上海雅运纺织化工股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度
上海雅运纺织化工股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-104
审 计 报 告
信会师报字[2024]第 ZA12214 号
上海雅运纺织化工股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了上海雅运纺织化工股份有限公司（以下简称雅运股份）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了雅运股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于雅运股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
审计报告 第1页
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一） 收入确认
我们针对收入确认执行的审计程序主要有：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运
键经营指标，存在管理层为了达到 售结构和价格变动是否异常；比较可比期间及同行业毛利率；分析月
特定目标或期望而操纵收入的固有 度或季度销售收入/销售量的波动；对上述分析结果存在异常变动的
风险，且对财务报表具有重大影响， 查明原因；
因此我们将收入的确认作为关键审 （3）执行实质性细节测试，选取样本，检查销售合同、产品出库单、
计事项。关于收入会计政策详见附 签收单或报关单、提单、发票、记账凭证，确定交易的真实性；
注三、（二十四）；关于收入数据 （4）实施函证程序，选取样本，询证营业收入和应收账款余额，对
详见财务报表附注五、（四十二）。 未回函的客户实施替代测试程序；
（5）针对资产负债表日前后确认的收入，选取样本检查相关支持性
凭证，确认收入是否记录在恰当的会计期间。
（二）存货跌价准备
截至 2023 年 12 月 31 日，雅运股份
我们针对存货跌价准备执行的审计程序主要有：
公司存货账面价值为 40,109.41 万
（1）了解雅运股份对存货内部控制，重点关注储存、保管、处置等
元，占合并报表资产总额的 23.07%。
制度；了解计提存货跌价准备的政策及程序, 检查计提存货跌价准备
存货跌价准备的计提，取决于对存
的依据、方法是否前后一致、是否恰当；
货可变现净值的估计。存货可变现
（2）实施实质性分析程序，分析期末存货构成和库龄结构，计算存
净值的确定，要求管理层对存货的
货周转率，重点关注库龄较长、过时存货和超出周转天数的存货，综
售价、至完工时将要发生的成本、
合评价存货跌价准备计提的合理性和充分性；
销售费用以及相关税费的金额进行
（3）执行实质性细节测试，考虑不同存货可变现净值的确定原则，
重大会计估计和综合判断，因此我
复核其可变现净值计算正确性；抽查计提存货跌价准备的项目，检查
们将存货跌价准备确定为关键审计
期后售价是否低于原始成本；
事项。
（4）结合存货监盘，观察存货的外观形态，检查是否存在毁损、陈
关于存货跌价准备会计政策详见附
旧等情况；检查期末结存库存商品和在产品针对技术或市场需求的变
注三、（十）；关于存货账面余额
化情形，以及期后销售情况考虑是否需进一步计提准备。
及跌价准备详见附注五、（八）。
审计报告 第2页
四、 其他信息
雅运股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息
包括雅运股份 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和
我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的
情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估雅运股份的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非
计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督雅运股份的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
审计报告 第3页
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但
目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对雅运股份持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致雅运股份不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并
评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就雅运股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督
和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
审计报告 第4页
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国•上海 二 O 二四年四月二十五日
审计报告 第5页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
上海雅运纺织化工股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为上海雅
运纺织化工有限公司，1999 年 8 月 11 日经上海市工商行政管理局徐汇分局批准设
立，经历次增资及股权变动，于 2011 年 7 月整体变更为股份有限公司。
雅运纺织化工股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公开发行
人民币普通股（A 股）股票 3,680.00 万股，增加注册资本人民币 3,680.00 万元，变
更后的注册资本为人民币 147,200,000.00 元。公司于 2018 年 9 月 12 日在上海证券
交易所挂牌交易，并于 2018 年 11 月 15 日在上海市工商行政管理局取得相同注册号
的《企业法人营业执照》。
截至 2023 年 12 月 31 日止，
公司累计发行股票 19,136 万股，
注册资本 191,360,000.00
元。公司统一社会信用代码：913100006315594259，注册地址：上海市徐汇区银都
路 388 号 16 幢 275-278 室，经营地址：上海市嘉定区鹤友路 198 号。
公司主要经营活动为：染料和助剂的生产和销售。
公司经营范围：化工产品（除危险化学品、监控化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品、
易制毒化学品）销售；染料、颜料和助剂的生产（限分公司）；化工科技领域内的
技术咨询、技术开发、技术转让、技术服务，纺织技术咨询服务，从事货物进出口
及技术进出口业务。
本财务报表业经公司董事会于 2024 年 4 月 25 日批准报出。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第 15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二) 持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
财务报表附注 第1页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求， 完整地反映了本公司 2023
真实、
年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现
金流量。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环
境确定其记账本位币，Argus Dyechem Private Limited 的记账本位币为印度卢比，
雅运印度尼西亚先进材料有限公司的记账本位币为印尼卢比。本财务报表以人民币
列示。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收
购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财
务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对
价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公
积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合
并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按
公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
财务报表附注 第2页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(六) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公
司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而
享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务
报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、
子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生
减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本
公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行
必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合
并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并
财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的
各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务
报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公
允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的
股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、
权益法核算下的其他所有者
权益变动转为购买日所属当期投资收益。
财务报表附注 第3页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控
制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其
他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期
投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的
交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下
部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司
一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负
债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留
存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢
价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
财务报表附注 第4页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(七) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本
公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的
投资。
(八) 外币业务和外币报表折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利
润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。
(九) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资
产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。
业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以摊余成本计量的金融资产；业务
模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为
对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）；除此之外的其他金融资产，
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允
财务报表附注 第5页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部
以此为基础向关键管理人员报告。
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、
债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初
始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际
利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，
按公允价值进行初始计量，
相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得
的股利计入当期损益。
财务报表附注 第6页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融
负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；
－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确
认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
则不终止确认该金融资产。
财务报表附注 第7页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移
满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
财务报表附注 第8页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减
值会计处理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到
的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同
资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期
信用损失的金额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本
公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险
自初始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评
估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，
本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金
融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12
个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转
财务报表附注 第9页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，
并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示
的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上
对该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融
工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、
应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等计提预期信用损失的组合
类别及确定依据如下：
项目 组合类别 确定依据
银行承兑汇票 基于承兑人的信用风险特征
应收票据
商业承兑汇票 基于承兑人的信用风险特征
账龄组合 以应收账款对应交易发生的完成日期确定账龄
应收账款
合并范围内关联方组合 受本公司控制的子公司
应收款项融资 银行承兑汇票 基于承兑人的信用风险特征
保证金、押金
员工备用金 其他应收款以不同款项性质的信用风险确定
其他应收款
其他
合并范围内关联方组合 受本公司控制的子公司
(十) 存货
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达
到目前场所和状态所发生的支出。
存货发出时加权平均法计价。
采用永续盘存制。
财务报表附注 第10页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其
可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存
货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税
费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货
的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，
转回的金额计入当期损益。
(十一) 合同资产
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资
产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利
（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的
合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）
向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（X）X、
金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。
财务报表附注 第11页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(十二) 持有待售和终止经营
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非
流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即
出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的
购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者
监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬
形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，
账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值
损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已
被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行
处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转
回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经
营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为
可比会计期间的终止经营损益列报。
(十三) 长期股权投资
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
财务报表附注 第12页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位
施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取
得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为
长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价
值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减
时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控
制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股
权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确
定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非
同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新
增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条
件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股
利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投
资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
财务报表附注 第13页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的
账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额
时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的
会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确
认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售
的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产
减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长
期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益
分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益
法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权
投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者
权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报
表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投
资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动
按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大
财务报表附注 第14页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所
有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，
各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在
丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价
值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时
再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别
进行会计处理。
(十四) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
的建筑物）。
与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠
的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地
产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与
无形资产相同的摊销政策执行。
(十五) 固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够
可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
财务报表附注 第15页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣
除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成
部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率
或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 直线法 20-50 0-5 2.00-5.00
机器设备 直线法 5-15 0-5 6.67-19.00
通用设备 直线法 3-10 0-5 10.00-31.67
运输设备 直线法 3-5 5 19.00-31.67
电子设备 直线法 3-5 5 19.00-31.67
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
相关税费后的金额计入当期损益。
(十六) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣
工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本
等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的
折旧额。
(十七) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
财务报表附注 第16页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符
合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利
息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十八) 无形资产
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
财务报表附注 第17页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预
见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不
予摊销。
项目 预计使用寿命（年） 摊销方法 依据
商标权 10 直线法 预计可使用年限
土地使用权 40-50 直线法 土地使用权期限
软件 2-5 直线法 预计可使用年限
专利权 10 直线法 预计可使用年限
其他 10 直线法 预计可使用年限
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：
为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工
薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：
（1）人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险
费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员
的劳务费用。研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据
公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项
目间按比例分配。
财务报表附注 第18页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
（2）折旧及摊销费用
折旧及摊销费用是指用于研究开发活动的仪器、设备、场地、授权许可和软件
等的折旧及摊销费。
用于研发活动的仪器、设备、场地、授权许可和软件等，同时又用于非研发活
动的，对该类仪器、设备场地、授权许可和软件等使用情况做必要记录，并将
其实际发生的折旧及摊销费用按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在
研发费用和生产经营费用间分配。
（3）咨询服务费
咨询服务费包括委托外部研究开发费用、资料翻译费和专家咨询费等，委托外
部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发
生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相
关）。
（4）其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括软件
IT 费、专利费、测试费、办公费等。
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损
益。
(十九) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权
资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值
迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，
按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费
财务报表附注 第19页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单
项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资
产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受
益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产
组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项
资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。
(二十一) 合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为
合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十二) 职工薪酬
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
财务报表附注 第20页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关
资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家
相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的
一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关
资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建
议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费
用时。
财务报表附注 第21页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(二十三) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和
以现金结算的股份支付。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值
计量。本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到
解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条
件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限
制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），
同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表
日，本公司根据最新取得的[可行权职工人数变动] 、[是否达到规定业绩条件]
等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的
公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可
行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授
予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资
本公积。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件
或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有
可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取
得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职
工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认
尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满
足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，
并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工
具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权
益工具进行处理。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算
确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授
予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予
财务报表附注 第22页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待
期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本
公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计
入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价
值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算
的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司
按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的
服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负
债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公
司按照修改后的等待期进行会计处理。
(二十四) 收入
（1）销售商品收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确
认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从
中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义
务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义
务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不
包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，
结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、
合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公
司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按
照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价
格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时
点履行履约义务：
• 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
• 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
• 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
财务报表附注 第23页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收
入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采
用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成
本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约
进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时
点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹
象：
• 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现
时付款义务。
• 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定
所有权。
• 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
• 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得
该商品所有权上的主要风险和报酬。
• 客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来
判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让
商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应
收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手
续费的金额确认收入。
（2）收入确认的具体原则
①内销产品收入：
公司根据销货申请发出货物，公司将产品送达合同约定地点并经客户签字确认。
公司收到客户签收单后，商品的控制权转移给客户，经与客户确认后开具销售
发票确认销售收入。
②外销产品收入：
已根据合同约定将产品报关并取得提单，且产品销售收入金额已确定，相关经
济利益很可能流入时，开具销售发票后，确认销售收入。
财务报表附注 第24页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
公司按照签署合同具体内容及业务性质，判断其属于某一时段内履行的履约义
务或者属于某一时点履行的履约义务，分别在合同内按照履约进度确认收入或
在客户取得控制权时点确认收入。
本公司无同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况。
(二十五) 合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规
范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
• 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
• 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
• 该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期
损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司
转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十六) 政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
财务报表附注 第25页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府文件明确规定公司从
政府无偿取得的资金用于购建长期资产；
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：政府文件明确规定公司从
政府无偿取得的资金非用于购建长期资产。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关
或与收益相关的判断依据为：无偿取得的资金是否用于购建长期资产。
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益
（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业
外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款
本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借
款费用。
(二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其
他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计
入当期损益。
财务报表附注 第26页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
• 商誉的初始确认；
• 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且
初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交
易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税
负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后
的净额列示：
• 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
• 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税
资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债。
(二十八) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
财务报表附注 第27页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租
赁部分进行分拆。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用
权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
? 租赁负债的初始计量金额；
? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受
的租赁激励相关金额；
? 本公司发生的初始直接费用；
? 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生
的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时
取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，
租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁
负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额
包括：
? 固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相
关金额；
? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
? 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
? 购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止
财务报表附注 第28页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，
则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并
计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资
产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应
的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步
调减的，将差额计入当期损益：
• 当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选
择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额
和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
• 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和
原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮
动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将
相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产
成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买
选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的
租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：
? 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新
分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后
的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
财务报表附注 第29页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账
面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他
租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论
所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险
和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租
出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公
司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租
金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款
额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将
其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额
视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁
资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融
资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收
融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（九）金融工具”进行会计处
理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁
进行会计处理：
• 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
• 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对
变更后的租赁进行处理：
财务报表附注 第30页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
• 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租
赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效
日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
• 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照
本附注“三、（九）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计
处理。
公司按照本附注“三、（二十四）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的
资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中
与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就
转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注
“三、（二十八）租赁 1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁
负债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导
致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资
产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附
注“三、（九）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计
处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，
但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、
（九）金融工具”。
(二十九) 债务重组
本公司在收取债权现金流量的合同权力终止时终止确认债权。以资产清偿债务
或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义
和确认条件时予以确认。
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的非金融资产时，
财务报表附注 第31页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
以成本计量。存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置
和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他
成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接
归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允
价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债
权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资
产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。生物资产
的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保
险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于
使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。将债务转为权益工具方式进
行的债务重组导致债权人将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，
本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计
量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（九）金融
工具”确认和计量重组债权。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照本附注
“三、（九）金融工具”确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受
让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受
让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方
法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应
当计入当期损益。
本公司在债务的现时义务解除时终止确认债务。
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终
止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的
差额计入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认
条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计
量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。
所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（九）金融
工具”确认和计量重组债务。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认
财务报表附注 第32页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以
及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
(三十) 重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
重要的在建工程 单项在建工程投入金额大于或等于 1000 万元
重要的单项计提坏账准备的应收款项 单项应收款金额大于或等于 200 万元
重要的应收账款坏账准备转回或核销 单项金额大于或等于 200 万元
账龄超过 1 年的重要预付账款 单项余额大于或等于 200 万元
账龄超过 1 年的重要应付账款 单项余额大于或等于 200 万元
账龄超过 1 年的重要合同负债 单项余额大于或等于 200 万元
报告期内账面价值发生重大变动的合同负
本期变动金额大于或等于 1000 万元
债
重要的非全资子公司 少数股东权益金额大于或等于合并财务报表资产总
额 10%以上的子公司
重要的合营企业或联营企业 对合营或联营企业的长期股权投资帐面价值占本期
合并总资产 1%以上或合营企业或联营企业的净利润
对合并财务报表净利润的影响金额在 5%以上
收到的重要投资活动有关的现金 单项投资活动收到的金额大于或等于 1000 万元
支付的重要投资活动有关的现金 单项投资活动支付的金额大于或等于 1000 万元
(三十一) 重要会计政策和会计估计的变更
（1）执行《企业会计准则解释第 16 号》“关于单项交易产生的资产和负债相
关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定
财政部于 2022 年 11 月 30 日公布了《企业会计准则解释第 16 号》
（财会〔2022〕
相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定自 2023 年 1 月 1
日起施行。
解释第 16 号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影
响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应
财务报表附注 第33页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日
初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置
义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初
始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据
《企业会计准则第 18 号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得
税负债和递延所得税资产。
对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的
适用该规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单
项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和
对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按
照该规定进行调整。
本公司自 2023 年 1 月 1 日起执行该规定，执行该规定的主要影响如下：
会计政策变更的内 对 2022 年 1 月 1 日余额的影响金额
受影响的报表项目
容和原因 合并 母公司
递延所得税资产 6,493.34 5,181.03
还原使用权资产及
递延所得税负债 30,330.17
租赁负债递延所得
盈余公积 518.10 518.10
税
未分配利润 -24,354.93 4,662.93
合并 母公司
会计政策变更 受影响的报表项
的内容和原因 目
/2023 年度 /2022 年度 /2023 年度 /2022 年度
递延所得税资产 9,742.99 356.80
还原使用权资
递延所得税负债 37,489.59
产及租赁负债
未分配利润 9,742.99 -37,132.79
递延所得税
所得税费用 -46,875.78 13,295.96 5,181.03
本期无重要会计估计变更。
财务报表附注 第34页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率
增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础 0%、5%、6%、9%、
计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后， 11%、13%、18%
差额部分为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 5%、7%
教育费附加 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 2%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 15%、20%、25%
(二) 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率（%）
上海雅运纺织化工股份有限公司 25
上海雅运新材料有限公司 15
苏州科法曼化学有限公司 15
美保林色彩工业（天津）有限公司 25
太仓宝霓实业有限公司 15
浙江震东新材料有限公司 15
上海雅运科技有限公司 25
Argus Dyechem Private Limited 执行印度税收政策适用的
税率
执行印尼税收政策适用的
雅运印度尼西亚先进材料有限公司
税率
湖南湘江盛世祥瑞股权投资合伙企业（有限合伙） 不适用*注 1
上海蒙克信息科技有限公司
上海雅运进出口有限公司 25 *注 2
上海诺康货物运输有限公司
*注 1：
《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发[2000]16
号)规定，自 2000 年 1 月 1 日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，
其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
*注 2：《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局
公告 2023 年第 6 号） 对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，
规定，
财务报表附注 第35页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；《关于进一步实施小
微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第 13 号）规定，对
小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计
入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
(三) 税收优惠
上海雅运新材料有限公司于 2023 年 11 月 15 日取得高新技术企业证书（证书
编号为：GR202331001936），认定有效期为 3 年。根据国家对高新技术企业
的相关税收政策，公司自获得高新技术企业认定后三年内（2023 年至 2025 年）
，
所得税税率减按 15％征收。
苏州科法曼化学有限公司于 2023 年 11 月 6 日取得高新技术企业证书（证书编
号为：GR202332008250），认定有效期为 3 年。根据国家对高新技术企业的
相关税收政策，公司自获得高新技术企业认定后三年内（2023 年至 2025 年），
所得税税率减按 15％征收。
太仓宝霓实业有限公司于 2023 年 11 月 6 日取得高新技术企业证书（证书编号
为：GR202332006380），认定有效期为 3 年。根据国家对高新技术企业的相
关税收政策，公司自获得高新技术企业认定后三年内（2023 年至 2025 年），
所得税税率减按 15％征收。
浙江震东新材料有限公司于 2021 年 12 月 16 日取得高新技术企业证书（证书
编号为：GR202133006208），认定有效期为 3 年。根据国家对高新技术企业
的相关税收政策，公司自获得高新技术企业认定后三年内（2021 年至 2023 年）
，
所得税税率减按 15％征收。
财务报表附注 第36页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
五、 合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 期末余额 上年年末余额
库存现金 415,223.54 553,692.13
数字货币 500,000.00
银行存款 141,077,619.36 194,706,011.22
其他货币资金 15,619,810.76 1,361,905.00
合计 157,112,653.66 197,121,608.35
其中：存放在境外的款项总额 7,894,238.56 7,329,641.93
截至 2023 年 12 月 31 日，其他货币资金中人民币 14,494,702.67 元为本公司向银行
申请开具银行承兑汇票所存入的保证金；
截至 2023 年 12 月 31 日，其他货币资金中人民币 1,125,108.09 元为本公司向银行申
请开具无条件、不可撤销的信用证所存入的保证金存款。
(二) 交易性金融资产
项目 期末余额 上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 1,000,000.00 5,000,000.00
其中：银行理财产品 1,000,000.00 5,000,000.00
合计 1,000,000.00 5,000,000.00
(三) 应收票据
项目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 200,000.00
商业承兑汇票 4,276,401.90 3,426,063.00
减：坏账准备 213,820.10 171,303.15
合计 4,062,581.80 3,454,759.85
财务报表附注 第37页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
按单项计提坏账准备
按信用风险特征组合
计提坏账准备
合计 4,276,401.90 100.00 213,820.10 4,062,581.80 3,626,063.00 100.00 171,303.15 3,454,759.85
财务报表附注 第38页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
应收票据 坏账准备 计提比例（%）
商业承兑汇票 4,276,401.90 213,820.10 5.00
银行承兑汇票
合计 4,276,401.90 213,820.10
本期变动金额
上年年末余
类别 收回或转 转销或核 期末余额
额 计提 其他变动
回 销
应收票据
坏账准备
合计 171,303.15 42,516.95 213,820.10
(四) 应收账款
账龄 期末余额 上年年末余额
小计 240,527,755.29 227,228,599.91
减：坏账准备 35,066,269.49 33,364,409.55
合计 205,461,485.80 193,864,190.36
财务报表附注 第39页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
按单项计提坏账准备 21,981,973.36 9.14 21,981,973.36 100.00 20,664,831.45 9.09 20,664,831.45 100.00
按信用风险特征组合
计提坏账准备
其中：账龄组合 218,545,781.93 13,084,296.13 205,461,485.80 206,563,768.46 12,699,578.10 193,864,190.36
合计 240,527,755.29 100.00 35,066,269.49 205,461,485.80 227,228,599.91 100.00 33,364,409.55 193,864,190.36
财务报表附注 第40页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
重要的按单项计提坏账准备的应收账款：
期末余额 上年年末余额
名称 计提比例 计提依
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） 据
预计无
客户 A 2,090,215.09 2,090,215.09 100.00 3,274,221.88 3,274,221.88
法收回
预计无
客户 B 2,146,800.00 2,146,800.00 100.00
法收回
预计无
客户 C 2,233,110.80 2,233,110.80
法收回
合计 4,237,015.09 4,237,015.09 5,507,332.68 5,507,332.68
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 218,545,781.93 13,084,296.13
本期变动金额
上年年末余
类别 以前核销 期末余额
额 计提 收回或转回 转销或核销
本年收回
应收账款坏
账准备-单项
应收账款坏
账准备-组合
合计 33,364,409.55 11,902,969.77 6,665,636.62 -31,295.39 3,566,768.60 35,066,269.49
财务报表附注 第41页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
项目 核销金额
实际核销的应收账款 2,382,761.81
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额 34,241,745.81
元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例 14.23%，相应计提的坏账
准备期末余额汇总金额 2,642,188.74 元。
(五) 应收款项融资
项目 期末余额 上年年末余额
应收票据 77,378,645.79 75,481,555.18
合计 77,378,645.79 75,481,555.18
累计在其
他综合收
上年年末余 其他
项目 本期新增 本期终止确认 期末余额 益中确认
额 变动
的损失准
备
银行承
兑汇票
合计 75,481,555.18 464,127,332.56 462,230,241.95 77,378,645.79
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 121,460,372.09
合计 121,460,372.09
财务报表附注 第42页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(六) 预付款项
期末余额 上年年末余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 8,397,316.74 100.00 9,779,397.78 100.00
按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 6,109,076.78 元，
占预付款项期末余额合计数的比例 72.75%。
(七) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款项 3,817,835.50 4,965,649.41
合计 3,817,835.50 4,965,649.41
其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
小计 4,585,735.97 5,913,117.35
减：坏账准备 767,900.47 947,467.94
合计 3,817,835.50 4,965,649.41
财务报表附注 第43页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
按单项计提坏账准备
按信用风险特征组合
计提坏账准备
合计 4,585,735.97 100.00 767,900.47 3,817,835.50 5,913,117.35 100.00 947,467.94 4,965,649.41
财务报表附注 第44页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
押金、保证金 2,551,444.88 661,185.92 25.91
出口退税 1,785,017.66 89,250.88 5.00
备用金 204,425.45 15,221.27 7.45
暂付款 44,847.98 2,242.40 5.00
合计 4,585,735.97 767,900.47
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 信用损失(已发
期信用损失
发生信用减值) 生信用减值)
上年年末余额 901,524.04 45,943.90 947,467.94
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -171,359.77 -8,207.70 -179,567.47
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 730,164.27 37,736.20 767,900.47
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
上年年末
类别 收回或转 转销或 其他变 期末余额
余额 计提
回 核销 动
其他应收款坏账准
备
合计 947,467.94 -179,567.47 767,900.47
财务报表附注 第45页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
（5）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
押金、保证金 2,551,444.88 4,131,178.99
出口退税 1,785,017.66 1,666,375.61
备用金 204,425.45 95,149.68
暂付款 44,847.98 20,413.07
合计 4,585,735.97 5,913,117.35
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收
款项期末余 坏账准备期
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额合计数的 末余额
比例(%)
客户一 押金 120,000.00 1 年以内 2.62 6,000.00
应收出口退税 出口退税 1,785,017.66 1 年以内 38.93 267,752.65
客户二 保证金 379,144.00 2 年以内 8.27 26,294.30
客户三 保证金 300,000.00 3 年以上 6.54 45,000.00
客户四 保证金 1,356,400.00 2-3 年 29.58 203,460.00
合计 3,940,561.66 85.94 548,506.95
财务报表附注 第46页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(八) 存货
期末余额 上年年末余额
类别 存货跌价准备/合同 存货跌价准备/合同
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
履约成本减值准备 履约成本减值准备
原材料 219,702,571.61 14,762,591.80 204,939,979.81 192,889,651.53 19,158,205.46 173,731,446.07
发出商品 17,544,374.08 17,544,374.08 18,594,085.11 18,594,085.11
周转材料 1,381,226.58 1,381,226.58 1,726,735.31 1,726,735.31
在产品 2,148,690.82 2,148,690.82 2,932,157.72 2,932,157.72
库存商品 208,669,055.31 33,589,254.32 175,079,800.99 209,695,779.37 24,905,546.64 184,790,232.73
合计 449,445,918.40 48,351,846.12 401,094,072.28 425,838,409.04 44,063,752.10 381,774,656.94
本期增加金额 本期减少金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 19,158,205.46 -4,395,613.66 14,762,591.80
库存商品 24,905,546.64 8,683,707.68 33,589,254.32
合计 44,063,752.10 4,288,094.02 48,351,846.12
财务报表附注 第47页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(九) 其他流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
待抵扣进项税额 10,445,747.50 1,544,587.04
待认证进项税额 1,510,754.99
预缴企业所得税 1,004,123.84 184,927.66
合计 11,449,871.34 3,240,269.69
财务报表附注 第48页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(十) 长期股权投资
本期增减变动
减值准备上 减值准备期
被投资单位 上年年末余额 减少 权益法下确认的投 其他综合收 其他权 宣告发放现金股 计提减 其 期末余额
年年末余额 追加投资 末余额
投资 资损益 益调整 益变动 利或利润 值准备 他
联营企业
上海元彩科技有限公司 38,262,711.01 -1,147,041.93 37,115,669.08
上海雅运鹰明新能源科
技有限公司
小计 38,262,711.01 3,430,000.00 -1,886,899.62 39,805,811.39
合计 38,262,711.01 3,430,000.00 -1,886,899.62 39,805,811.39
(十一) 其他权益工具投资
本期计入其他 本期计入其他 指定为以公允价值计量且其
上年年末余 本期末累计计入其 本期末累计计入其 本期确认的
项目名称 期末余额 综合收益的利 综合收益的损 变动计入其他综合收益的原
额 他综合收益的利得 他综合收益的损失 股利收入
得 失 因
麒麟软件
有限公司
合计 80,000,000.00 80,000,000.00 1,192,694.25
财务报表附注 第49页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(十二) 其他非流动金融资产
项目 期末余额 上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资 1,184,006.79
减：公允价值变动损益 1,184,006.79
合计
(十三) 投资性房地产
项目 房屋、建筑物 合计
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额 11,316,882.55 11,316,882.55
—存货\固定资产\在建工程转入 11,316,882.55 11,316,882.55
（3）本期减少金额
（4）期末余额 11,316,882.55 11,316,882.55
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额 191,727.52 191,727.52
—计提或摊销 84,647.36 84,647.36
—存货\固定资产\在建工程转入 107,080.16 107,080.16
（3）本期减少金额
（4）期末余额 191,727.52 191,727.52
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
（1）期末账面价值 11,125,155.03 11,125,155.03
（2）上年年末账面价值
财务报表附注 第50页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(十四) 固定资产
项目 期末余额 上年年末余额
固定资产 552,245,520.95 146,318,214.12
固定资产清理
合计 552,245,520.95 146,318,214.12
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 通用设备 合计
（1）上年年末
余额
（2）本期增加
金额
—购置 924,770.64 178,761.06 4,496,484.10 4,210,898.68 283,203.72 10,094,118.20
—在建
工程转入
—其他 4,953,856.88 4,953,856.88
（3）本期减少
金额
—处置
或报废
—转入
投资性房地产
（4）期末余额 471,961,543.81 120,605,061.17 19,600,976.10 15,692,585.43 79,435,867.05 707,296,033.56
（1）上年年末
余额
（2）本期增加
金额
—计提 9,741,866.99 3,426,137.87 1,257,446.21 1,296,984.18 4,364,202.79 20,086,638.04
（3）本期减少
金额
财务报表附注 第51页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 通用设备 合计
—处置
或报废
—转入
投资性房地产
（4）期末余额 59,504,928.90 38,954,265.74 12,487,162.68 10,170,198.49 33,933,956.80 155,050,512.61
（1）上年年末
余额
（2）本期增加
金额
（3）本期减少
金额
（4）期末余额
（1）期末账面
价值
（2）上年年末
账面价值
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 4,953,856.88 39,218.03 4,914,638.85
合计 4,953,856.88 39,218.03 4,914,638.85
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
报告期在办理过程中，于 2024 年 1 月取
房屋及建筑物 4,914,638.85
得产权证。
财务报表附注 第52页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(十五) 在建工程
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
在建工程 9,867,376.71 9,867,376.71 326,363,905.62 326,363,905.62
工程物资
合计 9,867,376.71 9,867,376.71 326,363,905.62 326,363,905.62
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
江桥镇北虹桥
研发中心项目
年产 8 万吨高
性能环保纺织
助剂搬迁改造
提升项目
新建 1.6 万吨
高性能环保纺
织助剂生产项
目
蒙克办公室装
修
管道燃气工程 438,266.65 438,266.65
合计 9,867,376.71 9,867,376.71 326,363,905.62 326,363,905.62
财务报表附注 第53页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
工程累计 其中：本期利 本期利息
本期转入固定 本期其他减 工程进 利息资本化
项目名称 预算数 上年年末余额 本期增加金额 期末余额 投入占预 息资本化金 资本化率 资金来源
资产金额 少金额 度(%) 累计金额
算比例(%) 额 (%)
年产 8 万吨
高性能环
保纺织助 自有资金+
剂搬迁改 专项借款
造提升项
目
新建 1.6 万
吨高性能
环保纺织 139,102,200.00 107,468,417.96 12,735,143.83 120,203,561.79 99.39 99.39 募集资金
助剂生产
项目
江桥镇北
自有资金+
虹桥研发 160,000,000.00 123,474,438.77 50,987,220.26 173,503,748.54 957,910.49 100.00 1.00 2,965,663.86 982,037.73
专项借款
中心项目
合计 324,547,865.71 107,087,568.63 421,768,057.63 9,867,376.71 7,093,186.80 1,163,917.93
财务报表附注 第54页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(十六) 使用权资产
使用权资产情况
项目 房屋及建筑物 合计
（1）上年年末余额 23,113,788.13 23,113,788.13
（2）本期增加金额
—新增租赁
（3）本期减少金额 10,431,957.82 10,431,957.82
—处置 10,431,957.82 10,431,957.82
（4）期末余额 12,681,830.31 12,681,830.31
（1）上年年末余额 15,387,842.91 15,387,842.91
（2）本期增加金额 3,712,034.33 3,712,034.33
—计提 3,712,034.33 3,712,034.33
（3）本期减少金额 9,615,218.83 9,615,218.83
—处置 9,615,218.83 9,615,218.83
（4）期末余额 9,484,658.41 9,484,658.41
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
（1）期末账面价值 3,197,171.90 3,197,171.90
（2）上年年末账面价值 7,725,945.22 7,725,945.22
(十七) 无形资产
项目 土地使用权 商标权 专利权 软件 其他 合计
（1）上年年末余额 127,532,079.71 1,320,754.68 14,318,208.36 3,662,617.40 1,201,566.03 148,035,226.18
（2）本期增加金额 98,000.00 48,060.38 3,099,263.20 3,245,323.58
—购置 98,000.00 48,060.38 3,099,263.20 3,245,323.58
财务报表附注 第55页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
项目 土地使用权 商标权 专利权 软件 其他 合计
（3）本期减少金额
（4）期末余额 127,630,079.71 1,320,754.68 14,318,208.36 3,710,677.78 4,300,829.23 151,280,549.76
（1）上年年末余额 17,503,341.52 1,297,785.03 4,293,425.63 3,247,575.64 888,307.49 27,230,435.31
（2）本期增加金额 3,086,800.18 22,969.65 1,431,514.48 154,958.35 211,576.60 4,907,819.26
—计提 3,086,800.18 22,969.65 1,431,514.48 154,958.35 211,576.60 4,907,819.26
（3）本期减少金额
（4）期末余额 20,590,141.70 1,320,754.68 5,724,940.11 3,402,533.99 1,099,884.09 32,138,254.57
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
（1）期末账面价值 107,039,938.01 8,593,268.25 308,143.79 3,200,945.14 119,142,295.19
（2）上年年末账面
价值
(十八) 长期待摊费用
项目 上年年末余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 1,377,773.26 80,370.08 1,297,403.18
服务器费用 37,032.13 43,195.76 52,856.36 27,371.53
绿化景观工程 3,587,522.02 209,272.12 3,378,249.90
合计 37,032.13 5,008,491.04 342,498.56 4,703,024.61
财务报表附注 第56页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(十九) 递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额 上年年末余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 84,399,421.28 15,775,427.59 78,375,629.59 15,107,416.10
可抵扣亏损 76,742,438.33 9,439,323.77 58,239,075.47 7,333,441.49
折旧及摊销 13,901,235.90 2,085,185.39 14,071,014.58 2,110,652.19
递延收益 949,001.50 237,250.38 1,173,640.78 293,410.20
股份支付 4,085,782.52 714,064.31 1,853,953.80 338,719.75
租赁负债 2,522,331.81 131,511.92 6,951,009.23 368,914.75
合计 182,600,211.34 28,382,763.36 160,664,323.45 25,552,554.48
期末余额 上年年末余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
使用权资产 2,330,138.64 121,768.93 7,698,422.29 406,047.54
合计 2,330,138.64 121,768.93 7,698,422.29 406,047.54
期末 上年年末
抵销后递延所得 抵销后递延所得
项目 递延所得税资产 递延所得税资产
税资产或负债余 税资产或负债余
和负债互抵金额 和负债互抵金额
额 额
递延所得税资产 121,768.93 28,260,994.43 368,557.95 25,183,996.53
递延所得税负债 121,768.93 368,557.95 37,489.59
(二十) 其他非流动资产
期末余额 上年年末余额
项目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
预付设备款 482,885.35 482,885.35 2,317,421.41 2,317,421.41
预付投资款 20,000,000.00 20,000,000.00
合计 20,482,885.35 20,482,885.35 2,317,421.41 2,317,421.41
财务报表附注 第57页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(二十一) 所有权或使用权受到限制的资产
期末 上年年末
项目 受限类 受限类
账面余额 账面价值 受限情况 账面余额 账面价值 受限情况
型 型
银行承兑汇票保证金、信用证 银行承兑汇票保证金、信用证
货币资金 15,619,810.76 15,619,810.76 1,361,905.00 1,361,905.00
保证金 保证金
固定资产 111,029,441.54 107,876,484.02 抵押借款、应付票据 53,333,718.06 52,621,089.64 抵押借款
在建工程 8,909,466.22 8,909,466.22 抵押借款、应付票据 217,079,447.75 217,079,447.75 抵押借款
无形资产 56,338,528.03 49,778,562.25 抵押借款、应付票据 91,282,783.03 84,739,362.77 抵押借款
投资性房地
产
合计 197,795,900.54 187,944,555.18 363,057,853.84 355,801,805.16
财务报表附注 第58页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(二十二) 短期借款
项目 期末余额 上年年末余额
保证借款 75,010,000.00 62,630,000.00
信用借款 10,000,000.00 10,000,000.00
抵押借款 39,990,000.00
应付利息 120,786.11 82,498.64
票据贴现 20,000,000.00 200,000.00
合计 145,120,786.11 72,912,498.64
(二十三) 应付票据
种类 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 71,197,341.17 18,486,572.91
商业承兑汇票
合计 71,197,341.17 18,486,572.91
本期末公司无已到期未支付的应付票据。
(二十四) 应付账款
应付账款列示
项目 期末余额 上年年末余额
应付货款 93,208,850.47 47,838,264.54
应付运输款 1,073,872.98 1,970,521.58
合计 94,282,723.45 49,808,786.12
(二十五) 预收款项
预收款项列示
项目 期末余额 上年年末余额
其他 268,710.01 587,010.01
合计 268,710.01 587,010.01
财务报表附注 第59页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(二十六) 合同负债
合同负债情况
项目 期末余额 上年年末余额
预收产品款 4,528,945.72 4,988,602.91
合计 4,528,945.72 4,988,602.91
(二十七) 应付职工薪酬
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 10,446,074.82 91,107,070.97 89,765,019.41 11,788,126.38
离职后福利-设定提存计划 8,292,710.31 8,292,710.31
辞退福利 477,092.95 477,092.95
合计 10,446,074.82 99,876,874.23 98,534,822.67 11,788,126.38
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴 10,413,029.02 78,248,122.46 76,900,690.41 11,760,461.07
（2）职工福利费 3,995,506.60 3,995,506.60
（3）社会保险费 4,886,097.10 4,886,097.10
其中：医疗保险费 4,272,707.87 4,272,707.87
工伤保险费 261,966.31 261,966.31
生育保险费 333,258.15 333,258.15
其他 18,164.77 18,164.77
（4）住房公积金 3,648,546.72 3,648,546.72
（5）工会经费和职工教育经费 33,045.80 328,798.09 334,178.58 27,665.31
合计 10,446,074.82 91,107,070.97 89,765,019.41 11,788,126.38
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 8,032,497.72 8,032,497.72
失业保险费 260,212.59 260,212.59
合计 8,292,710.31 8,292,710.31
财务报表附注 第60页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(二十八) 应交税费
税费项目 期末余额 上年年末余额
增值税 1,638,680.48 6,492,213.96
企业所得税 2,202,275.44 5,983,957.10
个人所得税 1,145,121.77 852,496.81
房产税 1,161,141.94 242,286.03
土地使用税 175,862.55 175,862.55
印花税 63,272.28 43,919.48
城市维护建设税 78,704.78 461,118.04
教育费附加 41,685.95 270,299.75
地方教育费附加 24,315.23 180,199.91
环境保护税 10,582.41 8,712.76
其他 3,841.87 252.54
合计 6,545,484.70 14,711,318.93
(二十九) 其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
应付利息
应付股利
其他应付款项 63,258,570.34 26,946,409.37
合计 63,258,570.34 26,946,409.37
其他应付款项
按款项性质列示
项目 期末余额 上年年末余额
长期资产款 49,360,811.21 6,984,438.20
保证金 328,000.00 554,787.70
代收代付款 1,985,031.81 2,621,610.51
代缴四金款 355,107.80 941,759.02
报关费 644,866.58 386,246.09
其他 81,301.24 452,636.85
限制性股票回购义务 10,503,451.70 15,004,931.00
合计 63,258,570.34 26,946,409.37
财务报表附注 第61页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(三十) 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的长期借款 23,344,502.77
一年内到期的租赁负债 2,522,331.81 4,281,200.26
合计 2,522,331.81 27,625,703.03
(三十一) 其他流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
待转销项税额 470,585.74 646,134.96
建行融信通平台 14,033,931.38 8,430,000.00
合计 14,504,517.12 9,076,134.96
(三十二) 长期借款
项目 期末余额 上年年末余额
抵押借款 94,674,511.00
合计 94,674,511.00
(三十三) 租赁负债
项目 期末余额 上年年末余额
租赁款现值 2,669,808.97
合计 2,669,808.97
(三十四) 递延收益
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 1,173,640.78 224,639.28 949,001.50 分期计入损益
合计 1,173,640.78 224,639.28 949,001.50
(三十五) 其他非流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
纳入合并范围的结构化主体中归属于
其他权益持有人的权益
合计 30,000,000.00 30,000,000.00
财务报表附注 第62页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(三十六) 股本
本期变动增（+）减（－）
项目 上年年末余额 发行新 公积金 期末余额
送股 其他 小计
股 转股
股份总额 191,360,000.00 191,360,000.00
(三十七) 资本公积
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 301,912,818.20 301,912,818.20
其他资本公积 -5,930,554.80 5,605,834.72 -324,720.08
合计 295,982,263.40 5,605,834.72 301,588,098.12
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：本期增加系公司确认股份支付
费用 5,605,834.72 元所致。
(三十八) 库存股
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
限制性股票回购义务 15,004,931.00 4,501,479.30 10,503,451.70
合计 15,004,931.00 4,501,479.30 10,503,451.70
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：本期减少系公司本期实施股权
激励，将库存股分期授予员工所致。
财务报表附注 第63页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(三十九) 其他综合收益
本期金额
减：前期计入
减：前期计入
项目 上年年末余额 本期所得税前 税后归属于 税后归属于 其他综合收益 期末余额
其他综合收益 减：所得税费用
发生额 母公司 少数股东 当期转入留存
当期转入损益
收益
将重分类进损益的其他综合收
-575,081.67 175,298.78 175,298.78 -399,782.89
益
其中：外币财务报表折算差额 -575,081.67 175,298.78 175,298.78 -399,782.89
其他综合收益合计 -575,081.67 175,298.78 175,298.78 -399,782.89
财务报表附注 第64页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(四十) 盈余公积
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 69,460,684.08 1,636,409.11 71,097,093.19
合计 69,460,684.08 1,636,409.11 71,097,093.19
盈余公积本期增加系公司根据章程规定，按净利润的 10%比例计提法定盈余公积。
(四十一) 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上年年末未分配利润 637,040,346.99 619,469,961.38
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－） -37,132.79 -24,354.93
调整后年初未分配利润 637,003,214.20 619,445,606.45
加：本期归属于母公司所有者的净利润 43,833,083.09 41,269,881.22
减：提取法定盈余公积 1,636,409.11 1,085,632.67
应付普通股股利 15,308,800.00 22,626,640.80
期末未分配利润 663,891,088.18 637,003,214.20
(四十二) 营业收入和营业成本
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 772,752,723.16 547,812,808.38 768,221,001.88 542,553,109.56
其他业务 1,201,018.41 84,647.36
合计 773,953,741.57 547,897,455.74 768,221,001.88 542,553,109.56
营业收入明细：
项目 本期金额 上期金额
客户合同产生的收入 772,752,723.16 768,221,001.88
租赁收入 1,201,018.41
合计 773,953,741.57 768,221,001.88
类别 营业收入 营业成本
业务类型：
财务报表附注 第65页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
类别 营业收入 营业成本
染料销售 417,413,812.75 291,880,598.16
助剂销售 352,729,545.66 254,302,333.96
租赁资产 1,201,018.41 84,647.36
其他业务 2,609,364.75 1,629,876.26
合计 773,953,741.57 547,897,455.74
按商品转让时间分类：
在某一时点确认 773,953,741.57 768,221,001.88
在某一时段内确认
合计 773,953,741.57 768,221,001.88
(四十三) 税金及附加
项目 本期金额 上期金额
房产税 2,641,229.98 1,137,189.41
车船税 20,719.40 18,494.88
土地使用税 324,143.40 1,766,169.30
印花税 491,289.05 430,995.14
城市维护建设税 805,511.50 989,840.81
教育费附加 506,253.62 578,667.99
地方教育费附加 242,293.69 385,778.66
环境保护税 42,350.74 36,019.20
其他 230.74 2,811.23
合计 5,074,022.12 5,345,966.62
(四十四) 销售费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 36,837,373.02 33,134,458.18
业务招待费 7,164,298.57 6,261,021.22
差旅费 5,507,590.51 3,956,054.58
汽油费 2,663,890.12 2,445,073.41
咨询服务费 55,153.19 945,037.52
办公费 736,123.33 877,786.38
股权激励 726,489.08 875,634.99
财务报表附注 第66页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
折旧及摊销 1,119,581.27 545,825.42
业务宣传费 366,200.34 505,161.46
运输费 344,224.60 469,538.48
其他 157,733.74 899,707.52
合计 55,678,657.77 50,915,299.16
(四十五) 管理费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 28,361,527.02 29,423,769.59
折旧及摊销 10,582,614.45 8,240,000.89
使用权资产折旧 3,712,034.33 6,838,175.34
租赁费 959,820.87 1,281,925.20
招待费 6,193,036.29 4,832,968.57
办公费 3,563,106.08 2,107,642.93
水电费 951,766.45 624,469.90
咨询服务费 5,874,260.13 6,017,927.88
基金管理认购费 966,747.61 966,747.60
车辆费 733,089.80 662,320.57
其他 2,266,150.29 2,497,664.76
股权激励 3,969,911.05 605,352.15
合计 68,134,064.37 64,098,965.38
(四十六) 研发费用
项目 本期金额 上期金额
直接材料 12,704,360.45 18,520,712.21
职工薪酬 17,330,784.50 18,355,790.91
折旧摊销 4,943,562.26 4,553,762.85
测试咨询认定费 2,948,938.58 2,575,425.60
办公费用 1,399,390.31 1,096,632.66
会务费 988,799.71 788,411.61
房屋租赁费 283,202.00 614,172.00
维修费 109,044.07 362,066.15
财务报表附注 第67页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
股权激励 759,527.77 167,477.56
合计 41,467,609.65 47,034,451.55
(四十七) 财务费用
项目 本期金额 上期金额
利息费用 6,098,911.67 5,060,547.37
其中：租赁负债利息费用 200,688.84 399,699.64
减：利息收入 1,732,643.60 1,731,840.36
汇兑损益 -1,252,936.63 -4,341,357.90
手续费 504,505.18 599,673.91
合计 3,617,836.62 -412,976.98
(四十八) 其他收益
项目 本期金额 上期金额
政府补助 4,353,785.03 7,291,935.34
进项税加计抵减 88,727.88
代扣个人所得税手续费 63,312.03 70,899.66
合计 4,505,824.94 7,362,835.00
(四十九) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,886,899.62 -1,911,128.93
处置交易性金融资产的投资收益 24,021.79 144,497.26
其中：收回（赎回）银行理财产品取得投资收益 24,021.79 144,497.26
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 1,192,694.25 954,155.40
合计 -670,183.58 -812,476.27
(五十) 信用减值损失
项目 本期金额 上期金额
应收票据坏账损失 42,516.95 -239,323.40
应收账款坏账损失 5,237,333.15 7,971,494.48
其他应收款坏账损失 -179,567.47 443,116.16
合计 5,100,282.63 8,175,287.24
财务报表附注 第68页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(五十一) 资产减值损失
项目 本期金额 上期金额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 4,288,094.02 11,529,280.87
合计 4,288,094.02 11,529,280.87
(五十二) 资产处置收益
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
固定资产处置损失 -87,109.44 -410,706.70 -87,109.44
使用权资产处置损失 -147,208.83 -145,296.40 -147,208.83
合计 -234,318.27 -556,003.10 -234,318.27
(五十三) 营业外收入
计入当期非经常性
项目 本期金额 上期金额
损益的金额
其他 6,299.10 322,042.56 6,299.10
无法支付应付款 111,832.70 111,832.70
合计 118,131.80 322,042.56 118,131.80
(五十四) 营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期金额 上期金额
损益的金额
对外捐赠 130,000.00 30,000.00 130,000.00
滞纳金 21,704.26 421,733.82 21,704.26
其他 21,798.82 112,539.05 21,798.82
合计 173,503.08 564,272.87 173,503.08
(五十五) 所得税费用
项目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 7,796,092.67 11,555,286.01
递延所得税费用 -3,114,487.49 -6,107,626.12
合计 4,681,605.18 5,447,659.89
财务报表附注 第69页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
项目 本期金额
利润总额 46,241,670.46
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 11,560,417.62
子公司适用不同税率的影响 6,754,424.25
调整以前期间所得税的影响 -598,816.55
非应税收入的影响 -4,584,434.92
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 287,418.48
研发费用加计扣除 -9,179,111.25
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 441,707.55
所得税费用 4,681,605.18
(五十六) 每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外
普通股的加权平均数计算：
项目 本期金额 上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润 42,797,062.10 41,269,881.22
本公司发行在外普通股的加权平均数 191,360,000.00 191,360,000.00
基本每股收益 0.23 0.22
其中：持续经营基本每股收益 0.23 0.22
终止经营基本每股收益
本公司无发行在外的稀释性潜在普通股，故稀释每股收益与基本每股收益相同。
(五十七) 现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
利息收入 1,732,643.60 1,731,840.36
政府补助及代扣个税手续费返还 4,473,484.44 7,179,632.36
营业外收入 6,299.10 333.12
财务报表附注 第70页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
企业间往来 4,514,665.08 208,151.33
合计 10,727,092.22 9,119,957.17
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
费用 60,959,821.17 58,123,352.31
营业外支出 173,503.08 564,272.87
企业间往来 3,295,429.35 452,342.52
合计 64,428,753.60 59,139,967.70
（1）收到的重要投资活动有关的现金
现金流量表中的列报
性质 本期金额 上期金额
项目
收回理财产品投资及
收回投资收到的现金 15,524,021.78 87,144,497.26
收益金额
（2）支付的重要投资活动有关的现金
现金流量表中的列报
性质 本期金额 上期金额
项目
理财产品投资金额 投资支付的现金 11,500,000.00 92,000,000.00
股权投资金额 投资支付的现金 23,430,000.00
购建固定资产、无形资
长期资产投资金额 产和其他长期资产支 61,507,956.72 145,877,889.70
付的现金
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
银行承兑汇票贴现 1,129,741.54
合计 1,129,741.54
财务报表附注 第71页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
租赁负债支付的现金 4,182,263.86 5,893,248.11
合计 4,182,263.86 5,893,248.11
（3）筹资活动产生的各项负债的变动
本期增加 本期减少
项目 上年年末余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 72,912,498.64 200,010,000.00 5,834,280.44 133,435,992.97 200,000.00 145,120,786.11
一年内到期
的长期借款
一年内到期
的租赁负债
长期借款 94,674,511.00 7,744,716.00 102,419,227.00
租赁负债 2,669,808.97 2,669,808.97
(五十八) 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
净利润 41,560,065.28 39,286,083.91
加：信用减值损失 5,100,282.63 8,175,287.24
资产减值准备 4,288,094.02 11,529,280.87
固定资产折旧 20,171,285.40 12,975,796.06
生产性生物资产折旧
油气资产折耗
使用权资产折旧 3,712,034.33 7,024,293.78
无形资产摊销 4,907,819.26 5,129,229.80
长期待摊费用摊销 342,498.56 282,991.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务报表附注 第72页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
补充资料 本期金额 上期金额
财务费用（收益以“－”号填列） 4,581,343.83 719,189.47
投资损失（收益以“－”号填列） 670,183.58 812,476.27
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,708,439.95 -6,114,785.54
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -406,047.54 7,159.42
存货的减少（增加以“－”号填列） -23,607,509.36 55,518,901.03
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -47,094,521.73 63,285,527.33
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 78,870,609.08 -57,245,765.68
其他 5,605,834.72 1,853,953.80
经营活动产生的现金流量净额 96,227,850.38 143,795,621.86
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
承担租赁负债方式取得使用权资产
现金的期末余额 141,492,842.90 195,759,703.35
减：现金的期初余额 195,759,703.35 226,770,499.16
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -54,266,860.45 -31,010,795.81
项目 期末余额 上年年末余额
一、现金 141,492,842.90 195,759,703.35
其中：库存现金 415,223.54 553,692.13
可随时用于支付的数字货币 500,000.00
可随时用于支付的银行存款 141,077,619.36 194,706,011.22
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 141,492,842.90 195,759,703.35
财务报表附注 第73页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
不属于现金及现金等价物的货币资金：
不属于现金及现金等
项目 期末余额 上年年末余额
价物的理由
银行承兑汇票保证金 14,494,702.67 1,361,905.00 冻结保证金
信用证保证金 1,125,108.09 冻结保证金
合计 15,619,810.76 1,361,905.00
(五十九) 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 2,394,863.69 7.0827 16,962,101.06
卢比 印度 92,351,878.33 0.0855 7,894,238.56
卢比 印尼 2,613,537.31 0.0461 120,484.07
应收账款
其中：美元 5,145,990.99 7.0827 36,447,510.38
卢比 印度 78,845,504.09 0.0855 6,739,713.69
卢比 印尼 0.0461
应付账款
其中：美元 26,700.00 7.0827 189,108.09
卢比 印度 46,908,104.12 0.0855 4,009,704.74
卢比 印尼 0.0461
其他应付款
其中：美元 7.0827
卢比 印度 0.0855
卢比 印尼 1,483,017.79 0.0461 68,367.12
其他应收款
其中：美元 66,145.00 7.0827 468,485.19
卢比 印度 247,773.05 0.0855 21,179.64
财务报表附注 第74页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
卢比 印尼 0.0461
预付账款
其中：美元 7.0827
卢比 印度 10,035,677.12 0.0855 857,849.68
卢比 印尼 888,000.00 0.0461 40,936.80
账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因
境外经营实体 主要经营地 记账本位币 记账本位币选择依据
Argus Dyechem Private Limited 印度 印度卢比 经营主要货币来源
雅运印度尼西亚先进材料有限
印尼 印尼卢比 经营主要货币来源
公司
雅运国际（香港）有限公司 香港 人民币 经营主要结算货币
(六十) 租赁
项目 本期金额 上期金额
租赁负债的利息费用 200,688.84 399,699.64
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短
期租赁费用
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低
价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费 304,126.36 41,038.71
用除外）
与租赁相关的总现金流出 6,760,251.79 7,918,364.11
（1）经营租赁
本期金额 上期金额
经营租赁收入 1,098,667.74
财务报表附注 第75页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
于资产负债表日后将收到的未折现的租赁收款额如下：
剩余租赁期 本期金额 上期金额
合计 1,208,725.01
六、 研发支出
(一) 研发支出
项目 本期金额 上期金额
直接材料 12,704,360.45 18,520,712.21
职工薪酬 17,330,784.50 18,355,790.91
折旧摊销 4,943,562.26 4,553,762.85
测试咨询认定费 2,948,938.58 2,575,425.60
办公费用 1,399,390.31 1,096,632.66
会务费 988,799.71 788,411.61
房屋租赁费 283,202.00 614,172.00
维修费 109,044.07 362,066.15
股权激励 759,527.77 167,477.56
合计 41,467,609.65 47,034,451.55
其中：费用化研发支出 41,467,609.65 47,034,451.55
资本化研发支出
七、 合并范围的变更
报告期内新设 2 家合并范围子公司为雅运印度尼西亚先进材料有限公司、雅运国际
（香港）有限公司。
八、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
持股比例(%)
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
上海雅运新材 10000 万元 同一控制下
上海 上海 销售、生产 100.00
料有限公司 人民币 企业合并
财务报表附注 第76页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
持股比例(%)
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
上海诺康货物 1000 万元人 同一控制下
上海 上海 仓储、运输 100.00
运输有限公司 民币 企业合并
苏州科法曼化 2000 万元人 非同一控制
太仓 太仓 销售、生产 100.00
学有限公司 民币 下企业合并
太仓宝霓实业 14900 万元 非同一控制
太仓 太仓 销售、生产 100.00
有限公司 人民币 下企业合并
美保林色彩工
非同一控制
业（天津）有限 701.31 美元 天津 天津 销售、生产 51.00
下企业合并
公司
上海雅运进出 1000 万元人
上海 上海 销售 100.00 新设
口有限公司 民币
Argus Dyechem
Private Limited
浙江震东新材 1000 万元人 非同一控制
绍兴 绍兴 销售、生产 51.00
料有限公司 民币 下企业合并
上海蒙克信息 2500 万元人
上海 上海 销售、服务 100.00 新设
科技有限公司 民币
上海雅运科技 3000 万元人
上海 上海 销售 100.00 新设
有限公司 民币
雅运印度尼西
印度尼西
亚先进材料有 70 万美元 印度尼西亚 销售 95.00 新设
亚
限公司
雅运国际（香
港）有限公司
对于纳入合并范围的结构化主体，控制的依据：
本公司持有结构化主体湖南湘江盛世祥瑞股权投资合伙企业（有限合伙）62.50%
的合伙份额，系有限合伙人。本公司参与该结构化主体的相关活动享有的可变
回报影响重大，并且有能力运用对该等结构化主体的权力影响其回报金额，本
公司将其纳入合并范围。
财务报表附注 第77页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
本期向少数股
少数股东 本期归属于少数 期末少数股东
子公司名称 东宣告分派的
持股比例 股东的损益 权益余额
股利
美保林色彩工业（天津）有
限公司
浙江震东新材料有限公司 49.00 -2,962,489.03 31,511,844.20
财务报表附注 第78页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
期末余额 上年年末余额
子公司名称 非流动负
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
债
美保林色彩工业（天
津）有限公司
浙江震东新材料有限
公司
本期金额 上期金额
子公司名称 综合收益总 经营活动现金流 综合收益总 经营活动现金流
营业收入 净利润 营业收入 净利润
额 量 额 量
美保林色彩工业（天津）有限公
司
浙江震东新材料有限公司 180,397,142.89 -6,045,895.98 -6,045,895.98 62,382,609.65 122,485,065.56 -7,300,849.51 -7,300,849.51 12,440,138.60
无
财务报表附注 第79页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(二) 在合营安排或联营企业中的权益
持股比例(%) 对合营企业或联营企
对本公司活动是否具
合营企业或联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 业投资的会计处理方
直接 间接 有战略性
法
上海元彩科技有限公司 上海 上海 技术开发、服务 15.40 权益法核算 否
持有 20%以下表决权但具有重大影响的依据：
根据上海元彩公司章程规定，上海元彩董事会由 6 名成员组成，其中上海雅运纺织股份有限公司可委派 1 名董事。本公司通过委派董事参
与上海元彩董事会，行使财务和经营政策的决策权，对被投资单位具有重大影响。
财务报表附注 第80页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额
项目
上海元彩科技有限公司
流动资产 40,769,522.77 40,899,103.44
非流动资产 40,939,820.15 37,759,696.03
资产合计 81,709,342.92 78,658,799.47
流动负债 12,372,664.87 7,604,017.26
非流动负债 17,489,259.81 11,759,039.78
负债合计 29,861,924.68 19,363,057.04
少数股东权益
归属于母公司股东权益 51,847,418.24 59,295,742.43
按持股比例计算的净资产份额 7,984,502.41 9,131,544.33
调整事项 34,222,222.00 34,222,222.00
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他 34,222,222.00 34,222,222.00
对联营企业权益投资的账面价值 42,777,778.00 42,777,778.00
存在公开报价的联营企业权益投资的
公允价值
营业收入 26,931,605.94 23,830,366.25
净利润 -7,448,324.19 -12,409,928.13
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -7,448,324.19 -12,409,928.13
本期收到的来自联营企业的股利
财务报表附注 第81页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额
联营企业
上海雅运鹰明新能源科技有限公司
投资账面价值合计 3,430,000.00
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 -739,857.69
—其他综合收益
—综合收益总额 -739,857.69
九、 政府补助
(一) 政府补助的种类、金额和列报项目
与资产相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损益或
资产负债表列报项目 政府补助金额 用损失的金额 冲减相关成本费
本期金额 上期金额 用损失的项目
财政拨款 949,001.50 224,639.28 206,460.85 其他收益
合计 949,001.50 224,639.28 206,460.85
与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额
政府补助金额
关成本费用损失的项目 本期金额 上期金额
其他收益 4,129,145.75 4,129,145.75 7,067,296.06
管理费用 1,139.10
财务费用 281,026.66 281,026.66 40,297.54
合计 4,410,172.41 4,410,172.41 7,108,732.70
财务报表附注 第82页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
本期新增补助金 本期计入营业外 本期转入其他收 本期冲减成本费 与资产相关/与
负债项目 上年年末余额 其他变动 期末余额
额 收入金额 益金额 用金额 收益相关
递延收益 1,173,640.78 224,639.28 949,001.50 与资产相关
财务报表附注 第83页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
十、 与金融工具相关的风险
(一) 金融工具产生的各类风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司
董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责
任。本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制
定尽可能降低风险的风险管理政策。
(二) 信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公
司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信
用风险进行评估，根据信用评估结果，选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，
并对其应收账款余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。应收账款、
应收票据和其他应收款的账面价值为本公司对于金融资产面临的最大信用风险。
(三) 流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。公司通过监
控现金余额、将变现的应收款项、需支付的应付款项以及对未来 12 个月现金流量的
滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额
项目 即时 5 年以 未折现合同金
偿还 上 额合计
短期借款 146,829,981.19 146,829,981.19 145,120,786.11
应付票据 71,197,341.17 71,197,341.17 71,197,341.17
其他应付
款
租赁负债 2,573,576.87 2,573,576.87 2,522,331.81
合计 283,859,469.57 283,859,469.57 282,099,029.43
财务报表附注 第84页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
上年年末余额
项目 5 年以 未折现合同金额
即时偿还 1 年以内 1-2 年 2-5 年 账面价值
上 合计
短期借款 74,151,791.42 74,151,791.42 72,912,498.64
长期借款 28,705,811.09 37,403,620.43 64,130,270.72 130,239,702.24 118,019,013.77
应付票据 18,486,572.91 18,486,572.91 18,486,572.91
其他应付
款
租赁负债 486,657.59 4,658,567.78 2,573,576.87 7,718,802.24 6,951,009.23
合计 152,949,152.57 39,977,197.30 64,130,270.72 257,543,278.18 243,315,503.92
(四) 市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波
动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于以浮动利率计算的短期借款。截
止 2023 年 12 月 31 日，本公司无以浮动利率计息的长期借款，在其他变量不
变的假设前提下，假定利率上下浮动 100 个基点，将不会对本公司的利润总额
和股东权益产生重大影响。管理层认为 100 个基点合理反映了利率可能发生变
动的合理范围。
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波
动的风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外，
公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于
本报告期间，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
本公司面临的汇率风险主要来源于以美元、印度卢比计价的金融资产和金融负
债,外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额详见附注五、(六十)
截止 2023 年 12 月 31 日，本公司未持有其他上市公司的权益投资，暂时不会
面临投资活动中特有的市场价格风险。
财务报表附注 第85页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
十一、 公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允价 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
值计量 值计量 值计量
持续的公允价值计量
◆交易性金融资产 1,000,000.00 1,000,000.00
银行理财产品 1,000,000.00 1,000,000.00
◆应收款项融资 77,378,645.79 77,378,645.79
◆其他权益工具投资 80,000,000.00 80,000,000.00
◆其他非流动金融资
- -
产
以公允价值计量且
其变动计入当期损益 - -
的金融资产
（1）债务工具投资 - -
持续以公允价值计量
的资产总额
(二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
重要参数
项目 期末公允价值 估值技术
定性信息 定量信息
◆交易性金融资产
现金流量折现
银行理财产品 1,000,000.00 预计收益率
法
财务报表附注 第86页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(三) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
期末公允价 范围区间（加权
项目 估值技术 不可观察输入值
值 平均值）
◆应收账款融 反映了交易对手信用风
资 险的折现率
◆其他权益工
具投资
◆其他非流动
金融资产（股权 0.00 现金流量折现法 未来收益率
投资）
十二、 关联方及关联交易
(一) 本公司的实际控制人
名称 关联关系 备注
谢兵 持股比例 25.65%、董事长、总经理
顾喆栋 持股比例 20.25%、董事、副总经理 合计持有公司 60.13%的股份
郑怡华 持股比例 14.23%、董事、副总经理
根据股东谢兵、顾喆栋、郑怡华 3 人于 2018 年 5 月签订的《一致行动协议》，三方
约定在行使股东权利时一致行动，构成了一致行动人，该协议期限至 2024 年 9 月。
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合
营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
上海元彩科技有限公司 联营企业
上海雅运鹰明新能源科技有限公司 联营企业
财务报表附注 第87页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
Golden Horse Investment (S) Pte Ltd 美保林之股东
绍兴震东科技有限公司 浙江震东新材料之股东
结构化主体湖南湘江盛世祥瑞股权投资
文华盛典（北京）投资有限公司
合伙企业（有限合伙）之普通合伙人
结构化主体湖南湘江盛世祥瑞股权投资
上海盛重投资管理有限公司
合伙企业（有限合伙）之普通合伙人
(五) 关联交易情况
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
绍兴震东科技有限公司 加工服务 527,704.90 1,180,473.53
文华盛典（北京）投资有限公司 基金管理服务 514,274.72 970,873.79
上海盛重投资管理有限公司 基金管理服务 471,698.11
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
上海元彩科技有限公司 技术服务 254,645.62 1,423,352.65
上海元彩科技有限公司 出售商品 1,125.67
本公司作为出租方：
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
上海元彩科技有限公司 房屋建筑物 320,616.06
上海雅运鹰明新能源科技有
房屋建筑物 329,943.63
限公司
财务报表附注 第88页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
本公司作为承租方：
本期金额 上期金额
简化处理 简化处理
未纳入租 未纳入租
的短期租 的短期租
租赁资产种 赁负债计 承担的租 赁负债计 承担的租
出租方名称 赁和低价 支付的租 增加的使 赁和低价 支付的租 增加的使
类 量的可变 赁负债利 量的可变 赁负债利
值资产租 金 用权资产 值资产租 金 用权资产
租赁付款 息支出 租赁付款 息支出
赁的租金 赁的租金
额 额
费用 费用
绍兴震东科
房屋建筑物 257,357.13
技有限公司
担保是否已经履
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
上海雅运纺织化工股份有限公司 上海雅运新材料有限公司 30,000,000.00 2022-10-19 2023-5-21 是
上海雅运纺织化工股份有限公司 上海雅运新材料有限公司 10,000,000.00 2022-6-24 2023-11-23 是
上海雅运纺织化工股份有限公司 上海雅运新材料有限公司 33,910,000.00 2021-5-25 2023-11-7 是
上海雅运纺织化工股份有限公司 上海雅运新材料有限公司 56,090,000.00 2022-6-29 2023-11-7 是
上海雅运纺织化工股份有限公司 浙江震东新材料有限公司 5,100,000.00 2022-6-30 2023-6-14 是
绍兴震东科技有限公司 浙江震东新材料有限公司 4,900,000.00 2022-6-30 2023-6-14 是
财务报表附注 第89页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
担保是否已经履
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
傅越江 浙江震东新材料有限公司 4,900,000.00 2022-6-30 2023-6-14 是
上海雅运纺织化工股份有限公司 苏州科法曼化学有限公司 80,000,000.00 2022-2-15 2023-2-14 是
上海雅运新材料有限公司 上海雅运纺织化工股份有限公司 44,000,000.00 2022-6-28 2023-6-28 是
上海雅运新材料有限公司 上海雅运纺织化工股份有限公司 8,000,000.00 2022-6-8 2023-6-27 是
上海雅运纺织化工股份有限公司 浙江震东新材料有限公司 30,600,000.00 2020-11-24 2024-11-23 否
绍兴震东科技有限公司 浙江震东新材料有限公司 29,400,000.00 2020-11-24 2024-11-23 否
上海雅运纺织化工股份有限公司 上海雅运新材料有限公司 10,000,000.00 2023-6-16 2024-6-16 否
上海雅运纺织化工股份有限公司 上海雅运新材料有限公司 10,000,000.00 2023-1-17 2024-1-16 否
上海雅运纺织化工股份有限公司 上海雅运新材料有限公司 10,000,000.00 2023-7-14 2024-7-13 否
上海雅运纺织化工股份有限公司 上海雅运新材料有限公司 5,000,000.00 2023-9-15 2024-9-15 否
上海雅运纺织化工股份有限公司 上海雅运新材料有限公司 10,000,000.00 2023-11-17 2024-11-26 否
上海雅运纺织化工股份有限公司 苏州科法曼化学有限公司 2,000,000.00 2023-1-1 2024-8-31 否
上海雅运新材料有限公司 上海雅运纺织化工股份有限公司 8,000,000.00 2023-6-9 2024-5-16 否
财务报表附注 第90页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
关键管理人员薪酬 5,618,672.00 5,301,906.00
(六) 关联方应收应付等未结算项目
期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
上海元彩科技有限公司 106,656.00 5,332.80 79,672.15 3,983.61
项目名称 关联方 期末账面余额 上年年末账面余额
应付账款
绍兴震东科技有限公司 121,765.01 236,246.23
其他应付款
绍兴震东科技有限公司 31,494.10
上海雅运鹰明新能源科技有限公司 110,000.00
合同负债
上海元彩科技有限公司 557,947.17
十三、 股份支付
(一) 股份支付总体情况
本期授予的各项权 本期解锁的各项权 本期行权的各项权 本期失效的各项权
授予对
益工具 益工具 益工具 益工具
象
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
公司员 841,398. 4,501,47
工 00 9.30
合计
财务报表附注 第91页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(二) 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 以授予日公司股票收盘价为准
授予日权益工具公允价值的重要参数 确定
于资产负债表日满足等待期要
可行权权益工具数量的确定依据
求且预计在职员工的股份数
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 11,246,686.60
(三) 股份支付费用
本期金额 上期金额
以现金结 以现金结
授予对象 以权益结算 以权益结算
算的股份 合计 算的股份 合计
的股份支付 的股份支付
支付 支付
公司员工 5,605,834.72 5,605,834.72 1,853,953.80 1,853,953.80
合计 5,605,834.72 5,605,834.72 1,853,953.80 1,853,953.80
十四、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
因短期借款，集团内部关联担保情况为：上海雅运纺织化工股份有限公司向子
公司上海雅运新材料有限公司提供保证担保 4,500.00 万元，上海雅运纺织化工
股份有限公司向子公司苏州科法曼化学有限公司提供保证担保 200.00 万元，
子公司上海雅运新材料有限公司向上海雅运纺织化工股份有限公司提供保证
担保 1,800.00 万元，上海雅运纺织化工股份有限公司及关联公司绍兴震东科技
有限公司向浙江震东新材料有限公司提供保证担保 1,000.00 万元，
相关短期借
款余额情况详见“附注五、（二十二）短期借款”。
因开具银行承兑汇票、银行借款办理抵押：
于 2023 年 3 月，浙江震东新材料有限公司与宁波银行股份有限公司绍兴分行
签订抵押借款合同，以公司所有的土地使用权及房屋为抵押取得银行借款及开
具银行承兑汇票，用于公司厂区改建，抵押期限为 2023 年 3 月 6 日至 2024
年 3 月 6 日。
财务报表附注 第92页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
截至 2023 年 12 月 31 日，抵押土地使用权的账面价值为 49,778,562.25 元、抵
押 房 屋 的 账 面 价 值 为 113,636,715.95 元 、 抵 押 在 建 房 屋 的 账 面 价 值 为
公司无对集团外单位担保。
(二) 或有事项
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司已背书且尚未到期的银行承兑汇票余额为
截止 2023 年 12 月 31 日，本公司银行融资平台未到期余额为 14,033,931.38 元。
截止 2023 年 12 月 31 日公司无需披露的重大未决诉讼。
截止 2023 年 12 月 31 日公司无需披露的重大对外担保。
十五、 资产负债表日后事项
(一) 利润分配情况
根据公司于 2024 年 4 月 25 日召开的第五届董事会第八次会议决议，本公司拟实施
以下利润分配方案：2023 年度公司拟进行利润分配，以实施权益分派股权登记日登
记的总股本为基数，按每 10 股派发现金股利人民币 1.00 元（含税），截至 2024 年
元（含税）。若后续公司参与权益分派的股本发生变动，公司拟维持每股分配股利
不变，相应调整分配总额。该议案需报请公司股东大会决议批准。
十六、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收账款
账龄 期末余额 上年年末余额
小计 29,090,138.29 65,052,963.17
减：坏账准备 9,192,478.40 10,387,377.39
合计 19,897,659.89 54,665,585.78
财务报表附注 第93页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
按单项计提坏账准
备
按信用风险特征组
合计提坏账准备
其中：
账龄组合 8,753,615.10 30.09 1,004,538.80 11.48 7,749,076.30 19,379,875.97 29.79 1,996,766.68 10.30 17,383,109.29
关联方组合 12,148,583.59 41.76 12,148,583.59 37,282,476.49 57.31 37,282,476.49
合计 29,090,138.29 100.00 9,192,478.40 19,897,659.89 65,052,963.17 100.00 10,387,377.39 54,665,585.78
财务报表附注 第94页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 8,753,615.10 1,004,538.80
本期变动金额
上年年末余
类别 以前核销 期末余额
额 计提 收回或转回 转销或核销
本年收回
应收账
款坏账
准备-
单项
应收账
款坏账
准备-
组合
合计 10,387,377.39 2,098,153.96 2,243,070.14 -25,417.75 1,075,400.56 9,192,478.40
项目 核销金额
实际核销的应收账款 1,075,400.56
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额 18,976,318.68
元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例 65.23%，相应计提的坏账
准备期末余额汇总金额 2,254,963.20 元。
财务报表附注 第95页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(二) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息 5,065,543.37 1,170,050.89
应收股利 20,000,000.00
其他应收款项 337,325,181.03 258,425,021.32
合计 362,390,724.40 259,595,072.21
应收利息分类
项目 期末余额 上年年末余额
关联方资金拆借 5,065,543.37 1,170,050.89
合计 5,065,543.37 1,170,050.89
应收股利明细
项目（或被投资单位） 期末余额 上年年末余额
上海雅运新材料有限公司 20,000,000.00
合计 20,000,000.00
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
小计 337,367,002.18 258,521,157.32
减：坏账准备 41,821.15 96,136.00
合计 337,325,181.03 258,425,021.32
财务报表附注 第96页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
按单项计提坏账准
备
按信用风险特征组
合计提坏账准备
合计 337,367,002.18 100.00 41,821.15 337,325,181.03 258,521,157.32 100.00 96,136.00 258,425,021.32
财务报表附注 第97页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
暂付款 337,150,579.18
押金、保证金 216,423.00 41,821.15 19.32
合计 337,367,002.18 41,821.15
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
上年年末余额 57,750.00 38,386.00 96,136.00
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -15,928.85 -38,386.00 -54,314.85
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 41,821.15 41,821.15
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
上年年末余 本期变动金额
类别 期末余额
额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其他应收
款坏账准 96,136.00 -54,314.85 41,821.15
备
合计 96,136.00 -54,314.85 41,821.15
财务报表附注 第98页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
（5）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
保证金及外部往来 216,423.00 713,805.00
暂付款 337,150,579.18 257,807,352.32
合计 337,367,002.18 258,521,157.32
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
款项性 占其他应收款项期末余 坏账准备期
单位名称 期末余额 账龄
质 额合计数的比例(%) 末余额
内部往 1年
子公司一 171,728,500.00 50.90
来款 以内
内部往 2年
子公司二 151,584,183.84 44.93
来款 以内
内部往 2年
子公司三 10,008,622.00 2.97
来款 以内
内部往 1年
子公司四 3,829,273.34 1.14
来款 以内
客户一 保证金 120,000.00 0.04 6,000.00
以内
合计 337,270,579.18 99.98 6,000.00
(三) 长期股权投资
期末余额 上年年末余额
项目 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
备
对子公司投资 457,054,032.66 457,054,032.66 453,711,771.07 453,711,771.07
对结构化主体投资 50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00
对联营、合营企业投
资
合计 546,859,844.06 546,859,844.06 541,974,482.09 541,974,482.09
财务报表附注 第99页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
本期增减变动
被投资单位 上年年末余额 减值准备上年年末余额 期末余额 减值准备期末余额
追加投资 减少投资 本期计提减值准备 其他
美保林色彩工业（天津）有限公司 47,277,000.00 47,277,000.00
上海雅运新材料有限公司 131,793,208.04 2,398,508.81 134,191,716.85
太仓宝霓实业有限公司 155,832,700.00 23,135.91 155,855,835.91
上海诺康货物运输有限公司 884,125.33 189,881.95 1,074,007.28
上海雅运进出口有限公司 10,052,882.10 159,900.58 10,212,782.68
浙江震东新材料有限公司 51,000,000.00 52,882.10 51,052,882.10
上海雅运科技有限公司 30,000,000.00 218,138.66 30,218,138.66
上海蒙克信息科技有限公司 26,871,855.60 299,813.58 27,171,669.18
合计 453,711,771.07 3,342,261.59 457,054,032.66
被投资结构化主体 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减值准备 减值准备期末余额
湖南湘江盛世祥瑞股权投资合伙企业（有限合伙） 50,000,000.00 50,000,000.00
合计 50,000,000.00 50,000,000.00
财务报表附注 第100页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
本期增减变动
减值准备 减值准
上年年末余 其他综 其他 宣告发放 计提
被投资单位 上年年末 减少 权益法下确认的 其 期末余额 备期末
额 追加投资 合收益 权益 现金股利 减值
余额 投资 投资损益 他 余额
调整 变动 或利润 准备
联营企业
上海元彩科技有限
公司
上海雅运鹰明新能
源科技有限公司
小计 38,262,711.02 3,430,000.00 -1,886,899.62 39,805,811.40
合计 38,262,711.02 3,430,000.00 -1,886,899.62 39,805,811.40
财务报表附注 第101页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(四) 营业收入和营业成本
营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 57,248,970.75 41,319,720.11 124,792,125.66 104,424,877.53
其他业务
合计 57,248,970.75 41,319,720.11 124,792,125.66 104,424,877.53
营业收入明细：
项目 本期金额 上期金额
客户合同产生的收入 57,248,970.75 124,792,125.66
合计 57,248,970.75 124,792,125.66
客户合同产生的收入：
项目 本期金额 上期金额
销售商品 49,495,050.21 115,823,636.31
服务收入 7,753,920.54 8,968,489.35
合计 57,248,970.75 124,792,125.66
(五) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
成本法核算的长期股权投资收益 20,000,000.00 2,652,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 -1,886,899.62 -1,911,128.93
其他债权投资在持有期间的投资收益 745,433.91 562,500.00
处置交易性金融资产取得的投资收益 44,411.78
合计 18,858,534.29 1,347,782.85
十七、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 金额
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -234,318.27
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国
家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府 4,634,811.69
补助除外
财务报表附注 第102页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
项目 金额
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有
金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和 1,216,716.03
金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 6,989,478.73
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支
出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价
值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -55,371.28
其他符合非经常性损益定义的损益项目 63,312.03
小计 12,614,628.93
所得税影响额 2,496,222.82
少数股东权益影响额（税后） 902,867.33
合计 9,215,538.78
财务报表附注 第103页
上海雅运纺织化工股份有限公司
二○二三年度
财务报表附注
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收 每股收益（元）
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 3.68 0.23 0.23
扣除非经常性损益后归属于公司普通
股股东的净利润
上海雅运纺织化工股份有限公司
二〇二四年四月二十五日
财务报表附注 第104页
首页
微信公众号
证券之星APP
