公司代码：603388 公司简称：元成股份
元成环境股份有限公司
元成环境股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内
部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专
项监督的基础上，我们对公司2023年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了
评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露
内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责
组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内
容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别
及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，
提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标
提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程
度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
√是 □否
□有效 √无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，由于存在财务报
告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司未能按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重
大方面保持有效的财务报告内部控制。
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财
务报告内部控制重大缺陷。
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
√是 □否
√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
越龙山旅游度假有限公司、浙江越龙山旅游运营有限公司、杭州元成设计集团有限公司、长沙吉佳城市
设计有限责任公司、杭州元成规划设计集团有限公司、浙江旅游规划设计研究有限公司、浙江省风景园
林设计院有限公司、杭州品正市政工程有限公司、深圳市元成云智能科技有限公司、金湖元成园林苗木
科技有限公司、菏泽元成园林苗木科技有限公司、杭州元成文化传媒有限公司、景德镇元盛建设开发有
限公司、菏泽市泽元生态环境建设管理有限公司、白水县仓颉文化旅游发展有限公司、浙江元成新能源
产业有限公司、硅密（常州）电子设备有限公司
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 100
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之 100
比
企业文化、治理结构、组织架构、发展战略、人力资源、内部审计、预算管理、资金管理、采购管
理、资产管理、工程管理、合同管理、对外担保、关联交易、信息与沟通、财务报告、子公司管理等。
资金资产活动、对外投资活动、关联交易、工程项目和财务报表等。
在重大遗漏
□是 √否
□是 √否
无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及其他内部控制监管要求，组织开展内部控制评价工作。
□是 √否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规
模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
营业收入潜在错 错 报 ≥营 业收 入 的 营业收入的 0.5%≤错报 错报＜营业收入的 0.5%
报金额 1.5% ＜营业收入的 1.5%
说明:
内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润表相关的，以营业收入指标衡量；内部控制缺陷可能导
致或导致的损失与资产管理相关的，以资产总额指标衡量。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 1、公司控制环境无效；
发现该错报；
重要缺陷 1、未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
有相应的补偿性控制；
务报表达到真实、完整的目标。
一般缺陷 指除上述重大缺陷和重要缺陷之外的其他内部控制缺陷。
说明：
无
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
直接财产损失金 直接财产 损失金额 ≥ 营 营业收入的 0.5%≤控制 控制缺陷＜营业收入 的
额 业收入的 1.5% 缺陷＜营业收入的 1.5% 0.5%
说明：
无
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 1.严重违反国家法律、法规，处以严重罚款或承担刑事责任；
重要缺陷 1.违反规定，被处以较大罚款；
一般缺陷 不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
说明：
定性标准：非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响程度、发生的可能性进行判断。
重大缺陷：如果缺陷发生的可能性高，会严重降低工作效率或效果、或严重加大效果的不确定性、或使
之严重偏离预期目标。重要缺陷：如果缺陷发生的可能性较高，会显著降低工作效率或效果、或显著加
大效果的不确定性、或使之显著偏离预期目标。
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
√是 □否
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司存在财务报告内部控制重大缺陷，
数量 6 个。
截至报告基准
财务报告内部 缺陷整改情况/ 截至报告发出日
缺陷描述 业务领域 日是否完成整
控制重大缺陷 整改计划 是否完成整改
改
公司与实际控制 公司前期与 财务管理 董事会、监事会及 否 是
人存在非经营性 关联方浙江 管理层立即推动
资金往来 越龙山旅游 解决非经营性资
开发有限公 金占用问题，控股
司合作的相 股东及关联方非
关工程项目 经营性资金占用
中 存 在 砂 /石 按会计差错更正
料的收入成 要求进行账务处
本未做甲供 理并于2024年1月
抵消处理，导 30 日 履 行 了 信 息
致多计收入 披露义务，同时，
成本的情况， 公司已督促实际
成本核算过 控制人归还占用
程中存在部 的公司资金，2024
分款项最终 年1月26日公司已
支付至实际 收回相关本金及
控制人控制 利息。
的杭州元成
投资控股有
限公司，形成
非经营性资
金占用。
关联交易披露不 公司关于关 财务管理 加强关联方识别 否 是
完整，关联方及关 联方及关联 及关联交易管理，
联交易未能被识 方交易相关 公司全面梳理关
别 内部控制存 联方情况，编制关
在缺陷，无 联方汇总表并持
法及时识别 续更新；同时组织
和披露关联 相关部门重新梳
方及关联方 理了关联方与公
交易，影响 司关联交易往来
财务报告信 情况，全面开展关
息披露的完 联交易自查工作，
整性。 确保关联交易按
规定履行决策、审
批及信息披露义
务。
部分收入与成本 公司收入及成 财务管理 公司将持续完善并 否 是
核算缺乏必要的 本的金额高度 强化财务管理，调
审核和监督 依赖成本部， 整成本管控体系，
管理层对部 在财务管理中心下
分项目收入 设成本管控部，为
与成本核算 财务中心补充工程
缺乏必要的 专业人员，加强收
审核和监 入成本核算的准确
督，导致金 性，进一步提升业
额不准确， 财一体化程度，做
如前述 到业务端、财务端
（一）所 数据相匹配，从源
述，关联方 头保证财务报告信
浙江越龙山 息质量。针对项目
旅游开发有 中包含甲供业务，
限公司合作 公司进行了全面梳
的相关工程 理，确保后续业务
项目中存在 各环节的核算和披
砂/石料的收 露工作准确完整。
入成本未做
甲供抵消处
理，导致多
计收入成本
的情况。
部分收入缺乏有 公司对未结算 财务管理 公司按会计差错 否 是
效管理，确认不 项目缺乏有效 更正要求进行账
及时 管理，公司淮 务 处 理 并 于 2024
阴区张棉、徐 年4月27日履行了
溜、三凌、南 信息披露义务，同
陈集、渔沟工 时，公司将加强项
业园区道路基 目的全生命周期
础设施工程审 管理，实时追踪项
计结果未能及 目状态并及时反
时入账，收入 馈，尤其是对已经
金额不准确， 完工尚未审价结
部分工程审计 算的项目加大管
出具时间为 控力度，防止此类
生会计差错更
正。
资金支付及供应 公司对资金 财务管理 工程部门加强供 否 是
商管理不到位 支付及供应 应商管理，建立供
商管理不到 应商评价机制，加
位，如前述 强对供应商的成
所述，成本 本核算管理，对现
核算过程中 有供应商重新梳
存在部分款 理、核对，确保财
项通过供应 务数据真实、准
商最终支付 确、完整。公司在
至实际控制 原有资金支付审
人控制的杭 批上完善成本管
州元成投资 控审批等流程，对
控股有限公 大额资金使用进
司。 行动态跟踪，加强
对实际控制人资
金往来的核查力
度，以防止实际控
制人资金占用的
发生。
在建工程转固依 公司在建工 财务管理 1、委托专业机构对 否 否
据不充分 程转固定资 相关工程造价进行
产的内部控 造价审计，并聘请
制制度存在 第三方中介对各区
缺陷，对于 块在建工程转固定
转固的依据 资产金额进行财务
及流程未有 审计，保证各区块
明确规定， 之间费用归集，分
导致在建工 摊的准确性。
程转入固定 2、完善固定资产管
资产的金额 理制度，加强固定
不准确。本 资产管理，尤其是
期子公司越 加强在建工程转固
龙山度假有 定资产发起，审批，
限公司在建 验收等环节的内部
工程转入固 控制。
定资产，缺 3、整改完成后，公
乏必要的依 司督促重新聘请的
据，如部分 专业机构遵循独
项目未办理 立、客观、公允的原
工程竣工结 则尽快完成对前述
算，缺乏财 固定资产的评估工
务竣工决算 作并及时公告。
审计等，导 4、加强专业知识学
致转固金额 习，规范管理工作
不准确。 （1）组织相关人员
进行培训学习，对
在建工程转固定资
产的发起及时性，
需要的资料完整
性，金额的准确和
完整性进行培训。
（2）进一步加强对
公司各级管理人员
关于上市公司法律
法规、规范性文件
和公司规章制度的
培训，使其真正了
解和掌握各项制度
的内容、实质和操
作规范要求，特别
要强化在实际执行
过程中的督导检
查，切实提高公司
规范化运作水平。
（3）完善和加强内
外部重大信息沟通
机制，确保相关主
体在重大事项发生
的第一时间通知公
司董事长/董事会
秘书；进一步加强
公司董事、监事、高
级管理人员以及相
关工作人员对《上
海证券交易所股票
上市规则》、《上市
公司信息披露管理
办法》等相关法律
法规和公司内部管
理制度的学习，增
强规范运作意识。
能，切实按照公司
《内部控制管理制
度》及工作规范的
要求履行内部审计
工作职责，并按要
求及时向公司董事
会下属审计委员会
汇报公司内部控制
相关情况，严格规
范公司内部控制工
作。
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
无
缺陷
√是 □否
存在未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷数量为 1 个。
缺陷
□是 √否
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
无
大缺陷
□是 √否
要缺陷
□是 √否
四. 其他内部控制相关重大事项说明
□适用 √不适用
√适用 □不适用
部分收入与成本核算缺乏必要的审核和监督、部分收入缺乏有效管理且确认不及时、资金支付及供应商管理不到位、在
建工程转固依据不充分的问题。对于上述问题，董事会计划 2024 年度在以下方面做出改进：
（一）董事会、监事会及管理层立即推动解决非经营性资金占用问题，控股股东及关联方非经营性资金占用按会计
差错更正要求进行账务处理并于 2024 年 1 月 31 日履行了信息披露义务，同时，公司已督促实际控制人归还占用的公司
资金，2024 年 1 月 26 日公司已收回相关本金及利息。
（二）加强关联方识别及关联交易管理，公司全面梳理关联方情况，编制关联方汇总表并持续更新；同时组织相关
部门重新梳理了关联方与公司关联交易往来情况，全面开展关联交易自查工作，确保关联交易按规定履行决策、审批及
信息披露义务。
（三）公司将持续完善并强化财务管理，调整成本管控体系，在财务管理中心下设成本管控部，为财务中心补充工
程专业人员，加强收入成本核算的准确性，进一步提升业财一体化程度，做到业务端、财务端数据相匹配，从源头保证
财务报告信息质量。针对项目中包含甲供业务，公司进行了全面梳理，确保后续业务各环节的核算和披露工作准确完整。
（四）公司按会计差错更正要求进行账务处理并于 2024 年 4 月 27 日履行了信息披露义务，同时，公司将加强项目
的全生命周期管理，实时追踪项目状态并及时反馈，尤其是对已经完工尚未审价结算的项目加大管控力度，防止此类情
况的发生。
（五）工程部门加强供应商管理，建立供应商评价机制，加强对供应商的成本核算管理，对现有供应商重新梳理、
核对，确保财务数据真实、准确、完整。公司在原有资金支付审批上完善成本管控审批等流程，对大额资金使用进行动
态跟踪，加强对实际控制人资金往来的核查力度，以防止实际控制人资金占用的发生。
（六）完善固定资产管理制度，加强固定资产管理，尤其是加强在建工程转固定资产发起，审批，验收等环节的内
部控制。委托专业机构对相关工程造价进行造价审计，并聘请第三方中介对各区块在建工程转固定资产金额进行财务审
计，保证各区块之间费用归集，分摊的准确性。组织相关人员进行培训学习，对在建工程转固定资产的发起及时性，需
要的资料完整性，金额的准确和完整性进行培训。
（七）进一步加强对公司各级管理人员关于上市公司法律法规、规范性文件和公司规章制度的培训，使其真正了解
和掌握各项制度的内容、实质和操作规范要求，特别要强化在实际执行过程中的督导检查，切实提高公司规范化运作水
平。进一步加强公司董事、监事、高级管理人员以及相关工作人员对《上海证券交易所股票上市规则》
、《上市公司信息
披露管理办法》等相关法律法规和公司内部管理制度的学习，增强规范运作意识。
□适用 √不适用
董事长（已经董事会授权） ：祝昌人
元成环境股份有限公司
首页
微信公众号
证券之星APP
