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财务报表附注
三、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了 2023 年 12 月
(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三)营业周期
本公司以一年 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标
准。
(四)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定的方法和选择依据
本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性
质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目占资产总额、负债总额、所有
者权益总额、营业收入、净利润的一定比例为标准；财务报表项目性质的重要性，以是否属于
日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有较大影响
的因素为依据。
本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具体
项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报表而
言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表项目附
注相关重要性标准为：
项目 重要性标准
单项金额占应收款项或坏账准备 5%以上，且金额超过 100 万元，
重要的单项计提坏账准备的应收款项
或当期计提坏账准备影响盈亏变化
单项金额占当期坏账准备收回或转回 5%以上，且金额超过 100 万
重要应收款项坏账准备收回或转回
元，或影响当期盈亏变化
重要的应收款项实际核销 单项金额占应收款项或坏账准备 5%以上，且金额超过 100 万元
预收款项及合同资产账面价值发生重
当期变动幅度超过 30%
大变动
重要的债权投资 单项金额占债权投资总额 5%以上，且金额超过 100 万元
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项目 重要性标准
投资预算占固定资产金额 5%以上,当期发生额占在建工程本期发生
重要的在建工程项目
总额 10%以上（或期末余额占比 10%以上），且金额超过 100 万元
研发项目预算占在研项目预算总额 5%以上，当期资本化金额占研
重要的资本化研发项目 发项目资本化总额 10%以上（或期末余额占比 10%以上），且金额
超过 100 万元
单项外购在研项目占研发投入总额的 5%以上，且金额超过 100 万
重要的外购在研项目
元
超过一年的重要应付账款 单项金额占应付账款总额 5%以上，且金额超过 100 万元
超过一年的重要其他应付款 单项金额占其他应付款总额 5%以上，且金额超过 100 万元
重要的预计负债 单项类型预计负债占预计负债总额 10%以上，且金额超过 100 万元
单项投资占收到或支付投资活动现金流入或流出总额的 10%以上，
重要的投资活动
且金额超过 100 万元
少数股东持有 5%以上权益，且子公司资产总额、净资产、营业收
少数股东持有的权益重要的子公司
入和净利润中任一项目占合并报表相应项目 10%以上
单项投资占长期股权投资账面价值 10%以上，且金额超过 100 万
重要的合营企业或联营企业 元，或来源于合营企业或联营企业的投资收益（损失以绝对金额
计算）占合并报表净利润 10%以上
资产总额或负债总额占合并报表 10%以上，且绝对金额超过 1000
重要的债务重组
万元，或对净利润影响超过 10%
资产总额、净资产、营业收入、净利润任一项目占合并报表相应
重要的资产置换和资产转让及出售 项目 10%以上，且绝对金额超过 1000 万元（净利润绝对金额超过
重要的或有事项 金额超过 1000 万元，且占合并报表净资产绝对值 10%以上
(六)企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价
的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或
发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业
合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值
计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现
为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经
复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期
营业外收入。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
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合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，认
定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、有
能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。
（1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公
司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（2）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相
互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合
并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权
投资，视为母公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以
“减：库存股”项目列示。
（3）合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制
时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公
允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
（4）处置子公司的会计处理
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原
因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控
制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原
持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差
额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综
合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
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合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。
单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资
格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况
变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分
类进行重新评估。
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企
业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有
的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出
售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。
本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该
共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理。
本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合
营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处
理。
(九)现金及现金等价物的确定标准
本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。在
编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额
现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务及外币财务报表折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外
币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产
负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在
资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货
币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的
外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账
本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收
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益。
本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外
币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，
采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用
发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算
产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现
金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独
列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的
比例转入处置当期损益。
(十一)金融工具
（1）金融资产
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，本公司将金融资产划分
为以下三类：
①以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为
目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现
金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利
率法确认利息收入。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模
式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征
与基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量，且其变动计入其他综合收
益，但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益。将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以公允价值计量，产生的利得或损失（包括
利息和股利收入）计入当期损益。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，可以将金融资
产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不
得撤销。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从
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发行者的角度符合权益工具的定义。该类金融资产以公允价值进行后续计量，除获得的股利
（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，
且后续不转入当期损益。
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后
续计量，形成的利得或损失计入当期损益。
②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
③以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场，
采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或
者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计
的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获
得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：（1）收取金融资产现金流量的合同权
利终止；（2）金融资产已转移，且符合终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分得以解除的，终止确认已解除的部分。如果现有负债被
同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款被实质性
修改，终止确认现有金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易
日会计进行确认和终止确认。
(十二)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收票
据和应收账款）、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款进行减值会计处理并确认坏账准备。
预期信用损失的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风
险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段
的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认
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后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按照
其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信
用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的
预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，
初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准
备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
预期信用损失的简化方法，即始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量损失准
备。
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损
益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债
（贷款承诺或财务担保合同）。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存
续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司基于历史信用损失经验、使用准备矩阵计算
上述金融资产的预期信用损失，相关历史经验根据资产负债表日债务人的特定因素、以及对当
前状况和未来经济状况预测的评估进行调整。
报告期本公司基于上述基础，使用下列信用准备矩阵：
账龄 应收账款预期损失率（%） 其他应收款预期损失率（%）
对于除应收账款、其他应收款以外其他的应收款项（如长期应收款等）的预期信用损失的
计量，比照应收账款和合同资产按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准
备。
对于公司合并范围内单位与信用损失极低的应收款项以及银行承兑汇票，划分为低信用
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风险组合，原则上不计提坏账准备，但当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条
款收回所有款项时，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计
提坏账准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预
期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个
存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预
期信用损失的有利变动确认为减值利得。
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、除租赁应收款以外的长期应
收款等，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工
具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履
行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，
但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信
用风险。
(十三)应收票据
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险
特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
类别 确定组合的依据 计提方法
信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务
银行承兑汇票 不计提
的能力很强
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按照应收账款连续账龄，
出票人未经权威性的信用评级，或出票人历史上发生过票据
结合应收账款账龄与整个
商业承兑汇票 违约，存在一定信用损失风险，在短期内履行其支付合同现
存续期预期信用损失率对
金流量义务的能力存在不确定性
照表计提
(十四)应收款项融资
当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见金融工具，在报表中列示为应收款
项融资：
（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；
（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
为目标。
(十五)存货
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、周转材料（包装物、低
值易耗品等）、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、委托加工物资、
合同履约成本等。
存货发出时，采取移动加权平均法确定其发出的实际成本。
存货盘存制度为永续盘存制。
低值易耗品领用时采用一次转销法摊销；周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成
本费用。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，当期可变现净值低于成本时，提取
存货跌价准备，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按
照存货类别计提存货跌价准备，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最
终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可以合并计提存货跌价准备。以前减记存
货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资
产负债表日后事项的影响。
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存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售
的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后
的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的
产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为
基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般
销售价格为基础计算。
(十六)合同资产和合同负债
本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素）作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照附注预期信用损失的确定方
法。
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债，
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十七)持有待售的非流动资产或处置组
本公司主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为
持有待售类别，并满足下列条件：一是根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前
状况下即可立即出售；二是出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定
的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后
方可出售的，应当已经获得批准。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净
额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，
再根据处置组中适用的《企业会计准则-持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规
定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
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终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处
置或被本公司划归为持有待售类别：该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要
经营地区；该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分；该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回
金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。在附注中披露终止经营的收入、费用、利
润总额、所得税费用（收益）和净利润，终止经营的资产或处置组确认的减值损失及其转回金
额，终止经营的处置损益总额、所得税费用（收益）和处置净损益，终止经营的经营活动、投
资活动和筹资活动现金流量净额，归属于母公司所有者的持续经营损益和终止经营损益。
(十八)长期股权投资
共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一
致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研
究与开发活动以及融资活动等。重大影响，是指当持有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资
本时，具有重大影响，或虽不足 20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位
的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出
管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合
并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资
成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性
证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的
长期股权投资，其初始投资成本按照债务重组准则有关规定确定；非货币性资产交换取得的长
期股权投资，初始投资成本按照非货币性资产交换准则有关规定确定。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营
企业的长期股权投资采用权益法核算。对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机
构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对
这部分投资具有重大影响，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规
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定处理，并对其余部分采用权益法核算。
(十九)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土
地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完
成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，在资产负债表日采用公允价值模
式进行后续计量，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，以资产负债表日投资性房地产的公
允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
本公司选择公允价值计量的依据：按照期末评估值入账。
(二十)固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
该固定资产的成本能够可靠地计量。
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法
采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残
值。年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存
在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，
所有固定资产均计提折旧。
资产类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 年限平均法 30-40 5 2.38-3.17
机器设备 年限平均法 5-10 5 9.5-19.00
运输设备 年限平均法 5 5 19.00
办公设备 年限平均法 5 5 19.00
电子设备 年限平均法 5-10 5 9.5-19.00
(二十一)在建工程
本公司在建工程主要为自营方式建造和出包方式建造。在建工程结转为固定资产的标准
和时点，以在建工程达到预定可使用状态为依据。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情
况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试
生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行
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结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(二十二)借款费用
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月
的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累
计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确
定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一
会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利
率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(二十三)无形资产
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出
作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同
或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预
定用途前所发生的支出总额。
使用寿命有限无形资产采用下表列示进行摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和
摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命不确定的无形资
产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则
估计其使用寿命。
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使用寿命有限的无形资产的使用寿命及其确定依据和摊销方法：
资产类别 使用寿命（月） 使用寿命的确定依据 摊销方法
软件 60 个月或实际授权使用年限 预计使用年限 年限平均法
土地使用权 480 预计使用年限 年限平均法
非专利技术 120 预计使用年限 年限平均法
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确
定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法
定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法
判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，
由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定，主要包括：研发人员职工
薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、
委托外部研究开发费用、其他费用等。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认
为无形资产条件的转入无形资产核算。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：
公司内部研究开发项目的研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创
性的有计划调查、研究活动的阶段；开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其
他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的
阶段。
开发阶段支出符合资本化的具体条件：研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶
段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当
期损益：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
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（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。开发阶段的支出，若不满足上
列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
(二十四)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、
采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减
值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额
计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回
金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测
试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试
结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应
的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资
产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十五)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长
期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受
益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十六)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时
根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值
计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，
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以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基
础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的
福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并
计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提
存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福
利净负债或净资产。
(二十七)专项应付款
专项应付款的确认和计量：本公司将取得的具有专项或特定用途的款项确认为专项应付
款，主要分为国拨基本建设项目拨款及国拨研发项目拨款。
与国拨基本建设项目相关的拨款，取得时确认为专项应付款；在基本建设项目竣工并经
国家相关部门验收后，相关拨款计入资本公积，由国有资产出资人代表持有或享有。在改制、
重组、上市及上市后资本运作过程中，相应资产应按照有关规定转为国有股权，由明确的国有
资产出资人代表享有。
与国拨科研项目相关拨款，取得时确认为专项应付款；在国拨科研项目执行期间发生的
相关支出计入研发成本，并在资产负债表日，以研发成本和专项应付款的净额列示为长期应付
款；国拨科研项目发生额已超合同金额部分，以及结题或经国家相关部门验收后，相关科研项
目的超支或结余金额结转至当期损益，计入研发费用。
(二十八)预计负债
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流
出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需
支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的
可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及
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相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实
反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十九)股份支付
本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股
份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照活
跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易
的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、
现金流量折现法和期权定价模型等。
在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，
修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计期
间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例进
行分摊。
(三十)收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并
从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承
诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收
取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规
定。如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司
于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本公
司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。在向客户转让商品或服务前能够控制该商品
或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理
人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣
除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
本公司按照业务类型确定的收入确认具体原则和计量方法：
（1）产品销售业务，本公司已根据合同约定将销售的商品交付给客户，并经客户验收
后确认收入；
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（2）技术服务业务，本公司已根据合同约定提供技术服务，并经客户验收后确认收
入。
(三十一)合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本
（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将
其作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件
的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括
直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发
生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业
周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以
上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业
周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营
业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品收入确认相
同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的，
在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值
准备并确认为资产减值损失：因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；为转让该
相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回
原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况的下该资产在转回日的账面价值。
(三十二)政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为
所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助
为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
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与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府
补助，计入营业外收入。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关
的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政
府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，
将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认为
递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的
政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的
期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性
优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和
该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的
贴息冲减相关借款费用。
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时
予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确
认。
本公司对于已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况进行会计处理：
（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
（2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
（3）属于其他情况的，直接计入当期损益。
(三十三)递延所得税资产和递延所得税负债
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照
税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该
负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
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递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的
应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司
能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公
司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且
未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件时，本公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：
拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得
税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，
但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主
体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十四)租赁
本公司在合同开始日，将评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定
期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或包含租赁。
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和
租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量金
额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。
对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命
内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。
（2）租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包
括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等。未纳
入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本公司的增
量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率或修订后的折现率
计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁，以及单项资产全新时价值较低的租赁，本公司选
择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期
损益或相关资产成本。
本公司在租赁开始日，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的
租赁确认为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在租赁期内
按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可变租金在实际发
生时计入租金收入。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收
益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资产。初始直接费用计
入应收融资租赁款的初始入账价值中。
(三十五)公允价值计量
本公司以公允价值计量相关资产或负债时，基于如下假设：
（1）市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交
易；
（2）出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行。不存在主要
市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。
（3）采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
本公司将根据交易性质和相关资产或负债的特征等，以其交易价格作为初始确认的公允
价值。
其他相关会计准则要求或者允许公司以公允价值对相关资产或负债进行初始计量，且其
交易价格与公允价值不相等的，公司将相关利得或损失计入当期损益，但其他相关会计准则另
有规定的除外。
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以公允价值计量非金融资产时，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用估值技术时考虑了在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持
的估值技术。估值技术的输入值优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取
得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属
的最低层次决定。
(三十六)重要会计政策变更、会计估计变更
财政部于 2022 年发布了《关于印发〈企业会计准则解释第 16 号〉的通知》，规定对于不
是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始
确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承
租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存
在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等）不适用豁免初始确认递延所得税
负债和递延所得税资产的规定，应当在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所
得税资产。本公司于 2023 年 1 月 1 日起执行该规定，对首次执行日租赁负债和使用权资产产
生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异对比较报表及累积影响数进行了追溯调整。对
存在暂时性差异的，本公司在 2022 年 1 月 1 日确认递延所得税资产和递延所得税负债，并将
差额调整 2022 年 1 月 1 日的留存收益。该事项对 2022 年 12 月 31 日及 2022 年度财务报表影
响如下：
变更前 2022 年 变更后 2023 年
合并资产负债表项目 影响数
资产：
递延所得税资产 25,648,608.95 26,479,089.86 830,480.91
负债：
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递延所得税负债 124,867.24 951,244.72 826,377.48
股东权益：
盈余公积 37,194,242.93 37,198,169.14 3,926.21
未分配利润 275,792,398.04 275,792,575.26 177.22
变更前 2022 年 变更后 2023 年
母公司资产负债表项目 影响数
资产：
递延所得税资产 10,210,821.91 10,844,162.36 633,340.45
负债：
递延所得税负债 124,867.24 718,945.56 594,078.32
股东权益：
盈余公积 37,194,242.93 37,198,169.14 3,926.21
未分配利润 334,748,186.34 334,783,522.26 35,335.92
本报告期未发生重要的会计估计变更。
四、税项
(一)主要税种及税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计
增值税 算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部 13%、6%、5%
分为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 7%、5%
教育费附加 缴纳流转税税额
地方教育费附加 缴纳流转税税额
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%、
房产税 房屋租赁收入或房产原值 12%、1.2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明如下：
纳税主体名称 所得税税率
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成都华微科技有限公司 15%
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(二)重要税收优惠及批文
根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》
（国发（2020）8 号）以及《财政部、国家税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部关于
促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部、国家税务总局、
发展改革委、工业和信息化部公告 2020 年第 45 号）的文件要求，公司属于国家鼓励的重点集
成电路设计企业，按规定享受减按 10%的税率征收企业所得税。2023 年年度公司按 10%的税率
履行所得税纳税义务。
本公司子公司成都华微科技有限公司根据《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业
所得税。
本公司子公司苏州云芯微电子科技有限公司于 2012 年 10 月 25 日取得高新技术企业证
书，证书编号：GR201232001181。2015 年 11 月 3 日公司通过高新技术企业复审，重新取得高
新资格，证书编号：GR201532001032。2018 年 12 月 3 日公司通过高新技术企业复审，重新取
得高新资格，证书编号：GR201832008194。2022 年 11 月 18 日公司通过高新技术企业复审，
重新取得高新资格，证书编号：GR202232005712。2023 年度公司享有高新技术企业 15%的企业
所得税优惠税率。
本公司及本公司子公司成都华微科技有限公司根据《财政部税务总局关于集成电路企业
增值税加计抵减政策的通知》（财税（2023）17 号）的规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年
根据财政部、国家税务总局有关政策规定，本公司 2022 年 1 月 1 日之前签订的合同中部
分产品业务免征增值税。
五、合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 1,944.71 1,944.71
银行存款 161,547,970.65 196,132,640.53
其他货币资金
存放财务公司存款 3,803,393.96 0.31
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财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
合计 165,353,309.32 196,134,585.55
其中：存放在境外的款项总额
(二)应收票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 10,358,514.50 10,840,709.99
商业承兑汇票 222,465,734.89 330,037,660.19
小计 232,824,249.39 340,878,370.18
减：坏账准备 15,477,064.18 18,281,301.59
合计 217,347,185.21 322,597,068.59
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项计提坏账准备的
应收票据
其中：
按组合计提坏账准备的
应收票据
其中：账龄组合 222,465,734.89 95.55 15,477,064.18 6.96 206,988,670.71
其他低风险组合 10,358,514.50 4.45 10,358,514.50
合计 232,824,249.39 100.00 15,477,064.18 6.65 217,347,185.21
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项计提坏账准备的
应收票据
其中：
按组合计提坏账准备的
应收票据
其中：账龄组合 330,037,660.19 96.82 18,281,301.59 5.54 311,756,358.60
其他低风险组合 10,840,709.99 3.18 10,840,709.99
合计 340,878,370.18 100.00 18,281,301.59 5.36 322,597,068.59
（1）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收票据
① 组合 1：账龄组合
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财务报表附注
期末余额 期初余额
账龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
合计 222,465,734.89 15,477,064.18 6.96 330,037,660.19 18,281,301.59 5.54
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
按组合计提预
期信用损失的 18,281,301.59 -2,804,237.41 15,477,064.18
应收票据
其中：账龄组
合
合计 18,281,301.59 -2,804,237.41 15,477,064.18
(三)应收账款
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 981,208,314.20 559,936,740.33
减：坏账准备 65,374,270.31 36,392,564.76
合计 915,834,043.89 523,544,175.57
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项计提坏账准备的应收账
款
按组合计提坏账准备的应收账
款
其中：账龄组合 973,070,726.11 99.17 57,236,682.22 5.88 915,834,043.89
- 27 -
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财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
合计 981,208,314.20 —— 65,374,270.31 6.66 915,834,043.89
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项计提坏账准备的应收账
款
按组合计提坏账准备的应收账
款
其中：账龄组合 551,799,152.24 98.55 28,254,976.67 5.12 523,544,175.57
合计 559,936,740.33 —— 36,392,564.76 6.50 523,544,175.57
（1）重要的单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 依据
（%）
深圳英特翎电子公司 2,040,950.53 2,040,950.53 100 预计无法收回
彩虹奥特姆（香港）集团有限公司 1,412,966.51 1,412,966.51 100 预计无法收回
四川省剑恒投资有限责任公司 1,000,000.00 1,000,000.00 100 预计无法收回
其他不重要单位小计 3,683,671.05 3,683,671.05 100 预计无法收回
合计 8,137,588.09 8,137,588.09 100
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
①账龄组合
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 973,070,726.11 57,236,682.22 —— 551,799,152.24 28,254,976.67 ——
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财务报表附注
本期变动金额
类别 期初余额 收回或 核 其他 期末余额
计提
转回 销 变动
按单项计提坏账准备的
应收账款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的应收账款
合计 36,392,564.76 28,981,705.55 65,374,270.31
占应收账款总额比例
债务人名称 期末余额 坏账准备
（%）
B-3 32,557,649.00 3.32 1,735,302.20
B-2 38,681,794.50 3.94 2,454,081.63
C-1 54,092,320.00 5.51 2,163,692.80
B-1 77,851,787.42 7.93 3,503,826.16
E-13 28,907,024.72 2.95 1,156,280.99
合计 232,090,575.64 23.65 11,013,183.78
(四)预付款项
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 41,581,568.25 100.00 67,616,195.52 100.00
占预付款项期末余额合计数
单位名称 期末余额
的比例(%)
AA 14,979,615.550 36.02
灵彬科技（上海）有限公司 4,902,708.020 11.79
北京芯愿景软件技术股份有限公司 4,650,000.000 11.18
X—FABSemiconductorFoundriesAG 2,814,637.250 6.77
深圳市慧芯雅微电子科技有限公司 1,768,294.900 4.25
合计 29,115,255.720 70.01
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财务报表附注
(五)其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 5,263,530.69 5,173,101.76
合计 5,263,530.69 5,173,101.76
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 11,988,625.22 12,308,241.52
减：坏账准备 6,725,094.53 7,135,139.76
合计 5,263,530.69 5,173,101.76
（2）按款项性质披露
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
往来款项 4,895,321.26 3,091,528.37
员工备用金 181,650.00 181,650.00
保证金 3,925,913.07 6,651,107.82
代扣代缴款 2,854,908.89 2,173,736.13
其他 130,832.00 210,219.20
小计 11,988,625.22 12,308,241.52
减：坏账准备 6,725,094.53 7,135,139.76
合计 5,263,530.69 5,173,101.76
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月 整个存续期预期信用损
损失（未发生信用减
预期信用损失 失（已发生信用减值）
值）
额
额
在本期
—转入第二阶段 -
—转入第三阶段 -
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财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月 整个存续期预期信用损
损失（未发生信用减
预期信用损失 失（已发生信用减值）
值）
—转回第二阶段 -
—转回第一阶段 -
本期计提 -410,045.23 -410,045.23
本期转回
本期转销 -
本期核销 -
其他变动
余额
（4）坏账准备情况
本期变动金额
转销
类别 期初余额 其他 期末余额
计提 收回或转回 或核
变动
销
按单项计提坏账准备的
应收账款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 3,911,961.39 -410,045.23 3,501,916.16
账款
合计 7,135,139.76 -410,045.23 6,725,094.53
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
余额
数的比例(%)
成都双流区财政局 保证金 2,796,798.75 5 年以上 23.33 2,796,798.75
深圳市英捷迅实业
往来款项 2,194,897.46 5 年以上 18.31 2,194,897.46
发展有限公司
代扣代缴
社保及公积金 2,340,924.72 1 年以内 19.53 93,636.99
款
杭州芯正微电子有
往来款项 881,413.00 1 年以内 7.35 35,256.52
限公司
四川省房地产开发
保证金 514,000.00 4-5 年 4.29 308,400.00
投资有限责任公司
合计 —— 8,728,033.93 —— 72.81 5,428,989.72
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财务报表附注
(六)存货
期末余额 期初余额
跌价准备/
项目 跌价准备/
合同履约
账面余额 账面价值 账面余额 合同履约成 账面价值
成本减值
本减值准备
准备
原材料 131,023,479.59 9,346,224.77 121,677,254.82 107,290,154.35 5,218,682.36 102,071,471.99
周转材料
（包装物、
低值易耗品
等）
委托加工材料 43,963,082.38 2,880,364.94 41,082,717.44 34,352,422.38 2,858,659.41 31,493,762.97
自制半成品及
在产品
产成品
（库存商品）
合同履约成本 4,451,786.93 4,451,786.93 8,227,186.48 8,227,186.48
发出商品 23,664,676.90 23,664,676.90 40,885,515.38 40,885,515.38
合计 367,527,692.82 31,245,693.88 336,281,998.94 329,680,627.64 27,547,153.98 302,133,473.66
（1）存货跌价准备和合同履约成本减值准备的分类
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 5,218,682.36 4,127,542.41 9,346,224.77
委托加工材料 2,858,659.41 21,705.53 2,880,364.94
产成品
（库存商品）
合计 27,547,153.98 7,899,221.45 4,200,681.55 31,245,693.88
(七)其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待认证进项税额 6,720,728.35 436,618.48
其他 443,396.23
合计 7,164,124.58 436,618.48
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财务报表附注
(八)长期股权投资
本期增减变动 减值准
被投资单位 期初余额 权益法下确认的 其他综合收益 其他权益 宣告发放现金股 计提减值 期末余额 备期末
追加投资 减少投资 其他
投资损益 调整 变动 利或利润 准备 余额
一、合营企业
芯火微测（成都）科技有
限公司
合计 23,855,461.21 -361,906.43 23,493,554.78
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财务报表附注
(九)投资性房地产
项目 房屋及建筑物 合计
一、期初余额 1,601,400.00 1,601,400.00
二、本期变动
加：公允价值变动 -436,900.00 -436,900.00
三、期末余额 1,164,500.00 1,164,500.00
(十)固定资产
类别 期末余额 期初余额
固定资产 81,225,480.44 68,365,158.52
固定资产清理
合计 81,225,480.44 68,365,158.52
固定资产
项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 办公设备 合计
一、账面原值
额
加金额
（1）购置 30,858,248.04 1,854,997.13 1,127,770.30 2,616,006.05 36,457,021.52
少金额
（1）处置
或报废
额
二、累计折旧
额
加金额
（1）计提 164,779.32 15,768,391.40 4,255,567.55 243,519.84 3,161,783.07 23,594,041.18
少金额
（1）处置
或报废
额
三、减值准备
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项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 办公设备 合计
额
额
四、账面价值
面价值
面价值
(十一)在建工程
类别 期末余额 期初余额
在建工程 352,152,746.31 268,378,236.30
合计 352,152,746.31 268,378,236.30
（1）在建工程项目基本情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
高端集成电研
发与产业化
ERP 供应链系统 176,918.59 176,918.59 176,918.59 176,918.59
合计 352,152,746.31 352,152,746.31 268,378,236.30 268,378,236.30
（2）重大在建工程项目变动情况
预算数 本期转入 本期其他
项目名称 期初余额 本期增加金额 期末余额
(万元) 固定资产 减少金额
高端集成电研
发与产业化
合计 79,453.00 268,201,317.71 86,164,952.49 2,390,442.48 351,975,827.72
重大在建工程项目变动情况（续）
工程累计投入 工程进度 利息资本化 其中：本期利息 本期利息
项目名称 资金来源
占预算比例(%) (%) 累计金额 资本化金额 资本化率(%)
高端集成
电研发与 44.30 44.30 15,328,057.96 6,864,079.97 4.30 其他来源
产业化
合计 44.30 44.30 15,328,057.96 6,864,079.97 4.30
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财务报表附注
(十二)使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
（1）新增租赁 4,382,251.35 4,382,251.35
（1）处置 639,248.67 639,248.67
二、累计折旧
（1）计提 6,629,548.77 6,629,548.77
（1）处置 595,474.62 595,474.62
三、减值准备
四、账面价值
(十三)无形资产
项目 土地使用权 非专利技术 软件 合计
一、账面原值
（1）购置 346,405.92 346,405.92
二、累计摊销
（1）计提 2,027,692.92 1,287,939.08 3,315,632.00
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项目 土地使用权 非专利技术 软件 合计
三、减值准备
四、账面价值
(十四)长期待摊费用
类别 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
可靠性保障平台能
力提升项目
双流研发楼改造装
修（4.5 楼）
双流食堂装修 123,192.25 92,394.12 30,798.13
双流园区强电改造 919,904.25 689,928.12 229,976.13
双联国际办公场所
装修
合计 2,253,774.54 1,669,901.52 583,873.02
(十五)递延所得税资产、递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目 递延所得税资 可抵扣/应纳税 递延所得税资 可抵扣/应纳税
产/负债 暂时性差异 产/负债 暂时性差异
递延所得税资产：
资产减值准备 12,349,546.27 118,822,122.90 9,221,041.48 89,356,160.09
政府补助 6,063,859.26 41,039,092.59 5,997,941.77 44,632,670.19
租赁负债 264,583.39 2,616,715.03 830,480.91 7,647,674.36
未实现内部交易损益 16,453,105.32 113,439,809.72 10,429,625.70 69,605,705.26
小计 35,131,094.24 275,917,740.24 26,479,089.86 211,242,209.90
递延所得税负债：
使用权资产 513,527.19 4,904,671.97 826,377.48 7,489,444.15
投资性房地产 86,238.39 862,383.86 124,867.24 1,248,672.42
小计 599,765.58 5,767,055.83 951,244.72 8,738,116.57
(十六)其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
设备及工程款 15,948,350.85 15,948,350.85 25,474,917.50 25,474,917.50
合计 15,948,350.85 15,948,350.85 25,474,917.50 25,474,917.50
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财务报表附注
(十七)所有权或使用权受限资产
期末情况 期初情况
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况 账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
固定资产 3,707,718.33 3,707,718.33 抵押 3,813,335.73 3,813,335.73 抵押
在建工程 276,512,361.30 276,512,361.30 抵押 210,699,070.28 210,699,070.28 抵押
无形资产 69,617,456.93 69,617,456.93 抵押 71,645,149.85 71,645,149.85 抵押
合计 349,837,536.56 349,837,536.56 286,157,555.86 286,157,555.86
抵押资产情况说明：
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司尚在抵押的资产有：
双流区东升街道丰乐社区 1 组、彭镇光荣社区 7 组国有建设用地使用权，不动产权证号
为川（2018）双流区不动产权第 0071874 号，抵押面积为 49,720.90 平方米。担保期限为 2021
年 4 月 12 日至 2024 年 4 月 11 日。
双流区东升街道丰乐社区 1 组、彭镇光荣社区 7 组华微科技集成电路项目在建工程，抵
押面积 62,360.42 平方米。担保期限为 2021 年 4 月 12 日至 2024 年 4 月 11 日。
昆山市花桥镇双联国际商务中心第 7、8 栋 40 室房产。不动产权证号为苏(2016)昆山市
不动产权第 0094143 号，抵押面积为 598.64 平方米。担保期限为 2023 年 2 月 9 日至 2024 年
(十八)短期借款
借款条件 期末余额 期初余额
质押借款 5,000,000.00 10,000,000.00
抵押借款 5,000,000.00
信用借款 320,000,000.00 210,000,000.00
票据贴现款 52,007,344.00
未到期应付利息 223,361.08 344,630.58
合计 330,223,361.08 272,351,974.58
(十九)应付票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票
商业承兑汇票 11,036,897.92 47,843,277.38
合计 11,036,897.92 47,843,277.38
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(二十)应付账款
项目 期末余额 期初余额
合计 188,680,012.36 152,497,489.29
债权单位名称 期末余额 未偿还或未结转的原因
A-3 45,102,348.24 尚未结算
A-1 14,120,795.02 尚未结算
东莞市郡仁司电子科技有限公司 2,072,269.82 尚未结算
西安太乙电子有限公司 2,315,184.20 尚未结算
深圳市正和兴电子有限公司 1,551,413.31 尚未结算
合计 65,162,010.59 尚未结算
(二十一)合同负债
项目 期末余额 期初余额
预收产品销售款 7,021,130.73 12,851,767.37
合计 7,021,130.73 12,851,767.37
(二十二)应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
短期薪酬 81,437,790.23 286,852,445.89 282,712,471.20 85,577,764.92
离职后福利-设定提存计划 24,632,442.19 24,632,442.19
辞退福利 66,627.28 66,627.28
合计 81,437,790.23 311,551,515.36 307,411,540.67 85,577,764.92
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 80,594,561.80 237,853,634.43 233,980,627.33 84,467,568.90
职工福利费 11,470,159.00 11,470,159.00
社会保险费 12,400,791.61 12,400,791.61
其中：医疗保险费 12,104,773.47 12,104,773.47
工伤保险费 235,288.56 235,288.56
生育保险费 60,729.58 60,729.58
其他
住房公积金 19,564,877.72 19,564,877.72
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工会经费和职工教育经费 837,628.99 4,556,592.98 4,315,936.95 1,078,285.02
短期带薪缺勤
短期利润分享计划
其他短期薪酬 5,599.44 1,006,390.15 980,078.59 31,911.00
合计 81,437,790.23 286,852,445.89 282,712,471.20 85,577,764.92
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 23,761,332.06 23,761,332.06
失业保险费 871,110.13 871,110.13
企业年金缴费
合计 24,632,442.19 24,632,442.19
(二十三)应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 15,857,103.72 7,220,553.17
企业所得税 9,972,430.64 10,810,621.98
城市维护建设税 1,159,617.74 459,652.45
房产税 14,569.93 14,569.93
土地使用税 253.65 253.65
个人所得税 1,394,481.42 1,097,631.59
教育费附加 851,427.24 344,555.91
其他税费 153,055.69 83,302.57
合计 29,402,940.03 20,031,141.25
(二十四)其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款项 5,118,514.96 3,397,322.74
合计 5,118,514.96 3,397,322.74
按款项性质分类
项目 期末余额 期初余额
日常经营款 5,118,514.96 3,397,322.74
合计 5,118,514.96 3,397,322.74
(二十五)一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 77,149,950.00
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项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 58,237.66 5,894,020.83
应付利息重分类 271,960.62 220,114.37
合计 77,480,148.28 6,114,135.20
(二十六)其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 912,747.00 1,670,729.76
合计 912,747.00 1,670,729.76
(二十七)长期借款
项目 期末余额 期初余额 利率区间
抵押借款 157,250,050.00 170,000,000.00 4.011%-4.361%
信用借款 134,300,000.00 136,300,000.00 1.95%
借款利息 271,960.62 220,114.37 ——
小计 291,822,010.62 306,520,114.37 ——
减：一年内到期的长期借款 77,421,910.62 220,114.37 ——
合计 214,400,100.00 306,300,000.00 ——
(二十八)租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 2,743,655.90 7,862,577.59
减：未确认融资费用 172,655.11 214,903.23
减：一年内到期的租赁负债 58,237.66 5,894,020.83
合计 2,512,763.13 1,753,653.53
(二十九)长期应付款
项目 期末余额 期初余额
专项应付款 -44,914,129.19 -16,084,966.52
合计 -44,914,129.19 -16,084,966.52
注：本公司长期应付款为国家划拨的专项资金，主要用于特定项目的研发，2023 年期末
负数主要系国家的专项资金拨款尚未完全到位，本公司先行垫付经费所致。
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 形成原因
- -
专项应付款 72,705,765.26 101,534,927.93 政府专项资金
- -
合计 72,705,765.26 101,534,927.93 ——
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项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 形成原因
项目 1 10,000,000.00 10,000,000.00 政府专项资金
项目 2 11,554,908.37 6,520,000.00 9,675,140.14 8,399,768.23 政府专项资金
项目 3 -2,543.07 9,190,000.00 2,574,270.93 6,613,186.00 政府专项资金
项目 4 2,319,220.02 2,319,220.02 政府专项资金
项目 5 1,821,871.38 3,502.00 1,818,369.38 政府专项资金
合计 25,693,456.70 15,710,000.00 12,252,913.07 29,150,543.63 ——
(三十)递延收益
形成原
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
因
政府补助 44,632,670.19 8,605,505.00 12,199,082.60 41,039,092.59
特种集成电路研发项目 政 府 拨
特种集成电路研发项目 政 府 拨
合计 44,632,670.19 8,605,505.00 12,199,082.60 41,039,092.59
(三十一)股本
本次变动增减（+、-）
项目 期初余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 541,247,026.00 541,247,026.00
(三十二)资本公积
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
资本溢价（股本溢价） 77,208,437.62 77,208,437.62
其他资本公积 40,916,088.38 29,386,874.20 70,302,962.58
股份支付形成资本公积 33,587,088.38 25,482,874.20 59,069,962.58
其他 7,329,000.00 3,904,000.00 11,233,000.00
合计 118,124,526.00 29,386,874.20 147,511,400.20
注：公司其他资本公积-股份支付形成资本公积 2023 年增加 25,482,874.20 元，主要系部分员工通过持
股平台向本公司低价增资而形成的股份支付，具体见“十三”股份支付；其他资本公积-其他主要系中国振
华电子集团有限公司-CECFCS 凤凰引才支持资金。
(三十三)盈余公积
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
法定盈余公积 37,198,169.14 24,601,288.75 61,799,457.89
任意盈余公积
合计 37,198,169.14 24,601,288.75 61,799,457.89
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(三十四)未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 275,792,575.26 22,674,047.59
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 111,449.75
调整后期初未分配利润 275,792,575.26 22,785,497.34
加：本期归属于母公司所有者的净利润 311,065,266.85 281,220,444.82
减：提取法定盈余公积 24,601,288.75 28,213,366.90
期末未分配利润 562,256,553.36 275,792,575.26
调整期初未分配利润明细：
(三十五)营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
一、主营业务小计 924,165,953.55 220,829,516.86 843,566,774.56 201,590,596.71
产品销售 897,033,925.29 206,055,806.49 771,516,248.99 185,408,289.78
技术服务 27,132,028.26 14,773,710.37 72,050,525.57 16,182,306.93
二、其他业务小计 1,887,768.86 1,094,475.48
合计 926,053,722.41 220,829,516.86 844,661,250.04 201,590,596.71
(三十六)税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 5,480,067.94 3,570,709.50
教育费附加 2,435,717.60 1,591,902.58
地方教育费附加 1623811.74 990,061.13
房产税 62,282.23 65,363.14
土地使用税 598,332.40 598,332.40
车船使用税 5,460.00 6,600.00
印花税 384,666.02 536,947.86
合计 10,590,337.93 7,359,916.61
(三十七)销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
人工薪酬 24,811,825.86 27,297,406.31
股份支付 1,833,437.77 2,541,398.90
办公及差旅费 2,703,743.24 2,848,388.86
业务招待及宣传费用 4,205,169.00 1,577,551.72
样品费用 4,097,049.23 1,295,646.77
办事处费用 846,333.43 485,386.92
物料消耗 640,496.36 469,680.30
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项目 本期发生额 上期发生额
折旧费及摊销 115,524.84 62,483.66
合计 39,253,579.73 36,577,943.44
(三十八)管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
人工薪酬 71,232,460.01 54,186,366.39
股份支付 20,475,635.80 15,885,604.19
折旧及摊销费 8,443,772.15 8,813,307.48
办公及差旅费 8,543,408.70 3,974,047.80
招聘费 4,571,513.50 2,214,948.47
中介机构费 2,671,836.04 5,267,173.34
残疾人保障金 1,955,183.19 1,484,624.76
租赁及物业费 1,683,362.94 1,160,793.54
业务招待费 1,657,713.48 1,132,419.44
安全评审费 1,940,268.66 724,446.59
其他 598,782.97 654,351.22
合计 123,773,937.44 95,498,083.22
(三十九)研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
人工薪酬 148,493,460.44 102,974,017.00
外协费 30,461,516.91 42,510,188.78
材料费 1,407,755.22 8,807,255.47
委外设计费 9,328,961.43 8,221,509.32
股份支付 3,173,800.63 4,399,327.63
折旧费 1,810,149.44 1,215,361.07
租赁费 2,371,526.28 1,063,627.64
其他 1,095,348.19 525,071.82
合计 198,142,518.54 169,716,358.73
(四十)财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 11,351,425.44 8,222,129.38
减：利息收入 1,096,910.54 1,401,122.40
汇兑损失
减：汇兑收益 -4,647.12
手续费支出 115,418.64 121,016.61
其他支出
合计 10,374,580.66 6,942,023.59
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(四十一)其他收益
上期发生 与资产相关/与收益
项目 本期发生额
额 相关
“双五”企业奖励 500,000.00 与收益相关
苏州市知识产权强企培育工程成长型、优势型、引领
型企业补贴
改制奖励 500,000.00 与收益相关
稳岗补贴 172,286.75 408,249.66 与收益相关
境内上市受理奖励 2,000,000.00 与收益相关
生育津贴 142,180.34 与收益相关
特种集成电路研发项目 1 9,600,000.00 与收益相关
特种集成电路研发项目 2 2,599,082.60 2,116,158.14 与资产相关
芯谷扶持资金 10,000,000.00 与收益相关
研发费用奖励 2,077,000.00 与收益相关
增值税加计抵减 5,155,673.89 与收益相关
支出流片投入奖励 5,899,300.00 与收益相关
高新区科技创新政策支持资金 1,811,300.00 与收益相关
专利年费资助 20,000.00 与收益相关
专项及创新奖励款 399,100.00 与收益相关
知识产权质押补贴 100,000.00 与收益相关
其他 176,354.38 与收益相关
个税手续费返还 248,214.13 242,806.70 与收益相关
合计 39,470,092.09 4,997,614.50
注：本期其他收益计入非经常性损益的政府补助 39,470,092.09 元。
(四十二)投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -361,906.43 55,461.21
合计 -361,906.43 55,461.21
(四十三)公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
以公允价值计量的投资性房地产 -436,900.00 -25,934.40
合计 -436,900.00 -25,934.40
(四十四)信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收票据信用减值损失 2,427,278.41 -8,862,880.36
应收账款信用减值损失 -28,607,841.27 -14,099,827.32
其他应收款信用减值损失 413,139.95 -617,663.94
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项目 本期发生额 上期发生额
合计 -25,767,422.91 -23,580,371.62
(四十五)资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -3,698,539.90 -1,653,709.99
合计 -3,698,539.90 -1,653,709.99
(四十六)资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
房屋租赁合同终止 1,940.23
合计 1,940.23
(四十七)营业外收入
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产毁损报废利得 1,751.50
与企业日常活动无关的政府
补助
违约赔偿收入 18,000.00 38,230.09 18,000.00
其他 3,304.43 47,600.87 3,304.43
合计 21,304.43 127,582.46 21,304.43
(四十八)营业外支出
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产毁损报废损失 2,441.93 36,253.44 2,441.93
违约金及滞纳金 63,796.51 7,495.77 63,796.51
合计 66,238.44 43,749.21 66,238.44
(四十九)所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 24,763,011.80 29,751,090.67
递延所得税费用 -9,003,483.52 -6,643,037.23
合计 15,759,528.28 23,108,053.44
项目 金额
利润总额 332,251,580.32
按法定/适用税率计算的所得税费用 33,225,158.03
子公司适用不同税率的影响 3,751,586.42
调整以前期间所得税的影响
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财务报表附注
项目 金额
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,870,243.67
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
-3,933,694.11
或可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -20,153,765.73
所得税费用 15,759,528.28
(五十)现金流量表
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
项目专项款 76,665,800.00 84,833,700.00
政府补助 30,664,144.48 34,172,144.66
往来及代收待付款项 6,768,666.60 12,352,088.00
利息收入 1,070,505.76 1,401,122.40
其他 3,074,958.72 753,595.60
合计 118,244,075.56 133,512,650.66
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
付现费用 26,190,692.97 14,975,833.12
往来款及代替付款 20,856,731.16 29,890,081.69
合计 47,047,424.13 44,865,914.81
（1）支付的重要的投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 107,491,937.44 165,250,244.06
投资支付的现金 158,376,966.00
合计 107,491,937.44 323,627,210.06
（1）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
租赁支出 9,335,131.03 6,805,324.80
合计 9,335,131.03 6,805,324.80
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(五十一)现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额
净利润 316,492,052.04 283,745,167.25
加：资产减值准备 3,698,539.90 1,653,709.99
信用减值损失 25,767,422.91 23,580,371.62
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、
投资性房地产折旧
使用权资产折旧 6,683,899.95 5,273,391.67
无形资产摊销 1,287,939.08 2,030,899.50
长期待摊费用摊销 1,669,901.52 1,553,048.38
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
-1,940.23 -
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - 34,501.94
净敞口套期损失（收益以“－”号填列） - -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 436,900.00 25,934.40
财务费用（收益以“－”号填列） 11,333,848.97 8,222,129.38
投资损失（收益以“－”号填列） 361,906.43 -55,461.21
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -8,652,004.38 -6,216,994.74
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -351,479.14 -426,042.49
存货的减少（增加以“－”号填列） -37,847,065.18 -87,819,067.80
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -283,947,452.02 -481,081,929.76
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -32,284,872.75 200,630,960.75
其他 25,494,874.20 26,688,330.72
经营活动产生的现金流量净额 53,736,512.48 -1,650,919.34
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
租入固定资产
现金的期末余额 165,353,309.32 196,134,585.55
减：现金的期初余额 196,134,585.55 211,788,951.52
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -30,781,276.23 -15,654,365.97
项目 期末余额 期初余额
一、现金 165,353,309.32 196,134,585.55
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项目 期末余额 期初余额
其中：库存现金 1,944.71 1,944.71
可随时用于支付的银行存款 165,351,364.61 196,132,640.84
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 165,353,309.32 196,134,585.55
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(五十二)租赁
项目 金额
计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期
租赁费用除外）
与租赁相关的总现金流出 9,795,690.67
（1）经营租赁
其中:未计入租赁收款额的可变租赁
项目 租赁收入
付款额相关的收入
建筑物出租 32,801.90
合计 32,801.90
六、研发支出
（一）按费用性质列示
项目 本期发生额 上期发生额
人工薪酬 148,493,460.44 102,974,017.00
外协费 30,461,516.91 42,510,188.78
材料费 1,407,755.22 8,807,255.47
委外设计费 9,328,961.43 8,221,509.32
股份支付 3,173,800.63 4,399,327.63
折旧费 1,810,149.44 1,215,361.07
租赁费 2,371,526.28 1,063,627.64
其他 1,095,348.19 525,071.82
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合计 198,142,518.54 169,716,358.73
其中：费用化研发支出 198,142,518.54 169,716,358.73
七、合并范围的变更
本报告期内，本公司无合并范围的变更。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册资本 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
电子产品销
成都华微
成都市双 成都市 售、技术咨
科技有限 20,000.00 100.00 投资设立
流区 双流区 询、技术服
公司
务
苏州云芯 同一控制
微电子科 昆山市花 昆山市
技有限公 桥镇 花桥镇
司 并取得
少数股东持股 当期归属于少数 当期向少数股东宣 期末累计少数股
序号 公司名称
比例(%) 股东的损益 告分派的股利 东权益
苏州云芯微电子
科技有限公司
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财务报表附注
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
苏州云芯微电子科技有限
公司
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
苏州云芯微电子科技有限
公司
本期发生额 上期发生额
子公司名称 经营活动现金流 经营活动现金流
营业收入 净利润 综合收益总额 营业收入 净利润 综合收益总额
量 量
苏州云芯微电子
科技有限公司 100,260,830.86 43,047,910.50 43,047,910.50 13,106,985.12 38,729,939.62 3,099,207.95 3,099,207.95 -4,763,314.87
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财务报表附注
九、政府补助
(一)按应收金额确认的政府补助
无。
(二)涉及政府补助的负债项目
本期计
财务报 本期新增补 入营业 本期转入其 本期其 与资产/收
期初余额 期末余额
表项目 助金额 外收入 他收益 他变动 益相关
金额
递 延 收
益
递 延 收
益
合计 44,632,670.19 12,199,082.60 41,039,092.59
(三)计入当期损益的政府补助
类型 本期发生额 上期发生额
“双五”企业奖励 500,000.00
苏州市知识产权强企培育工程
成长型、优势型、引领型企业 200,000.00
补贴
改制奖励 500,000.00
稳岗补贴 172,286.75 408,249.66
境内上市受理奖励 2,000,000.00
生育津贴 142,180.34
特种集成电路研发项目 1 9,600,000.00
特种集成电路研发项目 2 2,599,082.60 2,116,158.14
芯谷扶持资金 10,000,000.00
研发费用奖励 2,077,000.00
增值税加计抵减 5,155,673.89
支出流片投入奖励 5,899,300.00
高新区科技创新政策支持资金 1,811,300.00
专利年费资助 20,000.00
专项及创新奖励款 399,100.00
知识产权质押补贴 100,000.00
其他 176,354.38
个税手续费返还 248,214.13 242,806.70
合计 39,470,092.09 4,997,614.50
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十、与金融工具相关的风险
（一）金融工具的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、债权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常
活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工
具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风
险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管
理政策及系统进行更新。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通
过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状
况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资
质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用
记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不
致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相
关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等这些金融资产的信用风险源
自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十二
所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单
位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及
财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款
的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于
应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历
史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国
家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。
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财务报表附注
本报告期末公司相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目 2023 年 12 月 31 日 减值准备
应收票据 232,824,249.39 15,477,064.18
应收账款 981,208,314.20 65,374,270.31
其他应收款 11,988,625.22 6,725,094.53
合计 1,226,021,188.81 87,576,429.02
本公司的主要客户为大型央企集团客户等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公
司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司基于各成员企业的现金流量
预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同
时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足
短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司
履行与商业票据相关的义务提供支持。截至 2023 年 12 月 31 日，本公司已拥有中国农业银行
股份有限公司成都高新技术产业开发区支行提供的银行授信额度，金额为 20,000.00 万元；已
拥有中国电子财务有限责任公司提供的授信额度，金额为 50,000.00 万元；已拥有中国农业银
行股份有限公司成都高新技术产业开发区支行提供的授信额度，金额为 26,500.00 万元；已拥
有中国工商银行股份有限公司成都永丰路支行提供的授信额度，金额为 33,000.00 万元；已拥
有中国建设银行股份有限公司提供的授信额度，金额为 28,000.00 万元；已拥有中国招商银行
股份有限公司提供的授信额度，金额为 8,000.00 万元；其中：已使用中国农业银行股份有限
公司成都高新技术产业开发区支行提供的授信金额为 15,725.00 万元；已使用中国电子财务
有限责任公司提供的授信金额为 8,000.00 万元；已使用中国农业银行股份有限公司成都高新
技术产业开发区支行提供的授信金额为 13,430.00 万元；已使用中国工商银行股份有限公司
成都永丰路支行提供的授信金额为 20,000.00 万元。
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的外汇变动风险主要与本公司的经营活动有关，由于经营单位以其记账本位
币以外的货币进行的采购所致。本公司依据外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降
低面临的汇率风险；为此，本公司主要以购汇结算来达到规避汇率风险的目的，期末外币应付
账款一般余额。
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财务报表附注
本公司的利率风险主要产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临
现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的
市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不
利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。截至 2023 年 12 月 31 日，本公司的带
息债务主要为人民币借款合同，金额合计为 21,440.01 万元。
十一、公允价值
(一)按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债分析
第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
项目 期末余额
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
投资性房地产 1,164,500.00 1,164,500.00
其中：出租的建筑物 1,164,500.00 1,164,500.00
十二、关联方关系及其交易
(一)本公司的母公司
母公司对本
母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本（万元） 公司的表决
的持股比例(%)
权比例(%)
中国振华电子
贵州贵阳 高新电子 247,291.42 52.76 52.76
集团有限公司
注：本企业最终控制方是中国电子信息产业集团有限公司。
(二)本公司子公司的情况
本公司注册 本公司持 本公司的表决
子企业名称 注册地 业务性质
资本(万元) 股比例(%) 权比例(%)
成都华微科技有限公司 四川成都 高新电子 20,000.00 100.00 100.00
苏州云芯微电子科技有限公司 江苏昆山 高新电子 1,333.38 85.37 85.37
(三)本公司合营和联营企业情况
本公司的
本公司注册 本公司持股
合营企业名称 注册地 业务性质 表决权比
资本(万元) 比例(%)
例(%)
芯火微测（成都）科技有限公
四川成都 高新电子 2,380.00 34.00 34.00
司
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财务报表附注
(四)本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
贵州振华系统服务有限公司 同一母公司
贵州振华风光半导体股份有限公司 同一母公司
中国振华(集团)科技股份有限公司 同一母公司
北京振华电子有限公司 同一母公司
贵州振华电子信息产业技术研究有限公司 同一母公司
贵州振华群英电器有限公司（国营第八九一厂） 同一最终控制方
中国振华（集团）新云电子元器件有限责任公司（国营第四
同一最终控制方
三二六厂）
贵州振华华联电子有限公司 同一最终控制方
中电新元科技股份有限公司 同一最终控制方
南京科瑞达电子装备有限责任公司 同一最终控制方
中电防务科技有限公司 同一最终控制方
成都锦江电子系统工程有限公司 同一最终控制方
南京长江电子信息产业集团有限公司 同一最终控制方
上海贝岭股份有限公司 同一最终控制方
深圳市振华微电子有限公司 同一最终控制方
中电智行技术有限公司 同一最终控制方
中国电子信息产业集团有限公司第六研究所 同一最终控制方
成都环宇芯科技有限公司 同一最终控制方
六所智达（北京）科技有限公司 同一最终控制方
桂林长海发展有限责任公司 同一最终控制方
中国电子财务有限责任公司 同一最终控制方
北京中瑞电子系统工程设计院有限公司 同一最终控制方
中电会展与信息传播有限公司 同一最终控制方
中国电子国际展览广告有限责任公司 同一最终控制方
中国电子进出口有限公司 同一最终控制方
长沙湘计海盾科技有限公司 同一最终控制方
中电长城圣非凡信息系统有限公司 同一最终控制方
中国长城科技集团股份有限公司 同一最终控制方
上海浦东软件园股份有限公司 同一最终控制方
上海浦园物业管理有限公司 同一最终控制方
上海浦东软件园汇智软件发展有限公司 同一最终控制方
中国振华集团永光电子有限公司（国营第八七三厂） 同一最终控制方
南京中电熊猫信息产业集团有限公司 同一最终控制方
南京熊猫电子股份有限公司 同一最终控制方
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财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
南京熊猫汉达科技有限公司 同一最终控制方
南京熊猫电子制造有限公司 同一最终控制方
南京熊猫通信科技有限公司 同一最终控制方
湖南长城海盾光纤科技有限公司 同一最终控制方
武汉中电通信有限责任公司 同一最终控制方
武汉中元通信股份有限公司 同一最终控制方
北京中瑞高科技产业服务有限公司 同一最终控制方
广东艾矽易信息科技有限公司 同一最终控制方
苏州盛科通信股份有限公司 最终控制方具有重大影响的公司
上海安路信息科技股份有限公司 最终控制方具有重大影响的公司
北京华大九天科技股份有限公司 最终控制方具有重大影响的公司
成都华大九天科技有限公司 最终控制方具有重大影响的公司
(五)关联交易情况
采购商品/接受劳务情况
关联方名称 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
采购商品
上海贝岭股份有限公司 358,568.72 79,312.08
接受劳务
采购固定资产
北京华大九天科技股份有限公司 1,681,415.93
接受劳务
广东艾矽易信息科技有限公司 采购商品 18,584.07 88,495.58
中国振华（集团）科技股份有限公司 采购商品 28,366.81
上海安路信息科技股份有限公司 接受劳务 1,132,075.48 849,056.60
贵州振华风光半导体股份有限公司 接受劳务 182,904.92
合计 —— 3,219,011.01 1,199,769.18
注：1、北京华大九天科技股份有限公司列示金额包含三级子公司成都华大九天科技有限公司。
责任公司(国营第四三二六厂)。
出售商品/提供劳务情况
关联方名称 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
贵州振华风光半导体股份有限公司 提供劳务 5,573,272.92 17,248,913.11
销售商品、提供劳
中国长城科技集团股份有限公司 3,389,879.28 2,098,090.34
务
南京中电熊猫信息产业集团有限公 销售商品 14,820,755.78 7,013,858.45
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财务报表附注
司
中国电子进出口有限公司 销售商品 1,189,070.81 639,867.25
芯火微测（成都）科技有限公司 提供劳务 608,490.57
中国振华（集团）科技股份有限公
销售商品 2,118,938.06 2,100,840.69
司
成都锦江电子系统工程有限公司 销售商品 57,477.88 41,769.91
中国电子信息产业集团有限公司第
销售商品 - 95,840.71
六研究所
苏州盛科通信股份有限公司 销售商品 73,716.81 153,053.08
合计 —— 27,831,602.11 29,392,233.54
注：1、贵州振华风光半导体股份有限公司列示金额包含子公司成都环宇芯科技有限公司。
非凡信息系统有限公司、武汉中元通信股份有限公司、武汉中电通信有限责任公司。
达科技有限公司、南京熊猫电子股份有限公司、南京熊猫电子制造有限公司、南京熊猫通信科技有限公司、
南京科瑞达电子装备有限责任公司、南京长江电子信息产业集团有限公司。
群英电器有限公司（国营第八九一厂）、中国振华集团永光电子有限公司（国营第八七三厂）。
本公司作为承租方情况
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费用 上期确认的租赁费用
北京振华电子有限公司 房屋租赁 9,000.00
上海浦东软件园股份有限
房屋租赁 703,925.58 387,417.60
公司
中电智行技术有限公司 房屋租赁 2,353,969.28 2,039,067.43
中国振华（集团）科技股
房屋租赁 99,809.53 145,523.82
份有限公司
合并 —— 3,157,704.39 2,581,008.85
关联方 拆入/拆出 金额(万元） 起始日 到期日 说明
中国电子财务
资金拆入 8000.00 2023/6/14 2024/6/14 短期信用借款
有限责任公司
度为 5 亿元人民币，授信有效期自 2022 年 10 月 10 日至 2023 年 10 月 10 日；前述 CECF 综
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财务报表附注
信[2021]第 73 号《综合授信协议》项下未结清业务授信额度或业务协议全部纳入 CECFC 综
信[2022]第 57 号《综合授信协议》项下授信额度管理。
度为 5 亿元人民币，授信有效期自 2023 年 12 月 27 日至 2024 年 12 月 27 日；前述 CECFC 综
信[2022]第 57 号《综合授信协议》项下未结清业务授信额度或业务协议全部纳入 CECF 综信
[2023]第 5 号《综合授信协议》项下授信额度管理。
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 16,293,932.11 13,957,401.45
（1）管理费用、销售费用
件园股份有限公司发生的电费 35,195.41 元，与上海浦东软件园汇智软件发展有限公司发生的
运维费 36,831.50 元，与中国电子国际展览广告有限责任公司发生的展览费 84,687.38 元，与中
电会展与信息传播有限公司发生的展位费 40,754.48 元，与贵州振华电子信息产业技术研究有
限公司发生的运维维护费 77,264.15 元，与上海浦园物业管理有限公司发生的物业管理费
（2）工程咨询服务费
（3）代扣代缴款
国振华电子集团有限公司代缴的社保 308,959.20 元，截止到 2023 年 12 月 31 日无余额。
（4）存款、借款及贴现
息支出为 1,013,333.32 元；截止到 2023 年 12 月 31 日，本公司在中国电子财务有限责任公司
的 存 款 余 额 为 3,803,394.96 元 ， 本 公 司 在 中 国 电 子 财 务 有 限 责 任 公 司 的 贷 款 余 额 为
（5）母公司奖励款
补助 3,892,000.00 元。
(六)应收、应付关联方等未结算项目情况
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财务报表附注
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
贵州振华风光半导体股份有限
应收账款 6,443,944.97 351,943.10 4,959,945.50 198,397.82
公司
中国振华(集团）科技股份有限
应收账款 2,771,400.00 133,476.00 974,900.01 38,996.00
公司
南京中电熊猫信息产业集团有 16,426,701.7
应收账款 666,078.27 5,875,819.99 235,032.80
限公司 5
中国电子信息产业集团有限公
应收账款 500,700.00 150,190.00 500,700.00 51,562.00
司第六研究所
中国长城科技集团股份有限公
应收账款 3,371,580.00 171,064.20 2,221,270.00 113,741.80
司
应收账款 中国电子进出口有限公司 38,300.00 1,532.00
其他应收款 上海浦东软件园股份有限公司 179,820.00 12,575.52 169,999.20 43,732.08
中国振华(集团）科技股份有限
应收票据 500,000.00 50,000.00 2,627,250.00 178,782.00
公司
贵州振华风光半导体股份有限
应收票据 3,076,186.00 246,647.44 12,491,138.50 560,401.51
公司
南京中电熊猫信息产业集团有
应收票据 318,650.00 4,450.00 735,332.00 24,585.28
限公司
应收票据 中国电子进出口有限公司 691,550.00 27,662.00 593,850.00 23,754.00
中国振华(集团）科技股份有限
预付款项 2,285.71
公司
预付款项 上海贝岭股份有限公司 78,000.00
上海浦东软件园汇智软件发展
预付款项 33,880.00 688.00
有限公司
上海安路信息科技股份有限公
预付款项 50,943.40
司
注：1、贵州振华风光半导体股份有限公司列示金额包含子公司成都环宇芯科技有限公司。
非凡信息系统有限公司、武汉中元通信股份有限公司、武汉中电通信有限责任公司。
达科技有限公司、南京熊猫电子股份有限公司、南京熊猫电子制造有限公司、南京熊猫通信科技有限公司、
南京科瑞达电子装备有限责任公司、南京长江电子信息产业集团有限公司。
群英电器有限公司（国营第八九一厂）、中国振华集团永光电子有限公司（国营第八七三厂）。
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财务报表附注
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 贵州振华风光半导体股份有限公司 289,465.49
应付账款 贵州振华电子信息产业技术研究有限公司 44,000.00
应付账款 上海安路信息科技有限公司 1,200,000.00
合同负债 中国长城科技集团股份有限公司 10,353.98
合同负债 苏州盛科通信股份有限公司 9,026.55
合同负债 中电新元科技股份有限公司 11,946.90
其他应付款 关键管理人员 5,455.26
注：中国长城科技集团股份有限公司列示金额包含三级子公司武汉中电通信有限责任公司。
(七)关联方承诺
无。
十三、股份支付
(一)相关权益工具
授予对象类别 本期授予金额 本期行权金额 本期解锁金额 本期失效金额
管理人员\销售人员\研发人员 25,482,874.20
合计 25,482,874.20
(二)以权益结算的股份支付情况
本公司公允价值以 2019 年末股权评
授予日权益工具公允价值的确定方法
估值为参考依据
授予日权益工具公允价值的重要参数 不适用
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法 不适用
本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 93,256,676.01
(三)本期股份支付费用
授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
销售人员 1,833,437.77
管理人员 20,475,635.80
研发人员 3,173,800.63
合计 25,482,874.20
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财务报表附注
十四、承诺及或有事项
(一)承诺事项
无。
(二)或有事项
无。
十五、资产负债表日后事项
(一)重要的非调整事项
对财务状况和经营成果的 无法估计影响数
项目 内容
影响数 的原因
上市交易，公司 A 股股本 63684.7026 1,426,215,782 元，其中：导
股票和债券的发行 万股，其中：7170.3942 万股于 2024 年 致股加 95,600,000 元,资本
简称：
“成都华微”，证券代码“688709” 元。
十六、其他重要事项
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十七、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 944,328,634.75 540,803,538.70
减：坏账准备 63,423,878.93 35,279,607.06
合计 880,904,755.82 505,523,931.64
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财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款 8,137,588.09 0.86 8,137,588.09 100.00
其中：
按组合计提坏账准备的应收账款 936,191,046.66 99.14 55,286,290.84 5.91
其中：账龄组合 935,112,536.66 99.02 55,286,290.84 5.91
低信用风险组合 1,078,510.00 0.11
合计 944,328,634.75 —— 63,423,878.93 6.72
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款 8,137,588.09 1.50 8,137,588.09 100.00
其中：
按组合计提坏账准备的应收账款 532,665,950.61 98.50 27,142,018.97 5.10
其中：账龄组合 531,143,150.61 98.21 27,142,018.97 5.11
低信用风险组合 1,522,800.00 0.28
合计 540,803,538.70 —— 35,279,607.06 6.52
（1）重要的单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 依据
深圳英特翎电子公司 2,040,950.53 2,040,950.53 100 预计无法收回
彩虹奥特姆（香港）集团有限公司 1,412,966.51 1,412,966.51 100 预计无法收回
四川省剑恒投资有限责任公司 1,000,000.00 1,000,000.00 100 预计无法收回
其他不重要单位小计 3,683,671.05 3,683,671.05 100 预计无法收回
合计 8,137,588.09 8,137,588.09 100
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
①账龄组合
期末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
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财务报表附注
期末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 935,112,536.66 55,286,290.84 ——
本期变动金额
类别 期初余额 收回或 其他变 期末余额
计提 核销
转回 动
按单项计提坏账准备的应收账
款
按信用风险特征组合计提坏账
准备的应收账款
合计 35,279,607.06 28,144,271.87 - - 63,423,878.93
应收账款 占应收账款期末余额合计
单位名称 坏账准备期末余额
期末余额 数的比例(%)
B-3 32,557,649.00 3.45 1,735,302.20
B-2 37,256,794.50 3.95 2,397,081.63
C-1 54,092,320.00 5.73 2,163,692.80
B-1 77,851,787.42 8.24 3,503,826.16
E-13 28,907,024.72 3.06 1,156,280.99
合计 230,665,575.64 24.43 10,956,183.78
(二)其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款项 21,725,258.40 2,373,890.26
合计 21,725,258.40 2,373,890.26
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财务报表附注
其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 25,421,407.61 5,888,515.05
减：坏账准备 3,696,149.21 3,514,624.79
合计 21,725,258.40 2,373,890.26
（2）按款项性质分类
款项性质 期末余额 期初余额
往来款项 21,951,268.57 3,091,528.37
押金、保证金 1,129,114.32 1,057,510.32
代扣代缴款 2,341,024.72 1,739,476.36
合计 25,421,407.61 5,888,515.05
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 合计
整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损失
预期信用损
失（未发生信用减值） （已发生信用减值）
失
在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 181,524.42 181,524.42
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
余额
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财务报表附注
（4）坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 收回或 核销或 其他 期末余额
计提
转回 转销 变动
按单项计提坏账准备的应收账款 3,041,528.37 3,041,528.37
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收账款
合计 3,514,624.79 181,524.42 3,696,149.21
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
项期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比例 余额
(%)
苏州云芯微电子科技有限
往来款项 17,689,049.45 1 年以内 69.58 707,561.98
公司
深圳市英捷迅实业发展有限
往来款项 2,194,897.46 5 年以上 8.63 2,194,897.46
公司
社保及公积金 代扣代缴款 2,340,924.72 1 年以内 9.21 93,636.99
杭州芯正微电子有限公司 往来款项 881,413.00 1 年以内 3.47 35,256.52
四川省房地产开发投资有限
保证金 514,000.00 4-5 年 2.02 308,400.00
责任公司
合计 —— 23,620,284.63 —— 92.91 3,339,752.95
(三)长期股权投资
期末余额 期初余额
项目 账面余额 减值准 账面价值 账面余额 减值准 账面价值
备 备
对子公司投资 284,153,063.83 284,153,063.83 284,153,063.83 284,153,063.83
对联营、合营企业
投资
合计 307,646,618.61 307,646,618.61 308,008,525.04 308,008,525.04
（1）对子公司投资
本期 本期 本期计提减 减值准备期
被投资单位 期初余额 期末余额
增加 减少 值准备 末余额
成都华微科技有限
公司
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成都华微电子科技股份有限公司
财务报表附注
苏州云芯微电子科
技有限公司
合计 284,153,063.83 284,153,063.83
（2）对联营和合营企业投资
本期增减变动
减值准备
投资单位 期初余额 期末余额
追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 宣告发放现金 计提减 期末余额
其他
投资 投资 的投资损益 收益调整 益变动 股利或利润 值准备
一、合营
企业
芯火微测
（成都）
科技有限
公司
小计 23,855,461.21 -361,906.43 23,493,554.78
(四)营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 843,686,213.22 279,006,807.05 806,954,456.39 231,016,852.76
其他业务 5,485,250.84 1,319,077.25
合计 849,171,464.06 279,006,807.05 808,273,533.64 231,016,852.76
(五)投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -361,906.43 55,461.21
合计 -361,906.43 55,461.21
十八、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表
上期金额
项目 本期金额
调整前 调整后
-501.70 -36,253.44 -36,253.44
的冲销部分
务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享 39,221,877.96 4,708,707.80 4,708,707.80
有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
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财务报表附注
上期金额
项目 本期金额
调整前 调整后
外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公
允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生
的损益
资产损失
本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产 7,057,825.71 7,057,825.71
公允价值产生的收益
日的当期净损益
费用，如安置职工的支出等
生的一次性影响
付费用
付职工
薪酬的公允价值变动产生的损益
产公允 -436,900.00 -25,934.40 -25,934.40
价值变动产生的损益
益
减：所得税影响额 4,473,918.88 503,264.38 503,264.38
少数股东权益影响额（税后） 121,040.02 67,373.26 67,373.26
合计 34,393,311.36 11,425,309.57 11,425,309.57
本公司本年度开始执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性
损益（2023 年修订）》的，对可比会计期间非经常性损益无影响。
(二)净资产收益率和每股收益
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