红相股份有限公司
红相股份有限公司全体股东：
为加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进
企业可持续发展，维护股东合法权益，根据《企业内部控制基本规范》及其配套
指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），
结合本公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监
督和专项监督的基础上，我们对公司截至 2023 年 12 月 31 日（内部控制评价报
告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其
有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建
立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公
司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个
别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及
相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存
在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准
日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制
规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准
日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内
部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高
风险领域。本次内部控制评价的范围包括红相股份有限公司本部及下属各公司
（以下简称“公司”）。纳入评价范围单位资产总额占披露的公司合并财务报
表资产总额的 92%，营业收入合计占披露的公司合并财务报表营业收入总额的
公司内部控制评价围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部
监督等要素开展，纳入评价范围的主要业务和事项包括：治理结构、信息披露、
与投资者的关系、内部审计、人事政策、企业文化、资金管理、采购管理、存货
管理、资产管理、销售管理、生产管理、投融资管理、关联交易、对外担保、对
子公司的管理、对募集资金的管理、信息系统管理等，重点关注的高风险领域主
要包括信息披露、资产管理、供产销管理、关联交易、对外担保、对子公司的管
理等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管
理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企
业内部控制评价指引》和公司内部控制制度等相关规定组织开展内部控制评价
工作。
公司根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定
要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报
告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷
具体认定标准。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
财务报告内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，所采用的认
定标准取决于该内部控制缺陷的存在可能导致的财务报告潜在错报的重要程
度。这种重要程度主要取决于两个方面的因素：（1）该缺陷是否具备合理可能
性导致企业的内部控制不能及时防止或发现并纠正财务报表潜在错报；（2）该
缺陷单独或连同其它缺陷可能导致的潜在错报金额的大小。
公司财务报告的内部控制缺陷认定定量和定性标准按照下列指标和原则进
行确定。具体如下表所示：
项目 类别 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
（1）审计委员会和审计 （1）未依照公认会计准则选
部门对公司财务报告的内 择和应用会计政策；（2）未
部控制监督无效；（2） 建立反舞弊程序和控制措
公司董事、监事和高级管 施；（3）对于非常规或特殊 除上述重大缺
理人员舞弊；（3）外部 交易的账务处理没有建立相 陷、重要缺陷之
定性标准 审计师发现当期财务报表 应的控制程序；（4）对于期 外的其他控制缺
财务
存在重大错报，而内部控 末的财务报告过程的控制存 陷，则认定为一
报告
制运行过程中未能发现该 在一项或多项缺陷，虽未达 般缺陷。
错报；（4）其他可能导 到重大缺陷标准，但影响财
致公司严重偏离控制目标 务报告达到合理、准确的目
的缺陷。 标。
错报金额大于或等于营业 营业收入的 2%<=错报金额< 错报金额<营业
定量标准
收入的 5% 营业收入的 5% 收入的 2%
公司根据自身的实际情况、管理现状和发展要求，在参照财务报告内部控制
缺陷的基础上，合理确定了非财务报告内部控制缺陷的定性和定量标准，根据其
对内部控制目标实现的影响程度认定为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。其中：
定量标准，即涉及金额大小，根据造成直接财产损失绝对金额制定；定性标准，
即涉及业务性质的严重程度，根据其直接或潜在负面影响的性质、影响的范围等
因素确定。
公司非财务报告内部控制缺陷认定定量标准和定性标准按照下列指标和原
则进行确定。具体如下表所示：
项目 类别 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
非财 （1）公司决策程序导致 （1）公司决策程序导致一 （1）公司决策程
定性标准
务报 重大失误；（2）重要业 般性失误；（2）重要业务 序效率不高；
告 务缺乏制度控制或制度系 制度或系统存在缺陷； （2）一般业务制
统性失效；（3）缺陷发 （3）缺陷发生的可能性较 度或系统存在缺
生的可能性高，会严重降 高，会显著降低工作效率或 陷；（3）缺陷发
低工作效率或效果，或严 效果，或显著偏离预期目 生的可能性较
重偏离预期目标。 标。 小，会降低工作
效率或偏离预期
目标。
如果某项内部控
如果某项内部控制缺陷单独
如果某项内部控制缺陷单 制缺陷单独或连
或连同其他缺陷可能导致的
独或连同其他缺陷可能导 同其他缺陷可能
损失金额小于营业收入的
定量标准 致的损失金额大于或等于 导致的损失金额
营业收入的 5%，则认定 小于营业收入的
的 2%，则认定为重要缺
为重大缺陷。 2%，则认定为一
陷。
般缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告
内部控制重大缺陷、重要缺陷。
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在非财务
报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
（编号：证监立案字 0282023003 号），因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中
华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证监会
决定对公司立案。
管局（以下简称“厦门证监局”）下发的《行政处罚决定书》([2024]1 号)和《市
场禁入决定书》（[2024]1 号），根据《行政处罚决定书》的认定，公司 2017 年
-2022 年年度报告存在虚假记载；2019 年非公开发行股票构成欺诈发行；2020 年
公开发行可转换公司债券构成欺诈发行；2020 年申请发行股份及支付现金购买
资产并募集配套资金公告发行文件存在重大虚假记载，厦门证监局决定对公司给
予警告并处以 2,513 万元罚款，对相关当事人给予警告并处以罚款，对部分当事
人采取终身市场禁入措施、5 年市场禁入措施。
股份有限公司及相关当事人给予公开认定等纪律处分的决定》
（深证上[2024]262
号；以下简称“《纪律处分决定》”），根据《纪律处分决定》，公司 2017 年
至 2022 年定期报告存在虚假记载，2019 年非公开发行股票、2020 年公开发行可
转换公司债券相关公告文件存在虚假记载，2020 年申请发行股份及支付现金购
买资产并募集配套资金公告发行文件存在虚假记载，深圳证券交易所决定对公司
及相关当事人给予公开谴责的处分，对部分当事人给予公开认定终身不适合担任
上市公司董事、监事、高级管理人员的处分及 5 年内不适合担任上市公司董事、
监事、高级管理人员的处分。
上述违法事实发生在 2017 年至 2022 年期间，截至本公告披露日，公司已根
据《行政处罚决定书》《纪律处分决定》的内容及相关规定要求，对 2017-2022
年度财务报表进行前期会计差错更正暨追溯调整。容诚会计师事务所（特殊普通
合伙）对公司 2017-2022 年度前期会计差错更正事项进行专项鉴证。容诚会计师
事务所对公司 2023 年度财务报告进行了审计，并出具了带强调事项段的无保留
意见审计报告。
公司将加强相关责任人员对相关法律法规的学习，强化关键管理岗位的风险
控制职责，加强公司管理制度与内部控制制度建设与执行，保障公司规范运作，
切实维护好公司及全体股东的合法权益。
董事长（已经董事会授权）：杨力
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