证券代码：600706 证券简称：曲江文旅 编号：临 2024-021
西安曲江文化旅游股份有限公司
关于 2023 年度计提应收账款减值的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
重要内容提示：
● 公司2023年度财务报告已取得希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）出具
的无保留意见审计报告。
● 公司应收委会体系账款从未发生不予清偿的情形，不存在无法收回风险。
但近年回款周期相对较长，公司将相关客户信用损失模型由低风险组合调整为一
般风险组合，相应增加了应收账款的计提比例和金额。
公司根据《上海证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——规范运作（2023
年 12 月修订）》《企业会计准则》及公司相关会计政策的规定，基于谨慎性原则，
为了更加真实、准确的反映公司的资产与财务状况，对合并报表范围内的 2023 年
度应收账款等资产进行了减值测试，并根据减值测试结果对其中存在减值迹象的
应收账款相应计提了减值准备,具体情况如下：
一、公司 2023 年末应收账款情况
（一）应收账款账龄情况
单位：万元
账龄 期末余额 上年年末余额
小计 1,455,047,563.18 1,219,760,180.32
减：坏账准备 422,081,945.54 130,443,484.81
合 计 1,032,965,617.64 1,089,316,695.51
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（二）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：万元
占应收账款和
编 应收账款期 合同资产期末 坏账准备
单位名称
号 末余额 余额合计数的 期末余额
比例（%）
合计 128,192.46 87.72 35,214.33
单位名称 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上
西安曲江新区
事业资产管理 20,479 32,259 25,540 4,239 0 0
中心
西安曲江大明
宫遗址区保护 12,876 12,608 11,071 6 0 0
改造办公室
西安曲江文化产
业发展中心
其它客户 2,060 0 0 0 0 0
西安曲江新区管
理委员会
合计 36,767 47,732 39,148 4,270 29 246
二、公司坏账准备计提政策
公司依据相关会计准则，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合
项目 确定组合的依据 坏账计提比例
本组合以应收款项的账龄作为信用风险特 按照各账龄段历史平均迁徙率考虑前
组合1：一般风险组合
征。 瞻性因素后计提
本组合以提供给政府劳务类的应收账龄未
组合2：低风险类组合 1年以内1%，1-2年5%，2-3年5%
超过3年的款项作为信用风险特征。
组合3：内部组合 本组合为本公司合并范围内关联方款项。 计提比例通常为0
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对于划分为低风险组合的应收账款，根据《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》（2017）第四十六条，为在组合基础上进行信用风险变化评估，
公司以共同风险特征为依据，将金融工具分为不同组别，从而使有关评估更为合
理并能及时识别信用风险的显著增加。根据新金融工具准则，企业不应将具有不
同风险特征的金融工具归为同一组别，从而形成不相关的结论。因此，公司在评
估预期信用损失时，将“提供给政府劳务类的、应收账龄未超过 3 年的款项”作
为信用风险特征，划分为低风险组合；考虑此类客户历史从未发生坏账损失，且
该类客户存在结算、付款审批周期长的客观法规限制，确定计提坏账的比例为 1
年以内 1%，1-2 年 5%，2-3 年 5%。
除以上情况，其他欠款方划分为一般风险组合计算预期信用损失并计提准备。
具体执行时，公司各分子公司按照各会计主体近三年账龄平均迁徙率计算历史损
失率，并乘以前瞻性系数确定预期信用损失率，并与原以账龄分析法计提比例比
较取孰高值确定。
综合相关单位情况，公司将应收款项划分为低风险组合和一般风险组合计算
预期信用损失，与其风险特征相符。
三、对本期发生损失准备变动的应收账款账面余额显著变动的情况说明
（一）本次计提减值准备的原因
截止 2023 年末，公司应收账款余额 14.55 亿元，其中，主要应收客户西安曲
江新区事业资产管理中心（以下简称：资产管理中心）、西安曲江文化产业发展
中心（以下简称：文产中心）由于 2023 年度回款金额降低，近三年回款金额分别
为 2.42 亿元、2.67 亿元、0.44 亿元，期后均无回款。公司依据坏账准备计提政
策，综合上述两家客户近三年及期后回款情况判断，导账本期此客户信用损失模
型由低风险组合变更为一般风险组合。
（二）主要变动情况
单位：万元
项目 期末余额 上年年末账面余额 账面余额变动额
西安曲江新区事业资产管
理中心
西安曲江文化产业发展中
心
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续上表
项目 期末坏账 上年年末坏账 坏账变动额
西安曲江新区事业资产管
理中心
西安曲江文化产业发展中
心
（三）单位基本情况
务。曲江新区内公用公益设施、基础设施建设、维护管理及有关社会工作的委托
管理，资金预算的编制和执行，区内市容绿化、市政公共设施管理的年度计划、
预算、调查研究、信息统计和宣传。与公司无关联关系。
业发展。文化产业项目策划、运营、扶持·文化产业规划制定·文化产业品牌推
广·文化产业基金管理·文化企业孵化·文化活动的实施。与公司无关联关系。
四、年审会计师事务所审计情况
公司聘请具有从事证券、期货相关业务审计资格的希格玛会计事务所（特殊
普通合伙）（以下简称：希格玛事务所）对公司2023年度财务报告审计，希格玛
事务所确定公司应收账款的坏账准备为关键审计事项，执行的主要审计程序：
依据、各类组合坏账准备计提比例、单项计提坏账准备的判断等；
较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；
及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
准确。
五、相关单位信用风险变化后，对公司未来业绩情况
公司将相关客户信用损失模型由低风险组合调整为一般风险组合，相应增加
了应收账款的计提比例和金额，对公司未来业绩会造成一定影响。公司一直高度
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重视应收账款事项，一方面公司积极与相关各方沟通协商，持续跟进催收；另一
方面实控人已有压减应收账款方案，相关流程正在推进中。公司董事、监事、高
级管理人员勤勉尽责，将及时履行相关信息披露义务，维护公司及广大投资者利
益。
六、本次计提减值准备的合理性说明
公司按照会计政策要求，判定应收账款预期信用损失模型变动，将对其应收
款项划分为一般风险组合计算预期信用损失，与其风险特征相符，坏账准备计提
充分。符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，体现了会计谨慎性的
原则，本次计提减值准备后能公允的反映截止2023年12月31日公司财务状况、经
营成果，使公司的会计信息更具有合理性。
特此公告。
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