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亚光科技: 2023年年度审计报告

证券之星 2024-04-23 00:00:00
涉企侵权信息举报专区
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               目    录
一、审计报告………………………………………………………    第 1—6 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页
  （一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页
  （二）母公司资产负债表………………………………………… 第 8 页
  （三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页
  （四）母公司利润表……………………………………………… 第 10 页
  （五）合并现金流量表…………………………………………… 第 11 页
  （六）母公司现金流量表………………………………………… 第 12 页
  （七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第 13 页
  （八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第 14 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—111 页
                审    计      报       告
                  天健审〔2024〕2-233 号
亚光科技集团股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了亚光科技集团股份有限公司（以下简称亚光科技公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关
财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了亚光科技公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2023
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于亚光科技公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
                    第 1 页 共 111 页
对这些事项单独发表意见。
   (一) 收入确认
   相关信息披露详见财务报表附注三（二十五）及附注五（二）1。
   亚光科技公司的收入主要由军工电子元器件销售及船舶类产品销售收入组
成。2023 年公司合并报表营业收入 158,874.84 万元，其中军工电子业务收入
   由于营业收入是亚光科技公司关键业绩指标之一，可能存在亚光科技公司管
理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风
险，且收入确认涉及重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事
项。
   (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
   (2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
   (3) 对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并
查明波动原因；
   (4) 根据收入确认，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销
售合同、订单、销售发票、出库单、运输单及客户签收单；
   (5) 结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；
   (6) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否
在恰当期间确认；
   (7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满
足收入确认条件的情况；
   (8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
   (二) 应收账款和合同资产减值
   相关信息披露详见财务报表附注三（十一）、五（一）4 和五（一）9。
                     第 2 页 共 111 页
  截至 2023 年 12 月 31 日，亚光科技公司应收账款账面余额为人民币
币 447.49 万元，账面价值为人民币 8,502.30 万元。
  管理层根据各项应收账款和合同资产的信用风险特征，以单项或组合为基
础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账
款和合同资产金额重大，且应收账款和合同资产减值测试涉及重大管理层判断，
我们将应收账款和合同资产减值确定为关键审计事项。
  (1) 了解与应收账款和合同资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的
设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
  (2) 针对管理层以前年度就坏账准备和减值准备所作估计，复核其结果或者
管理层对其作出的后续重新估计；
  (3) 复核管理层对应收账款和合同资产进行信用风险评估的相关考虑和客
观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款和合同资产的信用风险特征；
  (4) 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，复核管理
层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据
的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；
  (5) 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，评价管理
层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款和合同资产预
期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关
性和可靠性；测试管理层对坏账准备和减值准备的计算是否准确；
  (6) 结合应收账款和合同资产函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账
准备和减值准备的合理性；
  (7) 针对应收账款余额较大且账龄较长的单位实施实地走访，了解原因并评
价合理性；
  (8) 检查与应收账款和合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出
恰当列报。
                    第 3 页 共 111 页
  四、其他信息
  管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估亚光科技公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
  亚光科技公司治理层（以下简称治理层）负责监督亚光科技公司的财务报告
过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
                 第 4 页 共 111 页
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
  (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
  (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
  (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
  (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对亚光科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致亚光科技公司不能持续经营。
  (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
  (六) 就亚光科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
                第 5 页 共 111 页
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）    中国注册会计师：
                    （项目合伙人）
     中国·杭州          中国注册会计师：
                    二〇二四年四月二十二日
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第 7 页 共 111 页
第 8 页 共 111 页
第 9 页 共 111 页
第 10 页 共 111 页
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                 亚光科技集团股份有限公司
                       财务报表附注
                                              金额单位：人民币元
   一、公司基本情况
   亚光科技集团股份有限公司(以下简称公司或本公司)原名太阳鸟游艇股份有限公司，总
部位于湖南省沅江市。公司现持有统一社会信用代码为 91430900750606108C 的营业执照，
注册资本 1,021,834,123.00 元，股份总数 1,021,834,123 股(每股面值 1 元)。其中有限售
条件的流通股份 A 股 21,460,305 股，无限售条件的流通股份 A 股 1,000,373,818 股，公司
股票已于 2010 年 9 月 28 日在深圳证券交易所挂牌交易。
   公司现属计算机、通信和其他电子设备制造业。主要经营活动为制造、销售半导体器件
及成套电路板、通讯器材（不含无线电发射设备制造）、半导体零配件、保安设备及游艇、
商务艇、特种船的研发、生产和销售。产品主要有：微波混合集成电路模块及组件、半导体
器件及复合材料、金属材料及多混材料的游艇、商务艇、特种船。
   本财务报表业经公司 2024 年 4 月 22 日第五届董事会第二十次会议批准对外报出。
   二、财务报表的编制基础
   (一) 编制基础
   本公司财务报表以持续经营为编制基础。
   (二) 持续经营能力评价
   本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情
况。
   三、重要会计政策及会计估计
   重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
   (一) 遵循企业会计准则的声明
                        第 15 页 共 111 页
  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
  (二) 会计期间
  会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  (三) 营业周期
  公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
  (四) 记账本位币
  本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，ENFINEON TECHNOLOGY LIMITED 等境外
子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
  (五) 重要性标准确定方法和选择依据
  公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准
判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
 涉及重要性标准判断     该事项在本财务报表
                                   重要性标准确定方法和选择依据
   的披露事项        附注中的披露位置
重要的单项计提坏账准                      公司将单项应收账款金额超过资产总额
              五（一）4（2）2)
备的应收账款                          0.2%的应收账款认定为重要应收账款
                                公司将应收账款坏账准备收回或转回金
重要的应收账款坏账准                      额超过资产总额 0.2%的应收账款坏账准
              五（一）4（3）2)
备收回或转回                          备收回或转回认定为重要应收账款坏账
                                准备收回或转回
                                公司将单项其他应收款金额超过资产总
重要的单项计提坏账准
              五（一）7（3）2)        额 0.2%的其他应收款认定为重要其他应
备的其他应收款
                                收款
                                公司将核销其他应收款超过资产总额
重要的核销其他应收款    五（一）7（5）2)        0.2%的核销其他应收款认定为重要的核
                                销其他应收款
              单项计提减值准备的
重要的单项计提减值准                      公司将单项合同资产金额超过资产总额
              合同资产未超过重要
备的合同资产                          0.2%的合同资产认定为重要合同资产
              性标准
                                公司将合同资产减值准备收回或转回金
              合同资产减值准备收
重要的合同资产减值准                      额超过资产总额 0.2%的合同资产减值准
              回或转回金额未超过
备收回或转回                          备收回或转回认定为重要合同资产减值
              重要性标准
                                准备收回或转回
                                公司将合同资产账面金额变动超过资产
合同资产账面价值发生    合同资产账面价值变
                                总额 0.2%的合同资产认定为合同资产账
重大变动          动未超过重要性标准
                                面价值发生重大变动
                      第 16 页 共 111 页
               账龄超过 1 年的预付     公司将单笔账龄超过 1 年的预付款项金
重要的账龄超过 1 年的
               款项未超过重要性标       额超过资产总额 0.2%的预付账款认定为
预付款项
               准               重要的账龄超过 1 年的预付款项
                               公司将在建工程金额超过资产总额 0.2%
重要的在建工程项目      五（一）15（2）
                               的在建工程认定为重要的在建工程项目
               账龄超过 1 年的应付     公司将单笔账龄超过 1 年的应付账款金
重要的账龄超过 1 年的
               账款未超过重要性标       额超过资产总额 0.2%的应付账款认定为
应付账款
               准               重要的账龄超过 1 年的应付账款
               账龄超过 1 年的其他     公司将单笔账龄超过 1 年的其他应付款
重要的账龄超过 1 年的
               应付账款未超过重要       金额超过资产总额 0.2%的其他应付款认
其他应付款
               性标准             定为重要的账龄超过 1 年的其他应付款
               账龄超过 1 年或逾期     公司将单笔账龄超过 1 年的预收款项金
重要的账龄超过 1 年或
               的预收款项未超过重       额超过资产总额 0.2%的预收款项认定为
逾期的预收款项
               要性标准            重要的账龄超过 1 年的预收款项
               账龄超过 1 年或逾期
重要的账龄超过 1 年的                   公司将单笔合同负债金额超过资产总额
               的合同负债未超过重
合同负债                           0.2%的合同负债认定为重要合同负债
               要性标准
               预计负债未超过重要       公司将预计负债金额超过资产总额 0.2%
重要的预计负债
               性标准             的预计负债认定为重要预计负债
               公司投资活动现金流       公司将投资活动现金流量金额超过资产
重要的投资活动现金流
               量金额未超过重要性       总额 5%的投资活动现金流量认定为重要
量
               标准              投资活动现金流量
                               公司将资产总额/收入总额/利润总额
重要的子公司、非全资                     （绝对值）超过集团总资产/总收入/利
               七（一）2、七（四）
子公司                            润总额（绝对值）的 15%的子公司确定为
                               重要子公司、重要非全资子公司
                               公司将影响金额超过集团利润总额（绝
重要的资产负债表日后
               十四              对值）的 15%的其他事项确定为重要其他
事项
                               事项
                               公司将影响金额超过集团利润总额（绝
其他事项           十五              对值）的 15%的其他事项确定为重要其他
                               事项
   (六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
   公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
                     第 17 页 共 111 页
  公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
  (七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
  拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
  母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
  (八) 现金及现金等价物的确定标准
  列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
  (九) 外币业务和外币报表折算
  外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
  资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计
入其他综合收益。
  (十) 金融工具
                    第 18 页 共 111 页
  金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
  金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
  (1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
  公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
  (2) 金融资产的后续计量方法
  采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
  采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
  采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
                    第 19 页 共 111 页
  采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
  (3) 金融负债的后续计量方法
  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
  按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
贷款承诺
  在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
  采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
  (4) 金融资产和金融负债的终止确认
  ① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
  ② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）。
  公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
                    第 20 页 共 111 页
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
  公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
  (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
  (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
  (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
  公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
                 第 21 页 共 111 页
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
  对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司
运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
  除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
  公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
  于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
  公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
  公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
  金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
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该金融负债。
  不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵
销。
  (十一) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
     组合类别           确定组合的依据          计量预期信用损失的方法
                                     参考历史信用损失经验，结
应收银行承兑汇票                             合当前状况以及对未来经济
               票据类型                  状况的预测，通过违约风险
                                     敞口和整个存续期预期信用
应收商业承兑汇票
                                     损失率，计算预期信用损失
                                     参考历史信用损失经验，结
                                     合当前状况以及对未来经济
应收账款——账龄组合     账龄                    状况的预测，编制应收账款
                                     账龄与预期信用损失率对照
                                     表，计算预期信用损失
                                     参考历史信用损失经验，结
                                     合当前状况以及对未来经济
应收账款——合并财务报表
               本公司合并范围内关联方           状况的预测，通过违约风险
范围内应收款项组合
                                     敞口和整个存续期预期信用
                                     损失率，计算预期信用损失
                                     参考历史信用损失经验，结
                                     合当前状况以及对未来经济
其他应收款——账龄组合    账龄                    状况的预测，编制其他应收
                                     款账龄与预期信用损失率对
                                     照表，计算预期信用损失
                                     参考历史信用损失经验，结
                                     合当前状况以及对未来经济
其他应收款——合并财务报                         状况的预测，通过违约风险
               本公司合并范围内关联方
表范围内应收款项组合                           敞口和未来 12 个月内或整
                                     个存续期预期信用损失率，
                                     计算预期信用损失
                                     参考历史信用损失经验，结
                                     合当前状况以及对未来经济
                                     状况的预测，编制合同资产
合同资产——账龄组合     账龄
                                     账龄与整个存续期预期信用
                                     损失率对照表，计算预期信
                                     用损失
                                     参考历史信用损失经验，结
                                     合当前状况以及对未来经济
融资租赁应收款        逾期期数                  状况的预测，通过违约风险
                                     敞口和整个存续期预期信用
                                     损失率，计算预期信用损失
                    第 23 页 共 111 页
                     应收账款       其他应收款
 账 龄
                   预期信用损失率（%） 预期信用损失率（%）
    应收账款、其他应收款、合同资产的账龄自款项实际发生的月份起算。
    对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项、其他应收款、合同资产，公司按单项
计提预期信用损失。
    (十二) 存货
    存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
    发出存货采用月末一次加权平均法。
    存货的盘存制度为永续盘存制。
    按照一次转销法进行摊销。
    资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额
计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产
经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格
约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
    (十三) 划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营
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  公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1) 根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2) 出售极可能发生，即
公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
  公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”
的条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日
将其划分为持有待售类别。
  因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司
仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)
买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计
能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2) 因发生罕见情况，导致持
有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情
况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
  (1) 初始计量和后续计量
  初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
  对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出
售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
  对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再
根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
  持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
  (2) 资产减值损失转回的会计处理
  后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
  后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
                  第 25 页 共 111 页
的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前
确认的资产减值损失不转回。
  持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流
动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
  (3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
  非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有
待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减
值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。
  终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
  满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确
认为终止经营：
  (1) 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
  (2) 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分；
  (3) 该组成部分是专为转售而取得的子公司。
  公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金
额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报
表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营
不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息
重新作为可比期间的持续经营损益列报。
  (十四) 长期股权投资
  按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
                    第 26 页 共 111 页
  (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
  公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
  公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
为改按成本法核算的初始投资成本。
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
  (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
  对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
                   第 27 页 共 111 页
股权投资，采用权益法核算。
  (1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则
  通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个
步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一
种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
  (2) 不属于“一揽子交易”的会计处理
  对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
  在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
  丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
  (3) 属于“一揽子交易”的会计处理
  将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报
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表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  (十五) 投资性房地产
出租的建筑物。
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
  (十六) 固定资产
  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
 类 别          折旧方法     折旧年限（年）         残值率（%）   年折旧率（%）
房屋及建筑物        年限平均法         20-30         5      3.17-4.75
机器设备及专用设备     年限平均法           10          5        9.5
运输工具          年限平均法          5-10         5       9.5-19
计算机及电子设备      年限平均法           5           5         19
其他设备          年限平均法          5-20         5       4.75-19
  (十七) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
  (十八) 借款费用
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  公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
  (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
  (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
  (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
  为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
  (十九) 无形资产
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
 项 目                     使用寿命        摊销方法
土地使用权               40-50 年，土地权证年限    直线法
软件使用权                10 年，产品寿命周期      直线法
知识产权                 5 年，产品寿命周期       直线法
  (1) 职工薪酬
  职工薪酬包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险
费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
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  研发人员同时服务于多个研究开发项目的，职工薪酬的确认依据公司管理部门提供的各
研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
  直接从事研发活动的人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时
记录，将其实际发生的职工薪酬，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间
分配。
  (2) 材料费用
  指公司为实施研究开发活动而实际领用并消耗的原材料。
  (3) 设计费用
  设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制
定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创
意设计活动发生的相关费用。
  (4) 折旧摊销费
  折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
  用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设
备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因
素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
  摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、
设计和计算方法等）的摊销费用。
  (5) 委外加工费
  委外加工费是指公司为实施研究开发活动而委托外部单位进行晶圆流片、集成电路设计
到芯片落地方面的委托加工支出。
  (6) 其他费用
  其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料
费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、
验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
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他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  (二十) 部分长期资产减值
  对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其
可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值
迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
  若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
  (二十一) 长期待摊费用
  长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
  (二十二) 职工薪酬
  在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
  离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
  (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
  (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余
的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
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或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
  向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
  (二十三) 预计负债
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
  (二十四) 股份支付
  包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  (1) 以权益结算的股份支付
  授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
  换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
  (2) 以现金结算的股份支付
  授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
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的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
  (3) 修改、终止股份支付计划
  如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条
件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
  如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
  如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
  (二十五) 收入
  于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
  满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
  对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
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物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
  (1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
  (2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
  (3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
  (4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
  公司的营业收入主要包括船舶建造、船舶维修、船舶配套产品、电子类产品、电子元器
件及 3C 电子产品贸易等。其具体收入确认方法为：
  (1) 船舶建造
  公司提供的船舶建造业务，在合同生效日对合同进行评估，判断合同履约义务是否满足
“某一时段内履行”条件。
  满足“某一时段内履行”条件的，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。公司采用
投入法确定恰当的履约进度，按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。当
履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额
确认收入，直到履约进度能够合理确定为止；如果已经发生的成本预计不可能收回的，在发
生时立即确认为费用，不确认收入。
  公司在合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入公司、实际发生的
合同成本能够清楚区分和可靠计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠确
定时，视为可以合理预见合同结果，履约进度能够合理确定。不满足“某一时段内履行”条
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件的，公司在船舶完工交付时根据合同或交船文件确定的交易价格确认收入。
  对于“暂定价”合同，当判断暂定价与最终合同价不存在较大差异时，采用暂定价作为
收入确认的依据；当判断暂定价与最终合同价存在较大差异时，经相关业务部门确认预计可
以补差后，根据补差后的收入或合同的预计成本加上其合理毛利后的金额，作为收入确认的
依据；如果暂定价明显低于合同目标成本，在无明显证据表明会收到额外加价之前，在产品
交付前应按照已经发生的成本金额确认收入，不确认毛利。
  (2) 船舶维修
  公司提供的一般船舶维修业务，由于维修周期短，公司在完成船舶修理并办理完结算手
续后，确认收入并结转相应成本。
  (3) 船舶配套产品
  公司提供的船用柴油机等船配制造产品，在产品发运到客户指定场地并验收合格后根据
合格验收单确认收入。
  (4) 军工电子类产品
  公司提供微波混合集成电路模块及组件、半导体器件等电子元器件，在产品交付并验收
合格后根据收货确认单确认收入。
  (5) 电子元器件贸易
  公司电子元器件贸易业务在产品发运到客户指定场地并验收合格后根据收货确认单确
认收入。公司根据其在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断其从事交易时
的身份是主要责任人还是代理人。对于公司在客户付款购买商品之前，能够主导商品的使用
(如出售、调配等)，并从中获得其几乎全部的经济利益，拥有对该商品的控制权，是主要责
任人，在客户取得商品控制权时按全额法确认收入。对于公司授权下游客户提货人向上游供
应商提货，客户向公司提供提货签收单后，货物直接由上游供应商直接发运至下游客户指定
地点，货物的流转灭失、破损等风险及运输费用由第三方物流平台和客户承担此销售模式公
司对商品不具有控制权，是代理人，在客户取得商品控制权时按净额法确认收入。
  (二十六) 合同履约成本
  公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
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  公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
  如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
  (二十七) 合同资产、合同负债
  公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
  公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
  公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
  (二十八) 政府补助
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
  政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
  除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
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与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  (1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相
关借款费用。
  (2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
  (二十九) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资
产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、
清偿债务。
  (三十) 租赁
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  在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
  对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
  除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
  (1) 使用权资产
  使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
  公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  (2) 租赁负债
  在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
  在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
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  (1) 经营租赁
  公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  (2) 融资租赁
  在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
  公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  (1) 公司作为承租人
  公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
  售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得
或损失。
  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与
转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该
金融负债进行会计处理。
  (2) 公司作为出租人
  公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
  售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买
进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。
  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让
收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融
资产进行会计处理。
  (三十一) 安全生产费
  公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》
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                第 40 页 共 111 页
科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，
通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固
定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固
定资产在以后期间不再计提折旧。
  (三十二) 分部报告
  公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分：
  (三十三) 其他重要的会计政策
  与回购公司股份相关的会计处理方法
  因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处
理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股
票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减
留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购
买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）
累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
  (三十四) 重要会计政策变更
  企业会计准则变化引起的会计政策变更
单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在
首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单
项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规
定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的
相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第
他相关财务报表项目。该项会计政策变更对公司财务报表无重大影响。
租回交易的会计处理”规定，对 2021 年 1 月 1 日之后开展的售后租回交易进行追溯调整。
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 该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
     四、税项
     (一) 主要税种及税率
  税 种                          计税依据                        税    率
                  以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税               入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣                   13%、9%、6%、3%
                  的进项税额后，差额部分为应交增值税
消费税               应纳税销售额（量）                               游艇：10%
土地使用税             应税土地面积                               ㎡、3 元/㎡、4 元/
                                                          ㎡、6 元/㎡
                  从价计征的，按房产原值一次减除 20%后余值的
房产税                                                       1.2%、12%
城市维护建设税           实际缴纳的流转税税额                                   7%
教育费附加             实际缴纳的流转税税额                                   3%
地方教育附加            实际缴纳的流转税税额                                   2%
企业所得税             应纳税所得额
     不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
  纳税主体名称                                   所得税税率
本公司                                             15%
珠海太阳鸟游艇制造有限公司                                   15%
益阳中海智能装备有限公司                                    15%
成都亚光电子股份有限公司                                    15%
成都华光瑞芯微电子股份有限公司                                 15%
成都中航信虹科技股份有限公司                                  15%
成都浩瀚芯光微电子科技有限公司                                 15%
湖南芯普电子科技有限公司                                    15%
成都亚瑞电子有限公司                                      20%
普兰帝（美国）游艇有限公司                                   21%
普蘭帝（香港）游艇有限公司                                  16.5%
ENFINEON TECHNOLOGY LIMITED                    16.5%
                              第 42 页 共 111 页
 纳税主体名称                              所得税税率
除上述以外的其他纳税主体                             25%
   (二) 税收优惠
得编号为 GR202144006237 的高新技术企业证书，2021 年至 2023 年企业所得税税率为 15%。
为 GR202143000442 的高新技术企业证书，2021 年至 2023 年企业所得税税率为 15%。
号为 GR202351004205 的高新技术企业证书，2023 年至 2025 年企业所得税税率为 15%。
取得编号为 GR202151003662 的高新技术企业证书，2021 年至 2023 年企业所得税税率为 15%。
取得编号为 GR202251000137 的高新技术企业证书，2022 年至 2024 年企业所得税税率为 15%。
月取得编号为 GR202151002193 的高新技术企业证书，2021 年至 2023 年企业所得税税率为
编号为 GR202243003737 的高新技术企业证书，2022 年至 2024 年企业所得税税率为 15%。
根据《财政部 税务总局 发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部
税务总局 国家发展改革委公告 2020 年第 23 号）的规定，自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12
月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。亚光电子及
华光瑞芯本期适用该项优惠政策。
税务总局公告 2023 年第 12 号）规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对增值税
小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建
设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附
加、地方教育附加；对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所
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得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。控股子公司成都亚瑞电子有限公司（以下简称
亚瑞电子）本期适用该项优惠政策。
   五、合并财务报表项目注释
   (一) 合并资产负债表项目注释
   (1) 明细情况
 项 目                                      期末数             期初数
库存现金                                      353,940.57     1,215,359.26
银行存款                                183,606,696.67     141,416,299.13
其他货币资金                               94,564,056.10     338,942,559.07
 合 计                                278,524,693.34     481,574,217.46
 其中：存放在境外的款项总额                        5,606,936.93      19,422,245.25
   (2) 其他说明
   银行存款中存在质押的定期存单 22,000,000.00 元及应计利息 354,933.33 元；保函保
证金 86,064,446.03 元，其他冻结款项 8,499,610.07 元。
 项 目                                      期末数             期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产
其中：理财产品                               6,000,000.00
 合 计                                  6,000,000.00
   (1) 明细情况
 项 目                                      期末数             期初数
银行承兑汇票                               21,522,802.93       8,292,711.00
商业承兑汇票                              345,401,320.45     498,837,146.62
 合 计                                366,924,123.38     507,129,857.62
                         第 44 页 共 111 页
     (2) 坏账准备计提情况
                                               期末数
                         账面余额                     坏账准备
 种   类
                                                           计提       账面价值
                       金额          比例
                                    （%）         金额
                                                          比例（%）
按组合计提坏账准备
其中：银行承兑汇票          21,522,802.93      5.87                        21,522,802.93
     商业承兑汇票       345,401,320.45     94.13                        345,401,320.45
 合   计            366,924,123.38    100.00                        366,924,123.38
     （续上表）
                                               期初数
                         账面余额                     坏账准备
 种   类
                                    比例                     计提       账面价值
                      金额                       金额
                                    （%）                   比例（%）
按组合计提坏账准备
其中：银行承兑汇票          8,292,711.00      1.64                           8,292,711.00
     商业承兑汇票       498,837,146.62    98.36                         498,837,146.62
 合   计            507,129,857.62    100.00                        507,129,857.62
                                              期末数
 项 目
                  账面余额                       坏账准备               计提比例（%）
银行承兑汇票组合          21,522,802.93
商业承兑汇票组合         345,401,320.45
 小 计             366,924,123.38
     (3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
                                               期末终止               期末未终止
 项 目
                                               确认金额                确认金额
商业承兑汇票                                                          221,172,346.04
 小 计                                                            221,172,346.04
     (4) 期末公司因出票人未履约而将应收票据转应收账款的情况
 项 目                               期末转应收账款金额
商业承兑汇票                                       248,691.01
                             第 45 页 共 111 页
 项 目                                 期末转应收账款金额
 小 计                                             248,691.01
     (1) 账龄情况
 账 龄                                             期末账面余额                 期初账面余额
 合 计                                           1,993,790,517.65      1,812,676,430.91
     (2) 坏账准备计提情况
                                                  期末数
                        账面余额                         坏账准备
 种   类                                                         计提
                                     比例                                     账面价值
                      金额                          金额           比例
                                     （%）
                                                               （%）
单项计提坏账准备          56,209,590.42       2.82    56,209,590.42    100.00
按组合计提坏账准备       1,937,580,927.23     97.18    215,844,758.60   11.14    1,721,736,168.63
 合   计          1,993,790,517.65    100.00    272,054,349.02   13.65    1,721,736,168.63
     （续上表）
                                                  期初数
                         账面余额                        坏账准备
 种   类                                                          计提
                                      比例                                    账面价值
                      金额                           金额           比例
                                     （%）
                                                               （%）
单项计提坏账准备           89,301,519.14       4.93    77,700,519.14   87.01      11,601,000.00
按组合计提坏账准备       1,723,374,911.77      95.07   186,442,758.80   10.82    1,536,932,152.97
 合   计          1,812,676,430.91     100.00   264,143,277.94   14.57    1,548,533,152.97
 单位名称                期初数                                        期末数
                                   第 46 页 共 111 页
                                                                                 计提比例
                  账面余额              坏账准备             账面余额          坏账准备                      计提依据
                                                                                 （%）
深圳市鹏星船务
有限公司
    小   计      46,404,000.00      34,803,000.00
                                                         期末数
    账 龄
                          账面余额                        坏账准备                     计提比例（%）
    小 计              1,937,580,927.23                215,844,758.60                           11.14
        (3) 坏账准备变动情况
                                                    本期变动金额
 项 目            期初数                                                                        期末数
                                                                          合并范围变
                                  计提           收回或转回            核销
                                                                             更
单项计提坏账准
备
按组合计提坏账
准备
 合 计         264,143,277.94   47,250,662.88   39,073,341.00   23,551.80   242,699.00   272,054,349.02
                    收回或                                                      确定原坏账准备计提
    单位名称                                转回原因                  收回方式
                   转回金额                                                       的依据及其合理性
深圳市鹏星船
务有限公司
    小 计        34,803,000.00
        (4) 本期实际核销的应收账款情况
    项 目                                                        核销金额
实际核销的应收账款                                                          23,551.80
        (5) 应收账款和合同资产金额前 5 名情况
                                                              占应收账款期末
    单位名称                               期末账面余额                                     应收账款坏账准备
                                                              余额的比例（%）
                                        第 47 页 共 111 页
                                                              占应收账款期末
  单位名称                                    期末账面余额                                       应收账款坏账准备
                                                              余额的比例（%）
第一名                                        369,741,381.40                   17.75           23,971,844.90
第二名                                        217,931,655.62                   10.46           19,577,527.50
第三名                                        124,031,404.10                    5.95            7,621,815.05
第四名                                        112,496,472.00                    5.40            5,624,823.60
第五名                                         79,698,699.00                    3.83            5,402,830.15
  小     计                                  903,899,612.12                   43.39           62,198,841.20
  项 目                                                            期末数                        期初数
银行承兑汇票                                                          2,931,490.12
  合 计                                                           2,931,490.12
        银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获
 支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等
 票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
        (1) 明细情况
                               期末数                                                  期初数
 账 龄
                            比例       减值                                       比例       减值
             账面余额                           账面价值             账面余额                                账面价值
                            （%）      准备                                       （%）      准备
 合 计        36,858,826.27   100.00         36,858,826.27    81,001,180.91     100.00           81,001,180.91
        (2) 预付款项金额前 5 名情况
                                                                                     占预付款项
  单位名称                                                       账面余额
                                                                                    余额的比例（%）
第一名                                                          5,519,766.72                        14.98
                                          第 48 页 共 111 页
                                                      占预付款项
 单位名称                                 账面余额
                                                     余额的比例（%）
第二名                                   5,142,372.08               13.95
第三名                                   4,581,920.99               12.43
第四名                                   2,788,139.40                7.56
第五名                                   2,052,364.39                5.57
 小 计                                 20,084,563.58               54.49
     (1) 款项性质分类情况
 款项性质                               期末账面余额            期初账面余额
往来款                                   6,991,201.77     24,664,310.68
保证金、押金                               11,256,443.31     12,512,173.42
个人备用金借支                               6,439,830.27     17,056,402.16
代垫款项                                  1,513,752.70        1,141,205.14
其他                                    2,687,972.14        3,313,999.05
 合 计                                 28,889,200.19     58,688,090.45
     (2) 账龄情况
 账 龄                                期末账面余额            期初账面余额
 合 计                                 28,889,200.19     58,688,090.45
     (3) 坏账准备计提情况
                                          期末数
                     账面余额                   坏账准备
 种   类
                                                     计提        账面价值
                              比例
                    金额                    金额         比例
                              （%）
                                                     （%）
                         第 49 页 共 111 页
                                                           期末数
                                  账面余额                          坏账准备
 种   类
                                                                            计提        账面价值
                                               比例
                                金额                           金额             比例
                                             （%）
                                                                           （%）
单项计提坏账准备                     3,898,042.74      13.49      3,898,042.74     100.00
按组合计提坏账准备                24,991,157.45         86.51      3,300,602.11      13.21   21,690,555.34
 合   计                   28,889,200.19       100.00       7,198,644.85      24.92   21,690,555.34
     （续上表）
                                                          期初数
                                 账面余额                        坏账准备
 种   类
                                                                         计提         账面价值
                                            比例
                              金额                           金额            比例
                                            （%）
                                                                         （%）
单项计提坏账准备               18,019,867.75        30.70      18,019,867.75     100.00
按组合计提坏账准备              40,668,222.70        69.30       6,135,608.29     15.09    34,532,614.41
 合   计                 58,688,090.45        100.00     24,155,476.04     41.16    34,532,614.41
                        期初数                                            期末数
 单位名称                                                                       计提比例
               账面余额              坏账准备            账面余额         坏账准备                      计提依据
                                                                              （%）
拉斐尔（意大利）
游艇有限公司
 小   计       14,792,970.53     14,792,970.53
                                                           期末数
 组合名称
                                 账面余额                       坏账准备                  计提比例（%）
账龄组合
其中：1 年以内                          11,192,383.93               559,619.20                    5.00
 小 计                              24,991,157.45            3,300,602.11                    13.21
                                     第 50 页 共 111 页
  (4) 坏账准备变动情况
             第一阶段              第二阶段             第三阶段
 项 目                        整个存续期预期           整个存续期预             合   计
            未来 12 个月
                            信用损失（未发           期信用损失
                                                  （已
            预期信用损失
                            生信用减值）            发生信用减值）
期初数         1,206,945.79         621,724.67   22,326,805.58   24,155,476.04
期初数在本期         ——                ——               ——
--转入第二阶段     -480,689.96         480,689.96
--转入第三阶段                        -156,442.09      156,442.09
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提         -165,456.43          15,407.40   -1,375,690.29   -1,525,739.32
本期收回或转回
本期核销                                          15,429,911.67   15,429,911.67
其他变动          -1,180.20                                          -1,180.20
期末数          559,619.20          961,379.94    5,677,645.71    7,198,644.85
期末坏账准备计
提比例（%）
  各阶段划分依据：第一阶段，信用风险自初始确认后未显著增加的其他应收款；第二阶
段，信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的其他应收款；第三阶段，初始确
认后发生信用减值的其他应收款。
  (5) 本期实际核销的其他应收款情况
 项 目                                          核销金额
实际核销的其他应收款                                    15,429,911.67
             其他应收                                    履行的        款项是否由关
 单位名称                        核销金额          核销原因
              款性质                                    核销程序        联交易产生
拉斐尔(意大利)游
            往来款            14,792,970.53   无法收回      核销审批       否
艇有限公司
小 计                        14,792,970.53
  (6) 其他应收款金额前 5 名情况
                             第 51 页 共 111 页
                                                                      占其他应收
 单位名称            款项性质            期末账面余额                   账龄          款余额的比              期末坏账准备
                                                                        例（%）
第一名            保证金、押金              5,404,224.00     1-2 年                    18.71           540,422.40
第二名            股权转让款               2,397,510.00     1 年以内                        8.30        119,875.50
第三名            投标保证金               1,844,150.00     1 年以内                        6.38        92,207.50
第四名            个人借支                1,700,000.00     1-2 年                        5.88        170,000.00
第五名            往来款                 1,608,462.23                                  5.57    1,608,462.23
                                                    元，3-4 年
 小    计                           12,954,346.23                              44.84       2,530,967.63
      (1) 明细情况
                                 期末数                                                    期初数
 项 目
               账面余额             跌价准备              账面价值             账面余额                 跌价准备               账面价值
原材料       327,697,686.59       12,707,735.49   314,989,951.10   275,910,771.95                        275,910,771.95
在产品       333,176,485.87      198,423,750.67   134,752,735.20   417,350,406.90      229,606,774.17    187,743,632.73
库存商品      108,035,274.30       69,908,059.66    38,127,214.64   178,924,288.71       91,733,807.35        87,190,481.36
发出商品          83,103,032.28     5,362,190.95    77,740,841.33    37,308,238.70                            37,308,238.70
其他周转材料                                                             210,603.21                               210,603.21
合同履约成本         8,005,709.86                      8,005,709.86    12,424,023.45                            12,424,023.45
委托加工物资          527,009.11                        527,009.11          1,850.52                                1,850.52
 合 计      860,545,198.01      286,401,736.77   574,143,461.24   922,130,183.44      321,340,581.52    600,789,601.92
      (2) 存货跌价准备
                                        本期增加                           本期减少
 项    目         期初数                                                                                  期末数
                                     计提             其他          转回或转销                   其他
原材料                              12,707,735.49                                                    12,707,735.49
在产品       229,606,774.17          7,858,325.16                  39,041,348.66                    198,423,750.67
库存商品          91,733,807.35      10,938,167.21                  32,763,914.90                     69,908,059.66
                                         第 52 页 共 111 页
                                   本期增加                        本期减少
 项   目      期初数                                                                          期末数
                                计提            其他         转回或转销            其他
发出商品                         5,362,190.95                                               5,362,190.95
 合   计   321,340,581.52     36,866,418.81                71,805,263.56             286,401,736.77
                          确定可变现净值                             转回存货跌价             转销存货跌价
 项 目
                           的具体依据                               准备的原因              准备的原因
           对于直接用于出售的原材料，以该原材料的
           估计售价减去估计的销售费用和相关税费后
           的金额确定其可变现净值；对于正常用于产                                                 本期将已计提存
原材料        品生产的原材料，以所生产的产成品的估计                                                 货跌价准备的存
           售价减去至完工时估计将要发生的成本、估                                                 货耗用/售出
           计的销售费用和相关税费后的金额确定其可
           变现净值
           相关产成品的估计售价减去至完工时估计将                                                 本期将已计提存
在产品        要发生的成本、估计的销售费用和相关税费                                                 货跌价准备的存
           后的金额确定可变现净值                                                         货耗用
                                                                               本期将已计提存
           相关产成品的估计售价减去估计的销售费用
库存商品                                                                           货跌价准备的存
           和相关税费后的金额确定可变现净值
                                                                               货售出
     (3) 合同履约成本
                                                                  本期计
 项 目        期初数               本期增加               本期摊销                           期末数
                                                                  提减值
合同履约
成本
 小 计     12,424,023.45     13,451,815.09      17,870,128.68                  8,005,709.86
     (1) 明细情况
                             期末数                                            期初数
 项   目
           账面余额            减值准备             账面价值           账面余额           减值准备              账面价值
应收质保金     3,166,920.00     158,346.00     3,008,574.00    8,291,831.30    414,591.56       7,877,239.74
船舶进度款    86,330,972.05    4,316,548.60   82,014,423.45   41,019,655.45   2,050,982.78     38,968,672.67
 合   计   89,497,892.05    4,474,894.60   85,022,997.45   49,311,486.75   2,465,574.34     46,845,912.41
     (2) 减值准备计提情况
                                   第 53 页 共 111 页
                                             期末数
 种 类               账面余额                          减值准备
                                                             计提           账面价值
                金额           比例（%）            金额
                                                            比例（%）
按组合计提减
值准备
 合 计        89,497,892.05      100.00      4,474,894.60       5.00    85,022,997.45
  （续上表）
                                             期初数
 种 类               账面余额                           减值准备
                                                             计提           账面价值
                金额           比例（%）             金额
                                                            比例（%）
按组合计提减
值准备
 合 计        49,311,486.75      100.00      2,465,574.34      5.00     46,845,912.41
                                             期末数
 项 目
                  账面余额                     减值准备                计提比例（%）
账龄组合              89,497,892.05              4,474,894.60                   5.00
 小 计              89,497,892.05              4,474,894.60                   5.00
  (3) 减值准备变动情况
                                        本期变动金额
 项 目       期初数                            收回或       转销/                期末数
                             计提                              其他
                                           转回       核销
按组合计提
减值准备
 合 计     2,465,574.34     2,009,320.26                               4,474,894.60
  (1) 明细情况
                            期末数                                     期初数
 项 目                        减值准                         账面余         减值准    账面价
            账面余额                         账面价值
                             备                           额           备      值
成都灏德科     11,318,104.89                 11,318,104.89
                               第 54 页 共 111 页
                            期末数                                       期初数
 项 目                        减值准                           账面余         减值准       账面价
             账面余额                         账面价值
                             备                             额           备         值
技有限公司
 合 计       11,318,104.89                11,318,104.89
     (2) 期末持有待售资产情况
          所属                                             预计出         出售原因       预计处
 项 目               期末账面价值                公允价值
          分部                                             售费用         及方式        置时间
成都灏德科
          军工        11,318,104.89     15,000,000.00                  股权转让
技有限公司
 小 计                11,318,104.89     15,000,000.00
     (3) 其他说明
     成都灏德科技有限公司（以下简称成都灏德）系子公司亚光电子控股子公司，2023 年
有的成都灏德全部 35.00%的股权，王磊应于签订协议之日起一年内付款。截至本财务报告
批准报出日，公司尚未收到股权转让款。
                          期末数                                     期初数
 项   目                    减值                                       减值
            账面余额                    账面价值           账面余额                    账面价值
                          准备                                       准备
待抵扣进项税    20,142,724.76         20,142,724.76    14,869,844.85           14,869,844.85
预缴所得税        327,361.17             327,361.17      396,585.20              396,585.20
科研项目垫资     1,696,727.09          1,696,727.09    10,058,721.00           10,058,721.00
其他           137,069.37             137,069.37
 合   计    22,303,882.39         22,303,882.39    25,325,151.05           25,325,151.05
     (1) 明细情况
                                                 本期增减变动
 项 目         期初数                                        本期计入其他综合
                          追加投资          减少投资                                    其他
                                                        收益的利得和损失
珠海九洲船    1,200,600.00                 1,200,600.00               1,196,910.00
                                第 55 页 共 111 页
                                          本期增减变动
 项 目      期初数                                    本期计入其他综合
                       追加投资         减少投资                                 其他
                                                 收益的利得和损失
员培训中心
有限公司
 合 计    1,200,600.00              1,200,600.00        1,196,910.00
  （续上表）
                                  本期确认的股         本期末累计计入其他综合收
 项 目                   期末数
                                   利收入             益的利得和损失
珠海九洲船员培训中
心有限公司
 合 计                                                            1,196,910.00
  (2) 本期终止确认的其他权益工具投资
                终止确认时公允            因终止确认转入留存收
 项 目                                                            终止确认原因
                  价值               益的累计利得和损失
珠海九洲船员培训中
心有限公司
 小 计              2,397,510.00              1,196,910.00
 项 目                          房屋及建筑物             土地使用权               合   计
账面原值
 期初数                             73,752,505.06   2,932,414.91    76,684,919.97
 本期增加金额
 本期减少金额
 期末数                             73,752,505.06   2,932,414.91    76,684,919.97
累计折旧和累计摊销
 期初数                             25,191,851.73     883,984.57    26,075,836.30
 本期增加金额                           2,372,965.61      58,596.02     2,431,561.63
 本期减少金额
 期末数                             27,564,817.34     942,580.59    28,507,397.93
账面价值
                             第 56 页 共 111 页
         项 目                                  房屋及建筑物                   土地使用权                   合       计
         期末账面价值                                    46,187,687.72      1,989,834.32        48,177,522.04
         期初账面价值                                    48,560,653.33      2,048,430.34        50,609,083.67
          (1) 明细情况
                                   机器设备及                               计算机及
 项   目          房屋及建筑物                                运输工具                              其他设备                 合   计
                                    专用设备                               电子设备
账面原值
 期初数           1,443,515,212.66   752,457,129.67     42,826,153.12   341,975,030.38   181,774,662.83   2,762,548,188.66
 本期增加金额           13,326,306.22    33,202,519.65      6,527,809.65    45,597,619.98     4,117,827.24       102,772,082.74
 本期减少金额           28,167,839.15    20,217,672.59      2,815,955.57     3,841,038.86     2,662,141.69        57,704,647.86
 期末数           1,428,673,679.73   765,441,976.73     46,538,007.20   383,731,611.50   183,230,348.38   2,807,615,623.54
累计折旧
 期初数            473,543,169.57    372,501,349.83     33,524,708.64   193,962,375.00    63,499,870.10   1,137,031,473.14
 本期增加金额           68,538,054.35    47,184,062.52      1,947,539.27    34,189,175.89    20,293,278.09       172,152,110.12
 本期减少金额           17,653,376.48    12,671,461.19       795,321.77      3,627,500.48     2,067,114.81        36,814,774.73
 期末数            524,427,847.44    407,013,951.16     34,676,926.14   224,524,050.41    81,726,033.38   1,272,368,808.53
减值准备
 期初数              5,560,643.88     65,110,010.09           984.02       213,862.16         97,967.62        70,983,467.77
 本期增加金额           91,582,710.99    32,722,884.60         53,426.40      229,432.57      1,943,666.51       126,532,121.07
                                            第 57 页 共 111 页
                                   机器设备及                               计算机及
 项   目           房屋及建筑物                             运输工具                                其他设备               合   计
                                    专用设备                               电子设备
 本期减少金额                             2,639,763.44                            984.76             13.34      2,640,761.54
 期末数              97,143,354.87    95,193,131.25      54,410.42         442,309.97      2,041,620.79    194,874,827.30
账面价值
 期末账面价值          807,102,477.42   263,234,894.32   11,806,670.64     158,765,251.12    99,462,694.21   1,340,371,987.71
 期初账面价值          964,411,399.21   314,845,769.75   9,300,460.46      147,798,793.22   118,176,825.11   1,554,533,247.75
           [注]本期固定资产原值其他增加为负数，系公司上期暂估转固工程款与本期实际结算的
         差额
           (2) 固定资产减值测试情况
          项 目                        账面价值                          可收回金额              本期计提减值金额
         房屋建筑物                         405,800,704.99         314,217,994.00              91,582,710.99
         机器设备及专用设备                       94,357,374.60         61,634,490.00              32,722,884.60
         运输工具                                134,199.40               80,773.00                 53,426.40
         计算机及电子设备                            995,449.57              766,017.00               229,432.57
         其他设备                             8,679,354.51             6,735,688.00            1,943,666.51
          小 计                          509,967,083.07         383,434,962.00             126,532,121.07
           （续上表）
                            公允价值和处置费用的确定方
          项 目                                                             关键参数及其确定依据
                                  式
                                                                    （1）实体性贬值额=重置成本×（1
                                                                    —成新率），成新率根据委估资产
                                                                    的经济使用年限、已使用年限结合
                                                                    现场勘查情况确定；（2）经济性
                           公允价值按照评估重置成本扣
                                                                    贬值额=重置成本×经济性贬值
                           除实体性贬值及经济性贬值的
                                                                    率，经济性贬值率=[1-(2023 年船
         房屋建筑物             方式确定；处置费用根据资产
                                                                    艇销售收入 /2013-2022 年平均船
                           的具体情况考虑附加税、印花
                                                                    艇销售收入)^x] ×100%，其中：x
                           税及大宗资产交易费用
                                                                    为功能价值指数，本次评估取平均
                                                                    值 0.80，测算的经济性贬值率为
                                            第 58 页 共 111 页
                    公允价值和处置费用的确定方
 项 目                                                         关键参数及其确定依据
                          式
                   公允价值按照评估重置成本扣                       （1）实体性贬值额=重置成本×（1
                   除实体性贬值及经济性贬值的                       —成新率），成新率根据委估资产
机器设备及专用设备          方式确定；处置费用根据资产                       的经济使用年限、已使用年限结合
                   的具体情况考虑附加税、印花                       现场勘查情况确定；（2）经济性
                   税及大宗资产交易费用                          贬值的计算同房屋建筑物一致
                   公允价值按照评估重置成本扣                       （1）实体性贬值额=重置成本×（1
                   除实体性贬值及经济性贬值的                       —成新率），成新率根据委估资产
运输工具               方式确定；处置费用根据资产                       的经济使用年限、已使用年限结合
                   的具体情况考虑附加税、印花                       现场勘查情况确定；（2）经济性
                   税及大宗资产交易费用                          贬值的计算同房屋建筑物一致
                   公允价值按照评估重置成本扣
                                                       实体性贬值额=重置成本×（1—成
                   除实体性贬值确定；处置费用
                                                       新率），成新率根据委估资产的经
计算机及电子设备           根据资产的具体情况考虑附加
                                                       济使用年限、已使用年限结合现场
                   税、印花税及大宗资产交易费
                                                       勘查情况确定
                   用
                                                       （1）实体性贬值额=重置成本×（1
                                                       —成新率），成新率根据委估资产
                   公允价值按照评估重置成本扣
                                                       的经济使用年限、已使用年限结合
                   除实体性贬值及经济性贬值的
                                                       现场勘查情况确定（2）对于其中
其他设备               方式确定；处置费用根据资产
                                                       的生产性设备，考虑经济性贬值，
                   的具体情况考虑附加税、印花
                                                       对于其中的非生产性设备，不考虑
                   税及大宗资产交易费用
                                                       经济性贬值，经济性贬值的计算同
                                                       房屋建筑物一致
 小 计
   (1) 明细情况
                            期末数                                    期初数
 项 目
              账面余额          减值准备      账面价值           账面余额          减值准备    账面价值
智能制造（信息化）
一期项目
微波产线项目      13,565,919.91           13,565,919.91   7,266,816.67          7,266,816.67
机器及专用设备     13,443,720.82           13,443,720.82   5,041,406.33          5,041,406.33
凤巢会所        6,223,232.95             6,223,232.95   6,506,451.79          6,506,451.79
西区产线建设项目    3,251,664.57             3,251,664.57   1,341,389.34          1,341,389.34
                                   第 59 页 共 111 页
                                      期末数                                        期初数
 项 目
                    账面余额          减值准备         账面价值              账面余额           减值准备            账面价值
军工技改项目                                                         63,602,148.39                63,602,148.39
长沙 1 号基地工程        1,034,265.19                1,034,265.19      4,948,671.99                   4,948,671.99
中海 1 号车间改造工
程
其他/零星工程           4,516,986.56                4,516,986.56      7,018,347.42                   7,018,347.42
 合 计             60,795,357.59               60,795,357.59    102,088,843.14               102,088,843.14
     (2) 重要在建工程项目本期变动情况
             预算数
 工程名称                           期初数           本期增加              转入固定资产            其他减少                  期末数
             (万元)
智能制造（信
息化）一期项       2,758.00      6,253,189.19       12,506,378.40                                             18,759,567.59
目
机器及专用
设备
军工技改项
目
 小 计       19,777.00      74,896,743.91       27,701,463.00     69,424,059.07     970,859.43            32,203,288.41
     （续上表）
                 工程累计投
                                  工程        利息资本化累计金            本期利息           本期利息资本
 工程名称            入占预算比                                                                           资金来源
                                 进度（%）           额             资本化金额            化率（%）
                  例（%）
智能制造（信息化）
一期项目
机器及专用设备                                                                                          自有资金
军工技改项目                  87.89     87.89                                                        技改项目拨款
 小 计
     (1) 明细情况
    项 目                                        房屋及建筑物                                  合    计
账面原值
     期初数                                                4,162,306.02                    4,162,306.02
     本期增加金额                                             1,546,484.70                    1,546,484.70
                                            第 60 页 共 111 页
 项 目                          房屋及建筑物                    合      计
 本期减少金额                           1,023,501.62           1,023,501.62
 期末数                              4,685,289.10           4,685,289.10
累计折旧
 期初数                              1,804,231.62           1,804,231.62
 本期增加金额                           1,406,012.59           1,406,012.59
 本期减少金额                           1,023,501.62           1,023,501.62
 期末数                              2,186,742.59           2,186,742.59
账面价值
 期末账面价值                           2,498,546.51           2,498,546.51
 期初账面价值                           2,358,074.40           2,358,074.40
  (1) 明细情况
 项 目          土地使用权            软件使用权             知识产权                 合 计
账面原值
 期初数         488,834,532.58   13,825,859.31   119,009,024.59       621,669,416.48
 本期增加金额
 本期减少金额       79,618,566.76     171,947.32       772,500.00         80,563,014.08
 期末数         409,215,965.82   13,653,911.99   118,236,524.59       541,106,402.40
累计摊销
 期初数          94,563,287.50    8,401,697.33    89,054,664.28       192,019,649.11
 本期增加金额        9,258,340.04    1,660,121.95      354,500.04         11,272,962.03
                        第 61 页 共 111 页
 项 目           土地使用权             软件使用权            知识产权              合 计
 本期减少金额        10,821,970.57       53,382.57       618,000.00     11,493,353.14
期末数            92,999,656.97    10,008,436.71    88,791,164.32   191,799,258.00
 减值准备
 期初数                                             28,262,027.10    28,262,027.10
 本期增加金额         2,310,816.12                                       2,310,816.12
 本期减少金额
 期末数            2,310,816.12                     28,262,027.10    30,572,843.22
账面价值
 期末账面价值       313,905,492.73     3,645,475.28     1,183,333.17   318,734,301.18
 期初账面价值       394,271,245.08     5,424,161.98     1,692,333.21   401,387,740.27
  期末不存在内部研发形成的无形资产。
  (2) 无形资产减值测试情况
  可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
 项 目            账面价值                 可收回金额              本期计提减值金额
土地使用权           20,839,831.12          18,529,015.00         2,310,816.12
 小 计            20,839,831.12          18,529,015.00         2,310,816.12
  （续上表）
 项 目         公允价值和处置费用的确定方式                      关键参数及其确定依据
             土地使用权公允价值按照按照市场
                                                市场法的案例价格参照周边区
             法或其他合理方法评估确定，处置
土地使用权                                           域同用途土地的实际成交价格
             费用根据资产的具体情况考虑附加
                                                通过合理修正确定
             税、印花税及大宗资产交易费用
 小 计
  (1) 明细情况
                         第 62 页 共 111 页
被投资单位                              期末数                                                      期初数
名称或形成
             账面余额                减值准备               账面价值                账面余额              减值准备                账面价值
商誉的事项
广东宝达游
艇制造有限        64,642,395.14       64,642,395.14                         64,642,395.14      64,642,395.14
公司
成都亚光电
子股份有限     2,536,099,286.02    1,215,225,328.83   1,320,873,957.19   2,543,897,391.61   1,215,225,328.83   1,328,672,062.78
公司
 合 计      2,600,741,681.16    1,279,867,723.97   1,320,873,957.19   2,608,539,786.75   1,279,867,723.97   1,328,672,062.78
     (2) 商誉账面原值
被投资单位名称或                                    本期企业                    本期减少
                             期初数                                                             期末数
形成商誉的事项                                     合并形成             处置              其他
广东宝达 游艇制造
有限公司
成都亚光 电子股份
有限公司
 合    计             2,608,539,786.75                     7,798,105.59                  2,600,741,681.16
将成都灏德股权全部处置，商誉全部结转。
     (3) 商誉减值准备
被投资单位名                                      本期增加                     本期减少
称或形成商誉               期初数                                                                      期末数
的事项                                     计提         其他           处置            其他
广东宝达游艇
制造有限公司
成都亚光电子
股份有限公司
 合    计        1,279,867,723.97                                                         1,279,867,723.97
     (4) 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
       资产组或资产组组合情况
                                                                         资产组或资产组组合是否
资产组或资产           资产组或资产组组                                                与购买日、以前年度商誉减
                                             所属经营分部和依据
组组合名称            合的构成和依据                                                 值测试时所确定的资产组
                                                                           或资产组组合一致
成都亚光电子          能独立完成完整业                   成都亚光电子股份有限
股份有限公司          务流程并产生独立                   公司半导体分立器件、微                   是
含商誉资产组          的现金流                       波电路及组件、专网通信
                                           第 63 页 共 111 页
                                                       资产组或资产组组合是否
资产组或资产       资产组或资产组组                                  与购买日、以前年度商誉减
                                 所属经营分部和依据
组组合名称        合的构成和依据                                   值测试时所确定的资产组
                                                         或资产组组合一致
                                等工程类业务资产组
  (5) 可收回金额的具体确定方法
  可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
                   包含商誉的资产组或资
 项 目                                          可收回金额            本期计提减值金额
                   产组组合的账面价值
成都亚光电子股份有
限公司含商誉资产组
 小 计                  1,878,511,518.35      1,932,670,000.00
  （续上表）
        预测期      预测期内的收入增长率、利                稳定期增长率、利润率              折现率及其
 项 目
         年限      润率等参数及其确定依据                  等参数及其确定依据               确定依据
                 收入增长率为 5.71%至
                                                                    折现率
成都亚光             20.13%；利润率为 17.87%至
电子股份             22.03%。收入增长率、利润             预测期第五年达到稳定，
                                                                    当前市场货币
有限公司    5年       率根据资产组经营单位以前                第六年及永续增长率为
                                                                    时间价值和相
含商誉资             年度的经营业绩、增长率、                0，营业利润率为 22.03%
                                                                    关资产组特定
产组               管理水平以及管理层对市场
                                                                    风险的利率
                 的预期
 小 计
 项 目          期初数          本期增加          本期摊销         其他减少          期末数
游艇会员费    4,015,854.96                    211,978.46               3,803,876.50
房屋改造     2,624,469.18     971,547.89   1,665,354.05    8,820.40   1,921,842.62
土地租金         117,730.87                   20,474.98                 97,255.89
 合 计     6,758,055.01     971,547.89   1,897,807.49    8,820.40   5,822,975.01
  (1) 未经抵销的递延所得税资产
                           期末数                             期初数
项 目               可抵扣             递延               可抵扣              递延
                 暂时性差异           所得税资产            暂时性差异           所得税资产
                               第 64 页 共 111 页
                      期末数                                 期初数
 项 目         可抵扣               递延               可抵扣               递延
            暂时性差异             所得税资产            暂时性差异            所得税资产
资产减值准备     208,283,006.60    31,456,491.99    160,982,799.58 24,374,874.98
股权激励计划行权
未来可抵扣部分
 合 计       236,061,006.60    35,623,191.99    169,128,117.28 25,596,672.64
    (2) 未经抵销的递延所得税负债
                        期末数                               期初数
 项 目            应纳税              递延              应纳税              递延
               暂时性差异            所得税负债           暂时性差异           所得税负债
固定资产加速折旧     17,704,140.67     2,655,621.10    37,797,394.90   5,669,609.24
 合 计         17,704,140.67     2,655,621.10    37,797,394.90   5,669,609.24
    (3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
                      期末数                                 期初数
 项 目                          抵销后              递延所得税资           抵销后
           递延所得税资产
                             递延所得税资            产和负债互抵          递延所得税资
           和负债互抵金额
                             产或负债余额              金额            产或负债余额
递延所得税资产     2,655,621.10     32,967,570.89      5,669,609.24   19,927,063.40
递延所得税负债     2,655,621.10                        5,669,609.24
    (4) 未确认递延所得税资产明细
 项 目                                          期末数               期初数
资产减值准备                                 1,867,162,013.13   1,830,316,596.60
可抵扣亏损                                  1,362,395,409.98   1,116,128,423.00
 合 计                                   3,229,557,423.11   2,946,445,019.60
    (5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
 年 份            期末数                 期初数                        备注
                             第 65 页 共 111 页
 年 份                      期末数                  期初数                      备注
 合 计             1,362,395,409.98     1,116,128,423.00
     (1) 明细情况
                          期末数                                    期初数
 项   目                    减值
             账面余额                 账面价值            账面余额          减值准备          账面价值
                          准备
合同资产                                             1,625,350.00   81,267.50    1,544,082.50
预付工程款      4,200,000.00         4,200,000.00     8,666,340.85                8,666,340.85
预付设备款      1,761,869.53         1,761,869.53     3,009,648.00                3,009,648.00
 合   计     5,961,869.53         5,961,869.53    13,301,338.85   81,267.50   13,220,071.35
     (2) 合同资产
                          期末数                                    期初数
 项 目         账面余                   账面价
                          减值准备                   账面余额           减值准备           账面价值
              额                     值
应收质保金                                          1,625,350.00     81,267.50    1,544,082.50
 小 计                                           1,625,350.00     81,267.50    1,544,082.50
     ① 类别明细情况
                                                     期末数
                                账面余额                      减值准备
 种 类
                                                                     计提        账面价值
                                         比例
                            金额                          金额           比例
                                         （%）
                                                                     （%）
按组合计提减值准备
 合 计
     （续上表）
 种 类                                                 期初数
                                  第 66 页 共 111 页
                            账面余额                  减值准备
                                                           计提      账面价值
                                       比例
                         金额                     金额         比例
                                       （%）
                                                           （%）
按组合计提减值准备             1,625,350.00   100.00    81,267.50   5.00   1,544,082.50
 合 计                  1,625,350.00   100.00    81,267.50   5.00   1,544,082.50
                                         本期变动金额
 项 目        期初数                                                         期末数
                            计提         收回或转回        转销/核销         其他
按组合计提
减值准备
 合 计      81,267.50       -81,267.50
  (1) 期末资产受限情况
 项 目     期末账面余额               期末账面价值            受限类型              受限原因
                                                           保函及信用保证金、定
货币资金     116,918,989.43       116,918,989.43    冻结         期存单质押及应计利
                                                           息、其他冻结款项
                                                已背书/       已背书贴现未终止确认
应收票据     221,172,346.04       221,172,346.04
                                                贴现         的票据
                                                           银行借款抵押、抵押融
固定资产     897,758,651.04       584,550,676.24    抵押
                                                           资
无形资产     215,980,476.01       165,949,085.75    抵押         银行借款抵押
投资性房
地产
 合 计    1,528,515,382.49    1,136,768,619.50
  (2) 期初资产受限情况
 项 目     期初账面余额               期初账面价值            受限类型              受限原因
                                                           保函及信用保证金、定
货币资金     338,942,559.07       338,942,559.07    冻结         期存单质押及应计利
                                                           息、其他冻结款项
                                                已背书/       已背书贴现未终止确认
应收票据     218,948,482.30       218,948,482.30
                                                贴现         的票据
                                                           银行借款抵押、抵押融
固定资产     910,355,995.81       579,502,384.73    抵押
                                                           资
                               第 67 页 共 111 页
 项 目      期初账面余额             期初账面价值              受限类型              受限原因
无形资产      215,429,117.99     163,120,887.87     抵押         银行借款抵押
投资性房
地产
 合 计     1,760,361,075.14   1,351,123,397.64
 项 目                                            期末数                 期初数
信用借款                                           14,900,000.00      12,000,000.00
保证借款                                       630,000,000.00        638,000,000.00
质押借款                                           20,900,000.00      47,500,000.00
抵押及保证借款                                    599,414,444.44        659,300,000.00
应付利息                                            1,766,026.40       1,854,991.68
 合 计                                     1,266,980,470.84       1,358,654,991.68
 项 目                                              期末数                 期初数
商业承兑汇票                                         181,500,653.01       113,390,944.34
 合 计                                           181,500,653.01       113,390,944.34
 项 目                                             期末数                 期初数
货款                                         771,678,237.90        703,090,989.71
 合 计                                       771,678,237.90        703,090,989.71
 项 目                                              期末数                 期初数
船只款                                              2,606,194.85         1,404,100.02
材料货款                                             2,298,048.75         3,280,866.10
其他                                                 928,866.38            41,300.00
                               第 68 页 共 111 页
 项 目                                           期末数                 期初数
 合 计                                           5,833,109.98        4,726,266.12
 项 目                                           期末数                 期初数
材料货款                                       18,248,598.35           6,764,059.61
船只款                                       132,405,152.60         111,624,094.95
 合 计                                      150,653,750.95         118,388,154.56
  (1) 明细情况
 项 目            期初数             本期增加               本期减少              期末数
短期薪酬         55,695,259.80    269,106,557.71    267,302,413.56 57,499,403.95
离职后福利—设定
提存计划
辞退福利                              61,849.21          61,849.21
 合 计         55,715,443.97    294,767,469.66    292,980,904.30 57,502,009.33
  (2) 短期薪酬明细情况
 项 目            期初数             本期增加               本期减少              期末数
工资、奖金、津贴
和补贴
职工福利费           20,039.18       8,451,731.93      8,451,731.93       20,039.18
社会保险费            1,082.89      13,544,940.30     13,544,360.11         1,663.08
其中：医疗保险费           711.00      12,547,671.47     12,546,837.23         1,545.24
   工伤保险费           371.89        986,895.40         987,149.45          117.84
   生育保险费                          10,373.43          10,373.43
住房公积金            8,362.00      12,478,858.78     12,483,320.78         3,900.00
工会经费和职工教
育经费
 小 计         55,695,259.80    269,106,557.71    267,302,413.56 57,499,403.95
  (3) 设定提存计划明细情况
                             第 69 页 共 111 页
 项 目          期初数           本期增加            本期减少             期末数
基本养老保险         3,964.31   24,678,511.31   24,679,949.14       2,526.48
失业保险费         16,219.86     920,551.43      936,692.39           78.90
 小 计          20,184.17   25,599,062.74   25,616,641.53       2,605.38
 项 目                                期末数               期初数
增值税                              10,385,630.11      13,066,070.01
城市维护建设税                             664,771.04            897,618.59
教育费附加                               759,281.19            638,078.03
企业所得税                            17,360,403.80       1,449,739.33
房产税                               2,886,094.04       2,993,301.77
代扣代缴个人所得税                         9,426,867.04            328,300.83
印花税                                 115,995.38            271,610.38
环保税                                   2,327.01              2,327.01
车船税                                  93,142.00            117,511.01
土地使用税                               266,369.85            281,191.55
防洪基金                                                        7,727.16
 合 计                             41,960,881.46      20,053,475.67
  (1) 明细情况
 项 目                                期末数                   期初数
应付股利                                 400,000.00             400,000.00
其他应付款                            170,252,017.05      223,073,707.89
 合 计                             170,652,017.05      223,473,707.89
  (2) 应付股利
 项 目                                期末数                   期初数
普通股股利                                400,000.00             400,000.00
                   第 70 页 共 111 页
 项 目                                    期末数                期初数
 小 计                                     400,000.00          400,000.00
     (3) 其他应付款
 项 目                                    期末数                期初数
往来款                                 96,477,595.35        113,481,884.93
押金保证金                               11,723,122.42          7,461,607.84
工程款                                 47,905,649.29         73,041,598.11
其他                                  14,145,649.99         29,088,617.01
 小 计                               170,252,017.05        223,073,707.89
 项 目                                    期末数               期初数
一年内到期的长期借款                         54,724,116.26       135,218,772.36
一年内到期的长期应付款                        63,985,663.58        23,613,417.20
一年内到期的租赁负债                          1,401,548.89
 合 计                              120,111,328.73       158,832,189.56
 项 目                                    期末数                期初数
票据背书及贴现款[注]                        243,912,346.04        528,523,552.97
票据贴现未确认融资费用                         -4,607,748.71        -11,674,443.15
待转销项税                                   2,003,046.73       2,853,578.71
 合 计                               241,307,644.06        519,702,688.53
     [注]期末票据背书及贴现款包括 22,740,000.00 元内部交易开具票据并贴现或背书
 项 目                                    期末数                期初数
抵押借款                                23,000,000.00          4,093,383.72
保证借款                                    5,856,062.11      15,908,966.64
                       第 71 页 共 111 页
 项 目                                           期末数                  期初数
信用借款                                         16,589,665.90        16,589,665.90
抵押及保证借款                                     418,098,694.31       434,052,173.90
 合 计                                        463,544,422.32       470,644,190.16
 项 目                                           期末数                  期初数
应付未付房屋租赁款                                      1,178,641.41        2,323,237.64
 合 计                                           1,178,641.41        2,323,237.64
  (1) 明细情况
 项 目                                           期末数                  期初数
长期应付款                                        16,632,692.12        32,340,940.36
专项应付款                                          3,208,500.00       27,300,000.00
 合 计                                         19,841,192.12        59,640,940.36
  (2) 长期应付款
 项 目                                           期末数                  期初数
非银行金融机构抵押融资款                                 17,787,701.25        36,297,583.95
未确认融资费用                                      -1,155,009.13        -3,956,643.59
 小 计                                         16,632,692.12        32,340,940.36
  (3) 专项应付款
 项 目      期初数              本期增加            本期减少               期末数         形成原因
军工技改                                                                      技改项目拨
项目                                                                        款
 小 计    27,300,000.00    26,535,619.33   50,627,119.33     3,208,500.00
 项 目                    期末数                 期初数                  形成原因
待执行的亏损合同                7,728,938.97       23,901,375.81
                              第 72 页 共 111 页
 项 目                          期末数                    期初数                      形成原因
产品质量保证                        1,000,000.00            1,000,000.00     产品延期交付
成都亚光迈威产业园
项目终止投资损失
未决诉讼                          1,060,000.00
 合 计                          9,788,938.97          48,692,408.47
 项   目           期初数            本期增加           本期减少             期末数              形成原因
                                                                              收到与资产相关
政府补助[注]       47,373,786.59   27,000,000.00   5,676,159.39   68,697,627.20
                                                                              的政府补助
 合   计        47,373,786.59   27,000,000.00   5,676,159.39   68,697,627.20
     [注]政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注八之说明
     (1) 明细情况
                              本期增减变动（减少以“—”表
                                    示）
 项   目          期初数                                                                 期末数
                                 发行新股          库存股注销              小计
股份总数      1,007,630,823.00    14,275,000.00     -71,700.00    14,203,300.00     1,021,834,123.00
     (2) 其他说明
     股本变动系：1)库存股注销导致股本减少 71,700.00 元；2)2022 年限制性股票激励计
划第一期行权导致股本增加 14,275,000.00 元，详见本财务报表附注十二之说明。
     (1) 明细情况
 项 目                 期初数                本期增加                 本期减少                 期末数
股本溢价           3,359,353,205.74      67,858,890.00           405,105.00       3,426,806,990.74
其他资本公积             17,582,581.66     24,438,587.34      38,880,640.00            3,140,529.00
 合 计           3,376,935,787.40      92,297,477.34      39,285,745.00         3,429,947,519.74
     (2) 其他说明
     资本公积变动系：1) 库存股注销导致资本公积-股本溢价减少 405,105.00 元；2) 2022
                                     第 73 页 共 111 页
 年限制性股票激励计划本期分摊导致资本公积-其他资本公积增加 24,438,587.34 元，2022
 年限制性股票激励计划第一期行权导致资本公积-股本溢价增加 28,978,250.00 元并将 2022
 年度限制性股票激励计划第一期累计计入资本公积-其他资本公积的 38,880,640.00 元结转
 至资本公积-股本溢价，详见本财务报表附注十二之说明。
       (1) 明细情况
  项 目                        期初数              本期增加             本期减少                  期末数
股权激励库存股                     476,805.00                         476,805.00
  合 计                       476,805.00                         476,805.00
       (2) 其他说明
 激励计划、员工持股计划，截至 2019 年 11 月 25 日回购股份期限届满，累计回购公司股份
 依法将回购专户中 71,700 股公司股份全部予以注销，并于 2023 年 2 月 21 日办理完成。
                                                        本期发生额
                                             其他综合收益的税后净额                             减：前期计入
                                                                                     其他综合收益
 项 目             期初数                                                                                 期末数
                                         减：前期计入
                          本期所得税前发                 减：所得税 税后归属于母公 税后归属于少 当期转入留存
                                         其他综合收益
                             生额                    费用         司          数股东         收益（税后归
                                         当期转入损益
                                                                                     属于母公司）
不能重分类进损益
的其他综合收益
其中：其他权益工具
   投资公允价
   值变动
   其他权益工
   具投资处置
将重分类进损益的
其他综合收益
其中：外币财务报表
   折算差额
其他综合收益合计     497,755.62   1,597,845.00                    1,564,583.01   33,261.99   1,196,910.00   865,428.63
                                         第 74 页 共 111 页
 项 目                    期初数               本期增加             本期减少               期末数
安全生产费                 5,603,763.06     5,648,979.48     2,729,968.12       8,522,774.42
 合 计                  5,603,763.06     5,648,979.48     2,729,968.12       8,522,774.42
 项 目                   期初数                本期增加            本期减少                期末数
法定盈余公积             11,990,798.57                                          11,990,798.57
 合 计               11,990,798.57                                          11,990,798.57
 项 目                                              本期数                  上年同期数
期初未分配利润                                   -1,705,391,654.53           -510,146,595.07
加：本期归属于母公司所有者的净利润                           -283,474,194.33       -1,201,417,102.32
     其他综合收益结转留存收益                                 1,196,910.00           6,172,042.86
     减：提取法定盈余公积
     减：应付普通股股利
期末未分配利润                                   -1,987,668,938.86       -1,705,391,654.53
     (二) 合并利润表项目注释
     (1) 明细情况
                         本期数                                     上年同期数
项 目
                 收入                  成本                  收入                  成本
主营业务收入     1,569,112,088.36    1,144,589,257.24    1,628,161,362.09    1,306,368,891.75
其他业务收入       19,636,287.23       17,072,687.38        58,281,347.99      53,776,903.98
 合   计     1,588,748,375.59    1,161,661,944.62    1,686,442,710.08    1,360,145,795.73
其中：与客户
之间的合同产
                                 第 75 页 共 111 页
                     本期数                             上年同期数
项 目
                收入           成本                收入               成本
生的收入
     (2) 收入分解信息
 项 目                       本期收入                          上年收入
船舶                           333,978,267.11               335,487,814.09
电子元器件                      1,213,913,166.53              1,229,085,296.87
电子产品贸易                         4,211,985.92                40,112,053.76
维修等零星收入                       28,017,166.97                73,204,786.61
 小 计                       1,580,120,586.53              1,677,889,951.33
 项 目                                  本期数                 上年同期数
在某一时点确认收入                         1,303,198,722.51       1,580,940,800.93
在某一时段内确认收入                         276,921,864.02           96,949,150.40
 小 计                              1,580,120,586.53       1,677,889,951.33
     (3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 118,388,154.56 元。
 项 目                                      本期数               上年同期数
房产税                                     10,633,090.44       10,117,760.92
土地使用税                                    3,807,671.86        3,878,113.39
车船税                                         183,286.13         198,395.41
印花税                                      1,726,272.46        1,336,183.66
城市维护建设税                                  3,488,647.91        1,571,504.74
教育费附加                                    2,488,323.57        1,119,305.54
环保税及其他                                      657,686.69          66,769.43
 合 计                                    22,984,979.06       18,288,033.09
                           第 76 页 共 111 页
 项 目                            本期数         上年同期数
职工薪酬                       21,290,127.66    26,453,211.67
招待费                        12,487,499.68    16,583,244.95
营销费                        15,974,573.31    14,418,675.14
运杂费                         3,683,423.36     7,834,044.42
差旅费                         3,943,869.85     4,154,857.05
中标费                         2,190,415.85     4,852,685.35
售后服务费                       5,793,465.01    10,523,627.42
其它费用                        3,669,287.68     6,403,637.94
 合 计                       69,032,662.40    91,223,983.94
 项 目                            本期数         上年同期数
职工薪酬                       68,110,751.21    68,000,900.57
折旧摊销费                      53,606,580.61    49,648,719.25
业务招待费                      10,260,198.79    18,662,250.83
中介机构费及咨询费                  10,730,177.54    10,931,992.21
存货报废                        4,650,738.32     5,624,673.45
办公费用                        2,772,016.72     4,077,810.71
车辆消耗                        2,511,394.58     2,590,278.86
股权激励期权费用摊销                 24,438,587.34    -5,153,553.28
差旅费用                        2,005,551.54     1,121,336.30
其他                          9,181,068.20    22,169,440.19
 合 计                      188,267,064.85   177,673,849.09
 项 目                            本期数         上年同期数
材料费用                       43,321,963.35    36,419,164.07
设计费用                        7,146,197.74     9,547,947.21
               第 77 页 共 111 页
 项 目                                本期数              上年同期数
职工薪酬                           26,218,412.12         29,999,588.75
折旧摊销费                          11,179,339.23         15,510,374.26
委外加工费                              6,061,601.51      12,934,227.43
其他                                 5,343,490.66       6,597,081.92
 合 计                           99,271,004.61        111,008,383.64
 项 目                                本期数              上年同期数
利息支出                          191,731,883.25        172,465,032.28
减：利息收入                             1,389,357.22      11,588,950.56
减：汇兑收益                             2,294,537.01      -1,429,336.84
手续费及其他                             1,350,945.31       1,760,848.52
 合 计                          189,398,934.33        164,066,267.08
                                                     计入本期非经常
 项 目                   本期数            上年同期数
                                                      性损益的金额
与资产相关的政府补助[注]       5,676,159.39     6,634,642.28
与收益相关的政府补助[注]      18,022,763.87    20,873,658.71     18,022,763.87
增值税加计抵减             3,082,902.56
 合 计               26,781,825.82    27,508,300.99     18,022,763.87
     [注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注八之说明
 项 目                                本期数              上年同期数
处置长期股权投资产生的投资收益                18,825,359.77
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入                                  1,170,790.84
理财产品                                                    66,300.93
 合 计                           18,825,359.77          1,237,091.77
                   第 78 页 共 111 页
 项 目                                    本期数            上年同期数
坏账损失                                 -6,651,582.56    -69,141,407.21
 合 计                                 -6,651,582.56    -69,141,407.21
 项 目                                 本期数              上年同期数
商誉减值损失                                               -614,342,637.50
存货跌价损失                            -36,866,418.81     -156,999,466.91
固定资产减值损失                          -126,532,121.07     -37,066,484.55
合同资产减值损失                           -2,009,320.26        3,996,798.97
无形资产减值损失                           -2,310,816.12      -28,262,027.10
其他非流动资产减值损失                            81,267.50         864,341.68
 合 计                              -167,637,408.76    -831,809,475.41
                                                     计入本期非经常性
 项 目                本期数             上年同期数
                                                      损益的金额
固定资产处置收益            -68,503.50        194,102.46         -68,503.50
无形资产处置收益          10,030,824.00                       10,030,824.00
 合 计               9,962,320.50       194,102.46       9,962,320.50
                                                     计入本期非经常性
 项 目                本期数             上年同期数
                                                      损益的金额
非流动资产毁损报废利得          21,355.09                            21,355.09
仲裁执行款及合同纠纷赔款        243,301.71      7,928,960.12         243,301.71
无需支付的款项           1,140,021.96      1,495,850.10       1,140,021.96
其他                  162,149.72        114,687.47         162,149.72
 合 计              1,566,828.48      9,539,497.69       1,566,828.48
                      第 79 页 共 111 页
                                                    计入本期非经常性
 项 目               本期数           上年同期数
                                                     损益的金额
罚款支出              522,189.33      739,620.39              522,189.33
对外捐赠               49,833.61       62,120.20               49,833.61
仲裁执行款及合同纠纷赔款     2,801,619.00     224,578.14            2,801,619.00
非流动资产毁损报废损失      1,101,363.17   20,969,529.01           1,101,363.17
成都亚光迈威产业园项目终
止投资损失
瑞达案诉讼损失                         25,705,225.37
其他                245,649.19       56,874.53              245,649.19
 合 计             4,720,654.30   80,734,155.40           4,720,654.30
     (1) 明细情况
 项 目                                   本期数             上年同期数
当期所得税费用                            22,459,576.26       12,778,359.40
递延所得税费用                           -13,040,507.49        5,203,674.73
 合 计                                9,419,068.77       17,982,034.13
     (2) 会计利润与所得税费用调整过程
 项 目                                 本期数                上年同期数
利润总额                             -263,741,525.33     -1,179,169,647.60
按母公司适用税率计算的所得税费用                  -39,561,228.80       -176,875,447.14
子公司适用不同税率的影响                      -10,529,548.91       -162,603,488.70
调整以前期间所得税的影响                        1,242,959.89         5,869,351.07
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                       624,663.16       13,808,351.14
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
                                     -224,211.48           -691,143.41
的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
异或可抵扣亏损的影响
                      第 80 页 共 111 页
 项 目                                本期数               上年同期数
研发加计扣除的影响                        -15,816,429.39       -16,419,056.23
其他                                                      1,986,934.33
所得税费用                              9,419,068.77        17,982,034.13
     其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)41 之说明。
     (三) 合并现金流量表项目注释
     (1) 收到其他与经营活动有关的现金
 项 目                                本期数               上年同期数
收到的融资租赁款、保证金                                            137,800.00
政府补助                              13,758,347.26       22,243,687.49
收回的押金保证金                           5,517,244.69        1,780,849.12
收回的信用证、保函、票据保证金                   18,902,389.24        6,064,802.99
收到的往来款                            10,736,919.84       30,002,943.92
收到的利息收入                            1,034,423.89        9,378,770.06
收到诉讼赔偿款                                 243,301.71     7,928,960.12
收到股份激励行权代收代缴个人所得税                  8,370,980.00
收到纵向科研拨款                           8,160,000.00
其他                                      162,149.72      114,687.47
 合 计                              66,885,756.35       77,652,501.17
     (2) 支付其他与经营活动有关的现金
 项 目                                    本期数           上年同期数
付现的期间费用                           145,471,786.47     187,018,254.97
支付的仲裁执行款及违约金                        1,741,619.01      25,929,803.51
纵向科研垫支                                                 5,028,501.01
支付的信用证、保函、票据保证金                    31,880,132.90      58,526,754.38
                       第 81 页 共 111 页
 项 目                                 本期数           上年同期数
其他                               2,103,999.05      2,708,212.61
 合 计                           181,197,537.43    279,211,526.48
     (3) 收到其他与投资活动有关的现金
 项 目                                 本期数           上年同期数
非同一控制下企业合并子公司现金                                    2,684,707.41
 合 计                                               2,684,707.41
     (4) 支付其他与投资活动有关的现金
 项 目                                 本期数           上年同期数
购买理财产品                           6,000,000.00
 合 计                             6,000,000.00
     (5) 收到其他与筹资活动有关的现金
 项 目                             本期数              上年同期数
票据筹资性活动                       476,252,937.83     880,333,568.25
抵押融资款                          50,000,000.00      50,000,000.00
非金融机构借款                       550,000,000.00      96,000,000.00
 合 计                         1,076,252,937.83   1,026,333,568.25
     (6) 支付其他与筹资活动有关的现金
 项 目                                 本期数           上年同期数
偿还抵押融资款                         25,336,001.86     48,789,431.55
偿还非金融机构借款                      576,000,000.00
票据筹资性活动                        331,505,605.67    745,100,000.00
购买少数股权所支付的现金                                      14,072,000.00
偿还租赁负债本金                         1,122,181.58      1,279,600.41
 合 计                           933,963,789.11    809,241,031.96
 补充资料                            本期数               上年同期数
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
     净利润                      -273,160,594.10   -1,197,151,681.73
                    第 82 页 共 111 页
 补充资料                             本期数             上年同期数
  加：资产减值准备                     174,288,991.32    900,950,882.62
    固定资产折旧、油气资产折耗、生产性
    生物资产折旧
    使用权资产折旧                      1,406,012.59      1,246,582.44
    无形资产摊销                      11,331,558.05     22,924,113.57
    长期待摊费用摊销                     1,897,807.49        822,802.28
    处置固定资产、无形资产和其他长期
                                -9,962,320.50        -194,102.46
    资产的损失（收益以“－”号填列）
    固定资产报废损失（收益以“－”号填
    列）
    公允价值变动损失（收益以“－”号填
    列）
    财务费用（收益以“－”号填列）            189,147,031.30    173,894,369.12
    投资损失（收益以“－”号填列）            -18,825,359.77     -1,237,091.77
    递延所得税资产减少（增加以“－”号
                               -13,040,507.49      6,391,393.11
    填列）
    递延所得税负债增加（减少以“－”号
                                                  -1,187,718.38
    填列）
    存货的减少（增加以“－”号填列）           -23,183,519.50    -22,283,569.85
    经营性应收项目的减少（增加以“－”
                               -228,284,235.53   -545,819,271.19
    号填列）
    经营性应付项目的增加（减少以“－”
    号填列）
    其他                           2,919,011.36      2,118,277.18
    经营活动产生的现金流量净额              199,474,077.72    -232,132,261.77
(2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
  债务转为资本
  一年内到期的可转换公司债券
  融资租入固定资产
(3) 现金及现金等价物净变动情况：
  现金的期末余额                      161,605,703.91    142,631,658.39
  减：现金的期初余额                    142,631,658.39    230,524,065.42
  加：现金等价物的期末余额
  减：现金等价物的期初余额
                     第 83 页 共 111 页
  补充资料                                                         本期数                      上年同期数
    现金及现金等价物净增加额                                            18,974,045.52               -87,892,407.03
       (1) 明细情况
  项 目                                                              期末数                    期初数
 其中：库存现金                                                           353,940.57            1,215,359.26
       可随时用于支付的银行存款                                        161,251,763.34              141,416,299.13
 其中：三个月内到期的债券投资
 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
 及现金等价物
       (2) 不属于现金和现金等价物的货币资金
                                                                        不属于现金和现金等价物
  项 目                            期末数                  期初数
                                                                            的理由
 质押定期存单及利息                    22,354,933.33       257,356,246.63       质押
 保函保证金                        86,064,446.03        80,889,882.23       未到期
 其他冻结款项                        8,499,610.07           696,430.21       冻结
  小 计                        116,918,989.43       338,942,559.07
                                           本期增加                                 本期减少
 项 目          期初数                                                                                            期末数
                                  现金变动             非现金变动               现金变动              非现金变动
短期借款      1,358,654,991.68     1,222,100,000.00    67,044,774.06    1,380,819,294.90                     1,266,980,470.84
长期借款（含一
年内到期的长     605,862,962.52         48,000,000.00    29,626,074.59      165,220,498.53                      518,268,538.58
期借款）
租赁负债（含一
年内到期的租       2,323,237.64                           1,527,645.52        1,270,692.86                        2,580,190.30
赁负债）
长期应付款（含
一年内到期的       55,954,357.56        50,000,000.00    11,505,015.84       36,841,017.70                        80,618,355.70
长期应付款）
其他流动负债     508,729,125.10       218,896,691.20     32,536,771.31      334,975,682.54    210,897,962.58    214,288,942.49
                                           第 84 页 共 111 页
                                         本期增加                                 本期减少
 项 目           期初数                                                                                        期末数
                                现金变动             非现金变动               现金变动             非现金变动
其他应付款        96,000,000.00    550,000,000.00     46,245,567.78     622,245,567.78                        70,000,000.00
 小 计      2,627,524,674.50   2,088,996,691.20   188,485,849.10    2,541,372,754.31   210,897,962.58   2,152,736,497.91
       不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
  项 目                                                            本期数                 上年同期数
 背书转让的商业汇票金额                                               39,500,160.85             32,204,301.10
 其中：支付货款                                                   39,500,160.85             32,204,301.10
       (四) 其他
  项 目                        期末外币余额                折算汇率                期末折算成人民币余额
 货币资金
 其中：美元                           214,341.92             7.0827                        1,518,119.52
        欧元                       346,759.58             7.8592                        2,725,252.89
        港币                     1,548,354.72             0.9062                        1,403,119.05
 应收账款
 其中：美元                           115,257.56             7.0827                          816,334.72
 其他应收款
 其中：港币                         2,034,991.50             0.9062                        1,844,109.30
 合同资产
 其中：港币                       66,146,688.50              0.9062                       59,942,129.12
 其他应付款
 其中：港币                         7,409,855.18             0.9062                        6,714,810.76
       (1) 公司作为承租人
                                         第 85 页 共 111 页
明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
 项 目                                本期数             上年同期数
短期租赁费用                              1,419,222.95      2,707,169.66
 合 计                                1,419,222.95      2,707,169.66
 项 目                                本期数            上年同期数
租赁负债的利息费用                           148,511.28        99,279.39
计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租
赁付款额
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出                     2,689,915.81        4,086,049.46
售后租回交易产生的相关损益
明。
    (2) 公司作为出租人
    经营租赁
 项 目                                本期数            上年同期数
租赁收入                            8,627,789.06        8,552,758.75
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额
相关收入
 项 目                                期末数            上年年末数
投资性房地产                         48,177,522.04       50,609,083.67
 小 计                           48,177,522.04       50,609,083.67
 剩余期限                               期末数            上年年末数
                   第 86 页 共 111 页
 剩余期限                                           期末数             上年年末数
 合 计                                       14,001,438.69         4,084,360.63
     六、研发支出
 项 目                                            本期数             上年同期数
材料费用                                        43,321,963.35       36,419,164.07
职工薪酬                                        26,218,412.12       29,999,588.75
折旧摊销费                                       11,179,339.23       15,510,374.26
设计费用                                            7,146,197.74     9,547,947.21
委外加工费                                           6,061,601.51    12,934,227.43
其他                                              5,343,490.66     6,597,081.92
 合 计                                        99,271,004.61      111,008,383.64
其中：费用化研发支出                                  99,271,004.61      111,008,383.64
     七、在其他主体中的权益
     (一) 企业集团的构成
                         主要经营地                   持股比例（%）
子公司名称       注册资本                    业务性质                            取得方式
                         及注册地                   直接      间接
成都亚光电子                             电子元器件
股份有限公司                              制造业
     在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明
     芯普电子注册资本 3,000.00 万元，公司认缴的注册资本为 900.00 万元，占比 30.00%。
截至 2023 年 12 月 31 日，芯普电子的实收资本为 640.00 万元，公司实缴金额为 605.00 万
元，实际出资占比 94.53%。
     成都顺芯企业管理合伙企业(有限合伙)（以下简称成都顺芯）注册资本 1,000.00 万元，
子公司亚光电子认缴注册资本 990.00 万元，占比 99.00%。截至 2023 年 12 月 31 日，成都
顺芯实收资本 990.00 万元，全部由亚光电子实缴，亚光电子实际出资占比 100.00%。
                               第 87 页 共 111 页
  (二) 处置子公司
  单次处置对子公司投资即丧失控制权
                                  丧失控                     处置价款与处置投资
                 股权处   股权处                    丧失控制权
子公司   股权处置                         制                      对应的合并财务报表
                  置     置                     时点的确定
 名称    价款                         权的时                     层面享有该子公司净
                 比例（%） 方式                       依据
                                   点                       资产份额的差额
珠海宝
达游艇   5,000.00
制造有     万元
                                  日           制权已转移
限公司
  （续上表）
                  丧失控      丧失控                                与原子公司股权
      丧失控                         按照公允价         丧失控制权之
                  制权之      制权之                                投资相关的其他
      制权之                         值重新计量         日剩余股权公
子公司               日剩余      日剩余                                综合收益、其他
      日剩余                         剩余股权产         允价值的确定
 名称               股权的      股权的                                所有者权益变动
      股权的                         生的利得或         方法及主要假
                  账面价      公允价                                转入投资损益的
       比例                           损失            设
                   值        值                                   金额
珠海宝
达游艇
制造有
限公司
  (三) 其他原因的合并范围变动
 公司名称            股权取得方式         股权取得时点              出资额              出资比例
珠海海斐船舶制
             设立             2023 年 11 月 10 日     204,337,214.40         100.00%
造有限公司
成都新辉亚芯科
             设立             2023 年 10 月 13 日
技有限责任公司
  珠海海斐船舶制造有限公司系全资子公司珠海太阳鸟分立设立。
  成都新辉亚芯科技有限责任公司系控股子公司亚光电子于 2023 年 10 月 13 日设立，截
至 2023 年 12 月 31 日尚未出资，未实际经营。
                                                                  期初至处置日净
 公司名称        股权处置方式          股权处置时点             处置日净资产
                                                                      利润
珠海凤凰融资租
             注销            2023 年 10 月 15 日                            59,980.92
赁有限公司
上海兰波湾游艇
             注销            2023 年 11 月 20 日                              -170.24
设计有限公司
                             第 88 页 共 111 页
珠海凤巢游艇
                          注销                      2023 年 12 月 20 日                                                         -1,000.00
中心有限公司
成都灏德科技有
                          协议转让                    2023 年 12 月 31 日                   10,057,140.86                  -2,745,285.94
限公司[注]
       [注]期末成都灏德未纳入合并报表具体原因详见本财务报表附注五（一）10 之说明
       (四) 重要的非全资子公司
                          少数股东持               本期归属于少数股                          本期向少数股东                         期末少数股东权
 子公司名称
                           股比例                  东的损益                            宣告分派的股利                           益余额
成都亚光电子
股份有限公司
       (1) 资产和负债情况
                                                                      期末数
 子公司
 名称
               流动资产                非流动资产                   资产合计                流动负债                 非流动负债                  负债合计
成都亚光
电子股份       3,178,008,544.46      557,477,096.05      3,735,485,640.51       1,517,761,049.48        73,074,737.26      1,590,835,786.74
有限公司
      （续上表）
                                                                    期初数
子公司
 名称
              流动资产                非流动资产                    资产合计                 流动负债               非流动负债                负债合计
成都亚光
电子股份     3,233,538,966.75        638,136,150.47       3,871,675,117.22       1,739,460,438.42    88,051,545.89      1,827,511,984.31
有限公司
       (2) 损益和现金流量情况
                                     本期数                                                                 上年同期数
子公司
                                                            经营活动现金流                                                              经营活动现金流
 名称
          营业收入                净利润          综合收益总额                               营业收入               净利润           综合收益总额
                                                                量                                                                      量
成都亚光
电子股份   1,215,277,987.24    91,235,383.84   91,235,383.84     4,092,163.69    1,331,860,416.01   40,492,440.81    42,617,129.98   -57,188,303.72
有限公司
       八、政府补助
       (一) 本期新增的政府补助情况
 项 目                                                       本期新增补助金额
                                                      第 89 页 共 111 页
与资产相关的政府补助
其中：计入递延收益                         27,000,000.00
与收益相关的政府补助
其中：计入其他收益                         21,105,666.43
 合 计                              48,105,666.43
  (二) 涉及政府补助的负债项目
                                本期新增           本期计入             本期计入
 财务报列报项目        期初数
                                补助金额          其他收益金额          营业外收入金额
递延收益         47,373,786.59   27,000,000.00     5,676,159.39
 小 计         47,373,786.59   27,000,000.00     5,676,159.39
  （续上表）
          本期冲减成       本期冲减         其他
 项 目                                            期末数           与资产/收益相关
          本费用金额       资产金额         变动
递延收益                                         68,697,627.20    与资产相关
 小 计                                         68,697,627.20
  (三) 计入当期损益的政府补助金额
 项 目                                           本期数             上年同期数
计入其他收益的政府补助金额                                26,781,825.82     27,508,300.99
 合 计                                         26,781,825.82     27,508,300.99
  九、与金融工具相关的风险
  本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
  本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
  (一) 信用风险
  信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
  (1) 信用风险的评价方法
                             第 90 页 共 111 页
  公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
  当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
例；
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
  (2) 违约和已发生信用减值资产的定义
  当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
下都不会做出的让步。
  预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
(一)7、五(一)9 及五(一)21 之说明。
  本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
  (1) 货币资金
                      第 91 页 共 111 页
   本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较
低。
   (2) 应收款项和合同资产
   本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
   由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2023 年 12 月 31 日，
本公司应收账款和合同资产的 43.39%（2022 年 12 月 31 日：35.60%）源于余额前五名客户，
本公司不存在重大的信用集中风险。
   本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
   (二) 流动性风险
   流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
   为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
   金融负债按剩余到期日分类
                                                   期末数
 项 目
             账面价值            未折现合同金额                1 年以内              1-3 年          3 年以上
短期借款      1,266,980,470.84   1,301,459,144.97   1,301,459,144.97
应付票据       181,500,653.01     181,500,653.01     181,500,653.01
应付账款       771,678,237.90     771,678,237.90     771,678,237.90
其他应付款      170,652,017.05     172,022,017.05     172,022,017.05
其他流动负债     239,304,597.33     243,912,346.04     243,912,346.04
一年内到期的非
流动负债
长期借款       463,544,422.32     551,169,062.81       24,344,946.38   217,213,897.36   309,610,219.07
长期应付款        19,841,192.12     20,996,201.25                        20,996,201.25
租赁负债         1,178,641.41       1,205,362.58                         1,205,362.58
                                   第 92 页 共 111 页
                                                    期末数
 项 目
              账面价值            未折现合同金额                1 年以内              1-3 年           3 年以上
 小 计      3,234,791,560.71   3,367,749,295.20   2,818,723,614.94   239,415,461.19    309,610,219.07
   （续上表）
                                                上年年末数
 项 目
             账面价值            未折现合同金额                1 年以内              1-3 年           3 年以上
短期借款      1,358,654,991.68   1,398,255,876.13   1,398,255,876.13
应付票据       113,390,944.34     113,390,944.34     113,390,944.34
应付账款       703,090,989.71     703,090,989.71     703,090,989.71
其他应付款      223,473,707.89     226,038,639.40     226,038,639.40
其他流动负债     516,849,109.82     528,523,552.97     528,523,552.97
一年内到期的非
流动负债
长期借款       470,644,190.16     570,851,271.03       25,362,752.17   192,460,678.67   353,027,840.19
长期应付款        59,640,940.36      63,597,583.95                       63,597,583.95
租赁负债         2,323,237.64       2,516,844.22          968,491.07     1,486,220.12        62,133.03
 小 计      3,606,900,301.16   3,769,200,224.51   3,158,565,768.55   257,544,482.74   353,089,973.22
   (三) 市场风险
   市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
   利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使
本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的
比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主
要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
   截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币551,282,880.00元
（2022年12月31日：人民币862,300,000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动
                                    第 93 页 共 111 页
     外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市
场风险不重大。
     本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1 之说明。
     十、公允价值的披露
     (一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
                                      期末公允价值
 项   目              第一层次公允    第二层次公允        第三层次公允
                                                             合    计
                     价值计量       价值计量         价值计量
持续的公允价值计量
动金融资产
 (1) 分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产
  理财产品                                      6,000,000.00    6,000,000.00
持续以公允价值计量的资产总额                              8,931,490.12    8,931,490.12
     (二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
     对于持有的交易性金融资产及应收款项融资，采用账面价值金额作为其公允价值的合理
估计进行计量。
     十一、关联方及关联交易
     (一) 关联方情况
     (1) 本公司的母公司
                                                   母公司对       母公司对
                                                   本公司的       本公司的
 母公司名称             注册地      业务性质          注册资本
                                                   持股比例       表决权比
                                                    （%）       例（%）
                   沅江市               2,000.00 万
湖南太阳鸟控股有限公司               新材料研究                     16.85        16.85
                   琼湖路               元
     (2) 本公司最终控制方是李跃先。李跃先通过持有太阳鸟控股股权间接持有本公司
                         第 94 页 共 111 页
本为 19.45%。
     (二) 关联交易情况
     本公司及子公司作为被担保方
           担保金额（万                                       担保是否已
 担保方                       担保起始日        担保到期日                      担保类型
             元）                                         经履行完毕
湖南太阳鸟
控股有限公          9,000.00      2023/9/6   2024/12/31      否         短期借款
司、李跃先
李跃先           10,000.00     2021/5/20    2024/5/20      否         短期借款
                                                                  应付票据（信
                                                                  用证）
 合    计      175,146.65
 关联方         拆借金额              起始日                 到期日              说明
拆入
                                                                借款利率为年利率
湖南太阳                                                            6.5%，借款期限与利
鸟控股有      65,000,000.00   2022 年 11 月 25 日    2023 年 5 月 25 日   息自借款金额到账之
限公司                                                             日起算，公司无需提
                                                                供任何抵押或担保
                               第 95 页 共 111 页
 项 目                                                          本期数               上年同期数
关键管理人员报酬                                                      243.36 万元           338.18 万元
   (三) 关联方应收应付款项
   应付关联方款项
 项目名称                     关联方                           期末数                     期初数
其他应付款          湖南太阳鸟控股有限公司                                                      65,416,712.33
 小 计                                                                            65,416,712.33
   十二、股份支付
   (一) 股份支付总体情况
                                           各项权益工具数量和金额情况
授予对象            本期授予                             本期行权                  本期解锁           本期失效
          数量             金额               数量             金额           数量   金额      数量    金额
管理人员   7,100,000.00   29,496,509.50   14,275,000.00   38,880,640.00
合 计    7,100,000.00   29,496,509.50   14,275,000.00   38,880,640.00
                 期末发行在外的股票期权                                 期末发行在外的其他权益工具
授予对象
            行权价格范围                    合同剩余期限               行权价格范围             合同剩余期限
         首次授予限制性股票行权价格 3.03 元
         /股，合同剩余年限分别为 9 个月及 21
管理人员     个月；预留授予限制性股票行权价格
         月、18 个月。
   根据 2022 年第二次临时股东大会的授权，公司第五届董事会第五次会议、第五届监事
会第四次会议审议通过《关于向 2022 年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票
的议案》（以下简称《2022 年股权激励计划》）。《2022 年股权激励计划》拟向激励对象
                                       第 96 页 共 111 页
授予不超过 3,600 万股第二类限制性股票。其中首次授予限制性股票 2,970 万股，预留授予
限制性股票 630 万股。后因激励对象离职等原因，在授予的限制性股票总量不变的情况下，
将首次授予部分由 2,970 万股调整为 2,890 万股、预留授予部分由 630 万股调整为 710 万股。
预留授予部分的激励对象由本计划经股东大会审议通过后 12 个月内确定。标的股票种类为
公司 A 股普通股股票，标的股票来源为向激励对象定向发行普通股。激励对象包括公司董事、
高级管理人员、核心管理及技术（业务）骨干人员及公司董事会认为需要激励的其他人员。
  (1)首次授予限制性股票
  限制性股票首次授予日为 2022 年 9 月 19 日，限制性股票授予价格为 3.03 元/股。首次
授予的限制性股票的归属安排如下：
 归属安排                   归属时间                  归属比例
         自首次授予部分限制性股票授予日起 12 个月后的首个交易
第一个归属期   日起至首次授予部分限制性股票授予日起 24 个月内的最后           50%
         一个交易日当日止
         自首次授予部分限制性股票授予日起 24 个月后的首个交易
第二个归属期   日起至首次授予部分限制性股票授予日起 36 个月内的最后           30%
         一个交易日当日止
         自首次授予部分限制性股票授予日起 36 个月后的首个交
第三个归属期   易日起至首次授予部分限制性股票授予日起 48 个月内的            20%
         最后一个交易日当日止
  首次授予计划考核指标分为公司层面业绩考核与个人层面绩效考核。公司层面业绩指标
体系为营业收入增长率，以 2021 年营业收入为基数，2022 年至 2024 年营业收入增长率分
别不低于 5%、15%、25%；个人层面绩效考核按照公司制定的《考核管理办法》进行考核，
如绩效评价结果为优秀或良好解锁系数为 1、合格解锁系数为 0.8，不合格不能解锁。
通过了《关于 2022 年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期归属条件成就的议
案》，公司 2022 年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期规定的归属条件已经成
就，本次可归属数量为 1,427.50 万股，同意公司按照激励计划相关规定为符合条件的 101
名激励对象办理归属相关事宜。
  截至 2023 年 8 月 3 日，公司已收到 2022 年限制性股票激励计划首次授予 101 名激励对
象缴纳第一个归属期 1427.50 万股的认购款合计人民币 43,253,250 元，其中计入实收股本
人民币 14,275,000 元，计入资本公积（股本溢价）28,978,250 元。天健会计师事务所（特
殊普通合伙）已于 2023 年 8 月 11 日出具《验资报告》（天健验〔2023〕2-24 号）。
                     第 97 页 共 111 页
  (2)预留授予限制性股票
  限制性股票预留授予日为 2023 年 6 月 21 日，授予价格为 3.03 元/股，预留授予的限制
性股票的归属安排如下：
 归属安排                  归属时间                    归属比例
         自预留授予部分限制性股票授予日起 12 个月后的首个交易
第一个归属期   日起至预留授予部分限制性股票授予日起 24 个月内的最后             50%
         一个交易日当日止
         自预留授予部分限制性股票授予日起 24 个月后的首个交易
第二个归属期   日起至预留授予部分限制性股票授予日起 36 个月内的最后             50%
         一个交易日当日止
  预留授予计划考核指标分为公司层面业绩考核与个人层面绩效考核。公司层面业绩指标
体系为营业收入增长率，以 2021 年营业收入为基数，2023 年至 2024 年营业收入增长率分
别不低于 15%、25%；个人层面绩效考核按照公司制定的《考核管理办法》进行考核，如绩
效评价结果为优秀或良好解锁系数为 1、合格解锁系数为 0.8，不合格不能解锁。
  首次授予限制性股票行权价格 3.03 元/股，合同剩余年限分别为 9 个月及 21 个月；预
留授予限制性股票行权价格 3.03 元/股，合同剩余年限分别为 6 个月、18 个月。
  (二) 以权益结算的股份支付情况
                               首次授予的股票期权以 Black-Scholes
授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数
                               模型来计算其公允价值
                               根据最新取得的可行权人数变动、业绩
可行权权益工具数量的确定依据                 指标完成情况、个人绩效考核结果等后
                               续信息，预计可行权的股票期权数量
本期估计与上期估计有重大差异的原因              公司层面业绩预计不达标
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额                        38,880,640.00
  按照《企业会计准则第 11 号-股份支付》和《企业会计准则第 22 号-金融工具计量和确
认》的规定，由于公司实施激励计划中的股票期权没有现行市价，也没有相同交易条件的期
权市场价格，所以公司采用国际通行的 Black-Scholes 期权定价模型估计公司股票期权的公
允价值。
  (三) 本期确认的股份支付费用总额
                    第 98 页 共 111 页
 授予对象          以权益结算的股份支付费用             以现金结算的股份支付费用
管理人员                    24,438,587.34
 合 计                    24,438,587.34
  (四) 股份支付的修改、终止情况
励计划（草案）>及其摘要的议案》（以下简称《2020 年股权激励计划》）。《2020 年股权
激励计划》向激励对象授予权益 5,195 万份，其中首次授予 4,895 万份股票期权，预留 300
万股限制性股票（2021 年已取消）。后因激励对象离职等原因将首次授予的股票期权数量
由 4,895 万份调整为 4,795 万份。标的股票种类为公司 A 股普通股股票，标的股票来源为向
激励对象定向发行普通股和公司从二级市场回购的 A 股普通股。激励对象包括公告本股权激
励计划时在公司（含全资子公司与控股子公司）任职的高级管理人员、核心技术（业务）人
员及公司董事会认为需要激励的其他人员。首次授予计划的授予日为 2020 年 3 月 4 日，行
权价格 7.84 元/股。首次授予的股票期权的行权期及各期行权时间安排如下：
 行权安排                       行权时间              行权比例
                 自首次授予日起 12 个月后的首个交易日
首次授予第一个行权期       起至首次授予日起 24 个月内的最后一个           50%
                 交易日当日止
                 自首次授予日起 24 个月后的首个交易日
首次授予第二个行权期       起至首次授予日起 36 个月内的最后一个           30%
                 交易日当日止
                 自首次授予日起 36 个月后的首个交易日
首次授予第三个行权期       起至首次授予日起 48 个月内的最后一个           20%
                 交易日当日止
  首次授予计划考核指标分为公司层面业绩考核与个人层面绩效考核。公司层面业绩指标
体系为营业收入增长率，以 2018 年营业收入为基数，2020 年至 2022 年营业收入增长率分
别不低于 30%、40%、50%；个人层面绩效考核体系根据激励对象前一年度绩效考评结果确定。
  因公司层面业绩考核未达标，行权期内激励对象获授的股票期权已分别注销，2020 年
股权激励计划于 2023 年度终止。
  十三、承诺及或有事项
  (一) 重要承诺事项
                     第 99 页 共 111 页
   截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
   (二) 或有事项
   截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
   十四、资产负债表日后事项
   向控股股东定向增发股票终止事项
行股票方案的议案》，公司拟向控股股东太阳鸟控股发行不超过 145,922,746 股（含本数）
股票，募集资金总额不超过 68,000.00 万元（含本数）。2024 年 3 月 26 日公司第五届董事
会第十九次会议、第五届监事会第十七次会议审议通过《关于终止向特定对象发行股票事项
并撤回申请文件的议案》，同意公司终止向特定对象发行股票事项，并向深圳证券交易所(以
下简称深交所)申请撤回相关申请文件。2024 年 3 月 29 日，公司收到深交所出具的《关于
终止对亚光科技集团股份有限公司申请向特定对象发行股票审核的决定》(深证上审〔2024〕
   十五、其他重要事项
   (一) 分部信息
   公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为
基础确定报告分部。分别对船舶业务、军工电子业务等的经营业绩进行考核。与各分部共同
使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
 项 目           船舶             军工电子制造           电子产品贸易              其他            分部间抵销               合   计
主营业务收入    345,009,435.31    1,216,814,649.76    33,487,189.49                    26,199,186.20   1,569,112,088.36
主营业务成本    315,650,569.99     826,032,466.72     29,105,406.73                    26,199,186.20   1,144,589,257.24
资产总额     1,321,330,511.58   5,105,165,382.00   226,870,232.19   14,095,608.01   403,803,343.08   6,263,658,390.70
负债总额     2,122,842,272.53   1,666,635,968.48   181,356,027.40   4,200,000.00    403,803,343.08   3,571,230,925.33
   (二) 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
                                       第 100 页 共 111 页
份 172,188,561 股，实际控制人李跃先持有公司股份 26,605,440 股。太阳鸟控股及一致行
动人李跃先所持有公司的股份累计被质押、设定担保 158,333,980 股，占太阳鸟控股及一致
行动人李跃先共持有股份 79.65%，占公司总股本的 15.50%。其中：太阳鸟控股持有公司的
股份被质押、设定担保 132,333,980 股，占其持有公司股份的 76.85%；李跃先持有公司的
股份被质押 26,000,000 股，占其持有公司股份的 97.72%。
关注函》（创业板关注函〔2024〕第 56 号），要求公司结合债务偿付能力、定增终止后应
对资金链紧张风险的措施及船艇板块各项资产减值损失的计提说明公司持续经营能力是否
存在重大不确定性并充分提示风险。公司于 2024 年 4 月 15 日已针对上述事项进行了说明，
公司有息负债规模较高，短期可能面临一定的偿债风险，公司管理层正在推进实施多项措施
改善财务状况及减轻流动资金压力，公司持续经营能力不存在重大不确定性。公司也针对未
来营业收入未能实现增长或公司军工电子业务盈利能力下降、船艇业务毛利继续下滑以及出
现商誉、存货等资产进一步减值迹象可能导致公司未来经营继续亏损的风险进行了提示。
     十六、母公司财务报表主要项目注释
     (一) 母公司资产负债表项目注释
     (1) 账龄情况
 账 龄                                期末账面余额           期初账面余额
 合 计                                 79,600,681.51   130,667,460.79
     (2) 坏账准备计提情况
                                    期末数
 种   类            账面余额                 坏账准备
                                                计提       账面价值
                 金额      比例
                          （%）        金额
                                              比例
                                               （%）
                         第 101 页 共 111 页
                                          期末数
 种   类              账面余额                      坏账准备
                                                        计提        账面价值
                 金额           比例
                               （%）         金额
                                                        比例
                                                         （%）
单项计提坏账准备      24,118,993.11    30.30    24,118,993.11   100.00
按组合计提坏账准备     55,481,688.40    69.70     7,124,933.46    12.84   48,356,754.94
 合   计        79,600,681.51    100.00   31,243,926.57    39.25   48,356,754.94
     （续上表）
                                          期初数
 种   类              账面余额                      坏账准备
                                                        计提        账面价值
                 金额           比例
                               （%）         金额
                                                        比例
                                                         （%）
单项计提坏账准备      27,399,193.11    20.97    27,399,193.11   100.00
按组合计提坏账准备    103,268,267.68    79.03    18,593,230.41    18.00   84,675,037.27
 合   计       130,667,460.79    100.00   45,992,423.52    35.20   84,675,037.27
                                          期末数
 项 目
                 账面余额                   坏账准备                 计提比例（%）
账龄组合            55,481,688.40            7,124,933.46                   12.84
 小 计            55,481,688.40            7,124,933.46                   12.84
                                          期末数
 账 龄
                 账面余额                   坏账准备                 计提比例（%）
 小 计            55,481,688.40            7,124,933.46                   12.84
     (3) 坏账准备变动情况
 项 目         期初数                        本期变动金额                              期末数
                              第 102 页 共 111 页
                                                                        核      其
                                     计提                收回或转回
                                                                        销      他
单项计提坏
账准备
按组合计提
坏账准备
 合 计        45,992,423.52     -10,487,696.95          4,260,800.00                     31,243,926.57
        (4) 应收账款和合同资产金额前 5 名情况
                                     期末账面余额                            占应收账款和合同资产
                                                                                            应收账款坏账准
                                    合同资产（含列报                           （含列报于其他非流动
 单位名称                                                                                       备和合同资产减
                      应收账款           于其他非流动资              小   计        资产的合同资产）期末余
                                                                                               值准备
                                     产的合同资产）                           额合计数的比例（%）
第一名                                   59,943,452.05    59,943,452.05               42.00     2,997,172.60
第二名                 11,160,000.00                      11,160,000.00               7.82      1,116,000.00
第三名                 6,129,000.00                        6,129,000.00               4.29        306,450.00
第四名                 4,886,000.00                        4,886,000.00               3.42      2,443,000.00
第五名                 4,343,800.00                        4,343,800.00               3.04        325,785.00
 小 计                26,518,800.00     59,943,452.05    86,462,252.05               60.57     7,188,407.60
      (1) 款项性质分类情况
 款项性质                                                  期末账面余额                期初账面余额
往来款                                                    273,294,575.75       2,033,893,761.73
保证金及押金                                                    5,367,358.21          2,858,039.25
个人借支                                                      1,609,317.30          4,280,571.59
其他                                                        2,125,870.02          1,485,217.52
 合 计                                                   282,397,121.28       2,042,517,590.09
      (2) 账龄情况
 账 龄                                                  期末账面余额                期初账面余额
                                    第 103 页 共 111 页
 账 龄                                           期末账面余额                 期初账面余额
 合 计                                           282,397,121.28        2,042,517,590.09
     (3) 坏账准备计提情况
                                               期末数
 种   类                账面余额                        坏账准备
                                                            计提            账面价值
                   金额             比例
                                   （%）         金额
                                                            比例
                                                             （%）
单项计提坏账准备         1,604,945.10       0.57    1,604,945.10    100.00
按组合计提坏账准备    280,792,176.18        99.43    1,360,245.90      0.48       279,431,930.28
 合   计       282,397,121.28       100.00    2,965,191.00      1.05       279,431,930.28
     （续上表）
                                               期初数
                       账面余额                       坏账准备
 种   类                                                      计提
                                    比例                                    账面价值
                    金额                          金额          比例
                                   （%）
                                                            （%）
单项计提坏账准备             315,000.00      0.02      315,000.00   100.00
按组合计提坏账准备    2,042,202,590.09       99.98   1,335,759.75     0.07      2,040,866,830.34
 合   计       2,042,517,590.09      100.00   1,650,759.75     0.08      2,040,866,830.34
                                                   期末数
 组合名称
                           账面余额                     坏账准备                计提比例（%）
合并财务报表范围内应
收款项组合
账龄组合                            7,497,600.43        1,360,245.90                   18.14
其中：1 年以内                        3,159,436.86          157,971.84                    5.00
 小 计                       280,792,176.18           1,360,245.90                    0.48
                                第 104 页 共 111 页
  (4) 坏账准备变动情况
             第一阶段             第二阶段               第三阶段
 项 目                       整个存续期预期             整个存续期预                    合   计
            未来 12 个月
                           信用损失（未发生            期信用损失（已
            预期信用损失
                            信用减值）              发生信用减值）
期初数           201,014.89       176,156.36       1,273,588.50       1,650,759.75
期初数在本期              ——                  ——                ——
--转入第二阶段      -90,301.35        90,301.35
--转入第三阶段                      -122,198.45           122,198.45
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提           47,258.30        36,343.45       1,230,829.50       1,314,431.25
本期收回或转回
本期核销
其他变动
期末数           157,971.84       180,602.71       2,626,616.45       2,965,191.00
期末坏账准备计
提比例（%）
  各阶段划分依据：第一阶段，信用风险自初始确认后未显著增加的其他应收款；第二阶
段，信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的其他应收款；第三阶段，初始确
认后发生信用减值的其他应收款。
  (5) 其他应收款金额前 5 名情况
                                                           占其他应收
                                                                             期末坏
 单位名称       款项性质       期末账面余额                  账龄          款余额的比
                                                                             账准备
                                                            例（%）
沅江中海船舶工                                50,079,793.79 元，
           关联方往来款      76,331,342.75                             27.03
程有限公司                                  1-2 年
湖南凤巢游艇中                                60,967,000.00 元，
           关联方往来款      73,657,623.31                             26.08
心有限公司                                  1-2 年
珠海太阳鸟游艇
           关联方往来款      45,986,655.96   1 年以内                     16.28
制造有限公司
                           第 105 页 共 111 页
                                                                                      占其他应收
                                                                                                        期末坏
 单位名称                 款项性质                 期末账面余额                        账龄           款余额的比
                                                                                                        账准备
                                                                                         例（%）
成都亚光迈威科
                  关联方往来款                   24,250,000.00        1-2 年                          8.59
技有限公司
北京亚光电子科
                  关联方往来款                   23,095,326.00        1 年以内                          8.18
技有限公司
 小     计                                   243,320,948.02                                    86.16
       (1) 明细情况
                                   期末数                                                       期初数
                                       减                                                       减
 项     目                               值                                                       值
                 账面余额                               账面价值                       账面余额                         账面价值
                                       准                                                       准
                                       备                                                       备
对子公司
投资
 合     计     5,218,206,331.40                 5,218,206,331.40            4,057,106,871.05              4,057,106,871.05
       (2) 对子公司投资
                        期初数                                      本期增减变动                                    期末数
                                   减                                                                                   减
                                                                               计提
 被投资单位
                     账面            值            追加                减少                                     账面            值
                                                                               减值      其他
                     价值            准            投资                投资                                     价值            准
                                                                               准备
                                   备                                                                                   备
珠海凤凰融资租赁
有限公司
珠海太阳鸟游艇制
造有限公司[注 1]
湖南亚光科技有限
公司
成都亚光电子股份
有限公司
湖南芯普电子科技
有限公司
珠海海斐船舶制造
有限公司[注 2]
授予子公司的股票
期权
                                               第 106 页 共 111 页
小 计        4,057,106,871.05     1,364,337,214.40    217,087,214.40          13,849,460.35    5,218,206,331.40
      [注 1]2023 年 10 月 10 日公司第五届董事会第十六次会议审议通过《关于以债转股的方
式向全资子公司及孙公司增资的议案》，公司以债转股的方式向珠海太阳鸟进行增资，金额
为 116,000 万元
      [注 2]珠海海斐船舶制造有限公司系全资子公司珠海太阳鸟分立而来
      (二) 母公司利润表项目注释
      (1) 明细情况
                              本期数                                          上年同期数
 项 目
                      收入                  成本                          收入                    成本
主营业务收入       226,310,583.43      196,168,829.38             304,474,637.41 279,811,272.37
其他业务收入           1,883,716.96        1,141,675.48                    606,943.39
 合 计         228,194,300.39      197,310,504.86             305,081,580.80         279,811,272.37
其中：与客户
之间的合同产       228,194,300.39      197,310,504.86             305,081,580.80 279,811,272.37
生的收入
      (2) 收入分解信息
                                               本期数                                上年同期数
  项 目
                                                   收入                                  收入
 船舶                                                220,217,409.94                     280,681,662.57
 关联方间材料及船舶销售                                         1,375,326.27                       16,789,323.51
 维修等零星收入                                             6,601,564.18                           7,610,594.72
  小 计                                              228,194,300.39                     305,081,580.80
 项 目                                                             本期数                    上年同期数
在某一时点确认收入                                                   101,124,682.24            249,830,189.83
在某一时段内确认收入                                                  127,069,618.15              55,251,390.97
 小 计                                                        228,194,300.39            305,081,580.80
      (3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 88,039,329.01 元。
                                    第 107 页 共 111 页
 项 目                            本期数                 上年同期数
材料费用                           1,666,909.60          5,057,513.14
设计费用                           9,360,825.62          2,667,256.41
职工薪酬                           1,434,443.06          2,123,206.00
其他                             6,828,840.62          1,051,157.07
 合 计                          19,291,018.90         10,899,132.62
 项 目                            本期数                 上年同期数
处置长期股权投资产生的投资收益               10,418,346.92
 合 计                          10,418,346.92
     十七、其他补充资料
     (一) 非经常性损益
     非经常性损益明细表
 项 目                                  金额                说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备
的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务
密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享              18,022,763.87
有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公
允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产
生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资
产损失
                  第 108 页 共 111 页
 项 目                                     金额            说明
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回                    39,073,341.00
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本
小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日
的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费
用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生
的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付
费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付
职工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                     -2,073,817.74
其他符合非经常性损益定义的损益项目
 小 计                                   82,729,959.32
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）                1,695,153.05
  少数股东权益影响额（税后）                        2,331,096.07
归属于母公司所有者的非经常性损益净额                     78,703,710.20
   (1) 非流动资产处置损益，主要系本期处置子公司珠海宝达游艇制造有限公司 100.00%
股 权， 处置价 款与 处置时 合并 层面应 享有该 子公 司净 资产份 额的差 额形 成投 资收益
   (2) 单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回主要系公司子公司珠海普兰
帝上期末根据预计可回收金额对应收深圳市鹏星船务有限公司船舶销售款余额
                     第 109 页 共 111 页
年 12 月 31 日已按协议约定全部回款，公司将本期转回的单项计提坏账准备金额计入非经常
性损益。
     (二) 净资产收益率及每股收益
                       加权平均净资产                每股收益（元/股）
 报告期利润
                        收益率（%）           基本每股收益        稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润               -10.99            -0.28          -0.28
扣除非经常性损益后归属于公司
                             -14.04            -0.36          -0.36
普通股股东的净利润
               项   目                     序号             本期数
归属于公司普通股股东的净利润                   A                 -283,474,194.33
非经常性损益                           B                     78,703,710.20
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东
                                 C=A-B             -362,177,904.53
的净利润
归属于公司普通股股东的期初净资产                 D                2,696,790,468.12
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股
                                 E                     43,253,250.00
股东的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数              F                             3.00
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股
                                 G
东的净资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数              H
                                 I1                    24,438,587.34
       增加
       增减净资产次月起至报告期期末的累
                                 J1                            6.00
       计月数
       外币财务报表折算差额                I2                      367,673.01
       增减净资产次月起至报告期期末的累
                                 J2                            6.00
其他     计月数
       计提使用安全生产准备金               I3                     2,919,011.36
       增减净资产次月起至报告期期末的累
                                 J3                            6.00
       计月数
       其他综合收益结转留存收益              I4                     1,196,910.00
       增减净资产次月起至报告期期末的累
                                 J4
       计月数
                       第 110 页 共 111 页
            项   目                     序号          本期数
报告期月份数                        K                         12.00
                              L= D+A/2+
加权平均净资产                       E×F/K-G×H/K±    2,579,729,319.31
                              I×J/K
加权平均净资产收益率                    M=A/L                   -10.99%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率             N=C/L                   -14.04%
  (1) 基本每股收益的计算过程
 项 目                                  序号          本期数
归属于公司普通股股东的净利润                        A        -283,474,194.33
非经常性损益                                B         78,703,710.20
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东
                                  C=A-B        -362,177,904.53
的净利润
期初股份总数                                D       1,007,559,123.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份
                                      E
数
发行新股或债转股等增加股份数                        F         14,275,000.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数                    G                  3.00
因回购等减少股份数                             H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数                    I
报告期缩股数                                J
报告期月份数                                K                 12.00
                              L=D+E+F×G/K-H
发行在外的普通股加权平均数                                 1,011,127,873.00
                                 ×I/K-J
基本每股收益                            M=A/L                 -0.28
扣除非经常损益基本每股收益                     N=C/L                 -0.36
  (2) 稀释每股收益的计算过程
  稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
                                           亚光科技集团股份有限公司
                                            二〇二四年四月二十二日
                    第 111 页 共 111 页
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