证券代码：002196 证券简称：方正电机 公告编号：2024-011
浙江方正电机股份有限公司
本公司及其董事、监事、高级管理人员保证公告内容真实、准确
和完整，并对公告中的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏承担责
任。
重要内容提示：
整。
质的改变。
浙江方正电机股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)于 2024 年 2 月
了《关于公司前期会计差错更正及追溯调整的议案》。根据《企业会计准则第 28
号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》、深
圳证券交易所《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第 1 号——业务办理》等
有关规定，对公司前期会计差错进行更正并追溯调整相关年度的财务数据。具体
如下：
一、重大会计差错的原因
督管理委员会立案告知书》（编号：证监立案字 01120230019 号）：因涉嫌信息
披露违法违规，决定对公司立案调查。
局下发的《行政处罚决定书》（[2024]6 号）：对方正电机责令改正，给予警告，
并处以 400 万元罚款；对牟健（财务总监兼董事会秘书）给予警告，并处以 130
万元罚款；对牛铭奎（董事长、总经理、时任副总经理）给予警告，并处以 80 万
元罚款。
监管局下发的《关于对方正电机股份有限公司、张敏、牛铭奎采取责令改正措施
并对相关人员采取出具警示函措施的决定》（[2024]15 号）：对方正电机股份有
限公司、张敏、牛铭奎采取责令改正的行政监管措施，对张敏（时任实际控制人、
董事长、总经理）、牛铭奎（董事长、总经理、时任副总经理）、牟健（财务总
监兼董事会秘书）、顾一峰（时任董事长）、冯融（时任董事长）、徐华月（时
任财务总监）分别采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档
案。
经中国证券监督管理委员会浙江监管局查明，公司存在以下违规行为：
海能”）直接或通过广西三立科技发展有限公司（以下简称“广西三立”）向广
西玉柴机器集团有限公司及其关联公司（以下简称“广西玉柴”）销售产品，并
向广西玉柴提供产品质保，根据广西玉柴的索赔情况，上海海能计提或确认产品
质量“三包费”。自 2018 年底起，广西玉柴发起的产品质量索赔明显增加，但公
司未作出恰当的会计估计及会计处理。
南）有限责任公司（以下简称“越南方正”）原为方正电机全资子公司；2019 年
恰当地将越南方正纳入上海海能商誉相关资产组，进行商誉减值测试，导致确认
的商誉减值准备金额不准确。
分研发团队工作人员，通过关联方上海聚颉动力科技有限公司（以下简称“上海
聚颉”）、上海正缘机电科技有限公司（以下简称“上海正缘”）等以研发费、
服务费等名义占用公司资金 56.74 万元、703.81 万元、214.39 万元、706.52 万元、
万元、1,305 万元；2019 年至 2021 年，未披露与上海正缘发生的关联交易 105 万
元、525 万元、210 万元。
公司收到《立案告知书》后，就相关问题进行了积极自查，并已于 2023 年 8
月 14 日对自查发现问题进行会计差错更正并公告（公告编号：2023-097），公司
已对“三包费”会计估计、上海海能商誉减值、原实际控制人张敏资金占用等进
行了会计差错更正。
公司收到立案调查结果后，董事会高度重视，组织了相关人员对上述调查结
果的违规行为重新梳理，在梳理过程中，发现了公司董事长牛铭奎及部分研发团
队工作人员的资金占用，以及部分未披露的关联交易，现补充进行会计差错更正。
二、具体的会计处理及影响金额
广西三立在 2018 年 11 月之前系上海海能子公司和客户，股权转让后系公司
关联方和客户，上海海能部分产品通过广西三立销售给公司的主要客户广西玉柴。
根据上海海能、广西三立与广西玉柴销售合同中的质量约定，产品质量保证期限
为三年或八万公里。上海海能、广西三立销售给广西玉柴的产品，在广西玉柴装
机并销售给整车厂，整车厂销售给终端客户后，如果终端客户因为产品质量问题
发生维修、更换等情形，并由此产生相应费用，广西玉柴会相应向上海海能、广
西三立提出索赔。因客户提出索赔后，尚有申诉减免、确认，再最终开具索赔发
票的过程，因此在产品销售、产品质量出现问题、索赔费用入账之间存在时间差。
基于上述原因，以及权责发生制原则，上海海能已从 2018 年开始按照年销
售额的一定比例计提质量索赔费用，但从实际情况来看，该计提比例存在偏低的
情况。按照 2015 年—2022 年期间整体的索赔费用率在各年之间计提，对上海海
能及公司合并财务报表影响如下：
单位：万元
会计期间 应计提费用 账面已确认费用 应补提金额
合 计 8,246.07 8,267.21
上述事项，公司已于 2023 年 8 月进行会计差错更正并公告。
公司于 2015 年收购上海海能并形成商誉，上海海能主要生产汽车发动机控
制器及相关产品。2019 年公司将原属于母公司的全资子公司越南方正（注：该公
司主要经营家用缝纫机电机业务）股权转让给上海海能，上海海能自 2019 年 7 月
起将越南方正纳入财务报表合并范围。
在 2019 年至 2022 年商誉减值测试时，公司确定的资产组均包含上海海能合
并报表范围内所有公司，由此扩大了商誉相关资产组范围。同时，商誉减值测试
时，应当相应考虑前述以前年度质量索赔费用调整导致的对预测销售费用的影响。
根据 2018 年至 2022 年各年末商誉减值测试评估报告相关数据，考虑资产
组变化及销售费用预测调整后，公司重新测算上海海能 2018 年至 2022 年各年
末商誉减值情况如下：
单位：万元
项 目 2018 年末 2019 年末 2020 年末 2021 年末 2022 年末
商誉账面余额① 82,861.20 82,861.20 82,861.20 82,861.20 82,861.20
商誉减值准备余额② -- 42,790.43 42,963.81 74,163.17 75,634.94
商誉账面价值③=①-② 82,861.20 40,070.77 39,897.39 8,698.02 7,226.25
未确认归属于少数股东
-- -- -- -- --
权益的商誉价值④
调整后的商誉账面价值
⑤=③+④
资产组的账面价值⑥ 26,108.29 24,696.15 11,298.06 8,305.97 6,491.73
包含整体商誉的资产组
的账面价值⑦=⑤+⑥
包含商誉的资产组的可
收回金额⑧
减值损失⑨=⑦-⑧ 42,790.43 173.38 31,199.36 1,471.77 7,154.33
其中：应确认的商誉减
值损失⑩=if（⑨>⑤，⑤， 42,790.43 173.38 31,199.36 1,471.77 7,154.33
⑨）
公司享有的股权份额? 100% 100% 100% 100% 100%
公司应确认的商誉减值
损失?=⑩*?
原账面各期商誉减值金
额?
调整金额?=?-? 5,292.43 173.38 3,290.69 1,471.77 -8,441.21
上述事项，公司已于 2023 年 8 月进行会计差错更正并公告。
（1）张敏资金占用
应商划转资金形式实际形成对公司资金占用，分别占用公司资金 2,000 万元、
以资本化计入无形资产，相关会计处理不当，公司已于 2023 年 8 月进行会计差
错更正并公告；2018 年占用 2,357 万元于 2019 年归还，账面计入预付账款/应付
账款，相关会计处理不当，公司于本次补充进行差错更正；2020 年占用 1,290 万
元于 2021 年归还，实际系张敏通过公司向供应商开具的商业承兑汇票质押进行
的资金占用，账面未进行会计处理，公司于本次补充进行差错更正。
上述事项，公司 2023 年 8 月会计差错更正情况如下：
单位：万元
项 目
/2018 年度 /2019 年度 /2020 年度 /2021 年度 /2022 年度
无形资产原值调整 -1,250.00 -1,250.00 -1,250.00 -1,250.00 -1,250.00
累计摊销当期调整 -41.67 -250.00 -250.00 -250.00 -250.00
累计摊销调整 -41.67 -291.67 -541.67 -791.67 -1,041.67
无形资产账面价值调整 -1,208.33 -958.33 -708.33 -458.33 -208.33
率计提利息费用
单位：万元
项 目
/2018 年度 /2019 年度 /2020 年度 /2021 年度 /2022 年度
其他应收款—借款本金
调整
当期利息调整 32.97 61.85 61.00 61.34 51.45
其他应收款—应收利息
累计调整
其他应收款合计调整 1,282.97 1,344.82 1,405.82 1,467.16 1,518.62
注：张敏已于 2023 年 7 月 4 日归还上述资金及利息。
上述事项，公司本次会计差错更正情况如下：
单位：万元
项 目
/2018 年度 /2019 年度 /2020 年度 /2021 年度 /2022 年度
其他应收款-本金调整 2,357.00 -- -- -- --
预付账款调整 -1,500.00 -- -- -- --
应付账款调整 857.00 -- -- -- --
单位：万元
项 目
/2018 年度 /2019 年度 /2020 年度 /2021 年度 /2022 年度
其他应收款-本金调整 -- -- 1,290.00 -- --
应付票据调整 -- -- 1,290.00 -- --
提利息费用
单位：万元
项 目
/2018 年度 /2019 年度 /2020 年度 /2021 年度 /2022 年度
其他应收款—借款本金
调整
当期利息调整 209.28 54.39 [注] -- --
其他应收款—应收利息
累计调整
其他应收款合计调整 2,566.28 263.67 1,553.67 263.67 263.67
注：1,290 万元系张敏将公司开具给供应商的商业承兑汇票，向银行质押取
得的资金，银行已扣除利息向供应商发放贷款，故不计算资金占用利息。
单位：万元
时间 期初金额 本期拆出 本期归还 期末余额
日，尚未支付利息 242.25 万元。
日，尚未支付利息 358.48 万元。
尚未支付利息 419.48 万元。
（2）牛铭奎及其研发团队资金占用
键管理人员施加重大影响的公司）、上海正缘（关键管理人员施加重大影响的公
司）等以研发费、服务费等名义占用公司资金 56.74 万元、703.81 万元、214.39 万
元、706.52 万元、33.18 万元，累计 1,714.64 万元。公司账面计入无形资产或研发
费用，相关会计处理不当。
上述资金占用金额系按牛铭奎及其研发团队实际获取资金时间计算，与公司
向上海聚颉、上海正缘支付存在时间差。公司按照向上海聚颉、上海正缘支付时
间，补充对上述 1,714.64 万元资金占用的会计差错更正情况如下：
单位：万元
项 目
/2018 年度 /2019 年度 /2020 年度 /2021 年度 /2022 年度
无形资产原值调整 -853.77 -853.77 -853.77 -853.77 -853.77
研发费用调整 -28.79 -99.06 -523.02 -210.00 --
单位：万元
项 目
/2018 年度 /2019 年度 /2020 年度 /2021 年度 /2022 年度
累计摊销当期调整 -28.46 -170.75 -170.75 -170.75 -170.75
累计摊销调整 -28.46 -199.21 -369.97 -540.72 -711.48
利率计提利息费用
单位：万元
项 目
/2018 年度 /2019 年度 /2020 年度 /2021 年度 /2022 年度
其他应收款—借款本金
调整
当期利息调整 0.27 24.77 41.67 65.38 70.25
其他应收款—应收利息
累计调整
其他应收款合计调整 57.01 785.59 1,041.65 1,813.55 1,916.98
整“其他应收款—上海聚颉、上海正缘”
单位：万元
项 目
/2018 年度 /2019 年度 /2020 年度 /2021 年度 /2022 年度
其 他 应 收 款—上海聚
颉、上海正缘
单位：万元
时间 期初金额 本期拆出 本期归还 期末余额
至 2021 年 12 月 31 日，尚未支付利息 132.09 万元。
至 2022 年 12 月 31 日，尚未支付利息 202.34 万元。
上海正缘（关键管理人员施加重大影响的公司）发生的关联交易，应补充披露如
下：
单位：万元
关联交易内容
（含税） （含税） （含税）
销售商品 1,000.00 -- --
采购商品 -- 1,550,00 --
开发服务 150.00 2,807.20 1,305.00
发生的关联交易，应补充披露如下：
单位：万元
关联交易内容
（含税） （含税） （含税）
开发服务 105.00 525.00 210.00
三、对财务状况和经营成果的影响
实际控制人张敏资金占用等进行了会计差错更正并公告（公告编号：2023-097）。
上述会计差错更正后，对公司 2018—2022 年年末净资产的累计影响金额如
下：
单位：万元
项 目 2022.12.31 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
期初净资产 -9,419.43 -9,313.34 -7,607.12 -7,385.97 --
其中：留存收益 -9,419.43 -9,313.34 -7,607.12 -7,385.97 --
期末净资产 -476.78 -9,419.43 -9,313.34 -7,607.12 -7,385.97
其中：留存收益 -476.78 -9,419.43 -9,313.34 -7,607.12 -7,385.97
上述会计差错更正后，对公司 2018—2022 年度净利润及相关项目的影响金额
如下：
单位：万元
项 目 2022 年度 2021 年度 2020 年度 2019 年度 2018 年度
营业收入 -- -- -1,471.35 -- --
营业成本 -- -- -1,471.35 -- --
销售费用 -235.28 -1,240.40 -1,498.19 423.07 2,550.80
研发费用 -250.00 -250.00 -250.00 -250.00 -41.67
财务费用 -51.45 -61.34 -61.00 -61.85 -32.97
资产减值损失 8,441.21 -1,471.77 -3,290.69 -173.38 -5,292.43
所得税费用 35.29 186.06 224.73 -63.46 -382.62
净利润 8,942.65 -106.09 -1,706.23 -221.15 -7,385.97
本次会计差错更正，对公司 2018—2022 年年末净资产的累计影响金额如下：
单位：万元
项 目 2022.12.31 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
期初净资产 1,797.34 1,351.21 615.76 266.80 --
其中：留存收益 1,797.34 1,351.21 615.76 266.80 --
期末净资产 2,038.35 1,797.34 1,351.21 615.76 266.80
其中：留存收益 2,038.35 1,797.34 1,351.21 615.76 266.80
对公司 2018—2022 年度净利润及相关项目的影响金额如下：
单位：万元
项 目 2022 年度 2021 年度 2020 年度 2019 年度 2018 年度
营业成本 -- -- -35.06 -- --
管理费用 -- -- -385.69 -- --
研发费用 -170.75 -380.75 -273.02 -269.81 -57.25
财务费用 -70.25 -65.38 -41.67 -79.16 -209.55
净利润 241.01 446.14 735.44 348.97 266.80
资产的累计影响金额如下：
单位：万元
项 目 2022.12.31 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
期初净资产 -7,622.09 -7,962.13 -6,991.36 -7,119.17 --
其中：留存收益 -7,622.09 -7,962.13 -6,991.36 -7,119.17 --
期末净资产 1,561.57 -7,622.09 -7,962.13 -6,991.36 -7,119.17
其中：留存收益 1,561.57 -7,622.09 -7,962.13 -6,991.36 -7,119.17
对公司 2018—2022 年度净利润及相关项目的影响金额如下：
单位：万元
项 目 2022 年度 2021 年度 2020 年度 2019 年度 2018 年度
营业收入 -- -- -1,471.35 -- --
营业成本 -- -- -1,506.41 -- --
销售费用 -235.28 -1,240.40 -1,498.19 423.07 2,550.80
管理费用 -- -- -385.69 -- --
研发费用 -420.75 -630.75 -523.02 -519.81 -98.92
财务费用 -121.70 -126.72 -102.67 -141.01 -242.52
资产减值损失 8,441.21 -1,471.77 -3,290.69 -173.38 -5,292.43
所得税费用 35.29 186.06 224.73 -63.46 -382.62
净利润 9,183.66 340.05 -970.79 127.82 -7,119.17
及金额如下：
（1）对 2018 年度合并财务报表的影响
财务报表项目名称 原报告数 错更正调整影
错更正调整后 调整影响金额 调整后
响金额
预付款项 31,444,365.59 31,444,365.59 -15,000,000.00 16,444,365.59
其他应收款 27,399,360.49 12,829,729.17 40,229,089.66 34,491,104.44 74,720,194.10
流动资产合计 1,374,217,574.24 12,829,729.17 1,387,047,303.41 19,491,104.44 1,406,538,407.85
无形资产 153,168,044.35 -12,083,333.33 141,084,711.02 -8,253,144.66 132,831,566.36
商誉 625,100,195.06 -52,924,340.56 572,175,854.50 572,175,854.50
递延所得税资产 10,353,757.18 3,826,194.71 14,179,951.89 14,179,951.89
非流动资产合计 1,495,013,365.99 -61,181,479.18 1,433,831,886.81 -8,253,144.66 1,425,578,742.15
资产总计 2,869,230,940.23 -48,351,750.01 2,820,879,190.22 11,237,959.78 2,832,117,150.00
应付账款 327,486,001.66 327,486,001.66 8,570,000.00 336,056,001.66
流动负债合计 838,171,499.68 838,171,499.68 8,570,000.00 846,741,499.68
预计负债 25,507,964.70 25,507,964.70 25,507,964.70
非流动负债合计 61,179,093.45 25,507,964.70 86,687,058.15 86,687,058.15
负债合计 899,350,593.13 25,507,964.70 924,858,557.83 8,570,000.00 933,428,557.83
未分配利润 -140,272,598.82 -73,859,714.71 -214,132,313.53 2,667,959.78 -211,464,353.75
归属于母公司所有者权益
合计
所有者权益合计 1,969,880,347.10 -73,859,714.71 1,896,020,632.39 2,667,959.78 1,898,688,592.17
负债和所有者权益总计 2,869,230,940.23 -48,351,750.01 2,820,879,190.22 11,237,959.78 2,832,117,150.00
财务报表项目名称 原报告数 错更正调整影
错更正调整后 调整影响金额 调整后
响金额
销售费用 37,257,930.65 25,507,964.70 62,765,895.35 62,765,895.35
研发费用 79,750,907.00 -416,666.67 79,334,240.33 -572,454.88 78,761,785.45
财务费用 8,737,327.08 -329,729.17 8,407,597.91 -2,095,504.90 6,312,093.01
资产减值损失 475,129,718.57 52,924,340.56 528,054,059.13 528,054,059.13
三、营业利润（亏损以
-418,606,842.80 -77,685,909.42 -496,292,752.22 2,667,959.78 -493,624,792.44
“- ”号填列）
四、利润总额（亏损总额
-426,745,270.83 -77,685,909.42 -504,431,180.25 2,667,959.78 -501,763,220.47
以“- ”号填列）
所得税费用 17,911,861.20 -3,826,194.71 14,085,666.49 14,085,666.49
五、净利润（净亏损以
-444,657,132.03 -73,859,714.71 -518,516,846.74 2,667,959.78 -515,848,886.96
“- ”号填列）
净利润（净亏损以“-”号填 -444,371,351.39 -73,859,714.71 -518,231,066.10 2,667,959.78 -515,563,106.32
列）
（2）对 2019 年度合并财务报表的影响
财务报表项目名称 原报告数 错更正调整影
错更正调整后 调整影响金额 调整后
响金额
其他应收款 17,687,068.64 13,448,201.39 31,135,270.03 12,703,223.14 43,838,493.17
流动资产合计 1,239,481,463.91 13,448,201.39 1,252,929,665.30 12,703,223.14 1,265,632,888.44
无形资产 190,714,165.72 -9,583,333.33 181,130,832.39 -6,545,597.49 174,585,234.90
商誉 625,100,195.06 -54,658,182.77 570,442,012.29 570,442,012.29
递延所得税资产 21,792,423.37 4,460,798.16 26,253,221.53 26,253,221.53
非流动资产合计 1,646,439,782.04 -59,780,717.94 1,586,659,064.10 -6,545,597.49 1,580,113,466.61
资产总计 2,885,921,245.95 -46,332,516.55 2,839,588,729.40 6,157,625.65 2,845,746,355.05
预计负债 3,638,340.99 29,738,654.42 33,376,995.41 33,376,995.41
非流动负债合计 65,813,073.41 29,738,654.42 95,551,727.83 95,551,727.83
负债合计 761,097,957.70 29,738,654.42 790,836,612.12 790,836,612.12
未分配利润 -140,271,756.20 -76,071,170.97 -216,342,927.17 6,157,625.65 -210,185,301.52
归属于母公司所有者权益
合计
所有者权益合计 2,124,823,288.25 -76,071,170.97 2,048,752,117.28 6,157,625.65 2,054,909,742.93
负债和所有者权益总计 2,885,921,245.95 -46,332,516.55 2,839,588,729.40 6,157,625.65 2,845,746,355.05
财务报表项目名称 原报告数 错更正调整影
错更正调整后 调整影响金额 调整后
响金额
销售费用 33,355,553.13 4,230,689.72 37,586,242.85 37,586,242.85
研发费用 82,640,444.50 -2,500,000.00 80,140,444.50 -2,698,113.18 77,442,331.32
财务费用 12,560,107.48 -618,472.22 11,941,635.26 -791,552.69 11,150,082.57
资产减值损失（损失以
-8,510,194.65 -1,733,842.21 -10,244,036.86 -10,244,036.86
“-”号填列）
三、营业利润（亏损以
“- ”号填列）
四、利润总额（亏损总额
以“- ”号填列）
所得税费用 2,108,676.73 -634,603.45 1,474,073.28 1,474,073.28
五、净利润（净亏损以
“- ”号填列）
净利润（净亏损以“-”号填 15,004,181.14 -2,211,456.26 12,792,724.88 3,489,665.87 16,282,390.75
列）
（3）对 2020 年度合并财务报表的影响
财务报表项目名称 原报告数 错更正调整影
错更正调整后 调整影响金额 调整后
响金额
其他应收款 36,546,715.00 14,058,201.39 50,604,916.39 31,250,118.79 81,855,035.18
流动资产合计 1,225,546,735.33 14,058,201.39 1,239,604,936.72 31,250,118.79 1,270,855,055.51
无形资产 153,593,278.02 -7,083,333.33 146,509,944.69 -4,838,050.32 141,671,894.37
商誉 247,321,794.37 -87,565,058.95 159,756,735.42 159,756,735.42
递延所得税资产 31,239,425.22 2,213,513.12 33,452,938.34 33,452,938.34
非流动资产合计 1,371,670,177.87 -92,434,879.16 1,279,235,298.71 -4,838,050.32 1,274,397,248.39
资产总计 2,597,216,913.20 -78,376,677.77 2,518,840,235.43 26,412,068.47 2,545,252,303.90
应付票据 151,761,755.53 151,761,755.53 12,900,000.00 164,661,755.53
流动负债合计 941,700,267.32 941,700,267.32 12,900,000.00 954,600,267.32
预计负债 5,232,660.73 14,756,754.12 19,989,414.85 19,989,414.85
非流动负债合计 63,023,162.11 14,756,754.12 77,779,916.23 77,779,916.23
负债合计 1,004,723,429.43 14,756,754.12 1,019,480,183.55 12,900,000.00 1,032,380,183.55
未分配利润 -779,066,694.19 -93,133,431.89 -872,200,126.08 13,512,068.47 -858,688,057.61
归属于母公司所有者权益
合计
所有者权益合计 1,592,493,483.77 -93,133,431.89 1,499,360,051.88 13,512,068.47 1,512,872,120.35
负债和所有者权益总计 2,597,216,913.20 -78,376,677.77 2,518,840,235.43 26,412,068.47 2,545,252,303.90
财务报表项目名称 原报告数 错更正调整影
错更正调整后 调整影响金额 调整后
响金额
一、营业收入 1,142,656,149.74 -14,713,457.24 1,127,942,692.50 1,127,942,692.50
营业成本 1,022,860,174.86 -14,713,457.24 1,008,146,717.62 -350,628.93 1,007,796,088.69
销售费用 39,873,913.54 -14,981,900.30 24,892,013.24 24,892,013.24
管理费用 100,230,617.06 100,230,617.06 -3,856,918.24 96,373,698.82
研发费用 119,153,571.85 -2,500,000.00 116,653,571.85 -2,730,188.67 113,923,383.18
财务费用 14,319,784.26 -610,000.00 13,709,784.26 -416,706.98 13,293,077.28
资产减值损失（损失以
-479,832,871.74 -32,906,876.18 -512,739,747.92 -512,739,747.92
“-”号填列）
三、营业利润（亏损以
-646,809,011.57 -14,814,975.88 -661,623,987.45 7,354,442.82 -654,269,544.63
“- ”号填列）
四、利润总额（亏损总额
-651,465,254.17 -14,814,975.88 -666,280,230.05 7,354,442.82 -658,925,787.23
以“- ”号填列）
所得税费用 -6,145,131.59 2,247,285.04 -3,897,846.55 -3,897,846.55
五、净利润（净亏损以
-645,320,122.58 -17,062,260.92 -662,382,383.50 7,354,442.82 -655,027,940.68
“- ”号填列）
净利润（净亏损以“-”号填 -638,794,937.99 -17,062,260.92 -655,857,198.91 7,354,442.82 -648,502,756.09
列）
（4）对 2021 年度合并财务报表的影响
财务报表项目名称 原报告数 错更正调整影
错更正调整后 调整影响金额 调整后
响金额
其他应收款 44,790,389.48 14,671,604.17 59,461,993.65 21,103,924.39 80,565,918.04
流动资产合计 1,951,963,801.87 14,671,604.17 1,966,635,406.04 21,103,924.39 1,987,739,330.43
无形资产 113,826,384.21 -4,583,333.33 109,243,050.88 -3,130,503.15 106,112,547.73
商誉 247,321,794.37 -102,282,754.55 145,039,039.82 145,039,039.82
递延所得税资产 48,174,952.98 352,913.96 48,527,866.94 48,527,866.94
非流动资产合计 1,248,049,432.53 -106,513,173.92 1,141,536,258.61 -3,130,503.15 1,138,405,755.46
资产总计 3,200,013,234.40 -91,841,569.75 3,108,171,664.65 17,973,421.24 3,126,145,085.89
预计负债 7,673,709.21 2,352,759.74 10,026,468.95 10,026,468.95
非流动负债合计 161,830,702.54 2,352,759.74 164,183,462.28 164,183,462.28
负债合计 1,685,959,723.83 2,352,759.74 1,688,312,483.57 1,688,312,483.57
未分配利润 -753,889,659.29 -94,194,329.49 -848,083,988.78 17,973,421.24 -830,110,567.54
归属于母公司所有者权益
合计
所有者权益合计 1,514,053,510.57 -94,194,329.49 1,419,859,181.08 17,973,421.24 1,437,832,602.32
负债和所有者权益总计 3,200,013,234.40 -91,841,569.75 3,108,171,664.65 17,973,421.24 3,126,145,085.89
财务报表项目名称 原报告数 错更正调整影
错更正调整后 调整影响金额 调整后
响金额
销售费用 43,113,572.71 -12,403,994.38 30,709,578.33 30,709,578.33
研发费用 162,384,281.10 -2,500,000.00 159,884,281.10 -3,807,547.17 156,076,733.93
财务费用 13,806,846.58 -613,402.78 13,193,443.80 -653,805.60 12,539,638.20
资产减值损失（损失以
-28,970,739.59 -14,717,695.60 -43,688,435.19 -43,688,435.19
“-”号填列）
三、营业利润（亏损以
-8,405,106.93 799,701.56 -7,605,405.37 4,461,352.77 -3,144,052.60
“- ”号填列）
四、利润总额（亏损总额
-8,328,321.03 799,701.56 -7,528,619.47 4,461,352.77 -3,067,266.70
以“- ”号填列）
所得税费用 -8,598,373.49 1,860,599.16 -6,737,774.33 -6,737,774.33
五、净利润（净亏损以
“- ”号填列）
净利润（净亏损以“-”号填 25,177,034.90 -1,060,897.60 24,116,137.30 4,461,352.77 28,577,490.07
列）
（5）对 2022 年度合并财务报表的影响
财务报表项目名称 原报告数 差错更正调整 正调整影响
错更正调整后 调整后
影响金额 金额
其他应收款 48,803,582.59 15,186,152.78 63,989,735.37 21,806,435.07 85,796,170.44
流动资产合计 2,043,183,514.85 15,186,152.78 2,058,369,667.63 21,806,435.07 2,080,176,102.70
无形资产 283,097,613.38 -2,083,333.33 281,014,280.05 -1,422,955.98 279,591,324.07
商誉 85,433,195.65 -17,870,639.30 67,562,556.35 67,562,556.35
非流动资产合计 1,764,963,609.70 -19,953,972.63 1,745,009,637.07 -1,422,955.98 1,743,586,681.09
资产总计 3,808,147,124.55 -4,767,819.85 3,803,379,304.70 20,383,479.09 3,823,762,783.79
未分配利润 -1,077,131,076.17 -4,767,819.85 -1,081,898,896.02 20,383,479.09 -1,061,515,416.93
归属于母公司所有者权益
合计
所有者权益合计 1,258,863,510.55 -4,767,819.85 1,254,095,690.70 20,383,479.09 1,274,479,169.79
负债和所有者权益总计 3,808,147,124.55 -4,767,819.85 3,803,379,304.70 20,383,479.09 3,823,762,783.79
财务报表项目名称 原报告数 错更正调整影
错更正调整后 调整影响金额 调整后
响金额
销售费用 86,549,819.03 -2,352,759.74 84,197,059.29 84,197,059.29
研发费用 194,458,988.25 -2,500,000.00 191,958,988.25 -1,707,547.17 190,251,441.08
财务费用 3,016,273.76 -514,548.61 2,501,725.15 -702,510.68 1,799,214.47
资产减值损失（损失以
-188,460,489.94 84,412,115.25 -104,048,374.69 -104,048,374.69
“-”号填列）
三、营业利润（亏损以
-331,535,394.15 89,779,423.60 -241,755,970.55 2,410,057.85 -239,345,912.70
“- ”号填列）
四、利润总额（亏损总额
-334,129,184.69 89,779,423.60 -244,349,761.09 2,410,057.85 -241,939,703.24
以“- ”号填列）
所得税费用 -8,420,629.89 352,913.96 -8,067,715.93 -8,067,715.93
五、净利润（净亏损以
-325,708,554.80 89,426,509.64 -236,282,045.16 2,410,057.85 -233,871,987.31
“- ”号填列）
净利润（净亏损以“-”号填 -323,241,416.88 89,426,509.64 -233,814,907.24 2,410,057.85 -231,404,849.39
列）
四、公司董事会审计委员会、董事会、监事会及会计师事务所意见
(一)董事会审计委员会意见
本次会计差错更正及追溯调整事项符合《企业会计准则第 28 号——会计政
策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号
——财务信息的更正及相关披露》等相关规定和要求，更正后的信息能够更加客
观、准确地反映公司的财务状况和经营成果，不存在损害公司及股东利益的情形。
审计委员会全体委员同意本次前期会计差错更正及追溯调整事项，并同意将该议
案提交公司董事会审议。
(二)董事会意见
董事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、
会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号
——财务信息的更正及相关披露》、深圳证券交易所《深圳证券交易所上市公司
自律监管指南第 1 号——业务办理》的相关规定，能够更加客观、真实、公允地
反映 公司的财务状况和经营成果，进一步提升公司财务信息质量。董事会同意
本次会计差错更正事项。
(三)监事会意见
监事会认为：公司本次会计差错更正符合《会计准则第 28 号—会计政策、
会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号
—财务信息的更正及相关披露》、深圳证券交易所《深圳证券交易所上市公司自
律监管指南第 1 号——业务办理》等有关规定和要求，能够更加客观、真实、公
允地反映公司的财务状况和经营成果。公司关于本次会计差错更正的审议和表决
程序符合法律、法规以及《公司章程》的有关规定，不存在损害公司和全体股东
利益的情形。
(四)会计师事务所意见
公司聘请的致同会计师事务所(特殊普通合伙)就本次前期会计差错更正及追
溯调整事项出具了《关于浙江方正电机股份有限公司前期重大会计差错更正的专
项报告》(致同专字（2024）第 332A000675 号)，认为公司对前期会计差错更正说
明已按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、
中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第 19 号——
财务信息的更正及相关披露》、深圳证券交易所《深圳证券交易所上市公司自律
监管指南第 1 号——业务办理》等相关规定编制，如实反映了公司前期会计差错
的更正情况。
五、备查文件
司前期会计差错更正的专项报告》。
特此公告。
浙江方正电机股份有限公司董事会
二○二四年二月二十七日
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