广东榕泰实业股份有限公司
审计报告
大华审字[2024]0011003951 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
广东榕泰实业股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
一、 审计报告 1-8
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-93
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
审 计 报 告
大华审字[2024]0011003951号
广东榕泰实业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东榕泰实业股份有限公司(以下简称“广东榕泰公
司”)财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了广东榕泰公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于广东榕泰公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
大华审字[2024]0011003951 号审计报告
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）破产重整相关会计处理
如合并财务报表附注五中的注释41投资收益及附注十五（二）债
务重组所述，2023年12月29日，广东榕泰公司收到揭阳市中级人民法
院送达的《民事裁定书》[(2023)粤52破7号之一]，裁定确认《广东
榕泰实业股份有限公司重整计划》执行完毕并终结其破产重整程序。
广 东 榕 泰 公 司 于 2023 年 度 确 认 本 次 破 产 重 整 的 债 务 重 组 收 益
我们将破产重整识别为关键审计事项。
在 2023 年度财务报表审计中，我们对于破产重整相关会计处理
所实施的重要审计程序包括：
（1）获取广东榕泰公司破产重整涉及的关键资料，包括但不限于
法院受理、批准、裁定的相关文件及重整计划等；
（2）获取广东榕泰公司管理人统计的债权人申报表，检查管理人
审核的债权与广东榕泰公司账面记录负债是否一致，若存在差异，是
否具备合理性；
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大华审字[2024]0011003951 号审计报告
（3）对广东榕泰公司管理人就破产重整的整体情况进行访谈，了
解债务清偿及预留偿债资源等情况；
（4）重新计算破产重整收益并检查相关会计处理的准确性，评价
管理层关于债务重组收益时点判断的合理性、评价管理层关于债务转
为权益工具公允价值的合理性，破产重整相关会计处理是否符合《企
业会计准则》规定；
（5）检查破产重整相关会计处理在财务报表附注中披露的充分
性与适当性。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层破产重整相关会计处
理是可接受的。
（二）收入确认
广东榕泰公司与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参
合并财务报表附注三、重要会计政策、会计估计中(二十九)及合并财
务报表附注五中的注释 34 营业收入和营业成本。2023 年度合并营业
收入为 36,682.74 万元。营业收入为合并利润表重要组成项目，对广
东榕泰公司的经营成果产生重大影响，从而存在管理层为了达到特定
目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将公司收入确认识
别为关键审计事项。
在 2023 年度财务报表审计中，我们对于收入确认所实施的重要
审计程序包括：
（1）了解和评估广东榕泰公司销售收入确认的会计政策；
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大华审字[2024]0011003951 号审计报告
（2）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计
和运行有效性；
（3）选取样本检查销售合同，识别该合同所包含的各单项履约
义务、客户取得相关商品或服务控制权转移的合同条款，评价公司的
收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（4）对报告期记录的收入交易选取样本，核对销售合同、对账
单、销售发票及收款凭证等，评价相关收入确认是否符合公司收入确
认的会计政策；
（5）向重要客户实施实地走访及函证程序，询证本报告期销售
金额及往来款项余额，确认收入的真实性；
（6）对营业收入进行截止性测试，选取样本，核对销售合同、
对账单，查看确认记录，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层收入确认的会计政策
是可接受的。
（三）商誉减值
如合并财务报表附注五中的注释 13 商誉所述，截至 2023 年 12
月 31 日 ， 广 东 榕 泰 公 司 合 并 财 务 报 表 中 商 誉 的 账 面 余 额 为
榕泰非同一控制下合并北京森华易腾通信技术有限公司所形成。
管理层在每年年末终了对商誉进行减值测试，商誉减值测试的结
果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，特别是在预测
相关资产组的未来收入及长期收入增长率、毛利率、经营费用、折现
率等涉及管理层的重大判断。该等估计均存在重大不确定性，受管理
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层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会
对评估的商誉可收回价值有很大的影响。
由于商誉金额重大，且减值测试需要管理层作出重大判断，因此
我们将商誉的减值识别为关键审计事项。
在 2023 年度财务报表审计中，我们对于商誉减值所实施的重要
审计程序包括：
（1）评价与管理层确定商誉可收回金额相关的关键内部控制的
设计和运行有效性
（2）对管理层商誉减值测试方法的适当性进行了评估；
（3）与公司管理层讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关
键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理
性；
（4）获取第三方评估机构的评估报告，通过复核管理层的估值
专家的工作来评估管理层的减值测试方法和使用的折现率等关键假
设的合理性；
（5）评价了管理层的估值专家的客观性、专业资质和胜任能力；
（6）测试未来现金流量净现值的计算是否准确；
（7）评估管理层于2023年12月31日对商誉及其减值估计结果、
财务报表的披露是否恰当。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在商誉减值测试中采
用的假设和方法是可接受的、管理层对商誉减值的总体评估是可以接
受的、管理层对商誉减值的相关判断及估计是合理的。
四、其他信息
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广东榕泰公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度
报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
广东榕泰公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使
财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，广东榕泰公司管理层负责评估广东榕泰公司
的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持
续经营假设，除非管理层计划清算广东榕泰公司、终止运营或别无其
他现实的选择。
治理层负责监督广东榕泰公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
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大华审字[2024]0011003951 号审计报告
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
露的合理性。
获取的审计证据，就可能导致对广东榕泰公司持续经营能力产生重大
疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结
论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表
非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致广东榕泰公司不能持续经营。
否公允反映相关交易和事项。
当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行
集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
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大华审字[2024]0011003951 号审计报告
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人） 姜纯友
中国·北京 中国注册会计师：
吴少华
二〇二四年三月十七日
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广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
广东榕泰实业股份有限公司
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
广东榕泰实业股份有限公司(以下简称本公司)于 2001 年 5 月 28 日经中国证券监督管理
委员会证监发行字(2001)33 号文核准，向社会公众发行人民币普通股(A 股)，成为主板上市
公司。本公司在揭阳市工商行政管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为
截至 2023 年 12 月 31 日，股本为 1,478,469,890.00 元，注册地址及主要经营活动场所
为广东省揭阳市新兴东二路 1 号，法定代表人为张微。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属互联网和相关服务行业，主要产品和服务为互联网数据服务；计算机系统服
务；计算机软硬件及辅助设备零售；储能技术服务；太阳能热利用装备销售；新兴能源技
术研发；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；云计算装备
技术服务；云计算设备制造；信息系统集成服务；软件开发；国内贸易代理。（除依法须
经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：第一类增值电信业务。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门
批准文件或许可证件为准）。
(三)合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的子公司共 21 户，详见附注八、在其他主体中的权益。本
期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 8 户,合并范围变更主体的具体信息详见
“附注七、合并范围的变更”。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2024 年 3 月 17 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
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广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的规
定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，不存在对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三)营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
本期坏账准备收回或转回金额重要的 300 万元
公司将单项应收账款金额超过资产总额 0.5%的应收账款认定
重要的应收账款核销情况
为重要应收账款
公司将单项预付款项金额超过资产总额 0.5%的预付款项认定
账龄超过一年且金额重要的预付款项
为重要预付款项
公司将单项在建工程项目金额超过资产总额 1%的在建工程项
重要在建工程项目
目认定为重要在建工程项目
公司将单项应付账款金额超过资产总额 0.5%的应付账款认定
账龄超过一年的重要应付账款
为重要应付账款
公司将单项其他应付款金额超过资产总额 0.5%的其他应付款
账龄超过一年或逾期的重要其他应付款
认定为重要其他应付款
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财务报表附注
项目 重要性标准
公司将单项承诺事项金额超过资产总额 1%的承诺事项认定为
重要的承诺事项
重要承诺事项
公司将单项或有事项金额超过资产总额 1%的或有事项认定为
重要或有事项
重要或有事项
未列举的项目认定为非经常性损益项目
单项金额超过资产总额 0.5%
且金额重大的项目
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转
入当期损益。
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
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财务报表附注
（1）企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
（2）企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
（3）已办理了必要的财产权转移手续。
（4）本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
（5）本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担
相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的
被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核
后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相
关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评
估。相关事实和情况主要包括：
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财务报表附注
（1）被投资方的设立目的。
（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。
（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。
（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。
（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（6）投资方与其他方的关系。
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
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财务报表附注
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
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财务报表附注
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九)外币业务和外币报表折算
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
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以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
(十)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。
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本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
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合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列
报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列
报。
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
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（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
利和义务单独确认为资产或负债。
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
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收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认
损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
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对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
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化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
下都不会做出的让步；
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险
特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
间差额的现值。
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量之间差额的现值。
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信
息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融
工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应 收 票 据 划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合
出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约， 当前状况以及对未来经济状况
无风险银行承
信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流 的预测，通过违约风险敞口和
兑票据组合
量义务的能力很强 整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合
商业承兑汇票 包括除上述组合之外的其他票据
当前状况以及对未来经济状况
财务报表附注 第 16页
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的预测，编制应收票据账龄与
整个存续期预期信用损失率对
照表，计算预期信用损失
(十二)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融
工具减值。
本公司单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独
确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合
关联方组合 纳入合并范围的关联方组合 当前状况以及对未来经济状况
的预期计量坏账准备
考历史信用损失经验，结合当
除上述组合之外的应收账款，公司根据以往的历史经 前状况以及对未来经济状况的
账龄组合 验对应收账款计提比例做出最佳估计，以应收账款的 预测，编制应收账款账龄与整
账龄作为信用风险特征进行分类 个存续期预期信用损失率对照
表，计算预期信用损失
(十三)应收款项融资
本公司分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初
始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期
限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（十）。
(十四)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.
金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单
独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，参考历史信用损失
经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若
干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
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参考历史信用损失经验，结合
关联方组合 纳入合并范围的关联方组合 当前状况以及对未来经济状况
的预期计量坏账准备
考历史信用损失经验，结合当
除上述组合之外的应收账款，公司根据以往的历史经 前状况以及对未来经济状况的
账龄组合 验对应收账款计提比例做出最佳估计，以应收账款的 预测，编制应收账款账龄与整
账龄作为信用风险特征进行分类 个存续期预期信用损失率对照
表，计算预期信用损失
(十五)存货
（1）存货类别
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、产成品
（库存商品）等。
（2）存货发出计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需
要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行
销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的
数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
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用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(十六)长期股权投资
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非
同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成
本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
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财务报表附注
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
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财务报表附注
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
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（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
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考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
(十七)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持
有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有
意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价
款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该
项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建
筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊
销）率列示如下：
类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧（摊销）率（%）
土地使用权 50 0 2.00
房屋建筑物 20-30 5 3.15-4.75
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换
后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十八)固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
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本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧
额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5.00 3.17-4.75
机器设备 年限平均法 12-15 5.00 6.33-7.92
电子设备 年限平均法 5-8 5.00 11.88-19.00
运输设备 年限平均法 8 5.00 11.88
办公设备 年限平均法 5-8 5.00 11.88-19.00
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产的减值
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十三）长期资产减值。
（4）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
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产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
(十九)在建工程
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应
予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十三）长期资产减值。
(二十)借款费用
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
财务报表附注 第 25页
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财务报表附注
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
(二十一)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
励相关金额；
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命
内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则
在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发
生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十三）长期资产减值。
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(二十二)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地
使用权、软件及专利使用权。
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
软件专利使用权 合同约定的使用期限或预计可带来未来经济利益的期限 受益年限
土地使用权 产权证规定的使用期限 受益年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
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对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行
复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。经复核，该
类无形资产的使用寿命仍为不确定。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和
开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成
本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无
形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
(二十三)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
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产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十四)长期待摊费用
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
(二十五)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十六)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
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辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为提供服务的会计期间，将应
缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福
利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产
生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十七)预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，确认为预计负债：
（1）该义务是承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。在确定最
佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币
时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。最佳估计数分
别以下情况处理：
（1）所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同
的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
（2）所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内
各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发
生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确
定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十八)租赁负债
财务报表附注 第 30页
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财务报表附注
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
格；
租赁选择权需支付的款项；
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
(二十九)收入
本公司的收入主要来源于如下业务类型：
（1）IDC 板块：主要从事互联网数据中心业务。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分
商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部
的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本
公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约
过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整
个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商
品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入
法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度
（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，
财务报表附注 第 31页
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已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约
进度能够合理确定为止。
公司提供 IDC 服务属于在某一时段内履行的履约义务，根据实际提供服务的种类、数
量及合同约定的服务价格确认收入。
(三十)合同成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超
过一年的，在发生时计入当期损益。
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十一)政府补助
财务报表附注 第 32页
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政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十二)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
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本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税
负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十三)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
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本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对租赁确认使用
权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十一）和（二十八）。
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与
租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转
移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按
照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
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格；
终止租赁选择权需支付的款项；
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与
租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入
租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使
用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相
关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价
格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于
市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调
整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一
项与转让收入等额的金融负债。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并
根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，
或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金
进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；
同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资
产。
(三十四)债务重组
财务报表附注 第 36页
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财务报表附注
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条
件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予
以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价
值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认
金额之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融
工具确认和计量》和《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组
债务。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权
益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务
的确认金额之和的差额，计入当期损益。
(三十五)重要会计政策、会计估计的变更
会计政策变更的内容和原因 备注
本公司自 2023 年 1 月 1 日起执行财政部 2022 年发布的《企业会计准则解释第 16 号》“关于单
（1）
项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。
本公司自 2023 年 10 月 25 日起执行财政部 2023 年发布的《企业会计准则解释第 17 号》“关于
（2）
售后租回的会计处理”
会计政策变更说明：
（1）执行企业会计准则解释第 16 号对本公司的影响
号，以下简称“解释 16 号”），解释 16 号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所
得税不适用初始确认豁免的会计处理”自 2023 年 1 月 1 日起施行，允许企业自发布年度提
前执行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。
对于在首次施行解释 16 号的财务报表列报最早期间的期初（即 2022 年 1 月 1 日）因适
用解释 16 号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债
和对应的相关资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释 16 号
和《企业会计准则第 18 号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间
的期初（即 2022 年 1 月 1 日）留存收益及其他相关财务报表项目。
根据解释 16 号的相关规定，本公司对财务报表相关项目累积影响调整如下：
财务报表附注 第 37页
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财务报表附注
项目 累积影响金额
原列报金额 调整后列报金额
递延所得税资产 24,691.35 835,386.96 860,078.31
递延所得税负债 366,629.52 815,936.25 1,182,565.77
未分配利润 -1,902,471,578.32 19,450.71 -1,902,452,127.61
对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初（即 2022 年 1 月 1 日）至解释
施行日（2023 年 1 月 1 日）之间发生的适用解释 16 号的单项交易而确认的租赁负债和使用
权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，本公司按照解释 16 号的规
定进行处理。
根据解释 16 号的规定，本公司对资产负债表相关项目调整如下：
资产负债表项目
变更前 累计影响金额 变更后
递延所得税资产 46,197.49 755,120.01 801,317.50
递延所得税负债 118,499.52 730,470.49 848,970.01
未分配利润 -2,647,920,340.25 24,649.52 -2,647,895,690.73
根据解释 16 号的规定，本公司对损益表相关项目调整如下：
损益表项目
变更前 累计影响金额 变更后
所得税费用 -403,784.30 -5,198.81 -408,983.11
净利润 -745,310,317.52 5,198.81 -745,305,118.71
（2）执行企业会计准则解释第 17 号对本公司的影响
号，以下简称“解释 17 号”），本公司自 2023 年 10 月 25 日起施行“关于售后租回交易的
会计处理”。
执行“关于售后租回交易的会计处理”对本期内财务报表无重大影响。
本期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据/收入类型 税率 备注
境内销售；提供加工、修理修配劳务； 13%
增值税
应税销售服务行为 6%
财务报表附注 第 38页
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财务报表附注
税种 计税依据/收入类型 税率 备注
简易计税方法 3%
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%、5%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
房产税 按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基准 1.2%、12%
土地使用税 按照实际占用的土地面积 2-4元/平方米
教育费附加 实缴流转税税额 3%
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
广东榕泰实业股份有限公司 25%
北京森华易腾通信技术有限公司 15%
北京云众林网络技术有限公司 15%
北京飞拓新创通信技术有限公司 20%
揭阳市天元投资有限公司 20%
张北榕泰云谷数据有限公司 25%
深圳金财通商业保理有限公司 20%
揭阳市佳富实业有限公司 25%
揭阳市和富新材料有限公司 20%
揭阳市明丰塑胶有限公司 20%
揭阳市联富新材料有限公司 20%
揭阳市合贵新材料有限公司 20%
广东榕泰新材料有限公司 20%
揭阳市鑫榕新材料有限公司 20%
揭阳市宏禄科技有限公司 20%
揭阳市同和科技有限公司 20%
揭阳市雅航科技有限公司 20%
揭阳市雅亨科技有限公司 20%
北京森得智慧新能源科技有限公司 20%
揭阳市佳博科技有限公司 20%
揭阳市佳晖科技有限公司 20%
揭阳市佳嘉科技有限公司 20%
(二)税收优惠政策及依据
财务报表附注 第 39页
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财务报表附注
子公司北京森华易腾通信技术有限公司 2023 年度办理高新技术企业复审手续，并于 2023
年 10 月 26 日取得由北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局核
发的《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202311001813，有效期为三年，2023 年度企业所
得税率为 15%。
孙公司北京云众林网络技术有限公司 2022 年通过高新技术企业备案，并于 2022 年 11
月 2 日取得由北京市科学技术委员会、北京市财政局和国家税务总局北京市税务局核发的
《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202211002447,有效期为三年，2023 年度企业所得税
率为 15%。
根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税[2022]13
号）规定，自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额超过
得税；根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税
[2023]6 号）规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得
额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指 2023 年 12 月 31 日，期初指 2023
年 1 月 1 日，上期期末指 2022 年 12 月 31 日）
注释 1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 1,005.05 17,669.05
银行存款 1,161,868,341.71 152,815,156.56
其他货币资金 3,820.53 3,820.53
未到期应收利息
合计 1,161,873,167.29 152,836,646.14
其中：存放在境外的款项总额
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 3,820.53 3,820.53
司法冻结资金 1,709,079.67 3,841,448.94
管理人重整账户资金 1,082,393,305.92
合计 1,084,106,206.12 3,845,269.47
财务报表附注 第 40页
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财务报表附注
注释 2．应收票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 4,223,405.34
商业承兑汇票 855,475.00 2,032,003.21
合计 855,475.00 6,255,408.55
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 900,500.00 100.00 45,025.00 5.00 855,475.00
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票 900,500.00 100.00 45,025.00 5.00 855,475.00
合计 900,500.00 100.00 45,025.00 855,475.00
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 4,223,405.34 100.00 4,223,405.34
其中：银行承兑汇票 4,223,405.34 100.00 4,223,405.34
按组合计提坏账准备 2,138,950.75 100.00 106,947.54 5.00 2,032,003.21
其中：商业承兑汇票 2,138,950.75 100.00 106,947.54 5.00 2,032,003.21
合计 6,362,356.09 100.00 106,947.54 6,255,408.55
按组合计提坏账准备
期末余额
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
商业承兑汇票 2,138,950.75 106,947.54 5.00
合计 2,138,950.75 106,947.54
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
按单项计提坏账准备
财务报表附注 第 41页
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财务报表附注
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
按组合计提坏账准备 106,947.54 45,025.00 106,947.54 45,025.00
其中：商业承兑汇票 106,947.54 45,025.00 106,947.54 45,025.00
合计 106,947.54 45,025.00 106,947.54 45,025.00
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票
商业承兑汇票 900,500.00
合计 900,500.00
注释 3．应收账款
账龄 期末余额 期初余额
小计 67,719,662.53 126,786,880.54
减：坏账准备 9,302,366.76 13,330,946.48
合计 58,417,295.77 113,455,934.06
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 -
按组合计提坏账准备 67,719,662.53 100.00 9,302,366.76 13.74 58,417,295.77
其中：账龄组合 67,719,662.53 100.00 9,302,366.76 13.74 58,417,295.77
化工业务组合
合计 67,719,662.53 100.00 9,302,366.76 58,417,295.77
续：
类别 期初余额
财务报表附注 第 42页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 942,685.05 0.74 942,685.05 100.00
按组合计提坏账准备 125,844,195.49 99.26 12,388,261.43 9.84 113,455,934.06
其中：账龄组合 81,073,595.51 63.95 6,957,587.66 8.58 74,116,007.85
化工业务组合 44,770,599.98 35.31 5,430,673.77 12.13 39,339,926.21
合计 126,786,880.54 100.00 13,330,946.48 113,455,934.06
（1）按账龄组合计提坏账准备
期末余额
账龄组合
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 67,719,662.53 9,302,366.76
本期变动金额
类别 期初余额 收回或转 其他 期末余额
计提 核销
回 变动
按单项计提坏账准备 942,685.05 942,685.05
按组合计提坏账准备 12,388,261.43 3,124,203.76 6,208,125.43 1,973.00 9,302,366.76
其中：账龄组合 6,957,587.66 3,124,203.76 777,451.66 1,973.00 9,302,366.76
化工业务组合 5,430,673.77 5,430,673.77
合计 13,330,946.48 3,124,203.76 6,208,125.43 944,658.05 9,302,366.76
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
收回或转回金 确定原坏账准备计提比
单位名称 转回原因 收回方式
额 例的依据及其合理性
根据《重整计划》，
广东南兴投资咨询 向债权人分配其
有限公司 应收账款债权
收账款债权
根据《重整计划》，
广东粤来化工有限 向债权人分配其
公司 应收账款债权
收账款债权
合计 5,430,673.77
财务报表附注 第 43页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
项目 核销金额
实际核销的应收账款 944,658.05
其中重要的应收账款核销情况如下：
履行的核销程 是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因
序 交易产生
北京佳美洁信息科技有限公司 提供服务 942,685.05 已注销 管理层审批 否
北京一点网聚信息技术有限公司 提供服务 1,973.00 无法收回 管理层审批 否
合计 944,658.05
占应收账款
已计提应收
应收账款和 和合同资产
应收账款期 合同资产期 账款和合同
单位名称 合同资产期 期末余额合
末余额 末余额 资产坏账准
末余额 计数的比例
备余额
(%)
维沃移动通信（深圳）有
限公司
北京中航云数据技术有限
公司
揭阳市东海酒店有限公司 4,280,021.27 4,280,021.27 7.33 5,370,085.09
北京国美云网络科技有限
公司
北京环宇嘉创科技有限公
司
合计 43,566,366.55 43,566,366.55 74.58 7,638,840.10
金融资产转移的 与终止确认相关的利
项目 本期终止确认金额
方式 得或损失
广东南兴投资咨询有限公司 债务重组 30,909,869.80 4,266,948.00
广东粤来化工有限公司 债务重组 8,430,056.41 1,163,725.77
合计 39,339,926.21 5,430,673.77
注释 4．应收款项融资
项目 期末余额 期初余额
应收票据 1,801,000.00
合计 1,801,000.00
财务报表附注 第 44页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
期初余额 本期增减变动金额 期末余额
项目 公允价值 公允价值 公允价值
成本 成本 成本
变动 变动 变动
应收票据 1,801,000.00 1,801,000.00
合计 1,801,000.00 1,801,000.00
本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限
不长/剩余期限较长但实际利率与市场利率差异不大，公允价值与账面价值相若。
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 4,111,395.15
商业承兑汇票
合计 4,111,395.15
注释 5．预付款项
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 8,584,851.32 100.00 858,814.07 100.00
无需说明账龄超过一年且金额重要的预付款项。
占预付款项总 预付款时
单位名称 期末余额 未结算原因
额的比例(%) 间
北京金马达洋智联科技有限公司 3,954,173.40 46.06 2023 年 尚未达到结算条件
北京金云雅创物联科技有限公司 3,954,173.40 46.06 2023 年 尚未达到结算条件
北京仲量联行物业管理服务有限
公司第一分公司
中国联合网络通信有限公司北京
市分公司
缪博艺 85,500.00 1.00 2023 年 尚未达到结算条件
合计 8,260,865.28 96.23
财务报表附注 第 45页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
注释 6．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 8,832,079.00 102,202,207.92
合计 8,832,079.00 102,202,207.92
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一）其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
小计 14,459,598.46 121,242,851.85
减：坏账准备 5,627,519.46 19,040,643.93
合计 8,832,079.00 102,202,207.92
款项性质 期末余额 期初余额
押金及保证金 14,153,592.33 13,068,409.35
备用金 71,617.18 949,630.12
应收账款债权转让 106,953,200.00
其他 234,388.95 271,612.38
小计 14,459,598.46 121,242,851.85
减：坏账准备 5,627,519.46 19,040,643.93
合计 8,832,079.00 102,202,207.92
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 4,380,000.00 30.29 4,380,000.00 100.00
财务报表附注 第 46页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按组合计提坏账准备 10,079,598.46 69.71 1,247,519.46 12.38 8,832,079.00
其中：账龄组合 10,079,598.46 69.71 1,247,519.46 12.38 8,832,079.00
化工业务组合
合计 14,459,598.46 100.00 5,627,519.46 8,832,079.00
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 4,380,000.00 3.61 4,380,000.00 100.00
按组合计提坏账准备 116,862,851.85 96.39 14,660,643.93 12.55 102,202,207.92
其中：账龄组合 9,909,651.85 8.17 1,687,220.77 17.03 8,222,431.08
化工业务组合 106,953,200.00 88.22 12,973,423.16 12.13 93,979,776.84
合计 121,242,851.85 100.00 19,040,643.93 102,202,207.92
（1）按单项计提坏账准备
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
深圳城市山海商业管理有限
公司
合计 4,380,000.00 4,380,000.00
（2）按账龄组合计提坏账准备
期末余额
账龄组合
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 10,079,598.46 1,247,519.46
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
财务报表附注 第 47页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 14,660,643.93 4,380,000.00 19,040,643.93
期初余额在本期 —— —— —— ——
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 495,116.62 495,116.62
本期转回 13,908,241.09 13,908,241.09
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 1,247,519.46 4,380,000.00 5,627,519.46
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提坏账准备 4,380,000.00 4,380,000.00
按组合计提坏账准备 14,660,643.93 495,116.62 13,908,241.09 1,247,519.46
其中：账龄组合 1,687,220.77 495,116.62 934,817.93 1,247,519.46
化工业务组合 12,973,423.16 12,973,423.16
合计 19,040,643.93 495,116.62 13,908,241.09 5,627,519.46
本期坏账准备收回或转回金额重要的
收回或转回金 确定原坏账准备计提比
单位名称 转回原因 收回方式
额 例的依据及其合理性
根据《重整计划》，
广东南兴投资咨询 向债权人分配其
有限公司 应收账款债权
收账款债权
合计 12,973,423.16
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
北京长空建设有限公司 押金、保证金 6,460,016.40 1-2 年 73.14 717,779.60
财务报表附注 第 48页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
北京万海星辰企业管理有
押金、保证金 1,838,523.26 1 年以内 20.82 96,764.38
限公司
代扣代缴社保 代扣代缴 216,594.45 3 年以内 2.45 17,794.50
北京仲量联行物业管理服
押金、保证金 85,500.00 1 年以内 0.97 4,500.00
务有限公司第一分公司
中国电信股份有限公司北
押金、保证金 70,000.00 2-3 年 0.79 30,000.00
京分公司
合计 8,670,634.11 98.17 866,838.48
金融资产转移的 与终止确认相关的利
项目 本期终止确认金额
方式 得或损失
广东南兴投资咨询有限公司 债务重组 93,979,776.84 12,973,423.16
合计 93,979,776.84 12,973,423.16
注释 7．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
预留向债权人分配的应收款项 43,885,972.71
待抵扣进项税及留抵增值税等 19,177,182.11 11,577,348.91
以抵销后净额列示的所得税预缴税额 118,671.80 3,866.50
预缴其他税费 267,298.78 267,298.78
其他 183.07
合计 63,449,308.47 11,848,514.19
注释 8．投资性房地产
项目 房屋建筑物 土地使用权 合计
一. 账面原值
外购
存货\固定资产\在建工程
转入
处置
二. 累计折旧（摊销）
财务报表附注 第 49页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
项目 房屋建筑物 土地使用权 合计
本期计提 2,829,577.59 22,134.72 2,851,712.31
存货\固定资产\在建工程
转入
处置
三. 减值准备
本期计提
存货\固定资产\在建工程
转入
处置
四. 账面价值
注释 9．固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 125,649,069.23 140,084,783.91
固定资产清理
合计 125,649,069.23 140,084,783.91
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（一）固定资产
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 合计
一. 账面原值
购置 2,298,189.16 2,298,189.16
财务报表附注 第 50页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 合计
处置或报废 4,627,352.79 2,437,864.13 1,351,965.81 3,799,282.28 12,216,465.01
二. 累计折旧
本期计提 8,506,661.28 1,276,367.62 1,031,630.03 3,605,012.11 14,419,671.04
处置或报废 3,347,818.66 1,781,388.39 1,163,958.06 3,609,067.10 9,902,232.21
三. 减值准备
本期计提
处置或报废
四. 账面价值
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 119,300,091.12 79,399,794.72 39,900,296.40
机器设备 125,045,581.83 111,232,864.25 867,484.79 12,945,232.79
合计 244,345,672.95 190,632,658.97 867,484.79 52,845,529.19
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 9,381,860.65 待办产权证
合计 9,381,860.65
注释 10．在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 45,473,746.34 45,173,432.86
工程物资
财务报表附注 第 51页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
合计 45,473,746.34 45,173,432.86
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
（一）在建工程
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
新化工基地 4,535,684.56 4,535,684.56 4,535,684.56 4,535,684.56
张北数据中心项目 81,672,770.11 36,199,023.77 45,473,746.34 81,372,456.63 36,199,023.77 45,173,432.86
合计 86,208,454.67 40,734,708.33 45,473,746.34 85,908,141.19 40,734,708.33 45,173,432.86
本期转入
工程项目名称 期初账面余额 本期增加 本期其他减少 期末账面余额
固定资产
张北数据中心项目 81,372,456.63 300,313.48 81,672,770.11
合计 81,372,456.63 300,313.48 81,672,770.11
续
工程投入 本期利
预算数 工程进 利息资本化累 其中：本期利
工程项目名称 占预算比 息资本 资金来源
(万元) 度(%) 计金额 息资本化金额
例(%) 化率(%)
张北数据中心项目 136,000.00 6.01 6.01 自筹
合计 136,000.00
注释 11．使用权资产
项目 房屋及建筑物 光纤及管道 合计
一. 账面原值
租赁 26,495,718.60 3,088,962.31 29,584,680.91
租赁到期 8,547,903.59 584,158.03 9,132,061.62
处置 3,512,865.25 3,512,865.25
二. 累计折旧
本期计提 4,869,454.98 2,537,596.57 7,407,051.55
财务报表附注 第 52页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 光纤及管道 合计
租赁到期 8,562,710.38 584,158.03 9,146,868.41
处置 2,273,030.45 2,273,030.45
三. 减值准备
本期计提
租赁到期
四. 账面价值
注释 12．无形资产
项目 土地使用权 专利权 非专有技术 软件 合计
一. 账面原值
购置 111,262.14 111,262.14
处置
二. 累计摊销
本期计提 5,689,481.60 10,297.08 4,004,664.13 9,704,442.81
处置
三. 减值准备
本期计提
财务报表附注 第 53页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
项目 土地使用权 专利权 非专有技术 软件 合计
处置子公司
四. 账面价值
注释 13．商誉
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
期初余额 企业合并 期末余额
形成商誉的事项 其他 处置 其他
形成
北京森华易腾通信
技术有限公司
合计 1,062,200,128.42 1,062,200,128.42
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
形成商誉的事项 计提 其他 处置 其他
北京森华易腾通信
技术有限公司
合计 997,707,755.12 21,213,912.35 1,018,921,667.47
北京森华易腾通信技术有限公司于资产负债日的商誉减值测试范围为公司并购北京森
华易腾通信技术有限公司形成商誉相关的资产组，包括经营性长期资产，即固定资产、无形
资产、长期待摊费用以及分摊的商誉的余额。
资产负债表日，公司对上述非同一控制下的企业并购形成的商誉分配至相关资产组进行
减值测试，在预计可回收金额时，采用了与商誉有关的预计未来现金流量的现值。公司管理
层编制未来 5 年（预测期）的现金流量预测，并假定超过 5 年财务预算之后年份的现金流量
保持稳定。在预计未来现金流量时，根据该资产组未来的战略目标、业务发展及经营规划，
通过结合历史年度的销售数据和预计市场需求变化、产品预期价格变化等诸因素进行测算确
定。在确定可收回金额所采用的折现率时，公司考虑了该资产组的行业资产回报率、预期外
部资金风险利率的变化等因素，通过对选取的可比公司相关数据进行分析后调整确定。
计算上述资产组的可收回金额的关键假设及其依据如下：
财务报表附注 第 54页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
被投资单位名称 期末
或形成商誉的事项 预测期 预测增长率 永续期增长率 毛利率 税前折现率
北京森华易腾通信技术有限 2024-2028 根据预测的收入
注1 0% 注2
公司 年 成本计算
注 1：北京森华易腾通信技术有限公司资产组 2024 年至 2028 年预计销售收入增长率分
别为：15%、15%、10%、5%、5%。
注 2：税前折现率采用 13.16%。
财务报告为目的商誉减值测试所涉及北京森华易腾通信技术有限公司含商誉资产组资产评
估说明》（卓信大华评报字(2024)第 1011 号），按照资产组的预计未来现金流量及税前折
现率 13.16%计算现值，确定可收回金额为 6,780.12 万元，与包括商誉在内的可辨认资产组
的账面价值 8,901.51 万元进行比较，相关商誉需计提减值 2,121.39 万元。
注释 14．长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
办公区改造工程 6,204,510.07 6,204,510.07
装修费 25,813,880.73 4,196,869.00 21,617,011.73
房山机房数据中心管道
工程
合计 32,270,684.38 10,493,122.19 21,777,562.19
注释 15．递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 386,695.70 77,339.14 230,987.45 46,197.49
租赁负债 25,699,563.18 5,045,345.96 5,034,133.46 755,120.01
合计 26,086,258.88 5,122,685.10 5,265,120.91 801,317.50
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估
增值
财务报表附注 第 55页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
使用权资产 25,822,404.62 5,071,976.54 4,869,803.27 730,470.49
合计 25,822,404.62 5,071,976.54 5,659,800.07 848,970.01
项目 期末余额 期初余额
资产减值准备 14,618,835.95 349,808,502.47
预计负债 1,261,349.50 50,609,582.73
可抵扣亏损 1,666,711,216.01 899,767,016.44
合计 1,682,591,401.46 1,300,185,101.64
说明：可抵扣亏损金额以税务认定数据为准。
年份 期末余额 期初余额 备注
合计 1,666,711,216.01 899,767,016.44
注释 16．其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付机柜租赁款 127,869,521.62 127,869,521.62 162,300,000.00 162,300,000.00
合计 127,869,521.62 127,869,521.62 162,300,000.00 162,300,000.00
注释 17．短期借款
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 242,953,407.32
抵押及保证借款 264,395,725.17
借款转入资产管理公司 573,747,932.68
合计 1,081,097,065.17
财务报表附注 第 56页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
注释 18．应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付化工业务采购款 7,474,970.43 26,202,690.71
应付 IDC 业务采购款 55,013,731.75 78,843,483.81
应付工程款 39,996,248.54 4,641,157.23
合计 102,484,950.72 109,687,331.75
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
中建三局集团有限公司 38,086,248.54 经营资金不充足
合计 38,086,248.54
注释 19．合同负债
项目 期末余额 期初余额
销售商品、提供服务收到的预收款项 5,414,305.68 3,893,781.48
合计 5,414,305.68 3,893,781.48
注释 20．应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 5,484,594.56 38,922,739.91 39,982,133.95 4,425,200.52
离职后福利-设定提存计划 210,134.84 3,056,661.87 3,013,246.46 253,550.25
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计 5,694,729.40 41,979,401.78 42,995,380.41 4,678,750.77
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 5,298,369.93 34,881,634.74 35,911,446.05 4,268,558.62
职工福利费 446,633.22 446,633.22
社会保险费 129,445.54 1,859,662.99 1,833,033.38 156,075.15
其中：基本医疗保险费 124,319.11 1,641,440.72 1,618,486.79 147,273.04
补充医疗保险
工伤保险费 4,638.43 68,639.99 67,796.89 5,481.53
财务报表附注 第 57页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
生育保险费 488.00 149,582.28 146,749.70 3,320.58
住房公积金 1,727,299.00 1,727,299.00
工会经费和职工教育经费 56,779.09 7,509.96 63,722.30 566.75
合计 5,484,594.56 38,922,739.91 39,982,133.95 4,425,200.52
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 203,766.88 2,962,578.68 2,920,478.68 245,866.88
失业保险费 6,367.96 94,083.19 92,767.78 7,683.37
合计 210,134.84 3,056,661.87 3,013,246.46 253,550.25
注释 21．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 540,350.23 2,208,512.61
企业所得税 88,556.25 23,483.53
个人所得税 497,939.81 425,401.48
城市维护建设税 447.96 2,374,235.66
房产税 1,957,071.98 1,352,578.32
土地使用税 4,626,369.30 3,282,641.36
教育费附加 191.98 2,237,965.76
地方教育费附加 127.99 92,618.17
其他 29,168.96 1,789.80
合计 7,740,224.46 11,999,226.69
注释 22．其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息 150,978,920.23
应付股利
其他应付款 891,071,142.98 27,018,796.38
合计 891,071,142.98 177,997,716.61
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（一）应付利息
项目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 5,272,873.50
短期借款应付利息 145,706,046.73
财务报表附注 第 58页
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财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
合计 150,978,920.23
（二）其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
尚待现金清偿的债权 691,482,522.84
破产费用 17,632,002.68
赔偿款及诉讼相关款项 20,526,577.17 17,170,943.88
暂缓确认金融债权 149,031,234.02
押金及保证金 725,600.00 3,610,000.00
其他预提费用等 11,673,206.27 6,237,852.50
合计 891,071,142.98 27,018,796.38
注释 23．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 25,000,000.00 63,200,000.00
一年内到期的租赁负债 6,376,067.78 3,949,539.89
合计 31,376,067.78 67,149,539.89
注释 24．其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
未终止确认应收票据转回的应付账款 900,500.00 4,223,405.34
待转销项税 146,139.42 26,039.82
合计 1,046,639.42 4,249,445.16
注释 25．长期借款
借款类别 期末余额 期初余额
质押借款 43,200,000.00
抵押及保证借款 276,895,781.02 275,828,642.13
减：一年内到期的长期借款 25,000,000.00 63,200,000.00
合计 251,895,781.02 255,828,642.13
长期借款说明：
财务报表附注 第 59页
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财务报表附注
借款类 借款 起息
借款银行 期末余额 到期日 担保人/抵押物/质押物
别 利率 日
抵押物：张国用（2016）第 0765 号。
抵押及 河北银行股
保证借 份有限公司 276,895,781.02 6.3% 2029/6/30
款 张家口分行
司、张北榕泰云谷数据有限公司。
注释 26．租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额总额小计 28,761,253.83 5,325,388.31
减：未确认融资费用 3,061,690.65 291,254.85
租赁付款额现值小计 25,699,563.18 5,034,133.46
减：一年内到期的租赁负债 6,376,067.78 3,949,539.91
合计 19,323,495.40 1,084,593.55
注释 27．预计负债
项目 期末余额 期初余额 形成原因
未决诉讼 1,261,349.50 50,609,582.73 如说明
合计 1,261,349.50 50,609,582.73
预计负债说明：诉讼事项具体说明详见附注十三、（二）资产负债表日存在的或有事项
之 1.未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响。
注释 28．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关政府补助 10,000,000.00 10,000,000.00 详见表 1
与收益相关政府补助 详见表 1
合计 10,000,000.00 — — 10,000,000.00
本公司政府补助详见附注九、政府补助（一）涉及政府补助的负债项目。
财务报表附注 第 60页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
注释 29．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 704,033,281.00 774,436,609.00 774,436,609.00 1,478,469,890.00
股本变动情况说明：
公司于 2023 年 12 月 21 日召开出资人组会议，审议通过了《广东榕泰实业股份有限公
司重整计划草案之出资人权益调整方案》（以下简称“出资人权益调整方案”）。公司于
计划（草案）》，当日揭阳中院裁定批准《重整计划》，并终止公司重整程序。根据《出资
人权益调整方案》和《重整计划》，以公司现有总股本 704,033,281 股为基数，按每 10 股转
增 11 股的比例实施资本公积转增股票，共计转增 774,436,609 股，转增后，公司总股本将增
至 1,478,469,890 股。2023 年 12 月 29 日，公司已在中证登上海分公司办理新增股份的登记。
截至财务报告批准报出日，公司尚未就新增注册资本事项办理工商变更登记。
注释 30．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 1,091,850,557.01 1,289,720,404.85 774,436,609.00 1,607,134,352.86
其他资本公积 2,400,000.00 2,400,000.00
合计 1,094,250,557.01 1,289,720,404.85 774,436,609.00 1,609,534,352.86
资本公积的说明：
如上述注释 29 股本所述，根据《出资人权益调整方案》和《重整计划》，实施资本公
积 转 增 股 票 ， 减 少 资 本 公 积 774,436,609.00 元 ， 破 产 重 整 事 项 累 计 增 加 资 本 公 积
注释 31．库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
库存股 74,757,394.80 74,757,394.80
合计 74,757,394.80 74,757,394.80
库存股情况说明：
根据《重整计划》，公司资本公积转增股票中，约 65,000,000 股股票将通过以股抵债的
方式分配给公司的债权人，库存股增加系预留偿债股本所致。
注释 32．盈余公积
财务报表附注 第 61页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 176,897,618.35 176,897,618.35
任意盈余公积
合计 176,897,618.35 176,897,618.35
注释 33．未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期期末未分配利润 -2,647,920,340.25 -1,893,143,337.02
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 24,649.52 -9,308,790.59
调整后期初未分配利润 -2,647,895,690.73 -1,902,452,127.61
加：本期归属于母公司所有者的净利润 82,573,374.35 -745,443,563.12
减：提取法定盈余公积
所有者权益其他内部结转
期末未分配利润 -2,565,322,316.38 -2,647,895,690.73
由于会计政策变更，影响期初未分配利润 24,649.52 元，详见附注三、（三十五）；
注释 34．营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 362,499,426.44 349,517,358.09 371,563,082.97 332,382,246.74
其他业务 4,327,928.25 2,851,712.31 49,510,356.77 130,584,591.46
合计 366,827,354.69 352,369,070.40 421,073,439.74 462,966,838.20
项目 本期发生额 具体扣除 上期发生额 具体扣除
情况 情况
营业收入金额 366,827,354.69 421,073,439.74
营业收入扣除项目合计金额 4,327,928.25 49,510,356.77
营业收入扣除项目合计金额占营业
收入的比重
一、与主营业务无关的业务收入
如出租固定资产、无形资产、包装 出租固定资产 销售材料、出租
物，销售材料，用材料进行非货币 4,327,928.25 取得的租金收 49,510,356.77 固定资产取得
性资产交换，经营受托管理业务等 入 的租金收入
实现的收入，以及虽计入主营业务
财务报表附注 第 62页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
项目 本期发生额 具体扣除 上期发生额 具体扣除
情况 情况
收入，但属于上市公司正常经营之
外的收入。
增贸易业务所产生的收入
关的关联交易产生的收入
初至合并日的收入
的业务所产生的收入
与主营业务无关的业务收入小计 4,327,928.25 49,510,356.77
二、不具备商业实质的收入
三、与主营业务无关或不具备商业
实质的其他收入
营业收入扣除后金额 362,499,426.44 371,563,082.97
合同分类 本期营业收入 上期营业收入
一、业务或商品类型
化工材料 55,304,129.61
互联网收入 362,499,426.44 316,258,953.36
租金及其他收入 4,327,928.25 49,510,356.77
二、按商品转让的时间分类
在某一时点转让 102,293,343.77
在某一时段内转让 366,827,354.69 318,780,095.97
合计 366,827,354.69 421,073,439.74
注释 35．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
土地使用税 3,160,046.95 3,372,135.26
房产税 2,105,655.43 2,041,257.25
残保金 718,194.52
城市维护建设税 11,296.43 66,944.62
教育费附加 9,690.76 47,842.04
其他 7,709.37 165,002.95
合计 6,012,593.46 5,693,182.12
注释 36．销售费用
财务报表附注 第 63页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 4,302,237.16 3,773,783.62
保险费 1,162.74
业务招待费 1,451,786.06 691,015.33
办公及差旅费 492,181.24 235,564.30
其他 34,528.30 32,725.65
合计 6,280,732.76 4,734,251.64
注释 37．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 18,220,055.63 23,525,943.17
业务招待费 1,889,511.98 1,620,123.86
折旧及摊销 31,175,641.88 26,236,256.07
装修费 3,417,426.09
办公及差旅费 4,188,178.97 3,027,788.76
中介及服务费用 20,520,030.48 14,523,261.22
房屋水电物业费 5,844,035.07 3,945,821.39
诉讼相关费用 5,054,362.90 7,820,129.88
其他 56,146.10 1,822,689.16
合计 90,365,389.10 82,522,013.51
注释 38．研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 12,182,837.46 10,479,767.02
折旧与摊销 3,441,594.12 4,077,691.24
其他费用 279,157.09 206,554.86
合计 15,903,588.67 14,764,013.12
注释 39．财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 93,575,449.86 154,022,286.18
减：利息收入 1,217,458.22 595,900.01
汇兑损益 -6,899.33
银行手续费及其他 37,637.57 46,387.76
合计 92,395,629.21 153,465,874.60
注释 40．其他收益
财务报表附注 第 64页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 130,155.98
代扣个人所得税手续费返还 29,079.71 32,712.27
其他 2,160,647.09 2,403,093.99
合计 2,189,726.80 2,565,962.24
注：其他主要为增值税进项税加计扣除。
本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。
注释 41．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
债务重组收益 300,925,517.64
交易性金融资产持有期间的投资收益 929,940.57
合计 300,925,517.64 929,940.57
投资收益说明：债务重组具体说明详见附注十五、（二）债务重组。
注释 42．信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 61,922.54 -106,947.54
应收账款坏账损失 3,083,921.67 -289,458,343.90
预付款项坏账损失 -22,864,570.01
其他应收款坏账损失 13,413,124.47 10,820,978.38
合计 16,558,968.68 -301,608,883.07
注释 43．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -46,231,068.33
在建工程减值损失 -2,267,842.28
商誉减值损失 -21,213,912.35
合计 -21,213,912.35 -48,498,910.61
上表中，损失以“－”号填列。
资产减值损失说明：
财务报表附注 第 65页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定的，应披露预测期的年限、预测期及稳定期
的关键参数及其确定依据：
稳定期
预测期
项目 账面价值 可收回金额 减值金额 预测期的关键参数 的关键
的年限
参数
商誉-北京森 预计销售收入增长率 销售收
华易腾通信技 89,015,086.94 67,801,174.59 21,213,912.35 分别为：15%、15%、 入增长
术有限公司 10%、5%、5% 率为 0%
合计 89,015,086.94 67,801,174.59 21,213,912.35
注释 44．资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 173,535.37 -9,528,313.44
合计 173,535.37 -9,528,313.44
注释 45．营业外收入
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产毁损报废利得 23,465.88
无需支付款项 5,144,913.47 5,144,913.47
违约赔偿收入 660,000.00 660,000.00
其他 674,846.04 316,175.63 674,846.04
合计 6,479,759.51 339,641.51 6,479,759.51
本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。
注释 46．营业外支出
计入本期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
对外捐赠 12,284.00 12,284.00
非流动资产毁损报废损失 2,149,300.16 42,814,247.60 2,149,300.16
罚金、赔偿金及滞纳金等 23,527,524.02 42,926,342.35 23,527,524.02
其他 1,100,215.62
合计 25,689,108.18 86,840,805.57 25,689,108.18
注释 47．所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
财务报表附注 第 66页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 302,284.72 -147,389.19
递延所得税费用 -102,190.18 -261,593.92
合计 200,094.54 -408,983.11
项目 本期发生额
利润总额 82,924,838.56
按法定/适用税率计算的所得税费用 20,731,209.64
子公司适用不同税率的影响 -18,868,636.56
调整以前期间所得税的影响 190,331.22
非应税收入的影响 -
不可抵扣的成本、费用和损失影响 -15,561,144.50
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 16,093,873.04
税法规定的额外扣除费用 -2,385,538.30
所得税费用 200,094.54
注释 48．现金流量表附注
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 1,214,129.03 595,900.01
政府补助 167,868.25
往来款 267,461,826.19
押金、保证金等 993,804.66 85,881,932.53
冻结资金解封 1,029,344.30 21,375,385.86
其他 1,821,882.72 174,402.48
合计 5,059,160.71 375,657,315.32
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
付现费用 26,642,472.98 21,720,986.44
押金、保证金等 2,095,587.64 8,334,296.85
捐赠支出等 12,284.00
罚款及滞纳金等 15,346,586.22 11,458,641.90
往来款 46,790,566.51
财务报表附注 第 67页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
冻结资金 4,790.26 2,326,333.80
其他 50,108.49 387,967.10
合计 44,151,829.59 91,018,792.60
（1）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
租赁费用 8,820,486.42 21,582,752.50
转增股本手续费 497,588.36
管理人账户余额 1,082,393,305.92
合计 1,091,711,380.70 21,582,752.50
（2）筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
长期借款 275,828,642.13 16,067,138.89 15,000,000.00 - 276,895,781.02
租赁负债 5,034,133.46 29,584,680.91 8,820,486.42 98,764.77 25,699,563.18
合计 280,862,775.59 45,651,819.80 23,820,486.42 98,764.77 302,595,344.20
注释 49．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
净利润 82,724,744.02 -745,305,118.71
加：信用减值损失 -16,558,968.68 301,608,883.07
资产减值准备 21,213,912.35 48,498,910.61
固定资产折旧、投资性房地产 17,271,383.35 20,729,310.07
使用权资产折旧 7,407,051.55 4,666,795.02
无形资产摊销 9,704,442.81 12,664,523.16
长期待摊费用摊销、其他非流动资产摊销 67,617,544.99 6,114,985.13
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-173,535.37 39,322,344.56
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 2,149,300.16 14,191,404.11
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 93,575,449.86 154,022,286.18
投资损失（收益以“－”号填列） -347,325,739.75 -722,770.50
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -4,321,367.60 58,760.81
财务报表附注 第 68页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 4,223,006.53 -85,465.76
存货的减少（增加以“－”号填列） 158,478,182.47
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 61,131,463.74 588,789,067.11
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -11,250,197.17 -434,712,005.31
其他
经营活动产生的现金流量净额 -12,611,509.21 168,320,092.02
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增使用权资产
现金的期末余额 77,766,961.17 148,991,302.09
减：现金的期初余额 148,991,302.09 21,444,202.15
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -71,224,340.92 127,547,099.94
项目 期末余额 期初余额
一、现金 77,766,961.17 148,991,302.09
其中：库存现金 1,005.05 17,669.05
可随时用于支付的银行存款 77,765,956.12 148,972,621.67
可随时用于支付的其他货币资金 1,011.37
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 77,766,961.17 148,991,302.09
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等
价物
注释 50．所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面余额 期末账面价值 受限情况
银行承兑汇票保证金、司法冻结、管理人
货币资金 1,084,106,206.12 1,084,106,206.12
重整账户资金
固定资产 172,003,261.62 55,165,271.58 借款抵押、司法查封
投资性房地产 155,895,517.56 52,730,045.44 借款抵押、司法查封
在建工程 81,672,770.11 45,473,746.34 借款抵押、司法查封
无形资产 224,243,916.00 159,493,225.34 借款抵押、司法查封
财务报表附注 第 69页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
项目 期末账面余额 期末账面价值 受限情况
合计 1,717,921,671.41 1,396,968,494.82
注释 51．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 10,705.38 7.0827 75,822.99
港币 0.15 0.9062 0.14
注释 52．租赁
（一）作为承租人的披露
本公司使用权资产、租赁负债情况详见注释 11、使用权资产和注释 26、租赁负债。本
公司作为承租人，计入损益情况如下：
项目 本期发生额 上期发生额
租赁负债的利息 859,609.95 485,601.74
六、研发支出
(一)按费用性质列示
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 12,182,837.46 10,479,767.02
折旧与摊销 3,441,594.12 4,077,691.24
其他费用 279,157.09 206,554.86
合计 15,903,588.67 14,764,013.12
其中：费用化研发支出 15,903,588.67 14,764,013.12
资本化研发支出
七、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
本期内未发生非同一控制下企业合并。
(二)同一控制下企业合并
本期内未发生同一控制下企业合并。
(三)其他原因的合并范围变更
财务报表附注 第 70页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
名称 新纳入合并范围的时间
揭阳市宏禄科技有限公司 2023/2/21
揭阳市同和科技有限公司 2023/2/22
揭阳市雅航科技有限公司 2023/2/22
揭阳市雅亨科技有限公司 2023/2/22
北京森得智慧新能源科技有限公司 2023/3/16
揭阳市佳博科技有限公司 2023/2/22
揭阳市佳晖科技有限公司 2023/2/22
揭阳市佳嘉科技有限公司 2023/2/23
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
业务性 持股比例(%)
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地
质 直接 间接 取得方式
科技推
北京市海淀区 北京市海淀区
北京森华易腾通信技 广和应 非同一控制下
术有限公司 用服务 企业合并
号8层04-1569 号8层04-1569
业
揭阳市榕城区 揭阳市榕城区
装卸搬
揭阳市佳富实业有限 砲台镇丰溪路 砲台镇丰溪路 同一控制企业
公司 段东海大酒店 段东海大酒店 合并
储业
八层801单元 八层801单元
河北省张家口
河北省张家口 互联网
张北榕泰云谷数据有 市张北县张北
限公司 镇兴和西路8
镇兴和西路8号 服务
号
揭阳市揭东区 揭阳市揭东区
揭阳市天元投资有限 商务服
公司 务业
街A幢89号 街A幢89号
深圳市福田区 深圳市福田区
深圳金财通商业保理 福田街道彩田 福田街道彩田 其他金
有限公司 南路中深花园 南路中深花园B 融业
B栋1711 栋1711
科技推
北京市海淀区 北京市海淀区
北京云众林网络技术 广和应 非同一控制下
有限公司 用服务 企业合并
号8层04-1499 号8层04-1499
业
财务报表附注 第 71页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
业务性 持股比例(%)
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地
质 直接 间接 取得方式
科技推
北京市通州区 北京市通州区
北京飞拓新创通信技 广和应
术有限公司 用服务
号楼1层3750 号楼1层3750
业
揭阳市揭东经 揭阳市揭东经 化学原
揭阳市和富新材料有 济开发区5号 济开发区5号路 料和化
限公司 路（办公楼） （办公楼）101 学制品
揭阳市揭东区
揭阳市揭东区 橡胶和
揭阳市明丰塑胶有限 锡场镇开发区
公司 （10号）101
（10号）101号 品业
号
揭阳市榕城区 揭阳市榕城区 化学原
揭阳市联富新材料有 新兴东路以北 新兴东路以北 料和化
限公司 10号街以东第 10号街以东第5 学制品
化学原
揭阳市榕城区 揭阳市榕城区
材料和
揭阳市合贵新材料有 新兴东路以北 新兴东路以北
限公司 10号街以东第 10号街以东第4
品制造
业
揭阳市揭东经 揭阳市揭东经 化学原
济开发区揭东 济开发区揭东 材料和
广东榕泰新材料有限
公司
（电玉粉车间 （电玉粉车间 品制造
A）101 A）101 业
揭阳市榕城区 揭阳市榕城区
研究和
揭阳市鑫榕新材料有 砲台镇丰溪路 砲台镇丰溪路
限公司 段南侧（东海 段南侧（东海宾
展
宾馆）601 馆）601
揭阳市榕城区
揭阳市榕城区
揭阳市宏禄科技有限 砲台镇丰溪路 互联网和
公司 段南侧仓库 相关服务
段南侧仓库C1
C1
揭阳市揭东经 揭阳市揭东经 科技推
揭阳市同和科技有限 济开发区206 济开发区206国 广和应
公司 国道东侧地段 道东侧地段（招 用服务
（招待所）101 待所）101 业
揭阳市雅航科技有限 100.00万元 揭阳市榕城区 揭阳市榕城区 软件和 100.00 投资设立
财务报表附注 第 72页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
业务性 持股比例(%)
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地
质 直接 间接 取得方式
公司 槎桥路以西环 槎桥路以西环 信息技
市南路以北榕 市南路以北榕 术服务
泰公司办公楼 泰公司办公楼 业
揭阳市榕城区 揭阳市榕城区
科技推
槎桥路以西环 槎桥路以西环
揭阳市雅亨科技有限 广和应
公司 用服务
泰公司厂房 泰公司厂房
业
(B)101 (B)101
北京市朝阳区 北京市朝阳区 科技推
北京森得智慧新能源 静安东里12号 静安东里12号 广和应
科技有限公司 院1号楼二层 院1号楼二层 用服务
A205 A205 业
揭阳市榕城区 揭阳市榕城区 科技推
揭阳市佳博科技有限 砲台镇丰溪路 砲台镇丰溪路 广和应
公司 段南侧（B幢）段南侧（B幢） 用服务
揭阳市榕城区 揭阳市榕城区
仪器仪
揭阳市佳晖科技有限 砲台镇丰溪路 砲台镇丰溪路
公司 段南侧（B幢）段南侧（B幢）
业
揭阳市榕城区 揭阳市榕城区 软件和
揭阳市佳嘉科技有限 砲台镇丰溪路 砲台镇丰溪路 信息技
公司 段南侧（B幢）段南侧（B幢） 术服务
(二)在合营安排或联营企业中的权益
不涉及
(三)重要的共同经营
不涉及
九、政府补助
（一） 涉及政府补助的负债项目
会计科 本期新增补 本期计入营业 本期计入其 本期冲减成 与资产相关/与
期初余额 期末余额
目 助金额 外收入金额 他收益金额 本费用金额 收益相关
递延收益 10,000,000.00 10,000,000.00 与资产相关
财务报表附注 第 73页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
合计 10,000,000.00 10,000,000.00
（二） 计入当期损益的政府补助
与资产相关/
补助项目 会计科目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
社会保险基金管理中心培训费 其他收益 61,600.00 与收益相关
绿色石化产业一跟一对接服务项目 其他收益 50,000.00 与收益相关
留工补助及稳岗返还 其他收益 18,555.98 与收益相关
合计 130,155.98
十、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种
金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，
以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开
展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。
本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审
计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应
的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一） 金融工具产生的各类风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对
于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保
本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，
以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、应收款项融资，这些金融资产的信用
财务报表附注 第 74页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除
附注十三、所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用
风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为信用风险资产管理的一部分，利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。
本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和
其他应收款的偿付能力和坏账风险。根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并
考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前
瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于合同资产和长期应收款，综合考虑结算期、合同约
定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调
整后对于预期信用损失进行合理评估。
截至 2023 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目 账面余额 减值准备
应收票据 900,500.00 45,025.00
应收账款 67,719,662.53 9,302,366.76
其他应收款 14,459,598.46 5,627,519.46
合计 83,079,760.99 14,974,911.22
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成
员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持
充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备
用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按
合同剩余期限列示如下：
期末余额
项目
应付账款 102,484,950.72 102,484,950.72
其他应付款 891,071,142.98 891,071,142.98
财务报表附注 第 75页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
期末余额
项目
其他流动负债 1,046,639.42 1,046,639.42
长期借款 25,000,000.00 76,895,781.02 150,000,000.00 25,000,000.00 276,895,781.02
租赁负债 7,546,843.71 6,239,290.22 14,975,119.90 28,761,253.83
合计 1,027,149,576.83 83,135,071.24 164,975,119.90 25,000,000.00 1,300,259,767.97
（1）汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但已确认的外币资产和负债
及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇率风险。
本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇
率风险；为此，可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约方式来达到规避汇率风险的目的。
①本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
②截至 2023 年 12 月 31 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币
的金额列示如下：
期末余额
项目
美元项目 港币项目 合计
外币金融资产：
货币资金 75,822.99 0.14 75,823.13
小计 75,822.99 0.14 75,823.13
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环
境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及尚未付清的
以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理
层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风
险。
本年度公司无利率互换安排。
（3）价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品
价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
财务报表附注 第 76页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
（二） 套期
不涉及。
（三） 金融资产
已转移金融资产 已转移金融资 终止确认情
转移方式 终止确认情况的判断依据
性质 产金额 况
债务重组后,收取债权现金流量的权利
债务重组 应收账款 44,770,599.98 终止确认
已转移,故终止确认。
债务重组后,收取债权现金流量的权利
债务重组 其他应收款 终止确认
由于应收票据中的银行承兑汇票是由
信用等级较高的银行承兑，信用风险和
具有较高信用的 延期付款风险很小，票据相关的利率风
背书 商业银行承兑的 18,226,818.51 终止确认 险已转移给银行，且其中 14,115,423.36
银行承兑汇票 元在 2023 年期间已经到期， 可以判断
票据所有权上的主要风险和报酬已经
转移，故终止确认。
一般商业银行承
背书 兑的银行承兑汇 7,624,508.49 终止确认 承兑到期对付后终止确认
票
具有较高信用的
背书 商业银行承兑的 4,446,220.75 终止确认 承兑到期对付后终止确认
商业承兑汇票
由于应收票据中的商业承兑汇票是由
应收票据中尚未 信用等级不高的银行承兑，已背书或贴
背书 到期的商业承兑 900,500.00 未终止确认 现的商业承兑汇票不影响追索权，票据
汇票 相关的信用风险和延期付款风险仍没
有转移，故未终止确认。
合计 182,921,847.73
终止确认的金融资产金 与终止确认相关的利得
项目 金融资产转移的方式
额 或损失
应收账款 债务重组 39,339,926.21 5,430,673.77
其他应收款 债务重组 93,979,776.84 12,973,423.16
应收款项融资 背书 4,111,395.15
合计 137,431,098.20 18,404,096.93
十一、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无以公允价值计量的金融工具。
十二、关联方及关联交易
财务报表附注 第 77页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
(一)本企业的母公司情况
注册资本 对本公司的持 对本公司的表
母公司名称 注册地 业务性质
(万元) 股比例(%) 决权比例(%)
北京城市智算信息产 北京市朝阳区东四环中路 软件和信
业合伙企业（有限合 82 号 3 座 24 层 2806 号 28026 息技术服 29,900.00 15.56 15.56
伙） 室 务业
如附注五注释 29 股本所述，根据《出资人权益调整方案》和《重整计划》，以公司现
有总股本 704,033,281 股为基数，按每 10 股转增 11 股的比例实施资本公积转增股票，共计
转增 774,436,609 股，其中产业投资人北京城市智算信息产业合伙企业（有限合伙）（以下
简称“城市智算”）有条件受让公司重整后约 15.56%的股权，本次权益变动后，城市智算
成为公司的控股股东，城市智算为吴境先生控制的公司，故公司的实际控制人变更为吴境先
生。
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
(三)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
杨宝生 前实际控制人
广东榕泰高级瓷具有限公司 前母公司
揭阳市兴盛化工原料有限公司 前参股股东
林凤 前实际控制人亲属
杨腾 前实际控制人亲属
广东宝基投资有限公司 前实际控制人及其亲属共同控制或施加重大影响的其他企业
揭阳市泰禾城房地产开发有限公司 前实际控制人控制的其他企业
张微 董事会董事长、董事、总经理
夏春媛 董事会董事、财务总监、副总经理
许伟斌 董事会董事
宗明 董事会独立董事
余超生 董事会独立董事
霍焰 董事会董事长、董事、总经理
靳海静 董事会监事
陆锦云 董事会监事
周纯 董事会秘书、副总经理
蔡冬梅 副总经理
曾麒 董事会董事
财务报表附注 第 78页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
(四)关联方交易
司交易已作抵销。
（1）本公司作为被担保方
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
保证期间为确定的主债权
揭阳市佳富实业有限公司、广东宝基投资 2020/1/1 至
有限公司、揭阳市兴盛化工原料有限公司 2023/12/31
年。
保证期间为确定的主债权
广东榕泰高级瓷具有限公司 300,000,000.00 发生期间届满之日起三
年。
保证期间为确定的主债权
杨宝生、林凤 300,000,000.00 发生期间届满之日起两
年。
保证期间为确定的主债权
广东榕泰高级瓷具有限公司、揭阳市兴盛 2017/10/23 至 主债权已履行
化工原料有限公司、杨宝生 2022/10/22 完毕
年。
杨宝生 120,000,000.00 保证期间为确定的主债权
发生期间届满之日起两
揭阳市兴盛化工原料有限公司 120,000,000.00 年。
广东榕泰高级瓷具有限公司、揭阳市兴盛
保证期间为确定的主债权
化工原料有限公司、广东宝基投资有限公 2020/9/16 至 主债权已履行
司、揭阳市佳富实业有限公司、揭阳市泰 2023/9/15 完毕
年。
禾城房地产开发有限公司、杨宝生、林凤
杨宝生、林凤 150,000,000.00
保证期间为确定的主债权
广东榕泰高级瓷具有限公司、揭阳市兴盛 2020/7/24 至 主债权已履行
化工原料有限公司 2030/7/24 完毕
年。
揭阳市泰禾城房地产开发有限公司、杨腾 150,000,000.00
财务报表附注 第 79页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
保证期间为确定的主债权
广东榕泰高级瓷具有限公司、揭阳市兴盛 2019/5/26 至 主债权尚未履
化工原料有限公司、杨宝生、林凤 2022/5/25 行完毕
年。
保证期间为确定的主债权
揭阳市泰禾城房地产开发有限公司、揭阳 2020/10/20 至 主债权尚未履
市佳富实业有限公司 2023/10/20 行完毕
年。
合计 1,960,000,000.00
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 3,199,717.55 1,985,192.06
十三、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
（1）2022 年 12 月 7 日，本公司全资子公司揭阳市合贵新材料有限公司和揭阳市联富
新材料有限公司分别与自然人陈铭和自然人孙浩佳（以下简称“受让方”）签订《股权转让
协议》，出售 100%股权，股权转让价款分别为 1,500 万元和 1,000 万元，标的资产分别系锡
场地块和锡场涂碑地块及地上房屋建筑物/构筑物，考虑到标的资产存在银行抵押等权利负
担，受让方同意配合转让方与抵押权银行洽谈，以期完成标的资产权属变更。
有限公司与自然人陈铭和自然人孙浩佳签订补充协议《股权转让协议之补充协议》。由于锡
场地块和锡场涂碑地块及地上房屋建筑物/构筑物涉及多轮查封冻结等情况，无法在 2023 年
年 12 月 31 日。
有限公司与自然人陈铭和自然人孙浩佳签订《股权转让协议之补充协议二》。截至 2023 年
结手续，故各方协商，一致同意将土地权属变更的时限延长至 2024 年 6 月 30 日。
（2）2022 年 12 月 23 日，本公司全资子公司揭阳市鑫榕新材料有限公司与余健（以下
简称“受让方”）签订签订《股权转让协议》，出售 100%股权，股权转让价款为 2,150 万
财务报表附注 第 80页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
元，标的资产系仙桥地块及地上房屋建筑物/构筑物，考虑到标的资产存在银行抵押等权利
负担，受让方同意配合转让方与抵押权银行洽谈，以期完成标的资产权属变更。
《股权转让协议之补充协议》。由于仙桥地块及地上房屋建筑物/构筑物涉及多轮查封冻结
等情况，导致无法在 2023 年 6 月 30 日前完成土地权属变更，经各方协商，一致同意将土地
权属变更的时限延长至 2023 年 12 月 31 日。
让协议之补充协议二》。截至 2023 年 12 月 31 日，仙桥地块及地上房屋建筑物/构筑物正在
办理解除抵押及查封冻结手续，故各方协商，一致同意将土地权属变更的时限延长至 2024
年 6 月 30 日。
除存在上述承诺事项外，截至 2023 年 12 月 31 日，无其他应披露未披露的重大承诺事
项
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
公司存在因证券虚假陈述导致投资者损失的责任纠纷，2023年度新增纠纷涉诉金额
屋租赁合同纠纷向广东省揭阳市榕城区人民法院对揭阳市东海酒店有限公司（以下简称“东
海酒店”）提起诉讼。2024年2月7日，该案件已判决，判决结果为：于2023年10月19日解除
佳富实业与东海酒店于2022年月1日签订的《租赁协议》；东海酒店自判决生效之日起一个
月内付尚欠租金10,450,106.36元及逾期违约金；自判决生效之日起3个月内将租赁物返还给
佳富实业，并支付租赁物占用期间的费用。截至2023年12月31日，佳富实业已计提应收租赁
款，因暂时无法对东海酒店履约义务的能力进行评估，基于谨慎性原则，暂时不对本案涉及
的应收违约金确认为一项资产。
为关联方提供担保详见附注十二、关联方交易之 2 关联担保情况。
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司未为非关联方单位提供保证。
除存在上述或有事项外，截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重要
或有事项。
财务报表附注 第 81页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
十四、资产负债表日后事项
（一） 重要的非调整事项
无需披露重要的非调整事项。
（二） 其他资产负债表日后事项说明
“广州信达资产管理公司”）、广州市景阳投资合伙企业(有限合伙)（以下简称“景阳投资”）
的《债权转让通知》，根据广州信达资产管理公司与景阳投资签订的《债权转让合同》，广
州信达资产管理公司已将依法享有的从中国银行股份有限公司揭阳分行及广东揭阳农村商
业银行股份有限公司东山支行取得的对本公司的金融债权转让给景阳投资。
根据揭阳中院于 2024 年 1 月 24 日裁定确认的债权按照《重
截至财务报告批准报出日，
整计划》拟用现金偿付债权的债权人，除向公司合并报表范围外的第三方主张清偿的债权
人外，其他均已完成现金清偿工作。按照《重整计划》拟用股票偿付债权的债权人，除暂
未提供证券账户及未在规定时间内按照重整计划规定解除对公司的财产保全措施的债权人
外，其他均已完成股票过户登记工作；上述拟向债权人分配的股票暂时在管理人账户中提
存。
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露
未披露的重大资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项说明
（一） 前期会计差错
本期未发现前期会计差错。
（二） 债务重组
（1）债务重组情况
原重组债务 债务重组利得金 债务转为资本导
项目 债务重组方式
账面价值 额 致的股本增加额
职工债权、税款和社
以资产清偿 18,238,628.52 0.00 —
保债权
有财产担保债权、普
混合重组方式 1,199,233,209.01 297,500,517.64 41,565,080.00
通债权
金融债权 修改其它债务条件 33,425,000.00 3,425,000.00 —
合计 1,250,896,837.53 300,925,517.64 41,565,080.00
财务报表附注 第 82页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
说明 1：根据《重整计划》，职工债权、税款和社保债权不作调整，将以现金方式一次
性全额清偿，债务重组利得金额为 0。
说明 2：根据《重整计划》，有财产担保债权、普通债权偿付方式包括以现金清偿、债
务转为权益工具及以非现金资产清偿债务。
（2）债务重组的主要内容
①破产重整事项
的《告知函》，云凯化工以公司不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力，但具备重整价值为
由，已于 2023 年 6 月 5 日向揭阳市中级人民法院（以下简称“揭阳中院”）申请对公司进
行重整。
因云凯化工以公司不能清偿到期债务且已资不抵债为由向揭阳中院申请对公司进行重整及
预重整，揭阳中院对云凯化工对公司申请破产重整一案进行了登记立案。
中院决定对公司启动预重整程序，并指定深圳诚信会计师事务所（特殊普通合伙）和君合律
师事务所共同担任广东榕泰预重整期间管理人。
号】及《决定书》【（2023）粤 52 破 7 号】，裁定受理债权人云凯化工对公司的重整申请，
并指定深圳诚信会计师事务所（特殊普通合伙）和君合律师事务所共同担任管理人。
重整计划草案》，当日揭阳中院裁定批准《广东榕泰实业股份有限公司重整计划》（以下简
称“《重整计划》”）。
裁定确认《重整计划》执行完毕并终结公司重整程序。
本次重整计划以广东榕泰现有总股本 704,033,281.00 股为基数，按每 10 股转增 11 股的
比例实施资本公积金转增股本，共计转增 774,436,609.00 股。转增后，广东榕泰总股本将增
至 1,478,469,890.00 股。前述转增股票不向原股东进行分配，专项用于清偿广东榕泰债务及
引进投资人。其中，转增形成的股票中约 709,436,609.00 股由重整投资人有条件受让，重整
投资人受让股票所支付的对价，主要作为偿债资金用于清偿重整计划规定的破产费用、共益
债务、债权，剩余部分用于补充流动资金改善公司经营能力；转增形成的股票中 65,000,000.00
股分配给广东榕泰的债权人用于清偿债务。
财务报表附注 第 83页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
在本次重组计划中，有财产担保债权根据担保财产的清算价值及担保范围，就有财产担
保债权部分以现金方式全额优先受偿，其余转为普通债权获得清偿；职工债权和税款和社保
债权，以现金方式全额清偿；普通债权以每家普通债权人 100 万元以下的债权部分给予现金
清偿，超过 100 万元的债权部分，每 100 元债权可获得 38 元现金，剩余部分每 100 元债权
分配约 7.902266 股股票，同时将向债权人分配本公司对南兴投资和粤来化工的（其他）应
收账款债权。为保障非关联方债权人优先获得受偿的权利，关联方债权将按照留债挂账处理。
截至 2023 年 12 月 25 日，2 家产业投资人以及 17 家财务投资人均已按照重整投资协议
约定，将投资款项全额支付至管理人开立的银行账户，投资金额合计 10.82 亿元。根据重整
计划之规定，广东榕泰以现有总股本 704,033,281 股为基数，按照每 10 股转增 11 股的比例
实施资本公积金转增股本，共计转增 774,436,609 股股票。截至 2023 年 12 月 29 日，转增的
根据重整计划，公司转增股本 774,436,609.00 股，累计增加资本公积 1,289,720,404.85
元，产生债务重组收益 297,500,517.64 元。
②其他债务重组事项
资产管理有限公司（以下简称“粤财资产管理公司”）债权转让暨催收联合公告显示，南粤
银行与粤财资产管理公司签订不良资产转让合同，南粤银行将其持有本公司的截止 2022 年
和塑胶薄膜实业有限公司（以下简称“长和塑胶”）于 2023 年 2 月在京东资产处置平台竞
价获得了粤财资产管理公司持有的该笔单户债权。2023 年 4 月 21 日，公司与广东南兴投资
咨询有限公司、长和塑胶签订债务重组协议，长和塑胶同意将其持有的单笔债权中的
诉求、主张，予以放弃并免除，据此公司将免除后的债务金额与免除前债务的差额计入投资
收益 3,425,000.00 元。
（三） 原母公司、参股股东所持部分公司股票被司法拍卖情况
限公司（以下简称“兴盛化工”）、杨宝生金融借款合同纠纷一案向广东省揭阳市榕城区人
民法院（以下简称“揭阳榕城法院”）申请于 2023 年 12 月 18 日-19 日在揭阳市榕城区人民
财务报表附注 第 84页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
法院淘宝网司法拍卖网络平台上公开拍卖兴盛化工所持有的公司 2314273 股无限售流通股
票。2023 年 12 月 19 日买受人上海楷巨信息科技有限公司以人民币 8,398,461.51 元竞得。
有限公司、广东榕泰高级瓷具有限公司（以下简称“高级瓷具”，与兴盛化工为一致行动人，
均受杨宝生控制）、揭阳市兴盛化工原料有限公司、揭阳市泰禾城房地产开发有限公司、杨
林凤金融借款合同纠纷一案向揭阳榕城法院申请于 2023 年 12 月 18 日-19 日在揭阳市
宝生、
榕城区人民法院淘宝网司法拍卖网络平台上公开拍卖高级瓷具所持有的公司 17061905 股无
限售流通股票。2023 年 12 月 19 日买受人钱林洁以人民币 60,404,917.39 元竞得。
有限公司、广东榕泰高级瓷具有限公司（以下简称“高级瓷具”）、揭阳市兴盛化工原料有
限公司、揭阳市泰禾城房地产开发有限公司、杨宝生、林凤金融借款合同纠纷一案向揭阳榕
城法院申请于 2023 年 12 月 18 日-19 日在揭阳市榕城区人民法院淘宝网司法拍卖网络平台上
公开拍卖兴盛化工所持有的公司 16666667 股无限售流通股票。2023 年 12 月 19 日买受人上
海楷巨信息科技有限公司以人民币 58,958,334.34 元竞得。
上述拍卖款被司法划转用于抵偿相应债务，揭阳榕城法院受兴业银行股份有限公司汕头
分行申请已于 2023 年 12 月 31 日前向其先行划转 30,000,000.00 万元，本次权益变动后，兴
盛化工不再持有公司股份，高级瓷具持有公司股份降至 2.43%。
（四） 分部信息
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分
部：
（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的 10%或者以上；
（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损
分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的 10%或者以上。
本公司的业务单一，主要为 IDC，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营
成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。
财务报表附注 第 85页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
十六、母公司财务报表主要项目注释
注释 1．应收账款
账龄 期末余额 期初余额
小计 188,936.32 44,959,536.30
减：坏账准备 18,893.63 5,440,120.60
合计 170,042.69 39,519,415.70
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 188,936.32 100.00 18,893.63 10.00 170,042.69
其中：账龄组合 188,936.32 100.00 18,893.63 10.00 170,042.69
化工业务组合
合计 188,936.32 100.00 18,893.63 170,042.69
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 44,959,536.30 100.00 5,440,120.60 12.10 39,519,415.70
其中：账龄组合 188,936.32 0.42 9,446.83 5.00 179,489.49
化工业务组合 44,770,599.98 99.58 5,430,673.77 12.13 39,339,926.21
合计 44,959,536.30 100.00 5,440,120.60 39,519,415.70
（1）按账龄组合计提坏账准备
账龄组合 期末余额
财务报表附注 第 86页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 188,936.32 18,893.63
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 5,440,120.60 9,446.80 5,430,673.77 18,893.63
其中：账龄组合 9,446.83 9,446.80 18,893.63
化工业务组合 5,430,673.77 5,430,673.77
合计 5,440,120.60 9,446.80 5,430,673.77 18,893.63
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
确定原坏账准备计提比
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式
例的依据及其合理性
根据《重整计划》，
广东南兴投资咨询有 向债权人分配其应收
限公司 账款债权
账款债权
根据《重整计划》，
广东粤来化工有限公 向债权人分配其应收
司 账款债权
账款债权
合计 5,430,673.77
占应收账款和
应收账款和合 已计提应收账
应收账款期末 合同资产 合同资产期末
单位名称 同资产期末余 款和合同资产
余额 期末余额 余额合计数的
额 坏账准备余额
比例(%)
揭阳市顺铃汽车销售
服务有限公司
合计 170,042.69 170,042.69 100.00 18,893.63
财务报表附注 第 87页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
金融资产转移的 与终止确认相关的利
项目 本期终止确认金额
方式 得或损失
广东南兴投资咨询有限公司 债务重组 30,909,869.80 4,266,948.00
广东粤来化工有限公司 债务重组 8,430,056.41 1,163,725.77
合计 39,339,926.21 5,430,673.77
注释 2．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 89,551,389.13 255,978,927.06
合计 89,551,389.13 255,978,927.06
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一） 其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
小计 94,406,978.04 273,749,572.12
减：坏账准备 4,855,588.91 17,770,645.06
合计 89,551,389.13 255,978,927.06
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金及保证金 6,852,048.33 4,791,360.69
备用金 42,408.85 897,844.59
应收账款债权转让 106,953,200.00
往来款 87,464,040.44 161,004,274.22
其他 48,480.42 102,892.62
小计 94,406,978.04 273,749,572.12
减：坏账准备 4,855,588.91 17,770,645.06
合计 89,551,389.13 255,978,927.06
财务报表附注 第 88页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 4,380,000.00 4.64 4,380,000.00 100.00
按组合计提坏账准备 90,026,978.04 95.36 475,588.91 0.53 89,551,389.13
其中：关联方组合 87,464,040.44 92.65 87,464,040.44
账龄组合 2,562,937.60 2.71 475,588.91 18.56 2,087,348.69
化工业务组合
合计 94,406,978.04 100.00 4,855,588.91 89,551,389.13
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 4,380,000.00 1.60 4,380,000.00 100.00
按组合计提坏账准备 269,369,572.12 98.40 13,390,645.06 4.97 255,978,927.06
其中：关联方组合 161,004,274.22 58.81 161,004,274.22
账龄组合 1,412,097.90 0.52 417,221.90 29.55 994,876.00
化工业务组合 106,953,200.00 39.07 12,973,423.16 12.13 93,979,776.84
合计 273,749,572.12 100.00 17,770,645.06 255,978,927.06
（1）按单项计提坏账准备情况
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
深圳城市山海商业管理有限
公司
合计 4,380,000.00 4,380,000.00
（2）按关联方组合计提坏账准备
期末余额
关联方组合
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 87,464,040.44
（3）按账龄组合计提坏账准备
财务报表附注 第 89页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
期末余额
账龄组合
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 2,562,937.60 475,588.91
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 13,390,645.06 4,380,000.00 17,770,645.06
期初余额在本期 —— —— —— ——
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 109,903.88 109,903.88
本期转回 13,024,960.03 13,024,960.03
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 475,588.91 4,380,000.00 4,855,588.91
本期变动金额
类别 期初余额 转销或核 期末余额
计提 收回或转回 其他变动
销
按单项计提坏账准备 4,380,000.00 4,380,000.00
按组合计提坏账准备 13,390,645.06 109,903.88 13,024,960.03 475,588.91
其中：关联方组合
账龄组合 417,221.90 109,903.88 51,536.87 475,588.91
化工业务组合 12,973,423.16 12,973,423.16
合计 17,770,645.06 109,903.88 13,024,960.03 4,855,588.91
本期坏账准备收回或转回金额重要的
财务报表附注 第 90页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
确定原坏账准备计提
收回或转回金
单位名称 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
额
性
根据《重整计划》，
广东南兴投资咨询 向债权人分配其应
有限公司 收账款债权
收账款债权
合计 12,973,423.16
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
揭阳市佳富实业有限公司 往来款 64,272,932.96 71.77
年
北京飞拓新创通信技术有
往来款 22,243,845.57 1 年以内 24.84
限公司
北京万海星辰企业管理有
押金、保证金 1,838,523.26 1 年以内 2.05 96,764.38
限公司
广东榕泰新材料有限公司 往来款 621,028.08 0.69
揭阳市合贵新材料有限公 1 年以内、
往来款 100,267.16 0.11
司 1-2 年
合计 89,076,597.03 99.46 96,764.38
与终止确认相关的利得
项目 金融资产转移的方式 本期终止确认金额
或损失
广东南兴投资咨询有限公司 债务重组 93,979,776.84 12,973,423.16
合计 93,979,776.84 12,973,423.16
注释 3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 2,063,692,400.00 997,707,755.12 1,065,984,644.88 2,052,692,400.00 997,707,755.12 1,054,984,644.88
对联营、合营企业投资
合计 2,063,692,400.00 997,707,755.12 1,065,984,644.88 2,052,692,400.00 997,707,755.12 1,054,984,644.88
本 本期
减值准备期初 期 计提 减值准备期
被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 期末余额
余额 减 减值 末余额
少 准备
张北榕泰云 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
财务报表附注 第 91页
广东榕泰实业股份有限公司
财务报表附注
本 本期
减值准备期初 期 计提 减值准备期
被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 期末余额
余额 减 减值 末余额
少 准备
谷数据有限
公司
揭阳市天元
投资有限公 12,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00
司
北京森华易
腾通信技术 1,237,000,000.00 1,226,000,000.00 997,707,755.12 11,000,000.00 1,237,000,000.00 997,707,755.12
有限公司
深圳金财通
商业保理有 50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00
限公司
揭阳市佳富
实业有限公 754,692,400.00 754,692,400.00 754,692,400.00
司
合计 2,063,692,400.00 2,052,692,400.00 997,707,755.12 11,000,000.00 2,063,692,400.00 997,707,755.12
注释 4．营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 55,304,129.61 54,840,167.18
其他业务 3,444,156.24 39,181.47 48,527,940.87 127,772,060.62
合计 3,444,156.24 39,181.47 103,832,070.48 182,612,227.80
合同分类 本期营业收入 上期营业收入
三、业务或商品类型
化工材料 55,304,129.61
互联网收入
租金及其他收入 3,444,156.24 48,527,940.87
四、按商品转让的时间分类
在某一时点转让 102,293,343.77
在某一时段内转让 3,444,156.24 1,538,726.71
合计 3,444,156.24 103,832,070.48
注释 5．投资收益
财务报表附注 第 92页
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