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德展健康: 2023年年度审计报告

来源：证券之星 2024-04-12 00:00:00
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   德展大健康股份有限公司
中兴财光华审会字（2024）第 226009 号
审计报告
合并及公司资产负债表          6-8
合并及公司利润表            9-11
合并及公司现金流量表          12-13
合并及公司股东权益变动表        14-23
财务报表附注              24-117
                    审计报告
                          中兴财光华审会字(2024)第 226009 号
德展大健康股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了 德展大健康股份有限公司（以下简称德展健康）财务报表，包
括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润
表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了德展健康 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年
度的合并及公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的
责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于德展健康，并履行了职
业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为
发表审计意见提供了基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我
们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的
关键审计事项。
  （一）收入确认
  如财务报表附注五、37 所述，2023 年德展健康实现营业收入 49,808.82 万
元，较上年下降 12.75%，由于营业收入是关键业绩指标之一，德展健康管理层
（以下简称管理层）在收入的确认和列报时可能存在重大错报风险，因此我们
将其识别为关键审计事项。
 （1）了解和评价德展健康与收入确认相关的关键内部控制的设计有效性，
并测试关键内部控制执行的有效性；
 （2）了解德展健康的销售模式、主要客户、药品生产行业的市场、药品采
购的政策变化、法律法规监管等情况，评价对公司业务的影响；
 （3）分析比较本期各月营业收入及本期与上期的波动情况，分析产品销售
的结构和价格变动是否异常、变动趋势是否合理；
 （4）通过抽样检查销售合同，对销售商品收入确认有关的控制权转移时点
进行分析，评价销售收入确认方法是否符合收入准则要求；
 （5）计算本期重要产品的毛利率，与上期比较，是否异常，波动是否正
常；
 （6）执行独立函证程序，对应收账款、合同负债期末余额、营业收入发生
额、销售折扣金额等进行函证，对函证全程保持有效控制，并将回函情况与账
面金额予以核对；
 （7）抽取营业收入大额发生额，结合存货盘点情况，检查与收入相关的支
持性文件，包括相关的合同、发票、运输单据、对方签收单等，确认收入的真
实性和完整性；
 （8）对销售业务进行截止性测试，从收入明细账记录追查至对账单、发货
单以及销售订单；从销售订单、发货单追查至收入明细账记录，以确定销售是
否存在跨期现象；
 （9）检查营业收入在资产负债表日后至审计报告日之间的销售退回情况，
检查相关的凭证附件以及账务处理，了解期后退货的原因并确认相关账务处理
是否合理；
 （10）检查与收入确认相关信息是否已在财务报表及附注中作出恰当的列
报和披露。
 （二）商誉减值
   如财务报表附注五、14 所述，截至 2023 年 12 月 31 日，德展健康商誉账面
价值为 28,971.50 万元，较上年年末增加 9,141.28 万元，增长了 46.10%，同时对
商誉减值测试的评估依赖管理层的判断，因此我们将其识别为关键审计事项。
   （1）了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，
并测试相关内部控制的运行有效性；
   （2）分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关
键评估的假设、参数、折现率的选择，检查相关假设和方法的合理性；
   （3）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
   （4）对外部估值专家出具的评估报告进行分析复核，对商誉减值测试涉及
的方法、模型、假设和关键参数、可比企业选取等的合理性进行复核，核对本
年度与前期是否存在重大偏差，验证商誉减值测试模型的计算准确性。
   四、其他信息
  管理层对其他信息负责。其他信息包括德展健康 2023 年年度报告中涵盖的
信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发
表任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一
致或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当
报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导
致的重大错报。
 在编制财务报表时，管理层负责评估德展健康的持续经营能力，披露与持
续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算德
展健康、终止运营或别无其他现实的选择。
 治理层负责监督德展健康的财务报告过程。
 六、注册会计师对财务报表审计的责任
 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报
可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报
表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。 同时，我们也执行以下工作：
 （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和
实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计
意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内
部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误
导致的重大错报的风险。
 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合
理性。
 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的
审计证据，就可能导致对德展健康持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审
计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如
果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日
可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致德展健康不能持续经营。
 （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务
报表是否公允反映相关交易和事项。
 （六）就德展健康中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
 我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防
范措施（如适用）。
 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为
重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法
规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟
通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审
计报告中沟通该事项。
 中兴财光华会计师事务所        中国注册会计师：闫雪峰
 （特殊普通合伙）            （项目合伙人）
                    中国注册会计师：邓金清
   中国•北京            2024 年 4 月 11 日
                             资产负债表
编制单位：德展大健康股份有限公司                                                                 单位：人民币元
        项   目    附注
                          合并                 公司                  合并                 公司
流动资产：
 货币资金           五、1    2,796,417,277.38    214,747,687.34     2,599,135,458.30    994,088,293.80
  交易性金融资产
  衍生金融资产
 应收票据           五、2      59,762,653.97                          35,600,356.67
 应收账款           五、3     143,630,799.67                         334,260,445.69
 应收款项融资
 预付款项           五、4        3,945,303.97       1,283,531.90        7,738,682.12          959,433.10
 其他应收款          五、5     322,201,651.98     459,691,669.40      325,263,711.06    1,148,845,786.56
 其中：应收利息
      应收股利
 存货             五、6     207,560,244.65                         250,890,833.70
 合同资产
  持有待售资产
 一年内到期的非流动资产
 其他流动资产         五、7        5,514,762.47       3,012,547.84     404,945,570.75            41,586.77
  流动资产合计               3,539,032,694.09    678,735,436.48     3,957,835,058.29   2,143,935,100.23
非流动资产：
 债权投资
 其他债权投资
 长期应收款
 长期股权投资         五、8     434,694,146.10    9,149,894,310.45     445,728,820.92    9,208,586,884.09
 其他权益工具投资       五、9     100,000,000.00     100,000,000.00      102,500,000.00     100,000,000.00
 其他非流动金融资产
 投资性房地产
 固定资产           五、10    745,657,684.73      87,464,914.51      620,966,821.82        8,658,452.15
 在建工程           五、11     33,254,166.57                          79,580,272.74
 生产性生物资产
 油气资产
 使用权资产          五、12       5,834,405.93                           8,082,577.54
 无形资产           五、13    185,275,069.81           471,176.79    214,881,252.02           557,952.87
 开发支出
 商誉             五、14    289,714,984.06                         198,302,159.18
 长期待摊费用         五、15     16,748,949.72                          14,708,229.46            14,433.98
 递延所得税资产        五、16     15,046,330.90                          24,645,471.99
 其他非流动资产        五、17     13,354,125.71                            8,916,313.40
  非流动资产合计              1,839,579,863.53   9,337,830,401.75    1,718,311,919.07   9,317,817,723.09
  资产总计                5,378,612,557.62 10,016,565,838.23      5,676,146,977.36 11,461,752,823.32
     法定代表人：魏哲明        主管会计工作负责人：张婧红                          会计机构负责人：陈浪
                      资产负债表（续）
编制单位：德展大健康股份有限公司                                                              单位：人民币元
     项   目     附注
                         合并               公司                      合并               公司
流动负债：
 短期借款          五、18       868,397.90
 交易性金融负债
 衍生金融负债
 应付票据
 应付账款          五、19     26,338,556.62       16,944,700.50       140,812,968.63       21,394,813.24
 预收款项
 合同负债          五、20        586,540.71                            28,188,996.31
 应付职工薪酬        五、21      3,713,308.78          771,586.20         4,962,723.92          376,041.63
 应交税费          五、22      3,434,736.10          111,015.75         7,971,070.75          394,344.43
 其他应付款         五、23     60,157,016.55          962,726.25       150,260,559.33    1,156,658,864.72
  其中：应付利息
      应付股利               2,000,000.00                             2,000,000.00
 持有待售负债
 一年内到期的非流动负债   五、24      2,069,988.50                             2,172,986.45
 其他流动负债        五、25         33,958.64                               439,096.39
  流动负债合计                97,202,503.80       18,790,028.70       334,808,401.78    1,178,824,064.02
非流动负债：
 长期借款
 应付债券
  其中：优先股
      永续债
 租赁负债          五、26      4,634,798.30                             6,899,910.54
 长期应付款         五、27      5,000,000.00                             5,000,000.00
 长期应付职工薪酬
 预计负债          五、28                                              16,179,215.77
 递延收益          五、29      7,648,090.39                             9,338,793.99
 递延所得税负债       五、16     22,659,877.57                            19,934,682.57
 其他非流动负债
  非流动负债合计               39,942,766.26                            57,352,602.87
    负债合计               137,145,270.06       18,790,028.70       392,161,004.65    1,178,824,064.02
股东权益：
 股本            五、30    869,084,133.00     2,164,955,990.00      930,522,607.00    2,226,394,464.00
 其他权益工具
  其中：优先股
      永续债
 资本公积          五、31    413,075,126.21     8,090,641,240.80      539,076,073.66    8,225,256,002.99
 减：库存股         五、32                                              48,868,067.13       48,868,067.13
 其他综合收益        五、33     -2,125,000.00
 专项储备          五、34         73,800.28                               538,752.13
盈余公积          五、35      23,813,477.29     99,630,313.99       23,813,477.29     99,630,313.99
未分配利润         五、36   3,933,981,143.16   -357,451,735.26    3,847,533,998.75   -219,483,954.55
归属于母公司股东权益合计         5,237,902,679.94                      5,292,616,841.70
少数股东权益                   3,564,607.62                         -8,630,868.99
 股东权益合计              5,241,467,287.56  9,997,775,809.53    5,283,985,972.71 10,282,928,759.30
 负债和股东权益总计           5,378,612,557.62 10,016,565,838.23    5,676,146,977.36 11,461,752,823.32
      法定代表人：魏哲明      主管会计工作负责人：张婧红                        会计机构负责人：陈浪
                                   利    润        表
编制单位：德展大健康股份有限公司                                                                                          单位：人民币元
            项   目           附注
                                     合并                    公司               合并                          公司
一、营业收入                      五、37   498,088,171.28                         570,855,435.18
  减：营业成本                    五、37   205,535,638.92                         254,108,328.26
    税金及附加                   五、38    11,467,467.09           314,942.41      9,455,836.14                 168,217.76
    销售费用                    五、39    91,603,136.08                         154,130,380.17
    管理费用                    五、40   173,559,265.33         33,619,001.36   152,397,955.91              45,841,213.05
    研发费用                    五、41    51,095,963.90                          51,487,077.05
    财务费用                    五、42   -64,969,077.44          1,583,927.63   -59,474,384.08                3,803,995.46
     其中：利息费用                           365,894.26         12,134,513.71       711,802.35               41,862,949.40
         利息收入                       68,006,940.85         10,573,522.34    67,606,716.73               38,078,985.98
  加：其他收益                    五、43     4,711,536.08             46,399.00     3,429,914.27                  232,853.85
    投资收益(损失以“-”号填列）         五、44    80,311,589.36        -60,114,693.17    19,194,877.01               18,741,101.39
     其中：对联营企业和合营企业的投资收益            -47,482,709.93        -54,833,339.17   -13,933,641.79              -13,876,263.79
         以摊余成本计量的金融资产终止确认
         收益（损失以“-”号填列）
    净敞口套期收益(损失以“-”号填列）
    公允价值变动收益(损失以“-”号填列）
    信用减值损失(损失以“-”号填列）       五、45   -12,570,742.93         -9,004,443.22     -8,327,779.48              -5,237,823.26
    资产减值损失(损失以“-”号填列）       五、46   -21,990,168.41                         -142,196,245.75
    资产处置收益(损失以“-”号填列）       五、47        -34,109.82                             326,741.27
二、营业利润(亏损以“-”号填列）                   80,223,881.68       -104,590,608.79   -118,822,250.95             -36,077,294.29
  加：营业外收入                   五、48     3,002,081.90                  0.18        640,515.73
  减：营业外支出                   五、49     1,385,170.22            132,189.23      2,900,612.85                  10,173.19
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列）                 81,840,793.36       -104,722,797.84   -121,082,348.07             -36,087,467.48
   减：所得税费用                    五、50   27,599,099.84                        32,377,559.13
四、净利润(净亏损以“-”号填列）                    54,241,693.52    -104,722,797.84   -153,459,907.20   -36,087,467.48
 其中：被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类                          54,241,693.52                      -153,459,907.20
（二）按所有权归属分类                          54,241,693.52                      -153,459,907.20
    号填列）
五、其他综合收益的税后净额                         -2,125,000.00
（一）归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额               -2,125,000.00
      （1）重新计量设定受益计划变动额
      （2）权益法下不能转损益的其他综合收益
      （3）其他权益工具投资公允价值变动               -2,125,000.00
      （4）企业自身信用风险公允价值变动
      （5）其他
      （1）权益法下可转损益的其他综合收益
      （2）其他债权投资公允价值变动
      （3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
      （4）其他债权投资信用减值准备
      （5）现金流量套期储备
      （6）外币财务报表折算差额
      （7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额                              52,116,693.52   -104,722,797.84   -153,459,907.20   -36,087,467.48
（一）归属于母公司股东的综合收益总额                    81,189,246.81   -104,722,797.84    -46,951,132.04   -36,087,467.48
（二）归属于少数股东的综合收益总额                    -29,072,553.29                     -106,508,775.16
七、每股收益
（一）基本每股收益        0.04      -0.02
（二）稀释每股收益        0.04      -0.02
法定代表人：魏哲明   主管会工作负责人：张婧红           会计机构负责人：陈浪
                                  现金流量表
编制单位：德展大健康股份有限公司                                                                                 单位：人民币元
         项   目             附注
                                      合并                  公司                 合并                     公司
一、经营活动产生的现金流量：
  销售商品、提供劳务收到的现金                   637,983,412.65                         669,967,258.88
  收到的税费返还                            2,213,683.17                           8,869,023.01
  收到其他与经营活动有关的现金           五、51     59,609,102.64        48,539,595.16    187,432,093.99          32,076,878.62
    经营活动现金流入小计                     699,806,198.46        48,539,595.16    866,268,375.88          32,076,878.62
  购买商品、接受劳务支付的现金                    74,657,532.35                          94,430,430.85
  支付给职工以及为职工支付的现金                  212,087,527.29        13,090,872.92    215,306,487.94          13,451,916.90
  支付的各项税费                           78,857,683.31           539,070.21     91,050,331.98             765,940.42
  支付其他与经营活动有关的现金           五、51    206,330,674.73        30,709,026.25    303,761,443.23          31,402,457.78
    经营活动现金流出小计                     571,933,417.68        44,338,969.38    704,548,694.00          45,620,315.10
     经营活动产生的现金流量净额                 127,872,780.78         4,200,625.78    161,719,681.88         -13,543,436.48
二、投资活动产生的现金流量：
  收回投资收到的现金                        400,000,000.00                        1,098,412,286.89        378,412,286.89
  取得投资收益收到的现金                                                               33,159,188.35         32,617,365.51
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现
金净额
  处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
  收到其他与投资活动有关的现金           五、51                                             23,509,447.11
    投资活动现金流入小计                     400,008,900.00                        1,156,557,278.35        411,029,652.40
  购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现
金
  投资支付的现金                                               37,800,000.00      80,000,000.00
  取得子公司及其他营业单位支付的现金净额               10,357,126.49
  支付其他与投资活动有关的现金         五、51       51,897,182.64       59,179,131.50                          22,818,276.91
   投资活动现金流出小计                      221,986,493.97      179,894,474.17     147,557,578.22       22,881,049.91
    投资活动产生的现金流量净额                  178,022,406.03     -179,894,474.17   1,008,999,700.13      388,148,602.49
三、筹资活动产生的现金流量：
  吸收投资收到的现金
   其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
  取得借款收到的现金                          1,720,000.00
  收到其他与筹资活动有关的现金         五、51        2,365,609.46
   筹资活动现金流入小计                        4,085,609.46
  偿还债务支付的现金                            860,000.00
  分配股利、利润或偿付利息支付的现金                     29,123.70
   其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
  支付其他与筹资活动有关的现金         五、51      163,306,553.53   604,979,620.06         48,120,415.04      46,876,787.13
   筹资活动现金流出小计                      164,195,677.23   604,979,620.06         48,120,415.04      46,876,787.13
    筹资活动产生的现金流量净额                 -160,110,067.77  -604,979,620.06        -48,120,415.04     -46,876,787.13
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                          114.13                                568.80
五、现金及现金等价物净增加额                     145,785,233.17  -780,673,468.45      1,122,599,535.77     327,728,378.88
  加：期初现金及现金等价物余额                 2,583,847,483.90   991,360,654.91      1,461,247,948.13     663,632,276.03
六、期末现金及现金等价物余额           五、52    2,729,632,717.07   210,687,186.46      2,583,847,483.90     991,360,654.91
法定代表人：魏哲明                       主管会工作负责人：张婧红                                             会计机构负责人：陈浪
                                              合并股东权益变动表
编制单位：德展大健康股份有限公司                                                                                                                       单位：人民币元
                                                   归属于母公司股东权益
                            其他权
     项    目                 益工具                                                                                                少数股东          股东权益
                                              减：库存          其他综        专项储         盈余公
                 股本         优 永   资本公积                                                        未分配利润                 小计          权益            合计
                                其               股           合收益         备           积
                            先 续
                                他
                            股 债
一、上年期末余额       930,522,60        539,076,07   48,868,067.              538,752.1   23,813,4   3,847,562,37       5,292,645,2   8,630,868.   5,284,014,34
                                                                                                             -             -                           -
 加：会计政策变更
     前期差错更正
     同一控制下企业
合并
     其他
二、本年期初余额       930,522,60        539,076,07   48,868,067.              538,752.1   23,813,4   3,847,533,99       5,292,616,8   8,630,868.   5,283,985,97
三、本期增减变动金           -                 -             -        -             -                                           -                           -
额（减少以“-”号填     61,438,474        126,000,94   48,868,067.   2,125,00   464,951.8              86,447,144.4       54,714,161.   12,195,47    42,518,685.1
列）             .00               7.45         13            0.00       5                      1                  76            6.61         5
                                                             -                                                                     -
（一）综合收益总额                                                   2,125,00                          83,314,246.8       81,189,246.   29,072,55    52,116,693.5
                   -                  -             -                                                                -                             -
（二）股东投入和减少
资本             .00               7.45         13                                                                 .32           9.90         2
                  -             -             -                                           -                          -
              .00          7.45         13                                            .32                       32
者投入资本
权益的金额
（三）利润分配                                                                               3,132,897.6
（四）股东权益内部结
转
额结转留存收益
留存收益
                                                                                               -                          -
（五）专项储备                                                    464,951.8
                                                      -                                     -
                                                  .85                                5
（六）其他
四、本年期末余额    869,084,13   413,075,12     2,125,00           23,813,4   3,933,981,14   5,237,902,6   3,564,607. 5,241,467,28
法定代表人：魏哲明                             主管会工作负责人：张婧红                                                 会计机构负责人：陈浪
                                                 合并股东权益变动表
编制单位：德展大健康股份有限公司                                                                                                                     单位：人民币元
                                                   归属于母公司股东权益
                            其他权益                        其
     项    目                  工具                         他                                                                   少数股东           股东权益
                                                  减：库存  综 专项储
                 股本         优 永   资本公积                                           盈余公积         未分配利润             小计           权益             合计
                                其                   股   合  备
                            先 续
                                他                       收
                            股 债
                                                        益
一、上年期末余额       945,609,94          565,140,66    56,922,977.0                    23,813,477   3,894,471,04   5,372,112,14   97,877,906.   5,469,990,054
 加：会计政策变更
     前期差错更正
     同一控制下企业
合并
     其他
二、本年期初余额       945,609,94          565,140,66    56,922,977.0                    23,813,477   3,894,485,13   5,372,126,23   97,877,906.   5,470,004,144
                  -                     -                                                           -             -            -              -
三、本期增减变动金额                                             -
（减少以“-”号填列）                                      8,054,909.89
               .00                 82                                3                        4              4              5.16          0
                                                                                                    -             -            -              -
（一）综合收益总额                                                                                     46,951,132.0   46,951,132.0   106,508,77    153,459,907.2
                  -                    -                                                                          -
（二）股东投入和减少                                             -                                                                                        -
资本                                               8,054,909.89                                                                             33,097,016.93
               .00                 82                                                                        3
                 -             -                                              -
                                               -                                              -
              .00          82                                            3
者投入资本
权益的金额
（三）利润分配
（四）股东权益内部结
转
额结转留存收益
留存收益
（五）专项储备                                                      538,752.1
                                                             .38
                                                                                                 -                           -
（六）其他
四、本年期末余额    930,522,60   539,076,07   48,868,067.1 538,752.1 23,813,477   3,847,533,99   5,292,616,84   8,630,868.9 5,283,985,972
法定代表人：魏哲明                                     主管会工作负责人：张婧红                                                会计机构负责人：陈浪
                                              股东权益变动表
编制单位：德展大健康股份有限公司                                                                                                        单位：人民币元
                                      其他权益                                    其
                                       工具                                     他     专
        项   目                                                                 综     项                                      股东权益
                        股本            优   永        资本公积             减：库存股               盈余公积           未分配利润
                                              其                               合     储                                       合计
                                      先   续
                                              他                               收     备
                                      股   债
                                                                              益
一、上年期末余额                                          8,225,256,002.9                       99,630,313.9
 加：会计政策变更
   前期差错更正
   其他
二、本年期初余额                                          8,225,256,002.9                       99,630,313.9
三、本期增减变动金额（减少以                   -                             -                -                                   -                  -
“-”号填列）              61,438,474.00                134,614,762.19    48,868,067.13                      137,967,780.71     285,152,949.77
                                                                                                                    -                  -
（一）综合收益总额
                                 -                             -                -                                                      -
（二）股东投入和减少资本
                                 -                             -                -                                                      -
（三）利润分配
（四）股东权益内部结转
收益
（五）专项储备
                                                                                    -                 -
（六）其他
四、本年期末余额                              8,090,641,240.8   99,630,313.9
法定代表人：魏哲明                              主管会工作负责人：张婧红                            会计机构负责人：陈浪
                                        股东权益变动表
编制单位：德展大健康股份有限公司                                                                                                 单位：人民币元
                                    其他权益                                其
                                     工具                                 他     专
        项   目                                                           综     项                                     股东权益
                       股本           优 永        资本公积            减：库存股               盈余公积          未分配利润
                                        其                               合     储                                      合计
                                    先 续
                                        他                               收     备
                                    股 债
                                                                        益
一、上年期末余额          2,241,481,800.0                              56,922,977.0       99,630,313.9   183,396,487.0   10,352,113,243.7
 加：会计政策变更
   前期差错更正
   其他
二、本年期初余额          2,241,481,800.0                              56,922,977.0       99,630,313.9   183,396,487.0   10,352,113,243.7
三、本期增减变动金额（减少以        -                          -                -                                -                  -
“-”号填列）           15,087,336.00             26,064,590.82      8,054,909.89                      36,087,467.48   69,184,484.41
                                                                                                   -                  -
（一）综合收益总额
                      -                          -                -                                                   -
（二）股东投入和减少资本
                      -                          -                -                                                   -
本
额
（三）利润分配
（四）股东权益内部结转
存收益
（五）专项储备
（六）其他
四、本年期末余额          2,226,394,464.0                      48,868,067.1   99,630,313.9   219,483,954.5   10,282,928,759.3
法定代表人：魏哲明                            主管会工作负责人：张婧红                                            会计机构负责人：陈浪
                                   德展大健康股份有限公司
                                        财务报表附注
                      财务报表附注
一、 公司基本情况
    德展大健康股份有限公司（以下简称公司、本公司、德展健康）是1980年6月
责任公司，于1981年1月1日在新疆维吾尔自治区工商行政管理局登记注册，领取企
业法人营业执照。成立时注册资本人民币2,240.00万元。
经贸部[1994](经贸资二函字第576号)批准，改制为新疆天山毛纺织股份有限公司，
注册资本25,300.00万元。
发行人民币普通股4,700.00万股，并于1998年5月在深交所挂牌上市（股票代码为
份有限公司重大资产重组及向美林控股集团有限公司（以下简称美林控股）等发行
股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2016]1718号），本次交易获得
中国证监会的核准通过。截至2016年8月19日，公司非公开发行人民币普通股
月11日，经新疆维吾尔自治区工商行政管理局核准，公司名称由“新疆天山毛纺织
股份有限公司”变更为“德展大健康股份有限公司”，并取得了变更后的企业法人营业
执照（统一社会信用代码为916500006255547591）。经深圳证券交易所核准，公司
中文证券简称自2016年10月17日起由“天山纺织”变更为“德展健康”，公司证券代码
“000813”不变。2016年10月19日，公司收到股东转来的《中国证券登记结算有限责任
公司证券过户登记确认书》，新疆凯迪投资有限责任公司（以下简称凯迪投资）、
新疆凯迪矿业投资股份有限公司（以下简称凯迪矿业）分别向美林控股转让持有的
本公司股份10,000,000股股份（占公司总股本的0.74%）和65,000,000股股份（占公司
总股本的4.84%），过户手续已办理完毕。
资产重组的募集配套资金。变更后公司注册资本为人民币1,494,321,200.00元。
  根据公司2017年5月12日股东大会决议，以2016年12月31日公司股本1,494,321,200
股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增5股，共计转增747,160,600股，转增后
公司总股本增加至2,241,481,800股。
  根据公司第八届董事会第三次会议、2021年第三次临时股东大会审议通过的
《关于回购注销2020年第一期股权激励计划部分限制性股票的议案》《关于注销公
司部分回购股份的议案》，公司对离职、业绩考核未满足股权激励计划第一个解除
限售期业绩考核目标的15名限制性股票激励对象所持股本进行回购，并注销其已授
予且未解锁的限制性股票6,693,668股；注销公司回购股份形成的剩余库存股
                                     德展大健康股份有限公司
                                          财务报表附注
    根据公司第八届董事会第九次会议、2022年第二次临时股东大会审议通过了
《关于回购注销2020年第一期股权激励计划部分限制性股票的议案》，公司对2020
年和2021年累计业绩未满足股权激励计划第二个解除限售期业绩考核目标，公司回
购并注销14名激励对象第二个解除限售期所对应的已授予但未解除限售的限制性股
票6,393,668股，注销后减少公司股本6,393,668股，公司的总股本为2,226,394,464股。
  根据公司2022年第一次临时股东大会审议通过《关于回购公司股份方案的议
案》，公司本次回购股份将全部用于注销减少公司注册资本 。根据公司回购股份
实施结果，公司本次注销的股份数量为52,913,582股。本次注销完成后，公司总股
本由2,226,394,464股减少至2,173,480,882股；
    根据公司2020年《第一期股权激励计划》的有关规定，公司业绩未满足本次股
权激励计划第三个解除限售期业绩考核目标。公司将对现有14名激励对象已授予但
未解除限售的40%的股权激励股份即8,524,892股股份进行回购注销，本次注销部分
股票完成后，将导致公司总股本减少8,524,892股，注册资本相应减少8,524,892元。
公司总股本由 2,173,480,882股变更为2,164,955,990股，注册资本由2,173,480,882元变更
为2,164,955,990元。
  本公司经营范围：化学原料药、化学药制剂、抗生素原料药、抗生素制剂、中
成药、食品、保健食品、化妆品的研发（不含国家保护资源的中药材、中成药秘方
产品的研发）、批发、进出口及相关配套业务（不涉及国营贸易管理商品，涉及配
额、许可证管理及其它专项规定管理的商品，按国家有关规定办理申请）；制造原
料药、注射剂（水针、冻干粉针）、片剂、胶囊剂、滴眼剂、散剂；经营本企业和
成员企业自产产品及技术出口业务；本企业和成员企业生产所需的原辅材料、仪器
仪表、机械设备、零配件及技术的进出口业务；经营进料加工和“三来一补”业务；
医药生物制品的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让（依法须经批准的项
目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
   本公司统一社会信用代码：916500006255547591。
   本公司注册地址：新疆乌鲁木齐市天山区金银路53号金融大厦1611室。
   本公司法定代表人：魏哲明。
   本公司及各子公司主要从事医药产品的研发、生产和销售。
   财务报表批准报出日：本公司董事会于2024年4月11日批准报出本财务报表。
二、财务报表的编制基础
                                德展大健康股份有限公司
                                     财务报表附注
    本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财
 政部于 2006 年 2 月 15 日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体
 会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称
 “企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
 编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》的披露规定编制。
   根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除部分
 金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公
 允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰
 低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
   自报告期末起 12 月内不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情
 况。
三、公司主要会计政策、会计估计
     本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2023 年 12
 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
   本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报
 告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
   正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的
 期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分
 标准。
      本公司以人民币为记账本位币。
            项 目               重要性标准
  重要预计负债                         金额≧50 万元
  重要投资                        投资金额占上市公司
                            最近一期经审计净资产的
                               德展大健康股份有限公司
                                    财务报表附注
                           过一千万元。
  企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或
事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
  （1）同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非
暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其
他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并
日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
  合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得
的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调
整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
  合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
  （2）非同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控
制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控
制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际
取得对被购买方控制权的日期。
  对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方
的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为
企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时
计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的
公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进
一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在
合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的
被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合
并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当
期损益。
  购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产
确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明
购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
                               德展大健康股份有限公司
                                    财务报表附注
利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减
的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得
税资产的，计入当期损益。
   通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业
会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——
合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、6
（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部
分前面各段描述及本附注三、16“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”
的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买
日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方
的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与
被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法
核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额
以外，其余转入当期投资收益）。
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购
买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益
应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了
按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中
的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
  （1）控制的判断标准
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投
资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被
投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指
被本公司控制的主体。
  一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本
公司将进行重新评估。
  （2）合并财务报表编制的方法
  从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其
纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，
处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表
中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并
增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和
合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合
                              德展大健康股份有限公司
                                   财务报表附注
并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并
财务报表的对比数。
  在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致
的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非
同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财
务报表进行调整。
  公司内往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
  子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股
东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司
当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股
东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初
股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
  当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余
股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩
余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司
股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划
净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分
剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号
——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、16“长期股权
投资”或本附注三、11“金融工具”。
  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处
置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公
司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考
虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，
但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易
视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见
本附注三、16、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司
的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧
失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对
应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
                                 德展大健康股份有限公司
                                      财务报表附注
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据
在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共
同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营
企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
  本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、16（2）②“权益法
核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
  本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负
债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享
有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产
生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的
费用。
  当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下
同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认
因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企
业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同
经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买
资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
  本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司
持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知
金额的现金、价值变动风险很小的投资。
  （1）外币交易的折算方法
  本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民
银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的
外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币
金额。
  （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
  资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。为购建
符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额，在资本化
期间内予以资本化。
  编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币
货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营
时，转入处置当期损益。
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  以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记
账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的
即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价
值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
  （3）外币财务报表的折算方法
  境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产
和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”
项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用
交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；
年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类
项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收
益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该
境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期
损益。
  金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合
同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
  金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：①对于以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；②
对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融资产
和金融负债的后续计量取决于其分类。
  金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：①取得
相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；②初始
确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际
存在短期获利模式；③属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被
指定为有效套期工具的衍生工具除外。
  （1）债务工具
  债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具的分类和
后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现金流量特
征。不能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产；能够通过现金流量特征测试的，其分类取决于管理金融资产的业
务模式，以及是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  ①以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流
量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定
日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时
并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司对于此类
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金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产因终止确认产生的利得或损
失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融资产的业
务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现
金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和
以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值
计量且其变动计入当期损益。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综
合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期
损益。此类金融资产终止确认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计
入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投资。
  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为以摊余成
本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量
且其变动计入当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，列示为交易性金融资产或其他非流动金融资产。
 （2）权益工具
  权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具投资以公
允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但本公司管理层指定
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指定为以公允价值计量且其变
动计入综合收益的，列示为其他权益工具投资，相关公允价值变动不得结转至当期
损益，且该指定一经作出不得撤销。相关股利收入计入当期损益。其他权益工具投
资不计提减值准备，终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他
综合收益转出，计入留存收益。
 （3）金融负债
  金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债及其他金融负债。
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以下条件之一时，金
融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
①该项指定能够消除或显著减少会计错配；②根据正式书面文件载明的风险管理或
投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理
和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经作出，不
得撤销。
  指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险
变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变动，计入当
期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他
综合收益转出，计入留存收益。
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  （4）金融资产和金融负债的终止确认
  金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
  ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
  ②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；
  ③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债
（或该部分金融负债）。
  （5）金融工具的减值
  本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。预
期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
   本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可
能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付
出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况
预测的合理且有依据的信息。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损
失：
  ①对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金
流量之间差额的现值；
  ②对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的
现金流量之间差额的现值；
  ③对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融
资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的
现值之间的差额。
  对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑合理
且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著增
加，按照三阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确认后未显著增加的，处
于第一阶段，按照该金融工具未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；信用
风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，按照该金融
工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；自初始确认后已经发生信用减值
的，处于第三阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。处
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于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其账面余额和实际利率计算利息收入；处
于第三阶段的金融工具，按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收入。
  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确
认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入按照金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。
  损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于持有的以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计入当期损
益的同时调整其他综合收益。
  （6）金融资产和金融负债的抵销
  当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种
法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债
时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金
融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
  （7）金融工具的公允价值确定
  存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一
项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。不存在活跃市
场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况
下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相
关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使
用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时，使用不
可观察输入值。
 对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、应收款
项融资和合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期
信用损失计量损失准备。
  对于已发生信用减值的以及其他适用于单项评估的应收账款及合同资产，单项
计提减值准备。对于未发生信用减值的应收账款及合同资产，根据以前年度具有类
似信用风险特征的应收账款、合同资产组合的历史信用损失率为基础，结合当前状
况以及对未来经济状况的前瞻性预测对历史数据进行调整，编制应收账款账龄天数
与整个存续期预期信用损失率对照模型，计算预期信用损失。
  本公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期
信用损失，确定组合的依据如下：
  （1）应收票据组合
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   应收票据组合 按票据性质及账龄分析法计提坏账准备
   （2）应收账款组合
   应收账款组合 1 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
   应收账款组合 2 与交易对象关系组合计提坏账准备的应收账款
   （3）其他应收款组合
   其他应收款组合 1    应收集团合并范围内关联方款项
   其他应收款组合 2    应收其他款项
  （1）存货的分类
 本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、周转材料、低值易耗品、包装物
等。
  （2）存货取得和发出的计价方法
 本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价。原材料、在
产品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价；低值易耗品领用时采用
一次转销法摊销；周转用包装物领用时采用一次转销法摊销。
  （3）存货跌价准备计提方法
 本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照
单个存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失
的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
  （4）存货可变现净值的确认方法
  存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用以及相关税费后的金额。
  本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产
或合同负债。合同资产是本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权
利取决于时间流逝之外的其他因素。合同负债是本公司已收或应收客户对价而应向
客户转让商品的义务。
  资产负债表日，对于不同合同下的合同资产、合同负债，分别列示。对于同一
合同下的合同资产、合同负债，以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性分
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别列示为合同资产或其他非流动资产，已计提减值准备的，减去合同资产减值准备
的期末余额后列示；净额为贷方余额的，根据其流动性列示为合同负债或其他非流
动负债。
  本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续
使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个条件的，划分
为持有待售类别：(1)某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置
组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)本公司已经就出售计划作出决议且获得
确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。（有关规定要求相关权力机构或者监
管部门批准后方可出售的，已经获得批准。）
  终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该
组成部分已经处置或划分为持有待售类别：①该组成部分代表一项独立的主要业务
或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独
的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为转售而
取得的子公司。
  本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将
在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别
的其他划分条件的，在取得日划分为持有待售类别。
  本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处
置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公
允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，
同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金
额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第 42
号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账
面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
  后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加
的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金
额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不
转回。
    后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，
以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第
的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以
及适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计
量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
  持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售
的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
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   非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其
继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两
者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待
售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金
额。
  终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确认的利得或损失
计入当期损益。
  本部分所指的长期股权投资，是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或
重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响
的长期股权投资，作为交易性金融资产或其他权益工具投资核算，其会计政策详见
附注三、11“金融工具”。
  共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的
相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公
司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。
  （1）投资成本的确定
   对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有
者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担
债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行
股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间
的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步
取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属
于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的
交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资
成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并
日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
  对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作
为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的
负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股
权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处
理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成
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本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用
权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
  合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及
其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
  除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该
成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、
本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产
交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值
等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投
资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成
控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
  （2）后续计量及损益确认方法
  对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投
资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施
控制的长期股权投资。
  ①成本法核算的长期股权投资
  采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整
长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚
未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金
股利或利润确认。
  ②权益法核算的长期股权投资
  采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期
损益，同时调整长期股权投资的成本。
  采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面
价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长
期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应
享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政
策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位
的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企
业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易
                             德展大健康股份有限公司
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损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损
益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失
的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因
此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权
投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损
益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账
面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业
务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与
交易相关的利得或损失。
  在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他
实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投
资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投
资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏
损分担额后，恢复确认收益分享额。
  对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期
股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金
额计入当期损益。
  ③收购少数股权
  在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股
比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  ④处置长期股权投资
  在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期
股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东
权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本
附注三、7、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
  其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价
款的差额，计入当期损益。
  采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在
处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合
收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当
期损益。
  采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在
取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而
确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
                            德展大健康股份有限公司
                                 财务报表附注
会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产
中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期
损益。
  本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的
剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和
计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核
算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控
制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用
权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置
后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他
所有者权益全部结转。
  本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响
之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核
算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部
转入当期投资收益。
  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交
易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交
易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股
权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入
丧失控制权的当期损益。
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公
司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、
已出租的建筑物。
  本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，与投资性房地产有关的
后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计
入投资性房地产成本，其他后续支出，在发生时计入当期损益。
  本公司投资性房地产采用成本模式进行后续计量，并按照固定资产或无形资产
的有关规定，按期计提折旧或摊销。
                                  德展大健康股份有限公司
                                       财务报表附注
  （1）固定资产的确认条件
  本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用
寿命超过一个会计年度的有形资产。
  与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可
靠地计量时，固定资产才能予以确认。
  本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
  （2）固定资产分类及折旧政策
  本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提
折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准
备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资
产的年折旧率如下：
                           使用年限
   类别        折旧方法                   残值率%   年折旧率%
                            （年）
房屋及建筑物       年限平均法          20-30    4-5    3.17-4.80
机器设备         年限平均法          3-10     4-5    9.50-33.40
运输设备         年限平均法          5-10     4-5    9.50-19.20
器具设备         年限平均法          3-10     4-5    9.50-33.40
电子设备及其他      年限平均法          3-10     4-5    9.50-33.40
  其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计
金额计算确定折旧。
  每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值
预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
  （3）大修理费用
  本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定
资产确认条件的部分，计入固定资产成本。固定资产在定期大修理间隔期间，照提
折旧。
  本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程
支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
                              德展大健康股份有限公司
                                   财务报表附注
  在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
  借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生
的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，
在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态
所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发
生当期确认为费用。
  专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的
利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累
计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
  资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇
兑差额计入当期损益。
  符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时
间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开
始。
  租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合
同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让
渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为
租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为
租赁或者包含租赁。
  （1）本公司作为承租人
  合同中同时包含多项单独租赁的，将合同予以分拆，分别各项单独租赁进行会
计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，将租赁和非租赁部分进行分拆，按
照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。租
赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
   ①使用权资产
  使用权资产是指本公司可在租赁期内使用租赁资产的权利。本公司租赁资产的
类别主要包括房屋建筑物等。
                            德展大健康股份有限公司
                                 财务报表附注
  在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，包括：A.租赁
负债的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励
的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C.发生的初始直接费用；D.为拆卸及移除租
赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生
的成本，但属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第 1 号——存货》。
  在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，根据与
使用权资产有关的经济利益的预期实现方式作出决定，以直线法对使用权资产计提
折旧，并对已识别的减值损失进行会计处理。本公司按照租赁准则有关规定重新计
量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
  ②租赁负债
  租赁负债反映本公司尚未支付的租赁付款额的现值。本公司按照租赁期开始日
尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
  租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相
关的款项，包括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激
励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租
赁期开始日的指数或比率确定；C.本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择
权的行权价格；D.租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选
择权需支付的款项；E.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
  在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定
租赁内含利率时，采用增量借款利率作为折现率，以同期银行贷款利率为基础，考
虑相关因素调整得出增量借款利率。
  本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并
计入当期损益，但应当资本化的计入相关资产成本。
  当购买选择权、续租选择权、终止租赁选择权的评估结果发生变化，续租选择
权、终止租赁选择权实际行使情况与原评估结果不一致，根据担保余值预计的应付
金额发生变动，用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，或者实质固定付款额
发生变动时，重新计量租赁负债。
  ③租赁的变更
  当租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围，且增加
的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当时，该租赁
变更作为一项单独租赁进行会计处理。未作为单独租赁进行会计处理的，分摊变更
后合同的对价，重新确定租赁期，重新计量租赁负债。
  ④短期租赁和低价值资产租赁
                              德展大健康股份有限公司
                                   财务报表附注
  本公司将在租赁期开始日租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁
认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过 4 万元的租赁认定为低
价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租
赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，将租
赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关的资产成
本或当期损益。
  ⑤售后租回交易
  对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评
估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，按原资产账面价值
中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转
让至出租人的权利确认相关利得或损失；不属于销售的，继续确认被转让资产，同
时确认一项与转让收入等额的金融负债。
  （2）本公司作为出租人
  本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁，实质上转移了与租赁资
产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，此外为经营租赁。本公司
作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
  ①融资租赁
  在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租
赁资产。对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款
的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按
照租赁内含利率折现的现值之和。
  租赁收款额，是指本公司因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人
收取的款项，包括：A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激
励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选
择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；D.承租人行使终止租赁
选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.由承
租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向本公司提
供的担保余值。
  本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公
司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  ②经营租赁
  租赁期内各个期间，本公司采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金
收入。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
                               德展大健康股份有限公司
                                    财务报表附注
  经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处
理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
  （3）售后租回交易
  对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评
估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，根据适用的会计准
则对资产购买和资产处置进行会计处理；不属于销售的，不确认被转让资产，但确
认一项与转让收入等额的金融资产。
  本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用
寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的
经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期
实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
  本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进
行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
  本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无
形资产的账面价值全部转入当期损益。
  本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研
究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
  开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资
产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售
的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用
性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不
满足上述条件的开发支出计入当期损益。
  本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项
目立项后，进入开发阶段。
  本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对
不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
                            德展大健康股份有限公司
                                 财务报表附注
  对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模
式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动
非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，
则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达
到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准
备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预
计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协
议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方
出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计
资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以
及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按
照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折
现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确
认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资
产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至
预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊
的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损
失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据
资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵
减其他各项资产的账面价值。
  上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
  本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期
职工福利。其中：
  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育
保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
  离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失
业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议
所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰
早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年
度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
                             德展大健康股份有限公司
                                  财务报表附注
  职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提
供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符
合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
  本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存
计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
  如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
  （1）该义务是本公司承担的现时义务；
  （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
  （3）该义务的金额能够可靠地计量。
  预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，综合考
虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重
大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
  如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则
补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所
确认负债的账面价值。
  （1）股份支付的种类
  本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  （2）权益工具公允价值的确定方法
  本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确
定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型
等确定其公允价值。
  （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
  等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后
续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可
行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
                            德展大健康股份有限公司
                                 财务报表附注
  收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无
关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商
品或服务（简称商品）的控制权时确认收入。
  合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义
务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分
摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
  交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第
三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认
收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假
定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与
合同承诺的对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
  满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时
点履行履约义务：①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经
济利益；②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；③本公司履约过程中所产
出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的
履约部分收取款项。
  对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该时段内按照履约进度确认收
入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照
已经发生的成本金额确认收入，直至履约进度能够合理确定。对于在某一时点履行
的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
  本公司在向客户转让商品前能够控制该商品的，为主要责任人，按照已收或应
收对价总额确认收入；否则为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确
认收入。
  ①商品销售收入
  本公司按照合同约定将商品运至约定交货地点，将购买方签收时点作为控制权
转移时点，确认收入。本公司给予客户的信用期，根据客户的信用风险特征确定，
不存在重大融资成分。
  ②提供劳务收入
  本公司对外提供的劳务，根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收入，已完
成劳务的进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。资产负债表日，本公司
对已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。
  本公司按照已完成劳务的进度确认收入时，对于已经取得无条件收款权的部
分，确认为应收账款，其余部分确认为合同资产，并对应收账款、合同资产以预期
信用损失为基础确认损失准备；如果本公司已收或应收合同价款超过已完成的劳务
                            德展大健康股份有限公司
                                 财务报表附注
进度，则将超过部分确认为合同负债。本公司对于同一合同下的合同资产和合同负
债以净额列示。
   合同成本包括合同履约成本和合同取得成本。本公司为提供工程建造劳务而发
生的成本，确认为合同履约成本，在确认收入时按照已完成劳务的进度结转主营业
务成本。本公司将为获取工程劳务合同而发生的增量成本，确认为合同取得成本，
对于摊销期限不超过一年的合同取得成本，在其发生时计入当期损益；对于摊销期
限在一年以上的合同取得成本，在确认收入时按照已完成劳务的进度摊销计入损
益。
  如果合同成本的账面价值高于因提供该劳务预期能够取得的剩余对价减去估计
将要发生的成本，本公司对超出的部分计提减值准备，确认为资产减值损失。资产
负债表日，根据合同履约成本初始确认时摊销期限是否超过一年，以减去相关减值
准备后的净额，列示为存货或其他非流动资产；对于初始确认时摊销期限超过一年
的合同取得成本，以减去相关减值准备后的净额，列示为其他非流动资产。
  政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括政府
以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助为货币性资产的，按
照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；
公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直
接计入当期损益。
  当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能确认政府
补助。
  政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的
政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与
收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
  与资产相关的政府补助，采用总额法，确认为递延收益，在相关资产使用寿命
内按照合理、系统的方法分期计入损益，相关资产在使用寿命结束前被出售、转
让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损
益，已确认的政府补助需要退回的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当
期损益。
  与收益相关的政府补助，采用总额法，用于补偿公司已发生的相关成本费用
或损失时，直接计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失时，确认
为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。
  对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分
别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
                              德展大健康股份有限公司
                                   财务报表附注
  与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和
负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的
差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税
负债。
  与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和
应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳
税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及
合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时
间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所
得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所
得税负债。
  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏
损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有
关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣
暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可
能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资
产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
  对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或
可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣
暂时性差异的单项交易，对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性
差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所
得税资产。
  对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵
扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
  资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照
预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
  于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
                                  德展大健康股份有限公司
                                       财务报表附注
  所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与
直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为
所得税费用计入当期损益。
  当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得
额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。
  本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差
异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
  各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差
异是在以下交易中产生的：（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产
生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计
利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关
的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预
见的未来很可能不会转回。
  对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司
以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所
得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交
易中产生的：（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不
影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣
暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可
预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额。
  于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清
偿负债方式的所得税影响。
   于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期
间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延
所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转
回。
  （1）会计政策变更
  《企业会计准则解释第 16 号》(财会[2022]31 号)(“解释第 16 号”)中“关于单项交易
产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理规定”
  根据该规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳
税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差
异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债
                                德展大健康股份有限公司
                                     财务报表附注
并计入使用权资产的租赁交易以及固定资产因存在弃置义务而确认预计负债并计入
固定资产成本的交易等)，不适用《企业会计准则第 18 号——所得税》中关于豁免
初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始
确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当在交易发生时分别确认
相应的递延所得税负债和递延所得税资产。本公司自 2023 年 1 月 1 日起适用该规
定，对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交
易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异
的，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表
项目，对可比期间合并财务报表项目及金额影响如下：
                 合并资产负债表
               （于 2022 年 1 月 1 日）
        项目      调整前                 调整后                  影响金额
  递延所得税资产          31,059,152.19        31,608,902.03       549,749.84
  递延所得税负债          19,333,636.45        19,869,296.11       535,659.66
  盈余公积             23,813,477.29        23,813,477.29
  未分配利润          3,894,471,040.61     3,894,485,130.79       14,090.18
  少数股东权益
                 合并资产负债表
               （于 2022 年 12 月 31 日）
        项目     调整前                  调整后                  影响金额
  递延所得税资产          22,894,492.26        24,645,471.99      1,750,979.73
  递延所得税负债          18,155,326.31        19,934,682.57      1,779,356.26
  盈余公积             23,813,477.29        23,813,477.29
  未分配利润          3,847,562,375.28     3,847,533,998.75       -28,376.53
  少数股东权益
                     合并利润表
                    （2022 年度）
        项目     调整前                  调整后                  影响金额
  所得税费用            32,335,092.42        32,377,559.13        42,466.71
  净利润             -153,417,440.49      -153,459,907.20       -42,466.71
   （2）会计估计变更
  无。
四、 税项
                              德展大健康股份有限公司
                                   财务报表附注
        税种             计税依据              税率%
增值税                应税收入            3%、6%、13%
城市维护建设税          应纳流转税额               5%、7%
企业所得税            应纳税所得额              15%、25%
  各公司所得税税率如下：
                              所得税税率（或香港利
        纳税主体            简称
                                 得税）
                本公司、公司、德展
德展大健康股份有限公司                        25%
                    健康
北京德展德益健康管理有限公
                  德展德益             25%
司
北京嘉林药业股份有限公司      嘉林药业             15%
北京红惠新医药科技有限公司          红惠新         15%
天津嘉林科医有限公司        天津嘉林             15%
嘉林药业有限公司          嘉林有限             25%
北京嘉林惠康医药有限公司      嘉林惠康             25%
海南德澄健康医疗有限责任公
                  海南德澄             25%
司
德佳康（北京）生物科技有限
                       德佳康         25%
公司
德展大健康产业有限公司       德展香港          8.25%-16.5%
汉肽生物医药集团股份有限公
                  汉肽生物             25%
司
江苏汉肽生物医药有限公司      江苏汉肽             25%
山东汉肽医美生物科技有限公
                  汉肽医美             25%
司
汉萃（天津）生物技术股份有
                  汉萃天津             15%
限公司
汉萃（上海）生物科技有限公
                  汉萃上海             15%
司
德嘉健康科技股份有限公司      德嘉科技             25%
德义制药有限公司          德义制药             25%
                                 德展大健康股份有限公司
                                      财务报表附注
  （1）嘉林药业于 2023 年 11 月 30 日取得高新技术企业证书，证书编号为：
GR202311004331，有效期三年，享受高新技术企业 15%的企业所得税优惠税
率。
  （2）红惠新于 2023 年 11 月 30 日取得高新技术企业证书，证书编号为：
GR202311003682,有效期三年，享受高新技术企业 15%的企业所得税优惠税率。
  （3）汉萃天津于 2023 年 12 月 8 日取得高新技术企业证书，证书编号为：
GR202312000944,有效期三年，享受高新技术企业 15%的企业所得税优惠税率。
  （4）天津嘉林于 2022 年 12 月 19 日取得高新技术企业证书，证书编号为：
GR202212001517,有效期三年，享受高新技术企业 15%的企业所得税优惠税率。
  （5）汉萃上海于 2022 年 12 月 14 日取得高新技术企业证书，证书编号为：
GR202231003828,有效期三年，享受高新技术企业 15%的企业所得税优惠税率。
 （6）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》相关规定及国家税务总局
《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政
策的通知》（财税[2013]37 号），红惠新符合条件的技术开发合同免征增值
税。
五、合并财务报表项目注释
    以下注释项目除非特别指出，期初指【2023 年 1 月 1 日】，期末指【2023 年 12
月 31 日】，本期指 2023 年度，上期指 2022 年度。
          项目           期末余额               期初余额
库存现金                        106,188.07           93,058.59
银行存款                   2,796,244,488.65    2,581,903,875.88
其他货币资金                       66,600.66       17,138,523.83
  合计                   2,796,417,277.38    2,599,135,458.30
其中：存放在境外的款项总
额
   存放财务公司款项
  注：（1）期末银行存款中，公司在包商银行股份有限公司存款 7,386,506.56
元，因包商银行股份有限公司已进入破产清算程序使用受到限制，已全额计提减值
准备。
  （2）期末货币资金中应计利息金额为 66,784,560.31 元。
                                            德展大健康股份有限公司
                                                 财务报表附注
  （1）应收票据分类列示：
                                           期末余额
        类 别
                              账面余额               坏账准备              账面价值
银行承兑汇票                         59,762,653.97                       59,762,653.97
商业承兑汇票
合计                             59,762,653.97                       59,762,653.97
  （续）
                                           期初余额
        类别
                              账面余额               坏账准备              账面价值
银行承兑汇票                         14,000,356.67                       14,000,356.67
商业承兑汇票                         24,000,000.00        2,400,000.00   21,600,000.00
合计                             38,000,356.67        2,400,000.00   35,600,356.67
  （2）坏账准备
备，本公司所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行或其他出票人违
约而产生重大损失。
  坏账准备的变动
                                                 本期减少
   项目         2023.01.01     本期增加                       转销或核         2023.12.31
                                         转回
                                                        销
应收票据坏         2,400,000.00               2,400,000.00
账准备
  （3）报告期坏账准备转回或转销金额重要的
                                                                     原坏账准
                                                         原坏账准
                                                                     备计提比
 单位名称         转回或转销金额          原因              方式        备计提比
                                                                     例是否合
                                                         例的依据
                                                                       理
                                                       德展大健康股份有限公司
                                                            财务报表附注
                                                               转入应收             商业承兑
南京道群医药                               票据逾期
有限公司                                 未付
                                                               坏账准备             10.00%计提
合计                   2,400,000.00
 （4）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据
             项目                                                期末转应收账款金额
商业承兑汇票                                                                                         24,000,000.00
合计                                                                                             24,000,000.00
  （1）以摊余成本计量的应收账款
                              期末余额                                                期初余额
  项目
             账面余额             坏账准备              账面价值            账面余额             坏账准备              账面价值
应收账款 153,974,836.94 10,344,037.27 143,630,799.67               340,352,921.66   6,092,475.97       334,260,445.69
合计         153,974,836.94    10,344,037.27    143,630,799.67   340,352,921.66   6,092,475.97       334,260,445.69
 （2）坏账准备
 ①2023 年 12 月 31 日，组合计提坏账准备：
  组合—采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
                                                  整个存续期预期信
     账龄                 账面余额                                                           坏账准备
                                                    用损失率%
合计                          153,974,836.94                            6.72                 10,344,037.27
 （3）坏账准备的变动
                                                       德展大健康股份有限公司
                                                            财务报表附注
     项                                         转
                                                       转销或核销
     目                                         回
应收账款 6,092,475.97        4,824,114.01                    242,501.09      -330,051.62    10,344,037.27
坏账准备
   （4）按欠款方归集的期末余额前五名情况：
                                                                      占应收账款、合
                                                                                       二者合并计算
                    期末应收账款              期末合同       二者合并计              同资产期末总额
  单位名称                                                                                 坏账准备期末
                      余额                资产余额        算金额                合计数的比例
                                                                                         余额
                                                                         （%）
南京道群医药有              57,536,136.00                  57,536,136.00              37.36    9,293,594.40
限公司
湖南达嘉维康医              17,765,812.60                  17,765,812.60              11.54     177,658.13
药有限公司
贵州康福乐医药              13,220,507.19                  13,220,507.19               8.59     132,205.07
有限责任公司
山西旭弘贸易有
限公司药品分公              11,269,440.00                  11,269,440.00               7.32     112,694.40
司
云南省医药有限               7,925,760.00                   7,925,760.00               5.15       79,257.60
公司
合计                  107,717,655.79                 107,717,655.79              69.96    9,795,409.60
   （1）账龄分析及百分比
                                     期末余额                                         期初余额
     账 龄
                    金 额                    比例%                        金 额               比例%
合计                     3,945,303.97                   100.00           7,738,682.12              100.00
   （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况：
                                                             占预付账
                              与本公                                                       未结算原
         单位名称                              金额                款总额的              账龄
                              司关系                                                         因
                                                              比例%
                                                        德展大健康股份有限公司
                                                             财务报表附注
北京德奥达汽车销售有                    非关联                                                               合同正在
限公司                            方                                                                 执行中
武汉长江源医药科技有                    非关联                                                               合同正在
限公司                            方                                                                 执行中
北京住房公积金管理中                    非关联                                                               合同正在
心                              方                                                                 执行中
北京信友恒基软件有限                    非关联                                                               合同正在
公司                             方                                                                 执行中
北京中兴嘉仪科技有限                    非关联                                                               合同正在
公司                             方                                                                 执行中
合计                                          2,870,384.91 72.75
     项 目                                              期末余额                                    期初余额
 应收利息
 应收股利
 其他应收款                                                            322,201,651.98              325,263,711.06
     合 计
  （1）其他应收款情况
                         期末余额                                               期初余额
         账面余额              坏账准备             账面价值             账面余额              坏账准备             账面价值
其他应
收款
合计      513,911,908.80   191,710,256.82   322,201,651.98   491,984,630.23    166,720,919.17   325,263,711.06
  ① 坏账准备
      A．2023 年 12 月 31 日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：
                                                未来12月内
      项目                      账面余额              预期信用                  坏账准备                      理由
                                                 损失率%
单项计提：
账龄组合：
                                                   德展大健康股份有限公司
                                                        财务报表附注
合计                     63,343,784.05            34.02    21,548,116.06
  B．2023 年 12 月 31 日，处于第三阶段的其他应收款坏账准备如下：
                                               整个存续期
        项目             账面余额                     预期信用      坏账准备                  理由
                                                损失率%
单项计提：
北京首惠医药有
限公司
                                                                          按照评估的长江脉净
戴彦榛                     428,310,318.03          34.53    147,904,334.04
                                                                            资产的份额
合计                       450,568,124.75         37.77    170,162,140.76
  ②坏账准备的变动
                     第一阶段                  第二阶段              第三阶段
      坏账准备                           整个存续期预期信            整个存续期预期信用                  合计
                    未来 12 个月内
                                     用损失(未发生信用           损失(已发生信用减
                    预期信用损失
                                        减值)                  值)
 期初余额在本期
 —转入第一阶段
 —转入第二阶段
 —转入第三阶段
 本期计提                10,203,473.33                              22,200,962.31     32,404,435.64
 本期转回
 本期转销
 本期核销                     5,000.00                                                     5,000.00
                                                        德展大健康股份有限公司
                                                             财务报表附注
 其他变动                        -66,942.40                                     -7,343,155.59        -7,410,097.99
      ③其他应收款按款项性质分类情况
            款项性质                                  期末余额                                期初余额
质保金、保证金、押金                                                  4,281,533.98                      4,009,218.35
往来款及其他                                                     81,320,056.79                     59,665,093.85
应退股权款及代垫款（注 1）                                         428,310,318.03                       428,310,318.03
减：坏账准备                                                 191,710,256.82                       166,720,919.17
合计                                                     322,201,651.98                       325,263,711.06
     注 1：截至 2023 年 12 月 31 日，本公司应收戴彦榛应退股权款及代垫款 42,831.03 万
元。中兴华咨（北京）房地产评估工程咨询有限公司对其他应收款-戴彦榛应退股权款
及代垫款债权所涉及的北京长江脉医药科技有限责任公司（以下简称长江脉）截至
号评估报告，长江脉归属于母公司股东全部权益价值为 29,878.71 万元。
  ④其他应收款期末余额前五名单位情况
                                                                       占其他应收款期
                     是否为关                                                                    坏账准备期
     单位名称                 款项性质             期末余额               账龄       末余额合计数的
                      联方                                                                      末余额
                                                                        比例（%）
                          应退股权
戴彦榛                  非关联方 款及代垫 428,310,318.03                 2-3 年           83.34          147,904,334.04
                          款
北京长江脉医药科技                    往来款及
                     非关联方                  44,895,890.41      2-4 年           8.74            18,447,945.21
有限责任公司                       其他
北京首惠医药有限公                    往来款及
                     非关联方                  22,257,806.72      1-2 年           4.33            22,257,806.72
司                            其他
南京道群医药有限公                    往来款及
                     非关联方                  12,492,215.71      0-2 年           2.43               577,129.85
司                            其他
山东高青经济开发区
                     非关联方 保证金               2,000,000.00      3-4 年           0.39             1,000,000.00
管理委员会
合计                                        509,956,230.87                      99.23          190,187,215.82
  （1）存货分类
                                         德展大健康股份有限公司
                                              财务报表附注
                                           期末余额
 项目
                       账面余额                   跌价准备               账面价值
原材料                       56,663,176.91                          56,663,176.91
在产品                       92,769,879.74                          92,769,879.74
库存商品                      55,131,393.91         880,237.41       54,251,156.50
包装物                        2,023,904.67                           2,023,904.67
其他                         1,852,126.83                           1,852,126.83
合计                      208,440,482.06          880,237.41      207,560,244.65
 （续）
                                              期初余额
 项目
                        账面余额                跌价准备                账面价值
原材料                       118,978,226.36       1,942,112.02     117,036,114.34
在产品                        76,171,775.61                         76,171,775.61
库存商品                      139,887,372.71     85,937,027.98       53,950,344.73
包装物                         3,992,383.97        438,742.98        3,553,640.99
其他                            186,496.38           7,538.35        178,958.03
合计                        339,216,255.03     88,325,421.33      250,890,833.70
 （2）存货跌价准备
                      本年增加金额                 本年减少金额
 项目    2023.01.01                                                 2023.12.31
                        计提            其他   转回或转销           其他
原材料    1,942,112.02     288,773.65          2,230,885.67
库存商    85,937,027.9                        100,250,038.5
品                 8                                    5
包装物     438,742.98       76,779.59           515,522.57
其他         7,538.35     129,557.36           137,095.71
合计                    15,688,358.58                                880,237.41
 （3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
                                             德展大健康股份有限公司
                                                  财务报表附注
              确定可变现净值的                      本年转回存货跌价准               本年转销存货跌价准
       项 目
                具体依据                          备的原因                    备的原因
原材料                产成品售价                                                              销售
库存商品               产成品售价                                                       销售或处置
包装物                产成品售价                                                              销售
发出商品               产成品售价                                                              销售
 项目                                期末余额                               期初余额
待抵扣增值税进项税                                   4,985,948.56                      3,144,773.90
预缴税费                                            1,669.19                      1,501,301.08
待摊费用                                         527,144.72                        299,495.77
不可提前支取的大额存单                                                                 400,000,000.00
合计                                          5,514,762.47                    404,945,570.75
 （1）长期股权投资
                                                   本期增减变动
  被投资单位       期初余额                                    权益法下确认的投 其他综合 其他权
                              追加投资          减少投资
                                                        资损益    收益调整 益变动
一、合营企业
德义制药有限公司      44,293,881.92 37,800,000.00                   -9,231,177.03
  小计          44,293,881.92 37,800,000.00                   -9,231,177.03
二、联营企业
云南素麻生物科技有限
公司
美瑞佤那食品饮料有限
公司
汉光药彩（北京）有限
责任公司
北京东方略生物医药科
技股份有限公司
                                              德展大健康股份有限公司
                                                   财务报表附注
苏州弓正生物医药科技
有限公司
  小计           401,434,939.00                                   -38,251,532.90
合计             445,728,820.92 37,800,000.00                     -47,482,709.93
 （续）
                            本期增减变动
                                                                                   减值准备期末
  被投资单位     宣告发放现金股                                              期末余额
                    计提减值准备                         其他                                余额
             利或利润
一、合营企业
德义制药有限公司                                      -72,862,704.89
  小计                                           -72,862,704.89
二、联营企业
云南素麻生物科技有
限公司
美瑞佤那食品饮料有
限公司
汉光药彩（北京）有
限责任公司
北京东方略生物医药
科技股份有限公司
苏州弓正生物医药科
技有限公司
  小计                                           71,510,740.00     434,694,146.10
合计                                              -1,351,964.89    434,694,146.10
 （1）其他权益工具投资情况
          项目                         期末余额                                期初余额
江苏伯克生物医药股份有限
公司
黑龙江丰佑麻类种植有限公
司
北京柯林斯贝科技有限公司
江苏伯健特医营养科技有限
公司
合计                                    100,000,000.00                             102,500,000.00
                                                    德展大健康股份有限公司
                                                         财务报表附注
   项 目                                     期末余额                                  期初余额
固定资产                                                  752,007,884.98                    621,242,849.59
固定资产清理
减：减值准备                                                   6,350,200.25                       276,027.77
合计                                                    745,657,684.73                    620,966,821.82
 （1）固定资产及累计折旧
 ①固定资产情况
  项目     房屋及建筑物            机器设备             运输设备             办公设备            器具工具               合计
一、账面原值
金额
（1）购置     80,248,731.86     6,753,275.52    1,726,400.52      1,375,876.69   1,587,020.78     91,691,305.37
（2）在建工
程转入
（3）企业合
并增加
（4）其他增
加
金额
（1）处置或
报废
（2）合并范
围减少
（3）其他减
少
二、累计折旧
金额
（1）计提     24,555,174.43    30,447,765.72    1,398,406.32      1,463,393.11   1,202,260.59     59,067,000.17
（2）企业合
并增加
（3）其他增
加
金额
（1）处置或
报废
                                                    德展大健康股份有限公司
                                                         财务报表附注
（2）合并范
围减少
（3）其他减
少
三、减值准备
金额
（1）计提      6,301,809.83                                                                      6,301,809.83
（2）企业合
并增加
（3）其他增
加
金额
（1）处置或
报废
（2）合并范
围减少
（3）其他减
少
四、账面价值
价值
价值
    注：根据中兴华咨（北京）房地产评估工程咨询有限公司于 2023 年 12 月 18 日出
具中兴华咨评报字[2023]第 0114 号评估报告，本公司对海南德澄房屋建筑物计提减值准
备 6,301,809.83 元。
  ②未办妥产权证书的固定资产情况
               项 目                          账面价值                   未办妥产权证书的原因
 嘉林药业-钢结构库房（三个）                                 3,063,000.78                         正在办理中
 汉萃上海-竖新镇惠民村竖新 295
 号房屋建筑物
 嘉林药业-食堂/职工之家                                   1,087,560.00                         正在办理中
 嘉林药业-中转库房                                      1,022,524.63                         正在办理中
 汉萃上海-芳香产业研发示范园                                  780,337.79                          正在办理中
 天津嘉林-门房                                         264,801.22                          正在办理中
                                                 德展大健康股份有限公司
                                                      财务报表附注
其他零星工程                                          203,681.62                       正在办理中
合计                                              8,696,509.27
          项目                              期末余额                                  期初余额
在建工程                                               33,254,166.57                   79,580,272.74
工程物资
合计                                                 33,254,166.57                   79,580,272.74
 （1）在建工程情况
                               期末余额                                             期初余额
     项目                                                                                   账面
               账面余额            减值准备          账面价值              账面余额             减值准备
                                                                                          价值
海南德澄国际综合
康养医院暨德澄国际
心脑血管专科医院项
目
嘉林有限制剂生产
基地建设项目
淄博生物医药中试
及产业化项目
其他                                                              1,691,842.35            1,691,842.35
合计             33,254,166.57                 33,254,166.57     79,580,272.74           79,580,272.74
 （2）重要在建工程项目本年变动情况
                                                                  工程投入
                                                     资金
        工程名称            预算数                                       占预算              工程进度%
                                                     来源
                                                                  的比例%
厂区外自来水管道工程                       3,286,050.83        自筹                107.63              100.00
沸腾干燥机                             612,000.00         自筹                 88.50              100.00
海南德澄国际综合康养医院暨德
澄国际心脑血管专科医院项目
嘉林有限制剂生产基地建设项目                 341,036,600.00        自筹                 30.56              100.00
淄博生物医药中试及产业化项目                 282,860,000.00        自筹                  4.12                10.00
科普园装修款                            450,000.00         自筹                 97.65              100.00
高效包衣机                             698,000.00         自筹                 88.50              100.00
                                                     德展大健康股份有限公司
                                                          财务报表附注
 （续）
                            本期增加                      本期减少                    2023.12.31
                                                                                              其
                                        其                                                    中：
                                       中：                                                    利息
工程名称     2023.01.01
                                       利息                                                    资本
                           金额                 转入固定资产           其他减少             余额
                                       资本                                                    化金
                                       化金                                                     额
                                        额
厂区外自
来水管道      216,453.36    3,320,187.13           3,536,640.49
工程
沸腾干燥
机
海南德澄
国际综合
康养医院
暨德澄国                   12,582,991.86                                         12,582,991.86
际心脑血
管专科医
院项目
嘉林有限
制剂生产
基地建设
项目
淄博生物
医药中试
及产业化
项目
科普园装
修款
高效包衣
机
合计     79,580,272.74   54,051,912.79          93,548,638.42   6,829,380.54   33,254,166.57
          项目                            房屋及建筑物                               合 计
一、账面原值
二、累计折旧
                            德展大健康股份有限公司
                                 财务报表附注
         项目    房屋及建筑物                合 计
三、减值准备
四、账面价值
                                                                                        德展大健康股份有限公司
                                                                                             财务报表附注
（1）无形资产情况
     项目     土地使用权            专利权            计算机软件          商标权          非专利技术             特许权            销售网络               合计
一、账面原值
（1）购置                                         13,500.00                                                                       13,500.00
（2）内部研发
（3）企业合并增加                   67,329,117.64    609,142.87                                                                   67,938,260.51
（1）合并范围减少                   31,959,517.72    366,581.20    221,465.55    48,039,299.74   64,251,844.62                   144,838,708.83
（2）其他减少
二、累计摊销
（1）摊销        1,829,908.32    4,062,139.32   1,089,370.97    26,649.96    15,310,156.47                                    22,318,225.04
（2）企业合并增加                   10,875,000.00    430,555.59                                                                   11,305,555.59
（1）合并范围减少                    5,172,638.80    211,441.92     57,183.12    11,209,169.72   24,476,893.21                    41,127,326.77
（2）其他减少
                                                                                        德展大健康股份有限公司
                                                                                             财务报表附注
    项目      土地使用权            专利权            计算机软件          商标权          非专利技术             特许权            销售网络               合计
三、减值准备
（1）计提
（1）合并范围减少                                      2,268.56                                  39,774,951.41                    39,777,219.97
四、账面价值
                                              德展大健康股份有限公司
                                                   财务报表附注
 （1）商誉账面原值
                                         本期增加              本期减少
被投资单位名称或
                期初余额             企业合并                                     期末余额
形成商誉的事项                                             其他   处置 其他
                                  形成的
嘉林惠康             5,364,940.76                                              5,364,940.76
红惠新             23,114,617.87                                             23,114,617.87
汉肽生物           189,392,221.52                                            189,392,221.52
德义制药                            91,412,824.88                             91,412,824.88
合计             217,871,780.15 91,412,824.88                              309,284,605.03
 （2）商誉减值准备
被投资单位名称或                                 本期增加             本期减少
                  期初余额                                                    期末余额
形成商誉的事项                               计提        其他       处置        其他
嘉林惠康                 5,364,940.76                                         5,364,940.76
红惠新                  2,535,941.26                                         2,535,941.26
汉肽生物                11,668,738.95                                        11,668,738.95
合计                  19,569,620.97                                        19,569,620.97
 （3）商誉减值情况
          项目                    汉肽生物资产组                  红惠新资产组          德义制药资产组
商誉账面余额①                          189,392,221.52          23,114,617.87      91,412,824.88
商誉减值准备余额②                           11,668,738.95         2,535,941.26
商誉的账面价值③＝①-②                     177,723,482.57          20,578,676.61      91,412,824.88
未确认归属于少数股东权益的商誉
价值④
调整后整体商誉的账面价值
⑤=④+③
资产组的账面价值⑥                           99,458,375.19         5,195,634.05      61,359,892.27
                                          德展大健康股份有限公司
                                               财务报表附注
        项目                  汉肽生物资产组               红惠新资产组             德义制药资产组
包含整体商誉的资产组的账面价值
⑦=⑤+⑥
资产组预计未来现金流量的现值（可
回收金额）⑧
商誉减值损失（大于 0 时）⑨=⑦-⑧
（4）商誉减值测试的过程与方法
   ① 采用预计未来现金流量的现值确定资产组可收回金额的情况
                                     关键参数
  单位                                                            折现率（加权
                            预测期        稳定期        销售利
        收益期        预测期                                          平均资本成本
                            增长率        增长率        润率
                                                                 WACC）
 红惠新    5 年+永续     5 年+永续                 0.00%                        15.18%
  注 1：依据北京亚太联华资产评估有限公司出具的红惠新含商誉资产组可收回金额
资产评估报告【亚评报字（2024）第 106 号】，资产组的可收回金额为 3,990.00 万元。
  ②采用公允价值减处置费用确定资产组的可收回金额情况
                                       关键参数
  单位      价值比率
         （企业价值/          流动性折扣          控制权溢价                       处置费用
         研发费用）
                                                      参考北京产权交易所产权
 汉肽生物            41.62      38.10%             15.85%
                                                      交易服务费标准
                                                      参考北京产权交易所产权
 德义制药            22.68      38.10%             15.85%
                                                      交易服务费标准
  注 2：依据北京亚太联华资产评估有限公司出具的汉肽生物含商誉的资产组可收回
金额资产评估报告【亚评报字（2024）第 98 号】，资产组的可收回金额为 38,725.19 万
元。
  注 3：依据北京亚太联华资产评估有限公司出具的德义制药含商誉的资产组可收回
金额资产评估报告【亚评报字（2024）第 91 号】，资产组的可收回金额为 18,907.58 万
元。
                                                   德展大健康股份有限公司
                                                        财务报表附注
                                                                             其他减
项目      期初余额             本期增加          本期摊销           其他减少      期末余额         少的原
                                                                              因
装修款    14,693,795.48 7,523,922.64 5,177,299.31 291,469.09 16,748,949.72
信息技
术服务       14,433.98                     14,433.98
费
合计     14,708,229.46 7,523,922.64 5,191,733.29 291,469.09 16,748,949.72
 （1）未经抵销的递延所得税资产
                                     期末余额                             期初余额
 项目              递延所得税               可抵扣暂时性差                                可抵扣暂时性
                                                           递延所得税资产
                 资产                     异                                     差异
信用减值准备                  12,291.12             81,940.80      1,754,042.40     7,052,201.64
资产减值准备                2,357,896.08      15,719,307.23        2,415,429.49    16,102,863.24
未实现损益                  458,713.65           3,058,091.00      825,486.08      5,503,240.52
可抵扣亏损                  854,263.69           5,695,091.27     2,056,637.90     8,226,551.61
递延收益                                                         1,304,724.93     5,272,232.90
预提费用                  9,720,916.11      38,883,664.43       14,516,945.04    58,067,780.16
租赁负债                  1,247,338.40          5,340,818.07     1,750,979.73     7,893,400.67
其他权益工具投资
公允价值变动
合同负债                    19,911.85            132,745.65        21,226.42       141,509.44
合计                15,046,330.90         71,411,658.45       24,645,471.99   108,259,780.18
 （2）未经抵销的递延所得税负债
                             期末余额                                  期初余额
项目             递延所得税                   应纳税                 递延所得税             应纳税
                负债                    暂时性差异                 负债              暂时性差异
                                               德展大健康股份有限公司
                                                    财务报表附注
非同一控制下企
业合并公允价值          16,673,332.08      69,468,868.03     12,881,248.35     53,842,187.07
调整
使用权资产             1,333,131.65       5,834,405.88      1,779,356.26      8,082,577.54
未实现损益             4,235,568.36      28,237,122.40      4,791,104.57     31,940,697.16
企业固定资产一            417,845.48        2,785,636.56        482,973.39      3,219,822.60
次性全额扣除
合计               22,659,877.57     106,326,032.87     19,934,682.57     97,085,284.37
     （3）未确认递延所得税资产明细
           项 目                   期末余额                         期初余额
资产减值准备                              197,020,658.20                     317,151,194.13
信用减值损失                               33,371,990.61                        241,932.73
预计负债                                                                    16,179,215.77
预提费用                                                                    19,824,282.82
递延收益                                  7,648,090.39                       4,066,561.09
可抵扣亏损                               575,967,368.03                     517,424,223.90
专项储备-安全生产费                                73,800.28                       538,752.13
合计                                  814,081,907.51                     875,426,162.57
     （4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
         年 份               期末余额                       期初余额                备注
                                     德展大健康股份有限公司
                                          财务报表附注
合计                     575,967,368.03          517,424,223.90
                项 目                     期末余额                     期初余额
预付工程设备款                                    13,354,125.71            8,916,313.40
合计                                         13,354,125.71            8,916,313.40
         借款类别             期末余额                             期初余额
 信用借款                               868,397.90
 合计                                 868,397.90
  （1）应付账款列示
        项 目           期末余额                            期初余额
合计                      26,338,556.62                           140,812,968.63
  （2）账龄超过 1 年的重要应付账款
       项 目             期末余额                        未偿还或结转的原因
北京中安恒益科技有限                        462,386.71            合同尚在执行中
公司
东海县晟德建筑安装有                        452,428.53            合同尚在执行中
限公司
天津市环境保护技术中                        406,613.40            合同尚在执行中
心设计所
上海可菲国际贸易有限                        273,000.00            合同尚在执行中
公司
                                               德展大健康股份有限公司
                                                    财务报表附注
合计                                        1,594,428.64
           项 目                          期末余额                         期初余额
合同预收款                                          586,540.71                28,188,996.31
合计                                             586,540.71                28,188,996.31
     （1）应付职工薪酬列示
        项目             期初余额             本期增加             本期减少            期末余额
一、短期薪酬                 4,624,865.94 195,317,957.92 196,348,042.83         3,594,781.03
二、离职后福利-设定提存
计划
三、辞退福利                                   1,122,927.06     1,122,927.06
四、一年内到期的其他福利
合计                     4,962,723.92 211,800,516.17 213,049,931.31         3,713,308.78
     （2）短期薪酬列示
      项目          期初余额            本期增加                   本期减少            期末余额
贴和补贴
其中：医疗保险费           151,170.79         8,764,810.20        8,885,915.18       30,065.81
工伤保险费                 7,939.39          511,851.52          517,045.45        2,745.46
生育保险费               45,442.07            28,688.16           29,912.70       44,217.53
补充医疗保险(大额
医疗保险)
教育经费
                                           德展大健康股份有限公司
                                                财务报表附注
      项目      期初余额            本期增加                本期减少                期末余额
划
合计            4,624,865.94    195,317,957.92      196,348,042.83      3,594,781.03
  （3）设定提存计划列示
      项 目     期初余额            本期增加                本期减少                期末余额
合计             337,857.98      15,359,631.19       15,578,961.42        118,527.75
        税项                    期末余额                               期初余额
增值税                                      699,198.87                   4,685,904.89
企业所得税                                   1,244,532.97                  1,760,448.60
个人所得税                                   1,190,021.24                    750,409.27
城市维护建设税                                   13,945.82                     330,621.47
教育费附加                                       5,976.80                    153,797.33
地方教育费附加                                     3,984.52                    102,531.56
印花税                                      180,542.99                     126,452.20
其他税费                                      96,532.89                      60,905.43
合计                                      3,434,736.10                  7,971,070.75
       项目              期末余额                                 期初余额
                                     德展大健康股份有限公司
                                          财务报表附注
 应付利息
 应付股利                    2,000,000.00                            2,000,000.00
 其他应付款                  58,157,016.55                          148,260,559.33
 合计                     60,157,016.55                          150,260,559.33
  （1）应付股利情况
           项 目                   期末余额                      期初余额
红惠新应付少数股东股利                             2,000,000.00              2,000,000.00
  （2）其他应付款
  按款项性质列示其他应付款
      项目              期末余额                             期初余额
往来款                     11,660,359.37                           32,109,554.58
保证金                      2,737,324.00                            7,175,300.00
押金                         69,530.00                                62,560.00
预提费用                    43,002,587.14                           89,126,564.59
其他                        687,216.04                             4,015,529.96
限制性股票回购义务                                                       15,771,050.20
合计                      58,157,016.55                          148,260,559.33
                 项目                       期末余额                     期初余额
 一年内到期的租赁负债（附注五、26）                             2,069,988.50        2,172,986.45
 合计                                             2,069,988.50        2,172,986.45
           项目                    期末余额                          期初余额
待结转增值税销项税额                                33,958.64                    80,812.66
                                                  德展大健康股份有限公司
                                                       财务报表附注
                项目                         期末余额                    期初余额
预提进口增值税                                                                       358,283.73
合计                                             33,958.64                      439,096.39
                 项目                        期末余额                期初余额
租赁付款额                                           7,869,266.77          10,515,641.46
减：未确认融资费用                                       1,164,479.97           1,442,744.47
小计                                              6,704,786.80           9,072,896.99
减：一年内到期的租赁负债（附注五、24）                            2,069,988.50           2,172,986.45
合计                                              4,634,798.30           6,899,910.54
     （1）按款项性质列示长期应付款：
                项目                         期末余额                   期初余额
专项应付款                                        5,000,000.00                  5,000,000.00
合计                                           5,000,000.00                  5,000,000.00
     （2）其中专项应付款情况
       项目        期初余额               本期增加   本期减少 期末余额                       形成原因
生物医药产业基
地公共试验中心              5,000,000.00                           5,000,000.00 财政拨款
项目
合计                   5,000,000.00                           5,000,000.00
     项目          期末余额                      期初余额                    形成原因
预计退货                                          16,179,215.77
合计                                            16,179,215.77
                                                德展大健康股份有限公司
                                                     财务报表附注
     项目          期初余额           本期增加          本期减少                    期末余额               形成原因
政府补助             9,338,793.99                  1,690,703.60           7,648,090.39              拨款
合计               9,338,793.99                  1,690,703.60           7,648,090.39
       其中，涉及政府补助的项目：
                          本期    本期计
                                      本期计入            本期冲减
                          新增    入营业                               其他                     与资产相关/
项目         期初余额                       其他收益            成本费用                 期末余额
                          补助    外收入                               变动                     与收益相关
                                       金额              金额
                          金额    金额
固体制剂包装
工艺技术改造      133,333.04                 133,333.04                                        与资产相关
项目补贴
天津新技术产
业园区武清开
发区投资设立     3,234,000.00                588,000.00                         2,646,000.00   与资产相关
生物医药项目
的扶持奖励
VOCs 废弃处
理设备中央、
市级、区级专
项资金
北京市经济和
信息化委员会
工业厂房及配
套设施（一
期）建设项目
发展基金
燃气锅炉低氮
改造项目专项      292,900.00                  34,800.00                           258,100.00   与资产相关
资金
VOC 项目工程
发展资金
合计         9,338,793.99               1,690,703.60                        7,648,090.39
                                本期增减
     项目      期初余额             发行    公积金
                                 送股                    其他                小计              期末余额
                              新股    转股
股本金额         930,522,607.00                          -61,438,474.00    -61,438,474.00    869,084,133.00
       注：根据公司 2022 年第一次临时股东大会审议通过《关于回购公司股份方案
  的议案》，公司本次回购股份将全部用于注销减少公司注册资本 。根据公司回购
                                                 德展大健康股份有限公司
                                                      财务报表附注
 股份实施结果，公司本次注销的股份数量为 52,913,582 股。本次注销完成后，公司
 总股本由 2,226,394,464 股减少至 2,173,480,882 股。
     根据公司 2020 年《第一期股权激励计划》的有关规定，公司业绩未满足本次
 股权激励计划第三个解除限售期业绩考核目标。公司将对现有 14 名激励对象已授
 予但未解除限售的 40%的股权激励股份即 8,524,892 股股份进行回购注销，本次注销
 部分股票完成后，将导致公司总股本减少 8,524,892 股，注册资本相应减少 8,524,892
 元。公司总股本由 2,173,480,882 股变更为 2,164,955,990 股，股本金额为
      项目                期初余额            本期增加               本期减少             期末余额
股本溢价                   514,256,946.97    8,613,814.74      134,614,762.19   388,255,999.52
其他资本公积                  18,622,400.00                                        18,622,400.00
原制度资本公积转入                6,196,726.69                                         6,196,726.69
合计                     539,076,073.66    8,613,814.74      134,614,762.19   413,075,126.21
     注 1：因注销已授予且未解锁的限制性股票 8,524,892 股，注销回购股份形成的
 剩余库存股 52,913,582 股，共计减少本公司股本 61,438,474 股，减少资本公积
     注 2：因同一控制企业合并形成的资本溢价 8,613,814.74 元。
 项目           期初余额                本期增加                  本期减少                期末余额
股票回购形
成库存股
     注：因注销已授予且未解锁的限制性股票 8,524,892 股，注销回购股份形成
 的剩余库存股 52,913,582 股，共计减少本公司股本 61,438,474 股，减少库存股金
 额 196,053,236.19 元。
                                                 德展大健康股份有限公司
                                                      财务报表附注
       根据本公司第八届董事会第六次会议审议并通过《关于调整回购公司股份
 方案的议案》，截至 2023 年 12 月 31 日，本年共回购公司股份 42,580,622 股，
 支付的回购股份总金额 147,185,169.06 元。
                                      本期发生金额
                                     减：                               税
                                     前期 减                             后
                                     计入 ：                             归
          期初                         其他 所                             属         期末
 项 目           本年所得税前发                       税后归属于
          余额                         综合 得                             于         余额
                  生额                          母公司
                                     收益 税                             少
                                     当期 费                             数
                                     转入 用                             股
                                     损益                               东
一、不能重
分类进损益
                  -2,125,000.00                    -2,125,000.00               -2,125,000.00
的其他综合
收益
其他权益工
具投资公允             -2,125,000.00                    -2,125,000.00               -2,125,000.00
价值变动
二、将重分
类进损益的
其他综合收
益
其他综合收
                   -2,125,000.00                   -2,125,000.00               -2,125,000.00
益合计
     项目        期初余额            本期增加             本期减少               期末余额        变动原因
安全生产费          538,752.13          903,636.00   1,368,587.85       73,800.28   计提与支出
合计             538,752.13          903,636.00   1,368,587.85       73,800.28
     项目        期初余额                   本期增加              本期减少               期末余额
法定盈余公积         23,813,477.29                                               23,813,477.29
合计             23,813,477.29                                               23,813,477.29
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                                                 财务报表附注
              项目                                  金额               提取或分配比例
调整前上期末未分配利润                                    3,847,562,375.28
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）                                -28,376.53
调整后期初未分配利润                                     3,847,533,998.75
加：本期归属于母公司所有者的净利润                                83,314,246.81
减：提取法定盈余公积
  提取任意盈余公积
  提取一般风险准备金
  应付普通股股利                                         -3,132,897.60
  转作股本的普通股股利
期末未分配利润                                        3,933,981,143.16
 （1）营业收入及成本列示如下：
                        本期发生额                                上期发生额
 项目
                  收入                 成本                收入                成本
主营业务         496,370,516.70   195,079,683.92      570,744,111.04    253,978,549.62
其他业务           1,717,654.58    10,455,955.00          111,324.14       129,778.64
合计           498,088,171.28   205,535,638.92      570,855,435.18    254,108,328.26
 （2）主营业务收入及成本（分产品）列示如下：
                        本期发生额                                上期发生额
产品名称
              收入               成本                  收入                成本
药品           462,238,753.97   182,299,875.31      493,536,426.88    216,308,253.41
其他            34,131,762.73    12,779,808.61       77,207,684.16     37,670,296.21
合计           496,370,516.70   195,079,683.92      570,744,111.04    253,978,549.62
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                                                 财务报表附注
 （3）营业收入按报告分部列示如下：
 收入类别        药品业务板块            其他产品板块                 分部间抵消                 合计
主营业务收入       462,238,753.97        40,582,933.53        -6,451,170.80    496,370,516.70
其他业务收入         1,706,200.37              11,454.21                         1,717,654.58
合计           463,944,954.34        40,594,387.74        -6,451,170.80    498,088,171.28
 （4）营业收入按收入确认时间列示如下：
      项目                      药品                     其他产品               其他业务收入
在某一时段内确认收入                                                                   480,461.91
在某一时点确认收入                462,238,753.97               34,131,762.73         1,237,192.67
合计                       462,238,753.97               34,131,762.73         1,717,654.58
      项目                      本期发生额                              上期发生额
地方教育费附加                                  764,270.62                           787,431.91
城市维护建设税                              2,536,257.39                           2,590,154.45
教育费附加                                1,152,243.52                           1,181,147.86
资源税                                      122,055.50                           163,997.70
房产税                                  5,642,026.67                           3,526,614.44
土地使用税                                    337,547.76                           335,199.64
车船使用税                                     54,100.00                            58,770.00
印花税                                      782,213.23                           783,263.58
其他                                        76,752.40                            29,256.56
合计                                  11,467,467.09                           9,455,836.14
        项目                    本期发生额                            上期发生额
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                                 财务报表附注
职工薪酬            29,972,743.96             34,189,558.25
差旅费              2,901,639.82              2,429,511.05
仓储费              1,480,402.49              2,408,243.70
业务费                  193,629.82              653,223.01
产品推广费           52,544,014.34            108,968,352.37
办公费                   50,744.57               87,137.82
其他               4,459,961.08              5,394,353.97
合计              91,603,136.08            154,130,380.17
         项目          本期发生额              上期发生额
职工薪酬                    71,192,736.15      66,918,471.59
无形资产摊销                  21,618,346.00      29,508,847.84
存货盘盈盘亏及其他损失              9,552,682.66       1,155,915.54
聘请中介机构费                  8,048,255.54      10,745,244.94
折旧费                     18,702,596.18       9,508,114.45
业务费                      9,963,118.15       7,046,719.23
使用权资产折旧                  1,033,498.69       4,211,647.11
修理及维护费                   1,906,034.88       2,911,171.25
办公室租赁及使用费                4,568,025.85       2,398,845.03
车辆费用                     2,212,606.58       1,986,516.15
能源及物耗费                   1,086,372.36       1,508,300.61
董事会费                     1,144,685.01       1,297,664.66
办公费                      1,239,949.05       1,149,925.83
差旅费                      1,605,780.53        786,598.31
其他                      19,684,577.70      11,263,973.37
合计                     173,559,265.33     152,397,955.91
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         项目              本期发生额                       上期发生额
技术服务费                         1,942,758.26                 1,505,517.76
人工费用                         32,496,001.17                34,187,197.07
材料费用                          5,777,589.71                 5,419,775.26
临床试验费                         2,601,401.89                   392,965.19
折旧摊销及租赁费                      4,809,721.20                 4,775,033.64
其他                            3,468,491.67                 5,206,588.13
合计                           51,095,963.90                51,487,077.05
        项目         本期发生额                           上期发生额
利息费用                         365,894.26                      711,802.35
减：利息收入                    68,006,940.85                   67,606,716.73
汇兑损失                       2,096,099.20                    3,456,436.89
减：汇兑收益                       230,614.11                          361.92
手续费                          806,484.06                    3,964,455.33
合计                        -64,969,077.44                  -59,474,384.08
                           本期发生            上期发生           与资产相关/
             项目
                             额               额            与收益相关
进项税额加计抵扣                    863,469.57                    与收益相关
天津新技术产业园区武清开发区投资设立
生物医药项目的扶持奖励
北京市经济和信息化委员会工业厂房及配
套设施（一期）建设项目发展基金
国家高企市级奖励资金                  250,000.00       300,000.00   与收益相关
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VOCs 废弃处理设备中央、市级、区级专项
资金
固体制剂包装工艺技术改造项目补贴           133,333.04      200,000.04    与资产相关
工业厂房及配套设施 VOC 建设项目工业发
展专项资金
稳岗补贴                        34,355.15      108,603.85    与收益相关
博士后工作站资金                   100,000.00      100,000.00    与收益相关
通州区投资促进服务中心政府扶持资金          278,900.00                    与收益相关
北京市通州区经济和信息化局绿色化改造
提升项目
*1+N 政策补贴                  230,000.00                    与收益相关
山东省科学技术厅财政补助款              200,000.00                    与收益相关
淄博市科技局市外校城融合补助资金            80,000.00                    与收益相关
                                                         与资产/收益
其他小额合计                     518,907.76      768,739.82
                                                           相关
合计                        4,711,536.08 3,429,914.27
             项目               本期发生额                     上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                    -47,482,709.93        -13,933,641.79
处置长期股权投资产生的投资收益                   48,714,926.75
处置交易性金融资产产生的投资收益                                         33,128,518.80
债务重组产生的投资收益                             500,464.52
其他                                78,578,908.02
合计                                80,311,589.36          19,194,877.01
  注：2023 年 9 月 25 日公司第八届董事会第十九次会议审议通过了《关于收购德义
制药有限公司 18%股权的议案》，以人民币 3,780 万元收购汉义生物科技（北京）有限
公司持有的公司合营企业德义制药 18%股权。收购完成后，公司共计持有德义制药 73%
股权，德义制药将纳入公司合并报表范围，因本次收购产生投资收益 78,578,908.02 元。
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           项目                    本期发生额                    上期发生额
应收票据信用减值损失                            2,400,000.00          -2,400,000.00
应收账款信用减值损失                            -4,824,114.01             45,518.63
其他应收款信用减值损失                         -10,146,628.92          -5,973,298.11
合计                                  -12,570,742.93          -8,327,779.48
      项目                本期发生额                            上期发生额
存货跌价损失                           -15,688,358.58             -102,421,294.34
固定资产减值损失                          -6,301,809.83
无形资产减值损失                                                     -39,774,951.41
合计                               -21,990,168.41             -142,196,245.75
                                                         计入当期非经常性损
     项目         本期发生额               上期发生额
                                                           益的金额
处置未划分为持有待售的
非流动资产产生的利得或         -34,109.82              326,741.27         -34,109.82
损失
其中：固定资产             -34,109.82              326,741.27         -34,109.82
合计                  -34,109.82              326,741.27         -34,109.82
                                                         计入当期非经常性损
     项目         本期发生额               上期发生额
                                                           益的金额
无需支付的款项            141,715.01               608,707.91         141,715.01
非流动资产报废利得             1,200.00                8,354.20           1,200.00
其他                2,859,166.89               23,453.62       2,859,166.89
合计                3,002,081.90              640,515.73       3,002,081.90
     注：其他主要是首惠医药收国药控股云南有限公司委托存储配送赔偿款
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                                                               计入当期非经常性
          项目             本期发生额             上期发生额
                                                                  损益
对外捐赠支出                     360,080.66             669,382.35          360,080.66
非流动资产毁损报废损失                925,071.78           2,214,378.68          925,071.78
其他                         100,017.78              16,851.82          100,017.78
合计                        1,385,170.22          2,900,612.85        1,385,170.22
     （1）所得税费用表
               项目                本期发生额                         上期发生额
当期所得税费用                                  20,722,366.15            25,348,742.63
递延所得税费用                                   6,876,733.69             7,028,816.50
合计                                       27,599,099.84            32,377,559.13
     （2）会计利润与所得税费用调整过程
                    项目                                   本期发生额
利润总额                                                             81,840,793.36
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                 20,460,198.34
子公司适用不同税率的影响                                                     -56,947,379.09
调整以前期间所得税的影响                                                        222,521.51
非应税收入的影响                                                              3,187.76
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                 15,031,999.60
税法允许扣除的项目的影响                                                      -4,450,451.45
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影
                                                                  -7,169,611.98
响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或
可抵扣亏损的影响
所得税费用                                                            27,599,099.84
                              德展大健康股份有限公司
                                   财务报表附注
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
           项目          本期发生额             上期发生额
利息收入                     15,144,610.42    64,791,591.64
收到的政府补助                   2,149,096.39     1,672,543.67
往来款及其他                   42,315,395.83   120,967,958.68
合计                       59,609,102.64   187,432,093.99
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
           项目          本期发生额             上期发生额
销售费用付现费用                 57,705,555.58   110,833,333.87
管理及研发付现费用                59,709,306.02    54,111,994.16
财务费用付现费用                   105,656.42       118,372.87
往来款及其他                   88,810,156.71   138,697,742.33
合计                      206,330,674.73   303,761,443.23
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
           项目          本期发生额             上期发生额
增值税留抵退税                                   23,509,447.11
合计                                        23,509,447.11
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
           项目          本期发生额             上期发生额
处置子公司支付的现金净额             51,897,182.64
合计                       51,897,182.64
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
           项目          本期发生额             上期发生额
收到单位及个人借款                 2,365,609.46
                                 德展大健康股份有限公司
                                      财务报表附注
合计                           2,365,609.46
 （6）支付的其他与筹资活动有关的现金
           项目             本期发生额              上期发生额
支付未达到解锁条件的限制性股票回购义务         12,661,521.46      11,828,285.80
偿还租赁负债所支付的现金                 2,391,263.59       3,195,112.31
股票回购款                      147,185,169.06      33,097,016.93
归还其他股东借款                     1,068,599.42
合计                         163,306,553.53      48,120,415.04
 （1）现金流量表补充资料
           项目              本期发生额             上期发生额
净利润                          54,241,693.52   -153,459,907.20
加：信用减值损失                     12,570,742.93     8,327,779.48
 资产减值损失                      21,990,168.41   142,196,245.75
  固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
资产折旧
 使用权资产折旧                      2,288,044.34     5,369,830.11
 无形资产摊销                      22,318,225.04    30,523,214.19
 长期待摊费用摊销                     5,191,733.29     6,497,605.85
 资产处置损失（收益以“－”号填列）               34,109.82      -326,741.27
 固定资产报废损失（收益以“－”号填列）            923,871.78     2,206,024.48
 公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
 财务费用（收益以“－”号填列）                365,894.26       711,802.35
 投资损失（收益以“－”号填列）            -80,311,589.36    -19,194,877.01
 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）         9,599,141.09     8,193,036.46
                                  德展大健康股份有限公司
                                       财务报表附注
 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）          2,725,195.00       -1,178,310.14
 存货的减少（增加以“－”号填列）            130,775,772.97      -22,258,959.66
 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）       168,739,693.72       9,275,351.60
 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）       -282,646,916.20     86,068,788.33
 其他
 经营活动产生的现金流量净额               127,872,780.78     161,719,681.88
 债务转为资本
 一年内到期的可转换公司债券
 确认使用权资产的租赁
 现金的期末余额                    2,729,632,717.07   2,583,847,483.90
 减：现金的期初余额                  2,583,847,483.90   1,461,247,948.13
 加：现金等价物的期末余额
 减：现金等价物的期初余额
 现金及现金等价物净增加额                145,785,233.17    1,122,599,535.77
 （2）本期支付的取得子公司的现金净额
               项目                                金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物                         37,800,000.00
其中：德义制药有限公司                                     37,800,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物                             27,442,873.51
加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额                                    10,357,126.49
 （3）本期收到的处置子公司的现金净额
       项目                          金额
                                德展大健康股份有限公司
                                     财务报表附注
本期处置子公司于本年收到的现金或
现金等价物
其中：北京首惠医药有限公司                                                83.00
   美瑞佤那食品饮料有限公司
减：丧失控制权日子公司持有的现金
及现金等价物
其中：北京首惠医药有限公司                                        17,918,542.16
   美瑞佤那食品饮料有限公司                                      33,978,723.48
加：以前期间处置子公司于本期收到
的现金或现金等价物
 处置子公司收到的现金净额                                      - 51,897,182.64
 （4）现金和现金等价物的构成
            项目                 期末余额                期初余额
一、现金                          2,729,632,717.07     2,583,847,483.90
其中：库存现金                            106,188.07            93,058.59
可随时用于支付的银行存款                  2,729,459,928.34     2,566,615,901.48
可随时用于支付的其他货币资金                      66,600.66        17,138,523.83
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额                2,729,632,717.07     2,583,847,483.90
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
的现金和现金等价物
       项目          期末账面价值                         受限原因
货币资金                       66,784,560.31         计提的大额存单利息
                                                 德展大健康股份有限公司
                                                      财务报表附注
 合计                                           66,784,560.31
  （1）外币货币性项目
            项目                   期末外币余额             折算汇率               期末折算人民币余额
货币资金                                       965.99                             6,841.82
其中：美元                                      965.99             7.0827          6,841.82
  （1）本期确认的政府补助
                                 与资产相关                         与收益相关
                                                                                 是否实
  补助项目            金额
                                递延收 冲减资产账 递延收                                冲减成 际收到
                                                        其他收益           营业外收入
                                 益   面价值   益                                 本费用
北京市通州区经济
和信息化局绿色化          500,000.00                              500,000.00               是
改造提升项目
通州区投资促进服
务中心政府扶持资          278,900.00                              278,900.00               是
金
国家高企市级奖励
资金
*1+N 政策补贴         230,000.00                              230,000.00               是
山东省科学技术厅
财政补助款
北京朝阳区残疾人
联合会岗位补贴及          104,115.53                              104,115.53               是
社保补贴
博士后工作站资金          100,000.00                              100,000.00               是
淄博市科技局市外
校城融合补助资金
其他与收益相关补
助
合计               1,973,937.23                           1,973,937.23
     （2）计入当期损益的政府补助情况
                                          德展大健康股份有限公司
                                               财务报表附注
                                         计入                   计入      冲减成
       补助项目           与资产/收益相关
                                        其他收益                 营业外收入    本费用
北京市通州区经济和信息化局绿
                            与收益相关              500,000.00
色化改造提升项目
通州区投资促进服务中心政府扶
                            与收益相关              278,900.00
持资金
国家高企市级奖励资金                  与收益相关              250,000.00
*1+N 政策补贴                   与收益相关              230,000.00
山东省科学技术厅财政补助款               与收益相关              200,000.00
北京朝阳区残疾人联合会岗位补
                            与收益相关              104,115.53
贴及社保补贴
博士后工作站资金                    与收益相关              100,000.00
淄博市科技局市外校城融合补助
                            与收益相关               80,000.00
资金
其他与收益相关补助                   与收益相关              230,921.70
固体制剂包装工艺技术改造
                            与资产相关             133,333.04
项目补贴
天津新技术产业园区武清开
发区投资设立生物医药项目                与资产相关             588,000.00
的扶持奖励
VOCs 废弃处理设备中央、市
                            与资产相关             248,000.04
级、区级专项资金
燃气锅炉低氮改造项目专项
                            与资产相关              34,800.00
资金
北京市经济和信息化委员会
工业厂房及配套设施（一                 与资产相关             500,000.52
期）建设项目发展基金
工业厂房及配套设施 VOC 建
                            与资产相关             186,570.00
设项目工业发展专项资金
合计                                            3,664,640.83
  六、合并范围的变更
  （1）本期发生的非同一控制下企业合并
              原持有股权取得时 原持有股权取得成 原持有股权取得比 原持有股权取得方
  被购买方名称
                 点        本       例（%）      式
德义制药           2019 年 5 月     49,000,000.00          49.00           设立
                                             德展大健康股份有限公司
                                                  财务报表附注
德义制药              2021 年 3 月     6,000,000.00      6.00            股权转让取得
（续）
                          取得的            购买日至
                                              购买日至期 购买日至期末
被购买方名               购买日的确 股权比            期末被购
            购买日                               末被购买方 被购买方的现
  称                  定依据   例             买方的收
                                              的净利润   金流量
                          （%）              入
德义制药                             18.00   12,356.46 -2,711,851.85      -559,276.63
  （2）合并成本及商誉
              项目                                      德义制药
合并成本                                                               153,806,000.00
—现金                                                                 37,800,000.00
—非现金资产的公允价值                                                        116,006,000.00
—发行或承担的债务的公允价值
—发行的权益性证券的公允价值
—或有对价的公允价值
—购买日之前持有的股权于购买日的公允
价值
—其他
合并成本合计                                                             153,806,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额                                                   62,393,175.12
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公                                                 91,412,824.88
允价值份额的金额
  ① 合并成本公允价值的确定
   合并成本的公允价值经北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）采用收益法
 评估确定。
  ②或有对价及其变动的说明
       无。
                                 德展大健康股份有限公司
                                      财务报表附注
③大额商誉形成的主要原因
  主要是德义制药有大量专利技术和研究成果。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
                               德义制药
  项目       购买日                         购买日
          公允价值                        账面价值
资产：
货币资金           27,442,873.51                 27,442,873.51
应收款项              79,280.68                     79,280.68
其他流动资产            60,887.30                     60,887.30
固定资产            6,295,898.14                  5,490,711.48
使用权资产            795,681.87                    795,681.87
无形资产           56,632,704.92                 34,194,444.41
长期待摊费用           739,577.97                    739,577.97
负债：
合同负债                5,000.00                      5,000.00
应交税费                1,640.00                      1,640.00
其他应付款             52,997.16                     52,997.16
一年内到期的非
流动负债
租赁负债              89,010.08                     89,010.08
递延所得税负债         5,822,602.40
净资产            85,470,102.91                 68,049,258.14
减：少数股东权
益取得的净资产
  注：可辨认资产、负债公允价值的确定方法：采用北方亚事资产评估事务所
（特殊普通合伙）资产基础法评估的结果确定。
（4）购买日之前原持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
                                                    德展大健康股份有限公司
                                                         财务报表附注
                                  购买日之前原持 购买日之前与原
                         购买日之前原持有
       购买日之前原持有 购买日之前原持有          有股权在购买日 持有股权相关的
被购买方                     股权按照公允价值
       股权在购买日的账 股权在购买日的公          的公允价值的确 其他综合收益转
名称                       重新计量产生的利
         面价值      允价值             定方法和主要假 入投资收益或留
                           得或损失
                                     设     存收益的金额
                                                                       收益法、企
德义制药        37,427,091.98      116,006,000.00         78,578,908.02    业持续经营
                                                                       假设等
  （5）购买日或合并当年年末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认净资产、负
  债公允价值的相关说明
       无。
       无。
  （1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
                                                                       处置价款与处置投
                            股权处
               股权处置                  股权处置 丧失控制                丧失控制权时点的 资对应的合并报表
  子公司名称                     置比例
                价款                    方式  权的时点                  确定依据   层面享有该子公司
                            （%）
                                                                       净资产份额的差额
美瑞佤那食品饮料                                                       控制权发生转移，
有限公司                                                             工商完成登记
北京首惠医药有限                                                       控制权发生转移，
公司                                                               工商完成登记
 （续）
        丧失控制                                          按照公允价         与原子公司股
                        丧失控制权         丧失控制权                 丧失控制权之日
        权之日剩                                          值重新计量         权投资相关的
                        之日剩余股         之日剩余股                 剩余股权公允价
  子公司名称 余股权的                                          剩余股权产         其他综合收益
                        权的账面价         权的公允价                 值的确定方法及
         比例                                           生的利得或         转入投资损益
                          值             值                     主要假设
         （%）                                           损失             的金额
美瑞佤那食品饮                                                               收益法、企业持
料有限公司                                                                 续经营假设等
北京首惠医药有                                                               收益法、企业持
限公司                                                                   续经营假设等
       无。
                                     德展大健康股份有限公司
                                          财务报表附注
 七、在其他主体中的权益
 （1）企业集团的构成
子公司名 注册资本 主要经                         持股比例（%）
              注册地           业务性质                         取得方式
  称   (万元) 营地                         直接        间接
德展德益   8,368.96 北京    北京        其他     100.00             出资设立
                                                         非同一控制下
嘉林药业   3,050.00 北京    北京        制造业     99.00     1.00
                                                          企业合并
                                                         非同一控制下
天津嘉林   10,000.00 天津   天津        其他              100.00
                                                          企业合并
                                                         非同一控制下
嘉林惠康     300.00 北京    北京        商业              100.00
                                                          企业合并
                                                         非同一控制下
嘉林有限   5,000.00 北京    北京        制造业             100.00
                                                          企业合并
                                                         非同一控制下
红惠新    4,000.00 北京    北京    技术服务                100.00
                                                          企业合并
海南德澄   5,000.00 海南    海南        商业               60.00    出资设立
                           科技推广和应
德佳康    1,000.00 北京    北京                67.00             出资设立
                            用服务业
                                                       非同一控制下
德义制药   10,000.00 北京   云南   医药制造业        73.00
                                                        企业合并
                        研究和试验发                         非同一控制下
汉肽生物   7,200.00 淄博    淄博                65.00
                           展                            企业合并
                        科技推广和应                         非同一控制下
汉肽医美   2,000.00 淄博   淄博                         100.00
                         用服务业                           企业合并
                        研究和试验发                         非同一控制下
江苏汉肽   5,000.00 连云港 连云港                          88.00
                           展                            企业合并
德展香港           香港     香港        服务业    100.00             出资设立
                           科技推广和应                      非同一控制下
汉萃天津   1,783.25 天津    天津                67.01
                            用服务业                        企业合并
                           科技推广和应                      非同一控制下
汉萃上海     333.34 上海    上海                         90.00
                            用服务业                        企业合并
                           研究和试验发
德嘉科技   5,000.00 北京    北京                10.00    90.00    出资设立
                              展
 （2）重要的非全资子公司
                                                             德展大健康股份有限公司
                                                                  财务报表附注
                       少数股东的持股比 本年归属于少数 本年向少数股东 年末少数股东
 子公司名称
                         例（%）    股东的损益   分派的股利   权益余额
汉肽生物                             35.00              -10,323,631.13                                         -24,718,643.81
  （3）重要的非全资子公司的主要财务信息
                                                              期末余额
子公司名称                                非流动资                                                   非流动负
                  流动资产                                资产合计                流动负债                                 负债合计
                                       产                                                      债
汉肽生物              8,173,319.33      104,374,895.20 112,548,214.53 121,986,932.65 16,045,364.98 138,032,297.63
  （续）
                                                            期初余额
子公司名
  称       非流动资
     流动资产                                      资产合计                 流动负债 非流动负债                                负债合计
            产
汉肽生物      13,143,232.15 117,348,462.86        130,491,695.01 107,768,573.20              17,984,494.41       125,753,067.61
  （续）
                               本期发生额                                                               上期发生额
 子公
 司名                                                         经营活
                                         综合收益总                             营业收                             综合收益             经营活动
 称     营业收入             净利润                                 动现金                            净利润
                                           额                                入                               总额              现金流量
                                                             流量
汉肽
生物
  （1）重要的合营企业或联营企业
                                   德展大健康股份有限公司
                                        财务报表附注
合营企业或                        持股比例（%）       对合营企业或联营
      主要经营
联营企业名      注册地       业务性质                  企业投资的会计处
        地                    直接         间接
  称                                          理方法
                     科技推广和
云南素麻    昆明市    昆明市           20.00              权益法
                     应用服务业
                     科技推广和
汉光药彩    北京市    北京市           30.00              权益法
                     应用服务业
美瑞瓦那饮
      北京市      北京市   批发业     49.42              权益法
料
                     科技推广和
东方略     北京市    北京市           23.22              权益法
                     应用服务业
                     科技推广和
苏州弓正    苏州市    苏州市                      20.00   权益法
                     应用服务业
  （2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
          项目           期末余额/本期发生额             期初余额/上期发生额
合营企业：
投资账面价值合计                                           44,293,881.92
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润                                               -5,543,251.07
—其他综合收益
—综合收益总额                                            -5,543,251.07
联营企业：
投资账面价值合计                     434,694,146.10       401,434,939.00
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润                         -38,251,532.90        -8,345,411.72
—其他综合收益
—综合收益总额                      -38,251,532.90        -8,345,411.72
 八、与金融工具相关的风险
  （一）金融工具产生的各类风险
                                           德展大健康股份有限公司
                                                财务报表附注
   本公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险（主要包括外汇风险、利率
 风险和其他价格风险）、信用风险和流动性风险。本公司已制定风险管理政策，力
 求减少各种风险对财务业绩的潜在不利影响。
   （1）外汇风险
   本公司于中国境内的业务以人民币结算，海外业务包括美元外币项目结算，因
 此海外业务的结算存在外汇风险。此外，本公司已确认的外币资产和负债及未来的
 外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在外汇风
 险。本公司总部财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大
 程度降低面临的外汇风险。
 所属公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
                                                  期末余额
 外币项目
             美元项目                   欧元项目                 合计
外币金融资产
 货币资金              965.99                                       965.99
 应收账款
外币金融负债
 应付账款
（续）
                                                  期初余额
 外币项目        美元项目                   欧元项目                 合计
外币金融资产
货币资金               965.91                                       965.91
应收账款            22,664.00              9,995.50               32,659.50
外币金融负债
应付账款         15,277,691.00                                15,277,691.00
                                            德展大健康股份有限公司
                                                 财务报表附注
  本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账
款、其他应收款、应收票据、理财产品等其他金融资产。
  对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞
口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及目前市
场状况等其它因素评估客户的信用资质并设置相应信用期。
  本公司其他金融资产包括大额存单。本公司对合作的银行、信托公司、证券公司
和基金公司实行评级准入制度。
  本公司定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司采用书
面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司整体信用风险可控。
  流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时
发生资金短缺的风险。
  管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
控，以满足本公司的经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借
款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用
资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
 于资产负债表日，各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
                                          期末余额
     项目
             一年以内           一到二年          二到五年            五年以上        合计
应付账款        23,337,200.32   498,490.14    2,502,866.16            26,338,556.62
其他应付款       57,172,506.26   458,748.15     525,762.14             58,157,016.55
合计          80,509,706.58   957,238.29    3,028,628.30            84,495,573.17
 （续）
                                          期初余额
     项目
              一年以内          一到二年           二到五年           五年以上       合计
应付账款        135,107,518.32 2,933,360.03    2,772,090.28          140,812,968.63
其他应付款       121,048,288.07 5,331,279.68 21,880,991.58            148,260,559.33
合计          256,155,806.39 8,264,639.71 24,653,081.86            289,073,527.96
 九、公允价值的披露
                                         德展大健康股份有限公司
                                              财务报表附注
                                         期末公允价值
   项目         第一层次公        第二层次公              第三层次公允价
                                                                          合计
              允价值计量        允价值计量                值计量
一、持续的公允
价值计量
（一）交易性金
融资产
（二）其他权益
工具投资
持续以公允价值
计量的资产总额
   本公司持有的其他权益工具投资主要为黑龙江丰佑麻类种植有限公司，不具有
 重大影响的股权投资，本公司管理层在充分考虑了公司经营及净资产情况后认为期
 末投资成本接近公允价值。
 十、 关联方及其交易
                                                                       母公司对本公
                                                       母公司对本公
 母公司名称      注册地         业务性质      注册资本(万元)                             司的表决权比
                                                       司的持股比例%
                                                                         例%
新疆凯迪投资有限   新疆乌鲁
                        商务服务业         42,000.00 万元          24.79          24.79
责任公司        木齐
   注：新疆凯迪投资有限责任公司（以下简称凯迪投资）及其一致行动人持有上
 市公司共计 536,589,758 股股份，占本公司总股本的 24.79%，系本公司控股股东，新
 疆国资委为公司实际控制人。
 报告期内，母公司注册资本变化如下：
 项目        2023.01.01      本期增加                  本期减少                 2023.12.31
注册资本       42,000.00 万元                                               42,000.00 万元
 本公司所属的子公司详见附注七、1.“在子公司中的权益”。
                                  德展大健康股份有限公司
                                       财务报表附注
    本公司重要的合营和联营企业详见附注七、3.“在合营企业或联营企业中的权
 益”。
       其他关联方名称                   与本公司的关系
美林控股集团有限公司                       持股 5%以上的股东
新疆金融投资（集团）有限责任公司                受同一最终控制方控制
 （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
 ①采购商品/接受劳务情况
                                               金额
     关联方名称        关联交易内容
德义制药             检测服务                                  143,376.24
合计                                                     143,376.24
 ②出售商品/提供劳务情况
                                               金额
     关联方名称        关联交易内容
德义制药               研发服务                              2,574,336.28
凯迪投资               销售饮料                                  3,097.35
合计                                                   2,577,433.63
 （2）关联租赁情况
 ①本公司作为承租方：
     出租方名称       租赁资产种类       本年确认的租赁费         上年确认的租赁费
美林控股集团有限公司        车辆租赁费           447,536.32         280,354.00
美林控股集团有限公司          办公楼                             3,617,263.19
                                   德展大健康股份有限公司
                                        财务报表附注
新疆金融投资（集团）有
                       房租            105,853.81             80,790.14
限责任公司
 （3）关键管理人员报酬
           项目                 本年发生额                    上年发生额
关键管理人员报酬                         1111.66 万元               1,211.58 万元
 （1）应收项目
                       期末余额                         期初余额
 项目名称    关联方
                 账面余额         坏账准备        账面余额           坏账准备
        美林控股集
预付账款              44,400.00
        团有限公司
 （2）应付项目
 项目名称           关联方名称
                                       账面余额             账面余额
应付账款       北京美瑞佤那化妆品有限公司                   27,656.00
应付账款       美瑞佤那食品饮料有限公司                     1,272.00
其他应付款      美瑞佤那食品饮料有限公司                   319,528.80
 十一、股份支付
                项目                                     相关内容
公司本年授予的各项权益工具总额
公司本年行权的各项权益工具总额
公司本年解锁的各项权益工具总额
公司本年失效的各项权益工具总额                                         15,771,050.20
公司年末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限                                          无
公司年末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限                                             无
                                    德展大健康股份有限公司
                                         财务报表附注
  二十六次会议分别审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》及其调整
  议案，以 2020 年 9 月 1 日为授予日，向 15 名激励对象授予 21,612,228 股限制性股票，
  授予价格 1.85 元/股。激励计划有效期为限制性股票授予登记完成之日起至所有限制
  性股票解除限售或回购注销完毕之日止，最长不超过 48 个月。激励计划授予的限
  制性股票限售期为自相应授予登记完成之日起 12 个月、24 个月、36 个月。激励对
  象根据本激励计划获授的限制性股票在解除限售前不得转让、用于担保或偿还债务。
  解除限售后，公司为满足解除限售条件的激励对象办理解除限售事宜，未满足解除
  限售条件的激励对象持有的限制性股票由公司回购注销。激励计划授予的限制性股
  票的解除限售期及各期解除限售时间安排为：自授予登记完成之日起 12 个月后的
  首个交易日起至授予登记完成之日起 24 个月内的最后一个交易日当日止解除 30%、
  自授予登记完成之日起 24 个月后的首个交易日起至授予登记完成之日起 36 个月内
  的最后一个交易日当日止解除 30%、自授予登记完成之日起 36 个月后的首个交易日
  起至授予登记完成之日起 48 个月内的最后一个交易日当日止 40%。限制性股票的授
  予条件中，公司业绩考核要求为: 在解除限售期的 3 个会计年度中，分年度进行绩
  效考核并解除限售，以达到绩效考核目标作为激励对象的解除限售条件。第一个解
  除限售期，以 2019 年归属于上市公司股东的净利润为基数，2020 年实现的净利润较
  年归属于上市公司股东的净利润为基数，2020 年和 2021 年累计实现的净利润较 2019
  年归属于上市公司股东的净利润增长率不低 164%；第三个解除限售期，以 2019 年
  归属于上市公司股东的净利润为基数，2020 年、2021 年和 2022 年累计实现的净利润
  较 2019 年归属于上市公司股东的净利润增长率不低 337%。2020 年度本公司归属于
  上市公司股东的净利润较 2019 年度增长率为-15.55%；2020 年和 2021 年累计实现的
  归属于上市公司股东的净利润较 2019 年归属于上市公司股东的净利润增长率为-
  年归属于上市公司股东的净利润增长率为-46.56%。
       根据本公司第八届董事会第十六次会议、第八届监事会第十一次会议、2023 年
  第二次临时股东大会审议通过了《关于回购注销 2020 年第一期股权激励计划部分限
  制性股票的议案》，本公司业绩未满足本次股权激励计划第三个解除限售期业绩考
  核目标。公司将对现有 14 名激励对象已授予但未解除限售的 40%的股权激励股份即
            项目                         相关内容
                                以市价为基础，对限制性股票的公允价值进
                                行计量。在测算日，每股限制性股票的股份
授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数
                                支付公允价值=授予日公司股票收盘价-授予
                                价格。
                                在等待期内每个资产负债表日，公司根据最
                                新取得的可行权职工人数变动等后续信息作
可行权权益工具数量的确定依据
                                出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数
                                量。
                                    德展大健康股份有限公司
                                         财务报表附注
本年估计与上年估计有重大差异的原因                                 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额
本年以权益结算的股份支付确认的费用总额
  十二、承诺及或有事项
    （1）汉肽生物业绩承诺
    依据 2020 年 4 月各方签订的《德展大健康股份有限公司、安吉睿康华肽企业
  管理合伙企业（有限合伙）、赣州经世恒华咨询服务中心（有限合伙）、山东汉肽
  生物医药有限公司、殷世清共同签署的投资协议》，安吉睿康华肽企业管理合伙企
  业（有限合伙）和殷世清向本公司承诺，本公司完成投资后，汉肽生物三个会计年
  度（2020 年-2022 年）的净利润不低于 35,000.00 万元，如未达到承诺业绩，本公司
  有权要求殷世清在目标公司 2022 年专项审计报告出具之日起 10 日内予以补足或对
  本公司予以补偿，并由安吉睿康华肽企业管理合伙企业（有限合伙）对上述义务承
  担连带赔偿责任（包括但不限于依该协议约定质押给甲方的丁方 35%的股权及本协
  议约定的方式）。
  合伙企业（有限合伙）、赣州经世恒华咨询服务中心（有限合伙）、山东汉肽生物
  医药有限公司、殷世清共同签署的投资协议之补充协议》，各方确认，在汉肽生物
  三个会计年度（2020 年-2022 年）中，如出现以下四种情况,均视作业绩对赌完成：
    ① 若有第三方公司按照超过 6 亿估值增资不低于 10%（6,000.00 万元），且实
      际出资。
    ② 若有第三方公司同意按照超过 6 亿估值增资，但本公司不认可或不同意。
    ③若本公司认可汉肽生物研发成果，指定或推荐的有证券资质的评估机构进行
  专项评估并出具评估报告，对汉肽生物公司评估值高于 6 亿元。
    ④ 按照《投资协议》约定安吉睿康华肽企业管理合伙企业（有限合伙）和殷
  世清向本公司承诺，本公司完成投资后，汉肽生物三个会计年度(2020 年-2022 年）
  的净利润不低于 35,000.00 万元。
    安吉睿康华肽企业管理合伙企业（有限合伙）和殷世清及汉肽生物完成《投资
  协议》约定的业绩承诺的，本公司与安吉睿康华肽企业管理合伙企业（有限合伙）
  将就收购安吉睿康华肽企业管理合伙企业（有限合伙）持有的汉肽生物 35%的股权
  事宜进行磋商。
    截至目前，上述业绩对赌完成情况仍在磋商确认中。
                                   德展大健康股份有限公司
                                        财务报表附注
   （2）汉肽生物增资
的议案，启动引入战略投资者事宜，拟增资方增资后的股权比例预计不低于 10%。
有限责任公司进行预披露。
新疆产权交易所有限责任公司公开挂牌征集意向投资方。
馈函》，通知已征集到意向投资方汉麻投资集团有限公司，经公司确认意向方符合
摘牌资格。
   截至目前，公司正就汉肽生物增资事项与汉麻投资沟通具体增资事宜。
   （3）美林控股业绩承诺
等相关方与公司现控股股东新疆凯迪投资有限责任公司（以下简称“凯迪投资”）
签署了《股份转让协议》，转让了所持部分公司股份，导致公司控制权发生变动。
在转让协议中，协议各方约定了业绩承诺及承诺补偿相关安排。
   ①业绩承诺期间及承诺利润数
   本次股份转让的业绩承诺期间为 2021 年度、2022 年度和 2023 年度。
  德展健康在业绩承诺期间的累计实现净利润不低于 12.40 亿元。上述“净利
润”指德展健康聘请的会计师事务所对德展健康进行的年度审计所出具的审计报告
中的归母净利润。
   ② 未完成业绩承诺补偿方式
     若德展健康 2021-2023 年度累计实现净利润数低于 12.40 亿元的，则美林控股同
意以现金或现金等价物向德展健康支付累计实现净利润数与累计承诺净利润数
    约定的现金补偿款或现金等价物应在德展健康 2023 年度审计报告出具之日起
三向德展健康支付违约金，直至补偿款项支付完成之日。
     根据德展健康年审机构大信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的德展健康
[2023]第 1-00264 号）以及中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的德展健
康 2023 年审计报告（中兴财光华审会字[2024]第 226009 号），德展健康 2021-2023 年
                                   德展大健康股份有限公司
                                        财务报表附注
 度实现的归母净利润分别为人民币-57,581,886.98 元、-46,908,665.33 元以及
 则解释第 16 号)的通知》，公司对首次执行日租赁负债和使用权资产产生的应纳税
 暂时性差异和可抵扣暂时性差异对比较报表及累积影响数进行了追溯调整。调整后
 公司 2022 年度经审计后归属于母公司股东的净利润为-46,951,132.04 元。因此，公司
    根据美林控股所做业绩承诺及公司 2021-2023 年度业绩实现情况，业绩承诺差
 额为 1,261,218,772.21 元。因此，美林控股在《股份转让协议》中所做业绩承诺未达
 标。
     截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
 十三、资产负债表日后事项
      本公司全资子公司海南德澄健康医疗有限责任公司（以下简称“海南德澄”）于
 《出资协议书》及《出资协议书之补充协议》（以下统称“出资协议”），双方共同
 出资 5,000 万元设立武汉维力康医疗管理有限公司（以下简称“武汉维力康”或 “目标
 公司”），并通过武汉维力康投资建设武汉心理康复医院项目，打造一家三级标准
 的精神类康复专科医院。
   本次投资由海南德澄出资人民币 3,500 万元，占注册资本的 70%；深圳维力康
 出资人民币 1,500 万元，占注册资本的 30%。本次投资完成后，武汉维力康将成为
 公司的控股孙公司，纳入公司合并报表范围。
 十四、其他重要事项
     无。
 十五、母公司财务报表主要项目注释
       项目             期末余额                     期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                        459,691,669.40   1,148,845,786.56
合计                           459,691,669.40   1,148,845,786.56
                                                          德展大健康股份有限公司
                                                               财务报表附注
    （1）其他应收款情况
                         期末余额                                                     期初余额
项
           账面余额             坏账准备             账面价值                账面余额                坏账准备             账面价值
目
其他应
收款
合计      626,120,265.65     166,428,596.25   459,691,669.40     1,306,269,939.59     157,424,153.03   1,148,845,786.56
    ①坏账准备
    A. 2023 年 12 月 31 日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：
                                            未来12月内
      项目             账面余额                   预期信用                         坏账准备                          理由
                                             损失率%
组合计提:
 账龄组合                    46,066,480.99                       40.21           18,524,262.21
 关联方组合                   151,743,466.63
合计                        197,809,947.62                       9.36                18,524,262.21
    B．2023 年 12 月 31 日，处于第三阶段的其他应收款坏账准备如下：
                                                       整个存续期
        项目                         账面余额                预期信用                       坏账准备                  理由
                                                        损失率%
单项计提：
 戴彦榛                              428,310,318.03             34.53            147,904,334.04
合计                                428,310,318.03             34.53            147,904,334.04
                                                 德展大健康股份有限公司
                                                      财务报表附注
 ②坏账准备的变动
                    第一阶段             第二阶段        第三阶段
     坏账准备          未来 12 个月        整个存续期预期     整个存续期预期                合计
                   内预期信用           信用损失(未发     信用损失(已发生
                     损失             生信用减值)      信用减值)
额
期初余额在本期             9,519,818.99                   147,904,334.04 157,424,153.03
—转入第一阶段
—转入第二阶段
—转入第三阶段
本期计提                9,004,443.22                                    9,004,443.22
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
额
 ③其他应收款按款项性质分类情况
            款项性质                          期末余额                 期初余额
质保金、保证金、押金                                   1,167,838.58           181,912.64
子公司往来款                                     151,743,466.63        832,868,726.32
往来款                                         44,895,890.41         44,895,890.41
应退股权款及代垫款（注1）                              428,310,318.03        428,310,318.03
其他                                               2,752.00             13,092.19
减：坏账准备                                     166,428,596.25        157,424,153.03
合计                                         459,691,669.40      1,148,845,786.56
      注 1：截至 2023 年 12 月 31 日，本公司应收戴彦榛应退股权款及代垫款
 款-戴彦榛应退股权款及代垫款债权所涉及的长江脉截至 2023 年 12 月 31 日公司股
 东全部权益价值进行评估。依据中兴华咨（北京）房地产评估工程咨询有限公司
                                                        德展大健康股份有限公司
                                                             财务报表附注
 [2024]第 0014 号】，长江脉医药归属于母公司股东全部权益价值为 29,878.71 万元。
 ④其他应收款期末余额前五名单位情况
                                                                            占其他应收
          是否为关                    款项                    期末                  款期末余额           坏账准备末
  单位名称                                                     账龄
            联方                    性质                    余额                  合计数的比              余额
                                                                             例（%）
                              应收股权
戴彦榛       非关联方                     428,310,318.03 2-3年                              68.41 147,904,334.04
                                款
汉肽生物医药
               关联方            往来款          116,940,880.86 0-4 年                     18.68
集团有限公司
北京长江脉医
药科技有限责         关联方            往来款              44,895,890.41 2-4 年                   7.17   18,447,945.21
任公司
德佳康（北
京）生物科技         关联方            往来款               6,443,452.94 0-5 年                   1.03
有限公司
海南德澄健康
医疗有限责任         关联方            往来款              24,000,000.00 0-2 年                   3.83
公司
合计                                         620,590,542.24                           99.12 166,352,279.25
 （1）长期股权投资
 ①对子公司投资
                          期初        本期增                                             本期计提减      减值准备期
      被投资单位                                       本期减少             期末余额
                          余额         加                                               值准备        末余额
北京嘉林药业
股份有限公司
北京德展德益
健康管理有限        83,689,610.00                                        83,689,610.00
公司
汉萃（天津）
生物技术股份        19,500,000.00                                        19,500,000.00
有限公司
汉肽生物医药
集团有限公司
美瑞佤那食品
饮料有限公司
德义制药有限
公司
                                                      德展大健康股份有限公司
                                                           财务报表附注
合计        8,774,961,000.00   75,227,091.98   120,000,000.00   8,730,188,091.98                    11,668,738.95
  ②对联营、合营企业投资
                                                                     本期增减变动
  被投资单位                 期初余额                 追加投        减少 权益法下确认的投资 其他综合 其他权
                                             资          投资    损益     收益调整 益变动
一、合营企业
德义制药有限公司                46,658,269.01   37,800,000.00                      -9,231,177.03
小计                      46,658,269.01   37,800,000.00                      -9,231,177.03
二、联营企业
云南素麻生物科技有限公
司                       99,881,563.07                                        -246,710.83
汉光药彩（北京）有限责
任公司                      9,905,037.87                                      -2,514,337.82
北京东方略生物医药科技
股份有限公司      288,849,753.09                                                -35,495,086.63
美瑞佤那食品饮料有限公
司                                                                          -7,346,026.86
小计                     398,636,354.03                                     -45,602,162.14
合计                     445,294,623.04   37,800,000.00                     -54,833,339.17
  （续）
                                        本期增减变动
                                                                                                 减值准备期末
  被投资单位          宣告发放现                                                       期末余额
                                计提减值                                                               余额
                 金股利或利                                  其他
                                 准备
                   润
一、合营企业
德义制药有限公司                                                -75,227,091.98
小计                                                      -75,227,091.98
二、联营企业
云南素麻生物科技有
限公司                                                                              99,634,852.24
汉光药彩（北京）有
限责任公司                                                                            7,390,700.05
北京东方略生物医药
科技股份有限公司                                                                     253,354,666.46
                                       德展大健康股份有限公司
                                            财务报表附注
                       本期增减变动
                                                                          减值准备期末
  被投资单位     宣告发放现                                      期末余额
                    计提减值                                                    余额
            金股利或利                   其他
                     准备
              润
美瑞佤那食品饮料有
限公司                                 78,340,765.53        70,994,738.67
小计                                  78,340,765.53      431,374,957.42
合计                                   3,113,673.55      431,374,957.42
 （2）长期股权投资减值准备
     被投资单位名称        期初余额            本期增加            本期减少                 期末余额
汉肽生物医药集团有限公         11,668,738.95                                         11,668,738.95
司
合计                  11,668,738.95                                         11,668,738.95
            项目                         本年发生额                        上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益                              -54,833,339.17           -13,876,263.79
处置长期股权投资产生的投资收益                              -5,281,354.00
处置交易性金融资产产生的投资收益                                                         32,617,365.18
合计                                          -60,114,693.17               18,741,101.39
 十六、补充资料
               项目                                          金额                 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销                           67,650,364.78
部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相                            4,711,536.08
关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融
益产生持续影响的政府补助除外
企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以
及处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
                                    德展大健康股份有限公司
                                         财务报表附注
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净
收益
损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益                                    500,464.52
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安
置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次
性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪
酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值
变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                     2,540,783.46
其他符合非经常性损益定义的损益项目                     78,578,908.02
非经常性损益总额                             153,982,056.86
减：非经常性损益的所得税影响数                           127,311.40
非经常性损益净额
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数                   3,774,478.71
归属于公司普通股股东的非经常性损益                    150,080,266.75
              加权平均净资产收益率                   每股收益
  报告期利润
                  （%）           基本每股收益                 稀释每股收益
归属于公司普通股股
东的净利润
                                 德展大健康股份有限公司
                                      财务报表附注
            加权平均净资产收益率                   每股收益
  报告期利润
                （%）           基本每股收益         稀释每股收益
扣除非经常损益后归
属于普通股股东的净       -1.27          -0.0306           -0.0306
利润
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