目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—6 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 8 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页
（四）母公司利润表………………………………………………第 10 页
（五）合并现金流量表……………………………………………第 11 页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第 12 页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第 13 页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第 14 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—118 页
四、附件………………………………………………………… 第 119—122 页
(一) 本所营业执照复印件…………………………………… 第 119 页
(二) 本所执业证书复印件…………………………………… 第 120 页
(三) 本所签字注册会计师执业证书复印件……………第 121—122 页
审 计 报 告
天健审〔2024〕2-107 号
岳阳林纸股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了岳阳林纸股份有限公司（以下简称岳阳林纸公司）财务报表，包
括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财
务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了岳阳林纸公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2023
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于岳阳林纸公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
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(一) 商誉减值
相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)及附注五(一)18、五(二)10。
截至 2023 年 12 月 31 日，岳阳林纸公司商誉账面原值为人民币 51,609.67
万元，减值准备为人民币 6,684.42 万元，账面价值为人民币 44,925.25 万元。
当与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象时，以及每年年度终了，
岳阳林纸公司管理层（以下简称管理层）对商誉进行减值测试。管理层将商誉结
合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或资产组组合的
可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。减值测试中采用的关键假设包
括：详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等。
由于商誉金额较大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值
确定为关键审计事项。
针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行；
(2) 针对管理层以前年度就预计未来现金流量现值所作估计，复核其结果或
者管理层对其作出的后续重新估计；
(3) 评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
(4) 评价管理层在减值测试中使用方法的适当性和一贯性；
(5) 评价管理层在减值测试中使用的重大假设的适当性，复核相关假设是否
与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划等相符；
(6) 测试管理层在减值测试中使用数据的适当性、相关性和可靠性，并复核
减值测试中有关信息的内在一致性；
(7) 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；
(8) 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三(二十七)、附注五(二)1 以及附注十五
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（二）。
岳阳林纸公司的营业收入主要来自于产品销售和工程施工。2023 年度，岳
阳林纸公司营业收入 864,073.10 万元，其中产品销售收入为人民币 764,847.11
万元，占营业收入的 88.52%；工程施工收入为人民币 97,952.67 万元，占岳阳
林纸公司营业收入的 11.34%。
由于营业收入是岳阳林纸公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰
当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，另外，子公司诚通凯胜生态建
设有限公司的园林施工业务属于在某一时段内履行的履约义务，履约进度的确认
需要在初始对建造合同的合同总收入和合同总成本作出合理估计，并于合同执行
过程中持续评估和适当修订，涉及管理层的重大会计估计。我们将收入确认确定
为关键审计事项。
(1) 针对产品销售收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
重大或异常波动，并查明原因；
合同、订单、销售发票、出库单、提货单及客户签收单等；对于出口收入，选取
项目检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件，并从 AEO
关务管理系统软件导出报关信息与账面记录进行核对；
(2) 针对工程施工收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
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括判断履约义务是在某一时段内履行以及采用已完成工作量占总工程量的比例
确定履约进度）是否适当；
采购发票、入库单、进度确认单；
的现场检查，评价管理层确定的履约进度的合理性，测试管理层按履约进度确认
收入的计算是否准确；
理层就预计总成本所作估计的合理性，对施工合同收入和成本变化原因进行了解
并关注是否存在管理层偏颇的可能；
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估岳阳林纸公司的持续经营能力，披露与
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持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
岳阳林纸公司治理层（以下简称治理层）负责监督岳阳林纸公司的财务报告
过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对岳阳林纸公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致岳阳林纸公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
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(六) 就岳阳林纸公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二四年四月二日
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岳阳林纸股份有限公司
财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
岳阳林纸股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经《湖南省人民政府关于同意设立岳
阳纸业股份有限公司的批复》(湘政函〔2000〕149 号)批准，由泰格林纸集团股份有限公司
(原名湖南省岳阳纸业集团有限责任公司，以下简称泰格林纸集团)作为主发起人，联合中国
华融资产管理公司、湖南省造纸研究所、湖南轻工研究所、自然人王祥、黄亦彪共同发起设
立的股份有限公司。于 2000 年 9 月 28 日在岳阳市市场监督管理局登记注册，总部位于湖南
省岳阳市。公司现持有统一社会信用代码为 914306007225877126 的营业执照，截至 2023
年 12 月 31 日，公司注册资本 180,301.01 万元，股份总数 180,301.01 万股(每股面值 1 元)，
其中无限售条件流通股 177,847.22 万股，有限售条件流通股 2,453.79 万股。公司股票已于
本公司属制造业、化工行业、园林施工企业。主要经营活动为纸浆、机制纸、纸制品、
纸芯管专用胶塞、纤维素、化工产品的研发、生产和销售、房地产的建造和销售、市政公用
工程设计与施工、园林绿化服务，碳汇产品开发及销售。
本财务报表业经公司 2024 年 4 月 2 日第八届董事会第二十六次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
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建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
除房地产行业以外，公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动
性划分标准。房地产行业的营业周期从房产开发至销售变现，一般在 12 个月以上，具体周
期根据开发项目情况确定，并以其营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准
判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务
涉及重要性标准判断
报表附注中的披 重要性标准确定方法和选择依据
的披露事项
露位置
重要的单项计提坏账准备的 公司将单项应收账款金额超过资产总额
五(一)2(2)
应收账款 的 0.2%的应收账款认定为重要应收账款。
公司将单项核销应收账款金额超过资产
重要的核销应收账款 五(一)2(4) 总额 0.3%的应收账款认定为重要的核销
应收账款。
公司将单项其他应收款金额超过资产总
重要的单项计提坏账准备的
五(一)5(3) 额 0.3%的其他应收款认定为重要其他应
其他应收款
收款。
公司将单项核销合同资产金额超过资产
重要的核销合同资产 五(一)7(4) 总额 0.3%的合同资产认定为重要的核销
合同资产。
公司将单项在建工程预算金额超过资产
重要的在建工程项目 五(一)15(2)
总额 0.3%的认定为重要。
公司将单项投资活动现金流量金额超过
重要的投资活动现金流量 五(三)1 资产总额 3%的投资活动现金流量认定为
重要投资活动现金流量。
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公司将资产总额超过集团总资产 3%的子
重要的子公司、非全资子公
七(一)2 公司确定为重要子公司、重要非全资子公
司
司。
公司将资产总额超过集团总资产 2%的合
重要的合营企业、联营企业、
七(三)1 营企业、联营企业确定为重要合营企业、
共同经营
联营企业。
公司将单项承诺事项金额超过资产总额
重要的承诺事项 十三(一)
公司将单项承诺事项金额超过资产总额
重要的或有事项 十三(二)
公司将单项资产负债表日后事项金额超
重要的资产负债表日后事项 十四 过资产总额的 0.3%的日后事项认定为重
要的资产负债表日后事项。
(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(八) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
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(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十) 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产
负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，
除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其
人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
差额计入当期损益或其他综合收益。
(十一) 金融工具
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
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金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
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按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）。
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
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差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公
司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，
按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
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除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
其他应收款——应收押金保 参考历史信用损失经验，结
款项性质
证金组合 合当前状况以及对未来经济
其他应收款——账龄组合 账龄 状况的预测，通过违约风险
敞口和未来 12 个月内或整
其他 应收款 ——合并 范围内 应收合并财务报表范围内关 个存续期预期信用损失率，
关联往来组合 联往来款项 计算预期信用损失
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组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结
应收银行承兑汇票 合当前状况以及对未来经济
票据类型 状况的预测，通过违约风险
应收商业承兑汇票 敞口和整个存续期预期信用
损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结
合当前状况以及对未来经济
应收账款——账龄组合 账龄 状况的预测，编制应收账款
账龄与预期信用损失率对照
表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结
合当前状况以及对未来经济
应收账款——合并范围内关 应收合并财务报表范围内关
状况的预测，通过违约风险
联往来组合 联往来款项
敞口和整个存续期预期信用
损失率，计算预期信用损失
应收账款 其他应收款
账 龄
预期信用损失率（%） 预期信用损失率（%）
应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用
损失。
(十三) 存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
房地产业：存货包括在开发经营过程中为出售或耗用而持有的开发用土地、开发产品、
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意图出售而暂时出租的开发产品、周转房、库存材料、库存设备和低值易耗品等，以及在开
发过程中的开发成本。
非房地产行业：原材料、库存商品发出领用时采用月末一次加权平均法核算。
房地产行业：(1) 项目开发时，开发用土地按开发产品占地面积计算分摊计入项目的开
发成本。 (2) 开发产品按实际成本入账，发出开发产品按可售建筑面积平均法核算。(3)
公共配套设施按实际成本入账。如果公共配套设施早于有关开发产品完工的，在公共配套设
施完工决算后，按有关开发项目的建筑面积分配计入有关开发项目的开发成本；如果公共配
套设施晚于有关开发产品完工的，则先由有关开发产品预提公共配套设施费，待公共配套设
施完工决算后再按实际发生数与预提数之间的差额调整有关开发产品成本。
存货的盘存制度为永续盘存制。
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额
计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产
经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格
约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四) 划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1) 根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2) 出售极可能发生，即
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公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”
的条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日
将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司
仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)
买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计
能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2) 因发生罕见情况，导致持
有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情
况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
(1) 初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出
售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再
根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2) 资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前
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确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流
动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有
待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减
值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确
认为终止经营：
(1) 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2) 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分；
(3) 该组成部分是专为转售而取得的子公司。
公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金
额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报
表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营
不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息
重新作为可比期间的持续经营损益列报。
(十五) 长期股权投资
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
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财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
为改按成本法核算的初始投资成本。
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
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(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个
步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一
种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
(3) 属于“一揽子交易”的会计处理
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十六) 投资性房地产
出租的建筑物。
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十七) 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5 2.375-4.75
机器设备(含电器设备) 年限平均法 10-25 5 3.80-9.5
运输工具 年限平均法 5 5 19.00
其他设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
(十八) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类 别 在建工程结转为固定资产的标准和时点
房屋及建筑物 完成竣工验收后实际投入使用
机器设备 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
运输工具/其他设备 达到预定可使用状态或者实际投入使用
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(十九) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(二十) 生物资产
性生物资产。生物资产同时满足下列条件时予以确认：(1) 因过去的交易或者事项对其拥有
或者控制；(2) 与其有关的经济利益很可能流入公司；(3) 其成本能够可靠计量时予以确认。
用材林，根据林木的生产特点确定郁闭度。消耗性生物资产在郁闭后或者达到生产经营目的
后发生的管护、抚育等后续支出进入当期损益。
自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产可变现净值低
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于其账面价值的，消耗性生物资产按本财务报表附注三之存货所述方法计提跌价准备。
(二十一) 无形资产
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项 目 使用寿命及其确定依据 摊销方法
非专利技术 12 年（预计受益期间） 直线摊销法
土地使用权 50 年（与权证期限保持一致） 直线摊销法
软件 3-10 年（预计受益期间） 直线摊销法
梅山保税港区项目 12.5 年（PPP 项目运营期限） 直线摊销法
(1) 人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各
研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
(2) 直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1) 直接消
耗的材料、燃料和动力费用；2) 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，
不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3) 用于研究开
发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3) 折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设
备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因
素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按
实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4) 无形资产摊销费用
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无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、
许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5) 装备调试费用与试验费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的
生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入
归集范围。
试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。
(6) 委托外部研究开发费用
委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(7) 其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、
专家咨询费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、
代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十二) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本
模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，
在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和
使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其
相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
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(二十三) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十四) 职工薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
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向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十五) 预计负债
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十六) 股份支付
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
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本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十七) 收入
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
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(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
(1) 商品销售收入
公司主要销售纸、浆、木材等产品，属于在某一时点履行的履约义务。内销产品收入确
认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，
已经收回货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地
计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关或者取得提单，
且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入，
产品相关的成本能够可靠地计量。
(2) 房地产销售收入
公司房地产销售属于属于在某一时点履行的履约义务。在开发产品已经完工并经相关管
理部门验收合格，达到了销售合同约定的交付条件，取得了买方按销售合同约定交付房产的
付款证明时(通常收到销售合同首期款及已确认余下房款的付款安排)确认销售收入的实现。
(3) 建筑工程施工收入
公司提供建筑施工服务属于在某一时段内履行的履约义务，根据已完成工作量占总工程
量的比例确定提供服务的履约进度，并按履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，公
司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度
能够合理确定为止。
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(4) 园林工程施工
工程提供园林施工服务属于在某一时段内履行的履约义务，根据已完成工作量占总工程
量的比例确定提供服务的履约进度，并按履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，公
司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度
能够合理确定为止。
(二十八) 合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(二十九) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(三十) 政府补助
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(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(三十一) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
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时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资
产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、
清偿债务。
(三十二) 租赁
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
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在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(1) 公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得
或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与
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转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该
金融负债进行会计处理。
(2) 公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买
进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让
收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融
资产进行会计处理。
(三十三) 安全生产费
公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》
（财资〔2022〕
科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，
通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固
定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固
定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十四) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分：
(三十五) 其他重要的会计政策和会计估计
与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处
理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股
票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减
留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购
买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）
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累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十六) 重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在
首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单
项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规
定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的
相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第
他相关财务报表项目。具体调整情况如下：
受重要影响的报表项目 影响金额 备 注
递延所得税资产 2,952,893.71
递延所得税负债 2,894,631.26
未分配利润 58,834.04
少数股东权益 -571.59
所得税费用 -58,262.45
少数股东损益 -571.59
租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税 入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣
的进项税额后，差额部分为应交增值税
有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他
土地增值税 30%-60%
附着物产权产生的增值额
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税 种 计税依据 税 率
从价计征的，按房产原值一次减除 20%后余值的
房产税 1.2%、12%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%、5%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
环境保护税 废气、废水排放当量
当量
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
湖南双阳高科化工有限公司（以下简称双阳高科） 15%
诚通凯胜生态建设有限公司（以下简称诚通凯胜） 15%
中纸宏泰生态建设有限公司 15%
湖南茂源林业有限责任公司 15%
诚通碳汇经营管理（湖南）有限责任公司 15%
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二) 税收优惠
南省 2021 年第一批高新技术企业名单的通知》(湘科计〔2021〕64 号)，本公司被批准认定
为高新技术企业，并于 2021 年 9 月 18 日获得编号为 GR202143000128 的高新技术企业证书，
定机构 2023 年认定报备的第一批高新技术企业进行备案的公告》，双阳高科通过高新技术
企业复审，并于 2023 年 10 月 16 日获得编号为 GR202343003868 的高新技术企业证书，双阳
高科 2023 年度企业所得税适用税率为 15%。
省认定机构 2022 年认定的第一批高新技术企业进行备案公示的通知》，中纸宏泰生态建设
有限公司于 2022 年 10 月 18 日获得编号为 GR202243003132 的高新技术企业证书，中纸宏泰
生态建设有限公司 2023 年度企业所得税适用税率为 15%。
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省认定机构 2022 年认定的第一批高新技术企业进行备案公示的通知》，诚通碳汇经营管理
(湖南)有限责任公司于 2022 年 12 月 12 日获得编号为 GR202243004199 的高新技术企业证书，
诚通碳汇经营管理(湖南)有限责任公司 2023 年度企业所得税适用税率为 15%。
波市 2022 年度第一批高新技术企业名单的通知》(甬高企认领〔2023〕1 号)，诚通凯胜于
业所得税适用税率为 15%。
定报备的第二批高新技术企业进行备案的公告》，湖南茂源林业有限责任公司于 2023 年 12
月 28 日获得编号为 GR202343005365 的高新技术企业证书，湖南茂源林业有限责任公司 2023
年度企业所得税适用税率为 15%。
和诚通碳汇经营管理(湖南)有限责任公司自产林木和苗木收入免缴企业所得税。
碳汇经营管理(湖南)有限责任公司销售的自产农产品免缴增值税。
总局公告 2021 年第 40 号),本公司新港分公司销售纤维素享受增值税即征即退 90%的政策，
岳阳分公司销售余热享受增值税即征即退 100%的政策。
税务总局公告 2023 年第 43 号）相关规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许
先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。公告所称先进制造
业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，高新技术企
业是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的
通知》（国科发火〔2016〕32 号）规定认定的高新技术企业。先进制造业企业具体名单，
由各省、自治区、直辖市、计划单列市工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门确
定。本公司及子公司双阳高科享受上述增值税加计抵减政策。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
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(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
银行存款 696,742,568.51 624,099,159.80
其他货币资金 91,716,967.38 294,172,246.19
合 计 788,459,535.89 918,271,405.99
其中：存放在境外的款项总额
(2) 资金集中管理情况
金在资产负债表日进行归集，但使用不受限制。
项 目 期末数 备注
作为“货币资金”列示、存入财务
公司的资金
(3) 其他说明
使用受限的货币资金为 96,368,418.67 元，具体详见本财务报表附注五（一）22 所有
权或使用权受到限制的资产。
(1) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
合 计 845,279,157.75 883,218,708.06
(2) 坏账准备计提情况
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期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提坏账准备 95,766,993.68 11.33 95,766,993.68 100.00
按组合计提坏账准备 749,512,164.07 88.67 51,070,658.26 6.81 698,441,505.81
合 计 845,279,157.75 100.00 146,837,651.94 17.37 698,441,505.81
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提坏账准备 21,341,187.98 2.42 21,341,187.98 100.00
按组合计提坏账准备 861,877,520.08 97.58 115,301,428.86 13.38 746,576,091.22
合 计 883,218,708.06 100.00 136,642,616.84 15.47 746,576,091.22
期初数 期末数
单位名称 计提比 计提依
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
例（%） 据
宣城市园林 预计难
绿化管理局 以收回
小 计 36,662,469.56 36,662,469.56 100.00
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 749,512,164.07 51,070,658.26 6.81
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(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 收回或转 期末数
计提 核销 其他
回
单项计提
坏账准备
按组合计
提坏账准 115,301,428.86 -4,660,366.04 -59,570,404.56 51,070,658.26
备
合 计 136,642,616.84 10,232,235.10 37,200.00 146,837,651.94
(4) 本期实际核销的应收账款情况
本期无应收账款核销。
(5) 应收账款和合同资产金额前 5 名情况
占应收账款和
期末账面余额 应收账款坏账
合同资产期末
单位名称 准备和合同资
余额合计数的
应收账款 合同资产 小 计 产减值准备
比例（%）
中国雄安集团有
限公司[注]
宁波市雄镇投资
集团有限公司
延安市新区管理
委员会
绵阳富腾实业有
限公司
宁波市奉化区惠
诚开发建设有限 1,170,258.51 98,767,657.88 99,937,916.39 4.18 1,116,074.53
公司
小 计 108,612,890.25 670,578,808.67 779,191,698.92 32.62 16,945,746.60
[注] 应收中国雄安集团有限公司款项是指应收中国雄安集团生态建设投资有限公司、
中国雄安集团城市发展投资有限公司、河北雄安绿博园绿色发展有限公司三家公司的款项
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 297,943,307.66 561,640,700.09
无追索权的数字化应收债权 11,071,171.62 855,854.97
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项 目 期末数 期初数
合 计 309,014,479.28 562,496,555.06
(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况
期末终止
项 目
确认金额
银行承兑汇票 1,320,916,395.86
无追索权的数字化应收债权 46,948,069.96
小 计 1,367,864,465.82
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获
支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等
票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄 比例 减值 比例 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
（%） 准备 （%） 准备
合 计 227,039,680.32 100.00 227,039,680.32 416,897,378.73 100.00 416,897,378.73
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项
单位名称 账面余额
余额的比例（%）
SUZANO INTERNATIONAL TRADE GMBH. 50,636,047.68 22.30
CMPC PULP SPA. 46,315,410.54 20.40
UPM Pulp Sales Oy 27,941,957.53 12.31
中国纸业投资有限公司(以下简称中国纸业） 14,200,519.48 6.25
SINOCAN PULP AND PAPER LTD. 6,882,371.67 3.03
小 计 145,976,306.90 64.29
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(1) 款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
土地处置款 562,300,000.00 562,300,000.00
押金保证金 112,569,060.30 116,646,757.24
应收暂付款 5,246,776.47 2,503,397.31
其他 36,866,647.81 17,118,788.01
合 计 716,982,484.58 698,568,942.56
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
合 计 716,982,484.58 698,568,942.56
[注] 本期 3-4 年款项余额账龄与上期 2-3 年款项余额不勾稽，系期初预付货款因存在
纠纷转入其他应收款核算沿用前续账龄所致。
(3) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备 652,190,256.92 90.96 29,938,032.92 4.59 622,252,224.00
按组合计提坏账准备 64,792,227.66 9.04 5,649,190.64 8.72 59,143,037.02
合 计 716,982,484.58 100.00 35,587,223.56 4.96 681,395,261.02
（续上表）
第 49 页 共 122 页
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备 557,018,762.92 79.74 29,953,762.92 5.38 527,065,000.00
按组合计提坏账准备 141,550,179.64 20.26 4,152,850.29 2.93 137,397,329.35
合 计 698,568,942.56 100.00 34,106,613.21 4.88 664,462,329.35
期初数 期末数
单位名称 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提依据
例（%）
根据未来现金流量
永州市人民政府[注
的差额
淄博博山正普城市资 根据未来现金流量
产运营有限公司[注 95,187,224.00 的现值与账面价值
小 计 550,000,000.00 22,935,000.00 645,187,224.00 22,935,000.00 3.55
[注 1] 永州市人民政府土地款系本公司子公司湘江纸业将其所有的土地使用权由永州
市人民政府予以收回，根据协议应收补偿款合计 98,686.50 万元（含设备拆迁补偿款 5,000
万元），截至 2023 年 12 月 31 日累计已收回 43,686.50 万元。余款 55,000.00 万元管理层
预计 1 年内可以收回，本期根据 1 年期贷款利率进行折现，按照其差额计提坏账准备
[注 2] 淄博博山正普城市资产运营有限公司款项系本公司子公司诚通凯胜所中标博山
区雨污分流及中水回用工程总承包(EPC）建设项目所支付的工程履约保证金。原定保证金应
于 2023 年 6 月 30 日开始回款，但本期公司已签订新的补充协议，约定该部分履约保证金将
于未来的三年分六期回款完毕。协议约定自 2023 年 6 月 30 日起，按当期尚未退还保证金为
基数，以年利率 7%计取利息，且每 3 个月月底支付一次利息。诚通凯胜本期已收回应收取
利息 3,358,935.46 元
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
应收押金保证金组合 17,381,836.30
账龄组合 47,410,391.36 5,649,190.64 11.92
第 50 页 共 122 页
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
其中：3 个月以内 22,777,468.94
小 计 64,792,227.66 5,649,190.64 8.72
(4) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 小 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 973,888.93 36,734.22 33,095,990.06 34,106,613.21
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -686,727.61 686,727.61
--转入第三阶段 -1,259,495.45 1,259,495.45
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -36,763.54 1,909,488.83 -392,114.94 1,480,610.35
本期收回或转回
本期核销
其他变动
期末数 250,397.78 1,373,455.21 33,963,370.57 35,587,223.56
期末坏账准备计
提比例（%）
各阶段划分依据：第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第
二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段
是指其他应收款已发生信用减值。
(5) 本期实际核销的其他应收款情况
第 51 页 共 122 页
本期无核销的其他应收款。
(6) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 期末坏账准备
余额的比例（%）
永州市人民政府 土地处置款 550,000,000.00 5 年以上 76.71 22,935,000.00
淄博博山正普城市
押金保证金 95,187,224.00 1-2 年 13.28
资产运营有限公司
湖南城陵矶新港区
管理委员会财政金 补助款 20,000,000.00 0-3 月 2.79
融部
岳阳经济技术开发 土地使用权
区土地储备中心 回收补偿款
湖南骏泰新材料科
租赁、保证金 3,644,055.75 1-2 年、
技有限责任公司
年、3-4 年
小 计 681,131,279.75 95.01 24,356,827.20
(1) 明细情况
期末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 750,361,448.07 4,871,916.79 745,489,531.28
在产品 160,714,365.03 160,714,365.03
库存商品 144,498,139.04 1,496,040.67 143,002,098.37
开发产品 148,391,054.17 16,096,488.86 132,294,565.31
林木资产 3,604,970,960.41 469,692.22 3,604,501,268.19
委托加工物资 2,428,957.84 2,428,957.84
其他周转材料 17,798.94 17,798.94
合同履约成本 91,247,292.06 91,247,292.06
合 计 4,902,630,015.56 22,934,138.54 4,879,695,877.02
(续上表)
期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
第 52 页 共 122 页
原材料 837,633,070.85 3,258,161.08 834,374,909.77
在产品 100,220,194.21 100,220,194.21
库存商品 188,054,807.18 5,394,334.13 182,660,473.05
开发产品 156,184,948.91 9,289,399.26 146,895,549.65
林木资产 3,907,109,169.25 3,907,109,169.25
委托加工物资 2,376,426.67 2,376,426.67
其他周转材料 17,798.94 17,798.94
合同履约成本 52,463,574.51 52,463,574.51
合 计 5,244,059,990.52 17,941,894.47 5,226,118,096.05
(2) 存货跌价准备
本期增加 本期减少
项 目 期初数 其 其 期末数
计提 转回或转销
他 他
原材料 3,258,161.08 1,613,755.71 4,871,916.79
开发产品 9,289,399.26 6,807,089.60 16,096,488.86
库存商品 5,394,334.13 1,345,336.16 5,243,629.62 1,496,040.67
林木资产 469,692.22 469,692.22
合 计 17,941,894.47 10,235,873.69 5,243,629.62 22,934,138.54
确定可变现净值 转回存货跌价 转销存货跌价
项 目
的具体依据 准备的原因 准备的原因
相关产成品估计售价减去至
以前期间计提了存货
完工估计将要发生的成本、 本期将已计提存货跌价
存货 跌价准备的存货可变
估计的销售费用以及相关税 准备的存货耗用/售出
现净值上升
费后的金额确定可变现净值
(3) 借款费用资本化情况
本期存货中不存在利息资本化金额。
(4) 合同履约成本
本期计
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
提减值
凯胜园林项目 47,273,062.65 567,892,915.41 534,652,390.03 80,513,588.03
中纸宏泰项目 2,578,400.06 372,009,267.17 374,587,667.23
第 53 页 共 122 页
本期计
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
提减值
茂源林业项目 1,197,977.82 34,627,019.32 29,148,343.94 6,676,653.20
诚通碳汇项目 1,414,133.98 6,399,960.65 3,757,043.80 4,057,050.83
小 计 52,463,574.51 980,929,162.55 942,145,445.00 91,247,292.06
(5) 开发产品
项目名称 竣工时间 期初数 本期增加 本期减少 期末数
雅园一期 2016 年 37,895,976.04 2,268,198.91 2,874,494.32 37,289,680.63
雅园二期 2018 年 6,143,120.87 5,181.75 6,148,302.62
雅园三期 2020 年 112,145,852.00 9,006,070.37 16,198,851.45 104,953,070.92
小 计 156,184,948.91 11,279,451.03 19,073,345.77 148,391,054.17
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
期末建造合同形成
的已完工未结算资 1,542,876,299.22 20,189,203.88 1,522,687,095.34 1,738,185,467.40 22,606,927.77 1,715,578,539.63
产情况
合 计 1,542,876,299.22 20,189,203.88 1,522,687,095.34 1,738,185,467.40 22,606,927.77 1,715,578,539.63
(2) 减值准备计提情况
期末数
账面余额 减值准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提减值准备 4,485,180.02 0.29 4,485,180.02 100.00
按组合计提减值准备 1,538,391,119.20 99.71 15,704,023.86 1.02 1,522,687,095.34
合 计 1,542,876,299.22 100.00 20,189,203.88 1.31 1,522,687,095.34
（续上表）
期初数
种 类
账面余额 减值准备 账面价值
第 54 页 共 122 页
计提
比例
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提减值准备 4,485,180.02 0.26 4,485,180.02 100.00
按组合计提减值准备 1,733,700,287.38 99.74 18,121,747.75 1.05 1,715,578,539.63
合 计 1,738,185,467.40 100.00 22,606,927.77 1.30 1,715,578,539.63
期初数 期末数
单位名称 计提比 计提依
账面余额 减值准备 账面余额 减值准备
例（%） 据
芦溪恒达交通旅
游投资建设有限
责任公司-芦溪 预计难
县交通运输局泸 以收回
溪沅水绿色旅游
公路 PPP 项目
小 计 4,485,180.02 4,485,180.02 4,485,180.02 4,485,180.02 100.00
期末数
项 目
账面余额 减值准备 计提比例（%）
减值矩阵组合 1,538,391,119.20 15,704,023.86 1.02
小 计 1,538,391,119.20 15,704,023.86 1.02
(3) 减值准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 收回或 期末数
计提 核销 其他
转回
单项计提
减值准备
按组合计
提减值准 18,121,747.75 -1,548,087.61 -869,636.28 15,704,023.86
备
合 计 22,606,927.77 -1,548,087.61 -869,636.28 20,189,203.88
(4) 本期实际核销的合同资产情况
本期无核销的合同资产。
项 目 期末数 期初数
第 55 页 共 122 页
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
应收工程款 110,914,759.66 110,914,759.66 146,995,631.58 146,995,631.58
未到期大额存
单
合 计 110,914,759.66 110,914,759.66 169,106,048.25 169,106,048.25
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预缴企业所得税 5,231,564.99 5,231,564.99 254,630.97 254,630.97
待抵扣增值税 56,179,077.21 56,179,077.21 34,230,589.60 34,230,589.60
预缴其他税费 1,645,037.57 1,645,037.57 891,502.75 891,502.75
待摊费用 1,767,827.62 1,767,827.62 2,619,349.84 2,619,349.84
合 计 64,823,507.39 64,823,507.39 37,996,073.16 37,996,073.16
期末数 期初数
折现率
项 目 坏账 坏账
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 区间
准备 准备
应收工程款 312,083,119.31 312,083,119.31 350,433,401.22 350,433,401.22 6.272%
合 计 312,083,119.31 312,083,119.31 350,433,401.22 350,433,401.22
(1) 分类情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对联营企业投资 76,451,082.65 76,451,082.65 67,012,516.39 67,012,516.39
合 计 76,451,082.65 76,451,082.65 67,012,516.39 67,012,516.39
(2) 明细情况
被投资单位 期初数 本期增减变动
第 56 页 共 122 页
权益法下确认 其他综合
账面价值 减值准备 追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
联营企业
岳阳英格瓷安泰
矿物有限公司
湖南诚通天岳环
保科技有限公司
合 计 67,012,516.39 11,980,022.66
（续上表）
本期增减变动 期末数
被投资单位 其他权 宣告发放现金股 计提减值
其他 账面价值 减值准备
益变动 利或利润 准备
联营企业
岳阳英格瓷安泰
矿物有限公司
湖南诚通天岳环
保科技有限公司
合 计 2,541,456.40 76,451,082.65
本期增减变动
本期确认 本期末累计计入其
本期计入其他综
项 目 期初数 追加 减少 其 期末数 的股利收 他综合收益的利得
合收益的利得和
投资 投资 他 入 和损失
损失
宁波诚胜生态
建设有限公司
合 计 3,995,202.00 3,995,202.00
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 5,287,702.88 5,287,702.88
本期增加金额
本期减少金额
期末数 5,287,702.88 5,287,702.88
第 57 页 共 122 页
项 目 房屋及建筑物 合 计
累计折旧和累计摊销
期初数 1,527,925.77 1,527,925.77
本期增加金额 251,165.88 251,165.88
本期减少金额
期末数 1,779,091.65 1,779,091.65
账面价值
期末账面价值 3,508,611.23 3,508,611.23
期初账面价值 3,759,777.11 3,759,777.11
(1) 明细情况
机器设备
项 目 房屋及建筑物 运输工具 其他设备 合 计
(含电器设备)
账面原值
期初数 1,477,638,591.66 6,773,081,451.38 20,286,819.73 500,627,249.75 8,771,634,112.52
本期增加金额 53,361,864.01 148,160,127.13 15,708,659.45 37,019,397.35 254,250,047.94
本期减少金额 17,052,247.85 49,160,113.85 851,267.22 3,666,555.76 70,730,184.68
期末数 1,513,948,207.82 6,872,081,464.66 35,144,211.96 533,980,091.34 8,955,153,975.78
累计折旧
期初数 712,388,798.42 4,055,800,459.29 15,770,107.75 317,659,101.63 5,101,618,467.09
本期增加金额 51,822,583.69 243,942,425.03 1,298,831.15 27,527,862.16 324,591,702.03
本期减少金额 13,912,289.33 24,721,661.99 808,703.85 3,483,227.97 42,925,883.14
第 58 页 共 122 页
机器设备
项 目 房屋及建筑物 运输工具 其他设备 合 计
(含电器设备)
期末数 750,299,092.78 4,275,021,222.33 16,260,235.05 341,703,735.82 5,383,284,285.98
减值准备
期初数 969,868.45 63,808.90 7,727.26 1,041,404.61
期末数 969,868.45 63,808.90 7,727.26 1,041,404.61
账面价值
期末账面价值 762,679,246.59 2,596,996,433.43 18,883,976.91 192,268,628.26 3,570,828,285.19
期初账面价值 764,279,924.79 2,717,217,183.19 4,516,711.98 182,960,420.86 3,668,974,240.82
[注]其他减少系从固定资产转至在建工程
(2) 经营租出固定资产
项 目 期末账面价值
房屋及建筑物 5,664,487.91
机器设备 1,207,801.40
其他设备 46,194.67
小 计 6,918,483.98
(3) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
湖南双阳高科化工有限公司以及骏源分公
司办公楼、仓库等
诚通碳汇经营管理(湖南)有限责任公司办
公楼及附属建设
小 计 7,029,803.35
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
在建工程 622,632,749.65 305,717,951.17
工程物资 16,595,912.74 7,199,184.00
合 计 639,228,662.39 312,917,135.17
(2) 在建工程
第 59 页 共 122 页
期末数 期初数
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
目
岳阳林纸技改工程 199,364,020.37 199,364,020.37 184,767,072.90 184,767,072.90
氧水项目
双阳林化其他工程 5,393,690.33 5,393,690.33 22,454,295.48 22,454,295.48
合 计 622,632,749.65 622,632,749.65 305,717,951.17 305,717,951.17
转入
工程名称 预算数 期初数 本期增加 其他减少 期末数
固定资产
岳阳林纸技改工程
[注 1]
水项目
小 计 283,263,655.69 481,187,452.08 147,097,381.79 114,666.66 617,239,059.32
（续上表）
工程累计投入占 工程 利息资本化累计 本期利息 本期利息资本
工程名称 资金来源
预算比例（%） 进度（%） 金额 资本化金额 化率（%）
项目
岳阳林纸技改
工程
双氧水项目
小 计 49,261,835.11 8,749,495.63
[注 1] 岳纸技改项目其他减少系未达到固定资产确认条件的转入制造费用
(3) 工程物资
期末数 期初数
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
专用材料 16,270,831.31 16,270,831.31 7,199,184.00 7,199,184.00
专用设备 286,725.66 286,725.66
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期末数 期初数
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
工器具 38,355.77 38,355.77
小 计 16,595,912.74 16,595,912.74 7,199,184.00 7,199,184.00
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 26,984,863.77 26,984,863.77
本期增加金额 12,249,153.96 12,249,153.96
本期减少金额 1,507,071.17 1,507,071.17
期末数 37,726,946.56 37,726,946.56
累计折旧
期初数 7,833,471.38 7,833,471.38
本期增加金额 6,600,574.39 6,600,574.39
本期减少金额 967,517.36 967,517.36
期末数 13,466,528.41 13,466,528.41
账面价值
期末账面价值 24,260,418.15 24,260,418.15
期初账面价值 19,151,392.39 19,151,392.39
项 目 土地使用权 软件 非专利技术 梅山保税港区项目 合 计
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项 目 土地使用权 软件 非专利技术 梅山保税港区项目 合 计
账面原值
期初数 760,379,747.50 2,577,050.80 5,556,610.66 607,173,565.86 1,375,686,974.82
本期增加金
额
(1) 购置 39,664,840.00 58,043.82 497,000.00 40,219,883.82
(2) 其 他 增
加[注 1]
本期减少金
额
(1)其他减少
[注 2]
期末数 800,044,587.50 2,635,094.62 6,165,780.53 606,704,780.43 1,415,550,243.08
累计摊销
期初数 159,499,982.71 1,294,059.91 4,810,389.70 89,612,515.19 255,216,947.51
本期增加金
额
(1) 计提 19,555,670.07 352,184.13 245,770.92 46,732,575.96 66,886,201.08
本期减少金
额
期末数 179,055,652.78 1,646,244.04 5,056,160.62 136,345,091.15 322,103,148.59
账面价值
期末账面价
值
期初账面价
值
[注 1] 其他增加系本期在建工程转入无形资产
[注 2] 其他减少系期初多暂估税金本期冲减
(1) 明细情况
被投资单位 期末数 期初数
名称或形成
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
商誉的事项
诚通凯胜生
态建设有限
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被投资单位 期末数 期初数
名称或形成
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
商誉的事项
公司
合 计 516,096,726.24 66,844,159.89 449,252,566.35 516,096,726.24 21,476,084.03 494,620,642.21
(2) 商誉账面原值
被投资单位名称或形 本期企业 本期减少
期初数 期末数
成商誉的事项 合并形成 处置 其他
诚通凯胜生态建设有
限公司
合 计 516,096,726.24 516,096,726.24
(3) 商誉减值准备
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初数 期末数
计提 处置
诚通凯胜生态建设有限公司 21,476,084.03 45,368,075.86 66,844,159.89
合 计 21,476,084.03 45,368,075.86 66,844,159.89
(4) 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
资产组或资产组组合情况
资产组或资产组组合
是否与购买日、以前年
资产组或资产组 资产组或资产组组
所属经营分部和依据 度商誉减值测试时所
组合名称 合的构成和依据
确定的资产组或资产
组组合一致
资产组涉及的资产
诚通凯胜生态建设
为固定资产、投资性
有限公司资产组 园林工程 是
房产、无形资产和商
誉
(5) 可收回金额的具体确定方法
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
包含商誉的资产组
项 目 或资产组组合的账 可收回金额 本期计提减值金额
面价值
诚通凯胜项目 504,458,075.86 459,090,000.00 45,368,075.86
小 计 504,458,075.86 459,090,000.00 45,368,075.86
（续上表）
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预测期内的收入增 稳定期增长率、
折现率及其确定
项 目 预测期年限 长率、利润率等参数 利润率等参数及
依据
及其确定依据 其确定依据
预测期间营业收入
增长率依次为
率依次为 7.19%、 本，税前折现率
和 8.78%。2024 年的 稳定期收入增长 的方式进行了计
诚通凯胜项目 5年 收入预测为参照在 率为 0%，营业利 算，可比上市公
手订单及预期合同 润率为 8.78%。 司的选取及取数
情况进行预测，未来 与历史年度一
年度根据自身发展 致。税后折现率
情况及市场情况考 为 7.69%，税前折
虑一定的增长。毛利 现率为 8.84%。
率根据项目概算情
况进行预计。
小 计
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
办公楼装修以及
租赁费
催化剂及工作液 29,499,272.90 20,210,926.78 1,902,521.70 47,807,677.98
其他 19,631,525.36 26,166,925.13 12,221,019.99 33,577,430.50
合 计 51,437,310.99 46,549,021.36 15,246,343.87 82,739,988.48
注：其他主要系原在建工程中核算的技改项目因未达到固定资产确认条件且受益年限长
转入长期待摊费用
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 159,778,622.10 24,026,199.73 154,943,713.03 23,572,316.53
预提费用 3,023,142.32 453,471.35 4,538,143.67 680,721.55
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期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
递延收益 11,148,571.44 1,672,285.72 15,743,571.48 2,361,535.72
租赁负债 25,738,238.33 3,871,214.43 19,685,958.07 2,952,893.71
合 计 199,688,574.19 30,023,171.23 194,911,386.25 29,567,467.51
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
固定资产一次性扣除 69,558,466.21 10,433,769.93 74,062,339.04 11,109,350.85
使用权资产 24,260,418.15 3,650,867.09 19,151,392.39 2,894,631.26
合 计 93,818,884.36 14,084,637.02 93,213,731.43 14,003,982.11
(3) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
资产减值准备 66,811,000.43 57,395,743.87
可抵扣亏损 529,609,096.08 120,471,556.35
股份支付 4,080,204.60 59,484,480.24
合 计 600,500,301.11 237,351,780.46
(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
合 计 529,609,096.08 120,471,556.35
项 目 期末数 期初数
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减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付的工程及
设备款
合 计 399,512,406.73 399,512,406.73 43,829,240.54 43,829,240.54
(1) 期末资产受限情况
项 目 期末账面余额 期末账面价值 受限类型 受限原因
货币资金 96,368,418.67 96,368,418.67 保证金、冻结 保证金、冻结
有追索权的数 有追索权的数字化应收
应收账款 12,754,593.97 12,754,593.97
字化应收债权 债权
无形资产 606,704,780.43 470,359,689.28 抵押 土地使用权抵押
合 计 715,827,793.07 579,482,701.92
(2) 期初资产受限情况
项 目 期初账面余额 期初账面价值 受限类型 受限原因
货币资金 294,172,246.19 294,172,246.19 保证金 保证金
无形资产 607,173,565.86 517,561,050.67 抵押 土地使用权抵押
合 计 901,345,812.05 811,733,296.86
项 目 期末数 期初数
保证借款 322,900,000.00 872,000,000.00
信用借款 1,960,000,000.00 1,090,000,000.00
应付利息 551,655.66 572,875.46
合 计 2,283,451,655.66 1,962,572,875.46
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 147,606,252.81 383,025,220.23
合 计 147,606,252.81 383,025,220.23
第 66 页 共 122 页
项 目 期末数 期初数
采购款 1,262,827,832.51 1,396,517,234.23
工程款 265,051,060.62 199,869,242.36
其他[注] 14,558,673.30 12,961,171.82
合 计 1,542,437,566.43 1,609,347,648.41
[注] 其他主要系应付运输费、待支付工程勘察设计费等
项 目 期末数 期初数
预收房租 511,730.38 511,730.37
预收地租 2,853,944.32 4,571,591.90
合 计 3,365,674.70 5,083,322.27
项 目 期末数 期初数
预收房款 2,518,050.49 97,083.12
货款 233,219,768.31 303,543,127.88
工程款 81,445,021.46 87,792,201.71
合 计 317,182,840.26 391,432,412.71
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 6,043,854.35 453,737,463.75 453,827,484.25 5,953,833.85
离职后福利—设定提存计划 229,833.53 57,545,202.60 57,309,870.60 465,165.53
辞退福利 2,728,727.43 2,728,727.43
合 计 6,273,687.88 543,787,695.00 543,642,383.50 6,418,999.38
(2) 短期薪酬明细情况
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项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 4,419,645.34 329,360,242.89 331,255,491.18 2,524,397.05
职工福利费 35,026,056.28 35,026,056.28
社会保险费 216,470.54 34,667,193.96 34,665,221.37 218,443.13
其中：医疗保险费 194,008.59 29,683,944.34 29,691,211.86 186,741.07
工伤保险费 22,129.78 4,226,287.98 4,216,715.70 31,702.06
生育保险费 332.17 2,227.59 2,559.76
其他 754,734.05 754,734.05
住房公积金 207,805.90 34,600,684.39 34,685,067.29 123,423.00
工会经费和职工教育经费 1,199,932.57 8,844,862.27 6,957,224.17 3,087,570.67
短期带薪缺勤 11,238,423.96 11,238,423.96
小 计 6,043,854.35 453,737,463.75 453,827,484.25 5,953,833.85
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 221,471.17 55,200,880.22 54,975,422.35 446,929.04
失业保险费 8,362.36 2,344,322.38 2,334,448.25 18,236.49
小 计 229,833.53 57,545,202.60 57,309,870.60 465,165.53
项 目 期末数 期初数
增值税 29,707,650.94 34,078,804.80
企业所得税 6,817,726.28 45,085,971.00
代扣代缴个人所得税 479,294.00 826,722.30
城市维护建设税 2,407,927.16 2,810,782.82
土地增值税 6,674,983.30 8,780,447.81
房产税 2,197,070.70 1,275,020.06
土地使用税 263,212.42 262,857.47
印花税 1,135,355.56 2,044,658.39
教育费附加 1,725,222.88 1,832,196.25
第 68 页 共 122 页
项 目 期末数 期初数
其他 911,318.74 573,206.04
合 计 52,319,761.98 97,570,666.94
项 目 期末数 期初数
押金保证金 42,008,308.10 41,752,839.33
往来款 3,546,150.60 8,062,587.74
应付暂收款 29,379,998.73 53,781,976.01
员工持股认购款 66,371,766.42 102,559,270.22
其他 21,689,195.46 10,199,379.14
合 计 162,995,419.31 216,356,052.44
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 893,200,000.00 193,122,958.09
一年内到期的长期应付款 100,000,000.00
一年内到期的租赁负债 7,150,293.68 5,647,562.90
合 计 900,350,293.68 298,770,520.99
项 目 期末数 期初数
待转销项税额 156,993,160.94 207,469,384.53
附追索权的应收账款 12,754,593.97
湖南省信托投资公司 60,000.00 60,000.00
合 计 169,807,754.91 207,529,384.53
项 目 期末数 期初数
第 69 页 共 122 页
项 目 期末数 期初数
质押、抵押借款 327,280,000.00 376,480,000.00
保证借款 1,055,447,167.09 784,949,474.06
信用借款 223,947,300.00 998,900,000.00
应付利息 596,211.48 715,865.31
合 计 1,607,270,678.57 2,161,045,339.37
质押、抵押借款系以宁波凯昱企业管理服务有限公司的梅山保税港区企业服务平台 PPP
项目的收益权做质押，以其土地使用权做抵押。
项 目 期末数 期初数
租赁房屋及建筑物 18,587,944.66 13,901,596.87
合 计 18,587,944.66 13,901,596.87
项 目 期末数 期初数 形成原因
未决诉讼 1,083,753.45 工程款纠纷，存款冻结
合 计 1,083,753.45
(1) 明细情况
本期
项 目 期初数 本期减少 期末数 形成原因
增加
政府补助 15,743,571.48 4,595,000.04 11,148,571.44
合 计 15,743,571.48 4,595,000.04 11,148,571.44
(2) 其他说明
公司计入递延收益的政府补助均系与资产相关的政府补助。
(1) 明细情况
第 70 页 共 122 页
本期增减变动（减少以“—”表示）
项 目 期初数 发行 期末数
送股 公积金转股 其他 小计
新股
股份总数 1,804,213,109.00 -1,203,000.00 -1,203,000.00 1,803,010,109.00
(2) 其他说明
本公司于 2023 年 5 月 26 日召开了第八届董事会第十四次会议，审议通过了《关于回购
注销部分限制性股票的议案》。鉴于公司 2020 年限制性股票激励计划 7 名激励对象已离职、
回购注销。盛勇斌、曹建东为预留授予对象，授予价格 4.27 元/股，共计 18 万股，回购价
格为 4.016 元/股；其余 6 人为首次授予对象，授予价格 2.45057 元/股，共计 94 万股，回
购价格为 2.19657 元/股。
本公司于 2023 年 6 月 28 日召开了第八届董事会第十五次会议、第八届监事会第十次会
议，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》。因 13 名限制性股票激励对象在
公司 2020 年限制性股票激励计划首次授予第一个解除限售期的个人层面考核未完全达标，
个人层面解除限售比例为 90%，上述激励对象已获授但当期尚未解除限售的 8.30 万股限制
性股票不得解除限售，授予价格 2.45057 元/股，回购价格为 2.19657 元/股，由公司回购注
销。
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价（股本溢价） 5,478,585,394.07 34,203,074.78 3,972,307.00 5,508,816,161.85
其他资本公积 121,330,613.90 83,986,356.20 37,344,257.70
合 计 5,599,916,007.97 34,203,074.78 87,958,663.20 5,546,160,419.55
(2) 其他说明
首次授予第一个解除限售期的个人层面考核未完全达标，7 名激励对象已离职、1 名违规违
纪 ，公 司对 其持 有 的已 获授 但 尚未 解除 限售 的 120.30 万 股予 以回 购 注销 ，冲 回股 本
回购价与授予价差额股息冲减其他应付款 333,402.00 元。
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① 公司实施 2020 年限制性股票激励计划本期应分摊的金额，由于公司 2023 年业绩达
不到第二个解除限售期的业绩考核条件，以及公司管理层认为实现第三个解除限售期的业绩
考核条件的难度极大，故本年度对第二、第三个限售期累计确认的费用金额 21,201,200.85
元予以冲回。
② 2023 年 6 月 28 日，公司召开第八届董事会第十五次会议、第八届监事会第十次会
议，审议通过了《关于 2020 年限制性股票激励计划首次授予部分第一个解除限售期解除限
售条件成就的议案》。公司独立董事对此发表了同意的独立意见，律师事务所出具了相应的
法律意见书。根据《激励计划（草案）》的规定,“第一个解除限售期”自相应部分限制性
股票授予登记完成之日起 24 个月后的首个交易日起至相应部分限制性股票授予登记完成之
日起 36 个月内的最后一个交易日当日止；可解除限售数量占获授权益数量比例为 40%。2023
年 7 月 14 日为本次解除限售的限制性股票上市流通日，本次解除限售的限制性股票上市流
通数量 1,341.90 万股，占公司总股本的 0.74%，回购价格每股 4.58 元，本期减少库存股
③ 岳阳林纸以集中竞价交易方式回购公司股票产生手续费冲减资本公积 19,336.50 元。
④ 限制性股票解锁，从其他资本公积转入资本溢价 34,203,074.78 元。
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
限制性股票 179,319,054.10 66,955,651.90 112,363,402.20
股权回购 37,908,261.12 37,908,261.12
合 计 179,319,054.10 37,908,261.12 66,955,651.90 150,271,663.32
(2) 其他说明
公司召开第八届董事会第十四次会议，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份
的议案》。2023 年 7 月 21 日，公司召开 2023 年第一次临时股东大会审议通过了《关于以
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集中竞价交易方式回购公司股份的议案》。本次回购股份将依法全部予以注销并减少公司注
册资本，回购总金额不低于 5,000.00 万元（含）且不超过人民币 1.00 亿元。截至 2023 年
为 6.46 元/股、最低价为 5.89 元/股，已支付的总金额为 3,790.83 万元（不含交易费用）。
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产费 3,304,783.01 3,304,783.01
合 计 3,304,783.01 3,304,783.01
(2) 其他说明
本期安全生产费根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136 号）
相关规定提取。
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 282,145,157.28 282,145,157.28
任意盈余公积 72,159,410.57 72,159,410.57
合 计 354,304,567.85 354,304,567.85
项 目 本期数 上年同期数
调整前上期末未分配利润 1,617,321,870.25 1,260,384,954.36
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 58,834.04
调整后期初未分配利润 1,617,380,704.29 1,260,384,954.36
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -237,946,031.32 615,619,472.39
减：提取法定盈余公积 49,307,157.02
应付普通股股利 248,981,409.04 209,316,565.44
期末未分配利润 1,130,453,263.93 1,617,380,704.29
注：调整期初未分配利润系公司自 2023 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准
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则解释第 16 号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免
的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间
发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整
(二) 合并利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 8,509,711,987.01 7,832,918,749.81 9,600,123,078.08 8,175,592,963.28
其他业务收入 131,019,019.65 71,072,971.87 181,370,229.75 98,791,740.02
合 计 8,640,731,006.66 7,903,991,721.68 9,781,493,307.83 8,274,384,703.30
其中：与客户之间的
合同产生的收入
(2) 收入分解信息
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
印刷用纸 4,448,335,024.75 4,031,681,466.83 4,950,078,120.22 4,016,912,384.71
包装用纸 1,299,992,753.80 1,201,973,300.16 1,123,627,941.42 1,007,876,483.02
办公用纸 108,059,951.95 100,603,029.22 127,335,348.28 109,068,947.10
工业用纸 85,538,948.68 83,128,862.90 285,726,908.73 265,497,443.59
木材销售 933,266,665.70 909,765,922.07 765,660,601.29 743,419,375.20
化工产品 202,350,305.01 136,654,182.72 209,720,328.35 147,230,702.93
商品房 10,785,259.38 15,342,089.99 137,694,040.71 131,506,795.86
建安劳务 320,317,860.00 284,555,413.83 283,020,741.16 259,194,582.69
市政园林 659,208,861.60 651,278,157.44 982,390,855.29 840,603,536.41
其他 560,142,229.88 486,333,946.98 905,201,770.58 750,334,814.19
小 计 8,627,997,860.75 7,901,316,372.14 9,770,456,656.03 8,271,645,065.70
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
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本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
华北 2,577,277,586.28 2,387,237,576.29 1,877,238,447.43 1,588,848,452.80
华东 1,749,062,250.97 1,562,561,909.54 2,216,868,911.61 1,899,316,737.55
华中 2,060,804,705.21 1,941,403,265.69 3,081,988,331.41 2,713,091,862.67
华南 1,086,748,004.47 970,748,878.53 1,118,407,233.13 944,687,309.62
西北 130,480,265.85 123,464,609.08 188,756,293.57 161,433,871.21
西南 451,764,627.67 424,896,576.27 399,555,644.21 331,797,475.51
其他地区 571,860,420.30 491,003,556.74 887,641,794.67 632,469,356.34
小 计 8,627,997,860.75 7,901,316,372.14 9,770,456,656.03 8,271,645,065.70
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 7,648,471,139.15 8,505,045,059.58
在某一时段内确认收入 979,526,721.60 1,265,411,596.45
小 计 8,627,997,860.75 9,770,456,656.03
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 362,199,249.31 元。
项 目 本期数 上年同期数
城市维护建设税 9,877,696.01 18,500,170.46
教育费附加 7,103,641.11 13,288,193.79
印花税 6,612,122.55 7,550,975.23
房产税 9,040,879.95 8,431,993.50
土地使用税 10,811,349.56 10,724,993.45
车船税 23,743.94 95,220.77
其他税费 4,403,099.83 3,197,498.87
合 计 47,872,532.95 61,789,046.07
项 目 本期数 上年同期数
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项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬及附加 39,026,985.20 39,104,802.04
仓储费 6,148,161.91 5,243,911.67
差旅费 5,599,613.85 5,635,272.09
销售承包费 15,894,946.94 13,854,600.50
业务招待费 9,318,216.29 9,742,827.75
折旧 2,644,595.00 1,371,069.86
装卸费 17,092,125.24 21,763,052.11
其他 13,215,468.49 15,295,672.61
合 计 108,940,112.92 112,011,208.63
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬及附加 189,428,795.97 191,677,425.97
折旧费及摊销 18,650,731.89 12,861,598.81
业务招待费 3,312,506.59 3,779,717.94
办公差旅费 13,913,232.92 15,652,506.64
中介服务费 8,042,044.00 6,460,841.30
固定资产维护费 1,561,653.58 850,706.47
环保费 5,028,984.23 799,251.94
其他 21,682,961.92 24,751,005.26
股份支付 -21,201,200.85 36,734,361.73
合 计 240,419,710.25 293,567,416.06
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬及附加 38,529,759.05 38,529,023.63
直接材料 172,574,019.04 210,814,741.50
折旧摊销 10,162,270.35 10,787,230.56
调试费用 26,739,248.27 26,435,521.79
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项 目 本期数 上年同期数
其他 13,934,541.67 15,679,204.33
合 计 261,939,838.38 302,245,721.81
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 153,685,206.88 164,520,086.18
减：利息收入 10,505,104.58 6,544,996.99
汇兑损失 7,479,231.01 1,678,643.99
手续费支出 3,635,097.94 3,312,223.00
其他 3,763,738.31 4,217,467.35
合 计 158,058,169.56 167,183,423.53
计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
与资产相关的政府补助 4,595,000.04 6,316,428.60 4,595,000.04
与收益相关的政府补助 124,631,763.41 149,004,861.29 57,832,531.13
个人所得税手续费返还 316,544.89 441,027.46
先进制造业增值税加计抵减 44,496,882.73
合 计 174,040,191.07 155,762,317.35 62,427,531.17
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 11,980,022.66 11,391,711.53
票据贴现息 -10,119,055.04 -10,229,174.26
合 计 1,860,967.62 1,162,537.27
项 目 本期数 上年同期数
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项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 -11,675,645.45 -3,314,674.57
合 计 -11,675,645.45 -3,314,674.57
项 目 本期数 上年同期数
存货跌价损失 -4,992,244.07 3,758,667.57
合同资产减值损失 1,548,087.61 -3,798,038.59
商誉减值损失 -45,368,075.86
合 计 -48,812,232.32 -39,371.02
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
固定资产处置收益 1,575,074.22 11,224,118.10 1,575,074.22
使用权资产提前终止 132,336.80 132,336.80
合 计 1,707,411.02 11,224,118.10 1,707,411.02
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
罚款收入 276,355.00 257,431.01 276,355.00
其他 338,475.51 137,032.56 338,475.51
合 计 614,830.51 394,463.57 614,830.51
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
对外捐赠 311,000.00 210,000.00 311,000.00
非流动资产毁损报废损失 2,827.23 1,986,658.83 2,827.23
其他[注] 304,862,220.90 2,418,960.58 304,862,220.90
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计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
合 计 305,176,048.13 4,615,619.41 305,176,048.13
[注] 其他主要系报告期内，受环保政策影响，公司清理部分林木资产损失
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 -33,452,078.89 74,008,393.57
递延所得税费用 -375,048.81 35,678,563.28
合 计 -33,827,127.70 109,686,956.85
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 -267,931,604.76 730,885,559.72
按母公司适用税率计算的所得税费用 -40,189,740.70 109,632,833.97
子公司适用不同税率的影响 -519,265.23 3,548,281.39
调整以前期间所得税的影响 -39,331,698.50 6,899,143.97
非应税收入的影响 -1,791,896.08 -1,684,725.20
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,963,026.76 1,599,218.54
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-182,164.81 -6,526,072.91
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
或可抵扣亏损的影响
研发费用等加计扣除 -19,265,792.57 -20,700,532.81
所得税费用 -33,827,127.70 109,686,956.85
(三) 合并现金流量表项目注释
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
项 目 本期数 上年同期数
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项 目 本期数 上年同期数
固定资产 86,075,276.76 70,769,797.37
无形资产 39,863,268.26 1,370,080.27
在建工程 752,794,990.36 166,011,997.05
长期待摊费用 34,328,001.37 29,210,402.81
小 计 913,061,536.75 267,362,277.50
(1) 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
利息收入 10,505,104.58 6,544,996.99
收回受限货币资金 287,394,111.62 69,457,425.29
政府补助 57,832,531.13 66,679,357.83
押金保证金以及往来款 95,971,849.94 189,623,562.06
其他 931,375.41 5,918,813.30
合 计 452,634,972.68 338,224,155.47
(2) 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
支付的押金保证金以及往来款 125,613,386.01 305,396,978.70
付现的管理费用、研发费用 122,502,680.19 123,946,167.50
付现的销售费用 67,268,532.72 71,535,336.73
支付受限货币资金 89,590,284.10 248,621,278.86
其他 8,326,707.68 14,675,305.19
合 计 413,301,590.70 764,175,066.98
(3) 收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
限制性股票激励计划认购款 15,222,319.42
合 计 15,222,319.42
(4) 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
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项 目 本期数 上年同期数
分期偿还融资款 34,543,735.46
支付股票回购款 37,905,089.74 6,924,489.76
支付租赁费 6,712,233.33 560,296.80
其他 6,885,365.67 4,085,972.22
合 计 51,502,688.74 46,114,494.24
补充资料 本期数 上年同期数
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -234,104,477.06 621,198,602.87
加：资产减值准备 60,487,877.77 3,354,045.59
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
产折旧
使用权资产折旧 6,600,574.39 6,281,564.42
无形资产摊销 66,886,201.08 66,672,769.37
长期待摊费用摊销 15,246,343.87 9,126,812.93
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-1,707,411.02 -11,224,118.10
损失（收益 以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 2,827.23 1,986,658.83
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 161,164,437.89 166,381,230.17
投资损失（收益以“－”号填列） -11,980,022.66 -11,391,711.53
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -455,703.72 24,627,474.88
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 80,654.91 11,109,350.85
存货的减少（增加以“－”号填列） 341,429,974.96 120,031,817.02
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 802,487,410.46 -595,917,798.07
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -453,878,618.70 -26,331,260.86
其他 -21,201,200.85 36,734,361.73
经营活动产生的现金流量净额 1,055,901,736.46 759,762,665.94
(2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
第 81 页 共 122 页
补充资料 本期数 上年同期数
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
(3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 692,091,117.22 624,099,159.80
减：现金的期初余额 624,099,159.80 750,579,754.68
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 67,991,957.42 -126,480,594.88
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 679,996,206.96 624,099,159.80
可随时用于支付的其他货币资金 12,094,910.26
其中：三个月内到期的债券投资
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
及现金等价物
(2) 不属于现金和现金等价物的货币资金
不属于现金和现金等价物的
项 目 期末数 上年年末数
理由
银行存款 16,746,361.55 账户冻结
其他货币资金 79,622,057.12 294,172,246.19 票据保证金
小 计 96,368,418.67 294,172,246.19
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 1,962,572,875.46 3,174,381,000.00 78,943,335.97 2,932,445,555.77 2,283,451,655.66
第 82 页 共 122 页
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
长期借款（含一
年内到期的长期 2,354,168,297.46 556,307,300.00 83,372,185.35 493,377,104.24 2,500,470,678.57
借款）
租赁负债（含一
年内到期的租赁 19,549,159.77 12,249,153.95 6,186,017.26 -125,941.88 25,738,238.34
负债）
长期应付款（含
一年内到期的长 100,000,000.00 100,000,000.00
期应付款）
其他应付款（应
付股利）
小 计 4,436,290,332.69 3,730,688,300.00 425,873,084.31 3,783,317,086.31 -125,941.88 4,809,660,572.57
不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
项 目 本期数 上年同期数
背书转让的商业汇票金额 1,496,311,154.21 1,774,449,427.65
其中：支付货款 1,443,443,379.95 1,703,779,405.84
支付固定资产等长期资产购置款 52,867,774.26 70,670,021.81
(四) 其他
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金 68,170,256.94
其中：美元 9,624,895.10 7.0827 68,170,244.52
欧元 1.58 7.8592 12.42
应收账款 3,612,847.63
其中：美元 509,961.53 7.0827 3,611,904.53
欧元 120.00 7.8592 943.10
长期借款 60,614,735.34
其中：美元 8,558,139.60 7.0827 60,614,735.34
(1) 公司作为承租人
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明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 本期数 上年同期数
短期租赁费用 577,300.00 741,159.10
合 计 577,300.00 741,159.10
项 目 本期数 上年同期数
租赁负债的利息费用 789,573.87 885,579.11
与租赁相关的总现金流出 7,501,807.20 7,887,996.59
售后租回交易产生的相关损益 901,899.49
(2) 公司作为出租人
① 租赁收入
项 目 本期数 上年同期数
租赁收入 12,733,145.91 11,036,651.80
② 经营租赁资产
项 目 期末数 上年年末数
固定资产 6,918,483.98 4,899,792.24
投资性房地产 3,508,611.23 3,759,777.11
小 计 10,427,095.21 8,659,569.35
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)14 之说明。
六、研发支出
研发支出
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬及附加 38,529,759.05 38,529,023.63
直接材料 172,574,019.04 210,814,741.50
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折旧摊销 10,162,270.35 10,787,230.56
调试费用 26,739,248.27 26,435,521.79
其他 13,934,541.67 15,679,204.33
合 计 261,939,838.38 302,245,721.81
其中：费用化研发支出 261,939,838.38 302,245,721.81
资本化研发支出
七、在其他主体中的权益
(一) 企业集团的构成
并财务报表范围。
持股比例（%）
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
永州湘江纸业有限 永州市冷水 同一控制下企业
责任公司 滩区 合并取得
诚通碳汇经营管理
岳阳城陵矶 同一控制下企业
（湖南）有限责任 18,900.00 湖南岳阳 林业 100.00
自贸区 合并取得
公司
怀化市洪江 同一控制下企业
双阳高科 5,790.82 湖南怀化 制造业 93.71
区岩门 1 号 合并取得
湖南茂源林业有限 岳阳城陵矶
责任公司 自贸区
岳阳恒泰房地产开 岳阳城陵矶 同一控制下企业
发有限责任公司 自贸区 合并取得
中纸宏泰生态建设 岳阳城陵矶 同一控制下企业
有限公司 自贸区 合并取得
宁波市北仑 建筑施工 非同一控制下企
诚通凯胜 100,000.00 浙江宁波 100.00
区梅山大道 业 业合并取得
宁波凯昱企业管理 宁波市北仑
服务有限公司 区梅山大道
(二) 重要的非全资子公司
少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
双阳高科 6.29% 2,638,431.29 2,327,000.00 19,058,110.86
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少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
宁波凯昱企业管
理服务有限公司
(1) 资产和负债情况
子公司 期末数
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
双阳高科 158,734,792.92 371,524,407.89 530,259,200.81 200,139,472.15 50,315,685.84 250,455,157.99
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务有限公司
（续上表）
子公司 期初数
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
双阳高科 139,116,436.10 271,310,590.08 410,427,026.18 132,395,336.37 2,089,440.86 134,484,777.23
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(2) 损益和现金流量情况
本期数 上年同期数
子公司 综合
综合收 经营活动现金
名称 营业收入 净利润 经营活动现金流量 营业收入 净利润 收益
益总额 流量
总额
双阳高科 205,887,755.01 41,949,043.66 17,069,936.17 235,358,968.36 51,636,891.27 79,229,347.49
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(三) 在合营企业或联营企业中的权益
合营企业或联营 主要 持股比例（%） 对合营企业或联营企业
注册地 业务性质
企业名称 经营地 直接 间接 投资的会计处理方法
岳阳英格瓷安泰
湖南岳阳 岳阳市城陵矶 化工企业 45 权益法核算
矿物有限公司
湖南诚通天岳环 污水处理技
湖南岳阳 岳阳市城陵矶 49 权益法核算
保科技有限公司 术及其应用
期末数/本期数 期初数/上年同期数
岳阳英格瓷安 湖南诚通天岳环 岳阳英格瓷安 湖南诚通天岳环
项 目
泰矿物有限 保科技有限 泰矿物有限 保科技有限公司
公司 公司 公司
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期末数/本期数 期初数/上年同期数
岳阳英格瓷安 湖南诚通天岳环 岳阳英格瓷安 湖南诚通天岳环
项 目
泰矿物有限 保科技有限 泰矿物有限 保科技有限公司
公司 公司 公司
流动资产 37,421,949.82 92,225,178.48 42,071,853.92 71,208,946.08
非流动资产 9,041,005.36 269,533.30 9,061,518.06 441,511.40
资产合计 46,462,955.18 92,494,711.78 51,133,371.98 71,650,457.48
流动负债 5,554,388.26 24,741,186.18 9,431,216.59 23,888,117.77
非流动负债
负债合计 5,554,388.26 24,741,186.18 9,431,216.59 23,888,117.77
少数股东权益
归属于母公司所有
者权益
按持股比例计算的
净资产份额
调整事项
其他 24,843,000.00 24,843,000.00
对联营企业权益投
资的账面价值
存在公开报价的联
营企业权益投资的
公允价值
营业收入 53,975,120.88 229,123,347.59 58,825,775.00 232,226,368.00
净利润 4,778,428.40 19,991,185.89 6,199,536.97 17,227,978.99
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 4,778,428.40 19,991,185.89 6,199,536.97 17,227,978.99
本期收到的来自联
营企业的股利
八、政府补助
(一) 本期新增的政府补助情况
项 目 本期新增补助金额
与收益相关的政府补助 124,631,763.41
第 87 页 共 122 页
其中：计入其他收益 124,631,763.41
合 计 124,631,763.41
(二) 按应收金额确认的政府补助
项 目 期末账面余额
应收政府补助 20,000,000.00
小 计 20,000,000.00
根据湖南城陵矶新港区管委会与泰格林纸集团股份有限公司签订的《泰格林纸集团产业
发展及总部搬迁项目招商合作协议书》，2023 年度应支付奖励金额 4,000.00 万元，奖励对
象为诚通凯胜生态建设有限公司岳阳分公司，截止至 2023 年 12 月 31 日已支付 2,000.00
万元，剩余 2,000.00 万元奖励款已于 2024 年 3 月 6 日收回。
(三) 涉及政府补助的负债项目
本期新增 本期计入 本期计入
财务报列报项目 期初数
补助金额 其他收益金额 营业外收入金额
递延收益 15,743,571.48 4,595,000.04
小 计 15,743,571.48 4,595,000.04
（续上表）
本期冲减成 本期冲减资 与资产/收
项 目 其他变动 期末数
本费用金额 产金额 益相关
递延收益 11,148,571.44 与资产相关
小 计 11,148,571.44
(四) 计入当期损益的政府补助金额
项 目 本期数 上年同期数
计入其他收益的政府补助金额 129,226,763.45 155,321,289.89
合 计 129,226,763.45 155,321,289.89
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
第 88 页 共 122 页
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
下都不会做出的让步。
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
第 89 页 共 122 页
(一)5、五(一)7 之说明。
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项和合同资产
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2023 年 12 月 31 日，
本公司应收账款和合同资产的 32.62%（2022 年 12 月 31 日：31.32%）源于余额前五名客户，
本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
短期借款 2,283,451,655.66 2,283,451,655.66 2,283,451,655.66
应付票据 147,606,252.81 147,606,252.81 147,606,252.81
应付账款 1,542,437,566.43 1,542,437,566.43 1,542,437,566.43
其他应付款 162,995,419.31 162,995,419.31 162,995,419.31
一年内到期的非流 900,350,293.68 901,209,982.20 901,209,982.20
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期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
动负债
其他流动负债 12,814,593.97 12,814,593.97 12,814,593.97
长期借款 1,607,270,678.57 2,217,076,129.15 596,211.47 8,828,388.89 2,207,651,528.79
租赁负债 18,587,944.66 19,414,513.54 17,452,645.90 1,961,867.64
小 计 6,675,514,405.09 7,287,006,113.07 5,051,111,681.85 26,281,034.79 2,209,613,396.43
（续上表）
上年年末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
短期借款 1,962,572,875.46 1,962,572,875.46 1,962,572,875.46
应付票据 383,025,220.23 383,025,220.23 383,025,220.23
应付账款 1,609,347,648.41 1,609,347,648.41 1,609,347,648.41
其他应付款 216,356,052.44 216,356,052.44 216,356,052.44
一年内到期的非流
动负债
其他流动负债 60,000.00 60,000.00 60,000.00
长期借款 2,161,045,339.37 2,989,284,515.00 715,865.31 1,105,086,865.28 1,883,481,784.41
租赁负债 13,901,596.87 14,643,512.84 14,577,457.79 66,055.05
小 计 6,645,079,253.77 7,480,066,738.82 4,476,854,576.29 1,119,664,323.07 1,883,547,839.46
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本
公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币254,192.72万元（2022
年12月31日：人民币290,702.53万元），在其他变量不变的假设下，假定利率上升/下降50
第 91 页 共 122 页
个基准点，将会导致本公司股东权益减少/增加人民币1,270.96万元（2022年12月31日：减
少/增加人民币1,453.51万元），净利润减少/增加人民币1,080.32万元（2022年度：减少/
增加人民币1,235.49万元）。
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负
债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞
口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1 之说明。
(四) 金融资产转移
已转移金融 已转移金融资产 终止确认情 终止确认情况的判断
转移方式
资产性质 金额 况 依据
物权转移 流动性 1,367,864,465.82 已终止确认 无追索权
小 计 1,367,864,465.82
终止确认的金融 与终止确认相关的利得或损
项 目 金融资产转移方式
资产金额 失
应收款项融资 物权转移 1,367,864,465.82
小 计 1,367,864,465.82
十、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
第一层次公 第二层次公
项 目 第三层次公允
允 允 合 计
价值计量
价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
持续以公允价值计量的资产总额 313,009,681.28 313,009,681.28
(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
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定量信息
对于在活跃市场中没有报价的应收款项融资、其他权益工具，其公允价值与账面价值差
异较小，故采用其账面价值作为其公允价值。
十一、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
(1) 本公司的母公司
母公司对本 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 公司的表决
比例（%） 权比例（%）
中国纸业 北京市 林浆纸生产、开发 50.33 亿元 14.42 14.42
纸浆﹑机制纸及
泰格林纸集团 岳阳市 40.84 亿元 28.09 28.09
纸板制造等
本公司的母公司情况的说明：
泰格林纸集团是由中国纸业控股的国有控股股份有限公司，其前身为岳阳造纸厂，1996
年经湖南省人民政府批准整体改制为岳阳林纸集团有限责任公司，2004 年经湖南省人民政
府国有资产监督管理委员会湘国资函〔2004〕48 号文件批准更名为湖南泰格林纸集团有限
责任公司。2010 年 9 月 21 日湖南省国资委与中国诚通控股集团有限公司的全资子公司中国
纸业达成《重组协议》，以发起设立方式整体改制重组成立泰格林纸集团股份有限公司，并
于 2011 年 1 月 28 日在湖南省市场监督管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为
中国纸业持有泰格林纸集团 55.92%的股份，并直接持有本公司 14.42%股份，为本公司
直接控制人。
(2) 本公司最终控制方是国务院国有资产监督管理委员会。
(1) 本公司的合营和联营企业
本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方
交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
岳阳英格瓷安泰矿物有限公司 本公司的联营企业
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合营或联营企业名称 与本公司关系
湖南诚通天岳环保科技有限公司 本公司的联营企业
(1) 本公司的其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
岳阳华泰资源开发利用有限责任公司 同受泰格林纸集团控制
沅江纸业有限责任公司 同受泰格林纸集团控制
中轻国泰机械有限公司 泰格林纸集团持有 49%股份
珠海华丰纸业有限公司 同受中国纸业控制
珠海金鸡化工有限公司 同受中国纸业控制
诚通财务有限责任公司 同受中国诚通控制
中冶美利云产业投资股份有限公司 同受中国纸业控制
中冶纸业银河有限公司 同受中国纸业控制
湖南洞庭白杨林纸有限公司 同受泰格林纸集团控制
湖南骏泰新材料科技有限责任公司 同受泰格林纸集团控制
广东冠豪高新技术股份有限公司 同受中国纸业控制
湛江冠豪纸业有限公司 同受中国纸业控制
湖南天翼供应链有限公司 同受泰格林纸集团控制
华新(佛山)彩色印刷有限公司 同受中国纸业控制
宁波诚胜生态建设有限公司 同受中国诚通控制
浙江冠豪新材料有限公司 同受中国纸业控制
中冶纸业集团有限公司 同受中国诚通控制
珠海红塔仁恒包装股份有限公司 同受中国纸业控制
中国诚通商品贸易有限公司 同受诚通控制
(2) 其他说明
度日常关联交易及预计 2023 年度日常关联交易的议案》，同意公司在 2023 年度内向关联方
采 购 商 品 和 接 受 劳 务 预 计 金 额 为 338,060.00 万 元 ； 出 售 商 品 和 提 供 劳 务 预 计 金 额 为
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交易内容说明
中国纸业及其控股子公司与公司及控股子公司在日常经营中，相互提供产品或服务，包
括但不限于煤炭供应、浆板、化工品、备品备件、采购服务、材料等。公司向泰格林纸集团
提供的产品及服务为水、电、汽、浆板、材料及劳务、双氧水、除上述产品、服务外，泰格
林纸集团要求的，在公司生产经营活动中能够提供的其他产品、服务。泰格林纸集团向公司
提供的产品及服务为备品配件、制浆造纸化学品及相关助剂、机械加工、物流运输、装卸劳
务、浆板、煤炭、废纸，除上述产品、服务外，公司要求的，在泰格林纸集团依法生产经营
活动中能够提供的包括但不限于采购服务、绿化环保、监理、仓储运输、材料、印刷等其他
产品、服务。双方在向对方提供产品和服务时，包括泰格林纸集团及其子公司或本公司及其
子公司。公司向中冶纸业银河有限公司、中冶美利云产业投资股份有限公司销售纸产品、提
供工程服务；接受湖南诚通天岳环保科技有限公司污水处理服务，向岳阳 英格瓷安泰矿物
有限公司采购化学品。
定价的政策依据
根据《中国纸业投资有限公司与岳阳林纸股份有限公司关联交易框架协议》，双方（包
括中国纸业及其子公司或本公司及其子公司）提供的产品服务的定价原则遵循：如有国家规
定的强制价格，则按国家规定价格执行；如无国家规定的强制价格，则参照适用的市场价格。
根据泰格林纸集团与本公司签订的《供应商品及服务框架协议》，双方（包括泰格林纸
集团及其子公司或本公司及其子公司）提供的产品服务的定价遵循市场价格原则，以及“优
势”原则，即双方商品供应和服务提供，在商品质量、服务质量、价格或报酬等方面应不低
于第三方。
公司与中国纸业和泰格林纸集团续签的以上关联交易协议经公司第七届董事会第二十
六次会议和公司 2021 年第一次临时股东大会审议通过。
公司向中冶纸业银河有限公司、中冶美利云产业投资股份有限公司、湖南诚通天岳环保
科技有限公司、岳阳英格瓷安泰矿物有限公司购销产品、提供劳务，均以市场价格为基础，
遵循公平合理的定价原则，双方协商后确定交易价格。
(二) 关联交易情况
(1) 采购商品和接受劳务的关联交易
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关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
湖南骏泰新材料科技有限责任公司 浆板、蒸汽、水电 387,822,429.79 563,587,923.18
泰格林纸集团 煤炭、化学品 586,053,242.84 634,254,197.27
沅江纸业有限责任公司 材料 3,089,026.44
中轻国泰机械有限公司 劳务 25,788,355.52 21,700,228.34
岳阳华泰资源开发利用有限责任公司 运费 953,751.80 665,036.07
中国纸业 浆板 345,108,405.90 327,034,672.75
岳阳英格瓷安泰矿物有限公司 材料 59,254,783.20 54,887,196.46
珠海金鸡化工有限公司 材料 17,142,610.25 2,326,260.15
珠海红塔仁恒包装股份有限公司 浆板 539,403.98
珠海华丰纸业有限公司 浆板 462,710.90
湖南诚通天岳环保科技有限公司 污水处理服务 137,745,820.51 143,759,444.07
中冶纸业银河有限公司 纸产品 116,962,857.07 182,389,095.20
湖南天翼供应链有限公司 仓储、劳务 11,004,555.55 13,062,269.23
湖南洞庭白杨林纸有限公司 木材 2,336,170.23
中冶美利云产业投资股份有限公司 水、电 18,023.87
小 计 1,688,394,240.28 1,949,554,230.29
(2) 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
湖南骏泰新材料科技有限责任公司 材料、建安劳务 667,585,847.55 568,324,234.31
中国纸业 浆产品 1,152,899.87 17,359,311.33
泰格林纸集团 浆板、建安劳务 34,964,993.06 34,838,128.73
中轻国泰机械有限公司 水、电 123,610.24 113,732.61
珠海华丰纸业有限公司 建安劳务 1,135,836.46
岳阳英格瓷安泰矿物有限公司 水、电、服务费 7,220,263.03 7,715,197.04
岳阳华泰资源开发利用有限责任公司 建安劳务 470,301.93 162,938.42
中冶美利云产业投资股份有限公司 建安劳务 3,981,552.21 13,688,038.24
建安劳务、浆产品、
中冶纸业银河有限公司 167,695,523.61 107,622,029.91
木片
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广东冠豪高新技术股份有限公司 纸产品、技术服务 8,482,421.91 3,420,539.21
湛江冠豪纸业有限公司 施工维修 34,466.02 265,137.61
水电气及材料销售、
湖南诚通天岳环保科技有限公司 42,565,067.50 38,987,756.96
服务费
湖南天翼供应链有限公司 纸产品 52,413,364.10 95,993,302.78
宁波诚胜生态建设有限公司 设计收入 369,856.61
湖南洞庭白杨林纸有限公司 服务费 47,169.81
珠海红塔仁恒包装股份有限公司 印刷费 10,202.55
珠海金鸡化工有限公司 印刷费 1,265.77
华新(佛山)彩色印刷有限公司 印刷费 4,237.88
浙江冠豪新材料有限公司 纸产品 5,982.30
中冶纸业集团有限公司 林调服务、建安劳务 501,131.45
小 计 988,765,993.86 888,490,347.15
(1) 公司出租情况
本期确认的 上年同期确认的
承租方名称 租赁资产种类
租赁收入 租赁收入
湖南骏泰新材料科技有限责任公司 设备租赁 3,044,900.00 5,016,900.00
岳阳英格瓷安泰矿物有限公司 房屋租赁 674,300.00 674,300.00
湖南诚通天岳环保科技有限公司 房屋和设租赁备 97,900.00 67,800.00
湖南天翼供应链有限公司 房屋租赁 22,500.00 40,900.00
(2) 公司承租情况
本期数
简化处理的短期租 确认使用权资产的租赁
租赁资产 赁和低价值资产租
出租方名称 赁的租金费用以及 支付的租金（不包括
种类
未纳入租赁负债计 未纳入租赁负债计 增加的租赁负 确认的利息
量的可变租赁付款 量的可变租赁付款 债本金金额 支出
额 额）
岳阳华泰资源
开发利用有限 公寓租赁 577,300.00
责任公司
湖南洞庭白杨
土地租赁 1,300,000.00
林纸有限公司
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本期数
简化处理的短期租 确认使用权资产的租赁
租赁资产 赁和低价值资产租
出租方名称 赁的租金费用以及 支付的租金（不包括
种类
未纳入租赁负债计 未纳入租赁负债计 增加的租赁负 确认的利息
量的可变租赁付款 量的可变租赁付款 债本金金额 支出
额 额）
湖南天翼供应
房屋租赁 13,079,117.61 120,725.93
链有限公司
（续上表）
上年同期数
简化处理的短期租赁 确认使用权资产的租赁
租赁资产 和低价值资产租赁的
出租方名称
种类 租金费用以及未纳入 支付的租金（不包括 增加的租赁
确认的利息
租赁负债计量的可变 未纳入租赁负债计量 负债本金金
支出
租赁付款额 的可变租赁付款额） 额
岳阳华泰资源
开发利用有限 房屋租赁 1,370,300.00
责任公司
本公司及子公司作为被担保方
担保是否
担保 担保
担保方 担保金额 已经履行
起始日 到期日
完毕
中国纸业 661,100,000.00 2018/12/1 2042/12/1 否
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
利息金额
诚通财务公司 100,000,000.00 2023/10/19 2024/10/18
利息金额
诚通财务公司 100,000,000.00 2023/11/6 2024/11/5
利息金额
诚通财务公司 100,000,000.00 2023/12/11 2024/12/10
诚通财务公司 200,000,000.00 2023/12/22 2024/12/20
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项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬 2,819,100.00 6,060,300.00
上存关联方资金
关联方 期末余额 其中：本期利息收入
诚通财务有限责任公司 403,906,910.99 206,456.46
(三) 关联方应收应付款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
湖南骏泰新材料科技有
限责任公司
珠海华丰纸业有限公司 210,000.00 21,000.00
岳阳华泰资源开发利用
有限责任公司
泰格林纸集团 337,087.04 710,370.01 35,518.50
岳阳英格瓷安泰矿物有
限公司
湛江冠豪纸业有限公司 289,000.00
广东冠豪高新技术股份
有限公司
湖南诚通天岳环保科技
有限公司
湖南天翼供应链有限公
司
中冶纸业银河有限公司 434,784.71 12,910.32 1,144,616.80
中冶美利云产业投资股
份有限公司
中冶纸业集团有限公司 24,740.91 1,237.05
中轻国泰机械有限公司 14,935.62 81,882.93
宁波诚胜生态建设有限
公司
小 计 82,713,840.93 587,580.65 116,051,635.77 256,518.50
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期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收款项
融资
湖南骏泰新材料科技有
限责任公司
中冶美利云产业投资股
份有限公司
中国诚通商品贸易有限
公司
中冶纸业银河有限公司 12,021,148.24
小 计 3,822,084.14 19,610,376.22
预付款项
中国纸业 14,200,519.48 22,376,308.88
中冶纸业银河有限公司 11,707,439.31
小 计 14,200,519.48 34,083,748.19
其他应收
款
泰格林纸集团 5,000.00
岳阳华泰资源开发利用
有限责任公司
湖南骏泰新材料科技有
限责任公司
湖南泰格林纸集团洪江
纸业有限责任公司
中冶纸业银河有限公司 200,000.00 120,000.00
小 计 3,898,139.11 220,910.56 6,131,908.33 323,931.22
合同资产
中冶纸业银河有限公司 27,000.00 305.10 942,307.20
小 计 27,000.00 305.10 942,307.20
项目名称 关联方 期末数 期初数
短期借款
诚通财务有限责任公司 500,000,000.00
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项目名称 关联方 期末数 期初数
小 计 500,000,000.00
应付票据
泰格林纸集团 130,691,495,52 248,870,362,70
小 计 130,691,495,52 248,870,362,70
应付账款
岳阳英格瓷安泰矿物有限公司 10,897,234.10 4,933,253.21
中轻国泰机械有限公司 672,067.05
湖南天翼供应链有限公司 6,757.52
泰格林纸集团 8,346,193.18 412,172.90
湖南骏泰新材料科技有限责任公司 8,479,583.62
湖南诚通天岳环保科技有限公司 3,807,474.57 40,442,986.80
小 计 23,050,901.85 54,946,821.10
合同负债
中冶纸业银河有限公司 22,105,107.42
湖南天翼供应链有限公司 4,539,727.66
泰格林纸集团 130,398.25 130,398.25
湖南骏泰新材料科技有限责任公司 110,998.69
广东冠豪高新技术股份有限公司 12,348.00 281.20
小 计 4,682,473.91 22,346,785.56
其他应付款
湖南天翼供应链有限公司 50,000.00
湖南诚通天岳环保科技有限公司 100,000.00 100,000.00
泰格林纸集团 3,317,929.58
岳阳英格瓷安泰矿物有限公司 100,000.00 100,000.00
湖南骏泰新材料科技有限责任公司 22,592.50
中轻国泰机械有限公司 250,200.00
小 计 500,200.00 3,540,522.08
一年内到期的
非流动负债
第 101 页 共 122 页
项目名称 关联方 期末数 期初数
中国纸业 100,000,000.00
小 计 100,000,000.00
十二、股份支付
(一) 股份支付总体情况
各项权益工具数量和金额情况
授予对象 本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
管理人员 13,419,000.00 61,446,942.90 1,203,000.00 5,508,709.00
合 计 13,419,000.00 61,446,942.90 1,203,000.00 5,508,709.00
详见本财务报表附注五(一)38 资本公积、财务报表附注五(一)39 库存股之说明。
(二) 以权益结算的股份支付情况
预留部分以 2022 年 2 月 11 日第八届董
事会第三次会议审议通过了《关于向激
授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数
励对象授予预留部分限制性股票的议
案》当日的股票的收盘价。
可行权权益工具数量的确定依据 股权激励方案及实际考核结果
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 4,080,204.60
(三) 本期确认的股份支付费用总额
授予对象 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
管理人员 -21,201,200.85
合 计 -21,201,200.85
十三、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截止至 2023 年 12 月 31 日，公司未结清的保函合计 2,037.18 万元，未结清的远期信用
证 87,769.03 万元。
(二) 或有事项
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截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
重要的非调整事项
(一) 转让控股子公司部分股权及放弃增资的优先认缴权
公司于 2023 年 10 月 8 日召开的第八届董事会第十九次会议、第八届监事会第十二次会
议审议通过了《关于转让控股子公司部分股权及放弃增资的优先认购权暨关联交易的议案》，
同意将控股子公司双阳高科 39.51%股权转让给公司直接控制人中国纸业；双阳高科将同步
实施增资，增资规模计划为不超过 1.44 亿元，增资实施方式为在产权交易所通过公开挂牌
方式引入战略投资者，中国纸业、双阳高科原股东怀化嘉合企业管理咨询合伙企业（有限合
伙）通过非公开协议方式对双阳高科增资，公司放弃双阳高科本次增资的优先认缴权。本次
交易完成后，公司预计将不再对双阳高科拥有控制权，不再将其纳入并表范围。具体内容详
见公司于 2023 年 10 月 10 日在上海证券交易所网站披露的《岳阳林纸股份有限公司关于转
让控股子公司部分股权及放弃增资的优先认缴权暨关联交易的公告》
（公告编号：2023-061）。
根据公司于 2023 年 10 月 8 日与中国纸业、怀化嘉合及双阳高科签署的附生效条件的《中
国纸业投资有限公司、怀化嘉合企业管理咨询合伙企业（有限合伙）与湖南双阳高科化工有
限公司及岳阳林纸股份有限公司关于湖南双阳高科化工有限公司之增资协议》及《中国纸业
投资有限公司与岳阳林纸股份有限公司关于湖南双阳高科化工有限公司之股权转让协议》，
中国纸业及怀化嘉合向双阳高科进行增资的增资价格以及岳阳林纸向中国纸业转让双阳高
科股权的转让价格均以最终摘牌价格为准，即确定股权转让价格及增资价格均为 6.2167 元
/每 1 元注册资本。
(二) 关于向特定对象发行 A 股股票相关事项
岳阳林纸股份有限公司于 2023 年 5 月 10 日召开第八届董事会第十三次会议、第八届
监事会第九次会议，于 2023 年 7 月 21 日召开 2023 年第一次临时股东大会，审议通过
了关于向特定对象发行 A 股股票的相关议案。公司于 2023 年 8 月 10 日收到上海证券交易所
的受理。岳阳林纸股份有限公司于 2024 年 1 月 30 日召开第八届董事会第二十二次会议和第
八届监事会第十五次会议，审议通过了《关于终止 2023 年度向特定对象发行 A 股股票的议
案》。鉴于当前资本市场行情及市场融资环境等因素，公司董事会决定终止 2023 年度向特
定对象发行 A 股股票事项并向上海证券交易所撤回申请文件。
(三) 关于公司遭受雨雪冰冻灾害的相关事项
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对公司林木资产造成了不利影响，具体影响金额公司正在核实。
十五、其他重要事项
(一) 大股东股权质押
截至 2023 年 12 月 31 日，公司控股股东泰格林纸集团持有公司股份 50,642.41 万股，
占公司总股本的 28.09%，其中被质押股份 20,800.00 万股，占其持有本公司股份总数的
(二) 分部信息
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为
基础确定报告分部。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
行业分部 单位：万元
项 目 造纸制浆业 化工业 林业 房地产业 工程施工 分部间抵销 合 计
主营业务收入 630,489.26 20,227.78 120,766.78 1,078.53 112,951.93 -34,543.08 850,971.20
主营业务成本 578,497.53 13,712.98 117,831.82 1,534.21 105,500.80 -33,785.47 783,291.87
资产减值损失 228.46 -81.49 -680.71 189.33 -4,536.81 -4,881.22
信用减值损失 -724.38 12.65 5.87 -52.64 -409.06 -1,167.56
投资收益 35,403.91 -6.66 -7.25 -35,203.90 186.10
利润总额 36,779.91 4,214.94 -29,120.27 -1,503.68 2,962.53 -40,126.59 -26,793.16
所得税费用 -3,899.29 20.04 496.54 -3,382.71
资产总额 1,381,460.24 53,025.92 401,263.37 17,412.00 335,306.77 -591,688.07 1,596,780.23
负债总额 532,589.33 25,045.52 310,127.71 7,419.37 220,689.69 -372,060.44 723,811.18
(三) PPP 项目合同
梅山保税港区企业服务平台 PPP 项目，位于宁波市梅山岛，主要建设内容包括办公楼、
室外道路及广场、绿化景观工程、公共开放设施等。项目用途为向入住企业提供相应的办公
空间和公共服务，以质优价廉的公共服务，有效增加企业发展速度，提供企业聚集水平。2022
年已经经过宁波市北仑区审计局审计，项目完成总投资为 67,395.15 万元，其中：建筑安装
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工程投资 51,185.82 万元，待摊投资 16,209.34 万元（其中利息费用为 3,990.64 万元）。
宁波凯昱企业管理服务有限公司系按照中华人民共和国法律依法设立的有限责任公司，
由依法选择的中标社会资本方（诚通凯胜(牵头人)、浙江欣捷建设有限公司、宁波经济技术
开发区太平洋物业服务有限公司组成的联合体）与宁波梅山保税港区管理委员会指定的政府
出资方代表（宁波梅山保税港区建设管理局）共同出资成立，具有签署和履行本合同的法人
资格和权力，负责本项目的投资、融资、建设、运营、移交等工作。
项目合作期十五年包括项目建设期两年以及项目运营期十三年。在合作期内，宁波凯昱
企业管理服务有限公司自行承担费用、责任和风险，负责项目设施的投融资、建设、运营、
维护。进入运营期后，宁波凯昱企业管理服务有限公司根据绩效考核结果收取相应的可行性
缺口补助。第一个运营年的可行性缺口补助，自第一个运营年届满之日起三十日内（即第二
个运营年首月），由宁波梅山保税港区建设管理局按合同约定向宁波凯昱企业管理服务有限
公司支付；此后，每间隔十二个月，甲方应支付一年的可行性缺口补助，共计支付十三年。
(1) 宁波凯昱企业管理服务有限公司在合作期内负责项目设施的投资、融资、优化设计、
建设、运营、维护并提供服务以取得相应收益，合作期结束后将全部项目设施、项目相关合
同、项目运营所需所有技术无偿移交给宁波梅山保税港区建设管理局或政府指定机构。
(2) 宁波凯昱企业管理服务有限公司有权获得梅山保税港区企业服务平台 PPP 项目的
经营权，负责投融资、建设、运营、维护项目设施，对相关设备进行更新改造，提供合同约
定的服务并获得可行性缺口补助及相应使用者付费。有权按照合同的约定，获得合理的投资
回报。
(3) 宁波凯昱企业管理服务有限公司应在合作期内自行承担费用、责任和风险，负责项
目设施的投融资、建设、运营、维护。
(4) 宁波梅山保税港区建设管理局应保障宁波凯昱企业管理服务有限公司的经营权在
合作期内始终保持有效。
(5) 宁波梅山保税港区建设管理局在合作期内不得无故终止经营权，或者以任何方式减
少经营权的内容或妨碍经营权的行使。
(6) 宁波凯昱企业管理服务有限公司应接受政府出资方代表、宁波经济技术开发区财政
局、宁波梅山保税港区管理委员会和社会公众的监督；遵守公共卫生和安全的适用法律、法
规、规章及本合同的规定，履行公共卫生、安全及保障公众合理权益的责任；配合政府相关
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职能部门及政府方的监督、检查等活动，依据适用法律、法规、规章和合同约定接受社会公
众的监督；合作期期满时，将本项目的项目设施无偿、完好地移交给政府方，与政府方各自
承担所需移交费用；同意宁波梅山保税港区建设管理局委托相关单位，在本项目建设期、运
营期、移交期进行监管。
根据《企业会计准则解释第 14 号》：社会资本方根据 PPP 项目合同约定，在项目运营
期间，有权向获取公共产品和服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一
项无条件收取现金的权利，应当在 PPP 项目资产达到预定可使用状态时，将相关 PPP 项目资
产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产，并按照《企业会计准则第 6 号——无
形资产》的规定进行会计处理。公司 PPP 项目符合此项规定，故应按无形资产模式进行会计
处理。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
(1) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
合 计 275,049,298.72 317,227,837.92
(2) 坏账准备计提情况
期末数
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值
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计提
比例
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备 49,409,916.71 17.96 49,409,916.71 100.00
按组合计提坏账准备 225,639,382.01 82.04 10,013,866.17 4.44 215,625,515.84
合 计 275,049,298.72 100.00 59,423,782.88 21.60 215,625,515.84
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备 13,550,257.69 4.27 13,550,257.69 100.00
按组合计提坏账准备 303,677,580.23 95.73 39,347,436.34 12.96 264,330,143.89
合 计 317,227,837.92 100.00 52,897,694.03 16.67 264,330,143.89
无重要的单项计提坏账准备的应收账款。
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 225,639,382.01 10,013,866.17 4.44
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 收回或转 期末数
计提 核销 其他
回
单项计提坏
账准备
按组合计提
坏账准备
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本期变动金额
项 目 期初数 收回或转 期末数
计提 核销 其他
回
合 计 52,897,694.03 6,526,088.85 59,423,782.88
(4) 应收账款和合同资产金额前 5 名情况
占应收账款
期末账面余额
和合同资产 应收账款坏账
单位名称 期末余额合 准备和合同资
计数的比例 产减值准备
应收账款 合同资产 小 计
（%）
北京外文出版纸张有限
公司
北京盛通印刷股份有限
公司
重庆海业实业有限公司 18,441,543.59 18,441,543.59 6.70
广州市兴达印务有限公
司
贵州省出版印刷物资有
限责任公司
小 计 90,833,118.42 90,833,118.42 33.02 17,420,403.56
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
应收股利 375,918,984.53 23,880,000.00
其他应收款 3,136,568,089.25 3,082,567,282.21
合 计 3,512,487,073.78 3,106,447,282.21
(2) 应收股利
项 目 期末数 期初数
诚通凯胜 316,278,734.74
双阳高科 35,760,249.79
中纸宏泰生态建设有限公司 23,880,000.00 23,880,000.00
小 计 375,918,984.53 23,880,000.00
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是否发生减值
项 目 期末数 账龄 未收回的原因
及其判断依据
否，合并财务报
中纸宏泰生态建设有限公司 23,880,000.00 1-2 年 资金管理
表范围内
小 计 23,880,000.00
(3) 其他应收款
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金保证金 5,474,576.87 3,698,480.21
应收暂付款 5,162,842.86 2,233,490.65
内部往来 3,117,250,059.98 3,065,855,622.85
土地处置款 12,300,000.00 12,300,000.00
其他 5,784,386.47 7,165,733.78
小 计 3,145,971,866.18 3,091,253,327.49
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
小 计 3,145,971,866.18 3,091,253,327.49
① 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备 5,111,829.76 0.16 5,111,829.76 100.00
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期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 3,140,860,036.42 99.84 4,291,947.17 0.14 3,136,568,089.25
小 计 3,145,971,866.18 100.00 9,403,776.93 0.30 3,136,568,089.25
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备 5,111,829.76 0.17 5,111,829.76 100.00
按组合计提坏账准备 3,086,141,497.73 99.83 3,574,215.52 0.12 3,082,567,282.21
小 计 3,091,253,327.49 100.00 8,686,045.28 0.28 3,082,567,282.21
② 采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
应收押金保证金组合 5,474,576.87
合并范围内关联往来组合 3,117,250,059.98
账龄组合 18,135,399.57 4,291,947.17 23.67
其中：3 个月以内 16,890.00
小 计 3,140,860,036.42 4,291,947.17 0.14
① 明细情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 小 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 小 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 635,805.92 2,024.27 8,048,215.09 8,686,045.28
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -630,151.04 630,151.04
--转入第三阶段 -876,931.14 876,931.14
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 85,592.34 1,505,057.91 -872,918.60 717,731.65
本期收回或转回
本期核销
其他变动
期末数 91,247.22 1,260,302.08 8,052,227.63 9,403,776.93
期末坏账准备计
提比例（%）
各阶段划分依据：第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第
二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段
是指其他应收款已发生信用减值。
占其他应收款
期末坏账
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 余额的比例
准备
（%）
湖南茂源林业有限责 1 年以内、1-2
内部往来 2,599,375,637.49 82.63
任公司 年
永州湘江纸业有限责 5 年以内、5 年
内部往来 407,699,601.45 12.96
任公司 以上
湖南双阳高科化工有
内部往来 50,799,799.01 2 年以内 1.61
限公司
诚通碳汇经营管理（湖
内部往来 38,915,125.86 1 年以内 1.24
南）有限责任公司
岳阳恒泰房地产开发
内部往来 20,459,896.17 5 年以内 0.65
有限责任公司
小 计 3,117,250,059.98 99.09
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(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
对子公司投资 2,658,613,428.02 2,658,613,428.02 2,665,693,711.69 2,665,693,711.69
对联营、合营企业
投资
合 计 2,710,221,510.67 2,710,221,510.67 2,707,863,228.08 2,707,863,228.08
(2) 对子公司投资
期初数 本期增减变动 期末数
被投资单位 账面 减值 追加 减少 计提减 账面 减值
其他
价值 准备 投资 投资 值准备 价值 准备
永州湘江纸业有限责
任公司
湖南茂源林业有限责
任公司
诚通碳汇经营管理
(湖南)有限责任公司
双阳高科 70,527,802.77 70,527,802.77
岳阳恒泰房地产开发
有限责任公司
中纸宏泰生态建设有
限公司
诚通凯胜生态建设有
限公司
小 计 2,665,693,711.69 -7,080,283.67 2,658,613,428.02
(3) 对联营、合营企业投资
期初数 本期增减变动
被投资单位 权益法下确认 其他综合
账面价值 减值准备 追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
联营企业
岳阳英格瓷安
泰矿物有限公 18,765,969.93 2,184,341.58
司
湖南诚通天岳
环保科技有限 23,403,546.46 9,795,681.08
公司
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期初数 本期增减变动
被投资单位 权益法下确认 其他综合
账面价值 减值准备 追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
小 计 42,169,516.39 11,980,022.66
（续上表）
本期增减变动 期末数
被投资单位 其他权 宣告发放现金股 计提减值
其他 账面价值 减值准备
益变动 利或利润 准备
联营企业
岳阳英格瓷安泰
矿物有限公司
湖南诚通天岳环
保科技有限公司
小 计 2,541,456.40 51,608,082.65
(二) 母公司利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 6,304,892,625.81 5,784,975,250.35 7,136,374,196.61 6,026,476,253.97
其他业务收入 76,183,145.91 60,764,822.92 73,837,769.53 58,959,877.15
合 计 6,381,075,771.72 5,845,740,073.27 7,210,211,966.14 6,085,436,131.12
其中：与客户之间
的合同产生的收入
(2) 收入分解信息
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
印刷用纸 4,448,335,024.75 4,031,681,466.83 4,951,078,120.19 4,016,913,067.87
包装用纸 1,299,992,753.80 1,201,973,300.16 1,123,627,941.42 1,007，876,483.02
办公用纸 108,059,951.95 100,603,029.22 127,335,348.28 109,068,947.10
工业用纸 85,538,948.68 83,128,862.90 285,726,908.73 265,497,443.59
其他 437,866,140.41 428,353,414.16 721,309,189.54 686,080,189.54
小 计 6,379,792,819.59 5,845,740,073.27 7,209,077,508.16 6,085,436,131.12
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本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
华北 2,238,228,989.87 2,061,849,865.60 1,812,608,601.61 1,532,907,161.56
华东 1,256,085,794.40 1,141,211,319.16 1,252,231,117.18 1,059,000,848.70
华中 981,457,087.98 909,404,165.01 1,861,202,824.55 1,680,987,026.02
华南 826,096,610.64 763,161,969.80 925,967,543.80 783,082,612.54
西北 108,676,849.10 103,167,678.07 111,400,861.19 94,210,729.10
西南 401,489,260.04 376,960,844.19 358,024,765.16 302,778,396.86
其他地区 567,758,227.56 489,984,231.44 887,641,794.67 632,469,356.34
小 计 6,379,792,819.59 5,845,740,073.27 7,209,077,508.16 6,085,436,131.12
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 6,379,792,819.59 7,209,077,508.16
在某一时段内确认收入
小 计 6,379,792,819.59 7,209,077,508.16
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 16,359,266.81 15,648,553.45
直接材料 149,760,440.00 173,570,056.25
折旧摊销 8,319,995.68 10,592,998.04
调试费用 17,049,791.05 19,786,551.64
其他 2,884,857.22 2,532,276.12
合 计 194,374,350.76 222,130,435.50
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 11,980,022.66 11,391,711.53
子公司股利分配 352,038,984.53 42,502,000.00
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票据贴息 -9,979,929.13 -10,021,561.32
合 计 354,039,078.06 43,872,150.21
十七、其他补充资料
(一) 非经常性损益
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相
关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损 62,427,531.17
益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金
融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损
益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 37,200.00
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生
的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安
置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次
性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪
酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
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交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -304,558,390.39
系未收回保证金的利
其他符合非经常性损益定义的损益项目 3,168,807.04
息收入
小 计 -237,220,268.39
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 9,717,952.06
少数股东权益影响额（税后） 228,228.73
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 -247,166,449.18
损益（2023 年修订）》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的说明
项 目 金额 原因
增值税返还 66,799,232.28
与公司正常经营业务密切相关、金
先进制造业增值税加计抵减 44,496,882.73
额可确定且能够持续取得
个人所得税手续费返还 316,544.89
修订）》对 2022 年度非经常性损益金额的影响
项 目 金额
——非经常性损益（2023 年修订）》规定计算的归属于母公司 67,794,172.97
所有者的非经常性损益净额
差异
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -2.67 -0.13 -0.13
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润
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项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -237,946,031.32
非经常性损益 B -247,166,449.18
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 9,220,417.86
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 9,196,495,335.01
本期股份支付冲回影响的归属于公司普通股股东的净资产 E1 -20,867,798.85
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F1 6.00
本期限制性股票解锁影响的归属于公司普通股股东的净资产 E2 32,884,198.83
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F2 5.00
本期回购股票手续费影响的归属于公司普通股股东的净资产 E3 -19,336.50
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F3 1.00
现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G1 248,981,409.04
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 8.00
因回购等减少股份数属于公司普通股股东的净资产 G2 14,999,032.50
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 H2 3.00
因回购等减少股份数属于公司普通股股东的净资产 G3 4,999,574.40
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 H3 2.00
因回购等减少股份数属于公司普通股股东的净资产 G4 9,995,635.22
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 H4 1.00
因回购等减少股份数属于公司普通股股东的净资产 G5 7,914,019.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 H5
报告期月份数 K 12.00
L= D+A/2+ E×F/K-G
加权平均净资产 8,909,384,961.91
×H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L -2.67%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 0.10%
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -237,946,031.32
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