四川大西洋焊接材料股份有限公司
第一章 总则
第一条 为规范四川大西洋焊接材料股份有限公司（以下简称“公司”）
选聘（含新聘、续聘、改聘，下同）会计师事务所的行为，提高审计工作
和财务信息的质量，切实维护股东利益，根据《中华人民共和国公司法》
《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《上海证券交易所股
票上市规则》》等相关规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称选聘会计师事务所，是指根据相关法律法规要求，
聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报告的行为。
公司选聘会计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他法定审计业务
的，可以参照本制度执行。
第三条 公司聘用或解聘会计师事务所，应当经董事会审计委员会（以
下简称“审计委员会”）审议同意后，提交董事会审议，并由股东大会决
定。公司不得在董事会、股东大会审议批准前聘请会计师事务所开展审计
业务。
第二章 会计师事务所执业质量要求
第四条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：
（一）具有独立的主体资格，具备国家行业主管部门和中国证监会规
定的开展证券期货相关业务所需的执业资格；
（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控
制制度；
（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律法规、规章和政策；
（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
（五）认真执行有关财务审计的法律法规、规章和政策规定，具有良
好的社会声誉和执业质量记录，公司应当充分考虑选聘请会计师事务所近
年来是否因证券期货相关业务受到的行政处罚情形；
（六）相关法律法规、规章及规范性文件规定的其他条件。
第三章 会计师事务所选聘程序
第五条 审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开
展情况。 审计委员会应当切实履行下列职责：
（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关
内部控制制度；
（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决
定；
（五）监督及评估会计师事务所审计工作；
（六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情
况评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
（七）负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所的
其他事项。
第六条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请
招标以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘
工作公平、公正进行。采用竞争性谈判、公开选聘、邀请选聘等公开选聘
方式的，应当通过公司官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含
选聘基本信息、评价要素、具体评分标准等内容。
第七条 公司应当对会计师事务所的应聘文件进行评价，并对参与评价
人员的评价意见予以记录并保存。选聘会计师事务所的评价要素，至少应
当包括审计费用报价、会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水
平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平
等。
公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要素的
得分。其中，质量管理水平的分值权重应不低于 40%，审计费用报价的分
值权重应不高于 15%。
第八条 公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量
管理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项
目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。
第九条 公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当以满足选聘文件
要求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下
列公式计算审计费用报价得分：
审计费用报价得分=（1-|选聘基准价-审计费用报价|/选聘基准价）×
审计费用报价要素所占权重分值
第十条 公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置
的，应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。聘任期内，
公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平均工资水平变化，
以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。审计费用较
上一年度下降 20%以上（含 20%）的，公司应当按要求在信息披露文件中
说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。
第十一条 选聘会计师事务所的一般程序如下：
（一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件和要求，并通知
财务等相关部门开展前期准备、调查、资料整理等工作；
（二）公司相关部门将参加选聘的会计师事务所相关材料经整理后报
送审计委员会；
（三）审计委员会对参加选聘的会计师事务所进行资质审查；
可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公开信息或者向
证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式，调查有关会
计师事务所的执业质量、诚信情况、信息安全管理能力等，必要时应要求
拟选聘的会计师事务所现场陈述。在调查基础上，审计委员会应对是否聘
请相关会计师事务所形成书面审核意见。审计委员会全体成员过半数同意
聘请相关会计师事务所的，应提交董事会审议；审计委员会认为相关会计
师事务所不符合公司选聘要求的，应说明原因。审计委员会的审核意见应
与董事会决议等资料一并归档保存。
（四）董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审
议。
（五）董事会审议通过选聘会计师事务所议案的，提交股东大会审议
并及时履行信息披露义务；
（六）股东大会审议通过选聘会计师事务所议案的，公司与相关会计
师事务所签订审计相关业务协议。
第十二条 受聘的会计师事务所应当按照审计业务约定书的规定履行
义务，在规定时间内完成审计业务。
第十三条 审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对会计师事
务所完成本年度审计工作情况及其执业质量做出全面客观的评价。审计委
员会达成肯定性意见的，提交董事会通过后并召开股东大会审议；形成否
定性意见的，应改聘会计师事务所。
第十四条 公司连续聘任同一会计师事务所原则上不超过 8 年。公司
因业务需要拟继续聘用同一会计师事务所超过 8 年的，应当综合考虑会计
师事务所前期审计质量、股东评价、监管部门意见等情况，在履行法人治
理程序及内部决策程序后，可适当延长聘用年限，但连续聘任期限不得超
过 10 年。
第十五条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业
务满 5 年的，之后连续 5 年不得参与公司的审计业务。审计项目合伙人、
签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公司提供审计服务
的期限应当合并计算。公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为公司
提供审计服务的审计项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项
目合伙人、签字注册会计师在该重大资产重组、子公司分拆上市前后提供
审计服务的期限应当合并计算。
第四章 改聘会计师事务所的规定
第十六条 当出现以下情形时，公司应当改聘会计师事务所：
(一)会计师事务所将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
(二)会计师事务所执业质量出现重大缺陷，审计报告不符合审计工作
要求，存在明显审计质量问题的；
(三)负责公司定期报告审计工作的会计师事务所，无故拖延审计工作
影响公司定期报告的披露时间，或者审计人员和时间安排难以保障公司按
期履行信息披露义务；
(四)会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业务的资质或能
力，导致其无法继续按业务约定书履行义务；
(五)会计师事务所要求终止与公司的业务合作。
第十七条 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应约见前任和
拟聘请的会计师事务所，对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调
查，对双方的执业质量做出合理评价，并在对改聘理由的充分性做出判断
的基础上，发表审核意见。
第十八条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出股东大会会
议通知，前任会计师事务所可以在股东大会上陈述自己的意见，公司董事
会应为前任会计师事务所在股东大会上陈述意见提供便利条件。
第十九条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员
会应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司
按照上述规定履行程序。
第二十条 公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束
前完成选聘工作。
第五章 监督与处罚
第二十一条 公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估
报告和审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告。
第二十二条 审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续
两年变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
（二）拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚或者
多个审计项目正被立案调查；
（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交
价大幅低于基准价；
（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册
会计师。
第二十三条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相
关规定并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理：
（一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以相应的处分；
（二）经股东大会决议，解聘会计师事务所造成违约经济损失由公司
直接负责人和其他直接责任人员承担；
（三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处分。
第二十四条 承担审计业务的会计师事务所存在下列情形之一且情节
严重的，经股东大会决议，公司不再选聘其承担审计工作：
（一）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
（二）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；
（三）未履行诚信、保密义务情节严重的；
（四）其他违反本制度规定的。
第六章 附 则
第二十五条 公司对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当
妥善归档保存，文件资料的保存期限为选聘结束之日起至少 10 年。
第二十六条 本制度未尽事宜，或与法律法规、规范性文件或公司章程
的规定不一致的，依照相关法律法规、规范性文件和公司章程的规定执行。
第二十七条 本制度由公司董事会负责解释。
第二十八条 本制度自董事会审议通过之日起实施，修改时亦同。
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