宁波富达 会计师事务所选聘制度
宁波富达股份有限公司
（2024 年 3 月 8 日，经董事会审议通过，尚需提交 2023
年度股东大会审议）
宁波富达 会计师事务所选聘制度
第一章 总则
第一条 为规范宁波富达股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含续聘、改
聘，下同）会计师事务所的行为，切实维护股东利益，提高审计工作和财务信息质
量，根据《中华人民共和国公司法》
《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办
法》《上海证券交易所股票上市规则》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第 1
号——规范运作》等法律、法规、规范性文件及《公司章程》的规定，结合公司实
际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据相关法律法规要求，聘任
会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报告的行为。公司聘任会计
师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他法定审计业务的，可以比照本制度执
行。
第三条 公司选聘会计师事务所，应当经董事会审计委员会（以下简称“审计委
员会”）审议同意后，提交董事会审议，并由股东大会决定。公司不得在董事会、股
东大会审议批准前聘请会计师事务所开展审计业务。
第二章 会计师事务所执业质量要求
第四条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：
（一） 具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中国证监会规定的开展
证券期货相关业务所需的执业资格；
（二） 具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度；
（三） 熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；
（四） 具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
（五） 认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良好的社
会声誉和执业质量记录；近三年应未受到与证券期货业务相关的行政处罚；
（六） 中国证监会规定的其他条件。
第三章 会计师事务所的选聘程序
第五条 审计委员会通过会计师事务所选聘议案后，应向公司董事会提出讨论聘
请会计师事务所的议案，经董事会审议通过后提交股东大会审议。
第六条 审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情况。
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审计委员会应当切实履行下列职责：
（一） 按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控制
制度；
（二） 提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（三） 审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
（四） 提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；
（五） 监督及评估会计师事务所审计工作；
（六） 定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估报
告及审计委员会履行监督职责情况报告；
（七） 负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他事
项。
第七条 选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标以及其他
能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、公正进行。
（一） 竞争性谈判：通过与两家以上（含两家）会计师事务所就服务内容、服
务条件、服务项目要求等进行谈判，并提供有关证明资料与竞争性报价，最终选出
符合质量标准、服务要求及价格合理的综合评价最优的一家；
（二） 公开招标：以公开招标的方式，明确投标条件，由具备相应资质条件的
会计师事务所参加公开竞聘；
（三） 邀请招标：以投标邀请书的方式邀请特定具备相应资质条件会计师事务
所参加竞聘的方式；
（四） 其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式：范围广泛、形式
不限，公司应要求受聘会计师事务所提交其具备胜任能力的详细说明及相关选聘资
料。
第八条 选聘会计师事务所的一般程序如下：
（一） 审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通知公司开展
前期准备、调查、资料整理等工作；
（二） 参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送公司进行初步
审查、整理，形成书面报告后提交审计委员会；
（三） 审计委员会对参加选聘的会计师事务所进行资质审查与评价，评价要素
至少包括审计费用报价、会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工
作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等，其中会计师
事务所质量管理水平的分值权重应不低于 40%，审计费用报价的分值权重应不高于
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（四） 审计委员会审核通过后，将拟聘会计师事务所的有关议案报请董事会审
议；
（五） 董事会审议通过后报公司股东大会批准，公司应及时履行信息披露义
务；
（六） 股东大会审议通过后，公司与会计师事务所签订审计业务约定书，聘期
一年，可以续聘。
第九条 受聘的会计师事务所应当按照审计业务约定书的规定履行义务，在规定
时间内完成审计业务。
第十条 聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平均工
资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。
审计费用较上一年度下降 20%以上（含 20%）的，公司应当按要求在信息披露
文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。
第十一条 公司连续聘任同一会计师事务所原则上不超过 8 年。公司因业务需要
拟继续聘用同一会计师事务所超过 8 年的，应当综合考虑会计师事务所前期审计质
量、股东评价、监管部门意见等情况，在履行法人治理程序及内部决策程序后，可
适当延长聘用年限，但连续聘任期限不得超过 10 年。
第十二条 审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对会计师事务所完成
本年度审计工作情况及其执业质量做出全面客观的评价。审计委员会达成肯定性意
见的，提交董事会通过后并召开股东大会审议，审议通过后双方续签业务约定书；
形成否定性意见的，应改聘会计师事务所，改聘程序按照本制度选聘程序相关条款
执行。
第四章 改聘会计师事务所特别规定
第十三条 当出现以下情形时，公司应当改聘会计师事务所：
（一） 会计师事务所将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
（二） 会计师事务所执业质量出现重大缺陷，审计报告不符合审计工作要求，
存在明显审计质量问题的；
（三） 负责公司定期报告审计工作的会计师事务所，无故拖延审计工作影响公
司定期报告的披露时间，或者审计人员和时间安排难以保障公司按期履行信息披露
义务；
（四） 会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业务的资质或能力，导
致其无法继续按业务约定书履行义务；
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（五） 会计师事务所要求终止与公司的业务合作。
除本条所述情形之外，公司不得在审计期间无故改聘执行审计业务的会计师事
务所。
第十四条 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应向前任会计师事务所
了解有关情况与原因。同时，应对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调查，
对双方的执业质量做出合理评价，并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发
表审核意见。
第十五条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，应发出股东大会会议通
知，前任会计师事务所可以在股东大会上陈述自己的意见，公司董事会应为前任会
计师事务所在股东大会上陈述意见提供便利条件。
第十六条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员会应向相
关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司按照上述规定履行
改聘程序。
第十七条 公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，应当在董事会决议后及时通
知会计师事务所。公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时或者会计师事务所
提出辞聘的，会计师事务所可以陈述意见。
第十八条 公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完成选
聘工作。
第五章 监督与处罚
第十九条 公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披露会计师事务所、审
计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息。
公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和审计委员会对会
计师事务所履行监督职责情况报告，涉及变更会计师事务所的，还应当披露前任会
计师事务所情况及上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任会计师事
务所的沟通情况等。
第二十条 审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
（一） 在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变更
会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
（二） 拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚或者多个审
计项目正被立案调查；
（三） 拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
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（四） 聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅低
于基准价；
（五） 会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。
第二十一条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规定并
造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理：
（一） 根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以相应的处分；
（二） 经股东大会决议，解聘会计师事务所造成违约经济损失由公司直接负责
人和其他直接责任人员承担；
（三） 情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律。
第二十二条 承担审计业务的会计师事务所存在下列情形之一且情节严重的，经
股东大会决议，公司不再选聘其承担审计工作：
（一） 未按时间要求提交审计报告的；
（二） 与其他审计单位串通，虚假应聘的；
（三） 将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
（四） 审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；
（五） 其他违反本制度规定的。
第二十三条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满 5
年的，之后连续 5 年不得参与公司的审计业务。
审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公司
提供审计服务的期限应当合并计算。
公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为其提供审计服务的审计项目合伙
人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大资
产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。
第二十四条 公司对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当妥善归档
保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之日起至
少 10 年。
第二十五条 公司和会计师事务所应当提高信息安全意识，严格遵守国家有关信
息安全的法律法规，认真落实监管部门对信息安全的监管要求，切实担负起信息安
全的主体责任和保密责任。公司在选聘时要加强对会计师事务所信息安全管理能力
的审查，在选聘合同中应设置单独条款明确信息安全保护责任和要求，在向会计师
事务所提供文件资料时加强对涉密敏感信息的管控，有效防范信息泄露风险。会计
师事务所应履行信息安全保护义务，依法依规依合同规范信息数据处理活动。
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第六章 附则
第二十六条 本制度未尽事宜或与相关法律、法规、规范性文件及《公司章程》
的规定不一致的，按照相关法律、法规、规范性文件及《公司章程》的规定执行。
第二十七条 本制度由公司董事会制定和解释，经股东大会审议通过之日起实
施，修改时亦同。
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