兰州庄园牧场股份有限公司
审 计 报 告
大信审字[2024]第 9-00106 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
兰州庄园牧场股份有限公司
财务报表附注
审计报告
大信审字[2024]第 9-00106 号
兰州庄园牧场股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了兰州庄园牧场股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵
公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和
现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财
务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项
的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
如财务报表附注三、
“重要会计政策和会计估计”中所述的会计政策（二十七）及五、
“合
并财务报表重要项目注释”（三十六）。
贵公司 2023 年度营业收入 95,567.27 万元，收入是利润的主要来源，是关键业绩指标之
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兰州庄园牧场股份有限公司
财务报表附注
一，存在管理层将收入确认在错误的会计期间或者通过操纵以达到特定目标的固有风险，我们
将收入确认识别为关键审计事项。
在针对该重要事项的审计过程中，我们执行的主要审计程序如下：
（1）了解、测试营业收入相关内部控制的设计和运行的有效性；
（2）获取公司与客户签订的协议，对关键条款进行检查，评价贵公司的收入确认的会计
政策是否符合企业会计准则规定并一贯执行；
（3）区别产品和销售类型，分别抽取样本量检查，选取重要样本检查收入确认相关支持
性文件，包括财务凭证、销售记录、合同、发运单据、收款单据、签收记录等，以验证收入确
认的真实性、准确性；
（4）选取样本向客户函证销售额及货款结算余额；
（5）选取资产负债表日前后的营业收入执行截止性测试，以评价销售收入是否记录于恰
当的会计期间。
（二）生产性生物资产的估值
如财务报表附注三、
“重要会计政策和会计估计”中所述的会计政策（二十）及五、
“合并
”及“十、公允价值”。于 2023 年 12 月 31 日，贵公司生产性生
财务报表重要项目注释（十）
物资产余额 55,914.22 万元，占 2023 年 12 月 31 日资产总额的 22.08%。
贵公司的生产性生物资产为奶牛，包括犊牛、育成牛和成母牛。贵公司对生产性生物资产
以公允价值计量。
生产性生物资产公允价值的计量涉及管理层的重大判断，特别是预计未来平均产奶量、未
来生鲜乳市场价格、饲养成本以及预计淘汰率、出生率及所采用的折现率，从而存在管理层为
达到特定目标而操纵公允价值的固有风险，我们将生产性生物资产的估值识别为关键审计事
项。
在针对该重要事项的审计过程中，我们执行的主要审计程序如下：
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兰州庄园牧场股份有限公司
财务报表附注
（1）了解并测试贵公司关于生产性生物资产公允价值确认的内部控制的设计和运行有效
性；
（2）评价贵公司聘请的外部评估师的胜任能力、专业素质和客观性；
（3）利用外部评估专家的工作，评价生产性生物资产估值中采用的关键假设的合理性，
包括未来平均产奶量、未来生鲜乳市场价格、饲养成本以及预计淘汰率和折现率；
（4）对贵公司的生产性生物资产实施监盘程序，并复核估值模型中生产性生物资产的数
量。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2023 年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是
否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在
这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和
维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项
（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的
选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
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兰州庄园牧场股份有限公司
财务报表附注
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行
的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单
独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重
大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我
们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及
串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者
注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于
截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和
事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报表
发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我
们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被
合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成
关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在
极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面
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兰州庄园牧场股份有限公司
财务报表附注
产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：李宗义
（项目合伙人）
中 国 · 北 京 中国注册会计师：张颖莉
二○二四年四月二十六日
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合并资产负债表
编制单位：兰州庄园牧场股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 五、（一） 235,949,137.21 256,417,848.23
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 五、（二） 44,061,398.44 65,543,264.41
应收款项融资
预付款项 五、（三） 8,775,002.93 5,207,348.44
其他应收款 五、（四） 7,017,300.66 7,232,912.83
其中：应收利息
应收股利
存货 五、（五） 211,409,562.33 224,482,677.74
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五、（六） 2,422,262.70 1,693,932.18
流动资产合计 509,634,664.27 560,577,983.83
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资 五、（七） 44,471.00 44,471.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 五、（八） 1,308,008,167.03 1,385,994,143.66
在建工程 五、（九） 3,859,102.60
生产性生物资产 五、（十） 559,142,200.00 598,699,000.00
油气资产
使用权资产 五、（十一） 44,797,929.45 43,375,672.02
无形资产 五、（十二） 91,114,087.99 94,292,676.92
开发支出
商誉 五、（十三）
长期待摊费用 五、（十四） 2,868,594.08 2,912,621.33
递延所得税资产 五、（十五） 7,603,318.89 2,377,776.91
其他非流动资产 五、（十六） 5,359,922.06 1,427,606.46
非流动资产合计 2,022,797,793.10 2,129,123,968.30
资产总计 2,532,432,457.37 2,689,701,952.13
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并资产负债表（续）
编制单位：兰州庄园牧场股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款 五、（十八） 540,505,646.16 530,618,943.13
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 五、（十九） 12,000,000.00
应付账款 五、（二十） 175,199,239.89 205,783,478.44
预收款项
合同负债 五、（二十一） 15,144,049.47 12,313,883.62
应付职工薪酬 五、（二十二） 5,349,708.00 6,925,034.71
应交税费 五、（二十三） 7,151,189.46 6,315,806.84
其他应付款 五、（二十四） 23,292,502.43 34,519,539.29
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 五、（二十五） 210,805,514.07 14,149,834.68
其他流动负债 五、（二十六） 1,929,726.43 1,600,804.87
流动负债合计 979,377,575.91 824,227,325.58
非流动负债：
长期借款 五、（二十七） 210,156,194.98 428,191,146.15
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 五、（二十八） 38,869,484.66 38,973,977.47
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 五、（二十九） 556,254.66 518,293.87
递延收益 五、（三十） 31,377,587.43 32,545,222.29
递延所得税负债 五、（十五） 5,636,886.87 5,117,073.60
其他非流动负债
非流动负债合计 286,596,408.60 505,345,713.38
负债合计 1,265,973,984.51 1,329,573,038.96
股东权益：
股本 五、（三十一） 195,539,347.00 196,698,691.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五、（三十二） 538,841,383.87 545,751,074.11
减：库存股 五、（三十三） 8,069,034.24
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其他综合收益
专项储备
盈余公积 五、（三十四） 46,583,275.46 46,167,103.56
未分配利润 五、（三十五） 485,494,466.53 579,581,078.74
归属于母公司股东权益合计 1,266,458,472.86 1,360,128,913.17
少数股东权益
股东权益合计 1,266,458,472.86 1,360,128,913.17
负债和股东权益总计 2,532,432,457.37 2,689,701,952.13
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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母公司资产负债表
编制单位：兰州庄园牧场股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 106,846,249.42 113,140,777.41
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 十六、（一） 26,259,704.67 52,152,496.18
应收款项融资
预付款项 7,229,036.66 3,931,046.15
其他应收款 十六、（二） 390,099,373.16 366,600,119.43
其中：应收利息
应收股利
存货 81,762,133.15 84,962,264.42
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 2,015,372.78 916,548.02
流动资产合计 614,211,869.84 621,703,251.61
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 十六、（三） 1,032,733,965.98 1,012,733,965.98
其他权益工具投资 44,471.00 44,471.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 484,092,902.81 521,751,920.05
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 55,318,306.48 57,191,201.05
开发支出
长期待摊费用 2,465,394.08 2,912,621.33
递延所得税资产 13,722,191.23 9,829,924.73
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其他非流动资产 2,987,432.06 1,080,806.46
非流动资产合计 1,591,364,663.64 1,605,544,910.60
资产总计 2,205,576,533.48 2,227,248,162.21
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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母公司资产负债表（续）
编制单位：兰州庄园牧场股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款 540,505,646.16 530,618,943.13
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 12,000,000.00
应付账款 59,771,842.93 81,317,825.29
预收款项
合同负债 8,387,551.89 6,975,522.64
应付职工薪酬 2,581,706.87 3,966,580.68
应交税费 2,803,417.99 1,417,000.31
其他应付款 164,158,179.75 154,322,855.88
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 199,900,000.00 404,788.32
其他流动负债 1,090,381.75 906,817.94
流动负债合计 979,198,727.34 791,930,334.19
非流动负债：
长期借款 100,012,583.87 300,019,028.39
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 5,928.42 6,172.51
递延收益 12,430,483.45 13,330,216.91
递延所得税负债 1,214,858.16 1,214,858.16
其他非流动负债
非流动负债合计 113,663,853.90 314,570,275.97
负债合计 1,092,862,581.24 1,106,500,610.16
股东权益：
股本 195,539,347.00 196,698,691.00
其他权益工具
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其中：优先股
永续债
资本公积 561,353,075.94 568,262,766.18
减：库存股 8,069,034.24
其他综合收益
专项储备
盈余公积 46,583,275.46 46,167,103.56
未分配利润 309,238,253.84 317,688,025.55
股东权益合计 1,112,713,952.24 1,120,747,552.05
负债和股东权益总计 2,205,576,533.48 2,227,248,162.21
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合 并 利 润 表
编制单位：兰州庄园牧场股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2023 年度 2022 年度
一、营业收入 五、（三十六） 955,672,655.71 1,049,876,988.11
减：营业成本 五、（三十六） 775,506,344.34 849,989,414.53
税金及附加 五、（三十七） 12,899,902.00 11,364,438.77
销售费用 五、（三十八） 77,855,963.27 53,939,108.56
管理费用 五、（三十九） 83,617,500.93 78,891,088.73
研发费用 五、（四十） 8,220,555.19 8,297,711.03
财务费用 五、（四十一） 13,121,888.00 12,304,671.33
其中：利息费用 五、（四十一） 18,451,607.62 36,654,597.87
利息收入 五、（四十一） 5,619,876.64 6,674,395.81
加：其他收益 五、（四十二） 10,577,247.80 14,401,198.13
投资收益（损失以“－”号填列） 五、（四十三） -787,942.82
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认
五、（四十三） -785,126.59
收益（损失以“－”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 五、（四十四） -76,868,211.25 19,913,790.10
信用减值损失（损失以“－”号填列） 五、（四十五） -179,285.42 -159,799.08
资产减值损失（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列） 五、（四十六） -22,654.87
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -82,019,746.89 68,435,146.62
加：营业外收入 五、（四十七） 497,759.38 1,168,041.72
减：营业外支出 五、（四十八） 3,195,939.24 1,404,943.04
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -84,717,926.75 68,198,245.30
减：所得税费用 五、（四十九） -3,242,805.28 7,258,499.57
四、净利润（净亏损以“－”号填列） -81,475,121.47 60,939,745.73
（一）按经营持续性分类：
（二）按所有权归属分类：
-81,475,121.47 60,939,745.73
列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（1）重新计量设定受益计划变动额
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（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4)企业自身信用风险公允价值变动
(1)权益法下可转损益的其他综合收益
(2)其他债权投资公允价值变动
(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额
(4)其他债权投资信用减值准备
(5)现金流量套期储备
(6)外币财务报表折算差额
(7)其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 -81,475,121.47 60,939,745.73
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -81,475,121.47 60,939,745.73
（二）归属于少数股东的综合收益总额
七、每股收益
（一）基本每股收益 -0.42 0.28
（二）稀释每股收益 -0.42 0.28
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
-2-
母公司利润表
编制单位：兰州庄园牧场股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2023 年度 2022 年度
十六、
一、营业收入 740,437,445.44 842,154,442.24
（四）
十六、
减：营业成本 675,945,392.00 742,398,913.42
（四）
税金及附加 5,515,791.68 5,110,617.12
销售费用 52,615,070.90 37,805,862.74
管理费用 32,457,930.04 30,133,958.76
研发费用 7,547,629.84 5,305,202.05
财务费用 10,132,464.07 9,332,397.70
其中：利息费用 11,502,965.59 29,212,754.65
利息收入 1,546,731.01 2,117,188.61
加：其他收益 2,305,862.56 2,197,636.37
十六、
投资收益（损失以“－”号填列） 42,781,305.00 45,556,181.93
（四）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损
失以“－”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列） 1,234,560.69 -50,805,110.59
资产减值损失（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列） -22,654.87
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 2,544,895.16 8,993,543.29
加：营业外收入 218,552.27 446,103.47
减：营业外支出 1,996,684.29 1,363,987.58
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 766,763.14 8,075,659.18
减：所得税费用 -3,394,955.89 -338,546.39
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 4,161,719.03 8,414,205.57
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 4,161,719.03 8,414,205.57
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
(一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
-1-
(1)权益法下可转损益的其他综合收益
(2)其他债权投资公允价值变动
(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额
(4)其他债权投资信用减值准备
(5)现金流量套期储备
(6)外币财务报表折算差额
(7)其他
六、综合收益总额 4,161,719.03 8,414,205.57
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
-2-
合并现金流量表
编制单位：兰州庄园牧场股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2023 年度 2022 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,105,680,417.53 1,138,140,928.25
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 五、（五十二） 46,094,728.77 41,781,560.27
经营活动现金流入小计 1,151,775,146.30 1,179,922,488.52
购买商品、接受劳务支付的现金 775,444,543.45 808,652,746.98
支付给职工以及为职工支付的现金 102,876,628.65 99,766,270.01
支付的各项税费 42,906,496.02 41,785,294.12
支付其他与经营活动有关的现金 五、（五十二） 69,047,561.16 49,763,309.93
经营活动现金流出小计 990,275,229.28 999,967,621.04
经营活动产生的现金流量净额 161,499,917.02 179,954,867.48
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 1,000.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净
额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 五、（五十二）
投资活动现金流入小计 29,884,871.43 20,156,509.60
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 132,075,348.55 205,244,764.09
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 132,075,348.55 205,244,764.09
投资活动产生的现金流量净额 -102,190,477.12 -185,088,254.49
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 699,210,520.00 1,109,999,999.05
收到其他与筹资活动有关的现金 五、（五十二） 7,520,000.00 40,000,000.00
筹资活动现金流入小计 706,730,520.00 1,149,999,999.05
偿还债务支付的现金 712,666,627.03 813,900,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 50,396,665.74 45,497,077.84
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 五、（五十二） 30,133,072.23 412,449,833.10
筹资活动现金流出小计 793,196,365.00 1,271,846,910.94
筹资活动产生的现金流量净额 -86,465,845.00 -121,846,911.89
-1-
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1,585.93 18,091,271.39
五、现金及现金等价物净增加额 -27,157,991.03 -108,889,027.51
加：期初现金及现金等价物余额 254,017,848.23 362,906,875.74
六、期末现金及现金等价物余额 226,859,857.20 254,017,848.23
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
-2-
母公司现金流量表
编制单位：兰州庄园牧场股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2023 年度 2022 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 854,558,561.70 904,990,358.76
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 52,899,304.64 63,820,755.86
经营活动现金流入小计 907,457,866.34 968,811,114.62
购买商品、接受劳务支付的现金 683,302,093.63 687,545,918.99
支付给职工以及为职工支付的现金 58,506,407.40 53,737,194.71
支付的各项税费 26,639,695.23 31,035,768.08
支付其他与经营活动有关的现金 64,303,385.67 111,409,535.80
经营活动现金流出小计 832,751,581.93 883,728,417.58
经营活动产生的现金流量净额 74,706,284.41 85,082,697.04
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 1,000.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 93,340.00 131,339.93
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 93,340.00 132,340.53
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 8,260,286.09 23,490,834.44
投资支付的现金 20,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 28,260,286.09 23,490,834.44
投资活动产生的现金流量净额 -28,166,946.09 -23,358,493.91
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 699,210,520.00 1,109,999,999.05
收到其他与筹资活动有关的现金 7,520,000.00 40,000,000.00
筹资活动现金流入小计 706,730,520.00 1,149,999,999.05
偿还债务支付的现金 689,630,481.49 785,100,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 42,267,845.71 43,467,680.04
支付其他与筹资活动有关的现金 25,264,473.18 404,550,319.92
筹资活动现金流出小计 757,162,800.38 1,233,117,999.96
筹资活动产生的现金流量净额 -50,432,280.38 -83,118,000.91
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1,585.93 18,091,271.39
五、现金及现金等价物净增加额 -3,894,527.99 -3,302,526.39
加：期初现金及现金等价物余额 110,740,777.41 114,043,303.80
-1-
六、期末现金及现金等价物余额 106,846,249.42 110,740,777.41
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
-2-
合并股东权益变动表
单位：人民币
编制单位：兰州庄园牧场股份有限公司 2023 年度
元
本期
归属于母公司股东权益 少
数
项 目 专
股
其他综 项 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 小计 东
合收益 储
权
备
益
一、上年年末余额
.00 .11 24 .56 .74 17 .17
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额
.00 .11 24 .56 .74 17 .17
- - - -
三、本期增减变动金额（减少以“－” -
号填列） 93,670,440.31
（一）综合收益总额 81,475,121. -81,475,121.47
- - -
（二）股东投入和减少资本 1,159,344.0 6,909,690.2 8,069,034.
-1-
- - -
（三）利润分配 416,171.90 12,611,490. -12,195,318.84
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
-2-
四、本期期末余额
.00 .87 .46 .53 86 .86
主管会计工作负责 会计机构负责
法定代表人：
人： 人：
-2-
合并股东权益变动表
编制单位：兰州庄园牧场股份有限公 2023 年 单位：人民币
司 度 元
上期
归属于母公司股东权益 少
数
项 目 股 股东
其他综 专项储
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 小计 东 权益合计
合收益 备
权
益
一、上年期末余额
.00 .60 .72 .15 .48 .51 0.51
加：会计政策变更 4,339.85 42,523.59 46,863.44 46,863.44
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额
.00 .60 .72 .00 .07 .95 3.95
- - - - -
三、本期增减变动金额（减少以 49,176,416.
“－”号填列） 67
（一）综合收益总额 60,939,745.73
- - - - -
（二）股东投入和减少资本 35,682,341. 301,083,045 6,136,548. 330,628,838.0 330,628,838.
-1-
- - - - -
- -
（三）利润分配 841,420.56 11,763,329. 10,921,908.5
- -
（四）股东权益内部结转
益
（五）专项储备
（六）其他
-2-
四、本期期末余额
.00 .11 24 .56 .74 .17 3.17
主管会计工作负责 会计机构负责
法定代表人：
人： 人：
-2-
母公司股东权益变动表
编制单位：兰州庄园牧场股份有限公司 2023 年度 单位：人民币元
本期
专
其他
项 目 项
股本 资本公积 减：库存股 综合 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
储
收益
备
一、上年年末余额 196,698,691.00 568,262,766.18 8,069,034.24 46,167,103.56 317,688,025.55 1,120,747,552.05
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 196,698,691.00 568,262,766.18 8,069,034.24 46,167,103.56 317,688,025.55 1,120,747,552.05
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -1,159,344.00 -6,909,690.24 -8,069,034.24 416,171.90 -8,449,771.71 -8,033,599.81
（一）综合收益总额 4,161,719.03 4,161,719.03
（二）股东投入和减少资本 -1,159,344.00 -6,909,690.24 -8,069,034.24
（三）利润分配 416,171.90 -12,611,490.74 -12,195,318.84
（四）股东权益内部结转
-1-
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额 195,539,347.00 561,353,075.94 46,583,275.46 309,238,253.84 1,112,713,952.24
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
-2-
母公司股东权益变动表
编制单位：兰州庄园牧场股份有限公司 单位：人民币元
度
上期
专
项 目 其他综合 项
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
收益 储
备
一、上年期末余额
加：会计政策变更 4,339.85 39,058.65 43,398.50
前期差错更正
其他
二、本年期初余额
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填 - -
列） 35,682,341.00 6,136,548.48
（一）综合收益总额 8,414,205.57 8,414,205.57
- -
（二）股东投入和减少资本 301,083,045.4 -330,628,838.01
- -
-1-
（三）利润分配 841,420.56 -10,921,908.50
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额 8,069,034.24
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
-2-
兰州庄园牧场股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、企业的基本情况
兰州庄园牧场股份有限公司 （以下简称“本公司”）于 2000 年 4 月 25 日成立于中国甘
肃省兰州市，于 2011 年 4 月 19 日整体变更为股份有限公司。本公司营业执照号码为
镇三角城村三角城社 398 号。
本公司经批准的经营范围为：乳制品、乳酸饮料、冷饮生产、加工、销售；奶牛养殖；生
物技术的研究与开发；饲料收购；自动售货机的销售、租赁、安装、维护、运营管理、售后服
务及相关技术咨询、技术推广服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营
活动）。
本公司主要从事乳制品的生产和销售以及奶牛养殖等业务。
本公司截至 2023 年 12 月 31 日纳入合并范围的子公司共 15 户，详见本附注七“在其他
主体中的权益”。
本财务报表业经本公司董事会于 2024 年 4 月 26 日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企
业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下称企业会计准则），并基于制定的重要
会计政策和会计估计进行编制。
三、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了 2023 年 12 月
(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三)营业周期
- 18 -
本公司以一年 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标
准。
(四)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定的方法和选择依据
本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性
质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目占利润总额的 5%为标准；财
务报表项目性质的重要性，以是否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标
等对财务状况和经营成果具有较大影响的因素为依据。
本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具体
项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报表而
言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表项目附
注相关重要性标准为：
项目 重要性标准
单项金额占应收款项或坏账准备 5%以上，且金额超过 100 万元，
重要的单项计提坏账准备的应收款项
或当期计提坏账准备影响盈亏变化
单项金额占当期坏账准备收回或转回 5%以上，且金额超过 100 万
重要应收款项坏账准备收回或转回
元，或影响当期盈亏变化
重要的应收款项实际核销 单项金额占应收款项或坏账准备 5%以上，且金额超过 100 万元
投资预算占固定资产金额 5%以上,当期发生额占在建工程本期发生
重要的在建工程项目
总额 10%以上（或期末余额占比 10%以上），且金额超过 100 万元
超过一年的重要应付（预付）账款 单项金额占应付（预付）账款总额 5%以上，且金额超过 100 万元
(六)企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价
的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或
发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
- 19 -
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业
合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值
计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现
为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经
复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期
营业外收入。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，认
定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、有
能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。
（1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公
司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（2）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相
互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合
并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权
投资，视为母公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以
“减：库存股”项目列示。
（3）合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制
时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公
允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
（4）处置子公司的会计处理
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原
- 20 -
因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控
制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原
持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差
额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综
合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。
单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资
格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况
变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分
类进行重新评估。
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企
业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有
的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出
售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。
本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该
共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理。
本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合
营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处
理。
(九)现金及现金等价物的确定标准
本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。在
编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额
现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务及外币财务报表折算
- 21 -
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外
币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产
负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在
资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货
币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的
外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账
本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收
益。
本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外
币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，
采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用
发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算
产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现
金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独
列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的
比例转入处置当期损益。
(十一)金融工具
（1）金融资产
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，本公司将金融资产划分
为以下三类：
①以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为
目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现
金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利
率法确认利息收入。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模
式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征
与基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量，且其变动计入其他综合收
益，但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。
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③以公允价值计量且其变动计入当期损益。将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以公允价值计量，产生的利得或损失（包括
利息和股利收入）计入当期损益。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，可以将金融资
产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不
得撤销。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从
发行者的角度符合权益工具的定义。该类金融资产以公允价值进行后续计量，除获得的股利
（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，
且后续不转入当期损益。
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后
续计量，形成的利得或损失计入当期损益。
②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
③以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场，
采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或
者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计
的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获
得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
（1）收取金融资产现金流量的合同权利
终止；（2）金融资产已转移，且符合终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分得以解除的，终止确认已解除的部分。如果现有负债被
同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款被实质性
修改，终止确认现有金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易
日会计进行确认和终止确认。
(十二)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
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本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收票
据和应收账款）、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款进行减值会计处理并确认坏账准备。
预期信用损失的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风
险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段
的金融工具减值采用不同的会计处理方法：
（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后
未显著增加的，本公司按照该金融工具未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其
账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；
（2）第二阶段，金融工具的信用风
险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期
信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；
（3）第三阶段，初始确
认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按
照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
预期信用损失的简化方法，即始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量损失准
备。
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损
益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债
（贷款承诺或财务担保合同）。
（1）不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的
交易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信
用损失计量损失准备。
①按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，
确定组合的依据如下：
应收账款按照信用风险特征组合：
组合类别 确定依据
单项金额占应收款项或坏账准备 5%以上，且金额超过 100
按单项评估计提坏账准备的应收账款
万元，或当期计提坏账准备影响盈亏变化
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组合类别 确定依据
账龄组合 账龄
对于划分为组合的应收账款，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的
预测，编制应收账款与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
②基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，采用按客户应收款项发生日作为计
算账龄的起点，对于存在多笔业务的客户，账龄的计算根据每笔业务对应发生的日期作为账龄
发生日期分别计算账龄最终收回的时间。
（2）包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。
对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，按照一般方法，即“三阶段”模型计量
损失准备。信用风险特征组合、基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法和单项计提的
判断标准同不含融资成分的认定标准一致。
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款
以外的长期应收款等，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
（1）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干信用风险特征组合，在组合基础上计算预
期信用损失，确定组合的依据如下：
组合类别 确定依据
组合 1：保证金、押金 款项性质
组合 2：员工备用金 款项性质
组合 3：往来款及其他 款项性质
（2）对以上组合，本公司基于账龄特征评估信用风险，计算预期信用损失。
(十三)存货
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、周转材料（包装物、低
值易耗品等）、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。
本公司存货包括原材料、库存商品、发出商品和消耗性生物资产等。
（1）消耗性生物资产
消耗性生物资产指公司持有的用于出售的公牛，消耗性生物资产于年末按公允价值减出
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售费用计量。任何因公允价值减出售费用的变动产生的收益或亏损于该等收益或亏损发生期
间计入当期损益。
（2）其他存货
其他存货一般按成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前
场所和状态所发生的其他支出。可直接归属于符合资本化条件的存货生产的借款费用，亦计入
存货成本（参见附注三、
（十九）
“借款费用”
）。除原材料采购成本外，在产品及产成品还包括
直接人工和按照适当比例分配的生产制造费用。
公司自生物资产收获的农产品为生鲜乳。收获时，农产品按公允价值减出售费用 （按照
当地的市场报价确定）确认为存货。任何按该公允价值进行确认而产生的收益或亏损 （即农
产品于收获时的公允价值减出售费用以及饲养成本的差额）于收获时计入当期损益。于其后出
售时，该按公允价值确认的存货金额转入销售成本。
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
存货盘存制度为永续盘存制。
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，当期可变现净值低于成本时，提取
存货跌价准备，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按
照存货类别计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原
已计提的金额内转回。
在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资
产负债表日后事项的影响。
(十四)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债，
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十五)持有待售的非流动资产或处置组
本公司主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为
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持有待售类别，并满足下列条件：一是根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前
状况下即可立即出售；二是出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定
的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后
方可出售的，应当已经获得批准。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净
额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，
再根据处置组中适用的《企业会计准则-持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规
定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处
置或被本公司划归为持有待售类别：该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要
经营地区；该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分；该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回
金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。在附注中披露终止经营的收入、费用、利
润总额、所得税费用（收益）和净利润，终止经营的资产或处置组确认的减值损失及其转回金
额，终止经营的处置损益总额、所得税费用（收益）和处置净损益，终止经营的经营活动、投
资活动和筹资活动现金流量净额，归属于母公司所有者的持续经营损益和终止经营损益。
(十六)长期股权投资
共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一
致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研
究与开发活动以及融资活动等。重大影响，是指当持有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资
本时，具有重大影响，或虽不足 20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位
的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出
管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合
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并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资
成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性
证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的
长期股权投资，其初始投资成本按照债务重组准则有关规定确定；非货币性资产交换取得的长
期股权投资，初始投资成本按照非货币性资产交换准则有关规定确定。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营
企业的长期股权投资采用权益法核算。对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机
构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对
这部分投资具有重大影响，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规
定处理，并对其余部分采用权益法核算。
(十七)固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
该固定资产的成本能够可靠地计量。
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、交通运输设备、其他设备等；折旧
方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计
净残值。年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计
数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地
之外，所有固定资产均计提折旧。
资产类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 年限平均法 30-50 3.00 1.94-3.23
机器设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
交通、运输设备 年限平均法 4 5.00 23.75
其他设备 年限平均法 5 5.00 19.00
(十八)在建工程
本公司在建工程主要为自营方式建造和出包方式建造。在建工程结转为固定资产的标准
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和时点，以在建工程达到预定可使用状态为依据。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情
况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试
生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行
结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(十九)借款费用
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月
的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累
计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确
定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一
会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利
率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(二十)生物资产
本公司生产性生物资产为奶牛，分为犊牛、育成牛和成母牛。奶牛由本公司饲养，用以生
产生鲜乳。
生产性生物资产年末按公允价值减出售费用计量。任何因公允价值减出售费用的变动产
生的收益或亏损于相应收益或亏损发生期间计入当期损益。
饲养犊牛及育成牛的饲养成本及其他相关成本 （如人工成本、折旧及摊销费用及公共费
用）被资本化，直到相应奶牛开始产奶并转群至成母牛为止。有关成母牛所发生的上述成本作
为生鲜乳的生产成本转入存货 （参见附注三、（十三）“存货”）。
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(二十一)无形资产
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出
作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同
或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预
定用途前所发生的支出总额。
使用寿命有限无形资产采用下表列示进行摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和
摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命不确定的无形资
产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则
估计其使用寿命。
使用寿命有限的无形资产的使用寿命及其确定依据和摊销方法：
资产类别 使用寿命（年） 摊销方法
土地使用权 30-50 年限平均法
计算机软件 10 年限平均法
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确
定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法
定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法
判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，
由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定，通常包括研发人员职工
薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、
委托外部研究开发费用、其他费用等。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确
认为无形资产条件的转入无形资产核算。
(二十二)长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、采用成本模式计量的生产性生物资产、
无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产
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的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回
金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测
试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试
结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应
的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资
产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十三)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长
期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受
益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十四)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时
根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值
计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，
以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基
础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的
福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
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本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并
计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提
存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福
利净负债或净资产。
(二十五)预计负债
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流
出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需
支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的
可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及
相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实
反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十六)股份支付
本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股
份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照活
跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易
的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、
现金流量折现法和期权定价模型等。
在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，
修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计期
间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例进
行分摊。
(二十七)收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并
从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承
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诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收
取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入。
合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳
务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履
行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有权取
得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约
义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可
变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段内按照
履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在公司履约的同时即取得并
消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制公司履约过程中在建的商品；公司履约过程中
所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部
分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理
确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到
履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履
约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：企业
就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有
权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户
已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该
商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司的营业收入主要包括乳制品销售收入，本公司在履行了合同中的履约义务，即在客
户取得相关商品控制权时确认收入。
当同时满足上述收入的一般确认条件以及下述条件时，公司确认销售商品收入：
公司的销售模式包括直销、分销和经销等三种渠道。直销模式下，公司一般负责安排第三
方物流供应商送货至直销客户指定地点，公司于货品交付直销客户时确认收入。分销模式下
（主要在兰州、西宁及西安地区采用）
，由分销商自行安排货品运送，运送途中如有产品损毁
由其自行承担，公司在分销商从仓库提取货品时确认收入。经销模式下（主要在兰州、西宁及
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西安以外的地区采用）
，如由公司安排第三方物流供应商送货，公司于货品交付经销商时确认
收入；如由经销商自行安排运送货品，运送途中如有产品损毁由其自行承担，公司在经销商自
仓库提取货品时确认收入。公司按照因向客户转让商品而预期有权取得的对价计量商品销售
金额。
(二十八)政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为
所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助
为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与
日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关
的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认
为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的
政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的
期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性
优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和
该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的
贴息冲减相关借款费用。
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时
予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确
认。
(二十九)递延所得税资产和递延所得税负债
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照
税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该
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负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的
应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司
能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公
司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且
未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
(三十)租赁
本公司在合同开始日，将评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定
期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或包含租赁。
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和
租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量金
额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。
对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命
内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。
（2）租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包
括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等。未纳
入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本公司的增
量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率或修订后的折现率
计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。
对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司选择予以简化处理，在租赁期内各个期间按照直
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线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
本公司在租赁开始日，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的
租赁确认为融资租赁，除以之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在租赁期内
按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可变租金在实际发
生时计入租金收入。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收
益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资产。初始直接费用计
入应收融资租赁款的初始入账价值中。
(三十一)持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一
项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足
以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状
况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一
年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，
以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照
《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分
摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准
备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处
置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
（以下简
称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的
处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持
有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转
回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资
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产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则
计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
（1）划
分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊
销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
(三十二)股利分配
资产负债表日后，经审议批准的利润分配方案中拟分配的股利或利润，不确认为资产负债
表日的负债，在附注中单独披露。
(三十三)关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、
共同控制或重大影响，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他
关联方关系的企业，不构成关联方。
此外，本公司同时根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》确定本公司的关联方。
(三十四)分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。如果两个或多个
经营分部存在相似经济特征且同时在各单项产品或劳务的性质、生产过程的性质、产品或劳务
的客户类型、销售产品或提供劳务的方式、生产产品及提供劳务受法律及行政法规的影响等方
面具有相同或相似性的，可以合并为一个经营分部。本公司以经营分部为基础考虑重要性原则
后确定报告分部。
本公司在编制分部报告时，分部间交易收入按实际交易价格为基础计量。编制分部报告所
采用的会计政策与编制本公司财务报表所采用的会计政策一致。
(三十五)重要会计政策变更、会计估计变更
财政部于 2022 年发布了《关于印发〈企业会计准则解释第 16 号〉的通知》，规定对于不
是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始
确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承
租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存
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在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等）
，不适用豁免初始确认递延所得税
负债和递延所得税资产的规定，应当在在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延
所得税资产。本公司于 2023 年 1 月 1 日起执行该规定，对首次执行日租赁负债和使用权资产
产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异对比较报表及累积影响数进行了追溯调整。对
存在暂时性差异的，本公司在 2022 年 1 月 1 日确认递延所得税资产和递延所得税负债，并将
差额调整 2022 年 1 月 1 日的留存收益。该事项对 2022 年 12 月 31 日及 2022 年度财务报表影
响如下：
变更前 2022 年 变更后 2022 年
合并项目 影响数
资产：
递延所得税资产 2,190,715.22 2,377,776.91 187,061.69
负债：
递延所得税负债 4,967,957.04 5,117,073.60 149,116.56
股东权益：
盈余公积 46,164,035.03 46,167,103.56 3,068.53
未分配利润 579,546,202.14 579,581,078.74 34,876.60
利润：
所得税费用 7,249,581.26 7,258,499.57 8,918.31
变更前 2022 年 变更后 2022 年
母公司项目 影响数
资产：
递延所得税资产 9,799,239.48 9,829,924.73 30,685.25
负债：
递延所得税负债 1,214,858.16 1,214,858.16
股东权益：
盈余公积 46,164,035.03 46,167,103.56 3,068.53
未分配利润 317,660,408.83 317,688,025.55 27,616.72
利润：
所得税费用 -351,259.64 -338,546.39 12,713.25
无
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四、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为
增值税 基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进 13%、9%、1%
项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计征 7%、5%、1%
教育费附加 按实际缴纳的增值税计征 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的增值税计征 2%
企业所得税（注 1） 按应纳税所得额计征 20%（注 1）
、15%、免征
本公司存在不同企业所得税税率，按照主体列示如下：
纳税主体名称 所得税税率
兰州庄园牧场股份有限公司 15%
青海青海湖乳业有限责任公司 15%
西安东方乳业有限公司 15%
西安东方乳业销售有限公司 20%（小微企业）
甘肃多鲜供应链有限公司 20%（小微企业）
甘肃瑞农同道电子商务有限公司 20%（小微企业）
牧场子公司 免征
注 1：根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
（财税〔2019〕
《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》
（财政部
税务总局公告 2021 年第 12 号）自 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年
应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业
所得税；自 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过
税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第
万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部 税
务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局
公告 2023 年第 12 号），对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业
所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。
（二）重要税收优惠及批文
（1）增值税
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本期本公司的全资子公司青海圣亚高原牧场有限公司、青海圣源牧场有限公司、临夏县瑞
园牧场有限公司、武威瑞达牧场有限公司、兰州瑞兴牧业有限公司、甘肃瑞嘉牧业有限公司、
榆中瑞丰牧场有限公司、临夏县瑞安牧场有限公司、宁夏庄园牧场有限公司及全资孙公司陕西
多鲜牧业有限公司从事奶牛养殖相关业务取得的收入，符合《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十五条的规定，免交增值税。
（2）企业所得税
①本期本公司及子公司青海青海湖乳业有限责任公司、西安东方乳业有限公司、甘肃多鲜
供应链有限公司、子公司甘肃瑞农同道电子商务有限公司之子公司兰州瑞农同合电子商务有
限公司从事生产销售巴氏杀菌乳和灭菌乳的所得符合《中华人民共和国企业所得税法》第二十
七条第一款、
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一款第 （七）项，以及
《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围 （试行）的
（财税 [2008] 149 号）
通知》 、《财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工
有关范围的补充通知》
（财税[2011]26 号）的规定，免交企业所得税。
②本公司的全资子公司青海圣亚高原牧场有限公司、青海圣源牧场有限公司、榆中瑞丰牧
场有限公司、临夏县瑞园牧场有限公司、临夏县瑞安牧场有限公司、武威瑞达牧场有限公司、
宁夏庄园牧场有限公司、兰州瑞兴牧业有限公司、甘肃瑞嘉牧业有限公司和全资孙公司陕西多
鲜牧业有限公司符合《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项的规定，免交企
业所得税。
③根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》
（财政部公告[2020]23 号）第一条：自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地区
的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税，涉及享受优惠税率的公司具体为本公司及
子公司青海青海湖乳业有限责任公司、西安东方乳业有限公司。
五、合并财务报表重要项目注释
(一) 货币资金
项目 期末余额 期初余额
银行存款 235,949,137.21 254,017,848.23
其他货币资金 2,400,000.00
合计 235,949,137.21 256,417,848.23
其中：存放在境外的款项总额 178,185.66 380,480.22
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(二) 应收账款
账龄 期末余额 期初余额
其中：6 个月以内 42,519,756.56 64,453,971.21
小计 44,550,444.70 65,919,944.74
减：坏账准备 489,046.26 376,680.33
合计 44,061,398.44 65,543,264.41
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 44,550,444.70 100.00 489,046.26 1.09 44,061,398.44
其中：账龄组合 44,550,444.70 100.00 489,046.26 1.09 44,061,398.44
合计 44,550,444.70 100.00 489,046.26 1.09 44,061,398.44
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 65,919,944.74 100.00 376,680.33 0.57 65,543,264.41
其中：账龄组合 65,919,944.74 100.00 376,680.33 0.57 65,543,264.41
合计 65,919,944.74 100.00 376,680.33 0.57 65,543,264.41
注：本公司销售模式为直销、分销及经销，直销模式下，在货品交付客户并取得验收单时
确认收入并开始计算账龄。分销及经销模式下，在客户在出库单签字确认后确认收入并开始计
算账龄。
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
应收账款坏账准备 376,680.33 349,814.45 102,727.03 134,721.49 489,046.26
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合计 376,680.33 349,814.45 102,727.03 134,721.49 489,046.26
本期计提坏账准备金额为 349,814.45 元，转回坏账准备金额为 102,727.03 元，核销坏账
准备金额为 134,721.49 元。
履行的核销 是否因关联
单位名称 账款性质 核销金额 核销原因
程序 交易产生
单位 1 货款 21,059.00 客户终止合作 按流程审批 否
单位 2 货款 83,150.15 客户终止合作 按流程审批 否
单位 3 货款 2,835.10 客户终止合作 按流程审批 否
单位 4 货款 9,289.96 客户终止合作 按流程审批 否
单位 5 货款 4,825.98 客户终止合作 按流程审批 否
单位 6 货款 13,561.30 客户终止合作 按流程审批 否
合计 — 134,721.49 — — —
占应收账款期末余额
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例(%)
单位 1 5,712,096.09 12.82
单位 2 3,340,725.87 7.50
单位 3 2,342,419.95 5.26
单位 4 1,741,188.73 3.91
单位 5 1,730,993.45 3.89
合计 14,867,424.09 33.38
(三) 预付款项
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 8,775,002.93 100.00 5,207,348.44 100.00
占预付款项期末余额合计数
单位名称 期末余额
的比例(%)
单位 1 3,688,435.58 42.03
单位 2 1,000,000.00 11.40
单位 3 733,428.91 8.36
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占预付款项期末余额合计数
单位名称 期末余额
的比例(%)
单位 4 627,596.86 7.15
单位 5 293,000.00 3.34
合计 6,342,461.35 72.28
(四) 其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 7,756,159.95 8,039,574.12
减：坏账准备 738,859.29 806,661.29
合计 7,017,300.66 7,232,912.83
账龄 期末余额 期初余额
其中：6 个月以内 7,017,300.66 7,232,912.83
小计 7,756,159.95 8,039,574.12
减：坏账准备 738,859.29 806,661.29
合计 7,017,300.66 7,232,912.83
款项性质 期末余额 期初余额
押金及保证金 1,235,750.01 1,518,208.05
员工备用金 1,139,362.02 1,043,004.33
往来款及其他 5,381,047.92 5,478,361.74
小计 7,756,159.95 8,039,574.12
减：坏账准备 738,859.29 806,661.29
合计 7,017,300.66 7,232,912.83
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个 合计
整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损
月预期信
失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
用损失
在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个 合计
整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损
月预期信
失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
用损失
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提
本期转回 67,802.00 67,802.00
本期转销
本期核销
其他变动
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
往来款 806,661.29 67,802.00 738,859.29
合计 806,661.29 67,802.00 738,859.29
占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额合计数的比例(%) 期末余额
单位 1 保证金 625,000.00 6 个月以内 8.06
单位 2 往来款 395,400.00 6 个月以内 5.10
单位 3 往来款 280,000.00 6 个月以内 3.61
单位 4 保证金 258,588.94 6 个月以内 3.33
单位 5 往来款 230,000.00 6 个月以内 2.97
合计 1,788,988.94 23.07
(五) 存货
期末余额 期初余额
项目 跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
原材料 157,010,848.43 157,010,848.43 177,323,116.81 177,323,116.81
消耗性生物资产 2,192,441.35 2,192,441.35 2,667,241.20 2,667,241.20
发出商品 259,421.59 259,421.59 416,337.73 416,337.73
库存商品（产成品） 51,946,850.96 51,946,850.96 44,075,982.00 44,075,982.00
合计 211,409,562.33 211,409,562.33 224,482,677.74 224,482,677.74
(六) 其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣的进项税 2,098,444.66 1,656,317.04
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项目 期末余额 期初余额
应收退货成本 13,571.90 13,836.34
一年内到期的待摊费用 310,246.14 23,778.80
合计 2,422,262.70 1,693,932.18
(七) 其他权益工具投资
本期累计利得和损失从
本期确认的 转入
项目 投资成本 期初余额 期末余额 其他综合收益转入留存
股利收入 原因
收益的金额
甘肃榆中农村合
作银行
合计 44,471.00 44,471.00 44,471.00
(八) 固定资产
类别 期末余额 期初余额
固定资产 1,383,557,741.62 1,461,543,718.25
减：减值准备 75,549,574.59 75,549,574.59
合计 1,308,008,167.03 1,385,994,143.66
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他 合计
一、账面原值
（1）购置 2,342,965.50 8,867,496.23 410,823.01 2,089,199.37 13,710,484.11
（2）在建工程转入 5,542,102.86 9,132,438.49 247,787.60 671,419.46 15,593,748.41
（3）其他
（1）处置或报废 1,526,971.96 22,914,631.63 4,352,465.55 28,794,069.14
（2）转入在建工程
（3）其他
二、累计折旧
（1）计提 43,598,495.20 50,723,489.89 944,231.07 2,723,980.90 97,990,197.06
（2）其他
（1）处置或报废 526,306.22 15,125,707.02 3,842,043.81 19,494,057.05
（2）转入在建工程
（3）其他
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他 合计
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废
四、账面价值
值
值
(九) 在建工程
类别 期末余额 期初余额
在建工程项目 3,859,102.60
合计 3,859,102.60
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
雨污分流修缮工程 661,500.00 661,500.00
瑞嘉干草棚项目 3,197,602.60 3,197,602.60
合计 3,859,102.60 3,859,102.60
项目名称 期初余额 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末余额
雨污分流修缮工程 661,500.00 661,500.00
瑞嘉干草棚项目 3,197,602.60 3,197,602.60
沼气工程及维修工程 2,105,367.94 2,105,367.94
常低温车间整合项目 6,156,748.24 6,156,748.24
瑞达牧场技术改造项目 3,159,975.17 3,159,975.17
黑膜厌氧塘项目 234,759.75 234,759.75
无害化处理深埋井 42,000.00 42,000.00
立体货架及相关设施购置 919,207.06 919,207.06
二车间 1L 灌装机生产线 2,975,690.25 2,975,690.25
合计 19,452,851.01 15,593,748.41 3,859,102.60
(十) 生产性生物资产
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本公司的生产性生物资产为用于生产生鲜乳的奶牛，以公允价值进行计量。本公司的奶牛
包括生产生鲜乳的成母牛以及未达到生产生鲜乳年龄的育成牛及犊牛。
单位：头
类别 期末数 期初数
犊牛 3,280 4,197
育成牛 7,598 5,490
成母牛 10,792 10,715
合计 21,670 20,402
一般情况，育成牛在约 14 个月大时受精。约 10 个月的孕育期后，犊牛出生，而育成牛开
始生产生鲜乳并开始泌乳期，此时育成牛将转入成母牛群。成母牛一般于各泌乳期产奶 300 天
左右。新出生的公犊牛将被出售，而母犊牛在喂养 6 个月后转入育成牛群，以备受精。
①监管及环境风险
本公司需遵守养殖所在地点的法律及法规。本公司已制定旨在遵守当地环境及其他法律
的环境政策及程序。管理层进行定期审查以识别环境风险，并确保所制定的制度足以管理该等
风险。
②气候、疾病及其他自然风险
本公司的生物资产面对来自气候变化、疾病及其他自然力量的破坏的风险。本公司已制定
大量措施监控并减轻该等风险，包括定期检查、疾病控制、调查以及保险。
项目 犊牛 育成牛 成母牛 合计
期初余额 62,085,000.00 151,067,100.00 385,546,900.00 598,699,000.00
加：购牛成本 1,783,132.00 3,340,468.00 5,123,600.00
饲养成本 注1 39,151,675.13 86,992,811.97 387,500,184.57 513,644,671.67
牛群之间转移
转入 38,301,207.03 65,930,247.06 104,231,454.09
转出 -38,301,207.03 -65,930,247.06 -104,231,454.09
于挤奶时转入存货 -387,500,184.57 -387,500,184.57
因淘汰及出售而减少 -5,485,360.84 -20,051,096.18 -68,420,218.83 -93,956,675.85
公允价值变动损益 注2 -20,704,439.26 -9,904,143.76 -46,259,628.23 -76,868,211.25
期末余额 38,528,800.00 183,816,100.00 336,797,300.00 559,142,200.00
注 1：奶牛的饲养成本主要包括饲料成本、人工成本、折旧及摊销费用以及公共费用的分
摊等。
注 2：公允价值变动损益包括两部分：农产品于收获时按公允价值减出售费用初始确认产
生的收益及生产性生物资产公允价值减出售费用的变动产生的收益。
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本公司已经聘请独立专业评估师对生物资产于资产负债表日的公允价值进行了评估。确
定公允价值时所采用的估值方法及有关估值模型的主要参数披露于附注“十、公允价值”。
(十一) 使用权资产
项目 土地使用权 房屋建筑物 合计
一、账面原值
（1）新增租赁 4,815,293.76 4,815,293.76
（2）其他
（1）处置 5,142,421.63 5,142,421.63
（2）其他
二、累计折旧
（1）计提 2,655,741.49 737,294.84 3,393,036.33
（2）其他
（1）处置 5,142,421.63 5,142,421.63
（2）其他
三、账面价值
(十二) 无形资产
项目 土地使用权 计算机软件 其他 合计
一、账面原值
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（1）处置
（2）失效且终止确认的
部分
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项目 土地使用权 计算机软件 其他 合计
二、累计摊销
（1）计提 2,074,371.06 1,103,110.03 1,107.84 3,178,588.93
（1）处置
（2）失效且终止确认的部
分
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
（2）失效且终止确认的部
分
四、账面价值
(十三) 商誉
本期增加额 本期减少额
项目 期初余额 期末余额
企业合并形成的 其他 处置 其他
西安东方乳业有限公司 58,690,507.80 58,690,507.80
合计 58,690,507.80 58,690,507.80
本期增加额 本期减少额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 处置 其他
西安东方乳业有限公司 58,690,507.80 58,690,507.80
合计 58,690,507.80 58,690,507.80
（1）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
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的股权，使其成为本公司之全资子公司。本次收购产生商誉 5,869.05 万元。
（2）本公司 2019 年度已计提减值准备 48,719,312.59 元，2020 年度计提 9,971,195.21
元，截至 2020 年 12 月 31 日，商誉账面价值为 0。本期商誉账面价值无变动。
(十四) 长期待摊费用
类别 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
办公楼装修费 2,912,621.33 504,000.00 683,324.28 2,733,297.05
云服务器购置费 167,954.94 32,657.91 135,297.03
合计 2,912,621.33 671,954.94 715,982.19 2,868,594.08
(十五) 递延所得税资产、递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目 递延所得税资 可抵扣/应纳税 递延所得税资 可抵扣/应纳税
产/负债 暂时性差异 产/负债 暂时性差异
递延所得税资产：
资产减值准备 186,607.15 1,244,047.61 191,182.68 1,274,551.23
递延收益 1,864,572.52 12,430,483.45 1,999,532.54 13,330,216.91
可抵扣亏损 4,678,700.05 30,446,387.34
与租赁负债相关的递延所得
税资产
小计 7,603,318.89 48,718,660.34 2,377,776.91 15,851,846.07
递延所得税负债：
计入其他综合收益的金融资
产公允价值变动
非同一控制企业合并资产评
估增值
与使用权资产相关的递延所
得税负债
小计 5,636,886.87 36,219,912.83 5,117,073.60 34,113,824.00
项目 期末余额 期初余额
坏账准备 1,227,905.55 289,352.65
递延收益 2,367,634.86 2,927,127.32
可抵扣亏损 23,315,192.01 40,007,695.70
合计 26,910,732.42 43,224,175.67
年度 期末余额 期初余额
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年度 期末余额 期初余额
合计 23,315,192.01 40,007,695.70
(十六) 其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付长期资产购置款 5,359,922.06 5,359,922.06 1,427,606.46 1,427,606.46
合计 5,359,922.06 5,359,922.06 1,427,606.46 1,427,606.46
(十七) 所有权或使用权受限资产
期末情况 期初情况
项目
账面余额 账面价值 受限类型 账面余额 账面价值 受限类型
货币资金 9,089,280.01 9,089,280.01 司法冻结 2,400,000.00 2,400,000.00 票据保证金
无形资产 22,642,762.83 22,642,762.83 长期借款抵押 23,203,428.09 23,203,428.09 长期借款抵押
合计 31,732,042.84 31,732,042.84 25,603,428.09 25,603,428.09
(十八) 短期借款
借款条件 期末余额 期初余额
信用借款 540,000,000.00 529,999,999.05
加：应计利息 505,646.16 618,944.08
合计 540,505,646.16 530,618,943.13
(十九) 应付票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 12,000,000.00
合计 12,000,000.00
(二十) 应付账款
项目 期末余额 期初余额
合计 175,199,239.89 205,783,478.44
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债权单位名称 期末余额 未偿还或未结转的原因
单位 1 4,123,964.51 工程尾款
单位 2 2,610,654.87 设备尾款
单位 3 2,119,748.17 设备尾款
合计 8,854,367.55 —
(二十一) 合同负债
项目 期末余额 期初余额
合计 15,144,049.47 12,313,883.62
(二十二) 应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 6,925,034.71 93,139,060.10 94,714,386.81 5,349,708.00
离职后福利-设定提存计划 8,076,435.18 8,076,435.18
辞退福利 85,806.66 85,806.66
一年内到期的其他福利
合计 6,925,034.71 101,301,301.94 102,876,628.65 5,349,708.00
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 6,672,244.23 81,633,879.94 82,974,399.26 5,331,724.91
职工福利费 3,345,485.76 3,345,485.76
社会保险费 4,762,136.96 4,762,136.96
其中：医疗保险费 4,489,789.29 4,489,789.29
工伤保险费 272,347.67 272,347.67
住房公积金 1,837,639.78 1,837,639.78
工会经费和职工教育经费 252,790.48 1,559,917.66 1,794,725.05 17,983.09
合计 6,925,034.71 93,139,060.10 94,714,386.81 5,349,708.00
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 7,686,283.76 7,686,283.76
失业保险费 390,151.42 390,151.42
合计 8,076,435.18 8,076,435.18
(二十三) 应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 3,099,677.11 2,021,719.72
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项目 期末余额 期初余额
企业所得税 2,329,838.18 2,132,056.32
环保税 1,019,000.22 1,537,626.00
个人所得税 82,688.86 181,966.78
城市维护建设税 135,355.15 113,568.48
教育费附加 76,425.88 50,015.89
地方教育附加 50,950.62 33,343.95
印花税 107,423.24 45,595.54
其他税费 249,830.20 199,914.16
合计 7,151,189.46 6,315,806.84
(二十四) 其他应付款
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 23,292,502.43 34,519,539.29
合计 23,292,502.43 34,519,539.29
项目 期末余额 期初余额
应付第三方押金 12,667,843.17 14,157,294.34
应付专业服务费 1,231,132.08 1,230,177.38
限制性股票回购业务（详见附注十二） 8,069,034.24
其他 9,393,527.18 11,063,033.33
合计 23,292,502.43 34,519,539.29
单位名称 期末余额 未偿还或未结转原因
单位 1 384,700.02 未到偿还期
单位 2 297,938.60 未到偿还期
单位 3 200,000.00 保证金未到期
单位 4 200,000.00 保证金未到期
单位 5 200,000.00 保证金未到期
合计 1,282,638.62 ——
(二十五) 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 204,906,527.78 10,214,386.67
一年内到期的租赁负债 5,898,986.29 3,935,448.01
合计 210,805,514.07 14,149,834.68
(二十六) 其他流动负债
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项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 1,929,726.43 1,600,804.87
合计 1,929,726.43 1,600,804.87
(二十七) 长期借款
项目 期末余额 期初余额 利率区间
抵押借款 115,000,000.00 138,000,000.00 4.7%-4.95%
信用借款 299,700,000.00 299,900,000.00 3.35%-3.60%
加：应计利息 362,722.76 505,532.82
小计 415,062,722.76 438,405,532.82
减：一年内到期的长期借款
（附注五、二十五）
合计 210,156,194.98 428,191,146.15
注：长期借款抵押情况详见本附注五、（十七）。
(二十八) 租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 62,370,324.97 62,268,707.91
减：未确认融资费用 17,601,854.02 19,359,282.43
减：一年内到期的租赁负债（附注五、二十五）
合计 38,869,484.66 38,973,977.47
(二十九) 预计负债
项目 期末余额 期初余额 形成原因
应付退货款 13,571.90 13,836.34 预提退货款
租赁土地复垦费 542,682.76 504,457.53 土地复垦费
合计 556,254.66 518,293.87
(三十) 递延收益
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 形成原因
政府补助 32,545,222.29 1,450,000.00 2,617,634.86 31,377,587.43 政府补助
合计 32,545,222.29 1,450,000.00 2,617,634.86 31,377,587.43
本期新增补 本期计入损益 与资产相关/与收
项目 期初余额 其他变动 期末余额
助金额 金额 益相关
奶牛养殖项目 14,838,756.34 800,000.00 1,029,583.24 14,609,173.10 资产相关
奶产品生产项目 3,949,866.66 327,366.67 3,622,499.99 资产相关
沼气工程项目 3,226,381.54 195,022.41 3,031,359.13 资产相关
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本期新增补 本期计入损益 与资产相关/与收
项目 期初余额 其他变动 期末余额
助金额 金额 益相关
其他 10,530,217.75 650,000.00 1,065,662.54 10,114,555.21 资产相关
合计 32,545,222.29 1,450,000.00 2,617,634.86 31,377,587.43 ——
(三十一) 股本
本次变动增减（+、-）
项目 期初余额 发行 送 公积金 期末余额
其他 小计
新股 股 转股
一、有限售条件股份 25,307,394.00 -1,159,344.00 -1,159,344.00 24,148,050.00
其中：境内法人持股
境内自然人持股 25,307,394.00 -1,159,344.00 -1,159,344.00 24,148,050.00
二、无限售条件股份 171,061,950.00 171,061,950.00
三、非上市外资股 329,347.00 329,347.00
四、股份总额 196,698,691.00 -1,159,344.00 -1,159,344.00 195,539,347.00
本公司于 2023 年 3 月 24 日召开 2023 年第一次临时股东大会审议通过《关于回购注销
公司层面业绩考核未能满足 2019 年限制性股票激励计划第三个解除限售期解除限售条件所涉
及的 75 名激励对象合计所持的 1,148,104 股限制性股票，同意公司回购注销 1 名已离职激励
对象已授予但尚未解除限售的全部限制性股票 11,240 股，合计 1,159,344 股，占注销前公司
总股本 196,698,691 股的 0.5894%，回购限制性股票的总金额为 8,069,034.24 元，其中减少
注册资本及股本人民币 1,159,344.00 元，减少资本公积人民币 6,909,690.24 元。
(三十二) 资本公积
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
资本溢价 545,751,074.11 6,909,690.24 538,841,383.87
其中：限制性股票资本公积 6,909,690.24 6,909,690.24
合计 545,751,074.11 6,909,690.24 538,841,383.87
本期资本公积变动情况详见附注五、（三十一）。
(三十三) 库存股
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
限制性股票计划 8,069,034.24 8,069,034.24
合计 8,069,034.24 8,069,034.24
如附注五、（三十一）所述，本公司本期回购限制性股票，减少库存股8,069,034.24元。
(三十四) 盈余公积
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项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
法定盈余公积 46,167,103.56 416,171.90 46,583,275.46
合计 46,167,103.56 416,171.90 46,583,275.46
(三十五) 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 579,581,078.74 530,362,138.48
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 42,523.59
调整后期初未分配利润 579,581,078.74 530,404,662.07
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -81,475,121.47 60,939,745.73
减：提取法定盈余公积 416,171.90 841,420.56
应付普通股股利 12,195,318.84 10,921,908.50
期末未分配利润 485,494,466.53 579,581,078.74
(三十六) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 918,807,925.58 743,396,184.85 1,021,984,599.99 827,207,332.24
其他业务 36,864,730.13 32,110,159.49 27,892,388.12 22,782,082.29
合计 955,672,655.71 775,506,344.34 1,049,876,988.11 849,989,414.53
项目 本年度 具体扣除情况
营业收入金额 955,672,655.71
营业收入扣除项目合计金额 36,864,730.13
营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重（%） 3.86%
一、与主营业务无关的业务收入
出租固定资产、销
包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托
管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上
物等
市公司正常经营之外的收入。
计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收入，如
担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收
入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。
未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。
与主营业务无关的业务收入小计 36,864,730.13
二、不具备商业实质的收入
- 56 -
项目 本年度 具体扣除情况
易或事项产生的收入。
现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生
的虚假收入等。
的子公司或业务产生的收入。
不具备商业实质的收入小计
三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入
营业收入扣除后金额 918,807,925.58
收入分类 营业收入 营业成本
按业务类型
液体乳及乳制品 918,807,925.58 743,396,184.85
其他 36,864,730.13 32,110,159.49
合计 955,672,655.71 775,506,344.34
按经营地区
甘肃 571,006,243.86 430,884,464.05
青海 82,834,798.80 71,178,975.12
陕西 174,383,937.27 136,518,728.52
其他地区 127,447,675.78 136,924,176.65
合计 955,672,655.71 775,506,344.34
(三十七) 税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
环保税 3,828,535.48 3,792,664.47
城市维护建设税 1,443,801.01 1,135,320.99
土地使用税 722,099.16 710,921.59
水资源费 67,083.00 42,383.00
教育费附加 791,992.23 612,001.72
印花税 982,127.74 959,471.54
地方教育附加 527,994.83 407,899.71
房产税 4,329,635.39 3,581,161.87
水利建设基金 206,633.16 122,613.88
合计 12,899,902.00 11,364,438.77
(三十八) 销售费用
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项目 本期发生额 上期发生额
人工成本 22,460,795.34 22,908,428.83
物料消耗及商损 20,839,263.02 15,209,910.11
宣传促销费 13,392,788.57 2,528,544.27
折旧及摊销费用 2,315,848.02 1,630,138.54
差旅费 2,938,685.98 1,782,969.79
租赁及物业费 1,949,452.72 1,191,745.70
其他 13,959,129.62 8,687,371.32
合计 77,855,963.27 53,939,108.56
(三十九) 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
人工成本 31,327,332.49 29,790,222.60
折旧及摊销费用 13,772,709.07 15,733,049.05
修理费 13,949,511.24 10,987,971.23
专业服务费 2,621,069.95 4,045,828.19
绿化排污费 3,611,298.96 3,584,854.30
办公费 5,305,126.88 3,490,257.73
财产保险费 1,026,849.03 618,849.65
水电暖气费 2,535,861.08 1,963,035.91
检测费 1,671,748.87 739,334.80
审计费 1,427,464.09 1,660,907.17
业务招待费 756,126.02 439,817.50
差旅费 1,648,879.91 966,831.43
运杂费 613,057.95 1,142,889.64
其他 3,350,465.39 3,727,239.53
合计 83,617,500.93 78,891,088.73
(四十) 研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
人工成本 1,888,364.74 2,797,938.76
材料成本 4,254,888.99 4,987,728.84
其他 2,077,301.46 512,043.43
合计 8,220,555.19 8,297,711.03
(四十一) 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 18,451,607.62 36,654,597.87
减：利息收入 5,619,876.64 6,674,395.81
汇兑损失 17,239.65 3,149,493.07
减：汇兑收益 15,653.72 21,240,764.46
- 58 -
项目 本期发生额 上期发生额
手续费支出 288,571.09 415,740.66
合计 13,121,888.00 12,304,671.33
(四十二) 其他收益
项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
递延收益摊销额 2,617,634.86 5,945,226.09 与资产相关
收到的政府补助 7,565,966.85 8,432,331.01 与收益相关
招收重点人群扣减增值税 358,108.11 与收益相关
个税返还 35,537.98 23,641.03 与收益相关
合计 10,577,247.80 14,401,198.13
(四十三) 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 -785,126.59
交易性金融资产持有期间的投资收益 -3,816.83
其他权益工具投资持有期间的投资收益 1,000.60
合计 -787,942.82
(四十四) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
其中：生产性生物资产公允价值减出售费用产生的
-87,198,220.35 -9,681,696.30
收益
农产品于收获时按公允价值减出售费用初
始确认产生的收益
合计 -76,868,211.25 19,913,790.10
本公司之生产性生物资产为牛只，于资产负债表日，本公司聘请合格资质的专业资产评估
师确定牛只的公允价值，各期变动计入当期损益。
本公司生产性生物资产收获的农产品为生鲜乳。收获时，农产品按公允价值减出售费用
（按照当地的市场报价确定）确认为存货的初始成本。任何于收获日按该公允价值进行确认而
产生的收益或亏损（即农产品于收获时的公允价值减出售费用以及饲养成本的差额）于损益表
内确认。其后出售时，该按公允价值初始确认的存货金额转入销售成本。
(四十五) 信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款信用减值损失（损失以“－”号填列） -247,087.42 -180,299.08
其他应收款信用减值损失（损失以“－”号填列） 67,802.00 20,500.00
合计 -179,285.42 -159,799.08
- 59 -
(四十六) 资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益（损失以“－”号填列） -22,654.87
合计 -22,654.87
(四十七) 营业外收入
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
其他 497,759.38 1,168,041.72 497,759.38
合计 497,759.38 1,168,041.72 497,759.38
(四十八) 营业外支出
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
对外捐赠 125,000.00 90,000.00 125,000.00
非流动资产毁损报废损失 2,610,201.70 251,987.09 2,610,201.70
罚款及滞纳金支出 418,877.30 644,650.85 418,877.30
其他支出 41,860.24 418,305.10 41,860.24
合计 3,195,939.24 1,404,943.04 3,195,939.24
(四十九) 所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税费用 1,462,923.43 7,373,677.71
递延所得税费用 -4,705,728.71 -115,178.14
合计 -3,242,805.28 7,258,499.57
项目 金额
利润总额 -84,717,926.75
按法定/适用税率计算的所得税费用 -12,707,689.01
子公司适用不同税率的影响 6,897,645.01
调整以前期间所得税的影响 497,310.61
非应税收入的影响 1,112,486.73
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,339,407.57
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -903,445.84
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
抵扣亏损的影响
所得税费用 -3,242,805.28
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(五十) 现金流量表
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
保证金 3,148,578.88 2,924,425.67
政府补助 27,585,966.85 11,497,811.01
其他 15,360,183.04 27,359,323.59
合计 46,094,728.77 41,781,560.27
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
办公差旅费 9,892,692.77 6,292,226.82
修理费 13,949,511.24 18,856,053.55
专业服务费 4,048,534.04 5,706,735.36
广告宣传费 13,392,788.57 2,528,544.27
其他 27,764,034.54 16,379,749.93
合计 69,047,561.16 49,763,309.93
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收回保证金 7,520,000.00 40,000,000.00
合计 7,520,000.00 40,000,000.00
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付租赁租金 5,164,313.35 5,407,882.93
银行票据解付 12,000,000.00 68,000,000.00
存入保证金 5,120,000.00 2,400,000.00
限制性股票回购款 7,848,758.88 6,013,112.16
H 股股票回购款 330,628,838.01
合计 30,133,072.23 412,449,833.10
（3）筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 530,618,943.13 599,210,520.00 17,331,823.91 606,655,640.88 540,505,646.16
应付票据 12,000,000.00 7,520,000.00 25,600,000.00 17,120,000.00 28,000,000.00
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本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
其他应付款 8,069,034.24 12,195,318.84 20,264,353.08
一年内到期的
非流动负债
长期借款 428,191,146.15 100,000,000.00 16,713,799.62 129,842,223.01 204,906,527.78 210,156,194.98
租赁负债 38,973,977.47 10,958,806.83 5,164,313.35 5,898,986.29 38,869,484.66
合计 1,032,002,935.67 706,730,520.00 293,605,263.27 793,196,365.00 238,805,514.07 1,000,336,839.87
（1）现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额
净利润 -81,475,121.47 60,939,745.73
加：资产减值准备
信用减值损失 179,285.42 159,799.08
固定资产折旧 97,990,197.06 98,658,196.07
使用权资产折旧 3,393,036.33 3,634,404.44
无形资产摊销 3,178,588.93 3,238,297.98
长期待摊费用摊销 715,982.19 582,524.28
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以
“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 2,610,201.70 251,987.09
净敞口套期损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 76,868,211.25 -19,913,790.10
财务费用（收益以“－”号填列） 18,451,607.62 30,395,942.72
投资损失（收益以“－”号填列） 787,942.82
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -5,412,603.67 430,451.68
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 668,929.83 -545,629.82
存货的减少（增加以“－”号填列） 13,073,115.41 -48,023,185.54
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 18,129,823.65 -27,121,043.97
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 13,128,662.77 76,456,570.15
其他
经营活动产生的现金流量净额 161,499,917.02 179,954,867.48
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
租入固定资产
现金的期末余额 226,859,857.20 254,017,848.23
- 62 -
项目 本期发生额 上期发生额
减：现金的期初余额 254,017,848.23 362,906,875.74
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -27,157,991.03 -108,889,027.51
（2）现金及现金等价物
项目 期末余额 期初余额
一、现金 226,859,857.20 254,017,848.23
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 226,859,857.20 254,017,848.23
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 226,859,857.20 254,017,848.23
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
（3）不属于现金及现金等价物的货币资金
项目 期末余额 期初余额 理由
银行存款 9,089,280.01 司法冻结（详见十三、（二））
合计 9,089,280.01 ——
(五十一) 租赁
（1）使用权资产、租赁负债情况参见本附注五（十一）、（二十八）
（2）计入本年损益和相关资产成本的情况
计入本期损益 计入相关资产成本
项目
列报项目 金额 列报项目 金额
使用权资产折旧 营业成本/管理费用 3,393,036.33
利息 财务费用 2,027,424.65
（3）与租赁相关的现金流量流出情况
项目 现金流量类别 本期金额
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金 筹资活动现金流出 5,164,313.35
合计 —— 5,164,313.35
（4）租赁活动的性质
- 63 -
公司名称 租赁物 数量（亩/平方米） 租赁期（年）
西安东方乳业有限公司 土地 93.60 30
陕西多鲜牧业有限公司 土地 212.91 30
青海圣亚高原牧场有限公司 土地 273.74 25-30
临夏县瑞园牧场有限公司 土地 309.28 24-30
武威瑞达牧场有限公司 土地 759.38 19-30
临夏县瑞安牧场有限公司 土地 220.13 23-30
榆中瑞丰牧场有限公司 土地 308.46 30
甘肃瑞嘉牧业有限公司 土地 1,531.00 20
兰州瑞兴牧业有限公司 土地 839.45 10
宁夏庄园牧场有限公司 土地 200.00 30
甘肃多鲜供应链有限公司 房屋 1303.38 3-5
注 1．本公司土地租赁期限较长，合同一般约定以公允价值续租，管理层合理判断到时不
会续租，因此租赁期未考虑续租选择权。
注 2．本公司部分土地租赁存在可变租赁对价，租金以“付款当月小麦价格、当年 8 月 15
日春小麦价格”进行确定，属于租赁准则规定的以指数及比率挂钩的租金，公司将在租赁执行
期间相关价格变动时，同时考虑金额重要性调整租赁负债和租赁资产。
（1）经营租赁
公司名称 租赁物 2023 年度租赁收入（万元）
青海青海湖乳业有限责任公司 厂房、仓库等 25.38
青海圣亚高原牧场有限公司 厂房、仓库等 46.11
合计 71.49
注 1．2023 年 1 月，公司与青海昊农生物科技有限公司签订场地租赁合同，约定将子公司
青海湖乳业的有机肥厂出租给青海昊农科技有限公司，出租场地占地面积 32.74 亩，年租金 28
万元，租赁期限为 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，租赁到期后如乙方要求续租，应在
租赁期届满前 60 日内向公司提出申请，重新签订合同。
注 2．2023 年 1 月，公司与青海昊农生物科技有限公司签订场地租赁合同，约定将子公司
圣亚牧场的厂区出租给青海昊农科技有限公司，出租场地占地面积 273.74 亩，年租金 53 万元，
租赁期限为 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，租赁到期后如乙方要求续租，应在租赁期
届满前 60 日内向公司提出申请，重新签订合同。
(五十二) 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 196,629.51 0.9062 178,185.66
- 64 -
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
其中：港币 196,629.51 0.9062 178,185.66
六、合并范围的变更
万人民币，本公司将其自设立日起纳入合并范围。
注册资本 1000
万人民币，本公司将其自设立日起纳入合并范围。
司，自注销日起，该公司不再纳入合并报表合并范围。
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册资本 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
青海青海湖乳业有 青海省 青海省 乳制品生
限责任公司 西宁市 西宁市 产和销售
西安东方乳业有限 陕西省 陕西省 乳制品生
公司 西安市 西安市 产和销售
青海圣源牧场有限 青海省西宁 青海省西宁
公司 市湟源县 市湟源县
青海圣亚高原牧场 青海省西宁 青海省西宁
有限公司 市湟中区 市湟中区
榆中瑞丰牧场有限 甘肃省兰州 甘肃省兰州
公司 市榆中县 市榆中县
临夏县瑞园牧场有 甘肃省临夏 甘肃省临夏
限公司 州临夏县 州临夏县
临夏县瑞安牧场有 甘肃省临夏 甘肃省临夏
限公司 州临夏 州临夏县
武威瑞达牧场有限 甘肃省 甘肃省
公司 武威市 武威市
宁夏庄园牧场有限 宁夏回族自 宁夏回族自
公司 治区吴忠市 治区吴忠市
兰州瑞兴牧业有限 甘肃省兰州 甘肃省兰州
公司 市永登县 市永登县
甘肃瑞嘉牧业有限 甘肃省 甘肃省
公司 金昌市 金昌市
甘肃瑞农同道电子 甘肃省 甘肃省 其他综合
商务有限公司 兰州市 兰州市 零售
甘肃多鲜供应链有 甘肃省 甘肃省 其他综合
限公司 兰州市 兰州市 零售
- 65 -
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册资本 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
西安东方乳业销售 陕西省 陕西省 其他综合
有限公司 西安市 西安市 零售
甘肃农垦庄园牧场 甘肃省 甘肃省 其他综合
新零售有限公司 兰州市 兰州市 零售
八、政府补助
计入当期损益
种类 金额 列报项目
的金额
临夏县财政局奶产业提升项目补助款 800,000.00 递延收益 2,222.22
兰州市商务局生活必需品建设项目资金 500,000.00 递延收益 250,000.00
中共榆中县委 2023 民贸贴息资金 18,570,000.00 财务费用 18,570,000.00
粮改饲补助款 2,161,388.00 其他收益 2,161,388.00
冻精补助款 356,000.00 其他收益 356,000.00
金川区奶业发展项目补助款 2,600,000.00 其他收益 2,600,000.00
中小企业发展专项资金 500,000.00 其他收益 500,000.00
科技计划项目经费 750,000.00 其他收益 750,000.00
突出贡献企业奖补资金 200,000.00 其他收益 200,000.00
省级工业转型升级专项资金奖补 200,000.00 其他收益 200,000.00
农业生态环境保护补助 300,000.00 其他收益 300,000.00
甘肃省龙头企业补助款 150,000.00 其他收益 150,000.00
动物卫生监督所免疫疫苗补助 65,129.38 其他收益 65,129.38
失业保险稳岗补贴 62,481.24 其他收益 62,481.24
其他 220,968.23 其他收益 220,968.23
合计 27,585,966.85 26,463,189.07
无
九、 与金融工具相关的风险
（一）金融工具的风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明
见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险
管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在
- 66 -
限定的范围之内。
（二）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对
本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析
本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司
的风险水平。本公司会定期审计这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本
公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符
合风险管理政策。
方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：货
币资金和应收款项等。
为降低信用风险，本公司管理层会持续监控这些信用风险的敞口。
本公司除现金以外的货币资金主要存放于信用评级较高的银行，管理层认为其不存在重
大的信用风险，预期不会因为对方违约而给本公司造成损失。
对于应收款项，本公司的管理层已根据实际情况制定了信用政策，对客户进行信用评估以
确定赊销额度与信用期限。信用评估主要根据客户的财务状况。有关的应收款项自出具账单日
起 30 天或最长不超过 1 年内到期。应收款项逾期的债务人会被要求先清偿所有未偿还余额，
才可以获得进一步的信用额度。在一般情况下，本公司不会要求客户提供抵押品。此外，本公
司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保按照该资产的预计信用损失
计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司信用风险主要是受每个客户自身特性的影响，而不是客户所在的行业或国家和地
区。因此重大信用风险集中的情况主要源自本公司存在对个别客户的重大应收款项。于资产负
债表日，本公司的前五大客户的应收款项占本公司应收款项总额 33.38% (2022 年：43.37%)；
此外，本公司未逾期也未减值的应收款项主要是与近期并无违约记录的众多客户有关。
对于其他应收款，本公司管理层根据其他应收款性质进行管理。对于其他应收款的信用风
险本公司已经予以考虑其减值损失后的净额，并用于列示资产负债表内。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。
本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。
- 67 -
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。本公司及各子公司负责自身的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷
款以应付预计现金需求（如果借款额超过某些预设授权上限，便需获得本公司董事会的批准）。
本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保
维持充裕的现金储备，同时获得主要金融机构承诺提供足够的备用资金，以满足短期和较长期
的流动资金需求。
本公司于资产负债表日的金融负债按未折现的合同现金流量（包括按合同利率（如果是浮
动利率则按 12 月 31 日的现行利率）计算的利息）的剩余合约期限，以及被要求支付的最早日
期如下：
单位：人民币元
期末未折现的合同现金流量
项目 1 年至 2 年 2 年至 5 年 5 年以上 合计
时偿还 账面价值
短期借款 547,185,416.67 547,185,416.67 540,505,646.16
应付账款 175,199,239.89 175,199,239.89 175,199,239.89
其他应付款 23,292,502.43 23,292,502.43 23,292,502.43
长期借款 212,577,613.97 128,179,556.44 82,553,350.68 13,287,923.29 （注 1）
租赁负债 5,898,986.29 4,247,762.63 16,568,489.36 35,655,086.70 （注 2）
合计 964,153,759.25 132,427,319.07 99,121,840.04 48,943,009.99 1,244,645,928.35 1,198,828,582.19
注 1：金额包括报表中长期借款与一年内到期的非流动负债中的长期借款。
注 2：金额包括报表中租赁负债与一年内到期的非流动负债中的租赁负债。
十、公允价值
下表列示了本公司在每个资产负债表日持续以公允价值计量的资产和负债于本报告期末
的公允价值信息及其公允价值计量的层次。公允价值计量结果所属层次取决于对公允价值计
量整体而言具有重要意义的最低层次的输入值。三个层次输入值的定义如下：
第一层次输入值：在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第二层次输入值：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第三层次输入值：相关资产或负债的不可观察输入值。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
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期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
价值计量 值计量 值计量
持续的公允价值计量 559,142,200.00 559,142,200.00
其中：生产性生物资产 559,142,200.00 559,142,200.00
（续）
期初公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
价值计量 值计量 值计量
持续的公允价值计量 598,699,000.00 598,699,000.00
其中：生产性生物资产 598,699,000.00 598,699,000.00
消耗性生物资产于报告期内各资产负债表日的账面价值较小，公允价值与账面价值接近。
(二) 生产性生物资产公允价值评估采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
关键不可观察输入
类型 估值方法 关键不可观察输入值 值与公允值计量之
间的相互关系
犊牛及 牛的公允值参考 20000 元(2022 年：人民币 22,000 元)；14 个月大的进口 市价增加时，估计
育成牛 交易活跃市场的 育成牛的平均市价为人民币 23500 元（2022 年：人民 公允值增加。
市价计算。 币 26,500 元） 。
就成母牛的数量而言，假设现有成母牛数目按由于自
然或非自然因素 (包括疾病，难产，低产奶量或全部 估计淘汰率上升
泌乳期结束) 导致的若干淘汰率而于相关期间结束时 时，估计公允值减
减少。本年估计整体淘汰率将随着泌乳期数增加而在 少。
每头成母牛最多可经历五至六个泌乳期。本期 6 家全
成母牛的公允值
资子公司直营牧场估计每个泌乳期内每头牛平均生鲜
按照多期超额收
乳产量 9.9 吨（六家直营牧场生鲜乳产量各有不同，
益法确定，该方 估计生鲜乳产量增
瑞兴 8.58 至 10.25 吨；武威瑞达 9.18 至 11.86 吨；瑞嘉
成母牛 法是根据成母牛 加时，估计公允值
将产生的折现未 增加。
至 10.13 吨；陕西多鲜 9.21 至 10.74 吨） （2022 年 6 家
来现金流量计
全资子公司直营牧场平均生鲜乳产量 9.79 吨） ，根据
算。
泌乳期的次数及个体健康状况而定。
本期估计未来每吨生鲜乳市价平均为人民币 4372 元/
吨（六家直营牧场生鲜乳定价各有不同：瑞兴 4394 元 估计未来当地生鲜
/吨；武威瑞达 4413 元/吨；瑞嘉 4385 元/吨；瑞园 4393 乳市价上涨时，估
元/吨；瑞丰 4467 元/吨；陕西多鲜 4179 元/吨） （2022 计公允值增加。
年：人民币 4537 元/吨） 。
本期 使用资本 资产定价 模型计算 本年的折 现率为 折现率提高时，估
十一、关联方关系及其交易
(一)本公司的母公司
- 69 -
控股股东对本公司 控股股东对本公司
控股股东名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例(%) 的表决权比例(%)
甘肃省农垦集团 甘肃 国有资产的经营管
有限责任公司 兰州 理；经济信息咨询等
本公司的控股股东为甘肃省农垦集团有限责任公司，其通过全资子公司甘肃省农垦资产
经营公司和兰州庄园投资有限公司持有本公司 35.20%的股权。
本公司最终控制方为甘肃省人民政府国有资产监督管理委员会。
(二)本公司子公司的情况
详见附注“七、在其他主体中的权益”。
(三)其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系
甘肃农垦天牧乳业有限公司 受同一方控制
甘肃亚盛田园牧歌草业集团有限责任公司及其分子公司 受同一方控制
甘肃农垦金昌农场有限公司 受同一方控制
甘肃省农垦集团有限责任公司及下属公司 受同一方控制
甘肃亚盛好食邦食品集团有限公司 受同一方控制
(四)关联交易情况
（1）采购商品/接受劳务情况
关联交易 关联交 关联交易定价方式及决
关联方名称 本期发生额 上期发生额
类型 易内容 策程序
甘肃亚盛好食邦食品集
购买商品 杏皮茶 136,729.91 市场价、经董事会通过
团有限公司
甘肃农垦天牧乳业有限
购买商品 生鲜乳 5,533,964.93 市场价、经董事会通过 124,752,513.63
公司
甘肃亚盛田园牧歌草业
集团有限责任公司及其 购买商品 饲草料 1,563,689.40 市场价、经董事会通过 817,485.75
分子公司
甘肃农垦金昌农场有限
购买商品 饲草料 22,617,148.20 市场价、经董事会通过 8,996,707.93
公司
甘肃农垦宾馆有限责任 租赁库 市场价、经公司总经理
房屋租赁 108,000.00
公司 房 办公会通过
（2）出售商品/提供劳务情况
关联方名称 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
甘肃省农垦集团有限责任公司及下属公司 乳制品 1,465,196.86 477,540.83
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 4,135,666.98 3,525,256.00
(五)应收、应付关联方等未结算项目情况
- 70 -
项目 关联方 期末余额 期初余额
应收账款 甘肃省农垦集团有限责任公司及下属公司 117,409.26 31,437.68
合计 — 117,409.26 31,437.68
项目 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 甘肃农垦天牧乳业有限公司 1,080,648.00 8,328,913.95
应付账款 甘肃亚盛田园牧歌草业集团有限责任及其分子公司 397,857.60 17,066.50
应付账款 甘肃农垦金昌农场有限公司 6,047,118.87 4,394,718.53
应付账款 甘肃亚盛好食邦食品集团有限公司 9,769.91
合计 — 7,535,394.38 12,740,698.98
十二、股份支付
（1）股份支付的总体情况
①依据公司 2019 年 5 月 23 日召开的 2019 年第一次临时股东大会审议通过的《关于<兰州
庄园牧场股份有限公司 2019 年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》，以及 2019 年
关事项的议案》《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，本次审议通过经调整后 2019
、
年限制性股票激励计划授予的限制性股票数量为 394.06 万股，其中首次授予 334.06 万股，预
留 60.00 万股，首次授予的激励对象总人数为 84 人，授予价格为 6.96 元/股。本激励计划对象
包括：公司董事、高级管理人员、公司中层管理人员及核心技术人员（业务）人员。股票来源：
公司向激励对象定向发行的兰州庄园牧场股份有限公司人民币 A 股普通股股票；授予日：2019
年 6 月 21 日；授予价格：6.96 元/股；授予数量：334.06 万股；授予人数：84 人。
②限售安排
首次授予的限制性股票的解除限售安排如下表所示：
解除限售安排 解除限售时间 解除限售比例
自股权登记之日起18个月后的首
第一个解除限售期 个交易日起至股权登记之日起30 30%
个月内的最后一个交易日当日止
自股权登记之日起30个月后的首
第二个解除限售期 个交易日起至股权登记之日起42 30%
个月内的最后一个交易日当日止
自股权登记之日起42个月后的首
第三个解除限售期 个交易日起至股权登记之日起54 40%
个月内的最后一个交易日当日止
- 71 -
③解除限售条件
解除限售期内，同时满足下列条件时，激励对象获授的限制性股票方可解除限售：
A、公司未发生如下任一情形
①最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计
报告；
②最近一个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的
审计报告；
③上市后最近36个月内出现过未按法律法规、公司章程、公开承诺进行利润分配的情形；
④法律法规规定不得实行股权激励的；
⑤中国证监会认定的其他情形。
B、激励对象未发生如下任一情形
①最近12个月内被证券交易所认定为不适当人选；
②最近12个月内被中国证监会及其派出机构认定为不适当人选；
③最近12个月内因重大违法违规行为被中国证监会及其派出机构行政处罚或者采取市场
禁入措施；
④具有《公司法》规定的不得担任公司董事、高级管理人员情形的；
⑤法律法规规定不得参与上市公司股权激励的；
⑥证监会认定的其他情形。
若本激励计划实施过程中公司发生上述第（A）条规定情形之一的，所有激励对象根据本
激励计划已获授但尚未解除限售的限制性股票应当由公司回购注销，回购价格为授予价格与
银行同期存款利息之和；某一激励对象发生上述第（B）条规定情形之一的，公司将终止其参
与本激励计划的权利，该激励对象根据本激励计划已获授但尚未解除限售的限制性股票应当
由公司回购注销，回购价格为授予价格。
C、公司层面业绩考核要求
本激励计划每个会计年度考核一次，首次授予部分
业绩考核目标
的各年度业绩考核目标如下表所示： 解除限售期
以2018年经合理调整后的营业收入为基数，2019年
第一个解除限售期
营业收入增长率不低于10%
以2018年经合理调整后的营业收入为基数，2020年
第二个解除限售期
营业收入增长率不低于20%
以2018年经合理调整后的营业收入为基数，2021年
第三个解除限售期
营业收入增长率不低于30%
公司未满足上述业绩考核目标的，所有激励对象对应考核当年可解除限售的限制性股票
- 72 -
均不得解除限售，由公司按授予价格加上银行同期存款利率的利息回购注销。
D、激励对象的个人层面绩效考核要求
激励对象只有在上一年度公司达到上述公司业绩考核目标以及个人岗位绩效考核达标的
前提下，才可解锁。具体解锁比例依据激励对象个人绩效考核结果确定。
激励对象个人绩效考核按照《兰州庄园牧场股份有限公司2019年限制性股票激励计划实施
考核管理办法》分年进行考核，根据个人的绩效考评评价指标确定考评结果，原则上绩效评价
结果划分为优秀（A）
、良好（B）、一般（C）、差（D）四个档次。其中A/B/C为考核合格档，D
为考核不合格档，考核评价表适用于考核对象。
考核结果 合格 不合格
标准等级 优秀（A） 良好（B） 一般（C） 差（D）
标准系数 1.0 1.0 0.8 0
个人当年实际解除限售额度＝标准系数× 个人当年计划解除限售额度。激励对象考核当
年不能解除限售的限制性股票，由公司回购注销。
（2）以权益结算的股份支付情况
可行权权益工具数量的确定依据：在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行
权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最
终预计可行权权益工具的数量与实际可行权工具的数量一致。
授予日权益工具公允价值的确定方法：本公司选用限制性股票授予日收盘价（13.14 元/
股）确定限制性股票公允价值，授予日权益工具的公允价值总计 20,644,908.00 元，具体如下
表：
单位：元
项目 第一期 第二期 第三期 合计
每股限制性股票的公允价值 6.18 6.18 6.18
解锁份额 1,002,180.00 1,002,180.00 1,336,240.00 3,340,600.00
限制性股票当期成本总额 6,193,472.40 6,193,472.40 8,257,963.20 20,644,908.00
（3）本年度实际确认的权益结算的股份支付成本情况
本期确认的股份支付费用为0.00元。
（4）股份支付的变动情况
依据 2023 年 3 月 24 日公司召开的 2023 年第一次临时股东大会审议通过的《关于回购注
销 2019 年限制性股票激励计划第三个解除限售期全部限制性股票的议案》
，公司回购注销因
公司层面业绩考核未能满足 2019 年限制性股票激励计划第三个解除限售期解除限售条件所涉
- 73 -
及的 75 名激励对象合计所持的 1148104 股限制性股票，同意公司回购注销 1 名已离职激励对
象已授予但尚未解除限售的全部限制性股票 11240 股，合计 1159344 股，占公司注销前总股本
的 0.5894%。截至 2023 年 12 月 31 日，公司已办理完成 2019 年限制性股票激励计划第三个解
除限售期全部限制性股票回购注销手续。
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无发行在外的股票期权和其他权益工具。
十三、承诺及或有事项
（一）承诺事项
（1） 资本承诺
项目 期末金额 期初金额
已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺 9,147,690.00 8,426,819.61
— 购建长期资产承诺 9,147,690.00 8,426,819.61
合计 9,147,690.00 8,426,819.61
（二）或有事项
本公司的子公司西安东方乳业有限公司（以下简称“东方乳业”）前身为西安市东方乳品
厂，1997 年为西安兴农综合技术开发有限公司（以下简称“兴农公司”）在中国农业发展银行
的 130 万元借款及利息承担担保责任，担保条件为兴农公司的全部财产经法院强制执行后，仍
不能偿还的情况下，西安东方乳品厂承担一般担保责任。该笔贷款已逾期，2023 年 4 月 25 日，
东方乳业收到西安市碑林法院 2023 年 4 月 17 日作出的（2023）陕 0103 执恢 580 号执行通知
书，要求东方乳业立即履行本案生效法律文书确定的义务并承担案件执行费。案件恢复执行期
间，西安市碑林法院冻结了东方乳业名下的银行账户，截至 2023 年 12 月 31 日，冻结金额为
办事处，2022 年 1 月，中国长城资产管理股份有限公司西安办事处将案涉债权转让于和润（北
京）信用管理有限公司。东方乳业以案涉借款担保合同中明确约定了禁止债权转让的内容，案
涉债权及其项下担保的转让行为与相关债权转让协议无效等为由，向西安市碑林法院提起确
认债权转让合同无效的诉讼，要求判决上述债权转让行为对东方乳业未发生法律效力，东方乳
业的一般保证责任未随主债权转让而一并转让等。西安市碑林法院受理本案后，已分别于 2023
年 12 月 26 日、2024 年 1 月 10 日公开开庭审理本案，并于 2024 年 1 月 18 日通知东方乳业缴
纳案件受理费。截至本报告日，本案尚未作出判决。
- 74 -
本公司认为，该诉讼事项本公司承担赔偿的可能性很小。
十四、资产负债表日后事项
无
十五、其他重要事项
（一）分部报告
本公司根据内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了奶牛养殖和乳制品生产共两
个报告分部。每个报告分部为单独的业务分部，提供不同的产品和劳务，由于每个分部需要不
同的技术及市场策略而需要进行单独的管理。本公司管理层将会定期审计不同分部的财务信
息以决定向其配置资源、评价业绩。
分部名称 分部的主要业务
奶牛养殖 养殖奶牛以生产及销售生鲜乳
乳制品生产 生产及销售巴氏杀菌乳、灭菌乳、调制乳、发酵乳及其他乳制品
为了评价各个分部的业绩及向其配置资源，本公司管理层会定期审计归属于各分部资产、
负债、收入、费用及经营成果，这些信息的编制基础如下：
分部资产包括归属于各分部的所有的有形资产、无形资产、其他长期资产及应收款项等流
动资产，但不包括递延所得税资产及其他未分配的总部资产（如有）。分部负债包括归属于各
分部的应付款、银行借款等流动及非流动负债，但不包括递延所得税负债（如有）。
分部经营成果是指各个分部产生的收入（包括对外交易收入及分部间的交易收入）
，扣除
各个分部发生的营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用以及营业外收入
及支出，但不包括未分配的总部费用（如有）。分部之间收入的转移定价按照与其他对外交易
相似的条款计算。
下述披露的本公司各个报告分部的信息是本公司管理层在计量报告分部利润 （亏损）、资
产和负债时运用的或者未运用下列数据但定期提供给本公司管理层的：
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奶牛养殖分部 乳制品生产分部 分部间抵消 合计
项目
本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额
对外交易收入 70,820,371.60 76,146,977.76 884,852,284.11 973,730,010.35 955,672,655.71 1,049,876,988.11
分部间交易收入 485,165,590.95 432,524,718.55 -485,165,590.95 -432,524,718.55
折旧和摊销费用 44,808,787.14 44,334,068.60 59,753,035.18 61,196,829.89 104,561,822.32 105,530,898.49
利息收入 3,714,043.21 4,476,366.39 1,905,833.43 2,198,029.42 5,619,876.64 6,674,395.81
利息支出 8,428,241.40 9,229,830.58 10,023,366.22 27,424,767.29 18,451,607.62 36,654,597.87
利润/(亏损)总额 -45,984,300.09 23,691,922.05 -38,733,626.66 44,506,323.25 -84,717,926.75 68,198,245.30
所得税费用 -3,242,805.28 7,258,499.57 -3,242,805.28 7,258,499.57
净利润/(亏损) -45,984,300.09 23,691,922.05 -35,490,821.38 37,247,823.68 -81,475,121.47 60,939,745.73
资产总额 1,383,274,040.37 1,435,241,981.10 1,817,622,630.48 1,855,593,298.68 -668,464,213.48 -601,133,327.65 2,532,432,457.37 2,689,701,952.13
负债总额 770,447,940.11 776,452,889.40 1,163,990,257.88 1,154,253,477.21 -668,464,213.48 -601,133,327.65 1,265,973,984.51 1,329,573,038.96
非流动资产增加额 -78,837,748.07 -20,209,240.06 -27,488,427.13 -27,199,042.31 -106,326,175.20 -47,408,282.37
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由于本公司的收入均来自位于中国内地的客户且非流动资产主要取自并全部位于中国内
地，而所有分部因客户类别或分类相近及全部地区的监管环境相似而按全国基准管理，因此并
未向本集团管理层提供按中国内地各不同地域划分的资料。
于 2023 年度及 2022 年度，不存在对单一客户的收入超过本公司总收入的 10%的情况。
(二)诉讼事项
的通告》，本公司之子公司宁夏庄园牧场被列为计划关闭搬迁养殖场，公司积极响应政府工作
安排进行了关停工作。本公司一直积极与利通区人民政府协商补偿事宜，但直至本报告日，利
通区人民政府未与本公司签订补偿协议。本公司向吴忠市中级人民法院起诉，请求人民法院责
令吴忠市利通区人民政府依照《畜禽规模养殖污染防治条例》第二十五条、《国有土地上房屋
征收与补偿条例》等相关规定履行法定职责，依法对本公司牧场关闭搬迁损失作出补偿决定。
宁夏庄园牧场已收到宁夏回族自治区吴忠市人民法院出具的行政判决书（（2020）宁 03 行初 6
号），判决主要内容如下：“被告吴忠市利通区人民政府于本判决生效之日起 60 日内对原告宁
夏庄园牧场的关闭搬迁补偿申请作出处理”，截止本报告日，一审已判决，具体补偿金额双方
仍在协商中。
划定方案（试行）》的通知（宁政办[2017]143 号），本公司之子公司青海圣源牧场被列入禁养
区范围。公司尊重环保工作安排，停止牧场运营并进行了牧场关停工作。本公司一直积极与西
宁市湟源县人民政府协商补偿搬迁损失事宜，但未得到回应，公司向西宁市中级人民法院起诉，
请求人民法院责令西宁市湟源县人民政府依照畜禽规模养殖污染防治条例》第二十五条及《国
有土地上房屋征收与补偿条例》等相关规定对公司进行补偿。西宁市中级人民法院 2020 年 8
月 31 日出具行政判决书，判决被告对公司补偿申请作出处理。2020 年 11 月 30 日，西宁市湟
源县人民政府对公司搬迁补偿申请作出处理但未就搬迁导致损失做出实质性补偿方案或意见。
青海圣源牧场 2021 年 2 月 18 日第二次起诉，2021 年 11 月 16 日，收到西宁市人民法院行政
判决书。因不服判决内容，青海圣源牧场 2021 年 12 月 2 日向青海省高级人民法院递交行政
上诉状，2022 年 2 月 25 日，青海省高级人民法院作出判决，维持原判。2022 年 12 月 2 日，
青海圣源牧场向青海省西宁市中级人民法院递交行政起诉状，2023 年 12 月 18 日，西宁市中
级人民法院作出判决，因青海圣源牧场不服判决，2023 年 12 月 28 日向青海省高级人民法院
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递交行政上诉状，该案件已于 2024 年 3 月 25 日开庭审理。截至本报告日，本案尚未作出判
决。
（三）其他重要事项
肃金控投资有限公司，作为第三方融资担保，担保期间为 2021 年 3 月 2 日至 2023 年 3 月 2
日，2023 年 3 月 14 日，上述股权解除质押。2023 年 3 月 16 日，马红富先生将其持有的 1,500.00
万股公司股份，质押于华龙证券股份有限公司，质押用途为个人资金需求，质押期间为 2023
年 3 月 16 日至 2024 年 3 月 15 日。2023 年 9 月 11 日，马红富先生将其持有的 1,031.80 万股
公司股份质押于王国福、将其持有的 687.94 万股公司股份质押于胡克良，质押用途为个人资
金需求，质押期间为 2023 年 9 月 11 日至 2026 年 9 月 10 日。截至 2023 年 12 月 31 日，马红
富先生质押股数占其所持股公司股份比例为 100%。
十六、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收账款
账龄 期末余额 期初余额
其中：6 个月以内 25,405,934.56 51,904,973.23
小计 26,384,330.73 52,213,880.93
减：坏账准备 124,626.06 61,384.75
合计 26,259,704.67 52,152,496.18
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 26,384,330.73 100.00 124,626.06 0.47
其中：账龄组合 26,384,330.73 100.00 124,626.06 0.47
合计 26,384,330.73 100.00 124,626.06 0.47
续
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期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 52,213,880.93 100.00 61,384.75 0.12
其中：账龄组合 52,213,880.93 100.00 61,384.75 0.12
合计 52,213,880.93 100.00 61,384.75 0.12
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
应收账款坏账准备 61,384.75 93,836.91 30,595.61 124,626.05
合计 61,384.75 93,836.91 30,595.61 124,626.05
本期计提坏账准备金额为 93,836.91 元，转回 30,595.61 元。
占应收账款总额的
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
比例(%)
单位 1 5,712,096.09 21.65
单位 2 2,845,254.40 10.78
单位 3 2,342,419.95 8.88
单位 4 1,741,188.73 6.60
单位 5 1,079,678.59 4.09
合计 13,720,637.76 52.00
（二）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 440,147,318.00 417,945,866.27
减：坏账准备 50,047,944.84 51,345,746.84
合计 390,099,373.16 366,600,119.43
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
其中：6 个月以内 390,099,373.16 417,349,557.45
小计 440,147,318.00 417,945,866.27
减：坏账准备 50,047,944.84 51,345,746.84
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账龄 期末余额 期初余额
合计 390,099,373.16 366,600,119.43
（2）按款项性质分类
款项性质 期末余额 期初余额
押金及保证金 54,600.01 691,606.62
员工备用金 772,406.33 778,169.54
关联方往来款 436,038,496.00 413,154,806.41
往来款及其他 3,281,815.66 3,321,283.70
小计 440,147,318.00 417,945,866.27
减：坏账准备 50,047,944.84 51,345,746.84
合计 390,099,373.16 366,600,119.43
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
预期信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提
本期转回 1,297,802.00 1,297,802.00
本期转销
本期核销
其他变动
余额
（4）坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销或转销 其他变动
往来款 51,345,746.84 1,297,802.00 50,047,944.84
合计 51,345,746.84 1,297,802.00 50,047,944.84
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款项期末 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额
余额合计数的比例(%) 期末余额
临夏县瑞园牧场有限公司 往来款 104,226,728.85 23.63
榆中瑞丰牧场有限公司 往来款 79,277,864.65 17.97
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占其他应收款项期末 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额
余额合计数的比例(%) 期末余额
兰州瑞兴牧场有限公司 往来款 56,310,038.86 12.76
青海圣亚高原牧场有限公司 往来款 49,519,438.02 11.23 49,519,438.02
临夏县瑞安牧场有限公司 往来款 42,916,046.26 9.73
合计 — 332,250,116.64 75.32 49,519,438.02
（三）长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公
司投资
合计 1,062,733,965.98 30,000,000.00 1,032,733,965.98 1,042,733,965.98 30,000,000.00 1,012,733,965.98
对子公司的投资情况
本期计
本期 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 期末余额 提减值
减少 期末余额
准备
青海青海湖乳业有限责
任公司
青海圣亚高原牧场有限
公司
青海圣源牧场有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00
临夏县瑞园牧场有限公
司
榆中瑞丰牧场有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00
临夏县瑞安牧场有限公 20,000,000.00
司
武威瑞达牧场有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00
宁夏庄园牧场有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00
兰州瑞兴牧业有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
西安东方乳业有限公司 290,775,254.38 290,775,254.38
甘肃瑞嘉牧业有限公司 508,945,000.00 508,945,000.00
甘肃瑞农同道电子商务
有限公司
甘肃多鲜供应链有限公
司
西安东方乳业销售有限
公司
合计 1,042,733,965.98 20,000,000.00 1,062,733,965.98 30,000,000.00
（四）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 729,325,752.14 666,582,857.04 837,721,192.13 738,282,918.44
其他业务 11,111,693.30 9,362,534.96 4,433,250.11 4,115,994.98
合计 740,437,445.44 675,945,392.00 842,154,442.24 742,398,913.42
- 81 -
项目 本年度 具体扣除情况
营业收入金额 740,437,445.44
营业收入扣除项目合计金额 11,111,693.30
营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重（%）
一、与主营业务无关的业务收入
产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营
受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属
于上市公司正常经营之外的收入。 物等
计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收入，如
担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收
入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。
未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。
与主营业务无关的业务收入小计 11,111,693.30
二、不具备商业实质的收入
易或事项产生的收入。
现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生
的虚假收入等。
的子公司或业务产生的收入。
不具备商业实质的收入小计
三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入
营业收入扣除后金额 729,325,752.14
收入分类 营业收入 营业成本
按业务类型
液体乳及乳制品 729,325,752.14 666,582,857.04
其他 11,111,693.30 9,362,534.96
合计 740,437,445.44 675,945,392.00
按经营地区
甘肃 713,655,877.66 648,005,432.39
青海 319,246.44 429,544.63
陕西 326,615.01 292,701.58
- 82 -
收入分类 营业收入 营业成本
其他地区 26,135,706.33 27,217,713.40
合计 740,437,445.44 675,945,392.00
项目 本期发生额 上期发生额
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 -402,116.67
其他权益工具投资持有期间的投资收益 1,000.60
成本法核算的长期股权投资收益 42,781,305.00 45,957,298.00
合计 42,781,305.00 45,556,181.93
十七、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表
项目 本期金额 上期金额
符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续 29,111,709.82 17,677,557.10
影响的政府补助除外
业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金
融资产和金融负债产生的损益
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
益
工的支出等
响
公允价值变动产生的损益
动产生的损益
- 83 -
项目 本期金额 上期金额
合计 23,384,954.44 31,623,236.69
(二)净资产收益率和每股收益
加权平均净资产 收 每股收益
报告期利润 益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
本期 上期 本期 上期 本期 上期
归属于公司普通股股东的净利润 -6.18 3.90 -0.42 0.28 -0.42 0.28
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
-7.95 1.88 -0.54 0.13 -0.54 0.13
股东的净利润
兰州庄园牧场股份有限公司
二○二四年四月二十六日
第 18 页至第 84 页的财务报表附注由下列负责人签署
公司负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人
签名： 签名： 签名：
日期： 日期： 日期：
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