目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—6 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 8 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页
（四）母公司利润表………………………………………………第 10 页
（五）合并现金流量表……………………………………………第 11 页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第 12 页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第 13 页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第 14 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—94 页
审 计 报 告
天健审〔2024〕1486 号
杭华油墨股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了杭华油墨股份有限公司（以下简称杭华股份公司）财务报表，包
括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财
务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了杭华股份公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2023
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于杭华股份公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
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对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三（二十二）、五（二）1 及十五（一）。
杭华股份公司的营业收入主要来自于销售各类油墨等产品。2023 年度杭华
股份公司财务报表所示营业收入项目金额为人民币 118,951.18 万元。
公司油墨产品销售业务属于在某一时点履行履约义务。内销收入在公司将产
品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相
关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，
取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
由于营业收入是杭华股份公司关键业绩指标之一，可能存在杭华股份公司管
理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风
险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是
否适当；
(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4) 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销
售合同、订单、销售发票、出库单、发货签收单及运输单等；对于出口收入，以
抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
(6) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否
在恰当期间确认；
(7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满
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足收入确认条件的情况；
(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 应收账款减值
相关信息披露详见财务报表附注三(十)及五(一)4。
截 至 2023 年 12 月 31 日 ， 杭 华 股 份 公 司 应 收 账 款 账 面 余 额 为 人 民 币
万元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合
为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以
单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前
状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，
据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，
管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以
调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收
账款减值确定为关键审计事项。
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，
评价管理层过往预测的准确性；
(3) 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价
管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4) 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对
预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确
性，并与获取的外部证据进行核对；
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(5) 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风
险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验
及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理
性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄等）的准确性和完整性以及对坏账
准备的计算是否准确；
(6) 对主要客户进行发函询证，并检查应收账款的期后回款情况，评价管理
层计提应收账款坏账准备的合理性；
(7) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估杭华股份公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
杭华股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督杭华股份公司的财务报告
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过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对杭华股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致杭华股份公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就杭华股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
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审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二四年四月十九日
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杭华油墨股份有限公司
财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
杭华油墨股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原杭华油墨化学有限公司（以
下简称杭华油墨化学公司）。杭华油墨化学公司系经浙江省外经贸委批准，由杭州油墨总厂
（后收归杭州市实业投资集团有限公司管理）、株式会社 T&K TOKA 和中国银行浙江省分行
三方投资设立的中外合资经营企业，于 1988 年 12 月 5 日在杭州市工商行政管理局登记注册，
取得注册号为企合浙杭字第 000154 号的企业法人营业执照。杭华油墨化学公司成立时注册
资本 600 万美元。杭华油墨化学公司以 2014 年 6 月 30 日为基准日，整体变更为股份有限公
司，于 2014 年 12 月 8 日在杭州市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省杭州市。公司
现持有统一社会信用代码为 91330100609121857N 营业执照，注册资本 41,600 万元，股份总
数 41,600 万股（每股面值 1 元）。其中，无限售条件的流通股份 A 股 416,000,000 股。公
司股票已于 2020 年 12 月 11 日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属化学原料和化学制品制造业。主要经营活动为各类油墨及专用树脂的研发、生
产和销售。产品主要有：胶印油墨、UV 油墨、液体油墨等。
本财务报表业经公司 2024 年 4 月 19 日第四届董事会第三次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
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建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准
判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务
涉及重要性标准判断
报表附注中的披 重要性标准确定方法和选择依据
的披露事项
露位置
重要的单项计提坏账准备的 公司将单项应收账款金额超过资产总额
附注五（一）4
应收账款 0.2%的应收账款认定为重要应收账款
公司将单项应收账款金额超过资产总额
重要的核销应收账款 附注五（一）4
公司将单项其他应收款金额超过资产总
重要的单项计提坏账准备的
附注五（一）7 额 0.2%的其他应收款认定为重要其他应
其他应收款
收款
公司将在建工程项目金额超过资产总额
重要的在建工程项目 附注五（一）12 0.2%的在建工程项目或者募投项目认定
为重要在建工程项目
重要的账龄超过 1 年的应付 公司将单项应付账款金额超过资产总额
附注五（一）20
账款 0.2%的应付账款认定为重要应付账款
公司将投资活动现金流量超过资产总额
重要的投资活动现金流量 附注五（三）1 5%的投资活动现金流量认定为重要的投
资活动现金流量
公司将资产总额/收入总额/利润总额超
重要的合营企业、联营企业、 过集团总资产/总收入/利润总额的 15%
附注七（五）
共同经营 的子公司确定为重要子公司、重要非全
资子公司。
(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
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公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产
负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，
除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其
人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
差额计入当期损益或其他综合收益。
(十) 金融工具
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金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
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除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）。
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
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风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
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的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合
同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
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公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结
合当前状况以及对未来经济
应收账款——账龄组合 账龄 状况的预测，编制应收账款
账龄与预期信用损失率对照
表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结
合当前状况以及对未来经济
其他应收款——账龄组合 账龄 状况的预测，编制其他应收
款账龄与预期信用损失率对
照表，计算预期信用损失
应收银行承兑汇票 参考历史信用损失经验，结
合当前状况以及对未来经济
票据类型 状况的预测，通过违约风险
应收商业承兑汇票 敞口和整个存续期预期信用
损失率，计算预期信用损失
应收账款 其他应收款
账 龄
预期信用损失率（%） 预期信用损失率（%）
应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
(十二) 存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
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产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
发出存货采用月末一次加权平均法或个别计价法。
存货的盘存制度为永续盘存制。
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额
计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产
经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格
约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十三) 长期股权投资
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
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“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
为改按成本法核算的初始投资成本。
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个
步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一
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种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
(3) 属于“一揽子交易”的会计处理
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四) 固定资产
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固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 10 4.5
机器设备 年限平均法 5-10 10 18-9
电子设备 年限平均法 5 10 18
运输工具 年限平均法 5 10 18
其他设备 年限平均法 5 10 18
(十五) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类 别 在建工程结转为固定资产的标准和时点
机器设备 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
房屋建筑物 工程验收合格后达到设计要求或合同规定的标准
(十六) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
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续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十七) 无形资产
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项 目 使用寿命及其确定依据 摊销方法
土地使用权 35-50 年；按权证所载年限 直线法
专用软件 5-10 年；按预计受益年限 直线法
专有技术 10 年；按预计受益年限 直线法
(1) 人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各
研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时
记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费
用间分配。
(2) 直接投入费用
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直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1) 直接消
耗的材料、燃料和动力费用；2) 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，
不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3) 用于研究开
发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3) 折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设
备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因
素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按
实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4) 无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、
许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5) 委托外部研究开发费用
委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(6) 其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、
资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验
收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八) 部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产
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负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿
命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的
资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(十九) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十) 职工薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
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向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一) 股份支付
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
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(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十二) 收入
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
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(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
公司油墨产品销售业务属于在某一时点履行履约义务。内销收入在公司将产品运送至合
同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流
入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收
款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
(二十三) 合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
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减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(二十四) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十五) 政府补助
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
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关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十六) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资
产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、
清偿债务。
(二十七) 租赁
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
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额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
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在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(1) 公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得
或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与
转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该
金融负债进行会计处理。
(2) 公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买
进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让
收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融
资产进行会计处理。
(二十八) 安全生产费
公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》
（财资〔2022〕
科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，
通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固
定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固
定资产在以后期间不再计提折旧。
(二十九) 重要会计政策变更
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企业会计准则变化引起的会计政策变更
单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项
会计政策变更对公司财务报表无影响。
租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入
“免、抵、退”税政
增值税 为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项
策，出口退税率为
税额后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的
房产税 1.2%、12%
公司和子公司杭州
杭华印刷器材有限
公司、广州杭华油墨
有限公司、汕头市光
彩新材料科技有限
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 公司按应缴流转税
税额的 7%计缴城市
维护建设税；其他子
公司按应缴流转税
税额的 5%计缴城市
维护建设税
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
汕头市光彩新材料科技有限公司 15%
广西蒙山梧华林产科技有限公司 15%
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广州杭华油墨有限公司 20%
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二) 税收优惠
根据 2021 年 12 月 16 日浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务
局颁发的《高新技术企业证书》（GR202133008678），公司被认定为高新技术企业。根据税
法规定，公司企业所得税减按 15%的税率计缴，优惠期为 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月
根据 2022 年 12 月 22 日广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务
局颁发的《高新技术企业证书》（GR202244011204），公司子公司汕头市光彩新材料科技有
限公司被认定为高新技术企业。根据税法规定，公司企业所得税减按 15%的税率计缴，优惠
期为 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日。
根据 2019 年 4 月 24 日梧州市发展和改革委员会《关于认定广西蒙山梧华林产科技有限
公司年产 4000 吨松香改性树脂技改扩建项目为国家产业鼓励类项目的函复》，公司子公司
家发展改革委 2013 年 21 号令）规定中鼓励类产业第一类农林业中的第 54 项“松脂林建设/
林产化学品深加工”的规定。并根据国家发展改革委 2020 年 23 号令《关于延续西部大开发
企业所得税政策的公告》，自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓
励类产业企业按照 15%的税率征收企业所得税。根据函复，公司子公司广西蒙山梧华林产科
技有限公司 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日适用 15%的企业所得税税率，2023 年度适
用上述政策。
根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公
告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号）规定，对小型微利企业减按 25%计算应纳税
所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。公司子公司
广州杭华油墨有限公司适用上述政策。
根据工业和信息化部办公厅于 2023 年 9 月 27 日年发布的工信厅财函﹝2023﹞267 号文
件《关于 2023 年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通
知》，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项
税额加计 5%抵减应纳增值税税额，公司享受该税收优惠政策。
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五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 6,240.45 9,470.70
银行存款 679,953,001.21 713,000,852.99
其他货币资金 5,447,747.66 10,224,281.20
合 计 685,406,989.32 723,234,604.89
(2) 其他货币资金
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票保证金 5,447,747.66 10,224,281.20
合 计 5,447,747.66 10,224,281.20
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
其中：结构性存款 300,000,000.00 200,000,000.00
合 计 300,000,000.00 200,000,000.00
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 87,264,204.80 72,158,670.60
合 计 87,264,204.80 72,158,670.60
(2) 坏账准备计提情况
种 类 期末数
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账面余额 坏账准备
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提坏账准备 87,264,204.80 100.00 87,264,204.80
其中：银行承兑汇票 87,264,204.80 100.00 87,264,204.80
合 计 87,264,204.80 100.00 87,264,204.80
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提坏账准备 72,158,670.60 100.00 72,158,670.60
其中：银行承兑汇票 72,158,670.60 100.00 72,158,670.60
合 计 72,158,670.60 100.00 72,158,670.60
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票组合 87,264,204.80
小 计 87,264,204.80
(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
期末终止 期末未终止
项 目
确认金额 确认金额
银行承兑汇票 68,828,554.04
小 计 68,828,554.04
(4) 其他说明
公司银行承兑汇票人包括大型商业银行、上市股份制银行、其他商业银行及财务公司。
公司依据谨慎性原则对银行承兑汇票的承兑人的信用等级进行了划分，分类为信用等级较高
的包括中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、中国邮政储蓄
银行等六家大型商业银行以及招商银行、浦发银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、
中国民生银行、平安银行、兴业银行、浙商银行等九家上市股份制银行。信用等级一般的包
括上述银行之外的其他商业银行及财务公司。
对于由信用等级一般的商业银行承兑的银行承兑汇票在背书或贴现时不予终止确认，待
票据到期后终止确认。
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(1) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
合 计 324,637,701.53 299,263,758.18
(2) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备 157,206.38 0.05 157,206.38 100.00
按组合计提坏账准备 324,480,495.15 99.95 17,006,666.91 5.24 307,473,828.24
合 计 324,637,701.53 100.00 17,163,873.29 5.29 307,473,828.24
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备 100,725.59 0.03 100,725.59 100.00
按组合计提坏账准备 299,163,032.59 99.97 15,431,922.24 5.16 283,731,110.35
合 计 299,263,758.18 100.00 15,532,647.83 5.19 283,731,110.35
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
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期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 324,480,495.15 17,006,666.91 5.24
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 收回或 期末数
计提 核销 企业合并增加
转回
单项计提坏
账准备
按组合计提
坏账准备
合 计 15,532,647.83 1,030,412.85 710,757.95 1,311,570.56 17,163,873.29
(4) 本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 710,757.95
(5) 期末应收账款金额前 5 名情况
占期末余额的比
单位名称 账面余额 坏账准备
例（%）
第一名 19,023,847.35 5.86 951,192.37
第二名 16,357,047.24 5.04 817,852.36
第三名 14,418,054.68 4.44 720,902.73
第四名 11,099,191.51 3.42 554,959.58
第五名 7,246,176.20 2.23 362,308.81
小 计 68,144,316.98 20.99 3,407,215.85
[注]上述各客户账面余额为该客户及受同一控制下的其他企业的合计数，下同
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(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 28,645,294.97 10,490,601.25
合 计 28,645,294.97 10,490,601.25
(2) 减值准备计提情况
期末数
成本 累计确认的信用减值准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提减值准备 28,645,294.97 100.00 28,645,294.97
其中：银行承兑汇票 28,645,294.97 100.00 28,645,294.97
合 计 28,645,294.97 100.00 28,645,294.97
（续上表）
期初数
累计确认的信用减值准
成本
种 类 备
账面价值
比例 计提
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提减值准备 10,490,601.25 100.00 10,490,601.25
其中：银行承兑汇票 10,490,601.25 100.00 10,490,601.25
合 计 10,490,601.25 100.00 10,490,601.25
期末数
项 目
成本 累计确认的信用减值准备 计提比例（%）
银行承兑汇票组合 28,645,294.97
小 计 28,645,294.97
(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
期末终止
项 目
确认金额
银行承兑汇票 73,311,074.07
小 计 73,311,074.07
上述银行承兑汇票的承兑人是大型商业银行或上市股份制银行，由于该等商业银行具有
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较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承
兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对
持票人承担连带责任。
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄 比例 减值 比例 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
（%） 准备 （%） 准备
合 计 2,800,652.37 100.00 2,800,652.37 1,021,442.25 100.00 1,021,442.25
(2) 期末预付款项金额前 5 名情况
占预付款项
单位名称 账面余额
余额的比例（%）
深圳市合诚创达科技有限公司 1,594,680.00 56.94
株式会社 T&K TOKA 327,568.28 11.70
中国石化销售股份有限公司浙江杭州石油分公司 214,782.60 7.67
中国太平洋财产保险股份有限公司杭州中心支公司 132,434.66 4.73
上海隆粕机械有限公司 84,000.00 3.00
小 计 2,353,465.54 84.04
(1) 款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
履约保证金 3,831,500.00 3,831,500.00
押金保证金 800,222.00 517,894.00
备用金 109,000.00 124,000.00
其他 215,892.50 200,738.37
合 计 4,956,614.50 4,674,132.37
(2) 账龄情况
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账 龄 期末账面余额 期初账面余额
合 计 4,956,614.50 4,674,132.37
(3) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例
（%）
单项计提坏账准备 3,831,500.00 77.30 191,575.00 5.00 3,639,925.00
按组合计提坏账准备 1,125,114.50 22.70 116,909.50 10.39 1,008,205.00
合 计 4,956,614.50 100.00 308,484.50 6.22 4,648,130.00
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提坏账准备 3,831,500.00 81.97 191,575.00 5.00 3,639,925.00
按组合计提坏账准备 842,632.37 18.03 64,403.72 7.64 778,228.65
合 计 4,674,132.37 100.00 255,978.72 5.48 4,418,153.65
期初数 期末数
单位名称 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提依据
例（%）
浙江德清金 应收政府土
开城市开发 地履约保证
建设有限公 金，无法收
司 回风险较低
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期初数 期末数
单位名称 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提依据
例（%）
小 计 3,831,500.00 191,575.00 3,831,500.00 191,575.00 5.00
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 1,125,114.50 116,909.50 10.39
其中：1 年以内 983,091.00 49,154.55 5.00
小 计 1,125,114.50 116,909.50 10.39
(4) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 合 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 226,434.52 9,544.20 20,000.00 255,978.72
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -1,509.08 1,509.08
--转入第三阶段 -6,184.20 6,184.20
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 14,304.11 -11,580.93 30,512.60 33,235.78
本期收回
本期转回
本期核销
本期合并增加 1,500.00 9,730.00 8,040.00 19,270.00
期末数 240,729.55 3,018.15 64,736.80 308,484.50
期末坏账准备计
提比例（%）
各阶段划分依据：根据信用风险变化程度。
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(5) 期末其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 期末坏账准备
余额的比例（%）
浙江德清金开城 1,830,000.00 4-5 年 36.92 91,500.00
履约保证
市开发建设有限
金 2,001,500.00 5 年以上 40.38 100,075.00
公司
中华商务联合印 300,000.00 1 年以内 6.05 15,000.00
押金保证
刷（广东）有限公
金 5,000.00 1-2 年 0.10 500.00
司
福建联审工程管
押金保证
理咨询有限公司 180,000.00 1 年以内 3.63 9,000.00
金
厦门分公司
松裕印刷包装有 押金保证 50,000.00 2-3 年 1.01 20,000.00
限公司[注] 金 50,000.00 3-4 年 1.01 40,000.00
杭州通达大厦有 押金保证
限公司 金
小 计 4,479,586.00 90.37 279,229.30
[注] 含子公司成都松裕印刷包装有限公司
(1) 明细情况
期末数 期初数
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 63,250,459.21 564,692.82 62,685,766.39 63,555,762.59 15,187.09 63,540,575.50
在产品 13,437,075.85 101,350.43 13,335,725.42 12,841,399.33 12,841,399.33
库存商品 71,843,403.66 1,102,956.21 70,740,447.45 72,063,066.96 1,034,654.82 71,028,412.14
发出商品 18,587,773.37 233,872.60 18,353,900.77 20,047,422.57 185,838.15 19,861,584.42
合 计 167,118,712.09 2,002,872.06 165,115,840.03 168,507,651.45 1,235,680.06 167,271,971.39
(2) 存货跌价准备
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 合并增加 转回或转销 其他
原材料 15,187.09 517,036.82 177,847.85 145,378.94 564,692.82
在产品 124,324.89 22,974.46 101,350.43
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库存商品 1,034,654.82 4,268,301.52 4,200,000.13 1,102,956.21
发出商品 185,838.15 672,917.64 607.38 625,490.57 233,872.60
合 计 1,235,680.06 5,458,255.98 302,780.12 4,993,844.10 2,002,872.06
确定可变现净值 本期转回 本期转销
项 目
的具体依据 存货跌价准备的原因 存货跌价准备的原因
原材料 相关产成品估计售价减去
至完工估计将要发生的成 以前期间计提了存货跌价
本期将已计提存货跌价准备
本、估计的销售费用以及相 准备的存货可变现净值上
的存货耗用/售出
关税费后的金额确定可变 升
在产品
现净值
相关产成品估计售价减去 以前期间计提了存货跌价
估计的销售费用以及相关 准备的存货可变现净值上 本期已将期初和本期计提存
库存商品
税费后的金额确定可变现 升 货跌价准备的存货售出
净值
相关产成品估计售价减去
以前期间计提了存货跌价
估计的销售费用以及相关 本期已将期初和本期计提存
发出商品 准备的存货可变现净值上
税费后的金额确定可变现 货跌价准备的存货售出
升
净值
期末数 期初数
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
待抵扣增值税进
项税额
预缴企业所得税 1,006.43 1,006.43
合 计 959,814.57 959,814.57 283,229.21 283,229.21
(1) 分类情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对联营企
业投资
第 48 页 共 94 页
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
合 计 16,886,869.85 16,886,869.85 15,290,900.98 15,290,900.98
(2) 明细情况
期初数 本期增减变动
被投资单位 减值准 权益法下确认 其他综合
账面价值 追加投资 减少投资
备 的投资损益 收益调整
杭州千石科技
有限公司
江西中石新材
料有限公司
合 计 15,290,900.98 1,057,704.75
（续上表）
本期增减变动 期末数
被投资单位 其他权益变 宣告发放现金 计提减
其他 账面价值 减值准备
动 股利或利润 值准备
杭州千 石科技有限
公司
江西中 石新材料有
限公司
合 计 688,264.12 150,000.00 16,886,869.85
(1) 明细情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输工具 其他设备 合 计
账面原值
期初数 197,988,649.20 270,697,474.55 83,789,796.17 17,342,248.88 72,452,451.13 642,270,619.93
本期增加金额 34,439,694.37 10,703,683.82 4,992,445.90 2,761,121.56 2,559,825.58 55,456,771.23
本期减少金额 2,133,658.11 1,398,202.19 1,943,040.18 909,006.49 6,383,906.97
处置或报废 2,133,658.11 1,398,202.19 1,943,040.18 909,006.49 6,383,906.97
期末数 232,428,343.57 279,267,500.26 87,384,039.88 18,160,330.26 74,103,270.22 691,343,484.19
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累计折旧
期初数 85,795,708.82 196,276,835.37 64,263,719.60 12,903,457.17 51,667,132.84 410,906,853.80
本期增加金额 16,494,448.20 14,174,713.09 6,288,673.92 1,832,432.40 5,929,623.25 44,719,890.86
本期减少金额 1,991,850.74 1,174,424.77 1,742,779.35 804,763.49 5,713,818.35
处置或报废 1,991,850.74 1,174,424.77 1,742,779.35 804,763.49 5,713,818.35
期末数 102,290,157.02 208,459,697.72 69,377,968.75 12,993,110.22 56,791,992.60 449,912,926.31
账面价值
期末账面价值 130,138,186.55 70,807,802.54 18,006,071.13 5,167,220.04 17,311,277.62 241,430,557.88
期初账面价值 112,192,940.38 74,420,639.18 19,526,076.57 4,438,791.71 20,785,318.29 231,363,766.13
(2) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
房屋及建筑物 39,176,813.99 尚在办理中
小 计 39,176,813.99
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
年产 35,000 吨绿色印
刷新材料项目
年产 1 万吨液体油墨
及 8,000 吨 功 能 材 料 11,063,871.37 11,063,871.37 693,395.04 693,395.04
项目（二期工程）
新材料研发中心项目 3,740,853.88 3,740,853.88 1,391,252.66 1,391,252.66
待安装工程及设备 1,646,810.02 1,646,810.02 813,681.60 813,681.60
其他零星工程 922,386.25 922,386.25 799,801.89 799,801.89
合 计 17,633,594.32 17,633,594.32 3,698,131.19 3,698,131.19
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
预算数（万 转入
工程名称 期初数 本期增加 其他减少 期末数
元） 固定资产
第 50 页 共 94 页
预算数（万 转入
工程名称 期初数 本期增加 其他减少 期末数
元） 固定资产
年产 1 万吨液体油墨
及 8,000 吨功能材料 20,408.36 693,395.04 10,370,476.33 11,063,871.37
项目（二期工程）
新材料研发中心项目 11,337.81 1,391,252.66 5,692,503.86 3,342,902.64 3,740,853.88
小 计 2,084,647.70 16,062,980.19 3,342,902.64 14,804,725.25
（续上表）
工程累计投入占 工程 利息资本化 本期利息 本期利息资
工程名称 资金来源
预算比例（%） 进度（%） 累计金额 资本化金额 本化率（%）
年产 1 万吨液体油墨及
（二期工程）
新材料研发中心项目 8.28% 8.00 募集资金
小 计
项目 土地使用权 专有技术 专用软件 其他 合 计
账面原值
期初数 58,296,270.66 25,600,000.00 9,541,302.34 93,437,573.00
本期增加金额 10,249,957.50 6,176,000.00 1,062,393.83 11,550.00 17,499,901.33
本期减少金额
期末数 68,546,228.16 31,776,000.00 10,603,696.17 11,550.00 110,937,474.33
累计摊销
期初数 12,867,764.48 25,600,000.00 3,706,260.99 42,174,025.47
本期增加金额 1,747,004.74 531,820.22 1,065,727.59 11,550.00 3,356,102.55
本期减少金额
期末数 14,614,769.22 26,131,820.22 4,771,988.58 11,550.00 45,530,128.02
账面价值
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期末账面价值 53,931,458.94 5,644,179.78 5,831,707.59 65,407,346.31
期初账面价值 45,428,506.18 5,835,041.35 51,263,547.53
(1) 明细情况
期末数 期初数
被投资单位名称或
账面 减值 账面
形成商誉的事项 账面余额 减值准备 账面价值
余额 准备 价值
汕头市光彩新材料
科技有限公司
合 计 16,467,560.64 231,166.94 16,236,393.70
(2) 商誉账面原值
被投资单位名称或 本期企业 本期减少
期初数 期末数
形成商誉的事项 合并形成 处置
汕头市光彩新材料
科技有限公司
合 计 16,467,560.64 16,467,560.64
(3) 商誉减值准备
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初数 期末数
形成商誉的事项 计提 处置
汕头市光彩新材料
科技有限公司
合 计 231,166.94 231,166.94
(4) 因确认递延所得税负债而形成的商誉减值测试过程
基于商誉减值测试目的，将整体商誉划分为两部分：核心商誉和因确认递延所得税负债
而形成的商誉。在企业合并中，资产评估增值会导致其账面价值高于计税基础，形成一项应
纳税暂时性差异，根据企业会计准则，企业合并中产生的应纳税暂时性差异不满足初始确认
豁免的要求，均应确认递延所得税负债，同时导致多确认同等金额的商誉，该部分商誉不属
于核心商誉。对于因确认递延所得税负债而形成的商誉，随着递延所得税负债的转回而减少
所得税费用，该部分商誉的可收回金额实质上即为减少的未来所得税费用金额。则随着递延
所得税负债的转回，其可减少未来所得税费用的金额亦随之减少，从而导致其可回收金额小
于账面价值，因此应逐步就各期转回的递延所得税负债计提同等金额的商誉减值准备。本期
对于因非同一控制下企业合并资产评估增值确认递延所得税负债而形成的商誉，转回就递延
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所得税负债计提同等金额的商誉减值准备 231,166.94 元。
(5) 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
资产组或资产组组合情况
资产组或资产组组合
是否与购买日、以前年
资产组或资产组 资产组或资产组组
所属经营分部和依据 度商誉减值测试时所
组合名称 合的构成和依据
确定的资产组或资产
组组合一致
商誉所在的资产组
生产的产品存在活
汕头市光彩新材料 跃市场，可以带来独 汕头市光彩新材料科
是
科技有限公司 立的现金流，可将其 技有限公司
认定为一个单独的
资产组
(6) 可收回金额的具体确定方法
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
包含商誉的资产组
项 目 或资产组组合的账 可收回金额 本期计提减值金额
面价值
汕头市光彩新材料
科技有限公司
小 计 73,703,472.89 78,870,954.54
（续上表）
稳定期增长率、利
预测期 预测期内的收入增长率、利润率 折现率及其确定
项 目 润率等参数及其确
年限 等参数及其确定依据 依据
定依据
预测期收入增长率分别为：
稳定期增长率：0%； 折现率：11.91%
净利润率：12.43% 确定依据：按加
汕头市 及 1.67%
确定依据：经营稳 权平均资本成本
光彩新 净利润率分别为：11.17%、
定，收入保持不变， 模型确定，反映
材料科 5年 11.43%、11.83%、12.04%及
利润率与预测期最 当前市场货币时
技有限 12.02%
后一年相比略有上 间价值和相关资
公司 确定依据：根据公司以前年度的
升，折现率与预测 产组特定风险的
经营业绩、增长率行业水平以及
期最后一年一致 税前利率
管理层对市场发展的预期
小 计
第 53 页 共 94 页
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
装修费 32,872.43 20,562.61 12,309.82
合 计 32,872.43 20,562.61 12,309.82
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 17,550,751.31 2,977,426.66 13,327,723.75 2,159,909.17
递延收益 438,130.37 65,719.56 882,686.33 132,402.95
内部交易未实现利润 395,621.77 73,562.96 713,630.28 133,406.66
股权激励费用 6,771,805.43 1,015,770.81
合 计 25,156,308.88 4,132,479.99 14,924,040.36 2,425,718.78
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
固定资产金额税前扣
除差异
非同一控制下企业合
并资产评估增值
合 计 21,521,939.60 3,228,290.94 2,147,044.24 322,056.64
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末数 期初数
抵销后 抵销后
项 目 递延所得税资产 递延所得税资产
递延所得税资产 递延所得税资产
和负债互抵金额 和负债互抵金额
或负债余额 或负债余额
递延所得税资产 264,086.45 3,868,393.54
递延所得税负债 264,086.45 2,964,204.49
(4) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
资产减值准备 2,155,645.48 3,696,582.86
可抵扣亏损 3,226,484.34 7,461,185.80
第 54 页 共 94 页
项 目 期末数 期初数
内部交易未实现利润 885,953.98 609,449.35
合 计 6,268,083.80 11,767,218.01
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
合 计 3,226,484.34 7,461,185.80
(1) 期末资产受限情况
项 目 期末账面余额 期末账面价值 受限类型 受限原因
货币资金 5,447,747.66 5,447,747.66 质押 银行承兑汇票保证金
固定资产 28,393,886.99 20,585,568.21 抵押 短期借款抵押
无形资产 1,947,342.10 1,606,680.60 抵押 短期借款抵押
合 计 35,788,976.75 27,639,996.47
(2) 期初资产受限情况
项 目 期末账面余额 期末账面价值 受限类型 受限原因
货币资金 10,224,281.20 10,224,281.20 质押 银行承兑汇票保证金
合 计 10,224,281.20 10,224,281.20
项 目 期末数 期初数
抵押及保证借款 45,054,312.51
合 计 45,054,312.51
第 55 页 共 94 页
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 65,465,832.60 55,604,174.07
合 计 65,465,832.60 55,604,174.07
项 目 期末数 期初数
采购货款 257,272,764.06 255,200,529.12
工程及设备款 3,100,763.30 3,808,785.64
合 计 260,373,527.36 259,009,314.76
项 目 期末数 期初数
销售货款 3,538,961.50 934,246.04
合 计 3,538,961.50 934,246.04
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 36,964,112.97 169,796,369.71 166,059,302.57 40,701,180.11
离职后福利—设定
提存计划
合 计 37,211,515.35 189,140,489.48 185,650,824.72 40,701,180.11
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴
和补贴
职工福利费 535,977.37 12,270,522.94 12,386,608.55 419,891.76
社会保险费 9,746.28 15,594,008.46 15,603,754.74
其中：医疗保险费 14,328,008.03 14,328,008.03
工伤保险费 9,746.28 1,266,000.43 1,275,746.71
住房公积金 9,668,024.00 9,668,024.00
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项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工会经费和职工教
育经费育经费
小 计 36,964,112.97 169,796,369.71 166,059,302.57 40,701,180.11
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 239,905.20 14,024,639.51 14,264,544.71
失业保险费 7,497.18 505,154.76 512,651.94
企业年金缴费 4,814,325.50 4,814,325.50
小 计 247,402.38 19,344,119.77 19,591,522.15
项 目 期末数 期初数
增值税 4,349,256.09 3,040,162.10
企业所得税 7,093,296.69 2,943,944.80
代扣代缴个人所得税 188,806.23 145,165.30
城市维护建设税 304,526.37 202,229.33
房产税 1,449,685.07 1,272,983.02
土地使用税 959,866.00 610,773.00
教育费附加 136,382.63 103,853.26
地方教育附加 90,921.76 55,113.57
印花税 94,732.97 52,795.77
环境保护税 7,052.82 7,132.12
代扣代缴所得税 10,311.92 37,785.54
合 计 14,684,838.55 8,471,937.81
项 目 期末数 期初数
应付未付费用 2,134,963.89 2,709,896.07
押金保证金 106,000.00 101,000.00
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其他 1,925.00
合 计 2,240,963.89 2,812,821.07
项 目 期末数 期初数
待转销项税额 456,102.74 117,830.40
合 计 456,102.74 117,830.40
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
收到的与资产相关的政府补助，
政府补助 882,686.33 444,555.96 438,130.37
按相应资产的折旧进度摊销
合 计 882,686.33 444,555.96 438,130.37
项 目 期末数 期初数
筹建期间汇兑收益 892,049.09 892,049.09
合 计 892,049.09 892,049.09
(1) 明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）
项 目 期初数 发行 送 其 期末数
公积金转股 小计
新股 股 他
股份总数 320,000,000 96,000,000 96,000,000 416,000,000
(2) 其他说明
根据公司 2022 年度股东大会决议通过的 2022 年度利润分配方案，以方案实施前的公司
股份总数 320,000,000 股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 3 股，共计转增
健会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并由其出具《验资报告》(天健验〔2023〕269 号)。
第 58 页 共 94 页
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价（股本溢
价）
其他资本公积 7,460,069.55 7,460,069.55
合 计 591,775,334.92 7,460,069.55 96,000,000.00 503,235,404.47
(2) 其他说明
期，确认股权激励费用 6,771,805.43 元，详见本财务报表附注十二之说明；②根据江西中
石新材料有限公司、杭州千石科技有限公司本期除净损益、其他综合收益以及利润分配以外
的所有者权益的其他变动额,按公司的持股比例分别计入资本公积-其他资本公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产费 2,315,574.14 3,966,300.36 1,650,169.88 4,631,704.62
合 计 2,315,574.14 3,966,300.36 1,650,169.88 4,631,704.62
(2) 其他说明
本期增加系公司根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》提取企业安全生产费用，
本期减少主要系公司使用安全生产费用 1,650,169.88 元。
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 73,073,245.44 10,375,763.48 83,449,008.92
合 计 73,073,245.44 10,375,763.48 83,449,008.92
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(2) 其他说明
盈余公积本期增加系按照本期母公司实现净利润的 10%计提法定盈余公积。
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
上期末未分配利润 411,174,587.04 402,631,320.75
加：本期归属于母公司所有者的净利润 122,858,456.64 79,573,892.54
减：提取法定盈余公积 10,375,763.48 7,030,626.25
应付普通股股利 51,200,000.00 64,000,000.00
期末未分配利润 472,457,280.20 411,174,587.04
(2) 其他说明
根据公司 2022 年度股东大会决议通过的 2022 年度利润分配方案，以方案实施前的公司
股份总数 320,000,000 股为基数，每 10 股派发现金红利 1.60 元（含税），共计派发现金红
利 51,200,000.00 元。
(二) 合并利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 1,168,506,934.63 881,499,306.45 1,118,222,825.82 909,599,220.04
其他业务收入 21,004,835.73 16,776,012.57 21,258,076.08 16,499,073.20
合 计 1,189,511,770.36 898,275,319.02 1,139,480,901.90 926,098,293.24
其中：与客户之
间的合同产生 1,189,492,341.76 898,275,319.02 1,139,461,473.30 926,098,293.24
的收入
(2) 与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
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本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
UV 油墨 593,714,528.34 389,384,196.17 538,746,939.22 377,222,136.06
胶印油墨 347,876,546.05 300,653,308.73 340,973,174.24 321,916,536.28
液体油墨 192,687,342.77 157,698,821.22 185,672,544.95 158,179,344.99
其他 55,213,924.60 50,538,992.90 74,068,814.89 68,780,275.91
小 计 1,189,492,341.76 898,275,319.02 1,139,461,473.30 926,098,293.24
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
境内 1,137,917,689.50 859,081,264.24 1,096,837,636.80 889,308,294.47
境外 51,574,652.26 39,194,054.78 42,623,836.50 36,789,998.77
小 计 1,189,492,341.76 898,275,319.02 1,139,461,473.30 926,098,293.24
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 1,189,492,341.76 1,139,461,473.30
小 计 1,189,492,341.76 1,139,461,473.30
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 934,246.04 元。
项 目 本期数 上年同期数
城市维护建设税 2,959,043.89 2,629,976.86
教育费附加 1,331,162.55 1,163,822.16
房产税 1,944,776.09 1,584,336.24
地方教育附加 871,231.31 761,759.49
土地使用税 1,074,521.64 664,566.04
印花税 741,384.73 729,713.93
车船税 6,154.88 3,556.24
环境保护税 24,417.65 22,854.65
合 计 8,952,692.74 7,560,585.61
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项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 35,280,929.22 33,967,902.22
仓储费、保险费 1,203,811.10 983,377.06
办公费、差旅费、会议费 4,223,022.23 2,738,109.02
业务招待费 3,539,657.79 2,404,590.28
折旧费 4,936,444.08 5,240,283.94
物料消耗、修理费 2,775,717.43 2,562,944.68
劳务费 2,053,087.77 2,753,904.65
广告宣传费 592,760.05 346,170.34
其他 1,034,055.47 1,827,976.51
合 计 55,639,485.14 52,825,258.70
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 36,610,642.62 33,094,663.40
折旧费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销 4,952,050.60 3,164,373.32
办公费、差旅费、会议费 3,488,897.36 2,482,559.17
中介顾问费 1,927,524.24 1,013,285.39
物料消耗、修理费、检验费 1,338,814.93 1,303,984.69
业务招待费 1,292,953.39 826,112.35
劳务费 1,406,084.24 817,866.68
股份支付 6,771,805.43
其他 3,335,439.09 3,599,498.44
合 计 61,124,211.90 46,302,343.44
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 33,627,962.86 33,801,733.43
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折旧费、无形资产摊销 3,276,247.15 4,940,161.71
办公费、差旅费、会议费 2,018,281.49 941,235.50
物料消耗、修理费、检验费 5,862,517.42 2,891,181.52
委外研发费用 526,893.21 436,893.21
其他 362,693.04 529,236.58
合 计 45,674,595.17 43,540,441.95
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 1,056,624.97
利息收入 -12,337,559.61 -8,938,395.34
汇兑损益 -18,265.07 -621,995.51
其他 225,159.94 211,391.26
合 计 -11,074,039.77 -9,348,999.59
计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
与资产相关的政府补助 444,555.96 444,555.96
与收益相关的政府补助 2,427,499.08 5,523,855.40 2,427,499.08
先进制造业进项税加计抵减 4,070,589.74
个税手续费返还 133,461.08 109,597.75
合 计 7,076,105.86 6,078,009.11 2,427,499.08
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 1,057,704.75 290,900.98
理财产品收益 8,066,041.09 11,851,552.39
合 计 9,123,745.84 12,142,453.37
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项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 -1,063,648.63 -350,199.34
合 计 -1,063,648.63 -350,199.34
项 目 本期数 上年同期数
存货跌价损失 -5,458,255.98 -3,721,109.85
商誉减值损失 -231,166.94
合 计 -5,689,422.92 -3,721,109.85
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
固定资产处置收益 14,303.44 32,647.33 14,303.44
合 计 14,303.44 32,647.33 14,303.44
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
赔偿收入 162,307.49 161,257.30 162,307.49
无须支付的款项 13,082.07 50,521.00 13,082.07
其他 10,331.51 79,526.86 10,331.51
合 计 185,721.07 291,305.16 185,721.07
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 516,544.68 82,925.00 516,544.68
地方水利建设基金 15,212.93
捐赠支出 30,000.00 20,000.00 30,000.00
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计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
其他 151,604.49 68,165.97 151,604.49
合 计 698,149.17 186,303.90 698,149.17
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 16,986,543.11 7,309,155.72
递延所得税费用 -1,750,855.24 302,257.07
合 计 15,235,687.87 7,611,412.79
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 139,868,161.65 86,789,780.43
按母公司适用税率计算的所得税费用 20,980,224.25 13,018,467.06
子公司适用不同税率的影响 3,246,798.07 2,076,527.00
调整以前期间所得税的影响 -5,717.90 -9,127.15
非应税收入的影响 -158,655.71 -43,635.15
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 788,234.64 673,325.93
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-2,107,541.46
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
-1,212,286.14 -1,579,151.12
或可抵扣亏损的影响
残疾人工资、研发费用、固定资产加计扣除 -6,295,367.88 -6,474,126.89
小微企业税收优惠 -50,866.89
所得税费用 15,235,687.87 7,611,412.79
(三) 合并现金流量表项目注释
(1) 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
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项 目 本期数 上年同期数
银行利息收入 12,337,559.61 8,938,395.34
政府补助收入 2,560,960.16 5,633,453.15
收到其他及往来净额 578,871.00 849,133.12
合 计 15,477,390.77 15,420,981.61
(2) 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
研发费用 6,621,948.74 3,267,653.20
仓租费、保险费 1,203,811.10 983,377.06
办公费、差旅费、会议费 7,711,919.59 5,220,668.19
修理费、检验费 1,236,831.86 1,160,660.58
中介顾问费 1,927,524.24 1,013,285.39
广告宣传费 592,760.05 346,170.34
劳务费 3,459,172.01 3,571,771.33
业务招待费 4,832,611.18 3,230,702.63
支付其他及往来净额 5,964,684.83 6,016,878.12
合 计 33,551,263.60 24,811,166.84
(3) 收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收回理财产品 1,050,000,000.00 1,275,000,000.00
合 计 1,050,000,000.00 1,275,000,000.00
(4) 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
购买理财产品 1,150,000,000.00 940,000,000.00
合 计 1,150,000,000.00 940,000,000.00
补充资料 本期数 上年同期数
净利润 124,632,473.78 79,178,367.64
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补充资料 本期数 上年同期数
加：资产减值准备 6,753,071.55 4,071,309.19
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
产折旧
使用权资产折旧
无形资产摊销 3,001,032.55 3,792,161.73
长期待摊费用摊销 20,562.61
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-14,303.44 -32,647.33
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 516,544.68 82,925.00
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 913,599.47 -290,359.11
投资损失（收益以“－”号填列） -9,123,745.84 -12,142,453.37
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,197,631.66 -19,799.57
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -553,223.58 322,056.64
存货的减少（增加以“－”号填列） 21,556,594.66 32,854,856.63
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -21,804,102.98 47,294,796.66
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 16,341,645.48 -39,940,205.38
其他 9,087,935.91 1,338,155.66
经营活动产生的现金流量净额 183,103,444.93 146,723,666.92
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 679,959,241.66 713,010,323.69
减：现金的期初余额 713,010,323.69 319,049,320.56
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -33,051,082.03 393,961,003.13
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(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
其中：库存现金 6,240.45 9,470.70
可随时用于支付的银行存款 679,953,001.21 713,000,852.99
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
现金等价物
(2) 公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
使用范围受限的原因、作为
项 目 期末数 期初数
现金和现金等价物的理由
银行存款 321,580,812.06 332,415,194.28 募集资金
小 计 321,580,812.06 332,415,194.28
(3) 不属于现金和现金等价物的货币资金
不属于现金和现金等价物的
项 目 期末数 期初数
理由
其他货币资金 5,447,747.66 10,224,281.20 银行承兑汇票保证金
小 计 5,447,747.66 10,224,281.20
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
合并增加 非现金变动 现金变动
短期借款 45,051,569.46 1,056,624.97 1,053,881.92 45,054,312.51
小 计 45,051,569.46 1,056,624.97 1,053,881.92 45,054,312.51
项 目 本期数 上年同期数
背书转让的银行承兑汇票金额 352,543,415.82 377,249,530.10
其中：支付货款 352,543,415.82 377,249,530.10
(四) 其他
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金 4,248,846.39
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项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
其中：美元 592,822.61 7.0827 4,198,784.70
欧元 6,023.50 7.8592 47,339.89
日元 54,205.00 0.050213 2,721.80
应收账款 593,430.61
其中：美元 83,785.93 7.0827 593,430.61
应付账款 896,598.99
其中：美元 126,590.00 7.0827 896,598.99
(1) 公司作为承租人
明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 本期数 上年同期数
短期租赁费用 1,210,334.98 1,180,206.93
合 计 1,210,334.98 1,180,206.93
项 目 本期数 上年同期数
与租赁相关的总现金流出 1,206,254.60 1,227,281.28
(2) 公司作为出租人
项 目 本期数 上年同期数
租赁收入 19,428.60 19,428.60
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额
相关收入
六、研发支出
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 33,627,962.86 33,801,733.43
折旧费、无形资产摊销 3,276,247.15 4,940,161.71
办公费、差旅费、会议费 2,018,281.49 941,235.50
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物料消耗、修理费、检验费 5,862,517.42 2,891,181.52
委外研发费用 526,893.21 436,893.21
其他 362,693.04 529,236.58
合 计 45,674,595.17 43,540,441.95
其中：费用化研发支出 45,674,595.17 43,540,441.95
资本化研发支出
七、在其他主体中的权益
(一) 企业集团的构成
合并财务报表范围。
主要经营 持股比例（%）
子公司名称 注册资本 地及注册 业务性质 取得方式
直接 间接
地
广西蒙山梧
华林产科技 4,500 万元 广西 制造业 100.00 设立
有限公司
杭州杭华印
刷器材有限 100 万元 杭州 商业 100.00 设立
公司
广州杭华油 4,458.7085 非同一控制下企
广州 制造业 100.00
墨有限公司 万元 业合并
湖州杭华功
能材料有限 12,000 万元 湖州 制造业 100.00 设立
公司
杭州云易臻
彩科技有限 700 万元 杭州 服务业 65.00 设立
公司
杭州杭华绿
印新材料有 10,000 万元 杭州 制造业 100.00 设立
限公司
汕头市光彩
非同一控制下企
新材料科技 1,200 万元 汕头 制造业 51.00
业合并
有限公司
(二) 非同一控制下企业合并
第 70 页 共 94 页
股权取得 股权取得 股权取得 股权取得
被购买方名称 购买日
时点 成本 比例（%） 方式
汕头市光彩新材
料科技有限公司
（续上表）
购买日 购买日至期末 购买日至期末 购买日至期末被购买方的现金流量
被购买方名称 的确定 被购买方的收 被购买方的净 经营活动净流 投资活动净 筹资活动净流
依据 入 利润 入 流入 入
汕头市光彩新
取得控
材料科技有限 61,284,619.79 6,654,206.63 1,772,947.02 -363,740.91 -1,053,881.92
制权
公司
项 目 汕头市光彩新材料科技有限公司
合并成本 40,800,000.00
现金 40,800,000.00
合并成本合计 40,800,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 24,332,439.36
商誉 16,467,560.64
(1) 明细情况
汕头市光彩新材料科技有限公司
项 目 购买日 购买日
公允价值 账面价值
资产 107,264,060.38 85,961,584.18
货币资金 1,231,185.98 1,231,185.98
应收票据 7,515,362.93 7,515,362.93
应收账款 21,093,262.69 21,093,262.69
预付款项 4,089,505.45 4,089,505.45
其他应收款 116,070.00 116,070.00
存货 24,858,719.28 24,858,719.28
其他流动资产 1,357,528.68 1,357,528.68
固定资产 30,642,622.65 23,780,311.85
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汕头市光彩新材料科技有限公司
项 目 购买日 购买日
公允价值 账面价值
无形资产 16,082,437.50 1,642,272.10
长期待摊费用 32,322.12 32,322.12
递延所得税资产 245,043.10 245,043.10
负债 56,358,023.53 56,358,023.53
短期借款 45,051,569.46 45,051,569.46
应付票据 2,000,000.00 2,000,000.00
应付款项 7,081,696.04 7,081,696.04
合同负债及其他
流动负债
应付职工薪酬 1,823,689.95 1,823,689.95
应交税费 60,832.08 60,832.08
其他应付款 300,000.00 300,000.00
净资产 50,906,036.85 29,603,560.65
合并确认的递延所得
税负债
减：少数股东权益 23,378,226.06 14,505,744.72
取得的净资产 24,332,439.36 15,097,815.93
(2) 可辨认资产、负债公允价值的确定方法
被购买方于购买日的可辨认资产、负债公允价值系参考中京民信（北京）资产评估公司
出具的京信评报字〔2023〕第 182 号资产评估报告确定。
(三) 其他原因的合并范围变动
合并范围增加
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例
杭州杭华绿印新
设立 2023-10-27 5,000,000.00 100.00%
材料有限公司
(四) 非全资子公司
第 72 页 共 94 页
少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
杭州云易臻彩科
技有限公司
汕头市光彩新材
料科技有限公司
(1) 资产和负债情况
子公司 期末数
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
杭州云易臻
彩科技有限 755,479.10 3,428,290.08 4,183,769.18 403,551.11 403,551.11
公司
汕头市光彩
新材料科技 83,241,374.85 24,960,370.37 108,201,745.22 71,929,658.47 71,929,658.47
有限公司
（续上表）
子公司 期初数
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
杭州云易臻彩科
技有限公司
汕头市光彩新材
料科技有限公司
(2) 损益和现金流量情况
子公司 本期数
名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
杭州云易臻彩科技有限公司 715,288.01 -2,089,710.79 -2,089,710.79 -1,527,724.82
汕头市光彩新材料科技有限公司 61,284,619.79 6,654,206.63 6,654,206.63 1,772,947.02
（续上表）
子公司 上年同期数
名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
杭州云易臻彩科技有限公司 -1,130,071.14 -1,130,071.14 -984,427.16
汕头市光彩新材料科技有限公司
(五) 在合营企业或联营企业中的权益
不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
第 73 页 共 94 页
项 目 期末数/本期数 期初数/上年同期数
联营企业
投资账面价值合计 16,886,869.85 15,290,900.98
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 1,057,704.75 290,900.98
其他综合收益
综合收益总额 1,057,704.75 290,900.98
八、政府补助
(一) 本期新增的政府补助情况
项 目 本期新增补助金额
与收益相关的政府补助 2,427,499.08
其中：计入其他收益 2,427,499.08
合 计 2,427,499.08
(二) 涉及政府补助的负债项目
本期新增 本期计入 本期计入
财务报表列报项目 期初数
补助金额 其他收益金额 营业外收入金额
递延收益 882,686.33 444,555.96
小 计 882,686.33 444,555.96
（续上表）
本期冲减成 本期冲减资 与资产/收益
财务报表列报项目 其他变动 期末数
本费用金额 产金额 相关
递延收益 438,130.37 与资产相关
小 计 438,130.37
(三) 计入当期损益的政府补助金额
项 目 本期数 上年同期数
计入其他收益的政府补助金额 2,872,055.04 5,968,411.36
合 计 2,872,055.04 5,968,411.36
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
第 74 页 共 94 页
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
下都不会做出的让步。
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
第 75 页 共 94 页
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
(一)7 之说明。
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2023 年 12 月 31 日，
本公司应收账款的 20.99%（2022 年 12 月 31 日：21.61%）源于余额前五名客户，本公司不
存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 45,054,312.51 45,555,743.06 45,555,743.06
应付票据 65,465,832.60 65,465,832.60 65,465,832.60
应付账款 260,373,527.36 260,373,527.36 260,373,527.36
其他应付款 2,240,963.89 2,240,963.89 2,240,963.89
小 计 373,134,636.36 373,636,066.91 373,636,066.91
（续上表）
项 目 上年年末数
第 76 页 共 94 页
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款
应付票据 55,604,174.07 55,604,174.07 55,604,174.07
应付账款 259,009,314.76 259,009,314.76 259,009,314.76
其他应付款 2,812,821.07 2,812,821.07 2,812,821.07
小 计 317,426,309.90 317,426,309.90 317,426,309.90
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风
险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1 之说明。
十、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
变动计入当期损益的金融资产
浮动收益理财产品 300,000,000.00 300,000,000.00
持续以公允价值计量的资产总额 328,645,294.97 328,645,294.97
第 77 页 共 94 页
(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
最佳估计，期末采用票面金额确定其公允价值。
十一、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
本公司不存在母公司，杭州市实业投资集团有限公司为公司的第一大股东，持股比例为
的协议书，杭州市实业投资集团有限公司和杭州协丰投资管理合伙企业（有限合伙）共同行
使对本公司的股东权利，在任何涉及公司经营管理有关的股东大会投票、董事会任命或委派、
财务、经营、管理决策等方面均保持一致行动。公司由杭州市实业投资集团有限公司和杭州
协丰投资管理合伙企业（有限合伙）共同控制。
本公司的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
株式会社 T&K TOKA 本公司之重要股东
ROYAL DUTCH PRINTING INK FACTORIES VAN
株式会社 T&K TOKA 控制的公司
SON B.V.
TOKA (THAILAND) CO.,LTD.（东华（泰国）
株式会社 T&K TOKA 控制的公司
株式会社）
KOREA SPECIAL INK INDUSTRIAL CO.,LTD.
株式会社 T&K TOKA 控制的公司
（韩国特殊油墨工业株式会社）
PT.CEMANI TOKA（株式会社チマニートオカ） 株式会社 T&K TOKA 控制的公司
浙江迪克东华精细化工有限公司 株式会社 T&K TOKA 控制的公司
杭实资产管理(杭州)有限公司 杭州市实业投资集团有限公司控制的公司
杭州真生企画印刷有限公司 杭州市实业投资集团有限公司控制的公司
第 78 页 共 94 页
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
杭实科技发展（杭州）有限公司 杭州市实业投资集团有限公司参股的公司
(二) 关联交易情况
(1) 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
株式会社 T&K TOKA 购买商品 39,318,575.87 40,912,006.66
浙江迪克东华精细化
购买商品 1,368,584.06 271,840.75
工有限公司
杭实资产管理(杭州)
咨询服务 94,339.62
有限公司
杭州真生企画印刷有
购买商品 474,561.56 452,764.76
限公司
杭实科技发展（杭州）
购买商品 23,362.86
有限公司
(2) 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
胶印油墨、树脂、其
株式会社 T&K TOKA 他
代垫运费等 417,246.83 350,453.75
TOKA (THAILAND) 胶印油墨、其他 576,720.87 36,180.81
CO.,LTD.（东华（泰
国）株式会社 代垫运费等 20,088.65 9,221.47
PT.CEMANI TOKA（株
式会社チマニートオ 树脂、其他 10,829,654.47 10,178,460.90
カ）
KOREA SPECIAL INK 树脂、其他 2,545,033.67 916,113.85
INDUSTRIAL
CO.,LTD.（韩国特殊 代垫运费 17,146.58 29,608.18
油墨工业株式会社）
ROYAL DUTCH 胶印油墨、其他 261,011.62
PRINTING INK
FACTORIES VAN SON 代垫运费 5,103.52
B.V.
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
株式会社 T&K TOKA 购买设备 42,908.92 63,754.48
第 79 页 共 94 页
项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬 8,833,436.17 7,658,021.79
(1) 公司聘任的日籍人员在公司任职期间取得的部分工资性收入由公司委托株式会社
T&K TOKA 在日本代为发放，株式会社 T&K TOKA 每半年统计代发金额，由公司转账给株式会
社 T&K TOKA。2023 年度，株式会社 T&K TOKA 代公司支付员工薪酬金额 6,261,648.00 日元。
(2) 2023 年 12 月 11 日，公司召开第三届董事会第二十次会议审议并通过《关于终止
〈市场分割协议及其补充协议〉的议案》，公司与株式会社 T&K TOKA、杭州市实业投资集
团有限公司共同协商，一致同意拟终止公司与株式会社 T&K TOKA 之间为避免同业竞争于
充协议》。
(三) 关联方应收应付款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 株式会社 T&K TOKA 460,643.79 23,032.19 1,034,914.76 51,745.74
TOKA (THAILAND) CO.,LTD.
应收账款 8,614.69 430.73
（东华（泰国）株式会社
小 计 469,258.48 23,462.92 1,034,914.76 51,745.74
预付账款 株式会社 T&K TOKA 327,568.28
杭实科技发展（杭州）有限
预付账款 506.19
公司
小 计 328,074.47
项目名称 关联方 期末数 期初数
浙江迪克东华精细化
应付账款 386,900.00 111,700.00
工有限公司
杭州真生企画印刷有
应付账款 166,873.31 143,061.62
限公司
小 计 553,773.31 254,761.62
第 80 页 共 94 页
项目名称 关联方 期末数 期初数
KOREA SPECIAL INK
INDUSTRIAL CO.,LTD.
合同负债 849.92 27,858.40
（韩国特殊油墨工业
株式会社）
小 计 849.92 27,858.40
十二、股份支付
(一) 股份支付总体情况
各项权益工具数量和金额情况
授予对象 本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
管理人员 2,689,000.00 9,267,115.23
研发人员 2,413,000.00 8,315,934.95
销售人员 1,742,000.00 6,003,464.02
生产人员 1,413,000.00 4,869,629.54
合 计 8,257,000.00 28,456,143.74
分别审议通过了《关于调整公司 2023 年限制性股票激励计划相关事项的议案》《关于向激
励对象首次授予限制性股票的议案》，同意以 2023 年 9 月 7 日为首次授予日，以 3.45 元/
股的授予价格向符合授予条件的 120 名激励对象授予 825.70 万股限制性股票。
本激励计划首次授予的限制性股票的限制性股票的归属安排如下表所示：
解除限售安排 解除限售时间 解除限售比例
自授予登记完成之日起 12 个月后的首个交易日起至首次授予之
第一个归属期 50%
日起 24 个月内的最后一个交易日当日止
自授予登记完成之日起 24 个月后的首个交易日起至首次授予之
第二个归属期 50%
日起 36 个月内的最后一个交易日当日止
本激励计划首次授予的限制性股票对应的考核年度为 2023-2024 年两个会计年度，每个
会计年度考核一次，以达到业绩考核目标作为激励对象当年度的归属条件之一。各年度业绩
考核目标如下表所示：
解除限售期 业绩考核目标
第 81 页 共 94 页
需满足下列两个条件之一：
第一个归属期 1) 2023 年营业收入不低于 12.00 亿元；
满足下列两个条件之一：
第二个归属期 1) 2023 年—2024 年两年累计营业收入不低于 25.00 亿元；
(二) 以权益结算的股份支付情况
公司选择 Black-Scholes 模型来计算限制性
股票的公允价值，该模型以 2023 年 9 月 7 日
为计算的基准日，对首次授予的限制性股票
的公允价值进行了测算，具体参数选取如
下：
股票收盘价）。
授予日权益工具公允价值的确定方法和重要 2、有效期分别为：12 个月、24 个月
参数 3、历史波动率：13.3336%、15.1080%（分别
采用上证指数近 12 个月、24 个月的年化波
动率）。
国人民银行制定的金融机构 1 年期、2 年期
存款基准利率）。
率）。
可行权权益工具数量的确定依据 预计将行权人数乘以每人授予的数量
本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
金额
公司根据企业会计准则股份支付的相关规定，将上述股份支付按照以权益结算的股份支
付进行会计处理，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为
基础，按授予的权益工具在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入管理费用，本期确认
股份支付费用 6,771,805.43 元，同时增加资本公积（其他资本公积）。
(三) 本期确认的股份支付费用总额
授予对象 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
管理人员 2,205,327.22
研发人员 1,978,971.26
第 82 页 共 94 页
授予对象 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
销售人员 1,428,664.75
生产人员 1,158,842.20
合 计 6,771,805.43
十三、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司及其子公司开具的各类未到期保函如下：
开证银行 申请单位 保函类别 保函金额 开立条件
交通银行杭州下沙支行 本公司 履约保函 5,000,000.00 占用银行授信
交通银行杭州下沙支行 本公司 履约保函 350,000.00 占用银行授信
注：截至 2023 年 12 月 31 日，本公司及其子公司开具的各类保函已到期担保未到期的
情况如下：本公司于中国银行浙江省分行开立税款保函，保函金额为 5,000,000.00 元，开
立条件为占用银行授信，保函已于 2023 年 11 月 4 日到期，税款保函索赔期 60 天，担保于
开证银行 申请单位 信用证余额 开立条件
中国工商银行股份有限公司杭州分行营业部 本公司 JPY42,090,638.00 占用银行授信
中国工商银行股份有限公司杭州分行营业部 本公司 JPY87,750.00 占用银行授信
交通银行杭州下沙支行 本公司 JPY722,935.00 占用银行授信
交通银行杭州下沙支行 本公司 JPY27,338,080.00 占用银行授信
产负债表日，本公司无需要披露的其他重大承诺事项。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
(一) 资产负债表日后利润分配情况
第 83 页 共 94 页
根据 2024 年 4 月 19 日第四届董事会第三次会议审议通过的公司
《2023 年度利润分配方案》，以 2023 年末股本 416,000,000 股
拟分配的利润或股利 为基数，扣除回购专用证券账户中股份总数 7,563,368 股，向全
体股东每 10 股派发现金红利 1.50 元（含税）,合计派发现金红利
(二) 股份回购情况
交易方式回购公司股份方案的议案》，同意公司以自有资金通过上海证券交易所股票交易系
统以集中竞价交易方式回购公司已发行的部分人民币普通股股票。截至财务报告批准对外报
出日，本公司通过上海证券交易所交易系统以集中竞价交易方式累计回购公司股份
(三) 除上述事项外，截至本财务报表批准对外报出日，本公司无其他重大资产负债表
日后事项。
十五、其他重要事项
(一) 分部信息
本公司不存在多种经营或跨地区经营。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分
解信息详见本财务报表附注五(二)1 之说明。
(二) 株式会社 T&K TOKA 出售公司 3.60%股份
因股东株式会社 T&K TOKA 出于自身业务发展需要并降低对公司的影响力，以及拟在东
京证券交易所实施私有化退市的原因，计划以向特定机构投资者以询价转让方式减持公司股
份 14,976,000 股，询价转让价格为 6.22 元/股，占公司总股本的 3.60%。本次询价转让后，
株式会社 T&KTOKA 持有公司股份比例将从 33.50%减少至 29.90%，已于 2023 年 11 月 29 日完
成权益变动。减持完成后，股东株式会社 T&KTOKA 承诺：自通过本次询价转让出让其持有的
包括承诺期间发生资本公积转增股本、派送股票红利、配股、增发等事项产生的新增股份。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
(1) 账龄情况
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账 龄 期末账面余额 期初账面余额
合 计 245,506,837.67 257,965,857.58
(2) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 245,506,837.67 100.00 12,858,468.38 5.24 232,648,369.29
合 计 245,506,837.67 100.00 12,858,468.38 5.24 232,648,369.29
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 257,965,857.58 100.00 13,128,515.73 5.09 244,837,341.85
合 计 257,965,857.58 100.00 13,128,515.73 5.09 244,837,341.85
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 245,506,837.67 12,858,468.38 5.24
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 收回或转 期末数
计提 核销 其他
回
按组合计提 13,128,515.73 -270,047.35 12,858,468.38
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本期变动金额
项 目 期初数 收回或转 期末数
计提 核销 其他
回
坏账准备
合 计 13,128,515.73 -270,047.35 12,858,468.38
(4) 期末应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例（%）
第一名 28,539,112.77 11.62 1,426,955.64
第二名 20,165,408.85 8.21 1,008,270.44
第三名 15,311,091.67 6.24 765,554.58
第四名 14,757,199.61 6.01 737,859.98
第五名 11,072,392.21 4.51 553,619.61
小 计 89,845,205.11 36.60 4,492,260.25
(1) 款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
拆借款 13,000,000.00 26,000,000.00
押金保证金 387,136.00 244,294.00
备用金 109,000.00 109,000.00
其他 142,212.61 175,620.66
合 计 13,638,348.61 26,528,914.66
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
合 计 13,638,348.61 26,528,914.66
(3) 坏账准备计提情况
第 86 页 共 94 页
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 13,638,348.61 100.00 687,312.13 5.04 12,951,036.48
合 计 13,638,348.61 100.00 687,312.13 5.04 12,951,036.48
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提坏账准备 26,528,914.66 100.00 1,327,037.83 5.00 25,201,876.83
合 计 26,528,914.66 100.00 1,327,037.83 5.00 25,201,876.83
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 13,638,348.61 687,312.13 5.04
其中：1 年以内 13,601,506.61 680,075.33 5.00
小 计 13,638,348.61 687,312.13 5.04
(4) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 合 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 1,325,853.63 1,184.20 1,327,037.83
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -1,250.00 1,250.00
--转入第三阶段 -1,184.20 1,184.20
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -644,528.30 1,250.00 3,552.60 -639,725.70
第 87 页 共 94 页
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 680,075.33 2,500.00 4,736.80 687,312.13
期末坏账准备计
提比例（%）
各阶段划分依据：根据信用风险变化程度。
(5) 期末其他应收款金额前 5 名情况
占其他应
单位名称/自然人
款项性质 期末账面余额 账龄 收款余额 期末坏账准备
姓名
的比例（%）
广州杭华油墨有限
拆借款 13,000,000.00 1 年以内 95.32 650,000.00
公司
中华商务联合印刷 300,000.00 1 年以内 2.20 15,000.00
押金保证金
（广东）有限公司 5,000.00 1-2 年 0.04 500.00
浙江天为安全科技
应收暂付款 60,000.00 1 年以内 0.44 3,000.00
有限公司
张褆 押金保证金 50,294.00 1 年以内 0.37 2,514.70
王强 备用金 30,000.00 1 年以内 0.22 1,500.00
黄洁侃 备用金 30,000.00 1 年以内 0.22 1,500.00
全琪纯 备用金 30,000.00 1 年以内 0.22 1,500.00
小 计 13,505,294.00 99.02 675,514.70
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 278,030,000.00 278,030,000.00 232,230,000.00 232,230,000.00
对联营、合营
企业投资
合 计 294,916,869.85 294,916,869.85 247,520,900.98 247,520,900.98
(2) 对子公司投资
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期初数 本期增减变动 期末数
被投资单位 账面 减值 追加 减少 计提减 账面 减值
其他
价值 准备 投资 投资 值准备 价值 准备
广 西蒙 山 梧华 林
产科技有限公司
杭 州杭 华 印刷 器
材有限公司
湖 州杭 华 功能 材
料有限公司
广 州杭 华 油墨 有
限公司
杭 州云 易 臻彩 科
技有限公司
汕 头市 光 彩新 材
料科技有限公司
杭 州杭 华 绿印 新
材料有限公司
小 计 232,230,000.00 45,800,000.00 278,030,000.00
(3) 对联营、合营企业投资
期初数 本期增减变动
被投资单位 权益法下确认 其他综合
账面价值 减值准备 追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
杭州千石科技
有限公司
江西中石新材
料有限公司
合 计 15,290,900.98 1,057,704.75
（续上表）
本期增减变动 期末数
被投资单 宣告发放现
其他权益变 计提减
位 金股利或利 其他 账面价值 减值准备
动 值准备
润
杭州千石科技
有限公司
江西中石新材
料有限公司
合 计 688,264.12 150,000.00 16,886,869.85
(二) 母公司利润表项目注释
第 89 页 共 94 页
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 896,037,201.69 682,281,964.73 883,639,991.96 719,349,269.66
其他业务收入 29,716,027.03 14,647,760.92 29,357,090.03 13,707,098.98
合 计 925,753,228.72 696,929,725.65 912,997,081.99 733,056,368.64
其中：与客户之间的
合同产生的收入
(2) 与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
UV 油墨 534,262,287.32 353,655,240.51 531,464,735.77 377,437,416.60
胶印油墨 322,711,049.22 292,744,810.45 318,111,840.56 311,110,449.09
液体油墨 32,742,676.01 30,767,383.50 27,609,535.58 26,104,653.28
其他 36,017,787.57 19,762,291.19 35,791,541.48 18,403,849.67
小 计 925,733,800.12 696,929,725.65 912,977,653.39 733,056,368.64
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
境内 894,128,014.54 671,555,287.28 887,500,438.43 710,733,595.37
境外 31,605,785.58 25,374,438.37 25,477,214.96 22,322,773.27
小 计 925,733,800.12 696,929,725.65 912,977,653.39 733,056,368.64
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 925,733,800.12 912,977,653.39
小 计 925,733,800.12 912,977,653.39
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 715,233.32 元。
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 30,846,297.59 32,196,031.80
第 90 页 共 94 页
折旧费、无形资产摊销 2,794,610.68 4,776,619.54
办公费、差旅费 1,792,260.89 787,232.51
物料消耗 3,741,686.87 2,607,700.02
委外研发费 526,893.21 436,893.21
其他 328,510.94 501,055.25
合 计 40,030,260.18 41,305,532.33
项 目 本期数 上年同期数
理财产品收益 7,322,205.47 10,231,004.45
拆借利息收入 575,277.84 1,343,595.28
权益法核算的长期股权投资收益 1,057,704.75 290,900.98
合 计 8,955,188.06 11,865,500.71
十七、其他补充资料
(一) 非经常性损益
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
-502,241.24
部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减
免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享 2,427,499.08
受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生
的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 8,066,041.09
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
第 91 页 共 94 页
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融
资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和
其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 4,116.58
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 9,995,415.51
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 1,587,465.12
少数股东权益影响额（税后） 5,016.63
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 8,402,933.76
修订）》对 2022 年度非经常性损益金额的影响
项 目 金额
净额
性公告第 1 号——非经常性损益（2023 年修订）》
规定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益
净额
差异 920,046.64
(二) 净资产收益率及每股收益
第 92 页 共 94 页
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 8.57 0.30 0.30
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 122,858,456.64
非经常性损益 B 8,402,933.76
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 114,455,522.88
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1,398,338,741.54
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E
资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 51,200,000.00
产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7.00
专项储备变动 I1 2,316,130.48
增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J1 6.00
数
股权激励增加的净资产 I2 6,771,805.43
其他 增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J2 3.00
数
权益法核算单位净资产变动调整资本公积
I3 688,264.12
变动
增加净资产次月起至报告期期末的累计月
J3 8.00
数
报告期月份数 K 12.00
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产 1,433,211,162.54
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 8.57%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 7.99%
(1) 基本每股收益的计算过程
第 93 页 共 94 页
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 122,858,456.64
非经常性损益 B 8,402,933.76
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 114,455,522.88
期初股份总数 D 320,000,000.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E 96,000,000.00
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12.00
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 416,000,000.00
基本每股收益 M=A/L 0.30
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.28
(2) 稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
杭华油墨股份有限公司
二〇二四年四月十九日
第 94 页 共 94 页
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