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天际股份: 2023年年度审计报告

证券之星 2024-03-25 00:00:00
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          天际新能源科技股份有限公司
                         审计报告
                 大华审字[2024]0011001519 号
  大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
         天际新能源科技股份有限公司
              审计报告及财务报表
       （2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
                 目      录                    页 次
一、   审计报告                                     1-8
二、   已审财务报表
     合并资产负债表                                  1-2
     合并利润表                                    3
     合并现金流量表                                  4
     合并股东权益变动表                                5-6
     母公司资产负债表                                 7-8
     母公司利润表                                   9
     母公司现金流量表                                 10
     母公司股东权益变动表                              11-12
     财务报表附注                                  1-110
                                       大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                         北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                          电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
                                                 www.dahua-cpa.com
               审 计 报 告
                                    大华审字[2024]0011001519号
天际新能源科技股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了天际新能源科技股份有限公司(以下简称天际股份)
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了天际股份 2023 年 12 月 31 日的财务状况以及
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于天际股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
                             大华审字[2023]0011001519 号审计报告
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
   我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
   （一）应收账款的减值
   请参阅合并财务报表附注三（十四）及附注五注释 3，截至 2023
年 12 月 31 日，天际股份应收账款账面余额为 439,488,766.97 元，
坏账准备金额 32,645,265.56 元，应收账款净额为 406,843,501.41
元；2022 年 12 月 31 日的应收账款账面余额为 713,409,000.29 元，
坏账准备金额 45,623,621.05 元，应收账款净额为 667,785,379.24
元；应收账款净额的变动比例为 39.08%，变动比例较大，且应收账
款年末账面价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证
据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用
重大会计估计和判断，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏
账对财务报表影响较为重大，为此我们确定应收账款的减值为关键审
计事项。
   我们对于应收账款的减值所实施的重要审计程序包括：
   （1）了解、评价、测试管理层对于应收账款日常管理及期末可
回收性评估相关的内部控制；
   （2）对于单独计提坏账准备的应收账款，复核管理层对预计未
来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性；
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                               大华审字[2023]0011001519 号审计报告
   （3）复核用于确认坏账准备的信息，包括检查账龄计算的正确
性、客户财务能力、以往付款历史，通过比较前期违约损失率和实际
历史违约损失率，检查期后事项，检查了管理层对于应收账款坏账准
备的计算，评价应收账款本期违约损失率的合理性；
   （4）向客户函证 2023 年度的销售金额及期末应收账款余额情
况，对未回函的客户实施替代审计程序；
   （5）将预计信用损失计量的坏账比例比较了同行业减值数据，
评估公司会计估计是否存在重大异常；
   （6）我们评估了管理层于 2023 年 12 月 31 日对应收账款坏账准
备的会计处理及披露。
   基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款的减值确
认符合公司的会计政策。
   （二）销售收入的确认
   请参阅合并财务报表附注三（三十六）及附注五、注释 39。截
止 2023 年 12 月 31 日 ， 天 际 股 份 的 销 售 收 入 本 期 发 生 额 为
例为 33.03%，变动比例较大。
   由于销售收入对天际股份财务报表的重要性，且交易双方在确认
产品质量、数量的时点和确认收入的时点可能存在不一致，销售收入
是否完整计入恰当的会计期间存在重大错报风险，因此我们将销售收
入的确认确定为关键审计事项。
   我们针对销售收入实施的重要审计程序包括:
   （1）评估管理层对收入确认相关的内部控制的设计，并测试了
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                              大华审字[2023]0011001519 号审计报告
关键控制执行的有效性。
   （2）对确认的销售收入毛利率进行分析，与历史和同行业进行
对比，结合天际股份实际经营情况，判断毛利率的合理性，以证实收
入的真实性。
   （3）获取企业的销售台账、发票台账和开票明细，抽样检查重
要客户合同、销货单（提货单）、出库单、报关单、销售发票、验收
单以及结算凭证等，并结合应收账款实施函证程序。
   （4）对本期新增的客户进行关注，获取新增重要客户档案信息，
通过查询企业信用公示系统等方式进行印证，并对其与天际股份是否
存在关联关系进行评估。
   （5）执行截止性测试，将资产负债表日前后确认的产品销售收
入与交易中的销售合同、销货单、销售发票、验收单等支持性文件进
行核对，以评估销售收入是否在正确的期间确认。
   （6）评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。
   基于已执行的审计工作，我们认为，天际股份管理层对销售收入
的列报与披露是适当的。
   （三）商誉的减值
   请参阅合并财务报表附注三（七）、（二十八）及附注五注释
余额为 2,649,249,938.47 元，商誉减值准备 874,297,003.52 元，商
誉价值占资产总额 22.91%。天际股份的商誉为 2016 年非同一控制下
企业合并收购江苏新泰材料科技有限公司及 2023 年非同一控制下企
业合并收购常熟市誉翔贸易有限公司所形成。
   管理层在每年年度终了对商誉减值进行减值测试，减值测试基于
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                      大华审字[2023]0011001519 号审计报告
资产组的可回收金额进行测算，资产组的可回收金额依赖于管理层所
做的估计和采用的假设，采用不同的估计和假设会对评估的商誉可收
回金额产生很大的影响，评估以及商誉减值准备的计提涉及管理层的
重大判断，对天际股份的利润产生重大影响，因此，我们将天际股份
商誉减值确认识别为关键审计事项。
  我们对于商誉的减值所实施的重要审计程序包括：
  （1）对商誉减值测试相关的内部控制制度设计及执行情况进行
了解、评价和测试，判断相关内部控制是否有效；
  （2）对管理层聘请的第三方评估机构的客观性、独立性及专业
胜任能力进行评价；
  （3）评估减值测试方法的适当性，检查管理层减值测试所依据
的基本假设、主要参数，判断其合理性，验证商誉减值测试模型的计
算准确性；
  （4）我们复核了商誉减值账务处理、列报是否符合准则要求。
 基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对商誉减值的账务处
理、列报与披露是适当的。
  四、其他信息
  天际股份管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 报告中涵
盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
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                     大华审字[2023]0011001519 号审计报告
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  天际股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使
其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，天际股份管理层负责评估天际股份的持续经
营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假
设，除非管理层计划清算天际股份、终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督天际股份的财务报告过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
              第 6页
                       大华审字[2023]0011001519 号审计报告
露的合理性。
获取的审计证据，就可能导致对天际股份持续经营能力产生重大疑虑
的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认
为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用
者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无
保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未
来的事项或情况可能导致天际股份不能持续经营。
否公允反映相关交易和事项。
计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审
计，并对审计意见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
                第 7页
                          大华审字[2023]0011001519 号审计报告
（本页无正文，为《大华审字[2024]0011001519 号审计报告》之签
章页）
大华会计师事务所(特殊普通合伙)         中国注册会计师：
                         （项目合伙人）           胡志刚
      中国·北京              中国注册会计师：
                                           韩军民
                         二〇二四年三月二十二日
                  第 8页
                     合并资产负债表
编制单位：天际新能源科技股份有限公司                     （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
             资产                 附注五       期末余额              上期期末余额
流动资产：
 货币资金                           注释1      1,918,869,554.19   1,028,808,357.93
 交易性金融资产
 衍生金融资产
 应收票据                           注释2       165,094,649.94      54,117,556.62
 应收账款                           注释3       406,843,501.41     667,785,379.24
 应收款项融资                         注释4       438,596,066.14     635,337,159.64
 预付款项                           注释5        12,561,316.98       8,050,430.89
 其他应收款                          注释6         6,284,064.25       6,379,681.87
 存货                             注释7       384,760,162.68     431,172,279.17
 合同资产
 持有待售资产
 一年内到期的非流动资产
 其他流动资产                         注释8         78,798,310.96      88,669,933.79
流动资产合计                                   3,411,807,626.55   2,920,320,779.15
非流动资产：
 债权投资
 其他债权投资
 长期应收款                          注释9          1,186,762.50
 长期股权投资                         注释10         9,141,295.34       7,743,087.82
 其他权益工具投资
 其他非流动金融资产                      注释11        93,981,015.01      73,981,015.01
 投资性房地产                         注释12        27,100,958.13      27,961,305.57
 固定资产                           注释13     1,271,449,338.97   1,172,305,305.74
 在建工程                           注释14       664,656,509.31     211,301,006.70
 生产性生物资产
 油气资产
 使用权资产                          注释15          359,934.89
 无形资产                           注释16      311,564,143.67     289,613,073.81
 开发支出
 商誉                             注释17     1,774,952,934.95   1,444,353,322.69
 长期待摊费用
 递延所得税资产                        注释18         4,224,521.93       7,897,950.02
 其他非流动资产                        注释19       177,719,931.41      62,616,550.72
非流动资产合计                                  4,336,337,346.11   3,297,772,618.08
资产总计                                     7,748,144,972.66   6,218,093,397.23
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分 ）
企业法定代表人：             主管会计工作负责人 ：                       会计机构负责人：
                  合并资产负债表（续）
编制单位：天际新能源科技股份有限公司                     （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
        负债和股东权益                 附注五       期末余额              上期期末余额
流动负债：
 短期借款                           注释20      370,930,122.53     177,449,291.66
 交易性金融负债
 衍生金融负债
 应付票据                           注释21     1,266,668,269.36   1,230,715,466.32
 应付账款                           注释22       242,197,150.58     325,743,236.42
 预收款项
 合同负债                           注释23        5,609,123.68      92,226,357.68
 应付职工薪酬                         注释24       18,616,718.61      52,919,702.96
 应交税费                           注释25       12,752,862.82      28,699,596.29
 其他应付款                          注释26       66,186,047.29      95,437,781.04
 持有待售负债
 一年内到期的非流动负债                    注释27       148,426,916.87       2,000,000.00
 其他流动负债                         注释28        83,273,770.65      32,776,815.56
流动负债合计                                   2,214,660,982.39   2,037,968,247.93
非流动负债：
 长期借款                           注释29      239,380,000.00      35,950,000.00
 应付债券
  其中：优先股
    永续债
 租赁负债                           注释30
 长期应付款                          注释31      138,000,000.00
 长期应付职工薪酬
 预计负债
 递延收益                           注释32           679,167.40        719,809.73
 递延所得税负债                        注释18         7,212,464.69        655,291.25
 其他非流动负债
非流动负债合计                                    385,271,632.09      37,325,100.98
负债合计                                     2,599,932,614.48   2,075,293,348.91
股东权益：
 股本                             注释33      504,582,605.00     408,552,567.00
 其他权益工具
  其中：优先股
    永续债
 资本公积                           注释34     2,807,019,043.70   2,023,612,170.30
 减：库存股                          注释35        44,512,000.00      89,024,000.00
 其他综合收益
 专项储备                           注释36         4,491,219.64
 盈余公积                           注释37        79,060,309.94      67,041,649.87
 未分配利润                          注释38     1,314,788,575.67   1,400,475,482.59
归属于母公司股东权益合计                             4,665,429,753.95   3,810,657,869.76
少数股东权益                                     482,782,604.23     332,142,178.56
股东权益合计                                   5,148,212,358.18   4,142,800,048.32
负债和股东权益总计                                7,748,144,972.66   6,218,093,397.23
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分 ）
企业法定代表人：             主管会计工作负责人 ：                       会计机构负责人：
                          合并利润表
编制单位：天际新能源科技股份有限公司                       （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
             项目                   附注五    本期金额               上期金额
一、营业总收入                           注释39   2,193,032,123.05   3,274,624,049.68
 减： 营业成本                          注释39   1,917,593,896.72   2,218,205,430.84
     税金及附加                        注释40      11,688,224.85      19,578,779.23
     销售费用                         注释41      37,605,932.82      49,199,104.22
     管理费用                         注释42     111,697,831.97     131,169,912.36
     研发费用                         注释43      72,989,552.72     140,149,662.99
     财务费用                         注释44      -5,625,268.81      -5,026,298.20
      其中：利息费用                               12,550,802.44       6,815,992.28
        利息收入                                18,745,874.09      12,417,508.09
 加： 其他收益                          注释45       7,353,556.47       1,070,470.64
     投资收益（损失以“-”号填列）              注释46      -4,107,603.80      -7,954,653.90
      其中：对联营企业和合营企业的投资收益                     1,398,207.52        -732,920.60
        以摊余成本计量的金融资产终止确认收益                                       -566,235.10
     净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
     公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
     信用减值损失（损失以“-”号填列）            注释47     15,989,228.98     -12,811,206.85
     资产减值损失（损失以“-”号填列）            注释48     -7,384,152.36     -85,676,083.36
     资产处置收益（损失以“-”号填列）            注释49     -4,644,599.01      -1,598,946.68
二、营业利润（亏损以“-”号填列）                          54,288,383.06     614,377,038.09
 加： 营业外收入                         注释50        322,374.53         187,081.61
 减： 营业外支出                         注释51      3,216,176.67       1,702,559.45
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）                        51,394,580.92     612,861,560.25
 减： 所得税费用                         注释52     14,415,406.16     110,242,231.09
四、净利润（净亏损以“-”号填列）                          36,979,174.76     502,619,329.16
 其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润
 （一）按经营持续性分类
    持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）                    36,979,174.76     502,619,329.16
    终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
 （二）按所有权归属分类
    归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）              36,640,946.24     526,296,903.17
    少数股东损益（净亏损以“-”号填列）                        338,228.52     -23,677,574.01
五、其他综合收益的税后净额
 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
 （一）不能重分类进损益的其他综合收益
 （二）将重分类进损益的其他综合收益
 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额                                   36,979,174.76     502,619,329.16
 归属于母公司所有者的综合收益总额                          36,640,946.24     526,296,903.17
 归属于少数股东的综合收益总额                               338,228.52     -23,677,574.01
七、每股收益：
 （一）基本每股收益                                           0.09               1.31
 （二）稀释每股收益                                           0.09               1.31
 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：             主管会计工作负责人：           会计机构负责人：
                        合并现金流量表
编制单位：天际新能源科技股份有限公司                         （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
              项 目                 附注五       本期金额               上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金                              2,318,376,439.86   2,753,787,579.27
收到的税费返还                                       80,466,591.43         456,239.45
收到其他与经营活动有关的现金                      注释53      28,883,792.90      70,079,924.37
经营活动现金流入小计                                  2,427,726,824.19   2,824,323,743.09
购买商品、接受劳务支付的现金                              1,913,319,207.88   1,175,303,843.18
支付给职工以及为职工支付的现金                              225,705,321.58     264,616,841.58
支付的各项税费                                       98,302,731.40     324,913,801.05
支付其他与经营活动有关的现金                      注释53      71,184,737.83     140,103,406.30
经营活动现金流出小计                                  2,308,511,998.69   1,904,937,892.11
经营活动产生的现金流量净额                                119,214,825.50     919,385,850.98
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金                                    48,200,000.00      64,050,000.00
取得投资收益收到的现金                                       23,895.83        1,912,319.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                       2,243,331.81        452,305.50
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金                      注释53      10,549,545.00
投资活动现金流入小计                                    61,016,772.64      66,414,624.50
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                      257,271,863.42     438,873,348.09
投资支付的现金                                       79,800,000.00      67,200,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额                 注释53     207,359,712.44
支付其他与投资活动有关的现金                      注释53                         42,198,180.00
投资活动现金流出小计                                   544,431,575.86     548,271,528.09
投资活动产生的现金流量净额                                -483,414,803.22    -481,856,903.59
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金                                   1,028,999,954.16    176,902,000.00
 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金                         150,000,000.00      87,878,000.00
取得借款收到的现金                                    631,208,062.50     335,285,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金                      注释53      92,167,149.06      15,231,460.04
筹资活动现金流入小计                                  1,752,375,165.72    527,418,460.04
偿还债务支付的现金                                    273,170,000.00     265,010,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金                            129,555,460.31     158,180,987.00
 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金                      注释53      67,368,233.04     618,529,522.49
筹资活动现金流出小计                                   470,093,693.35    1,041,720,509.49
筹资活动产生的现金流量净额                               1,282,281,472.37    -514,302,049.45
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                               251,533.96          -26,299.17
五、现金及现金等价物净增加额                      注释54     918,333,028.61      -76,799,401.23
加：期初现金及现金等价物余额                      注释54     297,686,792.36     374,486,193.59
六、期末现金及现金等价物余额                      注释54    1,216,019,820.97    297,686,792.36
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：             主管会计工作负责人：                会计机构负责人：
                                                            合并股东权益变动表
编制单位：天际新能源科技股份有限公司                                                                                                                                      （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
        项 目                                                                               本期金额
                                                                  归属于母公司股东权益
                                              其他权益工具                                                                                                           少数股东权益            股东权益合计
                         股本                                   资本公积              减：库存股            其他综合收益   专项储备             盈余公积             未分配利润
                                        优先股     永续债    其他
一、上年年末余额               408,552,567.00                        2,023,612,170.30   89,024,000.00                              67,041,649.87    1,400,475,482.59    332,142,178.56   4,142,800,048.32
加：会计政策变更
  前期差错更正
  同一控制下企业合并
  其他
二、本年年初余额               408,552,567.00                        2,023,612,170.30    89,024,000.00                             67,041,649.87    1,400,475,482.59    332,142,178.56   4,142,800,048.32
三、本年增减变动金额              96,030,038.00                          783,406,873.40   -44,512,000.00             4,491,219.64    12,018,660.07      -85,686,906.92    150,640,425.67   1,005,412,309.86
（一）综合收益总额                                                                                                                                      36,640,946.24        338,228.52      36,979,174.76
（二）股东投入和减少资本            96,030,038.00                         783,406,873.40    -44,512,000.00                                                                  150,302,197.15   1,074,251,108.55
（三）利润分配                                                                                                                    12,018,660.07    -122,327,853.16                      -110,309,193.09
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备                                                                                                     2,978,468.70                                                             2,978,468.70
（六）其他                                                                                                       1,512,750.94                                                             1,512,750.94
四、本年期末余额               504,582,605.00                        2,807,019,043.70   44,512,000.00               4,491,219.64   79,060,309.94    1,314,788,575.67    482,782,604.23   5,148,212,358.18
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：                                                    主管会计工作负责人：                                                                     会计机构负责人：
                                                            合并股东权益变动表
                                                               合并股东权益变动表
编制单位：天际新能源科技股份有限公司                                                                                                                           （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
        项 目                                                                              上期金额
                                                                  归属于母公司股东权益
                                              其他权益工具                                                                                                少数股东权益            股东权益合计
                         股本                                   资本公积              减：库存股           其他综合收益   专项储备   盈余公积             未分配利润
                                        优先股     永续债    其他
一、上年年末余额               402,152,567.00                        1,916,780,911.51                                   54,146,223.99    1,039,891,980.76    265,698,621.62   3,678,670,304.88
加：会计政策变更
  前期差错更正
  同一控制下企业合并
  其他
二、本年年初余额               402,152,567.00                        1,916,780,911.51                                   54,146,223.99    1,039,891,980.76    265,698,621.62   3,678,670,304.88
三、本年增减变动金额               6,400,000.00                          106,831,258.79   89,024,000.00                   12,895,425.88      360,583,501.83     66,443,556.94     464,129,743.44
（一）综合收益总额                                                                                                                          526,296,903.17    -23,677,574.01     502,619,329.16
（二）股东投入和减少资本             6,400,000.00                         106,831,258.79    89,024,000.00                                                         90,121,130.95     114,328,389.74
（三）利润分配                                                                                                         12,895,425.88    -165,713,401.34                      -152,817,975.46
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本年期末余额               408,552,567.00                        2,023,612,170.30   89,024,000.00                   67,041,649.87    1,400,475,482.59    332,142,178.56   4,142,800,048.32
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：                                                    主管会计工作负责人：                                                          会计机构负责人：
                   母公司资产负债表
编制单位：天际新能源科技股份有限公司                   （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
             资 产             附注十五       期末余额               上期期末余额
流动资产：
 货币资金                                    893,875,889.89      48,348,772.38
 交易性金融资产
 衍生金融资产
 应收票据                                        842,800.00        7,461,126.26
 应收账款                          注释1          2,653,689.39       3,582,866.79
 应收款项融资                                       120,000.00
 预付款项                                         139,237.71       1,735,650.53
 其他应收款                         注释2       149,199,202.05     214,425,214.82
 存货                                        1,808,216.49       1,616,823.02
 合同资产
 持有待售资产
 一年内到期的非流动资产
 其他流动资产                                     1,879,543.59       1,250,276.64
流动资产合计                                  1,050,518,579.12    278,420,730.44
非流动资产：
 债权投资
 其他债权投资
 长期应收款
 长期股权投资                        注释3      3,063,686,141.41   2,597,046,496.87
 其他权益工具投资
 其他非流动金融资产
 投资性房地产                                   27,100,958.13      27,961,305.57
 固定资产                                     66,258,673.35      71,453,178.54
 在建工程                                        756,220.94
 生产性生物资产
 油气资产
 使用权资产
 无形资产                                     12,827,167.03      13,845,693.31
 开发支出
 商誉
 长期待摊费用
 递延所得税资产
 其他非流动资产                                  30,503,773.42         994,949.76
非流动资产合计                                 3,201,132,934.28   2,711,301,624.05
资产总计                                    4,251,651,513.40   2,989,722,354.49
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：             主管会计工作负责人：                        会计机构负责人：
               母公司资产负债表（续）
编制单位：天际新能源科技股份有限公司                   （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
        负债和股东权益              附注十五       期末余额               上期期末余额
流动负债：
 短期借款                                     35,036,575.00      90,103,736.11
 交易性金融负债
 衍生金融负债
 应付票据
 应付账款                                        588,845.06         672,319.31
 预收款项
 合同负债                                        174,969.97         131,021.27
 应付职工薪酬                                    1,396,182.98         957,978.84
 应交税费                                        242,767.98       4,409,972.78
 其他应付款                                   202,786,607.04     185,082,548.61
 持有待售负债
 一年内到期的非流动负债                             111,886,558.33
 其他流动负债                                      782,746.10          17,032.77
流动负债合计                                   352,895,252.46     281,374,609.69
非流动负债：
 长期借款                                    118,280,000.00
 应付债券
  其中：优先股
     永续债
 租赁负债
 长期应付款                                   138,000,000.00
 长期应付职工薪酬
 预计负债
 递延收益
 递延所得税负债
 其他非流动负债
非流动负债合计                                  256,280,000.00
负债合计                                     609,175,252.46     281,374,609.69
股东权益：
 股本                                      504,582,605.00     408,552,567.00
 其他权益工具
  其中：优先股
     永续债
 资本公积                                   2,809,564,371.80   2,025,855,301.25
 减：库存股                                     44,512,000.00      89,024,000.00
 其他综合收益
 专项储备
 盈余公积                                      79,060,309.94      67,041,649.87
 未分配利润                                    293,780,974.20     295,922,226.68
股东权益合计                                  3,642,476,260.94   2,708,347,744.80
负债和股东权益总计                               4,251,651,513.40   2,989,722,354.49
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：             主管会计工作负责人：                        会计机构负责人：
                         母公司利润表
编制单位：天际新能源科技股份有限公司                       （除特别注明外，金额单位均为人民币元 ）
              项目                附注十五      本期金额              上期金额
一、营业收入                             注释4       6,558,969.61    35,002,548.22
 减： 营业成本                           注释4       5,535,953.67    36,577,799.06
    税金及附加                                    1,487,177.10     2,373,587.82
   销售费用                                        170,460.98     1,932,772.23
   管理费用                                     31,535,254.03    30,956,024.04
   研发费用
   财务费用                                     -2,513,137.95     5,482,772.85
    其中：利息费用                                  4,767,422.21     6,318,544.43
       利息收入                                  7,288,117.83      877,680.93
 加： 其他收益                                       244,855.91      158,396.68
   投资收益（损失以“-”号填列）                 注释5     150,000,000.00   153,000,000.00
    其中：对联营企业和合营企业的投资收益
      以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
   净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
   公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
   信用减值损失（损失以“-”号填列）                            18,438.61    23,164,782.78
   资产减值损失（损失以“-”号填列）                          -107,430.51        61,082.39
   资产处置收益（损失以“-”号填列）                           -19,530.78       -65,291.53
二、营业利润（亏损以“-”号填列）                          120,479,595.01   133,998,562.54
 加： 营业外收入                                     184,482.76       119,086.82
 减： 营业外支出                                     477,477.09       303,953.55
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）                        120,186,600.68   133,813,695.81
 减： 所得税费用                                                     4,859,436.99
四、净利润（净亏损以“-”号填列）                          120,186,600.68   128,954,258.82
 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）                    120,186,600.68   128,954,258.82
 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
 （一）不能重分类进损益的其他综合收益
 （二）将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额                                   120,186,600.68   128,954,258.82
  （后附财务报表附注为财务报表的组成部分 ）
企业法定代表人：              主管会计工作负责人：              会计机构负责人：
                       母公司现金流量表
编制单位：天际新能源科技股份有限公司                      （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
              项 目                附注十五   本期金额                上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
 销售商品、提供劳务收到的现金                            10,322,961.90     156,846,487.69
 收到的税费返还                                      187,592.74        372,435.11
 收到其他与经营活动有关的现金                           444,186,547.05     363,253,690.68
经营活动现金流入小计                                454,697,101.69     520,472,613.48
 购买商品、接受劳务支付的现金                             1,582,225.95      60,521,912.80
 支付给职工以及为职工支付的现金                           11,292,824.52      24,172,803.39
 支付的各项税费                                    5,656,975.99      10,904,188.39
 支付其他与经营活动有关的现金                           271,896,561.90     424,831,805.49
经营活动现金流出小计                                290,428,588.36     520,430,710.07
经营活动产生的现金流量净额                             164,268,513.33         41,903.41
二、投资活动产生的现金流量：
 收回投资所收到的现金                                40,000,000.00
 取得投资收益收到的现金                              100,000,000.00     153,000,000.00
 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                        508.00         72,000.00
 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
 收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计                                140,000,508.00     153,072,000.00
 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                    1,022,850.68       9,399,660.73
 投资支付的现金                                  303,000,000.00      90,216,632.01
 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
 支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计                                304,022,850.68      99,616,292.74
投资活动产生的现金流量净额                             -164,022,342.68     53,455,707.26
三、筹资活动产生的现金流量：
 吸收投资收到的现金                                878,999,954.16      89,024,000.00
 取得借款收到的现金                                173,000,000.00     180,000,000.00
 收到其他与筹资活动有关的现金                               782,503.89      15,146,878.58
筹资活动现金流入小计                               1,052,782,458.05    284,170,878.58
 偿还债务支付的现金                                 90,000,000.00     235,000,000.00
 分配股利、利润或偿付利息支付的现金                        115,049,400.93     157,802,764.76
 支付其他与筹资活动有关的现金                             2,368,233.04       7,986,089.99
筹资活动现金流出小计                                207,417,633.97     400,788,854.75
筹资活动产生的现金流量净额                             845,364,824.08    -116,617,976.17
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                                 -53.71         -7,165.41
五、现金及现金等价物净增加额                            845,610,941.02     -63,127,530.91
 加：期初现金及现金等价物余额                            48,215,047.87     111,342,578.78
六、期末现金及现金等价物余额                            893,825,988.89      48,215,047.87
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：            主管会计工作负责人：           会计机构负责人：
                                                        母公司股东权益变动表
编制单位：天际新能源科技股份有限公司                                                                                                        （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
       项 目                                                                      本期金额
                                              其他权益工具
                         股本                                   资本公积              减：库存股            其他综合收益   专项储备   盈余公积             未分配利润             股东权益合计
                                        优先股    永续债     其他
一、上年年末余额               408,552,567.00                        2,025,855,301.25   89,024,000.00                    67,041,649.87    295,922,226.68    2,708,347,744.80
加：会计政策变更
  前期差错更正
  其他
二、本年年初余额               408,552,567.00                        2,025,855,301.25    89,024,000.00                   67,041,649.87    295,922,226.68    2,708,347,744.80
三、本年增减变动金额              96,030,038.00                          783,709,070.55   -44,512,000.00                   12,018,660.07     -2,141,252.48      934,128,516.14
（一）综合收益总额                                                                                                                         120,186,600.68      120,186,600.68
（二）股东投入和减少资本            96,030,038.00                         783,709,070.55    -44,512,000.00                                                        924,251,108.55
（三）利润分配                                                                                                          12,018,660.07    -122,327,853.16    -110,309,193.09
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本年期末余额               504,582,605.00                        2,809,564,371.80   44,512,000.00                    79,060,309.94    293,780,974.20    3,642,476,260.94
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：                                                    主管会计工作负责人：                                                           会计机构负责人：
                                                        母公司股东权益变动表
                                                           母公司股东权益变动表
编制单位：天际新能源科技股份有限公司                                                                                                       （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
       项 目                                                                      上期金额
                                              其他权益工具
                         股本                                   资本公积              减：库存股           其他综合收益   专项储备   盈余公积             未分配利润             股东权益合计
                                        优先股    永续债     其他
一、上年年末余额               402,152,567.00                        1,916,780,911.51                                   54,146,223.99    332,681,369.20    2,705,761,071.70
加：会计政策变更
  前期差错更正
  其他
二、本年年初余额               402,152,567.00                        1,916,780,911.51                                   54,146,223.99    332,681,369.20    2,705,761,071.70
三、本年增减变动金额               6,400,000.00                          109,074,389.74   89,024,000.00                   12,895,425.88    -36,759,142.52        2,586,673.10
（一）综合收益总额                                                                                                                        128,954,258.82      128,954,258.82
（二）股东投入和减少资本             6,400,000.00                         109,074,389.74    89,024,000.00                                                         26,450,389.74
（三）利润分配                                                                                                         12,895,425.88    -165,713,401.34    -152,817,975.46
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本年期末余额               408,552,567.00                        2,025,855,301.25   89,024,000.00                   67,041,649.87    295,922,226.68    2,708,347,744.80
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：                                                    主管会计工作负责人：                                                          会计机构负责人：
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
              天际新能源科技股份有限公司
  一、公司基本情况
  (一)公司注册地、组织形式和总部地址
  天际新能源科技股份有限公司（以下简称“天际股份”或“本公司”） 前身为广东天
际电器有限公司，于 2011 年 6 月经广东省对外贸易经济合作厅《关于合资企业广东天际电
器有限公司转制为外商投资股份有限公司的批复》（粤外经贸资字[2011]233 号）批准，由
汕头市天际有限公司、星嘉国际有限公司、汕头市合隆包装制品有限公司、汕头保税区宜泰
贸易有限公司、汕头市南信投资有限公司、揭阳市四方投资咨询有限公司、汕头市天盈投资
有限公司共同发起设立股份有限公司。公司于 2015 年 5 月 28 日在深圳证券交易所上市，现
持有统一社会信用代码为 9144050061839817XE 的营业执照。
  经过历年的转增股本及配售新股，截止 2023 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数
汕路金园工业城 12-12 片区。母公司为汕头市天际有限公司，集团最终实际控制人为吴锡盾、
池锦华。
  (二)公司业务性质和主要经营活动
  报告期内，公司主要经营六氟磷酸锂及相关氟化盐产品、次磷酸钠及相关磷化工产品、
小家电系列产品。其中六氟磷酸锂是电动汽车动力电池的主要原材料，亦可用于家电、数码
等锂离子电池，是公司的主要产品，销售收入占公司总收入的 80%以上。次磷酸钠，在颜料、
食品工业、化学镀还原剂、护肤品、洗涤剂、阻燃剂等领域应用广泛。公司经营的小家电产
品包括电炖锅、电饭锅、中药壶、电水壶等多个系列。
  (三)合并财务报表范围
  本期纳入合并财务报表范围的子公司共 13 户，具体包括：详见附注七、在其他主体中
的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 3 户，合并范围变更主体的具
体信息详见附注六、合并范围的变更。
  (四)财务报表的批准报出
  本财务报表业经公司全体董事于 2024 年 3 月 22 日批准报出。
  二、财务报表的编制基础
  (一)财务报表的编制基础
                      财务报表附注 第 1页
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财务报表附注
  本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的规
定，编制财务报表。
  (二)持续经营
  本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
  (三)记账基础和计价原则
  本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
  三、重要会计政策、会计估计
  (一)具体会计政策和会计估计提示
  以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。
  (二)遵循企业会计准则的声明
  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
  (三)会计期间
  自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
  (四)营业周期
  营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
  (五)记账本位币
  采用人民币为记账本位币。
  (六)重要性标准确定方法和选择依据
            项目                       重要性标准
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项                  100 万元人民币
重要在建工程                              2000 万元人民币
账龄超过 1 年的重要应付账款                     100 万元人民币
                     财务报表附注 第 2页
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           项目                     重要性标准
账龄超过 1 年的重要其他应付款                 500 万元人民币
  (七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
  对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
  购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
  ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
  ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
  ③已办理了必要的财产权转移手续。
                   财务报表附注 第 3页
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  ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
  ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应
的风险。
  本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
  本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
  通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
  为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
  (八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
  控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
  本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相
关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。
相关事实和情况主要包括：
  （1）被投资方的设立目的。
  （2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。
  （3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。
  （4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。
                  财务报表附注 第 4页
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财务报表附注
  （5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
  （6）投资方与其他方的关系。
  本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
  所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
  合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
  子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
  对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
  对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
  （1）增加子公司或业务
  在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
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投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
  在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
  因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
  （2）处置子公司或业务
  在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
  通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
  A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
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易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
  （3）购买子公司少数股权
  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
  在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
  (九)合营安排分类及共同经营会计处理方法
  本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资
产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的
合营安排。
  本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
  （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
  （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
  （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
  （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
  （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
  (十)现金及现金等价物的确定标准
  在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
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同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
     (十一)外币业务
     外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
     资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
     以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形
成的汇兑差额计入其他综合收益。
     (十二)金融工具
     在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
     实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
     实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
     金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
     本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
     （1）以摊余成本计量的金融资产。
     （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
     （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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  金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
  金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
  （1）分类为以摊余成本计量的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
  （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
  以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
                财务报表附注 第 9页
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资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
     （3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
     在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
     此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
     权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
     （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
     不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
     本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
     本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
     （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
     在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
     混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
     本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
                  财务报表附注 第 10页
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     本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
     本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
     金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
     金融负债的后续计量取决于其分类：
     （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
     此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
     满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
     在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
     本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
     （2）其他金融负债
     除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
                   财务报表附注 第 11页
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财务报表附注
场利率贷款的贷款承诺。
  财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
  （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
  （2）金融负债终止确认条件
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
  本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
  本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
  （1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
  （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
  （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
                  财务报表附注 第 12页
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利和义务单独确认为资产或负债。
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
  在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
  （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
  （2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
  金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
  存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
  初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
                  财务报表附注 第 13页
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  不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
  本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认
损失准备。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
  除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
  （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
  （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
  （3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
                财务报表附注 第 14页
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  金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
  本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
  （1）信用风险显著增加
  本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
  本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
  于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
  （2）已发生信用减值的金融资产
  当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
下都不会做出的让步；
                财务报表附注 第 15页
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     金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
     （3）预期信用损失的确定
     本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
     本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合等。相关金融工具
的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
     本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
间差额的现值。
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
     本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
     （4）减记金融资产
     当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
     金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
     （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
     （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
                      财务报表附注 第 16页
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  (十三)应收票据
  本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.
金融工具减值。
  本公司对单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应 收 票 据 单 独 确
定其信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应 收 票 据 划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
 组合名称             确定组合的依据                计提方法
                                   参考历史信用损失经验，结合当
          出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约， 前状况以及对未来经济状况的
银行承兑票据
          信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量 预测，通过违约风险敞口和整个
组合
          义务的能力很强                  存续期预期信用损失率，计算预
                                   期信用损失
                                   参考历史信用损失经验，结合当
          出票人具有一般的信用评级，历史上未发生票据违约， 前状况以及对未来经济状况的
商业承兑汇票    信用损失风险较低，在短期内履行其支付合同现金流量 预测，通过违约风险敞口和整个
          义务的能力较强                  存续期预期信用损失率，计算预
                                   期信用损失
  (十四)应收账款
  本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.
金融工具减值。
  本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独
确定其信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
  组合名称               确定组合的依据                计提方法
                                        参考历史信用损失经验，结合
                                        当前状况以及对未来经济状况
内部业务组合      纳入合并范围的关联方组合                的预测，通过违约风险敞口和
                                        整个存续期预期信用损失率，
                                        计算预期信用损失
                                        参考历史信用损失经验，结合
            包括除上述组合之外的应收款项，本公司根据历史信用损   当前状况以及对未来经济状况
账龄分析法组合     失经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项   的预测，通过违约风险敞口和
            的预期信用损失率进行信用风险组合分类          整个存续期预期信用损失率，
                                        计算预期信用损失
  账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：
            账龄                 应收账款预期信用损失率（%）
                    财务报表附注 第 17页
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             账龄                 应收账款预期信用损失率（%）
   (十五)应收款项融资
   本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）
   (十六)其他应收款
   本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.
金融工具减值。
   本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单
独确定其信用损失。
   当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
  组合名称             确定组合的依据                     计提方法
                                      参考历史信用损失经验，结合当
                                      前状况以及对未来经济状况的
内部业务组合      纳入合并范围的关联方组合
                                      预测，根据整个存续期预期信用
                                      损失率，计算预期信用损失
                                      参考历史信用损失经验，结合当
            包括除上述组合之外的应收款项，本公司根据历史信   前状况以及对未来经济状况的
账龄分析法组合     用损失经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考   预测，通过违约风险敝口和未来
            应收款项的账龄进行信用风险组合分类         12 个月内或整个存续期预期信
                                      用损失率，计算预期信用损失
   账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：
             账龄                其他应收款预期信用损失率（%）
   (十七)存货
   存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、库存商品、
                     财务报表附注 第 18页
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发出商品、周转材料等。
  存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按月末一次加权平均法计价。
  期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
  以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
  采用永续盘存制。
  （1）低值易耗品采用一次转销法；
  （2）包装物采用一次转销法。
  （3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
  (十八)合同资产
  本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
权利作为应收款项单独列示。
  本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.
金融工具减值
  (十九)持有待售
                   财务报表附注 第 19页
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     本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
     （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
     （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批
准（如适用），且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
     确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含
交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性
极小。
     本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价
值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
     对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。
     上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险
合同所产生的权利。
     (二十)其他债权投资
     本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）
     (二十一)长期股权投资
     （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非
同一控制下企业合并的会计处理方法。
     （2）其他方式取得的长期股权投资
     以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
     以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
                   财务报表附注 第 20页
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  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
  通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
  （1）成本法
  本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
  除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
  （2）权益法
  本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
  长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
  本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
  本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
  本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
                 财务报表附注 第 21页
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     被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
     （1）公允价值计量转权益法核算
     本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
     原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
     按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
     （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
     本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
     购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
     购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
     （3）权益法核算转公允价值计量
     本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
     原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
     （4）成本法转权益法
                   财务报表附注 第 22页
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  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
  （5）成本法转公允价值计量
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
  处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
  （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
                  财务报表附注 第 23页
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子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
  （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
  如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
  合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
  重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
  (二十二)投资性房地产
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持
有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有
意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
  本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、
相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
                财务报表附注 第 24页
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  本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建
筑物和土地使用权计提折旧或摊销。
  投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换
后的入账价值。
  当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
  (二十三)固定资产
  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
  （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
  （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
  本公司固定资产按成本进行初始计量。
  （1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
  （2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
  （3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
  （4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
  （1）固定资产折旧
  固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
  本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
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年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
     各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
       类别        折旧方法       折旧年限（年）     残值率（%）   年折旧率（%）
房屋及建筑物           年限平均法        20-35 年     10         3
机器设备             年限平均法        5-10 年      10       9-18
运输工具             年限平均法        5-10 年      10       9-18
电子设备             年限平均法        3-5 年       10       18-30
模具               年限平均法        5-10 年      10       9-18
其他设备             年限平均法        5-10 年      10       9-18
     （2）固定资产的后续支出
     与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
     （3）固定资产处置
     当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
     当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
     （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
     （2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时
租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
     （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
     （4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公
允价值。
     （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
     融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊。
     本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
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赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内
计提折旧。
  (二十四)在建工程
  本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
  (二十五)借款费用
  本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
  符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
  （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
  （2）借款费用已经发生；
  （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
  资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
                   财务报表附注 第 27页
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产借款费用停止资本化。
  购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
  专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
  根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数按每月月末平均乘以所占
用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款
加权平均利率计算确定。
  借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
  (二十六)使用权资产
  本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
励相关金额；
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
  在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
  能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命
内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则
在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
  (二十七)无形资产与开发支出
                   财务报表附注 第 28页
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     无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、计算机软件、专利权。
     外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
     债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
     在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
     以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
     内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
     本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
     （1）使用寿命有限的无形资产
     对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
        项目         预计使用寿命                 依据
       土地使用权          35-50 年   国有土地使用权证规定年限
        专利权            20 年     专利权期限
        软件         2 年至 10 年    合同或协议规定
        特许权            10 年     特许权期限
     每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
     经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
                      财务报表附注 第 29页
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  研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
  开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
  内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
  内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
  （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
  （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
  (二十八)长期资产减值
  本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
  资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
  可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
  资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
  因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
  在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
                 财务报表附注 第 30页
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的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
  (二十九)长期待摊费用
  长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
  长期待摊费用,有明确受益期限的按受益期平均摊销；如果长期待摊的费用项目不能使
以后会计期间受益时，将其余额全部转入当期损益。
  (三十)合同负债
  本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
  (三十一)职工薪酬
  职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
  短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
  离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
  本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
  离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
  本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
                财务报表附注 第 31页
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  辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
  本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
  其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
  对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
  (三十二)预计负债
  与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
  该义务是本公司承担的现时义务；
  履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
  该义务的金额能够可靠地计量。
  本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
  本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
  最佳估计数分别以下情况处理：
  所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
  所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
                财务报表附注 第 32页
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     本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
     (三十三)租赁负债
     本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
格；
租赁选择权需支付的款项；
     本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。
     未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
     (三十四)股份支付
     本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
     对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风
险利率。
     在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
     等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
                   财务报表附注 第 33页
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估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
     以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
     以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
     若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
     (三十五)优先股、永续债等其他金融工具
     本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及
其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将
该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
     （1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
     （2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
     （3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合
同将交付可变数量的自身权益工具；
     （4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自
身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
                   财务报表附注 第 34页
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财务报表附注
  （1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其
他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
  （2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工
具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通
过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
  对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分
配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
  对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，
其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具
的初始计量金额。
  (三十六)收入
  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。
  履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
  取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
  本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本
公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约
过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整
个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商
品或服务控制权的时点确认收入。
  对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰
当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度，当履约进
度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确
认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  (1)化工产品业务
  属于在某一时点履行履约义务，公司按合同（订单）约定交货方式将产品交付客户后，
在合同（订单）约定的验收期内，未收到客户提出对产品质量的异议，视为客户验收合格，
                  财务报表附注 第 35页
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财务报表附注
公司确认销售收入。
  (2)小家电产品业务
  属于在某一时点履行履约义务，向经销商销售业务，公司按合同（订单）约定交货方式
将产品交付客户后，在合同（订单）约定的验收期内，未收到客户提出对产品质量的异议，
视为客户验收合格，公司确认销售收入。
  通过电商平台向最终消费者销售业务，公司向消费者发货后，以消费者向电商平台确认
收货，或超过平台设定的收货确认期限消费者未提出退货退款申请而被平台做默认收货处理，
公司确认销售收入。
  与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额：
  （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
  （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
  公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，
根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产
品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提
利息，计入财务费用。
  (三十七)合同成本
  本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
  （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
  （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
  （3）该成本预期能够收回。
  该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
                  财务报表附注 第 36页
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财务报表附注
年的，在发生时计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
  计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  (三十八)政府补助
  政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
  对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的
政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注六之递延收益/
营业外收入项目注释。
  与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
  对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
  政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  政府补助业务采用总额法进行会计处理。
  与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合
理、系统的方法分期计入损益；
  与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取
                 财务报表附注 第 37页
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财务报表附注
得时直接计入当期损益。
  与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入营
业外收支。
  收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
  已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
  (三十九)递延所得税资产和递延所得税负债
  递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
  本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
  对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
  公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
  （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
  （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
  （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
  （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
                   财务报表附注 第 38页
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所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税
负债或是同时取得资产、清偿债务。
  (四十)租赁
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。
  当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
  当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁
部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计
处理。
  本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
  （1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
  （2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
  （3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
  在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
  短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁，低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
  本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债，使用
权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十六）和（三十三）。
  （1）租赁的分类
  本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与
租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转
移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
                 财务报表附注 第 39页
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     一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
     一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
     （2）对融资租赁的会计处理
     在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
     应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按
照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
格；
终止租赁选择权需支付的款项；
人提供的担保余值。
     本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
     （3）对经营租赁的会计处理
     本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与
租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入
租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
     (四十一)终止经营
     本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够
                     财务报表附注 第 40页
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单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
   （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
   （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分。
   （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
   终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
   (四十二)安全生产费
   本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专
项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固
定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态
时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计
折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
   (四十三)重要会计政策、会计估计的变更
                   会计政策变更的内容和原因                            备注
本公司自 2023 年 1 月 1 日起执行财政部 2022 年发布的《企业会计准则解释第 16 号》“关于单
                                                           （1）
项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。
本公司自 2023 年 10 月 25 日起执行财政部 2023 年发布的《企业会计准则解释第 17 号》“关于
                                                           （2）
售后租回的会计处理”。
   （1）执行企业会计准则解释第 16 号对本公司的影响
号，以下简称“解释 16 号”），解释 16 号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所
得税不适用初始确认豁免的会计处理”自 2023 年 1 月 1 日起施行，允许企业自发布年度提
前执行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。
   对于在首次施行解释 16 号的财务报表列报最早期间的期初（即 2022 年 1 月 1 日）因适
用解释 16 号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债
和对应的相关资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释 16 号
和《企业会计准则第 18 号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间
的期初（即 2022 年 1 月 1 日）留存收益及其他相关财务报表项目。
   根据解释 16 号的相关规定，本公司对可比期间财务报表无重大影响。
   （2）执行企业会计准则解释第 17 号对本公司的影响
                         财务报表附注 第 41页
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号，以下简称“解释 17 号”），本公司自 2023 年 10 月 25 日起施行“关于售后租回交易的
会计处理”。
  执行“关于售后租回交易的会计处理”对本期内财务报表无重大影响。
  本报告期主要会计估计未发生变更。
  四、税项
  (一)公司主要税种和税率
      税种           计税依据                税率               备注
增值税        销售货物                        13%              ------
           提供交通运输、邮政、基础电信、
增值税        建筑、不动产租赁服务，销售不动            9%、5%             ------
           产，转让土地使用权
增值税        其他应税销售服务行为                 6%、3%             ------
城建税        应交增值税                      7%、5%             ------
教育费附加      应交增值税                        3%              ------
地方教育费附加    应交增值税                        2%              ------
土地使用税      应交土地使用税              土地总面积 4 倍税额标准计算         ------
           按照房产原值的 70%（或租金收入）
房产税                                  1.2%、12%           ------
           为纳税基准
  不同纳税主体所得税税率说明：
               纳税主体名称                           所得税税率
本公司                                              25%
潮州市天际陶瓷实业有限公司                                    25%
汕头市天际电器实业有限公司                                    25%
江苏新泰材料科技有限公司                                     15%
江苏泰际材料科技有限公司                                     25%
江苏泰瑞联腾材料科技有限公司                                   25%
江苏泰瑞联腾供应链有限公司                                    25%
广东驰骋天际投资有限公司                                     25%
广东天际健康电器有限公司                                     25%
江苏天际新能源有限公司                                      25%
江西天际新能源科技有限公司                                    25%
常熟市誉翔贸易有限公司（以下简称“誉翔贸易”）                          25%
常熟新特化工有限公司（以下简称“新特化工”）                           15%
                      财务报表附注 第 42页
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                    纳税主体名称                            所得税税率
江苏新能电池材料有限公司                                            25%
   (二)税收优惠政策及依据
新技术企业备案的复函》（国科火字〔2020〕16 号）文件，子公司江苏新泰材料科技有限
公司为高新技术企业。获颁高新技术企业证书（证书号 GR201932002099），发证日期为 2022
年 11 月 18 日，子公司江苏新泰材料科技有限公司 2022 年度至 2024 年度享受国家高新技术
企业优惠所得税率，企业所得税税率为 15%。
公司常熟新特化工有限公司于 2022 年 11 月 28 日获得了编号为 GR202232004618 的高新技
术 企业证书，2022 年度至 2024 年度享受国家高新技术企业优惠所得税率，企业所得税税
率为 15%。
   五、合并财务报表主要项目注释
   （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
   注释 1．货币资金
          项目                 期末余额                     期初余额
库存现金                                 181,718.16               125,840.18
银行存款                          1,199,688,204.76          175,918,643.44
其他货币资金                         718,999,631.27           852,763,874.31
          合计                  1,918,869,554.19         1,028,808,357.93
   其中不受限制的其他货币资金明细如下：
          项目                 期末余额                     期初余额
七天通知存款                           15,460,000.00          100,000,000.00
支付宝等其他第三方支付平台账户                      689,898.05           1,642,308.74
          合计                     16,149,898.05          121,642,308.74
   其中受限制的其他货币资金明细如下：
               项目                 期末余额                 期初余额
银行承兑汇票保证金                            702,746,832.22     731,024,894.40
支付宝保证金                                   102,901.00            96,671.17
               合计                    702,849,733.22     731,121,565.57
                         财务报表附注 第 43页
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  截止 2023 年 12 月 31 日，除上述受限制的货币资金外，本公司不存在质押、冻结，或
有潜在收回风险的款项。
  注释 2．应收票据
             项目                       期末余额                            期初余额
银行承兑汇票                                   165,094,649.94                  46,746,430.36
商业承兑汇票                                   ---                             7,371,126.26
             合计                          165,094,649.94                  54,117,556.62
                                               期末余额
    类别                   账面余额                        坏账准备
                                                              计提比例        账面价值
                      金额            比例（%）        金额
                                                               （%）
按组合计提预期信用损
失的应收票据
其中：银行承兑汇票         165,094,649.94    100.00        ---           ---     165,094,649.94
    合计            165,094,649.94    100.00        ---           ---     165,094,649.94
  续：
                                                期初余额
    类别                     账面余额                     坏账准备
                                                              计提比例        账面价值
                       金额           比例（%）        金额
                                                               （%）
按组合计提预期信用损失
的应收票据
其中：银行承兑汇票           46,746,430.36    85.76        ---          ---       46,746,430.36
商业承兑汇票               7,759,080.27    14.24     387,954.01      5.00      7,371,126.26
    合计              54,505,510.63    100.00    387,954.01      0.71      54,117,556.62
                                                期末余额
    组合名称
                           账面余额                     坏账准备               计提比例（%）
银行承兑汇票                        165,094,649.94            ---                ---
        合计                    165,094,649.94            ---                ---
                              财务报表附注 第 44页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
                                                本期变动情况
        类别        期初余额                                                         期末余额
                                 计提        收回或转回          核销      其他变动
按组合计提预期信
用损失的应收票据
商业承兑汇票            387,954.01     ---       387,954.01     ---      ---           ---
        合计        387,954.01     ---       387,954.01     ---      ---           ---
             项目                  期末终止确认金额                         期末未终止确认金额
银行承兑汇票                                   ---                               131,434,372.41
             合计                          ---                               131,434,372.41
   注释 3．应收账款
             账龄                       期末余额                           期初余额
             小计                          439,488,766.97                    713,409,000.29
减：坏账准备                                    32,645,265.56                     45,623,621.05
             合计                          406,843,501.41                    667,785,379.24
                                                   期末余额
         类别                    账面余额                       坏账准备
                                                                  计提比例        账面价值
                          金额           比例（%）         金额
                                                                   （%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
按组合计提预期信用损失
的应收账款
其中：账龄分析法组合           429,463,398.59    97.72      22,619,897.18    5.27     406,843,501.41
         合计          439,488,766.97    100.00     32,645,265.56    7.43     406,843,501.41
   续：
                                                   期初余额
         类别
                               账面余额                       坏账准备                账面价值
                                财务报表附注 第 45页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
                                                            计提比例
                   金额            比例（%）           金额
                                                             （%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
按组合计提预期信用损失
的应收账款
其中：账龄分析法组合     705,172,345.67    98.85      37,386,966.43       5.30     667,785,379.24
      合计       713,409,000.29    100.00     45,623,621.05       6.40     667,785,379.24
                                                期末余额
      单位名称                                            计提比例
                   账面余额             坏账准备                                 计提理由
                                                       （%）
                                                                    已不合作，呆滞应收，
惠州市韦梵实业有限公司          86,880.00            86,880.00    100.00
                                                                      预计无法收回
华升（广州）信息科技有限                                                        已不合作，呆滞应收，
公司                                                                    预计无法收回
                                                                    业务已无合作，经多次
湖南誉品商贸有限公司           23,625.00            23,625.00    100.00
                                                                    催收，预计无法收回
                                                                    公司破产倒闭，呆滞应
福州启帆贸易有限公司           50,798.00            50,798.00    100.00
                                                                     收，预计无法收回
                                                                    已不合作，呆滞应收，
无锡市宁润贸易有限公司          60,774.20            60,774.20    100.00
                                                                      预计无法收回
                                                                    已不合作，呆滞应收，
成都德瑞达商贸有限公司         439,896.76           439,896.76    100.00
                                                                      预计无法收回
                                                                    已不合作，呆滞应收，
云南多益商贸有限公司          343,290.64           343,290.64    100.00
                                                                      预计无法收回
                                                                    已不合作，呆滞应收，
昆明志琰商贸有限公司           34,499.14            34,499.14    100.00
                                                                      预计无法收回
                                                                    已不合作，呆滞应收，
云南欧好商贸有限公司          134,386.20           134,386.20    100.00
                                                                      预计无法收回
                                                                    已不合作，呆滞应收，
贵阳仕达电器销售有限公司         65,934.01            65,934.01    100.00
                                                                      预计无法收回
                                                                    已不合作，呆滞应收，
佘绍川                 543,865.49           543,865.49    100.00
                                                                      预计无法收回
广州荣帆供应链管理有限公                                                        己不合作，呆滞应收，
司                                                                     预计无法收回
                                                                    业务已无合作，经多次
深圳市格朗电器有限公司         540,000.00           540,000.00    100.00
                                                                    催收，预计无法收回
                                                                    业务已无合作，经多次
深圳市亚贝利科技有限公司        980,782.49           980,782.49    100.00
                                                                    催收，预计无法收回
                                                                    己不合作，呆滞应收，
深圳市九融电子有限公司         648,356.20           648,356.20    100.00
                                                                      预计无法收回
                                                                    业务已无合作，经多次
苏宁智能终端有限公司           34,832.80            34,832.80    100.00
                                                                    催收，预计无法收回
                                                                    己不合作，呆滞应收，
杭州花鸿工贸有限公司           43,280.00            43,280.00    100.00
                                                                      预计无法收回
                                                                    苏宁存在破产风险，逾
                                                                    期未承兑汇票转应收
广州苗硕贸易有限公司        4,387,405.34      4,387,405.34       100.00
                                                                    账款，全额计提坏账准
                                                                         备
                                                                    己不合作，呆滞应收，
厦门典奘网络科技有限公司        195,798.30           195,798.30    100.00
                                                                      预计无法收回
                          财务报表附注 第 46页
    天际新能源科技股份有限公司
    财务报表附注
                                                            期末余额
            单位名称                                                    计提比例
                               账面余额             坏账准备                                  计提理由
                                                                     （%）
                                                                                 店铺无运营状态，呆滞
   天际供销平台                      460,597.94            460,597.94      100.00
                                                                                     应收
                                                                                 己不合作，呆滞应收，
   盐城贝舒乐商贸有限公司                 186,921.20            186,921.20      100.00
                                                                                   预计无法收回
                                                                                 公司注销，呆滞应收，
   北京都信电子有限公司                      104.00               104.00       100.00
                                                                                   预计无法收回
                                                                                 苏宁存在破产风险，逾
   苏宁易购集团股份有限公司                                                                  期未承兑汇票转应收
   苏宁采购中心                                                                        账款，全额计提坏账准
                                                                                      备
             合计              10,025,368.38     10,025,368.38         100.00                ---
        （1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
                                                             期末余额
             账龄
                                   账面余额                      坏账准备                  计提比例（%）
             合计                    429,463,398.59            22,619,897.18                5.27
                                                      本期变动情况
   类别          期初余额                                                                                 期末余额
                                 计提           收回或转回                 核销           其他变动
单项计提预期信用
损失的应收账款
按组合计提预期信
用损失的应收账款
其中：账龄分析法
组合
   合计        45,623,621.05   21,793,905.31   36,648,571.05        145,245.05    2,021,555.30       32,645,265.56
    注：本期无重要的应收账款坏账准备转回或收回金额，其他变动主要系本期非同一控制下企业合
    并导致的增加。
                     项目                                                    核销金额
    实际核销的应收账款                                                                               145,245.05
                                      财务报表附注 第 47页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
                                      占应收账款期末
         单位名称          期末余额                         已计提坏账准备
                                      余额的比例(%)
第一名                   72,581,000.00      16.51            3,629,050.00
第二名                   43,279,000.00       9.85            2,163,950.00
第三名                   36,324,198.00       8.27            1,816,209.90
第四名                   28,576,000.00       6.50            1,428,800.00
第五名                   24,820,000.00       5.65            1,241,000.00
          合计         205,580,198.00      46.78          10,279,009.90
  注释 4．应收款项融资
         项目             期末余额                       期初余额
银行承兑汇票                       438,596,066.14             635,337,159.64
         合计                  438,596,066.14             635,337,159.64
  本公司视日常资金管理的需要将部分银行承兑汇票进行贴现和背书，故将本公司的部分
银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限
不长，公允价值与账面价值相若。
  截至 2023 年 12 月 31 日，本公司认为，所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较
高，不存在重大的信用风险，因此未计提减值准备。
               项目                             期末已质押金额
银行承兑汇票                                                    6,427,953.00
               合计                                         6,427,953.00
         项目          期末终止确认金额                    期末未终止确认金额
银行承兑汇票                       535,652,898.48         ---
         合计                  535,652,898.48         ---
                    财务报表附注 第 48页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
   注释 5．预付款项
                                    期末余额                                    期初余额
        账龄
                                 金额              比例(%)                金额                 比例(%)
        合计                   12,561,316.98       100.00               8,050,430.89       100.00
 注：账龄不衔接系本期非同一控制下合并誉翔贸易、新特化工所致。
           单位名称                       期末余额                  账龄               未及时结算原因
攀枝花市多磷贸易有限责任公司                         1,966,575.42        3 年以上             未达到结算条件
             合计                        1,966,575.42            ---                 ---
                                   占预付账款总额的
   单位名称           期末余额                                     预付时间                 未结算原因
                                     比例(%)
第一名               4,231,213.65          33.68            1 年以内、3 年以上          未达到结算条件
第二名               2,067,854.85          16.46               1 年以内             未达到结算条件
第三名               1,997,708.96          15.90               1 年以内             未达到结算条件
第四名                945,763.12            7.53               1 年以内             未达到结算条件
第五名                239,961.60            1.91               1 年以内             未达到结算条件
      合计          9,482,502.18          75.48                   ---                  ---
   注释 6．其他应收款
           账龄                           期末余额                                期初余额
           小计                                   8,393,737.67                     8,765,914.03
减：坏账准备                                          2,109,673.42                     2,386,232.16
           合计                                   6,284,064.25                     6,379,681.87
                                   财务报表附注 第 49页
       天际新能源科技股份有限公司
       财务报表附注
                 款项性质                           期末余额                                   期初余额
       保证金                                               4,854,576.95                         6,326,505.00
       代扣代缴费用                                            1,843,689.13                         1,490,657.95
       备用金                                                154,324.69                           185,139.69
       质保金                                                821,960.98                           145,000.00
       押金                                                   15,000.00                   ---
       个人借款                                               423,074.33                           346,412.31
       往来款                                                135,000.00                             32,000.00
       其他                                                 146,111.59                           240,199.08
                   合计                                    8,393,737.67                         8,765,914.03
                           期末余额                                                    期初余额
项目
            账面余额            坏账准备               账面价值              账面余额              坏账准备                账面价值
第一阶段        8,382,412.98   2,098,348.73    6,284,064.25         8,754,589.34      2,374,907.47        6,379,681.87
第三阶段          11,324.69      11,324.69          ---                11,324.69           11,324.69         ---
合计          8,393,737.67   2,109,673.42    6,284,064.25         8,765,914.03      2,386,232.16        6,379,681.87
                                                              期末余额
              类别                      账面余额                         坏账准备
                                                                            计提比例              账面价值
                                   金额          比例（%）            金额
                                                                             （%）
     单项计提预期信用损失的其
     他应收款
     按组合计提预期信用损失的
     其他应收款
     其中：账龄分析法组合                 8,382,412.98    99.87        2,098,348.73      25.03          6,284,064.25
              合计                8,393,737.67    100.00       2,109,673.42      25.13          6,284,064.25
            续：
                                                              期初余额
              类别                      账面余额                         坏账准备
                                                                            计提比例              账面价值
                                   金额          比例（%）            金额
                                                                             （%）
     单项计提预期信用损失的其
     他应收款
     按组合计提预期信用损失的
     其他应收款
     其中：账龄分析法组合                 8,754,589.34    99.87        2,374,907.47      27.13          6,379,681.87
              合计                8,765,914.03    100.00       2,386,232.16      27.22          6,379,681.87
                                          财务报表附注 第 50页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
                                                         期末余额
        单位名称                                              计提比例
                            账面余额             坏账准备                                 计提理由
                                                           （%）
佘绍川                           11,324.69      11,324.69     100.00                预计无法收回
         合计                   11,324.69      11,324.69     100.00                  ---
   （1）组合中，按账龄分析法组合计提坏账准备的其他应收款
                                                         期末余额
        账龄
                             账面余额                        坏账准备                    计提比例（%）
        合计                     8,382,412.98              2,098,348.73              25.03
                     第一阶段                 第二阶段                 第三阶段
    坏账准备                             整个存续期预期信            整个存续期预期信                    合计
                未来 12 个月预期
                                     用损失(未发生信            用损失(已发生信
                  信用损失
                                       用减值)                用减值)
期初余额                 2,374,907.47           ---                   11,324.69        2,386,232.16
期初余额在本期              2,374,907.47           ---                   11,324.69        2,386,232.16
本期计提                  867,245.95            ---                  ---                 867,245.95
本期转回                 1,613,855.18           ---                  ---               1,613,855.18
其他变动                  470,050.49            ---                  ---                 470,050.49
期末余额                 2,098,348.73           ---                   11,324.69        2,109,673.42
   注：其他变动主要系本期非同一控制下企业合并导致的增加。
                                                                       占其他应收
                                                                                     坏账准备
 单位名称         款项性质            期末余额                    账龄               款期末余额
                                                                                     期末余额
                                                                       的比例(%)
第一名            保证金            3,000,000.00            2－3 年               35.74      900,000.00
第二名            质保金              550,115.98           1 年以内                6.55           27,505.80
第三名            保证金              500,000.00        2 至 3 年，5 年以上           5.96       290,000.00
                                财务报表附注 第 51页
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 财务报表附注
                                                                         占其他应收
                                                                                        坏账准备
 单位名称            款项性质                期末余额                 账龄             款期末余额
                                                                                        期末余额
                                                                         的比例(%)
 第四名              保证金                 320,000.00      3 年以上                   3.81      320,000.00
 第五名            代垫运杂费                 250,000.00      1 年以内                   2.98        12,500.00
  合计                ---             4,620,115.98          ---                55.04    1,550,005.80
      注释 7．存货
                                                    期末余额
       项目
                          账面余额                      跌价准备                             账面价值
      原材料                  100,481,073.55                   893,126.35                99,587,947.20
      在产品                         258,585.86                104,462.75                  154,123.11
   库存商品                    278,779,194.07             10,631,655.71                  268,147,538.36
   发出商品                        16,870,554.01          ---                             16,870,554.01
       合计                  396,389,407.49             11,629,244.81                  384,760,162.68
           续：
                                                     期初余额
  项        目
                           账面余额                        跌价准备                           账面价值
原材料                             139,273,385.28               29,841,759.46             109,431,625.82
在产品                              27,384,934.91                8,861,962.02              18,522,972.89
库存商品                            340,299,529.26               51,033,684.64             289,265,844.62
发出商品                             13,951,835.84              ---                         13,951,835.84
      合计                        520,909,685.29               89,737,406.12             431,172,279.17
                                                          本期减少额
  存货种类            期初余额             本期计提额                                                期末余额
                                                    转回                   转销
 原材料            29,841,759.46        176,890.09    162,725.49     28,962,797.71         893,126.35
 在产品            8,861,962.02         104,462.75     ---           8,861,962.02          104,462.75
 库存商品           51,033,684.64      7,282,842.21     17,317.20     47,667,553.94       10,631,655.71
                                       财务报表附注 第 52页
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财务报表附注
                                                本期减少额
 存货种类       期初余额          本期计提额                                          期末余额
                                           转回              转销
  合计      89,737,406.12   7,564,195.05    180,042.69   85,492,313.67   11,629,244.81
  注释 8．其他流动资产
          项目                             期末余额                      期初余额
增值税留抵扣额                                    56,768,659.74               80,150,096.75
所得税预缴税额                                    9,628,263.37                    93,468.49
定期存款                                       12,000,000.00               7,200,000.00
待认证进项税                                       401,387.85                1,226,368.55
          合计                               78,798,310.96               88,669,933.79
                             财务报表附注 第 53页
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财务报表附注
  注释 9．长期应收款
                                            期末余额                                                       期初余额
     款项性质
                         账面余额               坏账准备              账面价值                   账面余额                  坏账准备            账面价值
土地监管保证金                      1,186,762.50     ---                   1,186,762.50         ---                ---                  ---
        合计                   1,186,762.50     ---                   1,186,762.50         ---                ---                  ---
  注释 10．长期股权投资
                                                              本期增减变动
                                                                                               宣告发                                减值准备期
 被投资单位       期初余额                                                                                    计提            期末余额
                                                    权益法确认的投          其他综合                      放现金                                 末余额
                                追加投资        减少投资                          其他权益变动                     减值     其他
                                                      资损益            收益调整                      股利或
                                                                                                     准备
                                                                                               利润
一．合营企业
   小计           ---                ---       ---        ---             ---        ---         ---   ---    ---      ---               ---
二．联营企业
烟台凯泊复合材
料科技有限公司
   小计         7,743,087.82         ---       ---     1,398,207.52       ---        ---         ---   ---    ---   9,141,295.34         ---
   合计         7,743,087.82         ---       ---     1,398,207.52       ---        ---         ---   ---    ---   9,141,295.34         ---
                                                    财务报表附注 第 54页
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财务报表附注
  注释 11．其他非流动金融资产
             项目              期末余额                 期初余额
权益工具投资                            93,981,015.01    73,981,015.01
             合计                   93,981,015.01    73,981,015.01
  注释 12．投资性房地产
          项目             房屋建筑物                      合计
一.账面原值
二.累计折旧（摊销）
  本期计提                            860,347.44                 860,347.44
 三.减值准备
四.账面价值
  注释 13．固定资产
            项目             期末余额                   期初余额
固定资产                        1,271,449,338.97      1,172,305,305.74
            合计              1,271,449,338.97      1,172,305,305.74
                    财务报表附注 第 55页
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     （一）固定资产原值及累计折旧
       项目       房屋及建筑物           机器设备             运输工具            电子设备               模具             其他设备                合计
一. 账面原值
外购              13,631,038.03     10,594,328.92    2,996,269.87   5,451,642.65     1,081,738.11       671,719.57      34,426,737.15
存货\在建工程转入          521,528.84     56,853,483.85     ---             392,294.58    30,730,335.56       326,982.32      88,824,625.15
非同一控制下企业合并      56,205,069.29     79,130,278.44    2,668,414.10   7,158,714.99       ---           11,153,134.77    156,315,611.59
处置或报废              153,000.00     11,641,322.35    1,112,337.29     249,478.79       878,873.63           799.00      14,035,811.06
其他减少                 ---            ---             ---             ---               21,986.42        ---                21,986.42
二.累计折旧（摊销）
计提或摊销           21,840,209.36     62,139,792.59    3,915,881.53   6,772,829.65    16,730,647.89     1,351,806.19    112,751,167.21
非同一控制下企业合并       6,577,861.45     50,276,218.87      949,378.80   4,632,871.18       ---              755,662.30      63,191,992.60
处置或报废               64,260.00     7,331,929.07       326,044.32     225,031.75       706,510.98           719.10      8,654,495.22
三.减值准备
                                                      财务报表附注 第 56页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
     项目    房屋及建筑物           机器设备             运输工具            电子设备              模具             其他设备                合计
四.账面价值
                                                 财务报表附注 第 57页
         天际新能源科技股份有限公司
         财务报表附注
               注释 14．在建工程
               项目                       期末余额                                       期初余额
         在建工程                                   625,012,540.41                            211,112,193.75
         工程物资                                     39,643,968.90                                 188,812.95
               合计                               664,656,509.31                            211,301,006.70
               （一）在建工程
                                        期末余额                                             期初余额
           项目                            减值                                               减值
                         账面余额                         账面价值                账面余额                       账面价值
                                         准备                                               准备
    年产六氟磷酸锂 3 万吨、
    高纯氟化锂 6 千吨、氯化
    钾水溶液 20%1.7 万吨、固
    体氟化钙 2.8 万吨及副产     365,065,604.13     ---      365,065,604.13        19,854,916.33    ---      19,854,916.33
    品盐酸 20%31.3 万吨、副
    产品氢氟酸 30%2.3 万吨
    新建项目
    潮安县沙溪工业厂房建设
    项目（一期）
    锂电池核心材料研发及仓
    储物流中心项目
    新特化工六期扩建项目         29,045,289.81      ---       29,045,289.81           ---           ---           ---
    六氟磷酸锂工艺优化技改
    项目
    锂盐桶装配                 957,171.71      ---          957,171.71        5,434,309.10     ---       5,434,309.10
    环保提升项目                  ---           ---           ---              9,351,805.49     ---       9,351,805.49
    年产 1 万吨六氟磷酸锂及
                            ---           ---           ---              36,337,041.41    ---      36,337,041.41
    相关产品项目
    六氟磷酸锂自动灌装系统             ---           ---           ---              7,653,768.71     ---       7,653,768.71
    其他                 13,300,591.43      ---       13,300,591.43        10,122,907.33    ---      10,122,907.33
           合   计       625,012,540.41     ---      625,012,540.41       211,112,193.75    ---     211,112,193.75
                                                                        本期转入固定 本期其他减
         工程项目名称                    期初余额                本期增加                                              期末余额
                                                                          资产     少
潮安县沙溪工业厂房建设项目（一期）              115,589,168.99           46,347,089.61        ---          ---           161,936,258.60
年产六氟磷酸锂 3 万吨、高纯氟化锂 6 千
吨、氯化钾水溶液 20%1.7 万吨、固体氟化
钙 2.8 万吨及副产品盐酸 20%31.3 万吨、副
产品氢氟酸 30%2.3 万吨新建项目
                                           财务报表附注 第 58页
            天际新能源科技股份有限公司
            财务报表附注
                                                                                  本期转入固定 本期其他减
            工程项目名称                        期初余额                  本期增加                                                     期末余额
                                                                                    资产     少
 六氟磷酸锂工艺优化技改项目                           6,768,276.39            18,228,647.27         ---               ---              24,996,923.66
 新特化工六期扩建项目                                 ---                  29,132,154.86         86,865.05         ---              29,045,289.81
 锂电池核心材料研发及仓储物流中心项目                      1,849,205.27            27,861,495.80         ---               ---              29,710,701.07
                合   计                   144,061,566.98          466,780,075.34         86,865.05         ---             610,754,777.27
                续：
                            预算数         工程投入占预       工程进度            利息资本化累             其中：本期利息 本期利息资
     工程项目名称                                                                                                                    资金来源
                            (万元)         算比例(%)       (%)             计金额                资本化金额  本化率(%)
潮安县沙溪工业厂房建设项目
（一期）
年产六氟磷酸锂 3 万吨、高纯
氟化锂 6 千吨、氯化钾水溶液
万吨及副产品盐酸 20%31.3 万
吨、副产品氢氟酸 30%2.3 万吨
新建项目
六氟磷酸锂工艺优化技改项目                 ---           ---           ---               ---              ---                  ---           ---
新特化工六期扩建项目                 22,079.00       13.19         13.19              ---              ---                  ---          自筹资金
锂电池核心材料研发及仓储物
流中心项目
        合   计             167,024.15       70.73         70.73          1,751,340.45      1,751,340.45            ---           ---
                （二）工程物资
                                          期末余额                                               期初余额
             项目
                          账面余额            减值准备           账面价值                 账面余额           减值准备                 账面价值
        工程用材料           39,643,968.90       ---      39,643,968.90             188,812.95          ---            188,812.95
             合计         39,643,968.90       ---      39,643,968.90             188,812.95          ---            188,812.95
                注释 15．使用权资产
                          项目                               房屋及建筑物                                        合计
            一. 账面原值
                租赁                                                       431,921.87                             431,921.87
                非同一控制下企业合并                                              1,175,456.84                           1,175,456.84
                租赁到期                                                    1,175,456.84                           1,175,456.84
            二. 累计折旧
                                                   财务报表附注 第 59页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
           项目                          房屋及建筑物                                 合计
  本期计提                                             169,941.71                        169,941.71
 非同一控制下企业合并                                       1,077,502.11                      1,077,502.11
  租赁到期                                            1,175,456.84                      1,175,456.84
  其他减少                                      ---                               ---
三. 减值准备
四.账面价值
     注释 16．无形资产
     项目     土地使用权              专利权                软件              特许权                合计
一.账面原值
购置              ---              ---          291,998.34           ---              291,998.34
非同一控制下企
业合并
二.累计摊销
计提          5,875,376.50     3,278,160.49     849,577.94           ---         10,003,114.93
非同一控制下企
业合并
三.减值准备
                                财务报表附注 第 60页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
   项目         土地使用权              专利权             软件               特许权                  合计
四.账面价值
  注释 17．商誉
被投资单位名称或形成商誉                                   本期增加                   本期减少
                              期初余额                                                        期末余额
    的事项                                       企业合并形成             处置         其他
江苏新泰材料科技有限公司            2,318,650,326.21          ---             ---       ---        2,318,650,326.21
誉翔贸易（誉翔贸易持有新
                               ---            330,599,612.26      ---       ---          330,599,612.26
特化工 100%的股权）
        合计              2,318,650,326.21      330,599,612.26      ---       ---        2,649,249,938.47
被投资单位名称或形成商誉                                  本期增加                本期减少
                              期初余额                                                           期末余额
    的事项                                         计提             处置           其他
江苏新泰材料科技有限公司              874,297,003.52        ---             ---         ---          874,297,003.52
誉翔贸易（誉翔贸易持有新
                               ---              ---             ---         ---               ---
特化工 100%的股权）
        合计                874,297,003.52        ---             ---         ---          874,297,003.52
公司（后更名为江苏新泰材料科技有限公司，简称“新泰材料）100%股权，收购日新泰材料
净资产公允价值为 381,349,673.79 元，合并成本大于合并中取得的可辨认净资产份额的差额
  新泰材料主营业务为锂离子电池材料的生产和销售，新泰材料被收购后，业务、人员、
技术、资金方面相对独立，产生的现金流入独立于其他资产或资产组产生的现金流入，天际
股份在小家电业务外新增了锂离子电池材料业务，形成了“家电+锂离子电池材料”双主业发
展模式，因此将新泰材料整体作为一个资产组进行减值测试。
  江苏泰际材料科技有限公司主营业务为锂离子电池材料的生产和销售，新泰材料持有其
股权 51%，2022 年开始投产运营；江苏泰瑞联腾材料科技有限公司主营业务为供应链管理服
务、新兴能源技术研发、新材料技术研发等，新泰材料持有其股权 70%，2023 年尚未产生收
                                     财务报表附注 第 61页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
入。
     根据会计监管风险提示第 8 号——商誉减值的相关提示，“当形成商誉时收购的子公司
后续存在再并购、再投资、处置重要资产等情形时”，符合“因重组等原因，公司经营组成
部分发生变化，继而影响到已分摊商誉所在的资产组或资产组组合构成的，应将商誉账面价
值重新分摊至受影响的资产组或资产组组合”，新泰材料、泰际材料和泰瑞联腾，三家公司
生产的产品相同且同属于天际股份下属的新能源事业部管理，属于同一个经营分部，能够从
协同效应中受益，故均应纳入商誉相关资产组组合范围。
收购新特化工 100%的股权。收购日誉翔贸易净资产公允价值为 129,400,387.74 元，合并成本
大于合并中取得的可辨认净资产份额的差额 330,599,612.26 元确认为合并资产负债表中的商
誉。誉翔贸易除了投资运营新特化工外并未开展其他经营业务，故资产组以誉翔贸易的合并
口径为基础。
     本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资
产组或者资产组组合存在减值迹象的，应当按以下步骤处理：首先对不包含商誉的资产组或
者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值
损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者
资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额，如相关资产组
或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，应当就其差额确认减值、损失，减值损失
金额应当首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产
组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
     ①新泰材料资产组：本公司委托深圳中企华土地房地产资产评估有限公司对形成商誉的
被投资单位新泰材料进行了价值评估，并出具了《天际新能源科技股份有限公司拟进行商誉
减值测试涉及的江苏新泰材料科技有限公司合并报表范围内且包含商誉的资产组可收回金额
资产评估报告》（深中企华评报字（2024）第 003 号），以 2023 年 12 月 31 日为评估基准日，
采用预计未来现金净流量折现法进行评估测算，新泰材料资产组按合并口径计算的资产组可
收回金额为 4,223,788,945.86 元。
     ②誉翔贸易资产组：本公司委托深圳中企华土地房地产资产评估有限公司对形成商誉的
                            财务报表附注 第 62页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
被投资单位誉翔贸易进行了价值评估，并出具了《天际新能源科技股份有限公司拟进行商誉
减值测试涉及的常熟市誉翔贸易有限公司包含商誉的资产组可收回金额资产评估报告》（深
中企华评报字（2024）第 004 号），以 2023 年 12 月 31 日为评估基准日，采用预计未来现金
净流 量折 现法 进行 评估 测算 ，誉 翔贸 易资 产组按 合并 口径 计算 的资 产组 可收 回金 额为
   ①新泰材料资产组：
    项目                  参数                       说明
营业收入预测期增长率          -11.41%-45.95%                ---
稳定期增长率                   0%                       ---
毛利率                 17.92%-25.88%    参考历史毛利率
税前折现率               14.05%-14.37%    按加权平均资本成本 WACC 计算得出
                                     银行间固定利率国债收益率曲线(中债到期收益率曲线)
无风险利率                   2.56%
                                     基准日收益率
系统风险系数              1.4103-1.4189                 ---
市场风险溢价                  6.81%                     ---
预测期                    未来 5 年                     ---
   ②誉翔贸易资产组：
    项目                  参数                       说明
营业收入预测期增长率           1.55%-20.77%                 ---
稳定期增长率                   0%                       ---
毛利率                 23.11%-24.30%    参考历史毛利率
税前折现率                  12.25%        按加权平均资本成本 WACC 计算得出
                                     银行间固定利率国债收益率曲线(中债到期收益率曲线)
无风险利率                   2.56%
                                     基准日收益率
系统风险系数                 1.2191                     ---
市场风险溢价                  6.81%                     ---
预测期                    未来 5 年                     ---
   ①新泰材料资产组：
                         项目                             金额
商誉账面价值①                                                 1,444,353,322.69
未确认归属于少数股东权益的商誉价值②                                      ---
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值③=①+②                                1,444,353,322.69
资产组的账面价值④                                               2,384,855,004.29
                                财务报表附注 第 63页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
                           项目                                           金额
包含整体商誉的资产组账面价值⑤=③+④                                                     3,829,208,326.98
可收回金额⑥                                                                  4,223,788,945.86
商誉减值准备⑦                                                                     ---
  ②誉翔贸易资产组：
                           项目                                           金额
商誉账面价值①                                                                      330,599,612.26
未确认归属于少数股东权益的商誉价值②                                                          ---
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值③=①+②                                                     330,599,612.26
资产组的账面价值④                                                                    228,755,734.93
包含整体商誉的资产组账面价值⑤=③+④                                                          559,355,347.19
可收回金额⑥                                                                       588,483,346.72
商誉减值准备⑦                                                                     ---
  本公司根据其评估价值为基础，对新泰材料资产组、誉翔贸易资产组分别进行了减值测
试，经过测试，发现包含商誉的新泰材料资产组、誉翔贸易资产组的可收回金额分别高于其
账面价值，本期商誉不存在减值。
  注释 18．递延所得税资产和递延所得税负债
                            期末余额                                      期初余额
       项目
                 可抵扣暂时性差异          递延所得税资产             可抵扣暂时性差异              递延所得税资产
资产减值准备             12,748,622.28        1,912,293.34        47,720,721.91         7,158,108.29
政府补助                 679,167.40          101,875.11            719,809.73          107,971.46
股权激励                 ---                 ---                 4,212,468.50          631,870.27
合同补偿金              14,303,768.03        2,145,565.20          ---                   ---
租赁负债                 431,921.87           64,788.28           ---                   ---
       合计          28,163,479.58        4,224,521.93        52,653,000.14         7,897,950.02
                                   期末余额                               期初余额
            项目
                    应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估
增值（新泰材料）
非同一控制企业合并资产评估
增值（誉翔贸易）
使用权资产暂时性差异                 359,934.89          53,990.23        ---                 ---
        合计             48,083,097.89       7,212,464.69      4,368,608.33          655,291.25
                                财务报表附注 第 64页
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财务报表附注
              项目                          期末余额                    期初余额
资产减值准备                                     40,306,035.23           92,988,144.29
可抵扣亏损                                     295,606,391.07          187,024,493.74
股权激励                                        ---                    22,237,921.24
              合计                          335,912,426.30          302,250,559.27
    由于天际股份及部分子公司未来难以获得足够的应纳税所得额，因此根据谨慎性原则，
没有将可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损确认为递延所得税资产。
         年份         期末余额                  期初余额                    备注
         合计         295,606,391.07       187,024,493.74            ---
    注释 19．其他非流动资产
         项目                  期末余额                          期初余额
工程设备款                           108,350,653.89                     10,341,835.39
气凝胶生产技术                              7,291,980.97                   7,075,471.70
五氯化磷履约保证金                        30,000,000.00               ---
土地履约保证金                          31,648,635.00                     42,198,180.00
预付的装修款                                428,661.55                    3,001,063.63
         合计                     177,719,931.41                     62,616,550.72
    注释 20．短期借款
         项目              期末余额                              期初余额
信用借款                          90,820,945.83                   87,338,444.44
未终止确认的贴现票据                    48,889,787.81                         33,000.00
保证借款                          81,080,833.34                 ---
保证+抵押                         130,138,555.55                  90,077,847.22
未终止确认的贴现信用证                   20,000,000.00                 ---
         合计                   370,930,122.53                 177,449,291.66
                     财务报表附注 第 65页
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财务报表附注
  其中，保证借款+抵押借款：
  其中 13,000 万元为本金，13.8555 万元为借款利息。
  （1）广发银行股份有限公司汕头分行 4,000 万元：2023 年 7 月 6 日，汕头市天际电器实
业有限公司与广发银行股份有限公司汕头分行签订编号为：2023 汕银综 000042 号的最高
同期限为 1 年，利率为 3.60%。天际新能源科技股份有限公司与广发银行股份有限公司汕头
分行签订了编号为(2021)汕银字第 000090 号-担保 01 的抵押合同，以其名下的房产(房地产权
证号：粤房地产权证汕字第 1000100436 号，房屋建筑面积：17,169.84 平方米）作为抵押物，
为此 6 笔借款提供抵押担保；天际新能源科技股份有限公司与广发银行股份有限公司汕头分
行签订了编号为（2022)汕银综授字第 000033 号-担保 03 的抵押合同，以其名下的房产(房地
产权证号：粤房地权证汕字第 1000087938 号，房屋建筑面积：15,496.31 平方米）作为抵押
物，为此 6 笔借款提供抵押担保，截至 2023 年 12 月 31 日，借款余额为 4,000 万元。
  （2）中国银行股份有限公司汕头分行 9,000 万元：2023 年 1 月 10 日，汕头市天际电器
实业有限公司与中国银行股份有限公司汕头分行签订编号为:GDK476450120230017 的借款
合同，借款金额为 4,000 万元，合同期限为 1 年，利率为 3.65%；2023 年 10 月 19 日，汕头
市天际电器实业有限公司与中国银行股份有限公司汕头分行签订编号
为:GDK476450120230318 的借款合同，借款金额为 3,200 万元，
                                         合同期限为 1 年，利率为 3.40%；
号为:GDK476450120230338 的借款合同，借款金额为 1,800 万元，合同期限为 1 年，利率为
GDY476450120220026《最高额抵押合同》，以其名下的房产和土地使用权(不动产权证号：
粤（2022）濠江区不动产权证第 0024925 号，宗地面积 56,140.00 平方米，房屋建筑物面
积:61,681.75 m 平方米）作为抵押物，为此 3 笔借款提供抵押担保。截至 2023 年 12 月 31 日，
借款余额为 9,000 万元。
  注释 21．应付票据
         种类               期末余额                 期初余额
银行承兑汇票                      1,266,668,269.36    1,230,715,466.32
         合计                 1,266,668,269.36    1,230,715,466.32
                       财务报表附注 第 66页
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     注释 22．应付账款
         项目                       期末余额                             期初余额
材料款                                   137,539,996.18                      239,717,292.45
运费                                      4,969,386.81                          6,793,956.73
设计、服务费                                  1,087,961.44                          1,356,724.75
其他                                      4,798,666.98                          1,839,840.82
研发费                                     3,825,000.00                    ---
工程设备款                                  89,976,139.17                          76,035,421.67
         合计                           242,197,150.58                      325,743,236.42
         单位名称                     期末余额                      未偿还或结转原因
苏州正亚建设发展有限公司（中住建设
（苏州）有限公司）
青岛海鑫达不锈钢容器有限公司                     2,008,716.91                未到结算期
攀枝花市天亿化工有限公司                       1,903,504.42                未到结算期
             合计                   13,760,569.94                   ---
     注释 23．合同负债
         项目                       期末余额                             期初余额
预收货款                                    5,609,123.68                          92,226,357.68
         合计                             5,609,123.68                          92,226,357.68
     注释 24．应付职工薪酬
        项目          期初余额              本期增加               本期减少                  期末余额
短期薪酬              52,919,702.96     173,816,076.55     208,119,060.90         18,616,718.61
离职后福利-设定提存计划           ---           12,544,204.59     12,544,204.59              ---
辞退福利                   ---              689,337.65        689,337.65              ---
        合计        52,919,702.96     187,049,618.79     221,352,603.14         18,616,718.61
        项目          期初余额              本期增加               本期减少                  期末余额
工资、奖金、津贴和补贴       50,631,089.18     147,912,530.15     181,890,950.39         16,652,668.94
职工福利费               143,153.33        7,253,306.60      7,193,506.54            202,953.39
社会保险费                  ---            5,947,051.58      5,947,051.58              ---
其中：基本医疗保险费             ---            5,074,131.47      5,074,131.47              ---
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        项目            期初余额              本期增加                本期减少           期末余额
     工伤保险费               ---             543,408.28          543,408.28          ---
     生育保险                ---             329,511.83          329,511.83          ---
住房公积金                    ---          10,396,478.20       10,396,478.20          ---
工会经费和职工教育经费           2,145,460.45     2,306,710.02        2,691,074.19    1,761,096.28
        合计           52,919,702.96    173,816,076.55     208,119,060.90   18,616,718.61
        项目            期初余额              本期增加                本期减少           期末余额
基本养老保险                   ---          12,102,524.75       12,102,524.75          ---
失业保险费                    ---             441,679.84          441,679.84          ---
        合计               ---          12,544,204.59       12,544,204.59          ---
     注释 25．应交税费
        税费项目                         期末余额                            期初余额
增值税                                       3,516,023.58                     6,186,425.52
企业所得税                                     6,990,248.52                    13,510,394.26
个人所得税                                       487,241.98                     4,791,970.20
房产税                                         727,132.91                     2,578,853.48
土地使用税                                       357,892.85                       323,157.69
印花税                                         370,224.71                       784,344.33
城市维护建设税                                     162,877.68                       305,940.35
教育费附加                                        84,732.35                       131,104.28
地方教育费附加                                      56,488.24                           87,406.18
         合计                              12,752,862.82                    28,699,596.29
     注释 26．其他应付款
              款项性质                            期末余额                        期初余额
代收款                                              ---                         117,241.39
水电费                                              ---                         221,146.00
预提费用                                              4,656,401.76             4,128,050.29
限制性股票回购义务                                        44,512,000.00            89,024,000.00
质保金                                                    119,495.00          1,025,559.41
押金及保证金                                            1,461,340.15               657,800.00
加工费用                                              1,090,160.97             ---
独占权补偿                                            14,303,768.03             ---
其他                                                     42,881.38             263,983.95
                               财务报表附注 第 68页
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财务报表附注
             款项性质                       期末余额                 期初余额
              合计                          66,186,047.29        95,437,781.04
          单位名称                    期末余额                    未偿还或结转的原因
限制性股票回购义务                            44,512,000.00          未到结算期
            合计                       44,512,000.00           ---
   注释 27．一年内到期的非流动负债
            项目                    期末余额                      期初余额
一年内到期的长期借款                           55,994,995.00                 2,000,000.00
一年内到期的长期应付款                          92,000,000.00           ---
一年内到期的租赁负债                              431,921.87           ---
            合计                      148,426,916.87                 2,000,000.00
   注释 28．其他流动负债
            项目                    期末余额                      期初余额
待转销项税                                   729,186.05             11,998,420.44
未终止确认的票据背书结算的负债                      82,544,584.60             20,778,395.12
            合计                       83,273,770.65             32,776,815.56
   注释 29．长期借款
          借款类别                    期末余额                      期初余额
保证借款+质押借款                           138,166,558.33           ---
保证借款+抵押借款                           121,258,436.67           ---
信用借款                                 35,950,000.00             37,950,000.00
 减：一年内到期的长期借款                        55,994,995.00                 2,000,000.00
            合计                      239,380,000.00             35,950,000.00
   （1）其中，保证借款+抵押借款：
   其中 12,110 万元为本金，15.8436 万元为借款利息。
   兴业银行股份有限公司汕头分行 12,110 万元：2022 年 12 月 26 日，潮州市天际陶瓷实业
有限公司与兴业银行股份有限公司汕头分行签订编号为：兴银粤抵借字（汕头〉第
别为：期限 2023 年 01 月 19 日至 2030 年 01 月 18 日的 8,900 万元，利率为 4.30%；期限 2023
年 05 月 29 日至 2030 年 01 月 18 日的 1,000 万元，利率为 4.30%；期限 2023 年 08 月 09 日
                           财务报表附注 第 69页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
至 2030 年 01 月 18 日的 1,600 万元，利率为 4.20%；期限 2023 年 10 月 20 日至 2030 年 01
月 18 日的 260 万元，利率为 4.20%；期限 2023 年 11 月 28 日至 2030 年 01 月 18 日的 350 万
元，利率为 4.20%；潮州市天际陶瓷实业有限公司与兴业银行股份有限公司汕头分行签订了
编号为兴银粤借抵字 2022122700XG 号抵押合同，以其名下的土地使用权(不动产权证号：粤
(2018)潮州市潮安区不动产权第 0000720 号，占地面积 26,191.94 平方米）作为抵押物，潮州
市天际陶瓷实业有限公司与兴业银行股份有限公司汕头分行签订了编号为兴银粤借抵字
动产权第 0000719 号，占地面积 24,994. 16 平方米）作为抵押物，为此笔借款提供抵押担保，
截至 2023 年 12 月 31 日，借款余额为 12,100 万元。
   （2）其中，保证借款+质押借款：
   其中 13,800 万元为全部本金，1,972 万元为一年内到期的长期借款本金，16,6558 万元为
借款利息。
   中国民生银行股份有限公司汕头分行 13,800 万元：2023 年 08 月 24 日，天际新能源科技
股份有限公司与中国民生银行股份有限公司汕头分行签订编号为：公并贷字第
为 13,800 万元，期限 2023 年 08 月 28 日至 2030 年 08 月 28 日，利率为 3.95%；天际新能源
科技股份有限公司与中国民生银行股份有限公司汕头分行签订了编号为公高质字第
市誉翔贸易有限公司与中国民生银行股份有限公司汕头分行签订编号为公高质字第
借款提供质押担保，截至 2023 年 12 月 31 日，借款余额为 13,800 万元。
   注释 30．租赁负债
         项目                     期末余额                    期初余额
集体资产租赁                                  431,921.87        ---
减：一年内到期的租赁负债                            431,921.87        ---
         合计                       ---                     ---
   注释 31．长期应付款
           款项性质                     期末余额                期初余额
                            财务报表附注 第 70页
    天际新能源科技股份有限公司
    财务报表附注
                 款项性质                                  期末余额                     期初余额
    应支付的誉翔贸易收购款                                         230,000,000.00              ---
    减：一年内到期的长期应付款                                        92,000,000.00              ---
                   合计                                   138,000,000.00              ---
         公司于 2023 年 8 月 3 日与支建清、王正元、徐卫、韦建东、周帅、郑健、颜玉红、赵东
    学共 8 名交易对方及誉翔贸易、新特化工（系誉翔贸易的全资子公司）签订了附条件生效的
    《股权收购协议》，天际股份按照以下进度向交易对方支付本次交易对价：
         （1）在《股权收购协议》签订之日起 5 日内，天际股份向交易对方支付本次交易对价的
         （2）在标的资产过户的相关手续（包括但不限于标的资产的工商变更、公司章程修订、
    相关资产产权变更等）全部完成之日起 5 日内，
                          天际股份向交易对方支付本次交易对价的 30%
    即 13,800.00 万元，天际股份已于 2023 年 8 月 29 日完成支付；
         （3）本次交易对价的剩余 50%即 23,000.00 万元由天际股份分别在新特化工 2023 年度、
    支付 20.00%、20.00%及 10.00%，即分别向交易对方支付 9,200.00 万元、9,200.00 万元、4,600.00
    万元。本期尚未支付的收购款 23,000.00 万元，将应支付 2023 年度的交易对价 9,200.00 万元
    调整至一年内到期的长期应付款。
         注释 32．递延收益
          项目             期初余额                本期增加          本期减少             期末余额           形成原因
       与资产相关政府补助          719,809.73          ---               40,642.33    679,167.40    详见表 1
          合计              719,809.73          ---               40,642.33    679,167.40      ---
                                                                                                       与资产
                                 本期计入                             本期冲减成
                        本期新增                        本期计入其                   加：其他变动                     相关/
 负债项目      期初余额                  营业外收                             本费用金额                   期末余额
                        补助金额                        他收益金额                    （注 2）                     与收益
                                 入金额                               （注 1）
                                                                                                        相关
新能源汽车锂电
池用高纯度六氟                                                                                                与资产
磷酸锂的研发及                                                                                                 相关
产业化
  合计      719,809.73     ---           ---          40,642.33         ---     ---         679,167.40   ---
         《江苏省科技成果转化专项资金项目合同》起止年限 2017 年 4 月至 2020 年 3 月，项目
    编号 BA2017114，项目名称：新能源汽车锂电池用高纯度六氟磷酸锂的研发及产业化。项目
    组织管理部门：苏州市科学技术局，科技项目下达单位，即江苏省科学技术厅。项目保证单
    位：项目所在地的设区市科技局和县（市、区）科技局或高新区科技局。项目经费年度拨款
                                        财务报表附注 第 71页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
计划：计划于 2017 年省拨款 600 万元，2018 年省拨款 100 万元，其中省拨经费添置设备预算
     注释 33．股本
                                        本期变动增（+）减（－）
项目      期初余额                                      公积金                                   期末余额
                         发行新股           送股                   其他             小计
                                                   转股
股份
总数
     股本变动情况说明：
会证监许可[2023]1393 号文《关于同意天际新能源科技股份有限公司向特定对象发行股票注
册的批复》予以同意注册，天际股份获准向特定对象发行普通股。天际股份实际向发行对象
发行人民币普通股 96,030,038 股，每股发行认购价格为人民币 9.32 元。上述股权变动业经大
华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具了大华验字[2023]000704 号验资报告。
     注释 34．资本公积
       项目                  期初余额                 本期增加                 本期减少             期末余额
资本溢价（股本溢价）             1,999,404,911.51     807,614,132.19            ---        2,807,019,043.70
其他资本公积                    24,207,258.79         3,643,913.11     27,851,171.90         ---
       合计              2,023,612,170.30     811,258,045.30       27,851,171.90   2,807,019,043.70
     资本公积-股本溢价变动情况说明：
     （1）2023 年 4 月 26 日经深圳证券交易所上市审核中心审核通过，并经中国证券监督管
理委员会证监许可[2023]1393 号文《关于同意天际新能源科技股份有限公司向特定对象发行
股票注册的批复》予以同意注册，天际股份获准向特定对象发行普通股。天际股份实际向发
行对象发行人民币普通股 96,030,038 股，每股发行认购价格为人民币 9.32 元。截至 2023 年
人民币 19,206,955.87 元，天际股份实际募集资金净额为人民币 875,792,998.29 元，其中计入
“股本”人民币 96,030,038.00 元，计入“资本公积－股本溢价”人民币 779,762,960.29 元。
     （2）本期股权激励行权的股份对应的原计入资本公积-其他资本公积的股份支付费用结
转至资本公积-股本溢价，金额为 27,851,171.90 元。
     资本公积-其他资本公积变动情况说明：
     （1）公司以 2022 年 5 月 20 日为首次授予日，向符合授予条件的 55 名激励对象首次授
予 610 万股限制性股票，授予价格为 13.91 元/股；公司以 2022 年 7 月 19 日为授予日向符合
条件的 1 名激励对象授予 30 万股限制性股票，授予价格为 13.91 元/股。资本公积-其他资本
                                       财务报表附注 第 72页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
公积本期增加系 2023 年摊销的限制性股票的激励成本计入其他资本公积 3,643,913.11 元。
  （2）资本公积-其他资本公积本期减少系本期股权激励行权的股份对应的原计入资本公
积-其他资本公积的股份支付费用结转至资本公积-股本溢价，金额为 27,851,171.90 元。
  注释 35．库存股
     项目           期初余额              本期增加               本期减少               期末余额
限制性股份支付           89,024,000.00        ---           44,512,000.00        44,512,000.00
     合计           89,024,000.00        ---           44,512,000.00        44,512,000.00
  库存股变动情况说明：
  根据公司 2023 年 6 月 2 日召开的第四届董事会第二十四次会议及第四届监事会第二十一
次会议审议通过的《关于 2022 年限制性股票激励计划（首次授予部分第一个解除限售期）
解除限售条件成就的议案》，董事会认为首次授予部分第一个解除限售期解除限售条件已经
成就，可申请解除限售并上市流通的限制性股票数量为 305 万股，减少对应回购义务的库存
股 42,425,500.00 元；根据公司 2023 年 8 月 3 日召开的第四届董事会第二十五次会议董事会及
第四届监事会第二十二次会议审议通过的《关于 2022 年限制性股票激励计划（暂缓授予部分
第一个解除限售期）解除限售条件成就的议案》，董事会认为暂缓授予部分第一个解除限售
期解除限售条件已经成就，可申请解除限售并上市流通的限制性股票数量为 15 万股，减少对
应回购义务的库存股 2,086,500 元。
  注释 36．专项储备
   项目           期初余额              本期增加                  本期减少               期末余额
安全生产费            ---              19,265,126.03        14,773,906.39      4,491,219.64
   合计            ---              19,265,126.03        14,773,906.39      4,491,219.64
  专项储备情况说明：
  本期安全生产费增加金额中包括誉翔贸易购买日的专项储备 1,512,750.94 元，计算购买日
公允价值的净资产时将其视为负债扣除，此处按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
  注释 37．盈余公积
    项目           期初余额               本期增加               本期减少               期末余额
法定盈余公积           67,041,649.87    12,018,660.07           ---             79,060,309.94
    合计           67,041,649.87    12,018,660.07           ---             79,060,309.94
  注释 38．未分配利润
           项目                                  本期                        上期
调整前上期末未分配利润                                  1,400,475,482.59          1,039,891,980.76
调整后期初未分配利润                                   1,400,475,482.59          1,039,891,980.76
                            财务报表附注 第 73页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
             项目                                 本期                       上期
加：本期归属于母公司所有者的净利润                               36,640,946.24            526,296,903.17
减：提取法定盈余公积                                      12,018,660.07             12,895,425.88
  应付普通股股利                                       110,309,193.09           152,817,975.46
期末未分配利润                                     1,314,788,575.67          1,400,475,482.59
  注释 39．营业收入和营业成本
                      本期发生额                                      上期发生额
 项目
              收入                 成本                     收入                 成本
主营业务      2,146,981,011.06   1,877,847,576.00      3,271,605,667.07   2,217,957,856.43
其他业务        46,051,111.99      39,746,320.72           3,018,382.61         247,574.41
 合计       2,193,032,123.05   1,917,593,896.72      3,274,624,049.68   2,218,205,430.84
                              财务报表附注 第 74页
       天际新能源科技股份有限公司
       财务报表附注
                                                                                       本期发生额
 合同分类               管理分部                      家电及相关分部                          锂离子电池材料分部                           磷化工产品分部                                 合计
             收入             成本             收入              成本                收入               成本                收入               成本               收入               成本
一、商品类型
小家电产品     4,913,137.07   4,168,637.84 250,448,492.15 176,746,483.98           ---              ---              ---               ---         255,361,629.22    180,915,121.82
四羟甲基磷化物       ---           ---             ---             ---               ---              ---           36,655,352.39   13,357,125.57     36,655,352.39     13,357,125.57
氟硼酸钾          ---           ---             ---             ---           63,390,594.31     82,371,899.73       ---               ---          63,390,594.31     82,371,899.73
六氟磷酸锂         ---           ---             ---             ---         1,618,818,870.10 1,462,622,124.99       ---               ---        1,618,818,870.10 1,462,622,124.99
其他化工产品        ---           ---             ---             ---           88,652,862.92     72,883,691.84    12,714,055.73    7,348,554.80    101,366,918.65     80,232,246.64
其他收入        99,848.19       52,972.34    1,751,202.11      511,222.11        693,117.05        110,628.68       ---               ---           2,544,167.35        674,823.13
次磷酸钠          ---           ---             ---             ---               ---              ---           96,318,343.23   89,219,576.21     96,318,343.23     89,219,576.21
双磷酸           ---           ---             ---             ---               ---              ---           18,576,247.80    8,200,978.62     18,576,247.80      8,200,978.62
二、按经营地区分类
境内销售      3,617,196.50 2,872,427.50 235,467,861.83 166,194,706.80 1,752,523,141.29 1,604,181,429.16         134,633,780.17   98,563,694.15 2,126,241,979.79 1,871,812,257.61
境外销售      1,395,788.76   1,349,182.68   16,731,832.43   11,062,999.29     19,032,303.09     13,806,916.08   29,630,218.98    19,562,541.06     66,790,143.26     45,781,639.11
三、合同类型
商品买卖合同    4,913,137.07   4,221,610.18 250,448,492.15 177,257,706.09 1,771,555,444.38 1,617,988,345.24       164,263,999.15 118,126,235.21 2,191,181,072.75 1,917,593,896.72
其他合同        99,848.19       ---          1,751,202.11       ---               ---              ---              ---               ---           1,851,050.30        ---
四、按商品转让的时间分类
在某一时点转让   5,012,985.26   4,221,610.18 252,199,694.26 177,257,706.09 1,771,555,444.38 1,617,988,345.24       164,263,999.15 118,126,235.21 2,193,032,123.05 1,917,593,896.72
五、按合同期限分类
一年内       5,012,985.26   4,221,610.18 252,199,694.26 177,257,706.09 1,771,555,444.38 1,617,988,345.24       164,263,999.15 118,126,235.21 2,193,032,123.05 1,917,593,896.72
                                                                          财务报表附注 第 75页
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                                                                                            本期发生额
 合同分类                   管理分部                        家电及相关分部                           锂离子电池材料分部                              磷化工产品分部                                合计
                  收入           成本               收入               成本               收入                   成本                 收入              成本               收入                   成本
六、按销售渠道分类
直销                ---          ---              ---              ---        1,771,555,444.38 1,617,988,345.24         164,263,999.15 118,126,235.21 1,935,819,443.53 1,736,114,580.45
多环节销售型       5,012,985.26   4,221,610.18 252,199,694.26 177,257,706.09            ---                  ---                ---             ---          257,212,679.52     181,479,316.27
     合计      5,012,985.26   4,221,610.18 252,199,694.26 177,257,706.09 1,771,555,444.38 1,617,988,345.24              164,263,999.15 118,126,235.21 2,193,032,123.05 1,917,593,896.72
          续：合同产生的收入情况
                                                                                                       上期发生额
                 合同分类                         家电管理分部                            家电销售分部                           锂离子电池材料分部                                     合计
                                       收入                成本              收入               成本                   收入                 成本                 收入                  成本
          一、商品类型
          小家电产品                   10,158,398.70       11,923,209.64 287,331,370.52    221,071,414.12            ---                ---           297,489,769.22      232,994,623.76
          氟硼酸钾                          ---               ---             ---              ---               74,920,401.92      82,920,676.53      74,920,401.92        82,920,676.53
          六氟磷酸锂                         ---               ---             ---              ---         2,858,490,050.47 1,865,259,402.36        2,858,490,050.47    1,865,259,402.36
          化工产品                          ---               ---             ---              ---               41,429,213.38      36,783,153.78      41,429,213.38        36,783,153.78
          其他收入                        256,775.52          ---          1,056,279.75        ---                  981,559.42        247,574.41       2,294,614.69           247,574.41
          二、按经营地区分类
          境内销售                       9,650,530.23     11,308,588.74 279,671,442.17    215,466,853.34   2,964,741,965.99 1,977,110,885.63        3,254,063,938.39    2,203,886,327.71
          境外销售                        764,643.99        614,620.90     8,716,208.10     5,604,560.78         11,079,259.20      8,099,921.45       20,560,111.29        14,319,103.13
          三、合同类型
          商品买卖合同                  10,158,398.70       11,923,209.64 283,070,183.89    221,071,414.12   2,975,821,225.19 1,985,210,807.08        3,269,049,807.78    2,218,205,430.84
          其他合同                        256,775.52          ---          5,317,466.38        ---                  ---                ---             5,574,241.90           ---
                                                                                财务报表附注 第 76页
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                                                                                上期发生额
      合同分类                家电管理分部                         家电销售分部                        锂离子电池材料分部                                   合计
                   收入              成本             收入               成本                收入               成本                 收入                 成本
四、按商品转让的时间分类
在某一时点转让         10,415,174.22   11,923,209.64 288,387,650.27   221,071,414.12   2,975,821,225.19 1,985,210,807.08   3,274,624,049.68    2,218,205,430.84
五、按合同期限分类
一年内             10,415,174.22   11,923,209.64 288,387,650.27   221,071,414.12   2,975,821,225.19 1,985,210,807.08   3,274,624,049.68    2,218,205,430.84
六、按销售渠道分类
直销                  ---             ---            ---              ---         2,975,821,225.19 1,985,210,807.08   2,975,821,225.19    1,985,210,807.08
多环节销售型          10,415,174.22   11,923,209.64 288,387,650.27   221,071,414.12        ---               ---           298,802,824.49      232,994,623.76
      合计        10,415,174.22   11,923,209.64 288,387,650.27   221,071,414.12   2,975,821,225.19 1,985,210,807.08   3,274,624,049.68    2,218,205,430.84
                                                         财务报表附注 第 77页
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     家电及相关分部的收入：公司销售小家电产品的履约义务，属于在某一时点履行履约义
务，对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得商品控制权时确认收入；
     锂离子电池材料分部的收入：公司销售锂离子电池材料产品的履约义务，属于在某一时
点履行履约义务，对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得商品控制权时确认收入；
     磷化工产品分部的收入：公司销售磷化工产品的履约义务，属于在某一时点履行履约义
务，对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得商品控制权时确认收入。
     注释 40．税金及附加
         项目          本期发生额               上期发生额
印花税                       1,861,039.53      1,551,144.04
土地使用税                       717,324.51        630,637.11
城市维护建设税                   1,832,515.41      6,052,625.30
教育费附加                       994,342.91      3,562,095.34
地方教育费附加                     662,891.90      2,374,733.54
房产税                       5,594,742.21      5,392,428.81
车船使用税                        13,546.56         12,368.28
其他                           11,821.82           2,746.81
         合计              11,688,224.85     19,578,779.23
     注释 41．销售费用
         项目          本期发生额               上期发生额
广告及市场推广                  15,021,960.37      26,205,459.45
员工薪酬                     14,790,691.86      16,672,705.76
售后服务费                    1,903,361.32        1,409,445.76
股权激励                         43,780.82           332,219.16
其他                       5,846,138.45        4,579,274.09
         合计              37,605,932.82      49,199,104.22
     注释 42．管理费用
         项目          本期发生额               上期发生额
职工薪酬                     36,783,892.94      46,038,853.49
折旧与摊销                    31,663,494.09      30,390,641.15
咨询服务费                    7,277,244.39        6,269,118.56
业务招待费                    6,916,318.91       11,319,560.56
股权激励费用                   3,668,117.41       10,945,474.63
安保消防费                    2,302,308.74        2,942,787.99
                   财务报表附注 第 78页
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         项目          本期发生额                      上期发生额
环保费用                     1,728,164.27                466,350.82
差旅费                      1,538,924.13              1,014,241.33
维修检测费                    1,509,496.61              3,166,114.14
办公费                      1,413,726.42              1,835,228.88
水电费                      1,230,042.49              2,122,634.40
汽车费                      1,061,337.63              1,463,233.62
安全整改费                      956,745.34                218,348.63
保险费                        942,724.63                833,479.31
残疾人就业保障金                   780,325.03                571,603.07
广告宣传费                      548,510.53                918,877.10
软件费                        419,213.63                948,100.94
劳务费                        415,085.47                269,945.30
绿化费用                       214,314.08                266,422.96
劳动保护费                        29,614.91               247,696.39
报废损失                         28,587.51             1,744,793.02
其他                       10,269,642.81             7,176,406.07
         合计             111,697,831.97            131,169,912.36
     注释 43．研发费用
              项目             本期发生额               上期发生额
人工费用                            27,557,813.41      40,875,429.70
直接投入费用                          25,125,472.04      62,745,979.62
折旧费用与长期待摊费用                     11,553,006.08      9,074,725.95
委托外部研究开发费用                       5,975,000.00      11,606,893.20
股权激励费用                           1,970,136.98      14,781,907.78
其他费用                               622,815.66      1,064,726.74
认证费                                177,256.32      ---
摊销费                                  8,052.23      ---
              合计                72,989,552.72     140,149,662.99
     注释 44．财务费用
              项目             本期发生额               上期发生额
利息支出                            12,550,802.44      6,815,992.28
  减：利息收入                        18,745,874.09      12,417,508.09
汇兑损益                              -311,649.10        -61,827.81
其他                                 881,451.94        637,045.42
              合计                -5,625,268.81      -5,026,298.20
                   财务报表附注 第 79页
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  注释 45．其他收益
   产生其他收益的来源           本期发生额                           上期发生额
政府补助                        1,731,624.05                           971,423.02
增值税加计抵减                     4,999,575.54                   ---
代扣代缴个税手续费返还                  622,356.88                             99,047.62
         合计                 7,353,556.47                         1,070,470.64
                                                                   与资产相关/
              项目            本期发生额              上期发生额
                                                                   与收益相关
新能源汽车锂电池用高纯度六氟磷酸锂的研发及产
业化
稳岗补贴                           129,200.00        238,115.07        与收益相关
见习生补贴                          176,000.00            75,000.00     与收益相关
认定高新技术企业奖励资金                   170,000.00            ---           与收益相关
制造业小型微利企业社保缴费补贴                ---                   50,367.14     与收益相关
一般性岗位补贴                              687.68            800.00      与收益相关
扩岗补贴                             3,500.00            9,000.00      与收益相关
一次性留工补助                        102,590.00        197,865.00        与收益相关
科技创新补助经费                       100,000.00            ---           与收益相关
省级绿色金融奖                          7,322.00            ---           与收益相关
科技创新创业军人才奖励                    480,000.00            ---           与收益相关
发展贡献奖励                         480,000.00            ---           与收益相关
收人管中心失保基金扩岗补贴                    4,500.00            ---           与收益相关
吸纳就业困难人员社保补贴                    23,732.04            ---           与收益相关
吸纳脱贫人口就业补贴                      10,000.00            ---           与收益相关
              合计             1,731,624.05        971,423.02            ---
  注释 46．投资收益
              项目                 本期发生额                     上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                        1,398,207.52                -732,920.60
本期终止确认的其他权益工具股利收入                     ---                         400,000.00
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益                    ---                         -566,235.10
银行理财产品利息收入                               23,895.83                112,319.00
其他非流动金融资产持有期间的股利收入                    ---                        1,800,000.00
应收款项融资贴现利息支出                         -5,529,707.15           -8,967,817.20
                     财务报表附注 第 80页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
               项目                       本期发生额                    上期发生额
               合计                         -4,107,603.80            -7,954,653.90
     注释 47．信用减值损失
              项目                     本期发生额                      上期发生额
坏账损失                                    15,989,228.98            -12,811,206.85
              合计                        15,989,228.98            -12,811,206.85
     注释 48．资产减值损失
          项目                 本期发生额                             上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失             -7,384,152.36                       -85,150,663.66
固定资产减值损失                      ---                                       -525,419.70
          合计                  -7,384,152.36                       -85,676,083.36
     注释 49．资产处置收益
         项目              本期发生额                                 上期发生额
固定资产处置利得或损失                       -3,150,893.97                        -1,598,946.68
在建工程处置利得或损失                       -1,493,705.04                  ---
         合计                       -4,644,599.01                        -1,598,946.68
     注释 50．营业外收入
                                                               计入当期非经常性损
         项目         本期发生额               上期发生额
                                                                  益的金额
违约赔偿收入                12,480.00                     499.00                12,480.00
罚款收入                   4,100.00               21,200.00                    4,100.00
无需支付债务               181,600.00              117,786.15                  181,600.00
久悬未决收入               106,789.72               23,529.02                  106,789.72
其他                    17,404.81               24,067.44                   17,404.81
         合计          322,374.53              187,081.61                  322,374.53
     注释 51．营业外支出
                                                               计入本期非经常性损
         项目          本期发生额                 上期发生额
                                                                 益的金额
非流动资产报废损失                47,513.89                75,075.61               47,513.89
对外捐赠                  1,630,000.00                950,000.00           1,630,000.00
无法收回款项                  430,086.34                383,481.99             430,086.34
非常损失                   ---                        10,566.83             ---
罚款和滞纳金                  759,011.58                53,311.90              759,011.58
其他                      349,564.86                230,123.12             349,564.86
                     财务报表附注 第 81页
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财务报表附注
                                                              计入本期非经常性损
         项目             本期发生额                上期发生额
                                                                益的金额
         合计              3,216,176.67          1,702,559.45      3,216,176.67
     注释 52．所得税费用
         项目                本期发生额                              上期发生额
当期所得税费用                           8,673,978.41                  111,217,599.10
递延所得税费用                           5,741,427.75                     -975,368.01
         合计                      14,415,406.16                  110,242,231.09
                   项目                                         本期发生额
利润总额                                                             51,394,580.92
按适用税率计算的所得税费用                                                    12,848,645.23
子公司适用不同税率的影响                                                     -8,507,740.62
调整以前期间所得税的影响                                                     2,779,255.42
非应税收入的影响                                                           -349,551.88
不可抵扣的成本、费用和损失影响                                                  3,590,542.92
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                            -294,217.21
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                                   15,852,730.52
研发费加计扣除的纳税影响                                                    -11,504,258.22
                所得税费用                                            14,415,406.16
     注释 53．现金流量表附注
     （1）收到的其他与经营活动有关的现金
          项目                   本期发生额                          上期发生额
利息收入                                18,055,213.94                12,417,508.09
政府补贴                                    2,341,039.57               696,147.21
往来款及其他                                  8,487,539.39             56,966,269.07
          合计                        28,883,792.90                70,079,924.37
     （2）支付的其他与经营活动有关的现金
          项目                   本期发生额                          上期发生额
销售费用                                18,227,152.39                32,488,759.08
管理费用、研发费用                           43,188,568.52                48,452,651.45
捐赠                                      1,630,000.00               950,000.00
往来款及其他                                  8,139,016.92             58,211,995.77
                        财务报表附注 第 82页
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财务报表附注
          项目             本期发生额                       上期发生额
          合计                71,184,737.83              140,103,406.30
  （1）支付的重要的与投资活动有关的现金
           项目              本期发生额                     上期发生额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额              207,359,712.44        ---
           合计                    207,359,712.44        ---
  （2）收到的其他与投资活动有关的现金
          项目             本期发生额                       上期发生额
土地履约保证金                     10,549,545.00             ---
          合计                10,549,545.00             ---
  （3）支付的其他与投资活动有关的现金
          项目             本期发生额                       上期发生额
土地履约保证金                    ---                          42,198,180.00
          合计               ---                          42,198,180.00
  （1）收到的其他与筹资活动有关的现金
          项目             本期发生额                       上期发生额
银行承兑汇票保证金、支付宝保证金            38,421,832.35               15,231,460.04
往来款                         53,046,636.33             ---
募集资金存款利息                          698,680.38          ---
          合计                92,167,149.06               15,231,460.04
  （2）支付的其他与筹资活动有关的现金
          项目             本期发生额                       上期发生额
募集资金发行费用                     2,368,233.04             ---
银行承兑汇票保证金、支付宝保证金           ---                         618,529,522.49
往来款                         65,000,000.00             ---
          合计                67,368,233.04              618,529,522.49
  注释 54．现金流量表补充资料
               项目                   本期金额               上期金额
净利润                                  36,979,174.76     502,619,329.16
                    财务报表附注 第 83页
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财务报表附注
            项目                   本期金额                 上期金额
加：信用减值准备                         -15,989,228.98        12,811,206.85
资产减值准备                                7,384,152.36     85,676,083.36
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧          113,781,456.36        80,006,428.68
无形资产摊销                               10,003,114.93     7,008,173.78
长期待摊费用摊销                              ---               ---
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                      47,513.89         75,075.61
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                   ---               ---
财务费用（收益以“－”号填列）                      11,600,588.10     6,842,291.45
投资损失（收益以“－”号填列）                       4,107,603.80     7,954,653.90
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                  5,728,215.39     -1,027,483.56
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                     13,212.36         52,115.55
存货的减少（增加以“－”号填列）                     39,027,964.13   -326,567,446.37
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）            169,064,007.11      -174,671,263.45
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）           -270,821,460.83      692,800,480.55
其他                                    3,643,913.11     24,207,258.79
经营活动产生的现金流量净额                    119,214,825.50      919,385,850.98
债务转为资本                                ---               ---
一年内到期的可转换公司债券                         ---               ---
融资租入固定资产                              ---               ---
现金的期末余额                         1,216,019,820.97     297,686,792.36
减：现金的期初余额                        297,686,792.36      374,486,193.59
加：现金等价物的期末余额                          ---               ---
减：现金等价物的期初余额                          ---               ---
现金及现金等价物净增加额                     918,333,028.61      -76,799,401.23
            项目                       期末余额             期初余额
一、现金                            1,216,019,820.97     297,686,792.36
其中：库存现金                                 181,718.16       125,840.18
可随时用于支付的银行存款                    1,199,688,204.76     175,918,643.44
可随时用于支付的其他货币资金                       16,149,898.05   121,642,308.74
二、现金等价物                                ---              ---
其中：三个月内到期的债券投资                         ---              ---
三、期末现金及现金等价物余额                  1,216,019,820.97     297,686,792.36
                      财务报表附注 第 84页
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  注释 55．所有权或使用权受到限制的资产
   项目            余额                                  受限原因
货币资金          702,849,733.22        银行承兑汇票保证金、支付宝保证金、京东商城保证金
其他流动资产          8,400,000.00                         定期存款
应收票据          131,434,372.41           已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的票据
应收款项融资          6,427,953.00                         票据质押
固定资产          226,390,538.43                   银行借款抵押物
无形资产            73,951,251.49                  银行借款抵押物
   合计        1,149,453,848.55                         ---
  其他说明：
汇票质押，作为应付票据质押物。
订编号(2021)汕银字第 000090 号-担保 01 的抵押合同，
                                  以编号粤房地产权证汕字第 1000100436
号为该额度范围内借款提供抵押担保；2022 年 6 月 15 日，天际新能源科技股份有限公司与广
发银行股份有限公司汕头分行签订编号（2022)汕银综授字第 000033 号-担保 03 的抵押合同，
以编号粤房地权证汕字第 1000087938 号为该额度范围内借款提供抵押担保；2022 年 9 月 8
日，汕头市天际电器实业有限公司与中国银行股份有限公司汕头分行签订编号
GDY47645012020026 抵押合同，以编号粤（2017）濠江区不动产权第 0024925 号作抵押；2022
年 12 月 27 日，潮州市天际陶瓷实业有限公司与兴业银行股份有限公司汕头分行签订编号兴
银粤借抵字 2022122700XG 号抵押合同，以粤(2018)潮州市潮安区不动产权第 0000720 号作抵
押；2022 年 12 月 27 日，潮州市天际陶瓷实业有限公司与兴业银行股份有限公司汕头分行签
订编号兴银粤借抵字 2022122700X6 号抵押合同，以编号粤（2018)潮州市潮安区不动产权第
限公司汕头分行签订编号为公高质字第 17082023TJGF001 号质押合同，以常熟市誉翔贸易有
限公司 100%的股权作为作质押；2023 年 8 月 24 日，常熟市誉翔贸易有限公司与中国民生银
行股份有限公司汕头分行签订编号为公高质字第 17082023TJGF002 号质押合同，以常熟新特
化工有限公司 100%的股权作为作质押。
  注释 56．外币货币性项目
        项目              期末外币余额               折算汇率           期末折算人民币余额
货币资金                        ---                ---             6,626,541.31
其中：美元                           935,567.96   7.0827            6,626,347.19
   欧元                                24.70   7.8592                  194.12
应收账款                        ---                ---             11,100,233.22
                                财务报表附注 第 85页
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     财务报表附注
                项目                    期末外币余额                   折算汇率             期末折算人民币余额
     其中：港币                                     97,280.00        0.90622                 88,157.08
           美元                               1,554,785.06        7.0827              11,012,076.14
          注释 57．租赁
          （一）作为承租人的披露
          报告期内，公司作为承租人的租赁主要是房屋租赁。
          本公司采用简化处理的租赁主要是为租赁的房屋等，因租期较短，按照租赁新准则衔接
     规定，本公司未对上述租赁行为确认使用权资产和租赁负债。
          本公司无重大未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出。
          本公司无租赁导致的限制或承诺。
          本公司无售后回租。
          注释 58．政府补助
            政府补助种类               本期发生额             计入当期损益的金额                      备注
     计入递延收益的政府补助                      ---                     40,642.33 详见附注六“注释 32．递延收益”
     计入其他收益的政府补助                  1,690,981.72             1,690,981.72 详见附注六“注释 45．其他收益”
                合计                1,690,981.72             1,731,624.05           ---
          六、合并范围的变更
          (一)非同一控制下企业合并
         股权取得                         股权取得         股权取得                   购买日的    购买日至期末被           购买日至期末被
被购买方名称               股权取得成本                                    购买日
          时点                          比例(%)         方式                    确定依据    购买方的收入            购买方的净利润
常熟市誉翔贸
易有限公司
        *1 投资协议已经董事会审批通过、已办理工商变更、股权投资款已 50%支付、实际上已控
     制了被合并方的财务和经营政策。
          其他说明：
          公司于 2023 年 8 月 3 日与支建清、王正元、徐卫、韦建东、周帅、郑健、颜玉红、赵东
                                             财务报表附注 第 86页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
学共 8 名交易对方及誉翔贸易、新特化工签订了附条件生效的《股权收购协议》并经董事会
批准 ，约定以人民币 46,000 万元的价格收购交易对方持有的誉翔贸易 100%的股权。2023
年 08 月 23 日经常熟市行政审批局核准变更登记显示，誉翔贸易已完成工商变更登记，誉翔
贸易的收购款于 2023 年 8 月 29 日支付达到 50%。本次合并日确定为 2023 年 8 月 29 日，并
将誉翔贸易 2023 年 8 月 29 日至 2023 年 12 月 31 日的损益及现金流量纳入合并范围。
                合并成本                           常熟市誉翔贸易有限公司
现金                                                       460,000,000.00
非现金资产的公允价值                                         ---
发行或承担的债务的公允价值                                      ---
发行的权益性证券的公允价值                                      ---
或有对价的公允价值                                          ---
购买日之前持有的股权于购买日的公允价值                                ---
其他                                                 ---
               合并成本合计                                    460,000,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额                                        129,400,387.74
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额                              330,599,612.26
     （1）合并成本公允价值的确定、或有对价及其变动的说明
     根据深圳中企华土地房地产资产评估有限公司出具的《天际新能源科技股份有限公司拟
支付现金购买常熟市誉翔贸易有限公司股权所涉及的该公司股东全部权益价值项目资产评估
报告》（深中企华评报字（2023）第 002 号），截至评估基准日誉翔贸易按资产基础法评估
后的股东全部权益价值为 46,817.98 万元，增值额为 37,420.51 万元，增值率为 398.20%。经
交易各方协商确定，本次交易誉翔贸易 100%股权作价人民币 46,000.00 万元。
     （2）其他说明
     购买日誉翔贸易可辨认净资产公允价值份额包括专项储备 1,512,750.94 元，在计算商誉时
扣除了购买日专项储备的影响。
                                  常熟市誉翔贸易有限公司
          项目
                           购买日公允价值                购买日账面价值
货币资金                           51,600,287.56             51,600,287.56
应收票据                           55,857,811.87             55,857,811.87
应收账款                           36,016,529.08             36,016,529.08
应收款项融资                          3,922,517.06              3,922,517.06
预付账款                           16,564,621.25             16,564,621.25
                        财务报表附注 第 87页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
                                    常熟市誉翔贸易有限公司
             项目
                         购买日公允价值                 购买日账面价值
其他应收款                              218,129.28             218,129.28
存货                            31,306,880.38          30,186,443.81
其他流动资产                            3,518,624.02           3,518,624.02
使用权资产                               97,954.73              97,954.73
长期应收款                             1,582,350.00           1,582,350.00
其他非流动金融资产                     20,000,000.00          20,000,000.00
固定资产                          93,123,618.99          73,532,175.09
在建工程                              9,761,988.09           9,761,988.09
无形资产                          32,398,035.47          10,345,407.99
递延所得税资产                           2,519,306.07           2,519,306.07
减：借款                          48,819,166.67          48,819,166.67
应付票据                          53,270,000.00          53,270,000.00
  应付款项                        41,251,127.58          41,251,127.58
  合同负债                            9,266,858.34           9,266,858.34
  应付职工薪酬                          1,221,456.17           1,221,456.17
  应交税费                            3,820,583.42           3,820,583.42
     其他应付款                    14,425,339.69          14,425,339.69
     其他流动负债                   48,492,503.45          48,492,503.45
     递延所得税负债                      7,008,479.85            593,803.65
     其他负债                         1,512,750.94     ---
     净资产                     129,400,387.74          94,563,306.93
减：少数股东权益                    ---                    ---
取得的净资产                       129,400,387.74          94,563,306.93
     （1）可辨认资产、负债公允价值的确定方法
     根据深圳中企华土地房地产资产评估有限公司出具的《天际新能源科技股份有限公司拟
支付现金购买常熟市誉翔贸易有限公司股权所涉及的该公司股东全部权益价值项目资产评估
报告》（深中企华评报字（2023）第 002 号）中列示的评估价值并计算增值的固定资产、无
形资产及存货 2023 年 7 月至 8 月的摊销金额，按照摊销后的金额确认其公允价值。
     （2）其他说明
     上表中其他负债购买日公允价值为誉翔贸易的专项储备 1,512,750.94 元，因计算商誉时应
扣除购买日专项储备的影响，按归属于母公司所有者的份额予以恢复，故于计算购买日公允
价值的净资产时将其视为负债扣除。
     (二)其他原因的合并范围变动
     新设子公司：
                      财务报表附注 第 88页
  天际新能源科技股份有限公司
  财务报表附注
                                                  持股比例        表决权
                 主要经                 业务            (%)        比例(%)
    子公司名称               注册地                                               取得方式
                 营地                  性质
                                                   直接             直接
江苏新能电池材料有限公司      溧阳     溧阳     电气机械和器材制造业         51.00          51.00       设立
    七、在其他主体中的权益
    (一)在子公司中的权益
                                                              持股比
                       主要经                  业务                例(%)
       子公司名称                   注册地                                        取得方式
                        营地                  性质
                                                                  直接
  潮州市天际陶瓷实业有限公司         潮州     潮州           制造业               100.00       设立
  汕头市天际电器实业有限公司         汕头     汕头    检测技术服务、认证咨询              100.00       设立
                                                                          非同一控
  江苏新泰材料科技有限公司          常熟     常熟    化学原料和化学制品制造业             100.00
                                                                          制下合并
                                                                          非同一控
  江苏泰际材料科技有限公司          常熟     常熟    化学原料和化学制品制造业             51.00
                                                                          制下合并
  江苏泰瑞联腾材料科技有限公司        常熟     常熟    化学原料和化学制品制造业             70.00        设立
  江苏泰瑞联腾供应链有限公司         常熟     常熟     多式联运和运输代理业              70.00        设立
  广东驰骋天际投资有限公司          汕头     汕头      投资、 投资咨询               100.00       设立
  广东天际健康电器有限公司          顺德     顺德     电气机械和器材制造业              100.00       设立
  江苏天际新能源有限公司           常熟     常熟     科技推广和应用服务业              100.00       设立
  江西天际新能源科技有限公司         九江     九江     科技推广和应用服务业              100.00       设立
                                                                          非同一控
  常熟市誉翔贸易有限公司           常熟     常熟           批发业               100.00
                                                                          制下合并
                                                                          非同一控
  常熟新特化工有限公司            常熟     常熟    化学原料和化学制品制造业             100.00
                                                                          制下合并
  江苏新能电池材料有限公司          溧阳     溧阳     电气机械和器材制造业              51.00        设立
    (二)在合营安排或联营企业中的权益
                       主要经             业务         持股比例(%)              会计处理
    合营企业或联营企业名称               注册地
                        营地             性质         直接       间接           方法
  烟台凯泊复合材料科技有限公司       烟台     烟台     批发和零售业       6.11      ---        权益法
    （1）持有 20%以下表决权但具有重大影响的依据
    公司全资子公司广东驰骋天际投资有限公司持有烟台凯泊复合材料科技有限公司 6.11%
  股权，并在烟台凯泊复合材料科技有限公司董事会派有代表，能对企业的财务和生产经营活
  动实施重大影响。
            项目                期末余额/本期发生额                   期初余额/上期发生额
                            财务报表附注 第 89页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
                     烟台凯泊复合材料科技有限公司            烟台凯泊复合材料科技有限公司
流动资产                           57,816,720.54           71,557,693.53
 非流动资产                         29,797,902.25           17,449,540.21
 资产合计                          87,614,622.79           89,007,233.74
 流动负债                          21,732,599.60           46,555,082.07
非流动负债                           1,145,936.98              678,218.22
负债合计                           22,878,536.58           47,233,300.29
归属于母公司股东权益                     64,736,086.21           41,843,923.45
按持股比例计算的净资产份额                   3,953,950.67            3,347,513.88
对联营企业权益投资的账面价值                  9,141,295.34            7,743,087.82
营业收入                           81,655,332.77           38,334,987.67
净利润                            22,892,162.76           -9,161,507.49
综合收益总额                         22,892,162.76           -9,161,507.49
  本公司无不重要的合营企业和联营企业。
  八、与金融工具相关的风险披露
  本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为汇率
风险和利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本
公司财务业绩的潜在不利影响。
  （一） 信用风险
  本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款和可供出售金
融资产等。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
  本公司持有的货币资金，主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，
管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对
方单位违约而导致的任何重大损失。
  对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本
公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市
场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，
对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确
保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
  由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
中按照客户进行管理。截止 2023 年 12 月 31 日，本公司应收账款账面余额前五大客户的应收
账款占本公司应收账款总额 46.78%（2022 年 12 月 31 日为 82.47%）。本公司对应收账款余
额未持有任何担保物或其他信用增级。
                      财务报表附注 第 90页
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财务报表附注
  本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
  （二） 流动性风险
  流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及其
他支付义务的风险。
  本公司财务中心部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；
同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以
满足短期和长期的资金需求。
  （三） 市场风险
  本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产
和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇
率风险。本公司财务中心部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度
降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约方式来达到
规避汇率风险的目的。
  截至 2023 年 12 月 31 日,本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
  本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利
率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境
来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
  本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不
利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排
来降低利率风险。
  本年度公司无利率互换安排。
  九、公允价值
  （一）以公允价值计量的金融工具
  本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2023 年 12 月 31 日
的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入
值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
  第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
  第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
  第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或
                   财务报表附注 第 91页
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财务报表附注
类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观
察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
  第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
  （二）期末公允价值计量
                                         期末公允价值
    项目
                 第 1 层次          第 2 层次        第 3 层次             合计
应收款项融资              ---            ---       438,596,066.14   438,596,066.14
其他非流动金融资产           ---            ---       93,981,015.01    93,981,015.01
   资产合计             ---            ---       532,577,081.15   532,577,081.15
  截止 2023 年 12 月 31 日，本公司无非持续的公允价值计量的金融工具。
  （三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
  本公司无持续和非持续第一层次公允价值计量的项目。
  （四）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性及
定量信息
  本公司无持续和非持续第二层次公允价值计量的项目。
  （五）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
  采用的估值技术为成本法，输入值参数性质为不可观察输入值，参数来源为被审计单位
初始投资成本。
       项目       期末公允价值          估值技术       不可观察输入值            范围区间
其他非流动金融资产       93,981,015.01   成本法        初始投资成本             93,981,015.01
       合计       93,981,015.01    ---          ---             93,981,015.01
  宁波天捷股权投资合伙企业（有限合伙）、苏州毅和新材料创业投资合伙企业 (有限合
伙）为非上市公司，无法判断其公允价值，采用的估值技术为成本法，即以被审计单位初始
投资成本为参数来确认其他权益工具投资的公允价值，且各期间公允价值计量无变动。
  （六）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的的调节信息及不可
                          财务报表附注 第 92页
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观察参数的敏感性分析
  无。
  无。
  （七）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层次之间的转换的，转换的原因及确定
       转换时点的政策
  本公司上述持续的公允价值计量项目在本年度未发生各层次之间的转换。
  （八）本期内发生的估值技术变更及变更原因
  本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。
  （九）非金融资产最佳用途不同于当前用途的说明
  无。
  （十）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
  不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、应收票据、短期借款、应付
款项、一年内到期的非流动负债、其他流动负债和长期借款等。
  上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
  十、关联方及关联交易
  (一)本企业的母公司情况
                                                  对本公司的 对本公司的
                                       注册资本
    母公司名称          注册地       业务性质                  持股比例 表决权比例
                                        (万元)
                                                    (%)   (%)
汕头市天际有限公司          汕头         投资       1,500 万元    15.02   15.02
  (二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益。
  (三)本公司的合营和联营企业情况
  本公司重要的合营或联营企业详见附注八（二）在合营安排或联营企业中的权益。
  (四)其他关联方情况
        其他关联方名称                     其他关联方与本公司的关系
常熟市新华化工有限公司                               股东
汕头市秀竹电器有限公司               本公司关键管理人员及与其关系密切的家庭成员控制企业
常熟新特鑫贸易有限公司（注 1）                   本公司董事在该公司担任董事
宁德国泰华荣新材料有限公司（注 2）                  公司第三大股东的子公司
                        财务报表附注 第 93页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
              其他关联方名称                                      其他关联方与本公司的关系
张家港市国泰华荣化工新材料有限公司（注 2）                                     公司第三大股东的子公司
江苏国泰超威新材料有限公司（注 2）                                         公司第三大股东的子公司
Guotai-Huarong (Poland) sp. z o.o.（注 2）                    公司第三大股东的子公司
注 1：常熟新特鑫贸易有限公司为誉翔贸易的关联方，由于誉翔贸易 2023 年 8 月 29 日纳入合并范
围，本期关联交易披露为 9-12 月关联交易发生额。
注 2：本期公司向特定对象发行人民币普通股，募集的股款已于 2023 年 11 月 29 日汇入天际股份
募集资金专户，江苏瑞泰新能源材料股份有限公司成为公司第三大股东，持股 5%以上，宁德国泰
华荣新材料有限公司、张家港市国泰华荣化工新材料有限公司、江苏国泰超威新材料有限公司及
Guotai-Huarong (Poland) sp. z o.o.是江苏瑞泰新能源材料股份有限公司的子公司，本期关联交易披
露为上述子公司 23 年全年关联交易的合计发生额。
     (五)关联方交易
交易已作抵销。
            关联方                      关联交易内容                本期发生额                   上期发生额
常熟市新华化工有限公司                               电费                 ---                     914,511.19
常熟市新华化工有限公司                               设计费                ---                     691,271.30
常熟市新华化工有限公司                               采购存货                  19,766.73           5,810,897.07
汕头市秀竹电器有限公司                               采购存货               1,175,033.97            ---
汕头市秀竹电器有限公司                               加工费                  528,000.65            ---
             合计                             ---              1,722,801.35           7,416,679.56
                关联方                               关联交易内容        本期发生额               上期发生额
常熟市新华化工有限公司                                        化工产品            2,363,793.61     5,862,927.41
汕头市秀竹电器有限公司                                  电器材料/五金配件               260,466.44      628,587.81
汕头市天际有限公司                                         商标转让费                18,867.92         ---
江苏瑞泰新能源材料股份有限公司子公司                           高纯度六氟磷酸锂          457,494,185.77            ---
常熟新特鑫贸易有限公司                                        化工产品            35,848,466.22         ---
                  合计                                ---        495,985,779.96       6,491,515.22
     （1）本公司作为出租方
        承租方名称                    租赁资产种类               本期确认的租赁收入             上期确认的租赁收入
汕头市天际有限公司                             房屋                     5,801.82              ---
           合计                         ---                    5,801.82              ---
                                          财务报表附注 第 94页
  天际新能源科技股份有限公司
  财务报表附注
        （1）本公司作为被担保方
                                                                                          担保是否已
            担保方                        担保余额               担保起始日            担保到期日
                                                                                          经履行完毕
  常熟市新华化工有限公司                          9,400,000.00       2022-05-06       2024-05-05           否
  常熟市新华化工有限公司                          3,000,000.00       2023-07-12       2024-01-13           否
  常熟市新华化工有限公司                          10,000,000.00      2023-02-21       2024-02-20           否
  常熟市新华化工有限公司                          20,000,000.00      2023-10-20       2024-10-19           否
  常熟市新华化工有限公司                          16,700,000.00      2017-02-07       2027-05-23           否
             合计                        59,100,000.00          ---             ---              ---
               项目                            本期支付金额                           上期支付金额
  关键管理人员薪酬                                             13,632,003.71                  46,329,215.26
        （1）本公司应收关联方款项
                                                  期末余额                                  期初余额
 项目名称               关联方
                                          账面余额              坏账准备              账面余额                   坏账准备
应收账款     常熟市新华化工有限公司                        ---                   ---          290,080.70            14,504.04
应收账款     宁德国泰华荣新材料有限公司                  72,581,000.00      3,629,050.00    184,767,000.00        9,238,350.00
         张家港市国泰华荣化工新材料
应收账款                                    43,279,000.00      2,163,950.00    218,786,000.00       10,939,300.00
         有限公司
         Guotai-Huarong (Poland) sp.
应收账款                                     1,423,622.70         71,181.14         ---                   ---
         z o.o.
应收账款     江苏国泰超威新材料有限公司                      ---                   ---        1,115,153.27            55,757.66
应收账款     常熟新特鑫贸易有限公司                    13,867,982.00        693,399.10         ---                   ---
应收票据     江苏国泰超威新材料有限公司                     100,000.00             ---           ---                   ---
应收票据     常熟新特鑫贸易有限公司                    22,956,966.56             ---           ---                   ---
应收款项融资   江苏国泰超威新材料有限公司                   1,324,793.00             ---        4,642,400.00             ---
应收款项融资   宁德国泰华荣新材料有限公司                  56,107,000.00             ---      206,237,799.87             ---
         张家港市国泰华荣化工新材料
应收款项融资                                  46,343,000.00             ---       82,997,400.00             ---
         有限公司
应收款项融资   常熟新特鑫贸易有限公司                        50,000.00             ---           ---                   ---
        （2）本公司应付关联方款项
   项目名称                   关联方                            期末余额                       期初余额
  应付账款       常熟市新华化工有限公司                                    ---                               4,500.00
  应付账款       汕头市秀竹电器有限公司                                      257,457.46                ---
  其他应付款      常熟新特鑫贸易有限公司                                   14,303,768.03              17,000,000.00
  应付票据       汕头市秀竹电器有限公司                                      421,464.68                ---
                                       财务报表附注 第 95页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
   十一、股份支付
   公司本期授予的各项权益工具总额                       ---
   公司本期行权的各项权益工具总额                               320 万股
   公司本期失效的各项权益工具总额                               192 万股
   股份支付情况说明：
年第二次临时股东大会并审议通过《关于<广东天际电器股份有限公司 2022 年限制性股票激
励计划（草案）>及其摘要的议案》《关于<广东天际电器股份有限公司 2022 年限制性股票激
励计划实施考核管理办法>的议案》《关于提请股东大会授权董事会办理股权激励相关事宜的
议案》等议案，决定实施 2022 年限制性股票激励计划。2022 年 5 月 20 日，公司完成本次激
励计划的首次授予并披露《关于向 2022 年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股
票的公告》。本激励计划首次授予日为 2022 年 5 月 20 日，向符合授予条件的 55 名激励对象
授予 610.00 万股限制性股票，授予价格为 13.91 元/股。本次授予相应登记手续已办理完毕，
上市日期为 2022 年 5 月 31 日。
过了《关于调整 2022 年限制性股票激励计划暂缓授予部分授予价格的议案》《关于向 2022
年限制性股票激励计划暂缓授予激励对象授予限制性股票的议案》等，独立董事对上述议案
发表了同意的独立意见。确定授予日为 2022 年 7 月 19 日，按 13.91 元/股的授予价格向符合
条件的 1 名激励对象杨志轩授予 30.00 万股限制性股票。本次授予相应登记手续已办理完毕，
上市日期为 2022 年 7 月 29 日。
   根据公司 2023 年 6 月 2 日召开的第四届董事会第二十四次会议及第四届监事会第二十一
次会议审议通过的《关于 2022 年限制性股票激励计划（首次授予部分第一个解除限售期）解
除限售条件成就的议案》，公司首次授予部分第一个解除限售期解除限售条件已经成就，同
意为符合解除限售条件的 55 名激励对象办理第一期解除限售的上市流通手续；根据公司 2023
年 8 月 3 日召开的第四届董事会第二十五次会议董事会及第四届监事会第二十二次会议审议
通过的《关于 2022 年限制性股票激励计划（暂缓授予部分第一个解除限售期）解除限售条件
成就的议案》，公司暂缓授予部分第一个解除限售期解除限售条件已经成就，同意为符合解
除限售条件的 55 名激励对象办理第一期解除限售的上市流通手续。公司本期解锁股权激励限
制性股票 320 万股。根据本公司 2023 年度的财务数据，公司限制性股票激励计划第二个解锁
期未能达到解锁条件，公司本期失效的各项权益工具总额合计 192 万股。
                               以授予日公司股票的收盘价减去限制性股票的授予
 授予日权益工具公允价值的确定方法
                               价格的差额，作为授予日权益工具的公允价值。
                         财务报表附注 第 96页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
                               以授予日公司股票的收盘价减去限制性股票的授予
 授予日权益工具公允价值的确定方法
                               价格的差额，作为授予日权益工具的公允价值。
                               以对分期解锁的每一期的公司业绩实现预定目标可
 可行权权益工具数量的确定依据                能性的判断，结合员工的个人绩效达标情况的预判，
                               预估可行权权益工具的数量。
                               第二个解锁期未能达到解锁条件，第三个解锁期预
 本期估计与上期估计有重大差异的原因
                               计不能解锁。
 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额                              27,851,171.90
 本期以权益结算的股份支付确认的费用总额                                3,643,913.11
   公司本期解锁股权激励限制性股票 320 万股，本期确认以权益结算的股份支付确认的费
用总额 3,643,913.11 元，以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 27,851,171.90 元从
“资本公积-其他资本公积”转入“资本公积-股本溢价”。根据本公司 2023 年度的财务数据，
公司限制性股票激励计划第二个解锁期未能达到解锁条件，第三个解锁期预计不能解锁，未
确认以权益结算的股份支付金额。
   十二、承诺及或有事项
   （一）重要承诺事项
   经中国证券监督管理委员会于 2023 年 6 月 26 日出具的《关于同意天际新能源股份有限
公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2023]1393 号）同意注册，本公司向 8 名
特定对象发行人民币普通股（A 股）96,030,038 股，发行价格为每股 9.32 元，募集资金总额
人民币 894,999,954.16 元，扣除相关发行费用人民币 19,206,955.87 元（不含增值税）后，实
际募集资金净额为人民币 875,792,998.29 元，募集的股款已于 2023 年 11 月 29 日华泰联合证
券有限责任公司汇入天际股份募集资金专户，募集资金主要投向“江苏泰瑞联腾材料科技有
限公司 3 万吨六氟磷酸锂、6,000 吨高纯氟化锂等新型电解质锂盐及一体化配套项目”。截至
金余额为 879,698,634.54 元（含利息收入 698,680.38 元、尚未置换以自筹资金支付的募投项目
   公司于 2023 年 8 月 3 日与支建清、王正元、徐卫、韦建东、周帅、郑健、颜玉红、赵东
学共 8 名交易对方及誉翔贸易、新特化工签订了附条件生效的《股权收购协议》并经董事会
批准，约定以人民币 46,000 万元的价格收购交易对方持有的誉翔贸易 100%的股权。盈利补
偿期为 2023 年度、2024 年度、2025 年度。
                        财务报表附注 第 97页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
   盈利补偿期内，交易对方对于新特化工的承诺净利润数具体为：2023 年、2024 年、2025
年分别达到 4,500.00 万元、5,000.00 万元、5,500.00 万元，或 2023 年-2024 年、2023 年-2025
年分别达到 9,500 万元（两年累计）、15,000 万元（三年累计）。
   本次交易采取业绩承诺期三年届满后一次性补偿的方式，如新特化工业绩承诺期内的三
年累计实际净利润数小于承诺净利润数，即新特化工在 2023 年度至 2025 年度累计实现的实
际净利润数额不足 15,000.00 万元，则交易对方应对天际股份现金补偿该等不足金额，具体
计算公式为：
   交易对方应补偿金额＝业绩承诺期内三年累计承诺净利润数（即 15,000.00 万元）－业
绩承诺期内三年累计实现净利润数。
   三年业绩承诺期届满后，如交易对方能够超额完成其在业绩承诺期内所作出的累计承诺
净利润数，天际股份同意对新特化工经营管理层进行超额业绩奖励，即如新特化工业绩承诺
期内累计实际净利润数达到 15,000.00 万元的，则超出 15,000.00 万元的部分应予以计提
司、自然人陈新协议共同出资设立江苏新能电池材料有限公司，其中江苏泰际材料科技有限
公司出资 510 万元人民币，持有江苏新能电池材料有限公司 51%的股权。2023 年 7 月 7 日，
江苏新能电池材料有限公司已完成工商登记，江苏泰际材料科技有限公司已委派董事展开正
常经营活动，控制了江苏新能电池材料有限公司的财务和经营政策，故本期本公司将江苏新
能电池材料有限公司纳入合并范围。截至 2023 年 12 月 31 日，江苏泰际材料科技有限公司尚
未支付投资款，出资期限为公司成立后 5 年内同比例完成全部出资，具体出资时点由合作各
方另行协商一致。
   除存在上述承诺事项外，截止 2023 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重大承
诺事项。
   （二）资产负债表日存在的重要或有事项
   本公司不存在需要披露的重要或有事项。
   十三、资产负债表日后事项
                           财务报表附注 第 98页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
  （1）以截止 2023 年 12 月 31 日公司总股本 504,582,605 股（剔除回购专户、股权激励回
购注销股数持有的股份后的股份数量）后 496,847,918 股为基数，向全体股东每 10 股派发现
金股利 1.00 元人民币（含税），分配现金红利总额为 49,684,791.8 元（含税）。
  （2）2023 年度盈余公积金和资本公积金不转增股本。
  除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露
未披露的重大资产负债表日后事项。
  十四、其他重要事项说明
  （一） 分部信息
  本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
  （1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
  （2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
  （3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
  本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：
  （1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的 10%或者以上；
  （2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分
部亏损合计额的绝对额两者中较大者的 10%或者以上。
  按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的比重
未达到 75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入报
告分部的范围，直到该比重达到 75%：
  （1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告
分部；
  （2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的其
他经营分部合并，作为一个报告分部。
  分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比
例在不同的分部之间分配。
  本期报告分部按照提供不同业务单元进行区分，由于各种业务需要不同的技术和市场战
略，因此本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定
向其配置资源、评价其业绩，新增了磷化工产品分部。
  公司有 4 个报告分部：管理分部、家电及相关分部、锂离子电池材料分部及磷化工产品
                      财务报表附注 第 99页
         天际新能源科技股份有限公司
         财务报表附注
         分部。管理分部负责管理各个分部；家电及相关分部负责生产陶瓷烹饪电器、电热水壶系列
         产品、其他厨房小家电等；锂离子电池材料分部负责生产六氟磷酸锂、氟铝酸钠等；磷化工
         产品分部负责生产磷系列产品及其衍生产品。
                                                                                   金额单位：元
                                                      期末余额/本期发生额
   项目
                    管理分部            家电及相关分部          锂离子电池材料分部           磷化工产品分部                    合计
一.营业收入              5,012,985.26    252,199,694.26    1,771,555,444.38    164,263,999.15     2,193,032,123.05
其中：对外交易收入           5,012,985.26    252,199,694.26    1,771,555,444.38    164,263,999.15     2,193,032,123.05
二.营业费用              5,879,248.26    212,426,616.22    1,628,600,249.50    119,981,940.41     1,966,888,054.39
三.对联营和合营企
                      ---             1,398,207.52        ---               ---                     1,398,207.52
业的投资收益
四.信用减值损失                18,438.61      -275,035.17      17,851,040.62     -1,605,215.08         15,989,228.98
五.资产减值损失              -107,430.51       104,625.62      -7,381,347.47       ---                 -7,384,152.36
六.利润总额            -29,351,013.92     -4,317,065.36      54,788,412.34     30,274,247.86         51,394,580.92
七.所得税费用               536,188.85       ---              10,187,816.85      3,691,400.46         14,415,406.16
八.净利润             -29,887,202.77     -4,317,065.36      44,600,595.49     26,582,847.40         36,979,174.76
九.资产总额           1,129,576,656.89   620,230,503.03    5,244,877,679.39    753,460,133.35     7,748,144,972.66
十.负债总额            451,613,138.41    360,606,608.02    1,524,557,564.33    263,155,303.72     2,599,932,614.48
            （二） 其他事项
            本公司不存在需要披露的其他重要事项。
            十五、母公司财务报表主要项目注释
            注释 1．应收账款
                     账龄                          期末余额                         期初余额
                     小计                               12,900,967.75                 13,529,114.49
         减：坏账准备                                       10,247,278.36                  9,946,247.70
                     合计                                2,653,689.39                  3,582,866.79
                                                             期末余额
                 类别                    账面余额                      坏账准备
                                                                         计提比例        账面价值
                                     金额        比例（%）            金额
                                                                          （%）
                                             财务报表附注 第 100页
      天际新能源科技股份有限公司
      财务报表附注
                                                      期末余额
             类别              账面余额                           坏账准备
                                                                    计提比例       账面价值
                          金额            比例（%）          金额
                                                                     （%）
      单项计提预期信用损失的
      应收账款
      按组合计提预期信用损失
      的应收账款
      其中：账龄分析法组合        3,557,987.83     27.58         928,287.44    26.09     2,629,700.39
      内部业务组合               23,989.00      0.19          ---           ---         23,989.00
             合计        12,900,967.75     100.00     10,247,278.36     ---      2,653,689.39
        续：
                                                     期初余额
             类别              账面余额                           坏账准备
                                                                    计提比例       账面价值
                          金额            比例（%）          金额
                                                                     （%）
      单项计提预期信用损失的
      应收账款
      按组合计提预期信用损失
      的应收账款
      其中：账龄分析法组合        5,986,529.33     44.25       2,415,970.54    40.36    3,570,558.79
      内部业务组合               12,308.00      0.09          ---           ---        12,308.00
             合计        13,529,114.49     100.00      9,946,247.70    73.52    3,582,866.79
                                                            期末余额
      单位名称                                         计提比
                    账面余额          坏账准备                                        计提理由
                                                   例（%）
惠州市韦梵实业有限公司         86,880.00          86,880.00   100.00           已不合作，呆滞应收，预计无法收回
华升（广州）信息科技有限公司      39,021.00          39,021.00   100.00           已不合作，呆滞应收，预计无法收回
湖南誉品商贸有限公司          23,625.00          23,625.00   100.00     业务已无合作，经多次催收，预计无法收回
福州启帆贸易有限公司          50,798.00          50,798.00   100.00      公司破产倒闭，呆滞应收，预计无法收回
无锡市宁润贸易有限公司         60,774.20          60,774.20   100.00           已不合作，呆滞应收，预计无法收回
成都德瑞达商贸有限公司         439,896.76     439,896.76      100.00           已不合作，呆滞应收，预计无法收回
云南多益商贸有限公司          343,290.64     343,290.64      100.00           已不合作，呆滞应收，预计无法收回
昆明志琰商贸有限公司          34,499.14          34,499.14   100.00           已不合作，呆滞应收，预计无法收回
云南欧好商贸有限公司          134,386.20     134,386.20      100.00           已不合作，呆滞应收，预计无法收回
贵阳仕达电器销售有限公司        65,934.01          65,934.01   100.00           已不合作，呆滞应收，预计无法收回
佘绍川                 543,865.49     543,865.49      100.00           已不合作，呆滞应收，预计无法收回
广州荣帆供应链管理有限公司       17,942.21          17,942.21   100.00           己不合作，呆滞应收，预计无法收回
深圳市格朗电器有限公司         540,000.00     540,000.00      100.00     业务已无合作，经多次催收，预计无法收回
深圳市亚贝利科技有限公司        980,782.49     980,782.49      100.00     业务已无合作，经多次催收，预计无法收回
                                 财务报表附注 第 101页
     天际新能源科技股份有限公司
     财务报表附注
                                                                      期末余额
     单位名称                                                    计提比
                          账面余额                 坏账准备                                     计提理由
                                                             例（%）
深圳市九融电子有限公司                648,356.20          648,356.20    100.00           己不合作，呆滞应收，预计无法收回
苏宁智能终端有限公司                  34,832.80           34,832.80    100.00        业务已无合作，经多次催收，预计无法收回
杭州花鸿工贸有限公司                  43,280.00           43,280.00    100.00           己不合作，呆滞应收，预计无法收回
                                                                         苏宁存在破产风险，逾期未承兑汇票转应收账款，
广州苗硕贸易有限公司               4,387,405.34         4,387,405.34   100.00
                                                                                     全额计提坏账准备
厦门典奘网络科技有限公司               195,798.30          195,798.30    100.00           己不合作，呆滞应收，预计无法收回
天际供销平台                     460,597.94          460,597.94    100.00                店铺无运营状态，呆滞应收
盐城贝舒乐商贸有限公司                186,921.20          186,921.20    100.00           己不合作，呆滞应收，预计无法收回
北京都信电子有限公司                     104.00              104.00    100.00           公司注销，呆滞应收，预计无法收回
         合计              9,318,990.92         9,318,990.92   100.00                          ---
          （1）组合中，内部业务组合的应收账款
                                                                    期末余额
               名称
                                        账面余额                  坏账准备                   计提比例（%）
     汕头市天际电器实业有限公司                         23,989.00               ---                      ---
               合计                          23,989.00               ---                      ---
          （2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
                                                                   期末余额
              账龄
                                   账面余额                       坏账准备                   计提比例（%）
              合计                        3,557,987.83                928,287.44          26.09
                                                             本期变动情况
         类别          期初余额                                                                           期末余额
                                         计提              收回或转回              核销       其他变动
  单项计提预期信用
  损失的应收账款
  按组合计提预期信
  用损失的应收账款
  账龄分析法组合           2,415,970.54        478,782.93       1,958,551.27     7,914.76    ---             928,287.44
         合计         9,946,247.70    2,267,496.69         1,958,551.27     7,914.76    ---          10,247,278.36
          其中本期无重要的应收账款坏账准备转回或收回金额。
                                          财务报表附注 第 102页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
                 项目                                       核销金额
实际核销的应收账款                                                                7,914.76
                                              占应收账款期末
          单位名称           期末余额                                已计提坏账准备
                                              余额的比例(%)
第一名                          4,387,405.34         34.01            4,387,405.34
第二名                          2,945,250.59         22.83             872,650.52
第三名                            980,782.49          7.60             980,782.49
第四名                            648,356.20          5.03             648,356.20
第五名                            543,865.49          4.22             543,865.49
           合计                9,505,660.11         73.69            7,433,060.04
     注释 2．其他应收款
     账龄               期末余额                                  期初余额
     小计                      149,759,361.66                        214,924,804.45
减：坏账准备                          560,159.61                             499,589.63
     合计                      149,199,202.05                        214,425,214.82
          款项性质                期末余额                           期初余额
保证金                                    782,000.00                    772,500.00
代扣代缴费用                                 119,874.24                    116,513.61
备用金                                     72,324.69                     98,139.69
质保金                                     10,000.00                    145,000.00
往来款                                     32,000.00                     32,000.00
关联方往来款                             148,738,162.73                213,752,651.15
其他                                          5,000.00                   8,000.00
          合计                       149,759,361.66                214,924,804.45
                        财务报表附注 第 103页
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财务报表附注
                                  期末余额                                                     期初余额
   项目
               账面余额               坏账准备                账面价值          账面余额                   坏账准备                账面价值
第一阶段         149,748,036.97        548,834.92   149,199,202.05    214,913,479.76            488,264.94     214,425,214.82
第二阶段              ---               ---                ---               ---                 ---                ---
第三阶段             11,324.69          11,324.69          ---              11,324.69            11,324.69          ---
   合计        149,759,361.66        560,159.61   149,199,202.05    214,924,804.45            499,589.63     214,425,214.82
                                                                 期末余额
        类别                           账面余额                            坏账准备
                                                                                  计提比例               账面价值
                                  金额            比例（%）             金额
                                                                                   （%）
单项计提预期信用损失的其
他应收款
按组合计提预期信用损失的
其他应收款
其中：账龄分析法组合                     1,009,874.24       0.67           548,834.92         54.35             461,039.32
内部业务组合                        148,738,162.73     99.32            ---                ---           148,738,162.73
        合计                    149,759,361.66     100.00          560,159.61         0.37           149,199,202.05
   续：
                                                                 期初余额
        类别                           账面余额                            坏账准备
                                                                                  计提比例               账面价值
                                  金额            比例（%）             金额
                                                                                   （%）
单项计提预期信用损失的其
他应收款
按组合计提预期信用损失的
其他应收款
其中：账龄分析法组合                     1,160,828.61       0.54           488,264.94         42.06                672,563.67
内部业务组合                        213,752,651.15     99.45            ---                ---           213,752,651.15
        合计                    214,924,804.45     100.00          499,589.63         0.23           214,425,214.82
                                                                  期末余额
        单位名称                                                               计提比例
                                     账面余额                    坏账准备                                  计提理由
                                                                            （%）
         佘绍川                              11,324.69          11,324.69         100.00          预计无法收回
   （1）组合中，内部业务组合
                                                                   期末余额
        单位名称
                                       账面余额                        坏账准备                        计提比例（%）
                                           财务报表附注 第 104页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
                                                      期末余额
        单位名称
                             账面余额                     坏账准备                    计提比例（%）
潮州市天际陶瓷实业有限公司                144,050,956.16             ---                      ---
广东天际健康电器有限公司                   4,687,206.57             ---                      ---
        合计                   148,738,162.73             ---                      ---
   （2）组合中，按其他组合计提坏账准备的其他应收款
                                                     期末余额
        账龄
                             账面余额                    坏账准备                   计提比例（%）
        合计                    1,009,874.24              548,834.92             54.35
                      第一阶段               第二阶段                 第三阶段
    坏账准备                             整个存续期预期信           整个存续期预期信                   合计
                未来 12 个月预期信
                                     用损失(未发生信           用损失(已发生信
                    用损失
                                       用减值)               用减值)
期初余额                   488,264.94           ---                 11,324.69          499,589.63
期初余额在本期                488,264.94           ---                 11,324.69          499,589.63
本期计提                   252,834.32           ---                ---                 252,834.32
本期转回                   192,264.34           ---                ---                 192,264.34
期末余额                   548,834.92           ---                 11,324.69          560,159.61
                                                                     占其他应收
                                                                                  坏账准备
 单位名称          款项性质            期末余额                   账龄             款期末余额
                                                                                  期末余额
                                                                     的比例(%)
第一名            往来款           144,050,956.16       1 年以内，1 至 2 年        96.19           ---
第二名            往来款             4,687,206.57          1 年以内             3.13            ---
第三名            保证金                  500,000.00    2 至 3 年，5 年以上        0.33      290,000.00
第四名            代扣代缴                 117,332.13       1 年以内             0.08        5,866.61
第五名            保证金                  100,000.00                         0.07       20,600.00
  合计            ---          149,455,494.86            ---             99.80     316,466.61
                               财务报表附注 第 105页
        天际新能源科技股份有限公司
        财务报表附注
           注释 3．长期股权投资
   款项                           期末余额                                                        期初余额
   性质      账面余额                 减值准备                 账面价值                账面余额               减值准备                 账面价值
  对子公
  司投资
   合计   3,651,764,500.00 588,078,358.59            3,063,686,141.41 3,185,124,855.46 588,078,358.59 2,597,046,496.87
                                                                                                        本期计提          减值准备期
被投资单位        初始投资成本                期初余额                本期增加           本期减少             期末余额
                                                                                                        减值准备             末余额
潮州市天际陶瓷
实业有限公司
汕头市天际电器
实业有限公司
江苏新泰材料科
技有限公司
广东驰骋天际投
资有限公司
广东天际健康电
器有限公司
江西天际新能源
科技有限公司
江苏天际新能源
有限公司
常熟市誉翔贸易
有限公司
  合计         3,215,600,000.00   3,185,124,855.46     466,639,644.54      ---        3,651,764,500.00       ---        588,078,358.59
           注释 4．营业收入及营业成本
                                            本期发生额                                       上期发生额
             项目
                                   收入                       成本                   收入                     成本
        主营业务                     5,349,959.18             4,605,459.95         30,804,147.41       34,094,707.02
        其他业务                     1,209,010.43               930,493.72         4,198,400.81            2,483,092.04
             合计                  6,558,969.61             5,535,953.67         35,002,548.22       36,577,799.06
                                                                      本期发生额
            合同分类                         家电及相关分部                                            合计
                                   收入                     成本                     收入                      成本
        一、商品类型
                                                    财务报表附注 第 106页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
                                           本期发生额
  合同分类                家电及相关分部                                    合计
               收入                 成本                   收入                 成本
小家电产品       5,349,959.18        4,605,459.95         5,349,959.18        4,605,459.95
其他收入        1,209,010.43          930,493.72         1,209,010.43          930,493.72
二、按经营地区分类
境内销售        5,163,180.85        4,186,770.99         5,163,180.85        4,186,770.99
境外销售        1,395,788.76        1,349,182.68         1,395,788.76        1,349,182.68
三、合同类型
商品买卖合同      5,349,959.18        5,535,953.67         5,349,959.18        5,535,953.67
其他合同        1,209,010.43          ---                1,209,010.43          ---
四、按商品转让的时
间分类
在某一时点转让     6,558,969.61        5,535,953.67         6,558,969.61        5,535,953.67
   合计       6,558,969.61        5,535,953.67         6,558,969.61        5,535,953.67
  续：合同产生的收入情况
                                           上期发生额
  合同分类                家电及相关分部                                    合计
                 收入                成本                  收入                 成本
一、商品类型
小家电产品       30,804,147.41       34,094,707.02        30,804,147.41      34,094,707.02
其他收入          4,198,400.81       2,483,092.04         4,198,400.81       2,483,092.04
二、按经营地区分类
境内销售        34,237,904.23       35,963,178.16        34,237,904.23      35,963,178.16
境外销售             764,643.99        614,620.90           764,643.99         614,620.90
三、合同类型
商品买卖合同      30,804,147.41       34,094,707.02        30,804,147.41      34,094,707.02
其他合同          4,198,400.81       2,483,092.04         4,198,400.81       2,483,092.04
四、按商品转让的时
间分类
在某一时点转让     35,002,548.22       36,577,799.06        35,002,548.22      36,577,799.06
   合计       35,002,548.22       36,577,799.06        35,002,548.22      36,577,799.06
  注释 5．投资收益
            项目                                  本期发生额                 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益                                  150,000,000.00        153,000,000.00
            合计                                  150,000,000.00        153,000,000.00
  十六、补充资料
                              财务报表附注 第 107页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
  （一）当期非经常性损益明细表
                 项目                      金额                 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分             -4,692,112.90       ---
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国
家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府           1,731,624.05       ---
补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有
金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和                  23,895.83    ---
金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费                     ---               ---
委托他人投资或管理资产的损益                            ---               ---
对外委托贷款取得的损益                               ---               ---
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失                 ---               ---
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回                       ---               ---
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
                                          ---               ---
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益               ---               ---
非货币性资产交换损益                                ---               ---
债务重组损益                                    ---               ---
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支
                                          ---               ---
出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响              ---               ---
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用                  ---               ---
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价
                                          ---               ---
值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
                                          ---               ---
的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益                          ---               ---
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益                     ---               ---
受托经营取得的托管费收入                              ---               ---
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                      -2,846,288.25       ---
其他符合非经常性损益定义的损益项目                        5,621,932.42       ---
减：所得税影响额                                   307,425.19       ---
少数股东权益影响额（税后）                             -550,150.78       ---
                 合计                            81,776.74    ---
  （二）净资产收益率及每股收益
                         加权平均                    每股收益
         报告期利润
                       净资产收益率（%）      基本每股收益           稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润             0.95         0.09               0.09
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
 （三）公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
                      财务报表附注 第 108页
  天际新能源科技股份有限公司
  财务报表附注
                                              变动比率
 报表项目        期末余额             期初余额                               变动原因
                                               （%）
货币资金      1,918,869,554.19 1,028,808,357.93   86.51    主要是本期向特定对象发行股份的募股款到位所致
应收票据       165,094,649.94     54,117,556.62   205.07   主要是应收票据未到期结算所致
                                                       主要是六氟磷酸锂销售收入减少引起应收账款同比
应收账款       406,843,501.41    667,785,379.24   -39.08
                                                       减少所致
应收款项融资     438,596,066.14    635,337,159.64   -30.97   主要是应收票据到期结算所致
预付款项        12,561,316.98      8,050,430.89   56.03    主要是预付技术合同、采购合同款项增加所致
长期应收款        1,186,762.50        ---           ---     主要是本期土地监管保证金增加所致
                                                       主要是年产 3 万吨六氟磷酸锂项目、六氟磷酸锂工
在建工程       664,656,509.31    211,301,006.70   214.55   艺优化技改项目及潮安沙溪厂房建设项目增加建设
                                                       所致
                                                       主要是资产减值损失转销、可抵扣暂时性差异金额
递延所得税资产      4,224,521.93      7,897,950.02   -46.51
                                                       减少，相应的递延所得税资产减少所致
其他非流动资产    177,719,931.41     62,616,550.72   183.82   主要是工程预付款增加所致
短期借款       370,930,122.53    177,449,291.66   109.03   主要是满足公司流动资金周转需要向银行借款所致
合同负债         5,609,123.68     92,226,357.68   -93.92   主要是客户履约提货，结算导致预收余额减少所致
应付职工薪酬      18,616,718.61     52,919,702.96   -64.82   主要是上年度末计提的奖金已支付所致
应交税费        12,752,862.82     28,699,596.29   -55.56   主要是应交企业所得税减少所致
                                                       主要是 2022 年度限制性股票激励计划第一个解除限
其他应付款       66,186,047.29     95,437,781.04   -30.65   售期于 2023 年届满，解锁条件达成、回购义务减少
                                                       所致
一年内到期的非
流动负债
其他流动负债      83,273,770.65     32,776,815.56   154.06   主要是未终止确认的票据背书增加所致
长期借款       239,380,000.00     35,950,000.00   565.87   主要是增加基建工程长期借款以及并购借款所致
                                                       主要是本期非同一控制下合并子公司应支付的交易
长期应付款      138,000,000.00        ---           ---
                                                       对价所致
递延所得税负债      7,212,464.69        655,291.25 1,000.65 主要是非同一控制下合并子公司资产评估增值所致
资本公积      2,807,019,043.70 2,023,612,170.30   38.71    主要是本期向特定对象发行股份股本溢价增加所致
                                                       主要是 2022 年度限制性股票激励计划第一个解除限
库存股         44,512,000.00     89,024,000.00   -50.00
                                                       售期于 2023 年届满，解锁条件达成所致
                                                       主要是六氟磷酸锂市场价格与上年同期相比下跌，
营业收入      2,193,032,123.05 3,274,624,049.68   -33.03
                                                       导致销售收入下降。
税金及附加       11,688,224.85     19,578,779.23   -40.30   主要是增值税附加税减少所致
研发费用        72,989,552.72    140,149,662.99   -47.92   主要是研发投入减少所致
其他收益         7,353,556.47      1,070,470.64   586.95   主要是本期政府补助增加所致
投资收益        -4,107,603.80     -7,954,653.90   -48.36   主要是本期应收款项融资贴现支出减少所致
信用减值损失      15,989,228.98    -12,811,206.85 -224.81 主要是转回应收账款坏账准备所致
资产减值损失      -7,384,152.36    -85,676,083.36   -91.38   主要是年初计提的存货跌价准备转销所致
资产处置收益      -4,644,599.01     -1,598,946.68   190.48   主要是固定资产处置损失增加所致
营业外支出        3,216,176.67      1,702,559.45   88.90    主要是本期对外捐赠增加所致
所得税费用       14,415,406.16    110,242,231.09   -86.92   主要是收入下降、利润减少所致
                                   财务报表附注 第 109页
天际新能源科技股份有限公司
财务报表附注
                                天际新能源科技股份有限公司
                                   （公章）
                                二〇二四年三月二十二日
                财务报表附注 第 110页

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