吉林泉阳泉股份有限公司
对会计师事务所 2023 年度履职情况
评估报告
吉林泉阳泉股份有限公司（以下简称“公司”）聘请大
华会计师事务所（特殊普通合伙）
（以下简称“大华会计师事
务所”或“大华所”）作为公司 2023 年度出具审计报告的
会计师事务所。根据财政部、国务院国有资产监督管理委员
会、中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司
选聘会计师事务所管理办法》，公司对大华会计师事务所在
下：
一、会计师事务所的情况
（一）基本情况
机构名称：大华会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期：2012 年 2 月 9 日成立（由大华会计师事务所
有限公司转制为特殊普通合伙企业）
组织形式：特殊普通合伙
注册地址：
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 1101
首席合伙人：梁春
截至 2022 年 12 月 31 日合伙人数量：272 人
截至 2022 年 12 月 31 日注册会计师人数：1603 人，其
中：签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数：1000
人
主要行业：制造业、信息传输软件和信息技术服务业、
批发和零售业、房地产业、建筑业
（二）投资者保护能力
截至 2022 年末，已计提的职业风险基金和已购买的职
业保险累计赔偿限额之和超过人民币 8 亿元。职业保险购买
符合相关规定。
大华会计师事务所（特殊普通合伙）近三年因执业行为
涉诉并承担民事责任的案件为：投资者与奥瑞德光电股份有
限公司、大华会计师事务所（特殊普通合伙）证券虚假陈述
责任纠纷系列案。大华会计师事务所（特殊普通合伙）作为
共同被告，被判决在奥瑞德赔偿责任范围内承担 5%连带赔偿
责任。目前，该系列案大部分生效判决已履行完毕，仍有少
量案件正在二审审理阶段，大华所将积极配合执行法院履行
后续生效判决，该系列案不影响大华所正常经营，不会对大
华所造成重大风险。
（三）大华会计师事务所近三年因执业行为
大华会计师事务所近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、
行政处罚 5 次、监督管理措施 34 次、自律监管措施 4 次、纪
律处分 1 次；101 名从业人员近三年因执业行为分别受到刑
事处罚 0 次、行政处罚 5 次、监督管理措施 45 次、自律监管
措施 7 次、纪律处分 3 次。
二、会计师事务所履职情况评估
（一）人力及其他资源配备情况
大华会计师事务所在担任公司 2023 年度审计机构期间，
配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公
司审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。
项目合伙人：冯嵩，2001 年 4 月成为注册会计师，2015
年 4 月开始从事上市公司审计，2021 年 12 月开始在大华所
执业，2021 年开始为本公司提供审计服务；近三年签署 2 家
上市公司审计报告情况。
签字注册会计师：鄢小华，2020 年 10 月成为注册会计
师，2022 年开始从事 IPO 公司审计，2022 年开始在大华所
执业，2022 年开始为本公司提供审计服务；近三年未签署上
市公司审计报告。
项目质量复核人员：张鸿彦，2004 年 6 月成为注册会计
师，2003 年开始从事上市公司和挂牌公司审计，2011 年 6 月
开始在大华所执业，近三年签署或复核的上市公司和挂牌公
司审计报告 7 家。
（二）审计工作方案及其实施
服务需求及被审计单位的实际情况，制定了全面、合理、可
操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计
重点展开，其中包括收入确认、存货、成本核算、资产减值、
递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、开发
支出等。
大华会计师事务所制定了详细的审计计划与时间安排，
并且能够根据计划按 时提交各项工作，充分满足了公司年
度报告披露时间要求。
（三）质量管理水平
计事项与大华会计师事务所项目组进行及时有效的沟通，按
时解决了公司重点难点技术问题。
见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技
术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业
技术部负责人，在专业意见分歧解决之前不得出具报告。
有重大会计审计事项达成一致意见，不存在不能解决的意见
分歧。
质量复核管理制度，2023 年审计过程中，实施了完善的项目
质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质
量复核以及专业技术复核。
管理部，负责对质量管理体系运行的监督。质量管理体系的
管理活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体
系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务
所和个人进行独立性测试等。确保项目组在报告签署之前已
经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
循注册会计师职业道德规范和审计准则的相关规定，制定了
健全的质量管理体系。
在 2023 年的年度审计过程中，大华会计师事务所展现
出了高度的勤勉和尽责精神，确保了质量管理的各项措施得
到有效执行。
（四）信息安全管理
公司在聘任合同中，明确界定了大华会计师事务所在信
息安全管理方面所承担的责任和义务。对此，大华会计师事
务所制定了全面的信息安全控制制度，这一制度不仅涵盖了
档案管理、保密制度、突发事件处理等多个方面，还体现了
系统性的管理思维。
在实施审计工作的过程中，大华会计师事务所始终注重
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