浙江艾罗网络能源技术股份有限公司
根据《中华人民共和国公司法》
《中华人民共和国证券法》
《上市公司治理准
则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》和《公司章程》等规定
和要求，公司对容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“容诚会计师事
务所”）在 2023 年度的审计工作的履职情况进行了评估。经评估，公司认为，近
一年容诚会计师事务所资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，
公允表达其意见。具体情况如下：
一、2023 年年审会计师事务所基本情况
（一）会计师事务所基本情况
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）由原华普天健会计师事务所（特殊普通
合伙）更名而来，初始成立于 1988 年 8 月，2013 年 12 月 10 日改制为特殊普通
合伙企业，是国内最早获准从事证券服务业务的会计师事务所之一，长期从事证
券服务业务。注册地址为北京市西城区阜成门外大街 22 号 1 幢外经贸大厦
容诚会计师事务所首席合伙人肖厚发，截至 2023 年 12 月 31 日，容诚会计
师事务所共有合伙人 179 人，注册会计师 1395 人，其中 745 人签署过证券服务
业务审计报告。
容诚会计师事务所经审计的 2022 年度收入总额为 266,287.74 万元，其中审
计业务收入 254,019.07 万元，证券期货业务收入 135,168.13 万元。
客户主要集中在制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，建筑业，批发和零
售业，水利、环境和公共设施管理业，交通运输、仓储和邮政业，科学研究和技
术服务业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，文化、体育和娱乐业，采矿业、
金融业，房地产业等多个行业。与公司同行业的上市公司审计客户 260 家。
容诚会计师事务所近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 0 次、
监督管理措施 12 次、自律监管措施 2 次、自律处分 1 次。48 名从业人员近三
年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 0 次、监督管理措施 16 次、自律
监管措施 3 次和自律处分 1 次。
根据相关法律法规的规定，前述监督管理措施和自律监管措施及自律处分不
影响容诚会计师事务所继续承接或执行证券服务业务和其他业务。
（二）聘任会计师事务所履行的程序
公司于 2023 年 6 月 10 日召开的第一届董事会第十八次会议、第一届监事会
第六次会议，审议通过《关于续聘公司 2023 年度审计机构的议案》，同意续聘容
诚会计师事务所（特殊普通合伙）为公司 2023 年度审计机构，上述议案已于 2023
年 6 月 30 日经 2022 年度股东大会审议通过。
二、会计师事务所履职情况评估
（一）人力及其他资源配备
容诚会计师事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市
公司、制造行业审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。容诚会计师事务
所建立了完善的服务支持体系及专业的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、
风险管理、财务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技术专家后
台前置，全程参与对审计服务的支持。
项目合伙人：郑磊，2006 年成为中国注册会计师，2006 年开始从事上市公
司审计业务，2006 年开始在容诚会计师事务所执业；近三年签署过科大国创、
三六五网、金宏气体等上市公司和挂牌公司审计报告。
拟签字会计师：李朝蒙，2018 年成为中国注册会计师，2012 年开始从事上
市公司审计业务，2018 年开始在容诚会计师事务所执业；近三年签署过胜通能
源、罗莱生活等多家上市公司审计报告。
拟签字会计师：胡进福，2020 年成为中国注册会计师，2018 年开始从事上
市公司审计业务，2020 年开始在容诚会计师事务所执业。
项目质量复核人：高平，2010 年成为中国注册会计师，2008 年开始从事上
市公司审计业务，2008 年开始在容诚会计师事务所执业。近三年签署或复核过
永新股份、洁雅股份、富春染织等多家上市公司和挂牌公司审计报告。
签字注册会计师李朝蒙、签字注册会计师胡进福、项目质量控制复核人高平
近三年内未曾因执业行为受到刑事处罚、行政处罚、监督管理措施和自律监管措
施、纪律处分。
项目合伙人郑磊近三年因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机
构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等
自律组织的自律监管措施、纪律处分的具体情况，详见下表：
序号 姓名 处理处罚日期 处理处罚类型 实施单位 事由及处理处罚情况
事由：对境外在产品的函证
上海证券交
易所
处理处罚情况：出具警示函
容诚会计师事务所和前述签字项目合伙人、签字注册会计师及项目质量复核
人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》可能影响独立性的情形。
（二）质量管理水平
为了对可能存在的风险进行控制和管理，容诚会计师事务所规定了必须咨询
事项清单，确保就重大问题和疑难事项进行咨询。正式咨询事项必须以咨询情况
表的形式记录。容诚会计师事务所对咨询情况表的内容和格式有具体要求，旨在
明确咨询的性质和范围，并通过项目组与被咨询人之间的双向沟通，最终达成一
致意见，确保咨询结论得到记录和执行。
容诚会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项
目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专
业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过
程中，容诚会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能
解决的意见分歧。
审计过程中，容诚会计师事务所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审
计项目组内部复核、项目质量复核。
容诚会计师事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担
责任。容诚会计师事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的
测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务
所和个人进行独立性监控；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照
项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
容诚会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在
会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和
具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个
组成要素方面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成容诚会
计师事务所完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，容诚会计师事务
所在近一年的审计过程中没有识别出质量管理缺陷。
综上，2023 年年度审计过程中，容诚会计师事务所勤勉尽责，质量管理的
各项措施得到了有效执行。
（三）工作方案
单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。其中包括收
入确认、成本核算、资产减值、合并报表、租赁业务。
容诚会计师事务所全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时
间要求。容诚会计师事务所就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与合理有
序的时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
（四）信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了容诚会计师事务所在信息安全管理中的责任
义务。容诚会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统
性的信息安全控制制度， 在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了
对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
（五）风险承担能力水平
容诚会计师事务所具有良好的投资者保护能力，已购买注册会计师职业责任
保险，职业保险累计赔偿限额不低于 2 亿元，职业保险购买符合相关规定。近三
年在执业中相关民事诉讼承担民事责任的情况：
（以下简称乐视网）证券虚假陈述责任纠纷案 [（2021）京 74 民初 111 号]作出
判决，判决华普天健会计师事务所（北京）有限公司和容诚会计师事务所（特殊
普通合伙）共同就 2011 年 3 月 17 日（含）之后曾买入过乐视网股票的原告投资
者的损失，在 1%范围内与被告乐视网承担连带赔偿责任。华普天健所及容诚会
计师事务所收到判决后已提起上诉，截至目前，本案尚在二审诉讼程序中。
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