江苏常青树新材料科技股份有限公司
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对会计师事务所 2023 年度履职情况的评估报告
江苏常青树新材料科技股份有限公司（以下简称“公司”）聘请上会会
计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“上会”、“上会事务所”）作为公
司 2023 年度财务报告出具审计报告的会计师事务所。
根据《中华人民共和国公司法 》《中华人民共和国证券法 》《上市公司
治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等规定和要
求，公司 对 上会事务所在 2023 年度的审计工作的履职情况进行了评估。具
体情况如下：
一、2023 年年审会计师事务所基本情况
（一）基本信息
名称 上会会计师事务所（特殊普通合伙）
统一社会信用代码 91310106086242261L
类型 特殊普通合伙企业
主要经营场所 上海市静安区威海路 755 号 25 层
执行事务合伙人 朱清滨、巢序、杨滢、耿磊、张健、张晓荣、江燕
成立日期 2013 年 12 月 27 日
审查企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本，
出具验资报告；办理企业合并、分离、清算事宜中的
审计业务，出具有关报告；基本建设年度财务决算审
经营范围 计；代理记账；会计咨询、税务咨询、管理咨询、会
计培训；法律、法规规定的其他业务。【依法须经批
准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
中国证监会、财政部从事证券服务业务会计师事务所
资质情况 双备案、会计师事务所执业证书（编号 31000008）
等相关资质。
（二）投资者保护能力
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截至 2023 年末，上会购买的职业保险累计赔偿限额为 10，000 万元，
职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风
险基金管理办法》等文件的相关规定。近三年上会会计师事务所（特殊普
通合伙）因在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任，2021 年已审结的案
件 1 项，系中州期货有限公司民事诉讼案件，已执行完毕。
（三）诚信记录
上会近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 0 次、监督管理措
施 4 次、自律监管措施 0 次和纪律处分 0 次。6 名从业人员近三年因执业行
为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 0 次、监督管理措施 3 次和自律监管措施 0
次。
二、会计师事务所履职情况评估
（一）人力及其他资源配备情况
上会事务所在担任公司 2023 年度审计机构期间，配备了专属审计工作
团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计
师等专业资质。
（二）审计工作方案及其实施
际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕
被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、存货、成本核算、资产
减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、开发支出等。
上会制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交
各项工作，充分满足了公司年度报告披露时间要求。
（三）审计质量管理机制
上会在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审计准则、会计师
事务所质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文件，建立了完善的
审计质量管理体系，从业务承接、项目咨询、意见分歧解决、项目质量复
核、项目质量检查质量管理缺陷识别与整改等方面，采取了有效的政策和
程序，确保了审计质量具体如下：
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及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
上会制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复
核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时 ，需要咨询专业
技术部负责人，在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计
过程中，上会就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见 ，无不能解决
的意见分歧。
审计过程中，上会实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目
组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核
主要包括对所有工作底稿执行详细复核 ，以及由经验丰富的审计小组成员
执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的
充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
上会质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。上
会质量管理体系的监控活动包括 ：质量管理关键控制点的测试 ；对质量管
理体系范围内已完成项目的检查 ；根据职业道德准则要求对事务所和个人
进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项
目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
上会根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应
的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成上会完整、全面的质量管理
体系。2023 年年度审计过程中，上会勤勉尽责，质量管理的各项措施得到
了有效执行。
（四）信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了上会在信息安全管理中的责任义务。上
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会制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控
制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、
保密信息的检查处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
四、总体评价
上会事务所在公司年报审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立
审计，遵守职业操守、勤勉尽职，按时完成了公司 2023 年年报审计相关工
作，审计行为规范有序，并对公司内部控制情况等事项进行了认真核查，
出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。
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