中国重汽集团济南卡车股份有限公司
证券代码：000951
中国重汽集团济南卡车股份有限公司
中国重汽集团济南卡车股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其
他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结
合中国重汽集团济南卡车股份有限公司（以下简称公司）内部
控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础
上，我们对公司 2023 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）
的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施
内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公
司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监
督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事
会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存
在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真
实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产
安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，
促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能
为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导
致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，
根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的
风险。
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二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部
控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董
事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要
求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部
控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺
陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之
间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业
务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括公司
及下属子公司，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报
表资产总额的 100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收
入总额的 100%。
公司纳入评价范围的事项包括内部环境、风险评估、重点
业务控制活动、信息与沟通、内部监督；纳入评价范围的主要
业务包括销售管理、资金管理、资产管理、财务报告、预算管
理、关联交易、对外担保。同时通过风险检查、内部审计等方
式对公司内部控制的设计及运行的效率、效果进行独立评价，
具体情况如下：
（1）治理结构
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公司根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证
券法》《上市公司治理准则》《深圳证券交易所股票上市规则》
《上市公司独立董事管理办法》《企业内部控制基本规范》等
法律、行政法规、部门规章和规范性文件的要求，建立了规范
的公司治理结构和科学的议事规则，制定了符合公司发展要求
的各项规则和制度，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，
形成了科学有效的职责分工和制衡机制。
股东大会享有法律法规和公司章程规定的合法权利，依法
行使对公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的决
定权。
董事会对股东大会负责，执行股东大会决议，依法行使公
司的经营管理权。董事会由 9 名董事组成，其中独立董事 3 名。
董事会下设战略委员会、薪酬与考核委员会、审计委员会、提
名委员会四个专门委员会。独立董事在审计委员会、提名委员
会及薪酬与考核委员会中占据多数并担任召集人，其中审计委
员会召集人具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能
力。涉及专业领域的事务须经过专门委员会审议后提交董事会，
以利于独立董事更好地发挥作用。监事会向全体股东负责，对
本公司董事和高级管理人员的履职情况进行监督。经理层负责
组织实施股东大会、董事会决议事项，通过指挥、协调、管理、
监督各职能部门行使经营管理权力，保证公司的正常经营运转。
（2）组织机构
公司综合考虑企业业务特点、发展战略、文化理念和内部
控制要求等因素设置内部机构，并通过公司内部管理制度、流
程文件、质量管理体系文件以及部门岗位职责说明书的形式，
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对各机构及岗位的职责权限加以明确，同时根据公司运营情况
不断对组织机构进行改革优化。各部门职能涵盖了公司生产运
营、营销、采购、行政支持、人力资源、财务管理、审计监察
等各方面的需要。公司旗下的控股子公司车桥公司及全资子公
司后市场公司依照《中华人民共和国公司法》及相关法律法规
的要求，结合自身经营管理需要设置相应职能部门。
（3）人力资源政策
公司秉承有利于企业可持续发展和“以人为本”的人力资源
管理理念，以防流失、保稳定、促生产为目标，统筹兼顾、多
措并举减少人才流失、稳定员工队伍，优化人才结构、提升员
工专业技能水平。同时，坚持公平、公正、公开、合理的聘用
竞争机制内部选拔或外部招募人才。公司严格按照国家法律法
规，高标准、严要求做好社会保险及劳动关系管理工作，保障
员工权益。并通过制定员工培训、绩效考核、劳动纪律等实施
细则，以务实、科学、有效的人力资源政策促进了各项工作的
正常开展，保证内部控制正常运行。
（4）社会责任
公司始终坚持绿色经营，在积极寻求本企业创新发展的同
时，努力建设节约型、环境友好型企业，切实履行应尽的社会
责任以持续提升公司的社会形象和声誉。通过加强培训、完善
制度、强化监督、提高执行力等手段，有效预防了重、特大安
全事故的发生。通过诸多渠道，切实保障了员工与公司管理层
的信息畅通和有效沟通。真正打造出制度透明、监督有效、办
事公道、以上率下、文化引领的履职尽责生态环境。
（5）企业文化
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公司将企业文化纳入党建工作责任制，建立四级企业文化
联络员制度，把企业文化转化为稳生产、提效率、抓落实的实
际举措，形成全员性、全方位、全过程贯彻落实企业文化的良
好氛围。充分发挥企业文化在企业发展中的引导、激励、约束、
凝聚和辐射等作用，实现企业文化“软实力”与企业管理的深度
融合，使之成为全体员工凝聚共识、积聚力量、团结奋斗、砥
砺前行的不竭动力源泉。
公司制定有《全面风险管理流程》，用于企业全面风险的
识别、分析、应对、监控等管理。通过有效组织，公司对内外
部风险因素进行梳理，从风险发生的可能性和影响程度两个维
度，采用定量和定性相结合的方法建立风险评估标准。针对未
来的不确定性对公司目标的影响，以《企业内部控制基本规范》
有关风险评估的要求，以及各项应用指引中所列主要风险为依
据，对公司在经营管理过程中的风险识别、风险分析和应对策
略等活动进行全面管控。
（1）资金管理
公司遵循集中统一管理、收支两条线原则，着力提高资金
结算、划拨、支付等关键环节管控力度，严防资金预算与执行
全过程风险。推动资金运营机制创新，通过预算与支付归口管
理措施的有效落实，大幅度降低业务环节资金预算重复率，以
确保预算总额准确性，提高资金执行率。严格执行资金大额收
支日报管理，确保做到日清日结，有效提升资金管控的即时性、
科学性与合规性。
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（2）销售管理
公司业务收入主要来自重型汽车整车及零配件的销售收入。
根据公司发展战略和年度生产经营计划，结合公司实际情况，
制定年度销售计划，按规定的权限和程序审批。公司通过完善
销售管理制度，对销售业务的主要环节进行了规范和控制。公
司制定的控制流程涵盖了销售计划管理、经销网络管理、产品
定价管理、销售合同管理、销售业务实施、商务政策兑现、售
后服务等整个销售过程，并不定期的对相关制度流程进行梳理
完善。
（3）资产管理
公司继续围绕“资产保值增值”管理重心，从强基础、精流
程、严执行入手，持续针对性消除资产过程管控缺陷，严防所
属资产流失与不良减值。通过强化系统管理基础，结合实际创
新管控机制，全面修订固定资产投资、转固、处置以及存货积
压与处置业务流程制度，以规避资产管理全过程风险。通过强
化固定资产定期清查制度，适时更新固定资产信息，为管理层
决策提供支撑。同时，实时明晰固定资产状态，严防无效占用
与资产流失。
（4）财务报告
公司从优化报告模式、完善分析方法、强化内容针对性等
多方面入手，大力提升财务报告（报表）实际效能，以充分发
挥财务报告（报表）的经营管理“晴雨表”作用。推进报表信息
化建设，梳理报表逻辑勾稽关系，优化报表编制流程，实施关
键信息台账管理，促进完善存货跌价、应收账款减值、票据减
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值与公允价值变动、未决诉讼计提测算的底稿与说明记录，以
便于及时发现问题、辨识风险，进而提高报表数据质量。
（5）预算管理
公司制定有《全面预算管理流程》等相关制度，对公司的
经营预算和财务预算所涉及的范围、管理内容及要求进行了详
细明确。实现费用预算全覆盖，生产过程产量变动费用定额管
理，非产量变动费用零基预算管理，实现无预算不发生，超预
算预警，使公司整体生产运营预算管理全覆盖，费用预算管理
精细化，预算管理流程优化进展顺利，预算调增与调减、费用
科目调整已经实现通过《归口费用审批平台》进行。费用按照
归口部门进行分解，以预算工作为切入点，做好预算、统筹，
夯实财务管理，发挥财务核算、监督、决策支持职能。
（6）关联交易
为规范公司关联方及其交易行为，维护股东的合法权益，
公司制定了《关联交易制度》。制度中对于关联方的识别，关
联交易的认定、审批、披露等进行了详细的规定。董事会审议
关联交易事项时，关联董事当按规定回避表决；股东大会审议
关联交易事项时，关联股东当按规定回避表决；公司产生的关
联交易，均履行了相关审批程序，并明确了关联方交易的定价
原则和价格水平。
（7）对外担保
为规范对外担保行为，有效控制公司对外担保风险，促进
公司稳定健康发展，根据《中华人民共和国公司法》《中华人
民共和国民法典》《深圳证券交易所股票上市规则》等法律法
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规和规范性文件的规定，结合自身的实际情况，在《公司章程》
中对担保业务的各项情况进行了明确规定。
公司建立了对内和对外的信息交流与沟通制度，确保信息
及时沟通，促进内部控制有效运行。通过挖掘现有信息化平台
潜力，大力提升内外部信息沟通效率，充分利用 OA 办公系统，
持续打造内部多维度、全方位信息网络，积极促进实现业务流
程线上便捷化操作。充分利用 SAP 系统强大的数据运算、实时
传输以及互通网联功能，持续提升业财一体化管控效能，有效
保障实现降本、节支、增效目标。充分利用 MS 系统，持续推
动生产制造智能化、高效化，切实促进公司数字化升级转型进
程。
公司按照监管要求完善信息披露制度，准确及时披露有关
信息，并采取多种途径加强与投资者的沟通。公司建立并落实
了《信息披露管理制度》，有专门部门及人员负责信息披露工
作和与监管部门沟通。同时制定有《内幕信息知情人登记管理
制度》《外部信息使用人管理制度》《年报信息披露重大差错
责任追究制度》等制度，旨在规范信息披露行为，确保信息披
露真实、准确、完整、及时，维护公平原则，保护投资者合法
权益。
公司以《企业内部控制基本规范》及配套规范为指南，以
防控风险、规范管理为重点，坚持“机制创新、内审监督与问题
整改”三管齐下，大力提升内部监督管理实效。
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公司监事会负责对董事、经理及其他高管人员的履职情况
及公司依法运作情况进行监督；审计委员会是董事会的专业工
作机构，协助董事会审查公司全面风险管理和内部控制体系的
建立健全，监督内部控制的有效实施和内部控制评价情况，协
调内部控制检查和审计，并对公司年度《内部控制评价报告》
进行审议。此外，公司设有内控审计实施项目小组，组织内部
审计部门适时对公司内部控制要素进行不定期评价，以协助管
理层、决策层及时了解公司内部控制的有效性，及时应对公司
内、外环境的变化，确保内部控制的设计及执行持续有效。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵
盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及《中华人民共和国公司
法》《中华人民共和国证券法》《深圳证券交易所股票上市规
则》、《上市公司治理准则》《深圳证券交易所上市公司自律
监管指引第 1 号--主板上市公司规范运作》等相关法律、法规和
规章制度的规定，组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要
缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险
偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报
告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认
定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认
定标准如下：
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
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本公司在定量评估财务报告内部控制缺陷时以对税前利润
的影响作为主要的考量因素，并辅之考虑对营业收入及资产总
额的影响。如果该缺陷单独或连同其它缺陷可能导致的财务报
告错报金额小于税前利润的 2.5%，则认定为一般缺陷；如果超
过税前利润的 2.5%，小于 5%认定为重要缺陷；如果超过税前
利润 5%则认定为重大缺陷。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
（1）如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理
可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，
则将该缺陷认定为重大缺陷。如下迹象通常表明内部控制可能
存在重大缺陷，包括但是不限于：
该缺陷可能导致对已经签发财务报告的进行更正和追溯；
当期财务报表存在重大错报，而内控在运行过程中未能发
现该错报；
审计委员会或内部审计职能对内部控制的监督无效；
董事、监事和高级管理层的舞弊行为；
风险管理职能无效；
控制环境无效；
重大缺陷未及时在合理期间得到整改。
（2）一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能
性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中虽然未达到和超
过重要性水平、但仍应引起董事会和管理层重视的错报，就应
将该缺陷认定为重要缺陷。
（3）不构成重大缺陷和重要缺陷的内部控制缺陷，应认定
为一般缺陷。
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公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
本公司在定量评估非财务报告内部控制缺陷时以对税前利
润的影响作为主要的考量因素，并辅之考虑对营业收入及资产
总额的影响。如果该缺陷单独或连同其它缺陷可能导致的财务
报告错报金额小于税前利润的 2.5%，则认定为一般缺陷；如果
超过税前利润的 2.5%，小于 5%认定为重要缺陷；如果超过税
前利润 5%则认定为重大缺陷。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
具有以下特征的缺陷，且影响程度严重的应认定为重大缺
陷：
（1）违反国家法律、行政法规和规范性文件,影响严重;
（2）“三重一大”事项未经过集体决策程序;
（3）关键岗位管理人员和技术人员流失严重;
（4）涉及公司生产经营的重要业务缺乏制度控制或制度系
统失效,严重影响控制目标的实现;
（5）信息披露内部控制失效,导致公司被监管部门公开谴
责;
（6）内部控制评价的结果中的重大缺陷未得到整改。
发生以上几个方面的事项,但其影响程度未达严重程度的缺
陷认定为重要缺陷；除以上重大和重要缺陷之外的其他缺陷,为
一般缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公
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司不存在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内
未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
董事长：王琛
中国重汽集团济南卡车股份有限公司
二〇二四年三月二十六日
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