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游族网络: 2023年年度审计报告

证券之星 2024-04-29 00:00:00
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           游族网络股份有限公司
                     审计报告
              大华审字[2024]0011007352 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
             游族网络股份有限公司
              审计报告及财务报表
        （2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
一、   审计报告                                      1-7
二、   已审财务报表
     合并资产负债表                                   1-2
     合并利润表                                     3
     合并现金流量表                                   4
     合并股东权益变动表                                 5-6
     母公司资产负债表                                  7-8
     母公司利润表                                    9
     母公司现金流量表                                  10
     母公司股东权益变动表                               11-12
     财务报表附注                                   1-109
                                  大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                         北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层[100039]
                             电话：86(10)58350011 传真：86(10)58350006
                                                www.dahua-cpa.com
               审 计 报 告
                                    大华审字[2024]0011007352号
游族网络股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了游族网络股份有限公司(以下简称游族网络)财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合
并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东
权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则
的规定编制，公允反映了游族网络 2023 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审
计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于游族网络，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我
们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计
                         大华审字[2024]0011007352 号审计报告
最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形
成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
  (一)营业收入的确认与计量
  请参阅合并财务报表附注三、（二十九）及附注五、注释 42。
  游族网络 2023 年度营业收入 162,539.88 万元，主要来源于网络
游戏开发运营。由于收入是游族网络的关键绩效指标之一，且游族
网络的游戏运营系统复杂，需要在系统中处理不同用户类型、不同
运营模式、不同游戏等大量业务数据。业务系统的复杂性和流程的
特殊性存在可能导致确认收入金额不准确或计入不正确的会计期间
的固有风险，因此我们将收入确认认定为关键审计事项。
  我们对于营业收入的确认和计量所实施的重要审计程序包括：
  （1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制的设计，并
进行控制测试；
  （2）检查联合运营模式中公司与联运方的联合运营协议分成方
式、结算方式等条款，检查收入确认的金额计算是否与具体条款相
一致，评价游戏收入确认政策是否符合相关会计准则的规定；
  （3）利用本所内部IT专家的工作对与收入确认相关的IT系统和
控制进行评价，包括评价电子交易环境相关的IT流程控制的设计和
运行有效性，检查系统业务数据的逻辑性，测试玩家充值金额记录
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的准确性，验证玩家购买及消耗道具数据的准确性，验证玩家注册
和登录信息并测算用户生命周期等；
   （4）重新计算游戏收入按用户生命周期分摊确认金额；
   （5）执行分析性复核程序，包括分析具体游戏年度及月度收入
变化及毛利率的变动是否合理；
   （6）执行截止性测试，将资产负债表日前后确认的营业收入与
交易中的合同及对账单等支持性文件进行核对，以评估营业收入是
否在正确的期间确认。
   基于已执行的审计程序，管理层对收入确认作出的判断可以被
我们获取的证据所支持。
   (二)商誉减值
   请参阅合并财务报表附注三、（二十二）及附注五、注释 16。
为人民币 45,660.04 万元，商誉减值准备金额为 24,472.76 万元，商誉
净值为 21,187.28 万元，其中：收购Bigpoint Hold Co GmbH产生的商誉
账面余额为 45,483.37 万元，净值为 21,010.61 万元。
   游族网络每年年末对商誉进行减值测试，在确定包含商誉的相
关资产的可回收金额时，需对未来收入、毛利率、折现率等指标进
行预测。由于商誉减值涉及重大的管理层判断和估计，因此我们将
商誉减值确定为关键审计事项。
   我们对于商誉减值所实施的重要审计程序包括：
   （1）了解和评价管理层与商誉减值相关的内部控制的设计，并
进行控制测试；
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                        大华审字[2024]0011007352 号审计报告
  （2）复核管理层对资产组的认定和商誉分摊方法；
  （3）评价管理层编制的商誉所在资产组未来现金流量预测所采
用的重要假设和重大判断，以及未来现金流量现值计算中所采用的
预测期及稳定期收入增长率、毛利率等关键参数的合理性；
  （4）评价管理层聘请的外部评估机构专家的专业胜任能力和独
立性,复核并评价管理层及其聘请的外部评估机构专家采用的未来现
金流量现值的计算模型、适用目的及方法；
  （5）复核未来现金流量净现值的计算过程是否准确；
  （6）评估管理层 2023 年 12 月 31 日对商誉及其减值估计结果、
财务报表披露是否恰当。
  基于已执行的审计工作，管理层对商誉减值测试过程中作出的
判断及所运用的估计和假设可以被我们获取的证据所支持。
  (三)公允价值变动收益
  请参阅合并财务报表附注三、（十二）及附注五、注释 50。
  游族网络 2023 年度公允价值变动收益的金额为-9,982.36 万元，
主要是基金投资与权益性投资，本期公允价值对当期利润影响较大，
因此我们将公允价值变动收益确定为关键审计事项。
  （1）了解评价游族网络与公允价值变动收益确认相关的会计政
策，复核并评价游族网络对非流动性金融资产的公允价值变动收益
的测算方法；
  （2）评价管理层聘请的外部评估机构专家的专业胜任能力和独
立性，与管理层及评估机构讨论评估采取的所使用的关键评估的假
设、参数的选择、估值方法选取的合理性；
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                      大华审字[2024]0011007352 号审计报告
  （3）比较非流动性金融资产以前年度历史数据，结合相关行业
的市场趋势，评估公允价值变动的合理性；
  （4）对基金报告执行分析性复核程序，分析基金估值数据的合
理性，对公允价值变动较大的基金投资，执行基金产品穿透程序，
对底层公司进行分析；
  （5）评估 2023 年度公允价值变动收益结果、财务报表披露是
否恰当。
 基于已执行的审计工作，管理层对公允价值变动收益作出的判
断及所运用的估计和假设可以被我们获取的证据所支持。
 四、其他信息
 游族网络管理层对其他信息负责。其他信息包括游族网络 2023
年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对
其他信息发表任何形式的鉴证结论。
 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在
此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解
的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
 五、管理层和治理层对财务报表的责任
 游族网络管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使
其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
 在编制财务报表时，游族网络管理层负责评估游族网络的持续
经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经
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                    大华审字[2024]0011007352 号审计报告
营假设，除非管理层计划清算游族网络、终止运营或别无其他现实
的选择。
 治理层负责监督游族网络的财务报告过程。
 六、注册会计师对财务报表审计的责任
 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理
保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某
一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果
合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报
表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，
并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证
据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故
意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致
的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
露的合理性。
获取的审计证据，就可能导致对游族网络持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结
论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报
告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当
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                        大华审字[2024]0011007352 号审计报告
发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致游族网络不能持续经营。
否公允反映相关交易和事项。
审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集
团审计，并对审计意见承担全部责任。
 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等
事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控
制缺陷。
 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和
其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报
表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述
这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形
下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在
公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)       中国注册会计师：
                       （项目合伙人）           朴仁花
       中国·北京           中国注册会计师：
                                         宋春磊
                       二〇二四年四月二十五日
                第 7页
游族网络股份有限公司
财务报表附注
                  合并资产负债表
编制单位：游族网络股份有限公司                         （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
             资产                  附注五       期末余额              上期期末余额
流动资产：
货币资金                             注释1      1,492,115,684.30   1,544,839,908.60
交易性金融资产                          注释2         2,170,822.83      94,612,247.47
衍生金融资产
应收票据
应收账款                             注释3       253,671,698.96     300,327,751.33
应收款项融资
预付款项                             注释4        71,330,358.16      59,487,742.80
其他应收款                            注释5        46,018,588.64      68,906,292.52
存货
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产                           注释6       436,648,486.97     454,123,244.32
流动资产合计                                    2,301,955,639.86   2,522,297,187.04
非流动资产：
债权投资                             注释7                           70,025,389.41
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资                           注释8       547,563,505.24     590,309,914.26
其他权益工具投资                         注释9        35,095,656.04      36,796,136.65
其他非流动金融资产                        注释10     1,501,597,962.21   1,493,690,302.32
投资性房地产                           注释11       61,325,156.20      56,449,499.66
固定资产                             注释12      582,620,613.65     628,686,829.35
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产                            注释13        8,617,362.70      16,282,099.87
无形资产                             注释14      268,404,561.68     293,248,638.37
开发支出                             注释15      363,593,250.02     247,455,029.63
商誉                               注释16      211,872,754.24     200,227,363.59
长期待摊费用                           注释17       22,977,504.19      29,900,463.21
递延所得税资产                          注释18       41,914,855.31      28,489,746.66
其他非流动资产                          注释19       73,517,235.12      66,284,900.15
非流动资产合计                                   3,719,100,416.60   3,757,846,313.13
资产总计                                      6,021,056,056.46   6,280,143,500.17
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：          主管会计工作负责人：                            会计机构负责人：
游族网络股份有限公司
财务报表附注
                       合并资产负债表（续）
  编制单位：游族网络股份有限公司                          （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
             负债和股东权益                附注五        期末余额              上期期末余额
  流动负债：
   短期借款                             注释20       214,213,338.90     210,848,069.87
   交易性金融负债
   衍生金融负债
   应付票据
   应付账款                             注释21       279,067,828.69     461,851,077.55
   预收款项                             注释22            89,193.04          26,302.82
   合同负债                             注释23        65,491,733.11     132,278,875.93
   应付职工薪酬                           注释24        68,216,711.38     142,372,617.09
   应交税费                             注释25        29,398,194.32      55,765,642.67
   其他应付款                            注释26        21,853,335.15      42,250,760.18
   持有待售负债
   一年内到期的非流动负债                      注释27         6,509,861.42       10,268,598.81
   其他流动负债                           注释28         8,128,910.75        6,854,633.03
  流动负债合计                                       692,969,106.76    1,062,516,577.95
  非流动负债：
   长期借款                             注释29        19,900,000.00
   应付债券                             注释30       643,774,628.46     621,308,233.54
     其中：优先股
        永续债
   租赁负债                             注释31          1,898,085.65      5,919,521.94
   长期应付款
   长期应付职工薪酬                         注释32         1,615,662.90       1,370,475.18
   预计负债                             注释33         5,000,000.00       4,500,000.00
   递延收益                             注释34         2,723,699.35       2,960,000.00
   递延所得税负债                          注释18        34,421,692.16      41,540,776.64
   其他非流动负债
  非流动负债合计                                       709,333,768.52     677,599,007.30
  负债合计                                        1,402,302,875.28   1,740,115,585.25
  股东权益：
   股本                               注释35       915,886,001.00     915,871,166.00
   其他权益工具                           注释36       118,286,777.61     118,325,337.93
     其中：优先股
        永续债
   资本公积                             注释37      1,081,861,854.15   1,092,890,965.25
   减：库存股                            注释38        366,860,548.89     326,797,895.99
   其他综合收益                           注释39         50,490,057.34      12,014,451.64
   专项储备
   盈余公积                             注释40         80,351,741.67      70,824,673.48
   未分配利润                            注释41      2,738,737,298.30   2,656,899,154.33
  归属于母公司股东权益合计                                4,618,753,181.18   4,540,027,852.64
  少数股东权益                                                                    62.28
  股东权益合计                                      4,618,753,181.18   4,540,027,914.92
  负债和股东权益总计                                   6,021,056,056.46   6,280,143,500.17
  （后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
  企业法定代表人：              主管会计工作负责人：                         会计机构负责人：
游族网络股份有限公司
财务报表附注
游族网络股份有限公司
财务报表附注
                        合并现金流量表
编制单位：游族网络股份有限公司                          （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
               项 目                附注五     本期金额               上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
 销售商品、提供劳务收到的现金                           1,805,769,442.68   2,357,754,376.88
 收到的税费返还                                    26,030,084.26      59,550,033.40
 收到其他与经营活动有关的现金                   注释57      81,915,951.21      86,418,013.49
经营活动现金流入小计                                1,913,715,478.15   2,503,722,423.77
 购买商品、接受劳务支付的现金                           1,015,040,620.21   1,135,275,359.74
 支付给职工以及为职工支付的现金                           715,368,345.68     700,072,338.68
 支付的各项税费                                   108,918,103.77     127,517,032.86
 支付其他与经营活动有关的现金                            304,600,803.27     383,340,929.78
经营活动现金流出小计                        注释57    2,143,927,872.93   2,346,205,661.06
经营活动产生的现金流量净额                              -230,212,394.78    157,516,762.71
二、投资活动产生的现金流量：
 收回投资所收到的现金                                255,023,173.59     448,967,255.75
 取得投资收益收到的现金                                65,935,263.85      69,526,980.75
 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                  19,782,668.95        9,038,607.14
 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额                          2,087,682.38
 收到其他与投资活动有关的现金                   注释57          20,915.91
投资活动现金流入小计                                 342,849,704.68     527,532,843.64
 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                    17,541,252.05      42,209,774.57
 投资支付的现金                                   146,805,084.88     395,661,952.13
 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
 支付其他与投资活动有关的现金                   注释57             774.97
投资活动现金流出小计                                 164,347,111.90     437,871,726.70
投资活动产生的现金流量净额                              178,502,592.78      89,661,116.94
三、筹资活动产生的现金流量：
 吸收投资收到的现金
 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
 取得借款收到的现金                                 253,400,000.00     284,204,000.00
 收到其他与筹资活动有关的现金                   注释57        6,967,053.52     84,758,682.85
筹资活动现金流入小计                                 260,367,053.52     368,962,682.85
 偿还债务支付的现金                                 230,951,588.89     334,334,280.00
 分配股利、利润或偿付利息支付的现金                          22,686,274.03      28,112,998.29
 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
 支付其他与筹资活动有关的现金                   注释57     205,249,705.00     159,996,304.56
筹资活动现金流出小计                                 458,887,567.92     522,443,582.85
筹资活动产生的现金流量净额                              -198,520,514.40    -153,480,900.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                          20,968,908.60        9,284,125.57
五、现金及现金等价物净增加额                             -229,261,407.80    102,981,105.22
 加：期初现金及现金等价物余额                           1,506,155,499.97   1,403,174,394.75
六、期末现金及现金等价物余额                            1,276,894,092.17   1,506,155,499.97
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：             主管会计工作负责人：            会计机构负责人：
游族网络股份有限公司
财务报表附注
游族网络股份有限公司
财务报表附注
游族网络股份有限公司
财务报表附注
                   母公司资产负债表
 编制单位：游族网络股份有限公司                       （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
             资 产                 附注十七     期末余额                上期期末余额
 流动资产：
  货币资金                                      5,640,419.89        85,480,083.87
  交易性金融资产                                                       20,037,005.31
  衍生金融资产
  应收票据
  应收账款                           注释1      143,191,864.98       154,267,768.17
  应收款项融资
  预付款项                                        114,431.77            93,931.77
  其他应收款                          注释2     1,037,551,018.82         544,183,600.64
  存货
  合同资产
  持有待售资产
  一年内到期的非流动资产
  其他流动资产                                    7,814,251.59         6,888,529.09
 流动资产合计                                  1,194,311,987.05      810,950,918.85
 非流动资产：
  债权投资
  其他债权投资
  长期应收款
  长期股权投资                         注释3     5,528,837,344.53     5,546,698,815.94
  其他权益工具投资
  其他非流动金融资产                               310,639,950.97       390,309,769.21
  投资性房地产                                  545,536,430.97       559,920,930.69
  固定资产                                     46,580,643.43        50,989,394.38
  在建工程
  生产性生物资产
  油气资产
  使用权资产
  无形资产                                      2,253,335.63         3,022,186.97
  开发支出                                      2,175,155.40           646,837.54
  商誉
  长期待摊费用                                       22,986.98           186,353.43
  递延所得税资产
  其他非流动资产                                      18,682.04            18,682.04
 非流动资产合计                                 6,436,064,529.95     6,551,792,970.20
 资产总计                                    7,630,376,517.00     7,362,743,889.05
 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
  企业法定代表人：         主管会计工作负责人：                               会计机构负责人：
游族网络股份有限公司
财务报表附注
                      资产负债表（续）
  编制单位：游族网络股份有限公司                      （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
            负债和股东权益               附注十七    期末余额              上期期末余额
  流动负债：
   短期借款
   交易性金融负债
   衍生金融负债
   应付票据
   应付账款
   预收款项                                        53,794.80          26,302.81
   合同负债
   应付职工薪酬                                     284,631.64       2,051,669.62
   应交税费                                     2,377,726.64       4,049,532.11
   其他应付款                                 1,126,054,240.98   1,128,961,230.05
   持有待售负债
   一年内到期的非流动负债
   其他流动负债                                   3,550,694.22       3,038,162.62
  流动负债合计                                 1,132,321,088.28   1,138,126,897.21
  非流动负债：
   长期借款
   应付债券                                   643,774,628.46     621,308,233.54
     其中：优先股
          永续债
   租赁负债
   长期应付款
   长期应付职工薪酬
   预计负债
   递延收益
   递延所得税负债                                 15,238,903.67      40,101,152.89
   其他非流动负债
  非流动负债合计                                 659,013,532.13     661,409,386.43
  负债合计                                   1,791,334,620.41   1,799,536,283.64
  股东权益：
   股本                                     915,886,001.00     915,871,166.00
   其他权益工具                                 118,286,777.61     118,325,337.93
     其中：优先股
          永续债
   资本公积                                  5,009,423,878.26   5,011,759,906.87
   减：库存股                                  366,860,548.89     326,797,895.99
   其他综合收益                                  13,115,302.83      13,115,302.83
   专项储备
   盈余公积                                    63,446,872.03      53,919,803.84
   未分配利润                                   85,743,613.75     -222,986,016.07
  股东权益合计                                 5,839,041,896.59   5,563,207,605.41
  负债和股东权益总计                              7,630,376,517.00   7,362,743,889.05
  （后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
  企业法定代表人：            主管会计工作负责人：                        会计机构负责人：
游族网络股份有限公司
财务报表附注
游族网络股份有限公司
财务报表附注
                        母公司现金流量表
编制单位：游族网络股份有限公司                           （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
               项 目                 附注十七    本期金额              上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
 销售商品、提供劳务收到的现金                              64,322,689.60      7,468,309.00
 收到的税费返还                                         10,389.22         48,457.14
 收到其他与经营活动有关的现金                             282,607,334.93    375,660,180.78
经营活动现金流入小计                                  346,940,413.75    383,176,946.92
 购买商品、接受劳务支付的现金                                578,998.00        404,100.00
 支付给职工以及为职工支付的现金                             11,053,226.40      8,026,396.66
 支付的各项税费                                      9,242,588.78      3,757,650.54
 支付其他与经营活动有关的现金                             406,472,619.32    377,998,384.41
经营活动现金流出小计                                  427,347,432.50    390,186,531.61
经营活动产生的现金流量净额                               -80,407,018.75     -7,009,584.69
二、投资活动产生的现金流量：
 收回投资所收到的现金                                  22,960,000.00     20,000,000.00
 取得投资收益收到的现金                                 27,903,365.46      1,941,753.46
 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
 收到其他与投资活动有关的现金                                    566.21
投资活动现金流入小计                                   50,863,931.67     21,941,753.46
 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                                           65,334.00
 投资支付的现金                                                       40,000,000.00
 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
 支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计                                                     40,065,334.00
投资活动产生的现金流量净额                                50,863,931.67    -18,123,580.54
三、筹资活动产生的现金流量：
 吸收投资收到的现金
 取得借款收到的现金
 收到其他与筹资活动有关的现金                                                84,489,850.85
筹资活动现金流入小计                                                     84,489,850.85
 偿还债务支付的现金                                                     14,370,000.00
 分配股利、利润或偿付利息支付的现金                           10,233,924.00      6,946,228.43
 支付其他与筹资活动有关的现金                              40,062,652.90    159,996,304.56
筹资活动现金流出小计                                   50,296,576.90    181,312,532.99
筹资活动产生的现金流量净额                               -50,296,576.90    -96,822,682.14
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额                              -79,839,663.98   -121,955,847.37
 加：期初现金及现金等价物余额                              85,480,083.87    207,435,931.24
六、期末现金及现金等价物余额                                5,640,419.89     85,480,083.87
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：             主管会计工作负责人：            会计机构负责人：
游族网络股份有限公司
财务报表附注
游族网络股份有限公司
财务报表附注
游族网络股份有限公司
财务报表附注
                         游族网络股份有限公司
    一、公司基本情况
    (一)公司注册地、组织形式和总部地址
    游族网络股份有限公司（原名晋江恒顺洋伞有限公司，以下简称“本公司”或“本集团”）
是经国家商务部以商资批[2005]1824 号文件批准的于 2005 年 8 月 25 日变更设立（转制）的
外商投资股份有限公司，同时本公司名称变更为梅花伞业股份有限公司，注册地为中华人
民共和国福建省晋江市。本公司于 2005 年 9 月 6 日取得商务部颁发的商外资资审 A 字
[2005]0359 号《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》，于 2005 年 12 月 28 日取得企
股闽总字第 004010 号《企业法人营业执照》。2007 年 9 月，经中国证券监督管理委员会以
证监发行字[2007]275 号文核准，本公司公开发行人民币普通股 2,100 万股，并于 2007 年 9
月 25 日在深圳证券交易所上市交易，股票简称“梅花伞”，股票代码“002174”。本公司股本由
花伞业股份有限公司重大资产重组及向林奇等发行股份购买资产的批复》批准，本公司进
行资产重组，向新股东发行股票 192,770,051 股（其中：向林奇发行 100,865,270 股股份、向
朱 伟松 发 行 26,921,335 股 股份 、 向上 海一 骑 当先 管 理咨 询 合伙 企业 （ 有限 合 伙） 发 行
股份、向李竹发行 8,674,646 股股份、向苏州松禾成长二号创业投资中心（有限合伙）发行
向崔荣发行 5,384,267 股份）购买上海游族信息技术有限公司 100%的股权。购买资产所发行
的 192,770,051 股新股于 2014 年 5 月 16 日在深圳证券交易所上市。
    根据本公司于 2014 年 5 月 20 日召开的 2013 年度股东大会审议通过的《关于变更公司
名称的议案》和《关于公司增加注册资本的议案》及《关于修订<公司章程>的议案》，本
公司于 2014 年 5 月 28 日在福建省工商行政管理局完成了工商变更登记，同时本公司名称
变更为“游族网络股份有限公司”。为使本公司名称和本公司简称保持一致，经本公司申请并
经深圳证券交易所核准，自 2014 年 6 月 5 日起本公司中文证券简称由“梅花伞”变更为“游族
网络”，证券代码“002174”不变。
    根据本公司于 2014 年 6 月 30 日召开的 2014 年第一次临时股东大会审议通过的《关于
公司变更经营范围的议案》，本公司于 2014 年 8 月 12 日在福建省工商行政管理局完成了
                                财务报表附注第 1页
游族网络股份有限公司
财务报表附注
相 关工 商变 更登 记 手续 。2015 年 9 月 30 日 ，根 据中 国证 券 监督 管理 委员 会 证监 许可
[2015]2230 号文《关于核准游族网络股份有限公司向陈钢强等发行股份购买资产并募集配套
资金的批复》，核准游族网络股份有限公司向陈钢强发行 3,536,067 股股份、向广州掌淘投
资咨询有限公司发行 858,759 股股份、向广州红土科信创业投资有限公司发行 545,564 股股
份、向广东红土创业投资有限公司发行 363,709 股股份、向深圳市创新投资集团有限公司发
行 181,854 股股份购买相关资产，非公开发行不超过 11,855,437 股新股募集本次发行股份购
买资产的配套资金。
   根据上述批文，本公司向上海证大投资管理有限公司、第一创业证券股份有限公司、
财富证券有限责任公司、刘晖、华安基金管理有限公司、信达澳银基金管理有限公司、财
通基金管理有限公司及深圳第一创业创新资本管理有限公司实际非公开发行人民币普通股
（A 股）股票 5,909,090 股。2015 年 11 月 24 日，天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）
对本公司本次发行股份购买资产新增注册资本以及实收资本进行了审验，并出具了天职业
字[2015]14788 号验资报告。
   上述发行股份购买资产及非公开发行所发行的 11,395,043 股新股于 2015 年 12 月 9 日在
深圳证券交易所上市。至此，本公司股本变更为 287,105,015 元。
   根据本公司于 2016 年 5 月 23 日召开的 2016 年第二次临时股东大会审议通过的《关于
增加公司注册资本的议案》及《关于修订<公司章程>的议案》，资本公积金转增股本前本
公司总股本为 287,105,015 股，转增后，本公司总股本增加至 861,315,045 股。
册资本以及实收资本进行了审验，并出具了瑞华验字[2016]31130002 号验资报告。
族网络股份有限公司非公开发行股票的批复》，核准游族网络股份有限公司非公开发行不
超过 48,433,268 股新股。根据上述批文，本公司向张云雷、国盛证券有限责任公司、林奇、
广发恒定 23 号游族网络定向增发集合资产管理计划及陈礼标实际非公开发行人民币普通股
（A 股）股票 27,152,828 股。2017 年 11 月 30 日，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对本
公司本次发行股份购买资产新增注册资本以及实收资本进行了审验，并出具了瑞华验字
[2017]31010016 号验资报告。增资后本公司股本变更为人民币 888,467,873 元。
   截至 2023 年 12 月 31 日止，本公司累计发行股本总数 915,886,001 股，其中：有限售条
件股份数量为 1,695,225 股，占公司股份总数的 0.19%；无限售条件股份数量为 914,190,776
股，占公司股份总数的 99.81%。注册资本 915,886,001 元。
   本公司现企业营业执照统一社会信用代码为 91350000611569108K，现住所为福建省晋江
市经济开发区（安东园）金山路 31 号，截止 2023 年 12 月 31 日法定代表人为宛正。
                        财务报表附注第 2页
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     (二)公司业务性质和主要经营活动
     本公司经营范围：计算机技术领域内的技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询；
计算机系统集成；动漫设计；创意服务；图文设计制作；计算机软硬件及辅助设备（除计
算机信息系统安全专用产品）的销售；软件技术进出口业务。（依法须经批准的项目，经
相关部门批准后方可开展经营活动）。
     (三)合并财务报表范围
     本公司本期纳入合并范围的子公司共 45 户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期
纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 5 户，减少 2 户，合并范围变更主体的具
体信息详见附注七、合并范围的变更。
     (四)财务报表的批准报出
     本财务报表业经公司董事会于 2024 年 4 月 25 日批准报出。
     二、财务报表的编制基础
     (一)财务报表的编制基础
     本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下
合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的规
定，编制财务报表。
     (二)持续经营
     本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
     (三)记账基础和计价原则
     本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财
务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准
备。
     三、重要会计政策、会计估计
     (一)具体会计政策和会计估计提示
     本公司及各子公司从事网页和手机端游戏的经营。本公司及各子公司根据实际生产经
营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了
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若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注（二十一）“无形资产”、（二十九）“收入”各
项描述。
      (二)遵循企业会计准则的声明
      本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
      (三)会计期间
      自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
      (四)营业周期
      营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司
以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
      (五)记账本位币
      人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公
司以人民币为记账本位币。本公司的境外子公司分别根据其经营所处的主要经济环境中的
货币来决定其采用的记账本位币，明细如下：
                              本公司境外子公司名称                     使用的记账本位币
Youzu Games HongKong Limited                                    美元
Yousu GmbH                                                      欧元
Yousu HongKong Limited                                          美元
Youzu (SINGAPORE) PTE.LTD                                       美元
Youzu Games Limited                                             美元
Youzu India Private Limited                                    印度卢比
YOOZOO Global Limited                                           美元
YOOZOO GAMES KOREA CO.LTD                                       韩元
Yoozoo US Corp                                                  美元
Bigpoint Hold co Gmbh                                           欧元
Bigpoint GmbH                                                   欧元
株式会社 YOOZOO                                                     日元
Yoozoo Games GmbH                                               欧元
YOUZU GAMES (THAILAND) CO.,LTD.                                 泰铢
YOUZU HONGKONG TECHNOLOGY LIMITED                               美元
Bigpoint Global GmbH                                            欧元
Bigpoint Games Pte.Ltd                                          欧元
Bigpoint International Hold Co Limited,Gzira                    欧元
Bigpoint International Services Limited,Gzira                   欧元
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注：境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折
算为人民币。
  (六)重要性标准确定方法和选择依据
          项目                    重要性标准
                    单项应收款项的期末账面余额超过报告期归属于
重要的单项计提坏账准备的应收款项
                    上市公司股东的净资产的 0.1%且金额大于 500 万
应收款项本期坏账准备收回或转回金    单项应收款项的期末账面余额超过报告期归属于
额重要的                上市公司股东的净资产的 0.1%且金额大于 500 万
                    单项应收款项的期末账面余额超过报告期归属于
重要的应收款项核销
                    上市公司股东的净资产的 0.1%且金额大于 500 万
                    单项合同负债的期末余额超过报告期归属于上市
重要的合同负债
                    公司股东的净资产的 0.1%且金额大于 500 万
                    非全资子公司归属于上市公司股东的净利润占报
重要的非全资子公司
                    告期归属于上市公司股东的净利润的 10%以上
                    单项投资活动项目超过报告期归属于上市公司股
重要的投资活动项目
                    东的净资产的 1%
                    单个资本化研发项目的期末余额超过报告期归属
重要的资本化研发项目
                    于上市公司股东的净资产的 1%
                    对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占公
                    司报告期归属于上市公司股东的净资产的 10%以
重要的合营企业或联营企业
                    上，或长期股权投资权益法下投资损益占报告期
                    归属于上市公司股东的净利润的 10%以上
                    单项应付款项的期末余额超过报告期归属于上市
重要的应付款项
                    公司股东的净资产的 0.1%且金额大于 500 万
  (七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最
终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在
合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，
调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
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     如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对
价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存
收益。
     对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取
得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初
始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对
价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合
并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其
他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资
产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处
置该项投资时转入当期损益。
     购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经
营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制
权的转移：
     （1）企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
     （2）企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
     （3）已办理了必要的财产权转移手续。
     （4）本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
     （5）本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担
相应的风险。
     本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
     本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取
得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，
复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损
益。
     通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股
权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
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增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益
法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则
核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投
资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公
允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
  为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于
发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交
易的从权益中扣减。
  (八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
  控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
  本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦
相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新
评估。相关事实和情况主要包括：
  （1）被投资方的设立目的。
  （2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。
  （3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。
  （4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。
  （5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
  （6）投资方与其他方的关系。
  本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制
的单独主体）均纳入合并财务报表。
  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的
确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果
和现金流量。
  所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
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如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公
司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
  合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资
产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集
团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集
团的角度对该交易予以调整。
  子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资
产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列
示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
  对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子
公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
  对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对
其财务报表进行调整
  （1）增加子公司或业务
  在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表
的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报
表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在
最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的
股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日
之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初
留存收益或当期损益。
  在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负
债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
  因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有
的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其
账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下
的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，
与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投
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资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
  （2）处置子公司或业务
  在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费
用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权
投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩
余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持
续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公
司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者
权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负
债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
  通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资
的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易
事项作为一揽子交易进行会计处理：
  A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项
交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每
一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制
权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；
在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
  （3）购买子公司少数股权
  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
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  在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
  (九)合营安排分类及共同经营会计处理方法
  本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和
情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
  未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，
通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的
合营安排划分为共同经营：
  （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
  （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
  （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续
依赖于合营方的支持。
  本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准
则的规定进行会计处理：
  （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
  （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
  （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
  （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
  （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
  本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同
经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失
的，本公司全额确认该损失。
  本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三
方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发
                 财务报表附注第 10页
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生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的
份额确认该部分损失。
  本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共
同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理。
  (十)现金及现金等价物的确定标准
  在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的
现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
  (十一)外币业务和外币报表折算
  外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布
的当日外汇牌价的中间价，下同）作为折算汇率折合成人民币记账。
  资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易
发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
  以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入
当期损益或确认为其他综合收益。
  资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项
目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日的即期汇率折算；也可采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生
日即期汇率近似的汇率。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
  处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的
外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或
其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处
置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经
营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置
该境外经营的比例转入处置当期损益。
                    财务报表附注第 11页
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  (十二)金融工具
  本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
  实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该
金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融
资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估
计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
  金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊
销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
  本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产
划分为以下三类：
  （1）以摊余成本计量的金融资产。
  （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账
款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行
初始计量。
  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期
损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
  金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
  （1）分类为以摊余成本计量的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本
公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金
融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款等。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其
发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司
根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
                财务报表附注第 12页
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资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金
融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以
该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
  （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出
售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑
差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，
之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
  以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权
投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流
动资产。
  （3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终
止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收
益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的
经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损
益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
  权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认
金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工
具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
  （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
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产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
     本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损
失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
     本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列
报。
     （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
     在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可
撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
     混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司
可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿
还贷款，该提前还款权不需要分拆。
     本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损
失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
     本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列
报。
     本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结
合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债
或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
     金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费
用计入初始确认金额。
     金融负债的后续计量取决于其分类：
     （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
     此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
     满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在
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近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企
业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工
具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），
按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
  在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债
不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管
理人员报告。
  本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引
起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公
司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错
配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
  （2）其他金融负债
  除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当
期损益：
场利率贷款的贷款承诺。
  财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额
以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
  （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
  （2）金融负债终止确认条件
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  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。
  本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负
债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做
出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的
对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公
允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认
部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当
计入当期损益。
  本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，
并分别下列情形处理：
  （1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
  （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
  （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条
（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形
处理：
利和义务单独确认为资产或负债。
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的
被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
  在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
  （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产）之和。
  （2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
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整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应
当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并
将下列两项金额的差额计入当期损益：
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产）之和。
  金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一
项金融负债。
  存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项
金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市
场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要
求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、
行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础
上实际并经常发生的市场交易。
  初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值
的基础。
  不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与
市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可
能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，
使用不可观察输入值。
  本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产和财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的
已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由
租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计
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量损失准备。
     对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整
个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续
期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确
定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金
额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
     除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公
司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按
照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
     （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
     （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
     （3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和
实际利率计算利息收入。
     金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分
类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资
产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公
司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面
价值。
     本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显
著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金
额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损
益。
     （1）信用风险显著增加
     本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日
发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认
后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成
                   财务报表附注第 18页
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为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
  本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风
险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风
险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
  本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
  债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
  于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金
融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在
短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存
在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视
为具有较低的信用风险。
  （2）已发生信用减值的金融资产
  当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产
成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
下都不会做出的让步；
  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事
件所致。
  （3）预期信用损失的确定
  本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑
有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
                 财务报表附注第 19页
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     本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信
用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周
期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融
工具的会计政策。
     本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
间差额的现值。
量之间差额的现值。
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间
差额的现值。
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
     本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结
果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额
外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据
的信息。
     （4）减记金融资产
     当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
     金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列
条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
     （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
     （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
     (十三)应收账款
     本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.
金融工具减值。
     当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史
                      财务报表附注第 20页
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信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款
划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
       组合名称            确定组合的依据             计提方法
应收账款—组合 1       国内外业务形成的应收账款       预期信用风险
应收账款—组合 2       德国子公司业务形成的应收账款     预期信用风险
应收账款—组合 3       合并范围内关联方款项         不计提坏账
  (十四)其他应收款
  本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.
金融工具减值。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史
信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收
款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
       组合名称              确定组合的依据             计提方法
应收利息            应收利息
应收股利            应收股利
其他应收款项—组合 1     合并范围内关联方组合                 不计提坏账
其他应收款项—组合 2     备用金组合、押金及保证金组合             预期信用风险
其他应收款项—组合 3     投资处置款组合                    预期信用风险
其他应收款项—组合 4     其他往来款组合                    预期信用风险
  (十五)债权投资
  本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.
金融工具减值。
  (十六)长期股权投资
  （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非
同一控制下企业合并的会计处理方法。
  （2）其他方式取得的长期股权投资
  以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
  以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投
资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益
中扣减。
                   财务报表附注第 21页
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  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始
投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币
性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投
资成本。
  通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
  （1）成本法
  本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资
成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
  除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
  （2）权益法
  本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过
风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企
业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
  长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
  本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资
的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
  本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨
认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、
合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以
抵销，在此基础上确认投资损益。
  本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长
期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等
的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按
                  财务报表附注第 22页
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预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
  被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反
的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资
的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
  （1）公允价值计量转权益法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和
计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响
或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始
投资成本。
  按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账
面价值，并计入当期营业外收入。
  （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和
计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，
按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资
成本。
  购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投
资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时
转入当期损益。
  （3）权益法核算转公允价值计量
  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共
同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
  原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （4）成本法转权益法
                  财务报表附注第 23页
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  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务
报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
  （5）成本法转公允价值计量
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务
报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之
日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采
用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
  处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股
权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值
间的差额计入当期损益。
  （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司
控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。
                  财务报表附注第 24页
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与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作
为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并
财务报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制
权当期的损益。
  （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当
期的损益。
  如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重
大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其
他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
  合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有
权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非
对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利
益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
  重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并
综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事
会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与
被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提
供关键技术资料。
  (十七)投资性房地产
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租
的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开
发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。此
外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其
用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
  与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的
计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
                财务报表附注第 25页
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  本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产
－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产
相同的摊销政策执行。
  投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十二）“长期资产减
值”。自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换
前的账面价值作为转换后的入账价值。
  投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为
固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，
本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作
为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价
值作为转换后的入账价值。
  当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，
终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账
面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
  (十八)固定资产
  本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超
过一个会 计年度的有形资产。
  与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计
量时，固定资产才能予以确认。
                           折旧年限
    类别         折旧方法                       残值率（%）       年折旧率（%）
                           （年）
房屋及建筑物       年限平均法                  50             5           1.90
电子设备         年限平均法                  3-5        5-6       18.80-31.67
运输设备         年限平均法                   5             5          19.00
其他设备         年限平均法              3-10           5-6         9.4-31.67
固定资产装修       年限平均法                  15                         6.67
  本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，
终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。其中，已计提减值准备的固定
资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
  每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
                      财务报表附注第 26页
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用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先
估计数有差异的，调整预计净残值。
  减值测试方法及减值准备计提方法见本附注（二十二）“长期资产减值”。
  固定资产满足下述条件之一时，本公司会予以终止确认。
①固定资产处于处置状态；
②该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。
公司出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相
关税费后的金额计入当期损益。
  (十九)在建工程
  本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使
用状态前所发生的必要支出构成，包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用
以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出等。
  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资
产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达
到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入
固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按
实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十二）长期资产减值。
  (二十)借款费用
  本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。
  符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
  （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
  （2）借款费用已经发生；
  （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
                   财务报表附注第 27页
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  资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用
停止资本化。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分
资产借款费用停止资本化。
  购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销
售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过
达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发
生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资
本化。
  专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂
时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
  根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数——按年初期末简单平均
乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根
据一般借款加权平均利率计算确定。
  借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价
金额，调整每期利息金额。
  (二十一)无形资产
  （1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
  本公司无形资产包括软件、游戏项目。无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无
形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反
映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可
靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
                财务报表附注第 28页
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类别           使用年限（年）            确定依据       摊销方法
软件           1 至 10             预期经济利益年限   直线法摊销
游戏项目         2至5                预期经济利益年限   直线法摊销
     本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
     资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资
产的账面价值全部转入当期损益。
     无形资产计提资产减值的方法具体详见本附注（二十二）长期资产减值。
(2) 研发支出的归集范围及相关会计处理方法
     本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。本公司研
发支出包括游戏研发和运营过程中的系统及工具类研发相关的人员支出、劳务费以及其他
与研发活动相关的支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同
时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术
上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，
包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将
在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该
无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能
够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
     本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目
立项后，进入开发阶段。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自
该项目达到预定用途之日转为无形资产。
     (二十二)长期资产减值
     本公司在每一个资产负债表日检查长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期
资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金
额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
     资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金
流量的现值两者之间较高者确定。
     可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产
的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
                      财务报表附注第 29页
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提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
  资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该
资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
  因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每
年都进行减值测试。
  在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受
益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，
如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资
产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损
失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组
或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
  (二十三)长期待摊费用
  长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费
用。本集团的长期待摊费用主要包括装修费、版权金和银行手续费。长期待摊费用在预计
受益期间按直线法摊销。
  (二十四)合同负债
  本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同
负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
  (二十五)职工薪酬
  职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报
酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
  短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
  本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司
提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并
                   财务报表附注第 30页
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计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计
划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构
缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
  本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职
工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划义务现值减去设定受
益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定
受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受
益计划净资产。
  所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月
内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市
场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
  设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损
益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收
益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入
其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
  在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的
差额，确认结算利得或损失。
  本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
  本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进
行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
  (二十六)预计负债
  当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利
益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。
  本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
  本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间
                  财务报表附注第 31页
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价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最
佳估计数。
     最佳估计数分别以下情况处理：
     所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，
则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
     所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种
结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生
金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确
定。
     本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
     (二十七)股份支付
     本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
     对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选
用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的
股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无
风险利率。
     在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场
条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所
有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
     等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最
佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量
与实际可行权数量一致。
     （1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理
     以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待
期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
                   财务报表附注第 32页
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权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务
计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有
者权益总额进行调整。
  以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行
权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估
计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相
应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计
量，其变动计入当期损益。
  （2）股份支付条款和条件修改的会计处理
  对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。
  对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的
公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发
生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包
括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工
具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增
加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，
则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。
  如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地
确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行
权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允
价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。
  如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条
件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。
  （3）股份支付取消的会计处理
  若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行
权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的
取消处理。
  (二十八)优先股、永续债等其他金融工具
  本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款
                   财务报表附注第 33页
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及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认
时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
  （1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
  （2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
  （3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合
同将交付可变数量的自身权益工具；
  （4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自
身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
  （1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其
他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
  （2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工
具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能
通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
  对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润
分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
  对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处
理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发
行工具的初始计量金额。
  (二十九)收入
  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分
摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确
区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几
乎全部的经济利益。
  本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确
定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于
在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户
在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司
履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司
                财务报表附注第 34页
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在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得
相关商品或服务控制权的时点确认收入。
  对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法或投
入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进
度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定
时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直
到履约进度能够合理确定为止。
  自主运营收入：
游戏货币时确认营业收入。
购买不同道具类型时分别采用以下方式确认营业收入：
  A.对于游戏玩家购买的消耗性道具所使用的虚拟游戏货币，在该虚拟货币于游戏产品
中实际使用时确认营业收入。
  B.对于游戏玩家购买的长期性道具所使用的虚拟游戏货币，在该游戏产品的玩家生命
周期内采用直接法摊销并确认营业收入。
  联合运营收入：
直线法进行摊销并确认为营业收入。
  (三十)政府补助
  政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文
件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
  与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
  本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关
的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对
象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
  （1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产
的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债
                 财务报表附注第 35页
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表日进行复核，必要时进行变更；
  （2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政
府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金
额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末
有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照
应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
  （1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资
金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
  （2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动
公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规
定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
  （3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算
作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
  （4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
  对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
  政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按
照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相
关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入损益。
  与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收
益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的
相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
  与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动
无关的政府补助计入营业外收支。
  本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
                  财务报表附注第 36页
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     （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷
款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠
利率计算相关借款费用。
     （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
     已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面
价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
     (三十一)递延所得税资产和递延所得税负债
     递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
     本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和
税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，
同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或
可抵扣亏损。
     对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递
延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额。
     公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括：
     （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
     （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
     （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
     （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
     （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递
                      财务报表附注第 37页
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延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所
得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
  (三十二)租赁
  在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为
短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转
租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
  对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付
款额计入相关资产成本或当期损益。
  除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁
确认使用权资产和租赁负债。
  (1)使用权资产
  使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
励相关金额；
款约定状态预计将发生的成本。
  公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所
有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得
租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  (2) 租赁负债
  在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付
款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款
利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期
间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债
计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负
债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债
                    财务报表附注第 38页
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仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
   公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资
产转让是否属于销售。售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中
与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租
人的权利确认相关利得或损失。
   售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项
与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
对该金融负债进行会计处理。
   在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的
租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
   对于经营租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，
发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当
期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时
计入当期损益。
   公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资
产转让是否属于销售。售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业
会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出
租进行会计处理。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但
确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》对该金融资产进行会计处理。
(三十三)重要会计政策、会计估计的变更
 会计政策变更的内容和原因         受重要影响的报表项目名称            影响金额
《企业会计准则解释第 16 号》
                   递延所得税资产、递延所得税负债                1,439,623.75
(简称“解释 16 号”)
（1）执行企业会计准则解释第 16 号对本公司的影响
以下简称“解释 16 号”)，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该
规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对
                      财务报表附注第 39页
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应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计
准则第 18 号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存
收益及其他相关财务报表项目。其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税
不适用初始确认豁免的会计处理”内容自 2023 年 1 月 1 日起施行。公司于 2023 年 1 月 1
日起执行《企业会计准则解释第 16 号》，相应调整期初未经抵消的递延所得税资产及递延
所得税负债，详情参见第五节注释 18。2023 年 1 月 1 日会计政策变更对期初留存收益无影
响，递延所得税资产及递延所得税负债影响如下：
      项目                                   调整数
                      列报金额                                         列报金额
递延所得税资产                    27,050,122.91    1,439,623.75                 28,489,746.66
递延所得税负债                    40,101,152.89    1,439,623.75                 41,540,776.64
  本期主要会计估计未发生变更。
  四、税项
  (一)公司主要税种和税率
      税种              计税依据/收入类型                       税率                  备注
             集团内的增值税一般纳税人应税收入按
             当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴                 13%、6%、5%、
增值税
             增值税；增值税小规模纳税人应税收入                         3%
             按 3%征收率计缴增值税。租赁业务按简
             易征收方法征收的，征收率为 5%。
             按实际缴纳的流转税的 1%、5%、7%计
城市维护建设税                                          1%、5%、7%
             缴。
企业所得税        详见下表
  不同纳税主体所得税税率说明：
           纳税主体名称                                          所得税税率
游族网络股份有限公司                                                  25.00%
游族网络股份有限公司上海分公司                                             25.00%
上海游族信息技术有限公司                                                25.00%
上海游创投资管理有限公司                                                20.00%
上海游素投资管理有限公司                                                25.00%
上海游家信息技术有限公司                                                25.00%
上海游娱信息技术有限公司                                                25.00%
上海驰游信息技术有限公司                                                25.00%
上海游族互娱网络科技有限公司                                              15.00%
                             财务报表附注第 40页
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财务报表附注
                       纳税主体名称                                所得税税率
上海游豪信息技术有限公司                                                  25.00%
成都游族信息技术有限公司                                                  20.00%
海南游族信息技术有限公司                                                  20.00%
重庆游族信息技术有限公司                                                  20.00%
上海游梅信息技术有限公司                                                  12.50%
上海游辰信息技术有限公司                                                  25.00%
上海游菊信息技术有限公司                                                  20.00%
上海游齐网络科技有限公司                                                   免税
Youzu Games Hong Kong Limited                                 16.50%
上海戏法网络科技有限公司                                                  20.00%
上海桑喆网络科技有限公司                                                  20.00%
Yousu GmbH                                                   32.075%
Yousu HongKong Limited                                        16.50%
宁波梅山保税港区游心企业管理咨询有限公司                                          20.00%
上海游锦企业管理有限公司                                                  20.00%
上海族生信息技术有限公司                                                  12.50%
Youzu（SINGAPORE）PTE.LTD                                       17.00%
Youzu Games Limited                                           19.00%
Youzu India Private Limited                                   26.00%
YOOZOO GLOBAL LIMITED                                         16.50%
YOOZOO GAMES KOREA CO.LTD                                     9.00%
Yoozoo US Corp                                                29.00%
Bigpoint Hold Co GmbH                                        32.075%
Bigpoint GmbH                                                32.075%
株式会社 YOOZOO                                                   22.39%
Yoozoo Games GmbH                                            32.075%
YOUZU GAMES (THAILAND) CO.,LTD.                               20.00%
Bigpoint International Hold Co Limited,Gzira                  35.00%
上海游族互娱网络科技有限公司北京分公司                                           20.00%
上海游族信息技术有限公司广州分公司                                             20.00%
上海年光序信息技术有限公司                                                 20.00%
上海学有宝信息技术有限公司                                                 20.00%
上海学以致信息技术有限公司                                                 20.00%
上海游运信息技术有限公司                                                  20.00%
宁波梅山保税港区泽漫股权投资合伙企业(有限合伙)                                      不适用
宁波梅山保税港区泽映股权投资合伙企业(有限合伙)                                      不适用
                                               财务报表附注第 41页
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                   纳税主体名称                                             所得税税率
 YOUZU HONGKONG TECHNOLOGY LIMITED                                       16.50%
    注：上述纳税主体披露至第五级公司，五级以上公司企业所得税税率分别为：Bigpoint
Games Pte.Ltd：17.00%、Bigpoint Global GmbH：32.075%、Bigpoint International Services Limited,Gzira：
    (二)税收优惠政策及依据
    A.增值税
    根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100 号文
件精神，本集团销售自行开发生产的软件产品，按 13%税率征收增值税后，对增值税实际
税负超过 3%的部分享受即征即退政策。另外，根据《出口货物劳务增值税和消费税管理办
法》（国家税务总局公告 2012 年第 24 号）、《国家税务总局关于发布适用增值税零税率
应税服务退（免）税管理办法的公告》（国家税务公告 2014 年第 11 号）、《国家税务总
局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告 2015 年第
    （1）上海游族信息技术有限公司根据上海市嘉定区国家税务局第六税务分所文书号为
（视同出口货物）、零税率应税服务按免抵退进行税务处理。
    （2）上海游娱信息技术有限公司根据上海市崇明县国家税务局第一税务分所文书号为
（视同出口货物）、零税率应税服务按免抵退进行税务处理。
    （3）上海驰游信息技术有限公司
    根据上海市徐汇区国家税务局第一税务分所文书号为 3101041512002986 的税务事项通
知书，本公司之子公司上海驰游信息技术有限公司出口货物（视同出口货物）、零税率应
税服务按免抵退进行税务处理。
    B.企业所得税
    根据财政部、国家税务总局公布的《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有
关问题的通知》（财税〔2016〕49 号）和“关于《国家税务总局关于发布修订后的〈企业
所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》的解读”，明确享受财税〔2012〕27 号文件规定
的税收优惠政策的软件、集成电路企业，每年纳税申报时填写相关内容并留存相关备查资
                                       财务报表附注第 42页
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料即可享受相应的税收优惠。该政策适用于 2017 年度汇算清缴及以后年度优惠事项办理工
作。
     另外，财政部、国家税务总局发出《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范
围的通知》（财税〔2018〕77 号）、《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关
问题的公告》（国家税务总局公告 2019 年第 2 号），明确享受财税〔2018〕77 号文件规定
的税收优惠政策的小型微利企业，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业
所得税减免政策。自 2019 年开始起执行。
     （1）上海游族互娱网络科技有限公司
     本公司之子公司上海游族互娱网络科技有限公司根据《高新技术企业认定管理办法》
（国科发火〔2016〕32 号）、《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195
号）的有关规定，被认定为上海市 2022 年高新技术企业，证书编号为 GR202231008268，公
司于 2022 年度、2023 年度、2024 年度执行 15%企业所得税优惠税率。
     （2）上海族生信息技术有限公司
     本公司之子公司上海族生信息技术有限公司于 2019 年被认定为软件企业并开始享受软
件企业税收优惠政策，根据上述税收文件规定条件，公司 2023 年度基本符合相关规定，实
际适用企业所得税率为 12.50%。
     （3）上海游梅信息技术有限公司
     本公司之子公司上海游梅信息技术有限公司于 2021 年被认定为软件企业开始享受软件
企业税收优惠政策，根据上述税收文件规定条件，公司 2023 年度基本符合相关规定，实际
适用企业所得税率为 12.50%。
     （4）上海游齐网络科技有限公司
     本公司之子公司上海游齐网络科技有限公司于 2021 年被认定为软件企业适用软件企业
税收优惠政策，根据上述税收文件规定条件，公司 2023 年度基本符合相关规定，适用企业
所得税率为零。
     （5）符合小型微利企业标准的公司
     本公司之子公司上海游创投资管理有限公司、宁波梅山保税港区游心企业管理咨询有
限公司、上海游锦企业管理有限公司、成都游族信息技术有限公司、上海桑喆网络科技有
限公司、上海戏法网络科技有限公司、海南游族信息技术有限公司、重庆游族互娱网络科
                     财务报表附注第 43页
游族网络股份有限公司
财务报表附注
技有限公司、重庆游族信息技术有限公司、上海游菊信息技术有限公司、上海学有宝信息
技术有限公司、上海年光序信息技术有限公司、上海学以致信息技术有限公司及上海游运
信息技术有限公司，均符合“财税〔2023〕12 号”和“财税〔2023〕6 号”的规定，达到小
型微利企业标准，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
   五、合并财务报表主要项目注释
   （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指 2023 年 12 月 31 日，期初指
   注释 1．货币资金
             项目                      期末余额                   期初余额
库存现金                                          396,931.02          112,017.49
银行存款                                     1,246,537,237.33    1,487,485,247.30
其他货币资金                                    233,898,323.82       57,242,643.81
未到期应收利息                                     11,283,192.13
             合计                          1,492,115,684.30    1,544,839,908.60
其中：存放在境外的款项总额                             216,646,890.66      289,497,323.27
  因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款
项总额
   其中受限制的货币资金明细如下：
             项目                      期末余额                   期初余额
涉诉案件冻结款                                    52,319,492.13       38,684,408.63
保证金                                       162,902,100.00
             合计                           215,221,592.13       38,684,408.63
   注释 2．交易性金融资产
             项目                      期末余额                   期初余额
分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的
金融资产小计
   债务工具投资                                                      90,694,035.18
   权益工具投资                                    2,170,822.83        3,918,212.29
             合计                              2,170,822.83      94,612,247.47
   注释 3．应收账款
                           财务报表附注第 44页
游族网络股份有限公司
财务报表附注
             账龄                              期末余额                       期初余额
             小计                                553,405,728.93            592,396,022.00
减：坏账准备                                         299,734,029.97            292,068,270.67
             合计                                253,671,698.96            300,327,751.33
                                             期末余额
        类别             账面余额                       坏账准备
                                                              计提比例        账面价值
                    金额             比例(%)       金额
                                                               (%)
按单项计提坏账准备的应
收账款
   其中：
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
   其中：
信用风险特征组合          256,045,061.95     46.27    14,405,339.28      5.63    241,639,722.67
        合计        553,405,728.93    100.00   299,734,029.97     54.16    253,671,698.96
   续：
                                             期初余额
        类别             账面余额                       坏账准备
                                   比例                         计提比例        账面价值
                    金额                         金额
                                   （%）                         （%）
按单项计提坏账准备的应
收账款
   其中：
单项金额重大并单独计提       285,264,469.07     48.15   262,374,450.89     91.98     22,890,018.18
                           财务报表附注第 45页
游族网络股份有限公司
财务报表附注
                                                                     期初余额
          类别                          账面余额                                   坏账准备
                                                   比例                                   计提比例            账面价值
                                   金额                                   金额
                                                   （%）                                   （%）
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
  其中：
信用风险特征组合                         291,502,782.48        49.21          14,125,846.64            4.85    277,376,935.84
          合计                     592,396,022.00       100.00         292,068,270.67           49.30    300,327,751.33
                                        期末余额                                                     期初余额
     名称                                               计提比例
                 账面余额               坏账准备                             计提理由             账面余额              坏账准备
                                                       （%）
单项金额重大
                                                                     预计收回
并单独计提坏
账准备的应收
                                                                         小
账款
单项金额不重
                                                                     预计收回
大但单独计提
坏账准备的应
                                                                         小
收账款
     合计        297,360,666.98     285,328,690.69         —                        300,893,239.52       277,942,424.03
                                                                      期末余额
          单位名称                                                                 计提比例
                                    账面余额                     坏账准备                                      计提理由
                                                                                （%）
债务人一                                  60,396,109.68            57,376,304.20          95.00           可收回性较小
债务人二                                  38,993,174.85            38,993,174.85      100.00              可收回性较小
债务人三                                  38,706,907.76            38,706,907.76      100.00              可收回性较小
债务人四                                  36,523,340.25            29,218,672.20          80.00           可收回性较小
债务人五                                  33,755,317.47            32,067,551.60          95.00           可收回性较小
债务人六                                  18,463,690.69            18,463,690.69      100.00              可收回性较小
债务人七                                  13,338,027.13            13,338,027.13      100.00              可收回性较小
债务人八                                  11,815,296.43            11,815,296.43      100.00              可收回性较小
债务人九                                  11,317,766.93            11,317,766.93      100.00              可收回性较小
                                          财务报表附注第 46页
游族网络股份有限公司
财务报表附注
                                                              期末余额
         单位名称                                                             计提比例
                              账面余额                    坏账准备                                   计提理由
                                                                           （%）
债务人十                               6,607,696.24         6,607,696.24          100.00     可收回性较小
债务人十一                              6,255,938.44         6,255,938.44          100.00     可收回性较小
债务人十二                              5,811,831.32         5,811,831.32          100.00     可收回性较小
             合计                281,985,097.19         269,972,857.79           95.74
                                                              期末余额
             账龄
                                   账面余额                       坏账准备                      计提比例（%）
             合计                      256,045,061.95               14,405,339.28               —
                                                        本期变动金额
        类别         期初余额                                                                        期末余额
                                        计提            收回或转回               核销          其他变动
按单项计提坏账准备         277,942,424.03     11,906,920.67     4,520,654.01                          285,328,690.69
按组合计提坏账准备          14,125,846.64      3,243,159.04     2,963,666.40                           14,405,339.28
        合计        292,068,270.67     15,150,079.71     7,484,320.41                          299,734,029.97
   单位名称               期末余额                   占应收账款期末余额的比例(%)                            已计提坏账准备
债务人一                      60,396,109.68                                      10.91            57,376,304.20
债务人二                      38,993,174.85                                       7.05            38,993,174.85
债务人三                      38,706,907.76                                       6.99            38,706,907.76
债务人四                      36,836,439.01                                       6.66                447,081.18
债务人五                      36,523,340.25                                       6.60            29,218,672.20
        合计               211,455,971.55                                      38.21           164,742,140.19
   注释 4．预付款项
                                     财务报表附注第 47页
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财务报表附注
                           期末余额                                           期初余额
        账龄
                       金额                   比例(%)                       金额                 比例(%)
        合计               71,330,358.16           100.00                 59,487,742.80         100.00
                                         占预付款
        单位名称        期末余额                 项总额的              预付款时间                  未结算原因
                                         比例(%)
债务人一                   25,000,000.00            35.05          2020 年             未到结算期
债务人二                    9,433,962.30            13.23          2022 年             未到结算期
债务人三                    6,603,773.52             9.26     2022 年、2023 年           未到结算期
债务人四                    5,660,377.20             7.94          2022 年             未到结算期
债务人五                    4,716,981.00             6.61          2022 年             未到结算期
         合计            51,415,094.02            72.09            —
   注释 5．其他应收款
              项目                         期末余额                                期初余额
应收利息                                             1,062,405.00                            2,089,380.00
其他应收款                                           44,956,183.64                           66,816,912.52
              合计                                46,018,588.64                           68,906,292.52
   （一）应收利息
               项目                          期末余额                               期初余额
债券投资                                                1,062,405.00                         2,089,380.00
                                                    期末余额
        类别             账面余额                                 坏账准备
                                                                        计提比例            账面价值
                    金额             比例(%)                  金额
                                                                         (%)
按单项计提坏账准备的应
收利息
  其中：
                           财务报表附注第 48页
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财务报表附注
                                                  期末余额
       类别                账面余额                              坏账准备
                                                                       计提比例      账面价值
                     金额             比例(%)               金额
                                                                        (%)
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收利息
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收利息
按组合计提坏账准备的应
收利息
  其中：
信用风险特征组合
       合计            2,124,810.00     100.00            1,062,405.00    50.00     1,062,405.00
  续：
                                                  期初余额
       类别                账面余额                              坏账准备
                                    比例                                 计提比例      账面价值
                     金额                                 金额
                                    （%）                                 （%）
按单项计提坏账准备的应
收利息
  其中：
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收利息
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收利息
按组合计提坏账准备的应
收利息
  其中：
信用风险特征组合             2,089,380.00     100.00                                      2,089,380.00
       合计            2,089,380.00     100.00                                      2,089,380.00
                                    期末余额                                        期初余额
      名称                                       计提比
              账面余额           坏账准备                           计提理由         账面余额      坏账准备
                                            例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收利息
单项金额不重大但单独计   2,124,810.00   1,062,405.00       50.00      预计收回可
                             财务报表附注第 49页
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财务报表附注
                                            期末余额                                    期初余额
         名称                                         计提比
                    账面余额            坏账准备                            计提理由        账面余额     坏账准备
                                                   例（%）
提坏账准备的应收利息                                                          能性很小
         合计         2,124,810.00    1,062,405.00      —
                    第一阶段                    第二阶段                    第三阶段
    坏账准备                                整个存续期预期信             整个存续期预期信                  合计
                  未来 12 个月预期
                                        用损失(未发生信             用损失(已发生信
                    信用损失
                                          用减值)                 用减值)
期初余额
本期计提                                                                 1,062,405.00       1,062,405.00
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额                                                                 1,062,405.00       1,062,405.00
                                                   本期变动金额
        类别        期初余额                                                                  期末余额
                                   计提        收回或转回          转销或核销            其他变动
应收利息坏账准备                     1,062,405.00                                               1,062,405.00
   （二）其他应收款
             账龄                             期末余额                                期初余额
             小计                                    223,991,660.94                    254,736,104.17
减：坏账准备                                             179,035,477.30                    187,919,191.65
             合计                                     44,956,183.64                      66,816,912.52
                                   财务报表附注第 50页
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        款项性质                    期末余额                               期初余额
备用金                                       11,001,178.91                     6,211,487.83
押金及保证金                                     8,554,377.45                    10,682,913.50
其他应收往来款                               204,436,104.58                      237,841,702.84
         合计                           223,991,660.94                      254,736,104.17
                                                期末余额
       类别           账面余额                              坏账准备
                                                                 计提比例     账面价值
                 金额             比例(%)              金额
                                                                  (%)
按单项计提坏账准备的其
他应收款
  其中：
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其
他应收款
  其中：
信用风险特征组合        22,554,144.12     10.07              11,311.20     0.05    22,542,832.92
       合计      223,991,660.94    100.00         179,035,477.30    79.93    44,956,183.64
  续：
                                                期初余额
       类别           账面余额                              坏账准备
                                比例                               计提比例     账面价值
                 金额                                金额
                                （%）                               （%）
按单项计提坏账准备的其
他应收款
  其中：
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其
他应收款
  其中：
信用风险特征组合        64,203,514.38     25.20           1,331,948.67     2.07    62,871,565.71
                        财务报表附注第 51页
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财务报表附注
                                                                   期初余额
        类别                          账面余额                                  坏账准备
                                                  比例                                  计提比例          账面价值
                                 金额                                  金额
                                                  （%）                                  （%）
        合计                    254,736,104.17        100.00         187,919,191.65         73.77      66,816,912.52
                                     期末余额                                                    期初余额
   名称                                              计提比例
              账面余额               坏账准备                              计提理由             账面余额             坏账准备
                                                     （%）
单项金额重大
                                                                   预计收回
并单独计提坏
账准备的其他
                                                                      小
应收款
单项金额不重
                                                                   预计收回
大但单独计提
坏账准备的其
                                                                      小
他应收款
   合计        201,437,516.82    179,024,166.10          —                        190,532,589.79      186,587,242.98
                                                                   期末余额
        账龄
                                    账面余额                           坏账准备                       计提比例（%）
        合计                                 22,554,144.12                    11,311.20               —
                       第一阶段                       第二阶段                    第三阶段
    坏账准备                                     整个存续期预期信                整个存续期预期信                        合计
                   未来 12 个月预期
                                             用损失(未发生信                用损失(已发生信
                     信用损失
                                               用减值)                    用减值)
期初余额                      1,331,948.68                                     186,587,242.97           187,919,191.65
本期计提                      4,393,086.47                                       4,123,126.84             8,516,213.31
本期转回                          543,267.95                                        18,150.76               561,418.71
本期转销
                                       财务报表附注第 52页
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财务报表附注
                         第一阶段                   第二阶段                     第三阶段
     坏账准备                                  整个存续期预期信                 整个存续期预期信                        合计
                     未来 12 个月预期
                                           用损失(未发生信                 用损失(已发生信
                       信用损失
                                             用减值)                     用减值)
本期核销                                                                       17,496,196.00            17,496,196.00
其他变动                                                                             657,687.05           657,687.05
期末余额                        5,181,767.20                                  173,853,710.10           179,035,477.30
                                                      本期变动金额
     类别          期初余额                                                                               期末余额
                                   计提           收回或转回              转销或核销              其他变动
其他应收款计提
坏账准备
                                                                                   占其他应收
                                                                                                   坏账准备
      单位名称                 款项性质                 期末余额                  账龄           款期末余额
                                                                                                   期末余额
                                                                                   的比例(%)
债务人一                     其他应收款项                  30,000,000.00       3-4 年               13.39      30,000,000.00
债务人二                     其他应收款项                  28,330,800.00       3-4 年               12.65      28,330,800.00
债务人三                     其他应收款项                  27,200,000.09       3-4 年               12.14      27,200,000.09
债务人四                     其他应收款项                  20,000,000.00       3-4 年                8.93      20,000,000.00
债务人五                     投资处置                    19,969,560.02       3-4 年                8.92       3,993,912.00
          合计                                    125,500,360.11                           56.03     109,524,712.09
     注释 6．其他流动资产
               项目                                   期末余额                                      期初余额
增值税                                                        429,811,183.02                          451,522,218.44
预缴企业所得税                                                         6,800,071.50                         1,252,157.97
保证金利息                                                                                                1,348,025.78
其他                                                                37,232.45                               842.13
               合计                                          436,648,486.97                          454,123,244.32
     注释 7．债权投资
                                期末余额                                                  期初余额
     项目
               账面余额             减值准备            账面价值               账面余额               减值准备            账面价值
定期存款                                                             70,025,389.41                      70,025,389.41
                                       财务报表附注第 53页
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  注释 8．长期股权投资
                                                     本期增减变动
                           减值准备期                                                   其他
 被投资单位     期初余额                                                   权益法确认的           综合
                            初余额             追加投资   减少投资
                                                                   投资损益            收益
                                                                                   调整
一．合营企业
上海佩沃投资管
理合伙企业（普    38,872,651.52                                          -12,260,635.68
通合伙）
  小计       38,872,651.52                                          -12,260,635.68
二．联营企业
广州掌淘网络科
技有限公司
河北铸梦文化传
播有限公司
深圳市掌玩网络
技术有限公司
上海欣雨动画设
计有限公司
上海幻聚科技有
限公司
上海光雅投资中
心（有限合伙）
南京途趣网络科
技有限公司
华尚腾威（北
京）文化传媒有     1,520,416.04                                              -89,079.16
限公司
木槿校园（上
海）影院投资有     5,632,800.00     7,688,366.45                           -290,906.80
限公司
森林映画（北
京）文化传媒有    15,011,151.80                                            -721,089.30
限公司
拾梦文化发展
（上海）有限公                      9,310,809.51
司
济南维快网络技
术有限公司
北京双界仪传媒
文化有限公司
亚联公务机有限
公司
上海十一维文化
创意发展有限公                    18,534,099.18
司
华尚天成（北
京）文化传媒有    14,766,716.90                                           -3,366,369.12
限公司
虚幻竞技（苏
州）文化传播有
                                 财务报表附注第 54页
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财务报表附注
                                                                             本期增减变动
                                      减值准备期                                                                    其他
   被投资单位              期初余额                                                                权益法确认的               综合
                                       初余额                 追加投资           减少投资
                                                                                           投资损益                收益
                                                                                                               调整
限公司
上海众叙文化传
媒有限公司
上海龙与灵网络
科技有限公司
成都舟游科技有
限公司
江苏众乐乐影视
传媒有限公司
上海得壹文化传
播有限公司
无锡智道安盈科
技有限公司
上海野人科技有
限公司
北京益游网络科
技有限公司
上海浩游网络科
技有限公司
上海优住金融信
息服务有限公司
北京淘梦网络科
技有限责任公司
上海斯干网络科
技有限公司
Outrigger Limited-
俄罗斯
Udream Global
Limited
上海猫游网络科
技有限公司
上海鹿扬网络科
技有限公司
上海诗与剑网络
科技有限公司
       小计            551,437,262.74   241,362,492.76   55,000,000.00      76,105,887.62    -29,648,456.71
       合计            590,309,914.26   241,362,492.76   55,000,000.00      76,105,887.62    -41,909,092.39
      续:
                                         本期增减变动
                                宣告发                                                                 减值准备期末
     被投资单位              其他                                                       期末余额
                                放现金        计提减值准                                                      余额
                        权益                                        其他
                                股利或          备
                        变动
                                 利润
一．合营企业
上海佩沃投资管理                                    3,248,906.84                          23,363,109.00         3,248,906.84
                                            财务报表附注第 55页
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                        本期增减变动
                  宣告发                                                    减值准备期末
 被投资单位       其他                                         期末余额
                  放现金   计提减值准                                              余额
             权益                           其他
                  股利或     备
             变动
                   利润
合伙企业（普通合
伙）
小计                       3,248,906.84                    23,363,109.00     3,248,906.84
二．联营企业
广州掌淘网络科技
有限公司
河北铸梦文化传播
有限公司
深圳市掌玩网络技
术有限公司
上海欣雨动画设计
有限公司
上海幻聚科技有限
公司
上海光雅投资中心
（有限合伙）
南京途趣网络科技
有限公司
华尚腾威（北京）
文化传媒有限公司
木槿校园（上海）
影院投资有限公司
森林映画（北京）
文化传媒有限公司
拾梦文化发展（上
海）有限公司
济南维快网络技术
有限公司
北京双界仪传媒文
化有限公司
亚联公务机有限公
司
上海十一维文化创
意发展有限公司
华尚天成（北京）
文化传媒有限公司
虚幻竞技（苏州）
文化传播有限公司
上海众叙文化传媒
有限公司
上海龙与灵网络科
技有限公司
成都舟游科技有限
公司
江苏众乐乐影视传
媒有限公司
上海得壹文化传播
有限公司
                         财务报表附注第 56页
游族网络股份有限公司
财务报表附注
                                           本期增减变动
                                  宣告发                                                          减值准备期末
     被投资单位                其他                                                  期末余额
                                  放现金       计提减值准                                                余额
                          权益                                 其他
                                  股利或         备
                          变动
                                   利润
无锡智道安盈科技
有限公司
上海野人科技有限
公司
北京益游网络科技
有限公司
上海浩游网络科技
有限公司
上海优住金融信息
服务有限公司
北京淘梦网络科技
有限责任公司
上海斯干网络科技
有限公司
Outrigger Limited-俄罗
斯
Udream Global Limited                                        417,095.98       24,352,017.28
上海猫游网络科技
有限公司
上海鹿扬网络科技
有限公司
上海诗与剑网络科
技有限公司
        小计                                                 23,517,477.83     524,200,396.24        218,687,666.32
        合计                                  3,248,906.84   23,517,477.83     547,563,505.24        221,936,573.16
      注释 9．其他权益工具投资
                                                            本期增减变动
         项目                期初余额                            本期计入其     本期计入其他                           期末余额
                                          追加投资   减少投资      他综合收益     综合收益的损            其他
                                                            的利得        失
GLMCO.,Ltd.               33,914,189.07                                2,324,439.44   575,089.12 32,164,838.75
Consumer Physics Inc       1,067,387.98                                                18,099.89     1,085,487.87
Directive Games Limited    1,814,559.60                                                30,769.82     1,845,329.42
         合计               36,796,136.65                                2,324,439.44   623,958.83 35,095,656.04
      注释 10．其他非流动金融资产
                          项目                                    期末余额                          期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
债务工具投资                                                            1,043,597,131.25            1,179,404,609.33
                                            财务报表附注第 57页
游族网络股份有限公司
财务报表附注
              项目                     期末余额                期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
权益工具投资                                 458,000,830.96     314,285,692.99
              合计                      1,501,597,962.21   1,493,690,302.32
  注释 11．投资性房地产
      项目           房屋建筑物             土地使用权                合计
一. 账面原值
 外购
 存货\固定资产\在建工程
 转入
 其他原因增加
 处置
 处置子公司
 划分为持有待售的资产
 其他原因减少
二. 累计折旧（摊销）
 本期计提                 1,885,473.20                           1,885,473.20
 存货\固定资产\在建工程
 转入
 其他原因增加
 处置
 处置子公司
 划分为持有待售的资产
 其他原因减少
三. 减值准备
 本期计提
                     财务报表附注第 58页
游族网络股份有限公司
财务报表附注
         项目                       房屋建筑物                        土地使用权                         合计
 存货\固定资产\在建工程
 转入
 其他原因增加
 处置
 处置子公司
 划分为持有待售的资产
 其他原因减少
四. 账面价值
   注释 12．固定资产
              项目                                    期末余额                               期初余额
固定资产                                                       582,620,613.65                     628,686,829.35
固定资产清理
              合计                                           582,620,613.65                     628,686,829.35
 （一）固定资产
          房屋及建筑
 项目                         电子设备            运输工具              其他设备           房屋装修               合计
            物
一. 账面原
值
额
加金额
 购置                          4,988,531.11   2,594,230.27        727,337.8    2,037,411.05     10,347,510.23
  外币报
  表折算                         946,413.74                       731,387.45                      1,677,801.19
  差额
少金额
  处置或
  报废
  转入投
  资性房       8,291,603.01                                                                       8,291,603.01
  地产
额
                                        财务报表附注第 59页
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财务报表附注
          房屋及建筑
 项目                         电子设备            运输工具            其他设备            房屋装修                   合计
            物
二. 累计折
旧
额
加金额
  本期计
  提
  外币报
  表折算                         913,557.17                     682,511.80                           1,596,068.97
  差额
少金额
  处置或
  报废
  转入投
  资性房       1,530,473.27                                                                          1,530,473.27
  地产
额
三. 减值准
备
额
加金额
  本期计
  提
少金额
  处置或
  报废
额
四. 账面价
值
面价值
面价值
   注释 13．使用权资产
             项目                                房屋及建筑物                                      合计
一. 账面原值
 租赁                                                         7,758,164.29                          7,758,164.29
                                        财务报表附注第 60页
游族网络股份有限公司
财务报表附注
          项目         房屋及建筑物                             合计
 外币报表折算差额                        705,645.11                     705,645.11
 租赁到期                           5,407,723.84                  5,407,723.84
 其他减少                            900,459.71                     900,459.71
二. 累计折旧
 本期计提                          11,062,337.89                 11,062,337.89
 外币报表折算差额                        352,724.60                     352,724.60
 租赁到期                           1,594,699.47                  1,594,699.47
 其他减少
三. 减值准备
四. 账面价值
  注释 14．无形资产
          项目   软件                   游戏项目                     合计
一. 账面原值
 购置             2,069,916.55            20,076,580.54         22,146,497.09
 内部研发                                   76,534,117.17         76,534,117.17
 外币报表折算差额       1,348,302.37            28,881,738.88         30,230,041.25
 处置               10,908.00                                       10,908.00
 其他原因减少
二. 累计摊销
               财务报表附注第 61页
游族网络股份有限公司
财务报表附注
               项目                         软件                    游戏项目                       合计
  本期计提                                     5,924,577.34             120,981,671.35         126,906,248.69
  外币报表折算差额                                 1,255,357.63              23,322,102.69          24,577,460.32
  处置                                           9,453.60                                          9,453.60
  其他原因减少
三. 减值准备
  本期计提
  外币报表折算差额                                   92,402.63                2,177,166.16            2,269,568.79
  处置子公司
  其他原因减少
  其他转出
四. 账面价值
     注释 15．开发支出
     本公司开发支出情况详见附注六、研发支出。
     注释 16．商誉
                                              本期增加                        本期减少
被投资单位名称或
                         期初余额            企业合并                                                期末余额
 形成商誉的事项                                             汇率变动              处置            其他
                                          形成
Bigpoint Hold Co GmbH   429,602,410.49              25,250,420.60    19,084.25             454,833,746.84
上海戏法网络科技
有限公司
上海桑喆网络科技
有限公司
        合计              431,369,046.69              25,250,420.60    19,084.25             456,600,383.04
                                          财务报表附注第 62页
游族网络股份有限公司
财务报表附注
被投资单位名称或                                      本期增加              本期减少
                         期初余额                                               期末余额
 形成商誉的事项
                                         计提     汇率变动           处置    其他
Bigpoint Hold Co GmbH   231,141,683.10         13,585,945.70               244,727,628.80
        合计              231,141,683.10         13,585,945.70               244,727,628.80
                                                                                是否与
                                                                                以前年
名称                              所属资产组或组合的构成及依据                 所属经营分部及依据
                                                                                度保持
                                                                                一致
                                经营性固定资产、无形资产、使用
                                                               基于内部管理目的，该
                                权资产及分摊的商誉形成的资产组
Bigpoint HoldCo GmbH                                           资产组组合归属于游戏          是
                                (不包含营运资金及非经营性资产)
                                                               资产组
                                依据:能独立产生现金流
                                                               基于内部管理目的，该
                                游戏研发业务资产组
上海戏法网络科技有限公司                                                   资产组组合归属于游戏          是
                                依据:能独立产生现金流
                                                               研发相关资产组
                                                               基于内部管理目的，该
                                上海桑喆网络科技有限公司
上海桑喆网络科技有限公司                                                   资产组组合归属于游戏          是
                                依据:能独立产生现金流
                                                               研发相关资产组
     对于 Bigpoint Hold Co GmbH 的商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
     （1）资产组的可收回金额是根据各资产组未来 5 年财务预测，按照资产组预计未来现
金流量的现值确定的。
     （2）减值测试中采用的其他关键假设包括：折现率、毛利率、收入增长率，本公司采
取的折现率为 13.75%，收入增长率为 1%-35.66%。
     （3）比较相关资产组的账面价值与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可
收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
     对于 Bigpoint Hold Co GmbH 资产组预计未来现金流量的现值参考利用了北京坤元至诚资
产评估有限公司于 2024 年 3 月 26 日出具的《游族网络股份有限公司拟以财务报告为目的
涉及的子公司 YOUSU GmbH 并购 Bigpoint Hold Co GmbH 形成的商誉资产组可收回金额资产评
估报告》（京坤评报字[2024]0266 号）。经测试，Bigpoint Hold Co GmbH 包含商誉的资产组或
资产组组合账面价值为 32,247.49 万元，商誉资产组可收回金额不低于 36,356.09 万元，高于
包含商誉资产组的账面价值，故本期不计提商誉减值。
                                         财务报表附注第 63页
游族网络股份有限公司
财务报表附注
  经测试，上海戏法网络科技有限公司资产组的可回收金额为 181.16 万元，高于包含商
誉资产组的账面价值，本期不计提商誉减值。
  经测试，上海桑喆网络科技有限公司资产组的可回收金额为 15.00 万元，不低于包含商
誉资产组的账面价值，本期不计提商誉减值。
  注释 17．长期待摊费用
       项目          期初余额              本期增加额              本期摊销额               其他减少额            期末余额
装修费                 4,020,678.93                          2,638,773.10          -36,175.81    1,418,081.64
版权金                25,879,784.28     18,631,038.01       23,079,852.08        -128,452.34    21,559,422.55
       合计          29,900,463.21     18,631,038.01       25,718,625.18        -164,628.15    22,977,504.19
  注释 18．递延所得税资产和递延所得税负债
                                     期末余额                                         期初余额
        项目
                     可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备                      28,069,804.82            7,017,451.21         27,921,619.60       6,459,305.60
可抵扣亏损                      122,037,980.63        25,022,916.03           128,031,982.10      19,990,134.68
预提费用                           188,998.04              60,621.15              11,906.33           3,818.96
合同负债                        23,392,991.64            7,503,302.07         51,153,166.37      16,407,378.11
租赁负债                         4,335,942.41            1,390,753.53          4,218,367.93       1,353,041.51
        合计                 178,025,717.54        40,995,043.99           211,337,042.33      44,213,678.86
                                     期末余额                                         期初余额
            项目
                     应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
交易性金融资产公允价值变动               18,819,397.92            4,704,849.47         95,530,339.76      23,882,584.94
发行可转股债券权益工具部分
利息费用
使用权资产                        3,973,512.00            1,349,416.25          4,488,304.73       1,439,623.75
境外子公司无形资产账面价值
与计税基础差异
        合计                 113,762,307.01        33,501,880.84           213,103,999.97      57,264,708.84
                 递延所得税资产和 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和 抵销后递延所得税资
      项目
                 负债期末互抵金额 产或负债期末余额 负债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产                -919,811.32          41,914,855.31            15,723,932.20           28,489,746.66
                                   财务报表附注第 64页
游族网络股份有限公司
财务报表附注
                      递延所得税资产和 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和 抵销后递延所得税资
        项目
                      负债期末互抵金额 产或负债期末余额 负债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税负债                           -919,811.32     34,421,692.16          15,723,932.20      41,540,776.64
     注释 19．其他非流动资产
                                     期末余额                                           期初余额
     项目
                  账面余额               减值准备         账面价值              账面余额            减值准备          账面价值
预付游戏版权金           66,014,150.78                   66,014,150.78    64,693,396.10                 64,693,396.10
其他                 7,503,084.34                    7,503,084.34     1,591,504.05                  1,591,504.05
     合计           73,517,235.12                   73,517,235.12    66,284,900.15                 66,284,900.15
     注释 20．短期借款
             项目                                  期末余额                                期初余额
质押借款                                                    144,000,000.00
保证借款                                                     70,000,000.00                      70,000,000.00
未到期应付利息                                                     213,338.90                        248,069.87
抵押及保证借款                                                                                    140,600,000.00
             合计                                         214,213,338.90                     210,848,069.87
     本期末已逾期未偿还的短期借款总额为 0.00 元。
     注释 21．应付账款
             项目                                  期末余额                                期初余额
             合计                                         279,067,828.69                     461,851,077.55
        单位名称                                    期末余额                               未偿还或结转原因
供应商一                                                      7,426,402.11               尚未结算
                                            财务报表附注第 65页
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     注释 22．预收款项
           项目                        期末余额                               期初余额
其他预收款项                                         89,193.04                          26,302.82
           合计                                  89,193.04                          26,302.82
     注释 23．合同负债
           项目                        期末余额                               期初余额
预收游戏款                                       60,052,911.84                    125,708,964.66
预收游戏分成款                                      4,693,547.02                       5,283,199.54
预收版权金                                         683,138.87                        1,276,842.47
其他                                             62,135.38                            9,869.26
           合计                               65,491,733.11                    132,278,875.93
     注释 24．应付职工薪酬
          项目        期初余额               本期增加                 本期减少             期末余额
短期薪酬                137,189,433.22     559,990,726.48       633,060,713.49     64,119,446.21
离职后福利-设定提存计划          5,004,683.87      56,461,056.88        57,732,224.58      3,733,516.17
辞退福利                   178,500.00       42,108,213.96        41,922,964.96       363,749.00
          合计        142,372,617.09     658,559,997.32       732,715,903.03     68,216,711.38
          项目        期初余额               本期增加                 本期减少             期末余额
工资、奖金、津贴和补贴         122,987,196.50     465,523,855.25       530,812,898.05     57,698,153.70
职工福利费                  759,840.36       18,723,477.75        17,080,904.64      2,402,413.47
社会保险费                11,473,357.36      50,302,453.57        59,366,601.76      2,409,209.17
其中：医疗保险费             10,164,555.71      49,242,520.19        57,911,272.21      1,495,803.69
     工伤保险费               68,143.00        705,521.91            711,187.74        62,477.17
     生育保险费            1,086,447.90        217,959.08           510,064.91        794,342.07
     其他                154,210.75         136,452.39           234,076.90         56,586.24
住房公积金                 1,969,039.00      24,817,291.00        25,217,686.00      1,568,644.00
工会经费和职工教育经费                               623,648.91           582,623.04         41,025.87
          合计        137,189,433.22     559,990,726.48       633,060,713.49     64,119,446.21
          项目        期初余额               本期增加                 本期减少             期末余额
                            财务报表附注第 66页
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        项目           期初余额             本期增加                    本期减少              期末余额
基本养老保险               4,854,519.34     54,736,299.87            55,968,565.80      3,622,253.41
失业保险费                 150,164.53       1,724,757.01             1,763,658.78        111,262.76
        合计           5,004,683.87     56,461,056.88            57,732,224.58      3,733,516.17
     注释 25．应交税费
        税费项目                        期末余额                                  期初余额
增值税                                        13,951,011.83                         27,204,016.16
企业所得税                                       9,090,242.08                         20,222,233.12
个人所得税                                       4,087,126.17                          5,542,218.00
城市维护建设税                                      339,587.59                            422,957.08
教育费附加                                        339,523.42                            422,957.08
印花税                                          435,427.85                            375,820.82
其他                                          1,155,275.38                          1,575,440.41
         合计                                29,398,194.32                         55,765,642.67
     注释 26．其他应付款
             项目                       期末余额                                 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款                                       21,853,335.15                        42,250,760.18
             合计                             21,853,335.15                        42,250,760.18
     注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
              款项性质                            期末余额                             期初余额
押金及保证金                                                1,069,323.75                 911,766.54
往来款                                                     570,113.53                 645,405.04
应付工程及设备款                                              7,943,151.68                8,628,300.63
其他应付款项                                              12,270,746.19                32,065,287.97
               合计                                   21,853,335.15                42,250,760.18
     注释 27．一年内到期的非流动负债
               项目                             期末余额                             期初余额
一年内到期的长期借款                                                 24,322.21
一年内到期的租赁负债                                            6,485,539.21               10,268,598.81
                           财务报表附注第 67页
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               项目                             期末余额                              期初余额
               合计                                       6,509,861.42              10,268,598.81
  注释 28．其他流动负债
          项目                            期末余额                                  期初余额
应付债券利息                                        3,550,694.22                         3,038,162.62
预提费用                                          2,592,579.22                           390,224.60
待转销项税额                                        1,985,637.31                         3,426,245.81
          合计                                  8,128,910.75                         6,854,633.03
  注释 29．长期借款
         项目                         期末余额                                  期初余额
抵押及保证借款                                    19,900,000.00
         合计                                19,900,000.00
  注释 30．应付债券
         项目                         期末余额                                  期初余额
可转换公司债券                                  643,774,628.46                          621,308,233.54
         合计                              643,774,628.46                          621,308,233.54
 债券名称          面值         发行日期          债券期限                  发行金额               期初余额
游族转债           100.00     2019/10/21       6年                1,150,000,000.00    621,308,233.54
  续：
                        按面值
 债券名称         本期发行                      溢折价摊销                 本期偿还               期末余额
                        计提利息
游族转债                    10,746,455.60   22,739,178.62            272,783.70      643,774,628.46
  经中国证券监督管理委员会《关于核准游族网络股份有限公司公开发行可转换公司债
券的批复》（证监许可〔2019〕1560 号）核准，公司于 2019 年 10 月 21 日公开发行 1,150.00
万张可转换公司债券，每张面值 100 元，发行总额人民币 1,150,000,000.00 元，期限 6 年，
每年付息一次，到期归还本金和最后一年利息，债券票面利率为第一年 0.40%、第二年
                              财务报表附注第 68页
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日期为 2020 年 3 月 27 日至 2025 年 9 月 23 日，初始转股价格为 17.06 元/股，根据《游族网
络股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》相关规定，游族转债的转股价格由
股票，因转股形成的股份数量为 14,835 股。截至 2023 年 12 月 31 日，公司已增加股本
转债于 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期间转股增加。
   注释 31．租赁负债
         项目                   期末余额                         期初余额
租赁付款额                                10,399,579.25            16,633,891.51
减：未确认融资费用                             2,015,954.39                 445,770.76
一年内到期的租赁负债                            6,485,539.21            10,268,598.81
         合计                           1,898,085.65                5,919,521.94
   注释 32．长期应付职工薪酬
              项目                     期末余额                   期初余额
离职后福利—设定受益计划净负债
其他长期福利                                      1,615,662.90          1,370,475.18
减：一年以内到期的未折现长期应付职工薪酬
              合计                            1,615,662.90          1,370,475.18
   （1）设定受益计划义务现值变动情况
              项目                      本期发生额                 上期发生额
一、期初余额                                                              92,846.77
二、计入当期损益的设定受益成本
三、计入其他综合收益的设定受益成本
四、其他变动                                                              -92,846.77
五、期末余额
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    注释 33．预计负债
        项目                         期末余额                        期初余额                              形成原因
未决诉讼                                        5,000,000.00                4,500,000.00
        合计                                  5,000,000.00                4,500,000.00
    注释 34．递延收益
       项目                期初余额               本期增加           本期减少              期末余额                     形成原因
政府补助                     2,960,000.00                      236,300.65        2,723,699.35
游戏版权金
       合计                2,960,000.00                      236,300.65        2,723,699.35
    本公司政府补助详见附注九、政府补助（一）涉及政府补助的负债项目。
    注释 35．股本
                                                    本期变动增（+）减（－）
  项目          期初余额                                         公积金                                            期末余额
                               发行新股              送股                        其他              小计
                                                            转股
 股份总数       915,871,166.00      14,835.00                                                14,835.00     915,886,001.00
    注释 36．其他权益工具
    本公司 2019 年 9 月 23 日发行可转换公司债券 1,150,000,000.00 元，权益工具的公允价值
为 223,385,827.80 元 ， 确 认 递 延 所 得 税 负 债 60,823,471.38 元 后 ， 权 益 工 具 的 价 值 为
                      期初金额                       本期增加            本期减少                            本期金额
发行在外的金融
   工具                                          数     账面价
                数量            账面价值                          数量          账面价值              数量              账面价值
                                               量      值
公开发行可
转债
   合计        6,824,836     118,325,337.93                  2,520.00     38,560.32      6,822,316.00    118,286,777.61
    注释 37．资本公积
             项目                             期初余额           本期增加                  本期减少                   期末余额
资本溢价（股本溢价）                              1,012,026,027.49      249,019.68                              1,012,275,047.17
                                             财务报表附注第 70页
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         项目     期初余额              本期增加            本期减少              期末余额
其他资本公积          80,864,937.76                     11,278,130.78     69,586,806.98
         合计   1,092,890,965.25       249,019.68   11,278,130.78   1,081,861,854.15
  资本公积的说明：
  本期资本公积（股本溢价）增加系债转股导致；
  本期资本公积-其他资本公积减少系股份支付及处置权益法核算长期股权投资所致。
  注释 38．库存股
     项目       期初余额               本期增加             本期减少              期末余额
实行股权激励回购      326,797,895.99     40,062,652.90                     366,860,548.89
     合计       326,797,895.99     40,062,652.90                     366,860,548.89
                  财务报表附注第 71页
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   注释 39．其他综合收益
                                                                           本期发生额
                                                        减：前期计入
     项目        期初余额                            减：前期计入   其他综合收益    减：套期储备                                     减：结转重新   减：前期计入其    期末余额
                               本期所得税前                                      减：所得税费   税后归属于母          税后归属于少
                                               其他综合收益   当期转入以摊    转入相关资产                                     计量设定受益   他综合收益当期
                                 发生额                                          用       公司              数股东
                                               当期转入损益   余成本计量的      或负债                                       计划变动额    转入留存收益
                                                         金融资产
一、不能重分类进损益
               -3,832,755.87   -2,324,439.44                                        -2,324,439.44                               -6,157,195.31
的其他综合收益
               -3,832,755.87   -2,324,439.44                                        -2,324,439.44                               -6,157,195.31
 价值变动
二、将重分类进损益的
其他综合收益
 他综合收益
 其他综合收益合计      12,014,451.64   38,475,605.70                                        38,475,605.70                               50,490,057.34
                                                                 财务报表附注第 72页
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  注释 40．盈余公积
      项目                 期初余额                 本期增加                   本期减少              期末余额
法定盈余公积                      70,824,673.48       9,527,068.19                             80,351,741.67
      合计                    70,824,673.48       9,527,068.19                             80,351,741.67
  注释 41．未分配利润
                项目                                       本期                            上期
调整前上期期末未分配利润                                              2,656,899,154.33             3,291,727,943.19
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润                                                2,656,899,154.33             3,291,727,943.19
加：本期归属于母公司所有者的净利润                                              91,365,212.16            -634,828,788.86
减：提取法定盈余公积                                                      9,527,068.19
  提取任意盈余公积
  提取一般风险准备
  应付普通股股利
  转为股本的普通股股利
加：盈余公积弥补亏损
 设定受益计划变动额结转留存收益
 其他综合收益结转留存收益
 所有者权益其他内部结转
期末未分配利润                                                   2,738,737,298.30             2,656,899,154.33
  注释 42．营业收入和营业成本
                                本期发生额                                          上期发生额
      项目
                        收入                    成本                       收入                 成本
主营业务                 1,621,022,849.55        776,504,011.29         1,975,069,313.31   1,182,742,285.40
其他业务                     4,375,945.63          3,557,673.13             5,482,629.95       4,161,849.57
      合计             1,625,398,795.18       780,061,684.42          1,980,551,943.26   1,186,904,134.97
  注释 43．税金及附加
           项目                               本期发生额                                  上期发生额
城市维护建设税                                                 815,963.43                         1,445,454.76
教育费附加                                                   779,590.74                         1,406,421.39
房产税                                                   4,594,139.50                         2,521,988.97
                                        财务报表附注第 73页
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         项目          本期发生额                           上期发生额
土地使用税                          26,064.44                       13,832.52
车船税                              4,140.00
印花税                          1,178,306.29                     923,349.95
其他                             51,685.82                      920,589.36
         合计                  7,449,890.22                    7,231,636.95
     注释 44．销售费用
              项目             本期发生额                    上期发生额
职工薪酬                                 51,386,457.67       107,897,212.90
宣传及会务费                               58,971,953.57        88,394,495.91
外包服务费                                48,679,037.77        74,709,333.90
差旅费                                     563,776.62            109,363.02
办公费                                     431,124.45            946,839.55
折旧摊销费                                   145,875.45            210,492.24
业务招待费                                 2,141,040.38           2,981,125.19
其他                                      544,146.21            807,771.19
              合计                    162,863,412.12       276,056,633.90
     注释 45．管理费用
              项目             本期发生额                    上期发生额
职工薪酬                                179,020,088.07       121,932,856.77
房租及物业管理费                             20,384,496.07        19,320,533.28
中介服务费                                35,798,521.35        42,260,506.26
折旧摊销费                                40,968,702.49        52,287,001.58
办公费                                   9,242,415.32           8,338,174.53
差旅费                                   1,754,807.72            840,781.59
业务招待费                                 8,346,681.98           5,664,158.46
招聘费                                     692,787.56           1,457,115.33
其他                                    9,653,484.21        11,248,030.19
              合计                    305,861,984.77       263,349,157.99
     注释 46．研发费用
              项目             本期发生额                    上期发生额
工资薪酬                                189,365,544.95       220,215,652.66
交通差旅费                                 1,490,310.47            285,253.75
                   财务报表附注第 74页
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              项目               本期发生额                       上期发生额
中介服务费                                   107,834.50                 461,358.66
外包服务费                                46,878,425.56             74,410,520.85
折旧摊销                                  1,602,128.90                4,791,599.88
其他                                    2,585,872.97                2,765,458.91
              合计                    242,030,117.35            302,929,844.71
     注释 47．财务费用
              项目               本期发生额                       上期发生额
利息支出                                 46,776,502.27             39,367,251.89
     减：利息收入                          25,228,986.43             12,482,219.84
汇兑损益                                  3,108,783.69                 -549,299.26
银行手续费                                 1,058,660.30                1,108,096.93
租赁负债利息费用                                463,597.70                 500,823.19
其他                                          16,059.33
              合计                     26,194,616.86             27,944,652.91
     注释 48．其他收益
     产生其他收益的来源         本期发生额                              上期发生额
政府补助                        17,196,834.99                     32,940,775.71
进项税加计抵减                        733,152.49                          432,891.86
个税手续费返还                        852,886.23                          834,602.64
         合计                 18,782,873.71                     34,208,270.21
     本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。
     注释 49．投资收益
               项目                本期发生额                      上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                        -41,909,092.39          -28,056,861.37
成本法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益                        48,365,626.79           20,506,934.29
交易性金融资产持有期间的投资收益                                 -77.86                 -65.06
                     财务报表附注第 75页
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               项目                 本期发生额                     上期发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益                             831,941.27           1,001,699.35
债权投资持有期间的投资收益                                386,629.52           3,422,299.25
处置债权投资取得的投资收益
其他债权投资持有期间的投资收益
处置其他债权投资取得的投资收益
其他权益工具投资持有期间的股利收入
本期终止确认的其他权益工具股利收入
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
取得控制权时股权按公允价值重新计量产生的利得
丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利
得
现金流量套期的无效部分的已实现收益（损失）
其他非流动金融资产在持有期间的投资收益                     64,159,467.51         65,190,336.48
               合计                       71,834,494.84         62,064,342.94
  注释 50．公允价值变动收益
     产生公允价值变动收益的来源                  本期发生额                   上期发生额
交易性金融资产                                  -1,802,097.94             631,231.29
其他非流动金融资产                               -98,021,477.89       -331,125,111.57
               合计                       -99,823,575.83       -330,493,880.28
  注释 51．信用减值损失
              项目               本期发生额                       上期发生额
应收账款坏账损失                             -5,216,341.53             -7,209,301.91
其他应收款坏账损失                           -10,228,677.74             -6,734,959.88
              合计                    -15,445,019.27            -13,944,261.79
  上表中，损失以“－”号填列。
  注释 52．资产减值损失
         项目            本期发生额                              上期发生额
长期股权投资减值损失                   -3,248,906.84                   -151,535,073.44
无形资产减值损失                                                      -20,145,952.99
商誉减值损失
开发支出减值损失                     -2,452,360.55                    -14,801,920.57
         合计                  -5,701,267.39                   -186,482,947.00
                     财务报表附注第 76页
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     上表中，损失以“－”号填列。
     注释 53．资产处置收益
              项目                           本期发生额                         上期发生额
非流动资产处置利得（损失以“-”填列）                               5,914,399.47             -106,244,166.10
其中：固定资产处置利得（损失以“-”填列）                              -699,052.70                  -400,983.52
其中：处置在研项目净损益（损失以“-”填列）                            6,613,452.17             -105,843,182.58
其他                                                                                 1,488.20
              合计                                  5,914,399.47             -106,242,677.90
     注释 54．营业外收入
                                                                        计入当期非经常性损
        项目          本期发生额                    上期发生额
                                                                           益的金额
非流动资产毁损报废利得               20,719.54                 3,692,939.63                  20,719.54
赔偿款                      622,383.00                 2,537,530.21                 622,383.00
政府补助                    1,842,000.00                                            1,842,000.00
其他                      7,023,385.05                    173,031.47              7,023,385.05
        合计              9,508,487.59                6,403,501.31                9,508,487.59
     注释 55．营业外支出
                                                                        计入本期非经常性损
         项目           本期发生额                     上期发生额
                                                                          益的金额
对外捐赠                         475,837.83                   739,150.34             475,837.83
非流动资产毁损报废损失                   87,780.25                    111,338.10             87,780.25
罚款支出                         316,560.08                   137,530.52             316,560.08
违约赔偿支出                     1,277,274.94                 16,269,198.46           1,277,274.94
其他                            18,661.64                   217,050.19              18,661.64
         合计                 2,176,114.74                17,474,267.61           2,176,114.74
     注释 56．所得税费用
         项目                本期发生额                                        上期发生额
当期所得税费用                                12,730,554.78                         33,831,683.54
递延所得税费用                                -20,264,427.50                       -39,723,699.72
         合计                             -7,533,872.72                        -5,892,016.18
                      财务报表附注第 77页
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财务报表附注
                项目                               本期发生额
利润总额                                                  83,831,367.82
按法定/适用税率计算的所得税费用                                      20,957,841.96
子公司适用不同税率的影响                                          -3,974,418.31
调整以前期间所得税的影响                                             3,216,681.63
非应税收入的影响                                             -49,793,651.30
不可抵扣的成本、费用和损失影响                                          1,438,346.52
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                              -17,176,822.87
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                        56,761,718.04
研发费加计扣除的影响                                           -23,469,134.20
海外代扣代缴离境税                                                4,505,565.82
               所得税费用                                  -7,533,872.72
     注释 57．现金流量表附注
     （1）收到的其他与经营活动有关的现金
          项目                本期发生额                上期发生额
政府补助收入                           20,674,002.81           6,892,560.05
利息收入                             13,945,794.29        12,482,219.84
押金、保证金及备用金支出                     13,793,355.50        17,578,822.89
其他                               33,502,798.61        49,464,410.71
          合计                     81,915,951.21        86,418,013.49
     （2）支付的其他与经营活动有关的现金
          项目                本期发生额                上期发生额
费用性支出                           233,217,189.22       162,730,601.59
押金、保证金及备用金支出                     27,727,445.09           9,445,523.52
捐赠及赔偿支出                           3,134,469.03           4,644,172.04
其他                               40,521,699.93       206,520,632.63
          合计                    304,600,803.27       383,340,929.78
     （1）收到的其他与投资活动有关的现金
          项目                本期发生额                上期发生额
大股东归还资金
收到关联方非经营性款项
其他                                   20,915.91
                       财务报表附注第 78页
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财务报表附注
          项目                本期发生额                       上期发生额
          合计                         20,915.91
     （2）支付的其他与投资活动有关的现金
          项目                本期发生额                       上期发生额
支付关联方非经营性款项
其他                                     774.97
          合计                           774.97
     （1）收到的其他与筹资活动有关的现金
          项目                本期发生额                       上期发生额
收到的保证金
库存股                                                         84,489,850.85
其他                                6,967,053.52                 268,832.00
          合计                      6,967,053.52              84,758,682.85
     （2）支付的其他与筹资活动有关的现金
          项目                本期发生额                       上期发生额
保证金置换
库存股                              40,062,652.90             159,978,394.71
保证金                             161,972,900.00
其他                                3,214,152.10                  17,909.85
          合计                    205,249,705.00             159,996,304.56
     注释 58．现金流量表补充资料
               项目                    本期金额                 上期金额
净利润                                     91,365,240.54      -629,934,022.11
加：信用减值损失                                15,445,019.27       13,944,261.79
资产减值准备                                   5,701,267.39      186,482,947.00
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧                 49,991,863.34       57,003,159.03
使用权资产折旧                                 11,062,337.89       21,571,843.17
无形资产摊销                                 126,906,248.69      217,628,685.82
长期待摊费用摊销                                25,718,625.18       40,290,890.87
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                        -5,914,399.47      106,244,166.10
（收益以“－”号填列）
                       财务报表附注第 79页
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财务报表附注
             项目                     本期金额                上期金额
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                       67,060.71           111,338.10
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                   99,823,575.83      330,493,880.28
财务费用（收益以“－”号填列）                       47,240,099.97       39,367,251.89
投资损失（收益以“－”号填列）                       -71,834,494.84      -62,064,342.94
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                  -14,584,966.77       -6,248,290.10
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                   -5,679,460.73      -34,179,784.56
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                 75,366,878.29       91,225,201.02
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                -680,887,290.07     -214,420,422.65
其他
经营活动产生的现金流量净额                        -230,212,394.78     157,516,762.71
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增使用权资产
现金的期末余额                             1,265,610,900.04    1,506,155,499.97
减：现金的期初余额                           1,506,155,499.97    1,403,174,394.75
加：现金等价物的期末余额                           11,283,192.13
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                         -229,261,407.80     102,981,105.22
             项目                     期末余额                期初余额
一、现金                                 1,265,610,900.04   1,506,155,499.97
其中：库存现金                                   396,931.02         112,017.49
     可随时用于支付的银行存款                    1,246,537,237.33   1,487,485,247.30
     可随时用于支付的其他货币资金                    18,676,731.69      18,558,235.18
二、现金等价物                                 11,283,192.13
其中：三个月内到期的应收利息                          11,283,192.13
三、期末现金及现金等价物余额                       1,276,894,092.17   1,506,155,499.97
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金
等价物
     注释 59．所有权或使用权受到限制的资产
                      财务报表附注第 80页
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          项目              期末账面余额                                    受限情况
固定资产                                   502,591,376.82    抵押借款
投资性房地产                                  61,325,156.20    抵押借款
货币资金                                   215,221,592.13    保证金及涉诉案件冻结款
          合计                           779,138,125.15
     注释 60．外币货币性项目
项目               期末外币余额                  折算汇率                      期末折算人民币余额
  货币资金
  其中：美元               39,227,050.31                     7.082700       277,833,429.23
     欧元               11,331,889.92                     7.859200           89,059,589.15
     港币               16,722,337.48                     0.906220           15,154,116.50
     英镑                   405,754.07                    9.041100            3,668,463.11
     日元               22,526,729.00                     0.050213            1,131,134.87
     韩元               26,508,068.00                     0.005514             146,162.31
     加拿大元                     110.53                    5.367300                 593.25
     泰铢                3,116,198.86                     0.207361             646,179.17
     新加坡币              3,571,244.66                     5.377200           19,203,296.82
     土耳其新里拉            5,212,309.06                     0.240509            1,253,606.93
  应收账款
     其中：美元            33,193,297.93                     7.082700       235,098,171.25
     欧元                   611,486.47                    7.859200            4,805,794.46
     港币                1,887,136.97                     0.906220            1,710,161.25
     新加坡币              3,360,815.61                     5.377200           18,071,777.73
     日元                9,804,621.38                     0.050213             492,319.55
  其他应收款
  其中：美元                5,760,530.92                     7.082700           40,800,112.35
     欧元                   479,076.16                    7.859200            3,765,155.35
     港币                   367,200.00                    0.906220             332,763.98
     泰铢                   588,483.16                    0.207361             122,028.66
     日元                   769,692.00                    0.050213              38,648.55
     新加坡币                 616,993.85                    5.377200            3,317,699.34
  其他流动资产
  其中：泰铢                2,127,123.52                     0.207361             441,083.18
                     财务报表附注第 81页
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项目                       期末外币余额                    折算汇率              期末折算人民币余额
      新加坡币                           136,405.03           5.377200          733,477.13
  应付账款
      其中：美元                       13,819,223.61           7.082700        97,877,415.06
      欧元                             736,929.34           7.859200         5,791,675.06
      韩元                            2,505,200.00          0.005514           13,813.37
      日元                          13,052,416.00           0.050213          655,401.10
      港币                               5,800.00           0.906220             5,256.08
  应付职工薪酬
  其中：美元                               19,125.71           7.082700          135,461.67
      港元                              63,248.68           0.906220           57,317.22
      日元                            3,967,949.00          0.050213          199,242.66
      泰铢                            2,459,411.56          0.207361          509,986.88
      新加坡币                           254,653.54           5.377200         1,369,323.02
  其他应付款
  其中：美元                              220,548.31           7.082700         1,562,077.52
      欧元                             586,109.98           7.859200         4,606,355.55
      港币                              31,400.57           0.906220           28,455.82
      韩元                             330,000.00           0.005514             1,819.58
      日元                              69,120.00           0.050213             3,470.72
      泰铢                                 147.89           0.207361               30.67
      菲律宾比索                          371,180.00           0.127893           47,471.23
      新加坡币                            86,275.40           5.377200          463,920.08
  应交税费
  其中：美元                             4,609,807.01          7.082700        32,649,880.11
      韩元                              10,260.00           0.005514               56.57
      日元                           11,933,792.00          0.050213          599,231.62
      新加坡币                           956,077.35           5.377200         5,141,019.14
      泰铢                            2,296,269.28          0.207361          476,157.47
     本 公 司 之 下 属 公 司 Yousu HongKong Limited 、 Youzu Games HongKong Limited 、 YOUZU
HONGKONG TECHNOLOGY LIMITED 其主要经营业务在中国香港，其采用的记账本位币为美元。
     本公司之下属公司 YOOZOO GAMES KOREA CO.LTD.主要经营业务在韩国，其采用的记账
本位币为韩元。
     本公司之下属公司 Youzu India Private Limited 主要经营业务在印度，其采用的记账本位币
为印度卢比。
                                 财务报表附注第 82页
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     本公司之下属公司Youzu SINGAPORE PTE.LTD.其主要经营业务在新加坡，其采用的记账
本位币为美元。
     本公司之下属公司株式会社YOOZOO 主要经营业务在日本，其采用的记账本位币为日
元。
     本公司之下属公司Yoozoo Games GmbH 其主要经营业务在德国，其采用的记账本位币为
欧元。
     本公司之下属公司YOUZU GAMES (THAILAND) CO.,LTD.其主要经营业务在泰国，其采用的
记账本位币为泰铢。
     本公司之下属公司Yousu GmbH、Bigpoint Hold Co GmbH、Bigpoint GmbH 其主要经营业务在
德国，其采用的记账本位币为欧元。
     本公司之下属公司Bigpoint International Hold Co Limited,Gzira 其主要经营业务在马其他，其
采用的记账本位币为欧元。
     本公司之下属公司Youzu Games Limited 其主要经营业务在英国，其采用的记账本位币为
美元。
     本公司之下属公司YOOZOO GLOBAL LIMITED 其主要经营业务在香港，其采用的记账本
位币为美元。
     本公司之下属公司 Yoozoo US Corp.其主要经营业务在美国，其采用的记账本位币为美元。
     六、研发支出
     (一)按费用性质列示
            项目                   本期发生额                  上期发生额
工资薪酬                                   346,910,781.04        417,779,107.68
外包服务费                                   80,957,865.31        125,631,516.29
折旧摊销                                     1,602,128.90          4,791,599.88
交通差旅费                                    1,490,310.47           285,253.75
中介服务费                                     107,834.50            461,358.66
其他                                       5,631,416.35          5,918,663.88
            合计                         436,700,336.57        554,867,500.14
其中：费用化研发支出                             242,030,117.35        302,929,844.71
      资本化研发支出                          194,670,219.22        251,937,655.43
  (二)符合资本化条件的研发项目开发支出
                             财务报表附注第 83页
游族网络股份有限公司
财务报表附注
                               本期增加                                     本期减少
 项目         期初余额                  其 确认为无形资 计入当期损 外币报表折算差                                                期末余额
                           内部开发支出
                                  他   产      益      额
项目一                          9,181,010.21                                                               9,181,010.21
项目二                          4,731,579.15                                                               4,731,579.15
项目三        13,532,790.56     1,685,645.04                             2,452,360.55      -296,745.46    13,062,820.51
项目四                         15,965,377.92                                                -39,834.40    16,005,212.32
项目五        62,415,748.91    37,032,533.23                                                -10,141.64    99,458,423.78
项目六                         11,938,310.87                                                              11,938,310.87
项目七                         12,988,889.68            12,988,889.68
项目八        25,065,242.92    10,497,298.10                                                 -2,937.98    35,565,479.00
项目九        28,634,739.47    15,883,949.55            44,565,978.54                       -47,289.52
项目十                          2,383,259.36                                                               2,383,259.36
项目十
一
项目十
二
项目十
三
项目十
四
项目十
五
 合计       247,455,029.63   194,670,219.22            76,534,117.17    2,452,360.55      -454,478.89   363,593,250.02
    开发支出减值准备
项                                      本期      外币报表折
       期初余额            本期增加                                      期末余额                     减值测试情况
目                                      减少       算差额
项                                                                                    根据预计未来现金流量现值与账
目     15,338,866.80   2,452,360.55               -274,172.59    18,065,399.94        面价值孰低确认本期应计提减值
三                                                                                        2,452,360.55 元
合
计
    七、合并范围的变更
    (一)处置子公司
                                 股                                                                    处置价款与处
                                 权                                                                    置投资对应的
                                        股权处置            股权
                                 处                                   丧失控制权            丧失控制权时          合并财务报表
       子公司名称                             比例             处置
                                 置                                    的时点             点的确定依据          层面享有该子
                                         （%）            方式
                                 价                                                                    公司净资产份
                                 款                                                                     额的差额
YOOZOO GLOBAL LIMITED           0.00        100.00      注销           2023 年 3 月       不再继续控制                    0.00
                                               财务报表附注第 84页
游族网络股份有限公司
财务报表附注
                   股                                             处置价款与处
                   权                                             置投资对应的
                          股权处置     股权
                   处                     丧失控制权         丧失控制权时    合并财务报表
     子公司名称                 比例      处置
                   置                      的时点          点的确定依据    层面享有该子
                           （%）     方式
                   价                                             公司净资产份
                   款                                              额的差额
上海游菊信息技术有限公司       0.00   100.00   转让    2023 年 12 月   不再继续控制            0.00
   (二)其他原因的合并范围变动
有宝信息技术有限公司、上海年光序信息技术有限公司，2023 年 12 月新设立上海学以致信
息技术有限公司，并将其纳入合并报表范围。
HONGKONG TECHNOLOGY LIMITED，并将其纳入合并报表范围。
报表范围。
   八、在其他主体中的权益
   (一)在子公司中的权益
                            主要                  业务       持股比例(%)         取得
        子公司名称                       注册地
                            经营地                 性质      直接      间接       方式
                                             游戏设计与
株式会社 YOOZOO                  日本     日本                             100   设立
                                              发行
                                             软件和信息
重庆游族信息技术有限公司                 重庆     重庆                             100   设立
                                              技术
                                             软件开发与
上海族生信息技术有限公司                 上海     上海                             100   设立
                                              设计
                                             软件开发与                       反向
上海游族信息技术有限公司                 上海     上海                   100
                                              设计                         购买
                                             软件开发与
上海游族互娱网络科技有限公司               上海     上海                             100   设立
                                              设计
                                             软件开发与
上海游运信息技术有限公司                 上海     上海                   100             设立
                                              设计
                                             软件开发与
上海游娱信息技术有限公司                 上海     上海                             100   设立
                                              设计
上海游素投资管理有限公司                 上海     上海        投资管理       100             设立
                                             科技推广和
上海游齐网络科技有限公司                 上海     上海                             100   设立
                                             应用服务
                                             软件开发与
上海游梅信息技术有限公司                 上海     上海                             100   设立
                                              设计
                                             软件开发与
上海游菊信息技术有限公司                 上海     上海                             100   设立
                                              设计
上海游锦企业管理有限公司                 上海     上海        企业管理                 100   设立
                             财务报表附注第 85页
游族网络股份有限公司
财务报表附注
                                 主要             业务      持股比例(%)          取得
               子公司名称                   注册地
                                 经营地            性质     直接      间接        方式
                                               软件开发与
上海游家信息技术有限公司                     上海    上海                         100    设立
                                                设计
                                               软件开发与
上海游豪信息技术有限公司                     上海    上海                         100    设立
                                                设计
上海游创投资管理有限公司                     上海    上海      投资管理     100              设立
                                               软件开发与
上海游辰信息技术有限公司                     上海    上海                         100    设立
                                                设计
                                               软件开发与
上海学有宝信息技术有限公司                    上海    上海                         100    设立
                                                设计
                                               软件开发与
上海学以致信息技术有限公司                    上海    上海                         100    设立
                                                设计
                                               科技推广和
上海戏法网络科技有限公司                     上海    上海                         100    购买
                                                应用
上海桑喆网络科技有限公司                     上海    上海       零售                100    购买
                                               软件开发与
上海年光序信息技术有限公司                    上海    上海                         100    设立
                                                设计
                                               软件开发与
上海驰游信息技术有限公司                     上海    上海                         100    设立
                                                设计
宁波梅山保税港区泽映股权投资合伙
                                 宁波    宁波      投资管理    99.99     0.01    设立
企业（有限合伙）
宁波梅山保税港区泽漫股权投资合伙
                                 宁波    宁波      投资管理    99.99     0.01    设立
企业（有限合伙）
宁波梅山保税港区游心企业管理咨询                               企业管理咨
                                 宁波    宁波                         100    设立
有限公司                                             询
                                               互联网及其
海南游族信息技术有限公司                     海南    海南                         100    设立
                                               相关服务
                                               游戏设计与
成都游族信息技术有限公司                     成都    成都                         100    设立
                                                发行
                                               软件开发与
Youzu India Private Limited      印度    印度                       99.99    设立
                                                设计
YOUZU HONGKONG TECHNOLOGY                      软件开发与
                                 香港    香港                           99   设立
LIMITED                                         设计
                                               软件开发与
Youzu Games Limited              英国    英国                         100    设立
                                                设计
                                               软件开发与
Youzu Games Hongkong Limited     香港    香港                         100    设立
                                                设计
                                               游戏设计与
YOUZU GAMES (THAILAND)CO.,LTD.   泰国    泰国                       85.22    设立
                                                发行
                                               软件开发与
Youzu (SINGAPORE) PTE.LTD.       新加坡   新加坡                        100    设立
                                                设计
Yousu Hongkong Limited           香港    香港      投资管理               100    设立
Yousu GmbH                       汉堡    德国      投资管理               100    设立
                                               软件开发与
Yoozoo US Corp.                  美国    美国                         100    设立
                                                设计
                                               软件开发与
YOOZOO GLOBAL LIMITED            香港    香港                         100    设立
                                                设计
                                               软件开发与
YOOZOO GAMES KOREA CO.LTD        韩国    韩国                         100    设立
                                                供应
                                               游戏设计与
Yoozoo Games GmbH                德国    德国                         100    设立
                                                发行
                                 财务报表附注第 86页
游族网络股份有限公司
财务报表附注
                                                主要             业务            持股比例(%)          取得
                子公司名称                                  注册地
                                                经营地            性质           直接    间接          方式
                                                              软件开发与
Bigpoint International Services Limited,Gzira   马耳他    马耳他                             100    购买
                                                               设计
                                                              软件开发与
Bigpoint International Hold Co Limited,Gzira    马其他    马其他                             100    购买
                                                               设计
                                                              软件开发与
Bigpoint Hold co Gmbh                           汉堡     德国                              100    购买
                                                               设计
                                                              软件开发与
Bigpoint GmbH                                   汉堡     德国                              100    购买
                                                               设计
                                                              软件开发与
Bigpoint Global GmbH                            汉堡     汉堡                              100    购买
                                                               设计
                                                              软件开发与
Bigpoint Games Pte.Ltd                          新加坡    新加坡                             100    购买
                                                               设计
注：公司下属全资公司 Youzu (SINGAPORE) PTE.LTD.持 YOUZU GAMES (THAILAND)
CO.,LTD.146,999 股的普通股。YOUZU GAMES (THAILAND) CO.,LTD.股本共计 300,000 股，其中
权数，享有一次表决权；普通股持有者，持有的每一股股权数，享有一次表决权。公司享
有的表决权比例为 85.22%，故认为公司对 YOUZU GAMES (THAILAND) CO.,LTD.具有控制权。
      (二)在合营安排或联营企业中的权益
                                     主要经营                业务           持股比例(%)            会计处理
 合营企业或联营企业名称                                     注册地
                                      地                  性质         直接           间接       方法
上海佩沃投资管理合伙企                                            投资管理、
                                      上海市        上海市                68.59                    权益法
业（普通合伙）                                                 咨询
                                                       软件开发和
广州掌淘网络科技有限公
                                      广东省        广州市   信息技术服        21.73                    权益法
司
                                                         务
      本公司对上海佩沃投资管理合伙企业（普通合伙）的持股比例为 68.59%，但未纳入合
并范围，主要原因为：根据上海佩沃投资管理合伙企业（普通合伙）的合伙协议约定，合
伙人对合伙企业有关事项作出决议，实行合伙人一人一票并经全体合伙人通过的表决办法；
委托佩洛数字科技（上海）有限公司为执行合伙事务人，对外代表合伙企业。因此，公司
对上海佩沃投资管理合伙企业（普通合伙）没有控制权，未纳入合并范围。
（1）上海佩沃投资管理合伙企业（普通合伙）
                                                财务报表附注第 87页
游族网络股份有限公司
财务报表附注
         项目                期末数据                         期初数据
流动资产                                5,830,308.62             5,427,997.20
非流动资产                              19,085,265.24            29,413,613.68
资产合计                               24,915,573.86            34,841,610.88
归属于母公司股东权益                         24,915,573.86            34,841,610.88
按持股比例计算的净资产份额                      17,088,670.23            23,897,860.90
调整事项                                6,274,438.77            14,974,790.62
商誉                                  6,274,438.77            14,974,790.62
对合营企业权益性投资的账面价值                    23,363,109.00            38,872,651.52
财务费用                                   -96,256.78              -28,128.78
净利润                                 -9,926,037.02            -3,976,095.20
综合收益总额                              -9,926,037.02            -3,976,095.20
（1）广州掌淘网络科技有限公司
         项目                期末数据                         期初数据
流动资产                               51,265,895.73            74,084,915.84
非流动资产                              44,323,311.39            73,712,454.85
资产合计                               95,589,207.12           147,797,370.69
流动负债                               55,403,353.67            32,324,905.29
非流动负债                              39,342,818.46            34,799,882.15
负债合计                               94,746,172.13            67,124,787.44
少数股东权益
归属于母公司股东权益                            843,034.99            80,672,583.25
按持股比例计算的净资产份额                         183,165.28            17,527,643.42
调整事项                              160,223,638.42           160,223,638.42
商誉                                160,223,638.42           160,223,638.42
对联营企业权益性投资的账面价值                   160,406,803.70           177,751,281.84
营业收入                              145,681,934.91           171,584,041.01
净利润                                -79,829,548.26          -70,219,334.97
综合收益总额                             -79,829,548.26          -70,219,334.97
         项目            期末余额/本期发生额                   期初余额/上期发生额
合营企业：
投资账面价值合计                     363,793,592.54               467,134,154.12
下列各项按持股比例计算的合计数                          —                            —
  净利润                        -11,566,389.43               -22,977,527.23
  其他综合收益                        401,693.97                  1,493,749.14
                   财务报表附注第 88页
游族网络股份有限公司
财务报表附注
            项目                        期末余额/本期发生额                       期初余额/上期发生额
  综合收益总额                                       -11,164,695.46                         -21,140,222.97
  九、政府补助
  （一） 涉及政府补助的负债项目
                           本期新增      本期计入营业       本期计入其                                与资产相关/
会计科目        期初余额                                                       期末余额
                           补助金额       外收入金额       他收益金额                                与收益相关
递延收益        2,960,000.00                             236,300.65        2,723,699.35     与资产相关
  （二） 计入当期损益的政府补助
   会计科目                    本期发生额                上期发生额                  与资产相关/与收益相关
其他收益                              236,300.65             460,558.52          与资产相关
其他收益                          16,960,534.34            32,480,217.19         与收益相关
营业外收入                          1,842,000.00                                  与收益相关
       合计                     19,038,834.99            32,940,775.71
  十、与金融工具相关的风险披露
  本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中
面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具
相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
  本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经
营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险
管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当
的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定
的范围之内。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定
的范围之内。
  （一） 金融工具产生的各类风险
一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保。为降低
信用风险，本集团制定了相关的内控政策负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他
监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每
一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团
管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
                                  财务报表附注第 89页
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财务报表附注
    流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公
司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来
    （1）汇率风险
    汇率风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团承受外汇风险主要与美元、欧元、韩
元等有关，除本公司的几个下属子（孙）公司以美元、欧元、韩元等开展经营外，本集团
的其他主要业务活动以人民币计价结算。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降
低汇率风险。本公司面临的汇率风险主要来源于以美元、欧元计价的金融资产和金融负债，
外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
                                                  期末余额
     项目
                    美元项目                欧元项目             其他外币             合计
外币金融资产：
货币资金                277,833,429.23       89,059,589.15   41,203,552.96   408,096,571.34
应收账款                235,098,171.25        4,805,794.46   20,274,258.53   260,178,224.24
其他应收款                40,800,112.35        3,765,155.35    3,811,140.53    48,376,408.23
     小计             553,731,712.83       97,630,538.96   65,288,952.02   716,651,203.81
外币金融负债：
应付账款                 97,877,415.06        5,791,675.06     674,470.55    104,343,560.67
其他应付款                 1,562,077.52        4,606,355.55     545,168.10      6,713,601.17
     小计              99,439,492.58       10,398,030.61    1,219,638.65   111,057,161.84
    说明：于 2023 年 12 月 31 日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元
升 值 或 贬 值 5% ， 则 公 司 将 增 加 或 减 少 净 利 润 22,714,611.01 元 （ 2022 年 12 月 31 日 ：
    （2）利率风险
    利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款以及应付债券。于 2023 年 12 月 31 日，在
其他变量保持不变的情况下，如果利率上升或下降 5%，则本公司的净利润将减少或增加
映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。
                                     财务报表附注第 90页
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  （3）价格风险
  本公司持有其他公司的权益投资，管理层认为这些投资活动面临的市场价格风险是可
以接受的。本公司持有的公司权益投资列示如下：
          项目                             期末余额
交易性金融资产                                                          2,170,822.83
其他非流动金融资产                                                    1,501,597,962.21
          合计                                                 1,503,768,785.04
  于 2023 年 12 月 31 日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果权益工具的价值上涨
或下跌 5%，则本公司将增加或减少净利润 75,188,439.25 元。管理层认为 5%合理反映了下
一年度权益工具价值可能发生变动的合理范围。
  十一、公允价值
  （一）期末公允价值计量
                                    期末公允价值
    项目
               第 1 层次          第 2 层次     第 3 层次                合计
（一）交易性金融资产      2,170,822.83                                     2,170,822.83
且其变动计入当期损益      2,170,822.83                                     2,170,822.83
的金融资产
  权益工具投资        2,170,822.83                                     2,170,822.83
  债务工具投资
  （二）其他权益工
具投资
  （三）其他非流动
金融资产
债务工具投资
  混合工具投资
  持续以公允价值计
量的资产总额
  （二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
  其他非流动金融资产中本公司持有非上市公司股权，采用近期市场交易价格作为持续
第一层次公允价值计量项目市价的确定依据。
  外汇掉期、远期结汇合约，本公司以中国外汇交易中心到期期限相同的远期汇率公开
数据作为持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据。
                           财务报表附注第 91页
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  （三）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定
性及定量信息
  对于在活跃市场没有报价，但是存在非活跃报价（转让或回购协议价、第三方增资或
转让价）的、估值报告的等，本公司在考虑流动性折扣后确定公允价值。
  （四）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的
定性及定量信息
  持续第三层次公允价值计量的其他非流动金融资产和其他权益工具投资中的权益工具
投资主要为本公司持有的非上市公司股权及上市公司限售股；对于非上市公司股权采用估
值技术进行公允价值计量，主要采用市场法进行评估，参考业务类型相似的非上市公司交
易案例或类似上市公司的市价指标并考虑流动性折扣后确定公允价值。对于上市公司限售
股，由于该股权处于限售期内股份，采用估值技术对上市公司限售股期权公允价值计量，
主要采用市销率，年末市场交易价格和 Black-Scholes 模型并考虑流动性折扣后等综合因素
确定公允价值。持续第三层次公允价值计量的交易性金融资产和其他非流动金融资产中的
债务投资，本公司对被投资企业账面资产进行分析和计算或取得基金报告，按照公司投资
比例计算该部分投资的公允价值。个别投资项目经营环境和经营情况、财务状况未发生重
大变化，相关项目也正常开展推进，所以本公司以投资成本作为公允价值的合理估计进行
计量。
  十二、关联方及关联交易
  本公司目前无控股股东、实际控制人。
直接持有公司股份 219,702,005 股（其中含高管锁定股 164,776,504 股），无间接持有公司股
份，所持股份占目前公司总股本的 23.99%。根据中华人民共和国上海市浦东公证处于 2021
年 1 月 9 日公证并出具的《公证书》[（2021）沪浦证字第 111 号]，及《公证书》[（2021）
沪浦证字第 119 号]、[（2021）沪浦证字第 120 号]、[（2021）沪浦证字第 121 号]，林奇先生
生前直接持有公司股份 219,702,005 股，且生前未留有对上述股票财产作出处分的遗嘱或遗
赠扶养协议。上述遗产由其未成年子女林小溪、林芮璟及林漓三人共同继承，即上述游族
网络股份合计 219,702,005 股，林小溪、林芮璟各继承其中的 73,234,002 股，林漓继承其中
的 73,234,001 股。许芬芬女士系未成年人林小溪、林芮璟及林漓（以下简称“继承人”）
                      财务报表附注第 92页
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三人之母亲暨法定监护人，继承人持有的公司股票之股东权益统一由其法定监护人许芬芬
女士行使。截至 2021 年 6 月 29 日，林奇先生名下共计 113,042,833 股公司股份已通过继承
非交易过户方式分别过户至三位继承人名下。因林奇先生生前与杭州银行、红塔证券开展
的股票质押式回购交易业务构成业务违约，其名下质押在杭州银行、红塔证券的部分公司
股票经被动减持累计 35,561,176 股。截至 2023 年 8 月 28 日，林奇先生名下共计 71,097,996
股公司股份已通过继承非交易过户方式分别过户至三位继承人名下。上述继承事项及减持
事项完成后，林奇先生名下不再持有公司股份。截至 2023 年 12 月 31 日，林小溪、林芮璟
及林漓合计持有公司股份 53,239,037 股，占公司总股本的 5.81%。
大股东。
      (一)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
      (二)本公司的合营和联营企业情况
      本公司重要的合营或联营企业详见附注八（二）在合营安排或联营企业中的权益。
      本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营
或联营企业情况如下：
                    合营或联营企业名称                                与本公司关系
北京益游网络科技有限公司                                                  联营企业
上海猫游网络科技有限公司                                                  联营企业
上海浩游网络科技有限公司                                                  联营企业
上海诗与剑网络科技有限公司                                                 联营企业
上海龙与灵网络科技有限公司                                                 联营企业
成都舟游科技有限公司                                                    联营企业
上海游昆信息技术有限公司                                                联营企业的子公司
Outrigger Limited                                             联营企业
Xiimoon Entertainment (HONGKONG) Co.,Ltd.                   联营企业的子公司
      (三)其他关联方情况
                     其他关联方名称                              其他关联方与本公司的关系
上海游族文化传媒有限公司                                              关联自然人控制的其他公司
上海游族科技集团有限公司                                              关联自然人控制的其他公司
三体宇宙（上海）文化发展有限公司                                          关联自然人控制的其他公司
上海游族体育文化传播有限公司                                            关联自然人控制的其他公司
上海建筑材料集团科技发展有限公司                                           关联自然人担任董监高
                                            财务报表附注第 93页
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                     其他关联方名称                                其他关联方与本公司的关系
北京三体阶梯文化传媒有限公司                                              关联自然人控制的其他公司
上海点晴信息科技有限公司                                                  关联自然人担任董监高
      (四)关联方交易
公司交易已作抵销。
                    关联方                          关联交易内容     本期发生额                上期发生额
上海游昆信息技术有限公司                                     信息服务费                             1,172,386.67
Xiimoon Entertainment (HONGKONG) Co.,Ltd.         宣传费                             31,166,354.01
上海点晴信息科技有限公司                                      宣传费                               405,660.38
上海点晴信息科技有限公司                                     外包服务费                              300,754.73
上海游族文化传媒有限公司                                     商标转让费             51,886.79
北京三体阶梯文化传媒有限公司                                    商品采购             12,910.96
                     合计                                            64,797.75      33,045,155.79
               关联方                      关联交易内容             本期发生额                 上期发生额
Outrigger Limited                           游戏分成款              2,353,001.30        3,282,506.77
上海游昆信息技术有限公司                                信息服务费              3,201,102.35        4,999,694.64
上海游族文化传媒有限公司                                信息服务费                                   264,150.94
上海龙与灵网络科技有限公司                               版权金               10,566,037.74
成都舟游科技有限公司                              出售知识产权                17,735,849.06
                合计                                            33,855,990.45        8,546,352.35
      （1）本公司作为出租方
          承租方名称                      租赁资产种类          本期确认的租赁收入                上期确认的租赁收入
三体宇宙（上海）文化发展
                                            房屋                                      561,752.41
有限公司
上海龙与灵网络科技有限公
                                            房屋              152,380.95
司
              合计                                            152,380.95              561,752.41
                                             财务报表附注第 94页
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          项目                         本期发生额                           上期发生额
关键管理人员薪酬                                     15,436,654.39                   13,626,498.78
     （1）本公司应收关联方款项
                                      期末余额                            期初余额
项目名称              关联方
                              账面余额           坏账准备            账面余额            坏账准备
应收账款
         北京益游网络科技有限
         公司
         Outrigger Limited    3,981,928.36    1,276,082.31    2,427,291.66    1,276,813.96
         上海游族文化传媒有限
         公司
         三体宇宙(上海)文化发
         展有限公司
         上海游族体育文化传播
         有限公司
         上海游昆信息技术有限
         公司
预付款项
         上海诗与剑网络科技有
         限公司
         三体宇宙（上海）文化
         发展有限公司
         上海建筑材料集团科技
         发展有限公司
其他应收款
         上海浩游网络科技有限
         公司
         上海猫游网络科技有限
         公司
         上海游族文化传媒有限
         公司
         北京三体阶梯文化传媒
         有限公司
其他非流动
资产
         三体宇宙(上海)文化发
         展有限公司
                             财务报表附注第 95页
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   （2）本公司应付关联方款项
 项目名称                         关联方                       期末余额                      期初余额
其他应付款
            三体宇宙（上海）文化发展有限公司                                  48,480.00               48,480.00
            上海游族体育文化传播有限公司                                    50,000.00               50,000.00
            上海游族科技集团有限公司                                       5,581.22
预收款项
            上海龙与灵网络科技有限公司                                     35,398.23
   十三、股份支付
   （一）股份支付总体情况
                                                 本期行    本期解
                      本期授予                                                  本期失效
授予对象                                              权      锁
 类别                                              数 金    数 金
              数量                  金额                                 数量             金额
                                                 量 额    量 额
管理人员          10,878,465          4,380,955.20                     5,439,233.00     215,307.81
市场人员           2,139,000           866,295.00                      1,069,500.00      49,999.13
研发人员          11,162,860          4,520,958.30                     5,581,430.00     260,931.85
发行人员             642,800           260,334.00                        321,400.00      15,025.45
 合计         24,823,125.00        10,028,542.50                    12,411,563.00     541,264.24
                       期末发行在外的股票期权                         期末发行在外的其他权益工具
授予对象类别
                 行权价格的范围                 合同剩余期限          行权价格的范围                  合同剩余期限
励计划的激励                      12.25 元/股              2年
对象
励计划的激励                       9.11 元/股              3年
对象
励计划的激励                      13.22 元/股              3年
对象
   （二）以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法                                  布莱克-斯科尔斯期权定价模型
                                                  根据最新取得的可行权职工人数变动、业绩指标完
可行权权益工具数量的确定依据
                                                  成情况等后续信息作出最佳估计
本期估计与上期估计有重大差异的原因                                                                           无
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以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额                                 0.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额                                   0.00
说明：
   （一）员工持股计划
   公司于 2022 年 6 月 13 日、2022 年 6 月 29 日分别召开了第六届董事会第八次会议、
第六届监事会第六次会议和 2021 年度股东大会，审议通过了《关于公司<第三期员工持股
计划（草案）>及其摘要的议案》等相关议案，公司实施了第三期员工持股计划，第三期
员工持股计划账户中总持股数为 15,441,400 股。鉴于原持有对象中部分员工因个人原因
离职等情况，根据公司《第三期员工持股计划（草案）》及《管理办法》相关规定，公司
第三期员工持股计划管理委员会对第三期员工持股计划的持有人及份额情况进行了调整，
将因原持有对象中部分员工离职收回的权益份额授予给部分董监高。具体详见公司于
   （二）2021 年股票期权激励计划
   公司于 2023 年 7 月 25 日分别召开第六届董事会第十九次会议和第六届监事会第十四
次会议审议通过了《关于注销 2021 年股票期权激励计划部分股票期权的议案》及《关于
案》。由于公司部分员工离职、2021 年股票期权激励计划首次授予股票期权的第二个行
权期未达行权条件，公司将注销首次授予部分股票期权及第二个行权期未达行权条件的相
应股票期权。具体详见公司 2023 年 7 月 26 日披露的《关于 2021 年股票期权激励计划首
次授予第二个行权期未达行权条件及注销相关股票期权的公告》（公告编号：2023-074）。
公司本次部分股票期权注销事宜已于 2023 年 8 月 4 日办理完成。
   （三）2022 年股票期权激励计划
议通过了《关于向激励对象授予预留股票期权的议案》，并于 2023 年 2 月 6 日完成上述
预留股票期权的授予登记。公司于 2023 年 7 月 25 日召开第六届董事会第十九次会议和第
六届监事会第十四次会议，审议通过了《关于注销 2022 年股票期权激励计划部分股票期
权的议案》《关于 2022 年股票期权激励计划首次授予第一个行权期及预留授予第一个行
                      财务报表附注第 97页
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权期未达行权条件并注销相应股票期权的议案》等相关议案，鉴于部分员工离职、2022
年股票期权激励计划第一个行权期行权条件未达成，公司将注销 2 022 年股票期权激励计
划已获授但尚未满足行权条件的部分股票期权及第一个行权期及预留授予第一个行权期未
达行权条件的相应股票期权，具体详见公司 2023 年 7 月 26 日披露的《关于 2022 年股票
期权激励计划首次授予第一个行权期及预留授予第一个行权期未达行权条件及注销相关股
票期权的公告》（公告编号：2023-073）。公司本次部分股票期权注销事宜已于 2023 年
     （四）2023 年股票期权激励计划
议，于 2023 年 9 月 15 日召开 2023 年第三次临时股东大会，审议通过《关于公司<2023
年股票期权激励计划（草案）>及其摘要的议案》。截至 2023 年 10 月 9 日，公司完成
份股票期权。2023 年 10 月 16 日，公司召开第六届董事会第二十二次会议和第六届监事
会第十七次会议，审议通过了《关于向激励对象授予预留股票期权的议案》。截至 2023
年 11 月 3 日，公司完成预留股票期权授予的登记工作，本次共向 10 名激励对象授予
     十四、承诺及或有事项
     （一）重要承诺事项
     本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
     （二）资产负债表日存在的重要或有事项
                                                                               涉案金额
      原告（上诉人）                                被告                   事由     进度
                                                                               （万元）
                                                                 受 让 请
Youzu Games HongKong Limited   GLM 株式会社                                  审理中    3,496.21
                                                                 求权
                                                                 主 张 股
Yousu HongKong Limited         FORMATION GROUP SPVOFFSHORE,L.P           待开庭    3,500.00
                                                                 东权益
                                                                 著 作 权
上海阅龙智娱文化科技有限                   上海游族信息技术有限公司、上海游                  侵 权 及
公司                             梅信息技术有限公司                         不 正 当
                                                                         审理中     585.00
                                                                 竞 争 纠
                                        财务报表附注第 98页
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                                           纷
                                           著    作   权
                                           侵    权   及
完美世界（北京）软件科技    上海游族信息技术有限公司、上海游
                                           不    正   当   调解结案               500.00
发展有限公司          梅信息技术有限公司
                                           竞    争   纠
                                           纷
   截止 2023 年 12 月 31 日，本公司提供保证情况如下：
  被担保单位名称         担保单位名称       担保金额                 担保起始日        担保到期日
上海游族信息技术有限公司   游族网络股份有限公司       10,000,000.00       2023/1/9        2024/1/5
上海游族信息技术有限公司   游族网络股份有限公司        5,000,000.00       2023/1/19       2024/1/5
上海游族信息技术有限公司   游族网络股份有限公司       35,000,000.00       2023/2/6        2024/2/6
上海游族信息技术有限公司   游族网络股份有限公司       20,000,000.00       2023/2/22      2024/2/21
上海游族信息技术有限公司   游族网络股份有限公司       10,000,000.00       2023/5/9       2024/4/25
上海游族信息技术有限公司   游族网络股份有限公司       10,000,000.00       2023/5/19      2024/5/17
上海游族信息技术有限公司   游族网络股份有限公司       19,900,000.00       2023/6/8        2026/6/4
上海游族信息技术有限公司   游族网络股份有限公司       10,000,000.00       2023/9/26      2024/6/21
       合计                      119,900,000.00
   除存在上述或有事项外，截止 2023 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重要
或有事项。
   十五、资产负债表日后事项
   （一） 利润分配情况
拟分配的利润或股利                                                       45,617,342.45
经审议批准宣告发放的利润或股利                                                 45,617,342.45
   说明：根据 2024 年 4 月 25 日公司第六届董事会第二十七次会议审议通过的 2023 年
度利润分配的预案，公司以实施权益分派股权登记日的总股本剔除上市公司回购专用证券
账户的股份为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 0.50 元（含税），送红股 0 股（含
税），不以公积金转增股本，剩余未分配利润结转至下年度。上述利润分配预案尚待年度
股东大会审议通过。
   （二） 销售退回
   无
   （三） 其他资产负债表日后事项说明
                      财务报表附注第 99页
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资产架构，公司拟将上海市徐汇区宜山路 717 号 1-2 层及 11-19 层的房产以实物资产出资
的形式向公司的全资子公司上海阡陌通信息技术有限公司进行增资。根据上海科东房地产
土地估价有限公司出具的房地产估价报告，本次增资的实物资产涉及的房屋资产评估值合
计为 69,636.42 万元，公司拟按该评估值对上海阡陌通信息技术有限公司进行增资，即合
计实物资产增资金额为 69,636.42 万元。截止 2024 年 4 月 17 日，游族网络股份有限公司已
办理完成上述全资子公司房产过户及以实物资产增资的相关手续。
  十六、其他重要事项说明
  （一） 财务报表日后股东变动情况说明
  财务报表日后无股东重大变动情况。
  （二） 前期会计差错
  无
  （三） 债务重组
  截止 2023 年 12 月 31 日止，本集团无披露的债务重组事项。
  （四） 分部信息
  根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为两
个经营分部，本集团的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价
其业绩。在经营分部的基础上本集团确定了两个报告分部，分别为网页游戏和手机游戏。
这些报告分部是以公司的游戏开发方向为基础确定的。
  本集团各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为网页游戏运营和手机端游戏运营。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础
与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
                     财务报表附注第 100页
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                                                                                    金额单位：元
                                              期末余额/本期发生额
        项目                                                              分部
                  手游                    页游               其他             间抵             合计
                                                                        销
  主营业务收入      1,059,533,771.88     549,626,344.13      11,862,733.54                1,621,022,849.55
  主营业务成本       530,770,025.75      241,544,546.03        4,189,439.51                776,504,011.29
   资产总额                                              6,021,056,056.46               6,021,056,056.46
   负债总额                                              1,447,920,217.73               1,447,920,217.73
   十七、母公司财务报表主要项目注释
   注释 1．应收账款
              账龄                                        期末余额                        期初余额
              小计                                          143,760,116.52              155,198,558.06
减：坏账准备                                                        568,251.54                  930,789.89
              合计                                          143,191,864.98              154,267,768.17
                                                      期末余额
         类别                 账面余额                             坏账准备
                                        比例                              计提比例           账面价值
                         金额                               金额
                                        （%）                              （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备             143,760,116.52      100.00           568,251.54        0.40     143,191,864.98
其中：账龄组合                  1,852,470.17         1.29         568,251.54       30.68       1,284,218.63
合并范围关联方组合             141,907,646.35         98.71                                    141,907,646.35
         合计           143,760,116.52      100.00           568,251.54        0.40     143,191,864.98
   续：
                                 财务报表附注第 101页
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                                                       期初余额
        类别                  账面余额                             坏账准备
                                         比例                                计提比例       账面价值
                       金额                                   金额
                                         （%）                                （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备           155,198,558.06         100.00           930,789.89         0.60   154,267,768.17
其中：账龄组合                3,241,461.37          2.09           930,789.89        28.72     2,310,671.48
合并范围关联方组合           151,957,096.69          97.91                                     151,957,096.69
        合计          155,198,558.06         100.00           930,789.89         0.60   154,267,768.17
                                                            期末余额
          账龄
                            账面余额                            坏账准备                  计提比例（%）
          合计                       1,852,470.17                  568,251.54           —
                                                    本期变动金额
        类别     期初余额                                                                       期末余额
                              计提            收回或转回             核销              其他变动
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备      930,789.89   101,436.91         463,975.26                                 568,251.54
其中：账龄组合        930,789.89   101,436.91         463,975.26                                 568,251.54
        合计     930,789.89   101,436.91         463,975.26                                 568,251.54
   单位名称        期末余额                   占应收账款期末余额的比例(%)                            已计提坏账准备
债务人一               44,256,600.60                                   30.79
债务人二               44,208,613.90                                   30.75
债务人三               18,193,626.77                                   12.66
债务人四               14,114,884.25                                    9.82
债务人五                7,708,784.32                                    5.36
     合计          128,482,509.84                                    89.38
                              财务报表附注第 102页
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财务报表附注
   注释 2．其他应收款
          项目             期末余额                          期初余额
应收利息
应收股利                         506,856,368.61               106,856,368.61
其他应收款                        530,694,650.21               437,327,232.03
          合计               1,037,551,018.82               544,183,600.64
   注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
   （一） 应收股利
          被投资单位                期末余额                     期初余额
上海游族信息技术有限公司                         506,856,368.61       106,856,368.61
   （二） 其他应收款
         账龄           期末余额                             期初余额
         小计               537,073,850.61                  443,706,432.43
减：坏账准备                        6,379,200.40                     6,379,200.40
         合计               530,694,650.21                  437,327,232.03
        款项性质         期末账面余额                           期初账面余额
备用金                                                            2,640,000.00
押金、保证金                        1,739,574.02                     1,758,574.02
应收往来款                     529,186,966.87                  433,160,548.69
股权处置款                         6,147,309.72                     6,147,309.72
         合计               537,073,850.61                  443,706,432.43
                   财务报表附注第 103页
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财务报表附注
                                                             期末余额
       类别                      账面余额                              坏账准备
                                                                             计提比例           账面价值
                            金额             比例(%)              金额
                                                                              (%)
按单项计提坏账准备的其
他应收款
  其中：
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其
他应收款
  其中：
信用风险特征组合               530,694,650.21          98.81                                        530,694,650.21
       合计              537,073,850.61         100.00          6,379,200.40      1.19        530,694,650.21
  续：
                                                             期初余额
       类别                      账面余额                              坏账准备
                                              比例                             计提比例           账面价值
                            金额                                金额
                                              （%）                             （%）
按单项计提坏账准备的其
他应收款
  其中：
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其
他应收款
  其中：
信用风险特征组合               437,327,232.03          98.56                                        437,327,232.03
       合计              443,706,432.43         100.00          6,379,200.40      1.44        437,327,232.03
                                     期末余额                                              期初余额
   名称                                          计提比例
             账面余额              坏账准备                           计提理由           账面余额             坏账准备
                                                 （%）
单项金额重大并单                                                      预计收回
独计提坏账准备的                                                      可能性很
                                  财务报表附注第 104页
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其他应收款                                                                小
单项金额不重大但                                                         预计收回
单独计提坏账准备          231,890.68        231,890.68         100.00    可能性很              231,890.68      231,890.68
的其他应收款                                                               小
   合计           6,379,200.40      6,379,200.40         —                          6,379,200.40    6,379,200.40
                     第一阶段                      第二阶段                   第三阶段
  坏账准备                                   整个存续期预期信                整个存续期预期信                        合计
                 未来 12 个月预期
                                         用损失(未发生信                用损失(已发生信
                   信用损失
                                           用减值)                    用减值)
期初余额                                                                     6,379,200.40             6,379,200.40
本期计提
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额                                                                     6,379,200.40             6,379,200.40
                                                      本期变动金额
  类别         期初余额                                                                                期末余额
                                  计提           收回或转回            转销或核销             其他变动
其他应收款计提
坏账准备
                                                                         占其他应收款期末                 坏账准备
  单位名称           款项性质                期末余额                    账龄
                                                                          余额的比例(%)                期末余额
债务人一              代垫款                214,180,000.00         2-3 年                       39.88
债务人二              代垫款                169,894,979.74         0-4 年                       31.63
债务人三              代垫款                 73,536,709.30         2-3 年                       13.69
债务人四              代垫款                 30,028,500.00         2-3 年                        5.59
债务人五              代垫款                 20,523,309.71         0-1 年                        3.82
   合计                                508,163,498.75                                     94.61
  注释 3．长期股权投资
                               期末余额                                                期初余额
 款项性质
           账面余额                减值准备              账面价值            账面余额              减值准备            账面价值
对子公司投资    5,357,125,381.56                    5,357,125,381.56 5,357,125,381.56                  5,357,125,381.56
对联营、合营     181,142,302.22      9,430,339.25    171,711,962.97   204,921,634.01 15,348,199.63      189,573,434.38
                                     财务报表附注第 105页
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财务报表附注
                                  期末余额                                             期初余额
  款项性质
               账面余额                减值准备           账面价值             账面余额            减值准备               账面价值
企业投资
    合计        5,538,267,683.78     9,430,339.25 5,528,837,344.53 5,562,047,015.57 15,348,199.63 5,546,698,815.94
              初始投资                               本期      本期                                   本期计提       减值准备
 被投资单位                           期初余额                                  期末余额
               成本                                增加      减少                                   减值准备       期末余额
上海游族信息
技术有限公司
上海游素投资
管理有限公司
上海游娱信息
技术有限公司
上海驰游信息
技术有限公司
上海游家信息
技术有限公司
上海游族互娱
网络科技有限                           24,858,063.42                           24,858,063.42
公司
上海族生信息
技术有限公司
Youzu Games
HongKong                           590,592.00                               590,592.00
Limited
株式会社
YOOZOO
    合计                      5,357,125,381.56                           5,357,125,381.56
                                                                           本期增减变动
                                        减值准备期
   被投资单位              期初余额                              追加                      权益法确认的                其他综合
                                         初余额                     减少投资
                                                        投资                       投资损益                 收益调整
一．联营企业
河北铸梦文化传播
有限公司
上海光雅投资中心
（有限合伙）
深圳市掌玩网络技
术有限公司
上海欣雨动画设计
有限公司
广州掌淘网络科技
有限公司
上海幻聚科技有限
公司
      小计            189,573,434.38      15,348,199.63            5,917,860.38     -17,861,471.41
                                         财务报表附注第 106页
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财务报表附注
                                                                      本期增减变动
                              减值准备期
 被投资单位        期初余额                              追加                          权益法确认的                其他综合
                               初余额                           减少投资
                                                投资                           投资损益                 收益调整
   合计        189,573,434.38   15,348,199.63                  5,917,860.38    -17,861,471.41
  续：
                              本期增减变动
                        宣告发放                                                                      减值准备
 被投资单位     其他权益                      计提减值准                                   期末余额
                        现金股利                                  其他                                  期末余额
            变动                         备
                        或利润
一．联营企业
河北铸梦文化传播
有限公司
上海光雅投资中心
（有限合伙）
深圳市掌玩网络技
术有限公司
上海欣雨动画设计
有限公司
广州掌淘网络科技
有限公司
上海幻聚科技有限
公司
   小计                                                      5,917,860.38     171,711,962.97       9,430,339.25
   合计                                                      5,917,860.38     171,711,962.97       9,430,339.25
  注释 4．营业收入及营业成本
                          本期发生额                                              上期发生额
   项目
                  收入                    成本                           收入                         成本
主营业务              14,283,744.08               589,286.64
其他业务              35,954,511.74         14,384,499.72                54,865,837.49              14,978,634.87
   合计             50,238,255.82         14,973,786.36                54,865,837.49              14,978,634.87
  注释 5．投资收益
              项目                                           本期发生额                         上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                                  -17,861,471.41                  -16,263,456.36
成本法核算的长期股权投资收益                                                 400,000,000.00
处置长期股权投资产生的投资收益                                                                                  -8,000,000.00
交易性金融资产持有期间的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益                                                    41,630.97                      153,135.57
债权投资持有期间的投资收益
                                  财务报表附注第 107页
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             项目                   本期发生额                上期发生额
处置债权投资取得的投资收益
其他债权投资持有期间的投资收益
处置其他债权投资取得的投资收益
其他权益工具投资持有期间的股利收入
本期终止确认的其他权益工具股利收入
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
取得控制权时股权按公允价值重新计量产生的利得
丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利
得
现金流量套期的无效部分的已实现收益（损失）
处置其他非流动金融资产取得的投资收益                     27,824,729.18      2,258,536.59
             合计                       410,004,888.74     -21,851,784.20
  十八、补充资料
  （一）非经常性损益
                  项目                         金额         说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分               54,212,965.55 主要系资产处置收益
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合                           主要系增值税即征即
国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的             10,251,223.08 退以外的其他政府补
政府补助除外                                                  助
                                                        主要系其他非流动金
                                                        融资产公允价值变
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持                           动、以公允价值计量
有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产            -34,445,615.40 且其变动计入当期损
和金融负债产生的损益                                              益的金融资产在持有
                                                        期间取得的投资收益
                                                        等
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的
支出等
                       财务报表附注第 108页
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               项目                         金额                说明
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允
价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
                                                      主要系预提赔偿款转
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                      5,557,433.56
                                                      回
                                                      主要系组织架构调整
其他符合非经常性损益定义的损益项目                      -42,108,213.96
                                                      相关的补偿金
减：所得税影响额                               -23,003,989.42
  少数股东权益影响额（税后）                               105.39
               合计                      16,471,676.86
  （二）净资产收益率及每股收益
                       加权平均                        每股收益
      报告期利润
                     净资产收益率（%）         基本每股收益              稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                  2.00                0.10         0.10
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
                                                游族网络股份有限公司
                                                             （公章）
                                           二〇二四年四月二十五日
                     财务报表附注第 109页
游族网络股份有限公司
财务报表附注
             财务报表附注第 110页
游族网络股份有限公司
财务报表附注
             财务报表附注第 111页
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财务报表附注
             财务报表附注第 112页
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财务报表附注
             财务报表附注第 113页

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