中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）
China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
审 计 报 告
AUDIT REPORT
人人乐连锁商业集团股份有限公司
中国·北京
BEIJING CHINA
人人乐连锁商业集团股份有限公司
中审亚太审字（2024）001834号
一、审计报告 1-5
二、已审财务报表
三、事务所和签字注师资质
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
人人乐连锁商业集团股份有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
人人乐连锁商业集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是通过原人人乐连锁
商业（集团）有限公司整体变更的方式，由人人乐连锁商业（集团）有限公司的原股东作为
发起人于 2007 年 11 月 8 日成立，并领取注册号 440301102720148 的企业法人营业执照。2010
年 1 月在深圳证券交易所上市。
本公司所属行业为商品零售业类。本公司主要经营活动为：商品零售。
本财务报表业经公司董事会于 2024 年 4 月 17 日批准报出。
本期纳入合并财务报表范围的子公司主体共 28 户，详见本附注“7、在其他主体中的权
益”。
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006
年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的
披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费
用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，
则按照相关规定计提相应的减值准备。
本公司 2023 年度归属于母公司所有者的净利润为-4.98 亿元，截止 2023 年 12 月 31 日
累计未分配利润-34.69 亿元，归属于母公司股东权益 -3.86 亿元，资产负债率为 109.90%。这
些情况表明存在可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。
本公司为解决持续经营问题，计划实施如下措施：
（1）重塑公司未来发展战略，创新经营模式，变革组织架构，强化供应链建设，持续
优化商品结构，拓展新业务新项目增长点，加大线上经营占比，严格控制经营成本，全力抓
好经营工作，改善经营业绩。
（2）收缩经营战线，集中资源发展优势区域。对长期亏损且扭亏无望的区域逐步实施
关闭收缩，加快优势区域门店的转型升级，不断增强门店商品力、体验力、服务力，提高门
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店的综合吸客能力。
（3）加大薪酬考核制度改革，完善激励机制，加强团队建设，提高团队积极性与履职
责任和经营管理能力。
（4）盘活存量低效资产，提高资产运营效益。
（5）审慎对外资本性投资，严格控制财务风险。
通过以上措施，公司管理层认为以持续经营为基础编制 2023 年财务报表是合理的。 本
公司董事会对本公司的持续经营能力进行了充分详尽的评估，包括审阅管理层编制的本公司
未来 12 个月的营运资金预测，认为本公司未来 12 个月内可以获取足够的融资来源，以保
证营运资金和偿还债务的需要，认同管理层以持续经营假设为基础编制本财务报表。
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期合并及公
司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面
符合中国证券监督管理委员会 2023 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 金额≥3,000,000
重要的单项计提坏账准备的其他应收款 金额≥1,000,000
重要的在建工程 金额≥10,000,000
重要的应付账款 金额≥10,000,000
重要的其他应付款 金额≥10,000,000
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
同一控制下的企业合并，指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多方最终控
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制且该控制并非暂时性的企业合并。
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方在合
并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，
是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成
本还应包含相关的商誉金额。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差
额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费
用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期管理费用。与发行权益性工具作为
合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲
减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费
用，计入债务性工具的初始确认金额。
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与
被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其
他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
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通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会【2012】19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》
第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注 3.7.2），判断该多次交易是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注“3.20 长期
股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进
行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益
计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计
量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投
资收益）。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进
行重新评估。
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
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取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股
东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少
数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在
该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投
资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见附注“3.20 长
期股权投资”或本附注“3.11 金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”（详见附注 3.20.3.3）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的
控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计
处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公
司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“3.20.3.2 权益法核算的长期股权
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投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独
所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确
认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入
当期损益或确认为其他综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入
其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营
企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营
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的比例转入处置当期损益。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。本公
司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理此类金
融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权
投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分
的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行
初始计量。
此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，持有期间采用实际利率法计算
的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入
当期损益。其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
金融资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目
标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他债权投资
等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进
行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，
均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当
期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产，包括其他权益工具投资等，仅将相关股利收入计入当期损益，
公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计
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利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值
进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价
值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益。
本公司对分类为以摊余成本计量的金融工具、分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融工具（债务工具）、租赁应收款、合同资产、应收款项以及财务担保合同以
预期信用损失为基础确认损失准备。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：①对于金融资产，信用损失应
为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；②对于租赁应收款
项，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；③
对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预
计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现
值；④对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，企
业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。⑤对于资产负债表日已发
生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额
与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信
息。
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项和合同资产（无论是否包含重大融资成
分），对由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，具体预期信用损失的确定方法及会计处
理方法，详见 3.12 应收票据、3.13 应收账款、3.17 合同资产。
对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司在每个资产
负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险
自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额
计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于
该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转
回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失
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或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，
本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减
少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。具体预期信用损失的确定方法及会计处理方
法，详见 3.15 其他应收款。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
本公司判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过 30 日，或者以下一个或多个
指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果的显著
变化、担保物价值或担保方信用评级的显著下降等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险的，则假设该金融工具
的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具违约风险较低，借款人在短期内履行
其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时间内经济形势和经营环境存在不利变化但
未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融
资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信
息：①发行方或债务人发生重大财务困难；②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；④债务人很可能破产或进行其他财务重组；⑤发行方或债务人财务困
难导致该金融资产的活跃市场消失；⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了
发生信用损失的事实。
当一项金融工具逾期超过（含）90 日，本公司推定该金融工具已发生违约。
金融资产满足下列条件之一的，本公司予以终止对该项金融资产的确认：收取该金融资
产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
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在终止确认部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊，并将终止
确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确
认有关负债。
被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产
的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的摊余成
本并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的摊余成本，相
关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产
的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的公允价
值并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的公允价值，该
权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对
价确认为一项金融负债。
对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认
有关金融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负
债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与
现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与
现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出
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的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种
法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负
债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行
抵销。
应收票据项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收
到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款
项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于
划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
组合名称 组合内容
应收票据 银行承兑汇票
信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
应收账款项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经
营活动应收取的款项。
本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款
项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于
划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款组合名称 组合内容
组合 1（账龄组合） 应收客户款项
主要指回收金额确定，且发生坏账损失可能性很小的款项，
组合 2（其他组合）
包括合并范围内母公司和子公司的应收款项
信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
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应收款项融资项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应
收票据和应收账款等。
本公司视日常资金管理的需要，将部分银行承兑汇票进行贴现和背书，对部分应收账款
进行保理业务，基于出售的频繁程度、金额以及内部管理情况，此类金融资产的业务模式为
既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本
借贷安排相一致。
此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑
损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
其他应收款项目，反映资产负债表日“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”。其中的“应
收利息”仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息。
本公司基于单项和组合评估其他应收款的预期信用损失。如果有客观证据表明某项其他
应收款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收款在单项资产的基础上确定预期信用损
失。对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，
采用相当于未来 12 个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
其他应收款组合名称 组合内容
组合 1（账龄组合） 其他应收客户款项
组合 2（押金组合） 应收物业方租赁押金（或定金）
主要指回收金额确定，且发生坏账损失可能性很小的款项，
组合 3（无风险组合） 包括合并范围内母公司和子公司的应收款项、工程借款、挂
账员工的各项保证金、应收供应商费用及保证金等款项
本公司在每个资产负债表日评估相关其他应收款的信用风险自初始确认后的变动情况。
若该其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该其他应收款整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该其他应收款的信用风险自初始确认后并
未显著增加，本公司按照相当于该其他应收款未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损
失准备。
信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司在前一会计期间已经按照相当于其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额
计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该其他应收款已不再属于自初始确认后信用风险
显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的
金额计量该其他应收款的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期
损益。
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存货分类为：库存商品、低值易耗品、材料物资等。
各类存货的购入按实际成本计价，发出按先进先出法计价。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价确定其可变现净值；
期末按存货类别、TSM 系统库龄计提存货跌价准备。
生鲜商品采用实地盘存制，其它商品采用永续盘存制。
低值易耗品于领用时按一次摊销法；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间
流逝之外的其他因素。本公司已向客户转移商品而拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向
客户收取对价的权利作为应收款项列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不
同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
本公司对由收入准则规范的交易形成的合同资产（无论是否包含重大融资成分），按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司基于单项和组合评估合同资产的预期信用损失。如果有客观证据表明某项合同资
产已经发生信用减值，则本公司对该合同资产在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于
划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
组合名称 组合内容
合同资产[组合 1] 销货合同相关
预期信用损失的会计处理方法，信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得
计入当期损益。
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资
产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；②该成本增加了本公司未来用于履行
履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同
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发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资
产”），采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊
销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列
两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：（1）因转
让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品或服务估
计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该资产在转回日的账面价值。
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在
当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处
置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
（以
下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有
待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在
划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额
内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各
项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用
持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转
回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）
划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折
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旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响
时，应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证
等潜在表决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
对于企业合并取得的长期股权投资，详见附注“3.6 同一控制下和非同一控制下企业合并
的会计处理方法”。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
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于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确
认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公
司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交
易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本
公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投
资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部
分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“3.7 合并财务报表编
制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投
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资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活
动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－
出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同
的摊销政策执行。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
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类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 10 4.5
运输设备 年限平均法 5 10 18
冷冻设备 年限平均法 5 10 18
电子设备 年限平均法 5 10 18
其他设备 年限平均法 5 10 18
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
详见附注“3.27 长期资产减值”。
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：
类别 转固标准和时点
（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程达到预定设计要求，
经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）建设工程达到预定可使用状态
房屋及建筑物
但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预
估价值转入固定资产。
需安装调试的冷冻设备 （1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试后在一段时间内
及电子设备 保持正常稳定运行；（3）设备经过使用部门等的统一验收。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“3.27 长期资产减值”。
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本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
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本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；
②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关
金额；③本公司发生的初始直接费用；④本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在
场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的
成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内
计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁
资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来
期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑
物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资
产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
备累计金额其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 30-50 年 土地使用权证登记的使用期限
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具
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有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运
用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能
够证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、折旧费
及摊销、材料费、水电气费、办公费用、其他费用等。
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资
产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
详见附注“3.27 长期资产减值”。
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商
誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
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上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费
用。本公司长期待摊费用包括装修费和经营用具。长期待摊费用在受益期内平均摊销。装修
费用按照五年摊销，经营用具按照两年摊销。
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本
公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提
存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成
本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
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本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计
算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：①扣除租赁激励相关金额后的固定
付款额及实质固定付款额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额；③在本公司合理确定将
行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；④在租赁期反映出本公司
将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；⑤根
据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益
或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司
承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠
地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务（简称“商品”）的控
制权时，确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义
务的交易价格计量收入。
在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定
可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生
重大转回的金额计入交易价格。本公司预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易
价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据合同中的融资成分调整交易价格，按照
假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与
合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。对于控制权转移与客户支付价款
间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。客户支付非现金对价的，本公司按照非
现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其
承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。对于合同折扣，本公司在各单项履约义
务之间按比例分摊。有确凿证据表明合同折扣仅与合同中一项或多项（而非全部）履约义务
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相关的，本公司将该合同折扣分摊至相关一项或多项履约义务。
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。
本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行
履约义务：①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；②客户
能够控制本公司履约过程中在建的资产；③本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用
途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。本公司采用投
入法确定恰当的履约进度，即根据企业为履行履约义务的投入确定履约进度。履约进度不能
合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在
判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：①本公司就该商品享有现时收
款权利；②本公司已将该商品的实物转移给客户；③本公司已将该商品的法定所有权或所有
权上的主要风险和报酬转移给客户；④客户已接受该商品等。
对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转
让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，
按照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，
扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，
按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，
本公司将重新估计未来销售退回情况，如有变化，将作为会计估计变更进行会计处理。
本公司向客户预收销售商品款项的，应当首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约
义务时再转为收入。当预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本
公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式
按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司在客户要求其履行剩余履约义务的可能性极低
时，将上述负债的相关余额转为收入。
本公司在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的初始费计入交易价格。
该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，并且该商品构成单项履约义务的，本公司在转让
该商品时，按照分摊至该商品的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品相
关，但该商品不构成单项履约义务的，本公司在包含该商品的单项履约义务履行时，按照分
摊至该单项履约义务的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关的，
该初始费作为未来将转让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为收入。
本公司销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品售出时，商品的控制权
转移，本公司在该时点确认收入实现。对于符合退货标准，客户退货商品扫码入库时冲减当
期收入。
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供应商确认时确认为收入。
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补
助：①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支
出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进
行复核，必要时进行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作
为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补
助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：①应收补助款的金额已经
过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测
算，且预计其金额不存在重大不确定性；②所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府
信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法
应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
③相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障
的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；④根据本公司和该补助事项的具体情况，应
满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，将政府补助全额确认为递延收益，然后在相关资产使用寿命内
按合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本
费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间冲减相关成本；用于
补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接冲减相关成本。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；与日常活动
无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政
府补助）调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。
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资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对当年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣
暂时性差异的单项交易，交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）且初始
确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资
产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差
异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的
应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得
税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
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外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚
未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁
付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承
租人增量借款利率作为折现率。
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧
（详见附注“3.22 固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司
在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权
的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计
入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入
当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，
并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公
司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或
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其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是
指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资
租赁以外的其他租赁。
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营
租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租
赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的
特征；假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序
交易；假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主
要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司采用市场参与者在对该
资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其
交易价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会
计准则另有规定的除外。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用
的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察
输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观
察输入值。
本公司公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其
次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的
相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关
资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入
值。
本公司以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
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以公允价值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后
继续存在，并由作为受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在
计量日将该自身权益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，
并由作为受让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。
本公司以市场风险和信用风险的净敞口为基础管理金融资产和金融负债的，以计量日市
场参与者在当前市场条件下有序交易中出售净多头（即资产）或者转移净空头（即负债）的
价格为基础，计量该金融资产和金融负债组合的公允价值。
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编
制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要
经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一
部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为
基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活
动中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决
定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和
现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，
则可合并为一个经营分部。
（1）2022 年 11 月 30 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会[2022]31
号，以下简称“解释 16 号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不
适用初始确认豁免的会计处理”内容自 2023 年 1 月 1 日起施行，允许企业自发布年度提前执
行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。
该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
（2）财政部于 2023 年 10 月 25 日发布了《企业会计准则解释第 17 号》（财会〔2023〕
该规定自2024 年1 月1 日起施行。本公司于2024 年1 月1 日起执行解释17 号的规定。
执行解释17 号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
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税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额， 13%、9%、6%、5%、
增值税
在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 3%、0%
消费税 按应税销售收入计缴 5%
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税为基数计缴 7%、5%
教育费附加 按实际缴纳的流转税为基数计缴 3%
地方教育附加 按实际缴纳的流转税为基数计缴 2%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 15%、25%
不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
成都市人人乐商业有限公司 15%
重庆市人人乐商业有限公司 15%
咸阳人人乐商业有限公司 15%
南宁市人人乐商业有限公司 15%
西安市人人乐超市有限公司 15%
宝鸡市人人乐超市有限公司 15%
重庆市永川区人人乐百货有限公司 15%
西安市人人乐商品配销有限公司 15%
其他纳税主体 25%
根据《财政部 税务总局 国家发改委关于深入延续西部大开发企业所得税政策的公告》
（财税发2020年第23号公告）的规定，本公司之下属公司成都市人人乐商业有限公司、重庆
市人人乐商业有限公司、重庆市永川区人人乐百货有限公司、咸阳人人乐商业有限公司、南
宁市人人乐商业有限公司、西安市人人乐超市有限公司、宝鸡市人人乐超市有限公司、西安
市人人乐商品配销有限公司符合享受西部大开发企业所得税优惠政策的条件，按15%的税率
缴纳企业所得税。
以下注释项目（含公司财务报表重要项目注释）除非特别指出，上年年末指 2022 年 12
月 31 日，期初指 2023 年 1 月 1 日，期末指 2023 年 12 月 31 日，本期指 2023 年度，上期指
项目 期末余额 期初余额
库存现金 2,644,904.52 2,212,753.48
银行存款 369,575,428.54 271,314,665.80
其他货币资金 41,944,876.71 11,564,866.33
合计 414,165,209.77 285,092,285.61
存放在境外的款项
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
因抵押、质押或冻结等对使用有限
制的款项总额
未转入公司账户的资金，明细如下：
项目 期末余额 期初余额
银行卡 536,943.41 642,971.91
保函及银承保证金 36,764,933.91 1,716,000.00
第三方支付平台 4,642,999.39 9,205,894.42
合计 41,944,876.71 11,564,866.33
的资产。
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产小计
债务工具投资
权益工具投资
衍生金融资产
其他
指定为以公允价值计量且变动计入
当期损益的金融资产小计
债务工具投资
权益工具投资
其他（理财产品） 150,430,068.50
合计 150,430,068.50
期末公司未持有的理财产品
账龄 期末余额 期初余额
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
小计 2,580,194.85 15,834,856.36
减：坏账准备 265,723.40 814,692.07
合计 2,314,471.45 15,020,164.29
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：
组合 1（账龄组合） 2,580,194.85 100.00 265,723.40 10.30 2,314,471.45
合计 2,580,194.85 100.00 265,723.40 10.30 2,314,471.45
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：
组合 1（账龄组合） 15,834,856.36 100.00 814,692.07 5.14 15,020,164.29
合计 15,834,856.36 100.00 814,692.07 5.14 15,020,164.29
本期计提坏账准备 558,405.92 元。
项目 核销金额
实际核销的应收账款 1,107,374.59
占应收账款期末余额的 计提的坏账准备期末
单位名称 期末余额
比例（%） 余额
客户 1 439,800.00 17.05 43,980.00
客户 2 209,756.00 8.13 10,487.80
客户 3 175,683.62 6.81 8,784.18
客户 4 153,318.17 5.94 119,368.17
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
占应收账款期末余额的 计提的坏账准备期末
单位名称 期末余额
比例（%） 余额
客户 5 148,791.40 5.77 7,439.57
合计 1,127,349.19 43.70 190,059.72
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 58,734,853.80 100.00 60,627,830.79 100.00
单位名称 与本公司关系 金额 预付时间 未结算原因
供应商 1 非关联方 17,153,964.00 2023 年 合同未执行完毕
供应商 2 关联方 10,894,765.68 2023 年 合同未执行完毕
供应商 3 非关联方 1,930,502.00 2023 年 合同未执行完毕
供应商 4 非关联方 1,530,833.82 2023 年 合同未执行完毕
供应商 5 非关联方 1,225,419.09 2023 年 合同未执行完毕
合计 32,735,484.59
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 54,722,610.64 57,351,419.33
合计 54,722,610.64 57,351,419.33
账龄 期末余额 期初余额
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
小计 76,910,536.19 85,840,773.44
减：坏账准备 22,187,925.55 28,489,354.11
合计 54,722,610.64 57,351,419.33
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备的其他
应收款项
其中：
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款项
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款项
按组合计提坏账准备的其他
应收款项
其中：
组合 1（账龄组合） 13,991,637.60 18.19 2,111,246.06 15.09 11,880,391.54
组合 2（押金组合） 37,525,100.22 48.79 6,915,875.97 18.43 30,609,224.25
组合 3（无风险组合） 11,981,494.85 15.58 11,981,494.85
合计 76,910,536.19 100.00 22,187,925.55 28.85 54,722,610.64
续
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备的其他
应收款项
其中：
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款项
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款项
按组合计提坏账准备的其他
应收款项
其中：
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
组合 1（账龄组合） 12,420,135.92 14.47 1,729,190.35 13.92 10,690,945.57
组合 2（押金组合） 33,389,355.82 38.90 5,983,372.56 17.92 27,405,983.26
组合 3（无风险组合） 19,254,490.50 22.43 19,254,490.50
合计 85,840,773.44 100.00 28,489,354.11 33.19 57,351,419.33
期末余额
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
供应商 1 7,500,000.00 7,500,000.00 100.00 收回可能性较小
供应商 2 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 收回可能性较小
供应商 3 1,500,000.00 1,500,000.00 100.00 收回可能性较小
供应商 4 1,300,000.00 1,300,000.00 100.00 收回可能性较小
合计 12,300,000.00 12,300,000.00
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
合计 63,498,232.67 9,027,122.03 14.22
续：
期初余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
合计 65,063,982.24 7,712,562.91 11.85
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
整个存续期预期信 整个存续期预期信
未来 12 个月预期
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
期初余额 7,712,562.91 20,776,791.20 28,489,354.11
--转入第二阶段
--转入第三阶段 -322,560.00 322,560.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 1,637,119.12 1,179,144.32 2,816,263.44
本期转回 2,500,000.00 2,500,000.00
本期转销
本期核销 6,617,692.00 6,617,692.00
其他变动
期末余额 9,027,122.03 13,160,803.52 22,187,925.55
本期计提坏账准备金额 2,816,263.44 元，转回坏账准备 2,500,000.00 元，核销坏账准备
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
商场租赁押金及其他押金 57,800,751.73 56,566,396.98
备用金 3,238,198.52 5,301,644.49
供应商保证金及费用 5,923,837.68 5,739,326.64
其他往来 9,947,748.26 18,233,405.33
合计 76,910,536.19 85,840,773.44
占其他应收款期
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
期末余额
比例(%)
供应商 1 商场租赁押金 8,000,000.00 1 年以内 10.40 1,474,400.00
供应商 2 商场租赁押金 7,500,000.00 5 年以上 9.75 7,500,000.00
供应商 3 其他押金 3,183,304.73 1 年以内 4.14 159,165.24
供应商 4 商场租赁押金 2,000,000.00 1 年以内 2.60 368,600.00
供应商 5 商场租赁押金 2,000,000.00 5 年以上 2.60 2,000,000.00
合计 22,683,304.73 29.49 11,502,165.24
项。
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
材料物资 1,026,384.92 1,026,384.92
库存商品 348,767,421.12 4,971,077.80 343,796,343.32
低值易耗品 1,606,000.86 1,606,000.86
合计 351,399,806.90 4,971,077.80 346,428,729.10
（续）
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
材料物资 2,651,093.42 2,651,093.42
库存商品 841,585,216.92 6,260,366.06 835,324,850.86
低值易耗品 2,601,803.84 2,601,803.84
合计 846,838,114.18 6,260,366.06 840,577,748.12
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销
库存商品 6,260,366.06 1,289,288.26 4,971,077.80
合计 6,260,366.06 1,289,288.26 4,971,077.80
计提存货跌价准备的 本年转回存货 本年转销存货
项目
具体依据 跌价准备的原因 跌价准备的原因
库存商品 按照各类产品、TSM 系统库龄计提存货跌价准备 本期已销售
项目 期末余额 期初余额 备注
一年内到期的债权投资
一年内到期的其他债权投资
一年内到期的长期应收款 5,227,852.71 4,854,293.77 详见附注 5.9
一年内到期的其他非流动资产
合计 5,227,852.71 4,854,293.77
项目 期末余额 期初余额
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
待转进项税金 15,544,847.53 14,652,870.08
预收销货款税金 112,336.55 5,412,643.05
其他 8,457.96
合计 15,657,184.08 20,073,971.09
期末余额 期初余额
折现率
项目 坏账
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 账面价值 区间
准备
融资租赁款 76,840,803.01 76,840,803.01 61,645,381.29 61,645,381.29 5.5%
减：未实现融资收益 18,146,262.03 18,146,262.03 13,021,575.01 13,021,575.01 5.5%
减：一年内到期的非
流动资产（附注 5.7）
合计 53,466,688.27 53,466,688.27 43,769,512.51 43,769,512.51
项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
（1）期初余额 131,044,314.87 35,308,080.00 166,352,394.87
（2）本期增加金额
—固定资产转入
—无形资产转入
（3）本期减少金额
—转入固定资产
—处置子公司
—转入无形资产
（4）期末余额 131,044,314.87 35,308,080.00 166,352,394.87
（1）期初余额 39,236,808.43 8,062,011.60 47,298,820.03
（2）本期增加金额 5,902,730.64 706,161.60 6,608,892.24
—计提或摊销 5,902,730.64 706,161.60 6,608,892.24
—无形资产转入
—固定资产转入
（3）本期减少金额
—转入固定资产
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
—处置子公司
—转入无形资产
（4）期末余额 45,139,539.07 8,768,173.20 53,907,712.27
（1）期初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
（1）期末账面价值 85,904,775.80 26,539,906.80 112,444,682.60
（2）期初账面价值 91,807,506.44 27,246,068.40 119,053,574.84
项目 期末余额 期初余额
固定资产 832,510,833.52 919,811,185.06
固定资产清理
合计 832,510,833.52 919,811,185.06
人 人 乐 连 锁 商 业 集 团 股 份 有 限 公 司 2 0 2 3 年 度 财 务 报 表 附 注
项目 房屋及建筑物 电子设备 运输工具 冷冻设备 其他设备 合计
（1）期初余额 1,242,692,104.86 90,691,646.34 81,278,764.26 208,817,152.96 215,083,920.94 1,838,563,589.36
（2）本期增加金额 90,377.88 2,442.48 92,820.36
—购置 90,377.88 2,442.48 92,820.36
—在建工程转入
—投资性房地产转入
—其他
（3）本期减少金额 7,863,628.05 2,611,196.26 19,845,151.99 15,438,000.62 45,757,976.92
—处置或报废 7,863,628.05 2,611,196.26 19,845,151.99 15,438,000.62 45,757,976.92
—转入投资性房地产
—其他
（4）期末余额 1,242,692,104.86 82,918,396.17 78,670,010.48 188,972,000.97 199,645,920.32 1,792,898,432.80
（1）期初余额 421,722,685.26 76,216,593.67 68,702,044.82 168,438,535.10 182,484,534.54 917,564,393.39
（2）本期增加金额 64,473,009.36 2,744,456.37 2,082,369.89 8,668,331.85 4,669,141.60 82,637,309.07
—计提 64,473,009.36 2,744,456.37 2,082,369.89 8,668,331.85 4,669,141.60 82,637,309.07
—投资性房地产转入
—其他
（3）本期减少金额 7,131,195.59 2,335,530.81 17,583,662.75 13,903,020.72 40,953,409.87
—处置或报废 7,131,195.59 2,335,530.81 17,583,662.75 13,903,020.72 40,953,409.87
人 人 乐 连 锁 商 业 集 团 股 份 有 限 公 司 2 0 2 3 年 度 财 务 报 表 附 注
项目 房屋及建筑物 电子设备 运输工具 冷冻设备 其他设备 合计
—转入投资性房地产
—其他
（4）期末余额 486,195,694.62 71,829,854.45 68,448,883.90 159,523,204.20 173,250,655.42 959,248,292.59
（1）期初余额 154,766.14 782,456.89 250,787.88 1,188,010.91
（2）本期增加金额
—转入
（3）本期减少金额 10,797.88 37,906.34 48,704.22
—处置或报废 10,797.88 37,906.34 48,704.22
（4）期末余额 143,968.26 782,456.89 212,881.54 1,139,306.69
（1）期末账面价值 756,496,410.24 10,944,573.46 10,221,126.58 28,666,339.88 26,182,383.36 832,510,833.52
（2）期初账面价值 820,969,419.60 14,320,286.53 12,576,719.44 39,596,160.97 32,348,598.52 919,811,185.06
注 1：2023 年 1 月，公司向银行申请综合授信额度，以本公司之子公司西安高隆盛商业运营管理有限公司持有的，位于西安市雁塔区丈八东路、东仪路十字
东南角 10B1 幢 10000 室物业，产权证编号为陕（2017）西安市不动产权证第 1187291 号作为抵押，该固定资产使用权受到限制，其账面价值等信息详见附注 5.50
所有权或使用权受限制的资产。
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
电子设备 7,254,549.61 6,284,703.08 82,105.87 887,740.66
运输工具 1,514,482.59 1,331,080.78 - 183,401.81
冷冻设备 32,244,028.52 27,580,640.39 2,114.76 4,661,273.37
其他设备 20,085,968.25 17,732,044.40 106,696.94 2,247,226.91
合计 61,099,028.97 52,928,468.65 190,917.57 7,979,642.75
项目 期末余额 期初余额
在建工程 26,342,997.54 26,550,586.22
工程物资
合计 26,342,997.54 26,550,586.22
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
公司及门店装修 3,274,831.20 3,274,831.20 3,482,419.88 3,482,419.88
西安配送中心建设项目 23,068,166.34 23,068,166.34 23,068,166.34 23,068,166.34
合计 26,342,997.54 26,342,997.54 26,550,586.22 26,550,586.22
本期增加 本期转入 本期其他
项目名称 期初余额 期末余额
金额 固定资产金额 减少金额
西安配送中心建设项目 23,068,166.34 23,068,166.34
合计 23,068,166.34 23,068,166.34
续表
工程累计 其中：本期
利息资本化 本期利息资
项目名称 预算数 投入占预 工程进度 利息资本化 资金来源
累计金额 本化率(%)
算比例(%) 金额
西安配送中
心建设项目
合计 105,963,357.46 21.79 未完工 超募资金
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
二、累计折旧
(1)计提 240,428,940.93 240,428,940.93
(1)处置 128,057,447.82 128,057,447.82
三、减值准备
(1)计提
(1)处置
四、账面价值
项目 土地使用权 商标使用权 办公软件 合计
（1）期初余额 104,171,361.04 1,759,935.93 7,422,234.82 113,353,531.79
（2）本期增加金额
—购置
—投资性房地产转入
（3）本期减少金额
—转入投资性房地产
—处置子公司
（4）期末余额 104,171,361.04 1,759,935.93 7,422,234.82 113,353,531.79
（1）期初余额 22,654,245.22 1,512,572.81 5,513,035.09 29,679,853.12
（2）本期增加金额 2,128,033.20 167,623.16 311,970.38 2,607,626.74
—计提 2,128,033.20 167,623.16 311,970.38 2,607,626.74
—投资性房地产转入
（3）本期减少金额
—转入投资性房地产
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项目 土地使用权 商标使用权 办公软件 合计
—处置子公司
（4）期末余额 24,782,278.42 1,680,195.97 5,825,005.47 32,287,479.86
（1）期初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
（1）期末账面价值 79,389,082.62 79,739.96 1,597,229.35 81,066,051.93
（2）期初账面价值 81,517,115.82 247,363.12 1,909,199.73 83,673,678.67
此未计提减值准备。
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
门店装修费 81,950,585.68 9,441,944.44 41,253,072.73 6,925,153.43 43,214,303.96
经营用具 2,842,083.45 45,888.49 2,461,037.74 253,863.10 173,071.10
其中：经营用具（货架） 2,640,070.01 17,500.00 2,248,790.41 248,560.03 160,219.57
经营用具（购物车及其他） 202,013.44 28,388.49 212,247.33 5,303.07 12,851.53
合计 84,792,669.13 9,487,832.93 43,714,110.47 7,179,016.53 43,387,375.06
其他减少金额系门店关闭一次性转出形成。
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 99.33 4.97 1,356,094.81 195,292.18
租赁负债 1,850,612,414.16 316,928,910.46 2,103,306,098.93 368,246,556.60
合计 1,850,612,513.49 316,928,915.43 2,104,662,193.74 368,441,848.78
公司因持续亏损且存在大量未弥补亏损，预计未来没有足够的应纳税所得额，单项交易
确认的使用权资产全额确认递延所得税负债，但租赁负债确认的递延所得税资产以确认的递
延所得税负债为限。
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税负债 可抵扣暂时性差异 递延所得税负债
使用权资产 1,597,176,503.85 316,928,910.46 1,888,015,712.95 368,246,556.60
合计 1,597,176,503.85 316,928,910.46 1,888,015,712.95 368,246,556.60
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 316,928,910.46 4.97 368,246,556.60 195,292.18
递延所得税负债 316,928,910.46 368,246,556.60
项目 期末余额 期初余额
资产减值准备 28,563,934.11 35,396,328.34
未弥补亏损 2,380,678,200.27 2,092,869,252.44
政府补助 28,167,353.82 29,081,407.14
尚未税前扣除的预计负债 4,130,306.21 69,505,660.78
合计 2,441,539,794.41 2,226,852,648.70
由于未来能否获得足够的应纳税所得额及未来是否能税前扣除具有不确定性，因此未确
认递延所得税资产。
年份 期末余额 期初余额
合计 2,380,678,200.27 2,092,869,252.44
项目 期末余额 期初余额
预付购置非流动资产款项 1,264,333.41 786,829.86
大额定期存单 261,277,054.85 253,152,054.80
合计 262,541,388.26 253,938,884.66
项目 期末余额 期初余额
保证+抵押借款 165,000,000.00 100,000,000.00
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
短期借款明细小计 165,000,000.00 100,000,000.00
应付利息 220,624.98 164,999.97
合计 165,220,624.98 100,164,999.97
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 36,764,933.91
合计 36,764,933.91
项目 期末余额 期初余额
应付账款 955,344,344.18 1,035,644,092.11
合计 955,344,344.18 1,035,644,092.11
项目 期末余额 期初余额
销货合同相关的合同负债 885,442,284.98 978,645,520.86
减：计入其他非流动负债的合同负债
合计 885,442,284.98 978,645,520.86
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 22,502,282.80 417,981,944.13 422,578,655.13 17,905,571.80
二、离职后福利-设定提存计划 154,157.81 40,829,505.35 40,983,663.16
三、辞退福利 11,315,965.70 10,346,197.07 12,590,505.86 9,071,656.91
四、一年内到期的其他福利 2,213,344.20 2,213,344.20
合计 33,972,406.31 471,370,990.75 478,366,168.35 26,977,228.71
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中：医疗保险费 4,892.25 20,452,184.76 20,457,077.01
工伤保险费 136.7 886,713.57 886,850.27
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
生育保险费 683.35 545,983.16 546,666.51
合计 22,502,282.80 417,981,944.13 422,578,655.13 17,905,571.80
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 154,157.81 40,829,505.35 40,983,663.16
项目 期末余额 期初余额
增值税 7,410,655.85 6,778,077.99
城市维护建设税 369,606.97 418,830.55
教育附加费 264,295.52 299,387.63
企业所得税 13,379.30 179.41
印花税 458,095.65 544,668.20
个人所得税 747,297.62 962,379.11
房产税 769,732.60 759,877.62
土地使用税 202,644.69 208,999.21
堤围费 160,373.47 164,202.60
合计 10,396,081.67 10,136,602.32
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 196,385,639.49 236,303,506.88
合计 196,385,639.49 236,303,506.88
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项目 期末余额 期初余额
保证金及押金 146,622,913.79 158,198,798.58
暂估未结算工程及设备款 11,768,841.42 25,667,304.01
租赁代收款 8,555,286.92 5,884,289.55
商场及办公室租金 13,083,452.90 22,435,504.74
其他往来 16,355,144.46 24,117,610.00
合计 196,385,639.49 236,303,506.88
项。
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债（附注 5.27） 223,821,578.47 231,007,705.99
合计 223,821,578.47 231,007,705.99
项目 期末余额 期初余额
合同负债对应的销项税金 113,813,537.57 125,893,950.44
预提水电费 13,059,227.82 12,588,143.71
预提汽车费用 1,035,437.19 1,207,106.97
预提卫生费 764,398.90 840,987.72
其他 4,731,469.87 5,654,143.34
合计 133,404,071.35 146,184,332.18
项目 期末余额 期初余额
租赁负债 1,850,612,414.16 2,103,306,098.93
减：一年内到期的租赁负债（附注
合计 1,626,790,835.69 1,872,298,392.94
项目 期末余额 期初余额 形成原因
建设工程合同纠纷 2,437,273.40 5,465,731.76 建筑工程款争议
未开业店损失 500,000.00 500,000.00 未开业店押金损失
商户纠纷 215,000.00 16,807,500.38 闭店小商户争议赔偿
物业赔偿 900,935.05 46,698,591.90 提前解除租赁合同赔偿
其他诉讼事项 77,097.76 33,836.74 其他零星诉讼事项
合计 4,130,306.21 69,505,660.78
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 其他变动* 期末余额 形成原因
政府补助 29,081,407.14 914,053.32 28,167,353.82 政府补助
合计 29,081,407.14 914,053.32 28,167,353.82
本期新增补 本期计入当 与资产相关/
负债项目 期初余额 其他变动 期末余额
助金额 期损益金额 与收益相关
天津市人人乐商品
配销有限公司基础 25,670,906.98 661,053.36 25,009,853.62 与资产相关
设施配套奖励款
西安市人人乐商品
配销有限公司物流
配送系统项目资金
补助
合计 29,081,407.14 914,053.32 28,167,353.82
本期增减变动（+、-）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 440,000,000.00 440,000,000.00
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 2,435,898,081.65 2,435,898,081.65
合计 2,435,898,081.65 2,435,898,081.65
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 206,267,572.49 206,267,572.49
合计 206,267,572.49 206,267,572.49
项目 本期金额 上期金额
调整前上年年末未分配利润 -2,971,516,674.57 -2,464,338,942.64
调整年初未分配利润合计数（调增
+，调减－）
调整后年初未分配利润 -2,971,516,674.57 -2,464,338,942.64
加：本期归属于母公司所有者的净
-497,567,447.43 -507,177,731.93
利润
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
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项目 本期金额 上期金额
转作股本的普通股股利
其他（处置其他权益工具结转
前期计入到其他综合收益的部分）
期末未分配利润 -3,469,084,122.00 -2,971,516,674.57
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,515,673,768.44 2,058,645,601.65 3,546,555,142.03 2,961,314,935.33
其他业务 337,005,760.32 162,426.61 423,982,553.91 804,274.93
合计 2,852,679,528.76 2,058,808,028.26 3,970,537,695.94 2,962,119,210.26
具体 具体
本年度 上年度
项目 扣除 扣除
（万元） （万元）
情况 情况
营业收入金额 285,267.95 397,053.77
营业收入扣除项目合计金额 33,700.57 42,398.26
营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重 11.81% 10.68%
一、与主营业务无关的业务收入
包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管
理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公
司正常经营之外的收入。
计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收入，如担
保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，
为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。
与主营业务无关的业务收入小计 33,700.57 42,398.26
二、不具备商业实质的收入
易或事项产生的收入。
现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的
虚假收入等。
的子公司或业务产生的收入。
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
不具备商业实质的收入小计
三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入
营业收入扣除后金额 251,567.38 354,655.51
合同分类 收入 成本
主营业务商品类型
食品类 1,619,863,374.04 1,302,576,261.89
生鲜类 440,846,308.96 409,346,589.13
洗化类 337,490,100.84 292,302,895.45
家电类 1,326,859.40 -
针纺类 34,197,417.28 16,613,669.77
日杂文体类 70,822,936.00 36,429,283.56
百货类 11,126,771.92 1,376,901.85
商品类型小计 2,515,673,768.44 2,058,645,601.65
按经营地区全部业务分类
华南区 764,083,486.63 550,494,057.47
西北区 1,222,492,100.70 869,370,796.36
西南区 203,432,818.35 147,783,714.20
华北区 397,308,731.92 292,607,111.76
广西区 265,362,391.16 198,552,348.47
经营地区小计 2,852,679,528.76 2,058,808,028.26
项目 本期金额 上期金额
城市维护建设税 3,804,688.72 2,389,886.78
教育费附加 2,719,756.99 1,711,336.97
堤围费 90,040.49 206,644.10
房产税 6,318,777.64 6,286,954.11
土地使用税 1,580,508.11 1,016,291.85
印花税 1,396,554.21 1,814,049.07
其他 43,207.92 42,341.16
合计 15,953,534.08 13,467,504.04
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注“5、税项”。
项目 本期金额 上期金额
租金 106,053,339.10 114,089,647.05
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
使用权资产折旧 239,788,297.00 252,520,453.34
折旧费 57,551,038.90 57,703,400.94
长期待摊费用摊销 43,145,093.25 63,324,257.18
职工薪酬 372,973,210.49 420,022,272.50
水电费 116,962,386.91 128,611,704.89
包装物 4,260,084.13 6,486,308.66
汽车费用 14,956,937.20 19,526,339.16
维修、卫生、加工费及其他费用 36,584,805.16 48,946,389.81
广宣、企划、促销、低耗等费用 12,548,176.05 14,435,776.61
合计 1,004,823,368.19 1,125,666,550.14
项目 本期金额 上期金额
租金 1,818,760.19 2,663,097.79
折旧费 31,695,162.41 45,630,201.64
职工薪酬 96,025,687.92 118,932,568.04
水电费 2,556,666.60 2,463,602.27
无形资产摊销 2,607,626.74 2,580,510.73
汽车费用 868,287.30 1,611,983.21
商品损耗费 72,727,675.91 72,921,216.52
差旅、招待、通讯、宣传及其他费用 34,722,401.62 38,363,483.12
使用权资产折旧 640,643.93 933,520.54
合计 243,662,912.62 286,100,183.86
项目 本期金额 上期金额
利息费用 114,889,141.72 125,571,912.51
其中：租赁负债利息费用 108,724,752.83 122,300,245.85
减：利息收入 7,281,815.62 5,638,957.01
手续费及其他 7,684,417.22 10,057,111.29
合计 115,291,743.32 129,990,066.79
项目 本期金额 上期金额
与日常活动相关的政府补助 6,950,776.19 9,468,239.46
代扣个人所得税手续费返回 149,856.59 158,277.68
合计 7,100,632.78 9,626,517.14
与日常活动相关的政府补助：
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
与资产相关/与
补助项目 本期金额 上期金额
收益相关
物流配送中心基础设施配套奖励金 661,053.36 661,053.36 与资产相关
西安市人人乐商品配销有限公司物流配送
系统项目资金补助
电费、生育津贴、失业保险及其他社保补助 536,361.96 610,693.66 与收益相关
稳岗补贴 467,306.16 1,633,627.90 与收益相关
以工代训补贴 125,500.00 407,750.00 与收益相关
西安市莲湖区财政局进账商贸流通发展专
项资金
商贸流通业资助项目、完善商业配套网点补
贴
肉菜追溯节点企业项目款项 9,000.00 817,900.00 与收益相关
西安市阎良区商务局投资合作消费促进和
展销活动项目补贴
税收优惠 1,654,483.78 369,391.22 与收益相关
保供补贴 2,000,000.00 290,200.00 与收益相关
残疾人就业企业项目补贴 261,600.00 与收益相关
应急基本生活物资储备服务费用 195,000.00 210,000.00 与收益相关
贫困企业补助 200,000.00 与收益相关
平价商店补贴款 39,885.61 94,490.44 与收益相关
产业发展资金 350,000.00 与收益相关
中央财政农产品供应链体系建设补助资金 500,000.00 与收益相关
其他 159,185.36 774,532.92 与收益相关
合计 6,950,776.19 9,468,239.46
项目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
交易性金融资产在持有期间的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益
其他债权投资在持有期间取得的利息收入 8,125,000.04 3,152,054.80
处置其他债权投资取得的投资收益
其他（理财收益） 3,293,917.82 17,622,784.69
合计 11,418,917.86 20,774,839.49
产生公允价值变动收益的来源 本期金额 上期金额
交易性金融资产 -430,068.50 -7,445,900.72
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益
交易性金融负债
按公允价值计量的投资性房地产
其他非流动金融资产
合计 -430,068.50 -7,445,900.72
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项目 本期金额 上期金额
应收票据坏账损失
应收账款坏账损失 -558,405.92 -105,702.04
其他应收款坏账损失 -316,263.44 -8,303,757.91
合计 -874,669.36 -8,409,459.95
注：损失以“-”号填列。
项目 本期金额 上期金额
存货跌价损失 1,289,288.26 6,729,222.65
固定资产减值准备
合计 1,289,288.26 6,729,222.65
注：损失以“-”号填列。
项目 本期金额 上期金额
出售划分为持有待售的非流动资产或处置组的利
得
处置非流动资产的利得 21,143,119.58 10,277,430.41
债务重组中处置非流动资产的利得
非货币性资产交换的利得
合计 21,143,119.58 10,277,430.41
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
与企业日常活动无关的政府补助
赔偿收入 51,510,350.15 2,845,500.44 51,510,350.15
呆账处理收入 9,692,080.56 18,464,826.46 9,692,080.56
其他 4,789,124.52 5,117,335.17 4,789,124.52
合计 65,991,555.23 26,427,662.07 65,991,555.23
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 11,228,781.94 3,528,801.84 11,228,781.94
赔偿支出 4,104,345.55 12,767,156.02 4,104,345.55
罚款支出 305,797.93 681,919.52 305,797.93
其他支出 1,473,218.91 1,713,116.78 1,473,218.91
合计 17,112,144.33 18,690,994.16 17,112,144.33
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项目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 13,389.26 -731,662.12
递延所得税费用 195,280.70 387,903.79
合计 208,669.96 -343,758.33
项目 本期金额
利润总额 -497,333,426.19
按法定/适用税率计算的所得税费用 -124,333,356.55
子公司适用不同税率的影响 14,918,486.51
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 780,221.04
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵
扣亏损的影响
研究开发费加计扣除
合并未实现利润
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 208,669.96
项目 本期金额 上期金额
收到代收银款项 100,213,165.37 90,802,880.34
收保证金、押金 13,090,770.00 10,163,431.58
员工归还借款及收回备用金 2,529,903.15 1,469,829.17
零星收入 18,381,874.28 13,260,300.10
其他 27,750,933.14 6,983,708.20
合计 161,966,645.94 122,680,149.39
项目 本期金额 上期金额
经营租赁所支付的现金 145,526,974.77 122,930,433.71
支付代收银款项 57,066,797.68 42,619,245.72
支付（退）保证金、押金 17,907,360.43 18,730,578.13
员工借款及备用金 2,250,821.09 3,644,122.35
支付的水电费及其他 325,335,627.10 331,347,286.84
合计 548,087,581.07 519,271,666.75
项目 本期金额 上期金额
收到理财产品赎回款 300,000,000.00 760,000,000.00
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项目 本期金额 上期金额
理财产品收益 3,293,917.82 17,622,784.69
合计 303,293,917.82 777,622,784.69
项目 本期金额 上期金额
购买理财产品 150,000,000.00 650,000,000.00
合计 150,000,000.00 650,000,000.00
项目 本期金额 上期金额
转租租赁资产收到的金额 5,526,026.78 5,439,002.70
合计 5,526,026.78 5,439,002.70
项目 本期金额 上期金额
偿还租赁负债支付的金额 311,030,538.50 317,652,717.03
合计 311,030,538.50 317,652,717.03
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 100,164,999.97 165,000,000.00 220,624.98 100,000,000.00 164,999.97 165,220,624.98
一年内到
期的非流 231,007,705.99 223,821,578.47 231,007,705.99 223,821,578.47
动负债
租赁负债 1,872,298,392.94 186,360,158.92 311,030,538.50 120,837,177.67 1,626,790,835.69
合计 2,203,471,098.90 165,000,000.00 410,402,362.37 642,038,244.49 121,002,177.64 2,015,833,039.14
补充资料 本期金额 上期金额
净利润 -497,542,096.15 -507,172,743.89
加：资产减值准备 -1,289,288.26 -6,729,222.65
信用减值准备 874,669.36 8,409,459.95
固定资产折旧 88,540,039.71 103,333,602.58
使用权资产折旧 240,428,940.93 253,453,973.88
无形资产摊销 3,313,788.34 2,580,510.73
长期待摊费用摊销 43,714,110.47 68,519,541.47
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
- 21,143,119.58 -10,277,430.41
损失
固定资产报废损失 11,228,781.94 3,528,801.84
公允价值变动损失 430,068.50 7,445,900.72
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补充资料 本期金额 上期金额
财务费用 103,906,299.36 125,571,912.51
投资损失 -11,418,917.86 -20,774,839.49
递延所得税资产减少 195,287.21 387,903.79
递延所得税负债增加
存货的减少 495,438,307.28 290,082,587.62
经营性应收项目的减少 28,197,004.88 46,106,624.53
经营性应付项目的增加 -276,048,861.50 -210,721,506.81
其他
经营活动产生的现金流量净额 208,825,014.63 153,745,076.37
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 310,206,209.03 208,452,320.10
减：现金的期初余额 208,452,320.10 168,628,071.22
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 101,753,888.93 39,824,248.88
项目 期末余额 期初余额
一、现金 310,206,209.03 208,452,320.10
其中：库存现金 2,644,904.52 2,212,753.48
可随时用于支付的银行存款 265,616,427.80 194,674,700.29
可随时用于支付的其他货币资金 41,944,876.71 11,564,866.33
可用于支付的存放中央银行款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 310,206,209.03 208,452,320.10
项目 本期金额 不属于现金及现金等价物的理由
详见 5.50 所有权或使用权受限制的资产之货币资金
货币资金 103,959,000.74
之受限原因
合计 103,959,000.74
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期末金额
项目
账面余额 账面价值 受限原因
货币资金 36,764,933.91 36,764,933.91 银承保证金
货币资金 216,000.00 216,000.00 保证金
货币资金 66,978,066.83 66,978,066.83 诉讼冻结
固定资产 438,796,052.86 310,809,147.86 公司借款抵押
合计 542,755,053.60 414,768,148.60
续：
期初金额
项目
账面余额 账面价值 受限类型
货币资金 1,500,000.00 1,500,000.00 银行保函
货币资金 216,000.00 216,000.00 保证金
货币资金 74,923,965.51 74,923,965.51 诉讼冻结
固定资产 438,796,052.86 330,554,970.26 公司借款抵押
合计 515,436,018.37 407,194,935.77
本期计入
本期新增 本期转入其 本期其 与资产/收
会计科目 期初余额 营业外收 期末余额
补助金额 他收益金额 他变动 益相关
入金额
递延收益 29,081,407.14 914,053.32 28,167,353.82 与资产相关
会计科目 本期发生额 上期发生额
其他收益 6,950,776.19 9,468,239.46
合计 6,950,776.19 9,468,239.46
项目 本期金额
租赁负债的利息费用 108,724,752.83
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用 13,489,332.77
转租使用权资产取得的收入 183,952,351.72
与租赁相关的总现金流出 311,030,538.50
本公司未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出主要来源于承租人已承诺但尚未开始
的租赁。
经营租赁
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其中：未计入租赁收款额的可变
项目 本期金额
租赁付款额相关的收入
经营租赁收入 183,952,351.72
合计 183,952,351.72
本公司下属公司深圳市海纳运输有限公司、深圳市人人乐海外快递电子商务有限公司、
成都市人人乐百货有限公司、深圳市人人乐超市有限公司、河源市人人乐商业有限公司已于
主要 持股比例(%)
注册
子公司名称 经营 业务性质 取得方式
地 直接 间接
地
惠州市人人乐商业有限公司 惠州 惠州 商品零售业 - 100.00 设立或投资
西安市人人乐商业有限公司 西安 西安 商品零售业 100.00 - 设立或投资
江门市人人乐商业有限公司 江门 江门 商品零售业 - 100.00 设立或投资
成都市人人乐商业有限公司 成都 成都 商品零售业 100.00 - 设立或投资
天津市人人乐商业有限公司 天津 天津 商品零售业 100.00 - 设立或投资
重庆市人人乐商业有限公司 重庆 重庆 商品零售业 100.00 - 设立或投资
咸阳人人乐商业有限公司 咸阳 咸阳 商品零售业 - 100.00 设立或投资
南宁市人人乐商业有限公司 南宁 南宁 商品零售业 100.00 - 设立或投资
深圳市人人乐商业有限公司 深圳 深圳 商品零售业 100.00 - 设立或投资
深圳市人人乐企业管理有限公司 深圳 深圳 商业加盟管理 100.00 - 设立或投资
深圳市泰斯玛信息技术服务有限
深圳 深圳 软件开发服务 100.00 - 设立或投资
公司
天津市人人乐商品配销有限公司 天津 天津 商品零售业 100.00 - 设立或投资
深圳市从安达机电有限公司 深圳 深圳 服务业 100.00 - 设立或投资
深圳市人人乐购电子商务有限公
深圳 深圳 商品零售业 100.00 - 设立或投资
司
深圳中融信通商业保理有限公司 深圳 深圳 服务业 90.00 - 设立或投资
东莞市天杰超市有限公司 东莞 东莞 商品零售业 - 100.00 设立或投资
西安市人人乐超市有限公司 西安 西安 商品零售业 100.00 - 设立或投资
桂林市人人乐商业有限公司 桂林 桂林 商品零售业 - 100.00 设立或投资
成都市人人乐商品配销有限公司 成都 成都 商品零售业 100.00 - 设立或投资
西安市人人乐商品配销有限公司 西安 西安 商品零售业 100.00 - 设立或投资
厦门市人人乐商业有限公司 厦门 厦门 商品零售业 100.00 - 设立或投资
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主要 持股比例(%)
注册
子公司名称 经营 业务性质 取得方式
地 直接 间接
地
长沙市人人乐商业有限公司 长沙 长沙 商品零售业 100.00 - 设立或投资
深圳市美乐美优贸易有限责任公
深圳 深圳 商品零售业 100.00 - 设立或投资
司
广州人人乐超市有限公司 广州 广州 商品零售业 - 100.00 设立或投资
宝鸡市人人乐超市有限公司 宝鸡 宝鸡 商品零售业 - 100.00 设立或投资
重庆市永川区人人乐百货有限公
重庆 重庆 商品零售业 - 100.00 设立或投资
司
宁乡人人乐百货有限公司 宁乡 宁乡 商品零售业 - 100.00 设立或投资
西安高隆盛商业运营管理有限公 非同一控制
西安 西安 服务业 - 100.00
司 下企业合并
本公司的主要金融工具包括交易性金融、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具
的详细情况说明见本附注 5 相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些
风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保
将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能
产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险
变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独
立的情况下进行的。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营
业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管
理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风
险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围
之内。
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求
采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，
以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，
除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。
本公司其他金融资产包括货币资金、交易性金融资产、其他应收款及其他非流动金融资
产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司还因提供财务担保而面临信用风险，详见附注 5 的披露。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其他大中型上市银行以及信用等级较高的外国
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银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的任何重大损
失。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公
司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分
组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，
公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
本公司评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的
依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策
等，参见附注 3.11。
预期信用损失计量的参数根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本
公司对不同的资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损
失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如
交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违
约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司
通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司因应收账款、其他应收款和合同资产产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，
参见附注 3.13、附注 3.15 和附注 3.17 的披露。
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的
财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个
月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额
项目
短期借款 165,220,624.98 165,220,624.98
应付票据 36,764,933.91 36,764,933.91
应付账款 749,221,028.79 173,892,538.10 32,230,777.29 955,344,344.18
其他应付款 43,174,758.60 64,086,104.65 89,124,776.24 196,385,639.49
其他流动负债 133,404,071.35 133,404,071.35
一年内到期的非流动负债 223,821,578.47 223,821,578.47
租赁负债 786,922,520.81 839,868,314.88 1,626,790,835.69
合计 1,351,606,996.10 1,024,901,163.56 961,223,868.41 3,337,732,028.07
续：
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期初余额
项目
短期借款 100,164,999.97 100,164,999.97
应付账款 844,833,912.99 131,479,680.89 59,330,498.23 1,035,644,092.11
其他应付款 74,826,492.20 81,928,246.80 79,548,767.88 236,303,506.88
其他流动负债 146,184,332.18 146,184,332.18
一年内到期的非流动负债 231,007,705.99 231,007,705.99
租赁负债 755,957,679.21 1,116,340,713.73 1,872,298,392.94
合计 1,397,017,443.33 969,365,606.90 1,255,219,979.84 3,621,603,030.07
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。
（2）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外，公司还可能签署远
期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何
远期外汇合约或货币互换合约。
（3）其他价格风险
本期本公司未持有其他上市公司的权益投资。
本期未涉及。
量信息
本期未涉及。
量信息
本期未涉及。
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
母公司直接或间 母公司对本公司
控股股东 注册地 业务性质 注册资本 接对本公司的持 的表决权比例
股比例（%） （%）
文化体育设施、景区、游乐
设施及基础设施、旅游项目、
旅游产品、房地产、交通设
西安曲江文化产业
施、康复保健设施、餐饮设
投资（集团）有限公 西安 830,000 万元 60.45 60.45
施的开发、经营；企业投资；
司
国内商业；对新区范围内的
公用配套设施进行物业管理
及相关设施租赁服务
本公司最终控制方是西安曲江新区管理委员会。
详见附注“7.1 在子公司中的权益”。
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
西安乐丰行商业运营管理有限公司 同受本公司实际控制人控制
广州市人人乐商品配销有限公司（以下简称“广州配销公司”） 同受本公司实际控制人控制
西安曲江文化旅游股份有限公司海洋极地公园分公司 同受本公司实际控制人控制
深圳市浩明投资控股集团有限公司（以下简称“浩明集团”） 同受持股 5%以上股东控制
深圳市中澳美通供应链有限责任公司（以下简称“中澳美通公司”） 同受持股 5%以上股东控制
深圳市浩明酒业有限公司（以下简称“浩明酒业公司”） 同受持股 5%以上股东控制
董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
（1）采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
中澳美通公司 采购商品 1,269,026.85
浩明酒业公司 采购商品 5,455,852.12
合计 6,724,878.97
（2）出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
中澳美通公司 促销服务收入 2,563,999.52
中澳美通公司 软件维护收入 4,716.98
浩明酒业公司 软件维护收入 7,075.47
中澳美通公司 仓储服务收入 5,660.38 33,962.26
浩明酒业公司 仓储服务收入 337,260.39 245,283.02
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
浩明酒业公司 促销服务收入 5,412,353.18
合计 349,996.24 8,260,314.96
（1）本公司作为出租方：
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
中澳美通公司 房屋建筑物 458.72 5,504.60
浩明酒业公司 房屋建筑物 28,155.96 64,892.64
西安曲江文化旅游股份有限公司海洋极
房屋建筑物 113,739.62
地公园分公司
合计 28,614.68 184,136.86
（1）本公司作为承租方:
简化处理的短期租赁和低价 未纳入租赁负债计
租赁资 值资产租赁的租金费用（如 量的可变租赁付款 支付的租金
出租方名称 适用） 额（如适用）
产种类
本期金额 上期金额 本期金额 上期金额 本期金额 上期金额
房屋建
浩明集团 2,630,831.28
筑物
房屋建
广州配销公司 5,187,983.67 8,376,364.43
筑物
合计 5,187,983.67 8,376,364.43 2,630,831.28
续表
承担的租赁负债利息支出 增加的使用权资产
出租方名称 租赁资产种类
本期金额 上期金额 本期金额 上期金额
浩明集团 房屋建筑物 1,909,424.49 -54,928,294.72
广州配销公司 房屋建筑物
合计 1,909,424.49 -54,928,294.72
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
空调、电梯、自动扶手等固
浩明集团 4,159,292.04
定资产
项目 本期金额 上期金额
关键管理人员薪酬 12,395,782.99 12,428,383.37
关联方（受益方） 关联交易内容 本期金额 上期金额
浩明集团 提前解约赔偿 7,646,967.92
（1）应收项目
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款
浩明酒业公司 82,611.28 627,770.57
浩明集团
中澳美通公司 140,035.01 190,282.64
预付账款
广州配销公司 10,894,765.68
（2）应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
预收账款
浩明酒业公司 26,000.00
浩明集团 62,309.60
中澳美通公司 10,000.00 10,000.00
其他应付款
中澳美通公司 7,000.00 10,682.79
浩明酒业公司 19,890.00 22,210.00
浩明集团 206,811.33 2,677,431.45
广州配销公司 3,848,487.43
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无需披露的重要承诺。
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的重要承诺事项。
人 人 乐 连 锁 商 业 集 团 股 份 有 限 公 司 2 0 2 3 年 度 财 务 报 表 附 注
截止 2023 年 12 月 31 日，本公司涉及的重要未决诉讼或仲裁情况如下：
预计负债金 诉讼(仲裁)
诉讼(仲裁)基本情况 涉案金额 诉讼(仲裁)审理结果及影响
额 进展
一审判决：1、被告于本判决生效之日起停止侵害原告第 4182184 号注册商标专用权
的行为，在经营活动中规范对“吴购人人乐”注册商标的使用，不得改变该注册商标
显著识别部分，不得突出使用“人人乐”字样，不得在对外合作、商业宣传活动中以“人
原告：人人乐连锁商业集团股份有 人乐超市”等代称被告企业名称；2、被告于本判决生效之日起停止在企业名称中使
限公司、西安市人人乐商业有限公 一审已判决，原告已 用“人人乐”文字，并于本判决生效之日起 30 日内变更企业名称；3、被告于本判决
司；被告：宁夏人人乐购物有限公 上诉。 生效之日起十日内在《吴忠日报》登载声明，消除影响（声明内容需经法院审核）；
司；侵犯人人乐商标案件。 如被告未按本判项消除影响，本院将采取公告、登报等方式，将判决的主要内容和
相关情况公布于众，费用由被告承担；4、被告赔偿原告经济损失及为制止侵权所
支付的合理开支共计 170 万元；5、驳回原告的其他诉讼请求。案件受理费 227,478
元、保全费 5,000 元，由原告负担 207,378 元，被告负担 25,100 元。原告已上诉。
货款 660.09 万元+利 一审判决：1、人人乐集团向君运公司退还保证金 10,000 元；2、驳回原告的其他诉
原告：深圳市君运服饰有限公司；
息 85.40 万元（暂计） 重审已开庭，尚未判 讼请求。原告不服一审判决上诉。二审裁定：一、撤销广东省深圳市宝安区人民法
被告：人人乐连锁商业集团股份有
+保证金 1 万元+诉讼 决。 院（2021）粤 0306 民初 31793 号民事判决；二、本案发回广东省深圳市宝安区人民
限公司。买卖合同纠纷。
费 法院重审。重审已开庭，尚未判决。
原告：惠州市人人乐商业有限公司，
被告：惠州市润鑫商城发展有限公 2,702.85 万元 已开庭，未判决
司。买卖合同纠纷。
原告：深圳市迅衣库服饰有限公司;
被告：人人乐连锁商业集团股份有 已开庭，未判决
讼费
限公司。买卖合同纠纷。
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
号楼 28-29 层办公。
本期不派发股利、不送红股，不以公积金转增资本。
截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的其他重要事项。
账龄 期末余额 期初余额
小计 29,451,996.33 20,733,501.72
减：坏账准备
合计 29,451,996.33 20,733,501.72
期末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 价值
按单项计提坏账准备的应收账款 29,451,996.33 100.00 29,451,996.33
按信用风险特征组合计提坏账准备
的应收账款
合计 29,451,996.33 100.00 29,451,996.33
续
期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 价值
按单项计提坏账准备的应收账款 20,733,501.72 100.00 20,733,501.72
按信用风险特征组合计提坏账准备
的应收账款
合计 20,733,501.72 100.00 20,733,501.72
占应收账款期末余 计提的坏账准备期
单位名称 期末余额
额的比例（%） 末余额
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
占应收账款期末余 计提的坏账准备期
单位名称 期末余额
额的比例（%） 末余额
深圳市人人乐商业有限公司 27,811,596.33 94.43
西安市人人乐超市有限公司 1,241,400.00 4.21
天津市人人乐商业有限公司 228,000.00 0.77
南宁市人人乐商业有限公司 114,000.00 0.39
成都市人人乐商业有限公司 57,000.00 0.20
合计 29,451,996.33 100.00
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 1,254,929,286.16 1,192,340,693.99
合计 1,254,929,286.16 1,192,340,693.99
账龄 期末余额 期初余额
小计 1,254,978,943.80 1,192,396,517.76
减：坏账准备 49,657.64 55,823.77
合计 1,254,929,286.16 1,192,340,693.99
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备的其他
应收款项
按组合计提坏账准备的其他
应收款项
其中：
组合 1（账龄组合） 1,335,592.71 0.11 49,657.64 3.72 1,285,935.07
组合 2（其他组合） 1,253,643,351.09 99.89 1,253,643,351.09
合计 1,254,978,943.80 100.00 49,657.64 0.00 1,254,929,286.16
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
续
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备的其他
应收款项
按组合计提坏账准备的其他
应收款项
其中：
组合 1（账龄组合） 998,355.29 0.08 55,823.77 5.59 942,531.52
组合 2（其他组合） 1,191,398,162.47 99.92 1,191,398,162.47
合计 1,192,396,517.76 100.00 55,823.77 0.00 1,192,340,693.99
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
合计 1,254,978,943.80 49,657.64 0.00
续：
期初余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
合计 1,192,396,517.76 55,823.77 0.00
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预
用损失(未发生信 用损失(已发生信
期信用损失
用减值) 用减值)
期初余额 55,823.77 55,823.77
--转入第二阶段
--转入第三阶段
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预
用损失(未发生信 用损失(已发生信
期信用损失
用减值) 用减值)
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
本期转回 6,166.13 6,166.13
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 49,657.64 49,657.64
本期计提坏账准备金额 0.00 元，转回坏账准备 6,166.13 元，核销坏账准备 0.00 元。
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金及备用金 1,258,006.40 88,600.00
供应商保证金及费用 900,048.30 700,000.00
应收子公司往来款 1,252,497,824.53 1,191,398,162.47
其他往来 323,064.57 209,755.29
合计 1,254,978,943.80 1,192,396,517.76
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例(%)
天津市人人乐商业有限公司 关联方往来 298,036,871.76 23.75
年以上
深圳市人人乐商业有限公司 关联方往来 295,352,681.35 23.53
年以上
成都市人人乐商业有限公司 关联方往来 173,693,704.73 13.84
年以上
长沙市人人乐商业有限公司 关联方往来 166,586,114.51 13.27
年以上
深圳市人人乐购电子商务有限公司 关联方往来 127,961,940.30 10.20
年以上
合计 1,061,631,312.65 84.59
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公
司投资
合计 3,172,953,382.64 11,000,000.00 3,161,953,382.64 3,072,270,502.08 11,000,000.00 3,061,270,502.08
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
本期
本期 本期 计提 减值准备
被投资单位 期初余额 期末余额
增加 减少 减值 期末余额
准备
深圳市人人乐企业管理有限公司 23,150,122.53 94,200,000.00 117,350,122.53 -
西安市人人乐商业有限公司 88,288,509.58 88,288,509.58 -
成都市人人乐商业有限公司 346,148,991.87 346,148,991.87 -
深圳市泰斯玛信息技术服务有限公司 7,363,978.16 7,363,978.16 -
天津市人人乐商业有限公司 9,586,866.46 9,586,866.46 -
重庆市人人乐商业有限公司 214,906,855.66 214,906,855.66 -
南宁市人人乐商业有限公司 15,528,230.67 15,528,230.67 -
深圳市人人乐商业有限公司 1,300,979,827.71 1,300,979,827.71 -
深圳市人人乐超市有限公司 2,017,119.44 2,017,119.44 -
天津市人人乐商品配销有限公司 300,000,000.00 300,000,000.00 -
深圳市从安达机电有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 -
深圳市人人乐购电子商务有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00 -
深圳市人人乐海外快递电子商务有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00 -
西安市人人乐超市有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00 -
成都市人人乐商品配销有限公司 250,000,000.00 250,000,000.00 -
西安市人人乐商品配销有限公司 100,000,000.00 100,000,000.00 -
长沙市人人乐商业有限公司 330,000,000.00 330,000,000.00 -
深圳市美乐美优贸易有限责任公司 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
厦门市人人乐商业有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
深圳中融信通商业保理有限公司 6,300,000.00 13,500,000.00 19,800,000.00 -
合计 3,072,270,502.08 107,700,000.00 7,017,119.44 3,172,953,382.64 - 11,000,000.00
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 106,437,294.34 106,437,294.34 117,616,438.41 118,011,434.87
其他业务 4,968,046.10 6,595,728.75
合计 111,405,340.44 106,437,294.34 124,212,167.16 118,011,434.87
项目 本期金额 上期金额
成本法核算的长期股权投资收益 1,149,013.32 26,437,631.10
其他债权投资在持有期间取得的
利息收入
理财产品收益 2,231,506.85 17,622,784.69
其他非流动金融资产在持有期间
的投资收益
合计 8,255,520.19 46,241,922.64
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 9,991,388.46
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融
资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产 10,988,849.36
生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 2,500,000.00
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变
动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 50,486,921.45
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 81,067,792.05
减：所得税影响额 216.71
少数股东权益影响额（税后） 411.75
合计 81,067,163.59
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
人人乐连锁商业集团股份有限公司 2023 年度财务报表附注
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率(%)* 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 不适用 -1.1308 -1.1308
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 不适用 -1.3151 -1.3151
*公司净利润为负值，净资产也为负值，计算加权平均净资产收益率没有意义。
人人乐连锁商业集团股份有限公司（公章）
二〇二四年四月十七日
第 18 页至第 90 页的财务报表附注由下列负责人签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
签名： 签名： 签名：
日期： 日期： 日期：
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