中信金属股份有限公司对安永华明
会计师事务所履职情况的评估报告
中信金属股份有限公司（以下简称“公司”）聘请安永华明
会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“安永华明”）作为
公司 2023 年度年报审计师。
根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公
司选聘会计师事务所管理办法》，公司对会计师事务所相关资质
和执业能力等进行了审查，督促会计师事务所及时、准确、客
观、公正地出具审计报告，具体履职评估情况如下：
一、资质条件
安永华明于 1992 年 9 月成立，2012 年 8 月完成本土化转
制，从一家中外合作的有限责任制事务所转制为特殊普通合伙
制事务所。安永华明总部设在北京，注册地址为北京市东城区
东长安街 1 号东方广场安永大楼 17 层 01-12 室。截至 2023 年
末拥有合伙人 245 人，拥有执业注册会计师 1786 人。安永华明
人民币 56.69 亿元(含证券业务收入人民币 24.97 亿元)。2022
年度 A 股上市公司年报审计客户共计 138 家，上市公司客户主
要行业涉及制造业、金融业、批发和零售业、采矿业、房地产
业、信息传输、软件和信息技术服务业等。本公司同行业上市
公司审计客户 10 家。
安永华明项目合伙人、签字注册会计师孙芳女士，于 2017
年成为注册会计师、2017 年开始从事上市公司审计、2003 年开
始在安永华明执业、2023 年开始为本公司提供审计服务；近三
年签署或复核多家上市公司审计报告，涉及的行业包括化学原
料及化学制品制造业，以及有色金属冶炼和压延加工业。签字
注册会计师杨青女士，于 2013 年成为注册会计师、2010 年开
始从事上市公司审计、2009 年开始在安永华明执业、2023 年开
始为本公司提供审计服务；近三年签署或复核多家上市公司审
计报告，涉及的行业包括化学原料及化学制品制造业、燃气供
应以及有色金属矿采选业。项目质量控制复核人周华女士，于
年开始在安永华明执业、2020 年开始为本公司提供审计服务；
近三年签署或复核多家上市公司审计报告，涉及的行业包括工
业及制造业、零售及消费品行业、地产、制药等。
二、执业记录
安永华明及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量
控制复核人近三年均未因执业行为受到刑事处罚，未受到证监
会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，
未受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪
律处分等情况。安永华明近三年曾两次收到证券监督管理机构
出具警示函措施的决定，涉及其十三名从业人员。前述出具警
示函的决定为监督管理措施，并非行政处罚。曾一次收到深圳
证券交易所对其两名从业人员出具书面警示的自律监管措施，
亦不属于行政处罚。根据相关法律法规的规定，前述监督管理
措施和自律监管措施不影响安永华明继续承接或执行证券服务
业务和其他业务。
三、质量管理水平
在项目咨询方面，安永华明建立必须咨询事项清单，在审
计服务中对重大的会计、审计、报告和独立性问题，已及时向
专业技术部进行咨询沟通、解决。
在意见分歧解决方面，安永华明设立了明确的专业意见分
歧解决机制，确保项目组成员、项目质量复核人或专业技术部
成员之间的专业意见分歧得到妥善处理。在出现分歧时，项目
团队可向专业技术部负责人咨询，并将解决结果记录于咨询备
忘录中；项目复核时，也会对分歧意见的结论进行检查，确保
分歧意见已解决。在本项目中，安永华明就所有重大会计审计
事项达成了一致意见，没有发生无法解决的意见分歧。
在项目质量复核方面，安永华明实施了项目组内部复核、
独立项目质量复核以及专业技术复核。针对项目底稿，项目组
成员已对底稿中审计程序执行情况进行复核；针对整体项目质
量，已委派独立于此项目的其他合伙人，对项目中重大事项的
判断及关于重大判断的工作底稿进行复核；针对重大风险领域，
专业技术部已全程提供咨询服务，进行专业技术复核。在本项
目中，为确保了审计工作的全面性和审计报告的准确性，安永
华明已实施了项目质量复核程序。
在项目质量检查方面，安永华明通过成立监控整改委员会，
对质量管理体系的运行进行监督和整改。监控活动涵盖了质量
管理关键控制点的测试、对已完成项目的检查、以及独立性测
试等。在本项目中，未发现任何重大项目质量问题。
在质量管理缺陷识别与整改方面，根据注册会计师职业道
德规范和审计准则，安永华明从风险评估程序、治理和领导层、
相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务
执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序八个方面建立了内
部管理制度，构成了自己的质量管理体系。在本项目期间，未
识别出质量管理缺陷。
综上，安永华明在审计服务过程中，制定了有效的质量管
理措施和程序，保证了审计服务质量。
四、工作方案
安永华明制定了审计方案包括审计范围、审计目标、审计
重点及风险应对措施、各阶段项目计划、重要事项进度表。审
计工作围绕审计重点开展，审计重点包括收入确认、联营企业
投资核算、衍生金融工具核算、存货跌价准备及存货盘点等。
重要事项进度表与上市公司报告披露时间要求对齐。项目期间，
安永华明均能准时完成项目计划，工作方案全面、合理、可执
行。
五、人力及其他资源配备
安永华明配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备
多年上市公司、中央企业、矿产行业审计经验，并拥有中国注
册会计师、美国执业会计师等专业资质。后台支持团队包括税
务、信息系统、内控控制、衍生金融工具、估值、质量复核等
多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支
持。
六、信息安全管理
公司在业务约定书及保密协议中明确约定了安永华明在信
息安全管理中的责任义务。安永华明也制定了信息安全控制制
度，涵盖档案管理、保密制度、利益冲突防范等方面；在制定
审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保
密信息的检查、处理、脱敏和归档管理。
七、风险承担能力水平
安永华明具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法
规要求计提职业风险基金和购买职业保险，保险涵盖北京总所
和全部分所。已计提的职业风险基金和已购买的职业保险累计
赔偿限额之和超过人民币 2 亿元。安永华明近三年不存在任何
因与执业行为相关的民事诉讼而需承担民事责任的情况。
八、总体评价
安永华明作为公司 2023 年度审计机构，其资质等方面合规
有效；在 2023 年年度审计工作中，展现了专业的资质与审计独
立性，以勤勉尽责的态度确保了工作的高效进行，审计行为规
范有序，项目进度按时推进。
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