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*ST佳沃: 2023年年度审计报告

证券之星 2024-03-13 00:00:00
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             佳 沃 食品股份有 限公司
                审 计 报告
索引                            页码
审计报告                            1-8
公司财务报表
—   合并资产负债表                   9-10
—   母公司资产负债表                  11-12
—   合并利润表                        13
—   母公司利润表                       14
—   合并现金流量表                      15
—   母公司现金流量表                     16
—   合并股东权益变动表                 17-18
—   母公司股东权益变动表                19-20
—   财务报表附注                   21-146
                       审 计 报告
                                         XYZH/2024BJAA11B0012
                                         佳沃食品股份有限公司
佳沃食品股份有限公司全体股东：
  一、 审计意见
  我们审计了佳沃食品股份有限公司（以下简称佳沃食品）财务报表，包括 2023 年 12
月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及 母公司 现
金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公 允反
映了佳沃食品 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合 并及母 公
司经营成果和现金流量。
  二、 形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册 会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中 国注 册
会计师职业道德守则，我们独立于佳沃食品，并履行了职业道德方面的其他责 任 。我 们
相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、 与持续经营相关的重大不确定性
  我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、2 所述，佳沃食品 2023 年 度净
利润-13.67 亿元人民币，截止 2023 年 12 月 31 日，归母股东权益 2.83 亿，资 产负债 率
为 95.58%，一年内需要偿付的有息负债约 30.50 亿元人民币，部分短期借款和 应付账 款
处于逾期状态。针对这些情况，公司已采取如附注二、2 所述的改善措施。这些 情况表 明
存在可能导致对佳沃食品持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项 不 影响 已
发表的审计意见。
                                审计报告（续）
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                                                   佳沃食品股份有限公司
  四、 关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项 。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这 些 事项 单
独发表意见。
          关键审计事项                              审计中的应对
    如财务报表附注五、38 所示 ， 佳沃             （1）评价、测试与收入确认相关 的 内部
 食 品 2023 年 度 营 业 收 入 为 人 民 币       控制制度设计和执行的有效性；
 大且为关键业绩指标，根据财 务 报 表 附              品所有权上的风险和报酬转移 相 关 的 合
 注三、28 的会计政策，可能存 在 收 入确             同条款，评价公司的收入确认 是 否 符 合
 认的相关风险。因此，我们将 收 入 的 确              中国企业会计准则的要求；
 认识别为关键审计事项。                        （3）结合应收账款审计，选择主 要 客户
                                    函证销售金额，并抽查收入确 认 的 相 关
                                    单据，检査已确认收入的真实性；
                                    （4）获取境外公司销售收入明细 及 主要
                                    客户清单，核查双方之间的交 易 真 实 性
                                    及客户的真实性；针对海外收 入 ， 将 销
                                    售记录与出口报关单、货运提 单 、 销 售
                                    发票等出口销售单据进行核对 ， 并 检 查
                                    收入相关单据是否重复；
                                    （5）就资产负债表日前后确认的 收 入，
                                    选取样本，核对出库单、客户 签 收 单 及
                                    其他支持性证据，以评价收入 是 否 被 记
                                    录于恰当的会计期间；
                                    （6）获取银行流水，对报告期内 的 销售
                                    回款及期后回款进行抽样核查 ， 确 认 销
                                    售收入的真实性。
           关键审计事项                               审计中的应对
    公司 2022 年度经审计的归母净资产             (1) 查 阅 了 佳 沃 集 团 、 佳 沃 食 品 的 《 章
 为-3.01 亿元，股票已被实施退市风 险警             程》以及佳沃集团、         佳沃食品、佳沃香
 示*ST。2023 年 11 月 29 日，佳沃食品         港、佳沃 Rosy 的有权机关就本次债务豁
 控股股东佳沃集团有限公司及 下 属 子 公              免暨关联交易所出具          的决议或 授 权 文
                               审计报告（续）
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                                               佳沃食品股份有限公司
司豁免公司债务共计 17.99 亿元，公司              件，确认各相关方均已就签署 债 务 豁 免
本次债务豁免事项对公司 2023 年净资产              批程序；
影响较大，存在通过会计调节 等 手 段 规              （2）获取并查阅了佳沃集团和佳 沃 食品
避退市的风险，我们将对此次 债 务 豁 免              签订的《借款协议之补充协 议》、佳沃
的有效性以及生效日期列为重 大 错 报 风              Rosy 和 Food 签订的《债务豁免协议》
险领域。                               以及佳沃香港与 Fresh、Food 和 AMSA
                                   签订的《债务豁免协议》，确认全 部 债务
                                   豁免协议已经各相关方或其授 权 代 表 签
                                   署，本次债务豁免为佳沃集团 及 其 下 属
                                   子公司单方面、无条件、不可 撤 销 的 豁
                                   免并具备完全的法律效力；
                                   （3）获取中银律师事务所对佳沃 集 团、
                                   佳沃 Rosy、佳沃香港，以及佳沃食 品、
                                   Fresh、Food 和 AMSA 的法定代表人、董
                                   事或授权代表的访谈记录，确 认 本 次 债
                                   务豁免协议是否构成一揽子交 易 的 协 议
                                   或存在潜在安排；
                                   （4）获取经中银律师事务所出具 的 相关
                                   文件证明此次豁免已生效且具 备 完 全 的
                                   法律效力。
          关键审计事项                           审计中的应对
    如财务报表附注三、“重要 会计 政策             （1）评价对使用寿命不确定的无 形 资产
及会计估计”20，附注五、14 所 述 ，水             所在资产组的认定，是否与购 买 日 确 定
产养殖特许经营权、水域使用 权 、 商 标              使用寿命不确定的无形资产时 的 资 产 组
权、Australis 的土地使用权为使用 寿命           范围保持一致；
不可确定的无形资产，2023 年 12 月 3 1 日        （2）评价资产组减值测试关键假 设 的适
使用寿命不可确定的无形资产 期 末 余 额              当性。了解公司管理层对三文 鱼 业 务 未
为       3,706,891,220.19   元       来发展规划，以及宏观经济和 三 文 鱼 行
（523,372,614.99 美元）。               业的发展趋势；评价测试所引 用 参 数 的
    佳沃食品于年末对使用寿 命 不 可 确            合理性，包括预测期业务收入 及 成 本 费
定的无形资产减值测试。Australis 使用            用、业务增长率、毛利率、折 现 率 、 预
寿命不可确定的无形资产的减 值 评 估 由              测期等参数及其确定依据；评 价 相 关 信
管理层依据其聘任的外部评估 师 编 制 的              息与形成资产组时的信息以及 公 司 历 史
                        审计报告（续）
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                                       佳沃食品股份有限公司
评估报告计算进行确定。                 经验或外部信息是否一致；
  预 计 资 产 组 未 来 现 金 流 量 的 现 值 （3）资产组减值测试采用的估值 方 法为
时，管理层需要作出重大判断 ， 包 括 对       预计未来现金流量法，复核资 产 组 的 估
资产组未来现金流量作出的估 计 及 用 于       值方法的选择是否合理，核查 估 值 时 是
现金流量折现的税后折现率等。              否正确运用现金流量折现模型 ， 充 分 考
  由于对使用寿命不可确定 的 无 形 资       虑减值迹象等不利事项对未来 现 金 净 流
产的减值预测和折现未来现金 流 量 存 在       量、折现率、预测期 等关 键 参 数 的 影
固有不确定性，以及管理层在 选 用 假 设       响，合理确定可收回金额，核 查 资 产 组
和估计时可能出现偏好的风险 ， 因 此 我       的可收回金额与其账面价值的 确 定 基 础
们将使用寿命不确定的无形资 产 的 减 值       是否保持一致；
识别为关键审计事项。                  （4）复核资产组减值测试的计算 过 程和
                            结果是否准确，预测模型和关 键 参 数 的
                            方法是否与上年保持一致，评 价 资 产 组
                            减值及所采用的关键假设等信 息 披 露 是
                            否充分；
                            （5）获取往期资产组评估时所依 据 的盈
                            利预测，将 2022 年末管理层预测的 2023
                            年经营业绩与 2023 年实际经营数据进行
                            对比分析，并分析 2022 年末管理层对未
                            来的预测与 2023 年预测数据及趋势的差
                            异，确认上期减值准备计提是 否 及 时 、
                            准确；
                            （6）期后从公司持续获取 2024 年的 实际
                            经营数据，分析业务收入、成 本 费 用 、
                            业务增长率、毛利率等关键参 数 的 变 动
                            趋势，判断预测的变动趋势是 否 与 实 际
                            情况相符；
                            （7）获取使用寿命不确定的无形 资 产资
                            产组的评估报告，评价由管理 层 聘 请 的
                            外部评估机构的独立性、客观 性 、 经 验
                            和资质；
                            （8）评估委托合同中关于评估师 工 作的
                            性质、评估范围、评估目标、 评 估 基 准
                            日、评估对象约定是否得当。
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          关键审计事项                          审计中的应对
   如财务报表附注五、6 所示，佳沃食              （1）评估了与维护生物资产信息 相 关的
品 2023 年 12 月 31 日消耗性生物资产账        流程，对相关内部控制进行了 测 试 ， 并
面价值为 1,253,508,747.39 元，账面价       对系统生成的生物资产变动表 进 行 了 重
值重大，占合并财务报表资产 总 额 比 重             新计算；
   除公允价值无法可靠计量 的 生 物 资            Mercatus 系统，执行信息系统审计并对
产以外，对于处于海水育肥阶 段 的 大 西             系统生成的生物资产变动表进 行 了 重 新
洋鲑、鳟鱼等鲑鱼生物资产， 在 考 虑 重             计算；
量因素后，按照公允价值减出 售 费 用 后             （3）抽样选取一部分海水养殖场 ， 将系
的净额计量。Australis 公司采用信 息系          统中鲑鱼数量的记录核对至原 始 记 录 ，
统记录并维护生物资产的相关 信 息 ， 包             包括外购鱼苗的原始凭证、幼 鲑 投 放 记
括鲑鱼的数量、平均重量及每 个 海 水 养             录等;
殖场的鱼群总重量等。其中， 鲑 鱼 的 年             （4）鲑鱼的成长重量与饲料消耗 量 密切
末数量为年初已投放至海水养 殖 场 的 鲑             相关，投喂单位重量的饲料所 转 换 的 鲑
鱼数量，扣减死亡鲑鱼及收获 鲑 鱼 的 数             鱼成长重量为饲料转换率。评 估 公 司 对
量；生物资产年末重量为年初 鱼 群 总 重             饲料转换率进行计算及分析的 流 程 ， 并
量、加上当年净成长重量并扣 减 收 获 鲑             测试了相关控制。通过检查与 采 购 相 关
鱼重量后的鱼群总重量。鲑鱼 类 生 物 资             的原始凭证及对供应商实施函 证 程 序 ，
产因其特性，无法采用有效手 段 在 不 造             测试了外购饲料的数量。计算 各 海 水 养
成鲑鱼大量损失的情况下进行 盘 点 或 测             殖场的饲料转换率，并与行业 平 均 水 平
量，因此年末/期末生物资产的数 量 及重              进行了对比分析，对于实际饲 料 转 化 率
量高度依赖信息系统的记录， 存 在 一 定             明显高于或低于行业平均水平 的 海 水 养
不确定性。因此我们将生物资 产 的 数 量             殖场获取了解释及支持性证据；
及重量及公允价值计量和评估 、 尤 其 是             （5）将本期及财务报表期后期间 的 收获
即将收获的生物资产的数量及 重 量 作 为             鲑鱼在加工厂计数和称重的结 果 与 系 统
关键审计事项。                           中的数量和重量信息进行核对;
                                  （6）对生物资产公允价值计量中 的 主要
                                  假设和参数，包括售价、规格 和 品 质 分
                                  布等进行了测试：独立获取年 末 的 市 场
                                  价格，并将其与 Australis 公司估计 各类
                                  鲑鱼产品售价所基于的市场价 格 进 行 比
                                  较；检查估计鲑鱼产品规格和 品 质 分 布
                                  的方法及计算，并将估计 结 果与
                                  Australis 公司历史实际出售的鲑鱼 产品
                                  规格和品质分布进行比较;
                      审计报告（续）
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                          （7）针对生物资产的年终盘点实 施 监盘
                          工作，对处于淡水养殖阶段（ 生 物 素 占
                          比约为 14.95%）以自动化机械 检 测 数量
                          以及系统记录的淡水池发出的 鱼 苗 数 量
                          的方式进行复核；对于处于海 水 育 肥 阶
                          段（生物素占比约为 60.69%） 的 每 个笼
                          子使用 Bioestimador 进行检测，我们相
                          应获取红外线检测生物素重量 的 报 告 并
                          与财务系统进行核对，覆盖比例 100 %；
                          对于处于捕捞阶段（ 生物 素 占 比 约 为
                          获鲑鱼的重量，以验证期末存 货 余 额 的
                          准确性。
  五、 其他信息
  佳沃食品管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括佳沃食品 2023 年
年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形
式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑 其他
信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似 乎 存在 重
大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告 该事
实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  六、 管理层和治理层对财务报表的责任
  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设 计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估佳沃食品的持续经营能力，披露与持续 经 营相
关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算佳沃食品、终止运营或 别 无其 他
现实的选择。
                    审计报告（续）
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  治理层负责监督佳沃食品的财务报告过程。
  七、 注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取 合理
保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能 保 证按 照
审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错 误 导致 ，
如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的 经济 决
策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑 。同
时，我们也执行以下工作：
  （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基 础 。由 于
舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能 发 现由 于
舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
  （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控
制的有效性发表意见。
  （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证 据 ，
就可能导致对佳沃食品持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大 不 确定 性
得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审 计 报告 中
提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表 非 无保 留
意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情 况 可能 导
致佳沃食品不能持续经营。
  （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。
  （6） 就佳沃食品中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见 承 担全 部
责任。
                     审计报告（续）
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  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通 ， 包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层 沟通
可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要 ，因
而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公 开 披露 这
些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负 面 后果 超
过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)       中国注册会计师：夏瑞
                         （项目合伙人）
                         中国注册会计师：陈忆申
       中国 北京             二○二四年三月十一日
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    一、 公 司 的 基本情况
    佳沃食品股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为万福生科 （ 湖南 ）
农业开发股份有限公司，系 2009 年 10 月 28 日经常德市工商行政管理局核准，由杨 荣华、
龚永福、深圳市盛桥投资管理有限公司等 12 位股东作为发起人，将湖南湘鲁 万福农 业开
发有限公司整体变更万福生科（湖南）农业开发股份有限公司，股份公司设立 时注 册资本
为人民币 5,000.00 万元，股本为 5,000.00 万股。
    经中国证券监督管理委员会证监许可【2011】1412 号核准，向社会公开发行 人民币 普
通股 1,700 万股，每股面值为人民币 1.00 元，并于 2011 年 9 月 27 日在创业板上市 ，发行
上市后注册资本为人民币 6,700.00 万元，股本为 6,700.00 万股，股票简称“万福生 科”，
股票代码“300268”。
有限公司签订《表决权委托书》，桃源县湘晖农业投资有限公司不可撤销地授 权 佳沃 集团
有限公司作为其持有的本公司 26.57%的唯一的、排他的代理人，从而失去了上市公 司的控
制权，联想控股股份有限公司为佳沃集团有限公司控股股东、实际控制人，因 此本 公司实
际控制人由卢建之变更为联想控股股份有限公司。2017 年 2 月 20 日，桃源湘晖与 佳沃集
团有限公司签署了《股份转让协议》、《股份转让协议之补充协议》。本次股份 转 让后 ，佳
沃集团有限公司持有公司 35,598,919.00 股股份，占本公司总股本的 26.57%，成为 本公司
第一大控股股东，桃源湘晖农业投资有限公司不再持有公司股份。2017 年 3 月 6 日 ，中国
证券登记结算有限公司出具了《证券过户登记确认书》。2017 年 6 月 27 日，上市公 司名称
由“万福生科（湖南）农业开发股份有限公司”变更为“佳沃农业开发股份有 限 公司 ”。
截至 2018 年 1 月 2 日止佳沃集团有限公司以集中竞价的方式增持公司股份，增持后 佳沃集
团有限公司直接持有公司股份 40,065,919.00 股，占公司总股本的 29.90%。
沃农业开发股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》核准，向特定对象 发 行
持有公司股份 80,265,919.00 股，占公司总股本的 46.08%。
股份有限公司”。
    经过历年的派红送股及转増股本，截至 2023 年 12 月 31 日止，本公司注册 资本 为
    本公司注册地址：湖南省常德市桃源县陬市镇桂花路 1 号。
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     本公司法定代表人：陈绍鹏。
     本公司《营业执照》统一社会信用代码：914307007073662926。
     本公司所属行业：农产品初加工服务。公司主要从事优质蛋白海产品的养殖、 贸易 、
加工及品牌销售，品牌食品营销业务。主要产品或提供劳务为三文鱼、北极甜虾、狭 鳕鱼 、
大西洋真鳕鱼、格陵兰比目鱼等优质海产品以及基于以上优质海产品推出的健 康营 养加工
零售。
     本财务报表于 2024 年 3 月 11 日由本公司董事会批准报出。根据本公司章程 ，本财 务
报表将提交股东大会审议。
     二、 财 务 报 表的编制基 础
     本公司财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准 则》 及
其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证 券监 督管理
委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财 务报
告的一般规定》（2023 年修订）的披露相关规定编制。
     本公司 2023 年度净利润-13.67 亿元人民币，截止 2023 年 12 月 31 日累计未 分配利 润
-36.79 亿元人民币，归母股东权益 2.83 亿，资产负债率为 95.58%，一年内需要偿 付的有
息负债约 30.50 亿元人民币，其中短期借款 2.73 亿元人民币，一年内到期非流动有 息负债
逾期金额为 4.31 亿元人民币，公司已于 2024 年 2 月与银行签订展期协议，并持续 偿还逾
期应付账款。这些情况表明存在可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的 重大 不确定
性。
     本公司为解决持续经营问题，计划执行如下举措：
考核，降低费用开支，提升盈利能力。同时，做好科学的资金统筹，合理安排 资金 使用，
重点关注应收账款及存货周转效率，加快资金周转；
信，同时减少部分利息，以降低公司财务成本；
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多资源与资金，提升抗风险能力，激活公司发展后劲，实现公司长远健康发展 ；同 时如公
司的资金不足以偿还到期债务，控股股东佳沃集团有限公司和实控人联想控股 股份 有限公
司承诺愿意向公司提供资金支持以偿还到期债务。
    通过以上措施，本公司管理层认为以持续经营为基础编制 2023 年财务报表是 合理的 。
本公司董事会对本公司的持续经营能力进行了充分详尽的评估，包括审阅管理 层编 制的本
公司未来 12 个月的营运资金预测，认为本公司未来 12 个月内可以获取足够的融资 来源，
以保证营运资金和偿还债务的需要，认同管理层以持续经营假设为基础编制本财务报表。
    三、 重 要 会 计政策及会 计估计
    本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对 收入 、
长期资产减值等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、21
“长期资产减值”、28“收入确认原则和计量方法”等各项描述。
    本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司及本 公司 于
    本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
    正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的 期间 。
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
    本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营 所处 的
主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币，本公司在编制财务报表时按照 三、10 所
述方法折算为人民币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
    本公司编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及 重要 性
标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
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                        该事项在本财务
涉及重要性标准判断的披
                        报表附注中的披           重要性标准确定方法和选择依据
露事项
                           露位置
                                      金额为人民币 200 万元以上的应收账款和 50
重要的单项计提坏账准备
                        五、3 及五、5      万元以上的其他应收款
的应收款项
                                      公司流动比率较低，可能面临流动性风险，
逾期借款及利息                 二、2 及五、20     在资产负债表日逾期的借款及利息均进行披
                                      露
                                      公司流动比率较低，可能面临流动性风险，
逾期应付账款                  五、21
                                      在资产负债表日逾期的应付账款均进行披露
    公司在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债 在收 购
日以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而 支付 的现金
或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企 业合 并中发
生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本 为每 一单项
交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值 份额 的差
额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额 的，首
先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对 价的 非现金
资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于 合并 中取得
的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
    本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司 控制 的
所有子公司（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化 主 体等 ）。
本公司判断控制的标准为，本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方 的相 关活动
而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
    在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的 ，按 照
本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
    本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合 并时 抵
消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收 益及 综合收
益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东 损益 、
归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
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    参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控 制下 的
企业合并。对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本 公司 取得控
制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认 资产 、
负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
    通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的 ，应 在
取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多 次交 易分步
取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时， 对于 购买日
之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量， 公允 价值与
其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方 的股 权涉及
权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其 他所 有者权
益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净 负债或
净资产变动而产生的其他综合收益除外。
    本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财 务报 表
中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持 续计 算的净
资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
    本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并 财务 报
表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置 股权 取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购 买日 或合并
日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益 ，同 时冲减
商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资 损益 。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置 对子 公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作 为一 项处置
子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处 置价 款与处
置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合 收益，
在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。
    本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安 排相 关
资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的 净资 产享有
权利的合营安排。
    对于共同经营项目，本公司作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承 担的 负
债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确 认相 关的收
入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该 交易 产生的
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损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
    本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量 表之 现
金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变 动风险
很小的投资。
    （1）外币交易
    本公司外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为 记账 本
位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折 算为 记账本
位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外 币专 门借款
产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益；
    （2）外币财务报表的折算
    本公司在编制合并财务报表时将境外经营的财务报表折算为人民币，其中：外 币资 产
负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类 项目 除“未
分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目 ，采 用交易
发生日的即期汇率（或实际情况，如交易当期平均汇率或加权平均汇率）折算 。上 述折算
产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现 金流 量发生
日的即期汇率（或实际情况，如交易当期平均汇率或加权平均汇率）折算。汇 率变 动对现
金的影响额，在现金流量表中单独列示。
    （1）金融工具的确认和终止确认
    本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
    满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融 资产 的
一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取金融资产现金流量的 权利 届满；
流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有 的风 险和报
酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬 ，但放
弃了对该金融资产的控制。
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    如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果 现有 金
融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现 有负 债的条
款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负 债处 理，差
额计入当期损益。
    以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
    （2）金融资产分类和计量方法
    本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融 资产 划
分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的 金融资
产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当 期损 益
的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相 关交 易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融 资成 分的应
收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
    ①以摊余成本计量的金融资产
    本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目 标， 且
此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金 流量 ，
仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资 产， 采用实
际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期 损益 。
    ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
    本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售 为目 标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金 融资 产按照
公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按 照实 际利率
法计算的利息收入计入当期损益。
    此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计 入其 他
综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益， 公允 价值变
动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累 计利 得或损
失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
    ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他 综合 收
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益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产 。
此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产 指定 为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采 用公 允价值
进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
     （3）金融负债分类、确认依据和计量方法
     本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资 产的 合
同现金流量特征，将金融资产分类为金融负债于初始确认时分类为以公允价值 计量 且其变
动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计 入当 期损益
的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用 计入 其初始
确认金额。
     ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
     以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含 属于 金
融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的 金融负
债。
     交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计 量 ，除 与
套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
     被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司 自身 信
用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计 入其 他综合
收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公 允价 值变动
计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行 处理 会造成
或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企 业自 身信用
风险变动的影响金额）计入当期损益。
     ②其他金融负债
     除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融 负债 、
财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成 本进 行后续
计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
     （4）金融工具减值
     本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计 量且 其
变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务 担保 合同进
行减值处理并确认损失准备。
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    信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金 流量 与
预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本 公司 购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
    本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显 著增 加，
如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期 信用 损失的
金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于 未来 12 个
月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑 所有 合理且
有依据的信息，包括前瞻性信息。
    对于不含重大融资成分的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整 个存 续
期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风 险的 金融工
具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内 的预期 信用
损失计量损失准备。
    本公司执行应收款项坏账准备会计政策如下：
    应收款项包括应收账款、预付款项、其他应收款、长期应收款等。
    对于应收款项，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续 期内 预
期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额， 作为 减值损
失或利得计入当期损益。
    对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收款项单独进 行减 值
测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。
    对于不存在减值客观证据的应收款项或当单项应收款项无法以合理成本评估预 期信 用
损失的信息时，本公司将该应收款项按类似信用风险特征进行组合。
    应收款项确定组合的依据如下：
    对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以 及对 未
来经济状况的预测，计算预期信用损失。
    确认预期信用损失组合的情况如下：
    ①单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
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 单项金额重大的判断依据或金 金额为人民币200万元以上的应收账款和50万元以上的其
 额标准           他应收款
               单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按
 单项金额重大并单项计提坏账 预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准
 准备的计提方法       备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将
                             其归入相应组合计提坏账准备
     ②按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
 按信用风险特征组合                                          计提方法
                             按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
 账龄组合
                             备
 押金、备用金组合                    不计提损失准备
 合并范围内关联方组合                  不计提损失准备
     对于账龄分析法组合，公司基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息， 对该 应
收款项损失准备的计提比例进行估计如下：
     a. 组合中，本公司账龄组合的预期信用损失率
账龄                            应收账款预期信用损失率             其他应收款预期信用损失率
     b. 预付账款计提坏账准备的确定依据和计提方法
     本公司对预付工程、设备等资本性支出的预付账款，按在建工程项目为单位组 合， 单
独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据可能造成的损失确认 信用 减值损
失，计提单项减值准备；对经营性支出的预付账款，按照相当于整个存续期内 预期 信用损
失的金额计量其损失准备；新业务对预付账款不计提损失准备。
     ③单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
 单项计提损失准备的理由                    账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值
                                根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
 损失准备的计提方法
                                确认减值损失，计提损失准备
     （5） 金融资产转移的确认依据和计量方法
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的 合同 权
利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移 给转入
方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎 所有的
风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
    若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未 放弃 对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产， 并相应
确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使 企业 面临的
风险水平。
    金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转 移而 收
到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
    金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止 确认 及
未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价 与应 分摊至
终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述 账面 金额之
差额计入当期损益。
    本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让， 需确 定
该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所 有权 上几乎
所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所 有权 上几乎
所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资 产所 有权上
几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据 前面 各段 所
述的原则进行会计处理。
    （6） 金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
    本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地 避免 以
交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的 定义 。有些
金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但 有可 能通过
其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公 司自 身权益
工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金 或其 他金融
资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产 中的 剩余权
益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益 工具 。
在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该 金融 工具，
其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘 以其 结算时
的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基 于除 本公司
自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的 价格 ）
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
的变动而变动，该合同分类为金融负债。
    本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了公司成 员和 金
融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果公司作为一个整体由于该工具 而承 担了交
付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的 义务 ，则该
工具应当分类为金融负债。
    （7） 金融资产和金融负债的抵销
    本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时 满足 下
列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本公司具有抵销已 确认 金额的
法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本公司计划以净额结算，或 同时 变现该
金融资产和清偿该金融负债。
    本公司存货主要包括原材料、周转材料、在途物资、库存商品、消耗性生物资产等。
    （1）除生物资产外的存货
    存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用 加权 平
均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
    可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的 成本 、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得 的确 凿证据
为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
    在资产负债表日，除消耗性生物资产外，存货按照成本与可变现净值孰低计量 。当 其
可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的 成本 高于其
可变现净值的差额提取。
    计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货 的可 变
现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回 的金 额计入
当期损益。
    （2）生物资产
    本公司的生物资产为消耗性生物资产。生物资产同时满足下列条件的，予以确 认： ①
因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；②与该生物资产有关的经 济利 益或服
务潜能很可能流入企业；③该生物资产的成本能够可靠地计量。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    本公司取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。外购生物资产的成 本包 括
购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。
    对于鱼卵、鱼苗与幼鲑等处于淡水阶段的生物资产，因不存在出售该类资产的 活跃 市
场，按成本计量。同样，海水育肥阶段的鱼在达到最低重量要求前，也因为不 存在 活跃市
场而按成本计量。
    对于处于海水育肥阶段的大西洋鲑鱼、鳟鱼及银鲑等鲑鱼类生物资产，除生物 资产 的
公允价值无法可靠计量以外，在考虑重量因素后，按照公允价值减出售费用后的净额 计量 ，
除非生物资产的公允价值无法可靠计量。
    对公允价值进行估计时，考虑下表中列出的重量标准后，基于已收获的鲑鱼类 市场 价
格，并按照鲑鱼的规格和品质分布、收获时的重量区间对价格进行调整为估计 售价 ，并估
计需要扣减的收获成本、到达最终目的地的运输费用、加工成本等销售费用的 金额 。公允
价值评估考虑了生物资产所处生长阶段、当前重量、及收获时重量的预期分布等因素。
    本公司每期末对每个养殖中心的鲑鱼生物资产公允价值进行评估。以公允价值 计量 的
生物资产的公允价值变动计入当期损益。
    鲑鱼生物资产计量模式以及重量标准标准如下：
阶段            资产                          计量
淡水            鱼卵        按照发生的直接和间接成本计量
淡水         幼鲑和鱼苗        按照发生的直接和间接成本分阶段计量
                        采用公允价值模式计量的标准：
                        (1)大西洋鲑鱼：收获重量达到4公斤以上。采用整鱼及鱼排切
海水        海水养殖的鱼        段两种产品的平均市场价格作为估计售价。
                        (2)鳟鱼：收获重量达到2.3公斤以上。采用去头整鱼及鱼排切
                        段两种产品的平均市场价格作为估计售价。
    确认鲑鱼类公允价值的相关假设：
    本公司在估计鲑鱼公允价值时需做出的相关假设包括：鲑鱼重量（包括鱼群重 量、 平
均重量、收获重量的分布）和市场价格。
    鲑鱼重量：鲑鱼重量是基于在海水中播种幼鲑的数量、当前生长情况的估计、 养殖 中
心鲑鱼死亡率等因素的估计。在一定周期内没有发生大规模死亡事件或鱼类疾 病时 ，估计
鲑鱼重量时的不确定性通常较小。
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     本公司将估计的平均收获重量按照主要产品的不同切割标准转换后与相应市场 价格 进
行匹配。
     市场价格：本公司基于行业统计数据确定其市场价格。
     消耗性生物资产于收获后按照账面价值结转至存货产成品。存货产成品在实现 销售 时，
按其账面价值结转至主营业务成本，按其累计公允价值变动将主营业务成本转 出至 公允价
值变动损益。
     本公司至少于每年年度终了对按成本计量的消耗性生物资产进行检查，有确凿 证据 表
明由于遭受自然灾害、病虫害或市场需求变化等原因，使按成本计量的消耗性 生物 资产的
可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值的差额，计提生 物资 产跌价
准备，并计入当期损益。
     消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计 提的 跌
价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
     （1） 合同资产
     合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取 决于 时
间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交 付其 中一项
商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该 收款 权利作
为合同资产。
     合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，详见上述附注三、11 金融资 产
减值相关内容。
     （2） 合同负债
     合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司 在向 客
户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合 同对 价权利
的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额 确认 合同负
债。
     （1） 与合同成本有关的资产金额的确定方法
     本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流动 性， 合
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同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列报在其 他流 动资产
和其他非流动资产中。
    合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无 形资 产
等相关会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一 项资 产：该
成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造 费用 （或类
似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本 增 加了 本 公
司未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
    （2） 与合同成本有关的资产的摊销
    本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进 行摊 销，
计入当期损益。
    （3） 与合同成本有关的资产的减值
    本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司将超 出部 分
计提减值准备，并确认为资产减值损失：①企业因转让与该资产相关的商品预 期能 够取得
的剩余对价；②为转让该相关商品估计将要发生的成本。
    本公司长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的 权益 性
投资。
    本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并 且该 安
排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
    本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含）以上但低于 50%的表 决权时 ，
通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还 需要综 合考
虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务 和经 营政策
制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员 、或 向被投
资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
    对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取 得的 长
期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账 面价 值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为 负数 的，长
期股权投资成本按零确定。
    通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的， 应在 取
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得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法 。例 如：通
过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于 一揽 子交易
的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽 子交 易的，
在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账 面价 值的份
额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股 权投 资账面
价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本 公积 ，资本
公积不足冲减的，冲减留存收益。
    通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。
    通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的 ，应 在
取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法。 例如 ：
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并， 属于 一揽子
交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 一揽 子交易
的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法 核算 的初始
投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其 他综 合收益
暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的 基础进
行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算 的， 原计入
其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。
    除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资 ，按 照
实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资， 按照 发行权
益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合 同或 协议约
定的价值作为投资成本。
    本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。
    后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付 的成 本
额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资 单位 宣告分
派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
    后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被投资单位所有者权益的变动 相应 调
整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益 的份 额时，
以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的 会计 政策及
会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比 例计 算归属
于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
    处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。 采用 权
益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动 而计 入所有
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者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。
    因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后 的
剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之 日的 公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认 的其 他综合
收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的 基础进
行会计处理。
    因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够 对被 投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值 和处 置对价
的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调 整； 处置后
的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，适用《企业会计 准则第 22
号——金融工具确认和计量（财会【2017】7 号）》进行会计处理，处置股权 账面价 值和
处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价 值间 的差额
计入当期损益。
    本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每 一项 交
易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公 司并 丧失控
制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所 处置 的股权
对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制 权时 再一并
转入丧失控制权的当期损益。
    本公司固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年 限超 过
一年的有形资产。
    固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时 予以 确
认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他等。
    除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对 所有 固定资
产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、 预计 净残值
率、折旧率如下：
  序号            类别            折旧年限(年)            预计残值率(%)   年折旧率(%)
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  序号            类别            折旧年限(年)           预计残值率(%)   年折旧率(%)
    本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法 进行 复
核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
    融资租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较 低者 作
为租入资产的入账价值。租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作 为未 确认融
资费用。
    融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租 赁期 届
满时将取得租入资产所有权的，租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧； 否则 ，租入
固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
    在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本 等， 按
估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再 对固 定资产
原值差异进行调整。
    本公司将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的借款费 用予 以
资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本公司确定的符合 资本 化条件
的资产包括需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售 状态的
固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经 发生 、
为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资 本化 ；
当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资 本化 ，其后
发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过 程中 发生非
正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建 或生产
活动重新开始。
    在资本化期间内的每一会计期间，本公司按照以下方法确认借款费用的资本化 金额 ：
借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存 入银 行取得
的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款的 ，根 据累计
资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本 化率 确定，
其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
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     使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
     （1）初始计量
     在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下 列四 项：
①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存 在租 赁激励
的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用，即为达成租赁 所发 生的增
量成本；④为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复 至租 赁条款
约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
     （2）后续计量
     在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成 本减 累
计折旧及累计减值损失计量使用权资产，本公司按照租赁准则有关规定重新计 量租 赁负债
的，相应调整使用权资产的账面价值。
     使用权资产的折旧
     自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期 开始 的
当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本 或者 当期损
益。
     本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的 预期 消
耗方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
     本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期 届满 时
取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定 租赁 期届满
时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的 期间 内计提
折旧。
     使用权资产的减值
     如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面 价值 ，
进行后续折旧。
     本公司无形资产包括土地使用权、专利权、软件、商标、水产养殖特许经营权 等， 按
取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的 其他 支出作
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为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际 成本 ，但合
同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。土地使用权从出让起 始日 起，按
其出让年限平均摊销；专利权、软件、商标权等无形资产按预计使用年限、合 同规 定的受
益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益 对象 计入相
关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方 法于 每年年
度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
    对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资 产为 企
业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的 无形 资产的
摊销政策进行摊销。
    水产养殖特许经营权、商标、大部分的水域使用权、大部分的土地使用权为使 用寿 命
不可确定的无形资产。对使用寿命不可确定的无形资产不进行摊销，无论是否 存在 减值迹
象，至少每年进行减值测试。
    本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
    研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
    开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的 开发 阶
段的支出计入当期损益：
    ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
    ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
    ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存 在市 场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
    ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有 能力 使
用或出售该无形资产；
    ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
    本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命 有限 的
无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。对商誉 和使 用寿命
不确定的无形资产、尚未达到预定可使用状态的开发支出，无论是否存在减值 迹象 ，每年
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末均进行减值测试。
    （1） 除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）
    本公司在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产 预计 未
来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资 产的 账面价
值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
    本公司以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进 行估 计
的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以 资产 组产生
的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。可收回金 额为 资产的
公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较 高者 。资产
的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活 跃市 场的，
公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则 以可 获取的
最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费 用、 相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现 金流 量的现
值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选 择恰 当的折
现率对其进行折现后的金额加以确定。
    （2） 商誉减值
    本公司对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊 至相 关
的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含商 誉的 相关资
产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合 存在 减值迹
象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金 额， 并与相
关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组 组合 进行减
值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损 失金 额首先
抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产 组组 合中除
商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
    商誉减值测试的方法、参数与假设，详见附注五、15。
    上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
    本公司的长期待摊费用包括土地租赁费和装修费用等本公司已经支付但应由本 期及 以
后各期分摊的期限在 1 年以上的费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待 摊费用
项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。
    短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育 保险 费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等，在职 工提 供服务
的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损 益或 相关资
产成本。
    离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，按照公司承担的风 险和 义
务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职 工在 会计期
间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当 期损 益或相
关资产成本。
    在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减 而提 出
给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所 提供 的辞退
福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确 认辞 退福利
产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后 十二 个月不
能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
    （1）初始计量
    本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
    租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相 关的 款
项，包括：①固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励 相关 金额；
②取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始 日的 指数或
比率确定；③本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格； ④租 赁期反
映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；⑤ 根据 本公司
提供的担保余值预计应支付的款项。
    在计算租赁付款额的现值时，本公司采用采用增量借款利率作为折现率。该增 量借 款
利率，是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在 类似 期间以
类似抵押条件借入资金须支付的利率。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    （2）后续计量
    在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：①确认租赁 负债 的
利息时，增加租赁负债的账面金额；②支付租赁付款额时，减少租赁负债的账 面金 额；③
因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
    本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并 计入 当
期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计 量时 所采用
的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率 对租 赁负债
进行重新计量时，本公司所采用的修订后的折现率。
    （3）重新计量
    在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额的现值重 新计 量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减 至零 ，但租
赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。①实质固定付款 额发 生变动
（该情形下，采用原折现率折现）；②保余值预计的应付金额发生变动（该情 形 下， 采用
原折现率折现）；③用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动（该情形下， 采 用修 订后
的折现率折现）；④购买选择权的评估结果发生变化（该情形下，采用修订后 的 折现 率折
现）
 ；⑤续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化（ 该 情形 下，
采用修订后的折现率折现）。
    本公司发行的非可转换公司债券，按照实际收到的金额（扣除相关交易费用 ），作 为
负债处理；债券发行实际收到的金额与债券面值总额的差额，作为债券溢价或 折价 ，在债
券的存续期间内按实际利率于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则处理。
    本公司发行的可转换公司债券，在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，分 别进 行
处理。首先确认负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额，其次按照该 可转 换公司
债券整体发行价格（扣除相关交易费用）扣除负债成份初始确认金额后的金额 确定 权益成
份的初始确认金额。
    当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事 项相 关
的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的 现时 义务；
该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
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    预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合 考虑 与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本公司于资产负债表 日对 当前最
佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。
    非同一控制下企业合并中取得的被购买方或有负债在初始确认时按照公允价值 计量 ，
在初始确认后，按照预计负债确认的金额，和初始确认金额扣除收入确认原则 确定 的累计
摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
    归类为债务工具的优先股、永续债，按其公允价值扣除交易费用后的金额进行 初始 计
量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，其利息支出或股利分配按照 借款 费用进
行处理，其回购或赎回产生的利得或损失计入当期损益。
    归类为权益工具的优先股、永续债，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加 所有 者
权益，其利息支出或股利分配按照利润分配进行处理，回购或注销作为权益变动处理。
    收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资 本无 关
的经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户 取得 相关商
品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行 各自 义务；
合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确 的与 所转让
商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现 金流 量的风
险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回 。其 中，取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
    在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照 各单 项
履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交 易价 格时考
虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
    对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履 约时 段
内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公 司履 约的同
时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程 中在 建的商
品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同 期间 内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用 投入 法或产
出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到 补偿 的，按
照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
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    如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分 摊至 该
单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本 公司 考虑下
列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务 ；企 业已将
该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已 将该 商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风 险和 报酬转
移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商 品； 其他表
明客户已取得商品控制权的迹象。
    本公司销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品的控制权转移 时， 本
公司在该时点确认收入实现。本公司给予客户的信用期，与行业惯例一致，不 存在 重大融
资成分。
    （1）商品销售收入
    具体确认原则如下：
    ①在 DAP 出口业务下，按合同或协议约定出口货物运到买方指定的目的地后完成交 货，
并取得提货单时确认收入。
    ②除 DAP 出口业务以外的出口产品，于报关手续办理完毕，按合同或协议约 定出口 货
物越过船舷，并取得收款权利时确认收入。
    ③内销产品于货物发出并收到价款或取得收款证据时确认收入。
    （2）使用费收入
    根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
    （3）劳务收入
    Australis Seafoods S.A.对外提供鲑鱼产品加工劳务，加工周期较短，在完 成劳务 后
确认收入。
    政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助是指 本公 司
从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有 相应 所有者
权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府 补助 。政府
补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的， 按照公
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允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额 计量 的政府
补助，直接计入当期损益。
    本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对 于年 末
有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持 资金 ，按照
应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1） 应 收补 助款
的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办 法的 有关规
定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地 财 政部 门正
式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其 财政 资金管
理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请） ，而 不是专
门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限， 且 该款 项的
拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到 ； （ 4 ）根
据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
    与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合 理、 系
统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相 关成 本费用
或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损 益； 用于补
偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
    同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进 行会 计
处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
    与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲 减相 关
成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
    已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益 账面 余
额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
    本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面 价值 的
差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所 得额 的可抵
扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异 ，不 确认相
应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣 亏损 )的非
企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相 应的 递延所
得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税 负债 ，按照
预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
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    本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未 来应 纳
税所得额为限，确认递延所得税资产。
    （1）租赁的识别
    租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合 同。 在
合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了 在一 定期间
内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包 含租 赁。为
确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合 同中 的客户
是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并 有权 在该使
用期间主导已识别资产的使用。
    合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租 赁进 行
会计处理。
    （2）本公司作为承租人
    在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租 赁负 债
的确认和计量参见附注三“19 使用权资产”以及“24 租赁负债”。
    租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包 括增 加
或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生 效日 ，
是指双方就租赁变更达成一致的日期。
    租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁 进行 会
计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范 围或 延长了
租赁期限；②增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格 按该 合同情
况调整后的金额相当。
    租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按 照租 赁
准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采 用修 订后的
折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后 租赁 付款额
的现值时，本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩 余租 赁期间
的租赁内含利率的，本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折 现率 。就上
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述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：①租赁变更导致 租赁 范围缩
小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或 完全 终止租
赁的相关利得或损失计入当期损益。②其他租赁变更导致租赁负债重新计量的 ，承 租人相
应调整使用权资产的账面价值。
     对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低 的低价 值
资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本集将短期租赁和低价 值资 产租赁
的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相 关资 产成本
或当期损益。
     （3）本公司作为出租人
     在（1）评估的该合同为租赁或包含租赁的基础上，本公司作为出租人，在 租 赁开 始
日，将租赁分为融资租赁和经营租赁。
     如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出 租人 将
该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
     一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常将其分类为融资租赁：①在 租赁 期
届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权 ，所 订立的
购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开 始日 就可以
合理确定承租人将行使该选择权；③资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租 赁资 产使用
寿命的大部分；④在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公 允价 值；⑤
租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。一项租赁存在 下列 一项或
多项迹象的，本公司也可能将其分类为融资租赁：①若承租人撤销租赁，撤销 租赁 对出租
人造成的损失由承租人承担；②资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失 归属 于承租
人；③承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
     初始计量
     在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租 赁资 产。
本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁 款的 入账价
值。
     租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内 含利 率
折现的现值之和。租赁收款额，是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的 权利 而应 向
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承租人收取的款项，包括：①承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额； 存在 租赁激
励的，扣除租赁激励相关金额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款 项在 初始计
量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；③购买选择权的行权价格，前提是 合理 确定承
租人将行使该选择权；④承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租 赁期 反映出
承租人将行使终止租赁选择权；⑤由承租人、与承租人有关的一方以及有经济 能力 履行担
保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
    后续计量
    本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。该周 期性 利
率，是指确定租赁投资净额采用内含折现率（转租情况下，若转租的租赁内含 利率 无法确
定，采用原租赁的折现率（根据与转租有关的初始直接费用进行调整）），或 者融 资租赁
的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效 ，该 租赁会
被分类为融资租赁条件时按相关规定确定的修订后的折现率。
    租赁变更的会计处理
    融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁 进行 会
计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； ②增 加的对
价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
    如果融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租 赁开 始
日生效，该租赁会被分类为经营租赁条件的，本公司自租赁变更生效日开始将 其作 为一项
新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值。
    租金的处理
    在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
    提供的激励措施
    提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法 进行 分
配，免租期内应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用 自租 金收入
总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
    初始直接费用
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    本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成 本， 在
租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
    折旧
    对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧； 对于 其
他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
    可变租赁付款额
    本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实 际 发生 时
计入当期损益。
    经营租赁的变更
    经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行 会计 处
理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
    本公司于每个资产负债表日以公允价值计量投资性房地产、衍生金融工具和权 益工 具
投资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产 所能 收到或
者转移一项负债所需支付的价格。
    在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体 而言 具
有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值， 在计 量日能
够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除 第一 层次输
入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资 产或 负债的
不可观察输入值。
    对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值 ；对 于
不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值，所使 用的 估值模
型主要为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括：债权类为无风险利 率、 信用溢
价和流动性溢价；股权类为估值乘数和流动性折价。
    第三层级的公允价值以本公司的评估模型为依据确定，例如现金流折现模型。 本公 司
还会考虑初始交易价格，相同或类似金融工具的近期交易，或者可比金融工具 的完 全第三
方交易。于 20XX 年 12 月 31 日，以公允价值计量的第三层级金融资产在估值时使用 贴现率
等重大不可观察的输入值，但其公允价值对这些重大不可观察输入值的合理变 动无 重大敏
感性。
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    本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重 要会 计
估计和关键判断进行持续的评价。
    下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值 出现 重
大调整的重要风险：
    （1）生物资产公允价值
    本公司处于海水育肥阶段的大西洋鲑鱼、鳟鱼及银鲑等鲑鱼类生物资产，在达 到一 定
重量后（附注五、6（3）），按照公允价值减出售费用后的净额计量，除非生 物资 产的公
允价值无法可靠计量。公允价值估计依赖于一系列具有不确定性的假设，包括 鱼群 总重量
(考虑平均死亡率)、平均重量、收获重量、品质的分布和市场价格。
    鲑鱼重量是基于海水中播种幼鲑的数量、当前生长情况、养殖中心鲑鱼死亡率 等因 素
进行估计的。在一定周期内没有发生大规模死亡事件或鱼类疾病时，对鲑鱼重 量和 鲑鱼数
量的估计不确定性通常较小，因此估计的鱼群平均重量与实际收获情况非常接 近。 收获总
重量和品质的分布较实际收获情况具有一定变动，但是通常这种变动不会对鱼 群公 允价值
的估计造成重大影响。
    市场价格的假设对公允价值非常重要。本公司基于在各市场历史销售情况和行 业统 计
数据确定市场价格。
    （2）使用寿命不可确定的无形资产减值
    本公司每年对使用寿命不可确定的无形资产进行减值测试。包含使用寿命不可 确定 的
无形资产的资产组和资产组组合的可收回金额为其预计未来现金流量的现值， 其计 算需要
采用会计估计。
    在评估使用寿命不可确定的无形资产减值时，管理层对资产组和资产组组合未 来现 金
流量计算中采用的息税折旧及摊销前利润率或对应用于现金流量折现的税后折 现率 进行重
新修订的，若存在修订后的息税折旧及摊销前利润率低于目前采用的息税折旧 及摊 销前利
润率或修订后的税后折现率高于目前采用的折现率，本公司将考虑该等修订对 使用 寿命不
可确定的无形资产减值的评估结果的影响，以确定使用寿命不可确定的无形资 产减 值准备
的计提。
    如果实际息税折旧及摊销前利润率或税后折现率高于或低于管理层的估计，本 公司 不
能转回原已计提的使用寿命不可确定的无形资产减值损失。
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该 组成 部
分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业 务 或一 个单
独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独 的 主要 经营
地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的 子 公司 。
   （1） 重要会计政策变更
                 会计政策变更的内容和原因                                     备注
财政部颁布《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号）
“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确
认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最
早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该
规定进行调整。
    受重要影响的报表项目名称和金额的说明：
受影响的项目
                           调整前                调整金额                调整后
资产合计                  11,146,048,632.43      46,496,733.43   11,192,545,365.86
其中：
递延所得税资产                  875,332,039.36      46,496,733.43      921,828,772.79
负债合计                  11,209,782,933.45      46,496,733.43   11,256,279,666.88
其中：
递延所得税负债                1,226,681,215.53      46,496,733.43    1,273,177,948.96
   （2） 重要会计估计变更
    本报告期内无重要会计估计变更。
    （3）2023 年（首次）起执行《企业会计准则解释第                     16 号》调整执行当年年初财务
报表相关项情况
    本公司按照《企业会计准则解释第 16 号》进行处理。对于公司在首次施行 本解释 的
财务报表列报最早期间的期初，对该交易因使用权资产和租赁负债的初始确认 所产 生的应
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，根据《企业会计准则第 18                                 号—所得税》等有关规
定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产，按照《 企业 会计准
则解释第 16 号》和《企业会计准则第 18 号-所得税》的规定，将累计影响数调整 财务报
表列报最早期间的相关财务报表项目。
                                                                        单位：元
项目                    2022 年 12 月 31 日     2023 年 1 月 1 日          调整数
流动资产合计                 3,687,901,730.28     3,687,901,730.28
非流动资产：
递延所得税资产                  875,332,039.36       921,828,772.79      46,496,733.43
非流动资产合计                7,458,146,902.15     7,504,643,635.58      46,496,733.43
资产总计                  11,146,048,632.43    11,192,545,365.86      46,496,733.43
流动负债合计                 3,906,309,697.68     3,906,309,697.68
非流动负债：
递延所得税负债                1,226,681,215.53     1,273,177,948.96      46,496,733.43
非流动负债合计                7,303,473,235.77     7,349,969,969.20      46,496,733.43
负债总计                  11,209,782,933.45    11,256,279,666.88      46,496,733.43
归 属 于 母 公 司 股东权
                        -301,388,786.75      -301,388,786.75
益合计
股东权益合计                   -63,734,301.02       -63,734,301.02
负债和股东权益总计             11,146,048,632.43    11,192,545,365.86      46,496,733.43
确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    四、 税 项
税种                                   计税依据                        税率
                  产品销售收入中初加工农产品按9%的税率；熟
                  制的水产品和各类水产品的罐头等按13%的税
                  率 ； 加 工 收 入 按 13% 的 税 率 计 算 销 项 税 ；
增值税                                                           9%、13%、19%
                  Australis Seafoods S.A.按19%的税率计算销
                  项税；并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的
                  差额计缴增值税。
城市维护建设税           按实际缴纳的流转税额                                    5%、7%
教育费附加             按实际缴纳的流转税额                                      3%
地方教育费附加           按实际缴纳的流转税额                                      2%
                  按实际缴纳的流转税额的0.5%计缴或收入额的
综合基金水利基金                                                      0.50%、0.06%
                                                         除下表纳税主体税率
                                                         不同，其他公司按应
企业所得税             按应纳税所得额
                                                         纳 税 所 得 额 的 25%计
                                                         税
    不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称                                             所得税税率
北京赋海食品有限公司
山连海（青岛）餐饮管理有限公司
                                            对小型微利企业年应纳税所得额不超过100
                                            万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，
海南丰佳食品有限公司                                  按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过
                                            额，按20%的税率缴纳企业所得税。
海连天（北京）餐饮管理有限公司
济南海连天餐饮管理有限公司
香港佳源润丰投资有限公司                                        8.25%
香港珍源贸易有限公司                                          16.5%
国星贸易有限公司                                            16.5%
Fresh Investment SpA                                    27%
Food Investment SpA                                     27%
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
纳税主体名称                                         所得税税率
Australis Seafoods S.A.                           27%
Trapananda Seafarms LLC                         21%、5.5%
    《中华人民共和国企业所得税法》规定公司从事农产品初加工的所得可以免征 企业 所
得税，根据财税[2008]149 号《财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠 政策 的农
产品初加工范围的通知》规定，将水产动物（鱼、虾、蟹、鳖、贝、棘皮类、 软体 类、腔
肠类、两栖类、海兽类动物等）整体或去头、去鳞（皮、壳）、去内脏、去骨 （刺 ）、擂
溃或切块、切片，经冰鲜、冷冻、冷藏等保鲜防腐处理、包装等简单加工处理 ，制 成的水
产动物初制品属于农产品初加工范围，符合上述规定部分所得免征企业所得税。
    根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部                        税务总局关于小微
企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部                   税务总局公告 2023 年第 6 号）、
《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的 公 告 》
（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号）、《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业
所得税优惠政策的公告》（财政部                税务总局公告 2022 年第 13 号）等规定，自 2023 年 1
月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部 分，减
按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。自 2022 年 1 月 1 日至 2 024 年
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    五、 合 并 财 务报表主要 项目注释
    下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2023 年 1 月 1 日，“ 年
末”系指 2023 年 12 月 31 日，“本年”系指 2023 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上 年”系
指 2022 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
项目                                   年末余额                      年初余额
库存现金                                         329,889.33               250,131.97
银行存款                                  139,329,129.46               198,591,396.05
其他货币资金                                     4,182,720.63            16,706,520.82
合计                                    143,841,739.42               215,548,048.84
  其中：存放在境外的款项总额                           68,980,794.17            138,174,764.22
    注 ： 使 用 受 限 货 币 资 金 38,276,717.17 元 。 其 中 ， 其 他 货 币 资 金 信 用 证 保 证 金
项目                                                   年末余额             年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产                             31,532,096.05    7,206,237.63
其中：债务工具投资                                          31,532,096.05    7,206,237.63
      权益工具投资
      其他
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产
其中：债务工具投资
      混合工具投资
      其他
合计                                                 31,532,096.05    7,206,237.63
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   （1） 应收账款按坏账计提方法分类列示
                                               年末余额
类别                       账面余额                      坏账准备
                                     比例                    计提比例        账面价值
                       金额                       金额
                                     （%）                    （%）
按 单 项计提坏账准                                   1,004,512.5
备                                                      0
其 中 ：单项金额重
大 单 独计提坏账准
备的应收账款
   单项金额不重
大 但 单独计提坏账          1,004,512.50      0.29                  100.00
准备的应收账款
按 组 合计提坏账准         340,806,231.2             1,651,275.9             339,154,955.2
备                              3                       6                         7
其 中 ：按信用风险
特 征 组合计提坏账                           99.71                    0.48
准备的应收账款
合计                                                           0.78
    （续）
                                               年初余额
类别                       账面余额                      坏账准备
                                     比例                    计提比例        账面价值
                       金额                       金额
                                     （%）                    （%）
按 单 项计提坏账准
备
其 中 ：单项金额重
大 单 独计提坏账准
备的应收账款
   单项金额不重
大 但 单独计提坏账            843,653.23      0.19   843,653.23     100.00
准备的应收账款
按 组 合计提坏账准         453,247,099.5             3,334,546.1             449,912,553.3
备                              0                       4                         6
其 中 ：按信用风险
特 征 组合计提坏账                           99.81                    0.74
准备的应收账款
合计                                                           0.92
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                 年初余额                                   年末余额
名称                                                               计提比
            账面余额        坏账准备          账面余额          坏账准备                    计提理由
                                                                 例（%）
常熟每日
优鲜电子                                                                        预计无法
商务有限                                                                         收回
公司
COMERCIAL
IZADORA
                                                                            预计无法
AQUA        85,268.09   85,268.09      86,713.99     86,713.99     100.00
                                                                             收回
AUSTRAL
LTDA
DISTRIBUI
DORA     Y                                                                  预计无法
COMERCIAL                                                                    收回
IZADORA
MASTERBRA
S     2006                                                                  预计无法
IMPORTACA                                                                    收回
O E E
COMERCIAL
                                                                            预计无法
MARES DE                                5,437.82      5,437.82     100.00
                                                                             收回
CHILOE SPA
合计         843,653.23   843,653.23                                 100.00    —
                                                     年末余额
项目
                                     账面余额            坏账准备              计提比例%
合计                              340,806,231.23      1,651,275.96
   （2） 应收账款按账龄列示
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
账龄                                年末账面余额                            年初账面余额
其中:3-4 年                                     50,470.61
     :4-5 年
     :5 年以上                                 296,086.36                   296,086.36
合计                                    341,810,743.73                  454,090,752.73
   （3） 应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
                                                           本年变动金额
类别                         年初余额
                                                    计提                收回或转回
按单项计提坏账准备                     843,653.23            158,668.96
按组合计提坏账准备                   3,334,546.14         -1,555,438.67
合计                          4,178,199.37         -1,396,769.71
    （续）
                                     本年变动金额
类别                                                                     年末余额
                          转销或核销                     其他
按单项计提坏账准备                                                2,190.31      1,004,512.50
按组合计提坏账准备                                          -127,831.51         1,651,275.96
合计                                                 -125,641.20         2,655,788.46
    注：本年单项计提坏账准备其他变动 2,190.31 元为汇率影响，按组合计提坏 账准备 其
他变动-127,831.51 元为四川美沿远洋国际贸易有限公司与四川美沿远洋食品有 限公 司股
权转让减少。
     （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
                                                 占应收账款年
                                                                      坏账准备
单位名称               年末余额               账龄         末余额合计数
                                                                      年末余额
                                                  的比例(%)
NEW
ALBERTSONS
FROZEN   FISH
INTERNAT          20,015,415.61      1 年以内                 5.86          400,308.31
IONAL GMBH
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                             占应收账款年
                                                        坏账准备
单位名称               年末余额               账龄     末余额合计数
                                                        年末余额
                                              的比例(%)
JSC   RUSSIAN
FISH COMPANY
UAB VICIUNAI
IR PARTNERIAI
CHILE
SEAFOODS          13,518,941.50      1 年以内       3.95
COMERCIAL SPA
合计                90,971,412.68                 26.61    400,308.31
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   （1） 预付款项账龄
                       年末余额                                年初余额
项目                          比例       坏账准                       比例
                金额                                 金额                   坏账准备
                            （%）       备                        （%）
合计          52,726,521.87    —                54,213,354.34     —
   （2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
                                                               占预付款项年末余额
单位名称                         年末余额                账龄
                                                                合计数的比例(%)
CIA. SEGUROS GENERALES
CONTINENTAL S.A.
UNNIO SEGUROS GENERALES
S.A.
CHILE SEAFOODS COMERCIAL
SPA
CHUBB SEGUROS CHILE S.A.     2,366,710.69       1 年以内                      4.49
BAFFIN SEAFOOD APS           2,047,227.87       1 年以内                      3.93
合计                          17,539,145.83                                 33.31
项目                                    年末余额                       年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                      71,747,852.35          120,266,590.90
合计                                         71,747,852.35          120,266,590.90
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   （1） 其他应收款按款项性质分类
款项性质                                  年末账面余额                     年初账面余额
押金、备用金                                        4,207,436.05              5,870,999.17
往来款                                           8,181,534.12              7,774,328.39
应收增值税税费返还                                    27,632,574.90             103,814,656.33
其他                                           37,302,332.20              4,833,634.17
合计                                           77,323,877.27             122,293,618.06
    （2）其他应收款按账龄列示
账龄                            年末账面余额                           年初账面余额
其中:3-4 年                                 118,230.15                       663,349.56
     :4-5 年                              663,349.56                         2,000.00
     :5 年以上                              939,000.00                       937,000.00
合计                                    77,323,877.27                    122,293,618.06
    （3）其他应收款按坏账计提方法分类列示
                                                年末余额
类别                       账面余额                       坏账准备
                                     比例                      计提比例         账面价值
                       金额                        金额
                                     （%）                      （%）
按 单 项计提坏账准                                    3,529,280.1
备                                                       3
其 中 ：单项金额重
大 单 独计提坏账准
备的应收款项
其 中 ：单项金额不
重 大 但单独计提坏          3,529,280.13      4.56                    100.00
账准备的应收款项
按 组 合计提坏账准                                    2,046,744.7
备                                                       9
其 中 ：按信用风险
特 征 组合计提坏账         73,794,597.14     95.44                      2.77 71,747,852.35
准备的应收款项
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                年末余额
类别                       账面余额                       坏账准备
                                     比例                     计提比例           账面价值
                       金额                        金额
                                     （%）                     （%）
合计                 77,323,877.27                                7.21     71,747,852.35
    （续）
                                                年初余额
类别                       账面余额                       坏账准备
                                     比例                     计提比例           账面价值
                       金额                        金额
                                     （%）                     （%）
按 单 项计提坏账准
备
其 中 ：单项金额重
大 单 独计提坏账准
备的应收款项
   单项金额不重
大 但 单独计提坏账
准备的应收款项
按 组 合计提坏账准         122,293,618.0     100.0    2,027,027.1                120,266,590.9
备                              6         0              6                            0
其 中 ：按信用风险
特 征 组合计提坏账                                                      1.66
准备的应收款项
合计                                                              1.66
                      年初余额                                  年末余额
                                                                                   计
名称                                                                         计提
                                                                                   提
                账面余额        坏账准备             账面余额           坏账准备           比例
                                                                                   理
                                                                           （%）
                                                                                   由
                                                                                   预
                                                                                   期
青 岛 华 日 食品                                                                         无
有限公司                                                                               法
                                                                                   收
                                                                                   回
                                                                                   预
TRISKEL CHILE                                                                      期
SPA                                                                                无
                                                                                   法
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                      年初余额                                 年末余额
                                                                                   计
名称                                                                      计提
                                                                                   提
                账面余额        坏账准备           账面余额            坏账准备         比例
                                                                                   理
                                                                        （%）
                                                                                   由
                                                                                   收
                                                                                   回
                                                                                    预
                                                                                    期
海 口 路 专 卖店                                                                          无
一店                                                                                  法
                                                                                    收
                                                                                    回
合计                                     3,529,280.13 3,529,280.13                   —
                                                   年末余额
项目
                                 账面余额              坏账准备                 计提比例%
合计                              73,794,597.14     2,046,744.79                   2.77
                         第一阶段          第二阶段               第三阶段
                                                        整个存续期预
坏账准备                                  整个存续期预                               合计
                       未来 12 个月                         期信用损失
                                      期信用损失(未
                       预期信用损失                           (已发生信用
                                      发生信用减值)
                                                          减值)
                            —               —                —              —
收款账面余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段                 -65,650.73                        65,650.73
--转回第二阶段
--转回第一阶段
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                         第一阶段           第二阶段                 第三阶段
                                                           整个存续期预
坏账准备                                  整个存续期预                                  合计
                       未来 12 个月                            期信用损失
                                      期信用损失(未
                       预期信用损失                              (已发生信用
                                      发生信用减值)
                                                             减值)
本年计提                     198,461.88          92,369.04     3,257,685.97   3,548,516.89
本年转回
本年转销
本年核销                                                           3,496.12       3,496.12
其他变动                                                           3,976.99       3,976.99
    注：本年其他变动为汇率影响。
    （4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
                                                            本年变动金额
类别                          年初余额
                                                    计提                    收回或转回
按单项计提坏账准备                                          3,526,280.13
按组合计提坏账准备                   2,027,027.16                 22,236.76
合计                          2,027,027.16          3,548,516.89
    （续）
                                      本年变动金额
类别                                                                        年末余额
                           转销或核销                    其他
按单项计提坏账准备                                                 3,000.00        3,529,280.13
按组合计提坏账准备                        3,496.12                   976.99        2,046,744.79
合计                               3,496.12                3,976.99         5,576,024.92
    （5）本年度实际核销的其他应收款
项目                                                            核销金额
COOPERATIVA DE PESCADORES Y BU                                                3,496.12
    （6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                             占其他应收款
                                                             年末余额合计     坏账准备
单位名称           款项性质        年末余额               账龄
                                                              数的比例      年末余额
                                                               （%）
Servicio De
               应收增值税     27,632,574.9        1 年以内(含 1
Impuesetos                                                      35.74
                税费返还                0              年)
Internos
Unnio
Seguros                  15,900,365.9        1 年以内(含 1
               保险赔偿                                             20.56
Generales                           4              年)
S.A.
Business and
Property
Courtsof       诉讼保全费     8,359,569.16                           10.81
                                                   年)
England and
Wales
TRANSPORT
ESPATAGONIA    保险赔偿      6,500,559.15                            8.41
                                                   年)
WELLBOAT
CAM Santiago   诉讼保全费     5,787,343.93                            7.48
                                                   年)
合计                                                              83.00
     （1） 存货分类
                                             年末余额
项目                                      存货跌价准备/合同履
                      账面余额                                      账面价值
                                         约成本减值准备
原材料                   152,000,727.28          1,137,693.15       150,863,034.13
在途物资                    2,732,440.24                               2,732,440.24
库存商品                  381,231,329.22         30,979,879.28       350,251,449.94
周转材料                   19,921,304.72                              19,921,304.72
发出商品                  128,429,289.94            748,152.74       127,681,137.20
合同履约成本                  6,503,613.79                               6,503,613.79
消耗性生物资产             1,280,196,594.72         26,687,847.33     1,253,508,747.39
合计                  1,971,015,299.91         59,553,572.50     1,911,461,727.41
     （续）
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                            年初余额
 项目                                    存货跌价准备/合同履
                      账面余额                                      账面价值
                                        约成本减值准备
 原材料                  282,713,438.67                             282,713,438.67
 在途物资                   9,957,748.98                                9,957,748.98
 库存商品               1,224,796,211.32        60,330,929.85      1,164,465,281.47
 周转材料                  28,406,753.95                                28,406,753.95
 发出商品                  86,469,612.88                                86,469,612.88
 合同履约成本                 6,421,702.26                                6,421,702.26
 消耗性生物资产            1,243,253,692.79         2,617,087.74      1,240,636,605.05
 合计                 2,882,019,160.85        62,948,017.59      2,819,071,143.26
     （2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
                             本年增加                   本年减少
项目       年初余额                                                          年末余额
                         计提          汇率影响       转回或转销          其他
消耗性
生物资     2,617,087.74 26,264,982.00 425,073.20   2,619,295.61        26,687,847.33
产
原材料                   1,137,693.15                                   1,137,693.15
发出商
品
库存商
品
合计     62,948,017.59 65,247,947.14 770,948.20 69,413,340.43         59,553,572.50
     （3） 消耗性生物资产
 项目                                                         水产业
 一、年初余额                                                        1,240,636,605.05
 二、本年变动                                                           14,352,948.59
 加：新增养殖成本                                                      2,220,199,469.47
     公允价值增加                                                     -139,270,957.73
 减：结转养殖成本至存货                                                   2,146,048,162.90
     结转公允价值到存货                                                   -79,472,599.75
 三、消耗性生物资产减值准备                                                   -23,645,686.39
 四、汇率影响                                                           22,164,880.14
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                                               水产业
五、年末余额                                                                1,253,508,747.39
项目                                   年末余额                             年初余额
一年内到期的融资租赁款                                  571,955.03
合计                                           571,955.03
项目                                   年末余额                             年初余额
待抵扣进项税                                  48,428,482.14                    8,504,863.78
待认证进项税                                       24,037.93                   1,970,361.62
预缴所得税                                    1,825,272.13                    6,200,432.04
应收退货成本                                                                     157,763.34
其他                                       4,322,597.91                    4,850,381.17
合计                                      54,600,390.11                   21,683,801.95
    （1）长期应收款情况
                                年末余额
类别                                                                       折现率区间
                账面余额               坏账准备             账面价值
融资租赁
款
其中：未                                                                        4.5%
实现融资               50,006.76                              50,006.76
收益
合计                597,692.98       11,953.86         585,739.12
    （2）长期应收款按坏账计提方法分类列示
                                               年末余额
类别                       账面余额                       坏账准备
                                     比例                      计提比例          账面价值
                       金额                       金额
                                     （%）                      （%）
按 组 合计提坏账准                           100.0
备                                        0
其 中 ：按信用风险                           100.0
特 征 组合计提坏账                               0
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                年末余额
类别                       账面余额                       坏账准备
                                     比例                     计提比例      账面价值
                       金额                        金额
                                     （%）                     （%）
准备的应收账款
合计                    597,692.98                11,953.86     2.00     585,739.12
                                                    年末余额
账龄
                                账面余额                坏账准备             计提比例（%）
合计                                 597,692.98          11,953.86        —
                         第一阶段            第二阶段               第三阶段
                                                        整个存续期预
坏账准备                                   整个存续期预                            合计
                       未来 12 个月                         期信用损失
                                       期信用损失(未
                       预期信用损失                           (已发生信用
                                       发生信用减值)
                                                          减值)
                            —                —               —            —
本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提                      11,953.86                                     11,953.86
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
    （3）长期应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
            年初余                       本年变动金额
类别                                                                        年末余额
              额         计提        收回或转回         转销或核销            其他
按组合计
提坏账准                  11,953.86                                           11,953.86
备
合计                    11,953.86                                           11,953.86
                                                         本年增减变动
                                                                                 其
                                                                                 他
                       年初余额                                                      综
     被投资单位                                               减少      权益法下确认          合
                      （账面价值）          追加投资
                                                         投资      的投资损益           收
                                                                                 益
                                                                                 调
                                                                                 整
一、合营企业
Naviera    Travesia
S.A.
小计                     3,595,627.55                              2,165,147.12
二、联营企业
鲜 极汇（上海）食品
有限公司
青 岛海里家里供应链
有限公司
合计                     6,045,627.55                 850,000.00 1,500,171.08
    （续）
                             本年增减变动
                           宣告
                           发放                            年末余额（账         减值准备年
    被投资单位          其他             计提
                           现金                             面价值）           末余额
                   权益             减值          其他
                           股利
                   变动             准备
                           或利
                            润
一、合营企业
Naviera Travesia
S.A.
小计                                          140,082.99   5,900,857.66
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                            本年增减变动
                          宣告
                          发放                          年末余额（账         减值准备年
   被投资单位          其他             计提
                          现金                           面价值）           末余额
                  权益             减值          其他
                          股利
                  变动             准备
                          或利
                           润
二、联营企业
鲜极汇（上海）食
品有限公司
青岛海里家里供应
链有限公司
合计                                         140,082.99 6,835,881.62
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                                          年末账面价值                                       年初账面价值
固定资产                                                                     2,042,938,129.09                     2,268,736,399.49
固定资产清理
合计                                                                       2,042,938,129.09                    2,268,736,399.49
    （1） 固定资产情况
项目                           房屋建筑物              机器设备                  运输设备             电子设备及其他                 合计
一、账面原值
（1）购置                       47,021,437.20      36,520,193.20          2,394,091.02           1,713,523.99         87,649,245.41
（2）在建工程转入                   34,796,952.01      37,690,458.48                                   693,583.89         73,180,994.38
（3）汇率影响                     27,015,013.87      23,675,802.36            102,223.77           3,008,634.74         53,801,674.74
（1）处置或报废                    13,367,790.99      72,227,521.14            792,778.71           5,385,569.12         91,773,659.96
（2）处置子公司减少                                      1,368,913.98            261,060.18             243,323.02          1,873,297.18
二、累计折旧
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                           房屋建筑物            机器设备                 运输设备           电子设备及其他              合计
（1）计提                       189,805,121.45   194,151,857.53        1,674,073.34     13,167,414.24      398,798,466.56
（2）汇率影响                      7,236,098.05     8,626,151.31            60,275.91      2,478,778.99       18,401,304.26
（1）处置或报废                     6,226,341.60    58,839,723.75           763,556.36      4,268,213.68       70,097,835.39
（2）处置子公司减少                                      419,253.04            52,500.75         96,929.02          568,682.81
三、减值准备
（1）计提
（2）汇率影响                        116,201.94       133,696.14                                  77.09          249,975.17
（1）处置或报废
（2）处置子公司减少
四、账面价值
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                           房屋建筑物               机器设备                  运输设备             电子设备及其他                    合计
    （2） 暂时闲置的固定资产
项目                          账面原值                累计折旧                    减值准备              账面价值                   备注
房屋建筑物                      103,296,515.40       18,955,580.09                             84,340,935.31
机器设备                       102,083,713.23       30,247,996.66                             71,835,716.57
运输设备                           318,590.33            205,549.16                              113,041.17
电子设备及其他                      4,559,479.27        3,097,599.58                              1,461,879.69
合计                         210,258,298.23       52,506,725.49                            157,751,572.74
项目                                                    年末余额                                                年初余额
在建工程                                                                   70,387,331.69                                93,169,080.25
合计                                                                     70,387,331.69                               93,169,080.25
    （1） 在建工程情况
                                                      年末余额                                                年初余额
项目
                                     账面余额              减值准备              账面价值           账面余额              减值准备        账面价值
渔场基础设施及机器设备建设-加工
厂 1 辅助设施
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                     年末余额                                        年初余额
项目
                                     账面余额            减值准备          账面价值           账面余额           减值准备     账面价值
渔场基础设施及机器设备建设-浮船                      5,855,795.18                5,855,795.18    8,165,444.69           8,165,444.69
渔场基础设施及机器设备建设-地质
勘探
渔场基础设施及机器设备建设-养殖
中心 6
渔场基础设施及机器设备建设-养殖
中心 7
渔场基础设施及机器设备建设-渔网
布置
渔场基础设施及机器设备建设-养殖
中心 8
渔场基础设施及机器设备建设-养殖
中心 9
渔场基础设施及机器设备建设-浮船
渔场基础设施及机器设备建设-锚固
安装
渔场基础设施及机器设备建设-养殖
中心 1-5
其他                                   23,710,954.86               23,710,954.86   26,070,071.30          26,070,071.30
合计                                   70,387,331.69               70,387,331.69   93,169,080.25          93,169,080.25
    （2） 重要在建工程项目本年变动情况
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                                           本年减少
工程名称                            年初余额              本年增加                                   汇率影响          年末余额
                                                                转入固定资产            其他减少
渔场基础设施及机器设备建设
-加工厂 1 辅助设施
渔场基础设施及机器设备建设
-浮船
渔场基础设施及机器设备建设
-地质勘探
渔场基础设施及机器设备建设
-养殖中心 6
渔场基础设施及机器设备建设
-养殖中心 7
渔场基础设施及机器设备建设
-渔网布置
渔场基础设施及机器设备建设
-养殖中心 8
渔场基础设施及机器设备建设
-养殖中心 9
渔场基础设施及机器设备建设
-浮船 2
渔场基础设施及机器设备建设
-锚固安装
渔场基础设施及机器设备建设
-养殖中心 1-5
合计                             67,099,008.95    35,703,051.59   57,083,739.86            958,056.15   46,676,376.83
    （续）
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                               工程累计投入
                                                             工程进度          利息资本化   其中：本年利息   本年利息资本   资金来
工程名称                             预算数           占预算比例
                                                              （%）          累计金额     资本化金额     化率（%）    源
                                                 （%）
渔场基础设施及机器设备建设
-加工厂 1 辅助设施
渔场基础设施及机器设备建设
-浮船
渔场基础设施及机器设备建设
-地质勘探
渔场基础设施及机器设备建设
-养殖中心 6
渔场基础设施及机器设备建设
-养殖中心 7
渔场基础设施及机器设备建设
-渔网布置
渔场基础设施及机器设备建设
-养殖中心 8
渔场基础设施及机器设备建设
-养殖中心 9
渔场基础设施及机器设备建设
-浮船 2
渔场基础设施及机器设备建设
-锚固安装
渔场基础设施及机器设备建设
-养殖中心 1-5
合计                            102,516,525.00     —                —                                    —
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                   房屋建筑物                    渔场基础设施             电子设备及其他               合计
一、账面原值
（1）租入                                    7,833,951.24                               5,562,322.80   13,396,274.04
（2）汇率影响                                      64,120.94           3,835,039.91          46,764.17    3,945,925.02
（1）处置或报废                                 4,840,310.46                                               4,840,310.46
（2）处置子公司减少                               1,742,519.10                                               1,742,519.10
（3）转租                                    2,559,280.68                                               2,559,280.68
二、累计折旧
（1）计提                                    5,893,281.76           33,909,083.63         428,533.47   40,230,898.86
（2）汇率影响                                      23,275.34           1,355,333.16           3,602.81    1,382,211.31
（1）处置或报废                                 3,558,661.09                                               3,558,661.09
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                       房屋建筑物                        渔场基础设施                    电子设备及其他                   合计
（2）处置子公司减少                                        1,299,629.96                                                         1,299,629.96
（3）转租                                             1,300,618.05                                                         1,300,618.05
三、减值准备
四、账面价值
     （1） 无形资产明细
项目                        土地使用权              软件                  商标        水产养殖特许经营权             水域使用权                 合计
一、账面原值
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                        土地使用权              软件              商标           水产养殖特许经营权            水域使用权               合计
（1）购买                                       880,209.79                                                             880,209.79
（2）汇率影响                   2,405,476.19    1,013,424.62    1,803,547.61       62,264,024.27       318,248.24     67,804,720.93
（3）在建工程转入                                 5,510,069.65                       13,081,280.59                      18,591,350.24
（1）处置子公司减少                                  128,035.40                                                             128,035.40
（2）其他                         3,077.48                                       13,981,075.97                      13,984,153.45
二、累计摊销
（1）计提                       768,819.39   10,951,570.07                                                    -     11,720,389.46
（2）汇率影响                                     500,725.77                                            33,209.80        533,935.57
（1）处置子公司减少                                   20,840.71                                                              20,840.71
三、减值准备
（1）计提                                                                        286,124,525.59                     286,124,525.59
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                        土地使用权               软件               商标           水产养殖特许经营权                水域使用权               合计
（2）汇率影响                                                                               -209,627.89                        -209,627.89
四、账面价值
    （2） 无形资产的减值测试情况
    可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
                                                                                                                       稳定期的关键
                                                                                        预测期的关键         稳定期的关键
项目                  账面价值             可收回金额               减值金额          预测期的年限                                          参数的确定依
                                                                                            参数             参数
                                                                                                                            据
                                                                                                                      稳定期增长率
                                                                                                                      与以前年度保
水产养殖特许经                                                                                收入增长率、利 稳定期增长率、 持一致 2.10%、
营权                                                                                     润率              利润率、折现率 利 润 率 、 折 现
                                                                                                                      率与预测期最
                                                                                                                      后一年一致
合计              3,723,289,511.38   3,437,374,613.68   285,914,897.70        —                —              —               —
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1） 商誉原值
                                                    本年增加           本年减少
被投资单位名称                         年初余额                                                汇率影响               年末余额
                                                企业合并形成的    其他     处置           其他
青岛国星食品股份有限公司                   44,409,643.45                                                           44,409,643.45
Australis Seafoods S.A.      1,368,140,752.74                                       23,199,813.75   1,391,340,566.49
Australis   —     Pesquera
Torresdel Paine Ltda.
四川美沿远洋贸易有限公司                    1,100,000.00                    1,100,000.00
四川美沿远洋食品有限公司                    1,100,000.00                    1,100,000.00
合计                           1,435,731,748.17                   2,200,000.00        23,555,598.40   1,457,087,346.57
     （2） 商誉减值准备
                                                    本年增加            本年减少
被投资单位名称                          年初余额                                               汇率影响               年末余额
                                                  计提       其他     处置           其他
青岛国星食品股份有限公司                    17,375,048.34                                                         17,375,048.34
Australis Seafoods S.A.      1,368,140,752.74                                       23,199,813.75   1,391,340,566.49
Australis   —    Pesquera
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                               本年增加                  本年减少
被投资单位名称                      年初余额                                                   汇率影响                年末余额
                                             计提        其他          处置          其他
Torresdel Paine Ltda.
四川美沿远洋贸易有限公司                 1,100,000.00                       1,100,000.00
四川美沿远洋食品有限公司                 1,100,000.00                       1,100,000.00
合计                        1,387,715,801.08                      2,200,000.00        23,199,813.75   1,408,715,614.83
    （3） 商誉所在资产组组合的相关信息
名称                                所属资产组或组合的构成及依据                所属经营分部及依据                 是否与以前年度保持一致
                                主 要 由 商 誉 、 水 产 养 殖 特许经营
                                权、水域使用权、土地使用权和商
                                标构成，对 Australis 公司收购的 基于内部管理目的，该资产组组合
Australis Seafoods S.A.商誉                                                                           是
                                协同效应受益对象是整个资产组组 归属于 Australis 公司
                                合，且难以分摊至各资产组，所以
                                将商誉分摊至资产组组合。
                                主要由商誉、固定资产、使用权资
                                产、无形资产构成，对青岛国星食
                                品股份有限公司收购的协同效应受 基于内部管理目的，该资产组归属
青岛国星食品股份有限公司商誉                                                                                      是
                                益对象是整个资产组，且难以分摊 于青岛国星食品股份有限公司
                                至各资产，所以将商誉分摊至资产
                                组。
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   （4） 可收回金额的具体确定方法
    可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
                                                                                               稳定期的关键
                                                                           预测期的关键    稳定期的关键
项目                  账面价值             可收回金额            减值金额        预测期的年限                       参数的确定依
                                                                                参数     参数
                                                                                                   据
                                                                                               稳定期收入增
                                                                                               长率与以前年
                                                                                               度保持一致为
国星公司商誉资                                                                    收入增长率、利 稳定期增长率、
产组                                                                         润率        利润率、折现率
                                                                                               折现率与预测
                                                                                               期最后一年一
                                                                                               致
合计                144,428,243.75     207,805,040.43                 —           —      —           —
    对青岛国星食品股份有限公司的主营业务经营性资产组成的资产组进行商誉减值测试，与收购日形成商誉时所确定的资产组一致， 其构 成未
发生变化。根据管理层批准的资产组五年期财务预算为基础预计未来现金流量，五年以后的永续现金流量按照详细预测期最后一年税后 经营 利润
作为永续现金流确定，采用 12.11%的折现率（税前）。根据北京天健兴业资产评估有限公司天兴评报字（2024）第 0452 号《佳沃食品股份有 限公
司拟进行商誉减值测试所涉及的青岛国星食品股份有限公司资产组可回收金额》的评估结果，于评估基准日 2023 年 12 月 31 日，用收益法评 估的
青岛国星食品股份有限公司与商誉相关的资产组的可回收金额不低于人民币 20,780.50 万元，账面价值人民币 14,442.82 万元，含商誉的资 产组
未见减值迹象。
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                              本年其他减
项目             年初余额            本年增加             本年摊销                         年末余额
                                                                少
土地租赁费          263,250.00      24,761.90         31,127.00                   256,884.90
装修费           1,537,753.18    276,427.53        685,262.43     24,336.20    1,104,582.08
服 务 器使用
费
合计            1,967,641.31    301,189.43        883,027.56     24,336.20 1,361,466.98
    （1） 未经抵销的递延所得税资产
                        年末余额                                       年初余额
项目             可抵扣                                       可抵扣
                               递延所得税资产                                     递延所得税资产
              暂时性差异                                     暂时性差异
资产减值
准备
可抵扣亏
损
内部交易
未实现利       647,551.54                161,887.89              853,097.44       213,274.36
润
预提费用         328,480,044.58      88,689,612.04         129,412,888.64      34,941,479.96
预提奖金
及职工福    22,896,024.73             6,181,929.30         60,851,696.40       16,429,958.03
利成本
投资税款
抵扣
生物资产
准备的公
允价值变
动
租赁负债         153,486,516.71      40,207,346.40         179,294,664.75      46,496,733.43
合计         3,988,639,683.49 1,074,515,796.59         3,425,493,826.94 921,828,772.79
    （2） 未经抵销的递延所得税负债
                         年末余额                                      年初余额
项目                应纳税                                    应纳税
                                递延所得税负债                                   递延所得税负债
                暂时性差异                                   暂时性差异
非同一控制企        3,280,721,618.                          3,562,464,503.
业合并资产评                    79                                      34
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                         年末余额                                 年初余额
项目               应纳税                                  应纳税
                                递延所得税负债                              递延所得税负债
                暂时性差异                                暂时性差异
估增值
间接养殖成本        650,747,589.89     175,701,849.20     778,199,099.29   210,113,756.81
无形资产摊销         68,043,683.05      18,371,794.28      66,598,987.50    17,981,726.63
固定资产折旧        173,053,994.92      46,724,578.63      23,577,231.94    6,401,133.50
使用权资产         149,266,696.88      39,042,487.29     175,682,619.47    45,486,200.33
生物资产准备
的公允价值变                                              114,914,687.64    31,026,965.66
动
其他                                                    2,489,265.89       672,101.79
合计
    （3） 未确认递延所得税资产明细
项目                                      年末余额                         年初余额
可抵扣暂时性差异                                      2,306,908.32            2,177,949.96
可抵扣亏损                                        464,864,026.02          488,934,056.27
合计                                           467,170,934.34          491,112,006.23
    （4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份                          年末金额                     年初金额                备注
无限期                            143,852,740.64       172,812,635.26
合计                             464,864,026.02       488,934,056.27
项目                                      年末金额                         年初金额
预付设备款                                         1,430,606.42                90,614.74
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                      年末金额                        年初金额
预交企业所得税                                       1,415,644.38               1,415,644.38
其他                                                3,861.21
合计                                            2,850,112.01               1,506,259.12
                                               年末
项目                 账面                   账面                    受限             受限
                   余额                   价值                    类型             情况
                                                                         借款质押及保
货币资金             38,276,717.17       38,276,717.17      质押、保证金
                                                                                   证金
存货            1,202,968,632.08   1,176,280,784.75                  抵押        借款抵押
固定资产            480,494,210.25       377,682,050.50                抵押        借款抵押
无形资产          3,808,402,640.98   3,511,254,152.22                  抵押        借款抵押
合计            5,530,142,200.48   5,103,493,704.64             —               —
    （续）
                                                  年初
项目                      账面                   账面                受限             受限
                        余额                   价值                类型             情况
                                                              质押、保证        借款质押及
货币资金                50,499,426.88       50,499,426.88
                                                                    金          保证金
存货                1,147,173,596.12 1,144,556,508.37                抵押        借款抵押
固定资产               492,567,607.33      405,384,111.30              抵押        借款抵押
无形资产              3,739,825,140.66 3,728,638,427.62                抵押        借款抵押
在建工程                 3,776,164.68        3,776,164.68              抵押        借款抵押
合计                5,433,841,935.67 5,332,854,638.85            —               —
借款类别                                    年末余额                        年初余额
抵押借款                                         20,016,333.33              20,029,944.44
保证借款                                         37,416,446.70              97,702,664.47
信用借款                                         216,093,358.45             193,685,492.00
合计                                           273,526,138.48             311,418,100.91
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     注 1：（1）公司从潍坊银行股份有限公司即墨支行取得抵押借款 2,000.00 万 人民币 ，
由不动产权作为抵押物，产权号为鲁（2022）青岛市即墨区不动产权第 001853 号。 担保期
限为 2023 年 12 月 21 日至 2024 年 12 月 21 日，截至 2023 年 12 月 31 日，借款本息 余额为
     注 2：（1）公司从 Bancode Inversióny Comercio Exterior 取得本金为 708.27 万人
民币的保证借款，由 Australis         Seafoods S.A.提供担保，该借款期间为 2022 年 12 月到
年 1 月已偿还本金 354.14 万元人民币，2024 年 2 月签订展期协议，展期到期日为 2024 年
     （2）公司从兴业银行股份有限公司青岛分行取得最高保证额度为 1,000.00 万人民 币，
由佳沃集团有限公司和青岛国星食品股份有限公司作为担保。截至 2023 年 12 月 31 日，该
借款本息余额为 257.41 万人民币。
     （3）公司从交通银行股份有限公司青岛分行取得最高保证额度为 11,000.00 万人 民
币，由佳沃集团有限公司作为担保。截至 2023 年 12 月 31 日，该借款本息余额为 1,7 37.64
万人民币。
     （4）公司从兴业银行股份有限公司青岛分行取得最高保证额度为 6,000.00 万人民 币，
由佳沃集团有限公司作为担保，截至 2023 年 12 月 31 日，该借款本息余额为 966.2 6 万人
民币。
     注 3：公司从 Bancode Créditoe Inversiones 取得本金为 2,833.08 万人民 币的信 用
借款，该借款期间为 2023 年 12 月到 2024 年 1 月，截止至 2023 年 12 月 31 日，该 笔借款
本息余额为 2,853.12 万人民币。2024 年 2 月签订展期协议，展期到期日为 2024 年 3 月 15
日。
     （1） 应付账款列示
项目                                   年末余额                 年初余额
原材料款                                 1,525,097,728.46     2,022,521,349.80
工程款                                       45,336,291.22     169,036,851.05
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                   年末余额                       年初余额
设备款                                         115,404.81                  100,000.00
合计                                    1,570,549,424.49          2,191,658,200.85
   （2） 逾期的重要应付账款
   截至 2023 年 12 月 31 日，因公司流动性阶段性紧张，预计应付账款无法按期还款，涉及
债务金额为 4.31 亿元。通过沟通，公司延期支付的申请得到主要供应商的理解，目前公司仍
在持续偿付。
项目                                   年末余额                       年初余额
预收货款                                    36,604,822.44                21,863,799.44
合计                                     36,604,822.44                 21,863,799.44
   （1） 应付职工薪酬分类
项目          年初余额           本年增加            本年减少          汇兑差异           年末余额
短期薪酬      96,956,626.47 493,936,146.20 528,607,616.18 691,278.25 62,976,434.74
离 职 后福
利-设定提 11,978,717.09 38,515,064.84 44,814,819.73          104,318.41 5,783,280.61
存计划
辞退福利         354,383.22 66,751,686.83 66,460,101.34       7,719.67      653,688.38
一 年 内到
期 的 其他
福利
合计        109,289,726.78 599,202,897.87 639,882,537.25 803,316.33 69,413,403.73
   （2） 短期薪酬
项目           年初余额          本年增加            本年减少          汇兑差异           年末余额
工资、奖
金、津贴和 72,074,965.35 463,157,249.96 490,153,925.95 351,954.12 45,430,243.48
补贴
职工福利费 21,586,522.65       7,676,695.08 13,381,673.21 317,679.70 16,199,224.22
社会保险费 3,241,731.81 20,379,607.76 22,349,556.06           21,644.43 1,293,427.94
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目           年初余额           本年增加                 本年减少           汇兑差异          年末余额
其中：医疗
保险费
工伤保险费        863,023.00     5,042,183.87        5,537,414.45     7,075.95     374,868.37
生育保险费                           3,286.20            3,286.20
住房公积金          2,360.00     2,717,290.00        2,719,650.00
工会经费和
职工教育经         51,046.66         5,303.40            2,810.96                   53,539.10
费
其他
合计         96,956,626.47 493,936,146.20 528,607,616.18 691,278.25 62,976,434.74
   （3） 设定提存计划
项目             年初余额           本年增加               本年减少           汇兑差异          年末余额
基 本 养老保 11,971,440.1        38,338,687.1        44,635,938.1    104,318.4
险                  9                   2                   5            1
失业保险费            7,276.90     176,377.72          178,881.58                    4,773.04
企 业 年金缴
费
合计                                                                        5,783,280.61
    本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险，根据该等计划，本公司分别按 2023 年
度社会保险缴费基数的 16%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外 ，本公 司不
再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
项目                                         年末余额                        年初余额
增值税                                              3,716,523.02               3,925,726.49
企业所得税                                            3,555,996.99               1,785,788.35
个人所得税                                              989,681.15               2,284,953.38
土地使用税                                               92,939.79                  92,939.79
房产税                                                 60,080.11                  60,080.11
城市维护建设税                                                                        27,633.27
教育费附加                                                                          18,679.67
印花税                                                165,705.10                  94,473.63
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                     年末余额                     年初余额
其他                                              82,667.15            412,171.06
合计                                           8,663,593.31          8,702,445.75
项目                                     年末余额                     年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款                                       121,793,813.54       107,970,102.82
合计                                          121,793,813.54       107,970,102.82
   （1） 其他应付款按款项性质分类
款项性质                                   年末余额                      年初余额
往来款                                           24,523,285.57       15,261,074.43
资金融通                                          11,639,777.47        8,198,148.90
代收代付款                                          1,306,597.39        9,881,625.87
费用性支出                                         77,628,048.32       59,068,521.07
保证金                                            6,649,088.78        1,281,260.98
其他                                                47,016.01       14,279,471.57
合计                                           121,793,813.54      107,970,102.82
   （2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位名称                                          年末余额             未偿还或结转的原因
Joyvio    (Hong   Kong)   Investment
Limited
合计                                             14,250,431.57        —
项目                                     年末余额                     年初余额
一年内到期的长期借款                             1,672,116,225.37         1,079,698,361.16
一年内到期应付债券                              1,022,121,322.79
一年内到期的长期应付款                                  38,902,356.57        37,202,985.80
一年内到期的租赁负债                                   43,634,631.13        37,802,486.75
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                    年末余额                   年初余额
合计                                    2,776,774,535.86      1,154,703,833.71
项目                                    年末余额                   年初余额
待转销项税                                         414,954.34          547,338.90
应付退货成本                                                            156,148.52
合计                                            414,954.34          703,487.42
借款类别                                  年末余额                   年初余额
抵押借款                                      741,486,509.07    1,886,708,264.02
保证借款                                      971,887,092.72      963,453,200.87
减：一年内到期的长期借款                         1,672,116,225.37       1,079,698,361.16
合计                                        41,257,376.42     1,770,463,103.73
    注 1：（1）截止 2023 年 12 月 31 日，抵押借款 7.35 亿人民币，由 Fresh              Investment
SpA.以其持有的 Food Investment SpA.100%股权提供质押担保；由 Food Investment SpA.
以其持有的 Australis Seafoods S.A.全部股份提供质押担保；由 Australis                  Seafoods
S.A.主要子公司 100%股权提供质押担保；以 Australis Seafoods S.A.和主要子公司主要
经营资产(生物资产及水产养殖权）提供抵押担保，由佳沃集团有限公司、联 想 控股 股份
有限公司提供连带责任保证担保；由 Fresh Investment SpA.及 Food Investment SpA.目
前及未来的主要子公司提供连带责任保证担保；
    （2）截止 2023 年 12 月 31 日，抵押借款 622.51 万人民币。由 Australis AguaDulce
S.A.公司经营资产(Curacalco 渔场）提供抵押/质押担保且由 Australis Mar S.A.提供连
带责任保证。
    注 2：（1）截止 2023 年 12 月 31 日，保 证借款 5,227.26 万人 民币。 Pesquer a
Torresdel Paine Ltda.、Australis Agua Dulce S.A.、Congeladosy Conservas FitzRoy
S.A.为借款人，由 Australis Mar S.A.提供担保。
    （2）截止 2023 年 12 月 31 日，保证借款 9.20 亿人民币，由联想控股股份有 限公司 和
Food Investment SpA.提供担保。
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1） 应付债券分类
项目                                   年末余额               年初余额
可转换债券                                1,022,121,322.79    969,028,805.22
减：一年内到期的应付债券                         1,022,121,322.79
合计                                                       969,028,805.22
          佳沃食品股份有限公司财务报表附注
          （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
               （2） 应付债券的增减变动
债                       债                                    本
券                    发行 券                                    年   按面值计提利                                                       减：一年内到期的
      面值总额                      发行金额           年初余额                               溢折价摊销         本年偿还           汇率影响                              年末余额
名                    日期 期                                    发     息                                                            应付债券
称                       限                                    行
可
转
换   859,337,500.00           859,337,500.00 969,028,805.22       61,456,937.43                17,559,125.00   16,737,645.89   1,022,121,322.79          -
债
券
合                                                                                           -
计                                                                                7,542,940.75
               （3） 可转换公司债券的转股条件、转股说明
               根据《联合投资协议》和可转债协议相关约定，在投资交割日起 60 个月内，苍原投资有限责任公司有权行使债转股选择权，即有权要 求将
          其持有的全部或部分可转换债券转化为 Fresh                       Investment SpA.的股权（“债转股”）。如苍原投资 有限 责任公司 选择债 转股， 则届时 Fr esh
          Investment SpA.应按照可转债协议规定的条款和条件将向苍原投资有限责任公司或其指定关联方发行相应股份，苍原投资有限责任公司将以 其拟
          同意转股的可转换债券投资金额认购 Fresh Investment SpA.增发的股份，并配合出具及签署与债转股相关的所有文件。自上述债转股增发股 份发
          行完毕之日起，已转化为 Fresh Investment SpA.股份的可转换债券相应金额将不再计算利息。
               根据 2022 年 7 月 26 日签订的《可转换债券转让协议》，苍原投资有限责任公司将持有的 50%可转换债券（包括本金及对应的递延支付利 息）
          转让给佳沃集团有限公司，佳沃集团有限公司即取得转让部分可转换债券项下的一切权力和义务。
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    截至本财务报告报出日，佳沃集团有限公司和苍原投资有限责任公司未进行转股，仍保留未来转股的权利。
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                   年末余额                         年初余额
租赁付款额                                 155,103,713.21                189,942,339.77
减：未确认融资费用                                   439,896.26               10,396,380.56
减：一年内到期的租赁负债                           43,634,631.13                 37,802,486.75
合计                                    111,029,185.82                141,743,472.46
项目                               年末余额                          年初余额
融资租赁                                 169,779,152.60                188,067,687.27
减：一年内到期的长期应
付款
合计                                   130,876,796.03                150,864,701.47
项目                                     年末余额                       年初余额
资金融通                                   3,026,539,188.03           3,044,691,937.36
合计                                     3,026,539,188.03        3,044,691,937.36
     注：其他非流动负债为公司与佳沃集团及其他关联方借款到期日在 1 年以上 的借款 金
额。
                                 本年变动增减（+、-）
项目            年初余额                                       其            年末余额
                        发行新股 送股             公积金转股            小计
                                                         他
股份总
额
                                年初                             本年增加
发行在外的金融工具
                       数量             账面价值                数量           账面价值
永续债                              1,300,000,000.00
合计                               1,300,000,000.00
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （续）
                              本年减少                          年末
发行在外的金融工具
                       数量            账面价值             数量         账面价值
永续债
合计
     注 1：2020 年 6 月，公司与北京举弘商贸有限公司签署《永续债投资协议》。 本次交 易
投资金额为 2 亿元人民币，利率为 6.5%/年，无固定贷款期限。公司偿付本金或利 息需同
时满足：（1）通过公司董事会审批，且佳沃集团有限公司回避表决；（2）公司 最近 一期经
审计资产负债率不高于挪威、智利同行业可比上市公司最近一期的资产负债率；
     注 2：2020 年 11 月，公司与佳沃集团有限公司签署《永续债权投资协议》。 本次交 易
投资金额为 11 亿元人民币，利率为 6.3%/年，无固定贷款期限。公司偿付本金或利 息需同
时满足：（1）通过公司董事会审批，且佳沃集团有限公司回避表决；（2）公司 最近 一期经
审计资产负债率不高于挪威、智利同行业可比上市公司最近一期的资产负债率。
项目                    年初余额            本年增加           本年减少      年末余额
股本溢价               736,903,099.79 1,723,819,826.98          2,460,722,926.77
其他资本公积
合计                 736,903,099.79 1,723,819,826.98          2,460,722,926.77
     注：本年资本公积增加主要系本公司控股股东佳沃集团有限公司及其子公司对 公司 部
分债务的豁免及对境外子公司部分借款利息费用的豁免，其余为收购 Australis Seafoods
S.A.少数股东部分股权产生。
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                          本年发生额
                                                    减：前期
                        年初                    减：前期计                                              年末
项目                                                  计入其他
                        余额           本年所得税前发生 入其他综合      减：所得税 税后归属于母公 税后归属于少                    余额
                                                    综合收益
                                        额     收益当期转       费用      司     数股东
                                                    当期转入
                                               入损益
                                                    留存收益
一、不能重分类进损
益的其他综合收益
其中：重新计量设定
受益计划变动额
 权益法下不能转损
益的其他综合收益
 其他权益工具投资
公允价值变动
 企业自身信用风险
公允价值变动
  其他
二、将重分类进损益
的其他综合收益
其中：权益法下可转
损益的其他综合收益
  其他债权投资公允
价值变动
  金融资产重分类计
入其他综合收益的金
额
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                          本年发生额
                                                    减：前期
                        年初                    减：前期计                                              年末
项目                                                  计入其他
                        余额           本年所得税前发生 入其他综合      减：所得税 税后归属于母公 税后归属于少                    余额
                                                    综合收益
                                        额     收益当期转       费用      司     数股东
                                                    当期转入
                                               入损益
                                                    留存收益
 其他债权投资信用
减值准备
  现金流量套期储备
 外币财务报表折算
差额
其他
其他综合收益合计            21,930,793.94     6,492,339.44                5,353,744.10 1,138,595.34   27,284,538.04
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                               本年                上年
                                                           -                -
调整前上年末未分配利润
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
     其中：《企业会计准则》及相关新规定追溯调
整
           会计政策变更
           重大前期差错更正
           同一控制合并范围变更
           其他调整因素
                                                           -                -
调整后年初未分配利润
                                                           -                -
加：本年归属于母公司所有者的净利润
减：提取法定盈余公积
     提取任意盈余公积
     提取一般风险准备
     应付普通股股利
     转作股本的普通股股利
加：其他                                           6,881,300.00
                                                           -                -
本年年末余额
    （1） 营业收入和营业成本情况
                     本年发生额                             上年发生额
项目
               收入               成本               收入                成本
主营业
务
其他业
务
合计        4,505,247,711.56 4,750,490,449.26 5,527,629,682.92 4,752,079,738.16
    （2） 营业收入扣除情况表
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                            本年度                       上年度
项目                                           具体扣除情况             具体扣除情况
                            （万元）                      （万元）
营业收入金额                        450,525                 552,763
营业收入扣除项目合计金额                    8,716                   4,860
营业收入扣除项目合计金额占
营业收入的比重（%）
一、与主营业务无关的业务收入
入。如出租固定资产、无形资
产、包装物，销售材料，用材
                                                                正常经营之外
料进行非货币性资产交换，经                               正常经营之外的
营 受 托管理业务等实现的收                              其他业务收入
                                                                   入
入 ， 以及虽计入主营业务收
入，但属于上市公司正常经营
之外的收入。
入，如拆出资金利息收入；本
会计年度以及上一会计年度新
增 的 类金融业务所产生的收
入，如担保、商业保理、小额
贷款、融资租赁、典当等业务
形成的收入，为销售主营产品
而开展的融资租赁业务除外。
度 新 增贸易业务所产生的收
入。
务 无 关的关联交易产生的收                       169                  162   的其他业务收
入。                                                                 入
司期初至合并日的收入。
模式的业务所产生的收入。
与主营业务无关的业务收入小
计
二、不具备商业实质的收入
量的风险、时间分布或金额的
交易或事项产生的收入。
的收入。如以自我交易的方式
实现的虚假收入，利用互联网
技术手段或其他方法构造交易
产生的虚假收入等。
生的收入。
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                            本年度                          上年度
项目                                        具体扣除情况                         具体扣除情况
                            （万元）                         （万元）
价或非交易方式取得的企业合
并 的 子公司或业务产生的收
入。
涉及的收入。
易或事项产生的收入。
不具备商业实质的收入小计
三、与主营业务无关或不具备
商业实质的其他收入
营业收入扣除后金额                     441,809                        547,903
     （3） 营业收入和营业成本的分解信息
合同分类                                      营业收入                         营业成本
按行业分类如下：
动物蛋白                                     4,502,995,795.72         4,749,749,886.11
其他                                            2,251,915.84                740,563.15
合计                                       4,505,247,711.56         4,750,490,449.26
按产品分类如下：
三文鱼                                      3,381,998,107.17         3,813,178,561.75
海产品                                      1,120,902,422.17              936,343,491.38
其他                                            2,347,182.22                968,396.13
合计                                       4,505,247,711.56         4,750,490,449.26
收入按区域分类如下：
国内                                       1,008,035,694.25              986,689,366.93
国外                                       3,497,212,017.31         3,763,801,082.33
合计                                       4,505,247,711.56         4,750,490,449.26
项目                                       本年发生额                     上年发生额
印花税                                           5,181,304.07              2,973,365.03
城市维护建设税                                       1,664,768.40              1,135,397.20
教育费附加                                         1,194,242.87                811,967.92
土地使用税                                           371,759.20                371,759.19
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                    本年发生额                 上年发生额
印花税                                         5,181,304.07     2,973,365.03
房产税                                           240,320.44        290,154.46
车船使用税                                           2,532.60          2,400.00
综合基金                                                                366.53
合计                                          8,654,927.58     5,585,410.33
项目                                    本年发生额                 上年发生额
冷藏费                                        54,215,019.23     56,010,714.74
职工薪酬                                       48,678,730.78     65,751,453.07
渠道费                                         9,737,127.23     12,845,408.91
运输费                                         9,661,895.56     15,977,211.03
办公费                                         9,296,630.18     3,717,072.24
广告费                                         3,712,092.32     6,394,089.21
促销费                                         1,871,587.70     5,036,538.12
差旅招待费                                       1,566,590.22     2,028,472.55
港杂费                                         1,539,633.42     52,390,212.28
包装费                                           775,236.44     1,533,080.61
其他                                         23,176,467.36     26,448,922.52
合计                                         164,231,010.44   248,133,175.28
项目                                    本年发生额                 上年发生额
职工薪酬                                       132,431,232.68   100,826,357.02
中介机构费用                                     38,695,284.04     40,102,741.16
折旧及摊销                                      19,180,534.25     15,346,686.75
办公及水电费                                      6,834,685.53     3,488,650.05
差旅费                                         3,944,190.84     2,486,248.69
租赁费                                         2,960,819.12     3,249,870.60
维修费                                         1,885,167.47     2,184,485.40
业务招待费                                       1,846,469.73     1,880,254.20
汽车费用                                          502,601.18        576,748.22
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                    本年发生额                 上年发生额
财产保险费                                         136,388.63        529,914.62
其他                                         33,873,761.30     16,347,140.38
合计                                         242,291,134.77   187,019,097.09
项目                                    本年发生额                 上年发生额
利息费用                                       468,573,372.97   393,788,053.66
减：利息收入                                      3,419,020.47      2,211,796.20
减：汇兑收益                                     35,840,663.85
汇兑损失                                                         10,286,238.88
银行手续费                                       7,112,349.88      4,737,157.48
其他支出                                        2,516,131.76      3,528,348.20
合计                                         438,942,170.29   410,128,002.02
         产生其他收益的来源                    本年发生额                 上年发生额
政府补助                                           40,407.50      1,994,172.13
代扣个人所得税手续费                                     62,542.83         64,390.04
税收减免                                           78,350.86          1,023.74
合计                                            181,301.19     2,059,585.91
    计入其他收益的政府补助：
产生其他收益的来源                             本年发生额                 上年发生额
稳岗补贴                                           40,407.50         27,176.13
宁波保税区国际贸易产业发展和进
口商品市场发展政策所得税返还
成都市商务局财政局支持企业促消
费稳外贸补助
工信部 2022 年上半年助企开门稳开
门红专项资金
项资金
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
产生其他收益的来源                             本年发生额                   上年发生额
稳岗补贴                                             40,407.50          27,176.13
炎疫情促进航空经济稳增长补助
燃煤锅炉淘汰补贴费、污染源自动
监控补助
海南一次性留工培训补助                                                            300.00
合计                                              40,407.50        1,994,172.13
项目                                    本年发生额                   上年发生额
权益法核算的长期股权投资产生的
投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益                              -1,200,673.34      -2,852,574.75
处置交易性金融资产取得的投资收
益
合计                                             347,985.37           63,689.56
产生公允价值变动收益的来源                         本年发生额                   上年发生额
生物资产公允价值增加                                 -139,270,957.73    1,120,986,158.52
对转入存货中的生物资产公允价值
                                            -63,776,280.94   -1,220,613,211.39
因出售转出
合计                                         -203,047,238.67     -99,627,052.87
项目                                    本年发生额                   上年发生额
应收账款坏账损失                                      1,396,769.71      -1,760,024.57
其他应收款坏账损失                                    -3,548,516.89         265,574.88
长期应收款坏账损失                                       -11,953.86
合计                                          -2,163,701.04       -1,494,449.69
项目                                    本年发生额                   上年发生额
库存商品跌价损失                                     20,239,257.05      -51,464,554.45
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                       本年发生额                     上年发生额
消耗性生物资产减值损失                                    -23,645,686.39          -2,620,467.54
固定资产减值损失                                                               -14,760,588.19
无形资产减值损失                                      -286,124,525.59          -10,516,336.16
商誉减值损失                                                            -1,228,800,305.17
合计                                            -289,530,954.93     -1,308,162,251.51
                                                                        计入本年非经
项目                                   本年发生额              上年发生额           常性损益的金
                                                                          额
未划分为持有待售的非流动资产处
                                     -9,794,762.03       -330,132.57   -9,794,762.03
置收益
其中:固定资产处置收益                          -9,794,762.03       -330,132.57   -9,794,762.03
其他                                      216,748.72                        216,748.72
合计                                   -9,578,013.31       -330,132.57   -9,578,013.31
                                                                        计入本年非经
项目                                   本年发生额               上年发生额          常性损益的金
                                                                          额
非流动资产损毁报废收益                              23,737.91                         23,737.91
保险赔偿                                  6,240,824.60      2,809,085.24    6,240,824.60
子公司注销利得                                                12,365,711.51
其他                                    1,272,958.09      1,181,188.75    1,272,958.09
合计                                    7,537,520.60     16,355,985.50    7,537,520.60
                                                                        计入本年非经
项目                                    本年金额               上年金额           常性损益的金
                                                                          额
非流动资产毁损报废损失                           1,747,310.84        315,158.76    1,747,310.84
存货损失                                                       27,263.00
固定资产盘亏损失                                                3,730,763.47
对外捐赠支出                                                    428,947.10
罚款及赔偿支出                                  23,019.67        457,775.07       23,019.67
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                                      计入本年非经
项目                                    本年金额            上年金额            常性损益的金
                                                                        额
鱼群的非常规损失增加影响                         20,452,175.80                    20,452,175.80
其他                                    2,522,609.12   4,684,711.19      2,522,609.12
合计                                   24,745,115.43   9,644,618.59     24,745,115.43
     （1） 所得税费用
项目                                               本年发生额               上年发生额
当年所得税费用                                          14,218,163.24         1,200,455.50
递延所得税费用                                        -267,582,295.32      -155,083,042.54
合计                                             -253,364,132.08      -153,882,587.04
    （2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目                                                        本年发生额
本年合并利润总额                                                         -1,620,360,197.00
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                    -405,090,049.25
子公司适用不同税率的影响                                                         -29,354,505.80
非应税收入的影响                                                            -173,903,439.85
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                     148,206,000.64
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影
                                                                     -37,295,148.47
响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或
可抵扣亏损的影响
投资税款抵减                                                                  -574,831.67
因债务豁免产生的所得税影响                                                        166,966,406.27
其他
所得税费用                                                               -253,364,132.08
   详见本附注“五、36 其他综合收益”相关内容。
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
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     （1） 收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
项目                                         本年发生额            上年发生额
利息收入                                         2,585,275.49    2,211,796.20
往来款                                         24,589,297.40   171,248,833.71
押金保证金                                       15,720,396.41   45,595,690.88
政府补助                                            40,407.50      544,172.13
其他                                          14,562,644.31    4,696,246.82
合计                                          57,498,021.11   224,296,739.74
项目                                         本年发生额            上年发生额
费用性支出                                       76,984,348.11   169,107,681.79
手续费                                            577,845.39    2,902,119.08
往来款                                         13,718,155.91   96,371,168.65
押金保证金                                        8,581,081.95   38,741,435.88
其他                                           4,320,141.93    1,768,868.08
合计                                         104,181,573.29   308,891,273.48
项目                                         本年发生额            上年发生额
结构性理财                                         103,360.00
合计                                            103,360.00
项目                                         本年发生额            上年发生额
托管相关费用                                                         611,734.92
资金融通                                           100,000.00
处置子公司净现金流                                    1,367,697.67
合计                                           1,467,697.67      611,734.92
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                         本年发生额                  上年发生额
资金融通                                       1,764,514,395.93       917,371,081.69
合计                                         1,764,514,395.93       917,371,081.69
项目                                         本年发生额                  上年发生额
资金融通                                          93,095,024.34        90,838,516.07
借款相关服务费                                                             4,963,175.48
租赁款项                                          40,715,523.49        45,582,955.53
非公开发行相关支出                                                           1,079,950.44
合计                                           133,810,547.83       142,464,597.52
     （2） 合并现金流量表补充资料
项目                                                本年金额              上年金额
                                                             -                  -
净利润
加：资产减值准备                                        289,530,954.93   1,308,162,251.51
    信用减值损失                                        2,163,701.04      1,494,449.69
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧
使用权资产折旧                                          40,230,898.86     56,303,482.88
无形资产摊销                                           11,720,389.46      9,895,110.14
长期待摊费用摊销                                            606,174.33      1,006,141.16
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列）                                1,723,572.93        315,158.76
公允价值变动损失（收益以“-”填列）                              203,047,238.67     99,627,052.87
财务费用（收益以“-”填列）                                  475,660,261.20    404,074,292.54
投资损失（收益以“-”填列）                                     -347,985.37        -63,689.56
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）                           -152,687,023.80   -142,003,342.05
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）                           -107,875,564.78     35,321,362.81
存货的减少（增加以“-”填列）                                 707,956,622.27   -394,624,716.92
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                           本年金额              上年金额
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）                        125,819,994.10    11,923,711.17
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）                       -692,737,542.77   274,881,209.43
其他
经营活动产生的现金流量净额                               -53,807,893.98   678,358,467.83
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额                                     105,565,022.25   165,048,621.96
    减：现金的年初余额                               165,048,621.96   163,948,757.68
加：现金等价物的年末余额                                31,532,096.05      7,206,237.63
减：现金等价物的年初余额                                 7,206,237.63     14,956,344.99
现金及现金等价物净增加额                                -35,157,741.29    -6,650,243.08
     （3） 本年收到的处置子公司的现金净额
项目                                                           金额
本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物
其中：银行存款                                                        1,500,000.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物
其中：银行存款                                                        2,867,697.67
处置子公司收到的现金净额                                                  -1,367,697.67
     （4） 现金和现金等价物
项目                                           年末余额              年初余额
现金                                          105,565,022.25   165,048,621.96
其中：库存现金                                        329,889.33         250,131.97
      可随时用于支付的银行存款                          105,235,132.92   164,798,489.99
      可随时用于支付的其他货币资金
现金等价物                                       31,532,096.05      7,206,237.63
其中：三个月内到期的共同基金投资                            31,532,096.05      7,206,237.63
年末现金和现金等价物余额                                137,097,118.30   172,254,859.59
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                              年末余额          年初余额
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
     （1） 外币货币性项目
项目                     年末外币余额                 折算汇率      年末折算人民币余额
货币资金                        —                  —
其中：美元                       9,926,054.47       7.0827       70,303,265.93
         欧元                          960.07    7.8592            7,545.38
         智利比索           1,701,740,302.87       0.0081       13,306,156.99
         澳元                       2,495.31     4.8516           12,106.25
         港元                      44,644.27     0.9078           40,528.07
交易性金融资产                     —                  —
其中：美元                       4,451,988.09       7.0827       31,532,096.05
预付账款                        —                  —
其中：美元                           849,968.00     7.0827        6,020,068.35
应收账款                        —                  —
其中：美元                      41,144,174.91       7.0827       291,411,847.63
         欧元                 1,144,167.28       7.8592        8,992,239.49
         智利比索           3,908,899,296.38       0.0081       31,564,165.73
其他应收款                       —                  —
其中：美元                       9,394,559.75       7.0827       66,538,848.35
         智利比索             505,666,723.28       0.0081        4,083,233.42
短期借款                        —                  —
其中：美元                      32,337,523.36       7.0827       229,036,976.68
智利比索                    1,488,207,276.86       0.0081       12,009,059.66
应付账款                        —                  —
其中：美元                      37,524,077.56       7.0827       265,771,784.13
         欧元                      93,004.21     7.8592          730,938.69
         智利比索          160,368,523,711.08      0.0081     1,294,967,784.21
其他应付款                       —                  —
其中：美元                       8,290,424.89       7.0827       58,718,592.32
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                        年末外币余额                 折算汇率      年末折算人民币余额
      智利比索                  3,887,475,342.16      0.0081       31,391,168.59
一 年 内到期的非
                                 —                —
流动负债
其中：美元                         390,305,147.09      7.0827     2,764,414,265.30
      智利比索                    777,484,809.17      0.0081        6,225,134.40
长期应付款                            —                —
其中：美元                            18,478,376.33    7.0827       130,876,796.03
长期借款                             —                —
其中：智利比索                     5,109,304,361.73      0.0081       41,257,376.42
其他非流动负债                          —                —
其中：美元                         452,452,527.59      7.0827     3,204,585,514.41
     （2） 境外经营实体
单位名称                                 主要经营地        记账本位币        选择依据
国星贸易有限公司                               香港             美元     经营地通行货币
香港佳源润丰投资有限公司                           香港             美元     经营地通行货币
香港珍源贸易有限公司                             香港             美元     经营地通行货币
Food Investment SpA.                   智利             美元     经营地通行货币
Fresh Investment SpA.                  智利             美元     经营地通行货币
Australis Seafoods S.A.                智利             美元     经营地通行货币
Australis Mar S.A.                     智利             美元     经营地通行货币
Piscicultura   Rio     Maullin
                                       智利             美元     经营地通行货币
SpA.
Australis Agua Dulce S.A.              智利             美元     经营地通行货币
Comercializadora Australis
                                       智利             美元     经营地通行货币
SpA.
Procesadorade
                                       智利             美元     经营地通行货币
AlimentosAustralis SpA.
Salmones Islas del Sur Ltda.           智利             美元     经营地通行货币
Acuicola Cordillera Ltda.              智利             美元     经营地通行货币
Salmones Alpen Ltda.                   智利             美元     经营地通行货币
Procesadora de Alimentos ASF
                                       智利             美元     经营地通行货币
SpA.
Congelados y Conservas Fitz
                                       智利             美元     经营地通行货币
Roy S.A.
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
单位名称                           主要经营地                  记账本位币           选择依据
Trapananda Seafarms LLC              美国                美元            经营地通行货币
Australis Retail Ltda.               智利                美元            经营地通行货币
Pesquera Torres del Paine
                                     智利                美元            经营地通行货币
Ltda.
Procesadora Dumestre Ltda.           智利                美元            经营地通行货币
Procesadora Natales Ltda.            智利                美元            经营地通行货币
项目                                               本年发生额               上年发生额
租赁负债利息费用                                         18,124,816.73         9,277,279.46
转租使用权资产取得的收入                                        233,114.45
与租赁相关的总现金流出                                      40,715,523.49        45,582,955.53
种类                                    金额              列报项目        计入当期损益的金额
稳岗补贴                                 40,407.50        其他收益               40,407.50
    六、 合 并 范 围的变化
    （1）本年丧失子公司控制权的交易或事项
                             丧失控制权           丧失控制权
             丧失控制权时                                       丧失控制       丧失控制权时点
子公司名称                        时点的处置           时点的处置
             点的处置价款                                       权的时点        的判断依据
                              比例                 方式
                                                                     股权转让协议经
                                                                     审批并签署，合
四 川 美沿远
洋 国 际贸易 1,440,000.00                 66%         出售
                                                         月 15 日      付，购买方实际
有限公司
                                                                     已控制了被购买
                                                                     方的财务和经营
                                                                     股权转让协议经
四 川 美沿远                                                              审批并签署，合
洋 食 品有限         60,000.00            66%         出售                  并价款已完全支
                                                         月 15 日
公司                                                                   付，购买方实际
                                                                     已控制了被购买
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                           丧失控制权       丧失控制权
             丧失控制权时                                     丧失控制      丧失控制权时点
子公司名称                      时点的处置       时点的处置
             点的处置价款                                     权的时点       的判断依据
                             比例                方式
                                                                  方的财务和经营
    （续）
                                               丧失       丧失
                                                             按照   丧失控   与原子
                                               控制       控制
                                                             公允   制权之   公司股
                                               权之       权之
                                     丧失                      价值   日合并   权投资
                      处置价款与处                   日合       日合
                                     控制                      重新   财务报   相关的
                      置投资对应的                   并财       并财
                                     权之                      计量   表层面   其他综
                      合并财务报表                   务报       务报
子公司名称                                日剩                      剩余   剩余股   合收益
                      层面享有该子                   表层       表层
                                     余股                      股权   权公允   转入投
                      公司净资产份                   面剩       面剩
                                     权的                      产生   价值的   资损益
                        额的差额                   余股       余股
                                     比例                      的利   确定方   或留存
                                               权的       权的
                                                             得或   法及主   收益的
                                               账面       公允
                                                             损失   要假设   金额
                                               价值       价值
四川美沿远洋国际贸易                       -
                                           -        -    -    -   不适用        -
有限公司                  1,197,760.47
四川美沿远洋食品有限
                         -2,912.87         -        -    -    -   不适用        -
公司
    （1）本公司于 2023 年 4 月 27 日设立大连佳沃食品产业发展有限公司，持 股比 例
发展有限公司纳入合并报表范围。
    （2）本公司之二级子公司青岛国星食品股份有限公司于 2023 年 10 月 23 日 设立国 星
食品（绍兴）有限公司，持股比例 100.00%，本公司间接持股比例 55.00%，故从 20 23 年
    （3）本公司之二级子公司北京赋海食品有限公司于 2023 年 10 月 20 日设立 绍兴新 赋
海食品有限公司，持股比例 100.00%，本公司间接持股比例 100.00%，故从 2023 年 10 月起
将绍兴新赋海食品有限公司纳入合并报表范围。
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    （4）本公司之二级子公司山连海（青岛）餐饮管理有限公司于 2023 年 4 月 1 9 日设 立
济南海连天餐饮管理有限公司，持股比例 70.00%，本公司间接持股比例 70.00% ， 故 从
    （5）本公司之二级子公司山连海（青岛）餐饮管理有限公司于 2023 年 7 月 3 日设 立
海连天（北京）餐饮管理有限公司，持股比例 100.00%，本公司间接持股比例 70.00 %，故
从 2023 年 11 月起将海连天（北京）餐饮管理有限公司纳入合并报表范围。
    （6）本公司之二级子公司山连海（青岛）餐饮管理有限公司于 2023 年 11 月 3 日设 立
山连海（成都）商业运营管理有限公司，持股比例 100.00%，本公司间接持股比例 100.00% ，
故从 2023 年 11 月起将山连海（成都）商业运营管理有限公司纳入合并报表范围。
    （7）本公司之三级子公司青岛富华和众贸易有限公司于 2023 年 10 月 31 日 设立星 和
食品（绍兴）有限公司，持股比例 100.00%，本公司间接持股比例 55.00%，故从 20 23 年
    （8）本公司之四级子公司富华和众（海南）贸易有限公司于 2023 年 8 月 21 日注销 ，
故从 2023 年 8 月起不再将富华和众（海南）贸易有限公司纳入合并报表范围。
    七、 在 其 他 主体中的权 益
     （1） 企业集团的构成
                                                       持股比例（%）      取
                                            注
                     注册              主要                             得
子公司名称                                       册   业务性质
                     资本              经营地               直接      间接   方
                                            地
                                                                    式
                                                                    非
                                                                    同
                                                                    一
                                            山                       控
青岛国星食品股份          7266.7004 万        山东     东   农产品加                制
有限公司                元人民币             青岛     青    工                  下
                                            岛                       企
                                                                    业
                                                                    合
                                                                    并
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                       持股比例（%）           取
                                            注
                     注册              主要                                  得
子公司名称                                       册   业务性质
                     资本              经营地               直接       间接       方
                                            地
                                                                         式
                                                                         非
                                                                         同
                                                                         一
                                                                         控
                                            香                            制
国星贸易有限公司            1 万港币            香港          贸易             55.00
                                            港                            下
                                                                         企
                                                                         业
                                                                         合
                                                                         并
                                                                         非
                                                                         同
                                                                         一
                                            山                            控
青岛富华和众贸易          600 万元人民           山东     东   批发和零                     制
有限公司                   币             青岛     青    售                       下
                                            岛                            企
                                                                         业
                                                                         合
                                                                         并
                                            浙                            投
星和食品（绍兴）                             浙江     江                            资
有限公司                                 绍兴     绍                            设
                                            兴                            立
                                            山                            投
青岛国星水产有限          1000 万人民           山东     东   农产品加                     资
公司                     币             青岛     青    工                       设
                                            岛                            立
                                            浙                            投
国星食品（绍兴）                             浙江     江                            资
有限公司                                 绍兴     绍                            设
                                            兴                            立
                                                                         投
北京佳沃臻诚科技          220000 万元                 北   批发和零                     资
                                     北京              100.00
有限公司                人民币                     京    售                       设
                                                                         立
                                                                         投
香港佳源润丰投资                                    香                            资
有限公司                                        港                            设
                                                                         立
                                                                         投
香港珍源贸易有限                                    香                            资
公司                                          港                            设
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佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
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子公司名称                                       册   业务性质
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                                            山                            投
佳沃臻诚（青岛）           1500 万元人          山东     东   批发和零                     资
食品有限公司                民币             青岛     青    售                       设
                                            岛                            立
                                            海                            投
海南丰佳食品有限           500 万元人民          海南     南                            资
                                                零售业    100.00
公司                      币            海口     海                            设
                                            口                            立
                                                                         投
北京赋海食品有限           1000 万元人                 北                            资
                                     北京         批发业    100.00
公司                    民币                    京                            设
                                                                         立
                                            浙                            投
绍兴新赋海食品有           500 万元人民          浙江     江   批发和零                     资
限公司                     币            绍兴     绍    售                       设
                                            兴                            立
                                            山                            投
山连海（青岛）餐           100 万元人民          山东     东                            资
                                                餐饮业    100.00
饮管理有限公司                 币            青岛     青                            设
                                            岛                            立
                                            山                            投
济南海连天餐饮管           50 万元人民           山东     东                            资
                                                零售业             70.00
理有限公司                  币             济南     济                            设
                                            南                            立
                                                                         投
海连天（北京）餐           100 万元人民                 北                            资
                                     北京         零售业             70.00
饮管理有限公司                 币                   京                            设
                                                                         立
                                            四                            投
山连海（成都）商
业运营管理有限公                                        零售业             100.00
                        币            成都     成                            设
司
                                            都                            立
                                                                         投
Food Investment    50560.02 万               智                            资
                                     智利         投融资             80.62
SpA.                  美元                    利                            设
                                                                         立
                                                                         投
Fresh Investment                            智                            资
SpA.                                        利                            设
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佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
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子公司名称                                       册   业务性质
                      资本             经营地               直接   间接      方
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                                                                    控
Australis          30533.9139               智   农产品加                制
                                     智利                     80.55
Seafoods S.A.        万美元                    利    工                  下
                                                                    企
                                                                    业
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Australis    Mar   22335.9319               智   水产品养                制
                                     智利                     80.55
S.A.                 万美元                    利    殖                  下
                                                                    企
                                                                    业
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Piscicultura Rio                            智                       制
Maullin SpA.                                利                       下
                                                                    企
                                                                    业
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                                                出租设
Australis Agua     1015.2964 万              智                       制
                                     智利         备、培育        80.55
Dulce S.A.             美元                   利                       下
                                                 鲑鱼
                                                                    企
                                                                    业
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佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
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子公司名称                                       册   业务性质
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Comercializadora   100 万智利比                 智   进出口水                制
                                     智利                     80.55
Australis SpA.          索                   利    产品                 下
                                                                    企
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Procesadorade
Alimentos                            智利                     80.55
                        索                   利   藏鲑鱼                 下
Australis SpA.
                                                                    企
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                                                淡水和海
Salmones Islas     100 万智利比                 智                       制
                                     智利         水鱼类养        80.55
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                                                 殖
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                                                淡水和海
Acuicola           100 万智利比                 智                       制
                                     智利         水鱼类养        80.55
Cordillera Ltda.        索                   利                       下
                                                 殖
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佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
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                                                养殖销售                控
Salmones   Alpen   100 万智利比                 智   水产品、                制
                                     智利                     80.55
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Procesadorade
Alimentos    ASF                     智利                     80.55
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                                                                    企
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                                                                    同
                                                                    一
                                                                    控
Congeladosy
                                            智                       制
Conservas Fitz      404 美元           智利         鲑鱼加工        80.55
                                            利                       下
Roy S.A.
                                                                    企
                                                                    业
                                                                    合
                                                                    并
                                                                    非
                                                                    同
                                                                    一
                                                                    控
Trapananda                                  美   采购批发                制
Seafarms LLC                                国   鲑鱼产品                下
                                                                    企
                                                                    业
                                                                    合
                                                                    并
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                       持股比例（%）      取
                                            注
                      注册             主要                             得
子公司名称                                       册   业务性质
                      资本             经营地               直接   间接      方
                                            地
                                                                    式
                                                                    非
                                                                    同
                                                                    一
                                                                    控
Australis Retail   6000 万智利                 智   海产品零                制
                                     智利                     80.55
Ltda.                 比索                    利    售                  下
                                                                    企
                                                                    业
                                                                    合
                                                                    并
                                                                    非
                                                                    同
                                                                    一
                                                                    控
Pesquera
Torresdel Paine                      智利         鲑鱼加工        80.55
                    万智利比索                   利                       下
Ltda.
                                                                    企
                                                                    业
                                                                    合
                                                                    并
                                                                    非
                                                                    同
                                                                    一
                                                                    控
Procesadora        454923.5779              智                       制
                                     智利         鲑鱼加工        80.55
Dumestre Ltda.     万智利比索                    利                       下
                                                                    企
                                                                    业
                                                                    合
                                                                    并
                                                                    非
                                                                    同
                                                                    一
                                                                    控
Procesadora        1000 万智利                 智                       制
                                     智利         鲑鱼加工        80.55
Natales Ltda.         比索                    利                       下
                                                                    企
                                                                    业
                                                                    合
                                                                    并
     （2） 重要的非全资子公司
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                      本年向少数股
                        少数股东         本年归属于少数                      年末少数股东
子公司名称                                                 东宣告分派的
                        持股比例          股东的损益                        权益余额
                                                        股利
青岛国星食品股份有限公
司
Fresh Investment SpA.    19.38                                   -38,767,413.17
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （3） 重要非全资子公司的主要财务信息
                                                                 年末余额
子公司名称
                        流动资产           非流动资产            资产合计              流动负债           非流动负债              负债合计
青 岛 国 星 食品股份
有限公司
Fresh Investment
SpA.
    （续）
                                                                年初余额
子公司名称
                        流动资产          非流动资产            资产合计               流动负债           非流动负债              负债合计
青岛国星食品股份
有限公司
Fresh Investment
SpA.
    （续）
                                                                  本年发生额
子公司名称
                                营业收入                    净利润                   综合收益总额                经营活动现金流量
青岛国星食品股份有限公
司
Fresh Investment SpA.           3,185,511,699.96      -1,354,047,297.41        -1,347,752,697.42         -148,288,482.96
    （续）
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                               上年发生额
子公司名称
                                营业收入                 净利润               综合收益总额              经营活动现金流量
青岛国星食品股份有限公
司
Fresh Investment SpA.           4,180,810,146.86   -1,287,720,655.67   -1,103,725,897.28     514,425,890.34
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况
的本公司之二级子公司山连海（青岛）餐饮管理有限公司20%股权，交易对价20万元 ，本 次交
易后，本公司对山连海（青岛）餐饮管理有限公司持股比例为100%。
少数股东购买其持有的0.009% 股权 ，使得 本公 司对Australis                  Seafoods S.A.持股比 例 由
     （2） 交易对少数股东权益及归属母公司所有者权益的影响
                                             山连海（青岛）餐             Australis
项目
                                              饮管理有限公司            Seafoods S.A.
现金                                                                   114,264.48
非现金资产的公允价值                                          200,000.00
购买成本/处置对价合计                                         200,000.00       114,264.48
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份
                                                   -324,712.59       317,736.42
额
差额                                                  524,712.59      -203,471.94
其中：调整资本公积                                          -524,712.59       203,471.94
      调整盈余公积
      调整未分配利润
    不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
                                           年末余额/本年发生
项目                                                           年初余额/上年发生额
                                               额
合营企业                                           —                    —
投资账面价值合计                                      5,900,857.66         3,595,627.55
下列各项按持股比例计算的合计数                                —                    —
--净利润
--其他综合收益
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                       年末余额/本年发生
项目                                                       年初余额/上年发生额
                                           额
--综合收益总额
联营企业
投资账面价值合计                                    935,023.96      2,450,000.00
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润
--其他综合收益
--综合收益总额
     八、 政 府 补 助
会计科目                                  本年发生额               上年发生额
其他收益                                       40,407.50        1,994,172.13
合计                                         40,407.50        1,994,172.13
     九、 与 金 融 工具相关风 险
     本公司的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款，各项金融工具的详细 情况 说明
见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采 取 的风
险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风 险 控制
在限定的范围之内。
     本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东 权益 可能
产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某 一 风险
变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化 是 在独
立的情况下进行的。
     本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本 公司 经营
业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风 险 管理
目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当 的 风险
承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的 范 围之
内。
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    （1）市场风险
    外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元和智 利比 索有
关，除本公司的几个下属子公司以美元和智利比索进行采购和销售外，本公司的其他 主 要业
务活动以人民币计价结算。于2023年12月31日，除下表所述资产或负债为外币余额外 ， 本公
司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对 本 公司
的经营业绩产生影响。
    a境内子公司
项目                                         2023 年 12 月 31 日
现金及现金等价物（美元）                                          1,778,142.59
预付账款（美元）                                                302,768.00
应收账款（美元）                                              7,009,290.14
应收账款（欧元）                                              1,144,167.28
其他应收款（美元）                                                72,436.47
短期借款（美元）                                              2,421,296.00
应付账款（美元）                                                725,409.49
应付账款（欧元）                                                 93,004.21
其他应付款（美元）                                                93,837.61
    b境外子公司
项目                                         2023 年 12 月 31 日
现金及现金等价物（美元）                                         12,599,899.97
现金及现金等价物（智利比索）                                    1,701,740,302.87
现金及现金等价物（人民币）                                         4,138,355.75
现金及现金等价物（欧元）                                                  960.07
现金及现金等价物（澳元）                                              2,495.31
现金及现金等价物（港元）                                             44,644.27
预付账款（美元）                                              6,628,540.94
应收账款（美元）                                             34,134,884.77
应收账款（智利比索）                                        3,908,899,296.38
其他应收款（美元）                                             9,322,123.28
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                         2023 年 12 月 31 日
其他应收款（智利比索）                                         505,666,723.28
短期借款（美元）                                             29,916,227.36
短期借款（智利比索）                                        1,488,207,276.86
应付账款（美元）                                             36,798,668.07
应付账款（智利比索）                                      160,368,523,711.08
其他应付款（美元）                                             8,196,587.28
其他应付款（智利比索）                                       3,887,475,342.16
一年内到期的非流动负债（美元）                                     390,305,147.09
一年内到期的非流动负债（智利比索）                                   777,484,809.17
长期借款（智利比索）                                        5,109,304,361.73
长期应付款（美元）                                            18,478,376.33
其他非流动负债（美元）                                         352,182,506.88
    本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何 措施 规避
外汇风险。
    本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款 有关 。本
公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
    （2）信用风险
应收款项。
    为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批， 并执 行其
他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日 审 核每
一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本 公 司管
理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
    本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
    佳沃食品股份有限公司财务报表附注
    （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
        （3）流动风险
        流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风 险的 方法
    是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业 信 誉造
    成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银 行 借款
    的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一 定 的授
    信额度，减低流动性风险。
        本公司将银行借款作为主要资金来源。于2023年12月31日，本公司尚未使用的 银行 借款
    额度为18,480.65万元。
        本公司持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目              一年以内             一到二年           二到五年           五年以上                合计
金融资产
货币资金          143,841,739.42                                                    143,841,739.42
交易性金融资
产
应收账款          339,154,955.27                                                    339,154,955.27
其他应收款          68,496,618.38       4,997.77    2,802,385.35      443,850.85      71,747,852.35
长期应收款                            585,739.12                                         585,739.12
金融负债
短期借款          273,526,138.48                                                    273,526,138.48
应付账款                                                                           1,570,549,424.49
其他应付款         121,793,813.54                                                    121,793,813.54
一年内到期的       2,776,774,535.8
非流动负债                      6
长期借款                           11,103,808.37   30,153,568.05                     41,257,376.42
租赁负债                           40,494,411.12   70,534,774.70                    111,029,185.82
长期应付款                          26,296,967.21   82,214,474.11   22,365,354.71    130,876,796.03
        本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东 权益 可能
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某 一 风险
变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是 独 立的
情况下进行的。
    （1）外汇风险敏感性分析
    外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
    在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对 当期 损益
和权益的税后影响如下：
    于2023年12月31日，对于记账本位币为人民币的境内公司各类外币金融资产和 外币 金融
负债，如果人民币对各类外币升值或贬值5%，其他因素保持不变，本公司净利润、股 东 权益
变动情况：
項目                汇率变动
                                     对净利润的影响                  对股东权益的影响
境内所有外币         对人民币升值 5%                     2,527,742.33         1,398,188.05
境内所有外币         对人民币贬值 5%                    -2,527,742.33        -1,398,188.05
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    于2023年12月31日，对于记账本位币为美元的境外公司各类外币金融资产和外 币金 融负
债，如果美元对各类外币升值或贬值5%，其他因素保持不变，本公司净利润、股东权 益 变动
情况：
項目                汇率变动
                                     对净利润的影响                     对股东权益的影响
境外所有外币           对美元升值 5%                   -66,639,349.87            -53,724,134.61
境外所有外币           对美元贬值 5%                   66,639,349.87                 53,724,134.61
    （2）利率风险敏感性分析
    利率风险敏感性分析基于下述假设：
    市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
    对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；
    以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其它金融资 产和 负债
的公允价值变化。
    在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对 当期 损益
和权益的税后影响如下：
项目                利率变动        对净利润的         对股东权益         对净利润的            对股东权益的
                               影响            的影响           影响                影响
浮动利率借款             增加 1%      -358,824.77   -280,618.47 -199,608.00         -152,518.18
浮动利率借款             减少 1%       358,824.77    280,618.47      199,608.00      152,518.18
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    十、 公 允 价 值 的 披 露
                                                   年 末 公 允价值
                                     第二
项目                                   层次
                              第一层次公允               第三层次公允价
                                     公允                                  合计
                               价值计量                  值计量
                                     价值
                                     计量
一、持续的公允价值计量                          —         —         —                —
（一）交易性金融资产
期损益的金融资产
（1）债务工具投资                     31,532,096.05                          31,532,096.05
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
（4）其他
入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）其他
（二）其他债权投资
（三）其他权益工具投资
（四）投资性房地产
用权
（五）生物资产
持续以公允价值计量的资产总额                31,532,096.05         288,424,384.75   319,956,480.80
（六）交易性金融负债
损益的金融负债
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                   年 末 公 允价值
                                     第二
项目                                   层次
                              第一层次公允               第三层次公允价
                                     公允                        合计
                               价值计量                  值计量
                                     价值
                                     计量
其中：发行的交易性债券
     衍生金融负债
     其他
计入当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量                         —         —       —       —
非持续以公允价值计量的资产总额
非持续以公允价值计量的负债总额
     对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、其他权益工具投资第 一层 次公
允价值计量是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价，近 期 所持
股权的交易价格，同行业上市公司市净率，现金流量折现模型和市场可比公司模型等确定。
量信息
     对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值， 所使 用的
估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等，估值技术的输入值主要包 括 汇率
等。
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    十一、 关 联 方 及关联交易
   （一） 关联方关系
     （1） 控股股东及最终控制方
                                                               对本公司      对本公司
控股股东                   注册地           业务性质         注册资本         的持股比      的表决权
                                                                例(%)     比例(%)
佳沃集团有限公司                 北京          农业投资                        46.08     46.08
                                                      元
注：本公司的最终控制方是联想控股股份有限公司。
    （2） 控股股东的注册资本及其变化
控股股东                年初余额               本年增加           本年减少          年末余额
佳沃集团有限公
司
    子公司情况详见本附注“七、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
    本公司重要的合营或联营企业详见本附注“五、10.长期股权投资”相关内容。
其他关联方名称                                                  与本公司关系
Joyvio (HongKong) Investment Limited                  受同一最终控制方控制
桃源县博睿粮油加工有限公司                                         受同一最终控制方控制
九橙（上海）餐饮服务有限公司                                        受同一最终控制方控制
KB   Food   International   Holding(Pte.)
                                                      受同一最终控制方控制
Limited
青岛沃林蓝莓果业有限公司                                          受同一最终控制方控制
深圳市鑫果佳源现代农业有限公司北京分公司                                  受同一最终控制方控制
佳沃(海南)生态链创新发展有限公司                                     受同一最终控制方控制
佳沃创新（北京）私募基金管理有限公司                                    受同一最终控制方控制
佳沃（青岛）果业有限公司                                          受同一最终控制方控制
Rosy Nation Investment Limited                        受同一最终控制方控制
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
其他关联方名称                                                 与本公司关系
宁波道同食品科技有限公司                                        受同一最终控制方控制
北京四时向新信息科技有限公司                                      受同一最终控制方控制
青岛优芮农业科技有限公司                                        受同一最终控制方控制
海南瀚海志齐科技有限公司北京分公司                                   受同一最终控制方控制
焕鲜新飨（北京）食品科技有限公司                                    受同一最终控制方控制
佳沃（青岛）现代农业有限公司北京分公司                                 受同一最终控制方控制
焕然一鲜（海南）食品科技有限公司                                    受同一最终控制方控制
佳沃（海南）创业投资有限公司                                      受同一最终控制方控制
佳沃焕鲜（海南）食品科技有限公司                                    受同一最终控制方控制
深圳市鑫果佳源现代农业有限公司                                     受同一最终控制方控制
海南沃纵科技有限公司                                          受同一最终控制方控制
佳沃优能（厦门）农业科技有限公司                                    受同一最终控制方控制
Quafood Limited                                     受同一最终控制方控制
NATIONAL FISHERIES PTY LTD                          受同一最终控制方控制
北京平安云厨科技有限公司                                        受同一最终控制方控制
联想新视界（江西）智能科技有限公司                                        其他关联方
北海佳沃农业发展有限公司                                             其他关联方
佳沃北大荒农业控股有限公司                                            其他关联方
北京沃谷农业发展有限公司                                             其他关联方
大河佳沃（重庆）企业管理有限公司                                         其他关联方
北京佳沃天河智能科技有限公司                                           其他关联方
北京科云天河智能科技发展有限公司                                         其他关联方
   （二） 关联交易
   （1） 采购商品/接受劳务
                       关联交易内                 获批的交易额 是否超过交
关联方                             本年发生额                             上年发生额
                         容                     度     易额度
NAVIERA     TRAVES?A
                       接受劳务    15,994,200.20 54,973,600.00   否   49,017,098.07
S.A.
NATIONAL   FISHERIES
                       采购商品     3,740,083.25 10,000,000.00   否
PTY LTD
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                    关联交易内                       获批的交易额 是否超过交
关联方                              本年发生额                                         上年发生额
                      容                           度     易额度
海 南 沃纵科技有限公
                     接受服务            56,200.00 10,000,000.00        否
司
佳 沃 （青岛）果业有
                     采购商品            22,503.70 10,000,000.00        否           33,678.89
限公司
九 橙 （上海）餐饮服
                     采购商品                       10,000,000.00       否           25,364.74
务有限公司
青 岛 海里家里供应链
                     采购商品          123,862.90      不适用            不适用
有限公司
合计                              19,936,850.05                              49,076,141.70
    （2） 销售商品/提供劳务
关联方                                            关联交易内容           本年发生额          上年发生额
KB Food International Holding (Pte.) Limited     提供劳务           1,692,213.00 1,615,855.00
佳沃集团有限公司                                         销售商品             619,870.06   717,784.09
佳沃北大荒农业控股有限公司                                    销售商品              42,282.58     6,688.07
佳沃北大荒农业控股有限公司                                    提供劳务             114,061.55
北京平安云厨科技有限公司                                     销售商品             124,999.80    63,231.41
青岛可可海里品牌运营管理有限公司                                 销售商品             103,440.08
青岛海里家里供应链有限公司                                    销售商品              81,153.29
佳沃（青岛）现代农业有限公司北京分公司                              销售商品              61,230.38
九橙（上海）餐饮服务有限公司                                   销售商品              39,534.25    37,695.43
联想控股股份有限公司                                       销售商品              31,036.09    47,534.20
深圳市鑫果佳源现代农业有限公司青岛分公司                             销售商品              15,466.99
深圳市鑫果佳源现代农业有限公司北京分公司                             销售商品              14,371.59
大河佳沃（重庆）企业管理有限公司                                 销售商品               9,853.35
青岛沃林蓝莓果业有限公司                                     销售商品               8,581.62     5,771.53
北京佳沃天河智能科技有限公司                                   销售商品               8,233.01
中国共产党联想控股股份有限公司机关总支部委员
                                                 销售商品               7,188.97    13,877.79
会
联想新视界（江西）智能科技有限公司                                销售商品               5,270.06     4,900.89
焕鲜新飨（北京）食品科技有限公司                                 销售商品               3,506.69
北海佳沃农业发展有限公司                                     销售商品               2,746.80
海南瀚海志齐科技有限公司北京分公司                                销售商品               2,509.18
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
关联方                                           关联交易内容        本年发生额           上年发生额
佳沃焕鲜（海南）食品科技有限公司                              销售商品              1,829.54
焕然一鲜（海南）食品科技有限公司                              销售商品              1,317.44
佳沃优能（厦门）农业科技有限公司                              销售商品                550.46
北京科云天河智能科技发展有限公司                              销售商品                180.53
佳沃（海南）生态链创新发展有限公司                             销售商品                           2,474.31
佳沃创新（北京）私募基金管理有限公司                            销售商品                           2,363.30
合计                                                          2,991,427.31 2,518,176.02
     （1）本公司及其子公司作为被担保方
承租方名称               租赁资产种类            本年确认的租赁收入                上年确认的租赁收入
佳沃北大荒农业控股
                        房屋                     233,114.45
有限公司
     （1）本公司及其子公司作为被担保方
                                                                            担保是否
                                                  担保起始          担保到期
担保方名称              被担保方名称             担保金额                                  已经履行
                                                   日             日
                                                                             完毕
                  Food Investment                  2023-12-
佳沃集团有限公司                             11,250 万美元                 2026-6-20     否
                  SpA.                                   21
                  Food Investment                  2022-12-      2023-12-
佳沃集团有限公司                             27,000 万美元                               是
                  SpA.                                   21            21
联想控股股份有限          Food Investment                  2023-12-
公司                SpA.                                   21
联想控股股份有限          Food Investment                  2022-12-      2023-12-
公司                SpA.                                   21            21
联想控股股份有限          Australis
公司                Mar S.A.
                  Fresh
佳沃集团有限公司                             6,250 万美元    2022-8-15     2024-6-14     否
                  Investment SpA.
                  青 岛国星食品股                         2022-10-
佳沃集团有限公司                              38.8 万美元                  2023-1-19     是
                  份有限公司                                  11
                  青 岛国星食品股                         2022-10-
佳沃集团有限公司                              34.9 万美元                  2023-1-13     是
                  份有限公司                                  17
                  青 岛国星食品股                         2022-10-
佳沃集团有限公司                              38.9 万美元                  2023-1-13     是
                  份有限公司                                  17
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                                          担保是否
                                                  担保起始        担保到期
担保方名称              被担保方名称             担保金额                                已经履行
                                                   日           日
                                                                           完毕
                  青 岛国星食品股                        2022-10-
佳沃集团有限公司                             103.1 万美元                2023-1-19    是
                  份有限公司                                 28
                  青 岛国星食品股                        2022-11-
佳沃集团有限公司                             22.85 万美元                2023-3-20    是
                  份有限公司                                 23
                  青 岛国星食品股                        2022-11-
佳沃集团有限公司                              72.7 万美元                2023-2-20    是
                  份有限公司                                 22
                  青 岛国星食品股                        2022-11-
佳沃集团有限公司                             98.15 万美元                2023-2-22    是
                  份有限公司                                 24
                  青 岛国星食品股                        2022-11-
佳沃集团有限公司                             55.14 万美元                2023-2-27    是
                  份有限公司                                 29
                  青 岛国星食品股                        2022-12-
佳沃集团有限公司                             70.27 万美元                2023-3-23    是
                  份有限公司                                 23
                  青 岛国星食品股
佳沃集团有限公司                                81 万美元    2022-12-1    2023-3-1    是
                  份有限公司
                  青 岛国星食品股                        2022-12-
佳沃集团有限公司                             150.56 万美元               2023-4-18    是
                  份有限公司                                 19
                  青 岛国星食品股                        2022-12-
佳沃集团有限公司                             64.49 万美元                2023-3-16    是
                  份有限公司                                 16
                  青 岛国星食品股
佳沃集团有限公司                             65.52 万美元    2023-1-6     2023-5-6    是
                  份有限公司
                  青 岛国星食品股
佳沃集团有限公司                               221 万美元    2023-1-11   2023-5-11    是
                  份有限公司
                  青 岛国星食品股
佳沃集团有限公司                             71.75 万美元    2023-1-11   2023-4-11    是
                  份有限公司
                  青 岛国星食品股
佳沃集团有限公司                              57.4 万美元    2023-1-4     2023-4-4    是
                  份有限公司
                  青 岛国星食品股
佳沃集团有限公司                             110.3 万美元    2023-1-30   2023-4-30    是
                  份有限公司
                  青 岛国星食品股
佳沃集团有限公司                              84.3 万美元    2023-1-30   2023-4-30    是
                  份有限公司
                  青 岛国星食品股
佳沃集团有限公司                              94.5 万美元    2023-2-13    2023-5-9    是
                  份有限公司
                  青 岛国星食品股
佳沃集团有限公司                             87.81 万美元    2023-2-23   2023-5-24    是
                  份有限公司
                  青 岛国星食品股
佳沃集团有限公司                             213.66 万美元   2023-6-2    2023-8-31    是
                  份有限公司
                  青 岛国星食品股                                     2023-11-
佳沃集团有限公司                                90 万美元    2023-8-24                是
                  份有限公司                                              15
                  青 岛国星食品股                                     2023-10-
佳沃集团有限公司                               170 万美元    2023-8-24                是
                  份有限公司                                              10
                  青 岛国星食品股                                     2023-10-
佳沃集团有限公司                               118 万美元    2023-8-24                是
                  份有限公司                                              25
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                                         担保是否
                                                 担保起始        担保到期
担保方名称              被担保方名称            担保金额                                已经履行
                                                  日           日
                                                                          完毕
                  青 岛国星食品股                                   2023-11-
佳沃集团有限公司                             47.4 万美元    2023-8-23                是
                  份有限公司                                            21
                  青 岛国星食品股                                   2023-11-
佳沃集团有限公司                             28.7 万美元    2023-8-28                是
                  份有限公司                                            26
                  青 岛国星食品股                                   2023-11-
佳沃集团有限公司                             66.5 万美元    2023-8-28                是
                  份有限公司                                            26
                  青 岛国星食品股
佳沃集团有限公司                             35.9 万美元    2023-9-5    2023-12-4    是
                  份有限公司
                  青 岛国星食品股                       2023-10-
佳沃集团有限公司                             100.3 万美元               2024-1-25    是
                  份有限公司                                27
                  青 岛国星食品股                       2023-10-
佳沃集团有限公司                              176 万美元                2024-1-22    是
                  份有限公司                                26
                  青 岛国星食品股                       2023-10-
佳沃集团有限公司                             50.87 万美元               2024-1-4     是
                  份有限公司                                26
                  青 岛国星食品股                       2023-10-
佳沃集团有限公司                             66.13 万美元               2024-1-4     否
                  份有限公司                                26
                  青 岛国星食品股                       2023-10-
佳沃集团有限公司                             137.5 万美元               2024-1-25    是
                  份有限公司                                27
                  青 岛国星食品股                       2023-10-
佳沃集团有限公司                             50.4 万美元                2024-1-25    是
                  份有限公司                                27
                  青 岛国星食品股                       2023-11-
佳沃集团有限公司                             406.40 万元               2024-2-12    否
                  份有限公司                                14
                  青 岛国星食品股                       2023-10-
佳沃集团有限公司                                 88 万元               2024-1-11    是
                  份有限公司                                13
                  青 岛国星食品股                       2023-10-
佳沃集团有限公司                                650 万元               2024-1-11    是
                  份有限公司                                13
                  青 岛国星食品股                       2023-12-    2024-12-
佳沃集团有限公司                              2,000 万元                            否
                  份有限公司                                25          24
                  青 岛国星食品股                       2022-11-    2023-11-
佳沃集团有限公司                              1,000 万元                            是
                  份有限公司                                15          14
                  青 岛国星食品股                                   2023-11-
佳沃集团有限公司                              1,000 万元   2022-12-1                是
                  份有限公司                                            30
                  青 岛富华和众贸
佳沃集团有限公司                             253.01 万元   2023-8-29   2024-2-25    否
                  易有限公司
                  青 岛国星食品股
佳沃集团有限公司                                555 万元   2023-12-4   2024-4-2     否
                  份有限公司
    （2）为合营公司提供的担保
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                                                 担保是否
担保方名称                   被担保方名称            担保金额       担保起始日       担保到期日           已经履行
                                                                                  完毕
                       Naviera
Australis Mar S.A.                        1,197万美元   2023-12-2      2034-6-5      否
                       Travesia   S.A.
                       Naviera
Australis Mar S.A.                        1,235万美元   2022-6-3    2023-12-2        是
                       Travesia   S.A.
                       Naviera
Australis Mar S.A.                        465.5万美元   2023-12-2      2027-6-3      否
                       Travesia   S.A.
                       Naviera
Australis Mar S.A.                         665万美元    2022-6-3    2023-12-2        是
                       Travesia   S.A.
    （3）子公司对子公司的担保
                                                                                 担保是否
                                                         担保起始        担保到期
担保方名称                     被担保方名称             担保金额                                已经履行
                                                          日           日
                                                                                  完毕
                        Australis   Mar
Food Investment SpA.                        13,000万美元    2019-8-6    2024-6-21    否
                        S.A.
Fresh    Investment     Food Investment                 2023-12-2
SpA.                    SpA.                                    1
Fresh    Investment     Food Investment                 2022-12-2    2023-12-2
SpA.                    SpA.                                    1            1
Australis Seafoods      Food Investment                 2023-12-2
S.A.及主要子公司              SpA.                                    1
Australis Seafoods      Food Investment                 2022-12-2    2023-12-2
S.A.及主要子公司              SpA.                                    1            1
                        Pesquera Torres
Australis Mar S.A.      Del       Paine     276.16万美元                2028-4-26    否
                        Limitada
                        Pesquera Torres
Australis Mar S.A.      Del       Paine      84.19万美元                2028-4-26    否
                        Limitada
                        Pesquera Torres
Australis Mar S.A.      Del       Paine     441.28万美元                             是
                        Limitada
                        Australis  Agua                 2023-12-1
Australis Mar S.A.                           87.68万美元                2024-7-13    否
                        Dulce                                   3
                        Australis  Agua                 2022-12-1    2023-12-1
Australis Mar S.A.                          237.86万美元                             是
                        Dulce                                   3            3
                        Australis  Agua                 2023-10-2
Australis Mar S.A.                           47.87万美元                2028-4-26    否
                        Dulce                                   6
                        Australis  Agua                 2022-10-2    2023-10-2
Australis Mar S.A.                           58.62万美元                             是
                        Dulce                                   6            6
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                                           担保是否
                                                   担保起始        担保到期
担保方名称                 被担保方名称           担保金额                                已经履行
                                                    日           日
                                                                            完毕
                   Congelados      Y
Australis Mar S.A. Conservas    Fitz   239.34万美元               2028-4-26    否
                   Roy S.A.
                   Congelados      Y
Australis Mar S.A. Conservas    Fitz    84.19万美元               2028-4-26    否
                   Roy S.A.
                   Congelados      Y
Australis Mar S.A. Conservas    Fitz   396.19万美元                            是
                   Roy S.A.
                   Australis     Mar               2022-07-1   2023-01-1
Australis Mar S.A.                        450万美元                            是
                   S.A.                                    9           5
                   Congelados      y
Australis Mar S.A. Conservas    Fitz   554.04万美元                            否
                   Roy S.A.
                   Congelados      y
Australis Mar S.A. Conservas    Fitz   632.59万美元                            是
                   Roy S.A.
                   Congelados      y
Australis Mar S.A. Conservas    Fitz   519.09万美元                            否
                   Roy S.A.
                   Congelados      y
Australis Mar S.A. Conservas    Fitz   592.68万美元                            是
                   Roy S.A.
Australis Seafoods Australis     Mar               2022-11-3   2023-11-2
S.A.               S.A.                                    0           5
Australis Seafoods Australis     Mar               2023-11-2
S.A.               S.A.                                    5
Australis Seafoods Procesadora                     2023-12-3
S.A                Natales Limitada                        1
Australis Seafoods Procesadora                                 2023-12-3
S.A                Natales Limitada                                    1
Australis Seafoods Procesadora
S.A                Natales Limitada
                   Procesadora
Australis Mar S.A. Dumestre               400万美元   2023-3-29   2028-3-28    否
                   Limitada
青 岛 富 华 和众贸易有 青岛国星食品股份
限公司                有限公司
青 岛 富 华 和众贸易有 青岛国星食品股份
限公司                有限公司
青 岛 富 华 和众贸易有 青岛国星食品股份                                         2023-11-2
限公司                有限公司                                            1
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                                                  担保是否
                                                          担保起始        担保到期
担保方名称                      被担保方名称          担保金额                                   已经履行
                                                           日           日
                                                                                   完毕
青 岛 富 华 和众贸易有             青岛国星食品股份                                    2023-11-2
限公司                       有限公司                                            6
青 岛 富 华 和众贸易有             青岛国星食品股份                                    2023-11-2
限公司                       有限公司                                            6
青 岛 富 华 和众贸易有             青岛国星食品股份
限公司                       有限公司
青 岛 富 华 和众贸易有             青岛国星食品股份                        2023-10-2
限公司                       有限公司                                7
青 岛 富 华 和众贸易有             青岛国星食品股份                        2023-10-2
限公司                       有限公司                                7
青 岛 富 华 和众贸易有             青岛国星食品股份                        2023-10-2
限公司                       有限公司                                7
青 岛 富 华 和众贸易有             青岛国星食品股份                        2023-10-1
限公司                       有限公司                                3
青 岛 富 华 和众贸易有             青岛国星食品股份                        2023-10-1
限公司                       有限公司                                3
青 岛 富 华 和众贸易有             青岛国星食品股份                        2023-12-2   2024-12-2
限公司                       有限公司                                5           4
青 岛 富 华 和众贸易有             青岛国星食品股份                        2022-11-1   2023-11-1
限公司                       有限公司                                5           4
青 岛 富 华 和众贸易有             青岛国星食品股份                                    2023-11-3
限公司                       有限公司                                            0
青 岛 国 星 食品股份有             青岛富华和众贸易
限公司                       有限公司
关联方名称                       拆借金额         起始日          到期日                 备注
拆入
佳沃集团有限公司                    8,400万美元    2021-6-17    2026-6-1
佳沃集团有限公司                  6,382.38万美元   2022-3-18                       见索即付
Rosy             Nation
Investment   Limited
Rosy             Nation
Investment   Limited
Rosy             Nation
Investment   Limited
Rosy             Nation
Investment   Limited
Rosy             Nation
Investment   Limited
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
关联方名称                      拆借金额         起始日         到期日         备注
Rosy             Nation
Investment   Limited
Rosy             Nation
Investment   Limited
Rosy             Nation
Investment   Limited
Rosy             Nation
Investment   Limited
Quafood Limited              500万美元 2023-12-27                 见索即付
Joyvio     (HongKong)
Investment Limited
Joyvio     (HongKong)
Investment Limited
Joyvio     (HongKong)
Investment Limited
Joyvio     (HongKong)
Investment Limited
Joyvio     (HongKong)
Investment Limited
Joyvio     (HongKong)
Investment Limited
Joyvio     (HongKong)
Investment Limited
Joyvio     (HongKong)
Investment Limited
Joyvio     (HongKong)
Investment Limited
Joyvio     (HongKong)
Investment Limited
Joyvio     (HongKong)
Investment Limited
Joyvio     (HongKong)
Investment Limited
Joyvio     (HongKong)
Investment Limited
Joyvio     (HongKong)
Investment Limited
Joyvio     (HongKong)
Investment Limited
Joyvio     (HongKong)
Investment Limited
佳沃集团有限公司                  8.49万元人民币    2023-7-24   2024-7-24
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目名称                                   本年发生额                        上年发生额
薪酬合计                                          2,705,456.96              2,972,511.56
   （三） 关联方往来余额
                                                年末余额                   年初余额
项目名称                   关联方                                                     坏账准
                                           账面余额        坏账准备         账面余额
                                                                                备
应收账款         佳沃集团有限公司                      15,390.04       307.8
应收账款         青岛优芮农业科技有限公司                   1,920.00         38.4
             海南瀚海志齐科技有限公司北
应收账款                                        2,735.00         54.7
             京分公司
             佳沃(海南)生态链创新发展有
应收账款                                          899.00       17.98     899.00      17.98
             限公司
长期应收款        佳沃北大荒农业控股有限公司             597,692.98 11,953.86
项目名称                   关联方                     年末账面余额                年初账面余额
应付债券        佳沃集团有限公司                            527,551,999.01        481,654,562.99
合同负债        青岛沃林蓝莓果业有限公司                               16,220.00           23,462.39
合同负债        九橙（上海）餐饮服务有限公司                             38,374.00           28,588.07
合同负债        佳沃北大荒农业控股有限公司                              84,198.00           43,104.59
            佳沃创新（北京）私募基金管理有
合同负债                                                      899.00
            限公司
            大河佳沃（重庆）企业管理有限公
合同负债                                                    8,287.00
            司
合同负债        宁波道同食品科技有限公司                                5,966.00              5,473.39
合同负债        北京佳沃天河智能科技有限公司                             25,833.00
            焕鲜新飨（北京）食品科技有限公
合同负债                                                    1,317.00
            司
            佳沃（青岛）现代农业有限公司北
合同负债                                                   31,640.00
            京分公司
合同负债        北海佳沃农业发展有限公司                                6,986.00
            焕然一鲜（海南）食品科技有限公
合同负债                                                    4,897.00
            司
合同负债        佳沃（海南）创业投资有限公司                              1,598.00
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目名称                     关联方                    年末账面余额                年初账面余额
            佳沃焕鲜（海南）食品科技有限公
合同负债                                                  8,031.00
            司
合同负债        佳沃集团有限公司                                                         279,520.15
合同负债        北京平安云厨科技有限公司                            139,078.50               159,229.82
合同负债        深圳市鑫果佳源现代农业有限公司                          55,503.00
合同负债        联想控股股份有限公司                               79,408.01               60,113.46
            联想新视界（江西）智能科技有限
合同负债                                                  9,751.00               14,238.53
            公司
            中国共产党联想控股股份有限公司
合同负债                                                  4,077.00               10,929.36
            机关总支部委员会
应付账款        青岛海里家里供应链有限公司                            13,988.50
应付账款        NAVIERATRAVES?AS.A.                  11,333,855.53
应付账款        九橙（上海）餐饮服务有限公司                                                         2.50
其他应付        Joyvio (HongKong)     Investment
款           Limited
其他应付
            佳沃集团有限公司                                 86,060.61           8,198,148.90
款
其他应付
            桃源县博睿粮油加工有限公司                                                1,248,260.72
款
其他非流
            Rosy Nation Investments Limited    1,354,708,175.68        318,839,388.00
动负债
其他非流
            佳沃集团有限公司                           1,132,001,810.79      2,149,183,669.36
动负债
其他非流        Joyvio (HongKong)     Investment
动负债         Limited
其他非流
            Quafood Limited                      35,413,500.00
动负债
    十二、 或 有 事 项
                                                                               担保是否
担保方名称              被担保方名称             担保金额       担保起始日        担保到期日            已经履行
                                                                                完毕
Australis   Mar   Naviera Travesia
S.A.              S.A.
Australis   Mar   Naviera Travesia
S.A.              S.A.
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                                                  担保是
                                                                担保起      担保到      否已经
担保方名称                        被担保方名称                  担保金额
                                                                始日       期日       履行完
                                                                                   毕
Food        Investment                                          2019-8   2024-6
                         Australis Mar S.A.         13,000万美元                      否
SpA.                                                              -6      -21
Australis Seafoods                                              2023-1   2026-6
                   Food Investment SpA.             11,250万美元                      否
S.A.及主要子公司                                                       2-21     -20
                   Pesquera Torres Del                          2023-1   2028-4
Australis Mar S.A.                                  276.16万美元                      否
                   Paine Limitada                                0-26     -26
                   Pesquera Torres Del                          2023-1   2028-4
Australis Mar S.A.                                  84.19万美元                       否
                   Paine Limitada                                0-26     -26
Australis Mar S.A.       Australis Agua Dulce       87.68万美元                       否
Australis Mar S.A.       Australis Agua Dulce       47.87万美元                       否
                         Congelados         Y
Australis Mar S.A.       Conservas Fitz   Roy       239.34万美元                      否
                         S.A.
Australis    Seafoods                                           2023-1   2024-4
                         Australis Mar S.A.           100万美元                       否
S.A.                                                             1-25      -8
                         Congelados         y
Australis Mar S.A.       Conservas Fitz Roy         554.04万美元                      否
                         S.A.
                         Congelados         y
Australis Mar S.A.       Conservas Fitz Roy         519.09万美元                      否
                         S.A.
Australis    Seafoods    Procesadora Natales                    2023-1   2028-9
S.A                      Limitada                                2-31     -10
Australis    Seafoods    Procesadora Natales                    2021-6   2028-6
S.A                      Limitada                                -11       -5
                         Procesadora Dumestre                   2023-3   2028-3
Australis Mar S.A.                                    400万美元                       否
                         Limitada                                -29      -28
青 岛 富华和众贸易有              青岛国星食品股份有限                             2023-1   2024-1
限公司                      公司                                      2-25     2-24
青 岛 国星食品股份有              青岛富华和众贸易有限                             2023-8   2024-2
限公司                      公司                                      -29      -25
   截至 2023 年 12 月 31 日，Australis Seafoods S.A.及其子公司的出现经营亏损、营运 资
本和经营现金流负值的情况。造成这种情况的主要原因是公司在环境监管局（SMA） 就不 符合
授权生产水平发出通知的情况下实施了减产计划。在本合并财务报表发布之日，公司 已 向环
境监管局（SMA）提交了与收到的通知相关的相应合规计划，这些计划正在评估中， 等待 最终
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
解决。
告并提出自我申报。监管机构高度认可该主动自我申报行为，于 2023 年 3 月 7 日签署 了第
年 3 月受理自我申报后，监管机构按照法律规定签发违规通知，Australis 对此提交了 21 项
合规方案，以纠正违规超产行为。监管机构目前正在对合规方案进行审核，如果合规 方 案获
得批准并顺利实施，则 Australis 会被免除处罚。
   此外，在自我申报之前，监管机构还签发了 5 份违规通知，涉及从 2016 年至 2019 年期 间
的养殖周期，Australis 的养殖中心超产的违规情况。Australis 向监管机构提交了针对 5 份
违规通知的合规方案，其中前 2 份合规方案已获得批准。考虑到所提交的 5 份合规方案 内容
相似，剩余 3 份合规方案在获得监管机构批准方面不存在障碍。截至本财务报表发 布之 日，
监管机构尚未批准剩余的的 3 份合规方案，智利环境监管机构也未就上述情况对公 司采 取任
何法律行动。
    十三、 承 诺 事 项
   截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的承诺事项。
    十四、 资 产 负 债表日后事 项
   截至本财务报告报出日，因公司流动性阶段性紧张，预计应付账款无法按期还 款 ，涉 及
债务金额为 3.56 亿元。通过沟通，公司延期支付的申请得到主要供应商的理解，目前公 司仍
在持续偿付。
    十五、 其 他 重 要事项
   截至本财务报告报出日，本公司不存在其他需要披露的其他重要事项。
    十六、 母 公 司 财务报表主 要项目注释
   （1） 应收账款按坏账计提方法分类列示
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                  年末余额
类别                            账面余额                       坏账准备
                                                               计提比例           账面价值
                         金额          比例（%）          金额
                                                                （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备             296,086.36        100.00    296,086.36         100.00
其中：账龄组合               296,086.36        100.00    296,086.36         100.00
合计                    296,086.36        100.00    296,086.36     100.00
    （续）
                                                  年初余额
类别                           账面余额                         坏账准备
                                                               计提比例            账面价值
                        金额           比例（%）           金额
                                                                （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备             296,086.36         100.00   296,086.36         100.00
其中：账龄组合               296,086.36         100.00   296,086.36         100.00
合计                    296,086.36        100.00    296,086.36         100.00
                                                     年末余额
账龄
                                   账面余额               坏账准备              计提比例（%）
合计                                   296,086.36         296,086.36               100.00
   （2） 应收账款按账龄列示
账龄                                 年末余额                              年初余额
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
账龄                               年末余额                          年初余额
其中:5 年以上                                    296,086.36                    296,086.36
合计                                          296,086.36                   296,086.36
     （3） 本年应收账款坏账准备情况
                                        本年变动金额
类别           年初余额                    收回或转        转销或核                     年末余额
                          计提                                  其他
                                      回           销
账龄组合        296,086.36                                                    296,086.36
合计          296,086.36                                                    296,086.36
     （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
                                                            占应收账款年
                                                                          坏账准备
单位名称                           年末余额              账龄         末余额合计数
                                                                          年末余额
                                                             的比例(%)
湖南香雪园食品工业有限公司                  268,636.00      5 年以上           90.73%     268,636.00
武汉大润发江汉超市发展有限
公司
贵州铜仁金鑫隆商贸有限公司                    8,483.00      5 年以上            2.87%       8,483.00
湖南家润多超市有限公司常德
店
常德市伊康食品有限公司                      1,510.00      5 年以上            0.51%       1,510.00
合计                            296,086.36          —                      296,086.36
项目                                    年末余额                       年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                   263,745,037.17             235,762,234.75
合计                                      263,745,037.17             235,762,234.75
     （1） 其他应收款按款项性质分类
款项性质                                 年末账面余额                    年初账面余额
往来款                                          3,872,495.87               4,232,219.12
合并范围内关联方                                260,908,326.58             232,262,152.35
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
款项性质                                 年末账面余额                   年初账面余额
合计                                     264,780,822.45                236,494,371.47
     （2） 其他应收款坏账准备计提情况
                       第一阶段           第二阶段              第三阶段
坏账准备                                 整个存续期预        整个存续期预期                合计
                    未来 12 个月预
                                     期信用损失(未       信用损失(已发生
                     期信用损失
                                     发生信用减值)        信用减值)
应收款账面余额在本                 —             —                —                 —
年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提                   245,441.36      58,207.20                        303,648.56
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
额
     （3） 其他应收款按账龄列示
账龄                                                      年末余额
其中:3-4 年
     :4-5 年                                                              643,349.56
     :5 年以上
合计                                                                   264,780,822.45
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （4） 其他应收款坏账准备情况
                                               本年变动金额
类别                   年初余额                                                年末余额
                                     计提        收回或转回          转销或核销
按组合计提坏账准备           732,136.72   303,648.56                             1,035,785.28
合计                  732,136.72   303,648.56                             1,035,785.28
     （5） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                              占其他应
                                                              收款年末
                                                                          坏账准备
单位名称                款项性质              年末余额           账龄       余额合计
                                                                          年末余额
                                                              数的比例
                                                               （%）
北京佳沃臻诚                            160,468,556.7
                  关联方往来款                            内 、 1-2     60.60
科技有限公司                                        6
                                                    年
佳沃臻诚（青                                              1 年以
岛）食品有限            关联方往来款          72,463,833.42     内 、 1-2     27.37
公司                                                  年
海南丰佳食品
                  关联方往来款          16,201,102.00     1 年以内        6.12
有限公司
北京赋海食品
                  关联方往来款             7,014,220.00   1 年以内        2.65
有限公司
山 连 海 （ 青                                           1 年以
岛）餐饮管理            关联方往来款             4,755,614.40   内 、 1-2      1.80
有限公司                                                年
合计                     —                              —         98.54
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    （1）长期股权投资分类
                                          年末余额                                             年初余额
项目
                      账面余额                减值准备         账面价值              账面余额              减值准备             账面价值
对子公司投资            2,401,744,250.00 1,367,576,693.21 1,034,167,556.79 2,401,544,250.00 1,128,721,112.94 1,272,823,137.06
对联营、合营企业
投资
合计                2,402,675,341.84 1,367,576,693.21 1,035,098,648.63 2,403,994,250.00 1,128,721,112.94 1,275,273,137.06
    （2）对子公司投资
                                                                 本年增减变动
被投资单位                      年初余额           减值准备年初余额                                         年末余额           减值准备年末余额
                                                           追加投资         计提减值准备
青岛国星食品股份有限公
司
香港佳源润丰投资有限公
司
北京佳沃臻诚科技有限公
司
海南丰佳食品有限公司                 5,000,000.00                                                   5,000,000.00
山连海(青岛)餐饮管理有
限公司
北京赋海食品有限公司                 5,000,000.00                                                   5,000,000.00
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                                   本年增减变动
被投资单位                        年初余额       减值准备年初余额                                             年末余额         减值准备年末余额
                                                            追加投资           计提减值准备
合计                     1,272,823,137.06 1,128,721,112.94    200,000.00    238,855,580.27 1,034,167,556.79 1,367,576,693.21
    （3）对联营、合营企业投资
                                                            本年增减变动
                             减值准备年                                                                             减值准备年末
被投资单位           年初余额                                       权益法下确认的投                               年末余额
                              初余额          减少投资                                计提减值准备                            余额
                                                             资损益
鲜极汇（上
海）食品有限 2,450,000.00                          850,000.00          -668,908.16                      931,091.84
公司
合计            2,450,000.00                   850,000.00          -668,908.16                      931,091.84
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                               本年发生额                                上年发生额
项目
                            收入                 成本            收入             成本
主营业务
其他业务                         33,962.28
合计                          33,962.28
项目                                              本年发生额                 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益                                      18,398,077.27
权益法核算的长期股权投资收益                                        -668,908.16
处置交易性金融资产取得的投资收益                                        40,808.52
处置长期股权投资产生的投资收益                                                       -3,974,000.00
合计                                              17,769,977.63         -3,974,000.00
     十七、 财 务 报 告批准
     本财务报告于 2024 年 3 月 11 日由本公司董事会批准报出。
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）
    财 务 报 表补充资料
项目                                           本年金额           说明
非流动资产处置损益                                  -10,556,815.49
越权审批或无正式批准文件或偶发性的税收返还、减
免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按
照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小
于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产
减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的
损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当
期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负
债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处                        48,487.63
置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负
债、衍生金融负债和其他债权投资取得投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转
回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允
价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行
一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                         -17,207,594.83
其他符合非经常性损益定义的损益项目                           1,075,963.60
佳沃食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                                本年金额            说明
小计                                              -26,599,551.59
                                                               所 得 税 影 响金
                                                               额 中 包 含 境外
                                                               公 司 因 债 务豁
                                                               免 使 用 以 前年
减：所得税影响额                                        159,923,812.40
                                                               度 可 弥 补 亏损
                                                               而 直 接 影 响所
                                                               得税的 1.67 亿
                                                               元
     少数股东权益影响额（税后）                              -35,917,352.38
合计                                             -150,606,011.61     —
                                加权平均                 每股收益（元/股）
报告期利润                          净资产收益率
                                 （%）            基本每股收益           稀释每股收益
归属于母公司普通股股东的净
                                           -           -6.6105     -6.6105
利润
扣除非经常性损益后归属于母
                                           -           -5.7460     -5.7460
公司普通股股东的净利润
     注：由于公司 2023 年的加权平均净资产金额为负数，故未计算加权平均净资 产收 益
率。
                                                          佳沃食品股份有限公司
                                                          二○二四年三月十一日

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