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海南高速: 2023年年度审计报告

证券之星 2024-04-17 00:00:00
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            海南高速公路股份有限公司
                         审计报告
                 大华审字[2024]0011005233 号
  大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
            海南高速公路股份有限公司
             审计报告及财务报表
       （2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
                 目       录                   页       次
一、   审计报告                                    1-6
二、   已审财务报表
     合并资产负债表                                 1-2
     合并利润表                                       3
     合并现金流量表                                     4
     合并股东权益变动表                               5-6
     母公司资产负债表                                7-8
     母公司利润表                                      9
     母公司现金流量表                                 10
     母公司股东权益变动表                              11-12
     财务报表附注                                  1-101
                                       大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                         北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                          电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
                                                   www.dahua-cpa.com
               审 计 报 告
                                    大华审字[2024]0011005233号
海南高速公路股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了海南高速公路股份有限公司(以下简称海南高速公司)
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了海南高速公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于海南高速公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
                审计报告 第 1 页
                            大华审字[2024]0011005233 号审计报告
  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
  (一)营业收入的确认
  海南高速公司营业收入的确认政策及账面金额信息请参阅合并
财务报表附注三（三十二）及附注五注释 36。
  海南高速公司 2023 年度实现营业收入 12,416.23 万元，较上年同
期减少 26.60%。由于海南高速公司营业收入略高于 1 亿元，鉴于营
业收入对于财务报表整体的重要性，可能存在海南高速公司管理层通
过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们
将营业收入的确认确定为关键审计事项。
  我们对于营业收入的确认所实施的重要审计程序包括：
  （1）评价与营业收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的
有效性；
  （2）审阅与客户和供应商签订的合同、协议，了解各业务类别
的业务模式，复核公司各业务类别营业收入确认的会计政策是否符合
企业会计准则的规定；
  （3）针对不同业务类别，分别执行细节测试和分析性程序，判
断营业收入和毛利率变动的合理性；
  （4）执行函证、访谈程序，核查销售收入是否真实，金额是否
准确；
  （5）对资产负债表日前后确认的营业收入进行截止测试，检查
相关支持性文件，以评价相关营业收入是否已在恰当的期间确认；
               审计报告 第 2 页
                             大华审字[2024]0011005233 号审计报告
  （6）关注是否存在期后退货（房）或退款的情况；
  （7）结合对治理层、管理层的访谈，判断新增营业收入是否已
形成稳定的业务模式，是否具有可持续性；
  （8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当
的列报。
  基于已执行的审计工作，我们认为，海南高速公司营业收入的确
认符合企业会计准则的规定。
  (二)投资收益的确认
  海南高速公司长期股权投资的会计确认政策及投资收益的账面
金额信息请参阅合并财务报表附注三（十八）及附注五注释 42。
  海南高速公司 2023 年度确认的投资收益总额为 16,522.13 万元，
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 9,419.39 万元，减持海汽集
团股份确认投资收益 5,778.35 万元。鉴于投资收益对于财务报表整体
的重要性，我们将投资收益确认作为关键审计事项。
  我们对于投资收益的确认所实施的重要审计程序包括：
  （1）评价与投资相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
  （2）检查与投资收益相关的协议、记账凭证、收付款记录，确
认投资收益是否真实；
  （3）获取并检查公司减持海汽集团股份的相关董事会、股东会
决议，检查相关证券账户资金流水，复核减持海汽集团股份产生的投
资收益是否准确；
  （4）获取并审阅与处置长期股权投资和权益工具投资相关的清
算方案、清算报告，检查相关会计记录，复核其处置损益是否正确；
                审计报告 第 3 页
                           大华审字[2024]0011005233 号审计报告
  （5）复核结构性存款产生的投资收益是否正确，结合货币资金
审计检查其完整性；
  （6）获取、审阅联营企业 2023 年度审计报告，复核权益法核算
的长期股权投资损益确认是否准确；
  （7）复核投资收益是否已在财务报表中恰当列报。
  四、其他信息
  海南高速公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年
度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  海南高速公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使
财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，海南高速公司管理层负责评估海南高速公司
的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持
续经营假设，除非管理层计划清算海南高速公司、终止运营或别无其
他现实的选择。
  治理层负责监督海南高速公司的财务报告过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
              审计报告 第 4 页
                          大华审字[2024]0011005233 号审计报告
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
露的合理性。
获取的审计证据，就可能导致对海南高速公司持续经营能力产生重大
疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结
论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表
非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致海南高速公司不能持续经营。
否公允反映相关交易和事项。
             审计报告 第 5 页
                           大华审字[2024]0011005233 号审计报告
当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行
集团审计，并对审计意见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
                          中国注册会计
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
                            师：
                      （项目合伙人）              王祖平
                          中国注册会计
     中国·北京
                            师：
                                           符永富
                     二〇二四年四月十五日
             审计报告 第 6 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
                  海南高速公路股份有限公司
   一、公司基本情况
   (一)公司注册地、组织形式和总部地址
   海南高速公路股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为海南省东线高速公路
建设工程指挥部办公室，于 1993 年 4 月经海南省证券委员会琼证字[1993]6 号文批准，在原
海南省东线高速公路建设工程指挥部的基础上，与海南省公路局、中国建设银行海南省信托
投资公司、中国银行海口信托咨询公司共同发起，以定向募集方式设立的股份有限公司。公
司 于 1998 年 1 月 23 日 在 深 圳 证 券 交 易 所 上 市 ， 现 持 有 统 一 社 会 信 用 代 码 为
   经过历年的派送红股及转增股本，截至 2023 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数
路大楼，母公司为海南省交通投资控股有限公司，集团最终实际控制人为海南省国有资产监
督管理委员会。
   (二)公司业务性质和主要经营活动
   本公司属房地产行业，主要产品和服务包括房地产销售、酒店服务、物业服务、广告服
务、代建项目管理服务、文体旅游服务及深海养殖产品销售等。
   (三)合并财务报表范围
   本公司本期纳入合并范围的子公司共 26 户，详见附注七、在其他主体中的权益。本期
纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 1 户，合并范围变更主体的具体信息详见附
注六、合并范围的变更。
   (四)财务报表的批准报出
   本财务报表业经公司董事会于 2024 年 4 月 15 日批准报出。
   二、财务报表的编制基础
   (一)财务报表的编制基础
   本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的规
定，编制财务报表。
                            财务报表附注 第 1 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
  (二)持续经营
  本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
  (三)记账基础和计价原则
  本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
  三、重要会计政策、会计估计
  (一)具体会计政策和会计估计提示
  本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方法
（附注三/（十五））、应收款项预期信用损失计提的方法（附注三/（十三）、（十四））、
固定资产折旧和无形资产摊销（附注三/（二十）、（二十五））、投资性房地产的计量模式
（附注三/（十九））、收入的确认时点（附注三/（三十二））等。
  (二)遵循企业会计准则的声明
  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
  (三)会计期间
  自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
  (四)营业周期
  本公司的主要业务为房地产开发经营、代建项目管理、酒店服务、物业服务、广告服务、
文体旅游服务及深海养殖等。房地产行业的营业周期通常从购买土地起到房产开发至销售变
现，一般在 12 个月以上，具体周期根据开发项目情况确定，并以其营业周期作为资产和负
债的流动性划分标准；除房地产行业以外的其他经营业务，营业周期较短，以 12 个月作为
资产和负债的流动性划分标准。
  (五)记账本位币
  采用人民币为记账本位币。
  (六)重要性标准确定方法和选择依据
          项 目                       重要性标准
账龄超过一年且金额重要的预付款项               金额≧ 200.00 万元人民币
账龄超过一年的重要应付账款                  金额≧ 100.00 万元人民币
账龄超过一年的重要预收款项                  金额≧ 200.00 万元人民币
                     财务报表附注 第 2 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
          项 目                     重要性标准
账龄超过一年的重要合同负债                金额≧ 200.00 万元人民币
账龄超过一年的重要其他应付款               金额≧ 500.00 万元人民币
重要的在建工程                     金额≧ 1,000.00 万元人民币
  (七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。
  本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
  对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业
合并。
  本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
                   财务报表附注 第 3 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
  本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的
被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核
后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。
  通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
  为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
  (八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
  控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
  本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相
关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。
相关事实和情况主要包括：
  （1）被投资方的设立目的。
  （2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。
  （3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。
  （4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。
  （5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
  （6）投资方与其他方的关系。
                   财务报表附注 第 4 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
  本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
  所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
  合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
  子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
  对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
  对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
  （1）增加子公司或业务
  在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
  在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
                  财务报表附注 第 5 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
  因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
  （2）处置子公司或业务
  在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
  通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
  A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
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错误!未找到引用源。
财务报表附注
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
  （3）购买子公司少数股权
  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
  在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
  (九)合营安排分类及共同经营会计处理方法
  本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资
产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的
合营安排。
  本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
  （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
  （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
  （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
  （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
  （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
  (十)现金及现金等价物的确定标准
  在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
  (十一)外币业务
  外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
  资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
                 财务报表附注 第 7 页
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财务报表附注
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
  以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
  (十二)金融工具
  本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
  实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
  金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
  本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
  （1）以摊余成本计量的金融资产。
  （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
  金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
  （1）分类为以摊余成本计量的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
                 财务报表附注 第 8 页
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财务报表附注
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收账款、其他应收款、长期应收款等。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
  （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
  以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
  （3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
  权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
                财务报表附注 第 9 页
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财务报表附注
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
  （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
  （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
  本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
  金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
  金融负债的后续计量取决于其分类：
  （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
                  财务报表附注 第 10 页
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财务报表附注
  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
  在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
  本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
  （2）其他金融负债
  除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
场利率贷款的贷款承诺。
  财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
  （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
                财务报表附注 第 11 页
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财务报表附注
  （2）金融负债终止确认条件
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
  本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
  本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
  （1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
  （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
  （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
利和义务单独确认为资产或负债。
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
  在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
  （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
                  财务报表附注 第 12 页
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财务报表附注
  （2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
  金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
  存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
  初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
  不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
  本公司对以摊余成本计量的金融资产、合同资产以预期信用损失为基础进行减值会计处
理并确认损失准备。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收账款按照相当于整个存续
期内预期信用损失的金额计量损失准备。
                  财务报表附注 第 13 页
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财务报表附注
  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
  除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
  （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
  （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
  （3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
  金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
  本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
  （1）信用风险显著增加
  本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
  本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
                财务报表附注 第 14 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
  于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
  （2）已发生信用减值的金融资产
  当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
下都不会做出的让步；
  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
  （3）预期信用损失的确定
  本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、款项性质、债务人性质等。相关
金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
  本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
间差额的现值。
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
                 财务报表附注 第 15 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
  本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  （4）减记金融资产
  当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
  金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
  （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
  （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
  (十三)应收账款
  本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金
融工具减值。
  对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本
公司对有客观证据表明已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
  组合名称           确定组合的依据              计提方法
          根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划   按账龄与整个存续期预期信用
账龄组合
          分的具有类似信用风险特征的应收款项。      损失率对照表计提。
                                  参考历史损失经验，结合当前
内部应收款组合   纳入合并财务报表范围的会计主体         状况以及对未来经济状况的预
                                  测，计算预期信用损失。
  (十四)其他应收款
  本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.
金融工具减值。
  对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确
定其信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
                  财务报表附注 第 16 页
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财务报表附注
  组合名称         确定组合的依据               计提方法
                            参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
           根据以前年度与之相同或相类似的、
                            对未来经济状况的预测，通过违约风险敝口
款项性质组合     按款项性质划分的具有类似信用风
                            和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失
           险特征的应收款项。
                            率，计算预期信用损失。
                            参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
           纳入合并财务报表范围的会计主
内部应收款组合                     对未来经济状况的预测，计算预期信用损
           体。
                            失。
  (十五)存货
  （1）存货类别
  存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、开发成本、开发产品、
拟开发土地等。
  开发成本是指尚未建成、以出售为目的的物业；拟开发土地是指所购入的、已决定将之
发展为已完工开发产品的土地；开发产品是指已建成、待出售的物业。项目整体开发时，拟
开发土地全部转入开发成本；项目分期开发时，将分期开发用地部分转入开发成本，未开发
土地仍保留在拟开发土地。
  （2）存货发出计价方法
  存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按月末一次加权平均法计价。
  消耗性生物资产具体计价方法详见本附注（二十三）生物资产。
  （3）存货的盘存制度
  本公司非水生动物类的存货盘存制度为永续盘存制，水产动物类的存货盘存制度为实地
盘存制。
  （4）低值易耗品和包装物的摊销方法
  期末存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货跌价准备按单项存货成本高于其可变现
净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
  以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
                    财务报表附注 第 17 页
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财务报表附注
  纯土地开发项目，其费用支出单独构成土地开发成本；
  连同房产整体开发的项目，其费用可分清负担对象的，一般按实际面积分摊记入商品房
成本。
  不能有偿转让的公共配套设施：按受益比例确定标准分配计入商品房成本；
  能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目作为成本核算对象，归集所发生的成本。
  根据开发项目所在地的有关规定，维修基金在开发产品销售（预售）时，向购房人收取
或由公司计提计入有关开发产品的开发成本，并统一上缴维修基金管理部门。
  质量保证金根据施工合同规定从施工单位工程款中预留。在开发产品保修期内发生的维
修费，冲减质量保证金；在开发产品约定的保修期届满，质量保证金余额退还施工单位。
  (十六)合同资产
  本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
权利作为应收款项单独列示。
  本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金
融工具减值。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将合同资产划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
 组合名称             确定组合的依据                    计提方法
          根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的    按账龄与整个存续期预期信用
 账龄组合
          具有类似信用风险特征的应收款项。           损失率对照表计提。
  (十七)长期应收款
  本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.
金融工具减值。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
   组合名称       确定组合的依据                 计提方法
           分期收款销售商品形成的长     参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
分期收款组合
           期应收款             经济状况的预测，通过违约风险敝口和未来 12 个月
                    财务报表附注 第 18 页
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财务报表附注
     组合名称     确定组合的依据               计提方法
                           内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损
                           失。
应收其他款项组     除分期收款形成的长期应收   参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
合           款以外的其他长期应收款    经济状况的预测，计算预期信用损失。
  (十八)长期股权投资
  （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非
同一控制下企业合并的会计处理方法。
  （2）其他方式取得的长期股权投资
  以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
  以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
  通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
  （1）成本法
  本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
  除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
  （2）权益法
  本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
  长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
  本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
                    财务报表附注 第 19 页
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财务报表附注
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
  本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
  本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
  被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
  （1）公允价值计量转权益法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
  按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
  （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
  购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
                 财务报表附注 第 20 页
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财务报表附注
  购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
  （3）权益法核算转公允价值计量
  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
  原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （4）成本法转权益法
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
  （5）成本法转公允价值计量
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
  处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
                  财务报表附注 第 21 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
  （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
  （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
  如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
  合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
  重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
                财务报表附注 第 22 页
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财务报表附注
  (十九)投资性房地产
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持
有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有
意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
  本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、
相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
  本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建
筑物和土地使用权计提折旧或摊销。对按照成本模式计量的投资性房地产一出租用建筑物采
用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
  投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十六）长期资产减值。
  投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换
后的入账价值。
  当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
  (二十)固定资产
  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
  （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
  （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
  本公司固定资产按成本进行初始计量。
  （1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
  （2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
                财务报表附注 第 23 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
  （3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
  （4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
  （1）固定资产折旧
  固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
  本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
  各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
    类 别        折旧方法       折旧年限（年）     残值率（%）   年折旧率（%）
房屋及建筑物        年限平均法           35        5        2.714
固定资产装修        年限平均法            5                 20.000
大型机械设备         年限平均法           8        5        11.875
交通运输工具         年限平均法           8        5        11.875
专用设备          年限平均法            5        5        19.000
电子通讯设备         年限平均法           5        5        19.000
办公设备           年限平均法           5        5        19.000
其他设备           年限平均法           5        5        19.000
  （2）固定资产的后续支出
  与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
  （3）固定资产的减值
  固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十六）长期资产减值。
  （4）固定资产处置
  当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
  (二十一)在建工程
                      财务报表附注 第 24 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
  本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十六）长期资产减值。
  (二十二)借款费用
  本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
  符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
  （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
  （2）借款费用已经发生；
  （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
  资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
  购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
                 财务报表附注 第 25 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
  专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
  根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
  借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
  (二十三)生物资产
  本公司的生物资产全部为消耗性生物资产，包括金鲳鱼等。
  生物资产同时满足下列条件的，予以确认：
  （1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
  （2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
  （3）该生物资产的成本能够可靠地计量。
  公司取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。外购生物资产的成本包括购买
价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的
生物资产，按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生物资产的入账价值，
但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
  （1）后续支出
  公司养殖的消耗性生物资产的成本，按照其在出售前发生的苗种费、饲料费、网箱设备
折旧和人工渔樵摊销、工资性薪酬和外包劳务费、海域使用费和应分摊的间接费用等必要支
出确定。
  （2）生物资产处置
                财务报表附注 第 26 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
  收获或出售消耗性生物资产时，采用蓄积量比例法结转成本；生物资产转变用途后的成
本按转变用途时的账面价值确定；生物资产出售、毁损、盘亏时，将其处置收入扣除账面价
值及相关税费后的余额计入当期损益。
  本公司至少于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据
表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产
的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回
金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益。
  消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价
准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。
  (二十四)使用权资产
  本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
励相关金额；
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
  在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
  能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命
内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则
在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
  本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生
减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十六）长期资产减值。
  (二十五)无形资产与开发支出
  无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括高速公
路综合补偿受益权、土地使用权、商标、软件、海域使用权。
  外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
                   财务报表附注 第 27 页
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财务报表附注
  债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
  在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
  以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
  内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
  本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
  （1）使用寿命有限的无形资产
  对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
  ①法律有规定的从其法律规定；合同有规定的从其合同规定；法律、合同两者均有规定
的按其中较短期限摊销；法律、合同两者都没有规定的按 10 年摊销；
  ①土地使用权按使用年限摊销；
  ①高速公路综合补偿受益权在补偿受益年限内按直线法摊销；
  ④海域使用权按使用年限摊销。
  每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
  经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
  （2）使用寿命不确定的无形资产
  无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对
于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销。期末，对使用寿命不确定的无形资
产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见
的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
  无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十六）长期资产减值。
                   财务报表附注 第 28 页
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财务报表附注
  研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
  开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
  内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
  内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
  （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
  （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  (二十六)长期资产减值
  本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固
定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产等是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资
产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
  资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
  可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
  资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
  因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
  在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
                 财务报表附注 第 29 页
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财务报表附注
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
  (二十七)长期待摊费用
  长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
       类 别         摊销年限           备注
装修费                   5
围墙工程                  3
赛道及附属工程               5
主供水管道工程               5
自动报警系统更新改造工程          5
  (二十八)合同负债
  本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
  (二十九)职工薪酬
  职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
  短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
  离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
  本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
  离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的
应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
  本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
                财务报表附注 第 30 页
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财务报表附注
  辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
  本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的
退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险
费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部
退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条
件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的
差异于发生时计入当期损益。
  其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
  对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
  (三十)预计负债
  当与未决诉讼、公司改制涉及员工安置等或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，
且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计
负债。
  本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
  本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
  最佳估计数分别以下情况处理：
  所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
  所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
  本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
                 财务报表附注 第 31 页
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财务报表附注
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  (三十一)租赁负债
  本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计
算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
格；
租赁选择权需支付的款项；
  本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。
  未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
  (三十二)收入
  本公司的收入主要来源于如下业务类型：房地产销售、物业服务、经营租赁、酒店服务、
广告服务、高速公路补偿、代建项目管理服务、文体旅游业务、深海养殖业务等
  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分
商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部
的经济利益。
  本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公
司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过
程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合
同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或
服务控制权的时点确认收入。
  对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，产出法确定恰当的
                   财务报表附注 第 32 页
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财务报表附注
履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不
能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认
收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  （1）房地产销售收入
  公司房地产销售业务属于在某一时点履行的履约义务，根据房地产销售合同条款、法律
及监管要求，开发项目完工并验收合格，达到销售合同约定的交付条件，在客户取得相关商
品或服务控制权时点，确认销售收入的实现。
  （2）物业服务收入
  公司物业服务属于在某一时段内履行的履约义务，在提供物业服务过程中确认收入。
  （3）经营租赁收入
  公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
确认为租赁收入。
  （4）酒店服务收入
  公司酒店服务业务属于在某一时段内履行的履约义务，在提供酒店服务过程中确认收入。
  （5）广告服务收入
  公司广告牌租赁收入按直线法在合同约定期限内确认收入。
  （6）高速公路补偿收入
  根据本公司与海南省交通运输厅签订的《海南省环岛公路东线（右幅）建设项目投资及
补偿合同》、《海南省环岛公路东线（右幅）建设项目投资及补偿合同补充协议》、《海南
省环岛高速公路东线（左幅）建设项目投资及补偿合同》及海南省人民政府和海南省交通运
输厅确认的投资补偿基数，按补偿当年 1 月 1 日 5 年以上银行长期基本建设贷款利率计算
确认。
  （7）代建项目管理服务收入
  本公司作为代理人，按照预期有权收取的佣金及手续费的金额确认收入，该金额按照已
收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照即定的佣金金额或比
例等确定。
  （8）文体旅游服务收入
  本公司文体旅游业务主要包括提供与旅游相关的景区门票、景区内套票等旅游产品的购
销代理服务，属于某一时点履行的履约义务，于服务已提供，且景区门票、景区内套票等旅
游产品已实际使用或过期时确认收入实现。
  （9）深海养殖业务收入
  本公司深海养殖的水产品主要包括金鲳鱼等，于水产品已实际交付客户并与其对账一致
                  财务报表附注 第 33 页
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财务报表附注
后确认收入实现。
  (三十三)合同成本
  本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
  （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
  （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
  （3）该成本预期能够收回。
  该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
  计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  (三十四)政府补助
  政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
  对于政府文件未明确补助对象的政府补助，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与
收益相关的判断依据为：将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。
  与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
                  财务报表附注 第 34 页
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财务报表附注
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
  对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
  政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
  与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
  与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
  与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
  收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
  已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
  (三十五)递延所得税资产和递延所得税负债
  递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
  本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
                 财务报表附注 第 35 页
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财务报表附注
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
  对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
  公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
  （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
  （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
  （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
  （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负
债或是同时取得资产、清偿债务。
  (三十六)租赁
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。
  当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
  当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁
部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计
处理。
  本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
                  财务报表附注 第 36 页
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财务报表附注
  （1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
  （2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
  （3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
  在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
  （1）短期租赁和低价值资产租赁
  短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
  本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额
在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
       项   目           采用简化处理的租赁资产类别
短期租赁                临时性员工宿舍租赁、临时房产销售中心
低价值资产租赁                          -
  本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
  （2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十四）和（三十一）。
  （1）租赁的分类
  本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与
租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转
移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
  一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
  一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
                 财务报表附注 第 37 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
  （2）对融资租赁的会计处理
  在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。
  应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按
照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
格；
终止租赁选择权需支付的款项；
人提供的担保余值。
  本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  （3）对经营租赁的会计处理
  本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与
租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入
租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
  (三十七)重要会计政策、会计估计的变更
                   会计政策变更的内容和原因                          备注
本公司自 2023 年 1 月 1 日起执行财政部 2022 年发布的《企业会计准则解释第 16 号》“关于
单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。
  会计政策变更说明：
     执行企业会计准则解释第 16 号对本公司的影响
号，以下简称“解释 16 号”），解释 16 号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延
所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自 2023 年 1 月 1 日起施行，允许企业自发布年度
提前执行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。
                        财务报表附注 第 38 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
  对于在首次施行解释 16 号的财务报表列报最早期间的期初（即 2022 年 1 月 1 日）因
适用解释 16 号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负
债和对应的相关资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释 16
号和《企业会计准则第 18 号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期
间的期初（即 2022 年 1 月 1 日）留存收益及其他相关财务报表项目。
  根据解释 16 号的相关规定，本公司对财务报表相关项目累积影响调整如下：
       项 目                               累积影响金额
                  原列报金额                                           调整后列报金额
递延所得税资产                29,919,709.65               272,217.83           30,191,927.48
递延所得税负债                   208,405.67               283,343.39             491,749.06
未分配利润                 494,312,657.24                -9,719.57          494,302,937.67
少数股权权益                  3,352,034.90                -1,405.99            3,350,628.91
  对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初（即 2022 年 1 月 1 日）至解释
施行日（2023 年 1 月 1 日）之间发生的适用解释 16 号的单项交易而确认的租赁负债和使
用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，本公司按照解释 16 号的
规定进行处理。
  根据解释 16 号的规定，本公司对资产负债表相关项目调整如下：
  资产负债表项目
                     变更前                 累计影响金额                       变更后
递延所得税资产                33,178,187.43               319,908.71           33,498,096.14
递延所得税负债                     5,558.82               345,572.57              351,131.39
未分配利润                 675,165,020.48               -17,469.64          675,147,550.84
少数股东权益                  5,755,542.55                -8,194.22            5,747,348.33
  根据解释 16 号的规定，本公司对利润表相关项目调整如下：
   利润表项目
                    变更前                累计影响金额                         变更后
所得税费用                59,915,366.85             14,538.30                59,929,905.15
  本期主要会计估计未发生变更。
  四、税项
  (一)公司主要税种和税率
    税 种                计税依据/收入类型                                税率             备注
             境内销售                                               13%
 增值税
             不动产租赁服务，销售不动产                                      9%
                          财务报表附注 第 39 页
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财务报表附注
     税 种               计税依据/收入类型                税率       备注
              金融商品转让、生活服务等                       6%
              简易计税方法                           5%或 3%
 城市维护建设税      实缴流转税税额                          7%、5%
 企业所得税        应纳税所得额
 房产税          按照房产原值的 70%（或租金收入）为纳税基准         1.2%、12%
 土地增值税        转让房地产所取得的增值额                     30%-60%
   不同纳税主体所得税税率说明：
             纳税主体名称                          所得税税率
 三亚阳光假期旅行社有限公司                                   20%
 海南高速公路工程建设集团有限公司                                20%
 海南高速公路广告有限公司                                    20%
 三亚圣林实业有限公司                                    12.50%
   (二)税收优惠政策及依据
                             （财政部 税务总局公告 2023
年第 19 号）规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，对月销售额 10 万元以下（含本
数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售
收入，减按 1%征收率征收增值税；适用 3%预征率的预缴增值税项目，减按 1%预征率预缴
增值税，公告执行至 2027 年 12 月 31 日。报告期内，海南金银岛物业服务有限公司、海南
高速文体旅游产业投资有限公司享受上述税收优惠政策。
政部 税务总局公告 2023 年第 1 号)及相关规定，
                           自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，
允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳税额，允许生活性服务
业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%抵减应纳税额。报告期内，智岛阳光信息科技
（海南）有限公司、海南金银岛物业服务有限公司琼海分公司适用加计抵减 5%政策，三亚
阳光假期旅行社有限公司、海南金银岛大酒店有限公司适用加计抵减 10%政策。
政部税务总局公告 2022 年第 13 号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元
的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为 2023 年
                        财务报表附注 第 40 页
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财务报表附注
速公路广告有限公司、海南高速公路工程建设集团有限公司享受上述税收优惠政策。
品免征增值税。报告期内，三亚圣林实业有限公司享受上述税收优惠政策。
他饮料作物和香料作物的种植以及海水养殖、内陆养殖项目的所得，减半征收企业所得税。
报告期内，三亚圣林实业有限公司享受上述税收优惠政策。
   五、合并财务报表主要项目注释
   （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指 2023 年 12 月 31 日，期初指
   注释1．货币资金
            项 目                    期末余额                     期初余额
库存现金                                           66,595.50            67,833.85
银行存款                                     1,254,477,918.12    1,550,996,064.03
其他货币资金                                        832,776.67           727,983.52
未到期应收利息                                      4,065,789.44        4,382,032.80
            合 计                          1,259,443,079.73    1,556,173,914.20
其中：存放在境外的款项总额
   其中受限制的货币资金明细如下：
            项 目                    期末余额                     期初余额
履约保证金                                         510,803.41           510,191.58
冻结的资金                                         124,831.32           702,542.59
            合 计                               635,634.73         1,212,734.17
   截至 2023 年 12 月 31 日，本公司除上述受限制的货币资金 635,634.73 元外，无质押、抵
押等其他对变现有限制或有潜在回收风险的款项。
   注释2．交易性金融资产
            项 目                    期末余额                     期初余额
分类为以公允价值计量且变动计入当期损益
的金融资产小计
    其中：银行理财产品                              90,045,024.66      130,354,739.72
            合 计                            90,045,024.66      130,354,739.72
   说明：期末银行理财产品系保本浮动收益型结构性存款理财产品。
   注释3．应收账款
                         财务报表附注 第 41 页
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财务报表附注
            账 龄                    期末余额                                          期初余额
            小 计                             42,707,588.03                                50,734,543.64
减：坏账准备                                      12,007,081.62                                11,164,643.90
            合 计                             30,700,506.41                                39,569,899.74
                                                      期末余额
        类 别            账面余额                                    坏账准备
                                   比例                                     计提比例             账面价值
                    金额                                   金额
                                   （%）                                     （%）
按单项计提坏账准备           9,838,225.19        23.04            9,255,373.47            94.08        582,851.72
按组合计提坏账准备          32,869,362.84        76.96            2,751,708.15             8.37     30,117,654.69
其中：账龄组合            32,869,362.84        76.96            2,751,708.15             8.37     30,117,654.69
        合   计      42,707,588.03    100.00              12,007,081.62                      30,700,506.41
  续：
                                                      期初余额
        类 别            账面余额                                    坏账准备
                                   比例                                     计提比例             账面价值
                    金额                                   金额
                                   （%）                                     （%）
按单项计提坏账准备           9,188,178.70        18.11            8,357,312.17            90.96        830,866.53
按组合计提坏账准备          41,546,364.94        81.89            2,807,331.73             6.76     38,739,033.21
其中：账龄组合            41,546,364.94        81.89            2,807,331.73             6.76     38,739,033.21
        合 计        50,734,543.64    100.00              11,164,643.90                      39,569,899.74
  按单项计提坏账准备
                                                          期末余额
            单位名称                                                计提比例
                         账面余额                   坏账准备                                     计提理由
                                                                 （%）
海南紫金阳光传媒有限公司             1,567,859.65            1,567,859.65           100.00     预计无法收回
海南省国营东红农场                1,222,000.00            1,222,000.00           100.00     预计无法收回
洋浦亚星房地产经纪有限公司            1,009,374.20            1,009,374.20           100.00     预计无法收回
其他 147 家单位及个人            6,038,991.34            5,456,139.62            90.35     预计无法全部收回
                          财务报表附注 第 42 页
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财务报表附注
                                                                期末余额
        单位名称                                                            计提比例
                                 账面余额              坏账准备                                  计提理由
                                                                         （%）
          合 计                    9,838,225.19           9,255,373.47          94.08
  按组合计提坏账准备
  账龄组合
                                                              期末余额
        账 龄
                                  账面余额                          坏账准备                    计提比例（%）
        合 计                             32,869,362.84                  2,751,708.15                8.37
                                                  本期变动金额
    类 别          期初余额                                                                     期末余额
                                    计提          收回或转回                核销      其他变动
按单项计提坏账准备        8,357,312.17      989,260.30       91,199.00                             9,255,373.47
按组合计提坏账准备        2,807,331.73                       55,623.58                             2,751,708.15
其中：账龄组合          2,807,331.73                       55,623.58                             2,751,708.15
    合 计         11,164,643.90      989,260.30      146,822.58                            12,007,081.62
                                                占应收账款期末余额的比                           已计提应收账款坏账准
   单位名称           应收账款期末余额
                                                    例(%)                                  备余额
 第一名                             5,493,730.00                12.86                             274,686.50
 第二名                             4,628,692.75                10.84                             231,434.63
 第三名                             3,867,409.74                 9.06                             193,370.49
 第四名                             1,567,859.65                 3.67                           1,567,859.65
 第五名                             1,222,000.00                 2.86                           1,222,000.00
   合 计                          16,779,692.14                39.29                           3,489,351.27
  注释4．预付款项
                                  财务报表附注 第 43 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
                           期末余额                                       期初余额
        账 龄
                      金额                  比例(%)                金额                     比例(%)
        合 计              70,414,277.21       100.00                5,826,765.57          100.00
                                 占预付款项总额
    单位名称        期末余额                                     预付款时间                    未结算原因
                                  的比例(%)
 第一名             63,425,841.73           90.08            2023 年                  合同执行中
 第二名               603,382.00             0.86            2023 年                  合同执行中
 第三名               576,028.92             0.82            2023 年                  合同执行中
 第四名               571,080.00             0.81            2023 年                  合同执行中
 第五名               448,982.10             0.64            2023 年                  合同执行中
    合 计          65,625,314.75           93.21
  注释5．其他应收款
          项 目                    期末余额                                   期初余额
应收股利                                         804,643.77
其他应收款                                     53,045,837.07                            29,703,898.68
          合 计                             53,850,480.84                            29,703,898.68
  （一）应收股利
        被投资单位                    期末余额                                   期初余额
海南海控小额贷款有限公司                                 804,643.77
          合 计                                804,643.77
  （二）其他应收款
          账 龄                    期末余额                                 期初余额
                        财务报表附注 第 44 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
          账 龄                     期末余额                               期初余额
          小 计                           83,671,189.67                         56,730,066.50
减：坏账准备                                  30,625,352.60                         27,026,167.82
          合 计                           53,045,837.07                         29,703,898.68
         款项性质                     期末余额                                  期初余额
土地回购补偿款                                     38,675,162.00                          23,204,800.00
押金及保证金                                      16,681,216.89                           8,846,458.34
往来款                                         19,104,179.11                          17,488,789.01
代垫款项                                          5,416,588.30                          3,616,737.34
备用金                                               1,788.00                              8,397.40
其他                                            3,792,255.37                          3,564,884.41
          小 计                               83,671,189.67                          56,730,066.50
减：坏账准备                                      30,625,352.60                          27,026,167.82
          合 计                               53,045,837.07                          29,703,898.68
  注：土地回购补偿款系本公司之子公司海南儋州东坡雅居置业有限公司应收儋州市自
然资源和规划局有偿收回其拥有的位于儋州市那大城区迎宾大道南侧地段 58.012 亩土地的
土地补偿款 23,204,800.00 元，以及本公司应收琼海市自然资源和规划局有偿收回其拥有的
位于嘉积镇城南片区兴工路南面 60.3 亩土地的土地补偿款 15,470,362.00 元。
                                                  期末余额
        类 别           账面余额                                 坏账准备
                                                                    计提比例          账面价值
                   金额             比例(%)              金额
                                                                     (%)
按单项计提坏账准备         23,558,206.70     28.16           23,558,206.70    100.00
按组合计提坏账准备         60,112,982.97     71.84            7,067,145.90     11.76        53,045,837.07
其中：款项性质组合         60,112,982.97     71.84            7,067,145.90     11.76        53,045,837.07
        合 计       83,671,189.67    100.00           30,625,352.60                  53,045,837.07
  续：
                         财务报表附注 第 45 页
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财务报表附注
                                                         期初余额
       类 别                 账面余额                                 坏账准备
                                         比例                                  计提比例             账面价值
                       金额                                   金额
                                         （%）                                  （%）
按单项计提坏账准备             23,569,388.90         41.55          23,569,388.90           100.00                   -
按组合计提坏账准备             33,160,677.60         58.45           3,456,778.92            10.42     29,703,898.68
其中：款项性质组合             33,160,677.60         58.45           3,456,778.92            10.42     29,703,898.68
       合 计            56,730,066.50        100.00          27,026,167.82                      29,703,898.68
  按单项计提坏账准备
                                                         期末余额
      单位名称                                                             计提比例
                        账面余额                        坏账准备                                    计提理由
                                                                        （%）
海南达四方实业有限公司                  4,509,240.88            4,509,240.88       100.00        预计无法收回
黎祖福                          2,500,000.00            2,500,000.00       100.00        预计无法收回
其余 248 家单位及个人               16,548,965.82           16,548,965.82       100.00        预计无法收回
       合 计                  23,558,206.70           23,558,206.70       100.00
  按组合计提坏账准备
  款项性质组合
                                                           期末余额
       款项性质
                            账面余额                           坏账准备                         计提比例（%）
土地回购补偿款                           38,675,162.00                     4,641,034.30             12.00
押金及保证金                             9,447,962.51                      944,796.25              10.00
代垫款项                               8,731,051.79                      436,552.59              5.00
往来款                                   395,805.94                      59,370.89              15.00
备用金                                    47,529.05                        2,376.45             5.00
其他                                 2,815,471.68                      983,015.42              34.91
       合 计                        60,112,982.97                     7,067,145.90             11.76
  按预期信用损失一般模型计提坏账准备
                  第一阶段                  第二阶段                    第三阶段
     坏账准备                          整个存续期预期                  整个存续期预期                         合计
                未来 12 个月预期
                                   信用损失(未发生                 信用损失(已发生
                  信用损失
                                     信用减值)                    信用减值)
期初余额               3,456,778.92                                      23,569,388.90          27,026,167.82
期初余额在本期            ——                     ——                         ——                     ——
  —转入第二阶段
  —转入第三阶段
  —转回第二阶段
  —转回第一阶段
                             财务报表附注 第 46 页
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财务报表附注
                           第一阶段                  第二阶段                     第三阶段
   坏账准备                                      整个存续期预期                 整个存续期预期                       合计
                    未来 12 个月预期
                                             信用损失(未发生                信用损失(已发生
                      信用损失
                                               信用减值)                   信用减值)
本期计提                        3,610,366.98                                                               3,610,366.98
本期转回                                                                           11,182.20                 11,182.20
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额                        7,067,145.90                                   23,558,206.70          30,625,352.60
                                                           本期变动金额
      类 别            期初余额                                                 转销或                          期末余额
                                           计提          收回或转回                          其他变动
                                                                           核销
按单项计提坏账准备          23,569,388.90                           11,182.20                               23,558,206.70
按组合计提坏账准备           3,456,778.92      3,610,366.98                                                     7,067,145.90
其中：款项性质组合           3,456,778.92      3,610,366.98                                                     7,067,145.90
      合 计          27,026,167.82      3,610,366.98         11,182.20                               30,625,352.60
                                                                            占其他应收款期                     坏账准备
 单位名称            款项性质                      期末余额                   账龄
                                                                            末余额的比例(%)                   期末余额
 第一名         土地回购补偿款                       23,204,800.00          4-5 年              27.73                2,320,480.00
 第二名         土地回购补偿款                       15,470,362.00     1 年以内                   18.49                2,320,554.30
 第三名          押金及保证金                        5,000,000.00     1 年以内                   5.98                  500,000.00
 第四名              往来款                       4,509,240.88     5 年以上                   5.39                 4,509,240.88
 第五名              往来款                       3,033,063.86     1 年以内                   3.62                  454,959.58
  合 计                                      51,217,466.74                             61.21              10,105,234.76
  注释6．存货
                              期末余额                                                      期初余额
 项 目
            账面余额            存货跌价准备               账面价值                账面余额            存货跌价准备                 账面价值
原材料         2,085,398.07      1,734,675.45           350,722.62       2,046,853.54      1,734,675.45          312,178.09
                                      财务报表附注 第 47 页
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财务报表附注
                                 期末余额                                                     期初余额
 项 目
             账面余额             存货跌价准备                 账面价值              账面余额             存货跌价准备               账面价值
库存商品              3,525.66                               3,525.66
开发成本        558,731,617.18     164,781,003.43      393,950,613.75     289,671,156.77    164,781,003.43     124,890,153.34
开发产品          2,845,715.70         195,877.88        2,649,837.82      19,070,768.59       195,877.88       18,874,890.71
拟开发土地       145,438,059.51                         145,438,059.51     243,066,052.06                       243,066,052.06
 合 计        709,104,316.12     166,711,556.76      542,392,759.36     553,854,830.96    166,711,556.76     387,143,274.20
                                             本期增加金额                        本期减少金额
      项 目                期初余额                                                                              期末余额
                                             计提          其他           转回        转销          其他
原材料                          1,734,675.45                                                                    1,734,675.45
开发成本                    164,781,003.43                                                                     164,781,003.43
其中：儋州东坡雅居
一期项目
开发产品                          195,877.88                                                                      195,877.88
其中：高路华小区车位                    195,877.88                                                                      195,877.88
      合 计               166,711,556.76                                                                     166,711,556.76
                                                  预计投资
                                              预计                                                             本期转入
      项目名称                    开工时间                总额（万                   期初余额              本期增加
                                             竣工时间                                                            开发产品
                                                   元）
儋州东坡雅居一期项目                   2011 年 9 月       已停工         32,035.38    256,887,121.28
瑞海•新里城一期项目                                                79,199.06     16,132,672.57       5,957,411.09
琼海嘉浪雅居项目                     2023 年 3 月                   92,101.79     16,651,362.92    263,103,049.32
       合 计                                                             289,671,156.77    269,060,460.41
  续：
                         本期其他减                                  利息资本化             其中：本期利
      项目名称                                      期末余额                                                       资金来源
                          少金额                                    累计金额             息资本化金额
儋州东坡雅居一期项目                                   256,887,121.28                                          自有资金
                                                                                                     自有资金及银
瑞海•新里城一期项目                                      22,090,083.66
                                                                                                     行贷款等
                                                                                                     自有资金及银
琼海嘉浪雅居项目                                     279,754,412.24
                                                                                                     行贷款等
      合 计                                    558,731,617.18
  注：儋州东坡雅居一期项目已于 2015 年停建，截至 2023 年 12 月 31 日，本公司已对该
项目发生的成本 164,781,003.43 元（土地使用权除外）全额计提了存货减值准备。
                                            财务报表附注 第 48 页
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财务报表附注
                                                                                                         其中：
                                                                                                利息资
                                                    本期                                                   本期利
  项目名称            竣工时间            期初余额                         本期减少              期末余额           本化累
                                                    增加                                                   息资本
                                                                                                计金额
                                                                                                         化金额
琼海瑞海水城一期         2010 年 10 月      9,054,936.32                 9,054,936.32
琼海瑞海水城二期                          7,486,813.42                 7,170,116.57       316,696.85
高路华小区二期          2014 年 9 月       2,214,810.68                                  2,214,810.68
龙华雅苑地下停车位                            314,208.17                                   314,208.17
   合 计                           19,070,768.59                16,225,052.89     2,845,715.70
     项 目            土地面积         拟开发建筑面积                   预计开工时间               期末余额             期初余额
 瑞海•新里城项目
 （其他地块）
 瑞海•新里城一期项
 目（B-03-16 地块）
 琼海嘉浪雅居项目            84.26 亩                                                                     97,627,992.55
     合 计                                                                      145,438,059.51    243,066,052.06
   注释7．合同资产
                                 期末余额                                                期初余额
    项 目
                 账面余额            减值准备               账面价值           账面余额             减值准备           账面价值
  机票包销款            836,100.00        41,805.00        794,295.00
    合 计            836,100.00        41,805.00        794,295.00
          项 目                        变动金额                                     变动原因
 机票包销款                                       836,100.00       根据合同约定，应收未收机票包销款
          合 计                                836,100.00
                                                              期末余额
       类 别                       账面余额                               坏账准备
                                                 比例                              计提比例           账面价值
                                金额                                 金额
                                                 （%）                              （%）
 按单项计提坏账准备
 按组合计提坏账准备                      836,100.00        100.00            41,805.00         5.00         794,295.00
 其中：账龄组合                        836,100.00        100.00            41,805.00         5.00         794,295.00
       合 计                      836,100.00        100.00            41,805.00                      794,295.00
                                     财务报表附注 第 49 页
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财务报表附注
                                                         本期变动金额
    类 别             期初余额                                                                          期末余额
                                      计提              收回或转回                 核销         其他变动
 按单项计提坏账准备
 按组合计提坏账准备                            41,805.00                                                     41,805.00
 其中：账龄组合                              41,805.00                                                     41,805.00
    合 计                               41,805.00                                                     41,805.00
   注释8．一年内到期的非流动资产
              项 目                                       期末余额                                  期初余额
 定期存款                                                                                              20,000,000.00
 定期存款未到期利息                                                                                           1,899,999.90
 将于一年内摊销完毕的长期待摊费用                                                                                      153,009.09
 一年内到期的长期应收款                                                          16,498,982.46                12,099,325.24
              合 计                                                     16,498,982.46                34,152,334.23
   注释9．其他流动资产
              项 目                                        期末余额                                 期初余额
 增值税留抵扣额                                                              18,884,845.56                  7,171,373.44
 预缴税金                                                                 41,647,178.22                  1,313,270.69
 蛟龙园项目逾期投资返还款                                                         12,320,436.43
              合 计                                                     72,852,460.21                  8,484,644.13
   注释10．长期应收款
                                       期末余额                                            期初余额
                                                                                                              折现率
     款项性质
                                                                                                               区间
                      账面余额             坏账准备           账面价值              账面余额           坏账准备   账面价值
蛟龙园项目投资返还款            30,528,515.07    1,526,425.75   29,002,089.32    30,528,515.07          30,528,515.07     4.30%
未确认融资费用                 182,670.43                      182,670.43      1,166,994.50           1,166,994.50
减：一年内到期的长期应收款         17,262,195.33     763,212.87    16,498,982.46    12,099,325.24          12,099,325.24
减：已到期的长期应收款           13,083,649.31     763,212.88    12,320,436.43
        合 计                                                            17,262,195.33          17,262,195.33
                                      财务报表附注 第 50 页
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财务报表附注
                                                   期末余额
       类   别            账面余额                            坏账准备
                                                                    计提比例        账面价值
                    金额                比例(%)          金额
                                                                     (%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备          30,528,515.07         100.00      1,526,425.75       5.00     29,002,089.32
其中：应收其他款项          30,528,515.07         100.00      1,526,425.75       5.00     29,002,089.32
       合   计       30,528,515.07         100.00      1,526,425.75       5.00     29,002,089.32
  按组合计提坏账准备
  应收其他款项组合
                                                    期末余额
       组合名称
                         账面余额                       坏账准备                   计提比例（%）
应收其他款项                           30,528,515.07           1,526,425.75          5.00
       合 计                       30,528,515.07           1,526,425.75          5.00
  按预期信用损失一般模型计提坏账准备
                 第一阶段                   第二阶段              第三阶段
    坏账准备                            整个存续期预期           整个存续期预期                  合计
               未来 12 个月预期
                                    信用损失(未发生          信用损失(已发生
                 信用损失
                                      信用减值)             信用减值)
期初余额
期初余额在本期           ——                      ——                 ——                ——
 —转入第二阶段
 —转入第三阶段
 —转回第二阶段
 —转回第一阶段
本期计提              1,526,425.75                                                 1,526,425.75
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额              1,526,425.75                                                 1,526,425.75
                                                 本期变动金额
    类 别        期初余额                                                            期末余额
                             计提             收回或转回        核销         其他变动
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备                 1,526,425.75                                         1,526,425.75
其中：应收其他款项                 1,526,425.75                                         1,526,425.75
                          财务报表附注 第 51 页
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财务报表附注
                                   本期变动金额
    类 别      期初余额                                      期末余额
                      计提           收回或转回   核销   其他变动
    合 计             1,526,425.75                       1,526,425.75
                    财务报表附注 第 52 页
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    注释11．长期股权投资
                                                                                           本期增减变动
                                   减值准备                                                                                                                            减值准备期
 被投资单位             期初余额                           追加                   权益法确认的 其他综合收益                     其他权益           宣告发放现金         计提减         期末余额
                                   期初余额                 减少投资                                                                                 其他                     末余额
                                                  投资                    投资损益    调整                        变动             股利或利润         值准备
联营企业：
北京百汇理投资管
理有限公司（注）
海南海控小额贷款
有限公司
海南海汽运输集团
股份有限公司
海南航天投资管理
有限公司
海南省海洋发展有
限公司
海南晟华裕丰股权
投资基金管理有限             356,602.99                                            -13,866.01                                                                342,736.98
公司
海南海洋旅游景区
管理有限公司
海南联合资产管理
有限公司
海南禹成节能阀门
制造有限公司
   合 计            793,472,660.92   1,406,873.15        11,263,009.25    94,193,853.65   -3,161,151.95   -8,569,338.95   2,682,145.91              861,990,868.51   1,406,873.15
   说明：截至 2023 年 12 月 31 日止，北京百汇理投资管理有限公司已恢复正常营业，不存在进一步减值迹象，公司已对其长期股权投资计提减值准备
                                                                          财务报表附注 第 53 页
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  注释12．投资性房地产
       项   目    房屋建筑物             土地使用权            合   计
一. 账面原值
 购置                 931,021.04                           931,021.04
  处置                560,997.62                           560,997.62
二. 累计折旧（摊销）
  本期计提             1,536,245.58        10,100.04        1,546,345.62
  处置                230,811.47                           230,811.47
三. 减值准备
四. 账面价值
                     财务报表附注 第 54 页
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 财务报表附注
       注释13．固定资产
                                                                                                                             融资租出
   项   目    房屋及建筑物            固定资产装修          交通运输工具          电子通讯设备           专用设备           办公设备            其他设备           （未担保余         大型机械设备              合计
                                                                                                                              值）
一. 账面原值
 购置             173,060.94                      675,316.90      102,740.53     8,515,604.52    716,515.06       58,243.17                                    10,241,481.12
 其他增加
 处置或报废                                          579,701.00      559,820.00     4,269,019.02    467,209.98       54,850.00                                     5,930,600.00
 其他减少
二. 累计折旧
 本期计提          4,447,379.43                     182,790.05       63,216.67      815,832.10     597,503.48      216,582.74                                     6,323,304.47
 其他增加
                                                                    财务报表附注 第 55 页
 错误!未找到引用源。
 财务报表附注
                                                                                                                           融资租出
   项   目   房屋及建筑物           固定资产装修          交通运输工具          电子通讯设备           专用设备           办公设备            其他设备           （未担保余         大型机械设备              合计
                                                                                                                            值）
 处置或报废                                        539,238.79      533,957.08     4,059,038.42    448,576.87       52,107.50                                     5,632,918.66
 其他减少
三. 减值准备
 本期计提                                                                         266,117.41                     478,329.94                                      744,447.35
 处置或报废
四. 账面价值
                                                                  财务报表附注 第 56 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
             财务报表附注 第 57 页
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财务报表附注
      项 目            账面原值                  累计折旧                    减值准备             账面价值               备注
房屋及建筑物                 94,705,820.99        43,155,526.20          38,091,642.55    13,458,652.24
固定资产装修                 13,976,516.70        13,976,516.70
交通运输工具                    273,998.00            260,298.10              8,765.95         4,933.95
专用设备                   13,759,430.30        13,071,458.76            687,971.54
其他设备                     9,630,240.72        9,148,728.68            481,512.04
      合 计             132,346,006.71        79,612,528.44          39,269,892.08    13,463,586.19
  注：本公司之子公司海南万宁兴隆金银岛温泉大酒店于 2017 年 1 月已停业。
       项 目                      账面价值                                   未办妥产权证书的原因
花卉世界办公楼                                   896,318.83                         正在办理中
       合 计                                896,318.83
  注释14．在建工程
                                期末余额                                                期初余额
  项   目
              账面余额              减值准备               账面价值              账面余额           减值准备            账面价值
设备安装工程         4,351,830.00      4,351,830.00                        4,351,830.00   4,351,830.00
其他工程              84,855.89         84,855.89                           84,855.89     84,855.89
联合大厦         184,128,822.13                       184,128,822.13
  合   计      188,565,508.02      4,436,685.89     184,128,822.13     4,436,685.89   4,436,685.89
                                                             本期转入
  工程项目名称             期初余额                 本期增加                                 本期其他减少                 期末余额
                                                             固定资产
   联合大厦                                 184,128,822.13                                              184,128,822.13
      合 计                               184,128,822.13                                              184,128,822.13
  续：
                                工程投入                                                        本期利
                    预算数               工程进                利息资本化累             其中：本期利
  工程项目名称                        占预算比                                                        息资本          资金来源
                    (万元)              度(%)                 计金额              息资本化金额
                                 例(%)                                                       化率(%)
联合大厦               19,500.00      98.93      100.00                                                      自有资金
      合 计          19,500.00      98.93      100.00
                                    财务报表附注 第 58 页
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财务报表附注
  注释15．使用权资产
       项   目   房屋及建筑物             运输工具             合   计
一. 账面原值
  租赁              43,692,270.65     1,006,847.79       44,699,118.44
二. 累计折旧
  本期计提            13,682,964.28      111,871.96        13,794,836.24
三. 减值准备
四. 账面价值
                  财务报表附注 第 59 页
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财务报表附注
  注释16．无形资产
       项   目   高速公路综合补偿受益权             海域使用权            土地使用权             商标            软件             合    计
一. 账面原值
  购置                                                                                     490,350.80         490,350.80
  其他原因增加                                                                                                              -
  处置                                                                                                                  -
  其他原因减少                                                  21,533,087.69                                  21,533,087.69
二. 累计摊销
  本期计提                   -942,060.08     1,695,504.12      3,167,957.43                  378,720.18        4,300,121.65
  处置                                                                                                                  -
  其他原因减少                                                   6,539,305.73                                    6,539,305.73
                                                  财务报表附注 第 60 页
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财务报表附注
     项    目   高速公路综合补偿受益权           海域使用权            土地使用权            商标   软件             合    计
三. 减值准备
  本期计提
四. 账面价值
                                               财务报表附注 第 61 页
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财务报表附注
   注释17．商誉
                                 本期增加          本期减少
 被投资单位名称或
               期初余额           企业合并                        期末余额
 形成商誉的事项                              其他      处置   其他
                               形成
智岛阳光信息科技
（海南）有限公司
    合 计        7,657,909.93                               7,657,909.93
   本公司收购智岛阳光信息科技（海南）有限公司 51%股权形成的商誉相关资产组是唯一
的，不需要在不同的资产组之间进行分摊。截至 2023 年 12 月 31 日，该资产组账面价值（含
商誉）为账面价值为 1,686.61 万元，其明细如下：
                                                      单位：人民币万元
              项目名称                             合并报表账面价值
长期资产                                                        185.06
  其中：固定资产                                                    23.81
     无形资产                                                     11.24
     使用权资产                                                  150.01
完全商誉                                                       1,501.55
  其中：归属于母公司的商誉                                              765.79
     归属于少数股东的商誉                                             735.76
含商誉的资产组总计                                                  1,686.61
  本年度，本公司评估了商誉的可收回金额，并确定与本公司收购智岛阳光信息科技（海
南）有限公司相关的商誉未发生减值。
  计算上述资产组的可收回金额的关键假设及其依据如下：
  资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。未来现金流量基于管理层批准
的 2024 年至 2028 年的财务预算确定，2024 年采用 11.00%的折现率，2025 年至 2028 年及永
续期采用 14.00%的折现率，永续期增长率为 0.00%。在预计未来现金流量时使用的其他关键
假设还有：基于该资产组过去的业绩和管理层对市场发展的预期估计预计销售和毛利。管理
层认为上述假设发生的任何合理变化均不会导致资产组的账面价值合计超过其可收回金额。
                                                      单位：人民币万元
                              财务报表附注 第 62 页
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财务报表附注
               项 目                                                     智岛阳光
母公司直接持股比例                                                                                     51%
少数股权比例                                                                                        49%
商誉金额                                                                                        765.79
调整后的商誉总价值（包含归属于少数股东的商誉）                                                                    1,501.55
加：2023 年 12 月 31 日资产组账面金额                                                                   185.06
包含商誉的资产组账面金额                                                                               1,686.61
商誉减值金额                                                                                 -
归属于母公司的商誉减值金额                                                                          -
  根据中瑞世联资产评估集团有限公司出具的《海南高速文体旅游产业投资有限公司商誉
减值测试涉及的智岛阳光信息科技（海南）有限公司含商誉资产组可收回金额评估项目资产
评估报告》（中瑞评报字［2024］第 300456 号）的评估结果，经测试，本期本公司因收购智
岛阳光信息科技（海南）有限公司形成的商誉不存在减值。
  注释18．长期待摊费用
       项 目           期初余额            本期增加额            本期摊销额              其他减少额              期末余额
装修费                   1,447,995.68   1,583,789.24        754,131.94                         2,277,652.98
围墙工程                   500,612.81                        251,622.64                           248,990.17
赛道及附属工程               7,458,267.19     999,931.10       1,691,639.61                        6,766,558.68
主供水管道工程               1,174,828.76                       276,430.31                           898,398.45
自动报警系统更新改造工程          1,900,917.43                       475,229.39                         1,425,688.04
       合 计           12,482,621.87   2,583,720.34       3,449,053.89                       11,617,288.32
  注释19．递延所得税资产和递延所得税负债
                                     期末余额                                     期初余额
         项 目
                      可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备                      13,917,663.57      3,334,762.22            14,714,610.41       3,622,963.36
未实现融资收益                        182,670.43           45,667.61           1,166,994.50         291,748.63
尚未支付的赔偿款                                                                 799,911.96          199,977.99
已计提未缴纳土地增值税                                                            81,785,303.25   20,446,325.81
尚未取得发票的开发成本                  1,689,734.03       422,433.51              2,290,765.23         572,691.31
尚未支付的应付职工薪酬                  3,023,400.00       755,850.00              3,278,441.41         819,610.35
                             财务报表附注 第 63 页
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财务报表附注
                                               期末余额                                       期初余额
          项 目
                               可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
其他非流动金融资产公允价值变动                     28,899,479.90         7,224,869.98           28,899,479.90     7,224,869.98
租赁负债（包括一年内到期）                       27,001,690.38         4,064,329.42            1,406,584.25       319,908.71
          合 计                       74,714,638.31        15,847,912.74          134,342,090.91    33,498,096.14
                                       期末余额                                               期初余额
      项   目
                    应纳税暂时性差异                     递延所得税负债                  应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资产
评估增值
使用权资产（账面价值）                    32,275,019.56            4,843,902.96             1,555,511.68        345,572.57
      合   计                    32,373,843.00            4,847,608.84             1,703,746.88        351,131.39
          项 目                                   期末余额                                        期初余额
可抵扣暂时性差异                                                 278,662,856.03                           294,172,549.90
可抵扣亏损                                                    122,609,137.47                           104,910,025.10
          合 计                                            401,271,993.50                           399,082,575.00
  说明：未确认递延所得税资产的原因系子公司常年处于亏损状态，未来期间可能无法
取得足够的应纳税所得额。
          年 份                           期末余额                              期初余额                    备注
          合 计                              122,609,137.47                  104,910,025.10
  注释20．其他非流动资产
                                  期末余额                                                  期初余额
    项 目
                账面余额              减值准备             账面价值                   账面余额         减值准备        账面价值
与购建固定资产、无
形资产等长期资产相       6,736,641.81                       6,736,641.81      98,449,826.45                98,449,826.45
关的预付款项
                                     财务报表附注 第 64 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
                                期末余额                                    期初余额
   项 目
                账面余额            减值准备    账面价值            账面余额            减值准备     账面价值
   合 计          6,736,641.81            6,736,641.81   98,449,826.45           98,449,826.45
  注释21．应付账款
          项 目                          期末余额                               期初余额
应付采购款                                          10,103,322.64                     2,269,563.43
应付项目款                                           1,963,546.98                      589,864.11
应付工程款                                        120,458,527.05                    30,669,027.41
          合 计                                132,525,396.67                    33,528,454.95
   账龄超过一年的重要应付账款
        单位名称                           期末余额                             未偿还或结转原因
供应商一                                            6,059,687.50           市政配套设施费未结算
供应商二                                            1,215,610.63            工程项目未结算
          合 计                                   7,275,298.13
  注释22．预收款项
          项 目                          期末余额                               期初余额
预收租赁款                                           1,135,015.53                     1,263,769.07
          合 计                                   1,135,015.53                     1,263,769.07
  注释23．合同负债
          项 目                          期末余额                               期初余额
预收售房款                                                                            3,257,540.92
预收服务费                                            617,488.47                       482,045.98
预收旅游产品款                                          976,276.86                       657,672.98
          合 计                                   1,593,765.33                     4,397,259.88
  注释24．应付职工薪酬
       项 目                     期初余额       本期增加                 本期减少            期末余额
                                 财务报表附注 第 65 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
短期薪酬            33,284,545.66     70,366,061.42       81,042,655.08     22,607,952.00
离职后福利-设定提存计划      204,068.29       8,959,795.81        8,959,795.81       204,068.29
辞退福利              347,514.95        491,515.93          204,654.56        634,376.32
       合 计      33,836,128.90     79,817,373.16       90,207,105.45     23,446,396.61
       项 目      期初余额              本期增加                本期减少            期末余额
工资、奖金、津贴和补贴     23,660,018.13     52,817,772.61       63,443,014.66     13,034,776.08
职工福利费                              4,300,630.14        4,300,630.14
社会保险费                       -      5,733,019.93        5,733,019.93
其中：基本医疗保险费                         4,599,035.98        4,599,035.98
    补充医疗保险                         1,026,150.38        1,026,150.38
    工伤保险费                           107,833.57          107,833.57
住房公积金                              5,457,338.00        5,457,338.00
工会经费和职工教育经费      9,624,527.53      2,057,300.74        2,108,652.35      9,573,175.92
       合 计      33,284,545.66     70,366,061.42       81,042,655.08     22,607,952.00
       项 目      期初余额              本期增加                本期减少            期末余额
基本养老保险            203,721.79       8,685,094.53        8,685,094.53       203,721.79
失业保险费                  346.5        274,701.28          274,701.28            346.50
       合 计        204,068.29       8,959,795.81        8,959,795.81       204,068.29
  注释25．应交税费
        税费项目                    期末余额                             期初余额
增值税                                    2,549,272.20                     5,579,218.14
企业所得税                                  1,788,498.71                    28,339,883.04
个人所得税                                    79,149.83                         77,041.21
城市维护建设税                                 121,271.75                        384,405.51
房产税                                    1,018,000.32                       567,947.30
车船税                                         720.00
土地使用税                                  1,940,166.77                     2,080,228.83
土地增值税                               86,207,031.83                      82,859,093.26
印花税                                        9,314.08                        13,673.65
教育费附加                                    67,124.45                        264,452.43
          合 计                       93,780,549.94                     120,165,943.37
  注释26．其他应付款
                     财务报表附注 第 66 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
          项 目            期末余额                                        期初余额
应付股利                              12,622,707.71                             12,452,215.21
其他应付款                             95,031,308.71                            109,595,797.71
          合 计                    107,654,016.42                            122,048,012.92
  （一）应付股利
          项 目        期末余额                      期初余额                 超过一年未支付原因
普通股股利                  12,622,707.71                12,452,215.21      见说明
          合 计          12,622,707.71                12,452,215.21
  说明：期末超过 1 年未支付的普通股股利共计 11,958,540.11 元，原因系自派股利的股东
未联系公司领取股利。
  （二）其他应付款
        款项性质             期末余额                                        期初余额
押金及保证金                            14,521,613.08                             10,442,054.64
往来款                               49,242,794.04                             61,568,630.25
项目往来（代建项目支出）                       9,161,011.55                             17,915,220.05
代收款项                               3,339,275.97                              4,407,759.49
购房诚意金                                   719,480.00                           4,915,871.00
资金拆借                                    302,381.92                           1,079,246.71
其他                                17,744,752.15                              9,267,015.57
          合 计                     95,031,308.71                            109,595,797.71
          单位名称              期末余额                               未偿还或结转的原因
陵水万宏实业有限公司                         6,565,652.78                     押金及保证金
中国石油化工股份有限公司海南分公司                  5,825,600.00                      往来款
           合 计                    12,391,252.78
  注释27．一年内到期的非流动负债
          项 目            期末余额                                        期初余额
一年内到期的租赁负债                             9,447,751.82                           630,934.66
          合 计                          9,447,751.82                           630,934.66
  注释28．其他流动负债
          项 目           期末余额                                        期初余额
待转销项税额                                 100,733.51                          239,654.33
                    财务报表附注 第 67 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
          项 目                                   期末余额                             期初余额
          合 计                                           100,733.51                        239,654.33
  注释29．租赁负债
          项     目                               期末余额                              期初余额
应付房屋建筑物租赁租金                                            26,335,280.42                     1,406,584.25
应付运输工具租赁租金                                               666,409.96
减：一年内到期的租赁负债                                            9,447,751.82                      630,934.66
          合     计                                      17,553,938.56                      775,649.59
  说明：本期确认租赁负债利息费用 562,432.03 元。
  注释30．预计负债
    项 目                        期末余额                       期初余额                         形成原因
未决诉讼                                3,059,842.66               7,974,940.15
                                                                              详见附注十二、（二）
赔偿支出                                6,047,281.71              19,243,154.69
    合 计                             9,107,124.37              27,218,094.84
  注释31．股本
                                                本期变动增（+）减（－）
 项 目           期初余额            发行新                     公积金                                期末余额
                                           送股                          其他        小计
                                股                       转股
 股份总数         988,828,300.00                                                             988,828,300.00
  注释32．资本公积
     项 目                       期初余额                本期增加                本期减少              期末余额
股本溢价                           942,173,032.49                                            942,173,032.49
其他资本公积                          15,528,204.05      -7,757,061.28        1,844,809.62        5,926,333.15
     合 计                       957,701,236.54      -7,757,061.28        1,844,809.62     948,099,365.64
  其他资本公积本期变动说明：
  （1）按股权比例结转因减持联营企业海南海汽运输集团股份有限公司 1.10%股权的其
他权益变动，以及按持股比例确认联营公司其他权益变动金额。
  （2）联营企业海南联合资产管理有限公司控股股东增资导致持股比例被动稀释产生的
影响计入其他资本公积。
  注释33．其他综合收益
                                      财务报表附注 第 68 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
                                                本期发生额
      项 目     期初余额            本期所得税       减：所得          税后归属于           税后归属于       期末余额
                              前发生额         税费用           母公司             少数股东
一、不能重分类进
损益的其他综合收
益
权益法下不能转损
             -2,233,523.51                              -3,161,151.95            -5,394,675.46
益的其他综合收益
二、将重分类进损
益的其他综合收益
权益法下可转损益
的其他综合收益
      合 计    -2,233,523.51                              -3,161,151.95            -5,394,675.46
  注：本期其他综合收益变动系按持股比例确认联营公司本期其他权益工具投资公允价值
变动。
  注释34．盈余公积
      项 目           期初余额               本期增加                   本期减少              期末余额
法定盈余公积              405,001,761.79       6,799,329.52                           411,801,091.31
      合 计           405,001,761.79       6,799,329.52                           411,801,091.31
  注释35．未分配利润
            项 目                                   本期                           上期
调整前上期期末未分配利润                                          675,165,020.48            494,312,657.24
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）                                      -17,469.64                -9,719.57
调整后期初未分配利润                                            675,147,550.84            494,302,937.67
加：本期归属于母公司所有者的净利润                                       90,506,808.54           250,162,722.41
减：提取法定盈余公积                                               6,799,329.52            19,876,694.24
   应付普通股股利                                              49,441,415.00            49,441,415.00
期末未分配利润                                               709,413,614.86            675,147,550.84
  期初未分配利润调整说明：由于会计政策变更，影响期初未分配利润-17,469.64 元，详
见附注三、（三十七）之说明。
  注释36．营业收入和营业成本
                             本期发生额                                      上期发生额
   项 目
                  收入                  成本                        收入               成本
主营业务            115,272,805.98        84,858,799.55           157,656,668.37    72,933,183.12
其他业务              8,889,449.71         1,123,122.54            11,506,441.42     2,471,802.99
   合 计          124,162,255.69        85,981,922.09           169,163,109.79    75,404,986.11
                                 财务报表附注 第 69 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
          项   目        本期发生额            具体扣除情况   上期发生额            具体扣除情况
营业收入金额                 124,162,255.69            169,163,109.79
营业收入扣除项目合计金额             8,889,449.71             11,506,441.42
营业收入扣除项目合计金额占营业收入
的比重
一、与主营业务无关的业务收入
出租固定资产、无形资产、包装物，销
售材料，用材料进行非货币性资产交
换，经营受托管理业务等实现的收入，
以及虽计入主营业务收入，但属于上市
公司正常经营之外的收入
其中：出租固定资产、无形资产等正常                       出租固定资                     出租固定资
   经营之外的其他业务收入                          产、无形资产                    产、无形资产
                                        投资性房地产                    投资性房地产
   投资性房地产转让收入            1,618,218.10              5,673,699.06
                                        转让收入                      转让收入
出资金利息收入；本会计年度以及上一
会计年度新增的类金融业务所产生的收
入，如担保、商业保理、小额贷款、融
资租赁、典当等业务形成的收入，为销
售主营产品而开展的融资租赁业务除外
易业务所产生的收入
关联交易产生的收入
合并日的收入
务所产生的收入
与主营业务无关的业务收入小计           8,889,449.71             11,506,441.42
二、不具备商业实质的收入
时间分布或金额的交易或事项产生的收入
如以自我交易的方式实现的虚假收入，
利用互联网技术手段或其他方法构造交
易产生的虚假收入等
易方式取得的企业合并的子公司或业务
产生的收入
产生的收入
不具备商业实质的收入小计
                      财务报表附注 第 70 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
            项   目                  本期发生额             具体扣除情况           上期发生额              具体扣除情况
三、与主营业务无关或不具备商业实质
的其他收入
营业收入扣除后金额                          115,272,805.98                     157,656,668.37
                                      本期发生额
     合同分类           交通运输业             房地产业             服务业             文旅业                 合 计
一、商品类型              7,799,878.30     41,045,854.78   23,454,064.67   42,973,008.23     115,272,805.98
  商品房销售收入                            41,045,854.78                                      41,045,854.78
  酒店收入                                               14,018,315.90                      14,018,315.90
  物业收入                                                6,261,600.03                       6,261,600.03
  广告收入                                                3,174,148.74                       3,174,148.74
  旅游、包机业务收入                                                          24,718,974.13      24,718,974.13
  代建项目管理收入          7,799,878.30                                                         7,799,878.30
  海洋牧场业务收入                                                           18,254,034.10      18,254,034.10
二、按经营地区分类           7,799,878.30     41,045,854.78   23,454,064.67   42,973,008.23     115,272,805.98
  海南省               7,799,878.30     41,045,854.78   23,454,064.67   42,973,008.23     115,272,805.98
三、按商品转让的时间分
类
  在某一时点转让           7,799,878.30     41,045,854.78                   42,973,008.23      91,818,741.31
  在某一时段内转让                                           23,454,064.67                      23,454,064.67
        合 计         7,799,878.30     41,045,854.78   23,454,064.67   42,973,008.23     115,272,805.98
  续：
                                     上期发生额
     合同分类            交通运输业                  房地产业                 服务业                   合    计
一、商品类型                                     132,693,606.32      24,963,062.05         157,656,668.37
  商品房销售收入                                  132,693,606.32                            132,693,606.32
  酒店收入                                                  -       8,922,221.55            8,922,221.55
  物业收入                                                          6,138,514.23            6,138,514.23
  广告收入                                                          4,469,724.93            4,469,724.93
  文旅业务收入                                                        5,432,601.34            5,432,601.34
二、按经营地区分类                                  132,693,606.32      24,963,062.05         157,656,668.37
  海南省                                      132,693,606.32      24,963,062.05         157,656,668.37
三、按商品转让的时间分类                               132,693,606.32      24,963,062.05         157,656,668.37
  在某一时点转让                                  132,693,606.32       5,432,601.34         138,126,207.66
  在某一时段内转让                                                     19,530,460.71           19,530,460.71
        合   计                              132,693,606.32      24,963,062.05         157,656,668.37
                              财务报表附注 第 71 页
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财务报表附注
          项 目       本期发生额                 上期发生额
瑞海水城项目二期                  15,737,230.08      117,100,731.72
瑞海水城项目一期                  25,335,843.19       13,436,107.62
高路华小区二期                                        1,929,651.42
龙华雅苑小区                                            299,322.75
其他项目（办证面积差）                 -27,218.49            -72,207.19
          合 计            41,045,854.78       132,693,606.32
  注释37．税金及附加
          项 目       本期发生额                 上期发生额
城市维护建设税                     264,214.54         1,150,627.44
教育费附加                       216,829.67            917,106.94
房产税                       2,701,706.30         1,499,705.14
土地使用税                     7,033,208.39         7,949,667.63
车船使用税                        21,540.00             24,030.00
印花税                         403,423.46            101,169.77
土地增值税                    10,291,721.14        18,837,366.18
          合 计            20,932,643.50        30,479,673.10
  注释38．销售费用
          项 目      本期发生额                  上期发生额
职工薪酬                      6,340,390.77         6,869,033.63
销售佣金                      6,006,244.13        18,732,553.42
折旧摊销费                       315,937.67            379,472.10
物料消耗费                       765,771.77            510,366.42
办公差旅通讯招待费等                  347,487.23            204,414.44
广告及业务宣传费                    169,517.41            846,896.67
水电燃料物业修理费                 1,409,674.90         1,320,251.58
其他费用                      1,158,360.94            971,023.58
          合 计            16,513,384.82        29,834,011.84
  注释39．管理费用
          项 目      本期发生额                  上期发生额
职工薪酬                     68,790,962.12        77,265,339.25
折旧摊销费                    13,861,652.55        11,200,834.99
办公差旅通讯招待费等                2,961,696.49         2,546,916.53
水电燃料物业修理费                 1,848,404.13         1,936,327.39
                财务报表附注 第 72 页
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财务报表附注
          项 目         本期发生额                       上期发生额
保险租赁费                           231,121.74                  279,471.70
中介机构费用                        5,550,673.26                 3,730,225.63
董事会费及公告费                        180,214.61                  198,679.45
小车费用                            492,957.29                  438,478.29
党建工作经费                          228,527.68                  237,025.73
安保费用                          1,134,272.90                  920,602.88
其他费用                          1,372,272.39                 3,598,853.72
          合 计               96,652,755.16             102,352,755.56
  注释40．财务费用
          项 目         本期发生额                       上期发生额
利息支出                            564,813.95                  120,270.92
   减：利息收入                     21,156,461.51               50,628,752.31
银行手续费                           567,250.59                  190,621.25
          合 计               -20,024,396.97            -50,317,860.14
  说明：利息收入主要系银行定期存款利息收入。
  注释41．其他收益
   产生其他收益的来源          本期发生额                       上期发生额
政府补助                           253,735.80             1,072,209.54
进项税加计抵减                        151,013.99                   54,571.72
个税代收税款手续费                      181,186.61                   84,323.29
小微企业增值税减免                       14,501.44                   53,419.70
        合 计                    600,437.84             1,264,524.25
  本公司政府补助详见附注八、政府补助计入当期损益的政府补助。
  注释42．投资收益
           项 目           本期发生额                     上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                    94,193,853.65           42,298,398.08
处置长期股权投资产生的投资收益                   57,783,471.30       190,472,318.73
交易性金融资产持有期间的投资收益                  13,243,956.18           11,845,085.40
           合 计                  165,221,281.13        244,615,802.21
                   财务报表附注 第 73 页
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财务报表附注
  本 公 司 本 期 减 持 海 南 海 汽 运 输 集 团 股 份 有 限 公 司 1.10% 股 权 ， 确 认 处 置 收 益
  注释43．公允价值变动收益
     产生公允价值变动收益的来源                        本期发生额                    上期发生额
交易性金融资产（银行理财产品）                               12,209,416.42           10,645,613.46
            合 计                               12,209,416.42           10,645,613.46
  注释44．信用减值损失
            项 目                           本期发生额                    上期发生额
应收账款坏账损失                                       -842,437.72                -66,784.65
其他应收款坏账损失                                     -3,599,184.78           -16,704,739.76
长期应收款坏账损失                                     -1,526,425.75
            合 计                               -5,968,048.25           -16,771,524.41
  注释45．资产减值损失
            项 目                           本期发生额                    上期发生额
存货跌价损失                                                                   275,268.11
固定资产减值损失                                       -744,447.35              -433,802.19
合同资产减值损失                                          -41,805.00
            合 计                                -786,252.35              -158,534.08
  注释46．资产处置收益
            项 目                           本期发生额                   上期发生额
使用权资产处置利得或损失                                       7,018.03
无形资产处置利得或损失                                    117,777.06            36,295,719.49
            合 计                                124,795.09            36,295,719.49
  注释47．营业外收入
                                                                  计入当期非经常性损
      项 目              本期发生额                 上期发生额
                                                                    益的金额
罚款（索赔）净收入                  1,359,541.06             350,418.98          1,359,541.06
固定资产报废收益                     97,268.73                                     97,268.73
无需支付的应付款项                  1,389,889.74             200,000.00          1,389,889.74
琼海蛟龙园返还款项                                       10,670,171.00
其他                                                  691,251.57
      合 计                  2,846,699.53           11,911,841.55         2,846,699.53
                         财务报表附注 第 74 页
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财务报表附注
  注释48．营业外支出
                                                                      计入本期非经常性损
       项 目         本期发生额                       上期发生额
                                                                         益的金额
对外捐赠                     1,140,374.31                1,125,177.13             1,140,374.31
赔偿支出                    -11,843,724.99              -8,162,640.17         -11,843,724.99
滞纳金、罚款支出                    19,414.28                     18,491.01             19,414.28
非流动资产毁损报废损失                 91,607.18                    203,524.87             91,607.18
其他                           6,665.12                     82,134.79               6,665.12
       合 计              -10,585,664.10              -6,733,312.37         -10,585,664.10
  营业外支出的说明：赔偿支出为负值的原因系根据实际情况判断冲减以前年度计提的赔
偿支出所致。
  注释49．所得税费用
          项 目                本期发生额                                    上期发生额
当期所得税费用                                  -3,258,914.91                    63,376,691.47
递延所得税费用                                  22,146,660.85                     -3,446,786.32
          合 计                            18,887,745.94                    59,929,905.15
                 项 目                                                  本期发生额
利润总额                                                                      108,939,940.59
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                           27,234,985.15
子公司适用不同税率的影响                                                                   -589,619.79
调整以前期间所得税的影响                                                                  1,584,745.20
非应税收入的影响                                                                  -23,548,463.16
不可抵扣的成本、费用和损失影响                                                               1,662,261.82
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                                    -2,567,346.80
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异的影响                                                     -506,816.30
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                                             14,755,620.88
加计扣除的影响                                                                         -23,785.13
其他                                                                             886,164.07
                所得税费用                                                      18,887,745.94
  注释50．现金流量表附注
  （1）收到的其他与经营活动有关的现金
                       财务报表附注 第 75 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
          项 目            本期发生额                 上期发生额
收到活期存款利息收入                     2,765,943.92         1,258,272.62
收到押金、保证金                       5,461,096.14         3,829,686.36
代收业主办证费用                            9,475.20           18,172.25
收到购房诚意金                                 0.07        3,537,014.00
收到解冻资金                        15,451,146.89                    -
收到政府补助                            317,716.21        1,072,209.54
收回得萨别墅拆迁补偿垫付款                                       4,301,189.90
收到旅游产品款                      103,764,105.64        51,009,852.64
收到其他                            1,191,864.08        2,975,715.80
          合 计                128,961,348.15        68,002,113.11
  （2）支付的其他与经营活动有关的现金
          项 目            本期发生额                 上期发生额
付现的销售费用、管理费用                  22,241,640.82        19,644,727.30
付退业主办证、购房诚意金等费用                 1,239,909.09        4,781,426.39
支付销售佣金                          8,932,514.00       15,563,505.60
赔偿支出                            6,484,614.94
支付捐赠支出                            990,374.31        1,125,177.13
支付手续费                           1,186,609.19          261,603.23
支付押金、保证金                        6,290,347.71        3,815,006.05
支付冻结资金                        14,873,435.62
支付旅游产品款                       99,917,498.28        43,104,846.37
支付其他                            1,243,937.01        3,104,634.18
          合 计                163,400,880.97        91,400,926.25
  （1）收到的重要的与投资活动有关的现金
          项 目            本期发生额                 上期发生额
理财产品赎回                      3,079,904,952.20     3,554,665,432.98
收到理财收益                        27,640,589.80        22,939,934.76
          合 计               3,107,545,542.00     3,577,605,367.74
  （2）支付的重要的与投资活动有关的现金
          项 目            本期发生额                 上期发生额
购买理财产品                      2,854,500,000.00     2,727,770,000.00
购买联合大厦                        90,058,416.00        97,500,000.00
                  财务报表附注 第 76 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
          项 目              本期发生额                 上期发生额
          合 计                 2,944,558,416.00     2,825,270,000.00
  （3）收到的其他与投资活动有关的现金
          项 目              本期发生额                 上期发生额
收到定期存款利息                        18,735,350.85        31,685,662.91
瑞鑫公寓购房诚意金（投资性房地产）                                      -100,000.00
收到琼海蛟龙园项目补偿款（第一期）                                    13,083,649.31
          合 计                   18,735,350.85        44,669,312.22
  （4）支付的其他与投资活动有关的现金
          项 目              本期发生额                 上期发生额
瑞鑫公寓改造费用（投资性房地产）                    931,021.04          134,334.16
缴纳减持海汽股票增值税                      4,288,462.12         6,818,422.39
其他                                    5,964.00                8.06
          合 计                    5,225,447.16         6,952,764.61
  （1）收到的其他与筹资活动有关的现金
          项 目              本期发生额                 上期发生额
收到中国证券登记结算有限责任公司退
回的自派保证金
收到中国证券登记结算有限责任公司深
证分公司派发股息红利代扣个税
          合 计                    2,401,233.66         2,835,001.71
  （2）支付的其他与筹资活动有关的现金
          项 目              本期发生额                 上期发生额
支付中国证券登记结算有限责任公司自
派保证金
支付派发股息红利代扣个税                     1,408,082.23         1,816,794.46
支付租赁押金及租金                       17,186,481.75           984,015.22
支付派息手续费                              36,190.97           36,151.01
归还借款                             1,079,246.71         2,000,000.00
          合 计                   20,710,001.66         5,836,960.69
  （3）筹资活动产生的各项负债变动情况
                    财务报表附注 第 77 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
                             本期增加                          本期减少
  项 目      期初余额                                                                 期末余额
                          现金变动   非现金变动             现金变动           非现金变动
租赁负债        775,649.59           28,964,770.72    12,186,481.75                17,553,938.56
一年内到期的
非流动负债
  合 计      1,406,584.25          42,781,587.88    17,186,481.75                 27001690.38
大活动及财务影响
  项 目                相关事实情况                      影响企业现金流金额                 财务影响
          瑞海水城二期项目完成土地增值税清算，                                             应交税费较少/银行存
土地增值税                                                   -85,168,014.31
          在清算结果出具的 90 日内须完成缴纳                                            款减少
          以前年度已计提未缴纳的土地增值税在本
                                                                         其他流动资产较少/银
企业所得税     汇算清缴期内缴纳，纳税调减导致应退企                             20,766,552.84
                                                                         行存款增加
          业所得税
  合 计                                                   -64,401,461.47
  注释51．现金流量表补充资料
              项 目                                 本期金额                     上期金额
净利润                                                  90,052,194.66          249,559,441.83
加：信用减值损失                                               5,968,048.25         -16,771,524.41
资产减值准备                                                  786,252.35             158,534.08
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧                                7,869,650.09           7,143,900.91
使用权资产折旧                                              13,794,836.24             898,368.97
无形资产摊销                                                 4,300,121.65           3,022,857.28
长期待摊费用摊销                                               3,449,053.89           1,944,000.66
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                                        -124,795.09         -38,672,386.22
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                                       -5,661.55            203,264.87
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                                  -12,209,416.42         -10,645,613.46
财务费用（收益以“－”号填列）                                      -19,299,546.72         -48,317,252.12
投资损失（收益以“－”号填列）                                     -165,221,281.13        -244,615,802.21
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                                 17,650,183.40           -3,306,168.66
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                                   4,496,477.45            -140,617.67
存货的减少（增加以“－”号填列）                                    -155,249,485.16          29,845,502.96
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                               -807,769,297.66        -309,327,020.01
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                               723,478,757.91          336,400,750.19
其他                                                      577,711.27          -10,047,939.48
                            财务报表附注 第 78 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
              项 目                        本期金额                 上期金额
经营活动产生的现金流量净额                            -287,456,196.57       -52,667,702.49
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增使用权资产
现金的期末余额                                   783,341,655.56       985,079,147.23
减：现金的期初余额                                 985,079,147.23       323,871,010.45
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                             -201,737,491.67       661,208,136.78
    本期与租赁相关的总现金流出为人民币 17,120,226.75 元（上期：
                                        人民币 984,015.22 元）
                                                        。
                项 目                        期末余额               期初余额
一、现金                                       783,341,655.56      985,079,147.23
其中：库存现金                                         66,595.50           67,833.85
     可随时用于支付的银行存款                          783,037,918.12      984,793,521.44
     可随时用于支付的其他货币资金                            237,141.94         217,791.94
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额                             783,341,655.56      985,079,147.23
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价
物
      项 目             期末余额              期初余额                   理由
定期存款                   471,400,000.00      565,500,000.00
未到期应收利息                  4,065,789.44         4,382,032.8
受限货币资金                    635,634.73         1,212,734.17
      合 计              476,101,424.17      571,094,766.97
    注释52．所有权或使用权受到限制的资产
       项 目          期末账面余额              期末账面价值                受限情况
货币资金                       635,634.73          635,634.73   详见附注五注释 1
                       财务报表附注 第 79 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
       项 目       期末账面余额                    期末账面价值                            受限情况
       合 计             635,634.73                     635,634.73
  注释53．租赁
  （一）作为承租人的披露
  本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释 15、注释 29 和
注释 51。本公司作为承租人，计入损益情况如下：
          项 目              本期发生额                                   上期发生额
租赁负债的利息                             562,432.03                               67,942.57
短期租赁费用                              153,992.00                              188,292.00
  （二）作为出租人的披露
  与经营租赁有关的信息
  与经营租赁相关的收益如下：
                                                        其中：未计入租赁收款额的
          项 目               租赁收入
                                                        可变租赁付款额相关的收入
公路管理站                                  4,191,933.57
瑞海水城会所                                   197,842.85
海口酒店                                   2,341,923.95
琼海酒店                                     339,290.36
          合 计                          7,070,990.73
  六、合并范围的变更
  其他原因的合并范围变动
  本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 1 户，系海南高速公司之子公司海
南金银岛酒店管理有限公司于 2023 年 7 月出资设立的海南暇日商旅服务有限公司。海南金
银岛酒店管理有限公司持有海南暇日商旅服务有限公司 100.00%股权，持股比例与表决权一
致，纳入本期合并范围。
  七、在其他主体中的权益
  (一)在子公司中的权益
                 主要                      业务            持股比例(%)
     子公司名称              注册地                                                      取得方式
                 经营地                     性质           直接           间接
海南高速公路综合经营服务有限
                 海口市    海口市             服务业                        100.00        出资设立
公司
海南高速公路东线建设有限公司   海口市    海口市             建筑业                        100.00        出资设立
                   财务报表附注 第 80 页
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财务报表附注
                 主要           业务       持股比例(%)
     子公司名称             注册地                               取得方式
                 经营地          性质      直接       间接
海南高速公路管理有限公司     海口市   海口市   道路运输业    100.00             出资设立
海南高速公路房地产开发公司    海口市   海口市   房地产业     100.00             出资设立
海南高速公路广告有限公司     海口市   海口市    服务业              100.00    出资设立
海南万宁兴隆金银岛温泉大酒店
                 万宁市   万宁市    服务业              100.00    出资设立
有限公司
琼海金银岛大酒店有限公司     琼海市   琼海市    服务业     100.00             出资设立
三亚金泰实业发展有限公司     三亚市   三亚市   房地产业      95.00     5.00    出资设立
三亚瑞海国际置业有限公司     三亚市   三亚市   房地产业              100.00    出资设立
海南金银岛大酒店有限公司     海口市   海口市    服务业              100.00    出资设立
海南金银岛酒店管理有限公司    海口市   海口市    服务业     100.00             出资设立
三亚金银岛海景大酒店有限公司   三亚市   三亚市    服务业              100.00    出资设立
海南峰源实业有限公司       海口市   海口市   房地产业              100.00    出资设立
海南高速公路工程建设集团有限
                 海口市   海口市    建筑业     100.00             出资设立
公司
海南高速文体旅游产业投资有限
                 海口市   海口市    服务业     100.00             出资设立
公司
海南金银岛物业服务有限公司    海口市   海口市    服务业              100.00    出资设立
三亚圣林实业有限公司       三亚市   三亚市   商品流通业    100.00             出资设立
                                                        非同一控制下
海南儋州东坡雅居置业有限公司   儋州市   儋州市   房地产业     100.00
                                                         企业合并
                                                        非同一控制下
海南省公共信息网络有限公司    海口市   海口市   IT 服务业    95.00     5.00
                                                         企业合并
海南高速瑞海置业有限公司     琼海市   琼海市   房地产业              100.00    出资设立
海南吉源工贸有限公司       海口市   海口市    服务业     100.00             出资设立
海南三亚新世纪海洋产业发展有
                 三亚市   三亚市    服务业               55.00    出资设立
限公司
智岛阳光信息科技（海南）有限                                          非同一控制下
                 三亚市   三亚市    服务业               51.00
公司                                                       企业合并
                                                        非同一控制下
三亚阳光假期旅行社有限公司    三亚市   三亚市    服务业               51.00
                                                         企业合并
海南高速赛车运动产业发展有限
                 海口市   海口市    体育业               70.00    出资设立
公司
海南暇日商旅服务有限公司     三亚市   三亚市    服务业              100.00    出资设立
                   财务报表附注 第 81 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
  (二)在联营企业中的权益
                 主要经           业务     持股比例(%)      会计处理
     联营企业名称            注册地
                  营地           性质     直接      间接    方法
海南海汽运输集团股份有限公司   海口市   海口市    运输业      9.92        权益法
海南海控小额贷款有限公司     海口市   海口市   新型金融组织   35.00        权益法
海南航天投资管理有限公司     文昌市   文昌市    服务业     25.00        权益法
海南省海洋发展有限公司      三沙市   三沙市    海洋工程    28.09        权益法
海南联合资产管理有限公司     海口市   海口市   货币金融服务   24.35        权益法
                  财务报表附注 第 82 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
                                                                期末余额/本期发生额
          项   目     海南海汽运输集团股             海南海控小额贷款有             海南航天投资管理有            海南省海洋发展有          海南联合资产管理有
                      份有限公司                   限公司                   限公司                限公司                限公司
流动资产                    882,769,773.72           8,223,702.02       116,542,788.39     45,508,732.73      5,760,466,535.75
非流动资产                  1,704,082,808.07        165,560,249.07        13,185,933.08     31,793,490.47       942,201,292.66
          资产合计         2,586,852,581.79        173,783,951.09       129,728,721.47     77,302,223.20      6,702,667,828.41
流动负债                    944,296,932.14            4,046,422.5            28,956.00     25,923,329.52      2,175,883,425.73
非流动负债                   724,701,766.84                                                  5,143,869.72      1,999,455,598.41
          负债合计         1,668,998,698.98          4,046,422.50            28,956.00     31,067,199.24      4,175,339,024.14
少数股东权益                     8,987,578.32                                                12,209,431.85        23,412,063.20
归属于母公司股东权益              908,866,304.49         169,737,528.59       129,699,765.47     34,025,592.11      2,503,916,741.07
按持股比例计算的净资产份额            90,159,537.41          59,408,135.01        32,424,941.37      9,557,788.82       609,703,726.45
调整事项
  —商誉
  —内部交易未实现利润
  —其他
对联营企业权益投资的账面价值           98,812,027.10          57,981,546.33        46,020,397.81      9,540,026.97       641,584,871.39
存在公开报价的权益投资的公允价值
                                          财务报表附注 第 83 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
                                                              期末余额/本期发生额
          项   目    海南海汽运输集团股             海南海控小额贷款有            海南航天投资管理有            海南省海洋发展有           海南联合资产管理有
                     份有限公司                   限公司                  限公司                限公司                 限公司
营业收入                   841,696,265.90         12,818,274.58          123,271.00        6,182,652.06       503,448,457.14
净利润                     -69,701,013.71        12,792,722.10        -5,102,708.35     -47,423,098.74       432,067,811.88
终止经营的净利润
其他综合收益                                                                                                     -12,982,143.54
综合收益总额                  -69,701,013.71        12,792,722.10        -5,102,708.35     -47,423,098.74       419,085,668.34
企业本期收到的来自联营企业的股利                               1,877,502.00
  续：
                                                              期初余额/上期发生额
          项   目    海南海汽运输集团股             海南海控小额贷款有            海南航天投资管理有            海南省海洋发展有           海南联合资产管理有
                     份有限公司                   限公司                  限公司                限公司                 限公司
流动资产                   633,617,367.47         17,661,535.13       121,834,447.53      62,417,014.90      2,618,721,241.90
非流动资产                 1,448,358,987.33       144,780,160.28        13,751,852.04      51,987,654.16       681,697,427.56
          资产合计        2,081,976,354.80       162,441,695.41       135,586,299.57     114,404,669.06      3,300,418,669.46
流动负债                   537,635,518.02          2,030,649.64          783,825.75       13,374,749.35      1,713,265,825.28
非流动负债                  548,222,005.32                                                 10,923,205.26       491,877,391.37
          负债合计        1,085,857,523.34         2,030,649.64          783,825.75       24,297,954.61      2,205,143,216.65
                                         财务报表附注 第 84 页
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财务报表附注
                                                             期初余额/上期发生额
          项   目    海南海汽运输集团股            海南海控小额贷款有            海南航天投资管理有            海南省海洋发展有           海南联合资产管理有
                      份有限公司                 限公司                  限公司                限公司                 限公司
少数股东权益                  16,704,479.26                                               10,653,595.42         14,730,993.77
归属于母公司股东权益             979,414,352.20       160,411,045.77       134,802,473.82     79,453,119.03       1,080,544,459.04
按持股比例计算的净资产份额          107,931,461.61        56,143,866.02        33,700,618.46     22,318,381.14        501,765,947.18
调整事项
  —商誉
  —内部交易未实现利润
  —其他
对联营企业权益投资的账面价值         116,925,248.03        56,186,239.50        47,296,074.90     22,370,435.23        541,640,639.93
存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入                   739,858,812.93        10,513,477.09         1,871,710.09      4,390,056.04        101,575,407.21
净利润                     39,064,745.98         8,317,837.76          224,406.46      -16,537,519.18        92,552,746.26
终止经营的净利润
其他综合收益                                                                                                     -4,809,855.00
综合收益总额                  39,064,745.98         8,317,837.76          224,406.46      -16,537,519.18        87,742,891.26
企业本期收到的来自联营企业的股利
                                        财务报表附注 第 85 页
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财务报表附注
                                  期末余额/本期发生额                                                            期初余额/上期发生额
           海南海洋                        北京百汇         海南海通                         海南海洋         海南禹成          北京百汇                          海南晟华裕
                        海南禹成节                                     海南晟华裕丰                                                  海南海通公路
   联营企业    旅游景区                        理投资管         公路工程                         旅游景区         节能阀门          理投资管                          丰股权投资
                        能阀门制造                                     股权投资基金                                                  工程咨询监理
           管理有限                        理有限公         咨询监理                         管理有限         制造有限          理有限公                          基金管理有
                        有限公司                                      管理有限公司                                                   有限公司
             公司                           司         有限公司                          公司            公司              司                          限公司
投资账面价值合计                5,495,219.95                          -     342,736.98   34,990.75                  780,762.01                -    356,602.99
下列各项按持股比
           -11,556.62    -979,574.48    26,406.82   -815,010.55     -13,866.01   -27,828.93   -508,040.36   -714,404.96    -881,421.507      9,144.86
例计算的合计数
净利润        -11,556.62    -979,574.48    26,406.82   -815,010.55     -13,866.01   -27,828.93   -508,040.36   -714,404.96    -881,421.507      9,144.86
其他综合收益
综合收益总额     -11,556.62    -979,574.48    26,406.82   -815,010.55     -13,866.01   -27,828.93   -508,040.36   -714,404.96    -881,421.507      9,144.86
                                                          财务报表附注 第 86 页
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财务报表附注
                 前期累积未确认的              本期未确认的损失             本期末累积未确认
       联营企业名称
                    损失               （或本期分享的净利润）              的损失
海南海通公路工程咨询监理有
                    -1,176,201.12             -815,010.55      -1,991,211.67
限公司
        合 计         -1,176,201.12             -815,010.55      -1,991,211.67
  本公司不存在需要披露的与联营企业相关的或有负债。
  八、政府补助
  计入当期损益的政府补助
                                                            与资产相关/
         项   目      本期发生额                上期发生额
                                                            与收益相关
稳岗补贴                        68,519.80       492,537.54      与收益相关
一次性留工培训补助                                   153,900.00      与收益相关
一次性扩岗补助                       3,000.00         2,000.00     与收益相关
一次性吸纳就业奖励补贴                   5,000.00         2,000.00     与收益相关
旅行社奖励金                     177,216.00       195,472.00      与收益相关
旅游住宿业纾困补贴                                   218,300.00      与收益相关
购置新能源车补贴                                       8,000.00     与收益相关
         合   计             253,735.80      1,072,209.54
  九、与金融工具相关的风险披露
  本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、应收款项、应付款项等。在日常活动
中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具
相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
  董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公
司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委
员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风
险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
  （一） 金融工具产生的各类风险
                   财务报表附注 第 87 页
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财务报表附注
  信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
  本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收账款、长期应收款余额及收回情况进行持续监控，
对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确
保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情
况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
  本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自于交易
对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十二、承诺
及或有事项（二）、2 所载本公司为商品房承购人提供阶段性按揭担保外，本公司没有提供
任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
  本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
  作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄及款项性质来评估应收账款和
其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映
这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同
账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基
建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公
司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并
考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
  截至 2023 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
          项 目              账面余额                 减值准备
应收账款                            42,707,588.03      12,007,081.62
其他应收款                           83,671,189.67      30,625,352.60
长期应收款（含一年内到期的款项）                30,528,515.07       1,526,425.75
          合 计                  156,907,292.77      44,158,859.97
  截至 2023 年 12 月 31 日，本公司对外提供财务担保的金额为 1,551,486.51 元，财务担
保的具体情况详见附注十二、承诺及或有事项（二）、2。本公司管理层评估了担保项下相
                     财务报表附注 第 88 页
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财务报表附注
关借款的逾期情况、相关借款人的财务状况及其所处行业的经济形势，认为自该部分财务担
保合同初始确认后，相关信用风险未显著增加。因此，本公司按照相当于上述财务担保合同
未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其减值准备。报告期内，本公司的评估方式与重大
假设并未发生变化。根据本公司管理层的评估，相关财务担保无重大预期减值准备。
  本公司的主要客户为购房业主、水产品经销商及具有旅游需求的个人或公司等，该等客
户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客
户广泛，因此没有重大的信用集中风险。
  流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司
的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12
个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
  金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。本年度公司无银行长期借款以及应
付债券，亦未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
  十、公允价值
  （一）以公允价值计量的金融工具
  本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具截至 2023 年 12 月
要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
  第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
  第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
  第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或
类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可
观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
  第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
  （二）期末公允价值计量
                 财务报表附注 第 89 页
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财务报表附注
                                                  期末公允价值
     项 目
                    第 1 层次              第 2 层次             第 3 层次                   合计
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产小计
 其他（银行理财产品）                              90,045,024.66
    资产合计                                 90,045,024.66
  （三）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性
及定量信息
                                                                        重要参数
     项    目         期末公允价值                 估值技术
                                                              定性信息             定量信息
交易性金融资产                 90,045,024.66        市场法          类似资产的报价                   利率
  十一、关联方及关联交易
  (一)本企业的母公司情况
                                                                        对本公司的 对本公司的
                                                           注册资本
     母公司名称              注册地                业务性质                         持股比例 表决权比例
                                                            (万元)
                                                                          (%)   (%)
                                         交通运输业、
海南省交通投资控股有限公司           海口市                                200,000.00       25.36         25.36
                                         房地产业等
  公司最终控制方是海南省国有资产监督管理委员会
  (二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益
  (三)本公司的联营企业情况
  本公司重要的联营企业详见附注七（二）在联营企业中的权益。
  (四)其他关联方情况
           其他关联方名称                                       其他关联方与本公司的关系
海南交控公路工程养护有限公司                           本公司第一大股东之子公司
三亚修燃企业管理中心（有限合伙）                         持有智岛阳光信息科技（海南）有限公司 29.4%股权
海南海汽运输集团股份有限公司琼海分公司                      本公司之联营企业的分公司
  (五)关联方交易
司交易已作抵销。
              关联方                       关联交易内容             本期发生额               上期发生额
海南交控公路工程养护有限公司                            水电费                   20,118.56            59,615.30
海南海汽运输集团股份有限公司琼海分公司                       水电费                    2,531.85             8,857.50
                             财务报表附注 第 90 页
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财务报表附注
            合 计                                                   22,650.41               68,472.80
  本公司作为出租方
       承租方名称                 租赁资产种类             本期确认的租赁收入                    上期确认的租赁收入
海南交控公路工程养护有限公司                管理站租赁                    2,275,735.24                     1,923,428.58
海南交控公路工程养护有限公司               场地和房屋租赁                      76,528.54                       73,999.98
海南海汽运输集团股份有限公司
                              场地租赁                       137,142.84                      137,142.84
琼海分公司
          合 计                                          2,489,406.62                     2,134,571.40
  向关联方拆入资金
          关联方                  拆入金额              起始日                 到期日                  说明
三亚修燃企业管理中心（有限合
伙）
          合 计                     300,000.00
  说明：本期发生利息支出 2,381.92 元，截至 2023 年 12 月 31 日，尚有 2,381.92 元利
息尚未支付。
           项 目                          本期发生额                                  上期发生额
关键管理人员薪酬                                         3,754,539.00                           2,518,540.00
  （1）本公司应收关联方款项
                                          期末余额                                  期初余额
 项目名称            关联方
                                  账面余额           坏账准备               账面余额                坏账准备
           海南交控公路工程养护
应收账款                                 7,343.90         367.20                5,118.30          255.92
           有限公司
                 合   计               7,343.90         367.20                5,118.30          255.92
  （2）本公司应付关联方款项
 项目名称                    关联方                           期末余额                            期初余额
预收款项       海南交控公路工程养护有限公司                                       16,500.00                  15,714.27
                         合    计                                 16,500.00                  15,714.27
其他应付款      海南交控公路工程养护有限公司                                   306,000.00                    306,000.00
其他应付款      三亚修燃企业管理中心（有限合伙)                                 302,381.92                  1,079,246.71
其他应付款      海南海汽运输集团股份有限公司琼海分公司                                   3,010.00                   3,010.00
                              财务报表附注 第 91 页
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财务报表附注
 项目名称                关联方                 期末余额           期初余额
                     合   计                 611,391.92    3,335,928.36
   十二、承诺及或有事项
   （一）重要承诺事项
   本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
   （二）资产负债表日存在的重要或有事项
法院提起民事诉讼，请求海南儋州东坡雅居置业有限公司（以下简称儋州东坡公司）支付儋
州东坡雅居项目一期东区（含商业楼）园林景观（一标）工程款、停工损失、逾期利润、工
程款及停工损失利息等8,097,639.89元。截至本公司财务报表报出日止，该案件已开庭审理，
目前处于鉴定阶段。
   本公司已合理预计上述未决诉讼预计赔偿支出，预计的赔偿支出与将来实际发生数可能
存在差异，对本公司财务状况的影响有待于司法鉴定结论及法院判决。
   本公司及下属子公司按照房地产经营惯例为商品房承购人向银行申请按揭贷款提供阶
段性担保。截至 2023 年 12 月 31 日，本公司及下属子公司为商品房承购人提供阶段性按揭
担保的余额为 1,551,486.51 元。
   （1）2017 年 12 月 28 日，海南省交通运输厅下发《关于印发〈海南省东线高速公路养
护接收方案〉的通知》（琼交通建【2017】1047 号），海南省交通运输厅决定自 2018 年 1
月 1 日收回海南东线高速公路养护权。2017 年 12 月底，海南省公路管理局召开了《研究东
线高速公路养护接收工作》会议，会议决定：海南省公路局自 2018 年 1 月 1 日起收回本公
司负责的海南环岛东线高速公路养护工作。海南省公路管理局高速公路养护管理中心自
股有限公司于 2018 年 7 月 1 日起全面接管东线高速公路养护管理工作。本公司之子公司海
南高速公路管理有限公司人员如有不愿意继续从事公路养护工作的，由本公司负责依法依规
安置。愿意继续从事养护工作的，在办理人员移交手续期间，要在职在岗服从海南省公路管
理局高速公路养护管理中心和海南省交通投资控股有限公司管理。本公司根据劳动法相关规
定，已预计可能需要支付的员工安置费 8,838,678.74 元。截至 2023 年 12 月 31 日，本公司
                         财务报表附注 第 92 页
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财务报表附注
已支付员工安置费共计 2,791,397.03 元，尚余 6,047,281.71 元。预计的员工安置费与将来实
际发生数可能存在差异，但极小可能对本公司财务状况产生重大不利影响。
   （2）鉴于海南省儋州市房地产市场环境发生巨大变化，本公司之子公司海南儋州东坡
雅居置业有限公司投资建设的“儋州东坡雅居一期项目”已经无法达到原来预计的投资回报，
存在较大投资风险，公司已暂停投资开发“儋州东坡雅居一期项目”，现该项目仍处于停工
状态。儋州东坡公司依据海南诚安广和投资咨询管理有限公司出具的《关于儋州东坡雅居（一
期）工程的阶段性工程造价分析》报告（档案号：琼 CAGH-2015-980），已预计赔偿支出
务状况产生重大不利影响。
   根据本公司 2012 年 5 月 22 日与海南省交通运输厅、海南省发展控股有限公司签署的
《协议书》，海南省发展控股有限公司应代海南省交通运输厅支付本公司经营亏损 3,000.00
万元。该款项由海南省发展控股有限公司全资子公司三亚海控接待中心建设投资有限公司
（现更名为“三亚海旅酒店有限公司”）视其经营情况，按当年净利润的 20%逐年支付，付
完为止，不计利息。2014 年 5 月，三亚海控接待中心建设投资有限公司开始生产经营。截
至 2022 年 12 月 31 日，三亚海控接待中心持续亏损。基于谨慎性原则，本公司尚未预计该
项或有收益。
   除存在上述或有事项外，截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重要
或有事项。
   十三、资产负债表日后事项
   （一） 利润分配情况
   根据本公司 2024 年 4 月 15 日召开的第八届董事会第六次会议审议通过的《2023 年度
利润分配预案》，公司拟以总股本 988,828,300 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利
后年度分配；不送红股，不以资本公积金转增股本。
   （二） 其他资产负债表日后事项说明
   除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露
未披露的重大资产负债表日后事项。
   十四、其他重要事项说明
   预计赔偿支出核销
                       财务报表附注 第 93 页
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财务报表附注
院判决赔偿标准预计了瑞海花园小区尚未向本公司主张权利的业主赔偿费用及诉讼费
偿的可能性极小，本公司将预计赔偿支出核销，对本期的损益影响金额为 11,263,867.68 元。
依据法院判决赔偿标准预计了瑞海水城二期其余尚未向本公司主张权利的业主逾期交房违
约赔偿金及购房款利息 799,911.96 元。鉴于瑞海水城小区二期已于本年清盘，且其余尚未向
本公司主张权利的业主已多年未向本公司提起赔偿诉讼，将来实际发生赔偿的可能性极小，
本公司将预计赔偿支出核销，对本期的损益影响金额为 799,911.96 元。
  （一） 分部信息
  本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
  （1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
  （2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
  （3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
  本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：
  （1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的 10%或者以上；
  （2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损
分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的 10%或者以上。
  按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的比
重未达到 75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入
报告分部的范围，直到该比重达到 75%：
  （1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告
分部；
  （2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的
其他经营分部合并，作为一个报告分部。
  分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比
例在不同的分部之间分配。
  根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了 4 个报告分部，分别为：
交通运输业、房地产业、服务业及文旅业。本公司的各个报告分部分别提供不同的产品或服
                   财务报表附注 第 94 页
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财务报表附注
务。由于每个分部需要不同的市场策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分部的经营活
动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
                                                                                   金额单位：万元
                                              期末余额/本期发生额
        项   目
                  交通运输业         房地产业          服务业             文旅业           抵销             合计
 一.营业收入              1,646.00      4,362.72    2,783.84        4,297.30      -673.63       12,416.23
 其中：对外交易收入           1,222.49      4,357.51    2,542.21        4,294.02                    12,416.23
    分部间交易收
    入
 二.营业费用              3,626.06      2,504.65    2,419.49        1,030.44      -266.46        9,314.17
 其中：折旧费和摊销费           891.38        203.53      252.29           70.55                      1,417.75
 三.对联营和合营企业
 的投资收益
 四.信用减值损失           -6,725.04        -29.38     -221.43         -109.48     6,488.53         -596.80
 五.资产减值损失                                        -74.45           -4.18                       -78.63
 六.利润总额              8,317.15       -273.72   -2,020.30       -1,634.61     6,505.47       10,893.99
 七.所得税费用             1,438.67       358.84       79.57           12.40            -0.71     1,888.77
 八.净利润               6,878.48       -632.56   -2,099.87       -1,647.01     6,506.18        9,005.22
 九.资产总额            368,688.34    153,373.62   13,370.70       37,760.85                   345,923.27
 十.负债总额            121,418.38     90,465.22   52,980.69       30,478.50                    40,119.23
  本公司各经营分部的会计政策与在“重要会计政策和会计估计”所描述的会计政策相同。
  十五、母公司财务报表主要项目注释
  注释1．应收账款
            账 龄                       期末余额                                   期初余额
            小 计                                  288,479.00                               193,589.00
减：坏账准备                                            14,423.95                                 9,679.45
            合 计                                  274,055.05                               183,909.55
                                财务报表附注 第 95 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
                                                          期末余额
        类 别                   账面余额                           坏账准备
                                             比例                         计提比例        账面价值
                         金额                                金额
                                             （%）                         （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备                    288,479.00        100.00       14,423.95        5.00     274,055.05
其中：账龄组合                      288,479.00        100.00       14,423.95        5.00     274,055.05
        合 计                  288,479.00        100.00       14,423.95                 274,055.05
  续：
                                                          期初余额
        类 别                   账面余额                           坏账准备
                                             比例                         计提比例        账面价值
                         金额                                金额
                                             （%）                         （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备                    193,589.00        100.00        9,679.45        5.00     183,909.55
其中：账龄组合                      193,589.00        100.00        9,679.45        5.00     183,909.55
        合 计                  193,589.00        100.00        9,679.45                 183,909.55
  按组合计提坏账准备
  账龄组合
                                                          期末余额
        账 龄
                              账面余额                         坏账准备                 计提比例（%）
        合 计                               288,479.00             14,423.95                  5.00
                                                        本期变动金额
    类 别         期初余额                                                                期末余额
                                   计提             收回或转回       核销        其他变动
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备         9,679.45          4,744.50                                         14,423.95
其中：账龄组合           9,679.45          4,744.50                                         14,423.95
    合 计           9,679.45          4,744.50                                         14,423.95
  单位名称        应收账款期末余额            占应收账款期末余额的比例(%)                   已计提应收账款坏账准备余额
 第一名               180,000.00                               62.40                       9,000.00
                                 财务报表附注 第 96 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
  单位名称      应收账款期末余额         占应收账款期末余额的比例(%)                  已计提应收账款坏账准备余额
 第二名             80,000.00                         27.73                      4,000.00
 第三名             23,589.00                             8.17                   1,179.45
 第四名              4,890.00                             1.70                     244.50
  合 计           288,479.00                        100.00                     14,423.95
  注释2．其他应收款
          项 目                    期末余额                            期初余额
应收股利                                       804,643.77
其他应收款                                1,001,700,190.66                  529,248,870.53
          合 计                        1,002,504,834.43                  529,248,870.53
  （一） 应收股利
        被投资单位                    期末余额                            期初余额
海南海控小额贷款有限公司                               804,643.77
          合 计                              804,643.77
  （二） 其他应收款
          账 龄                   期末余额                            期初余额
          小 计                       1,484,923,035.29                945,457,801.24
减：坏账准备                               483,222,844.63                 416,208,930.71
          合 计                       1,001,700,190.66                529,248,870.53
                             财务报表附注 第 97 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
       款项性质                   期末账面余额                                       期初账面余额
子公司内部往来款                                1,462,349,372.46                             938,657,516.17
外部单位往来款                                    15,470,362.00                               4,227,191.34
押金及保证金                                          2,297,663.72                           2,160,447.96
代垫款项                                            4,400,412.14                               7,420.80
其他                                               405,224.97                              405,224.97
          小 计                           1,484,923,035.29                             945,457,801.24
减：坏账准备                                   483,222,844.63                              416,208,930.71
          合 计                           1,001,700,190.66                             529,248,870.53
                                                      期末余额
       类 别             账面余额                                    坏账准备
                                      比例                                   计提比例         账面价值
                    金额                                   金额
                                      （%）                                   （%）
按单项计提坏账准备           6,784,714.27        0.46             6,784,714.27       100.00
按组合计提坏账准备       1,478,138,321.02       99.54           476,438,130.36        32.23    1,001,700,190.66
其中：款项性质组合         15,788,948.56         1.06             2,352,412.96        14.90      13,436,535.60
内部应收款组合         1,462,349,372.46       98.48           474,085,717.40        32.42     988,263,655.06
       合 计      1,484,923,035.29      100.00           483,222,844.63                 1,001,700,190.66
  续：
                                                      期初余额
       类 别             账面余额                                    坏账准备
                                      比例                                   计提比例         账面价值
                    金额                                   金额
                                      （%）                                   （%）
按单项计提坏账准备           6,788,714.27        0.72             6,788,714.27       100.00                    -
按组合计提坏账准备        938,669,086.97        99.28           409,420,216.44                  529,248,870.53
其中：款项性质组合              11,570.80            -                  1,364.58      11.79          10,206.22
内部应收款组合          938,657,516.17        99.28           409,418,851.86        43.62     529,238,664.31
       合 计       945,457,801.24       100.00           416,208,930.71                  529,248,870.53
  按单项计提坏账准备情况
                                                      期末余额
       单位名称                                                     计提比例
                    账面余额                  坏账准备                                       计提理由
                                                                 （%）
海南省京海建设实业总公司           1,380,222.04         1,380,222.04          100.00        预计无法收回
海南汇通国际信托投资公司             911,634.36              911,634.36       100.00        预计无法收回
其余 18 家单位及个人           4,492,857.87         4,492,857.87          100.00        预计无法收回
       合 计             6,784,714.27         6,784,714.27
                       财务报表附注 第 98 页
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财务报表附注
  按组合计提坏账准备
  款项性质组合
                                                               期末余额
       款项性质
                              账面余额                             坏账准备                计提比例（%）
外部往来款                               15,470,362.00                2,320,554.30        15.00%
代垫款项                                  181,370.80                   18,137.08         10.00%
押金及保证金                                137,215.76                   13,721.58         10.00%
       合   计                        15,788,948.56                2,352,412.96
  内部应收款组合
                                                                 期末余额
           单位名称
                                          账面余额                   坏账准备              计提比例（%）
海南高速公路工程建设集团有限公司                           325,104,501.72
海南金银岛物业服务有限公司                                1,461,230.73
海南儋州东坡雅居置业有限公司                             325,479,160.04          59,704,892.43              18.34
海南高速文体旅游产业投资有限公司                           150,788,639.65
三亚圣林实业有限公司                                  37,518,348.11          14,557,426.58              38.80
三亚金泰实业发展有限公司                                 4,271,341.87
海南金银岛酒店管理有限公司                              236,736,007.59         236,736,007.59           100.00
海南金银岛大酒店有限公司                               112,951,722.31          69,381,352.66              61.43
海南万宁兴隆金银岛温泉大酒店有限公司                          42,948,581.68          30,992,556.35              72.16
琼海金银岛大酒店有限公司                                57,592,347.90          57,413,481.79              99.69
海南省公共信息网络有限公司                                  608,466.82
海南峰源实业有限公司                                   5,300,000.00           5,300,000.00           100.00
海南高速瑞海置业有限公司                               161,586,025.00
三亚金银岛海景大酒店有限公司                                      2,999.04
           合   计                         1,462,349,372.46         474,085,717.40
  按预期信用损失一般模型计提坏账准备
                   第一阶段                  第二阶段                   第三阶段
   坏账准备                              整个存续期预期                   整个存续期预期               合计
               未来 12 个月预期
                                     信用损失(未发生                  信用损失(已发生
                 信用损失
                                       信用减值)                     信用减值)
期初余额               409,420,216.44                                  6,788,714.27     416,208,930.71
期初余额在本期             ——                     ——                     ——                 ——
                               财务报表附注 第 99 页
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财务报表附注
                     第一阶段                   第二阶段              第三阶段
   坏账准备                                整个存续期预期            整个存续期预期                合计
                 未来 12 个月预期
                                       信用损失(未发生           信用损失(已发生
                   信用损失
                                         信用减值)              信用减值)
  —转入第二阶段
  —转入第三阶段
  —转回第二阶段
  —转回第一阶段
本期计提                   67,017,913.92                                             67,017,913.92
本期转回                                                               4,000.00           4,000.00
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额                 476,438,130.36                            6,784,714.27     483,222,844.63
                                                  本期变动金额
    类 别           期初余额                            收回或转        转销或      其他       期末余额
                                       计提
                                                    回          核销      变动
按单项计提坏账准
备
按组合计提坏账准
备
其中：款项性质组
合
内部应收款组合          409,418,851.86   64,666,865.54                                 474,085,717.40
    合 计          416,208,930.71   67,017,913.92    4,000.00                     483,222,844.63
                                                                    占其他应收
                                                                                   坏账准备
单位名称      款项性质         期末余额                       账龄                款期末余额
                                                                                   期末余额
                                                                    的比例(%)
 第一名      内部往来款      325,479,160.04    1 年以内；1 至 5 年以上                  21.92       59,704,892.43
 第二名      内部往来款      325,104,501.72    1 年以内；1 至 4 年                    21.89
 第三名      内部往来款      236,736,007.59                                     15.94
                                       年
 第四名      内部往来款      161,586,025.00    1 年以内；                           10.88
 第五名      内部往来款      150,788,639.65                                     10.15
                                       年
 合 计                1,199,694,334.00                                    80.78     296,440,900.02
                                  财务报表附注 第 100 页
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财务报表附注
   注释3．长期股权投资
                                 期末余额                                               期初余额
 款项性质
             账面余额                减值准备             账面价值              账面余额            减值准备              账面价值
对子公司投资      406,854,532.23 233,854,532.23        173,000,000.00   406,854,532.23 233,854,532.23      173,000,000.00
对联营、合营企
业投资
  合 计      1,263,350,180.79 235,261,405.38      1,028,088,775.41 1,193,852,398.72 235,261,405.38     958,590,993.34
                                                                                         本期计
                                                      本期       本期                                    减值准备期末
 被投资单位         初始投资成本                 期初余额                               期末余额            提减值
                                                      增加       减少                                      余额
                                                                                          准备
海南高速公路房地
产开发公司
海南高速公路管理
有限公司
海南吉源工贸有限
公司
海南省公共信息网
络有限公司
三亚金泰实业发展
有限公司
琼海金银岛大酒店
有限公司
海南儋州东坡雅居
置业有限公司
海南高速公路工程
建设集团有限公司
海南高速文体旅游
产业投资有限公司
三亚圣林实业有限
公司
海南金银岛酒店管
理有限公司
   合   计        406,854,532.23      406,854,532.23                     406,854,532.23                 233,854,532.23
                                                                             本期增减变动
       被投资单位                         期初余额                                          权益法确认的            其他综合收益
                                                      追加投资         减少投资
                                                                                    投资损益               调整
联营企业
北京百汇理投资管理有限公司                          2,187,635.16                                      26,406.82
海南海控小额贷款有限公司                          56,186,239.50                                  4,477,452.74
海南海汽运输集团股份有限公司                       116,925,248.03               11,239,575.12      -7,198,977.95
                                        财务报表附注 第 101 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
                                                            本期增减变动
     被投资单位             期初余额                                      权益法确认的           其他综合收益
                                        追加投资      减少投资
                                                                  投资损益              调整
海南航天投资管理有限公司            47,296,074.90                             -1,275,677.09
海南省海洋发展有限公司             22,370,435.23                            -12,830,408.26
海南晟华裕丰股权投资基金管理
有限公司
海南海洋旅游景区管理有限公司              34,990.75               23,434.13        -11,556.62
海南联合资产管理有限公司           541,640,639.93                            112,000,054.50     -3,161,151.95
         合   计         786,997,866.49            11,263,009.25    95,173,428.13     -3,161,151.95
    续：
                                 本期增减变动
                                                                                  减值准备期
     被投资单位        其他权益           宣告发放现金          计提减              期末余额
                                                         其他                        末余额
                    变动           股利或利润           值准备
一．联营企业
北京百汇理投资管理有限公司                                                     2,214,041.98    1,406,873.15
海南海控小额贷款有限公司                      2,682,145.91                   57,981,546.33
海南海汽运输集团股份有限公
司
海南航天投资管理有限公司                                                     46,020,397.81
海南省海洋发展有限公司                                                       9,540,026.97
海南晟华裕丰股权投资基金管
理有限公司
海南海洋旅游景区管理有限公
司
海南联合资产管理有限公司     -8,894,671.09
        合    计   -8,569,338.95    2,682,145.91                                    1,406,873.15
    截至 2023 年 12 月 31 日止，北京百汇理投资管理有限公司已恢复正常营业，不存在进
一步减值迹象，公司已对其长期股权投资计提减值准备 1,406,873.15 元。
    注释4．营业收入及营业成本
                          财务报表附注 第 102 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
                         本期发生额                                         上期发生额
   项 目
                 收入                  成本                      收入                     成本
主营业务              7,818,178.78                                1,929,651.42            2,097,731.55
其他业务              8,459,832.13       1,219,031.76             7,140,593.60            1,203,446.84
   合 计           16,278,010.91       1,219,031.76             9,070,245.02            3,301,178.39
                                 本期发生额
       合同分类                 交通运输业                        房地产业                     合    计
一、商品类型                           7,799,878.30                       18,300.48     7,818,178.78
  代建项目管理收入                       7,799,878.30                                     7,799,878.30
  商品房销售收入                                                           18,300.48         18300.48
二、按经营地区分类                        7,799,878.30                       18,300.48     7,818,178.78
  海南                             7,799,878.30                       18,300.48     7,818,178.78
三、按商品转让的时间分类                     7,799,878.30                       18,300.48     7,818,178.78
  在某一时点转让                        7,799,878.30                       18,300.48     7,818,178.78
  在某一时段内转让
       合   计                     7,799,878.30                       18,300.48     7,818,178.78
  续：
                                 上期发生额
       合同分类                 交通运输业                        房地产业                     合计
一、商品类型                                                         1,929,651.42       1,929,651.42
  公路补偿收入
  商品房销售收入                                                      1,929,651.42       1,929,651.42
二、按经营地区分类                                                      1,929,651.42       1,929,651.42
  海南                                                           1,929,651.42       1,929,651.42
三、按商品转让的时间分类                                                   1,929,651.42       1,929,651.42
  在某一时点转让                                                      1,929,651.42       1,929,651.42
  在某一时段内转让
       合   计                                                   1,929,651.42       1,929,651.42
  注释5．投资收益
           项 目                           本期发生额                                  上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                      95,173,428.13                  42,806,438.44
处置长期股权投资产生的投资收益                                     57,783,471.30                 190,472,318.73
交易性金融资产持有期间的投资收益                                    12,467,342.48                   11,845,085.40
           合 计                                  165,424,241.91                    245,123,842.57
                            财务报表附注 第 103 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
  说明：本公司本期减持海南海汽运输集团股份有限公司 1.10%股权，确认处置收益
  十六、补充资料
  （一）非经常性损益
          项 目                金额                   说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准                       主要系减持海南海汽运输集团股份
备的冲销部分                                      有限公司股份投资收益
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业
务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标
准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除
外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的
公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债
产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项
资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回            98,381.20
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成
本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日
的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费
用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产
生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支
付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应
付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出          13,483,956.21 主要系核销预计赔偿支出的影响
                   财务报表附注 第 104 页
错误!未找到引用源。
财务报表附注
             项 目                   金额                         说明
                                                   主要系联营企业非经常性损益按持
其他符合非经常性损益定义的损益项目                  17,535,358.07
                                                   股比例计算的影响
减：所得税影响额                           14,288,491.76
  少数股东权益影响额（税后）                        60,997.01
             合 计                  101,127,941.40
  （二）净资产收益率及每股收益
                       加权平均                                  每股收益
          报告期利润
                     净资产收益率（%）                     基本每股收益       稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润            2.97                       0.09           0.09
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
                          -0.35                      -0.01          -0.01
股东的净利润
                                               海南高速公路股份有限公司
                                                             （公章）
                                                   二〇二四年四月十五日
                    财务报表附注 第 105 页

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