学大（厦门）教育科技集团股份有限公司
（本制度经公司 2024 年 4 月 25 日召开的第十届董事会第十四次会议审议通过，
并经公司 2024 年 5 月 21 日召开的 2023 年年度股东大会审议通过）
第一章 总则
第一条 为保证学大（厦门）教育科技集团股份有限公司（以下简称“公司”）
与关联人之间所发生的交易符合公平、公正、公开的原则，规范公司的关联交易，
保证公司各项业务通过合理、必要的关联交易得以顺利的开展，保障公司和全体
股东的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》
《中华人民共和国证券法》
《深
圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“《股票上市规则》”）《深圳证券交易所
上市公司自律监管指引第 1 号-主板上市公司规范运作》
《深圳证券交易所上市公
司自律监管指引第 7 号——交易与关联交易》及《学大（厦门）教育科技集团股
份有限公司章程》
（以下简称“公司章程”）的有关规定，结合公司实际情况，制
订本制度。
第二章 关联交易
第二条 公司的关联交易是指公司及其控股子公司与关联人之间发生的转移
资源或义务的事项，包括但不限于下列事项：
（一）购买或出售资产；
（二）对外投资（含委托理财、对子公司投资等）；
（三）提供财务资助（含委托贷款等）；
（四）提供担保（含对控股子公司的担保等）；
（五）租入或租出资产；
（六）委托或者受托管理资产和业务；
（七）赠与或受赠资产；
（八）债权或债务重组；
（九）转让或者受让研发项目；
（十）签订许可协议；
（十一）放弃权利（含放弃优先购买权、优先认缴出资权利等）；
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（十二）购买原材料、燃料、动力；
（十三）销售产品、商品；
（十四）提供或接受劳务；
（十五）委托或受托销售；
（十六）存贷款业务；
（十七）与关联人共同投资；
（十八）其他通过约定可能造成资源或义务转移的事项；
（十九）中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）和深圳证券
交易所认定的其他交易。
第三条 公司关联交易应当遵循以下基本原则：
（一）符合诚实信用原则；
（二）不损害公司及非关联股东合法权益原则；
（三）关联人如享有公司股东大会表决权，应当回避表决；
（四）有利害关系的董事，在董事会对该事项进行表决时，应当回避表决；
（五）公司董事会应当根据客观标准判断该关联交易是否对公司有利，必要
时应当聘请专业评估师或独立财务顾问。
（六）对本制度所规定的应当披露的关联交易需全体独立董事过半数同意后
提交董事会审议。
第三章 关联人和关联关系
第四条 本公司的关联人包括关联法人和关联自然人。
第五条 具有下列情形之一的法人或者其他组织，为公司的关联法人（或者
其他组织）：
（一）直接或者间接地控制公司的法人（或者其他组织）；
（二）由前项所述法人（或者其他组织）直接或者间接控制的除公司及其控
股子公司以外的法人（或者其他组织）；
（三）持有公司 5%以上股份的法人（或者其他组织）及其一致行动人；
（四）由公司关联自然人直接或者间接控制的，或者担任董事（不含同为双
方的独立董事）、高级管理人员的，除公司及其控股子公司以外的法人（或其他
组织）。
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（五）中国证监会、深圳证券交易所（以下简称“深交所”）或公司根据实
质重于形式的原则，认定其他与公司有特殊关系、可能或者已经造成公司对其利
益倾斜的法人（或者其他组织）。
第六条 具备下列情形之一的自然人，为公司的关联自然人：
（一）直接或间接持有公司百分之五以上股份的自然人；
（二）公司的董事、监事及高级管理人员；
（三）本制度第五条第（一）项所列法人（或者其他组织）的董事、监事及
高级管理人员；
（四）本条第（一）、（二）项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、
父母、年满十八周岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶、配偶的父母、配偶的
兄弟姐妹和子女配偶的父母；
（五）中国证监会、深交所或公司根据实质重于形式的原则，认定其他与公
司有特殊关系、可能或者已经造成公司对其利益倾斜的自然人。
第七条
在过去十二个月内或者根据相关协议安排在未来十二个月内，存在第五条、
第六条情形之一的法人（或者其他组织）、自然人，为公司的关联人。
第八条 关联关系是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理
人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其
他关系。但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。
第九条 关联关系应从关联人对公司进行控制或影响的具体方式、途径及程
度等方面进行实质判断。
第四章 关联交易的决策程序
第十条 公司与关联人签署涉及关联交易的合同、协议或作出其他安排时，
应当采取必要的回避措施：
（一）任何个人只能代表一方签署协议；
（二）关联人不得以任何方式干预公司的决定；
（三）公司董事会审议关联交易事项时，关联董事应当回避表决，也不得代
理其他董事行使表决权。
前款所称关联董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：
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该交易对方直接或间接控制的法人或其他组织任职；
见本制度第六条第（四）项的规定）；
密切的家庭成员（具体范围参见本制度第六条第（四）项的规定）；
判断可能受到影响的人士。
（四）股东大会审议关联交易事项时，下列关联股东应当回避表决：
组织）或者该交易对方直接或间接控制的法人（或者其他组织）任职的；6、因
与交易对方或者其关联人存在尚未履行完毕的股权转让协议或者其他协议而使
其表决权受到限制或影响的；
或自然人。
第十一条 董事会审议有关关联交易事项时，由过半数的非关联董事出席即
可举行，董事会会议所做决议须经非关联董事过半数通过。出席董事会的非关联
董事人数不足三人的，公司应当将该交易提交股东大会审议。
第十二条 股东大会审议有关关联交易事项时，关联股东不应当参与投票表
决，其所代表的有表决权的股份数不计入有表决权股份总数，由出席股东大会的
其他股东对有关关联交易事项进行审议表决，股东大会决议公告应当充分披露非
关联股东的表决情况。
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第十三条 关联交易的决策权限：
（一）董事会
下列关联交易应经公司董事会审议通过，并及时披露，关联董事应当回避表
决，并不得代理他人：
且占公司最近一期经审计净资产绝对值的比例在 0.5%以上的关联交易。
上述关联交易事前应经独立董事专门会议审议通过。
公司不得直接或者通过子公司向董事、监事、高级管理人员提供借款，但执
行公司职务行为除外。
（二）股东大会
下列关联交易由公司董事会审议通过后，应提交股东大会审议通过，关联股
东回避表决，并不得代理他人：
易；还应当披露审计报告或者评估报告。
公司关联交易事项虽未达到前款规定的标准，中国证监会、深交所根据审慎
原则可以要求公司提交股东大会审议，并按照前款规定适用有关审计或者评估的
要求。
公司依据其他法律法规或其公司章程提交股东大会审议，或者自愿提交股东
大会审议的，应当披露审计报告或者评估报告，深交所另有规定的除外。
公司与关联人发生下列情形之一的交易时，可以免于审计或者评估：
（一）本规则规定的日常关联交易；
（二）与关联人等各方均以现金出资，且按照出资比例确定各方在所投资主
体的权益比例；
（三）深交所规定的其他情形。
联交易由公司股东大会审议决定；
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立董事、监事会或董事会认为应该提交股东大会审议的，由股东大会审议决定。
第十四条 公司与关联人进行本制度第二条第（十二）至（十六）项所列与
日常经营相关的关联交易事项，可不进行审计或评估，并应当按照下述规定进行
审议：
（一）首次发生的日常关联交易，公司应当根据协议涉及的交易金额，履行
审议程序并及时披露；协议没有具体交易金额的，应当提交股东大会审议。
（二）实际执行时协议主要条款发生重大变化或者协议期满需要续签的，应
当根据新修订或者续签协议涉及交易金额为准，履行审议程序并及时披露。
（三）对于每年发生的数量众多的日常关联交易，因需要经常订立新的日常
关联交易协议而难以按照本款第（一）项规定将每份协议提交董事会或者股东大
会审议的，公司可以按类别合理预计日常关联交易年度金额，履行审议程序并及
时披露；实际执行超出预计金额的，应当以超出金额为准及时履行审议程序并披
露。
（四）公司与关联人签订的日常关联交易协议期限超过三年的，应当每三年
重新履行相关审议程序并披露。
公司应当在年度报告和半年度报告中分类汇总披露日常关联交易的实际履
行情况。
第十五条 监事会对需董事会或者股东大会批准的重大关联交易是否公平、
合理，是否存在损害公司和非关联股东合法权益的情形，根据深交所相关规定发
表意见。
第十六条 董事会对关联交易事项作出决议时，至少需审核下列文件：
（一）关联交易发生的背景说明；
（二）关联人的主体资格证明（法人营业执照或自然人身份证明）；
（三）与关联交易有关的协议、合同或任何其他书面安排；
（四）关联交易定价的依据性文件、材料；
（五）关联交易对公司和非关联股东合法权益的影响说明；
（六）中介机构报告（如有）；
（七）董事会要求的其他材料。
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第十七条 股东大会对关联交易事项作出决议时，除审核第十七条所列文件
外，还需要审核下列文件：
（一）独立董事专门会议决议（如适用）；
（二）监事会就该等交易发表的意见（如适用）。
第十八条 需董事会或股东大会批准的关联交易原则上应获得董事会或股东
大会的事前批准。如因特殊原因，关联交易未能获得董事会或股东大会事前批准
既已开始执行，公司应在获知有关事实之日起六十日内履行批准程序，对该等关
联交易予以确认。
第十九条 关联交易未按《公司章程》和本制度规定的程序获得批准或确认
的，不得执行；已经执行但未获得批准或确认的关联交易，公司有权终止。
第五章 关联交易的定价和管理
第二十条 公司关联交易定价应当公允，参照下列原则执行：
（一）交易事项实行政府定价的，可以直接适用该价格；
（二）交易事项实行政府指导价的，可以在政府指导价的范围内合理确定交
易价格；
（三）除实行政府定价或政府指导价外，交易事项有可比的独立第三方的市
场价格或收费标准的，可以优先参考该价格或标准确定交易价格；
（四）关联事项无可比的独立第三方市场价格的，交易定价可以参考关联人
与独立于关联人的第三方发生非关联交易价格确定；
（五）既无独立第三方的市场价格，也无独立的非关联交易价格可供参考的，
可以合理的构成价格作为定价的依据，构成价格为合理成本费用加合理利润。
第二十一条 公司按照本制度第二十一条第（三）项、第（四）项或者第（五）
项确定关联交易价格时，可以视不同的关联交易情形采用下列定价方法：
（一）成本加成法，以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易的毛利
定价。适用于采购、销售、有形资产的转让和使用、劳务提供、资金融通等关联
交易；
（二）再销售价格法，以关联人购进商品再销售给非关联人的价格减去可比
非关联交易毛利后的金额作为关联人购进商品的公平成交价格。适用于再销售者
未对商品进行改变外型、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或
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单纯的购销业务；
（三）可比非受控价格法，以非关联人之间进行的与关联交易相同或类似业
务活动所收取的价格定价。适用于所有类型的关联交易；
（四）交易净利润法，以可比非关联交易的利润水平指标确定关联交易的净
利润。适用于采购、销售、有形资产的转让和使用、劳务提供等关联交易；
（五）利润分割法，根据公司与其关联人对关联交易合并利润的贡献计算各
自应该分配的利润额。适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交
易结果的情况。
第二十二条 关联交易价格按照如下方法进行管理：
（一）交易双方应依据关联交易协议中约定的价格和实际交易数量计算交易
价款，按关联交易协议当中约定的结算周期、支付方式和时间支付。
（二）公司财务部应对公司关联交易的市场价格及成本变动情况进行跟踪，
并将变动情况报董事会备案。
（三）独立董事对关联交易价格变动有疑义的，可以聘请独立财务顾问对关
联交易价格变动的公允性出具意见。
第六章 关联交易的内部控制
第二十三条 公司应当参照《深圳证券交易所股票上市规则》及深圳证券交
易所其他相关规定，确定公司关联人的名单，并及时予以更新，确保关联人名单
真实、准确、完整。
公司及其控股子公司在发生交易活动时，相关责任人应当仔细查阅关联人名
单，审慎判断是否构成关联交易。如果构成关联交易，应当在各自权限内履行审
批、报告义务。
第二十四条 公司在审议关联交易事项时，应当做到：
（一）详细了解交易标的的真实状况，包括交易标的运营现状、盈利能力、
是否存在抵押、冻结等权利瑕疵和诉讼、仲裁等法律纠纷；
（二）详细了解交易对方的诚信纪录、资信状况、履约能力等情况，审慎选
择交易对方；
（三）根据充分的定价依据确定交易价格；
（四）有必要时，聘请中介机构对交易标的进行审计或评估。
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公司不应对所涉交易标的状况不清、交易价格未确定、交易对方情况不明朗
的关联交易事项进行审议并作出决定。
第二十五条 公司独立董事、监事、高级管理人员应定期查阅公司与关联人
之间的资金往来情况，了解公司是否存在被董事、监事、高级管理人员、控股股
东、实际控制人及其关联人占用、转移公司资金、资产及其他资源的情况，如发
现异常情况，应当及时提请公司董事会采取相应措施。
第二十六条 因关联人占用或转移公司资金、资产或其他资源而给公司造成
损失或可能造成损失的，公司董事会应当及时采取诉讼、财产保全等措施避免或
减少损失，并追究有关人员的责任。
第七章 关联交易的信息披露
第二十七条 公司与关联自然人发生的交易金额在 30 万元人民币以上的关
联交易，应当及时披露。
公司不得直接或者通过子公司向董事、监事、高级管理人员提供借款。
第二十八条 公司与关联法人（或者其他组织）发生的交易金额在 300 万元
人民币以上，且占公司最近一期经审计净资产绝对值 0.5%以上的关联交易，应
当及时披露。
第二十九条 公司披露关联交易事项时，应当向深圳证券交易所提交以下文
件：
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第三十条 公司披露的关联交易公告应当包括以下内容：
（一）交易概述及交易标的的基本情况；
（二）独立董事专门会议审议情况；
（三）董事会表决情况（如适用）；
（四）交易各方的关联关系说明和关联人基本情况；
（五）交易的定价政策及定价依据；
（六）交易协议的主要内容；（七）交易目的及对公司的影响；
（八）当年年初至披露日与该关联人累计已发生的各类关联交易的总金额；
（九）《深圳证券交易所股票上市规则》规定的其他内容；
（十）中国证监会和深圳证券交易所要求的有助于说明交易实质的其他内
容。
第三十一条 关联交易涉及“提供财务资助”、“提供担保”和“委托理财”
等事项时，应当以发生额作为披露的计算标准，并按交易类别在连续十二个月内
累计计算。经累计计算的发生额达到本制度第二十八条、第二十九条规定标准的，
分别适用以上各条的规定。
已经按照本制度第二十八条、第二十九条的规定履行相关披露义务的，不再
纳入相关的累计计算范围。
第三十二条 公司在连续十二个月内发生的以下关联交易，应当按照累计计
算的原则适用本制度第二十八条、第二十九条的规定：
（一）与同一关联人进行的交易；
（二）与不同关联人进行的与同一交易标的相关的交易。
上述同一关联人包括与该关联人同受一主体控制或相互存在股权控制关系
的其他关联人。
已经按照本制度第二十八条、第二十九条的规定履行相关义务的，不再纳入
相关的累计计算范围。
第三十三条 公司与关联人进行本制度第二条第（十二）项至（十六）项所
列的与首次日常经营相关的关联交易时，应当按照下述规定进行披露：
（一）首次发生的日常关联交易，公司应当根据协议涉及的交易金额，履行
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审议程序并及时披露；协议没有具体交易金额的，应当提交股东大会审议。
（二）实际执行时协议主要条款发生重大变化或者协议期满需要续签的，应
当根据新修订或者续签协议涉及交易金额为准，履行审议程序并及时披露。
（三）对于每年发生的数量众多的日常关联交易，因需要经常订立新的日常
关联交易协议而难以按照本款第（一）项规定将每份协议提交董事会或者股东大
会审议的，公司可以按类别合理预计日常关联交易年度金额，履行审议程序并及
时披露；实际执行超出预计金额的，应当以超出金额为准及时履行审议程序并披
露。
（四）公司与关联人签订的日常关联交易协议期限超过三年的，应当每三年
重新履行相关审议程序并披露。
公司应当在年度报告和半年度报告中分类汇总披露日常关联交易的实际履
行情况。
第三十四条 公司与关联方进行的下述交易，可以免予按照关联交易的方式
履行相关义务，但属于《上市规则》第六章第一节规定的应当履行披露义务和审
议程序情形的仍应履行相关义务：
（一）一方以现金方式认购另一方公开发行的股票及其衍生品种、公司债券
或企业债券，但提前确定的发行对象包含关联人的除外；
（二）一方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票及其衍生品种、公司
债券或企业债券；
（三）一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者报酬；
（四）公司按与非关联人同等交易条件，向本制度第六条第（二）项至第（四）
项规定的关联自然人提供产品和服务；
（五）深交所认定的其他交易。
第三十五条公司与关联人发生的下列交易，应当按照本制度规定履行关联交
易信息披露义务以及《股票上市规则》第六章第一节的规定履行审议程序，并可
以向深圳证券交易所申请豁免按照《股票上市规则》第 6.3.7 条的规定提交股东
大会审议：
（一）面向不特定对象的公开招标、公开拍卖或者挂牌的（不含邀标等受限
方式），但招标、拍卖等难以形成公允价格的除外；
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（二）公司单方面获得利益且不支付对价、不附任何义务的交易，包括受赠
现金资产、获得债务减免等；
（三）关联交易定价由国家规定；
（四）关联人向公司提供资金，利率不高于贷款市场报价利率，且公司无相
应担保。
第三十六条 由公司控制或持有 50%以上股份的子公司发生的关联交易，视
同公司行为，其披露标准使用本制度第二十八条、第二十九条的规定；公司的参
股公司发生的关联交易，以其交易标的乘以参股比例或协议分红比例后的数额，
适用本制度第二十八条、第二十九条的规定。
第八章 附则
第三十七条 除非有特别说明，本制度所使用的术语与《深圳证券交易所股
票上市规则》中该等术语的含义相同。
第三十八条 有关关联交易决策记录、决议事项等文件，由董事会秘书负责
保管。
第三十九条 本制度由公司董事会负责解释和修订。
第四十条 本制度自股东大会通过之日起生效。
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