证券代码：600189 证券简称:泉阳泉 公告编号： 临 2024—012
吉林泉阳泉股份有限公司
本公司及董事会全体成员保证公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或
者重大遗漏，并对其内容的真实、准确和完整承担法律责任。
吉林泉阳泉股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年 4 月 13 日召开了
第九届董事会第四次会议和第九届监事会第四次会议，会议审议通过《关于计提
资产减值准备的议案》。现将本次计提资产减值准备的具体情况公告如下：
一、计提资产减值准备情况概述
为客观、公允地反映公司 2023 年 12 月 31 日的财务状况和 2023 年度的经营
成果，本着谨慎性原则，按照《企业会计准则》以及公司会计政策的相关规定，
计提应收账款坏账准备 45,008,028.31 元；冲回其他应收款坏账准备 98,704.54
元 ； 冲 回 应 收 票 据 坏 账 准 备 568,735.56 元 ； 冲 回 长 期 应 收 款 坏 账 准 备
二、计提资产减值准备的确认标准及计提方法
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应
收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风
险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合
的依据如下：
组合名称 客户类型 确定组合的依据 计提方法
未到期保证金、合并范围内 参考历史信用损失经验，
低风险组合 全部客户类型
关联方款项以及根据预期 结合当前状况以及对未
信用风险损失测算，信用风 来经济状况的预期计量
险极低的金融资产。 信用损失。
参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未
应收工程款
政府类/国有企业 工程项目形成的应收账款 来经济状况，按账龄与整
组合 1
个存续期预期信用损失
率计量信用损失。
参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未
应收工程款
其他客户类型 工程项目形成的应收账款 来经济状况，按账龄与整
组合 2
个存续期预期信用损失
率计量信用损失。
参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未
除低风险组合和应收工程
其他组合 全部客户类型 来经济状况，按账龄与整
款组合外的应收款项
个存续期预期信用损失
率计量信用损失。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其
他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风
险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组
合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
本组合为日常经营活动中应收取的各类
参考历史信用损失经验，结
押金、代垫款、质保金和合并范围内关联
低风险组合 合当前状况以及对未来经济
方款项等应收款项以及根据预期信用风
状况的预期计量信用损失。
险损失测算，信用风险极低的金融资产。
本组合以其他应收款的账龄作为信用风 按账龄与整个存续期预期信
账龄分析组合
险特征。 用损失率对照表计提。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失有充分证据的应
收票据单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风
险特征将 应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组
合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
出票人具有较高的信用评级，历史上 参考历史信用损失经验，结
未发生票据违约，信用损失风险较低， 合当前状况以及对未来经
银行承兑汇票组合
在短期内履行其支付合同现金流量义 济状况的预期计量信用损
务的能力很强。 失。
参考历史信用损失经验，结
主要由信誉良好企业出具，且根据历 合当前状况以及对未来经
商业承兑汇票组合
史经验，未出现过重大违约情况。 济状况的预期计量信用损
失。
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来
观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
确认减值损失，计提坏账准备。
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存
货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，
在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后
的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合
同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存
货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计
提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已
计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流
逝之外的其他因素的，确认为合同资产。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的合
同资产单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司
依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，
确定组合的依据如下：
组合名称 客户类型 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，
在建未完工项目按 结合当前状况以及对未来
未完工合同资产
全部客户类型 合同约定有收款权 经济状况，按预期金额损
组合
形成的合同资产 失率及时间价值损失率计
量信用损失
参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未来
完工未结算合同 政府类/国有企业 已完工未结算项目
经济状况，按账龄与整个
资产组合1 类 形成的合同资产
存续期预期信用损失率计
量信用损失。
参考历史信用损失经验，
完工未结算合同 已完工未结算项目 结合当前状况以及对未来
其他客户类型
资产组合2 形成的合同资产 经济状况，按预期金额损
失率及时间价值损失率计
组合名称 客户类型 确定组合的依据 计提方法
量信用损失
未到期保证金、合
并范围内关联方款 参考历史信用损失经验，
项以及根据预期信 结合当前状况以及对未来
低风险组合 全部客户类型
用风险损失测算， 经济状况的预期计量信用
信用风险极低的合 损失
同资产
参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未来
除上述以外的合同
其他合同资产 全部客户类型 经济状况，按预期金额损
资产
失率及时间价值损失率计
量信用损失
根据企业会计准则的有关规定，企业合并所形成的商誉，至少应当在每年年
度终了进行减值测试。公司聘请外部评估机构对股权收购涉及的与商誉相关的资
产组在资产负债表日的可收回价值进行减值测试为目的的评估。
①商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
评估基准日的评估范围包括本公司收购园区园林形成的商誉、商誉相关资产
组，具体有固定资产、长期待摊费用、无形资产、存货。
②商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
本公司年末聘请外部评估机构中瑞世联资产评估集团有限公司对与商誉相
关的资产组进行减值测试，首先将该商誉包括在相关资产组内，调整资产组的账
面价值，然后将调整后的资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定资产
组（包括商誉）是否发生了减值。商誉减值测试过程如下：
项目 园区园林
商誉账面价值① 417,646,869.09
商誉减值准备余额② 49,029,512.01
商誉的账面价值③=①-② 368,617,357.08
资产组的账面价值④ 54,965,351.24
项目 园区园林
包含整体商誉的资产组的公允价值⑤=③+④ 423,582,708.32
资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）⑥ 54,800,000.00
商誉减值损失（大于 0 时）⑦=⑤-⑥ 368,617,357.08
本年应计提的归属于母公司的商誉减值准备金额 368,617,357.08
③.本年应计提的归属于母公司的商誉减值准备金额
为达到减值测试的目的，本公司将商誉分摊至固定资产、无形资产、长期待
摊费用、存货形成的资产组。截至 2023 年 12 月 31 日，分配到资产组的商誉的
账面价值及相关减值准备如下：
项目 成本 减值准备 净额
固定资产、无形资产、长期
待摊费用、存货资产组
合计 417,646,869.09 417,646,869.09
本年度，本公司评估了商誉的可收回金额，并确定与园区园林相关的商誉发
生减值金额 368,617,357.08 元。
④.计算上述资产组的可收回金额的关键假设及其依据如下：
资产组园区园林的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。未来现金
流量基于管理层批准的 2024 年至 2033 年的财务预算确定，并采用 10.53%的税
前折现率。资产组超过 2033 年的现金流量按照稳定期为基础计算。在预计未来
现金流量时使用的其他关键假设还有：基于该资产组过去的业绩和管理层对市场
发展的预期估计预计销售和毛利。管理层认为上述假设发生的任何合理变化均不
会导致资产组的账面价值合计超过其可收回金额。
三、本次计提资产减值准备对公司的影响
本 次 计 提 资 产 减 值 准 备 将 减 少 公 司 2023 年 度 合 并 报 表 净 利 润
四、公司董事会、监事会意见
政策等规定，基于审慎性原则，结合公司资产及实际经营情况计提资产减值准备，
依据充分，公允地反映了公司 2023 年度的资产、财务状况，符合公司及全体股
东的长期利益。
《公司章程》和相关会计政
策规定计提资产减值准备能够更加公允、真实地反映公司资产状况。同意本次计
提资产减值准备。
本议案尚需提交公司 2023 年年度股东大会审议通过。
特此公告。
吉林泉阳泉股份有限公司董事会
二〇二四年四月十五日
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