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中国重汽: 2023年年度审计报告

证券之星 2024-03-26 00:00:00
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中国重汽集团济南卡车股份有限公司
     自 2023 年 1 月 1 日
至 2023 年 12 月 31 日止年度财务报表
                       审计报告
                                      毕马威华振审字第 2404019 号
中国重汽集团济南卡车股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了后附的中国重汽集团济南卡车股份有限公司 (以下简称“卡车股份公司”) 财务
报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司 利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企 业会 计准
则 (以下简称“企业会计准则”) 的规定编制，公允反映了卡车股份公司 2023 年 12 月 31 日的
合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则 (以下简称“审计准则”) 的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任 。按
照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于卡车股份公司，并履行了职业道德方面 的其 他责
任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些 事项
的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
                     第 1 页，共 7 页
                          审计报告 (续)
                                           毕马威华振审字第 2404019 号
  三、关键审计事项 (续)
应收账款坏账准备   ?
请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策、会计估计”8 所述的会计政策及“五、合 并财
务报表项目注释”3 及“十四、母公司财务报表主要项目注释”1。
关键审计事项                           在审计中如何应对该事项
于 2023 年 12 月 31 日，卡车股份公司应收 账    与评价应收账款坏账准备相关的审 计 程 序 中
款账面余额为人民币 5,772,899,885.30 元 ，   包括以下程序：
已计提的坏账准备为人民币 202,686,399. 65
                                 • 了解与信用风险控制、款项回收及预 期 信
元。卡车股份公司的应收账款主要来自重 卡
                                  用损失估计相关的关键财务报 告 内 部 控
销售业务。
                                  制，并评价其设计和运行有效性；
管理层基于依据信用风险特征划分的每类 应
                                 • 按照相关会计准则的要求，评价卡车 股 份
收账款的预期信用损失率，按照相当于整 个
                                  公司估计坏账准备的会计政策；
存续期内预期信用损失的金额计量应收账 款
                                 • 了解管理层预期信用损失模型中所运 用 的
坏账准备。预期信用损失率考虑应收账款 账
                                  关键参数及假设，包括管理层基于客 户 的
龄、卡车股份公司客户的回收历史、当前 市
                                  共同信用风险特征对应收账款进行分 组 的
场情况和前瞻性信息。该评估涉及重大的 管
                                  基础、以及管理层预期信用损失率中 包 含
理层判断和估计。
                                  的历史信用损失数据等；
由于应收账款坏账准备的确定涉及重大的 管
                                 • 对于单项计提坏账准备的应收账款， 询 问
理层判断，且其存在固有不确定性，我们 将
                                  并了解客户财务状况、账龄及过往结 算 情
应收账款坏账准备识别为关键审计事项。
                                  况等，以评价管理层计提坏账准备所 作 判
                                  断的合理性；
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                  审计报告 (续)
                                  毕马威华振审字第 2404019 号
 三、关键审计事项 (续)
应收账款坏账准备   ?
请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策、会计估计”8 所述的会计政策及“五、合 并财
务报表项目注释”3 及“十四、母公司财务报表主要项目注释”1。
关键审计事项                 在审计中如何应对该事项
                       • 从应收账款账龄分析报告中选 取 测 试 项
                        目，核对至相关的支持性文件，以评 价 应
                        收账款账龄分析报告中的账龄区间划 分 的
                        准确性；
                       • 通过检查管理层用于作出会计 估 计 的 信
                        息，包括测试历史信用损失数 据 的 准 确
                        性，评价历史损失率是否基于当前经 济 状
                        况和前瞻性信息进行适当调整，评价 管 理
                        层预期信用损失估计的适当性；
                       • 基于卡车股份公司信用损失准备计提 的 会
                        计政策重新计算于报告期末的坏账准 备 ；
                        及
                       • 评价财务报表中有关应收账款坏账准 备 的
                        披露是否符合企业会计准则的要求。
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                        审计报告 (续)
                                           毕马威华振审字第 2404019 号
   三、关键审计事项 (续)
产品质量保证金     ?
请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策、会计估计”17 所述的会计政策及“五、 合并
财务报表项目注释”22。
关键审计事项                       在审计中如何应对该事项
于 2023 年 12 月 31 日，卡车股份公司其   与评价产品质量保证金相关的审计程序主 要 包括
他流动负债中包含产品质量保证 金人 民币         以下程序：
                             • 了解与历史维修成本数据收集、产品质量保证
产品质量保证金基于车辆销售量和所 售车          金估计相关的关键财务报告内部控制，并 评 价其
辆的预计单位维修成本确定，卡 车股 份公         设计和运行有效性；
司管理层需要对预计单位维修成 本作 出判
                             • 基于我们对卡车股份公司业务的了解，按照相
断和估计。
                             关会计准则的要求，评价卡车股份公司质 量 保证
由于产品质量保证金金额重大，且对 所售          金计提方法的适当性；
车辆预计单位维修成本的估计涉 及管 理层
                             • 在抽样的基础上，将本年实际发生的维修成本
的重大判断，因此我们将产品质 量保 证金
                             与以前年度计提的质量保证金进行比较， 评 价是
识别为关键审计事项。
                             否存在管理层偏向的迹象；
                             • 在抽样的基础上，通过比较下列信息，评价管
                             理层在确定所售车辆的预计单位维修成本 时 所使
                             用信息的可靠性：
                             (a)将质保期内的已售产 品数 量核 对至 销 售 签 收
                             单；
                             (b)将质保期内的已售产品实际发生的维 修成 本金
                             额核对至相关支持性文件；
                             • 基于卡车股份公司质量保证金计提方法和相关
                             假设数据，检查质量保证金的计算准确性；及
                             • 评价财务报表中有关产品质量保证金的披露是
                              否符合企业会计准则的要求。
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                      审计报告 (续)
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     四、其他信息
     卡车股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括卡车股份公司 2023 年年度报告 中涵
盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
     我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何 形式 的鉴
证结论。
     结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其 他信 息是
否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
     基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该 事实 。在
这方面，我们无任何事项需要报告。
     五、管理层和治理层对财务报表的责任
     管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计 、执 行和
维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
     在编制财务报表时，管理层负责评估卡车股份公司的持续经营能力，披露与持续 经营 相关
的事项 (如适用)，并运用持续经营假设，除非卡车股份公司计划进行清算、终止运营 或别 无其
他现实的选择。
     治理层负责监督卡车股份公司的财务报告过程。
     六、注册会计师对财务报表审计的责任
     我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合 理保 证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计 准则 执行
的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错 报单
独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错 报是 重大
的。
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                      审计报告 (续)
                                    毕马威华振审字第 2404019 号
  六、注册会计师对财务报表审计的责任 (续)
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时 ，我
们也执行以下工作：
  (1)   识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计 程 序以
        应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。 由 于舞
        弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能 发 现由
        于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
  (2)   了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
  (3)   评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  (4)   对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据 ， 就可
        能导致对卡车股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重 大 不确
        定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我 们 在审
        计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我 们 应当
        发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未 来的
        事项或情况可能导致卡车股份公司不能持续经营。
  (5)   评价财务报表的总体列报 (包括披露) 、结构和内容，并评价财务报表是否 公允 反映
        相关交易和事项。
  (6)   就卡车股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据， 以 对财
        务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见 承 担全
        部责任。
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                   审计报告 (续)
                                        毕马威华振审字第 2404019 号
  六、注册会计师对财务报表审计的责任 (续)
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包 括沟 通我
们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟 通可 能被
合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施 (如适用) 。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要， 因而构成
关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事 项， 或在
极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方 面产
生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
  毕马威华振会计师事务所 (特殊普通合伙)          中国注册会计师
                                付强(项目合伙人)
  中国 北京                         徐未然
                                年   月    日
                  第 7 页，共 7 页
                  中国重汽集团济南卡车股份有限公司
                        合并资产负债表
                       (金额单位：人民币元)
     ?                        附注
资产                              ?                      ?                  ?
流动资产：                           ?                      ?                  ?
     货币资金                     五、1    13,855,368,009.82 13,154,198,481.88
         其中：存放财务公司款项            ?    10,009,131,386.70     8,247,172,717.72
     应收票据                     五、2         251,712,137.98    369,694,921.70
     应收账款                     五、3     5,570,213,485.65     6,070,777,651.37
     应收款项融资                   五、4     6,113,947,783.19     3,863,800,512.68
     预付款项                     五、5         312,076,959.45    257,987,438.60
     其他应收款                    五、6          68,351,505.29     49,301,570.23
     存货                       五、7     4,095,825,436.71     3,591,081,204.08
     其他流动资产                   五、8          98,652,891.60    146,711,121.73
流动资产合计                          ?    30,366,148,209.69 27,503,552,902.27
非流动资产：                          ?                      ?                  ?
     固定资产                     五、9     4,203,432,059.84     4,424,208,135.73
     在建工程                    五、10         499,188,722.63    714,953,161.96
     无形资产                    五、11         828,848,417.05    850,381,974.67
     递延所得税资产                 五、12         662,564,826.42    704,997,485.55
     其他非流动金融资产               五、13         516,942,547.96                  -
     其他非流动资产                 五、13           5,665,681.71    173,421,215.21
非流动资产合计                         ?     6,716,642,255.61     6,867,961,973.12
资产总计                            ?    37,082,790,465.30 34,371,514,875.39
刊载于第 19 页至第 105 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
               中国重汽集团济南卡车股份有限公司
                   合并资产负债表 (续)
                  (金额单位：人民币元)
   ?                      附注
负债和股东权益                     ?                      ?                  ?
流动负债：                       ?                      ?                  ?
   短期借款                  五、15                      -    500,616,916.66
   应付票据                  五、16     7,165,608,117.91     5,604,924,771.91
   应付账款                  五、17     9,089,659,277.87     7,129,909,069.21
   合同负债                  五、18         843,614,564.31   1,238,301,675.48
   应付职工薪酬                五、19         250,540,272.71    380,941,307.22
   应交税费                  五、20         108,969,529.93    176,402,885.93
   其他应付款                 五、21     2,077,226,964.25     2,958,307,102.34
   其他流动负债                五、22     1,445,041,320.92     1,355,354,263.42
流动负债合计                      ?    20,980,660,047.90 19,344,757,992.17
非流动负债：                      ?                      ?                  ?
   长期应付职工薪酬              五、23         166,040,428.12    220,310,679.37
   预计负债                  五、24           5,222,583.45       5,240,846.74
   递延收益                  五、25         206,899,733.94    210,045,782.88
非流动负债合计                     ?         378,162,745.51    435,597,308.99
负债合计                        ?    21,358,822,793.41 19,780,355,301.16
刊载于第 19 页至第 105 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
                       中国重汽集团济南卡车股份有限公司
                           合并资产负债表 (续)
                           (金额单位：人民币元)
      ?                           附注
    负债和股东权益 (续)                     ?                      ?                  ?
    股东权益：                           ?                      ?                  ?
      股本                         五、26      1,174,869,360.00    1,174,869,360.00
      资本公积                       五、27      4,930,027,593.24    4,930,027,593.24
      减：库存股                      五、28          75,105,912.41      75,105,912.41
      其他综合收益                     五、29         (9,486,486.08)     (9,814,417.82)
      专项储备                       五、30          12,386,660.87      12,099,502.27
      盈余公积                       五、31         989,211,714.64     917,126,032.35
      未分配利润                      五、32      7,703,154,787.32    6,790,725,381.26
    归属于母公司股东权益合计                    ?     14,725,057,717.58 13,739,927,538.89
    少数股东权益                          ?         998,909,954.31     851,232,035.34
    股东权益合计                          ?     15,723,967,671.89 14,591,159,574.23
    负债和股东权益总计                       ?     37,082,790,465.30 34,371,514,875.39
此财务报表已于        年   月     日获董事会批准。
王琛                 毕研勋                  史志刚                    (公司盖章)
法定代表人              主管会计工作的              会计机构负责人
                   公司负责人
(签名和盖章)            (签名和盖章)              (签名和盖章)
刊载于第 19 页至第 105 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
                  中国重汽集团济南卡车股份有限公司
                       母公司资产负债表
                       (金额单位：人民币元)
     ?                        附注
资产                              ?                      ?                  ?
流动资产：                           ?                      ?                  ?
     货币资金                       ?     9,374,565,888.57     8,688,230,970.58
         其中：存放财务公司款项            ?     6,287,879,417.10     4,889,480,010.66
     应收票据                       ?         173,917,749.80    362,821,736.94
     应收账款                    十四、1     4,880,855,073.41     5,663,155,876.76
     应收款项融资                     ?     4,518,559,851.49     2,804,046,773.00
     预付款项                       ?         232,929,327.48    228,991,220.49
     其他应收款                   十四、2         841,685,248.24   1,010,583,469.26
     存货                         ?     3,553,341,418.24     3,210,047,020.08
     其他流动资产                     ?          28,026,495.73                  -
流动资产合计                          ?    23,603,881,052.96 21,967,877,067.11
非流动资产：                          ?                      ?                  ?
     长期股权投资                  十四、3         288,513,887.24    288,513,887.24
     固定资产                       ?     3,342,693,033.50     3,542,033,403.02
     在建工程                       ?         461,286,753.74    579,740,990.34
     无形资产                       ?         691,485,631.82    708,283,598.90
     递延所得税资产                    ?         581,400,547.92    641,753,107.69
     其他非流动金融资产                            466,055,013.71                  -
     其他非流动资产                    ?           5,665,681.71    168,941,768.42
非流动资产合计                         ?     5,837,100,549.64     5,929,266,755.61
资产总计                            ?    29,440,981,602.60 27,897,143,822.72
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   ?                      附注
负债和股东权益                     ?                      ?                  ?
流动负债：                       ?                      ?                  ?
   短期借款                     ?                      -    300,378,583.33
   应付票据                     ?     4,672,191,819.65     4,042,634,084.71
   应付账款                     ?     6,861,827,699.46     5,410,856,415.52
   合同负债                     ?         805,532,832.02   1,151,460,710.39
   应付职工薪酬                   ?         167,679,363.56    291,393,878.94
   应交税费                     ?          89,929,699.15    158,600,118.75
   其他应付款                    ?     1,714,741,961.22     2,284,149,195.48
   其他流动负债                   ?     1,134,624,625.61     1,079,800,265.72
流动负债合计                      ?    15,446,528,000.67 14,719,273,252.84
非流动负债：                      ?                      ?                  ?
   长期应付职工薪酬                 ?         100,577,899.15    144,058,685.41
   预计负债                     ?           4,684,287.37       5,240,846.74
   递延收益                     ?         169,015,049.21    171,335,269.08
非流动负债合计                     ?         274,277,235.73    320,634,801.23
负债合计                        ?    15,720,805,236.40 15,039,908,054.07
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                           (金额单位：人民币元)
      ?                           附注
    负债和股东权益 (续)                     ?                      ?                  ?
    股东权益：                           ?                      ?                  ?
      股本                            ?      1,174,869,360.00    1,174,869,360.00
      资本公积                          ?      4,928,477,899.29    4,928,477,899.29
      减：库存股                         ?          75,105,912.41      75,105,912.41
      其他综合收益                        ?         (4,366,000.95)     (7,236,640.89)
      专项储备                          ?          12,025,893.29      11,013,242.82
      盈余公积                          ?         989,211,714.64     917,126,032.35
      未分配利润                         ?      6,695,063,412.34    5,908,091,787.49
    股东权益合计                          ?     13,720,176,366.20 12,857,235,768.65
    负债和股东权益总计                       ?     29,440,981,602.60 27,897,143,822.72
此财务报表已于        年   月     日获董事会批准。
王琛                 毕研勋                  史志刚                    (公司盖章)
法定代表人              主管会计工作的              会计机构负责人
                   公司负责人
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                       (金额单位：人民币元)
?                           附注              2023 年             2022 年
一、营业收入                     五、33    42,069,952,949.61 28,822,442,261.29
    减：营业成本                 五、33    38,768,309,164.62 27,041,577,875.64
      税金及附加                五、34      110,099,788.17      97,652,581.04
      销售费用                 五、35      442,390,595.74     321,211,939.96
      管理费用                 五、36      328,922,039.65     263,667,302.84
      研发费用                 五、37      588,881,149.18     433,236,969.81
      财务费用                 五、38     (228,555,233.52)    (94,607,402.44)
        其中：利息费用              ?        13,495,860.91      59,498,849.15
             利息收入            ?       246,005,781.46     158,183,624.23
    加：其他收益                 五、39         7,918,653.05      9,517,535.63
      投资收益                 五、40       17,598,151.77      19,603,829.57
      信用减值转回 / (损失)        五、41         7,075,243.78    (78,862,690.06)
      资产减值损失               五、42     (318,568,206.23)   (136,102,228.94)
      资产处置收益               五、43           83,716.28       3,960,622.34
二、营业利润                       ?      1,774,013,004.42    577,820,062.98
    加：营业外收入                五、44       39,666,755.34      12,217,079.67
    减：营业外支出                五、45         1,711,361.85      3,546,402.01
三、利润总额                       ?      1,811,968,397.91    586,490,740.64
    减：所得税费用                五、46      380,831,401.03      60,863,874.66
四、净利润                        ?      1,431,136,996.88    525,626,865.98
    (一) 按经营持续性分类             ?                     ?                  ?
      持续经营净利润                ?      1,431,136,996.88    525,626,865.98
    (二) 按所有权归属分类             ?                     ?                  ?
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                             合并利润表 (续)
                           (金额单位：人民币元)
      ?                          附注                2023 年             2022 年
    五、其他综合收益的税后净额                 ?         (1,161,430.63)      33,729,992.29
     (一) 归属于母公司股东的
                                五、29            327,931.74      29,685,328.27
           其他综合收益的税后净额
             其他综合收益
          重新计量设定受益计划变动额           ?           4,137,835.79       3,686,763.22
                                  ?         (3,809,904.05)      25,998,565.05
             其他综合收益
          (1) 应收款项融资公允价值变动        ?         (6,726,636.77)      34,795,207.31
          (2) 应收款项融资信用减值准备        ?           2,916,732.72     (8,796,642.26)
     (二) 归属于少数股东的其他综合收益
                                五、29        (1,489,362.37)       4,044,664.02
           的税后净额
    六、综合收益总额                      ?      1,429,975,566.25?     559,356,858.27
     (一) 归属于母公司股东的
           综合收益总额
     (二) 归属于少数股东的综合收益总额           ?         349,274,960.18     315,956,195.49
    七、每股收益                        ?                      ?                  ?
      基本及稀释每股收益                 五、47                  0.92               0.18
此财务报表已于        年   月     日获董事会批准。
王琛                 毕研勋                史志刚                    (公司盖章)
法定代表人              主管会计工作的            会计机构负责人
                   公司负责人
(签名和盖章)            (签名和盖章)            (签名和盖章)
刊载于第 19 页至第 105 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
                    中国重汽集团济南卡车股份有限公司
                         母公司利润表
                       (金额单位：人民币元)
?                           附注              2023 年             2022 年
一、营业收入                     十四、4 34,647,094,479.75 23,160,444,742.33
    减：营业成本                 十四、4 33,057,636,270.44 22,886,604,208.89
      税金及附加                   ?       69,620,086.04      57,741,572.76
      销售费用                    ?      286,117,438.45     227,100,300.75
      管理费用                    ?      252,524,635.05     204,847,663.37
      研发费用                    ?      354,664,644.38     252,758,254.87
      财务费用                    ?     (151,895,083.19)    (52,388,674.97)
        其中：利息费用               ?         6,811,471.68     52,405,580.67
             利息收入             ?      162,476,667.40     108,525,650.65
    加：其他收益                    ?         5,017,491.47      6,577,245.05
      投资收益                 十四、5      516,698,151.77     968,809,359.98
      信用减值转回 / (损失)           ?       10,760,468.31     (83,311,803.26)
      资产减值损失                  ?     (317,095,435.49)   (123,232,679.94)
      资产处置 (损失) / 收益          ?          (12,719.74)      3,961,414.09
二、营业利润                        ?      993,794,444.90     356,584,952.58
    加：营业外收入                   ?       21,557,842.41       8,435,119.62
    减：营业外支出                   ?         1,041,714.40      3,215,902.01
三、利润总额                        ?     1,014,310,572.91    361,804,170.19
    减：所得税费用                   ?       59,395,679.79    (192,862,064.96)
四、净利润                         ?      954,914,893.12     554,666,235.15
    其中：持续经营净利润                ?      954,914,893.12     554,666,235.15
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                           母公司利润表（续）
                           (金额单位：人民币元)
    ?                           附注                 2023 年             2022 年
    五、其他综合收益的税后净额                 ?           2,870,639.94      24,543,809.97
        (一) 不能重分类进损益的
            其他综合收益
          重新计量设定受益计划变动额           ?           5,053,356.33       3,317,451.66
        (二) 将重分类进损益的其他综合收益        ?         (2,182,716.39)      21,226,358.31
    六、综合收益总额                      ?         957,785,533.06     579,210,045.12
此财务报表已于        年   月     日获董事会批准。
王琛                 毕研勋                史志刚                    (公司盖章)
法定代表人              主管会计工作的            会计机构负责人
                   公司负责人
(签名和盖章)            (签名和盖章)            (签名和盖章)
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                                                                                    合并股东权益变动表
                                                                                    (金额单位：人民币元)
?                       ?                                                              归属于母公司股东权益                                                                                      ?                 ?
?                      附注                股本              资本公积          减：库存股 其他综合收益                    专项储备             盈余公积             未分配利润                   小计        少数股东权益            股东权益合计
        一、本年年初余额        ?     1,174,869,360.00    4,930,027,593.24 75,105,912.41 (9,814,417.82)   12,099,502.27 917,126,032.35 6,790,725,381.26 13,739,927,538.89        851,232,035.34 14,591,159,574.23
        二、本年增减变动金额      ?                     ?                   ?             ?             ?                ?                ?                  ?                 ?                 ?                 ?
         (一) 综合收益总额     ?                    -                   -              -   327,931.74                -                -    1,080,372,674.33 1,080,700,606.07    349,274,960.18 1,429,975,566.25
         (二) 利润分配      五、32                   ?                   ?             ?             ?                ?                ?                  ?                 ?                 ?                 ?
         (三) 专项储备      五、30                   ?                   ?             ?             ?                ?                ?                  ?                 ?                 ?                 ?
        三、本年年末余额        ?     1,174,869,360.00    4,930,027,593.24 75,105,912.41 (9,486,486.08)   12,386,660.87 989,211,714.64 7,703,154,787.32 14,725,057,717.58        998,909,954.31 15,723,967,671.89
    此财务报表已于            年       月       日获董事会批准。
    王琛                        毕研勋                                     史志刚                            (公司盖章)
    法定代表人                     主管会计工作的                                 会计机构负责人
                              公司负责人
    (签名和盖章)                   (签名和盖章)                                 (签名和盖章)
    刊载于第 19 页至第 105 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
                                                                                           第 11 页
                                                                           中国重汽集团济南卡车股份有限公司
                                                                                     合并股东权益变动表 (续)
                                                                                     (金额单位：人民币元)
        ?                     ?                                                            归属于母公司股东权益                                                                                     ?                 ?
?                           附注                股本           资本公积         减：库存股         其他综合收益               专项储备            盈余公积            未分配利润                     小计       少数股东权益            股东权益合计
    一、本年年初余额                  ?    1,174,869,360.00 4,930,027,593.24             - (39,499,746.09)                - 861,659,408.84    6,984,937,478.26 13,911,994,094.25 1,063,432,178.80 14,975,426,273.05
    二、本年增减变动金额                ?                   ?                ?             ?                ?               ?               ?                   ?                  ?                ?                 ?
            (一) 综合收益总额        ?                   -                -             -   29,685,328.27                -               -    213,715,334.51      243,400,662.78 315,956,195.49      559,356,858.27
            (二) 股东投入和减少资本     ?                   ?                ?             ?                ?               ?               ?                   ?                  ?                ?                 ?
            (三) 利润分配        五、32                  ?                ?             ?                ?               ?               ?                   ?                  ?                ?                 ?
            (四) 专项储备        五、30                  ?                ?             ?                ?               ?               ?                   ?                  ?                ?                 ?
    三、本年年末余额                  ?    1,174,869,360.00 4,930,027,593.24 75,105,912.41   (9,814,417.82)   12,099,502.27 917,126,032.35    6,790,725,381.26 13,739,927,538.89 851,232,035.34 14,591,159,574.23
    此财务报表已于                 年       月       日获董事会批准。
    王琛                             毕研勋                                 史志刚                              (公司盖章)
    法定代表人                          主管会计工作的                             会计机构负责人
                                   公司负责人
    (签名和盖章)                        (签名和盖章)                             (签名和盖章)
    刊载于第 19 页至第 105 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
                                                                                               第 12 页
                                                             中国重汽集团济南卡车股份有限公司
                                                                         母公司股东权益变动表
                                                                         (金额单位：人民币元)
      ?                    附注                 股本             资本公积            减：库存股           其他综合收益                专项储备             盈余公积             未分配利润             股东权益合计
    一、本年年初余额                  ?    1,174,869,360.00   4,928,477,899.29    75,105,912.41     (7,236,640.89)    11,013,242.82    917,126,032.35   5,908,091,787.49   12,857,235,768.65
    二、本年增减变动金额                ?                   ?                  ?                ?                  ?                 ?                ?                  ?                   ?
     (一) 综合收益总额               ?                   -                  -                -      2,870,639.94                  -                -    954,914,893.12      957,785,533.06
     (二) 股东投入和减少资本            ?                   ?                  ?                ?                  ?                 ?                ?                  ?                   ?
     (三) 利润分配                 ?                   ?                  ?                ?                  ?                 ?                ?                  ?                   ?
     (四) 专项储备                 ?                   ?                  ?                ?                  ?                 ?                ?                  ?                   ?
    三、本年年末余额                  ?    1,174,869,360.00   4,928,477,899.29    75,105,912.41     (4,366,000.95)    12,025,893.29    989,211,714.64   6,695,063,412.34   13,720,176,366.20
此财务报表已于               年   月       日获董事会批准。
王琛                        毕研勋                          史志刚                                (公司盖章)
法定代表人                     主管会计工作的                      会计机构负责人
                          公司负责人
(签名和盖章)                   (签名和盖章)                      (签名和盖章)
刊载于第 19 页至第 105 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
                                                                              第 13 页
                                                             中国重汽集团济南卡车股份有限公司
                                                                   母公司股东权益变动表 (续)
                                                                         (金额单位：人民币元)
      ?                    附注                 股本             资本公积            减：库存股           其他综合收益                专项储备             盈余公积             未分配利润             股东权益合计
    一、本年年初余额                  ?    1,174,869,360.00   4,928,477,899.29                -    (31,780,450.86)                 -   861,659,408.84   5,761,352,983.85   12,694,579,201.12
    二、本年增减变动金额                ?                   ?                  ?                ?                  ?                 ?                ?                  ?                   ?
     (一) 综合收益总额               ?                   -                  -                -     24,543,809.97                  -                -    554,666,235.15      579,210,045.12
     (二) 股东投入和减少资本            ?                   ?                  ?                ?                  ?                 ?                ?                  ?                   ?
     (三) 利润分配                 ?                   ?                  ?                ?                  ?                 ?                ?                  ?                   ?
     (四) 专项储备                 ?                   ?                  ?                ?                  ?                 ?                ?                  ?                   ?
    三、本年年末余额                  ?    1,174,869,360.00   4,928,477,899.29    75,105,912.41     (7,236,640.89)    11,013,242.82    917,126,032.35   5,908,091,787.49   12,857,235,768.65
此财务报表已于               年   月       日获董事会批准。
王琛                        毕研勋                          史志刚                                (公司盖章)
法定代表人                     主管会计工作的                      会计机构负责人
                          公司负责人
(签名和盖章)                   (签名和盖章)                      (签名和盖章)
刊载于第 19 页至第 105 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
                                                                              第 14 页
                   中国重汽集团济南卡车股份有限公司
                       合并现金流量表
                      (金额单位：人民币元)
  ?                        附注                2023 年             2022 年
一、经营活动产生的现金流量：               ?                      ?                  ?
      销售商品、提供劳务收到的现金         ?     36,165,039,907.64 26,428,265,394.13
      收到的税费返还                ?         64,036,512.10     759,937,454.75
      收到其他与经营活动有关的现金     五、48(1)      334,690,366.54     330,162,156.27
      经营活动现金流入小计             ?     36,563,766,786.28 27,518,365,005.15
      购买商品、接受劳务支付的现金         ?     31,238,231,514.16 17,774,651,078.22
      支付给职工以及为职工支付的现金        ?      1,393,469,032.28    1,192,470,231.38
      支付的各项税费                ?        975,369,270.41     949,706,840.20
      支付其他与经营活动有关的现金     五、48(1)      843,263,910.27     571,353,207.92
      经营活动现金流出小计             ?     34,450,333,727.12 20,488,181,357.72
      经营活动产生的现金流量净额       五、49      2,113,433,059.16    7,030,183,647.43
二、投资活动产生的现金流量：               ?                      ?                  ?
      收回投资收到的现金          五、48(2)    1,500,000,000.00    2,279,935,392.75
      取得投资收益收到的现金        五、48(2)       17,598,151.77      19,938,984.66
      处置固定资产、无形资产和其他长期
       资产收回的现金净额
      投资活动现金流入小计             ?      1,518,991,325.90    2,307,542,162.32
      购建固定资产、无形资产和其他长期
       资产支付的现金
      投资支付的现金            五、48(2)    3,910,000,000.00    2,200,000,000.00
      投资活动现金流出小计             ?      4,406,985,048.92    2,656,107,044.19
      投资活动使用的现金流量净额          ?     (2,887,993,723.02)   (348,564,881.87)
刊载于第 19 页至第 105 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
                         第 15 页
                          中国重汽集团济南卡车股份有限公司
                             合并现金流量表 (续)
                             (金额单位：人民币元)
      ?                           附注                 2023 年              2022 年
    三、筹资活动产生的现金流量：                 ?                        ?                  ?
          取得借款收到的现金                ?                        -   1,200,000,000.00
          收到其他与筹资活动有关的现金        五、48(3)       608,343,785.86       25,264,202.76
          筹资活动现金流入小计               ?          608,343,785.86    1,225,264,202.76
          偿还债务支付的现金                           500,000,000.00    1,300,000,000.00
          分配股利、利润或偿付利息支付的
           现金
          其中：子公司支付给少数股东的
                股利、利润
          支付其他与筹资活动有关的现金        五、48(3)                     -      75,105,912.41
          筹资活动现金流出小计               ?          955,472,832.50    2,732,756,224.71
          筹资活动使用的现金流量净额            ?         (347,129,046.64) (1,507,492,021.95)
    四、汇率变动对现金及现金等价物的影响             ?                        -                  -
    五、现金及现金等价物净 (减少) / 增加额         ?      (1,121,689,710.50)    5,174,126,743.61
          加：年初现金及现金等价物余额           ?      12,353,000,521.81     7,178,873,778.20
    六、年末现金及现金等价物余额               五、49     11,231,310,811.31 12,353,000,521.81
此财务报表已于          年    月    日获董事会批准。
王琛                   毕研勋               史志刚                      (公司盖章)
法定代表人                主管会计工作的           会计机构负责人
                     公司负责人
(签名和盖章)              (签名和盖章)           (签名和盖章)
刊载于第 19 页至第 105 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
                                第 16 页
                中国重汽集团济南卡车股份有限公司
                    母公司现金流量表
                   (金额单位：人民币元)
一、经营活动产生的现金流量：                                  ?                  ?
   销售商品、提供劳务收到的现金              32,312,835,427.85 21,225,111,556.17
   收到的税费返还                          4,717,157.96     697,584,255.11
   收到其他与经营活动有关的现金                 213,289,636.41     280,093,060.10
   经营活动现金流入小计                  32,530,842,222.22 22,202,788,871.38
   购买商品、接受劳务支付的现金              28,857,211,392.19 17,297,537,948.57
   支付给职工以及为职工支付的现金                987,323,301.91     836,140,830.95
   支付的各项税费                        414,337,943.01     317,722,470.45
   支付其他与经营活动有关的现金                 845,186,929.04     234,364,022.88
   经营活动现金流出小计                  31,104,059,566.15 18,685,765,272.85
   经营活动产生的现金流量净额                1,426,782,656.07    3,517,023,598.53
二、投资活动产生的现金流量：                                  ?                  ?
   收回投资收到的现金                    1,500,000,000.00    1,979,935,392.75
   取得投资收益收到的现金                    707,598,151.77      18,344,515.07
   处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
       的现金净额
   投资活动现金流入小计                   2,208,798,886.74    2,005,923,137.96
   购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
       的现金
   投资支付的现金                      2,960,000,000.00    1,900,000,000.00
   投资活动现金流出小计                   3,452,933,182.51    2,279,274,050.58
   投资活动使用的现金流量净额               (1,244,134,295.77)   (273,350,912.62)
刊载于第 19 页至第 105 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
                      第 17 页
                       中国重汽集团济南卡车股份有限公司
                          母公司现金流量表 (续)
                           (金额单位：人民币元)
    三、筹资活动产生的现金流量：                                      ?                   ?
      取得借款收到的现金                                         -   1,000,000,000.00
      收到其他与筹资活动有关的现金                      111,167,039.00       25,264,202.76
      筹资活动现金流入小计                          111,167,039.00    1,025,264,202.76
      偿还债务支付的现金                           300,000,000.00    1,300,000,000.00
      分配股利、利润或偿付利息支付的现金                   100,070,052.05      397,273,973.36
      支付其他与筹资活动有关的现金                                    -      75,105,912.41
      筹资活动现金流出小计                          400,070,052.05    1,772,379,885.77
      筹资活动使用的现金流量净额                      (288,903,013.05)    (747,115,683.01)
    四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                                —                   —
    五、现金及现金等价物净增加额
                                         (106,254,652.75)   2,496,557,002.90
          (净减少以“－”号填列)
      加：年初现金及现金等价物余额                   8,274,734,751.21     5,778,177,748.31
    六、年末现金及现金等价物余额                     8,168,480,098.46     8,274,734,751.21
此财务报表已于        年   月     日获董事会批准。
王琛                 毕研勋             史志刚                      (公司盖章)
法定代表人              主管会计工作的         会计机构负责人
                   公司负责人
(签名和盖章)            (签名和盖章)         (签名和盖章)
刊载于第 19 页至第 105 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
                              第 18 页
                       中国重汽集团济南卡车股份有限公司
                              财务报表附注
                       (除特别注明外，金额单位为人民币元)
一、   公司基本情况
     中国重汽集团济南卡车股份有限公司 (以下简称“本公司”) 是一家在中华人民共和国山东省注
     册的股份有限公司，本公司总部位于山东省济南市莱芜区莱城大道。本公司的母公司 为中 国重
     汽 (香港) 有限公司，最终控股公司为山东重工集团有限公司。
     本公司及其子公司 (以下简称“本集团”) 主要经营活动为：载重汽车、工程机械、专用汽 车、
     重型专用车底盘、客车底盘、汽车配件的制造、销售；汽车车桥及零部件的生产、销 售； 机械
     加工、机床设备维修、汽车生产技术咨询及售后服务等业务。本公司子公司的相关信 息参 见附
     注六。
二、   财务报表的编制基础
     本公司以持续经营为基础编制财务报表。
三、   公司重要会计政策、会计估计
     本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项 坏账 准备
     的计提、存货计价方法、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量、预计负债的确认。
     本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于 2023 年 12
     月 31 日的合并财务状况和财务状况、2023 年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流 量和
     现金流量。
     此外，本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会 (以下简称“证监会”) 2023 年修
     订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财 务报
     表及其附注的披露要求。
     会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
                                第 19 页
                                           中国重汽集团济南卡车股份有限公司
                                         截至 2023 年 12 月 31 日止年度财务报表
      本公司将从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间作为正常营业周期。
      本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司 选定 记账
      本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。
      项目                                重要性标准
      重要的账龄超过 1 年以上的预付账款 /   单项账龄超过 1 年以上的预付账款 / 应付账款 /
      应付账款 / 其他应付款           其他应付款超过人民币 2,000 万元
      重要的经营性租出的固定资产          单项经营性租出的固定资产超过人民币 2,000 万元
      重要的投资活动现金流量            单项现金流量金额超过集团总资产 0.5%
(1)   总体原则
      合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的子公司 。控 制，
      是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且 有能
      力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力 时， 本集
      团仅考虑与被投资方相关的实质性权利 (包括本集团自身所享有的及其他方所享有的 实质 性权
      利) 。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含 于合 并财
      务报表中。
      子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东权益 中和 合并
      利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。
      如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所 享有 的份
      额的，其余额仍冲减少数股东权益。
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                                        中国重汽集团济南卡车股份有限公司
                                      截至 2023 年 12 月 31 日止年度财务报表
      当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会 计期 间或
      会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有集团内部交易及余额，包括 未实 现内
      部交易损益均已抵销。集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资 产减 值损
      失的，则全额确认该损失。
(2)   合并取得子公司
      对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以被合并子公司的
      各项资产、负债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础，视同被合并子公司在本公司最终
      控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报
      表进行相应调整。
      对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的
      被购买子公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司纳入本公司
      合并范围。
(3)   处置子公司
      本集团丧失对原有子公司控制权时，由此产生的任何处置收益或损失，计入丧失控制 权当 期的
      投资收益。
      通过多次交易分步处置对子公司长期股权投资直至丧失控制权的，按下述原则判断是 否为 一揽
      子交易：
      -   这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
      -   这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
      -   一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
      -   一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
      如果各项交易不属于一揽子交易的，则在丧失对子公司控制权以前的各项交易，按照 不丧 失控
      制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的会计政策进行处理 (参见附注三、6(4)) 。
      如果各项交易属于一揽子交易的，则将各项交易作为一项处置原有子公司并丧失控制 权的 交易
      进行处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买 日开 始持
      续计算的净资产账面价值的份额之间的差额，在合并财务报表中计入其他综合收益， 在丧 失控
      制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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                                         中国重汽集团济南卡车股份有限公司
                                       截至 2023 年 12 月 31 日止年度财务报表
(4)   少数股东权益变动
      本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子 公司 的净
      资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资 而取 得的
      处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合并资产负债 表中 的资
      本公积 (股本溢价)，资本公积 (股本溢价) 不足冲减的，调整留存收益。
      现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集 团持 有的
      期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
      本集团的金融工具包括货币资金、债券投资、除长期股权投资 (参见附注三、10) 以外的股权投
      资、应收款项、应付款项、借款、应付债券及股本等。
(1)   金融资产及金融负债的确认和初始计量
      金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认。
      在初始确认时，金融资产及金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动 计入 当期
      损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融 资产 或金
      融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于未包含重大融资成分或不考虑不超过 一年 的合
      同中的融资成分的应收账款，本集团按照根据附注三、18 的会计政策确定的交易价格 进 行初
      始计量。
(2)   金融资产的分类和后续计量
      (a)   本集团金融资产的分类
            本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在 初 始确 认
            时将金融资产分为不同类别：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且 其 变动 计
            入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
            除非本集团改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金 融 资产 在
            业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初 始 确认 后
            不得进行重分类。
                             第 22 页
                               中国重汽集团济南卡车股份有限公司
                             截至 2023 年 12 月 31 日止年度财务报表
本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益 的金 融
资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
-   本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
-   该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以 未偿 付本
    金金额为基础的利息的支付。
本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益 的金 融
资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
-   本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该 金融 资产
    为目标；
-   该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以 未偿 付本
    金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以 公 允价 值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出 ， 且相 关
投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产 外， 本
集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融 资产 。
在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将本应以摊余 成 本计 量
或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以 公 允价 值
计量且其变动计入当期损益的金融资产。
管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式 决定
本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼
有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业 务目
标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产 生的
合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金 是指
金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本 金金
额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本集团对可 能导
致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其 是否
满足上述合同现金流量特征的要求。
                    第 23 页
                                              中国重汽集团济南卡车股份有限公司
                                            截至 2023 年 12 月 31 日止年度财务报表
      (b)    本集团金融资产的后续计量
             -   以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
                 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失 (包括
                 利息和股利收入) 计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
             -   以摊余成本计量的金融资产
                 初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成 本计 量且
                 不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重 分
                 类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
             -   以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资
                 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法 计算 的利
                 息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综 合收 益。
                 终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中 转出 ，计
                 入当期损益。
             -   以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
                 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损 益， 其他
                 利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累 计利 得或
                 损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
(3)   金融负债的分类和后续计量
      本集团将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担 保负 债及
      以摊余成本计量的金融负债。
      -     以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
            该类金融负债包括交易性金融负债 (含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价值 计量
            且其变动计入当期损益的金融负债。
            初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外， 产 生的
            利得或损失 (包括利息费用) 计入当期损益。
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      -   以摊余成本计量的金融负债
          初始确认后，对于该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
(4)   抵销
      金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列 条件 的，
      以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
      -   本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
      -   本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(5)   金融资产和金融负债的终止确认
      满足下列条件之一时，本集团终止确认该金融资产：
      -   收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
      -   该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
      -   该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的 风险
          和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。
      金融资产转移整体满足终止确认条件的，本集团将下列两项金额的差额计入当期损益：
      -   被转移金融资产在终止确认日的账面价值；
      -   因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额 中 对应
          终止确认部分的金额 (涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的
          债权投资) 之和。
      金融负债 (或其一部分) 的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债 (或该部分金融负
      债) 。
(6)   减值
      本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
      -   以摊余成本计量的金融资产。
                            第 25 页
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本集团持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允 价值 计量
且其变动计入当期损益的债权投资或权益工具投资，指定为以公允价值计量且其变动 计入 其他
综合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信 用损 失，
是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的 所有 现金
流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限 (包括
考虑续约选择权) 。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事 件而 导致
的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内 (若金融工具的预计存续期少
于 12 个月，则为预计存续期) 可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整 个存
续期预期信用损失的一部分。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款和应收款项融 资， 本集
团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本集团基于历 史信 用损
失经验、使用准备矩阵计算上述金融资产的预期信用损失，相关历史经验根据资产负 债表 日 债
务人的特定因素、以及对当前状况和未来经济状况预测的评估进行调整。
除应收票据、应收账款和应收款项融资外，本集团对满足下列情形的金融工具按照相 当于 未来
信用损失的金额计量其损失准备：
-   该金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险；或
-   该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
                      第 26 页
                                       中国重汽集团济南卡车股份有限公司
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应收款项坏账准备
(a)   按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确认依据
                  根据承兑人信用风险特征的不同，本集团将应收票据划 分 为不 同
                  的组合：
      应收票据
                  组合 1：银行承兑汇票
                  组合 2：商业承兑汇票
                  根据本集团的历史经验，不同细分客户群体发生损失的 情 况存 在
                  显著差异，因此本集团在计算应收账款的坏账准备时， 根 据不 同
      应收账款        的客户群体划分为不同的组合：
                  组合 1：外部客户
                  组合 2：关联方客户
                  本集团应收款项融资为有双重持有目的的应收银行承兑 汇 票。 由
      应收款项融资      于承兑银行均为信用等级较高的银行，本集团将全部应 收 款项 融
                  资作为一个组合。
                  本集团其他应收款主要包括应收关联方质量索赔款和土 地 出让 金
                  等，款项性质和不同对手方的信用风险特征存在差异， 基 于其 信
      其他应收款       用风险特征，将其划分为不同组合：
                  组合 1：外部客户
                  组合 2：关联方客户
(b)   按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准
      本集团对于应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款，通常按照信用 风 险特 征
      组合计量其损失准备。若某一对手方信用风险特征与组合中其他对手方显著不 同 ，或 该
      对手方信用风险特征发生显著变化，对应收该对手方款项按照单项计 提损失 准 备 。 例
      如，当某对手方发生严重财务困难，应收该对手方款项的预期信用损失率已显 著 高于 其
      所处于账龄区间的预期信用损失率时，对其单项计提损失准备。
      具有较低的信用风险
      如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能 力 很强 ，
      并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人 履 行其 合
      同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
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信用风险显著增加
本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生 违 约的 风
险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具 的 信用 风
险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的 额 外成 本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本集团考虑的信息包括：
-   债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
-   已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级 (如有) 的严重恶化；
-   已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
-   现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本集团 的还 款能
    力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用 风 险是 否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特 征 对金 融
工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过 30 日，本集团确定金融工具的信用风险已经显著增加。
本集团认为金融资产在下列情况发生违约：
-   借款人不大可能全额支付其对本集团的欠款，该评估不考虑本集团采取例如 变现 抵押
    品 (如果持有) 等追索行动；或
-   金融资产逾期超过 90 天。
已发生信用减值的金融资产
本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产是否已发生信用减值。 当 对金 融
资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成 为 已发 生
信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
-   发行方或债务人发生重大财务困难；
-   债务人违反合同，如偿付利息或本金违约等；
-   本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其 他情 况下
    都不会做出的让步；
-   债务人很可能破产或进行其他财务重组；
-   发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
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           预期信用损失准备的列报
           为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日 重 新计 量
           预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或 利 得计 入
           当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产 负 债表 中
           列示的账面价值。
           核销
           如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接 减 记该 金
           融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发 生 在本 集
           团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被 减记的 金 额 。 但
           是，被减记的金融资产仍可能受到本集团催收到期款项相关执行活动的影响。
           已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(7)   权益工具
      本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益。回购本公司权益工 具支 付的
      对价和交易费用，减少股东权益。
(1)   存货类别
      存货包括原材料、在产品、半成品、产成品、周转材料。
      存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场 所和 状态
      所发生的其他支出。除原材料采购成本外，在产品及产成品还包括直接人工和按照适 当比 例分
      配的生产制造费用。
(2)   发出计价方法
      发出存货的实际成本采用加权平均法计量。
(3)   盘存制度
      本集团存货盘存制度为永续盘存制。
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(4)   低值易耗品和包装物的摊销方法
      低值易耗品及包装物等周转材料采用一次转销法进行摊销，计入相关资产的成本或者当期损
      益。
(5)   存货跌价准备的确认标准和计提方法
      资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。
      可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 、估 计的
      销售费用以及相关税费后的金额。为生产而持有的原材料，其可变现净值根据其生产 的产 成品
      的可变现净值为基础确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净 值以 合同
      价格为基础计算。当持有存货的数量多于相关合同订购数量的，超出部分的存货的可 变现 净值
      以一般销售价格为基础计算。
      按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益。
      本公司长期股权投资包括对子公司的权益性投资。
      长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得 的长 期股
      权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 的份 额作
      为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积 (不足冲减的，
      冲减留存收益)通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初 始 投 资成
      本 (通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的 股权 投资
      的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成 本)，合并 成本包括购 买方 付 出 的 资
      产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
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      除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初 始投 资成
      本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用 、税 金及
      其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允 价值 作为
      初始投资成本。
      本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核
      算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回 报， 并且
      有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
      采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股 权投 资的
      成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
      处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
      固定资产指本集团为生产商品、提供劳务或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会 计年 度的
      有形资产。
      固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使 固定 资产
      达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。
      对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在与支出相 关的 经济
      利益很可能流入本集团时资本化计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣 除； 与固
      定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。
      根据《资产置换协议》由中国重汽集团注入本集团的固定资产系按国有资产管理部门 确认 的评
      估值作为入账价值。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入 本集 团且
      其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价 值； 所有
      其他后续支出于发生时计入当期损益。
      固定资产的折旧采用年限平均法或双倍余额递减法计提，各类固定资产的使用寿命、 预计 净残
      值率及年折旧率如下：
      类别                   折旧方法     使用寿命           预计净残值率             年折旧率
      房屋及建筑物              年限平均法     15 - 35 年             3%    2.77%至 6.47%
      机器设备 (一般类)          年限平均法      7 - 18 年             3%   5.39%至 13.86%
      机器设备 (高频、高消耗类)   双倍余额递减法       7 - 15 年             3%   13.33%至 28.57%
      运输工具                年限平均法      8 - 10 年             3%   9.70%至 12.13%
      其他设备                年限平均法       4 - 5年              3%   19.40%至 24.25%
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      固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或以不同方式为企业提供经济利益的，适用 不同 折旧
      率和折旧方法。
      本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核， 必要
      时进行调整。
      在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达 到预 定可
      使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
      自行建造的固定资产于达到预定可使用状态时转入固定资产，此前列于在建工程，且 不计 提折
      旧。各类在建工程结转为固定资产的标准和时点分别：
       类别                                        转固标准和时点
       房屋及建筑物                              满足建筑完工验收标准
       机器设备                     安装调试后达到设计要求或合同约定的标准
      在建工程以成本减减值准备 (参见附注三、15) 在资产负债表内列示。
      企业将固定资产达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售，按照《企业会 计准 则第
      会计处理，计入当期损益。
      可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他 借款 费用
      计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活 动才 能达
      到预定可使用或者可销售状态的固定资产和存货等资产。
      借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
      (1)   资产支出已经发生；
      (2)   借款费用已经发生；
      (3)   为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
      购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本
      化。之后发生的借款费用计入当期损益。
      在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：
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      (1)   专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益 后 的金 额
            确定；
      (2)   占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数 乘以 所占
            用一般借款的加权平均利率计算确定。
      符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状 态必 要的
      程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。在中断 期间
      发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(1)   使用寿命及摊销方法
      无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确
      认，并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取得的无形资产，其公允价 值能 够可
      靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。根据《资产置换协议》由 中国 重汽
      集团注入本集团的无形资产系按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。
      无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团 带来 经济
      利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
      各项无形资产的使用寿命及其确定依据、摊销方法为：
       项目                使用寿命 (年)          确定依据               摊销方法
       土地使用权                46 - 50     产权登记期限                  直线法
       软件                     3-5      预期经济利益年限                 直线法
      本集团至少在每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
      本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相 关的 土地
      使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购土地及建筑物支付的价款在 土地 使用
      权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
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(2)   研发支出
      本集团的研发支出为企业研发活动直接相关的支出，通常包括研发人员职工薪酬、直 接投 入费
      用、折旧费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。本集团将内部研究开发项目的 支出 ，区
      分为研究阶段支出和开发阶段支出。
      研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条 件时 ，才
      能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具 有完 成该
      无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该 无形 资产
      生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用
      性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用 或出
      售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件 的开 发支
      出，于发生时计入当期损益。
      企业对于研发过程中产出 的产 品或 副产 品对外 销售 ，按 照《 企业 会计 准则 第 14 号—— 收
      入》、《企业会计准则第 1 号——存货》等规定，对相关的收入和成本分别进行会计处理 ，计
      入当期损益。
      本集团在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的迹象，包括：
      -   固定资产
      -   在建工程
      -   无形资产
      -   长期股权投资等
      本集团对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计资产的可收回金额。
      可收回金额是指资产 (或资产组、资产组组合，下同) 的公允价值 (参见附注三、26) 减去处置
      费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
      资产组由创造现金流入相关的资产组成，是可以认定的最小资产组合，其产生的现金 流入 基本
      上独立于其他资产或者资产组。
      资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预 计未 来现
      金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
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      可收回金额的估计结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值 会减 记至
      可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准
      备。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组 合中 商誉
      的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比
      重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该 资产 的公
      允价值减去处置费用后的净额 (如可确定的) 、该资产预计未来现金流量的现值 (如可确定的) 和
      零三者之中最高者。
      资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。
      职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补
      偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提 供给 职工
      配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
      短期薪酬
      在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或 相关 资产
      成本。
      离职后福利 (设定提存计划)
      本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相 关资 产成
      本或当期损益。
      离职后福利 (设定受益计划)
      本集团为员工提供了若干统筹外退休福利计划，这些计划包括在员工退休后，按月向 员工 发放
      生活补贴，福利计划开支的金额根据员工为本集团服务的时间及有关补贴政策确定。 这些 统筹
      外退休福利计划均属于设定受益计划。该等计划未注入资金，设定受益计划下提供该 福利 的成
      本采用预期应计单位成本法。
      上述设定受益计划的重新计量，包括精算利得或损失，均在资产负债表中立即确认， 并在其发
      生期间通过其他综合收益计入股东权益，后续期间不转回至损益。
      在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：修改设定受益计划时；本集团确 认相 关重
      组费用或辞退福利时。
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      利息净额由设定受益计划净负债乘以折现率计算而得。本集团在利润表的管理费用、 财务 费用
      中确认设定受益计划净义务的如下变动：服务成本，包括当期服务成本、过去服务成 本和 结算
      利得或损失；利息净额，包括计划义务的利息费用。
      辞退福利
      本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债 ，并 计入
      当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 ；企 业确
      认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
      预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为应付职工薪酬。
      内退福利及医疗福利
      本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利及医疗福利。内退福利及医疗福利是 指， 向未
      达到国家规定的退休年龄、经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资 及为 其缴
      纳的社会保险费及医疗保险费等。本集团自内部退休安排开始之日起至职工达到正常 退休 年龄
      止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利及医疗福利，本集团比照辞退福利 进行 会计
      处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间 拟支 付的
      内退职工工资和缴纳的社会保险费及医疗保险费等，确认为负债，一次性计入当期损 益。 内退
      福利及医疗福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
      除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与或有事项相关 的义 务同
      时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：
      (1)   该义务是本集团承担的现时义务；
      (2)   该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
      (3)   该义务的金额能够可靠地计量。
      预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与 或有 事项
      有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面 价值 进行
      复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数 对该 账面
      价值进行调整。
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      本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入 。取 得相
      关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎 全部 的经
      济利益。
      销售商品合同
      本集团生产并向客户销售重型卡车、车桥及配件。本集团将重型卡车、车桥及配件按 照合 同规
      定运至约定交货地点，在客户验收且双方签署货物交接单后确认收入。在判断客户是 否已 取得
      商品或服务控制权时，本集团会考虑下列迹象：
      -   本集团就该商品或服务享有现时收款权利；
      -   本集团已将该商品的实物转移给客户；
      -   本集团已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户；
      -   客户已接受该商品或服务等。
      对于附有销售退回条款的配件商品的销售，收入确认以累计已确认收入极可能不会发 生重 大转
      回为限，即本集团的收入根据配件商品的预期退还金额进行调整。配件商品的预期退 还金 额根
      据该商品的历史退回数据估计得出。本集团按照预期退还金额确认负债，同时按照预 期将 退回
      商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本 (包括退回商品的价值减损) 后的余
      额，确认为一项资产。每一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对 上述 资产
      和负债进行重新计量。
      提供服务合同
      本集团与客户之间的提供服务合同所应履行的为特定车型提供首保服务的履约义务， 由于本集
      团履约的同时客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益，本集团将其作为在某 一时 段内
      履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本集团按照投入
      法，根据已发生的成本确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本 集团 已经
      发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度 能够 合理
      确定为止。
      可变对价
      本集团部分与客户之间的合同存在销售返利的安排，形成可变对价。本集团按照期望 值或 最有
      可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关 不确 定性
      消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
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      质保义务
      根据合同约定、法律规定等，本集团为所销售的重型卡车提供质量保证。对于为向客 户保 证所
      销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本集团按照附注三、19 进行会计处理。对于 为向
      客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本 集团 将其
      作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将 部分 交易
      价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证 是否 在向
      客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本集团考虑该质量保 证是 否为
      法定要求、质量保证期限以及本集团承诺履行任务的性质等因素。
      合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务，如企业在转让 承诺 的商
      品或服务之前已收取的款项。
      政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资 产的 ，按
      照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价 值不 能可
      靠取得的，按照名义金额计量。
      政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助； 政府文件
      不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形 成长 期资
      产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。
      本集团选择总额法对政府补助进行确认。本集团对同类政府补助采用相同的列报方式。
      与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益，在相关资产 使用 寿命
      内按照合理、系统的方法分期计入损益 (但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损
      益)，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相 关 递 延收
      益余额转入资产处置当期的损益。
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      除因企业合并和直接计入股东权益 (包括其他综合收益) 的交易或者事项产生的所得税外， 本集
      团将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
      当期所得税是按本年度应税所得额，根据税法规定的税率计算的预期应交所得税，加 上以 往年
      度应付所得税的调整。
      资产负债表日，如果本集团拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资 产、 清偿
      负债同时进行，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。
      本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以 及未 作为
      资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之 间的 差额
      产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
      各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
      (1)   应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征 的交 易
            中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，交易发生时既不影响 会计 利润
            也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳 税暂
            时性差异或可抵扣暂时性差异；
      (2)   对于与子公司投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控 制并 且该
            暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
      对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可 能取 得用
      来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由 此产 生的
      递延所得税资产，除非：
      (1)   可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该单项交易不是企业合并，交易发生时 既不
            影响会计利润也不影响应纳税所得额 (或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产
            生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
      (2)   对于与子公司投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应 的 递延 所
            得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵 扣可 抵扣
            暂时性差异的应纳税所得额。
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      根据《企业会计准则解释第 16 号》(财会 [2022] 31 号) 中“关于单项交易产生的资产和负债相
      关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理规定”，本集团对于不是企业合并、 交 易 发生
      时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 (或可抵扣亏损) 、且初始确认的资产和负债导致产
      生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用《企业会计准则第 18 号—
      —所得税》中关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。本集团没 有这 类单
      项交易，因此该规定对本集团没有影响 。
      本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按 照预 期收
      回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清 偿负 债方
      式的所得税影响。
      于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可 能无 法获
      得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面 价值 。于
      资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳 税所 得额
      可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。
      同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有 以净 额结
      算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债 是与 同一
      税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在 未来 每一
      具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图 以净 额结
      算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
      在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在 一定 期间
      内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
      作为承租人
      短期租赁和低价值资产租赁
      本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定 为短 期租
      赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过人民币 4 万元的租赁认定为低价值资产租赁 。本
      集团转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本集团对房屋建 筑物 等短
      期租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的 资产成
      本或当期损益。
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      回购自身权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。发行 (含再融资) 、回购、出售或注
      销自身权益工具，作为权益的变动处理。
      资产负债表日后，经审议批准的利润分配方案中拟分配的利润，不确认为资产负债表日的负
      债，在附注中单独披露。
      按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备； 使用时区
      分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产
      的，归集所发生的支出，于达到预定可使用状态时确认固定资产， 同时冲减等值专项储备并确
      认等值累计折旧。
      本集团于每个资产负债表日以公允价值计量交易性金融资产和应收款项融资。公允价 值， 是指
      市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所 需支 付的
      价格。
      在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具 有重 要意
      义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取 得的 相同
      资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相 关资 产或
      负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
      每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债 进行 重新
      评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
      一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共
      同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系
      的企业，不构成关联方。
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      编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、
      资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确
      定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
      判断
      在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有 重大影 响
      的判断：
      单项履约义务的确定
      本集团特定车型的重型卡车销售业务，通常在与客户签订的合同中包含有整车、提供 首次保 养
      两项商品及服务承诺，由于客户能够分别从该两项商品及服务中单独受益或与其他易 于获得 的
      资源一起使用中受益，且该两项商品及服务承诺分别与其他商品或服务承诺可单独区 分，该 上
      述两项商品及服务承诺分别构成单项履约义务。
      业务模式
      金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模 式时， 本
      集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业 绩的风 险
      及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金 流量为 目
      标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
      估计的不确定性
      以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能 会导致 未
      来会计期间资产和负债账面金额重大调整。
      金融工具减值
      本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需 要做 出重
      大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计
      时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债 务人 信用
      风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提， 已计提的减值准备可能并不等于未
      来实际的减值损失金额。
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存货可变现净值
存货可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。存货可变现净值按日常活 动中 估计
售价减去完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后金额确定。该 等估 计系
按照现时市场条件以及以往售出类似商品的经验作出。
固定资产和无形资产的预计可使用年限
本集团至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预计 使用 寿命
是管理层基于对同类资产历史经验并结合预期技术更新而确定的。当以往的估计发生 重大 变化
时，则相应调整未来期间的折旧费用和摊销费用。
设定受益计划负债的计量
本集团的管理层依据模型计算的设定受益义务的现值确定设定受益计划净负债。设定 受益 义务
的现值计算包含多项假设，包括受益期限及折现率。倘若未来事项与该等假设不符， 可能 导致
对于资产负债表日设定受益计划净负债的重大调整。
质量保证
本集团对具有类似特征的合同组合，根据历史保修数据、当前保修情况，考虑产品改 进、 市场
变化等全部相关信息后，对保修费率（所售车辆的预计单位维修成本）予以合理估计 。估 计的
保修费率可能并不等于未来实际的保修费率，本集团至少于每一资产负债表日对保修 费率 进行
重新评估，并根据重新评估后的保修费率确定预计负债。
涉及销售折扣的可变对价
本集团对具有类似特征的合同组合，根据销售历史数据、当前销售情况，考虑客户变 动、 市场
变化等全部相关信息后，对折扣率予以合理估计。估计的折扣率可能并不等于未来实 际的 折扣
率，本集团至少于每一资产负债表日对折扣率进行重新评估，并根据重新评估后的折 扣率 确定
会计处理。
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四、   税项
            税种                            计缴标准
                      应税收入按 9%或 13%的税率计算销项税，并按扣除当期允 许抵扣
     增值税
                      的进项税额后的差额计缴增值税。
     城巿维护建设税          按实际缴纳的流转税的 7%计缴。
     教育税附加            按实际缴纳的流转税的 5%计缴。
                      除绵阳分公司适用 15%外，企业所得税按应纳税所得额的 25%
     企业所得税
                      计缴。
     本公司在四川绵阳设有分公司：中国重汽集团济南卡车股份有限公司绵阳分公司，依 据企 业所
     得税法及实施条例规定，税务机关认定本公司为汇总缴纳企业所得税的纳税人，所得 税由 本公
     司统一计算后按照税法规定的比例分配给绵阳分公司，由其在绵阳缴纳；2023 年度及 2022 年
     度，绵阳分公司符合“设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税”的优惠
     政策，适用税率为 15% 。
五、   合并财务报表主要项目注释
     项目                                        2023 年                2022 年
     银行存款                              3,617,612,892.47     4,486,660,336.93
     其他货币资金                             216,007,986.15        415,805,806.46
     存放财务公司款项                         10,009,131,386.70     8,247,172,717.72
     应计利息                                12,615,744.50          4,559,620.77
     合计                               13,855,368,009.82    13,154,198,481.88
       其中：因抵押、质押或冻结等对
             使用有限制的款项总额
     本集团所有权受到限制的货币资金参见附注五、14。
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      本集团施行资金集中管理制度，截至 2023 年 12 月 31 日，本集团存入中国重汽财务有限公司
      (“财务公司”) 的资金金额为人民币 10,009,131,386.70 元 (2022 年：8,247,172,717.72
      元 ) ，其中：使用权受到限制的资金金额为人民币 495,433,467.86 元 (2022 年：
(1)   应收票据分类
       种类                                                       2023 年               2022 年
       商业承兑汇票                                         206,562,895.84        251,445,667.10
       银行及非银行金融机构承兑汇票                                  47,954,210.65        132,219,561.76
       小计                                             254,517,106.49        383,665,228.86
       减：坏账准备                                            2,804,968.51          13,970,307.16
       合计                                             251,712,137.98        369,694,921.70
      上述应收票据均为一年内到期。
(2)   年末本集团已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
       种类
                                    终止确认          未终止确认               终止确认          未终止确认
       银行承兑汇票                           -       19,359,803.92              -       1,000,000.00
      于 2023 年 12 月 31 日，本集团无已质押的应收票据 (2022 年 12 月 31 日：无) 。
      于 2023 年 12 月 31 日，本集团无因出票人未履约而将票据转为应收账款的情况 (2022 年 12 月
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(3)   应收票据按坏账准备计提方法分类披露
      类别                                    账面余额                                      坏账准备                         账面价值金额
                                           金额              比例 (%)                     金额        计提比例 (%)                         ?
      按组合计提坏账准备                 254,517,106.49               100.00          2,804,968.51               1.10      251,712,137.98
      其中：银行及非银行金融机构承兑汇票          47,954,210.65                18.84           119,885.53                0.25      47,834,325.12
           商业承兑汇票               206,562,895.84                81.16          2,685,082.98               1.30      203,877,812.86
      类别                                    账面余额                                      坏账准备                         账面价值金额
                                           金额              比例 (%)                     金额        计提比例 (%)                         ?
      按组合计提坏账准备                 383,665,228.86               100.00      13,970,307.16                  3.64      369,694,921.70
      其中：银行及非银行金融机构承兑汇票         132,219,561.76                34.46           330,548.90                0.25      131,889,012.86
           商业承兑汇票               251,445,667.10                65.54      13,639,758.26                  5.42      237,805,908.84
(4)   坏账准备的变动情况
                     银行及非银行金融                                                银行及非银行金融
      ?                                    商业承兑汇票                     合计                          商业承兑汇票                     合计
                          机构承兑汇票                                                 机构承兑汇票
      年初余额                 330,548.90     13,639,758.26     13,970,307.16                   -    20,138,011.78      20,138,011.78
      本年计提                 119,885.53      2,685,082.98      2,804,968.51          330,548.90    13,639,758.26      13,970,307.16
      本年收回或转回             (330,548.90)   (13,639,758.26)   (13,970,307.16)                  -   (20,138,011.78)    (20,138,011.78)
      年末余额                 119,885.53      2,685,082.98      2,804,968.51          330,548.90    13,639,758.26      13,970,307.16
(1)   应收账款按客户类别分析如下：
      客户类别                                                                            2023 年                         2022 年
      关联方                                                             5,255,149,464.28                5,490,122,502.50
      第三方                                                               517,750,421.02                   783,696,755.86
      小计                                                              5,772,899,885.30                6,273,819,258.36
      减：坏账准备                                                            202,686,399.65                   203,041,606.99
      合计                                                              5,570,213,485.65                6,070,777,651.37
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(2)   应收账款按账龄分析如下：
      账龄                                                             2023 年                2022 年
      小计                                                 5,772,899,885.30      6,273,819,258.36
      减：坏账准备                                              202,686,399.65         203,041,606.99
      合计                                                 5,570,213,485.65      6,070,777,651.37
      账龄自应收账款确认日起开始计算。
(3)   应收账款按坏账准备计提方法分类披露：
      类别                         账面余额                                坏账准备                     账面价值
                                    金额      比例 (%)                   金额     计提比例 (%)                 ?
      单项计提坏账准备            170,335,833.88          2.95    170,335,833.88       100.00                -
      按组合计提坏账准备         5,602,564,051.42         97.05     32,350,565.77         0.58 5,570,213,485.65
      其中：关联方            5,255,149,464.28         91.03     23,441,490.54         0.45 5,231,707,973.74
           第三方            347,414,587.14          6.02      8,909,075.23         2.56   338,505,511.91
      合计                5,772,899,885.30     100.00       202,686,399.65            ? 5,570,213,485.65
      类别                         账面余额                                坏账准备                     账面价值
                                金额          比例 (%)                   金额     计提比例 (%)                 ?
      单项计提坏账准备         33,610,376.63              0.54     33,610,376.63       100.00                -
      按组合计提坏账准备      6,240,208,881.73            99.46    169,431,230.36         2.72 6,070,777,651.37
      其中：关联方         5,490,122,502.50            87.51     27,153,193.00         0.49 5,462,969,309.50
           第三方        750,086,379.23             11.95    142,278,037.36        18.97   607,808,341.87
      合计             6,273,819,258.36        100.00       203,041,606.99            ? 6,070,777,651.37
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(a)   按单项计提坏账准备的计提依据
      于 2023 年 12 月 31 日，单项计提坏账准备的应收账款情况如下：
      名称                                    账面余额                       坏账准备               预期信用损失率                   计提依据
      经销商 1                           119,343,332.35         119,343,332.35                   100.00%                      注
      经销商 2                            29,444,370.60           29,444,370.60                  100.00%                      注
      经销商 3                            17,383,694.00           17,383,694.00                  100.00%                      注
      经销商 4                             2,115,506.67            2,115,506.67                  100.00%                      注
      经销商 5                             2,048,930.26            2,048,930.26                  100.00%                      注
      合计                              170,335,833.88         170,335,833.88                                 ?
      于 2022 年 12 月 31 日，单项计提坏账准备的应收账款情况如下：
      名称                                    账面余额                       坏账准备               预期信用损失率                 计提依据
      经销商 1                            29,444,370.60           29,444,370.60                   100.00%                     注
      经销商 2                             2,117,075.77             2,117,075.77                  100.00%                     注
      经销商 3                             2,048,930.26             2,048,930.26                  100.00%                     注
      合计                               33,610,376.63           33,610,376.63                                ?                ?
      注： 本集团对于经销商的信用记录进行持续的评估。本集团参考了与该经销商合 作的历
           史记录，评估了经销商的财务经营状况，认为该应收账款难以收回，因此全 额计提
           坏账准备。
(b)   应收账款预期信用损失的评估
                      估计发生违约              预期信用           整个存续期            估计发生违约               预期信用                整个存续期
      类别
                        的账面余额              损失率         预期信用损失               的账面余额               损失率              预期信用损失
                                  ?             (%)                ?                  ?              (%)                     ?
      合计           5,602,564,051.42                ?   32,350,565.77   6,240,208,881.73                 ?       169,431,230.36
      预期信用损失率基于过去 5 年的实际信用损失经验计算，并根据历史数据收集 期间的 经
      济状况、当前的经济状况与本集团所认为的预计存续期内的经济状况三者之间 的 差异 进
      行调整。
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(4)   应收账款坏账准备的变动如下：
       年初余额                                             203,041,606.99              179,292,306.83
       本年计提                                             166,549,953.58              131,988,375.44
       本年收回或转回                                         (166,905,160.92)             (32,080,248.42)
       本年核销                                                                -        (76,158,826.86)
       年末余额                                             202,686,399.65              203,041,606.99
(5)   按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
      于 2023 年 12 月 31 日，应收账款前五名账面余额合计为人民币 4,850,621,182.74 元，占 应收
      账款总额的 84.02%，应收账款坏账准备合计为人民币 23,283,829.87 元。
       年初余额-银行及非银行金融机构承兑汇票                             3,863,800,512.68            9,662,331,992.63
       本年公允价值变动                                         (32,338,840.41)             (22,056,690.72)
       年末余额-银行及非银行金融机构承兑汇票                             6,113,947,783.19            3,863,800,512.68
       累计在其他综合收益中确认的损失准备                                 14,249,867.16                 9,804,564.95
      (a)       年末本集团已质押的应收款项融资：
                项目                                                 2023 年                   2022 年
                银行及非银行金融机构承兑汇票                                                 -    764,889,937.30
      (b)       年末本集团已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资：
                类别
                                        终止确认            未终止确认              终止确认             未终止确认
                银行及非银行金融机构承兑汇票   4,838,880,543.11              -    4,353,204,130.69              -
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(1)   预付款项分类列示如下：
      预付货款                                        312,076,959.45           257,987,438.60
(2)   预付款项按账龄列示如下：
      账龄
                                   账面余额           比例 (%)           账面余额               比例 (%)
      合计                      312,076,959.45       100.00     257,987,438.60           100.00
      账龄自预付款项确认日起开始计算。
      于 2023 年 12 月 31 日，本集团无账龄超过 1 年且重要的预付款项 (2022 年 12 月 31 日：无) 。
      于2023年12月31日，预付款项前五名余额合计人民币200,772,337.93 元，占预付款项总 额的
（1）   按客户类别分析如下：
      客户类别                                                  2023 年                  2022 年
      关联方                                          51,005,343.95               34,227,908.00
      第三方                                          17,346,161.34               15,073,662.23
      小计                                           68,351,505.29               49,301,570.23
      减：坏账准备                                                        -                       -
      合计                                           68,351,505.29               49,301,570.23
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(2)   其他应收款按账龄分析如下：
      账龄                                                     2023 年                2022 年
      减：坏账准备                                                         -                  -
      合计                                               68,351,505.29        49,301,570.23
      账龄自其他应收款确认日起开始计算。
      于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，本集团按照相当于未来 12 个月预期信用损 失评
      估应计提的坏账准备。
(3)   其他应收款按性质分类如下：
      款项性质                                                   2023 年                2022 年
      质量索赔款                                            49,648,954.00        33,507,708.58
      土地出让金                                             7,345,727.00         7,345,727.00
      代收代付款                                             5,033,527.22         3,922,858.47
      其他                                                6,323,297.07         4,525,276.18
      小计                                               68,351,505.29        49,301,570.23
      减：坏账准备                                                         -                  -
      合计                                               68,351,505.29        49,301,570.23
(4)   按欠款方归集的年末余额前五名的情况：
      于 2023 年 12 月 31 日，其他应收款金额前五名如下：
                                                                   占其他应收款余额
      单位名称                     性质           年末余额            账龄                   坏账准备年末余额
                                                                   合计数的比例 (%)
      其他应收款 1               质量索赔款      18,173,189.00     1 年以内           26.59          -
      其他应收款 2               质量索赔款      13,593,754.00     1 年以内           19.89          -
      其他应收款 3               土地出让金       7,345,727.00    1 年至 2 年         10.75          -
      其他应收款 4               质量索赔款       4,734,592.00     1 年以内            6.93          -
      其他应收款 5               代收代付款       4,433,134.67     1 年以内            6.49          -
      合计                         ?     48,280,396.67           ?         70.65          -
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                                                            截至 2023 年 12 月 31 日止年度财务报表
      于 2022 年 12 月 31 日，其他应收款金额前五名如下：
                                                                    占其他应收款余额
       单位名称                     性质           年末余额           账龄                       坏账准备年末余额
                                                                    合计数的比例 (%)
       其他应收款 1               质量索赔款      10,086,532.00     1 年以内              20.46                -
       其他应收款 2               质量索赔款       8,130,171.00     1 年以内              16.49                -
       其他应收款 3               土地出让金       7,345,727.00     1 年以内              14.90                -
       其他应收款 4               质量索赔款       4,356,715.00     1 年以内               8.84                -
       其他应收款 5               质量索赔款       3,922,386.00     1 年以内               7.96                -
       合计                         ?     33,841,531.00           ?            68.65                -
(1)   存货分类
       存货种类
                                               账面余额                 跌价准备                  账面价值
       原材料                               684,800,153.95    (32,195,186.51)           652,604,967.44
       在产品及半成品                           250,822,198.11     (5,904,559.05)           244,917,639.06
       产成品                             3,350,435,682.97   (156,907,748.79)      3,193,527,934.18
       周转材料                                4,774,896.03                  -             4,774,896.03
       合计                              4,290,832,931.06   (195,007,494.35)      4,095,825,436.71
       存货种类
                                               账面余额                 跌价准备                  账面价值
       原材料                               399,863,949.36     (3,345,286.25)           396,518,663.11
       在产品及半成品                           271,571,447.21     (6,685,649.92)           264,885,797.29
       产成品                             3,062,893,934.31   (135,897,989.33)      2,926,995,944.98
       周转材料                                2,680,798.70                  -             2,680,798.70
       合计                              3,737,010,129.58   (145,928,925.50)      3,591,081,204.08
      于 2023 年 12 月 31 日，本集团无用于担保的存货 (2022 年 12 月 31 日：无) 。
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(2)   存货跌价准备
                         年初余额                本年计提                 本年减少                             年末余额
       存货种类
                                 ?                 ?             转回                 转销                    ?
       原材料            3,345,286.25     30,010,824.38    (1,160,924.12)                   -    32,195,186.51
       在产品及半成品        6,685,649.92      2,453,886.53     (114,371.58)      (3,120,605.82)      5,904,559.05
       产成品          135,897,989.33    303,383,809.00   (16,005,017.98)   (266,369,031.56)    156,907,748.79
       合计           145,928,925.50    335,848,519.91   (17,280,313.68)   (269,489,637.38)    195,007,494.35
       存货种类                      年初余额                  本年计提                 本年减少                  年末余额
       原材料                               -        3,345,286.25                       -         3,345,286.25
       在产品及半成品                           -        6,685,649.92                       -         6,685,649.92
       产成品                108,347,380.37        126,071,292.77       (98,520,683.81)         135,897,989.33
       合计                 108,347,380.37        136,102,228.94       (98,520,683.81)         145,928,925.50
      本集团以成本是否高于可变现净值作为计提存货跌价准备的依据。可变现净值，是指 在日 常活
      动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关 税费 后的
      金额。本年存货跌价准备转销的原因系计提存货跌价准备的库存商品在本年已实现销售所致。
       项目                                                         2023 年                         2022 年
       预缴所得税                                                 947,887.63              112,139,880.56
       增值税留抵税额                                           45,098,181.69                   24,410,825.87
       待认证进项税额                                           20,538,105.72                   10,160,415.30
       应收退货成本                                            32,068,716.56                                    -
       小计                                                98,652,891.60               146,711,121.73
       减：减值准备                                                                -                            -
       合计                                                98,652,891.60               146,711,121.73
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      项目                   房屋及建筑物                  机器设备              运输工具              其他设备                   合计
      原值                                ?                  ?                 ?                  ?                 ?
          年初余额          3,232,748,126.39 4,272,144,508.45      237,831,220.98     80,095,613.49 7,822,819,469.31
          本年增加           142,826,508.94      102,928,001.32     16,574,904.82     30,153,993.33     292,483,408.41
           - 购置                        -       1,114,528.04        120,096.82      2,385,248.53       3,619,873.39
           - 在建工程转入      142,826,508.94      101,813,473.28     16,454,808.00     27,768,744.80     288,863,535.02
          本年处置或报废                      -      (2,941,423.37)    (2,368,380.21)    (5,364,172.55)    (10,673,976.13)
          其他             (40,461,469.37)    (101,881,354.15)    13,056,256.10     12,288,225.04 (116,998,342.38)
          年末余额          3,335,113,165.96 4,270,249,732.25      265,094,001.69    117,173,659.31 7,987,630,559.21
      累计折旧                              ?                  ?                 ?                  ?                 ?
          年初余额          (627,902,854.02) (2,650,838,050.17)    (74,019,884.86)   (45,850,544.53) (3,398,611,333.58)
          本年计提          (106,783,804.10)    (245,641,375.29)   (32,070,528.51)   (10,240,887.99) (394,736,595.89)
          本年处置或报废                      -       1,916,849.09      2,204,076.81      5,028,504.20       9,149,430.10
          其他              (7,914,809.95)      16,669,604.38     (2,314,007.87)    (6,440,786.56)                  -
          年末余额          (742,601,468.07) (2,877,892,971.99) (106,200,344.43)     (57,503,714.88) (3,784,198,499.37)
      账面价值                              ?                  ?                 ?                  ?                 ?
          年末            2,592,511,697.89 1,392,356,760.26      158,893,657.26     59,669,944.43 4,203,432,059.84
          年初            2,604,845,272.37 1,621,306,458.28      163,811,336.12     34,245,068.96 4,424,208,135.73
      于 2023 年 12 月 31 日，本集团无暂时闲置或重要的经营性租出固定资产 (2022 年 12 月 31
      日：无) 。
      于 2023 年 12 月 31 日，未办妥产权证书的固定资产如下：
      项目                                                           账面价值              未办妥产权证书原因
      房屋及建筑物                                            1,769,623,635.64                 尚未办完所有手续
      在建工程                                                499,188,722.63                    714,953,161.96
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                                                                                                                                              中国重汽集团济南卡车股份有限公司
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项目
                                                 账面余额                    减值准备                     账面价值                    账面余额                减值准备                    账面价值
卡车公司智能网联 (新能源) 重卡                         459,703,115.17                          -        459,703,115.17          573,195,279.69                     -       573,195,279.69
桥箱技改增能工程                                   28,834,925.09                          -         28,834,925.09            68,550,993.02                    -           68,550,993.02
桥箱质量提升项目                                     8,132,530.54                         -           8,132,530.54           26,820,754.27                    -           26,820,754.27
总装厂技改增能项目                                    1,583,638.57                         -           1,583,638.57            6,545,712.28                    -            6,545,712.28
桥箱冲焊桥壳生产线技改项                                   934,513.26                         -             934,513.26           39,840,422.70                    -           39,840,422.70
合计                                        499,188,722.63                          -        499,188,722.63          714,953,161.96                     -       714,953,161.96
在建工程 2023 年变动如下：
                                                                                                                              工程投入
                                                                                                                                                     利息资本化
项目                             预算           年初余额             本年增加 本年转入固定资产                   本年其他减少               年末余额         占预算       工程进度                           资金来源
                                                                                                                                                          累计金额
                                                                                                                              比例 (%)
                                                                                                                                                                  金融机构贷款及
卡车公司智能网联 (新能源) 重卡   6,114,000,000.00   573,195,279.69   117,139,295.04 (152,541,459.56)    (78,090,000.00)   459,703,115.17   70.49%     70.49%   43,837,770.77
                                                                                                                                                                        募集资金
                                                                                                                                                                  金融机构贷款及
桥箱技改增能工程             583,289,408.23    68,550,993.02    21,714,311.75    (61,430,379.68)                 -   28,834,925.09    99.70%     99.70%    8,697,387.40
                                                                                                                                                                        自有资金
                                                                                                                                                                  金融机构贷款及
桥箱质量提升项目             415,218,500.00    26,820,754.27      1,600,519.08   (20,288,742.81)                 -     8,132,530.54   96.01%     96.01%    6,066,719.46
                                                                                                                                                                        自有资金
                                                                                                                                                                  金融机构贷款及
总装厂技改增能项目            263,000,000.00      6,545,712.28   14,907,723.61     (9,039,797.32)   (10,830,000.00)     1,583,638.57   84.05%     84.05%   11,156,907.54
                                                                                                                                                                        自有资金
                                                                                                                                                                  金融机构贷款及
桥箱冲焊桥壳生产线技改项目        320,053,708.29    39,840,422.70      6,657,246.21   (45,563,155.65)                 -      934,513.26    98.97%     98.97%    4,197,337.73
                                                                                                                                                                        自有资金
合计                  7,695,561,616.52   714,953,161.96   162,019,095.69 (288,863,535.02)    (88,920,000.00)   499,188,722.63          ?        ?   73,956,122.90               ?
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       项目                             土地使用权                    软件               合计
       账面原值                                     ?                 ?                 ?
          年初及年末余额                1,007,268,981.79    12,727,463.10 1,019,996,444.89
       累计摊销                                     ?                 ?                 ?
          年初余额                   (160,447,823.50)    (9,166,646.72) (169,614,470.22)
          计提                      (20,152,849.47)    (1,380,708.15)   (21,533,557.62)
          年末余额                   (180,600,672.97)   (10,547,354.87) (191,148,027.84)
       账面价值                                     ?                 ?                 ?
          年末                      826,668,308.82      2,180,108.23    828,848,417.05
          年初                      846,821,158.29      3,560,816.38    850,381,974.67
      于 2023 年 12 月 31 日，本集团无内部研发形成的无形资产 (2022 年 12 月 31 日：无) 。
      于 2023 年 12 月 31 日，尚未办妥产权证书的土地使用权如下：
       项目                                           账面价值        未办妥产权证书原因
       堰沟和原老永安路 35.69 亩土地使用权                    6,564,806.69      尚未办完所有手续
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(1)   递延所得税资产和递延所得税负债
       项目                               可抵扣                  递延                   可抵扣                   递延
                                    暂时性差异              所得税资产                  暂时性差异               所得税资产
       递延所得税资产                                ?                  ?                      ?                           ?
       预提返利及预提费用               1,421,849,538.02     355,462,384.50        985,428,893.93       246,357,223.48
       预提产品质量保证                 273,837,716.22       68,459,429.05        392,970,511.98        98,242,628.00
       资产减值准备                   400,498,862.52      100,124,715.63        362,940,839.65        90,735,209.91
       首保服务合同负债                 210,406,800.71       52,601,700.18        179,402,925.58        44,850,731.39
       内退福利等薪酬                  416,580,700.83      104,145,175.21        151,448,311.52        37,862,077.88
       应收款项融资公允价值变动              32,338,840.41        8,084,710.10         22,056,690.72         5,514,172.68
       递延收益                     188,223,949.18       47,055,987.30        190,279,269.08        47,569,817.27
       内部交易未实现利润                 70,323,345.76       17,580,836.44         75,205,213.04        18,801,303.26
       未决诉讼或仲裁                    5,222,583.45        1,305,645.86          5,240,846.74         1,310,211.69
       可抵扣亏损                    112,024,199.14       28,006,049.79        809,653,330.38       202,413,332.60
       合计                      3,131,306,536.24     782,826,634.06       3,174,626,832.62      793,656,708.16
       项目                               应纳税                   递延                  应纳税                   递延
                                    暂时性差异               所得税负债                 暂时性差异               所得税负债
       递延所得税负债                                ?                      ?                  ?                   ?
        固定资产加速折旧                481,047,230.55       120,261,807.64       354,636,890.42        88,659,222.61
      递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
       项目
                                      抵销金额              抵销后余额                   抵销金额              抵销后余额
       递延所得税资产                  120,261,807.64       662,564,826.42        88,659,222.61       704,997,485.55
       递延所得税负债                  120,261,807.64                       -     88,659,222.61                    -
      于 2023 年 12 月 31 日，本集团无未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣 亏损
      (2022 年 12 月 31 日：无) 。
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           ?                  账面余额          减值准备                 账面价值               账面余额              减值准备             账面价值
      其他非流动金融资产
       --定期存款            516,942,547.96             -       516,942,547.96                  -                -                 -
      其他非流动资产
       --预付设备款             5,665,681.71             -         5,665,681.71     173,421,215.21                -    173,421,215.21
       小计                522,608,229.67             -       522,608,229.67     173,421,215.21                 ?   173,421,215.21
       减：一年内到期部分                      -             -                    -                  -                -                 -
       ?合计               522,608,229.67             -       522,608,229.67     173,421,215.21                -    173,421,215.21
       项目                                          注                                 2023 年                         2022 年
       货币资金                                        （1）                  711,441,454.01                   796,638,339.30
       应收款项融资                                      （2）                                          -        764,889,937.30
       应收票据                                        （3）                       19,359,803.92                   1,000,000.00
       合计                                               ?               730,801,257.93                1,562,528,276.60
      （1）于 2023 年 12 月 31 日，人民币 711,441,454.01 元 (2022 年 12 月 31 日：人民币
               证金等原因受到限制。
      （2）于 2022 年 12 月 31 日，账面价值为人民币 764,889,937.30 元的应收款项融资用于 开具
               银行及非银行金融机构承兑汇票质押。
      （3）于 2023 年 12 月 31 日，账面价值为人民币 19,359,803.92 元（2022 年 12 月 31 日 ：人
               民币 1,000,000.00 元） 的应收票据已背书但尚未到期，使用权受到限制。
       项目                                                                            2023 年                         2022 年
       信用借款                                                                                     -        500,616,916.66
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      项目                                           2023 年               2022 年
      银行及非银行金融机构承兑汇票                       5,428,718,509.43    3,966,337,839.24
      商业承兑汇票                               1,736,889,608.48    1,638,586,932.67
      合计                                   7,165,608,117.91    5,604,924,771.91
      于 2023 年 12 月 31 日，本集团无到期未付的应付票据 (2022 年 12 月 31 日：无) 。
      项目                                           2023 年               2022 年
      货款及服务款                               9,089,659,277.87    7,129,909,069.21
      于 2023 年 12 月 31 日，本集团无账龄超过 1 年的重要应付账款 (2022 年 12 月 31 日：无) 。
(1)   合同负债情况如下：
      项目                                           2023 年               2022 年
      销售合同的预收款                              633,207,763.60     1,058,898,749.90
      首保服务                                  210,406,800.71       179,402,925.58
      合计                                    843,614,564.31     1,238,301,675.48
(2)   本集团的合同负债余额本年的重大变动如下：
      项目                                                                   金额
      包括在合同负债年初账面价值中的金额所确认的收入                                 (1,165,245,036.52)
      因收到现金而增加的金额 (不包含本年已确认为收入的金额)                               770,557,925.35
      合计                                                       (394,687,111.17)
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(1)   应付职工薪酬列示：
       ?                 附注          年初余额               本年增加                 本年减少             年末余额
       短期薪酬               ?     238,067,929.22   1,086,883,578.56   (1,146,969,689.76)   177,981,818.02
       离职后福利 (设定提存计划)     ?      61,312,776.94    118,283,272.97     (179,191,856.41)       404,193.50
       一年内到期的其他福利        五、23    81,560,601.06     64,050,139.41      (73,456,479.28)     72,154,261.19
       合计                 ?     380,941,307.22   1,269,216,990.94   (1,399,618,025.45)   250,540,272.71
(2)   短期薪酬
       ?                             年初余额               本年增加                 本年减少             年末余额
       工资、奖金、津贴和补贴              139,697,481.75    871,360,057.70     (938,542,871.12)     72,514,668.33
       职工福利费                                 -     46,722,358.88      (46,722,358.88)                 -
       社会保险费                      2,263,260.59     62,005,118.64      (63,881,861.65)       386,517.58
           其中：- 医疗保险费              139,868.22      58,266,744.07      (58,406,612.29)                 -
               - 工伤保险费            2,123,392.37       2,909,532.25       (4,646,407.04)      386,517.58
               - 生育保险费                       -        828,842.32         (828,842.32)                 -
      住房公积金                        411,986.14      80,822,092.86      (80,771,460.20)       462,618.80
       工会经费和职工教育经费               95,695,200.74     25,973,950.48      (17,051,137.91)    104,618,013.31
       合计                       238,067,929.22   1,086,883,578.56   (1,146,969,689.76)   177,981,818.02
(3)   离职后福利 - 设定提存计划
       ?                             年初余额               本年增加                 本年减少             年末余额
       基本养老保险费                   58,745,862.81    113,506,283.88     (172,252,146.69)                 -
       失业保险费                      2,566,914.13       4,776,989.09       (6,939,709.72)      404,193.50
       合计                        61,312,776.94    118,283,272.97     (179,191,856.41)       404,193.50
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      项目                                           2023 年             2022 年
      企业所得税                                  86,581,903.24      86,976,136.20
      增值税                                      1,802,680.53     69,588,266.79
      个人所得税                                    1,090,069.19       2,953,835.22
      土地使用税                                    6,304,646.40       6,175,324.80
      房产税                                      4,913,690.00       4,709,788.75
      印花税                                      8,076,531.49       4,526,364.23
      城市维护建设税                                   116,130.19         858,561.55
      教育费附加                                      82,950.12         613,258.24
      其他                                            928.77            1,350.15
      合计                                    108,969,529.93     176,402,885.93
      ?                              注             2023 年             2022 年
      应付股利                           (1)     59,200,000.00     209,200,000.00
      其他应付款                          (2)   2,018,026,964.25   2,749,107,102.34
      合计                              ?    2,077,226,964.25   2,958,307,102.34
(1)   应付股利
      项目                                           2023 年             2022 年
      中国重汽 (香港) 有限公司                         59,200,000.00     209,200,000.00
(2)   其他应付款
      项目                                           2023 年             2022 年
      应付工程项目款                               532,089,611.34    1,218,382,462.39
      应付保证金                                 974,760,156.72     936,924,822.87
      应付及预提经营性费用                            509,647,893.80     587,285,247.58
      其他                                       1,529,302.39       6,514,569.50
      合计                                   2,018,026,964.25   2,749,107,102.34
      于 2023 年 12 月 31 日，本集团无账龄超过 1 年的重要其他应付款 (2022 年 12 月 31 日：无) 。
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        项目                                     2023 年             2022 年
        预提经销商返利                         938,714,836.67     743,486,469.99
        预提产品质量保证金                       273,837,716.22     392,970,511.98
        待转销项税额                           85,259,320.01     137,246,029.19
        预提促销费                            67,280,174.57      81,651,252.26
        应付退货款                            79,949,273.45                   -
        合计                             1,445,041,320.92   1,355,354,263.42
(1)   长期应付职工薪酬表
        项目                      附注             2023 年             2022 年
        离职后福利 - 设定受益计划负债          ?     112,073,716.51     150,422,968.91
        内退福利                      ?     126,120,972.80     151,448,311.52
        小计                        ?     238,194,689.31     301,871,280.43
        减：一年内支付的部分              五、19     72,154,261.19      81,560,601.06
        合计                        ?     166,040,428.12     220,310,679.37
      本集团除参与当地政府管理的养老保险、失业保险计划外，也向接受安排的职工提供内退福
      利，直至其达到正式退休年龄，向退休人员提供其他离职后福利，直至其身故。各项 社会 保险
      和住房公积金的缴费金额根据缴费基数和缴费比例确定，企业缴费比例依据当地社会 保险 缴费
      政策确定。
(2)   离职后福利 - 设定受益计划
      本集团为员工提供了以下两项设定受益计划类别的离职后福利：
      (i)    供养直系亲属人员的统筹外补贴计划：即给满足特定条件的员工直系亲属提供 的 按月 给
             付的统筹外补贴，每月给付的金额在未来年度不增长。
      (ii)   离退休人员的退休补贴计划：包括取暖费补贴、慰问金、遗属补贴、生活费补贴等。
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上述设定受益计划给本集团带来了精算风险，例如长寿风险、通胀风险等。鉴于上述 设定 受益
计划具有相同的风险和特征，综合披露如下：
(a)   设定受益计划负债在财务报表中确认的金额及其变动如下：
      年初余额                       150,422,968.91    158,701,000.00
      计入当期损益的设定受益成本：                           ?                 ?
          - 当期服务成本                             -     1,090,462.69
          - 过去服务成本               (18,291,730.89)     3,442,329.38
          - 利息净额                   3,918,950.52      4,162,003.30
      计入其他综合收益的设定受益成本：                         ?                 ?
          - 精算利得                 (16,060,794.62)    (5,360,220.87)
      其他变动                                     ?                 ?
          - 已支付的福利                (7,915,677.41)   (11,612,605.59)
      年末余额                       112,073,716.51    150,422,968.91
(b)   精算假设和敏感性分析
      折现率                                      ?                 ?
          内退福利                           2.25%             2.25%
          其他离职后福利                        2.50%             2.85%
      年离职率                                     ?                 ?
          男性员工 50 岁以下                    3.00%             3.00%
          女性员工 45 岁以下                    3.00%             3.00%
      社会平均工资年增长率                        10.00%            10.00%
      未来死亡率的假设是基于中国人身保险业经验生命表养老类业务男表 / 女表向后平移 2 年
      确定，该表为中国地区的公开统计信息。
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            下表为所使用的重大假设的定量敏感性分析：
                                              设定受益计划义务                             设定受益计划义务
             ?                     增加 (%)                              减少 (%)
                                                 (减少) / 增加                            增加 / (减少)
             折现率                       0.25     (3,049,896.00)            (0.25)      3,161,440.00
             社会平均工资年增长率                0.50        107,061.00             (0.50)      (105,139.00)
                                              设定受益计划义务                             设定受益计划义务
             ?                     增加 (%)                              减少 (%)
                                                 (减少) / 增加                            增加 / (减少)
             折现率                       0.25     (3,493,000.00)            (0.25)      3,599,000.00
             社会平均工资年增长率                0.50        447,000.00             (0.50)      (440,000.00)
            上述敏感性分析，系根据关键假设在资产负债表日发生合理变动时对设定受益 计 划义 务
            影响的推断。敏感性分析，是在其他假设保持不变的前提下，根据重大假设的 变 化作 出
            的。由于假设的变化往往并非彼此孤立，敏感性分析可能不代表设定受益义务 的 实际 行
            动。
       项目                      年初余额               本年增加                本年减少               年末余额
       未决诉讼或仲裁              5,240,846.74       3,606,104.46      (3,624,367.75)       5,222,583.45
       项目                      年初余额               本年增加                本年减少               年末余额
       未决诉讼或仲裁              4,599,108.60       2,116,488.79      (1,474,750.65)       5,240,846.74
       项目                      年初余额               本年增加                本年减少               年末余额
       政府补助               210,045,782.88        488,200.00       (3,634,248.94)     206,899,733.94
       项目                      年初余额               本年增加                本年减少               年末余额
       政府补助               171,333,403.38      41,943,800.00      (3,231,420.50)     210,045,782.88
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于 2023 年 12 月 31 日，涉及政府补助的项目如下：
项目                                     年初余额                 本年新增 本年计入其他收益                  年末余额 与资产 / 收益相关
绵阳基地项目                             77,822,082.00                 -   (1,995,438.00)    75,826,644.00      与资产相关
智能网联 (新能源) 重卡项目                    67,504,674.45                 -                -    67,504,674.45      与资产相关
济南市工业技术改造资金                        20,000,000.00                 -                -    20,000,000.00      与资产相关
济南高新区第二十一批重点项目                     17,700,003.16                 -    (983,333.28)     16,716,669.88      与资产相关
高性能桥壳自动化生产线项目                      16,227,000.00                 -                -    16,227,000.00      与资产相关
山东省智能化技术改造项目资金                      2,774,000.00                 -                -     2,774,000.00      与资产相关
污水管网改造项目                            1,790,435.48                 -    (106,362.48)      1,684,073.00      与资产相关
其他                                  6,227,587.79        488,200.00    (549,115.18)      6,166,672.61   与资产/收益相关
合计                                210,045,782.88        488,200.00   (3,634,248.94)   206,899,733.94                ?
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于 2022 年 12 月 31 日，涉及政府补助的项目如下：
项目                                     年初余额                 本年新增 本年计入其他收益                   年末余额 与资产 / 收益相关
绵阳基地项目                             79,817,520.00                  -   (1,995,438.00)    77,822,082.00      与资产相关
智能网联 (新能源) 重卡项目                    67,504,674.45                  -                -    67,504,674.45      与资产相关
济南市工业技术改造资金                                    -      20,000,000.00                -    20,000,000.00      与资产相关
济南高新区第二十一批重点项目                     18,683,336.44                  -    (983,333.28)     17,700,003.16      与资产相关
高性能桥壳自动化生产线项目                                  -      16,227,000.00                -    16,227,000.00      与资产相关
山东省智能化技术改造项目资金                                 -       2,774,000.00                -     2,774,000.00      与资产相关
污水管网改造项目                            1,896,797.96                  -    (106,362.48)      1,790,435.48      与资产相关
其他                                  3,431,074.53       2,942,800.00    (146,286.74)      6,227,587.79   与资产/收益相关
合计                                171,333,403.38      41,943,800.00   (3,231,420.50)   210,045,782.88                ?
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      ?                               年初余额                              本年增减变动                                             年末余额
      ?                                          ?          发行新股             公积金转股                      小计                           ?
      人民币普通股                1,174,869,360.00                        -                     -                 -     1,174,869,360.00
      项目                                             年初余额                   本年增加                     本年减少                  年末余额
      股本溢价                                   4,913,696,298.01                       -                       -     4,913,696,298.01
      其他                                       16,331,295.23                        -                       -         16,331,295.23
      合计                                     4,930,027,593.24                       -                       -     4,930,027,593.24
      项目                                             年初余额                   本年增加                     本年减少                  年末余额
      库存股                                      75,105,912.41                        -                       -         75,105,912.41
      公司总股本的0.5%，其中，最高成交价为人民币15.20元 / 股，最低成交价为人民币11.99元 /
      股，实际支付股份回购款合计金额为人民币75,105,912.41元。
      合并资产负债表中归属于母公司股东的其他综合收益累积余额：
                          归属于母公司股东                                        本年发生额                                       归属于母公司股东
      项目                   的其他综合收益               本年所得税前                                                 税后归属于          的其他综合收益
                                                                 减：所得税费用 税后归属于母公司
                                 年初余额                  发生额                                                少数股东               年末余额
      不能重分类进损益的其他综合收益                    ?                   ?                ?                  ?                ?                  ?
      其中：重新计量设定受益计划变动额       (647,526.78)        4,288,273.31     1,072,068.33     4,137,835.46       (921,630.48)       3,490,308.68
      将重分类进损益的其他综合收益                     ?                   ?                ?                  ?                ?                  ?
      其中：应收款项融资公允价值变动      (16,399,476.02)     (10,282,149.69)   (2,570,537.42)   (6,726,636.44)      (984,975.83)     (23,126,112.46)
           应收款项融资信用减值准备      7,232,584.98        4,445,302.21     1,111,325.55     2,916,732.72         417,243.94      10,149,317.70
      合计                    (9,814,417.82)      (1,548,574.17)    (387,143.54)          327,931.74   (1,489,362.37)     (9,486,486.08)
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       项目                           年初余额            本年增加                本年减少               年末余额
       安全生产费                    12,099,502.27   20,743,476.68     (20,456,318.08)      12,386,660.87
      本集团根据财政部、应急部财资 (2022) 136 号文《企业安全生产费用提取和使用管理办法 》的
      规定提取安全生产费，专门用于完善和改进企业安全生产条件。本集团作为机械制造 业企 业，
      以上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均提取。
       项目                           年初余额            本年增加                本年减少               年末余额
       法定盈余公积                  515,348,997.71   72,085,682.29                   -     587,434,680.00
       任意盈余公积                  401,777,034.64               -                   -     401,777,034.64
       合计                      917,126,032.35   72,085,682.29                   -     989,211,714.64
      根据公司法、本公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定盈余 公积
      累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
      本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥
      补以前年度亏损或增加股本。
       项目                                                       2023 年                    2022 年
       年初未分配利润                                     6,790,725,381.26           6,984,937,478.26
       归属于母公司股东的净利润                                1,080,372,674.33             213,715,334.51
       减：提取法定盈余公积                                      72,085,682.29                55,466,623.51
       减：应付普通股现金股利                                     95,857,585.98            352,460,808.00
       年末未分配利润                                     7,703,154,787.32           6,790,725,381.26
      根据 2023 年 6 月 20 日股东大会决议，本公司按 2022 年 12 月 31 日股本 1,174,869,360 股扣
      除已回购股份 5,874,409 股后的 1,168,994,951 股为基数，每 10 股派发现金股利人民币 0 .82
      元 (含税)，合计派发现金股利人民币 95,857,585.98 元。
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(1)   营业收入、营业成本
      项目
                                       收入                  成本                  收入                  成本
      主营业务                 41,969,190,627.50   38,737,465,692.15   28,753,572,698.27   27,012,989,039.37
      其他业务                   100,762,322.11       30,843,472.47       68,869,563.02        28,588,836.27
      合计                   42,069,952,949.61   38,768,309,164.62   28,822,442,261.29   27,041,577,875.64
      其中：合同产生的收入           42,069,501,687.06   38,768,309,164.62   28,821,320,597.42   27,041,577,875.64
           其他收入 - 租赁收入           451,262.55                    -        1,121,663.87                   -
(2)   合同产生的收入和成本的情况
                                       收入                  成本                  收入                  成本
      按业务类型分类                              ?                   ?                   ?                   ?
        整车销售               33,959,172,080.06   31,770,430,191.02   22,642,685,139.07   21,857,612,942.00
           其中：首保服务收入         106,346,286.62       85,252,656.00      163,879,616.32       131,374,333.79
        配件销售                8,010,018,547.44    6,967,035,501.13    6,110,887,559.20    5,155,250,453.48
        原材料、废料及其他销售          100,311,059.56       30,843,472.47       67,747,899.15        28,714,480.16
      合计                   42,069,501,687.06   38,768,309,164.62   28,821,320,597.42   27,041,577,875.64
      按经营地区分类                              ?                   ?                   ?                   ?
        中国大陆               42,069,501,687.06   38,768,309,164.62   28,821,320,597.42   27,041,577,875.64
      按商品转让的时间分类                           ?                   ?                   ?                   ?
        在某一时点确认收入          41,963,155,400.44   38,683,056,508.62   28,657,440,981.10   26,910,203,541.85
        在某一时段内确认收入           106,346,286.62       85,252,656.00      163,879,616.32       131,374,333.79
      合计                   42,069,501,687.06   38,768,309,164.62   28,821,320,597.42   27,041,577,875.64
(3)   与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
      于 2023 年 12 月 31 日，本集团分摊给首保服务的交易价格为人民币 210,406,800.71 元。 该金
      额将在提供首保服务时被确认为收入，预计将在 2024 年至 2025 年期间确认收入。
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      项目                             2023 年            2022 年
      土地使用税                    27,085,536.20     26,956,262.60
      印花税                      29,171,655.69     22,197,990.45
      房产税                      20,311,449.28     19,672,270.77
      城市维护建设税                  18,622,263.76     15,629,566.47
      教育费附加                    13,301,616.97     11,163,976.08
      资源税                       1,366,162.50      1,631,394.00
      环境保护税                       192,441.01        336,989.99
      其他                           48,662.76         64,130.68
      合计                      110,099,788.17     97,652,581.04
      项目                             2023 年           2022 年
      职工薪酬                    155,486,978.59   143,422,385.84
      广告及促销费                   68,776,322.00    63,140,872.04
      差旅费                      31,428,253.12    27,184,909.74
      未纳入租赁负债计量的租金             22,082,713.67    22,362,361.85
      产品质量保证金                  90,911,599.27     4,915,628.36
      保险费                       3,936,838.48     3,029,048.86
      聘请中介机构费                  18,179,378.97     6,161,548.62
      其他                       51,588,511.64    50,995,184.65
      合计                      442,390,595.74   321,211,939.96
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      项目                                2023 年            2022 年
      职工薪酬                       181,245,942.01    161,285,499.31
      无形资产摊销                      20,578,425.24     20,533,150.71
      物业管理费                       23,615,670.99     14,751,069.65
      固定资产折旧                      13,584,273.82     13,231,391.53
      能源动力费                       12,054,947.59     10,668,590.18
      聘请中介机构费                      1,702,554.62      8,332,064.25
      未纳入租赁负债计量的租金                 9,864,910.53      7,911,943.13
      办公费                          1,222,029.49      4,634,537.29
      其他                          65,053,285.36     22,319,056.79
      合计                         328,922,039.65    263,667,302.84
      项目                                2023 年            2022 年
      委托研究开发费                    459,000,000.00    326,981,120.74
      职工薪酬                        27,941,411.46     60,400,867.33
      物料消耗费                       82,712,652.57     31,678,647.58
      固定资产折旧                       6,426,339.37      8,371,474.47
      能源动力费                        2,722,403.37      3,492,862.93
      其他                          10,078,342.41      2,311,996.76
      合计                         588,881,149.18    433,236,969.81
      其中：费用化研发支出                 588,881,149.18    433,236,969.81
           资本化研发支出                             -                 -
      项目                                2023 年            2022 年
      贷款及应付款项的利息支出                13,495,860.91     59,498,849.15
      减：存款及应收款项的利息收入             246,005,781.46    158,183,624.23
      手续费                          3,954,687.03      4,077,372.64
      合计                        (228,555,233.52)   (94,607,402.44)
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      按性质分类                                       2023 年                2022 年
      与日常活动相关的政府补助                           7,226,490.13          6,993,760.81
      代扣个人所得税手续费返还                             692,162.92          2,523,774.82
      合计                                     7,918,653.05          9,517,535.63
      与日常活动相关的政府补助如下：
      项目                          2023 年               2022 年     与资产 / 收益相关
      稳岗补贴                   2,779,243.73           207,706.40         与收益相关
      绵阳基地项目                 1,995,438.00         1,995,438.00         与资产相关
      济南高新区第二十一批重点项目          983,333.28            983,333.28         与资产相关
      工业扶持发展专项资金奖励                      -         2,656,000.00         与收益相关
      其他                     1,468,475.12         1,151,283.13     与资产/收益相关
      合计                     7,226,490.13         6,993,760.81                 ?
      项目                                          2023 年                2022 年
      处置交易性金融资产取得的投资收益                      17,598,151.77         19,603,829.57
      项目                                          2023 年                2022 年
      应收票据                                  11,165,338.65          6,167,704.62
      应收款项融资                                (4,445,302.21)        14,877,732.34
      应收账款                                     355,207.34        (99,908,127.02)
      合计                                     7,075,243.78        (78,862,690.06)
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      项目                                    2023 年             2022 年
      存货跌价损失                        (318,568,206.23)   (136,102,228.94)
      项目                                    2023 年             2022 年
      无形资产处置利得                                     -      4,412,845.33
      固定资产处置利得 / (损失)                     83,716.28        (452,222.99)
      合计                                  83,716.28       3,960,622.34
      项目                                    2023 年             2022 年
      罚款收入                            34,695,853.30      10,256,099.67
      未决诉讼损失转回                         1,723,780.40       1,060,413.00
      其他                               3,247,121.64         900,567.00
      合计                              39,666,755.34      12,217,079.67
      项目                                    2023 年             2021 年
      未决诉讼损失                             234,228.70       2,105,368.14
      罚款及滞纳金支出                           129,741.17       1,329,905.21
      固定资产报废损失                            40,997.05           4,875.40
      其他                               1,306,394.93         106,253.26
      合计                               1,711,361.85       3,546,402.01
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                                          截至 2023 年 12 月 31 日止年度财务报表
      项目                    注             2023 年             2022 年
      按税法及相关规定计算的当年所得税       ?     304,728,720.60     186,575,773.68
      递延所得税的变动              (1)     42,819,802.65    (121,414,053.62)
      汇算清缴差异调整               ?      33,282,877.78      (4,297,845.40)
      合计                     ?     380,831,401.03      60,863,874.66
(1)   递延所得税的变动分析如下：
      项目                                  2023 年             2022 年
      暂时性差异的产生和转回                 (131,587,480.16)   (121,414,053.62)
      使用以前年度未利用的可抵扣亏损              174,407,282.81                   -
      合计                            42,819,802.65    (121,414,053.62)
(2)   所得税费用与会计利润的关系如下：
      项目                                  2023 年             2022 年
      税前利润                        1,811,968,397.91    586,490,740.64
      按税率 25%计算的预期所得税              452,992,099.48     146,622,685.16
      调整以前年度所得税的影响                  33,282,877.78      (4,297,845.40)
      研发费用加计扣除                    (106,043,611.89)    (84,951,214.83)
      不可抵扣的费用                          600,035.66       3,490,249.73
      本年所得税费用                      380,831,401.03      60,863,874.66
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(1)   基本每股收益
      基本每股收益以归属于本公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外普通股的 加权 平均
      数计算：
       归属于本公司普通股股东的合并净利润              1,080,372,674.33     213,715,334.51
       本公司发行在外普通股的加权平均数               1,168,994,951.00    1,171,956,943.83
       基本每股收益 (元 / 股)                             0.92                0.18
      普通股的加权平均数计算过程如下：
       年初已发行普通股股数                     1,168,994,951.00    1,174,869,360.00
       回购股份的影响                                       -      (2,912,416.17)
       年末普通股的加权平均数                    1,168,994,951.00    1,171,956,943.83
(2)   稀释每股收益
      于 2023 年度，本集团不存在具有稀释性的潜在普通股，因此，稀释每股收益等于基本每 股收
      益。
(1)   与经营活动有关的现金
      a.   收到的其他与经营活动有关的现金
           项目                                   2023 年            2022 年
           利息收入                         218,575,392.35     154,222,946.15
           票据保证金等各类保证金                  107,826,785.29     116,552,628.32
           政府补助                            4,772,604.11     45,706,140.31
           其他                              3,515,584.79     13,680,441.49
           合计                           334,690,366.54     330,162,156.27
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      b.   支付的其他与经营活动有关的现金
           项目                                 2023 年            2022 年
           研发费用                        471,194,543.03    203,182,044.01
           票据保证金等各类保证金                  59,156,540.40    155,767,362.96
           广告及促销费                      102,928,997.73     98,434,437.27
           差旅费                          36,033,393.17     27,778,674.75
           未纳入租赁负债计量的租金                 31,947,624.20     30,274,304.98
           产品售后维修费                      28,787,303.04     20,540,276.38
           物业管理费                        23,615,670.99     12,254,254.89
           其他                           89,599,837.71     23,121,852.68
           合计                          843,263,910.27    571,353,207.92
(2)   与投资活动有关的现金
      a.   收到的重要的投资活动有关的现金
           项目                                 2023 年            2022 年
           理财产品及其收益                   1,517,598,151.77 2,299,874,377.41
      b.   支付的重要的投资活动有关的现金
           项目                                 2023 年            2022 年
           定期存款                       2,410,000,000.00                -
           理财产品                       1,500,000,000.00 2,200,000,000.00
           购建固定资产、无形资产和其他长期资产
           支付的现金
           合计                         4,406,985,048.92 2,656,107,044.19
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(3)   与筹资活动有关的现金
      a.   收到的其他与筹资活动有关的现金
           项目                                                           2023 年                   2022 年
           票据贴现收到现金                                         608,343,785.86               25,264,202.76
      b.   支付的其他与筹资活动有关的现金
           项目                                                           2023 年                   2022 年
           回购库存股                                                                   -     75,105,912.41
      c.   筹资活动产生的各项负债变动情况
           ?                年初余额           本年增加                             本年减少                    年末余额
           ?                        ?    现金变动       非现金变动              现金变动            非现金变动                ?
           应付股利        209,200,000.00       -    296,757,585.98   446,757,585.98            -   59,200,000.00
           短期借款        500,616,916.66       -      4,629,416.63   505,246,333.29            -               -
      d.   净额列报现金流量的情况
           项目              相关事实情况                  采用净额列报的依据                                    财务影响
           收到的票据保证金等                               收回的票据保证金，
                              票据保证金                                                    2,518,639,402.20
               各类保证金                                     周转快且金额大
           支付的票据保证金等                               支付的票据保证金，
                              票据保证金                                                    2,433,442,516.91
               各类保证金                                     周转快且金额大
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(1)   现金流量表补充资料
      a.   将净利润调节为经营活动现金流量：
           项目                                           2023 年               2022 年
           净利润                                 1,431,136,996.88      525,626,865.98
           加：信用减值(转回) / 损失                        (7,075,243.78)       78,862,690.06
                资产减值损失                           318,568,206.23      136,102,228.94
                固定资产折旧                           394,736,595.89      299,844,546.60
                无形资产摊销                            21,533,557.62        21,921,759.19
                递延收益摊销                            (3,634,248.94)      (3,231,420.50)
                处置固定资产、无形资产和
                                                     (83,716.28)      (3,960,622.34)
                 其他长期资产的收益
                固定资产报废损失                              40,997.05             4,875.40
                财务费用                              13,495,860.91        59,498,849.15
                投资收益                             (17,598,151.77)     (19,603,829.57)
                递延所得税资产的减少 / (增加)                 42,819,802.65     (120,073,998.41)
                存货的 (增加) / 减少                  (823,312,438.86)     1,272,323,158.64
                经营性应收项目的 (增加) / 减少           (11,698,846,103.00)    5,433,064,954.88
                经营性应付项目的增加/ (减少)              12,441,650,944.56     (650,196,410.59)
           经营活动产生的现金流量净额                       2,113,433,059.16     7,030,183,647.43
      b.   不涉及现金收支的重大活动：
           项目                                           2023 年              2022 年
           以票据支付的存货采购款                         9,377,665,878.62    10,739,616,960.30
           以票据支付的长期资产采购款                         376,806,493.63      469,575,718.76
           合计                                  9,754,472,372.25    11,209,192,679.06
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      c.   现金及现金等价物净变动情况：
            项目                                                          2023 年               2022 年
            现金的年末余额                                       11,231,310,811.31 12,353,000,521.81
            减：现金的年初余额                                     12,353,000,521.81        7,178,873,778.20
            现金及现金等价物净 (减少) / 增加额                          (1,121,689,710.50)       5,174,126,743.61
(2)   现金和现金等价物的构成
       项目                                                               2023 年               2022 年
       现金                                                 11,231,310,811.31 12,353,000,521.81
           其中：可随时用于支付的银行及非银行金融机构
                 存款
       年末现金及现金等价物余额                                       11,231,310,811.31 12,353,000,521.81
(3)   不属于现金及现金等价物的货币资金
       项目                              2023 年                    2022 年                        理由
       应计利息                      12,615,744.50           4,559,620.77              尚未收到的利息收入
       定期存款                   1,900,000,000.00                          -          投资目的的定期存款
       其他货币资金                   711,441,454.01         796,638,339.30          使用权受限的票据保证金
       合计                     2,624,057,198.51         801,197,960.07
六、    在其他主体中的权益
(1)   企业集团的构成
       ?                      主要经营地       注册地            业务性质          注册资本         持股比例 (%)
       ?                           ?             ?           ?                 ?      直接        间接
       通过设立或投资等方式取得的子公司            ?             ?           ?                 ?         ?          ?
       重汽 (济南) 车桥有限公司        山东省济南市    山东省济南市         机械制造及销售     646,740,000.00     51.00        -
                                                     汽车、汽车配件的
       重汽 (济南) 后市场智慧服务有限公司   山东省济南市    山东省济南市                      20,000,000.00    100.00        -
                                                           销售
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(2)   重要的非全资子公司
                          少数股东         归属于少数              向少数股东              年末累计
                        持股比例 (%)       股东的损益           宣告分配的股利           少数股东权益
      重汽 (济南) 车桥有限公司        49.00   350,764,322.55     200,900,000.00   998,909,954.31
(3)   重要非全资子公司的主要财务信息
      下表列示了重汽 (济南) 车桥有限公司的主要财务信息，这些主要财务信息是集团内部交易 抵销
      前的金额，但是经过了合并日公允价值以及统一会计政策的调整：
      流动资产                              5,636,126,176.16          4,863,198,912.48
      非流动资产                             1,114,448,524.53          1,189,333,454.24
      资产合计                              6,750,574,700.69          6,052,532,366.72
      流动负债                              4,600,021,940.46          4,188,320,177.32
      非流动负债                                101,621,122.68           111,782,192.69
      负债合计                              4,701,643,063.14          4,300,102,370.01
      营业收入                              6,794,000,978.77          5,210,289,912.45
      净利润                                  710,963,688.96           603,352,595.32
      综合收益总额                               707,924,173.92           611,607,011.69
      经营活动产生的现金流量净额                        488,954,257.63         3,522,906,007.25
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七、   与金融工具相关的风险
     本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括：
     -   信用风险
     -   流动性风险
     -   利率风险
     下文主要论述上述风险敞口及其形成原因以及在本年发生的变化、风险管理目标、政 策和 程序
     以及计量风险的方法及其在本年发生的变化等。
     本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险 对本 集团
     财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本集团已制定风险管理政策以辨别和分 析本 集团
     所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本集 团的 风险
     水平。本集团会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或 本集 团经
     营活动的改变。
     信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本集团的信
     用风险主要来自货币资金和应收账款等。管理层会持续监控这些信用风险的敞口。
     本集团除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，管理层认为其不存在重大的信
     用风险，预期不会因为对方违约而给本集团造成损失。
     本集团所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本集团没有提供
     任何可能令本集团承受信用风险的担保。
     应收款项
     本集团信用风险主要是受每个客户自身特性的影响，而不是客户所在的行业或国家和 地区 。因
     此重大信用风险集中的情况主要源自本集团存在对个别客户的重大应收账款和应收票据。于
     (2022 年：89.55%) 。本集团的应收票据承兑人主要来自于信用等级较高的银行及非 银行 金融
     机构，参见附注五、4 应收款项融资。
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                                             截至 2023 年 12 月 31 日止年度财务报表
     对于应收款项，本集团已根据实际情况制定了信用政策，对客户进行信用评估以确定 赊销 额度
     与信用期限。信用评估主要根据客户的财务状况、外部评级及银行信用记录 (如有可能) 。在一
     般情况下，本集团不会要求客户提供抵押品。
     有关应收账款的具体信息，请参见附注五、3 的相关披露。
     流动性风险是企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风
     险。本公司及各子公司负责自身的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷 款以 应付
     预计现金需求 (如果借款额超过某些预设授权上限，便需获得本公司董事会的批准) 。本集团的
     政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保 维持 充裕
     的现金储备和可供随时变现的有价证券，同时获得主要金融机构承诺提供足够的备用 资金 ，以
     满足短期和较长期的流动资金需求。
     本集团于资产负债表日的金融负债按未折现的合同现金流量 (包括按合同利率 (如果是浮动利率
     则按 12 月 31 日的现行利率) 计算的利息) 的剩余合约期限，以及被要求支付的最早日期如 下：
                                                           资产负债表日
     项目                                   同现金流量
                                                               账面价值
     应付票据                            7,165,608,117.91   7,165,608,117.91
     应付账款                            9,089,659,277.87   9,089,659,277.87
     其他应付款                           2,077,226,964.25   2,077,226,964.25
     合计                             18,332,494,360.03 18,332,494,360.03
                                                           资产负债表日
     项目                                   同现金流量
                                                               账面价值
     短期借款                             500,616,916.66     500,616,916.66
     应付票据                            5,604,924,771.91   5,604,924,771.91
     应付账款                            7,129,909,069.21   7,129,909,069.21
     其他应付款                           2,958,307,102.34   2,958,307,102.34
     合计                             16,193,757,860.12 16,193,757,860.12
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                                                             截至 2023 年 12 月 31 日止年度财务报表
     固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本集团面临公允价值利率风险及现金流量利率风
     险。本集团根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与 监察 维持
     适当的固定和浮动利率工具组合。本集团所持有的计息金融工具不具有重大利率风险。
     本集团于 12 月 31 日持有的计息金融工具如下：
     固定利率金融工具：
     项目
                              实际利率                   金额             实际利率                   金额
     金融资产                            ?                   ?                 ?                   ?
      - 货币资金             1.25% - 3.20%    1,900,000,000.00                 -                   -
      - 其他非流动金融资产        3.10% - 3.20%      516,942,547.96                 -                   -
     金融负债                            ?                   ?                 ?                   ?
      - 短期借款                         -                   -      3.9% - 4.13%      500,616,916.66
     合计                              ?    2,416,942,547.96                 ?      500,616,916.66
     浮动利率金融工具：
     项目
                              实际利率                   金额             实际利率                   金额
     金融资产                            ?                   ?                 ?                   ?
      - 货币资金             0.20% - 0.25%   11,955,368,009.82     0.30% - 0.35%   13,154,198,481.88
八、   公允价值的披露
     下表列示了本集团在每个资产负债表日持续和非持续以公允价值计量的资产和负债于 本报 告期
     末的公允价值信息及其公允价值计量的层次。公允价值计量结果所属层次取决于对公 允价 值计
     量整体而言具有重要意义的最低层次的输入值。三个层次输入值的定义如下：
     第一层次输入值： 在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
     第二层次输入值： 除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
     第三层次输入值： 相关资产或负债的不可观察输入值。
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                                                                       截至 2023 年 12 月 31 日止年度财务报表
     项目                 附注       第一层次                    第二层次                   第三层次
                                                                                                      合计
                               公允价值计量              公允价值计量                     公允价值计量
     持续的公允价值计量           ?                 ?                      ?                    ?                  ?
         应收款项融资         五、4               -     6,113,947,783.19                       -   6,113,947,783.19
     项目                 附注       第一层次                    第二层次                   第三层次
                                                                                                      合计
                               公允价值计量              公允价值计量                     公允价值计量
     持续的公允价值计量           ?                 ?                      ?                    ?                  ?
         应收款项融资         五、4               -     3,863,800,512.68                       -   3,863,800,512.68
     金融工具公允价值
     管理层已经评估了货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票 据、 应付
     账款、其他应付款等，因剩余期限不长，公允价值与账面价值相若。
     本集团的财务部门由财务经理领导，负责制定金融工具公允价值计量的政策和程序。 财务 经理
     直接向财务总监和审计委员会报告。每个资产负债表日，财务部门分析金融工具价值 变动 ，确
     定估值适用的主要输入值。估值须经财务总监审核批准。
     金融资产和金融负债的公允价值，以在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资 产交 换或
     者债务清偿的金额确定，而不是被迫出售或清算情况下的金额。
     应收款项融资采用未来现金流量折现法确定公允价值，以中国人民银行执行的再贴现利率 2%
     作为折现率。2023 年 12 月 31 日，针对应收款项融资自身不履约风险评估为不重大。
九、   关联方及关联交易
                                               注册资本       对本公司持股              对本公司表决权                本公司
     ?                 注册地    业务性质
                                               人民币元          比例 (%)              比例 (%)           最终控制方
     中国重汽 (香港) 有限公司   中国香港    投资控股   16,717,025,009.00                51.00        51.00   山东重工集团有限公司
     本公司的子公司情况详见附注六、1。
                                     第 84 页
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                                           截至 2023 年 12 月 31 日止年度财务报表
     公司名称                           公司简称                   关联方关系
     中国重汽集团大同齿轮有限公司                 大同齿轮               控股股东子公司
     中国重汽集团济南豪沃客车有限公司               豪沃客车               控股股东子公司
     中国重汽集团济南动力有限公司                 济南动力               控股股东子公司
     中国重汽集团济南复强动力有限公司               复强动力               控股股东子公司
     中国重汽集团杭州发动机有限公司               杭州发动机               控股股东子公司
     中国重汽集团济南商用车有限公司               济南商用车               控股股东子公司
     重汽 (济南) 传动轴有限公司               重汽传动轴               控股股东子公司
     中国重汽财务有限公司                     财务公司               控股股东子公司
     中国重汽集团设计研究院有限公司               设计研究院               控股股东子公司
     中国重汽集团国际有限公司                   重汽国际               控股股东子公司
     中国重汽集团柳州运力专用汽车有限公司             柳州运力               控股股东子公司
     济南港豪发展有限公司                     济南港豪               控股股东子公司
     中国重汽集团湖北华威专用汽车有限公司             湖北华威               控股股东子公司
     中国重汽集团成都王牌商用车有限公司              成都王牌               控股股东子公司
     中国重汽集团济宁商用车有限公司               济宁商用车               控股股东子公司
     中国重汽集团福建海西汽车有限公司               福建海西               控股股东子公司
     中国重汽集团济南橡塑件有限公司               济南橡塑件               控股股东子公司
     中国重汽集团济南港华进出口有限公司             港华进出口               控股股东子公司
     重汽汽车金融有限公司                     重汽金融               控股股东子公司
     重汽 (济南) 轻卡有限公司                 济南轻卡               控股股东子公司
     中国重汽集团青岛重工有限公司                 青岛重工       受同一最终控股公司控制
     中国重汽集团泰安五岳专用汽车有限公司             泰安五岳       受同一最终控股公司控制
     中国重汽集团济南专用车有限公司               济南专用车       受同一最终控股公司控制
     中国重汽集团济南投资有限公司                 济南投资       受同一最终控股公司控制
     中国重汽集团济南建设有限公司                 济南建设       受同一最终控股公司控制
     重汽 (威海) 商用车有限公司                重汽威海       受同一最终控股公司控制
     济南汽车检测中心有限公司                   济南检测       受同一最终控股公司控制
     中通客车股份有限公司                     中通客车       受同一最终控股公司控制
     中通新能源汽车有限公司                   中通新能源       受同一最终控股公司控制
     中通汽车工业集团有限责任公司                 中通汽车       受同一最终控股公司控制
     潍柴动力股份有限公司                     潍柴控股       受同一最终控股公司控制
     潍柴雷沃重工股份有限公司                   潍柴雷沃       受同一最终控股公司控制
     潍柴控股集团有限公司                     潍柴控股       受同一最终控股公司控制
                          第 85 页
                                            中国重汽集团济南卡车股份有限公司
                                          截至 2023 年 12 月 31 日止年度财务报表
公司名称                               公司简称                   关联方关系
潍柴 (扬州) 特种车有限公司                   潍柴特种车       受同一最终控股公司控制
潍柴 (潍坊) 新能源科技有限公司                 潍柴新能源       受同一最终控股公司控制
山东潍柴进出口有限公司                       潍柴进出口       受同一最终控股公司控制
重庆潍柴发动机有限公司                        重庆潍柴       受同一最终控股公司控制
潍柴重机股份有限公司                         潍柴重机       受同一最终控股公司控制
潍柴发电设备有限公司                         潍柴发电       受同一最终控股公司控制
潍柴重机股份有限公司                         潍柴重机       受同一最终控股公司控制
潍柴智能科技有限公司                       潍柴智能科技       受同一最终控股公司控制
潍柴新能源商用车有限公司                      潍柴新能源       受同一最终控股公司控制
山重融资租赁有限公司                         山重租赁       受同一最终控股公司控制
浦林成山 (山东) 轮胎有限公司                   浦林成山       受同一最终控股公司控制
陕西汉德车桥有限公司                         汉德车桥       受同一最终控股公司控制
汉德车桥 (株洲) 齿轮有限公司                   汉德齿轮       受同一最终控股公司控制
株洲齿轮有限责任公司                         株洲齿轮       受同一最终控股公司控制
天津清智科技有限公司                         天津清智       受同一最终控股公司控制
清智汽车科技 (苏州) 有限公司                   清智汽车       受同一最终控股公司控制
山东欧润油品有限公司                         山东欧润       受同一最终控股公司控制
山东宇泰汽车零部件有限公司                      山东宇泰       受同一最终控股公司控制
陕西法士特齿轮有限责任公司                     陕西法士特       受同一最终控股公司控制
陕西重型汽车有限公司                         陕西重汽       受同一最终控股公司控制
重油高科电控燃油喷射系统 (重庆) 有限公司             重油高科       受同一最终控股公司控制
法士特伊顿 (西安) 动力传动系统有限责任公司           法士特伊顿       受同一最终控股公司控制
陕西重型汽车进出口有限公司               陕西重汽进出口           受同一最终控股公司控制
山推建友机械股份有限公司                       山推建友       受同一最终控股公司控制
山推工程机械股份有限公司                       山推股份       受同一最终控股公司控制
中国重汽集团希尔博 (山东) 装备有限公司             山东希尔博           控股股东的联营公司
                        第 86 页
                                                           中国重汽集团济南卡车股份有限公司
                                                       截至 2023 年 12 月 31 日止年度财务报表
(1)   关联方商品和劳务 / 服务交易
      自关联方购买商品和接受劳务 / 服务
      本集团与中国重汽集团于 2006 年 4 月 11 日签订了《专利权和专有技术许可使用协议》。 根据
      该协议，中国重汽集团许可本集团使用其合法拥有的、本集团正常经营所必须的专利 权和 专有
      技术，许可期限为 20 年，本许可为无偿许可。
      本集团与中国重汽集团于 2006 年 4 月 11 日签订了《商标使用许可协议》，协议规定： 中国
      重汽集团许可本集团在汽车产品的生产、销售、设计、开发、售后服务等各个必需的 方面 无偿
      使用其注册拥有的商标，许可使用期限为 5 年，本许可为无偿许可，该合同分别于 201 1 年 4
      月 11 日、2014 年 3 月 26 日及 2017 年 3 月 28 日续签，许可使用期限延长至 2020 年 3 月 27
      日。2020 年 3 月 28 日、2023 年 3 月 29 日，中国重汽集团分别向本集团出具《商标授权 的情
      况说明》，约定在原有《商标使用许可协议》到期且未签署新的许可协议前，按照原 许可 协议
      的约定进行授权许可，许可使用的期限分别自 2020 年 3 月 28 日起至 2023 年 3 月 28 日 止、
      自 2023 年 3 月 29 日起至 2026 年 3 月 28 日止。
      其他购买商品及接受劳务 / 服务情况如下：
       ?                                        注释             2023 年                 2022
       控股股东子公司                           采购整车或零配件     16,091,055,536.07   12,003,360,408.36
       控股股东子公司                            接受劳务 / 服务     795,651,323.30      398,685,984.53
       受同一最终控股公司控制                       采购整车或零配件      5,605,763,482.03    2,048,128,204.07
       受同一最终控股公司控制                        接受劳务 / 服务      41,138,045.52        2,964,912.11
       最终控股公司                             接受劳务 / 服务                   -       4,791,500.00
       合计                                         ?   22,533,608,386.92   14,457,931,009.07
                                      第 87 页
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                                            截至 2023 年 12 月 31 日止年度财务报表
      向关联方销售商品和提供劳务 / 服务
           ?                        注释            2023 年              2022 年
       控股股东子公司             销售整车或零配件      21,836,181,155.09   13,298,579,305.35
       控股股东子公司               提供劳务 / 服务     309,077,350.69      390,542,245.79
       受同一最终控股公司控制         销售整车或零配件        578,536,116.90      486,169,302.79
       受同一最终控股公司控制           提供劳务 / 服务        3,626,679.20        2,689,371.03
       合计                            ?   22,727,421,301.88   14,177,980,224.96
(2)   关联方租赁
      作为承租人
                                               简化处理的
       ?                      租赁资产种类             短期租赁              支付的租金
                                                 租金费用
       控股股东子公司                      房产      20,821,639.69       21,862,721.67
       受同一最终控股公司控制                  房产      13,787,933.57       14,477,330.25
       合计                            ?      34,609,573.26       36,340,051.92
                                               简化处理的
       ?                      租赁资产种类             短期租赁              支付的租金
                                                 租金费用
       控股股东子公司                      房产      32,346,921.68       35,064,625.82
       受同一最终控股公司控制                  房产      14,815,863.68       15,556,656.85
       合计                            ?      47,162,785.36       50,621,282.67
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(3)   关联方资产转让
           ?                                   交易内容         2023 年           2022 年
       控股股东子公司                                 购买设备     1,247,923.54      516,289.39
       受同一最终控股公司控制                             购买设备         1,085.00                -
       合计                                         ?     1,249,008.54      516,289.39
       控股股东子公司                                 出售设备        91,599.85     1,706,992.00
       受同一最终控股公司控制                             出售设备        77,878.36        24,443.58
       合计                                         ?      169,478.21      1,731,435.58
(4)   关键管理人员报酬
       ?                                       交易内容         2023 年           2022 年
       关键管理人员                                    薪酬     5,094,505.30     4,310,155.29
(5)   其他关联方交易
      元 (2022 年：人民币 1,132,847,198.36 元) 。于 2023 年 12 月 31 日，非银行金融机构承 兑汇
      票余额为人民币 1,385,399,588.20 元 (2022 年 12 月 31 日：人民币 427,610,000.00 元) 。
      于 2023 年 12 月 31 日，本公司从中 国重 汽财 务有限 公司 取得 的授 信额度 余额 为 人 民 币
      元。
       ?                                       交易内容         2023 年           2022 年
       财务公司                                    利息收入   167,726,646.35   110,868,715.52
       财务公司                                    利息支出     4,629,416.63    45,855,083.20
      上述交易定价政策：
      本集团销售给关联方的产品、向关联方采购的产品以及其他关联交易的价格由交易各 方在 市场
      价格基础上，根据具体情况协商确定。
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(1)   应收账款
      ?                    账面余额               坏账准备                账面余额               坏账准备
      控股股东子公司       4,978,205,703.56      23,348,674.26    5,425,310,430.07      26,940,181.39
      受同一最终控股公司控制    276,943,760.72          92,816.28       64,812,072.43         213,011.61
      合计            5,255,149,464.28      23,441,490.54    5,490,122,502.50      27,153,193.00
(2)   应收款项融资
      ?                    账面余额               减值准备                账面余额               减值准备
      控股股东子公司        862,416,255.77        2,156,040.64     933,109,164.90        2,332,772.91
      受同一最终控股公司控制       2,970,000.00           7,425.00      88,237,382.58         220,593.46
      合计             865,386,255.77        2,163,465.64    1,021,346,547.48       2,553,366.37
(3)   应收票据
      ?                    账面余额               坏账准备                账面余额               减值准备
      控股股东子公司         52,902,471.70         597,797.93                    -                  -
      受同一最终控股公司控制        515,000.00            5,819.50                   -                  -
      合计              53,417,471.70         603,617.43                    -                  -
(4)   预付款项
      ?                    账面余额               坏账准备                账面余额               坏账准备
      控股股东子公司           3,043,616.37                  -                   -                  -
      受同一最终控股公司控制       7,923,963.00                  -        7,275,402.63                  -
      合计              10,967,579.37                   -        7,275,402.63                  -
(5)   其他应收款 - 其他
      ?                    账面余额               坏账准备                账面余额               坏账准备
      控股股东子公司         51,005,343.95                   -      34,227,908.00                   -
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(6)   其他非流动资产
      ?                   账面余额           坏账准备             账面余额               坏账准备
      控股股东子公司          5,665,681.71            -     173,421,215.21               -
      应收关联方款项均不计利息、无抵押、且无固定还款期。
(1)   短期借款
      财务公司                                                 -      500,616,916.66
(2)   应付票据
      控股股东子公司                            1,403,804,645.93       1,591,269,391.31
      受同一最终控股公司控制                         545,619,568.48          760,111,776.21
      合计                                 1,949,424,214.41       2,351,381,167.52
(3)   应付账款
      控股股东子公司                             978,954,203.26        1,909,621,416.75
      受同一最终控股公司控制                         406,555,299.94              96,467,041.63
      合计                                 1,385,509,503.20       2,006,088,458.38
(4)   合同负债
      控股股东子公司                                1,116,471.94              3,263,492.02
      受同一最终控股公司控制                            6,679,194.44              4,485,890.94
      合计                                     7,795,666.38              7,749,382.96
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(5)   其他应付款 - 应付股利
       中国重汽 (香港) 有限公司                                       59,200,000.00            209,200,000.00
(6)   其他应付款 - 其他
       控股股东子公司                                             193,696,360.90            123,960,302.41
       受同一最终控股公司控制                                          21,829,114.41                29,084,963.04
       合计                                                  215,525,475.31            153,045,265.45
           ?                         年初余额                本年增加                本年减少                年末余额
       存放于财务公司的存款             8,247,172,717.72   96,102,979,857.66   94,341,021,188.68   10,009,131,386.70
十、    资本管理
      本集团资本管理的主要目标是确保本集团持续经营的能力，并保持健康的资本比率， 以支 持业
      务发展并使股东价值最大化。
      本集团根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化管理资本结构并对其进行调整。 为维 持或
      调整资本结构，本集团可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本 集团 不受
      外部强制性资本要求约束。2022 年和 2021 年度，资本管理目标、政策或程序未发生变化。
      本集团利用资产负债率监控资本，资产负债率系负债总额和资产总额的比率。本集团 于资 产负
      债表日的资产负债率列示如下：
       负债总额                                            21,358,822,793.41 19,780,355,301.16
       资产总额                                            37,082,790,465.30 34,371,514,875.39
       资产负债比率                                                        57.60%                     57.55%
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十一、 承诺及或有事项
      已签约                                      293,835,500.30    671,590,124.98
      对外提供担保形成的或有负债                             84,470,000.00     55,000,000.00
     根据本集团与山重融资租赁有限公司等公司签订的合作协议，双方约定山重融资租赁 有限 公司
     等公司为信誉良好的自然人及法人客户提供融资租赁业务，本集团为融资租赁的承租 方未 能支
     付的融资租赁分期付款及利息提供见物回购担保责任。于 2023 年 12 月 31 日，本集团实 际担
     保余额为人民币 84,470,000.00 元（2022 年 12 月 31 日：人民币 55,000,000.00 元）。
十二、 资产负债表日后事项
     根据 2024 年 3 月 25 日董事会决议，董事会提议本公司向全体股东派发现金股利，按 2 023 年
     数，每 10 股派发现金股利 4.62 元 (含税)，拟派发现金股利共计人民币 540,075,667.36 元 ，上
     述提议尚待股东大会批准。
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十三、 其他重要事项
     经营分部
     本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部 为基 础确
     定报告分部并披露分部信息。
     经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：
     (1)   该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
     (2)   本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资 源、 评 价 其 业
           绩；
     (3)   本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
     两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
     本集团的收入及利润主要由国内制造和销售汽车产生，本集团主要资产均在中国。本集团管理
     层把本集团经营业绩作为一个整体来进行评价。因此，本年未编制分部报告。
     其他信息
     产品和劳务信息
     对外交易收入
      整车销售                           33,959,172,080.06 22,642,685,139.07
           其中：首保服务收入                   106,346,286.62     163,879,616.32
      配件销售                            8,010,018,547.44   6,110,887,559.20
      原材料、废料及其他销售                      100,311,059.56      67,747,899.15
      租赁                                   451,262.55        1,121,663.87
      合计                             42,069,952,949.61 28,822,442,261.29
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     地理信息
     对外交易收入
      中国大陆                                 42,069,952,949.61 28,822,442,261.29
     对外交易收入归属于客户所处区域。
     非流动资产总额
      中国大陆                                  6,054,077,429.19   6,162,964,487.57
     非流动资产归属于该资产所处区域，不包括递延所得税资产。
     主要客户信息
     于本集团对某一单个客户的收入。
     作为承租人
      计入当期损益的采用简化处理的短期租赁及低价值
          资产租赁费用
      与租赁相关的总现金流出                             56,450,082.05      61,415,580.92
     本集团承租的租赁资产包括经营过程中使用的房屋及建筑物，租赁期通常为 1 年。租赁合 同通
     常约定本集团不能将租赁资产进行转租。
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      根据与出租人签订的租赁合同，不可撤销租赁的最低租赁付款额如下：
      合计                              8,723,534.71       2,298,095.63
      其他租赁信息
      对短期租赁和低价值资产租赁的简化处理，参见附注三、22。
十四、 母公司财务报表主要项目注释
(1)   应收账款按客户类别分析如下：
      客户类别                                2023 年             2022 年
      关联方                         4,660,756,539.21   5,108,473,898.01
      第三方                          417,172,341.01     753,563,461.68
      小计                          5,077,928,880.22   5,862,037,359.69
      减：坏账准备                       197,073,806.81     198,881,482.93
      合计                          4,880,855,073.41   5,663,155,876.76
(2)   应收账款按账龄分析如下：
      账龄                                  2023 年             2022 年
      小计                          5,077,928,880.22   5,862,037,359.69
      减：坏账准备                       197,073,806.81     198,881,482.93
      合计                          4,880,855,073.41   5,663,155,876.76
      账龄自应收账款确认日起开始计算。
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(3)   按坏账准备计提方法分类披露
       类别                             账面余额                                      坏账准备                       账面价值
                                     金额            比例 (%)                     金额       计提比例 (%)                    ?
       单项计提坏账准备            168,286,903.62                3.31      168,286,903.62         100.00                   -
       按组合计提坏账准备          4,909,641,976.60              96.69       28,786,903.19           0.59 4,880,855,073.41
       合计                 5,077,928,880.22          100.00         197,073,806.81                 ? 4,880,855,073.41
                                      账面余额                                      坏账准备                       账面价值
       类别
                                     金额            比例 (%)                     金额       计提比例 (%)                    ?
       单项计提坏账准备             31,561,446.37                0.54       31,561,446.37         100.00                   -
       按组合计提坏账准备          5,830,475,913.32              99.46      167,320,036.56           2.87 5,663,155,876.76
       合计                 5,862,037,359.69          100.00         198,881,482.93                 ? 5,663,155,876.76
      (a)   按单项计提坏账准备的计提依据：
            于 2023 年 12 月 31 日，单项计提坏账准备的应收账款情况如下：
            单位名称                             账面余额                  坏账准备 预期信用损失率                          计提依据
            经销商 1                   119,343,332.35        119,343,332.35               100.00%                   注
            经销商 2                     29,444,370.60        29,444,370.60               100.00%                   注
            经销商 3                     17,383,694.00        17,383,694.00               100.00%                   注
            经销商 4                      2,115,506.67         2,115,506.67               100.00%                   注
            合计                      168,286,903.62        168,286,903.62                      ?                        ?
            于 2022 年 12 月 31 日，单项计提坏账准备的应收账款情况如下：
            单位名称                              账面余额                  坏账准备            预期信用损失率                计提依据
            经销商 1                       29,444,370.60           29,444,370.60          100.00%                    注
            经销商 2                        2,117,075.77            2,117,075.77          100.00%                    注
            合计                          31,561,446.37           31,561,446.37                 ?                        ?
            注： 本公司对于经销商的信用记录进行持续的评估。本公司参考了与该经销商合 作的历
                 史记录，评估了经销商的财务经营状况，认为该应收账款难以收回，因此全 额计提
                 坏账准备。
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      (b)   应收账款预期信用损失的评估：
                          估计发生违约            预期信用            整个存续期          估计发生违约                预期信用             整个存续期
            类别
                            的账面余额             损失率         预期信用损失             的账面余额                 损失率          预期信用损失
                                      ?            (%)                ?                ?                (%)                 ?
            合计         4,909,641,976.60               ?   28,786,903.19 5,830,475,913.32                   ?   167,320,036.56
(1)   坏账准备的变动情况：
       应收账款                                                                     2023 年                           2022 年
       年初余额                                                         198,881,482.93                 175,982,032.00
       本年计提                                                           33,679,746.07                130,014,475.08
       本年收回或转回                                                     (35,487,422.19)                 (30,956,197.15)
       本年核销                                                                                -       (76,158,827.00)
       年末余额                                                         197,073,806.81                 198,881,482.93
      于2023年12月31日，应收账款前五名账面余额为人民币4,585,252,606.65元，占应收账款总额
      的90.30%，应收账款坏账准备为人民币21,972,826.14元。
       应收股利                                                         759,900,000.00                 950,800,000.00
       其他应收款                                                          81,785,248.24                     59,783,469.26
       合计                                                           841,685,248.24               1,010,583,469.26
(1)   应收股利
       项目                                                                       2023 年                           2022 年
       重汽 (济南) 后市场智慧服务有限公司                                          400,000,000.00                 400,000,000.00
       重汽 (济南) 车桥有限公司                                               359,900,000.00                 550,800,000.00
       合计                                                           759,900,000.00                 950,800,000.00
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(2)   其他应收款
      (a)   按客户类别分析如下：
             客户类别                                    2023 年            2022 年
             关联方                                65,250,538.95    46,145,525.74
             第三方                                16,534,709.29    13,637,943.52
             小计                                 81,785,248.24    59,783,469.26
             减：坏账准备                                         -                -
             合计                                 81,785,248.24    59,783,469.26
      (b)   按账龄分析如下：
             账龄                                      2023 年            2022 年
             减：坏账准备                                         -                -
             合计                                 81,785,248.24    59,783,469.26
      (c)   按款项性质分类情况
             名称                                      2023 年            2022 年
             质量索赔款                              63,894,149.00    44,417,666.58
             土地出让金                               7,345,727.00     7,345,727.00
             代收代付款                               5,033,527.22     3,922,858.47
             其他                                  5,511,845.02     4,097,217.21
             小计                                 81,785,248.24    59,783,469.26
             减：坏账准备                                         -                -
             合计                                 81,785,248.24    59,783,469.26
            于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，本公司按照相当于未来 12 个月 预期信 用
            损失的计提坏账准备。
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     (d)   按欠款方归集的年末余额前五名的情况
                                               占其他应收款余
                                                                                                        坏账准备
            单位名称                   期末余额        额合计数的比例                  性质                   账龄
                                                                                                        期末余额
                                                     (%)
            其他应收款 1           18,173,189.00        26.59          质量索赔款                 1 年以内                  -
            其他应收款 2           13,593,754.00            19.89      质量索赔款                 1 年以内                  -
            其他应收款 3            7,345,727.00            10.75      土地出让金                1 年至 2 年                -
            其他应收款 4            4,734,592.00             6.93      质量索赔款                 1 年以内                  -
            其他应收款 5            4,433,134.67             6.49      代收代付款                 1 年以内                  -
            合计                48,280,396.67            70.65                ?                  ?               -
      项目                                                               2023 年                         2022 年
      成本法                                                                          ?                           ?
           子公司                                                                     ?                           ?
            重汽 (济南) 车桥有限公司                                     268,513,887.24              268,513,887.24
            重汽 (济南) 后市场智慧服务有限公司                                 20,000,000.00                20,000,000.00
      合计                                                       288,513,887.24              288,513,887.24
     于 2023 年 12 月 31 日，本公司长期股权投资不存在减值迹象，无需计提减值准备 (2022 年 12
     月 31 日：无) 。
      项目
                                          收入                     成本                     收入                 成本
      主营业务                   34,594,702,806.02     33,026,753,979.33   23,131,770,673.24      22,858,143,312.56
      其他业务                      52,391,673.73          30,882,291.11      28,674,069.09            28,460,896.33
      合计                     34,647,094,479.75     33,057,636,270.44   23,160,444,742.33      22,886,604,208.89
      其中：合同产生的收入             34,647,094,479.75     33,057,636,270.44   23,159,847,375.29      22,886,604,208.89
            其他收入 - 租赁收入                        -                   -            597,367.04                     -
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     与客户之间的合同产生的营业收入分解情况如下：
     ?                             收入                  成本                  收入                  成本
     按业务类型分类                           ?                   ?                   ?                   ?
         整车销售          33,959,172,080.06   32,545,210,224.55   22,642,685,139.07   22,500,874,718.19
          其中：首保服务收入      106,346,286.62        85,252,656.00     163,879,616.32       131,374,333.79
         配件销售            635,530,725.96       481,543,754.78     489,085,534.17       366,268,594.37
         原材料、废料及其他销售      52,391,673.73        30,882,291.11      28,076,702.05        28,460,896.33
     合计                34,647,094,479.75   33,057,636,270.44   23,159,847,375.29   22,886,604,208.89
     按商品转让的时间分类                        ?                   ?                   ?                   ?
         在某一时点确认收入     34,540,748,193.13   32,972,383,614.44   22,995,967,758.97   22,755,229,875.10
         在某一时段内确认收入      106,346,286.62        85,252,656.00     163,879,616.32       131,374,333.79
     合计                34,647,094,479.75   33,057,636,270.44   23,159,847,375.29   22,886,604,208.89
     项目                                                        2023 年                     2022 年
     子公司宣告分派的现金利润                                    499,100,000.00            950,800,000.00
     处置交易性金融资产形成的投资收益                                 17,598,151.77                18,009,359.98
     合计                                              516,698,151.77            968,809,359.98
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十五、 2023 年非经常性损益明细表
     ?项目                                                      金额
     非流动资产处置损益                                           83,716.28
     计入当期损益的政府补助 (与公司正常经营业务密切相关、符合国
      家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的                    4,284,404.11
      政府补助除外)
     处置交易性金融资产取得的投资收益                                17,598,151.77
     除上述各项之外的其他营业外收入和支出                              37,955,393.49
     其他符合非经常性损益定义的损益项目                                            -
     小计                                              59,921,665.65
     所得税影响数                                        (14,980,416.41)
     少数股东权益影响数 (税后)                                  (6,814,588.35)
     合计                                              38,126,660.89
    根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益 (2023 修订)》，本
    集团 2022 年度作为非经常性损益列报的政府补助中人民币 3,231,420.50 元会被界定为经 常性
    损益，使得 2022 年度非经常性损益的小计金额减少人民币 3,231,420.50 元，扣除所得税 影响
    和少数股东权益影响后的 2022 年度非经常性损益的合计金额减少人民币 2,008,414.44 元。
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十六、 净资产收益率和每股收益
      本集团按照证监会颁布的《公开发行证券公司信息披露编报规则第 9 号——净资产收益率 和每
      股收益的计算及披露》(2010 年修订) 以及会计准则相关规定计算的净资产收益率和每股收 益如
      下：
                                 加权平均净资产
        ?                                              每股收益
                                    收益率 (%)
        ?                                   ?         基本              稀释
       归属于本公司普通股股东的合并净利润                 7.59          0.92            0.92
       扣除非经常性损益后归属于本公司普通股股东的
        合并净利润
                                 加权平均净资产
        ?                                              每股收益
                                    收益率 (%)
        ?                                   ?         基本              稀释
       归属于本公司普通股股东的合并净利润                 1.55          0.18            0.18
       扣除非经常性损益后归属于本公司普通股股东的
        合并净利润
      本集团无稀释性潜在普通股。
(1)   基本每股收益
      基本每股收益的计算过程详见附注五、47(1) 。
                               第 103 页
                                                中国重汽集团济南卡车股份有限公司
                                              截至 2023 年 12 月 31 日止年度财务报表
(2)   扣除非经常性损益后的基本每股收益
      扣除非经常性损益后的基本每股收益以扣除非经常性损益后归属于本公司普通股股东 的合 并净
      利润除以本公司发行在外普通股的加权平均数计算：
      扣除非经常性损益后归属于本公司普通股股东的合并净利润                         1,042,246,013.44
      本公司发行在外普通股的加权平均数                                   1,168,994,951.00
      基本每股收益 (元 / 股)                                                 0.89
      扣除非经常性损益后归属于本公司普通股股东的合并净利润                          184,746,198.71
      本公司发行在外普通股的加权平均数                                   1,171,956,943.83
      基本每股收益 (元 / 股)                                                 0.16
(1)   加权平均净资产收益率
      加权平均净资产收益率以归属于本公司普通股股东的合并净利润除以归属于本公司普 通股 股东
      的合并净资产的加权平均数计算：
      归属于本公司普通股股东的合并净利润               1,080,372,674.33    213,715,334.51
      归属于本公司普通股股东的合并净资产的
       加权平均数
      加权平均净资产收益率                                7.59%              1.55%
                           第 104 页
                                                中国重汽集团济南卡车股份有限公司
                                              截至 2023 年 12 月 31 日止年度财务报表
      归属于本公司普通股股东的合并净资产的加权平均数计算过程如下：
      年初归属于本公司普通股股东的合并净资产            13,739,927,538.89 13,911,994,094.25
      本年归属于本公司普通股股东的合并净利润的影响           540,186,337.17     106,857,667.26
      回购股份的影响                                        -    (31,643,777.01)
      对股东利润分配的影响                       (47,928,792.99)   (205,602,138.00)
      其他交易或事项的影响                           307,545.17      20,892,415.27
      年末归属于本公司普通股股东的合并净资产的
       加权平均数
(2)   扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率
      扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率以扣除非经常性损益后归属于本公司普 通股 股东
      的合并净利润除以归属于本公司普通股股东的合并净资产的加权平均数计算：
      扣除非经常性损益后归属于本公司普通股股东的
       合并净利润
      归属于本公司普通股股东的合并净资产的
       加权平均数
      加权平均净资产收益率                                7.32%              1.34%
                           第 105 页

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