上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
上海正帆科技股份有限公司
财务报表附注
(除特别说明外，金额单位为人民币元)
一、公司的基本情况
上海正帆科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是由上海正帆科技有
限公司整体变更设立的股份有限公司，于 2015 年 7 月 8 日在上海市工商局变更登记注
册，注册资本为 10,937.0198 万元。
批[2015]2967 号“市商务委关于同意上海正帆科技股份有限公司增资及新增投资方的批
复”批准，公司注册资本由人民币 10,937.0198 万元变更为人民币 14,794.5049 万元，新
增注册资本人民币 3,857.4851 万元。
号“市商务委关于同意上海正帆科技股份有限公司增资及新增投资方的批复”，公司注
册资本由人民币 14,794.5049 万元变更为人民币 14,924.5049 万元，新增注册资本人民币
量子聚能投资中心(有限合伙)以货币资金认缴，变更后的注册资本为人民币 16,412.8562
万元。
聚源聚芯集成电路产业股权投资基金中心(有限合伙)、宁波芯可智股权投资合伙企业(有
限合伙)、江苏中天科技投资管理有限公司、宁波九格山田股权投资合伙企业(有限合伙)、
杭州炬华联昕投资管理合伙企业(有限合伙)和张林斌以货币资金认缴，增资后公司的注
册资本变更为人民币 19,226.4553 万元。
根据公司 2019 年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许
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可[2020]1588 号《关于同意上海正帆科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》
同意注册，2020 年 8 月，公司首次向社会公开发行人民币普通股股票 6,423.5447 万股，
每股面值 1.00 元，申请增加注册资本人民币 6,423.5447 万元，变更后的注册资本为人民
币 25,650.00 万元。
公司总部的经营住所：上海市闵行区春永路 55 号 2 幢。法定代表人：YU DONG LEI。
公司的经营范围：生产气体、化学品输送设备(特种设备除外)，销售自产产品，水
处理系统及洁净室厂房的设计安装，机电安装建设工程施工(涉及建筑业资质的，取得
资质证书后方可从事生产经营)，机电设备及管道的研发、设计、安装及服务(特种设备
除外)，从事电子、光纤、生物科技、节能科技、环保技术领域内的技术开发，并提供
相关技术服务和技术咨询，机电产品、不锈钢制品、玻璃制品、塑料制品、金属材料(钢
材、贵金属、稀有金属除外)、仪表仪器、半导体设备、光伏设备及零部件、节能产品
的批发、进出口、佣金代理(拍卖除外)，并提供相关的配套服务。(不涉及国营贸易管理
商品，涉及配额、许可证管理商品的，按国家有关规定办理申请)。 【依法须经批准的
项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2021 年 4 月 19 日决议批准
报出。
(1)本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%
序 号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
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持股比例%
序 号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
(2)本报告期内合并财务报表范围变化
本报告期内新增子公司：
开始纳入合
序 号 子公司全称 子公司简称 纳入合并范围原因
并范围时间
本报告期内新增子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》(2014 年修订)披露有关财务信息。
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
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务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司正常营业周期为一年。
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货
币为记账本位币。
(1)同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的
账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积(资本溢
价或股本溢价)的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6(6)。
(2)非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要
性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
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公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6(6)。
(3)企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(1)合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权(或类似表
决权)本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的
主体(含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等)，结构化
主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体(注：
有时也称为特殊目的主体)。
(2)关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子
公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方
确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得
回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
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当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务
的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不
再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的
子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日
的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处
理。
(3)合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
(4)报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
(a)编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关
项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
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最终控制方开始控制时点起一直存在。
(c)编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流
量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体
自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
(a)编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润
纳入合并利润表。
(c)编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金
流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
(5)合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本(或股本)、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
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所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
(6)特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股
本溢价)，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积(资本溢价或股本
溢价)不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
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不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并
前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产
账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价/资本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存
收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股
权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留
存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日
新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合
收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负
债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买
方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
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得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其
他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之
前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处
置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母
公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之
前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理：
(a)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
(b)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
(c)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
(d)一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东(少数股东)对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股
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权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面
净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资
产份额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积(资本溢价或股本溢价)
不足冲减的，调整留存收益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排
分为共同经营和合营企业。
(1)共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
(2)合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一
般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
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(1)外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率(以下简称即期汇率的近似汇率)折算为记
账本位币。
(2)资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
(3)外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
(记账本位币以外的货币)的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中
单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所
有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境
外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
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金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
(1)金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债(或该部分金融
负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，
且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确
认新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的，应当
终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
(2)金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
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①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
(3)金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值
进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。
但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风
险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确
认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存
收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
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该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变动，
该合同分类为金融负债。
(4)衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
(5)金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
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整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信
用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，
本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信
用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应
收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、
应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
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应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款确定组合的依据如下：
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收利息
其他应收款组合 2 应收股利
其他应收款组合 3 其他应收款
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
合同资产确定组合的依据如下：
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对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
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F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过(含)30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
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公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(6)金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认
和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)
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之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分)之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计
量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之
和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入(或利得)和该金融负债产生的费用(或损失)。
(7)金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
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本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
(8)金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
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值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
(1)存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、未完工项目、
库存商品、在产品、周转材料等。
(2)发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
(3)存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
(4)存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
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以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存
货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(5)周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
自 2020 年 1 月 1 日起适用
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价(且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素)列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”
项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”
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项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
自 2020 年 1 月 1 日起适用
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用 (或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他
非流动资产”项目中列示。
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确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，
在“其他非流动资产”项目中列示。
(1)持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，
预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可
出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年
内完成”的规定条件，且短期(通常为 3 个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件
的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本
公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，
在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中
将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
(2)持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的
净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准
则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分
别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价
值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后
的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净
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额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失
金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有
待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应
确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
(3)列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待
售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售
的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵
销，分别作为流动资产和流动负债列示。
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
业。
(1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
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大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%(含 20%)以上但低于 50%的表
决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不
能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
(2)初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
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B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交
换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
(3)后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
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以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单
位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期
从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。
(4)持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计
处理见附注三、15。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产
分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待
售期间的财务报表做相应调整。
(5)减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。
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(1)投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
(2)投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
(1)确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
(2)各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20 5.00 4.75
机器设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50—19.00
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类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
运输设备 年限平均法 4 5.00 23.75
电子及其他设备 年限平均法 3-5 5.00 19.00—31.67
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
(3)融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项
固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产
公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固
定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁
资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得
租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(1)在建工程以立项项目分类核算。
(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
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(1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
(2)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
(1)无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
(2)无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
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项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
计算机软件 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
(3)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
(4)开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
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C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投
资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等(存货、按公允价值模式计量的
投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外)的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或
者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
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然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应
付职工薪酬”项目。
(1)短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬(工资、奖金、津贴、补贴)
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
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根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
(2)离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)，将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
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B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他
会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
(a)精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义
务现值的增加或减少；
(b)计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
(c)资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的
金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综
合收益中确认的金额。
(3)辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
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辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质
量公司债券的市场收益率确定)将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职
工薪酬。
(4)其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存
金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(1)预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
(2)预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照
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当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(1)股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
(2)权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股
份所依据的条款和条件(不包括市场条件之外的可行权条件)进行调整。②对于授予职工
的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期
权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
(4)股份支付计划实施的会计处理
以现金结算的股份支付
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对
负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担
负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
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计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。
(5)股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允
价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股
份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。
(6)股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可
行权条件而被取消的除外)，本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的
款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
自 2020 年 1 月 1 日起适用
(1)一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
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合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法(或产出法)确定提供服务的履
约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按
照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
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④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
(2)具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
对于销售产品与设计、安装、调试等一起签订的合同，在同时符合以下条件时确认
收入：①相关设备、材料、劳务已提供；②取得客户确认的相关验收报告；③预计与收
入相关的款项可以收回。
高纯特种气体及其他没有客户现场安装和调试要求的产品销售，在同时符合以下条
件时确认收入：①相关设备、材料已出库且对方已签收；②收到价款或取得收款的权利；
③预计与收入相关的款项可以收回。
以下收入会计政策适用于 2019 年度及以前
(1)销售商品收入
本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠
地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计
量时，确认商品销售收入实现。
本公司收入确认的具体原则：
对于销售产品与设计、安装、调试等一起签订的合同，在同时符合以下条件时确认
收入：①相关设备、材料、劳务已提供；②取得客户确认的相关验收报告；③预计与收
入相关的款项可以收回。
高纯特种气体及其他没有客户现场安装和调试要求的产品销售，在同时符合以下条
件时确认收入：①相关设备、材料已出库且对方已签收；②收到价款或取得收款的权利；
③预计与收入相关的款项可以收回。
(2)提供劳务收入
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在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供
劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；
B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中
已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的
合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除
以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照
提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结
转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期
损益，不确认提供劳务收入。
(3)让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列
情况确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
(1)政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
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(2)政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
(3)政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计
算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
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④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
(1)递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额(才能)确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
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可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
(2)递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(3)特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，通常调整企业
合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期(重要)会
计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金
融工具在初始确认时计入所有者权益等。
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③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减，视
同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取
得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税
资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，
超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
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本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除
此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按
照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金
总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内
确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金
费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或
其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，
本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照
与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计
入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价
值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作
为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际
利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折
旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有
权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本
公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧
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期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额
与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，
同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值
之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。
(1)计提标准
①根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企[2012]16 号)规定，危险品
生产与储存企业以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平
均逐月提取，具体计提标准如下：
营业收入不超过 1,000 万元的，按照 4%提取；
营业收入超过 1,000 万元至 1 亿元的部分，按照 2%提取；
营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 0.5%提取；
营业收入超过 10 亿元的部分，按照 0.2%提取。
②根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企[2012]16 号)规定，建设工
程施工企业以建筑安装工程造价为计提依据，机电安装工程安全生产费用提取标准为
③根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企[2012]16 号)规定，机械制
造企业以上年度实际营业收入为计提依据，采用超额累退方式按照以下标准平均逐月提
取，具体计提标准如下：
营业收入不超过 1,000 万元的，按照 2%提取；
营业收入超过 1,000 万元至 1 亿元的部分，按照 1%提取；
营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 0.2%提取；
营业收入超过 10 亿元至 50 亿元的部分，按照 0.1%提取；
营业收入超过 50 亿元的部分，按照 0.05%提取。
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(2)核算方法
安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科
目。提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形
成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定
可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认
相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(1)重要会计政策变更
号)(以下简称“新收入准则”)。要求境内上市企业自 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准
则。本公司于 2020 年 1 月 1 日执行新收入准则，对会计政策的相关内容进行调整，详
见附注三、27。
新收入准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初(即 2020 年 1
月 1 日)留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。在执行新
收入准则时，本公司仅对首次执行日尚未完成的合同的累计影响数进行调整。
上述会计政策的累积影响数如下：
因执行新收入准则，本公司合并财务报表相应调整 2020 年 1 月 1 日应收账款
-76,794,373.53 元、合同资产 76,794,373.53 元、合同负债 415,675,093.21 元、其他流动
负债 14,961,317.56 元、预收款项-430,636,410.77 元。本公司母公司财务报表相应调整
除此之外，本公司无其他的重要会计政策变更。
(2)重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
(3)首次执行新收入准则和新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情
况
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合并资产负债表
单位:元 币种:人民币
项 目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
应收账款 346,682,707.29 269,888,333.76 -76,794,373.53
合同资产 - 76,794,373.53 76,794,373.53
预收款项 430,636,410.77 - -430,636,410.77
合同负债 - 415,675,093.21 415,675,093.21
其他流动负债 - 14,961,317.56 14,961,317.56
各项目调整情况说明：
于 2020 年 1 月 1 日，本公司将与商品销售和提供劳务相关的未到期质保金的应收
账款 76,794,373.53 元重分类至合同资产，本公司将与商品销售和提供劳务相关的预收账
款(不含税) 415,675,093.21 元重分类至合同负债，与商品销售和提供劳务相关的预收账
款(增值税) 14,961,317.56 元重分类至其他流动负债。
母公司资产负债表
单位:元 币种:人民币
项 目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
应收账款 312,301,507.59 237,912,252.87 -74,389,254.72
合同资产 - 74,389,254.72 74,389,254.72
预收款项 401,320,250.36 - -401,320,250.36
合同负债 - 386,892,450.51 386,892,450.51
其他流动负债 14,427,799.85 14,427,799.85
各项目调整情况说明：
于 2020 年 1 月 1 日，本公司将与商品销售和提供劳务相关的未到期质保金的应收
账款 74,389,254.72 元重分类至合同资产，将与商品销售和提供劳务相关的预收账款(不
含税) 386,892,450.51 元重分类至合同负债，与商品销售和提供劳务相关的预收账款(增
值税) 14,427,799.85 元重分类至其他流动负债。
四、税项
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税 种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基
增值税 础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额
后，差额部分为应交增值税。
城市维护建设税 应缴流转税 7%、5%
教育费附加 应缴流转税 3%
地方教育费附加 应缴流转税 2%
企业所得税* 应纳税所得额 8.25%、15%、16.5%、25%
注*：本公司、合肥正帆、江苏半导体适用高新技术企业 15%的所得税税率；香港
正帆根据香港《利得税》条例，香港当地有限公司的所得税税率为 16.5%，并于 2018
年 4 月 1 日起实行利得税两级制，即：法团首 200 万元(港币)的利得税税率降至 8.25%，
其后的利润则继续按 16.5%征税。其他子公司适用 25%所得税税率。
本公司于 2019 年 10 月 28 日通过高新技术企业重新认定，取得高新技术企业证书，
证书号 GRD201931001888，有效期：3 年。根据相关规定，公司自 2019 年起连续三年
享受高新技术企业 15%的优惠税率。本公司报告期内适用高新技术企业 15%的所得税税
率。
合肥正帆于 2019 年 11 月 20 日通过高新技术企业重新认定，取得高新技术企业证
书，证书号 GR201934002072，有效期：3 年。根据相关规定，合肥正帆自 2019 年起连
续三年享受高新技术企业 15%的优惠税率。合肥正帆报告期内适用高新技术企业 15%的
所得税税率。
江苏半导体 2018 年 11 月 30 日取得高新技术企业证书，证书编号为 GR201832005640，
有效期为 3 年。根据相关规定，江苏半导体自 2018 年起连续三年享受高新技术企业 15%
的优惠税率。江苏半导体报告期内适用高新技术企业 15%的所得税税率。
五、合并财务报表项目注释
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
库存现金 7,756.93 3,189.00
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项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
银行存款 801,337,578.23 241,201,740.64
其他货币资金 6,543,415.40 18,079,253.08
应收利息 4,241,789.69 -
合计 812,130,540.25 259,284,182.72
其中：存放在境外的款项总额 4,498,134.13 426,181.99
(1) 其他货币资金中 6,543,415.40 元系公司存入保函保证金，银行存款中存款冻结金
额为 10,000,000.00 元。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用
有限制、有潜在回收风险的款项。
(2) 应收利息 4,241,789.69 元系计提的定期存款利息，按照财政部发布的《关于修订
印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》(财会【2019】6 号)的要求，基于实际
利率法计提的金融工具的利息应包含在相应金融工具的账面余额中。
(3) 货币资金 2020 年末较 2019 年末增长 213.22%，主要系本期吸收投资款增加所
致。
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
其中：理财产品 70,280,191.79 -
指定以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产 - -
合计 70,280,191.79 -
(1)交易性金融资产期末余额中的理财产品系结构性存款产品。
(2) 交易性金融资产 2020 年末较 2019 年末大幅增长，主要系公司本期购买结构性
存款产品所致。
(1)分类列示
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
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种 类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇
票
商业承兑汇
票
合计 155,659,841.09 1,216,658.04 154,443,183.05 101,588,711.72 906,571.87 100,682,139.85
(2)期末本公司无质押的应收票据
(3)期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 75,265,073.23 88,853,195.22
商业承兑汇票 - 3,000,000.00
合计 75,265,073.23 91,853,195.22
注：本公司对大型商业银行和全国性股份制商业银行承兑的银行承兑汇票，在背书
或贴现时终止确认，其他银行承兑的银行承兑汇票在背书或贴现时继续确认应收票据，
待到期兑付后终止确认。
(4)期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
(5)本期坏账准备的变动情况
类 别
应收票据 906,571.87 310,086.17 - - 1,216,658.04
(6)本期无核销的应收票据情况。
(7)应收票据 2020 年末较 2019 年末增长 53.23%，主要系客户票据结算增加所致。
(1)按账龄披露
账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
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账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
小计 378,565,716.18 398,522,131.72
减：坏账准备 48,937,268.38 51,839,424.43
合计 329,628,447.80 346,682,707.29
(2)按坏账计提方法分类披露
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 10,609,657.57 2.80 10,609,657.57 100.00 -
按组合计提坏账准备 367,956,058.61 97.20 38,327,610.81 10.42 329,628,447.80
合计 378,565,716.18 100.00 48,937,268.38 12.93 329,628,447.80
(续上表)
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 21,344,190.50 5.36 21,344,190.50 100.00 -
按组合计提坏账准备 377,177,941.22 94.64 30,495,233.93 8.09 346,682,707.29
合计 398,522,131.72 100 51,839,424.43 13.01 346,682,707.29
坏账准备计提的具体说明：
①于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款
名 称
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
广西盛和电子科技股份有限公司 3,189,915.00 3,189,915.00 100.00 可能无法收回
蚌埠三颐半导体有限公司 2,259,054.35 2,259,054.35 100.00 可能无法收回
芜湖德豪润达光电科技有限公司 1,996,629.33 1,996,629.33 100.00 可能无法收回
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
名 称
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
大连德豪光电科技有限公司 1,550,858.89 1,550,858.89 100.00 可能无法收回
其他单位 1,613,200.00 1,613,200.00 100.00 可能无法收回
合 计 10,609,657.57 10,609,657.57 100.00
(续上表)
名 称
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
蚌埠三颐半导体有限公司 12,800,587.28 12,800,587.28 100.00 可能无法收回
广西盛和电子科技股份有限公司 3,189,915.00 3,189,915.00 100.00 可能无法收回
芜湖德豪润达光电科技有限公司 1,996,629.33 1,996,629.33 100.00 可能无法收回
大连德豪光电科技有限公司 1,550,858.89 1,550,858.89 100.00 可能无法收回
三才石岐制药股份有限公司 563,200.00 563,200.00 100.00 可能无法收回
其他单位 1,243,000.00 1,243,000.00 100.00 可能无法收回
合 计 21,344,190.50 21,344,190.50 100.00
②于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款
账 龄 计提比例 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
(%) 例(%)
合计 367,956,058.61 38,327,610.81 10.42 377,177,941.22 30,495,233.93 8.09
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
(3)本期坏账准备的变动情况
类 2019 年 12 月 会计政策变更 2020 年 1 月 1 本期变动金额 2020 年 12 月
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别 31 日 日 收回 香港正帆外 31 日
转销或核
计提 或转 币报表折算
销
回 差异
应收
账款
(4)本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 527,855.61
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额
单位名称 余额 坏账准备余额
的比例(%)
江苏时代芯存半导体有限公
司
通威太阳能 21,013,235.70 5.55 1,118,273.43
惠科集团 15,766,669.21 4.16 1,162,659.47
中芯国际 13,804,038.19 3.65 1,320,513.45
信息产业电子第十一设计研
究院科技工程股份有限公司
合计 85,942,812.05 22.70 10,471,763.76
同一集团控制的公司明细如下（下同）：
集团名称 公司名称
滁州惠科光电科技有限公司
重庆惠科金渝光电科技有限公司
惠科集团
绵阳惠科光电科技有限公司
长沙惠科光电有限公司
武汉京东方光电科技有限公司
成都京东方光电科技有限公司
昆明京东方显示技术有限公司
北京京东方光电科技有限公司
京东方
重庆京东方光电科技有限公司
合肥京东方显示技术有限公司
福州京东方光电科技有限公司
北京京东方显示技术有限公司
通威太阳能（成都）有限公司
通威太阳能（合肥）有限公司
通威太阳能
通威太阳能（眉山）有限公司
通威太阳能（安徽）有限公司
中芯南方集成电路制造有限公司
中芯国际
中芯北方集成电路制造（北京）有限公司
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集团名称 公司名称
中芯长电半导体（江阴）有限公司
中芯集成电路制造（绍兴）有限公司
中芯集成电路（宁波）有限公司
中芯国际集成电路制造(上海)有限公司
中芯国际集成电路制造（北京）有限公司
中芯国际集成电路制造(天津)有限公司
中芯国际集成电路制造(深圳)有限公司
(1)分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日公允价值 2019 年 12 月 31 日公允价值
应收票据 155,084,559.35 49,644,718.73
应收账款 - -
合计 155,084,559.35 49,644,718.73
(2)应收票据按减值计提方法分类披露
类 别 计提减值准备的基
计提比例(%) 减值准备 备注
础
按单项计提减值准备 - - - -
按组合计提减值准备 155,084,559.35 - - -
合计 155,084,559.35 - - -
(续上表)
类 别 计提减值准备的基
计提比例(%) 减值准备 备注
础
按单项计提减值准备 - - - -
按组合计提减值准备 49,644,718.73 - - -
合计 49,644,718.73 - -
按组合 2 计提坏账准备：各报告期末，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银
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行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会
因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
(3)减值准备的变动情况
类 别
日 计提 收回或转回 转销或核销 日
应收票据 - - - - -
应收账款 - - - - -
合计 - - - - -
(4)应收款项融资 2020 年末较 2019 年末增长 212.39%，主要系客户票据结算增加所
致。
(1)预付款项按账龄列示
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 51,467,588.45 100.00 36,583,530.39 100.00
(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额合计
单位名称 2020 年 12 月 31 日余额
数的比例(%)
Entegris,Inc. 15,977,359.51 31.04
深圳市海特克机电设备有限公司 4,038,000.00 7.85
上海善世机电设备安装工程有限公司 2,868,581.99 5.58
苏州华控机电工程有限公司 2,142,169.96 4.16
常州绿为环保科技有限公司 1,705,000.00 3.31
合计 26,731,111.46 51.94
(3)预付款项 2020 年末较 2019 年末增长 40.69%，主要系本期预付材料增加所致。
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(1)分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 16,572,591.16 13,325,208.24
合计 16,572,591.16 13,325,208.24
(2)其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
小计 18,974,315.88 15,554,388.74
减：坏账准备 2,401,724.72 2,229,180.50
合计 16,572,591.16 13,325,208.24
②按款项性质分类情况
款项性质 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
保证金 18,300,247.90 13,792,423.77
备用金及其他 674,067.98 1,761,964.97
小计 18,974,315.88 15,554,388.74
减：坏账准备 2,401,724.72 2,229,180.50
合计 16,572,591.16 13,325,208.24
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
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阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 18,941,865.88 2,369,274.72 16,572,591.16
第二阶段 - - -
第三阶段 32,450.00 32,450.00 -
合计 18,974,315.88 2,401,724.72 16,572,591.16
类 别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值 理由
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 18,941,865.88 12.51 2,369,274.72 16,572,591.16 -
合计 18,941,865.88 12.51 2,369,274.72 16,572,591.16 -
类 别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值 理由
按单项计提坏账准备 32,450.00 100.00 32,450.00 - -
按组合计提坏账准备 - - - - -
合计 32,450.00 100.00 32,450.00 - -
B.截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 15,521,938.74 2,196,730.50 13,325,208.24
第二阶段 - - -
第三阶段 32,450.00 32,450.00 -
合计 15,554,388.74 2,229,180.50 13,325,208.24
类 别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值 理由
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 15,521,938.74 14.15 2,196,730.50 13,325,208.24 -
合计 15,521,938.74 14.15 2,196,730.50 13,325,208.24 -
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类 别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值 理由
按单项计提坏账准备 32,450.00 100.00 32,450.00 - -
按组合计提坏账准备 - - - - -
合计 32,450.00 100.00 32,450.00 - -
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
④坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 2019 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款 2,229,180.50 172,544.22 - - 2,401,724.72
⑤本期无核销的其他应收款情况。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
单位名称 款项的性质 账龄 期末余额合计 坏账准备
日余额
数的比例(%)
信息产业电子第十一设
计研究院科技工程股份 保证金 2,850,000.00 1 年以内 15.02 142,500.00
有限公司
通威太阳能 保证金 2,079,000.00 0-2 年 10.96 128,900.00
徐州经济技术开发区金
保证金 856,000.00 1 年以内 4.51 42,800.00
龙湖城市投资有限公司
京东方 保证金 807,200.00 0-2 年 4.25 40,720.00
江苏润阳世纪光伏科技
保证金 800,000.00 1 年以内 4.22 40,000.00
有限公司
合计 7,392,200.00 38.96 394,920.00
注：前五名同一集团下公司合并披露，各集团公司明细详见附注五、4(5)
(1)存货分类
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
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存货跌价准 存货跌价准
备或合同履 备或合同履
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
约成本减值 约成本减值
准备 准备
原材料 90,155,048.64 581,705.46 89,573,343.18 86,075,502.09 539,235.54 85,536,266.55
在产品 3,629,914.80 - 3,629,914.80 612,423.80 28,647.65 583,776.15
库存商
品
未完工
项目成 548,453,736.03 9,356,024.93 539,097,711.10 387,971,249.45 10,126,768.15 377,844,481.30
本
合计 649,527,442.65 10,677,565.20 638,849,877.45 483,162,086.36 11,884,673.52 471,277,412.84
(2)存货跌价准备或合同履约成本减值准备
项 目
原材料 539,235.54 304,490.63 - 262,020.71 - 581,705.46
在产品 28,647.65 192,963.25 - 221,610.90 - -
库存商品 1,190,022.18 687,160.98 - 1,137,348.35 - 739,834.81
未完工项目成本 10,126,768.15 932,054.77 - 1,702,797.99 - 9,356,024.93
合计 11,884,673.52 2,116,669.63 - 3,323,777.95 - 10,677,565.20
(3)存货 2020 年末较 2019 年末增长 34.43%，主要系本期末在执行合同规模增加所
致。
(1)合同资产情况
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
未到期的质保金 77,707,785.29 4,832,498.74 72,875,286.55
(2)按合同资产减值准备计提方法分类披露
类 别 账面余额 减值准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比率(%)
按单项计提减值准备 - - - - -
按组合计提减值准备 77,707,785.29 100.00 4,832,498.74 6.22 72,875,286.55
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类 别 账面余额 减值准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比率(%)
按单项计提减值准备 - - - - -
合计 77,707,785.29 100.00 4,832,498.74 6.22 72,875,286.55
(3)合同资产减值准备变动情况
项 2019 年 12 月 会计政策变 2020 年 1 月 本期转销/ 2020 年 12
本期计提 本期转回
目 31 日 更 1日 核销 月 31 日
合同
- 4,058,194.07 4,058,194.07 774,304.67 - - 4,832,498.74
资产
(4)合同资产 2020 年末较 2019 年末大幅增长，主要系本期根据新收入准则将与商品
销售和提供劳务相关的未到期质保金重分类至合同资产列示所致。
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
增值税 35,523,034.83 13,541,122.00
企业所得税 - 1,766.72
合计 35,523,034.83 13,542,888.72
其他流动资产 2020 年末较 2019 年末增长 162.30%，主要系本期增值税留抵税额增
加所致。
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
权益工具投资 77,446,869.40 -
以公允价值计量且其变动计入当
- -
期损益的金融资产
合计 77,446,869.40 -
其他非流动金融资产 2020 年末较 2019 年末大幅增长，主要系公司本期增加青岛聚
源银芯股权投资合伙企业（有限合伙）和芯链融创集成电路产业发展（北京）有限公司
的权益性投资所致。
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(1)分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
固定资产 333,319,272.82 350,251,200.42
固定资产清理 - -
合计 333,319,272.82 350,251,200.42
(2)固定资产
①固定资产情况
电子及其他设
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计
备
一、账面原值：
(1)购置 - 4,414,275.56 2,102,022.03 1,159,465.72 7,675,763.31
(2)在建工程转入 1,961,029.73 5,304,077.56 - - 7,265,107.29
(1)处置或报废 - 102,681.78 1,129,232.59 12,472.02 1,244,386.39
二、累计折旧
(1)计提 12,932,873.58 16,095,347.29 1,313,227.96 1,456,642.93 31,798,091.76
(1)处置或报废 - 97,547.69 1,061,171.70 10,960.56 1,169,679.95
三、减值准备
四、固定资产账面价
值
账面价值
日账面价值
截止 2020 年底，公司固定资产无抵押情况。
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(1)分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
在建工程 18,462,514.04 3,759,151.86
工程物资 - -
合计 18,462,514.04 3,759,151.86
(2)在建工程
①在建工程情况
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
超高纯砷化氢、磷
化氢扩产及办公 6,014,401.24 - 6,014,401.24 195,457.03 - 195,457.03
楼建设项目
新能源、新光源、
半导体行业关键
配套装备和工艺 5,254,178.14 - 5,254,178.14 - - -
开发配套生产力
提升项目
洁净车间工程 2,714,768.20 - 2,714,768.20 - - -
电子特种材料生
产项目一期
电子特种材料生
产项目二期
总部大楼夹层装
- - - 145,483.50 - 145,483.50
修项目
零星工程 906,063.45 - 906,063.45 47,656.37 - 47,656.37
合计 18,462,514.04 - 18,462,514.04 3,759,151.86 - 3,759,151.86
②重要在建工程项目变动情况
预算数 2019 年 12 本期增加金 本期转入固定 本期其他 2020 年 12 月
项目名称
（万元） 月 31 日 额 资产金额 减少金额 31 日
超高纯砷化氢、磷
化氢扩产及办公楼 18,153.00 195,457.03 5,818,944.21 - - 6,014,401.24
建设项目
新能源、新光源、
半导体行业关键配
套装备和工艺开发 8,081.00 - 5,254,178.14 - - 5,254,178.14
配套生产力提升项
目
洁净车间工程 320.00 - 2,714,768.20 - - 2,714,768.20
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预算数 2019 年 12 本期增加金 本期转入固定 本期其他 2020 年 12 月
项目名称
（万元） 月 31 日 额 资产金额 减少金额 31 日
电子特种材料生产
项目一期
电子特种材料生产
项目二期
总部大楼夹层装修
项目
零星工程 - 47,656.37 3,370,025.65 1,962,555.09 549,063.48 906,063.45
合计 - 3,759,151.86 22,517,532.95 7,265,107.29 549,063.48 18,462,514.04
(续上表)
工程累计 本期利息
利息资本化 其中：本期利
项目名称 投入占预 工程进度 资本化率 资金来源
累计金额 息资本化金额
算比例(%) (%)
超高纯砷化氢、磷
化氢扩产及办公楼 3.31 3.31 - - - 自筹/募投
建设项目
新能源、新光源、
半导体行业关键配
套装备和工艺开发 6.50 6.50 - - - 自筹/募投
配套生产力提升项
目
洁净车间工程 84.84 84.84 - - - 自筹
电子特种材料生产
项目一期
电子特种材料生产
项目二期
总部大楼夹层装修
项目
零星工程 - - - - - -
合计 - - - - - -
(3)在建工程 2020 年末较 2019 年末增长 391.14%，主要系增加对超高纯砷化氢、磷
化氢扩产及新能源、新光源、半导体行业关键配套装备和工艺开发配套生产力提升项目
的投资所致。
(1)无形资产情况
项 目 土地使用权 计算机软件 合计
一、账面原值
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项 目 土地使用权 计算机软件 合计
(1)购置 - 2,048,004.29 2,048,004.29
(1)处置 - - -
二、累计摊销
(1)计提 773,958.96 673,516.89 1,447,475.85
(1)处置 - - -
三、减值准备
四、账面价值
(2)截止 2020 年底，公司无形资产无抵押受限情况。
项 目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 日
房屋装修费 964,040.30 549,063.48 397,361.24 - 1,115,742.54
(1)未经抵销的递延所得税资产
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
坏账准备 50,807,062.11 7,972,592.88 47,916,851.08 7,187,527.67
存货跌价准备 10,509,977.96 1,576,496.70 11,058,122.45 1,658,718.37
内部交易未实现利润 64,761,348.47 9,714,202.27 24,364,063.33 3,654,609.50
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
递延收益 9,314,375.00 1,397,156.25 6,776,875.00 1,016,531.25
合计 135,392,763.54 20,660,448.10 90,115,911.86 13,517,386.79
(2)未经抵销的递延所得税负债
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
金融资产公允价值
变动
(3)未确认递延所得税资产明细
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
坏账准备 6,581,087.77 7,058,325.72
存货跌价准备 167,587.24 826,551.07
递延收益 5,811,010.75 6,020,043.96
可抵扣亏损 52,784,474.30 42,923,350.14
合计 65,344,160.06 56,828,270.89
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
合计 52,784,474.30 42,923,350.14
(5)递延所得税资产 2020 年末较 2019 年末增长 52.84%，主要系公司未完工项目规
模增加，内部交易量增加，内部交易未实现利润增加所致。
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预付工程款 3,833,406.69 2,169,656.03
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其他非流动资产 2020 年末较 2019 年末增长 76.68%，主要系本期预付工程设备款
增加所致。
(1)短期借款分类
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
质押、保证借款 - 33,000,000.00
保证借款 - 28,000,000.00
应计利息 - 92,933.19
合计 - 61,092,933.19
(2)短期借款 2020 年末较 2019 年末下降 100%，主要系本期偿还了短期借款所致。
种 类 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 14,750,555.53 -
商业承兑汇票 - -
合计 14,750,555.53 -
应付票据 2020 年末较 2019 年末增长较大，主要系本期票据结算增加所致。
(1)按性质列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
货款及分包款 456,447,338.77 347,373,228.45
工程设备款 6,931,437.94 7,216,795.18
其他 5,783,498.28 7,260,095.61
合计 469,162,274.99 361,850,119.24
(2)期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
(1)预收款项列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
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项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预收货款 - 430,636,410.77
(2)预收款项 2020 年末较 2019 年末大幅下降，主要系本期根据新收入准则的规定，
将预收货款余额重分类至合同负债(不含税)及其他流动负债(增值税)报表项目列示所致。
(1)合同负债情况
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预收商品款 536,990,121.80 -
合同负债 2020 年末较 2019 年末大幅增长，主要系本期根据新收入准则的规定，将
预收货款余额(不含税)重分类至合同负债(不含税)报表项目列示所致。
(1)应付职工薪酬列示
项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、短期薪酬 30,250,343.19 162,870,171.90 156,129,172.71 36,991,342.38
二、离职后福利-设定提存计划 1,119,660.01 1,096,721.88 1,900,484.84 315,897.05
三、辞退福利 147,182.00 1,911,039.59 2,058,221.59 -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合计 31,517,185.20 165,877,933.37 160,087,879.14 37,307,239.43
(2)短期薪酬列示
项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 29,129,208.99 142,383,659.13 135,797,437.34 35,715,430.78
二、职工福利费 - 5,815,647.78 5,815,647.78 -
三、社会保险费 675,502.60 6,341,849.76 6,257,929.86 759,422.50
其中：医疗保险费 608,821.19 6,278,261.02 6,149,628.85 737,453.36
工伤保险费 14,083.51 33,484.63 28,662.02 18,906.12
生育保险费 52,597.90 30,104.11 79,638.99 3,063.02
四、住房公积金 442,775.60 5,498,767.00 5,427,909.50 513,633.10
五、工会经费和职工教育经费 2,856.00 2,830,248.23 2,830,248.23 2,856.00
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项 目 本期增加 本期减少
日 日
六、短期带薪缺勤 - - - -
七、短期利润分享计划 - - - -
合计 30,250,343.19 162,870,171.90 156,129,172.71 36,991,342.38
(3)设定提存计划列示
项 目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
合计 1,119,660.01 1,096,721.88 1,900,484.84 315,897.05
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
企业所得税 14,601,761.80 13,702,593.79
增值税 2,922,531.95 6,419,380.57
个人所得税 922,623.67 747,763.83
教育费附加 367,294.68 365,370.88
房产税 320,683.04 297,916.53
城市维护建设税 328,238.53 325,545.20
土地使用税 183,843.15 180,279.90
印花税 138,165.08 133,517.81
合计 19,785,141.90 22,172,368.51
(1)分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 9,796,308.57 13,800,708.30
合计 9,796,308.57 13,800,708.30
(2)其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
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项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
股权转让款 5,206,800.00 10,000,000.00
代扣代缴社保等 1,364,156.13 1,116,685.88
保证金 372,957.00 448,919.00
其他往来 2,852,395.44 2,235,103.42
合计 9,796,308.57 13,800,708.30
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款 - 9,000,000.00
应计利息 - 181,242.19
合计 - 9,181,242.19
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应交税费-待转销项税额贷方余
额重分类
其他流动负债 2020 年末较 2019 年末大幅增长，主要系本期根据新收入准则的规定，
将预收货款余额(待转销项税额)重分类至其他流动负债(增值税)报表项目列示所致。
(1)长期借款分类
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
抵押借款 - 92,500,000.00
小计 - 92,500,000.00
减：一年内到期的长期借款 - 9,000,000.00
合计 - 83,500,000.00
(1)递延收益情况
项 目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
政府补助 12,796,918.96 3,870,000.00 1,541,533.21 15,125,385.75
(2)涉及政府补助的项目
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本期计
补助项目
金额
新能源新光源，半导
体行业关键配送装备 5,149,375.00 - - 267,500.00 - 4,881,875.00 与资产相关
和工艺开发项目
项目投资奖励基金 2,686,956.45 - - 141,705.00 - 2,545,251.45 与资产相关
合肥市促进新型工业
化发展项目资金
张江资金补助项目 - 1,500,000.00 - - - 1,500,000.00 与收益相关
先进制造业政策扶持
- 1,250,000.00 - - - 1,250,000.00 与收益相关
项目补助
高纯材料部件性能分
析及检测平台项目财 - 800,000.00 - - - 800,000.00 与资产相关
政补贴
GENTECH 正帆“制
程科技集成服务扬帆
计划”品牌战略提升
项目
电子特种材料生产项
目二期工程技改奖补 547,326.68 - - 56,620.00 - 490,706.68 与资产相关
资金
三甲基铝集中供应系
统技术改造项目
企业研发购置仪器设
备补助资金
促进经济高质量发展
- 170,000.00 - 4,958.11 - 165,041.89 与资产相关
政策奖补项目
危化防控监测信息系
- 150,000.00 - - - 150,000.00 与资产相关
统奖补资金项目
企业技术改造补助 96,000.00 - - - - 96,000.00 与资产相关
上海正帆科技股份有
限公司技术中心能力 700,000.00 - - 700,000.00 - - 与资产相关
建设项目
合 计 12,796,918.96 3,870,000.00 - 1,541,533.21 - 15,125,385.75
项 目
股份总数 192,264,553.00 64,235,447.00 - - - 64,235,447.00 256,500,000.00
根据公司 2019 年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许
可[2020]1588 号《关于同意上海正帆科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》
同意注册，2020 年 8 月，公司首次向社会公开发行人民币普通股股票 6,423.5447 万股。
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项 目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
股本溢价 236,361,236.06 846,487,479.13 - 1,082,848,715.19
集资金净额为人民币 910,722,926.13 元，其中增加股本人民币 64,235,447.00 元，增加资
本公积人民币 846,487,479.13 元。
本期发生金额
项 目 减：所 税后归 2020 年 12 月
得税费 属于少
前发生额 益当期转入 益当期转入 母公司
用 数股东
损益 留存收益
外币财务
报表折算 1,558,539.15 -1,892,919.95 - - - -1,892,919.95 - -334,380.80
差额
其他综合收益变化主要系外币财务报表折算差额变动所致。
项 目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
安全生产费 11,774,526.71 10,169,298.65 7,324,296.32 14,619,529.04
公司根据财政部、安全监管总局财企[2012]16 号《关于印发<企业安全生产费用提
取和使用管理办法>的通知》规定标准计提安全生产费用。
项 目 本期增加 本期减少
法定盈余公积 15,925,094.04 - 15,925,094.04 12,596,296.97 - 28,521,391.01
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润 10％
提取法定盈余公积金。
项 目 2020 年度 2019 年度
调整前上期末未分配利润 210,973,233.42 134,847,465.26
调整期初未分配利润合计数(调增+，调减－) - -
调整后期初未分配利润 210,973,233.42 134,847,465.26
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项 目 2020 年度 2019 年度
加：本期归属于母公司所有者的净利润 124,258,067.95 83,022,780.16
减：提取法定盈余公积 12,596,296.97 6,897,012.00
提取任意盈余公积 - -
提取一般风险准备 - -
应付普通股股利 - -
转作股本的普通股股利 - -
期末未分配利润 322,635,004.40 210,973,233.42
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,108,189,400.74 805,941,945.88 1,183,160,479.28 884,599,298.59
其他业务 796,083.42 23,696.96 2,544,036.32 555,958.20
合计 1,108,985,484.16 805,965,642.84 1,185,704,515.60 885,155,256.79
(1)主营业务(分产品)
产品名称
收入 成本 收入 成本
工艺介质供应系统 984,583,479.67 700,151,003.44 1,029,294,609.86 749,367,638.11
高纯特种气体 106,986,661.13 90,719,322.90 93,214,903.66 75,401,298.18
洁净室配套业务 16,619,259.94 15,071,619.54 60,650,965.76 59,830,362.30
合计 1,108,189,400.74 805,941,945.88 1,183,160,479.28 884,599,298.59
(2)收入分解信息
于 2020 年度，营业收入按收入确认时间分解后的信息如下：
项 目 2020 年度
收入确认时间 -
在某一时点确认收入 1,108,985,484.16
在某段时间确认收入 -
合计 1,108,985,484.16
(3)履约义务的说明
对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2020 年度 2019 年度
城市维护建设税 4,920,529.45 4,503,213.39
教育费附加 4,667,800.36 3,697,660.99
房产税 2,478,806.55 2,486,626.98
土地使用税 451,547.10 451,547.10
其他税种 981,603.91 1,977,024.88
合计 13,500,287.37 13,116,073.34
项 目 2020 年度 2019 年度
职工薪酬 11,942,701.91 13,889,012.74
业务招待费 1,920,082.86 1,698,856.33
差旅费 1,886,752.08 2,308,862.24
广告宣传费 1,827,695.78 1,469,622.16
运输费 - 7,885,427.50
其他费用 5,448,533.56 3,435,734.06
合计 23,025,766.19 30,687,515.03
按照新收入准则，本期与履约义务相关的运输费重分类至营业成本。
项 目 2020 年度 2019 年度
职工薪酬 65,600,923.80 54,107,732.90
顾问咨询费 13,320,224.85 11,274,976.22
折旧与摊销 12,158,971.46 10,860,407.93
租赁费 2,985,990.41 1,850,897.29
差旅费 2,820,757.77 3,404,650.62
业务招待费 2,262,818.78 2,175,545.46
维修费 1,967,075.51 2,036,958.10
财产保险费 1,578,416.83 1,093,192.19
其他费用 11,662,642.32 8,451,204.78
合计 114,357,821.73 95,255,565.49
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项 目 2020 年度 2019 年度
职工薪酬 34,005,658.74 29,940,315.31
物料消耗 13,722,424.66 11,226,863.33
折旧与摊销 1,667,427.10 1,442,998.66
其他 3,094,695.90 3,376,505.32
合计 52,490,206.40 45,986,682.62
项 目 2020 年度 2019 年度
利息支出 6,435,338.24 12,164,688.85
减：利息收入 6,613,548.36 613,792.14
利息净支出 -178,210.12 11,550,896.71
汇兑损失 1,267,395.35 2,384,607.19
减：汇兑收益 2,097,151.08 2,062,865.09
汇兑净损失 -829,755.73 321,742.10
银行手续费 377,598.53 982,904.70
合 计 -630,367.32 12,855,543.51
财务费用本期较上期下降 104.90%，主要系本期银行利息支出减少所致。
与资产相关/与收益相
项 目 2020 年度 2019 年度
关
一、计入其他收益的政府补助
其中：与递延收益相关的政府
补助
与递延收益相关的政府补助 - 60,000.00 与收益相关
二、其他与日常活动相关且计
入其他收益的项目
企业扶持资金补助 12,320,000.00 - 与收益相关
上市扶持资金补助 5,000,000.00 200,000.00 与收益相关
税收返还 3,142,440.72 1,861,871.84 与收益相关
稳岗补助 379,902.00 - 与收益相关
惠科金渝 8.5+代薄膜晶体管
液晶显示器项目特气系统总 - 750,000.00 与收益相关
集成总包成项目补助
科技创新奖补资金补助 - 200,000.00 与收益相关
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与资产相关/与收益相
项 目 2020 年度 2019 年度
关
其他补助 1,466,140.41 678,206.86 与收益相关
合计 23,850,016.34 4,352,837.34
其他收益本期较上期增长 447.92%，主要系公司本期收到的企业扶持资金及上市扶
持资金补助增加所致。
项 目 2020 年度 2019 年度
理财产品 330,586.30 -
投资收益本期较上期增长较大，主要系本期新增理财收益所致。
产生公允价值变动收益的来源 2020 年度 2019 年度
交易性金融资产 23,727,061.19 -
其中：理财产品 280,191.79 -
其他非流动金融资产 23,446,869.40 -
合计 23,727,061.19 -
公允价值变动收益本期较上期大幅增长，主要系本期权益工具投资公允价值增加所
致。
项 目 2020 年度 2019 年度
应收票据坏账损失 -310,086.17 77,848.13
应收账款坏账损失 2,112,742.05 -4,571,382.60
其他应收款坏账损失 -172,544.22 -532,553.89
合计 1,630,111.66 -5,026,088.36
信用减值损失本期较上期下降 132.43%，主要系本期应收账款坏账损失减少所致。
项 目 2020 年度 2019 年度
存货跌价损失及合同履约成本减
-6,949,168.37 -10,292,394.47
值损失
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
信用减值损失本期较上期下降 32.48%，主要系未完工项目跌价损失减少所致。
项 目 2020 年度 2019 年度
处置未划分为持有待售的固定资
产、在建工程、生产性生物资产 289,188.66 2,946,357.40
及无形资产的处置利得或损失
其中：固定资产 289,188.66 2,946,357.40
合计 289,188.66 2,946,357.40
资产处置收益本期较上期下降 90.18%，主要系本期处置固定资产收益减少所致。
(1)营业外收入明细
项 目 2020 年度 2019 年度
其他 110,158.84 88,416.09
项 目 2020 年度 2019 年度
非流动资产毁损报废损失 24,183.40 224,491.90
罚款支出 355,190.61 107,999.63
公益性捐赠支出 20,000.00 10,000.00
其他 1,010.02 30,535.89
合计 400,384.03 373,027.42
(1)所得税费用的组成
项 目 2020 年度 2019 年度
当期所得税费用 22,189,631.72 12,305,357.54
递延所得税费用 -3,584,002.13 -1,882,252.20
合计 18,605,629.59 10,423,105.34
(2)会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2020 年度 2019 年度
利润总额 142,863,697.54 94,343,979.40
按法定/适用税率计算的所得税 21,429,554.63 14,151,596.91
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2020 年度 2019 年度
费用
子公司适用不同税率的影响 222,522.62 -184,024.48
调整以前期间所得税的影响 - -
非应税收入的影响 -211,971.18 -1,190,633.13
不可抵扣的成本、费用和损失的
影响
使用前期未确认递延所得税资产
-2,116,472.88 -462,068.34
的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可
抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的 4,228,004.28 2,214,473.59
影响
税率调整导致期初递延所得税资
- -
产/负债余额的变化
研发费用加计扣除 -5,989,169.20 -4,706,668.25
所得税费用 18,605,629.59 10,423,105.34
(3)所得税费用本期较上期增长 78.50%，主要系本期应纳税所得税额增加所致。
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的
调节情况详见附注五、32 其他综合收益。
(1)收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度
政府补助 26,178,483.13 6,452,278.70
其他 110,158.84 88,416.09
合计 26,288,641.97 6,540,694.79
(2)支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度
研发费用 16,817,120.56 14,603,368.65
顾问咨询费 13,320,224.85 11,274,976.22
受限货币资金本期支付 10,000,000.00 -
运输费 7,292,398.06 7,885,427.50
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项 目 2020 年度 2019 年度
差旅费 4,707,509.85 5,713,512.86
业务招待费 4,182,901.64 3,645,167.62
租赁费 2,985,990.41 1,850,897.29
广告宣传费 1,827,695.78 1,698,856.33
财产保险费 1,578,416.83 1,093,192.19
银行手续费 377,598.53 982,904.70
其他 21,971,861.76 13,585,877.22
合计 85,061,718.27 62,334,180.58
(3)收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度
利息收入 2,371,758.67 613,792.14
(4)收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度
保函保证金等 13,605,918.70 -
(5)支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度
购买少数股东权益 4,793,200.00 10,000,000.00
保函保证金等 - 5,190,166.67
合计 4,793,200.00 15,190,166.67
(1)现金流量表补充资料
补充资料 2020 年度 2019 年度
净利润 124,258,067.95 83,920,874.06
加：资产减值准备 6,949,168.37 10,292,394.47
信用减值损失 -1,630,111.66 5,026,088.36
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、
生产性生物资产折旧
无形资产摊销 1,447,475.85 1,052,393.91
长期待摊费用摊销 397,361.24 644,668.59
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补充资料 2020 年度 2019 年度
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收
-289,188.66 -2,946,357.40
益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 24,183.40 224,491.90
公允价值变动损失(收益以“－”号填列) -23,727,061.19 -
财务费用(收益以“－”号填列) -1,007,965.85 10,743,820.78
投资损失(收益以“－”号填列) -330,586.30 -
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -7,143,061.31 -1,882,252.20
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) 3,559,059.18 -
存货的减少(增加以“－”号填列) -169,689,134.24 -13,625,807.72
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -275,642,356.61 -54,701,894.01
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 252,216,078.90 19,857,484.66
其他 2,845,002.33 -170,868.64
经营活动产生的现金流量净额 -55,964,976.84 85,093,498.04
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 791,345,335.16 239,134,848.62
减：现金的期初余额 239,134,848.62 156,284,163.81
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 552,210,486.54 82,850,684.81
说明：其他系已计提尚未使用的专项储备。
(2)现金和现金等价物构成情况
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
一、现金 791,345,335.16 239,134,848.62
其中：库存现金 7,756.93 3,189.00
可随时用于支付的银行存款 791,337,578.23 239,131,659.62
可随时用于支付的其他货币资金 - -
可用于支付的存放中央银行款项 - -
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项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
存放同业款项 - -
拆放同业款项 - -
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 791,345,335.16 239,134,848.62
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
- -
金等价物
项 目 2020 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
货币资金 6,543,415.40 保函保证金
货币资金 10,000,000.00 银行存款冻结
(1)外币货币性项目：
项 目 折算汇率
额 民币余额
货币资金 4,774,800.58
其中：美元 681,794.19 6.5249 4,448,638.91
港币 387,531.09 0.84164 326,161.67
应收账款 13,898,851.05
其中：美元 2,130,124.76 6.5249 13,898,851.05
应付账款 22,578,841.12
其中：美元 3,134,838.23 6.5249 20,454,505.97
欧元 261,029.79 8.0250 2,094,764.06
日元 392,040.00 0.063236 24,791.04
英镑 537.67 8.8903 4,780.05
(2)境外经营实体主要报表项目的折算汇率：
香港正帆系公司在香港注册成立的商贸企业，注册资本 15 万美元，经营范围：机
电、不锈钢、仪器仪表、塑料、化工、环保产品及设备的批发、进出口、佣金代理(除
拍卖外)，并提供相关的配套服务。记账本位币为美元，选择依据主要系货款结算需要。
香港正帆在资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，
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所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
表中的收入和费用项目，采用即期汇率的近似汇率折算。
(1)与资产相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损益或冲
资产负债表 用损失的金额
项 目 金额 减相关成本费用损
列报项目
与资产相关 11,875,385.75 递延收益 1,541,533.21 602,758.64 其他收益
(2)与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损益或冲
资产负债表 用损失的金额
项 目 金额 减相关成本费用损
列报项目
与收益相关 22,308,483.13 不适用 22,308,483.13 3,690,078.70 其他收益
与收益相关 3,250,000.00 递延收益 - 60,000.00 其他收益
(3)政府补助退回情况
无。
六、合并范围的变更
七、在其他主体中的权益
(1)企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
江苏正帆华东净化设
扬州市 扬州市 生产销售 100.00 - 投资设立
备有限公司
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持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
上海正帆半导体设备 非同一控制
上海市 上海市 生产销售 100.00 -
有限公司 下企业合并
江苏正帆半导体设备
泰州市 泰州市 生产销售 100.00 - 投资设立
有限公司
合肥正帆电子材料有
合肥市 合肥市 生产销售 100.00 - 投资设立
限公司
上海正霆电子材料有
上海市 上海市 商品销售 - 100.00 投资设立
限公司
上海正帆超净技术有 同一控制下
上海市 上海市 商品销售 100.00 -
限公司 企业合并
香港正帆国际贸易有
香港 香港 商品销售 100.00 - 投资设立
限公司
上海硕之鑫工业科技
上海市 上海市 生产销售 100.00 - 投资设立
有限公司
上海浩舸企业管理咨
上海市 上海市 管理咨询 100.00 - 投资设立
询有限公司
上海徕风工业科技有
上海市 上海市 技术服务 100.00 - 投资设立
限公司
八、与金融工具相关的风险
公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险。公司经
营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。
本公司风险管理的目标是促进公司业务经营持续健康发展，确保公司各项业务在可承受
的风险范围内有序运作；保障公司资产的安全、完整；公司经营中整体风险可测、可控、
可承受，最终实现公司的经营战略和发展目标。
信用风险是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款等。本公司持有的货币资金，
主要存放于商业银行等金融机构，这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的
信用风险；公司持有的应收票据主要为银行承兑汇票，具有较强的流动性，公司已制定
相应的票据管理和控制流程并得到有效执行，极大程度的确保票据保管和使用的安全性，
存在较低的信用风险；本公司仅与信用良好的客户进行交易，且会持续监控应收账款余
额，以确保公司避免发生重大坏账损失的风险；本公司所承受的最大信用风险敞口为资
产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)的账面价值，整体信用风险评价较低。
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流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。
(1)外汇风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率变动而发生波动的风险。
公司存在进出口业务，汇率变动将对公司经营情况产生影响，截止 2020 年 12 月 31 日，
公司外币金融资产及金融负债折算成人民币的金额列示如下：
项 目 2020 年末外币余额 折算汇率
额
货币资金 4,774,800.58
其中：美元 681,794.19 6.5249 4,448,638.91
港币 387,531.09 0.84164 326,161.67
应收账款 13,898,851.05
其中：美元 2,130,124.76 6.5249 13,898,851.05
应付账款 22,578,841.12
其中：美元 3,134,838.23 6.5249 20,454,505.97
欧元 261,029.79 8.0250 2,094,764.06
日元 392,040.00 0.063236 24,791.04
英镑 537.67 8.8903 4,780.05
期末，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或贬值 5%，则
公司将增加或减少利润总额 19.53 万元。
(2)利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率
的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价
值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
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本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本
以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩
产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
截止 2020 年 12 月 31 日，公司无以浮动利率计息的带息债务，因此无相关利率风
险。
(3)其他价格风险
其他价格风险主要是公司原材料价格及产品市场价格变动对公司未来经营盈利的
影响。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
项 目 第一层次公 第二层次公允 第三层次公
合计
允价值计量 价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
(一)交易性金融资产 - 70,280,191.79 - 70,280,191.79
- 70,280,191.79 - 70,280,191.79
的金融资产
(1)理财产品 - 70,280,191.79 - 70,280,191.79
(二)应收款项融资 - 155,084,559.35 - 155,084,559.35
(三)其他非流动金融资产 - 77,446,869.40 - 77,446,869.40
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无
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风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
定量信息
期末理财产品按照理财产品类型及收益率预测未来现金流量作为公允价值。
应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公
允价值。
其他非流动金融资产是对青岛聚源银芯股权投资合伙企业（有限合伙）和芯链融创
集成电路产业发展（北京）有限公司投资进行估值确定公允价值，参考最近 PE 价格、
市净率等指标并以此为基础进行估值，然后按照本公司在企业中所享有的份额测算本公
司应享有的资产市场份额，确认公允价值。
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应
收账款、其他应收款、债权投资、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年
内到期的长期借款、长期应付款、长期借款和应付债券等。
十、关联方及关联交易
母公司对本公 母公司对本公
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 司的持股比例 司的表决权比
（港币）
(%) 例(%)
香港九龙旺角花园街
风帆控股有限公司 2-16 号好景商业中心 投资管理 10,000 元 20.78 20.78
本公司母公司系风帆控股有限公司，YU DONG LEI 持股比例 50.01%， CUI RONG
持股比例 49.99%。
本公司最终控制方：本公司最终控制方为 YU DONG LEI、CUI RONG，截止 2020
年 12 月 31 日，实际控制人间接合计持有公司 20.78%的表决权股权。
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
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其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
黄勇 持有公司 5%以上股份、董事、副总经理
周明峥 持有公司 5%以上股份的自然人股东
宁波量子聚能投资中心(有限合伙) 持有公司 5%以上股份
嘉兴同系恒奇投资合伙企业(有限合伙)
嘉兴同系嵩阳投资合伙企业(有限合伙) 持有公司 5%以上股份
嘉兴同系九州投资合伙企业(有限合伙)
苏州嘉赢友财投资中心(有限合伙)
持有公司 5%以上股份
杭州友财中磁投资合伙企业(有限合伙)
许海波 报告期内曾持有子公司正帆华东 18%股份
张宏军 报告期内曾持有子公司正帆华东 22%股份
朱德宇 公司副董事长
朱鷖佳 公司董事
杜建 公司曾任董事
谢海闻 公司董事
石瑛 公司独立董事
费忠新 公司独立董事
梁新清 公司独立董事
曹晓芳 公司监事会主席、职工代表监事
于锋 公司监事
王蓓蓓 公司监事
李东升 公司副总经理
虞健海 公司财务总监
虞文颖 公司董事会秘书
青岛聚源银芯股权投资合伙企业（有限合伙 参股 30.1205%
(1)关键管理人员报酬
项 目 2020 年度发生额 2019 年度发生额
关键管理人员报酬 8,776,961.86 9,118,691.73
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项目名称 关联方 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
其他应付款 张宏军 2,863,740.00 5,500,000.00
其他应付款 许海波 2,343,060.00 4,500,000.00
军、许海波之股权转让协议》，协议约定张宏军、许海波将其持有的正帆华东 22.00%和
正帆华东成为本公司的全资子公司。截止 2020 年 12 月 31 日，公司已根据协议约定累
计分别向张宏军、许海波支付股权转让款 813.626 万元、665.694 万元，共计 1479.32 万
元。
十一、承诺及或有事项
截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
江苏亨通光导新材料有限公司（“亨通光导”)诉公司合同纠纷案，亨通光导于 2020
年 7 月向吴江区人民法院起诉本公司，认为公司在制气站管道系统及五期二次配管项目
多收取了合同结算款 6,896,397.72 元，且存在逾期完工的情况，请求法院判令返还结算
款差价 6,896,397.72 元及逾期返还差额利息、支付延期完工违约金及虚假结算违约金
了财产保全措施。本公司不认可亨通光导的全部诉讼请求。
起十日内向原告亨通光导返还 3,104,588.33 元并支付相应利息，二是驳回亨通光导其他
诉讼请求。对于该判决，原被告双方均向苏州市中级人民法院提起上诉，目前仍在二审
的过程中，苏州市中级人民法院尚未作出二审判决。如果二审判决维持原判，本案项下
公司可能损失的金额为 3,104,588.33 元。截至 2020 年 12 月 31 日止，公司该项目结算预
收款项 3,104,588.33 元。
除上述事项外，截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
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根据 2021 年 4 月 19 日本公司董事会会议审议通过利润分配预案，以公司 2020 年
税），不送红股，亦不以公积金转增股本。本预案须经 2020 年年度股东大会审议通过
后实施。
除上述事项外，截至 2021 年 4 月 19 日止，本公司无需要披露的资产负债表日后事
项。
十三、其他重要事项
截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
(1)按账龄披露
账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
小 计 318,133,450.39 358,407,706.37
减：坏账准备 40,544,343.50 46,106,198.78
合 计 277,589,106.89 312,301,507.59
(2)按坏账计提方法分类披露
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 9,096,457.57 2.86 9,096,457.57 100.00 -
按组合计提坏账准备 309,036,992.82 97.14 31,447,885.93 10.18 277,589,106.89
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
合计 318,133,450.39 100.00 40,544,343.50 12.74 277,589,106.89
(续上表)
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 19,637,990.50 5.48 19,637,990.50 100.00 -
按组合计提坏账准备 338,769,715.87 94.52 26,468,208.28 7.81 312,301,507.59
合计 358,407,706.37 100.00 46,106,198.78 12.86 312,301,507.59
坏账准备计提的具体说明：
①于 2020 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款
名 称
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
广西盛和电子科技股份有限公司 3,189,915.00 3,189,915.00 100.00 可能无法收回
蚌埠三颐半导体有限公司 2,259,054.35 2,259,054.35 100.00 可能无法收回
芜湖德豪润达光电科技有限公司 1,996,629.33 1,996,629.33 100.00 可能无法收回
大连德豪光电科技有限公司 1,550,858.89 1,550,858.89 100.00 可能无法收回
其他单位 100,000.00 100,000.00 100.00 可能无法收回
合 计 9,096,457.57 9,096,457.57 100.00 -
(续上表)
名 称
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
蚌埠三颐半导体有限公司 12,800,587.28 12,800,587.28 100.00 可能无法收回
广西盛和电子科技股份有限公司 3,189,915.00 3,189,915.00 100.00 可能无法收回
芜湖德豪润达光电科技有限公司 1,996,629.33 1,996,629.33 100.00 可能无法收回
大连德豪光电科技有限公司 1,550,858.89 1,550,858.89 100.00 可能无法收回
合肥海润光伏科技有限公司 100,000.00 100,000.00 100.00 可能无法收回
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
名 称
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
合 计 19,637,990.50 19,637,990.50 100.00 -
②于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款
账 龄 计提比例 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
(%) 例(%)
合计 309,036,992.82 31,447,885.93 10.18 338,769,715.87 26,468,208.28 7.81
(3)本期坏账准备的变动情况
类 2019 年 12 月 31 2020 年 1 月 1 本期变动金额 2020 年 12 月
会计政策变更
别 日 日 计提 收回或转回 转销或核销 31 日
应收
账款
(4)本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 245,745.89
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的比例
单位名称 余额 坏账准备余额
(%)
通威太阳能 20,714,135.70 6.51 1,103,318.43
信息产业电子第十一设计
研究院科技工程股份有限 13,546,457.81 4.26 1,198,043.89
公司
江苏时代芯存半导体有限
公司
合肥正帆电子材料有限公
司
长春长光圆辰微电子技术
有限公司
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
占应收账款余额的比例
单位名称 余额 坏账准备余额
(%)
合计 66,769,437.18 20.99 8,950,965.37
注：前五名同一集团下公司合并披露，各集团公司明细详见附注五、4(5)
(1)分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 29,367,526.15 112,036,027.92
合计 29,367,526.15 112,036,027.92
(2)其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
小 计 32,287,681.43 121,817,969.98
减：坏账准备 2,920,155.28 9,781,942.06
合 计 29,367,526.15 112,036,027.92
②按款项性质分类情况
款项性质 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
往来款 14,695,261.21 107,655,302.22
保证金 16,947,114.74 12,654,299.64
备用金及其他 645,305.48 1,508,368.12
小计 32,287,681.43 121,817,969.98
减：坏账准备 2,920,155.28 9,781,942.06
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
款项性质 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
合 计 29,367,526.15 112,036,027.92
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 32,255,231.43 2,887,705.28 29,367,526.15
第二阶段 - - -
第三阶段 32,450.00 32,450.00 -
合计 32,287,681.43 2,920,155.28 29,367,526.15
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 32,255,231.43 8.95 2,887,705.28 29,367,526.15 -
合计 32,255,231.43 8.95 2,887,705.28 29,367,526.15 -
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
(%)
按单项计提坏账准备 32,450.00 100.00 32,450.00 - -
按组合计提坏账准备 - - - - -
合计 32,450.00 100.00 32,450.00 - -
B.截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 121,785,519.98 9,749,492.06 112,036,027.92
第二阶段 - - -
第三阶段 32,450.00 32,450.00 -
合计 121,817,969.98 9,781,942.06 112,036,027.92
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计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 121,785,519.98 8.01 9,749,492.06 112,036,027.92 -
合计 121,785,519.98 8.01 9,749,492.06 112,036,027.92 -
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
(%)
按单项计提坏账准备 32,450.00 100 32,450.00 - -
按组合计提坏账准备 - - - - -
合计 32,450.00 100 32,450.00 - -
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
④坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 2019 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款 9,781,942.06 -6,861,786.78 - - 2,920,155.28
⑤本期无核销的其他应收款情况。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
款项的性 2020 年 12 月 31 日
单位名称 账龄 末余额合计数的 坏账准备
质 余额
比例(%)
合肥正帆电子材料有
往来款 14,333,457.37 1 年以内 44.39 716,672.87
限公司
信息产业电子第十一
设计研究院科技工程 保证金 2,850,000.00 1 年以内 8.83 142,500.00
股份有限公司
通威太阳能 保证金 2,079,000.00 0-2 年 6.44 128,900.00
徐州经济技术开发区
金龙湖城市投资有限 保证金 856,000.00 1 年以内 2.65 42,800.00
公司
京东方 保证金 807,200.00 0-2 年 2.50 40,720.00
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占其他应收款期
款项的性 2020 年 12 月 31 日
单位名称 账龄 末余额合计数的 坏账准备
质 余额
比例(%)
合计 20,925,657.37 64.81 1,071,592.87
注：前五名同一集团下公司合并披露，各集团公司明细详见附注五、4(5)
(3)其他应收款 2020 年末较 2019 年末下降 73.50%，主要系本期往来款余额减少所
致。
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 339,144,271.13 7,499,114.38 331,645,156.75 184,144,271.13 7,499,114.38 176,645,156.75
对联营、合营企业投
- - - - - -
资
合计 339,144,271.13 7,499,114.38 331,645,156.75 184,144,271.13 7,499,114.38 176,645,156.75
(1)对子公司投资
被投资单位 本期增加 本期减少 31 日减值准
备余额
合肥正帆电子材料有
限公司
上海正帆超净技术有
限公司
江苏正帆华东净化设
备有限公司
上海正帆半导体设备
有限公司
江苏正帆半导体设备
有限公司
香港正帆国际贸易有
限公司
上海硕之鑫工业科技
- 5,000,000.00 - 5,000,000.00 - -
有限公司
合计 184,144,271.13 155,000,000.00 - 339,144,271.13 - 7,499,114.38
(2)长期股权投资 2020 年末较 2019 年末增长 84.17%，主要系本期对子公司合肥正
帆增资所致。
项 目
收入 成本 收入 成本
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项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 963,365,788.10 710,425,178.65 1,071,280,934.66 842,077,172.84
其他业务 671,012.92 - 2,524,101.54 555,958.20
合计 964,036,801.02 710,425,178.65 1,073,805,036.20 842,633,131.04
(1)主营业务(分产品)
产品名称
收入 成本 收入 成本
工艺介质供应系统 946,746,528.16 695,353,559.11 1,010,694,664.76 782,080,180.94
洁净室配套业务 16,619,259.94 15,071,619.54 60,586,269.90 59,996,991.90
合计 963,365,788.10 710,425,178.65 1,071,280,934.66 842,077,172.84
(2)收入分解信息
于 2020 年度，营业收入按收入确认时间分解后的信息如下：
项 目 2020 年度
收入确认时间 -
在某一时点确认收入 964,036,801.02
在某段时间确认收入 -
合计 964,036,801.02
(4)履约义务的说明
对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。
项 目 2020 年度 2019 年度
理财产品收益 330,586.30 -
处置长期股权投资产生的投资收益 - -10,750.02
合计 330,586.30 -10,750.02
十五、补充资料
项 目 2020 年度 2019 年度 说明
非流动资产处置损益 265,005.26 2,721,865.50
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项 目 2020 年度 2019 年度 说明
越权审批或无正式批准文件的税收返还、
- -
减免
计入当期损益的政府补助(与企业业务密
切相关，按照国家统一标准定额或定量享 23,850,016.34 4,352,837.34
受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金
- -
占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的
投资成本小于取得投资时应享有被投资单 - -
位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 - -
委托他人投资或管理资产的损益 - -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提
- -
的各项资产减值准备
债务重组损益 - -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合
- -
费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允
- -
价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至
- -
合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生
- -
的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保
值业务外，持有交易性金融资产、衍生金
融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易 24,057,647.49 -
性金融资产、衍生金融资产、交易性金融
负债、衍生金融负债和其他债权投资取得
的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转
回
对外委托贷款取得的损益 - -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性
- -
房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当
- -
期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 - -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -266,041.79 -60,119.43
其他符合非经常性损益定义的损益项目 - -
非经常性损益总额 58,479,090.23 8,735,819.91
减：非经常性损益的所得税影响数 8,676,506.20 1,111,164.23
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2020 年度 2019 年度 说明
非经常性损益净额 49,802,584.03 7,624,655.68
减：归属于少数股东的非经常性损益净额 - 478,295.89
归属于公司普通股股东的非经常性损益净
额
①2020 年度
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 12.01 0.58 -
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
②2019 年度
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 13.72 0.45 -
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
（此页无正文，为《上海正帆科技股份有限公司财务报表附注》签章页）
公司名称：上海正帆科技股份有限公司
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
日期：2021 年 4 月 19 日
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
上海正帆科技股份有限公司
财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
上海正帆科技股份有限公司（以下简称“正帆科技”、“公司”或“本公司”）成
立于 2009 年 10 月 10 日，于 2015 年 7 月整体为股份有限公司。根据公司 2019 年第二
次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]1588 号《关于同意
上海正帆科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》同意注册，2020 年 8 月，公
司首次向社会公开发行人民币普通股股票 6,423.5447 万股，每股面值 1.00 元，申请增加
注册资本人民币 6,423.5447 万元，变更后的注册资本为人民币 25,650.00 万元。2020 年
本公司现有股本总额 25,650.00 万元，注册地址为上海市闵行区春永路 55 号 2 幢，
公司法人代表为 YU DONG LEI。公司主要的经营活动为：气体化学品供应系统的设计、
生产、安装及配套服务；高纯特种气体的生产、销售等。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2022 年 4 月 27 日决议批准
报出。
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%
序 号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
持股比例%
序 号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
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本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司正常营业周期为一年。
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货
币为记账本位币。
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的
账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资
本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要
性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的
主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构
化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体
（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子
公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方
确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得
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回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务
的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不
再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的
子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日
的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处
理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
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（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
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归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
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股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并
前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产
账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留
存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股
权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留
存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日
新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合
收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负
债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买
方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
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本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其
他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之
前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处
置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母
公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之
前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
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子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账
面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净
资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
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②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中
单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所
有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境
外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
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本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
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为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
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初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
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对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，
本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信
用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应
收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、
应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 应收合同款
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收利息
其他应收款组合 2 应收股利
其他应收款组合 3 其他应收款
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对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 商业承兑汇票
应收款项融资组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
合同资产确定组合的依据如下：
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
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在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
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金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
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止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
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报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
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值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、合同
履约成本、库存商品等。
（2）发出存货的计价方法
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本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存
货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
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本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”
项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”
项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
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计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他
非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，
在“其他非流动资产”项目中列示。
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
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有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况
下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
③ 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
④ 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
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始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交
换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
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调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单
位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期
从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。
（4）持有待售的权益性投资
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产
分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待
售期间的财务报表做相应调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
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固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 5.00 4.75
机器设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50—19.00
运输设备 年限平均法 4 5.00 23.75
电子及其他设备 年限平均法 3-5 5.00 19.00—31.67
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
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旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
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（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
计算机软件 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
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A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投
资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、无形资产、
商誉、探明石油天然气矿区权益和井及相关设施等（存货、按公允价值模式计量的投资
性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或
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者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应
付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
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费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
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本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他
会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计
划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综
合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
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本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存
金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
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（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照
当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股
份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职
工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易
期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
以现金结算的股份支付
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对
负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担
负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
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①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允
价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股
份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的
款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
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本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
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权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
对于销售产品与设计、安装、调试等一起签订的合同，在同时符合以下条件时确认
收入：①相关设备、材料、劳务已提供；②取得客户确认的相关验收报告；③预计与收
入相关的款项可以收回。
高纯特种气体及其他没有客户现场安装和调试要求的产品销售，在同时符合以下条
件时确认收入：①相关设备、材料已出库且对方已签收；②收到价款或取得收款的权利；
③预计与收入相关的款项可以收回。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
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政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
③政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
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对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
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②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合
金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
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表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，
超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
自 2021 年 1 月 1 日起适用
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
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① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
•租赁负债的初始计量金额；
•在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁
激励相关金额；
•承租人发生的初始直接费用；
•承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁
条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法
对该成本进行确认和计量，详见附注三、22。前述成本属于为生产存货而发生
的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
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②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
• 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
• 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
• 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
• 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
• 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
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②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
• 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
• 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
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后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
(1)计提标准
①根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企[2012]16 号)规定，危险品
生产与储存企业以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平
均逐月提取，具体计提标准如下：
营业收入不超过 1,000 万元的，按照 4%提取；
营业收入超过 1,000 万元至 1 亿元的部分，按照 2%提取；
营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 0.5%提取；
营业收入超过 10 亿元的部分，按照 0.2%提取。
②根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企[2012]16 号)规定，建设工
程施工企业以建筑安装工程造价为计提依据，机电安装工程安全生产费用提取标准为
③根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企[2012]16 号)规定，机械制
造企业以上年度实际营业收入为计提依据，采用超额累退方式按照以下标准平均逐月提
取，具体计提标准如下：
营业收入不超过 1,000 万元的，按照 2%提取；
营业收入超过 1,000 万元至 1 亿元的部分，按照 1%提取；
营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 0.2%提取；
营业收入超过 10 亿元至 50 亿元的部分，按照 0.1%提取；
营业收入超过 50 亿元的部分，按照 0.05%提取。
(2)核算方法
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安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科
目。提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形
成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定
可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认
相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
（1）重要会计政策变更
执行新租赁准则
（以下简称“新
租赁准则”）。本公司自 2021 年 1 月 1 日执行新租赁准则，对会计政策的相关内容进行
调整，详见附注三、27。
对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租
赁或者包含租赁。
对于首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁的定义评估
合同是否为租赁或者包含租赁。
①本公司作为承租人
本公司选择首次执行新租赁准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即 2021 年 1
月 1 日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整：
A.对于首次执行日前的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融
资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；
B.对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次
执行日承租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁按照与租赁负债
相等的金额及预付租金进行必要调整计量使用权资产；
C.在首次执行日，本公司按照附注三、19，对使用权资产进行减值测试并进行相应
会计处理。
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本公司首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁，采用简化处理，未确
认使用权资产和租赁负债。除此之外，本公司对于首次执行日前的经营租赁，采用下列
一项或多项简化处理：
•将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理;
•计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
•使用权资产的计量不包含初始直接费用；
•存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行
使及其他最新情况确定租赁期；
•作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第 13 号——或有事
项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日
前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
•首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
②本公司作为出租人
对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司作为
转租出租人在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估并
做出分类。除此之外，本公司未对作为出租人的租赁按照衔接规定进行调整，而是自首
次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
③售后租回交易
对于首次执行日前已存在的售后租回交易，本公司在首次执行日不重新评估资产转
让是否符合附注三、24 作为销售进行会计处理的规定。对于首次执行日前应当作为销售
和融资租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方（承租人）按照与其他融资
租赁相同的方法对租回进行会计处理，并继续在租赁期内摊销相关递延收益或损失。对
于首次执行日前作为销售和经营租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方
（承租人）应当按照与其他经营租赁相同的方法对租回进行会计处理，并根据首次执行
日前计入资产负债表的相关递延收益或损失调整使用权资产。
因执行新租赁准则，本公司合并财务报表相应调整 2021 年 1 月 1 日使用权资产
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本公司母公司财务报表相应调整 2021 年 1 月 1 日使用权资产 62,995,145.90 元、一年内
到期的非流动负债 6,303,843.59 元及租赁负债 56,691,302.31 元。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
（3）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
单位:元币种:人民币
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
使用权资产 不适用 62,995,145.90 62,995,145.90
一年内到期的非流动负债 6,303,843.59 6,303,843.59
租赁负债 不适用 56,691,302.31 56,691,302.31
母公司资产负债表
单位:元币种:人民币
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
使用权资产 不适用 62,995,145.90 62,995,145.90
一年内到期的非流动负债 6,303,843.59 6,303,843.59
租赁负债 不适用 56,691,302.31 56,691,302.31
四、税项
税 种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基
增值税 础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税 6%、9%、13%
额后，差额部分为应交增值税。
城市维护建设税 应缴流转税 7%、5%
教育费附加 应缴流转税 3%
地方教育费附加 应缴流转税 2%
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税 种 计税依据 税率
企业所得税* 应纳税所得额 8.25%、15%、16.5%、25%
注*：本公司、合肥正帆、江苏半导体适用高新技术企业 15%的所得税税率；香港
正帆根据香港《利得税》条例，香港当地有限公司的所得税税率为 16.5%，并于 2018
年 4 月 1 日起实行利得税两级制，即：法团首 200 万元(港币)的利得税税率降至 8.25%，
其后的利润则继续按 16.5%征税。其他子公司适用 25%所得税税率。
本公司于 2019 年 10 月 28 日通过高新技术企业重新认定，取得高新技术企业证书，
证书号 GRD201931001888，有效期：3 年。根据相关规定，公司自 2019 年起连续三年
享受高新技术企业 15%的优惠税率。本公司报告期内适用高新技术企业 15%的所得税税
率。
合肥正帆于 2019 年 11 月 20 日通过高新技术企业重新认定，取得高新技术企业证
书，证书号 GR201934002072，有效期：3 年。根据相关规定，合肥正帆自 2019 年起连
续三年享受高新技术企业 15%的优惠税率。合肥正帆报告期内适用高新技术企业 15%的
所得税税率。
江苏半导体 2021 年 11 月 3 日取得高新技术企业证书，证书编号为 GR202132002369，
有效期为 3 年。根据相关规定，江苏半导体自 2021 年起连续三年享受高新技术企业 15%
的优惠税率。江苏半导体报告期内适用高新技术企业 15%的所得税税率。
五、合并财务报表项目注释
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
库存现金 18,844.20 7,756.93
银行存款 612,603,642.06 801,337,578.23
其他货币资金 2,037,470.81 6,543,415.40
应收利息 6,192,087.67 4,241,789.69
合计 620,852,044.74 812,130,540.25
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项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
其中：存放在境外的款项总额 97,202.05 4,498,134.13
其他货币资金中 2,037,470.81 元系公司存入的保函保证金。除此之外，期末货币资
金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
其中：理财产品 20,036,986.30 70,280,191.79
合计 20,036,986.30 70,280,191.79
(1)交易性金融资产期末余额中的理财产品系结构性存款产品；
(2)交易性金融资产 2021 年末较 2020 年末下降 71.49%，主要系结构性存款产品到
期赎回所致。
（1）分类列示
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑
汇票
商业承兑
汇票
合计 138,620,251.54 1,580,945.61 137,039,305.93 155,659,841.09 1,216,658.04 154,443,183.05
（2）期末本公司无已质押的应收票据。
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 - 102,879,232.85
商业承兑汇票 - 5,282,155.00
合计 - 108,161,387.85
注：本公司对大型商业银行和全国性股份制商业银行承兑的银行承兑汇票，在背书
或贴现时终止确认，其他银行承兑的银行承兑汇票在背书或贴现时继续确认应收票据，
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待到期兑付后终止确认。
（4）期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（5）按坏账计提方法分类披露
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 138,620,251.54 100.00 1,580,945.61 1.14 137,039,305.93
合计 138,620,251.54 100.00 1,580,945.61 1.14 137,039,305.93
（续上表）
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 155,659,841.09 100.00 1,216,658.04 0.78 154,443,183.05
合计 155,659,841.09 100.00 1,216,658.04 0.78 154,443,183.05
坏账准备计提的具体说明：
①于 2021 年 12 月 31 日，本公司无按单项计提坏账准备的应收票据。
②于 2021 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备
名 称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 账面余额 坏账准备
（%）
组合 1：商业承
兑汇票
③按组合 2 计提坏账准备：于 2021 年 12 月 31 日，本公司按照整个存续期预期信
用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信
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用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
（6）本期坏账准备的变动情况
类 别 2021 年 12 月 31 日
日 计提 收回或转回 转销或核销
应收票据 1,216,658.04 364,287.57 - - 1,580,945.61
（7）本期无实际核销的应收票据情况。
（1）按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
小计 561,254,950.60 378,565,716.18
减：坏账准备 63,037,648.96 48,937,268.38
合计 498,217,301.64 329,628,447.80
（2）按坏账计提方法分类披露
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 8,764,746.31 1.56 8,764,746.31 100.00 -
按组合计提坏账准备 552,490,204.29 98.44 54,272,902.65 9.82 498,217,301.64
合计 561,254,950.60 100.00 63,037,648.96 11.23 498,217,301.64
（续上表）
类 别 2020 年 12 月 31 日
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账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 10,609,657.57 2.80 10,609,657.57 100.00 -
按组合计提坏账准备 367,956,058.61 97.20 38,327,610.81 10.42 329,628,447.80
合计 378,565,716.18 100.00 48,937,268.38 12.93 329,628,447.80
坏账准备计提的具体说明：
①于 2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款
名 称
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
广西盛和电子科技股份有限公司 3,189,915.00 3,189,915.00 100.00 可能无法收回
蚌埠三颐半导体有限公司 2,259,054.35 2,259,054.35 100.00 可能无法收回
芜湖德豪润达光电科技有限公司 1,702,576.96 1,702,576.96 100.00 可能无法收回
其他单位 1,613,200.00 1,613,200.00 100.00 可能无法收回
合 计 8,764,746.31 8,764,746.31 100.00
(续上表)
名 称
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
广西盛和电子科技股份有限公司 3,189,915.00 3,189,915.00 100.00 可能无法收回
蚌埠三颐半导体有限公司 2,259,054.35 2,259,054.35 100.00 可能无法收回
芜湖德豪润达光电科技有限公司 1,996,629.33 1,996,629.33 100.00 可能无法收回
大连德豪光电科技有限公司 1,550,858.89 1,550,858.89 100.00 可能无法收回
其他单位 1,613,200.00 1,613,200.00 100.00 可能无法收回
合 计 10,609,657.57 10,609,657.57 100.00
②于 2021 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款
账 龄 计提比例 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） 例（%）
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账 龄 计提比例 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） 例（%）
合计 552,490,204.29 54,272,902.65 9.82 367,956,058.61 38,327,610.81 10.42
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
（3）本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 转销或核 香港正帆外币
销 报表折算差异
应收账款 48,937,268.38 16,063,334.72 1,844,911.26 17,137.33 100,905.55 63,037,648.96
（4）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 17,137.33
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的比例
单位名称 余额 坏账准备余额
（%）
中国电子系统工程第二建
设有限公司
信息产业电子第十一设计
研究院科技工程股份有限 22,585,429.45 4.02 2,228,003.01
公司
四川江化微电子材料有限
公司
东方日升（安徽）新能源有
限公司
晶澳（扬州）太阳能科技有
限公司
合计 90,054,126.55 16.04 6,464,964.37
（6）应收账款 2021 年末较 2020 年末增长 48.26%，主要系本期销售规模增加所致。
（1）分类列示
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项 目 2021 年 12 月 31 日公允价值 2020 年 12 月 31 日公允价值
应收票据 89,301,942.08 155,084,559.35
（2）应收票据按减值计提方法分类披露
类 别 计提减值准备的基
计提比例（%） 减值准备 备注
础
按单项计提减值准备 - - -
按组合计提减值准备 89,301,942.08 - -
组合 2 银行承兑汇票 89,301,942.08 - -
合计 89,301,942.08 - -
（续上表）
类 别 计提减值准备的基
计提比例（%） 减值准备 备注
础
按单项计提减值准备 - - - -
按组合计提减值准备 155,084,559.35 - -
组合 2 银行承兑汇票 155,084,559.35 - -
合计 155,084,559.35 - -
说明：按组合 2 计提坏账准备：各报告期末，本公司按照整个存续期预期信用损失
计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，
不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
①期末本公司无已质押的应收票据。
②期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 213,136,159.17 -
（3）减值准备的变动情况
类 别
应收票据 - - - - -
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（4）应收款项融资 2021 年末较 2020 年末下降 42.42%，主要系大型商业银行和全
国性股份制商业银行承兑的银行承兑汇票结算减少所致。
（1）预付款项按账龄列示
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 90,491,343.43 100.00 51,467,588.45 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额合计
单位名称 2021 年 12 月 31 日余额
数的比例(%)
上品兴业氟塑料（嘉兴）有限公司 4,297,958.14 4.75
常州福乐泰克化工设备有限公司 4,041,993.57 4.47
苏州微力思环保科技有限公司 3,947,244.19 4.36
江苏鑫东盛建设工程有限公司 3,859,999.99 4.27
上海宇灿国际贸易有限公司 3,656,363.96 4.04
合计 19,803,559.85 21.89
（3）预付款项 2021 年末较 2020 年末增长 75.82%，主要系本期预付材料增加所致。
（1）分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收利息 -
应收股利 -
其他应收款 22,890,442.29 16,572,591.16
合计 22,890,442.29 16,572,591.16
（4）其他应收款
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①按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
小计 25,966,549.94 18,974,315.88
减：坏账准备 3,076,107.65 2,401,724.72
合计 22,890,442.29 16,572,591.16
②按款项性质分类情况
款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
保证金 25,084,546.69 18,300,247.90
备用金及其他 882,003.25 674,067.98
小计 25,966,549.94 18,974,315.88
减：坏账准备 3,076,107.65 2,401,724.72
合计 22,890,442.29 16,572,591.16
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 25,934,099.94 3,043,657.65 22,890,442.29
第二阶段 - - -
第三阶段 32,450.00 32,450.00 -
合计 25,966,549.94 3,076,107.65 22,890,442.29
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 25,934,099.94 11.74 3,043,657.65 22,890,442.29 -
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计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
合计 25,934,099.94 11.74 3,043,657.65 22,890,442.29 -
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 32,450.00 100.00 32,450.00 - -
按组合计提坏账准备 - - - - -
合计 32,450.00 100.00 32,450.00 - -
B.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 18,941,865.88 2,369,274.72 16,572,591.16
第二阶段 - - -
第三阶段 32,450.00 32,450.00 -
合计 18,974,315.88 2,401,724.72 16,572,591.16
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 18,941,865.88 12.51 2,369,274.72 16,572,591.16 -
合计 18,941,865.88 12.51 2,369,274.72 16,572,591.16 -
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 32,450.00 100.00 32,450.00 - -
按组合计提坏账准备 - - - - -
合计 32,450.00 100.00 32,450.00 - -
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
④坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 2020 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款 2,401,724.72 674,382.93 - - 3,076,107.65
⑤本期无实际核销的其他应收款。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
款项的性 2021 年 12 月 31
单位名称 账龄 末余额合计数的 坏账准备
质 日余额
比例(%)
潍坊滨海经济技术开
保证金 4,000,000.00 1 年以内 15.40 200,000.00
发区管委会
广州华星光电半导体
保证金 1,600,000.00 1 年以内 6.16 80,000.00
显示技术有限公司
TCL 建设管理(深圳)
保证金 1,400,000.00 1 年以内 5.39 70,000.00
有限公司
中国电子系统工程第
保证金 1,310,000.00 1 年以内 5.04 65,500.00
二建设有限公司
上海市闵行区人民法
保证金 1,245,508.63 1 年以内 4.80 62,275.43
院
合计 9,555,508.63 36.79 477,775.43
（1）存货分类
项 目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
原材料 235,741,175.14 641,875.62 235,099,299.52 90,155,048.64 581,705.46 89,573,343.18
在产品 2,278,420.64 - 2,278,420.64 3,629,914.80 - 3,629,914.80
库存商品 11,403,558.16 961,955.18 10,441,602.98 7,288,743.18 739,834.81 6,548,908.37
合同履约
成本
合计 1,073,406,541.71 11,344,621.71 1,062,061,920.00 649,527,442.65 10,677,565.20 638,849,877.45
（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备
项 目
日 计提 其他 转销 其他 日
原材料 581,705.46 494,082.49 - 433,912.33 - 641,875.62
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项 目
日 计提 其他 转销 其他 日
库存商品 739,834.81 2,223,447.65 - 2,001,327.28 - 961,955.18
合同履约成本 9,356,024.93 2,001,044.76 - 1,616,278.78 - 9,740,790.91
合计 10,677,565.20 4,718,574.90 - 4,051,518.39 - 11,344,621.71
（3）存货 2021 年末较 2020 年末增 65.26%，主要系本期末在执行合同规模增加所
致。
（1）合同资产情况
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
未到期的质
保金
（2）按合同资产减值准备计提方法分类披露
账面余额 减值准备
类 别
整个存续期 账面价值
金额 比例(%) 金额 预期信用损
失率(%)
按单项计提减值准备 - - - - -
按组合计提减值准备 113,891,923.89 100.00 8,921,293.80 7.83 104,970,630.09
组合 1 113,891,923.89 100.00 8,921,293.80 7.83 104,970,630.09
合计 113,891,923.89 100.00 8,921,293.80 7.83 104,970,630.09
（续上表）
账面余额 减值准备
类 别
整个存续期 账面价值
金额 比例(%) 金额 预期信用损
失率(%)
按单项计提减值准备 - - - - -
按组合计提减值准备 77,707,785.29 100.00 4,832,498.74 6.22 72,875,286.55
组合 1 77,707,785.29 100.00 4,832,498.74 6.22 72,875,286.55
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账面余额 减值准备
类 别
整个存续期 账面价值
金额 比例(%) 金额 预期信用损
失率(%)
按单项计提减值准备 - - - - -
合计 77,707,785.29 100.00 4,832,498.74 6.22 72,875,286.55
（3）合同资产减值准备变动情况
项 目 2020 年 12 月 31 日 本期计提 本期转回 本期转销/核销 2021 年 12 月 31 日
合同资产 4,832,498.74 4,088,795.06 - - 8,921,293.80
（4）合同资产 2021 年末较 2020 年末增长 46.56%，主要系本期业务规模增长，与
商品销售和提供劳务相关的未到期质保金增加所致。
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
增值税 52,073,638.96 35,523,034.83
企业所得税 112,597.57 -
合计 52,186,236.53 35,523,034.83
其他流动资产 2021 年末较 2020 年末增长 46.91%，主要系本期增值税留抵税额增
加所致。
（1）其他权益工具投资情况
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
非上市权益工具投资 20,000,000.00 -
其他权益工具投资 2021 年末较 2020 年末增长较大，主要系公司本期增加对上海镭
利电子材料有限公司和宁波山迪光能技术有限公司的权益性投资所致。
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
权益工具投资 162,557,604.60 77,446,869.40
其他非流动金融资产 2021 年末较 2020 年末增长 109.90%，主要系公司本期增加对
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合肥璞然集成电路股权投资合伙企业（有限合伙）、苏州工业园区君璞然创业投资合伙
企业（有限合伙）、徐州盛芯半导体产业投资基金合伙企业（有限合伙）、文德私募基
金管理（海南）有限公司的权益性投资，以及股权投资公允价值变动所致。其中，本年
度公允价值变动金额为 15,620,735.20 元。
（1）分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
固定资产 330,797,275.83 333,319,272.82
固定资产清理 - -
合计 330,797,275.83 333,319,272.82
（2）固定资产
①固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子及其他设备 合计
一、账面原值：
（1）购置 - 5,024,820.42 1,230,667.08 3,735,347.59 9,990,835.09
（2）在建工程转入 2,854,482.36 15,739,810.24 - 2,181,415.92 20,775,708.52
（1）处置或报废 - 2,715,664.20 536,220.93 14,016.24 3,265,901.37
二、累计折旧
（1）计提 13,012,158.94 15,645,928.71 1,602,939.42 1,937,118.73 32,198,145.80
（1）处置或报废 - 1,652,781.26 509,409.88 13,315.43 2,175,506.57
三、减值准备
四、固定资产账面价值
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项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子及其他设备 合计
面价值
面价值
截止 2021 年底，公司固定资产无抵押情况。
（1）分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
在建工程 65,485,726.45 18,462,514.04
工程物资 - -
合计 65,485,726.45 18,462,514.04
（2）在建工程
①在建工程情况
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
泛半导体行业核心配套
装备国产化研发、生产 39,782,435.69 39,782,435.69
与办公基地建设项目
超高纯砷化氢、磷化氢
扩产及办公楼建设项目
新能源、新光源、半导
体行业关键配套装备和
工艺开发配套生产力提
升项目
疫苗智能化生物制药研
发生产基地项目厂房装 2,231,467.91 2,231,467.91 -
修工程
D3、D4 厂房装修改造 1,923,892.23 1,923,892.23 -
电子特种材料生产项目
二期
电子特种材料生产项目
一期
洁净车间工程 2,714,768.20 2,714,768.20
零星工程 1,224,597.00 1,224,597.00 906,063.45 906,063.45
合计 65,485,726.45 - 65,485,726.45 18,462,514.04 - 18,462,514.04
②重要在建工程项目变动情况
预算数 2020 年 12 月 本期转入固定 本期其他减少 2021 年 12 月
项目名称 本期增加金额
（万元） 31 日 资产金额 金额 1 31 日
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预算数 2020 年 12 月 本期转入固定 本期其他减少 2021 年 12 月
项目名称 本期增加金额
（万元） 31 日 资产金额 金额 1 31 日
泛半导体行业核心配套
装备国产化研发、生产 7,800.00 - 39,782,435.69 39,782,435.69
与办公基地建设项目
超高纯砷化氢、磷化氢
扩产及办公楼建设项目
新能源、新光源、半导
体行业关键配套装备和
工艺开发配套生产力提
升项目
疫苗智能化生物制药研
发生产基地项目厂房装 400.00 2,231,467.91 2,231,467.91
修工程
D3、D4 厂房装修改造 700.00 2,018,892.23 95,000.00 1,923,892.23
电子特种材料生产项目
二期
电子特种材料生产项目
一期
洁净车间工程 420.00 2,714,768.20 1,461,723.21 72,566.37 4,103,925.04 -
零星工程 - 906,063.45 4,709,528.03 4,390,994.48 1,224,597.00
合计 - 18,462,514.04 83,671,199.22 20,775,708.52 15,872,278.29 65,485,726.45
注 1：本期在建工程其他减少金额 15,872,278.29 元，其中转入无形资产 11,768,353.25 元，转入长期待摊费用
（续上表）
工程累计投入
利息资本化累 其中：本期利 本期利息资本
项目名称 占预算比例 工程进度 资金来源
计金额 息资本化金额 化率(%)
(%)
泛半导体行业核心配套
装备国产化研发、生产 51.00 51.00 - - - 自筹
与办公基地建设项目
超高纯砷化氢、磷化氢
扩产及办公楼建设项目
新能源、新光源、半导
体行业关键配套装备和
工艺开发配套生产力提
升项目
疫苗智能化生物制药研
发生产基地项目厂房装 55.79 55.79 - - - 自筹
修工程
D3、D4 厂房装修改造 28.84 28.84 - - - 自筹
电子特种材料生产项目
二期
电子特种材料生产项目
一期
洁净车间工程 99.44 - - - - 自筹
零星工程 - - - - - 自筹
合计 - - - - - -
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项 目 房屋及建筑物
一、账面原值：
会计政策变更 62,995,145.90
二、累计折旧
会计政策变更 -
三、减值准备
会计政策变更 -
四、账面价值
说明：2021 年度使用权资产计提的折旧金额为 9,060,899.03 元，其中计入管理费用
的折旧费用为 8,977,666.41 元，计入制造费用的折旧费用为 83,232.62 元。
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 计算机软件 合计
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项 目 土地使用权 计算机软件 合计
一、账面原值
（1）购置 25,801,500.00 1,643,409.84 27,444,909.84
（2）在建工程转入 - 11,768,353.25 11,768,353.25
（1）处置
二、累计摊销
（1）计提 903,035.91 1,560,447.13 2,463,483.04
（1）处置
三、减值准备
四、账面价值
面价值
面价值
（2）无形资产 2021 年末较 2020 年末增长 92.54%，主要系新购置土地使用权所致。
（3）截止 2021 年末，公司无形资产无抵押受限情况。
项 目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 日
房屋装修费 1,115,742.54 5,717,878.82 981,601.41 - 5,852,019.95
长期待摊费用 2021 年末较 2020 年末增长 424.50%，主要系本期租赁仓库装修改造
支出增加所致。
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（1）未经抵销的递延所得税资产
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 66,972,218.49 10,303,960.89 50,807,062.11 7,972,592.88
存货跌价准备 10,958,316.46 1,647,067.96 10,509,977.96 1,576,496.70
内部交易未实现利
润
递延收益 10,276,875.00 1,541,531.25 9,314,375.00 1,397,156.25
股份支付 10,913,238.80 1,654,958.69 - -
合计 178,554,248.28 27,062,558.72 135,392,763.54 20,660,448.10
（2）未经抵销的递延所得税负债
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
金融资产公允价值
变动
（3）未确认递延所得税资产明细
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
坏账准备 9,643,777.53 6,581,087.77
存货跌价准备 386,305.25 167,587.24
递延收益 5,257,835.65 5,811,010.75
股份支付 3,475,954.40 -
可抵扣亏损 24,120,366.47 52,784,474.30
合计 42,884,239.30 65,344,160.06
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
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年 份 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
合计 24,120,366.47 52,784,474.30
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
预付工程设备款 18,828,330.10 3,833,406.69
预付房屋土地款 51,110,972.00 -
合计 69,939,302.10 3,833,406.69
其他非流动资产 2021 年末较 2020 年末增长较大，主要系本期预付土地款及预付工
程设备款增加所致。
（1）短期借款分类
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
信用借款 80,000,000.00 -
应计利息 83,083.32 -
合计 80,083,083.32 -
短期借款 2021 年末较 2020 年末增长较大，主要系本期新增信用借款补充流动资金
所致。
种 类 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 13,561,646.19 14,750,555.53
商业承兑汇票 - -
合计 13,561,646.19 14,750,555.53
（1）按性质列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
货款及分包款 626,234,369.46 456,447,338.77
工程设备款 9,380,396.77 6,931,437.94
其他 5,026,367.15 5,783,498.28
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项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
合计 640,641,133.38 469,162,274.99
（2）应付账款 2021 年末较 2020 年末增长 36.55%，主要系 2021 年度订单增加，
应付货款增加所致。
（3）期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
（1）合同负债情况
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
预收商品款 721,238,442.77 536,990,121.80
（2）合同负债 2021 年末较 2020 年末增长 34.31%，主要系 2021 年度订单增加，
预收合同款增加所致。
（1）应付职工薪酬列示
项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、短期薪酬 36,991,342.38 224,305,235.77 204,240,701.67 57,055,876.48
二、离职后福利-设定提存计划 315,897.05 17,816,012.87 16,453,746.99 1,678,162.93
三、辞退福利 - 3,573,275.71 3,519,275.71 54,000.00
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合计 37,307,239.43 245,694,524.35 224,213,724.37 58,788,039.41
（2）短期薪酬列示
项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 35,715,430.78 192,938,887.18 173,305,829.36 55,348,488.60
二、职工福利费 - 9,813,734.19 9,813,734.19 -
三、社会保险费 759,422.50 10,990,789.40 10,713,813.32 1,036,398.58
其中：医疗保险费 737,453.36 10,663,966.26 10,397,923.24 1,003,496.38
工伤保险费 18,906.12 285,821.24 274,041.19 30,686.17
生育保险费 3,063.02 41,001.90 41,848.89 2,216.03
四、住房公积金 513,633.10 7,191,618.48 7,036,801.90 668,449.68
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项 目 本期增加 本期减少
日 日
五、工会经费和职工教育经费 2,856.00 3,370,206.52 3,370,522.90 2,539.62
六、短期带薪缺勤 - - - -
七、短期利润分享计划 - - - -
合计 36,991,342.38 224,305,235.77 204,240,701.67 57,055,876.48
（3）设定提存计划列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
合计 315,897.05 17,816,012.87 16,453,746.99 1,678,162.93
（4）应付职工薪酬 2021 年末较 2020 年末增长 57.58%，主要系员工数量及考核奖
金增加所致。
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
企业所得税 5,336,543.14 14,601,761.80
教育费附加 1,624,844.82 367,294.68
城市维护建设税 1,585,019.14 328,238.53
个人所得税 1,112,139.79 922,623.67
房产税 652,180.52 320,683.04
增值税 475,184.12 2,922,531.95
其他税费 379,672.18 138,165.08
土地使用税 112,886.78 183,843.15
合计 11,278,470.49 19,785,141.90
应交税费 2021 年末较 2020 年末下降 43.00%，主要系期末应交增值税及企业所得
税减少所致。
（1）分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付利息 - -
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付股利 100.00 -
其他应付款 7,051,344.73 9,796,308.57
合计 7,051,444.73 9,796,308.57
（2）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
股权转让款 2,000,000.00 5,206,800.00
代扣代缴社保等 1,457,398.20 1,364,156.13
保证金 781,788.00 372,957.00
其他往来 2,812,158.53 2,852,395.44
合计 7,051,344.73 9,796,308.57
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
待转销项税额 27,487,317.17 14,748,581.28
其他流动负债 2021 年末较 2020 年末增长 86.37%，主要系随预收合同款重分类的
待转销项税额增加所致。
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一年内到期的租赁负债 7,694,829.35 -
合计 7,694,829.35 -
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
租赁付款额 69,071,122.95 -
减：未确认融资费用 10,071,783.41 -
小计 58,999,339.54 -
减：一年内到期的租赁负债 7,694,829.35 -
合计 51,304,510.19 -
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
（1）递延收益情况
项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
政府补助 15,125,385.75 3,275,000.00 2,865,675.10 15,534,710.65
（2）涉及政府补助的项目
本期计入 与资产相
补助项目 营业外收 关/与收
日 助金额 收益金额 变动 日
入金额 益相关
新能源新光源，半导
与资产相
体行业关键配送装 4,881,875.00 - - 267,500.00 - 4,614,375.00
关
备和工艺开发项目
与资产相
项目投资奖励基金 2,545,251.45 - - 141,705.20 - 2,403,546.25
关
合肥市促进新型工 与资产相
业化发展项目资金 关
高纯材料部件性能
与资产相
分析及检测平台项 800,000.00 - - - - 800,000.00
关
目财政补贴
电子特种材料生产
与资产相
项目二期工程技改 490,706.68 - - 56,620.02 - 434,086.66
关
奖补资金
三甲基铝集中供应 与资产相
系统技术改造项目 关
企业研发购置仪器 与资产相
设备补助资金 关
促进经济高质量发 与资产相
展政策奖补项目 关
危化防控监测信息 与资产相
系统奖补资金项目 关
与资产相
企业技术改造补助 96,000.00 - - 5,600.00 - 90,400.00
关
上海市经济和信息
化委员会，高质量 24 与收益相
- 2,875,000.00 - - - 2,875,000.00
批生物医药财政补 关
贴
先进制造业政策扶 与收益相
持项目补助 关
上海市闵行区科学
技术委员会，重大产 与收益相
- 400,000.00 - - - 400,000.00
业技术项目财政补 关
贴
与收益相
张江资金补助项目 1,500,000.00 - - 1,500,000.00 - -
关
GENTECH 正帆“制
程科技集成服务杨 与收益相
帆计划”品牌战略提 关
升项目
合计 15,125,385.75 3,275,000.00 - 2,865,675.10 - 15,534,710.65
项 目 2020 年 12 月 31 本次增减变动（+、一） 2021 年 12 月 31
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
日 公积金转 日
发行新股 送股 其他 小计
股
股份总数 256,500,000.00 - - - - - 256,500,000.00
项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少
日
股本溢价 1,082,848,715.19 - - 1,082,848,715.19
其他资本公积 - 14,389,193.20 - 14,389,193.20
合计 1,082,848,715.19 14,389,193.20 - 1,097,237,908.39
其他资本公积本期增加 14,389,193.20 元，系公司本期向激励对象授予股票期权产生
的股份支付费用。
本期发生金额
项 目 本期所得税 入其他综合 入其他综合 减：所得税 税后归属于 税后归属于
月 31 日 31 日
前发生额 收益当期转 收益当期转 费用 母公司 少数股东
入损益 入留存收益
外币财务
报表折算 -334,380.80 -686,736.51 - - - -686,736.51 - -1,021,117.31
差额
其他综合收益变化主要系外币财务报表折算差额变动所致。
项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
安全生产费 14,619,529.04 14,030,673.55 10,875,950.81 17,774,251.78
公司根据财政部、安全监管总局财企[2012]16 号《关于印发<企业安全生产费用提
取和使用管理办法>的通知》规定标准计提安全生产费用。
项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
法定盈余公积 28,521,391.01 15,609,792.48 - 44,131,183.49
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润 10％
提取法定盈余公积金。
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年度 2020 年度
调整前上期末未分配利润 322,635,004.40 210,973,233.42
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） - -
调整后期初未分配利润 322,635,004.40 210,973,233.42
加：本期归属于母公司所有者的净利润 168,402,808.59 124,258,067.95
减：提取法定盈余公积 15,609,792.48 12,596,296.97
提取任意盈余公积 - -
提取一般风险准备 - -
应付普通股股利 25,650,000.00 -
转作股本的普通股股利 - -
期末未分配利润 449,778,020.51 322,635,004.40
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,836,334,960.54 1,355,966,581.07 1,108,189,400.74 805,941,945.88
其他业务 429,470.73 45,183.30 796,083.42 23,696.96
合计 1,836,764,431.27 1,356,011,764.37 1,108,985,484.16 805,965,642.84
（1）主营业务（分产品）
产品名称
收入 成本 收入 成本
电子工艺设备 1,283,465,857.04 965,016,963.23 721,079,054.34 524,725,897.28
生物制药设备 167,696,188.02 125,022,922.13 127,751,203.87 103,411,943.78
电子气体 175,684,052.94 141,061,538.50 106,986,661.13 90,719,322.90
MRO 187,526,772.28 111,327,141.56 128,340,785.48 71,610,075.15
其他业务 21,962,090.26 13,538,015.65 24,031,695.92 15,474,706.77
合计 1,836,334,960.54 1,355,966,581.07 1,108,189,400.74 805,941,945.88
（2）收入分解信息
于 2021 年度，营业收入按收入确认时间分解后的信息如下：
项 目 2021 年度 2020 年度
收入确认时间 - -
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年度 2020 年度
在某一时点确认收入 1,836,764,431.27 1,108,189,400.74
在某段时间确认收入 - -
合计 1,836,764,431.27 1,108,189,400.74
（3）履约义务的说明
对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。
（4）营业收入和营业成本 2021 年度较 2020 年度分别增长 65.63%和 68.25%， 主
要系本期工艺介质供应系统业务规模增长所致。
项 目 2021 年度 2020 年度
城市维护建设税 3,100,636.04 4,920,529.45
教育费附加 3,072,361.23 4,667,800.36
房产税 2,493,431.97 2,478,806.55
其他税种 1,904,989.38 981,603.91
土地使用税 451,547.10 451,547.10
合计 11,022,965.72 13,500,287.37
项 目 2021 年度 2020 年度
职工薪酬 19,396,433.52 11,942,701.91
咨询服务费 5,596,099.09 1,354,835.40
业务招待费 2,930,308.66 1,920,082.86
差旅费 2,712,771.43 1,886,752.08
广告宣传费 2,109,980.68 1,827,695.78
其他费用 8,000,659.94 4,093,698.16
合计 40,746,253.32 23,025,766.19
销售费用 2021 年度较 2020 年度增长 76.96%，主要系销售人员薪酬增加所致。
项 目 2021 年度 2020 年度
职工薪酬 94,792,803.18 65,600,923.80
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年度 2020 年度
顾问咨询费 22,006,634.25 13,320,224.85
股份支付费用 13,218,029.28 -
折旧与摊销 22,409,828.80 12,158,971.46
租赁费 1,227,570.86 2,985,990.41
业务招待费 5,488,385.38 2,262,818.78
差旅费 3,125,676.93 2,820,757.77
维修费 2,314,217.36 1,967,075.51
财产保险费 1,912,659.14 1,578,416.83
其他费用 14,876,543.86 11,662,642.32
合计 181,372,349.04 114,357,821.73
管理费用 2021 年度较 2020 年度增长 58.60%，主要系管理人员薪酬及股份支付等
费用增加所致。
项 目 2021 年度 2020 年度
职工薪酬 41,917,932.36 34,005,658.74
物料消耗 25,684,644.27 13,722,424.66
折旧与摊销 1,206,234.93 1,667,427.10
其他 9,412,203.99 3,094,695.90
合计 78,221,015.55 52,490,206.40
研发费用 2021 年度较 2020 年度增长 49.02%，主要系研发人员薪酬及物料消耗增
加所致。
项 目 2021 年度 2020 年度
利息支出 3,679,979.57 6,435,338.24
其中：租赁负债利息支出 2,925,380.93 —
减：利息收入 8,537,613.06 6,613,548.36
利息净支出 -4,857,633.49 -178,210.12
汇兑损失 2,816,730.46 1,267,395.35
减：汇兑收益 2,576,120.95 2,097,151.08
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年度 2020 年度
汇兑净损失 240,609.51 -829,755.73
银行手续费 1,030,954.98 377,598.53
合 计 -3,586,069.00 -630,367.32
财务费用 2021 年度较 2020 年度下降较大，主要系本期利息收入增加所致。
与资产相关/与收益相
项 目 2021 年度 2020 年度
关
一、计入其他收益的政府
补助
其中：与递延收益相关的
政府补助
与递延收益相关的政府补
助
二、其他与日常活动相关
且计入其他收益的项目
企业扶持资金补助 10,040,000.00 12,320,000.00 与收益相关
上市扶持资金补助 5,000,000.00 与收益相关
税收返还 1,203,067.57 3,142,440.72 与收益相关
教育附加金补贴 858,760.00 与收益相关
稳岗补助 379,902.00 与收益相关
其他补助 1,165,137.31 1,466,140.41 与收益相关
合计 16,132,639.98 23,850,016.34
其他收益 2021 年度较 2020 年度下降 32.36%，主要系本期上市扶持资金补助减少
所致。
项 目 2021 年度 2020 年度
理财产品 1,646,802.12 330,586.30
产生公允价值变动收益的来源 2021 年度 2020 年度
交易性金融资产 673,934.24 280,191.79
其他非流动金融资产 15,620,735.20 23,446,869.40
合计 16,294,669.44 23,727,061.19
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年度 2020 年度
应收票据坏账损失 -364,287.57 -310,086.17
应收账款坏账损失 -14,218,423.46 2,112,742.05
其他应收款坏账损失 -674,382.93 -172,544.22
合计 -15,257,093.96 1,630,111.66
项 目 2021 年度 2020 年度
一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -4,718,574.90 -2,116,669.63
二、合同资产减值损失 -4,088,795.06 -4,832,498.74
合计 -8,807,369.96 -6,949,168.37
项 目 2021 年度 2020 年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、
生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失
其中：固定资产 127,887.76 289,188.66
合计 127,887.76 289,188.66
项 目 2021 年度 2020 年度
固定资产报废利得 2,340.73 -
罚款收入 2,000.00 -
其他 509,595.99 110,158.84
合计 513,936.72 110,158.84
项 目 2021 年度 2020 年度
非流动资产毁损报废损失 23,957.55 24,183.40
罚款支出 18,467.43 355,190.61
公益性捐赠支出 130,000.00 20,000.00
其他 113,774.01 1,010.02
合计 286,198.99 400,384.03
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
（1）所得税费用的组成
项 目 2021 年度 2020 年度
当期所得税费用 19,305,267.60 22,189,631.72
递延所得税费用 -4,095,481.16 -3,584,002.13
合计 15,209,786.44 18,605,629.59
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2021 年度 2020 年度
利润总额 183,341,425.38 142,863,697.54
按法定/适用税率计算的所得税费用 27,501,213.81 21,429,554.63
子公司适用不同税率的影响 3,270,051.64 222,522.62
调整以前期间所得税的影响 342,414.07 -
非应税收入的影响 -2,137,407.92 -211,971.18
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,796,849.98 1,043,161.32
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-7,007,222.88 -2,116,472.88
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -11,576,409.14 -5,989,169.20
所得税费用 15,209,786.44 18,605,629.59
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的
调节情况详见附注五、33 其他综合收益。
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2021 年度 2020 年度
政府补助 16,541,964.88 26,178,483.13
其他 511,595.99 110,158.84
合计 17,053,560.87 26,288,641.97
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2021 年度 2020 年度
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年度 2020 年度
研发费用 35,096,848.26 16,817,120.56
顾问咨询费 27,602,733.34 13,320,224.85
业务招待费 8,418,694.04 4,182,901.64
差旅费 5,838,448.36 4,707,509.85
广告宣传费 2,109,980.68 1,827,695.78
租赁费 1,227,570.86 2,985,990.41
财产保险费 1,912,659.14 1,578,416.83
银行手续费 1,030,954.98 377,598.53
受限货币资金本期支付 - 10,000,000.00
其他 30,068,352.32 29,264,259.82
合计 113,306,241.98 85,061,718.27
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 2021 年度 2020 年度
利息收入 6,587,315.08 2,371,758.67
（4）收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2021 年度 2020 年度
保函保证金等 14,505,944.59 13,605,918.70
（5）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2021 年度 2020 年度
偿还租赁负债 9,831,540.19 -
支付给原少数股东股权转让款 3,206,800.00 4,793,200.00
合计 13,038,340.19 4,793,200.00
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2021 年度 2020 年度
净利润 168,131,638.94 124,258,067.95
加：资产减值准备 8,807,369.96 6,949,168.37
信用减值损失 15,257,093.96 -1,630,111.66
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补充资料 2021 年度 2020 年度
固定资产折旧 32,198,145.80 31,798,091.76
使用权资产折旧 9,060,899.03 -
无形资产摊销 2,463,483.04 1,447,475.85
长期待摊费用摊销 981,601.41 397,361.24
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-127,887.76 -289,188.66
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 21,616.82 24,183.40
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -16,294,669.44 -23,727,061.19
财务费用（收益以“－”号填列） -4,617,023.98 -1,007,965.85
投资损失（收益以“－”号填列） -1,646,802.12 -330,586.30
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -6,402,110.62 -7,143,061.31
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 2,306,629.46 3,559,059.18
存货的减少（增加以“－”号填列） -427,930,617.45 -169,689,134.24
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -206,151,242.27 -275,642,356.61
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 386,761,207.96 252,216,078.90
其他 17,543,915.94 2,845,002.33
经营活动产生的现金流量净额 -19,636,751.32 -55,964,976.84
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
现金的期末余额 612,622,486.26 791,345,335.16
减：现金的期初余额 791,345,335.16 239,134,848.62
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -178,722,848.90 552,210,486.54
说明：其他系已计提尚未使用的专项储备及股份支付。
（4）现金和现金等价物构成情况
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一、现金 612,622,486.26 791,345,335.16
其中：库存现金 18,844.20 7,756.93
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项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
可随时用于支付的银行存款 612,603,642.06 791,337,578.23
可随时用于支付的其他货币资金 -
可用于支付的存放中央银行款项 -
存放同业款项 -
拆放同业款项 -
二、现金等价物 -
其中：三个月内到期的债券投资 -
三、期末现金及现金等价物余额 612,622,486.26 791,345,335.16
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和
现金等价物
项 目 2021 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
货币资金 2,037,470.81 保函保证金
已背书未到期且未终止确认
应收票据 108,161,387.85
的应收票据
合计 110,198,858.66
（1）外币货币性项目：
项 目 折算汇率
额 民币余额
货币资金
其中：美元 13,801,566.51 6.3757 87,994,647.60
港币 379,393.47 0.8176 310,192.10
应收账款
其中：美元 3,134,531.63 6.3757 19,984,833.31
应付账款
其中：美元 4,206,829.49 6.3757 26,821,482.78
日元 9,354,790.00 0.055415 518,395.69
（2）境外经营实体主要报表项目的折算汇率：
香港正帆系公司在香港注册成立的商贸企业，记账本位币为美元，选择依据主要系
货款结算需要。
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香港正帆在资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，
所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
表中的收入和费用项目，采用即期汇率的近似汇率折算。
（1）与资产相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损益或冲
资产负债表 用损失的金额
项 目 金额 减相关成本费用损
列报项目
与资产相关 11,009,710.65 递延收益 865,675.10 1,541,533.21 其他收益
（2）与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损益或冲
资产负债表 用损失的金额
项 目 金额 减相关成本费用损
列报项目
与收益相关 - 不适用 13,266,964.88 22,308,483.13 其他收益
与收益相关 4,525,000.00 递延收益 2,000,000.00 - 其他收益
六、合并范围的变更
（1）2021 年 1 月，新设子公司铜陵正帆电子材料有限公司；
（2）2021 年 3 月，新设子公司江苏伍旭营建设工程有限公司，2021 年 7 月注销；
（3）2021 年 5 月，新设子公司鸿舸半导体设备（上海）有限公司；
（4）2021 年 6 月，新设子公司正帆科技（潍坊）有限公司；
（5）2021 年 11 月，新设子公司正帆百泰（苏州）科技有限公司；
（6）2021 年 12 月，新设子公司正帆科技（丽水）有限公司。
七、在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式
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直接 间接
江苏正帆华东净化设备
扬州市 扬州市 生产销售 100.00 - 投资设立
有限公司
上海正帆半导体设备有 非同一控制
上海市 上海市 生产销售 100.00 -
限公司 下企业合并
江苏正帆半导体设备有
泰州市 泰州市 生产销售 100.00 - 投资设立
限公司
合肥正帆电子材料有限
合肥市 合肥市 生产销售 - 100.00 投资设立
公司
上海正霆电子材料有限
上海市 上海市 商品销售 - 100.00 投资设立
公司
上海正帆超净技术有限 同一控制下
上海市 上海市 商品销售 100.00 -
公司 企业合并
香港正帆国际贸易有限
香港 香港 商品销售 100.00 - 投资设立
公司
上海硕之鑫工业科技有
上海市 上海市 生产销售 100.00 - 投资设立
限公司
上海浩舸企业管理咨询
上海市 上海市 管理咨询 100.00 - 投资设立
有限公司
上海徕风工业科技有限
上海市 上海市 技术服务 100.00 - 投资设立
公司
铜陵正帆电子材料有限
铜陵市 铜陵市 生产销售 - 100.00 投资设立
公司
正帆科技（潍坊）有限
潍坊市 潍坊市 生产销售 - 100.00 投资设立
公司
正帆百泰（苏州）科技
苏州市 苏州市 生产销售 100.00 - 投资设立
有限公司
正帆科技（丽水）有限
丽水市 丽水市 生产销售 100.00 - 投资设立
公司
鸿舸半导体设备（上海）
上海市 上海市 生产销售 60.00 - 投资设立
有限公司
八、与金融工具相关的风险
公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险。公司经
营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。
本公司风险管理的目标是促进公司业务经营持续健康发展，确保公司各项业务在可承受
的风险范围内有序运作；保障公司资产的安全、完整；公司经营中整体风险可测、可控、
可承受，最终实现公司的经营战略和发展目标。
信用风险是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款及应收款项融资等。本公司
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持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，这些商业银行具备较高信誉和资产
状况，存在较低的信用风险；公司持有的应收票据主要为银行承兑汇票，具有较强的流
动性，公司已制定相应的票据管理和控制流程并得到有效执行，极大程度的确保票据保
管和使用的安全性，存在较低的信用风险；本公司仅与信用良好的客户进行交易，且会
持续监控应收账款余额，以确保公司避免发生重大坏账损失的风险；本公司所承受的最
大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)的账面价值，整体信
用风险评价较低。
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。
（1）外汇风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率变动而发生波动的风险。
公司存在进出口业务，汇率变动将对公司经营情况产生影响，截至 2021 年 12 月 31 日
止，公司外币金融资产及金融负债折算成人民币的金额列示如下：
项 目 2021 年末外币余额 折算汇率 2021 年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 13,801,566.51 6.3757 87,994,647.60
港币 379,393.47 0.8176 310,192.10
应收账款
其中：美元 3,134,531.63 6.3757 19,984,833.31
应付账款
其中：美元 4,206,829.49 6.3757 26,821,482.78
日元 9,354,790.00 0.055415 518,395.69
于 2021 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元、
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港币和日元同时升值或贬值 10%，
那么本公司当年的净利润将减少或增加 809.50 万元。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于固定利率的短期借款。公司面临的利率风险不重大。
截至 2021 年 12 月 31 日止，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率
计算的借款利率上升或下降 1 个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加 8.00 万元。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
项 目 第一层次公 第二层次公允 第三层次公允
合计
允价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 - 20,036,986.30 - 20,036,986.30
（二）应收款项融资 - 89,301,942.08 - 89,301,942.08
（三）其他权益工具投资 - - 20,000,000.00 20,000,000.00
（四）其他非流动金融资产 - - 162,557,604.60 162,557,604.60
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无
风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
定量信息
期末理财产品按照理财产品类型及收益率预测未来现金流量作为公允价值。
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应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公
允价值。
定量信息
期末其他权益工具投资主要是对上海镭利电子材料有限公司、宁波山迪光能技术有
限公司的股权投资（非上市公司股权投资），由于投资期限较短，其公允价值参考投资
成本确认。
期末其他非流动金融资产主要是对青岛聚源银芯股权投资合伙企业（有限合伙）、
合肥璞然集成电路股权投资合伙企业（有限合伙）、苏州工业园区君璞然创业投资合伙
企业（有限合伙）、徐州盛芯半导体产业投资基金合伙企业（有限合伙）、芯链融创集成
电路产业发展（北京）有限公司、文德私募基金管理（海南）有限公司等私募基金的股
权投资。对投资期限较短的参考投资成本确认，对投资期限较长的以市场法测算投资标
的的公允价值，并据此确定对私募基金投资的公允价值。
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应
收账款、其他应收款、债权投资、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年
内到期的长期借款、长期应付款、长期借款和应付债券等。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
母公司对本公 母公司对本公
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 司的持股比例 司的表决权比
（港币）
(%) 例(%)
香港九龙旺角花园
风帆控股有限公
街 2-16 号好景商业 投资管理 10,000 元 20.78 20.78
司
中心 5 楼 504 室
本公司母公司系风帆控股有限公司，YU DONG LEI 持股比例 50.01%， CUI RONG
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持股比例 49.99%。
本公司最终控制方：本公司最终控制方为 YU DONG LEI、CUI RONG，截止 2021
年 12 月 31 日，实际控制人间接合计持有公司 20.78%的表决权股权。
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
董事、监事、高级管理人员 关键管理人员
（1）关键管理人员报酬
项 目 2021 年度发生额 2020 年度发生额
关键管理人员报酬 11,940,854.66 8,776,961.86
十一、股份支付
公司本期授予的各项权益工具总额 91,188,586.91 —
公司本期行权的各项权益工具总额 — —
公司本期失效的各项权益工具总额 — —
公司期末发行在外的股份期权行权价格
— —
的范围和合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权
— —
价格的范围和合同剩余期限
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日市价 —
可行权权益工具数量的确定依据 按实际行权数量确定 —
本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用 —
以权益结算的股份支付计入资本公积的
累计金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用 14,389,193.20 —
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总额
通过《关于调整公司 2021 年股票期权激励计划行权价格的议案》，同意公司对首次授予
的股票期权行权价格进行调整，股票期权行权价格由 20.10 元/股调整为 20.00 元/股。
公司本次对 2021 年股票期权激励计划行权价格的调整对公司的财务状况和经营成
果无实质性影响。
十二、承诺及或有事项
截至 2021 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
江苏亨通光电股份有限公司（“亨通光电”）诉公司合同纠纷案，亨通光电于 2021
年 12 月 22 日向吴江区法院起诉公司，认为公司在气体管道系统的冷却塔工程项目中多
收取了合同结算款，且存在逾期完工的情况，请求法院判令公司返还已支付的合同结算
差价 756,060.93 元及逾期返还差额利息，并支付延期完工及虚假结算违约金 2,333,603.07
元（以实际合同结算金额 7,778,676.91 元的 30%计算）。公司不认可亨通光电的全部诉
讼请求。该案尚在吴江区法院审理中，法院尚未作出一审判决。
江苏亨通光纤科技有限公司（“亨通光纤”）诉公司合同纠纷案，亨通光纤于 2021
年 12 月 22 日向吴江区法院起诉公司，认为公司在一次配主管道工程设备采购项目中多
收取了合同结算款，请求法院判令公司返还已支付的合同结算差价 1,161,427.57 元及逾
期返还差额利息。公司不认可亨通光纤的全部诉讼请求。该案尚在吴江区法院审理中，
法院尚未开庭。
除上述事项外，截至 2021 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
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根据 2022 年 4 月 27 日本公司董事会会议审议通过利润分配预案，以公司 2021 年
税），不送红股，亦不以公积金转增股本。本预案须经 2021 年年度股东大会审议通过
后实施。
除上述事项外，截至 2022 年 4 月 27 日止，本公司不存在应披露的资产负债表日后
事项。
十四、其他重要事项
截至 2021 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
（1）按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
小 计 482,602,286.94 318,133,450.39
减：坏账准备 52,088,076.10 40,544,343.50
合 计 430,514,210.84 277,589,106.89
（2）按坏账计提方法分类披露
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 7,251,546.31 1.50 7,251,546.31 100.00 -
按组合计提坏账准备 475,350,740.63 98.50 44,836,529.79 9.43 430,514,210.84
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类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
合计 482,602,286.94 100.00 52,088,076.10 10.79 430,514,210.84
（续上表）
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 9,096,457.57 2.86 9,096,457.57 100.00 -
按组合计提坏账准备 309,036,992.82 97.14 31,447,885.93 10.18 277,589,106.89
合计 318,133,450.39 100.00 40,544,343.50 12.74 277,589,106.89
坏账准备计提的具体说明：
①于 2021 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款
名 称
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
广西盛和电子科技股份有限公司 3,189,915.00 3,189,915.00 100.00 可能无法收回
蚌埠三颐半导体有限公司 2,259,054.35 2,259,054.35 100.00 可能无法收回
芜湖德豪润达光电科技有限公司 1,702,576.96 1,702,576.96 100.00 可能无法收回
其他单位 100,000.00 100,000.00 100.00 可能无法收回
合 计 7,251,546.31 7,251,546.31 100.00 -
(续上表)
名 称
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
广西盛和电子科技股份有限公司 3,189,915.00 3,189,915.00 100.00 可能无法收回
蚌埠三颐半导体有限公司 2,259,054.35 2,259,054.35 100.00 可能无法收回
芜湖德豪润达光电科技有限公司 1,996,629.33 1,996,629.33 100.00 可能无法收回
大连德豪光电科技有限公司 1,550,858.89 1,550,858.89 100.00 可能无法收回
其他单位 100,000.00 100,000.00 100.00 可能无法收回
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名 称
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
合 计 9,096,457.57 9,096,457.57 100.00 -
②于 2021 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款
账 龄 计提比例 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） 例（%）
合计 475,350,740.63 44,836,529.79 9.43 309,036,992.82 31,447,885.93 10.18
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
（3）本期坏账准备的变动情况
类 别
日 计提 收回或转回 转销或核销 日
应收账款 40,544,343.50 13,401,124.00 1,844,911.26 12,480.14 52,088,076.10
（4）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 12,480.14
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的比例
单位名称 余额 坏账准备余额
（%）
中国电子系统工程第二建
设有限公司
信息产业电子第十一设计
研究院科技工程股份有限 22,585,429.45 4.68 2,228,003.01
公司
四川江化微电子材料有限
公司
东方日升（安徽）新能源有
限公司
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
占应收账款余额的比例
单位名称 余额 坏账准备余额
（%）
晶澳（扬州）太阳能科技有
限公司
合计 90,050,461.26 18.66 6,461,299.08
（1）分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收利息 -
应收股利 -
其他应收款 312,712,296.02 29,367,526.15
合计 312,712,296.02 29,367,526.15
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
小 计 330,729,780.80 32,287,681.43
减：坏账准备 18,017,484.78 2,920,155.28
合计 312,712,296.02 29,367,526.15
②按款项性质分类情况
款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
往来款 311,043,494.45 14,695,261.21
保证金 18,957,367.00 16,947,114.74
备用金及其他 728,919.35 645,305.48
小计 330,729,780.80 32,287,681.43
减：坏账准备 18,017,484.78 2,920,155.28
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
合计 312,712,296.02 29,367,526.15
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 330,697,330.80 17,985,034.78 312,712,296.02
第二阶段 - - -
第三阶段 32,450.00 32,450.00 -
合计 330,729,780.80 18,017,484.78 312,712,296.02
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 330,729,780.80 5.44 17,985,034.78 312,744,746.02 -
合计 330,729,780.80 5.44 17,985,034.78 312,744,746.02 -
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 32,450.00 100.00 32,450.00 - -
按组合计提坏账准备 - - - - -
合计 32,450.00 100.00 32,450.00 - -
B.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 32,255,231.43 2,887,705.28 29,367,526.15
第二阶段 - - -
第三阶段 32,450.00 32,450.00 -
合计 32,287,681.43 2,920,155.28 29,367,526.15
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 32,255,231.43 8.95 2,887,705.28 29,367,526.15 -
合计 32,255,231.43 8.95 2,887,705.28 29,367,526.15 -
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 32,450.00 100.00 32,450.00 - -
按组合计提坏账准备 - - - - -
合计 32,450.00 100.00 32,450.00 - -
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
④坏账准备的变动情况
类 别
其他应收
款
⑤实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
单位名称 款项的性质 账龄 末余额合计数的 坏账准备
日余额
比例(%)
上海徕风工业
往来款 214,900,790.00 1 年以内 64.98 10,745,039.50
科技有限公司
合肥正帆电子
往来款 46,744,840.12 1 年以内 14.13 2,337,242.01
材料有限公司
江苏正帆半导
体设备有限公 往来款 35,212,702.36 1 年以内 10.65 1,760,635.12
司
上海正帆半导 往来款 7,000,000.00 1 年以内 2.12 350,000.00
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占其他应收款期
单位名称 款项的性质 账龄 末余额合计数的 坏账准备
日余额
比例(%)
体设备有限公
司
上海正帆超净
往来款 3,218,860.51 1 年以内 0.97 160,943.03
技术有限公司
合计 307,077,192.99 92.85 15,353,859.66
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 287,889,818.46 7,499,114.38 280,390,704.08 339,144,271.13 7,499,114.38 331,645,156.75
对联营、合营企
- - - - - -
业投资
合计 287,889,818.46 7,499,114.38 280,390,704.08 339,144,271.13 7,499,114.38 331,645,156.75
（1）对子公司投资
被投资单位 本期增加 本期减少 月 31 日减
值准备余额
合肥正帆电子材料有
限公司
上海正帆超净技术有
限公司
江苏正帆华东净化设
备有限公司
上海正帆半导体设备
有限公司
江苏正帆半导体设备
有限公司
香港正帆国际贸易有
限公司
上海硕之鑫工业科技
有限公司
鸿舸半导体设备(上海)
- 65,000,000.00 - 65,000,000.00 - -
有限公司
上海徕风工业科技有
- 100,292,190.38 - 100,292,190.38 - -
限公司
合计 339,144,271.13 168,745,547.33 220,000,000.00 287,889,818.46 - 7,499,114.38
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,628,485,831.19 1,308,291,583.55 963,365,788.10 710,425,178.65
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
项 目
收入 成本 收入 成本
其他业务 120,839.82 - 671,012.92 -
合计 1,628,606,671.01 1,308,291,583.55 964,036,801.02 710,425,178.65
（1）主营业务（分产品）
项 目
收入 成本 收入 成本
电子工艺设备 1,251,204,166.56 1,030,856,255.50 719,136,909.38 535,094,553.34
生物制药设备 166,361,186.01 136,821,813.64 92,164,361.92 85,848,174.40
MRO 188,958,388.36 122,507,607.28 128,032,820.88 74,007,744.14
其他业务 21,962,090.26 18,105,907.13 24,031,695.92 15,474,706.77
合计 1,628,485,831.19 1,308,291,583.55 963,365,788.10 710,425,178.65
（2）收入分解信息
于 2021 年度，营业收入按收入确认时间分解后的信息如下：
项 目 2021 年度
收入确认时间 -
在某一时点确认收入 1,628,606,671.01
在某段时间确认收入 -
合计 1,628,606,671.01
（3）履约义务的说明
对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。
项 目 2021 年度 2020 年度
理财产品收益 1,646,802.12 330,586.30
成本法核算的长期股权投资收益 80,631,245.86 -
合计 82,278,047.98 330,586.30
十六、补充资料
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年度 2020 年度 说明
非流动资产处置损益 106,270.94 265,005.26
越权审批或无正式批准文件的税收返还、
- -
减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密
切相关，按照国家统一标准定额或定量享 16,132,639.98 23,850,016.34
受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金
- -
占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的
投资成本小于取得投资时应享有被投资单 - -
位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 - -
委托他人投资或管理资产的损益 - -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提
- -
的各项资产减值准备
债务重组损益 - -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合
- -
费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允
- -
价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至
- -
合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生
- -
的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保
值业务外，持有交易性金融资产、衍生金
融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易 17,941,471.56 24,057,647.49
性金融资产、衍生金融资产、交易性金融
负债、衍生金融负债和其他债权投资取得
的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转
回
对外委托贷款取得的损益 - -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性
- -
房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当
- -
期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 - -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 249,354.55 -266,041.79
其他符合非经常性损益定义的损益项目 - -
非经常性损益总额 36,274,648.29 58,479,090.23
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年度 2020 年度 说明
减：非经常性损益的所得税影响数 5,321,407.54 8,676,506.20
非经常性损益净额 30,953,240.75 49,802,584.03
减：归属于少数股东的非经常性损益净额 0.06 -
归属于公司普通股股东的非经常性损益净
额
①2021 年度
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 9.37 0.66 -
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
②2020 年度
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 12.01 0.58 -
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
上海正帆科技股份有限公司 财务报表附注
（此页无正文，为《上海正帆科技股份有限公司财务报表附注》签章页）
公司名称：上海正帆科技股份有限公司
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
日期：2022 年 4 月 27 日
上海正帆科技股份有限公司
财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
上海正帆科技股份有限公司（以下简称“正帆科技”、“公司”或“本公司”）成
立于 2009 年 10 月 10 日，于 2015 年 7 月整体为股份有限公司。经中国证券监督管理委
员会证监许可[2020]1588 号文同意，2020 年 8 月，公司首次向社会公开发行人民币普通
股股票 6,423.5447 万股，每股面值 1.00 元，本公司股票在上交所科创板挂牌上市。
本公司现有注册资本及股本总额 27,371.06 万元，注册地址为上海市闵行区春永路
电子工艺设备、生物制药设备、电子气体和 MRO（快速响应、设备维保和系统运营）
服务等。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2023 年 4 月 24 日决议批准
报出。
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司正常营业周期为一年。
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货
币为记账本位币。
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要
性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，均为子公司。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独
列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所
有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债均为以摊余成本计量的金融负债，初始确认后，采用实际利率法
以摊余成本计量。
（4）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，
本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信
用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应
收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、
应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款确定组合均系应收合同款。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收利息
其他应收款组合 2 应收股利
其他应收款组合 3 其他应收款
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 商业承兑汇票
应收款项融资组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
合同资产确定组合的依据如下：
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入
当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司
在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确
认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移金融
资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，继续确认该
金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（7）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、合同
履约成本、库存商品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存
货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”
项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”
项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他
非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，
在“其他非流动资产”项目中列示。
本公司长期股权投资均系对被投资单位实施控制的子公司投资。初始投资成本的确
认方法如下：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益；
B. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；
C.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
本公司对子公司后续计量均采用成本法核算，追加或收回投资时调整长期股权投资
的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。计提资产减值
的方法见附注三、19。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 5.00 4.75
机器设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
运输设备 年限平均法 4 5.00 23.75
电子及其他设备 年限平均法 3-5 5.00 19.00-31.67
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程
转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自
达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值
转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，
再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
本公司无形资产均系使用寿命有限，使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
计算机软件 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、递延所得税
资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用，在受益期内平均摊销。
本公司职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（1）股份支付的种类
本公司股份支付系以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股
份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职
工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易
期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允
价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股
份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的
款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
电子工艺设备和生物制药设备
以产品交付并经验收合格作为风险和报酬的转移时点(即取得验收单)确认销售收入，
收入确认依据为签订的合同、签收单及验收报告。
MRO 业务
为客户提供系统维护、维修、检查以及人员培训等服务，以已提供给客户并经客户
验收后作为风险和报酬的转移时点(即取得服务验收报告) 确认销售收入，收入确认依据
为签订的合同、服务验收报告。
电子电气业务
以产品已交付客户并经客户验收合格作为风险和报酬的转移时点(取得客户签署的
送货单（签收单)时确认收入) 确认销售收入，收入确认依据为签订的合同、签收单。
其他业务
除电子工艺设备和生物制药设备以外，以产品交付并经验收合格作为风险和报酬的
转移时点(即取得验收单)确认销售收入，收入确认依据为签订的合同、签收单及验收报
告。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
③政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合
金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，
超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资产
与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
• 租赁负债的初始计量金额；
• 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
• 承租人发生的初始直接费用；
• 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（月） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 平均年限法 36-99 - 12%-33%
②租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款
额包括以下五项内容:
• 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
• 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
• 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
• 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
• 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
• 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
• 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
（1）计提标准
①根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企[2012]16 号)规定，危险品
生产与储存企业以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平
均逐月提取，具体计提标准如下：
营业收入不超过 1,000 万元的，按照 4%提取；
营业收入超过 1,000 万元至 1 亿元的部分，按照 2%提取；
营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 0.5%提取；
营业收入超过 10 亿元的部分，按照 0.2%提取。
②根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企[2012]16 号)规定，建设工
程施工企业以建筑安装工程造价为计提依据，机电安装工程安全生产费用提取标准为
③根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企[2012]16 号)规定，机械制
造企业以上年度实际营业收入为计提依据，采用超额累退方式按照以下标准平均逐月提
取，具体计提标准如下：
营业收入不超过 1,000 万元的，按照 2%提取；
营业收入超过 1,000 万元至 1 亿元的部分，按照 1%提取；
营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 0.2%提取；
营业收入超过 10 亿元至 50 亿元的部分，按照 0.1%提取；
营业收入超过 50 亿元的部分，按照 0.05%提取。
①根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财资〔2022〕136 号)规定，危
险品生产与储存企业以上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提
金额，并逐月平均提取。具体如下：
上一年度营业收入不超过 1000 万元的，按照 4.5%提取；
上一年度营业收入超过 1000 万元至 1 亿元的部分，按照 2.25%提取；
上一年度营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 0.55%提取；
上一年度营业收入超过 10 亿元的部分，按照 0.2%提取。
②根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财资〔2022〕136 号)规定，建
设工程施工企业以建筑安装工程造价为依据，于月末按工程进度计算提取企业安全生产
费用。提取标准为 2%。
③根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财资〔2022〕136 号)规定，机
械制造企业以上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并
逐月平均提取。具体如下：
上一年度营业收入不超过 1000 万元的，按照 2.35%提取；
上一年度营业收入超过 1000 万元至 1 亿元的部分，按照 1.25%提取；
上一年度营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 0.25%提取；
上一年度营业收入超过 10 亿元至 50 亿元的部分，按照 0.1%提取；
上一年度营业收入超过 50 亿元的部分，按照 0.05%提取。
（2）核算方法
安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科
目。提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形
成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定
可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认
相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
（1）重要会计政策变更
号）（以下简称“解释 15 号”），其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者
研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”（以下简称“试运行销售的会计处
理规定”）和“关于亏损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。执行解释 15 号的
相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
号，以下简称解释 16 号），其中“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所
得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支
付的会计处理”内容自公布之日起施行。执行解释 16 号的相关规定对本公司报告期内财
务报表未产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入
增值税 为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣 6%、9%、13%（注 1）
的进项税额后，差额部分为应交增值税。
城市维护建设税 应缴流转税 7%、5%
教育费附加 应缴流转税 3%
地方教育费附加 应缴流转税 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%、16.5%
注 1：从事设备运维服务等适用税率 6%；从事工程和安装服务等适用税率 9%；从事销售设备
等适用税率 13%。
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
香港正帆 16.5%
本公司于 2022 年 10 月 12 日通过高新技术企业复审，公司自 2022 年起连续三年享
受高新技术企业 15%的优惠税率。本公司报告期内适用高新技术企业 15%的所得税税率。
合肥正帆于 2022 年 10 月 18 日通过高新技术企业复审。根据相关规定，合肥正帆
自 2022 年起连续三年享受高新技术企业 15%的优惠税率。合肥正帆报告期内适用高新
技术企业 15%的所得税税率。
江苏半导体 2021 年 11 月 3 日取得高新技术企业证书。根据相关规定，江苏半导体
自 2021 年起连续三年享受高新技术企业 15%的优惠税率。江苏半导体报告期内适用高
新技术企业 15%的所得税税率。
根据《财政部税务总局科技部公告 2022 年第 28 号》等税收优惠政策，高新技术企
业在 2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间新购置的设备、器具，允许当年一次
性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行 100%加计扣除。现行适用研发
费用税前加计扣除比例 75%的企业，在 2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间，
税前加计扣除比例提高至 100%。
五、合并财务报表项目注释
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
库存现金 3,200.00 18,844.20
银行存款 1,216,515,556.00 612,603,642.06
其他货币资金 971,196.05 2,037,470.81
应收利息 6,242,862.30 6,192,087.67
合计 1,223,732,814.35 620,852,044.74
其中：存放在境外的款项总额 106,383.92 97,202.05
（1）其他货币资金中的 969,598.81 元系保函保证金，为使用受限资金。
（2）货币资金 2022 年末较 2021 年末增长 97.11%，主要系公司业务规模增加，新
增信用借款所致。
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
其中：结构性存款产品 30,202,652.05 20,036,986.30
交易性金融资产 2022 年末较 2021 年末增长 50.73%，主要系本期购买结构性存款
较多所致。
（1）分类列示
种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 208,440,314.13 - 208,440,314.13 123,725,574.46 - 123,725,574.46
商业承兑汇票 18,357,210.08 1,538,394.82 16,818,815.26 14,894,677.08 1,580,945.61 13,313,731.47
合计 226,797,524.21 1,538,394.82 225,259,129.39 138,620,251.54 1,580,945.61 137,039,305.93
（2）期末本公司无已质押的应收票据。
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 - 183,507,597.68
商业承兑汇票 - 12,509,409.00
合计 - 196,017,006.68
（4）应收票据 2022 年末较 2021 年末增长 64.38%，主要系本期票据结算方式较多
所致。
（1）按账龄披露
账龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
账龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
小计 917,334,688.02 561,254,950.60
减：坏账准备 95,950,096.98 63,037,648.96
合计 821,384,591.04 498,217,301.64
（2）按坏账计提方法分类披露
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 8,607,292.18 0.94 8,607,292.18 100.00 -
按组合计提坏账准备 908,727,395.84 99.06 87,342,804.80 9.61 821,384,591.04
合计 917,334,688.02 100.00 95,950,096.98 10.46 821,384,591.04
（续上表）
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 8,764,746.31 1.56 8,764,746.31 100.00 -
按组合计提坏账准备 552,490,204.29 98.44 54,272,902.65 9.82 498,217,301.64
合计 561,254,950.60 100.00 63,037,648.96 11.23 498,217,301.64
坏账准备计提的具体说明：
①于 2022 年 12 月 31 日和 2021 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款
名称
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
广西盛和电子科技股份有限公司 3,189,915.00 3,189,915.00 100.00 可能无法收回
蚌埠三颐半导体有限公司 2,259,054.35 2,259,054.35 100.00 可能无法收回
芜湖德豪润达光电科技有限公司 1,702,576.96 1,702,576.96 100.00 可能无法收回
其他单位 1,455,745.87 1,455,745.87 100.00 可能无法收回
合计 8,607,292.18 8,607,292.18 100.00
（续上表）
名称 2021 年 12 月 31 日
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
广西盛和电子科技股份有限公司 3,189,915.00 3,189,915.00 100.00 可能无法收回
蚌埠三颐半导体有限公司 2,259,054.35 2,259,054.35 100.00 可能无法收回
芜湖德豪润达光电科技有限公司 1,702,576.96 1,702,576.96 100.00 可能无法收回
其他单位 1,613,200.00 1,613,200.00 100.00 可能无法收回
合计 8,764,746.31 8,764,746.31 100.00
②于 2022 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款
账龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
合计 908,727,395.84 87,342,804.80 9.61 552,490,204.29 54,272,902.65 9.82
（3）本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
类别 外币报表折算
差异
应收账款 63,037,648.96 32,487,995.86 - - -424,452.16 95,950,096.98
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的
单位名称 余额 坏账准备余额
比例（%）
信息产业电子第十一设计研究院科技
工程股份有限公司
中国电子系统工程第二建设有限公司 36,983,415.87 4.03 3,651,894.06
中建凯德电子工程设计有限公司 35,815,263.18 3.90 2,294,635.51
绍兴中芯集成电路制造股份有限公司 31,236,678.13 3.41 1,743,596.11
陕西建工第六建设集团有限公司 26,520,000.00 2.89 1,326,000.00
合计 214,961,233.28 23.43 15,547,447.64
（5）应收账款 2022 年末较 2021 年末增长 64.86%，主要系本期业务规模增加所致。
项目 2022 年 12 月 31 日公允价值 2021 年 12 月 31 日公允价值
应收银行承兑票据 69,251,202.39 89,301,942.08
（1）期末本公司无已质押的应收票据。
（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据已终止确认为 114,794,796.47 元。
（3）应收款项融资 2022 年末较 2021 年末下降 22.45%，主要系大型商业银行和全
国性股份制商业银行承兑的银行承兑汇票结算减少所致。
（1）预付款项按账龄列示
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 140,870,944.86 100.00 90,491,343.43 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额合计
单位名称 2022 年 12 月 31 日余额
数的比例(%)
GardnerCryogenics 20,573,080.17 14.60
上品兴业氟塑料（嘉兴）有限公司 16,840,537.40 11.95
威卡国际贸易(上海)有限公司 4,815,957.26 3.42
江苏第逸环保设备有限公司 4,448,822.47 3.16
江苏泰氟龙防腐设备有限公司 3,747,936.00 2.66
合计 50,426,333.30 35.79
（3）预付款项 2022 年末较 2021 年末增长 55.67%，主要系本期业务规模增长预付
货款增加所致。
（1）按账龄披露
账龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
小计 30,915,691.58 25,966,549.94
减：坏账准备 3,804,182.82 3,076,107.65
合计 27,111,508.76 22,890,442.29
（2）按款项性质分类情况
款项性质 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
保证金 28,623,079.33 25,084,546.69
往来款 2,000,000.00 -
备用金及其他 292,612.25 882,003.25
小计 30,915,691.58 25,966,549.94
减：坏账准备 3,804,182.82 3,076,107.65
合计 27,111,508.76 22,890,442.29
（3）按坏账计提方法分类披露
A.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 30,883,241.58 3,771,732.82 27,111,508.76
第二阶段 - - -
第三阶段 32,450.00 32,450.00 -
合计 30,915,691.58 3,804,182.82 27,111,508.76
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 30,883,241.58 12.21 3,771,732.82 27,111,508.76 -
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
合计 30,883,241.58 12.21 3,771,732.82 27,111,508.76 -
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 32,450.00 100.00 32,450.00 - -
按组合计提坏账准备 - - - - -
合计 32,450.00 100.00 32,450.00 - -
B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 25,934,099.94 3,043,657.65 22,890,442.29
第二阶段 - - -
第三阶段 32,450.00 32,450.00 -
合计 25,966,549.94 3,076,107.65 22,890,442.29
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 25,934,099.94 11.74 3,043,657.65 22,890,442.29
合计 25,934,099.94 11.74 3,043,657.65 22,890,442.29
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 32,450.00 100.00 32,450.00 -
按组合计提坏账准备 - - - -
合计 32,450.00 100.00 32,450.00 -
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
（4）坏账准备的变动情况
本期变动金额
类别 2021 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款 3,076,107.65 728,075.17 - - 3,804,182.82
按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
单位名称 款项的性质 账龄 末余额合计数的 坏账准备
余额
比例(%)
世源科技工程有
保证金 3,700,000.00 2 年以内 11.97 345,000.00
限公司
苏州华业气体制
往来款 2,000,000.00 1 年以内 6.47 100,000.00
造有限公司
海宁正泰太阳能
保证金 1,600,000.00 1 年以内 5.18 80,000.00
科技有限公司
中联国际工程管
保证金 1,000,000.00 1 年以内 3.23 50,000.00
理有限公司
通威太阳能（眉
保证金 800,000.00 1 年以内 2.59 40,000.00
山）有限公司
合计 9,100,000.00 29.44 615,000.00
（1）存货分类
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
原材料 855,151,718.29 1,492,594.91 853,659,123.38 235,741,175.14 641,875.62 235,099,299.52
在产品 4,731,495.27 - 4,731,495.27 2,278,420.64 - 2,278,420.64
库存商品 28,506,998.33 785,383.41 27,721,614.92 11,403,558.16 961,955.18 10,441,602.98
合同履约
成本
合计 2,000,902,028.82 17,488,077.38 1,983,413,951.44 1,073,406,541.71 11,344,621.71 1,062,061,920.00
（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备
本期变动金额
项目 2021 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
计提 转销
原材料 641,875.62 1,282,577.45 431,858.16 1,492,594.91
库存商品 961,955.18 465,858.11 642,429.88 785,383.41
合同履约成本 9,740,790.91 6,350,352.88 881,044.73 15,210,099.06
本期变动金额
项目 2021 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
计提 转销
合计 11,344,621.71 8,098,788.44 1,955,332.77 17,488,077.38
（3）存货 2022 年末较 2021 年末增长 86.75%，主要系期末在执行合同规模增加所
致。
（1）合同资产情况
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
未到期的
质保金
（2）按合同资产减值准备计提方法分类披露
类别 账面余额 减值准备
整个存续期预期 账面价值
金额 比例(%) 金额
信用损失率(%)
按组合 1 计
提减值准备
（续上表）
类别 账面余额 减值准备
整个存续期预期 账面价值
金额 比例(%) 金额
信用损失率(%)
按组合 1 计
提减值准备
（3）合同资产减值准备变动情况
项目 2021 年 12 月 31 日 本期计提 本期转回 本期转销/核销 2022 年 12 月 31 日
合同资产 8,921,293.80 - 205,479.14 - 8,715,814.66
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
增值税留抵 71,429,510.31 52,073,638.96
因股份支付事项形成的资本公
积的影响（注）
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
上海中登备付金（行权款） 7,587,093.16 -
预缴企业所得税 1,380,711.52 112,597.57
合计 102,735,114.31 52,186,236.53
注：系因 2022 年股票期权行权的可抵扣金额（行权时的股票公允价值与激励对象
支付的行权金额之间的差额）的所得税影响。
其他流动资产 2022 年末较 2021 年末增长 96.86%，主要系本期增值税留抵税额和
因股份支付事项形成的资本公积的影响所致。
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
非上市权益工具投资 22,252,000.00 20,000,000.00
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
权益工具投资 244,056,000.00 162,557,604.60
其他非流动金融资产 2022 年末较 2021 年末增长 50.14%，主要系公司本期增加对
苏州安芯同盈创业投资合伙企业（有限合伙）、丽水文德贰号股权投资合伙企业（有限
合伙）的权益性投资以及股权投资公允价值变动所致。
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子及其他设备 合计
一、账面原值：
（1）购置 142,440,561.47 41,073,286.13 889,415.94 6,759,338.85 191,162,602.39
（2）在建工程转入 27,683,602.03 9,742,724.63 - 885,145.08 38,311,471.74
（1）处置或报废 - - - 19,339.00 19,339.00
二、累计折旧
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子及其他设备 合计
（1）计提 14,145,685.58 18,013,411.90 1,339,607.20 2,876,340.63 36,375,045.31
（1）处置或报废 - - - 5,511.35 5,511.35
三、减值准备
四、固定资产账面价值
价值
价值
（1）截至 2022 年期末，子公司鸿舸金额为 142,440,561.47 元的房屋建筑物产权登
记手续正在办理中。
（2）固定资产 2022 年末较 2021 年末增长 58.37%，主要系子公司鸿舸购入厂房所
致。
（1）在建工程情况
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
潍坊高纯大宗项目 18,004,481.31 - 18,004,481.31 - - -
合肥高纯氢气项目 11,303,313.70 - 11,303,313.70 - - -
新能源、新光源、半导体行
业关键配套装备和工艺开发 1,344,313.55 - 1,344,313.55 2,367,898.64 - 2,367,898.64
配套生产力提升项目
泛半导体行业核心配套装备
国产化研发、生产与办公基 1,019,442.28 - 1,019,442.28 39,782,435.69 - 39,782,435.69
地建设项目
超高纯砷化氢、磷化氢扩产
及办公楼建设项目
D3、D4 厂房装修改造 3,410,448.31 - 3,410,448.31 1,923,892.23 - 1,923,892.23
丽水工业气体工程项目 376,538.25 - 376,538.25 - - -
智能化生物制药研发生产基
- - - 2,231,467.91 - 2,231,467.91
地项目厂房装修工程
电子特种材料生产项目二期 - - - 252,487.57 - 252,487.57
电子特种材料生产项目一期 - - - 231,785.34 - 231,785.34
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
零星工程 1,460,356.85 - 1,460,356.85 1,224,597.00 - 1,224,597.00
合计 44,057,005.80 - 44,057,005.80 65,485,726.45 - 65,485,726.45
（2）重要在建工程项目变动情况
预算数（万 2021 年 12 月 本期转入固定 本期其他减少 2022 年 12 月
项目名称 本期增加金额
元） 31 日 资产金额 金额（注） 31 日
潍坊高纯大宗项目 15,000.00 - 19,427,632.59 - 1,423,151.28 18,004,481.31
合肥高纯氢气项目 16,000.00 - 11,303,313.70 - - 11,303,313.70
新能源、新光源、半导体
行业关键配套装备和工艺 7,515.54 2,367,898.64 10,375,012.67 10,787,394.66 611,203.10 1,344,313.55
开发配套生产力提升项目
泛半导体行业核心配套装
备国产化研发、生产与办 7,523.35 39,782,435.69 - 2,766,515.07 35,996,478.34 1,019,442.28
公基地建设项目
超高纯砷化氢、磷化氢扩
产及办公楼建设项目
丽水工业气体工程项目 25,000.00 - 376,538.25 - - 376,538.25
合计 89,191.89 59,621,496.40 60,331,855.54 34,903,582.61 45,863,568.69 39,186,200.64
注：本期重要在建工程其他减少金额 45,863,568.69 元，其中转入无形资产 297,875.19 元，转入长期待摊费用
（续上表）
工程累计投入
利息资本化 其中：本期利息 本期利息资
项目名称 占预算比例 资金来源
累计金额 资本化金额 本化率(%)
(%)
潍坊高纯大宗项目 12.95 - - - 自筹
合肥高纯氢气项目 7.06 - - - 自筹/募投
新能源、新光源、半导体行业关键配套装
备和工艺开发配套生产力提升项目
泛半导体行业核心配套装备国产化研发、
生产与办公基地建设项目
超高纯砷化氢、磷化氢扩产及办公楼建设
项目
丽水工业气体工程项目 0.15 - - - 自筹
合计 - - - - -
项目 房屋及建筑物
一、账面原值：
项目 房屋及建筑物
二、累计折旧
三、减值准备
四、账面价值
旧费用为 10,618,827.44 元，计入制造费用的折旧费用为 1,249,600.44 元。
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 计算机软件 合计
一、账面原值
（1）购置 77,577,824.70 6,212,687.78 83,790,512.48
（2）在建工程转入 - 297,875.19 297,875.19
（1）处置 - - -
二、累计摊销
项目 土地使用权 计算机软件 合计
（1）计提 2,742,786.79 3,553,735.81 6,296,522.60
（1）处置 - - -
三、减值准备
四、账面价值
（2）截止 2022 年末，公司无形资产无抵押受限情况。
（3）无形资产 2022 年末较 2021 年末增长 109.46%，主要系新购置土地使用权所
致。
本期减少
项目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 2022 年 12 月 31 日
本期摊销 其他减少
租赁厂房
改造支出
长期待摊费用 2022 年末较 2021 年末大幅增长，主要系本期租赁生产厂房改造支出
增加所致。
（1）未经抵销的递延所得税资产
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 31,291,823.36 15,003,629.63 66,972,218.49 10,303,960.89
存货跌价准备 17,278,343.91 2,591,767.77 10,958,316.46 1,647,067.96
内部交易未实现利润 63,661,302.60 9,549,195.39 79,433,599.53 11,915,039.93
递延收益 9,983,875.00 1,609,181.25 10,276,875.00 1,541,531.25
未行权的股份支付 1,675,547.40 251,332.11 10,913,238.80 1,654,958.69
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
公允价值变动 7,427,000.00 1,114,050.00 - -
合计 131,317,892.27 30,119,156.15 178,554,248.28 27,062,558.72
（2）未经抵销的递延所得税负债
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
金融资产公允价值
变动
固定资产一次性税
前扣除
合计 84,270,868.74 12,640,630.31 39,104,590.90 5,865,688.64
（3）未确认递延所得税资产明细
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
存货跌价准备 209,733.48 386,305.25
递延收益 - 5,257,835.65
未行权的股份支付 6,076,392.84 3,475,954.40
坏账准备 20,166,893.30 9,643,777.53
可抵扣亏损 74,118,978.12 24,120,366.47
合计 100,571,997.74 42,884,239.30
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
合计 74,118,978.12 24,120,366.47
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
预付工程款 50,947,293.70 9,484,500.00
预付股权转让款 7,940,433.84 -
预付设备款 4,066,670.18 9,343,830.10
预付房屋土地款 1,920,000.00 51,110,972.00
其他 620,957.67 -
合计 65,495,355.39 69,939,302.10
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
信用借款 930,400,000.00 80,000,000.00
短期借款利息 1,803,393.69 83,083.32
合计 932,203,393.69 80,083,083.32
短期借款 2022 年末较 2021 年末增长较大，主要系本期新增信用借款补充流动资金
所致。
种类 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 116,816,985.40 13,561,646.19
应付票据 2022 年末较 2021 年末大幅增长，主要系本期以票据方式支付货款增加所
致。
（1）按性质列示
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
材料采购款 811,828,115.04 472,947,124.20
分包款 196,395,965.58 153,287,245.26
工程款 31,843,768.67 8,902,701.77
设备款 7,696,845.63 477,695.00
其他 4,018,889.84 5,026,367.15
合计 1,051,783,584.76 640,641,133.38
（2）应付账款 2022 年末较 2021 年末增长 64.18%，主要系 2022 年度客户订单增
加，应付材料采购及分包款增加所致。
（3）期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
预收项目款 1,111,451,343.24 721,238,442.77
合同负债 2022 年末较 2021 年末增长 54.10%，主要系 2022 年度客户订单增加，预
收项目款增加所致。
（1）应付职工薪酬列示
项目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 57,055,876.48 301,086,752.72 284,796,237.63 73,346,391.57
二、离职后福利-设定提
存计划
三、辞退福利 54,000.00 843,869.83 167,000.00 730,869.83
合计 58,788,039.41 327,109,063.43 309,495,488.94 76,401,613.90
（2）短期薪酬列示
项目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
一、工资、奖金、津贴
和补贴
二、职工福利费 - 11,689,052.05 11,632,646.18 56,405.87
三、社会保险费 1,036,398.58 16,384,224.88 15,043,538.06 2,377,085.40
其中：医疗保险费 1,003,496.38 15,908,342.08 14,585,509.36 2.326,329.10
工伤保险费 30,686.17 431,577.54 414,231.71 48,032.00
生育保险费 2,216.03 44,305.26 43,796.99 2,724.30
四、住房公积金 668,449.68 9,897,441.68 9,631,663.78 934,227.58
五、工会经费和职工教
育经费
合计 57,055,876.48 301,086,752.72 284,796,237.63 73,346,391.57
（3）设定提存计划列示
项目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
合计 1,678,162.93 25,178,440.88 24,532,251.31 2,324,352.50
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
增值税 15,050,803.21 475,184.12
个人所得税 1,483,413.87 1,112,139.79
企业所得税 5,491,694.32 5,336,543.14
城市维护建设税 1,086,929.45 1,585,019.14
教育费附加 1,012,348.87 1,624,844.82
房产税 693,794.92 652,180.52
土地使用税 392,821.59 112,886.78
其他税费 917,103.92 379,672.18
合计 26,128,910.15 11,278,470.49
应交税费 2022 年末较 2021 年末上升 131.67%，主要系期末应交增值税及未缴的个
人所得税增加所致。
（1）分类列示
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应付股利 244.32 100.00
其他应付款 70,857,652.69 7,051,344.73
合计 70,857,897.01 7,051,444.73
（2）其他应付款
项目（按性质） 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
购买厂房款 54,187,835.24 -
暂收款 5,300,000.00 -
代扣代缴社保等 2,443,152.56 1,457,398.20
保证金 1,006,229.23 781,788.00
其他 7,920,435.66 2,812,158.53
项目（按性质） 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
股权转让款 - 2,000,000.00
合计 70,857,652.69 7,051,344.73
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
待转销项税额 3,353,763.92 27,487,317.17
其他流动负债 2022 年末较 2021 年末减少 87.80%，主要系随预收合同款开具了增
值税发票所致。
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款 20,020,000.00 -
租赁负债 14,284,760.04 7,694,829.35
合计 34,304,760.04 7,694,829.35
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2022 年利率区间
信用借款 60,074,666.67 - LPR 利率减 45 基点
减：一年内到期的长期借款 20,020,000.00 - -
合计 40,054,666.67 - -
长期借款 2022 年末较 2021 年末大幅增长，主要系本期新增信用借款补充流动资金
所致。
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
租赁付款额 74,139,065.65 69,071,122.95
减：未确认融资费用 8,471,386.63 10,071,783.41
小计 65,667,679.02 58,999,339.54
减：一年内到期的租赁负债 14,284,760.04 7,694,829.35
合计 51,382,918.98 51,304,510.19
（1）递延收益情况
项目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
政府补助 15,534,710.65 4,868,500.00 6,834,675.12 13,568,535.53
（2）涉及政府补助的项目
补助项目
新能源新光源，半导体行
业关键配送装备和工艺开 4,614,375.00 - - 267,500.00 4,346,875.00 与资产相关
发项目
上海市经济和信息化委员
会，高质量 24 批生物医药 2,875,000.00 - - - 2,875,000.00 与收益相关
财政补贴
项目投资奖励基金 2,403,546.69 - - 141,705.00 2,261,841.69 与资产相关
"借转补"专项扶持资金 1,725,827.30 - - 284,550.10 1,441,277.20 与资产相关
上海市闵行区高新技术产
业化促进中心，2022 年度
- 953,500.00 - - 953,500.00 与资产相关
闵行区先进制造业政策拟
扶持项目
二期技改项目 434,086.66 - - 56,620.02 377,466.64 与资产相关
三甲基铝集中供应系统技
术改造项目
建设专项资金（第三批）
肥东县财政国库支付中
心，经信局付 2019 年肥东
县促进经济高质量发展政
策奖补
肥东县应急管理局-应急
局付危化防控监测信息系
统奖补资金，肥东县财政
国库支付中心
上海市闵行区科学技术委
员会，重大产业技术项目 400,000.00 - - - 400,000.00 与收益相关
财政补贴
氢气纯化器技术改造 90,400.00 - - 9,600.00 80,800.00 与资产相关
高纯材料部件性能分析及
检测平台项目财政补贴
上海市闵行区高新技术产
业化促进中心，2021 年度
闵行区先进制造业政策扶
持项目
- 665,000.00 - 665,000.00 - 与收益相关
(产业技术创新)
合计 15,534,710.65 4,868,500.00 - 6,834,675.12 13,568,535.53
本次增减变动
项目 2021 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
发行新股 其他 小计
本次增减变动
项目 2021 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
发行新股 其他 小计
股份总数 256,500,000.00 9,437,854.00 7,772,752.00 17,210,606.00 273,710,606.00
限公司、深圳纽富斯投资管理有限公司纽富斯雪宝 16 号私募证券投资基金、王莉发行
本公司股票的数量为 9,437,854 股，募集资金共计人民币 182,999,989.06 元。
其他本期增加系股权激励计划中股票期权行权所致。
项目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
股本溢价 1,082,848,715.19 338,924,237.19 - 1,421,772,952.38
其他资本公积 14,389,193.20 60,892,676.34 17,723,626.81 57,558,242.73
合计 1,097,237,908.39 399,816,913.53 17,723,626.81 1,479,331,195.11
（1）股本溢价本期增加主要系本年度发行新股、股票期权行权形成。
（2）其他资本公积本期增加 45,937,202.50 元系公司本期向激励对象授予股票期权
产生的股份支付费用,本期减少 17,723,626.81 元系激励对象行权所致;本期激励对象股票
行权形成可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税资产
同时增加资本公积为 14,955,473.84 元。
项目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
库存股 - 80,002,693.41 - 80,002,693.41
本期公司通过上海证券交易所交易系统以集中竞价交易方式累计回购公司股份
人民币 80,002,693.41 元（不含印花税、交易佣金等交易费用）。
本期发生金额
减：前期计 减：前期
项目 本期所得税前 减：所得税费 税后归属于
发生额 用 母公司
期转入损 当期转入 数股东
益 留存收益
本期发生金额
减：前期计 减：前期
项目 本期所得税前 减：所得税费 税后归属于
发生额 用 母公司
期转入损 当期转入 数股东
益 留存收益
外币财
务报表
-1,021,117.31 -1,180,692.10 - - - -1,180,692.10 - -2,201,809.41
折算差
额
其他权
益工具
- -7,748,000.00 - - -1,194,300.00 -6,553,700.00 - -6,553,700.00
公允价
值变动
合计 -1,021,117.31 -8,928,692.10 - - -1,194,300.00 -7,734,392.10 - -8,755,509.41
项目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
安全生产费 17,774,251.78 21,481,823.38 14,455,096.62 24,800,978.54
项目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
法定盈余公积 44,131,183.49 14,177,792.81 - 58,308,976.30
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润 10％
提取法定盈余公积金。
项目 2022 年度 2021 年度
调整前上期末未分配利润 449,778,020.51 322,635,004.40
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） - -
调整后期初未分配利润 449,778,020.51 322,635,004.40
加：本期归属于母公司所有者的净利润 258,675,666.49 168,402,808.59
减：提取法定盈余公积 14,177,792.81 15,609,792.48
应付普通股股利 33,858,555.90 25,650,000.00
期末未分配利润 660,417,338.29 449,778,020.51
项目
收入 成本 收入 成本
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,704,536,844.01 1,962,015,857.23 1,836,334,960.54 1,355,966,581.07
其他业务 205,729.86 40,627.55 429,470.73 45,183.30
合计 2,704,742,573.87 1,962,056,484.78 1,836,764,431.27 1,356,011,764.37
（1）主营业务（分产品）
产品名称
收入 成本 收入 成本
电子工艺设备 1,898,530,305.31 1,373,483,553.39 1,283,465,857.04 965,016,963.23
生物制药设备 344,503,519.38 260,598,311.27 167,696,188.02 125,022,922.13
MRO 214,713,664.81 126,066,033.31 187,526,772.28 111,327,141.56
电子气体 242,598,092.72 199,596,971.11 175,684,052.94 141,061,538.50
其他业务 4,191,261.79 2,270,988.15 21,962,090.26 13,538,015.65
合计 2,704,536,844.01 1,962,015,857.23 1,836,334,960.54 1,355,966,581.07
营业收入和营业成本 2022 年度较 2021 年度分别增长 47.26%和 44.69%，主要系本
期电子工艺及生物制药设备业务和电子气体、MRO 业务规模增长所致。
（2）收入分解信息
于 2022 年度，营业收入按收入确认时间分解后的信息如下：
项目 2022 年度 2021 年度
收入确认时间
在某一时点确认收入 2,704,742,573.87 1,836,764,431.27
项目 2022 年度 2021 年度
城市维护建设税 2,717,382.59 3,100,636.04
教育费附加 2,253,273.08 3,072,361.23
房产税 1,661,976.59 2,493,431.97
土地使用税 1,371,619.57 451,547.10
其他税种 3,183,245.59 1,904,989.38
合计 11,187,497.42 11,022,965.72
项目 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 21,900,482.63 19,396,433.52
咨询服务费 6,542,320.43 5,596,099.09
差旅费 5,212,281.34 2,712,771.43
业务招待费 3,268,119.05 2,930,308.66
股份支付费用 1,622,116.82 607,586.33
广告宣传费 527,886.02 2,109,980.68
其他 8,705,621.16 7,393,073.61
合计 47,778,827.45 40,746,253.32
项目 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 128,269,267.02 94,792,803.18
股份支付费用 42,930,076.42 13,218,029.28
折旧与摊销 29,009,199.61 22,409,828.80
中介机构服务费用 10,216,666.63 9,522,004.66
IT 及软件平台技术服务费 8,159,769.24 4,932,867.83
业务招待费 6,596,177.38 5,488,385.38
管理咨询服务费 5,680,819.06 5,537,191.34
财产保险费 5,237,328.98 1,912,659.14
差旅费 4,947,991.27 3,125,676.93
维修费 2,126,395.04 2,314,217.36
租赁费 2,007,523.56 1,227,570.86
其他费用 20,522,550.83 16,891,114.28
合计 265,703,765.04 181,372,349.04
管理费用 2022 年度较 2021 年度增长 46.50%，主要系管理人员薪酬及股份支付等
费用增加所致。
项目 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 74,766,718.62 41,917,932.36
物料消耗 60,551,601.77 25,684,644.27
折旧与摊销 3,118,281.05 1,206,234.93
项目 2022 年度 2021 年度
股份支付费用 1,385,009.26 563,577.59
其他 10,086,492.27 8,848,626.40
合计 149,908,102.97 78,221,015.55
研发费用 2022 年度较 2021 年度增长 91.65%，主要系研发人员薪酬及物料消耗增
加所致。
项目 2022 年度 2021 年度
利息支出 18,245,032.93 3,679,979.57
其中：租赁负债利息支出 2,647,213.01 2,925,380.93
减：利息收入 13,370,772.45 8,537,613.06
利息净支出 4,874,260.48 -4,857,633.49
汇兑损失 4,020,578.60 2,816,730.46
减：汇兑收益 3,363,718.03 2,576,120.95
汇兑净损失 656,860.57 240,609.51
银行手续费 2,039,859.36 1,030,954.98
合计 7,570,980.41 -3,586,069.00
财务费用 2022 年度较 2021 年度大幅增长，主要系本期利息支出增加所致。
项目 2022 年度 2021 年度 与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政府补助
其中：与递延收益相关的政府补助 869,675.12 865,675.10 与资产相关
与递延收益相关的政府补助 5,965,000.00 2,000,000.00 与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入其他收
益的项目
企业扶持资金补助 6,680,000.00 10,040,000.00 与收益相关
税收返还 263,752.56 1,203,067.57 与收益相关
教育附加金补贴 412,174.00 858,760.00 与收益相关
泰州市长三角地区特色产业基地政策，
新产品项目类的奖励
稳岗补助 361,146.78 - 与收益相关
其他补助 4,883,291.05 1,165,137.31 与收益相关
项目 2022 年度 2021 年度 与资产相关/与收益相关
合计 19,979,939.51 16,132,639.98
项目 2022 年度 2021 年度
结构性存款 697,252.05 1,646,802.12
产生公允价值变动收益的来源 2022 年度 2021 年度
交易性金融资产 165,665.75 673,934.24
其他非流动金融资产 25,535,381.70 15,620,735.20
合计 25,701,047.45 16,294,669.44
项目 2022 年度 2021 年度
应收票据坏账损失 42,550.79 -364,287.57
应收账款坏账损失 -32,487,995.86 -14,218,423.46
其他应收款坏账损失 -728,075.17 -674,382.93
合计 -33,173,520.24 -15,257,093.96
项目 2022 年度 2021 年度
一、存货跌价损失及合同履约成本减值
-8,098,788.44 -4,718,574.90
损失
二、合同资产减值损失 205,479.14 -4,088,795.06
合计 -7,893,309.30 -8,807,369.96
项目 2022 年度 2021 年度
处置固定资产的处置利得或损失 -13,827.65 127,887.76
项目 2022 年度 2021 年度
违约赔偿收入 2,035,398.06 -
固定资产报废利得 1,294.87 2,340.73
其他 384,312.37 511,595.99
项目 2022 年度 2021 年度
合计 2,421,005.30 513,936.72
项目 2022 年度 2021 年度
公益性捐赠支出 80,000.00 130,000.00
罚款支出 583.15 18,467.43
非流动资产毁损报废损失 - 23,957.55
其他 171,765.05 113,774.01
合计 252,348.20 286,198.99
（1）所得税费用的组成
项目 2022 年度 2021 年度
当期所得税费用 9,284,876.02 19,305,267.60
递延所得税费用 -2,469,681.23 -4,095,481.16
合计 6,815,194.79 15,209,786.44
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 2022 年度 2021 年度
利润总额 268,003,154.72 183,341,425.38
按 15%适用税率计算的所得税费用 40,200,473.21 27,501,213.81
子公司适用不同税率的影响 1,100,338.50 3,270,051.64
调整以前期间所得税的影响 43,615.79 342,414.07
非应税收入的影响 -2,124,682.61 -2,137,407.92
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 9,724,926.43 1,796,849.98
使用前期未确认递延所得税资产的可抵
-25,629,652.90 -7,007,222.88
扣亏损的影响（注）
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂
时性差异或可抵扣亏损的影响
固定资产加计扣除 -2,894,487.57 -
研发费用加计扣除 -23,296,701.01 -11,576,409.14
所得税费用 6,815,194.79 15,209,786.44
注：因股票期权行权导致使用前期未确认递延所得税资产的金额为 22,337,799.32
元。
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的
调节情况详见附注五、35.其他综合收益。
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2022 年度 2021 年度
政府补助 18,013,764.39 16,541,964.88
其他 12,674,766.36 511,595.99
合计 30,688,530.75 17,053,560.87
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2022 年度 2021 年度
研发费用 70,638,094.04 35,096,848.26
中介机构服务费 22,439,806.12 20,655,295.09
差旅费 10,160,272.61 5,838,448.36
业务招待费 9,864,296.43 8,418,694.04
技术服务费 8,159,769.24 4,932,867.83
财产保险费 5,237,328.98 1,912,659.14
维修费 2,126,395.04 2,314,217.36
银行手续费 2,039,859.36 1,030,954.98
租赁费 2,007,523.56 1,227,570.86
广告宣传费 527,886.02 2,109,980.68
其他 34,385,832.35 29,768,705.38
合计 167,587,063.75 113,306,241.98
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项目 2022 年度 2021 年度
利息收入 13,319,997.82 6,587,315.08
（4）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 2022 年度 2021 年度
项目 2022 年度 2021 年度
保函保证金等 1,067,872.00 14,505,944.59
（5）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2022 年度 2021 年度
偿还租赁负债 15,318,531.44 9,831,540.19
支付给原少数股东股权转让款 2,000,000.00 3,206,800.00
回购股票支付的资金 80,002,693.41 -
合计 97,321,224.85 13,038,340.19
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2022 年度 2021 年度
净利润 261,187,959.93 168,131,638.94
加：资产减值准备 7,893,309.30 8,807,369.96
信用减值损失 33,173,520.24 15,257,093.96
固定资产折旧 36,375,045.31 32,198,145.80
使用权资产折旧 11,868,427.88 9,060,899.03
无形资产摊销 6,296,522.60 2,463,483.04
长期待摊费用摊销 3,651,557.41 981,601.41
处置固定资产的损失（收益以“－”号填列） 13,827.65 -127,887.76
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -1,294.87 21,616.82
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -25,701,047.45 -16,294,669.44
财务费用（收益以“－”号填列） 5,531,121.05 -4,617,023.98
投资损失（收益以“－”号填列） -697,252.05 -1,646,802.12
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -3,056,597.43 -6,402,110.62
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 6,774,941.67 2,306,629.46
存货的减少（增加以“－”号填列） -927,495,487.11 -427,930,617.45
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -595,706,829.99 -206,151,242.27
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 964,601,973.87 386,761,207.96
其他 52,963,929.26 17,543,915.94
经营活动产生的现金流量净额 -162,326,372.73 -19,636,751.32
补充资料 2022 年度 2021 年度
现金的期末余额 1,216,520,353.24 612,622,486.26
减：现金的期初余额 612,622,486.26 791,345,335.16
现金及现金等价物净增加额 603,897,866.98 -178,722,848.90
说明：其他 52,963,929.26 元系已计提尚未行权的股份支付及使用的专项储备。
（2）现金和现金等价物构成情况
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
一、现金 1,216,520,353.24 612,622,486.26
其中：库存现金 3,200.00 18,844.20
可随时用于支付的银行存款 1,216,517,153.24 612,603,642.06
二、期末现金及现金等价物余额 1,216,520,353.24 612,622,486.26
项目 2022 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
货币资金 969,598.81 保函保证金
（1）外币货币性项目：
项目 折算汇率
外币余额 折算人民币余额
货币资金
其中：美元 3,015,324.24 6.9646 21,000,527.20
港元 40,409,090.46 0.8933 36,096,228.24
日元 115,075,740.65 0.0524 6,029,968.81
应收账款
其中：美元 3,819,409.37 6.9646 26,600,658.50
日元 10,500,000.00 0.0524 549,759.00
应付账款
其中：美元 15,606,197.69 6.9646 108,690,924.43
欧元 38,480.60 7.4229 285,637.65
日元 29,693,055.00 0.0524 1,554,668.97
（2）境外经营实体主要报表项目的折算汇率：
香港正帆系公司在香港注册成立的商贸企业，记账本位币为美元，选择依据主要系
货款结算需要。
香港正帆在资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，
所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
表中的收入和费用项目，采用即期汇率的近似汇率折算。
（1）与资产相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损益或冲
资产负债表 用损失的金额
项 目 金额 减相关成本费用损
列报项目
与资产相关 10,293,535.53 递延收益 869,675.12 865,675.10 其他收益
（2）与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损益或冲
资产负债表 用损失的金额
项 目 金额 减相关成本费用损
列报项目
与收益相关 - 不适用 13,145,264.39 13,266,964.88 其他收益
与收益相关 3,275,000.00 递延收益 5,965,000.00 2,000,000.00 其他收益
六、合并范围的变更
州）生物科技有限公司；2022 年 12 月新设正帆工业科技（济宁）有限公司。
七、在其他主体中的权益
主要经 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
江苏正帆华东净化设备有限公司 扬州市 扬州市 生产销售 100.00 - 投资设立
非同一控制
上海正帆半导体设备有限公司 上海市 上海市 生产销售 100.00 -
下企业合并
主要经 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
江苏正帆半导体设备有限公司 泰州市 泰州市 生产销售 100.00 - 投资设立
合肥正帆电子材料有限公司 合肥市 合肥市 生产销售 - 100.00 投资设立
上海正霆电子材料有限公司 上海市 上海市 商品销售 - 100.00 投资设立
同一控制下
上海正帆超净技术有限公司 上海市 上海市 商品销售 100.00 -
企业合并
香港正帆国际贸易有限公司 香港 香港 商品销售 100.00 - 投资设立
上海硕之鑫工业科技有限公司 上海市 上海市 生产销售 100.00 - 投资设立
上海浩舸企业管理咨询有限公司 上海市 上海市 管理咨询 100.00 - 投资设立
上海徕风工业科技有限公司 上海市 上海市 技术服务 100.00 - 投资设立
铜陵正帆电子材料有限公司 铜陵市 铜陵市 生产销售 - 100.00 投资设立
正帆科技（潍坊）有限公司 潍坊市 潍坊市 生产销售 - 100.00 投资设立
正帆百泰（苏州）科技有限公司 苏州市 苏州市 生产销售 100.00 - 投资设立
正帆科技（丽水）有限公司 丽水市 丽水市 生产销售 100.00 - 投资设立
鸿舸半导体设备（上海）有限公司 上海市 上海市 生产销售 60.00 - 投资设立
正帆工业科技（济宁）有限公司 济宁市 济宁市 生产销售 - 100.00 投资设立
正帆合泰（杭州）生物科技有限公
杭州市 杭州市 生产销售 - 52.00 投资设立
司
正帆沃泰（上海）科技有限公司 上海市 上海市 生产销售 100.00 - 投资设立
八、与金融工具相关的风险
公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险。公司经
营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。
本公司风险管理的目标是促进公司业务经营持续健康发展，确保公司各项业务在可承受
的风险范围内有序运作；保障公司资产的安全、完整；公司经营中整体风险可测、可控、
可承受，最终实现公司的经营战略和发展目标。
信用风险是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款及应收款项融资等。本公司
持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，这些商业银行具备较高信誉和资产
状况，存在较低的信用风险；公司持有的应收票据主要为银行承兑汇票，具有较强的流
动性，公司已制定相应的票据管理和控制流程并得到有效执行，极大程度的确保票据保
管和使用的安全性，存在较低的信用风险；本公司仅与信用良好的客户进行交易，且会
持续监控应收账款余额，以确保公司避免发生重大坏账损失的风险；本公司所承受的最
大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)的账面价值，整体信
用风险评价较低。
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。
（1）外汇风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率变动而发生波动的风险。
公司存在进出口业务，汇率变动将对公司经营情况产生影响，截至 2022 年 12 月 31 日
止，公司外币金融资产及金融负债折算成人民币的金额列示如下：
项目 2022 年末外币余额 折算汇率 2022 年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 3,015,324.24 6.9646 21,000,527.20
港元 40,409,090.46 0.8933 36,096,228.24
日元 115,075,740.65 0.0524 6,029,968.81
应收账款
其中：美元 3,819,409.37 6.9646 26,600,658.50
日元 10,500,000.00 0.0524 549,759.00
应付账款
其中：美元 15,606,197.69 6.9646 108,690,924.43
欧元 38,480.60 7.4229 285,637.65
日元 29,693,055.00 0.0524 1,554,668.97
于 2022 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元、
港元、日元和欧元同时贬值或升值 10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加 202.54
万元。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于固定利率的短期借款。公司面临的利率风险不重大。
截至 2022 年 12 月 31 日止，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率
计算的借款利率上升或下降 10%，本公司当年的净利润就会下降或增加 131.09 万元。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
项目 第一层次公 第二层次公 第三层次公允
合计
允价值计量 允价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 - 30,202,652.05 - 30,202,652.05
（二）应收款项融资 - 69,251,202.39 - 69,251,202.39
（三）其他权益工具投资 - - 22,252,000.00 22,252,000.00
（四）其他非流动金融资产 - - 244,056,000.00 244,056,000.00
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无
风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
定量信息
期末理财产品按照理财产品类型及收益率预测未来现金流量作为公允价值。
应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公
允价值。
定量信息
期末其他权益工具投资主要是对宁波山迪光能技术有限公司、上海镭利电子材料有
限公司、智享生物(苏州)有限公司（非上市公司股权投资）。对投资期限较短的参考投资
成本确认其公允价值。
期末其他非流动金融资产主要是对青岛聚源银芯股权投资合伙企业（有限合伙）、
合肥璞然集成电路股权投资合伙企业（有限合伙）、苏州工业园区君璞然创业投资合伙
企业（有限合伙）、徐州盛芯半导体产业投资基金合伙企业（有限合伙）、芯链融创集成
电路产业发展（北京）有限公司、文德私募基金管理（海南）有限公司、苏州安芯同盈
创业投资合伙企业（有限合伙）、杭州钱友汇晟股权投资合伙企业（有限合伙）、丽水文
德贰号股权投资合伙企业（有限合伙）私募基金的股权投资。对投资期限较短的参考投
资成本确认，对投资期限较长的以市场法测算投资标的的公允价值，并据此确定对私募
基金投资的公允价值。
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应
收账款、其他应收款、其他流动资产、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
其他流动负债、长期借款、租赁负债等。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
注册资本 母公司对本公司 母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质
（港元） 的持股比例(%) 的表决权比例(%)
风帆控股有 香港九龙旺角花园街 2-16 号
投资管理 10,000 元 19.47 19.47
限公司 好景商业中心 5 楼 504 室
本公司母公司系风帆控股有限公司，YUDONGLEI 持股比例 50.01%，CUIRONG 持
股比例 49.99%。
本公司最终控制方为 YUDONGLEI、CUIRONG，截止 2022 年 12 月 31 日，实际控
制人间接合计持有公司 19.47%的表决权股权。
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
董事、监事、高级管理人员 关键管理人员
北京友财投资管理有限公司 董事谢海闻担任其董事长
（1）关键管理人员报酬
项目 2022 年度发生额 2021 年度发生额
关键管理人员报酬 14,837,335.85 9,698,352.61
（2）其他关联交易
项目 2022 年度发生额 2021 年度发生额
权益工具投资-杭州钱友汇晟股
权投资合伙企业（有限合伙）
注：公司全资子公司上海浩舸企业管理咨询有限公司作为有限合伙人以自有资金 4,000 万元与北京友
财投资管理有限公司等公司共同向杭州钱友汇晟股权投资合伙企业（有限合伙）出资，上海浩舸企业管
理咨询有限公司出资占比 49.3827%。
十一、股份支付
公司本期授予的各项权益工具总额 870,000.00 27,500,000.00
公司本期行权的各项权益工具总额 7,772,752.00 -
公司本期失效的各项权益工具总额 110,000.00 -
股票期权行权价格的范围
股票期权行权价格的范围 20.00-22.00 元，本激励计划授予
予的股票期权行权期分别为 部分股票期权授予日起满 12 个
自该部分股票期权授予日起 月后的首个交易日至授予日起
公司期末发行在外的股份期权行权 满 12 个月后的首个交易日至 24 个月内的最后一个交易日止、
价格的范围和合同剩余期限 授予日起 24 个月内的最后一 自首次授予日起满 24 个月后的
个交易日止、自首次授予日起 首个交易日至授予日起 36 个月
满 24 个月后的首个交易日至 内的最后一个交易日止、自首次
授予日起 36 个月内的最后一 授予日起满 36 个月后的 首个交
个交易日止。 易日至授予日起 48 个月 内的最
后一个交易日止。
公司期末发行在外的其他权益工具
- -
行权价格的范围和合同剩余期限
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日公允价值 授予日公允价值
可行权权益工具数量的确定依据 按实际行权数量确定 按实际行权数量确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用 不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 45,937,202.50 14,389,193.20
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 45,937,202.50 14,389,193.20
审议通过了《关于调整 2021 年股票期权激励计划首次授予的股票期权行权价格的议案》，
同意公司对首次授予的股票期权行权价格进行调整，股票期权行权价格由 20.00 元/股调
整为 19.87 元/股。
公司本次对 2021 年股票期权激励计划行权价格的调整对公司的财务状况和经营成
果无实质性影响。
十二、承诺及或有事项
（1）资本承诺
已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
购建长期资产承诺 147,852,205.42 135,958,471.28
截至 2022 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
根据 2023 年 4 月 24 日本公司董事会会议审议，本公司 2022 年利润不分配不转增。
截至本报告出具日，本公司不存在应披露的重大资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
截至 2022 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
（1）按账龄披露
账龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
小计 970,008,474.84 482,602,286.94
减：坏账准备 87,861,208.08 52,088,076.10
合计 882,147,266.76 430,514,210.84
（2）按坏账计提方法分类披露
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 7,244,092.18 0.75 7,244,092.18 100 -
按组合计提坏账准备 962,764,382.66 99.25 80,617,115.90 8.37 882,147,266.76
合计 970,008,474.84 100 87,861,208.08 9.06 882,147,266.76
（续上表）
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 7,251,546.31 1.50 7,251,546.31 100.00 -
按组合计提坏账准备 475,350,740.63 98.50 44,836,529.79 9.43 430,514,210.84
合计 482,602,286.94 100.00 52,088,076.10 10.79 430,514,210.84
坏账准备计提的具体说明：
①于 2022 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款
名称
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
广西盛和电子科技股份有限公司 3,189,915.00 3,189,915.00 100.00 可能无法收回
蚌埠三颐半导体有限公司 2,259,054.35 2,259,054.35 100.00 可能无法收回
芜湖德豪润达光电科技有限公司 1,702,576.96 1,702,576.96 100.00 可能无法收回
其他单位 92,545.87 92,545.87 100.00 可能无法收回
合计 7,244,092.18 7,244,092.18 100.00 -
(续上表)
名称
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
广西盛和电子科技股份有限公司 3,189,915.00 3,189,915.00 100.00 可能无法收回
蚌埠三颐半导体有限公司 2,259,054.35 2,259,054.35 100.00 可能无法收回
芜湖德豪润达光电科技有限公司 1,702,576.96 1,702,576.96 100.00 可能无法收回
名称
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
其他单位 100,000.00 100,000.00 100.00 可能无法收回
合计 7,251,546.31 7,251,546.31 100.00
②于 2022 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款
账龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
合计 962,764,382.66 80,617,115.90 8.37 475,350,740.63 44,836,529.79 9.43
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
（3）本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
类别 2021 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款 52,088,076.10 35,773,131.98 - - 87,861,208.08
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的比
单位名称 余额 坏账准备余额
例（%）
鸿舸半导体设备(上海)有限公司 144,189,338.17 14.86 7,209,466.91
信息产业电子第十一设计研究院
科技工程股份有限公司
中国电子系统工程第二建设有限
公司
中建凯德电子工程设计有限公司 35,815,263.18 3.69 2,294,635.51
江苏正帆半导体设备有限公司 35,627,370.78 3.67 1,781,368.54
合计 337,017,598.81 34.73 21,465,021.69
（1）按账龄披露
账龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
小计 536,022,233.31 330,729,780.80
减：坏账准备 28,873,665.42 18,017,484.78
合计 507,148,567.89 312,712,296.02
（2）按款项性质分类情况
款项性质 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
往来款 508,208,687.19 311,043,494.45
保证金 27,606,061.28 18,957,367.00
备用金及其他 207,484.84 728,919.35
小计 536,022,233.31 330,729,780.80
减：坏账准备 28,873,665.42 18,017,484.78
合计 507,148,567.89 312,712,296.02
（3）按坏账计提方法分类披露
A.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 535,989,783.31 28,841,215.42 507,148,567.89
第二阶段 - - -
第三阶段 32,450.00 32,450.00 -
合计 536,022,233.31 28,873,665.42 507,148,567.89
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 535,989,783.31 5.38 28,841,215.42 507,148,567.89
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
合计 535,989,783.31 5.38 28,841,215.42 507,148,567.89
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 32,450.00 100.00 32,450.00 - -
按组合计提坏账准备 - - - - -
合计 32,450.00 100.00 32,450.00 - -
B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 330,697,330.80 17,985,034.78 312,712,296.02
第二阶段 - - -
第三阶段 32,450.00 32,450.00 -
合计 330,729,780.80 18,017,484.78 312,712,296.02
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 330,729,780.80 5.44 17,985,034.78 312,744,746.02 -
合计 330,729,780.80 5.44 17,985,034.78 312,744,746.02
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 32,450.00 100.00 32,450.00 -
按组合计提坏账准备 - - - -
合计 32,450.00 100.00 32,450.00 -
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
（4）坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 2021 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款 18,017,484.78 10,856,180.64 - - 28,873,665.42
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
单位名称 款项的性质 账龄 期末余额合计 坏账准备
数的比例(%)
上海徕风工业科技有限公司 往来款 193,991,223.84 1 年以内 36.19 9,699,561.19
江苏正帆半导体设备有限公司 往来款 102,728,105.46 1 年以内 19.16 5,136,405.27
合肥正帆电子材料有限公司 往来款 88,753,039.18 1 年以内 16.56 4,437,651.96
正帆科技（潍坊）有限公司 往来款 74,093,386.35 1 年以内 13.82 3,704,669.32
正帆科技（丽水）有限公司 往来款 15,100,000.00 1 年以内 2.82 755,000.00
合计 474,665,754.83 88.55 23,733,287.74
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司
投资
对子公司投资具体情况如下：
被投资单位 本期增加 本期减少
日 日 准备 日减值准备余额
上海正帆超净技
术有限公司
上海正帆半导体
设备有限公司
江苏正帆华东净
化设备有限公司
合肥正帆电子材
- 3,679,191.93 - 3,679,191.93 - -
料有限公司
香港正帆国际贸
易有限公司
上海硕之鑫工业
科技有限公司
江苏正帆半导体
设备有限公司
鸿舸半导体设备
(上海)有限公司
被投资单位 本期增加 本期减少
日 日 准备 日减值准备余额
上海徕风工业科
技有限公司
上海浩舸企业管
- 40,000,000.00 - 40,000,000.00 - -
理咨询有限公司
正帆科技（丽水）
- 20,000,000.00 - 20,000,000.00 - -
有限公司
合计 287,889,818.46 66,560,002.17 - 354,449,820.63 - 7,499,114.38
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,388,251,939.07 1,889,163,403.25 1,628,485,831.19 1,308,291,583.55
其他业务 7,455.75 - 120,839.82 -
合计 2,388,259,394.82 1,889,163,403.25 1,628,606,671.01 1,308,291,583.55
（1）主营业务（分产品）
项目
收入 成本 收入 成本
电子工艺设备 1,830,684,578.18 1,481,311,572.88 1,251,204,166.56 1,030,856,255.50
生物制药设备 339,760,621.29 276,681,470.45 166,361,186.01 136,821,813.64
MRO 213,615,477.81 128,899,413.80 188,958,388.36 122,507,607.28
其他 4,191,261.79 2,270,946.12 21,962,090.26 18,105,907.13
合计 2,388,251,939.07 1,889,163,403.25 1,628,485,831.19 1,308,291,583.55
（2）收入分解信息
于 2022 年度，营业收入按收入确认时间分解后的信息如下：
项目 2022 年度
收入确认时间 -
在某一时点确认收入 2,388,259,394.82
项目 2022 年度 2021 年度
结构性存款收益 697,252.05 1,646,802.12
成本法核算的长期股权投资收益 - 80,631,245.86
合计 697,252.05 82,278,047.98
十六、补充资料
项目 2022 年度 2021 年度 说明
主要为固定资
非流动资产处置损益 -12,532.78 106,270.94
产处置收益
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切
相关，按照国家统一标准定额或定量享受的 19,979,939.51 16,132,639.98
政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值
业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资 主要为其他非
产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的 流动金融资产
公允价值变动损益，以及处置交易性金融资 的公允价值变
产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生 动
金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 7,454.13 1,844,911.26
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 2,167,362.23 249,354.55
非经常性损益总额 48,540,522.59 36,274,648.29
减：非经常性损益的所得税影响数 4,099,425.27 5,321,407.54
非经常性损益净额 44,441,097.32 30,953,240.75
减：归属于少数股东的非经常性损益净额 2,279.84 0.06
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 44,438,817.48 30,953,240.69
①2022 年度
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 12.90 1.01 0.98
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
②2021 年度
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 9.37 0.66 0.65
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
（此页无正文，为上海正帆科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注的盖章页。）
公司名称：上海正帆科技股份有限公司
日期：2023 年 4 月 24 日
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