加入收藏 我的证券之星
首页 - 股票 - 每日必读 - 公司公告 - 重大事项 - 正文

七彩化学: 2023年年度审计报告

证券之星 2024-02-07 00:00:00
涉企侵权信息举报专区
关注证券之星官方微博：
     审计报告
鞍山七彩化学股份有限公司
 容诚审字[2024]110Z0013 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
      中国·北京
             目   录
序号           内   容   页码
                                           容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
                                      总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
                                          外经贸大厦 15 层/922-926(100037)
                  审 计 报 告            TEL: 010-6600 1391   FAX: 010-6600 1392
                                                   E-mail:bj@rsmchina.com.cn
                                                https//WWW.rsm.global/china/
                               容诚审字[2024]110Z0013 号
鞍山七彩化学股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了鞍山七彩化学股份有限公司（以下简称七彩化学公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报
表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了七彩化学公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于七彩化学公司，并履行了职业道德
方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对
这些事项单独发表意见。
  （一） 收入确认
  参见财务报表附注三、28 和五、43。2023 年度七彩化学公司营业收入
操纵的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。
  我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
  （1）了解、评价并测试了收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性；
  （2）对营业收入成本和毛利率执行分析程序，识别重大或异常波动，并查明
变动原因；
  （3）抽样检查公司与客户签订合同/订单、发货单据、运输单据、客户签收资
料、海关报关单、收款凭证等重要业务凭证；
  （4）通过查询主要客户的工商资料，确认客户与公司是否存在关联关系；
  （5）获取了公司产品退换货的记录并进行检查，确认是否存在影响收入确认
的重大异常退换货情况；
  （6）对营业收入执行截止测试，确认收入是否恰当计入相关会计期间；
  （7）抽样选取客户，对交易发生额、应收账款余额实施函证程序。
  四、其他信息
  管理层对其他信息负责。其他信息包括七彩化学公司 2023 年度报告中涵盖的
信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者
似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估七彩化学公司的持续经营能力，披露与持
续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算七彩化
学公司、终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督七彩化学公司的财务报告过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于
舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依
据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报
的风险。
  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对七彩化学公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致七彩化学公司不能持续经营。
  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
  （6）就七彩化学公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计
意见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止
公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造
成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通
该事项。
 （此页为七彩化学公司容诚审字[2024]110Z0013 号报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所          中国注册会计师：
（特殊普通合伙）                           闫长满（项目合伙人）
                  中国注册会计师：
                                   邓闯
 中国·北京            中国注册会计师：
                                   刘得钰
                                                 合并资产负债表
编制单位：鞍山七彩化学股份有限公司                                                                                       单位：元       币种：人民币
        项   目   附注     2023年12月31日          2022年12月31日                  项 目      附注     2023年12月31日           2022年12月31日
流动资产：                                                            流动负债：
 货币资金           五、1        259,166,278.89       541,171,005.61    短期借款            五、22       154,352,267.76        234,099,794.48
 交易性金融资产                                                          交易性金融负债
 衍生金融资产                                                           衍生金融负债
 应收票据           五、2        179,950,081.37       155,167,140.12    应付票据            五、23        12,110,000.00         48,768,876.99
 应收账款           五、3        201,054,398.29       158,726,122.23    应付账款            五、24       139,002,906.31        121,071,142.48
 应收款项融资         五、4         28,091,345.06        29,965,019.34    预收款项
 预付款项           五、5         21,962,718.05        26,656,708.74    合同负债            五、25         5,387,550.51          5,592,739.90
 其他应收款          五、6         10,014,660.44         8,122,964.01    应付职工薪酬          五、26        15,749,912.25         21,288,706.36
  其中：应收利息                                                         应交税费            五、27         5,390,707.65         15,178,820.51
        应收股利                                                      其他应付款           五、28        28,729,053.22         47,848,853.63
 存货             五、7        337,462,499.71       379,780,466.10     其中：应付利息
 合同资产                                                                    应付股利
 持有待售资产                                                           持有待售负债
 一年内到期的非流动资产                                                      一年内到期的非流动负债     五、29       528,675,981.55         30,028,121.60
 其他流动资产         五、8         12,147,099.70         9,034,737.44    其他流动负债          五、30       142,418,232.96        135,475,713.94
      流动资产合计            1,049,849,081.51     1,308,624,163.59          流动负债合计             1,031,816,612.21       659,352,769.89
非流动资产：                                                           非流动负债：
 债权投资                                                             长期借款            五、31       183,600,000.00        590,000,000.00
 其他债权投资                                                           应付债券
 长期应收款          五、9          1,622,980.33                         其中：优先股
 长期股权投资         五、10       418,635,079.70        35,766,220.36         永续债
 其他权益工具投资                                                         租赁负债            五、32        15,377,657.46          18,278,415.13
 其他非流动金融资产      五、11       131,984,506.29        60,421,153.98    长期应付款           五、33        13,107,749.88
 投资性房地产         五、12         1,620,631.33         1,671,144.51    长期应付职工薪酬
 固定资产           五、13       883,914,078.90       943,605,275.59    预计负债
 在建工程           五、14       386,455,510.54       150,118,608.80    递延收益            五、34        26,601,255.56         25,852,010.64
 生产性生物资产                                                          递延所得税负债         五、19        11,141,377.75         17,292,884.30
 油气资产                                                             其他非流动负债         五、35       390,750,000.00
 使用权资产          五、15        17,618,060.52        20,173,478.00         非流动负债合计             640,578,040.65        651,423,310.07
 无形资产           五、16       263,689,831.98       167,074,472.81          负债合计              1,672,394,652.86      1,310,776,079.96
 开发支出                                                            所有者权益：
 商誉             五、17       151,207,884.05       151,207,884.05    股本              五、36       408,104,323.00        410,237,370.00
 长期待摊费用         五、18        37,359,003.71        40,912,151.40    其他权益工具
 递延所得税资产        五、19        50,492,175.16        36,505,932.51    其中：优先股
 其他非流动资产        五、20        38,308,439.15        93,473,159.97          永续债
      非流动资产合计           2,382,908,181.66     1,700,929,481.98     资本公积            五、37       806,190,126.66        818,019,487.76
                                                                  减：库存股           五、38        92,562,455.74        106,565,269.50
                                                                  其他综合收益          五、39           179,426.65            179,953.74
                                                                  专项储备            五、40         6,646,694.86          2,934,631.39
                                                                  盈余公积            五、41        77,097,872.90         77,097,872.90
                                                                  未分配利润           五、42       396,694,203.64        385,691,735.24
                                                                  归属于母公司所有者权益合计             1,602,350,191.97      1,587,595,781.53
                                                                  少数股东权益                     158,012,418.34        111,181,784.08
                                                                       所有者权益合计            1,760,362,610.31      1,698,777,565.61
       资产总计             3,432,757,263.17     3,009,553,645.57
法定代表人：                                      主管会计工作负责人：                                   会计机构负责人：
                            合并利润表
编制单位：鞍山七彩化学股份有限公司                                            单位：元 币种：人民币
                项 　　目                   附注       2023年度          2022年度
一、营业总收入                                        1,217,822,481.33     1,208,552,732.95
其中：营业收入                                 五、43     1,217,822,481.33     1,208,552,732.95
二、营业总成本                                        1,209,695,011.76     1,201,626,757.39
其中：营业成本                                 五、43      899,657,451.11       892,277,941.00
   税金及附加                                五、44       14,328,574.04        11,540,440.10
   销售费用                                 五、45       45,153,141.78        47,914,001.39
   管理费用                                 五、46      135,345,206.24       141,996,380.12
   研发费用                                 五、47       81,248,656.30        90,973,230.69
   财务费用                                 五、48       33,961,982.29        16,924,764.09
    其中:利息费用                                        35,903,104.51        29,876,656.85
         利息收入                                       2,328,623.63         5,473,772.15
 加：其他收益                                 五、49       10,667,768.96         5,008,986.76
   投资收益（损失以“-”号填列）                      五、50        6,594,695.55         4,630,617.36
    其中：对联营企业和合营企业的投资收益                              -3,040,934.70        1,222,832.09
         以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
   净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
   公允价值变动收益（损失以“-”号填列）                  五、51        2,132,421.54         2,986,558.39
   信用减值损失（损失以“-”号填列）                    五、52        -5,928,999.91        -2,303,150.78
   资产减值损失（损失以“-”号填列）                    五、53       -10,654,997.34       -16,528,396.28
   资产处置收益（损失以“-”号填列）                    五、54          320,315.43            50,440.18
三、营业利润（亏损以“- ”号填列）                               11,258,673.80            771,031.19
加：营业外收入                                 五、55        1,035,534.64         2,064,391.83
减：营业外支出                                 五、56        4,166,914.71         6,375,360.49
四、利润总额（亏损总额以“- ”号填列）                               8,127,293.73        -3,539,937.47
减：所得税费用                                 五、57        -8,960,838.96       -14,833,100.32
五、净利润（净亏损以“- ”号填列）                               17,088,132.69        11,293,162.85
 （一）按经营持续性分类
 （二）按所有权归属分类
六、其他综合收益的税后净额                                           -527.09           215,885.53
 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额               五、58             -527.09           215,885.53
 （1）重新计量设定受益计划变动额
 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益
 （3）其他权益工具投资公允价值变动
 （4）企业自身信用风险公允价值变动
   ……
 （1）权益法下可转损益的其他综合收益                                     -5,847.80
 （2）其他债权投资公允价值变动
 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
 （4）其他债权投资信用减值准备
 （5）现金流量套期储备
 （6）外币财务报表折算差额                                          5,320.71           215,885.53
   ……
 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额                                         17,087,605.60        11,509,048.38
  （一）归属于母公司所有者的综合收益总额                              11,001,941.31         -2,578,195.06
  （二）归属于少数股东的综合收益总额                                 6,085,664.29        14,087,243.44
八、每股收益
 （一）基本每股收益（元/股）                         十八、2                0.03                 -0.01
 （二）稀释每股收益（元/股）                         十八、2                0.03                 -0.01
法定代表人：                  主管会计工作负责人：             会计机构负责人：
                             合并现金流量表
编制单位：鞍山七彩化学股份有限公司                                                   单位：元 币种：人民币
                项　　 目                      附注   2023年度                2022年度
一、经营活动产生的现金流量
  销售商品、提供劳务收到的现金                                   674,429,435.33        807,905,048.71
  收到的税费返还                                            8,013,695.98         20,152,688.55
  收到其他与经营活动有关的现金                        五、59        12,226,027.71         12,601,572.34
              经营活动现金流入小计                           694,669,159.02        840,659,309.60
  购买商品、接受劳务支付的现金                                   340,789,276.74        413,128,963.00
  支付给职工以及为职工支付的现金                                  215,677,984.10        218,556,614.02
  支付的各项税费                                           76,061,661.15         52,678,334.49
  支付其他与经营活动有关的现金                        五、59        60,391,669.51         64,084,525.94
              经营活动现金流出小计                           692,920,591.50        748,448,437.45
            经营活动产生的现金流量净额                           1,748,567.52        92,210,872.15
二、投资活动产生的现金流量
  收回投资收到的现金                                            569,069.23
  取得投资收益收到的现金                                        2,607,997.22          4,406,700.53
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                            605,146.87            355,328.60
  处置子公司及其他营业单位收到的现金净额                               21,000,000.00
  收到其他与投资活动有关的现金                        五、59                                 900,913.77
              投资活动现金流入小计                            24,782,213.32           5,662,942.90
  购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                          165,339,946.93        191,637,677.79
  投资支付的现金                                           88,000,000.00          2,592,593.00
  取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
  支付其他与投资活动有关的现金
              投资活动现金流出小计                           253,339,946.93        194,230,270.79
            投资活动产生的现金流量净额                        -228,557,733.61       -188,567,327.89
三、筹资活动产生的现金流量
  吸收投资收到的现金                                                                  500,000.00
  其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金                                                        500,000.00
  取得借款收到的现金                                        290,570,000.00       1,203,410,000.00
  收到其他与筹资活动有关的现金                        五、59        50,000,000.00
            　　筹资活动现金流入小计                           340,570,000.00       1,203,910,000.00
  偿还债务支付的现金                                        306,390,000.00        713,300,313.06
  分配股利、利润或偿付利息支付的现金                                 35,623,525.80        107,593,439.94
  其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
  支付其他与筹资活动有关的现金                        五、59        31,072,542.99         83,675,538.19
            　　筹资活动现金流出小计                           373,086,068.79        904,569,291.19
            筹资活动产生的现金流量净额                         -32,516,068.79        299,340,708.81
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                                    -315,775.96          5,000,869.63
五、现金及现金等价物净增加额                                   -259,641,010.84        207,985,122.70
  加：期初现金及现金等价物余额                                   506,534,378.62        298,549,255.92
六、期末现金及现金等价物余额                                    246,893,367.78        506,534,378.62
法定代表人：               主管会计工作负责人：                 会计机构负责人：
                                                                                    合并所有者权益变动表
编制单位：鞍山七彩化学股份有限公司                                                                                                                                                                                                 单位：元 币种：人民币
                                                                                       归属于母公司所有者权益
           项 目
                                                 其他权益工具                                                                                                                                        少数股东权益             所有者权益合计
                            股本                                   资本公积               减：库存股               其他综合收益           专项储备            盈余公积             未分配利润                 小计
                                           优先股    永续债     其他
一、上年年末余额                 410,237,370.00                          818,019,487.76      106,565,269.50        179,953.74     2,934,631.39    77,097,872.90    385,691,735.24   1,587,595,781.53     111,181,784.08      1,698,777,565.61
加：会计政策变更                                                                                                                                                                                 -                                        -
  前期差错更正                                                                                                                                                                                 -                                        -
  同一控制下企业合并                                                                                                                                                                              -                                        -
  其他                                                                                                                                                                                     -                                        -
二、本年年初余额                410,237,370.00       -      -      -    818,019,487.76      106,565,269.50        179,953.74     2,934,631.39    77,097,872.90    385,691,735.24    1,587,595,781.53    111,181,784.08       1,698,777,565.61
三、本年增减变动金额( 减少以“- ”号填
                         -2,133,047.00       -      -      -    -11,829,361.10      -14,002,813.76             -527.09   3,712,063.47              -       11,002,468.40      14,754,410.44      46,830,634.26         61,585,044.70
列)
（一）综合收益总额                                                                                                      -527.09                                      11,002,468.40     11,001,941.31        6,085,664.29        17,087,605.60
（二）所有者投入和减少资本              -2,133,047.00     -      -       -     -11,829,361.10                -                  -              -                -                 -        -13,962,408.10      39,500,000.00        25,537,591.90
（三）利润分配                             -        -      -       -               -                   -                  -              -                -                 -                   -                 -                      -
（四）所有者权益内部结转                        -        -      -       -               -                   -                  -              -                -                 -                   -                 -                      -
（五）专项储备                             -        -      -       -               -                   -                  -      3,712,063.47             -                 -          3,712,063.47       1,244,969.97          4,957,033.44
（六）其他                                                                                 -14,002,813.761                                                                         14,002,813.76                            14,002,813.76
四、本年年末余额                408,104,323.00       -      -      -    806,190,126.66       92,562,455.74        179,426.65     6,646,694.86    77,097,872.90    396,694,203.64    1,602,350,191.97    158,012,418.34       1,760,362,610.31
法定代表人：                                                                             主管会计工作负责人：                                                                                                  会计机构负责人：
                                                                                      合并所有者权益变动表
编制单位：鞍山七彩化学股份有限公司                                                                                                                                                                                                    单位：元 币种：人民币
                                                                                         归属于母公司所有者权益
           项 目
                                                其他权益工具                                                                                                                                            少数股东权益             所有者权益合计
                            股本                                     资本公积               减：库存股               其他综合收益           专项储备            盈余公积             未分配利润                  小计
                                          优先股    永续债     其他
一、上年年末余额                 410,322,870.00                            807,837,947.18       49,373,518.34         -35,931.79    2,386,004.30    77,093,321.55    469,028,083.77    1,717,258,776.67      96,299,126.05      1,813,557,902.72
加：会计政策变更                                                                                                                                         4,551.35        120,613.26         125,164.61                               125,164.61
  前期差错更正                                                                                                                                                                                    -                                        -
  同一控制下企业合并                                                                                                                                                                                 -                                        -
  其他                                                                                                                                                                                        -                                        -
二、本年年初余额                410,322,870.00      -      -      -       807,837,947.18       49,373,518.34         -35,931.79    2,386,004.30    77,097,872.90    469,148,697.03     1,717,383,941.28     96,299,126.05       1,813,683,067.33
三、本年增减变动金额( 减少以“- ”号填
                            -85,500.00      -      -      -        10,181,540.58       57,191,751.16         215,885.53     548,627.09               -      -83,456,961.79      -129,788,159.75     14,882,658.03        -114,905,501.72
列)
（一）综合收益总额                                                                                                     215,885.53                                       -2,794,080.59      -2,578,195.06      14,087,243.44        11,509,048.38
（二）所有者投入和减少资本                -85,500.00     -      -          -     10,181,540.58       76,967,152.88               -               -                -                  -        -66,871,112.30         500,000.00        -66,371,112.30
（三）利润分配                            -        -      -          -               -         -19,775,401.72              -               -                -        -80,662,881.20     -60,887,479.48               -           -60,887,479.48
（四）所有者权益内部结转                       -        -      -          -               -                   -                 -               -                -                  -                   -                 -                      -
（五）专项储备                            -        -      -          -               -                   -                 -         548,627.09             -                  -           548,627.09          295,414.59           844,041.68
（六）其他                                                                                                    1                                                                                  -                                        -
四、本年年末余额                410,237,370.00      -      -      -       818,019,487.76      106,565,269.50         179,953.74    2,934,631.39    77,097,872.90    385,691,735.24     1,587,595,781.53    111,181,784.08       1,698,777,565.61
法定代表人：                                                                               主管会计工作负责人：                                                                                                   会计机构负责人：
                                                母公司资产负债表
编制单位：鞍山七彩化学股份有限公司                                                                                       单位：元 币种：人民币
        资   产   附注     2023年12月31日          2022年12月31日                   负债和所有者权益   附注   2023年12月31日         2022年12月31日
流动资产：                                                            流动负债：
 货币资金                     132,948,957.77         44,739,735.47       短期借款                     60,073,333.33       156,010,961.14
 交易性金融资产                                                             交易性金融负债
 衍生金融资产                                                              衍生金融负债
 应收票据                     132,017,005.02        108,080,593.28       应付票据                                          25,000,000.00
 应收账款           十七、1      160,823,502.38        133,506,294.98       应付账款                    201,451,238.25       145,636,542.47
 应收款项融资                    26,860,331.20         10,548,989.38       预收款项
 预付款项                      10,136,622.92         14,441,682.72       合同负债                      1,698,976.29         1,320,037.45
 其他应收款          十七、2      288,299,585.85        401,376,477.32       应付职工薪酬                    5,069,137.91        11,419,179.57
  其中：应收利息                                                            应交税费                      2,586,736.98           653,614.57
        应收股利                                                         其他应付款                   171,511,647.52        39,357,786.09
 存货                       213,543,881.15        260,591,306.73        其中：应付利息
 合同资产                                                                       应付股利
 持有待售资产                                                              持有待售负债
 一年内到期的非流动资产                                                         一年内到期的非流动负债             526,383,366.52        28,215,073.16
 其他流动资产                     1,120,733.94            502,045.98       其他流动负债                  101,551,707.49        95,451,055.39
  流动资产合计                965,750,620.23        973,787,125.86              流动负债合计          1,070,326,144.29      503,064,249.84
非流动资产：                                                           非流动负债：
 债权投资                                                                长期借款                    163,600,000.00       590,000,000.00
 其他债权投资                                                              应付债券
 长期应收款                      1,622,980.33                              其中：优先股
 长期股权投资         十七、3     1,050,674,572.34       636,348,536.13              永续债
 其他权益工具投资                                                            租赁负债                      5,977,151.81         7,081,516.49
 其他非流动金融资产                131,984,506.29         60,421,153.98       长期应付款                    13,107,749.88
 投资性房地产                     1,620,631.33          1,671,144.51       长期应付职工薪酬
 固定资产                     555,997,999.88        623,735,412.11       预计负债
 在建工程                     175,025,217.55         86,861,657.79       递延收益                     20,210,483.16        22,048,225.32
 生产性生物资产                                                             递延所得税负债                                        4,023,878.10
 油气资产                                                                其他非流动负债                 390,750,000.00
 使用权资产                      7,175,601.83          8,175,389.74            非流动负债合计          593,645,384.85       623,153,619.91
 无形资产                      73,687,281.95         76,077,508.61              负债合计          1,663,971,529.14     1,126,217,869.75
 开发支出                                                            所有者权益：
 商誉                                                                  股本                      408,104,323.00       410,237,370.00
 长期待摊费用                    21,398,291.30         21,972,142.12       其他权益工具
 递延所得税资产                   34,056,607.06         26,192,991.59        其中：优先股
 其他非流动资产                    9,753,006.92         11,381,643.41              永续债
      非流动资产合计          2,062,996,696.78      1,552,837,579.99        资本公积                    865,968,793.82       877,798,154.92
                                                                     减：库存股                    92,562,455.74       106,565,269.50
                                                                     其他综合收益                       -5,847.80
                                                                     专项储备
                                                                     盈余公积                     77,097,872.90        77,097,872.90
                                                                     未分配利润                   106,173,101.69       141,838,707.78
                                                                          所有者权益合计         1,364,775,787.87     1,400,406,836.10
       资产总计            3,028,747,317.01      2,526,624,705.85         负债和所有者权益总计          3,028,747,317.01     2,526,624,705.85
法定代表人：                                      主管会计工作负责人：                                    会计机构负责人：
                               母公司利润表
编制单位：鞍山七彩化学股份有限公司                                                    单位：元 币种：人民币
              项      目                附注       2023年度                  2022年度
一、营业收入                                十七、4        858,747,228.61          785,835,310.36
  减：营业成本                              十七、4        704,909,481.08          657,172,262.65
    税金及附加                                           9,334,849.43            7,519,667.41
    销售费用                                           36,702,915.75           40,802,039.37
    管理费用                                           84,187,132.09           83,848,587.75
    研发费用                                           41,956,298.77           50,569,687.49
    财务费用                                           30,652,931.62           14,568,180.59
        其中：利息费用                                    31,503,413.70           26,160,458.95
           利息收入                                         604,597.25          4,484,427.29
  加：其他收益                                            8,400,615.46            3,577,971.43
    投资收益（损失以“-”号填列）                   十七、5          6,646,132.77            4,279,313.66
        其中：对联营企业和合营企业的投资收益                         -2,989,497.48                871,528.39
          以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
   净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
   公允价值变动收益（损失以“-”号填列）                              2,132,421.54            2,986,558.39
   信用减值损失（损失以“-”号填列）                               -3,909,584.16             -271,899.28
   资产减值损失（损失以“-”号填列）                               -9,473,669.41          -16,220,905.75
   资产处置收益（损失以“-”号填列）                                    778,017.00
二、营业利润（亏损以“- ”号填列）                               -44,422,446.93          -74,294,076.45
  加：营业外收入                                               252,513.03          1,521,656.94
  减：营业外支出                                           3,383,165.76            5,002,844.38
三、利润总额（亏损总额以“- ”号填列）                             -47,553,099.66          -77,775,263.89
  减：所得税费用                                         -11,887,493.57          -19,318,195.16
四、净利润（净亏损以“- ”号填列）                               -35,665,606.09          -58,457,068.73
 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）                           -35,665,606.09          -58,457,068.73
 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额                                           -5,847.80                     -
 （一）不能重分类进损益的其他综合收益                                           -                       -
   ……
 （二）将重分类进损益的其他综合收益                                       -5,847.80                    -
   ……
六、综合收益总额                                         -35,671,453.89          -58,457,068.73
七、每股收益                            1
 （一）基本每股收益（元/股）
 （二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人：            主管会计工作负责人：                 会计机构负责人：
                         母公司现金流量表
编制单位：鞍山七彩化学股份有限公司                                            单位：元 币种：人民币
            项    目                附注     2023年度                2022年度
一、经营活动产生的现金流量
  销售商品、提供劳务收到的现金                            456,482,224.20        488,238,419.81
  收到的税费返还                                                          13,406,561.35
  收到其他与经营活动有关的现金                            364,203,247.18          9,466,579.28
          经营活动现金流入小计                        820,685,471.38        511,111,560.44
  购买商品、接受劳务支付的现金                            237,430,918.80        274,633,778.08
  支付给职工以及为职工支付的现金                           145,049,959.26        146,350,694.82
  支付的各项税费                                    30,758,962.95         21,916,144.60
  支付其他与经营活动有关的现金                            132,664,208.51        420,303,111.48
         　　经营活动现金流出小计                       545,904,049.52        863,203,728.98
         经营活动产生的现金流量净额                     274,781,421.86       -352,092,168.54
二、投资活动产生的现金流量
  收回投资收到的现金                                     569,069.23
  取得投资收益收到的现金                                 2,607,997.22          4,406,700.53
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                   2,792,690.13            248,328.60
  处置子公司及其他营业单位收到的现金净额                        21,000,000.00
  收到其他与投资活动有关的现金                                                      900,913.77
         　　投资活动现金流入小计                        26,969,756.58          5,555,942.90
  购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                    45,992,938.63         54,759,399.53
  投资支付的现金                                    95,000,000.00        102,002,593.00
  取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
  支付其他与投资活动有关的现金
         　　投资活动现金流出小计                       140,992,938.63        156,761,992.53
         投资活动产生的现金流量净额                    -114,023,182.05       -151,206,049.63
三、筹资活动产生的现金流量
  吸收投资收到的现金
  取得借款收到的现金                                 165,390,000.00       1,115,410,000.00
  收到其他与筹资活动有关的现金                             50,000,000.00
         　　筹资活动现金流入小计                       215,390,000.00       1,115,410,000.00
  偿还债务支付的现金                                 217,390,000.00        643,300,313.06
  分配股利、利润或偿付利息支付的现金                          31,972,772.36        104,645,308.24
  支付其他与筹资活动有关的现金                             28,488,499.70         80,973,379.84
         　　筹资活动现金流出小计                       277,851,272.06        828,919,001.14
         筹资活动产生的现金流量净额                     -62,461,272.06        286,490,998.86
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                              -87,745.45          4,027,768.47
五、现金及现金等价物净增加额                              98,209,222.30       -212,779,450.84
  加：期初现金及现金等价物余额                             34,739,735.47        247,519,186.31
六、期末现金及现金等价物余额                             132,948,957.77         34,739,735.47
法定代表人：             主管会计工作负责人：             会计机构负责人：
                                                                   母公司所有者权益变动表
编制单位：鞍山七彩化学股份有限公司                                                                                                                                                                      单位：元 币种：人民币
            项目                                         其他权益工具
                              股本                                            资本公积              减：库存股              其他综合收益           专项储备            盈余公积             未分配利润               所有者权益合计
                                             优先股        永续债       其他
一、上年年末余额                   410,237,370.00                                   877,798,154.92     106,565,269.50              -              -       77,097,872.90       141,838,707.78      1,400,406,836.10
加： 会计政策变更                                                                                                                                                                                              -
   前期差错更正                                                                                                                                                                                              -
   其他                                                                                                                                                                                                  -
二、本年年初余额                  410,237,370.00           -          -        -   877,798,154.92     106,565,269.50               -              -      77,097,872.90      141,838,707.78        1,400,406,836.10
三、本年增减变动金额( 减少以“- ”号填列)    -2,133,047.00           -          -        -   -11,829,361.10     -14,002,813.76         -5,847.80            -                -         -35,665,606.09         -35,631,048.23
（一）综合收益总额                                                                                                             -5,847.80                                       -35,665,606.09        -35,671,453.89
（二）所有者投入和减少资本                -2,133,047.00         -          -        -     -11,829,361.10               -                -              -                -                    -           -13,962,408.10
（三）利润分配                               -            -          -        -                -                 -                -              -                -                    -                      -
（四）所有者权益内部结转                          -            -          -        -                -                 -                -              -                -                    -                      -
（五）专项储备                               -            -          -        -                -                 -                -              -                -                    -                      -
（六）其他                                                                                           -14,002,813.76                                                                              14,002,813.76
四、本年年末余额                  408,104,323.00           -          -        -   865,968,793.82      92,562,455.74         -5,847.80            -      77,097,872.90      106,173,101.69        1,364,775,787.87
法定代表人：                                                            主管会计工作负责人：                                                                                      会计机构负责人：
                                                                  母公司所有者权益变动表
编制单位：鞍山七彩化学股份有限公司                                                                                                                                                                 单位：元 币种：人民币
            项目                                        其他权益工具
                              股本                                           资本公积              减：库存股              其他综合收益       专项储备            盈余公积             未分配利润               所有者权益合计
                                            优先股        永续债       其他
一、上年年末余额                   410,322,870.00                                  867,616,614.34      49,373,518.34                                 77,093,321.55       280,917,695.52      1,586,576,983.07
加： 会计政策变更                                                                                                                                         4,551.35            40,962.19            45,513.54
   前期差错更正                                                                                                                                                                                         -
   其他                                                                                                                                                                                             -
二、本年年初余额                  410,322,870.00          -          -        -   867,616,614.34      49,373,518.34              -           -      77,097,872.90      280,958,657.71        1,586,622,496.61
三、本年增减变动金额( 减少以“- ”号填列)       -85,500.00          -          -        -    10,181,540.58      57,191,751.16              -           -                -        -139,119,949.93        -186,215,660.51
（一）综合收益总额                                                                                                                -                                       -58,457,068.73        -58,457,068.73
（二）所有者投入和减少资本                  -85,500.00         -          -        -     10,181,540.58      76,967,152.88             -           -                -                    -           -66,871,112.30
（三）利润分配                              -            -          -        -               -        -19,775,401.72            -           -                -          -80,662,881.20        -60,887,479.48
（四）所有者权益内部结转                         -            -          -        -               -                  -               -           -                -                    -                      -
（五）专项储备                              -            -          -        -               -                  -               -           -                -                    -                      -
（六）其他                                                                                                                                                                                             -
四、本年年末余额                  410,237,370.00          -          -        -   877,798,154.92     106,565,269.50              -           -      77,097,872.90      141,838,707.78        1,400,406,836.10
法定代表人：                                                           主管会计工作负责人：                                                                                  会计机构负责人：
鞍山七彩化学股份有限公司                                        财务报表附注
                  鞍山七彩化学股份有限公司
                     财务报表附注
                 （除特别说明外，金额单位为人民币元）
   一、公司的基本情况
   鞍山七彩化学股份有限公司（以下简称本公司或公司），于 2006 年 6 月 12 日在鞍
山市工商行政管理局注册，取得 2103001210324 号企业法人营业执照。
鞍山七彩化学股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，向社会公众公开发行人民
币普通股（A 股）股票 26,680,000 股，发行价为每股人民币 22.09 元、本次公开发行后
的总股本：10,668.00 万股。经深圳证券交易所《关于鞍山七彩化学股份有限公司人民币
普通股股票在创业板上市的通知》（深证上[2019]82 号）同意，公司发行的人民币普通
股股票于 2019 年 2 月 22 日起在深圳证券交易所创业板上市交易。
股为基数，按每 10 股由资本公积金转增 8 股，共计转增 8,534.40 万股，并于 2020 年度
实施。转增后，注册资本增至人民币 19,202.40 万元。
公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2020] 2935 号）的核准，公司向徐惠
祥、鞍山惠丰投资集团有限公司发行人民币普通股（A 股）股票 49,377,600 股，发行价
为每股人民币 12 元，本次公开发行后的总股本：24,140.16 万股，公司发行的人民币普
通股股票于 2021 年 5 月 19 日起在深圳证券交易所创业板上市。
中股份后的股本 24,131.61 万股为基数，按每 10 股由资本公积转增 7 股，共计转增
减少注册资本，2022 年 3 月 15 日公司完成工商变更登记手续，公司总股本将由 41,032.29
万股变更为 41,023.74 万股。
鞍山七彩化学股份有限公司                               财务报表附注
注册资本，2023 年 11 月 14 日公司完成工商变更登记手续，公司总股本将由 41,023.74
万股变更为 40,810.43 万股。
   注册地址：辽宁省鞍山市腾鳌经济开发区一号路 8 号；法定代表人：徐惠祥。统一
社会信用代码：91210300788777922C。
   公司主要的经营活动为绿色环保高性能有机颜料及染料的研发和生产，同时以氨氧
化技术为载体向高级有机新材料领域拓展，业务范围涵盖染、颜料、染颜料中间体、新
材料及材料单体。
   财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2024 年 2 月 6 日决议批准
报出。
   二、财务报表的编制基础
   本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。
   本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
   三、重要会计政策及会计估计
   本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
   本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
鞍山七彩化学股份有限公司                                    财务报表附注
  本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  本公司正常营业周期为一年。
  本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货
币为记账本位币。
            项 目                      重要性标准
重要的在建工程                              700 万人民币
账龄超过 1 年的重要其他应付款                     700 万人民币
重要的非全资子公司                    非全资子公司收入金额占集团总收入≥10%
                             对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价
重要的合营企业或联营企业
                             值占集团总资产≥5%
  （1）同一控制下的企业合并
  本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的
账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资
本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
  通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
  本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要
性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
鞍山七彩化学股份有限公司                     财务报表附注
允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
  通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
  为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（1）控制的判断标准和合并范围的确定
  控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可
变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基
本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方
的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
  子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业
所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利
作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
  如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子
公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方
确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
鞍山七彩化学股份有限公司                        财务报表附注
     当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
     ①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
     ②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得
回报。
     ③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
     当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务
的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不
再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
     当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的
子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日
的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处
理。
（3）合并财务报表的编制方法
     本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
     本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
     ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
     ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
     ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
     ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
     ①增加子公司或业务
鞍山七彩化学股份有限公司                      财务报表附注
  A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
  （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相
关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
  （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
  （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表。
  （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
  ②处置子公司或业务
  A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
  B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
  C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
  ①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
  子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
鞍山七彩化学股份有限公司                       财务报表附注
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
  ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
归属于母公司所有者的份额予以恢复。
  ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
  ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
  ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
  ①购买少数股东股权
  本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
  ②通过多次交易分步取得子公司控制权的
  A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
  在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控
鞍山七彩化学股份有限公司                     财务报表附注
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
  在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并
前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产
账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留
存收益。
  合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股
权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留
存收益。
  B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
  在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日
新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合
收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负
债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买
方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
  ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
  母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
鞍山七彩化学股份有限公司                       财务报表附注
  ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
  A.一次交易处置
  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
  与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其
他综合收益除外。
  B.多次交易分步处置
  在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
  如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之
前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处
置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母
公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
  如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之
前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理：
  （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
  （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
  （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
鞍山七彩化学股份有限公司                       财务报表附注
  （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
  子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账
面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净
资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排
分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
  共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
  本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理：
  ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
  ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
  ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
  ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
  ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
  合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
  本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
  现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
鞍山七彩化学股份有限公司                       财务报表附注
险很小的投资。
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
  本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
  在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
  对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
  ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
  ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。
  ③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中
单独列报。
  ④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所
有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
  处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境
鞍山七彩化学股份有限公司                      财务报表附注
外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
  当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
  金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
  ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
  ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
  以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
  本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
鞍山七彩化学股份有限公司                    财务报表附注
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
  金融资产的后续计量取决于其分类：
  ①以摊余成本计量的金融资产
  金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
  本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
  本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
鞍山七彩化学股份有限公司                     财务报表附注
  金融负债的后续计量取决于其分类：
  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
  ②贷款承诺及财务担保合同负债
  贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
  财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
  ③以摊余成本计量的金融负债
  初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
  除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
  ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
  ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
鞍山七彩化学股份有限公司                    财务报表附注
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
  衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
  除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
  对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
  本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
  ①预期信用损失的计量
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
鞍山七彩化学股份有限公司                        财务报表附注
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
  未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
  于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
  本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
  对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，
本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
  A.应收款项/合同资产
  对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信
用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应
收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、
应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
鞍山七彩化学股份有限公司                      财务报表附注
  应收票据确定组合的依据如下：
  应收票据组合 1   商业承兑汇票
  应收票据组合 2   银行承兑汇票
  对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
  应收账款确定组合的依据如下：
  应收账款组合 1   应收合并范围内关联方
  应收账款组合 2   应收其他客户
  对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
  其他应收款确定组合的依据如下：
  其他应收款组合 1   应收利息
  其他应收款组合 2   应收股利
  其他应收款组合 3   应收合并范围内款项
  其他应收款组合 4   应收其他款项
  对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
  应收款项融资确定组合的依据如下：
  应收款项融资组合 1   商业承兑汇票
  应收款项融资组合 2   银行承兑汇票
  应收款项融资组合 2   应收账款
鞍山七彩化学股份有限公司                      财务报表附注
  对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
  合同资产确定组合的依据如下：
  合同资产组合 1   应收合并范围内关联方
  合同资产组合 2   未到期质保金
  对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
  长期应收款确定组合的依据如下：
  长期应收款组合 1   应收分期收款销售商品
  长期应收款组合 2   应收其他款项
  对于划分为组合 1 的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
  对于划分为组合 2 的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用
损失率，计算预期信用损失。
  B.债权投资、其他债权投资
  对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
  ②具有较低的信用风险
  如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
鞍山七彩化学股份有限公司                       财务报表附注
  ③信用风险显著增加
  本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
  在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
  A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
  B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
  C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
  D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
  E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
  F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
  G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
  H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
  根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
  通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
  ④已发生信用减值的金融资产
鞍山七彩化学股份有限公司                       财务报表附注
  本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
  发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
  ⑤预期信用损失准备的列报
  为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
  ⑥核销
  如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
  已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
  金融资产转移是指下列两种情形：
  A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
  B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
  ①终止确认所转移的金融资产
鞍山七彩化学股份有限公司                       财务报表附注
  已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
  在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
  本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
  A.所转移金融资产的账面价值；
  B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
  A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
  B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
  ②继续涉入所转移的金融资产
  既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
鞍山七彩化学股份有限公司                       财务报表附注
应确认有关负债。
  继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
  ③继续确认所转移的金融资产
  仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
  该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
  金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
  本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
  本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
  不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
  金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。
  公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
  本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
  主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
鞍山七彩化学股份有限公司                       财务报表附注
转移相关负债的市场。
     存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
     以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
     ①估值技术
     本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
     本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
     ②公允价值层次
     本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
（1）存货的分类
     存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成
鞍山七彩化学股份有限公司                    财务报表附注
品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
  本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
  本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法
  资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
  在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
  ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
  ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
  ③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，
按存货类别计提。
  ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
  ①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
鞍山七彩化学股份有限公司                        财务报表附注
     ②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
     本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
     本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。
     合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”
项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”
项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
     合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
     本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
     ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
     ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
     ③该成本预期能够收回。
     本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
     与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
     与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
鞍山七彩化学股份有限公司                      财务报表附注
计负债：
  ①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
  ②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
  上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他
非流动资产”项目中列示。
  确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，
在“其他非流动资产”项目中列示。
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
  本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
  ①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
  ②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，
预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可
出售的，已经获得批准。
  本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年
内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分
条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
  本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本
公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，
在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中
将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
鞍山七彩化学股份有限公司                       财务报表附注
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
  采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的
净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准
则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分
别适用于其他相关会计准则。
  初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价
值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后
的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净
额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失
金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
  非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有
待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
  ①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应
确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
  ②可收回金额。
（3）终止经营的认定标准
  终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成
部分已经处置或划分为持有待售类别：
  ①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
  ②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分；
  ③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（4）列报
  本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待
售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售
鞍山七彩化学股份有限公司                            财务报表附注
的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵
销，分别作为流动资产和流动负债列示。
     本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经
营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计
期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期
财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损
益列报。
     本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
     共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
     重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
     当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的
表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下
不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
鞍山七彩化学股份有限公司                          财务报表附注
（2）初始投资成本确定
     ① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
     A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益；
     B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
     C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
     ② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其投资成本：
     A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
     B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本；
     C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交
换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
     D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
鞍山七彩化学股份有限公司                    财务报表附注
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
  本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
  ①成本法
  采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
  ②权益法
  按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
  本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
  本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单
位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
  因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
鞍山七彩化学股份有限公司                     财务报表附注
初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期
从其他综合收益中转出，计入留存收益。
  因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。
（4）持有待售的权益性投资
  对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计
处理见附注三、16。
  对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
  已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产
分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待
售期间的财务报表做相应调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
  对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、23。
（1）投资性房地产的分类
  投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
  ①已出租的土地使用权。
  ②持有并准备增值后转让的土地使用权。
  ③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
  本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、
鞍山七彩化学股份有限公司                                             财务报表附注
      本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资
性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率
如下：
         类   别     折旧年限（年）               残值率（%）     年折旧率（%）
 土地使用权                   34.50                         2.90
      固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
      固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
      ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
      ②该固定资产的成本能够可靠地计量。
      固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
      本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
                                 折旧年限
       类 别        折旧方法                     残值率（%）    年折旧率（%）
                                  （年）
房屋及建筑物           年限平均法            3-30       5-10     3.00-31.67
机器设备             年限平均法            5-10       5-10     9.00－19.00
电子设备             年限平均法            3-5        5-10     18.00-31.67
运输设备             年限平均法            3-5        5-10     18.00-31.67
其他设备             年限平均法            3-10       5-10     9.00-31.67
      对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
      每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
鞍山七彩化学股份有限公司                               财务报表附注
     （1）在建工程以立项项目分类核算。
     （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
     在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
     本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：
      类   别                     转固标准和时点
                （1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；（2）
                继续发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生
                （3）所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要
房屋及建筑物
                求基本相符（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自
                达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资
                产。
                （1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段
机器设备            时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合
                格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
     本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
     ①资产支出已经发生；
     ②借款费用已经发生；
     ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
鞍山七彩化学股份有限公司                             财务报表附注
  其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
  符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
  为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
  购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
（1）无形资产的计价方法
  按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
  ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
      项   目    预计使用寿命             依据
土地使用权           50 年     法定使用权
专利权             6-10 年   参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
专有技术             6年      参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
计算机软件           10 年     参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
排污权              5年      参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
  每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
  ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
鞍山七彩化学股份有限公司                      财务报表附注
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
  ③无形资产的摊销
  对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
  对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）研发支出归集范围
  本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工
薪酬、股权激励费用、材料投入费用、折旧费用与摊销费用、委托外部研究开发费用等。
（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
  ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
  ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（5）开发阶段支出资本化的具体条件
  开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
  A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
鞍山七彩化学股份有限公司                        财务报表附注
     D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
     E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
     对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投
资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价
值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方
法确定：
     于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
     可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
     当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
     就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或
者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
     减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
鞍山七彩化学股份有限公司                    财务报表附注
  资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
  长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
  本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
  职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
  根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应
付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
  ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
  本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
  ②职工福利费
  本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
  ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
  本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
鞍山七彩化学股份有限公司                       财务报表附注
  ④短期带薪缺勤
  本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
  ⑤短期利润分享计划
  利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
  A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
  B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
  ①设定提存计划
  本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
  根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
  ②设定受益计划
  A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
  根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
  B.确认设定受益计划净负债或净资产
  设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
鞍山七彩化学股份有限公司                       财务报表附注
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
     设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。
     C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
     服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他
会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
     设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
     D.确定应计入其他综合收益的金额
     重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
     （a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计
划义务现值的增加或减少；
     （b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额;
     （c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额。
     上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综
合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
     本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
     ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
     ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
     辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
鞍山七彩化学股份有限公司                     财务报表附注
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
  ①符合设定提存计划条件的
  本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存
金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
  ②符合设定受益计划条件的
  在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
  A.服务成本；
  B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
  C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
  为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
（1）预计负债的确认标准
  如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
  ①该义务是本公司承担的现时义务；
  ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
  ③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
  预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照
当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
鞍山七彩化学股份有限公司                       财务报表附注
（1）股份支付的种类
     本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
     ①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股
份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职
工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易
期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
     在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
     以现金结算的股份支付
     ①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对
负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
     ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担
负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
     以权益结算的股份支付
     ①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
     ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。
鞍山七彩化学股份有限公司                    财务报表附注
（5）股份支付计划修改的会计处理
  本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允
价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股
份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
  如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），本公司：
  ①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
  ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
  本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的
款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
（1）一般原则
  收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
  合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
  交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
鞍山七彩化学股份有限公司                          财务报表附注
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
     满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
     ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
     ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
     ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
     对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
     对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
     ①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
     ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
     ③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
     ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
     ⑤客户已接受该商品。
（2）具体方法
鞍山七彩化学股份有限公司                       财务报表附注
  本公司收入确认的具体方法如下：
  本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行
履约义务。
  本公司主要从事染颜料、相关中间体及材料单体的研发、生产和销售，产品同时销
往国内市场和国外市场。公司销售根据本公司业务特点，本公司对产品销售业务的收入
确认制定了以下具体标准：
  内销产品收入确认条件：公司根据合同约定将产品送达至客户或客户指定地点，客
户收货时确认收入；
  外销产品收入确认条件：公司根据合同约定完成产品报关、装船离港，取得海关报
关单时确认收入。外销产品采用 DDP 贸易方式的，即对需运抵至公司国外仓库的产品，
公司将产品交付给客户，客户收货时确认收入。
（1）政府补助的确认
  政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
  ①本公司能够满足政府补助所附条件；
  ②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
  政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
  ①与资产相关的政府补助
  公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
鞍山七彩化学股份有限公司                    财务报表附注
额转入资产处置当期的损益。
  ②与收益相关的政府补助
  除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
  用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
  用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
  对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
  与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  ③政策性优惠贷款贴息
  财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计
算相关借款费用。
  财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
  ④政府补助退回
  已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
  本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
鞍山七彩化学股份有限公司                       财务报表附注
（1）递延所得税资产的确认
  对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
  同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
  A.该项交易不是企业合并；
  B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
  本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
  A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
  B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
  资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
  在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
  本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
  ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
  A.商誉的初始确认；
  B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
鞍山七彩化学股份有限公司                      财务报表附注
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
  ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
  A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
  B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
  ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
  非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
  ②直接计入所有者权益的项目
  与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合
金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
  ③可弥补亏损和税款抵减
  A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
  可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
  B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
  在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
鞍山七彩化学股份有限公司                    财务报表附注
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
  ④合并抵销形成的暂时性差异
  本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
  ⑤以权益结算的股份支付
  如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，
超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
  本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净
额列示：
  本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
  递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和
递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债。
（1）租赁的识别
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
鞍山七彩化学股份有限公司                       财务报表附注
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
  合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
  在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
  对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
  除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
  ①使用权资产
  使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
  在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
  •   租赁负债的初始计量金额；
  •   在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
      赁激励相关金额；
  •   承租人发生的初始直接费用；
  •   承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
      赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
鞍山七彩化学股份有限公司                                财务报表附注
      法对该成本进行确认和计量，详见附注三、26。前述成本属于为生产存货而发
      生的将计入存货成本。
  使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
  各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
                      折旧年限
      类   别   折旧方法            残值率（%）   年折旧率（%）
                       （年）
房屋及建筑物        年限平均法    3-10             10.00-33.33
  ②租赁负债
  租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
  •   固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
  •   取决于指数或比率的可变租赁付款额；
  •   购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
  •   行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
      赁选择权；
  •   根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
  计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
鞍山七彩化学股份有限公司                      财务报表附注
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
  在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
  ①经营租赁
  本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
  ②融资租赁
  在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
  本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
（5）租赁变更的会计处理
  ①租赁变更作为一项单独租赁
  租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
  ②租赁变更未作为一项单独租赁
  A.本公司作为承租人
  在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
  就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
鞍山七彩化学股份有限公司                          财务报表附注
  •   租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
      将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
  •   其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
  B.本公司作为出租人
  经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
  融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
  本公司按照附注三、28 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
  ① 本公司作为卖方（承租人）
  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11 对该金融负债进行会计处理。该资
产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量
售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
  ② 本公司作为买方（出租人）
  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项
与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11 对该金融资产进行会计处理。该资产转
让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资
产出租进行会计处理。
  本公司所属危险化学品生产制造企业，按照 2022 年 11 月 21 日财政部和应急部
联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财资〔2022〕136 号)的有关规
鞍山七彩化学股份有限公司                                财务报表附注
定，提取安全生产费用。安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时
计入“专项储备”科目。
  提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形
成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可
使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相
同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
  （1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面
值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权
益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；
低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
  （2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出
转作库存股成本。
  （3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；
低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
  股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如
果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。
向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司
根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认
库存股和其他应付款。
（1）重要会计政策变更
  执行《企业会计准则解释第 16 号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递
延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”
鞍山七彩化学股份有限公司                                                              财务报表附注
号，以下简称解释 16 号）， 其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税
不适用初始确认豁免的会计处理”内容自 2023 年 1 月 1 日起施行。
   本公司于 2023 年 1 月 1 日执行解释 16 号的该项规定，对于在首次施行解释 16 号
的财务报表列报最早期间的期初（即 2022 年 1 月 1 日）至 2023 年 1 月 1 日之间发生的
适用解释 16 号的单项交易，本公司按照解释 16 号的规定进行调整。对于 2022 年 1 月
差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释 16 号和《企业会计准则第 18 号——所得
税》的规定，将累积影响数调整 2022 年 1 月 1 日的留存收益及其他相关财务报表项目。
   因执行该项会计处理规定，本公司追溯调整了 2022 年 1 月 1 日合并财务报表的递
延所得税资产 125,164.61 元，相关调整对本公司合并财务报表中归属于母公司股东权益
的影响金额为 125,164.61 元，
                   其中盈余公积为 4,551.35 元、未分配利润为 120,613.26 元。
本公司母公司财务报表相应调整了 2022 年 1 月 1 日的递延所得税资产 45,513.54 元，相
关调整对本公司母公司财务报表中股东权益的影响金额为 45,513.54 元，其中盈余公积
为 4,551.35 元、未分配利润为 40,962.19 元。同时，本公司对 2022 年度合并比较财务报
表及母公司比较财务报表的相关项目追溯调整如下：
受影响的报表项目                     并）                                   司）
                   调整前              调整后                 调整前               调整后
资产负债表项目：
递延所得税资产           36,400,365.34     36,505,932.51       26,155,275.33    26,192,991.59
盈余公积              77,093,321.55     77,097,872.90       77,093,321.55    77,097,872.90
未分配利润            385,590,719.42    385,691,735.24      141,805,542.87   141,838,707.78
利润表项目：
所得税费用            -14,852,697.76    -14,833,100.32      -19,325,992.44   -19,318,195.16
（2）重要会计估计变更
   本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
   四、税项
        税   种                     计税依据                            税率
增值税                  销售货物或提供应税劳务过                            13%、9%、6%
鞍山七彩化学股份有限公司                                              财务报表附注
      税   种            计税依据                         税率
                  程中产生的增值额
城市维护建设税           应缴纳流转税税额                      7%、5%
教育费附加             应缴纳流转税税额                          3%
地方教育费附加           应缴纳流转税税额                          2%
                  应纳税房产原值扣减 30%后
房产税                                             1.20%
                  余值
土地使用税             按使用土地面积计征                  2-12 元/年/平方米
企业所得税             应纳税所得额                            15%
  本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
              纳税主体名称                        所得税税率
上海庚彩新材料科技有限公司                                 25%
辽宁七彩材料科技有限公司                                  25%
                                  不超过 200 万元税率 8.25%，超过 200 万元
七彩化学（香港）有限公司
                                  不超过 200 万元税率 8.25%，超过 200 万元
研新股份有限公司
辽宁天彩材料股份有限公司                                  25%
济宁金泰利华供应链管理有限公司                               25%
山东庚彩新材料科技有限公司                                 25%
山东金泰利华新材料技术有限公司                               25%
海南鲁宁新材料贸易有限公司                                 25%
山东生彩生态科技有限公司                                  25%
鞍山惠友智能装备科技有限责任公司                              25%
（1）母公司鞍山七彩化学股份有限公司税收优惠
  公司于 2023 年 12 月通过高新技术企业重新认定，证书号 GR202321001311，证书
有效期三年。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企
业所得税实施条例》第九十三条规定，高新技术企业享受 15%的优惠税率。公司 2023 年
度按 15%税率计缴企业所得税。
  公司为先进制造业企业，根据财政部、税务总局于 2023 年 9 月发布的《关于先进
制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 43 号），自
鞍山七彩化学股份有限公司                                 财务报表附注
加计 5%抵减应纳增值税税额。
（2）子公司东营天正化工有限公司税收优惠
  公司于 2023 年 12 月通过高新技术企业重新认定，证书号 GR202337000742，证书
有效期三年。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企
业所得税实施条例》第九十三条规定，高新技术企业享受 15%的优惠税率。公司 2023 年
度按 15%税率计缴企业所得税。
（3）子公司绍兴上虞新利化工有限公司税收优惠
  公司于 2021 年 12 月获得高新技术企业证书，证书号 GR202133005750，证书有效
期三年。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所
得税实施条例》第九十三条规定，高新技术企业享受 15%的优惠税率。公司 2023 年度
按 15%税率计缴企业所得税。
  公司为先进制造业企业，根据财政部、税务总局于 2023 年 9 月发布的《关于先进
制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 43 号），自
加计 5%抵减应纳增值税税额。
（4）孙公司绍兴上虞大新色彩化工有限公司税收优惠
  公司于 2023 年 12 月通过高新技术企业重新认定，证书号 GR202333005928，证书
有效期三年。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企
业所得税实施条例》第九十三条规定，高新技术企业享受 15%的优惠税率。公司 2023 年
度按 15%税率计缴企业所得税。
  公司为先进制造业企业，根据财政部、税务总局于 2023 年 9 月发布的《关于先进
制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 43 号），自
加计 5%抵减应纳增值税税额。
（5）子公司济宁市金泰利华化工科技有限公司税收优惠
  公司于 2021 年 12 月获得高新技术企业证书，证书号为 GR202137003010，证书有
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                       财务报表附注
效期三年。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业
所得税实施条例》第九十三条规定，高新技术企业享受 15%的优惠税率。公司 2023 年
度按 15%税率计缴企业所得税。
  公司为先进制造业企业，根据财政部、税务总局于 2023 年 9 月发布的《关于先进
制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 43 号），自
加计 5%抵减应纳增值税税额。
  五、合并财务报表项目注释
            项    目                    2023 年 12 月 31 日              2022 年 12 月 31 日
库存现金                                                     776.76                       8,407.20
银行存款                                          246,892,591.02                    506,388,221.42
其他货币资金                                            12,272,911.11                  34,774,376.99
            合计                                259,166,278.89                    541,171,005.61
   其中：存放在境外的款项总
   额
  其他货币资金中包括子公司济宁市金泰利华化工科技有限公司因诉讼事项冻结资
金 157,800.00 元，其余其他货币资金主要系公司存入的银行承兑汇票保证金。除此之外，
期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
（1）分类列示
  种   类                          坏账                                        坏账
                  账面余额                   账面价值               账面余额                   账面价值
                                 准备                                        准备
商业承兑汇票
银行承兑汇票          179,950,081.37          179,950,081.37    155,167,140.12        155,167,140.12
   合计           179,950,081.37          179,950,081.37    155,167,140.12        155,167,140.12
（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
        项   目                         终止确认金额                          未终止确认金额
商业承兑汇票
银行承兑汇票                                                                          141,831,668.58
鞍山七彩化学股份有限公司                                                   财务报表附注
     项    目               终止确认金额                         未终止确认金额
        合计                                                   141,831,668.58
  说明：由于应收票据中的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，已背书或贴
现的银行承兑汇票不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故
未终止确认。
（3）按坏账计提方法分类披露
    类    别             账面余额                    坏账准备
                                                    计提比例       账面价值
                   金额           比例(%)       金额
                                                     (%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备      179,950,081.37     100.00                     179,950,081.37
 组合 1：商业承兑汇票
 组合 2：银行承兑汇票   179,950,081.37     100.00                     179,950,081.37
     合计        179,950,081.37     100.00                     179,950,081.37
  （续上表）
    类    别             账面余额                    坏账准备
                                                    计提比例       账面价值
                   金额           比例(%)       金额
                                                     (%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备      155,167,140.12     100.00                     155,167,140.12
 组合 1：商业承兑汇票
 组合 2：银行承兑汇票   155,167,140.12     100.00                     155,167,140.12
     合计        155,167,140.12     100.00                     155,167,140.12
  坏账准备计提的具体说明：
  按组合 2 计提坏账准备：于 2023 年 12 月 31 日，本公司按照整个存续期预期信用
损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用
风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
  按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
（1）按账龄披露
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                财务报表附注
         账   龄                     2023 年 12 月 31 日             2022 年 12 月 31 日
其中：6 个月内（含 6 个月）                             200,974,388.24              161,712,523.86
          小计                                 206,161,051.22              162,950,533.95
减：坏账准备                                         5,106,652.93                4,224,411.72
          合计                                 201,054,398.29              158,726,122.23
（2）按坏账计提方法分类披露
    类    别                账面余额                         坏账准备
                                                              计提比例         账面价值
                      金额             比例(%)         金额
                                                               (%)
按单项计提坏账准备           2,649,700.41          1.29 2,649,700.41     100.00
按组合计提坏账准备         203,511,350.81         98.71 2,456,952.52        1.21 201,054,398.29
组合 1 应收合并范围内
关联方
组合 2 应收其他客户       203,511,350.81         98.71 2,456,952.52        1.21 201,054,398.29
        合计        206,161,051.22        100.00 5,106,652.93        2.48 201,054,398.29
  （续上表）
    类    别                账面余额                         坏账准备
                                                              计提比例         账面价值
                      金额             比例(%)         金额
                                                               (%)
按单项计提坏账准备           3,173,691.29          1.95 2,616,523.29      82.44      557,168.00
按组合计提坏账准备         159,776,842.66         98.05 1,607,888.43        1.01 158,168,954.23
组合 1 应收合并范围内
关联方
组合 2 应收其他客户       159,776,842.66         98.05 1,607,888.43        1.01 158,168,954.23
        合计        162,950,533.95        100.00 4,224,411.72        2.59 158,726,122.23
  坏账准备计提的具体说明：
  ①于 2023 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                                财务报表附注
         名    称
                               账面余额                坏账准备                计提比例（%）             计提理由
份有限公司                                                                                   能力下降
                                                                                        经营不善，还款
Corporation(USA)LLC             1,989,700.41        1,989,700.41              100.00
(LANSCO ColLC)                                                                          能力下降
         合计                     2,649,700.41        2,649,700.41              100.00          —
     （续上表）
          名 称                                                            计提比例               计提理由
                                账面余额                 坏账准备
                                                                          （%）
 份有限公司                                                                                   款能力下降
                                                                                         经营不善，还
 Corporation(USA)LLC             2,513,691.29         1,956,523.29              77.83
 (LANSCO ColLC)                                                                          款能力下降
             合计                  3,173,691.29         2,616,523.29              82.44
     ②于 2023 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备的应收账款
     账       龄                                            计提                                       计提比
                         账面余额              坏账准备           比例           账面余额         坏账准备            例
                                                          （%）                                      （%）
 其中：6 个月内
（含 6 个月）
（含 1 年）
      合计               203,511,350.81      2,456,952.52     1.21   159,776,842.66 1,607,888.43      1.01
     按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
（3）坏账准备的变动情况
 类    别
应收账              4,224,411.72 882,241.21                                                    5,106,652.93
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                    财务报表附注
 类   别
款坏账
准备
 合计        4,224,411.72 882,241.21                                              5,106,652.93
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
                                                应收账款坏
                                        占应收账款和合
                                 应收账款和合         账准备和合
                   应收账款期末 合同资产期末        同资产期末余额
     单位名称                        同资产期末余         同资产减值
                     余额     余额           合计数的比例
                                   额            准备期末余
                                           （%）
                                                  额
客户 1               21,838,176.83                21,838,176.83          10.59      218,381.77
客户 2               12,778,745.95                12,778,745.95           6.20      127,787.46
客户 3                6,153,250.00                 6,153,250.00           2.98       61,532.50
客户 4                4,553,060.00                 4,553,060.00           2.21       45,530.60
客户 5                3,819,319.81                 3,819,319.81           1.85       38,193.20
      合计           49,142,552.59                49,142,552.59          23.83      491,425.53
（1）分类列示
           项    目                  2023 年 12 月 31 日公允价值         2022 年 12 月 31 日公允价值
应收票据                                            28,091,345.06                  29,965,019.34
应收账款
             合计                                 28,091,345.06                  29,965,019.34
（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资
         项     目                     终止确认金额                        未终止确认金额
银行承兑汇票                                      96,435,425.51
商业承兑汇票
应收账款                                            122,500.00
           合计                               96,557,925.51
     说明：由于应收款项融资中的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风
险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权
上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。
     应收款项融资中的应收账款系公司持有的迪链收款凭证，贴现或背书后迪链收款凭
证持有人无权对公司追偿，故终止确认。
鞍山七彩化学股份有限公司                                                      财务报表附注
（3）按减值计提方法分类披露
        类    别    计提减值准备的基             计提比例
                                                    减值准备           备注
                     础                  （%）
按单项计提减值准备
按组合计提减值准备              28,091,345.06
组合 1 商业承兑汇票
组合 2 银行承兑汇票            28,091,345.06
组合 3 应收账款
         合计            28,091,345.06
  （续上表）
        类    别     计提减值准备的             计提比例
                                                   减值准备           备注
                      基础                （%）
按单项计提减值准备
按组合计提减值准备              29,965,019.34
组合 1 商业承兑汇票
组合 2 银行承兑汇票            29,965,019.34
组合 3 应收账款
         合计            29,965,019.34
  说明：本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其
他出票人违约而产生重大损失。
（1）预付款项按账龄列示
    账    龄
                  金额               比例(%)           金额             比例(%)
        合计       21,962,718.05         100.00     26,656,708.74        100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
鞍山七彩化学股份有限公司                                                        财务报表附注
                                                       占预付款项期末余额合
            单位名称            2023 年 12 月 31 日余额
                                                         计数的比例(%)
预付单位 1                                    2,188,360.96            9.96
预付单位 2                                    1,259,709.39                        5.74
预付单位 3                                    1,000,000.00                        4.55
预付单位 4                                      921,186.61                        4.19
预付单位 5                                      900,360.00                        4.10
                合计                        6,269,616.96                      28.54
（1）分类列示
        项   目         2023 年 12 月 31 日                   2022 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款                           10,014,660.44                       8,122,964.01
         合计                     10,014,660.44                       8,122,964.01
（2）其他应收款
  ①按账龄披露
              账   龄          2023 年 12 月 31 日              2022 年 12 月 31 日
                小计                    15,425,976.22                8,553,939.40
减：坏账准备                                   5,411,315.78                430,975.39
                合计                    10,014,660.44                8,122,964.01
  ②按款项性质分类情况
         款项性质             2023 年 12 月 31 日                2022 年 12 月 31 日
押金和保证金
应收采购退款                               4,865,098.02                  6,934,719.71
应收减资款
其他
            小计                      15,425,976.22                  8,553,939.40
减：坏账准备                               5,411,315.78                    430,975.39
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                      财务报表附注
            款项性质                      2023 年 12 月 31 日              2022 年 12 月 31 日
                合计                              10,014,660.44                    8,122,964.01
    ③按坏账计提方法分类披露
    A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
            阶    段                    账面余额                 坏账准备                  账面价值
第一阶段                                  10,560,878.20          546,217.76          10,014,660.44
第二阶段
第三阶段                                   4,865,098.02          4,865,098.02
                合计                    15,425,976.22          5,411,315.78        10,014,660.44
                                      计提比例
        类   别           账面余额                       坏账准备            账面价值              理由
                                       （%）
 按单项计提坏账准备
 按组合计提坏账准备            10,560,878.20         5.17      546,217.76 10,014,660.44
                                                                               显著增加
          合计          10,560,878.20         5.17      546,217.76 10,014,660.44
                                      计提比例                                            理由
      类     别         账面余额                         坏账准备            账面价值
                                       （%）
按单项计提坏账准备            4,865,098.02        100.00    4,865,098.02
CO.,LTD                                                                           显著增加
科技有限公司                                                                            著增加
按组合计提坏账准备
       合计            4,865,098.02        100.00    4,865,098.02
    B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
            阶    段                    账面余额                 坏账准备                  账面价值
第一阶段                                   8,553,939.40           430,975.39          8,122,964.01
第二阶段
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                       财务报表附注
            阶   段                     账面余额                 坏账准备                 账面价值
第三阶段
              合计                       8,553,939.40           430,975.39           8,122,964.01
                                      计提比例
        类   别           账面余额                          坏账准备        账面价值                理由
                                       （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备              8,553,939.40           5.04    430,975.39 8,122,964.01
                                                                                 信用风险未
                                                                                显著增加
         合计            8,553,939.40           5.04    430,975.39 8,122,964.01
    本期坏账准备计提金额的依据：
    按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
    ④坏账准备的变动情况
类   别
         月 31 日       计提              收回或转回           转销或核销         其他变动            月 31 日
其他应
收款坏     430,975.39   4,980,340.39                                                  5,411,315.78
账准备
 合计     430,975.39   4,980,340.39                                                  5,411,315.78
    ⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                    占其他应
                                                                    收款期末
    单位名称         款项的性质                                账龄            余额合计            坏账准备
                                                                    数的比例
                                                                     (%)
华彩光能科技
（云南）有限公      应收减资款            9,000,000.00           1 年以内                 58.34     450,000.00
司
KS
LABORATORIES 应收采购退款           3,865,098.02           3 年以上                 25.06 3,865,098.02
CO.,LTD
江苏企污保节能
             应收采购退款           1,000,000.00           3 年以上                  6.48 1,000,000.00
环保科技有限公
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                                         财务报表附注
                                                                                       占其他应
                                                                                       收款期末
    单位名称            款项的性质                                            账龄                余额合计           坏账准备
                                                                                       数的比例
                                                                                        (%)
司
上海奂亿科技有
                        押金                  665,394.75
                                                     元，3 年以上                                 4.31      33,269.74
限公司
上海张江高科技
                                                   元，2-3 年 21,855.06
园区开发股份有                 押金              495,896.94                                           3.21      24,794.85
                                                     元，3 年以上
限公司
     合计                              15,026,389.71                                          97.40 5,373,162.61
    （1）存货分类
                             存货跌价
                                                                                  存货跌价准
 项   目                       准备或合
                                                                                  备或合同履
             账面余额            同履约成             账面价值             账面余额                                  账面价值
                                                                                  约成本减值
                             本减值准
                                                                                    准备
                               备
库存商品      135,574,836.00 18,916,411.83 116,658,424.17          175,396,746.03     12,374,027.45     163,022,718.58
原材料       102,170,195.36     2,270,250.93    99,899,944.43      83,946,770.14      1,042,238.32      82,904,531.82
半成品          92,776,934.00   3,836,884.51    88,940,049.49     111,534,799.78      2,928,208.49     108,606,591.29
在产品          16,414,216.39     51,920.50     16,362,295.89      14,177,651.39         213,117.26     13,964,534.13
发出商品         14,142,940.53    117,555.95     14,025,384.58         9,932,287.63                       9,932,287.63
委托加工
物资
包装物            528,926.85                       528,926.85          648,156.25                          648,156.25
    合计    362,834,522.01 25,372,022.30 337,462,499.71          396,363,048.70     16,582,582.60     379,780,466.10
    （2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备
     项   目
库存商品               12,374,027.45 8,407,908.18                         1,865,523.80                  18,916,411.83
原材料                  1,042,238.32 1,228,012.61                                                       2,270,250.93
半成品                  2,928,208.49       908,709.86                            33.84                  3,836,884.51
在产品                    213,117.26      -161,196.76                                                     51,920.50
发出商品                                    117,555.95                                                    117,555.95
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                        财务报表附注
  项    目
委托加工物资             24,991.08    154,007.50                                             178,998.58
包装物
   合计          16,582,582.60 10,654,997.34                1,865,557.64             25,372,022.30
           项   目                     2023 年 12 月 31 日                    2022 年 12 月 31 日
待抵扣进项税                                            10,462,539.84                    3,871,163.13
预缴所得税                                              1,617,775.19                    5,163,574.31
预缴土地使用税                                                 66,784.67
           合计                                     12,147,099.70                    9,034,737.44
  （1）长期应收款情况
                                                                                         折现率
   项   目                                                  账面余         坏账准        账面价
                   账面余额         坏账准备       账面价值                                           区间
                                                           额           备          值
融资租赁保证金         2,000,000.00 100,000.00 1,900,000.00                                      10.36%
减：未实现融资收
益
      合计        1,722,980.33 100,000.00 1,622,980.33                                           —
  （2）按坏账计提方法分类披露
  ①截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
           阶   段                     账面余额                     坏账准备                 账面价值
第一阶段                                     2,000,000.00               100,000.00      1,900,000.00
第二阶段
第三阶段
           合计                            2,000,000.00               100,000.00      1,900,000.00
       类   别               账面余额          计提比例（%）              坏账准备               账面价值      理由
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备                 2,000,000.00                 5.00   100,000.00 1,900,000.00
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                           财务报表附注
       类     别                账面余额         计提比例（%）              坏账准备        账面价值            理由
        合计                    2,000,000.00      5.00            100,000.00 1,900,000.00
  （3）坏账准备的变动情况
  类    别
                  月 31 日           计提          收回或转回         转销或核销         其他变动 月 31 日
长期应收款坏
账准备
   合计                             100,000.00                                            100,000.00
                                                           本期增减变动
被投资单 2022 年 12 月
 位       31 日                                              权益法下确认          其他综合        其他权益变
                            追加投资            减少投资
                                                           的投资损益           收益调整          动
联营企业
鞍山辉虹
颜料科技       14,366,446.08                   13,928,618.51    -437,827.57
有限公司
东营北港
环保科技       10,194,157.79                                     622,948.63
有限公司
贵州微化
科技有限       11,205,616.49                                    -728,016.53
公司
辽宁美彩
新材料有                        3,000,000.00                   -1,787,060.67   -5,847.80
限公司
华彩光能
科技（云
南）有限
公司
 合计        35,766,220.36 18,000,000.00 22,928,618.51       -2,946,674.35   -5,847.80
  （续上表）
                                   本期增减变动
 被投资单位            宣告发放现金
                         计提减值准备                            其他            31 日            额
                  股利或利润
联营企业
鞍山辉虹颜料科
技有限公司
鞍山七彩化学股份有限公司                                                           财务报表附注
                       本期增减变动
  被投资单位         宣告发放现金
                       计提减值准备             其他              31 日          额
                股利或利润
东营北港环保科
技有限公司
贵州微化科技有
限公司
辽宁美彩新材料
有限公司
华彩光能科技
（云南）有限公                                                5,383,281.79
司
     合计                               390,750,000.00 418,635,079.70
   辽宁美彩新材料有限公司本期“其他”增加系公司对辽宁美彩新材料有限公司尚未
实缴出资的认缴投资款。根据证监会发布《监管规则适用指引——会计类第 1 号》，辽
宁美彩新材料有限公司章程明确约定了认缴出资的时间和金额，且按认缴比例享有股东
权利，故确认长期股权投资和其他非流动负债。
       项   目          2023 年 12 月 31 日                 2022 年 12 月 31 日
权益工具投资                         131,984,506.29                         60,421,153.98
        合计                     131,984,506.29                         60,421,153.98
   采用成本计量模式的投资性房地产
           项   目              土地使用权                             合计
一、账面原值
（1）外购
（2）无形资产转入
（3）企业合并增加
（1）处置
（2）其他转出
二、累计折旧和累计摊销
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                                    财务报表附注
               项    目                               土地使用权                                合计
 （1）计提或摊销                                                      50,513.18                          50,513.18
 （2）其他增加
 （1）处置
 （2）其他转出
 三、减值准备
 （1）计提
 （1）处置
 （2）其他转出
 四、账面价值
    （1）分类列示
           项    目                         2023 年 12 月 31 日                      2022 年 12 月 31 日
 固定资产                                                  883,914,078.90                       943,605,275.59
 固定资产清理
           合计                                          883,914,078.90                       943,605,275.59
    （2）固定资产
    ①固定资产情况
                   房屋及建筑
   项   目                            机器设备            电子设备            运输工具            其他              合计
                     物
一、账面原
值：
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                                     财务报表附注
                房屋及建筑
   项   目                         机器设备            电子设备              运输工具             其他              合计
                  物
（1）购置             3,940,374.27   19,733,155.64    1,414,557.49     1,021,110.27 1,549,775.36      27,658,973.03
（2）在建工程
转入
（3）其他                                                   8,751.33                   395,384.69       404,136.02
（1）处置或报
废
（2）其他              186,408.28    51,817,429.74    3,052,244.15                                    55,056,082.17
二、累计折旧
（1）计提            29,553,633.78   82,081,154.92    4,531,582.09     2,685,027.99    759,943.11    119,611,341.89
（2）其他                                                   1,840.61                    37,561.54         39,402.15
（3）企业合并
增加
（1）处置或报
废
（2）其他                            16,339,083.85     711,747.31                                     17,050,831.16
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报
废
四、固定资产
账面价值
    ②期末暂时闲置的固定资产情况
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                        财务报表附注
   项   目             账面原值            累计折旧             减值准备          账面价值             备注
暂时闲置的固定
资产
   合计              103,430,466.10   27,544,135.40                  75,886,330.70
  ③未办妥产权证书的固定资产情况
        项      目                         账面价值                      未办妥产权证书的原因
七彩化学 901 厂房                                        5,471,282.60   办理产权资料尚在准备之中
七彩化学加氢厂房                                           8,628,863.98   办理产权资料尚在准备之中
七彩化学配电室办公楼                                         4,889,778.96   办理产权资料尚在准备之中
七彩化学三车间                                        29,105,021.69      办理产权资料尚在准备之中
七彩化学丙类仓库                                           2,124,616.26   办理产权资料尚在准备之中
七彩化学办公楼/控制室                                        2,330,118.69   办理产权资料尚在准备之中
七彩化学蒸馏车间                                           9,760,832.81   办理产权资料尚在准备之中
七彩化学甲级库                                            1,027,240.32   办理产权资料尚在准备之中
金泰利华生产及辅助车间                                        2,913,906.32    相关资料已提交、待审核
金泰利华仓库                                         1,852,841.002       相关资料已提交、待审核
金泰利华办公场所                                           1,248,939.44    相关资料已提交、待审核
上虞新利新建综合楼                                          7,113,638.90   办理产权资料尚在准备之中
上虞新利 3600 吨新造车间                                22,766,122.30      办理产权资料尚在准备之中
  ④固定资产的减值测试情况
  可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：
           项   目                        账面价值                      可收回金额             减值金额
高色牢度高光牢度有机颜料及其中
间体清洁生产一期项目生产线
其他闲置资产                                     34,570,807.80            40,143,866.73
            合计                            132,361,516.81           139,842,939.02
  （续上表）
                公允价值和处置
  项 目                                 关键参数                        关键参数的确定依据
                费用的确定方式
                               ①房屋建（构）筑物类资产重置成本：根
                               据建筑工程资料和竣工结算资料按建筑物
高色牢度高光牢         公允价值采用重        工程量，以现行定额标准、建设规费、贷
                        重置成本、综
度有机颜料及其         置成本法、处置        款利率计算出建筑物的重置成本。
                        合成新率、处
中间体清洁生产         费用为与处置资        ②机器设备重置成本：由设备购置费、运
                        置费用
一期项目生产线         产有关的费用         杂费、安装工程费、设备基础费、其他费
                               用等部分组成
                               ③综合成新率：结合年限法和现场勘察法
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                    财务报表附注
                  公允价值和处置
   项 目                                 关键参数                    关键参数的确定依据
                  费用的确定方式
                                 确定成新率。
                                 ④处置费用：包括与资产处置有关的法律
                                 费用、相关税费、搬运费以及为使资产达
                                 到可销售状态所发生的直接费用等。
                                 ①房屋建（构）筑物类资产重置成本：根
                                 据建筑工程资料和竣工结算资料按建筑物
                                 工程量，以现行定额标准、建设规费、贷
                                 款利率计算出建筑物的重置成本。
                  公允价值采用重        ②机器设备重置成本：由设备购置费、运
                          重置成本、综
                  置成本法、处置        杂费、安装工程费、设备基础费、其他费
其他闲置资产                    合成新率、处
                  费用为与处置资        用等部分组成
                          置费用
                  产有关的费用         ③综合成新率：结合年限法和现场勘察法
                                 确定成新率。
                                 ④处置费用：包括与资产处置有关的法律
                                 费用、相关税费、搬运费以及为使资产达
                                 到可销售状态所发生的直接费用等。
    合计                   —               —                              —
  （1）分类列示
          项   目                    2023 年 12 月 31 日                 2022 年 12 月 31 日
在建工程                                         374,887,707.91                   140,012,581.22
工程物资                                           11,567,802.63                   10,106,027.58
          合计                                  386,455,510.54                  150,118,608.80
  （2）在建工程
  ①在建工程情况
  项   目                          减值准                                    减值准
                  账面余额                   账面价值            账面余额                   账面价值
                                  备                                      备
车间改造工程         61,853,072.19            61,853,072.19   23,065,005.45          23,065,005.45
辅助车间改造            4,478,747.74           4,478,747.74    7,133,222.95           7,133,222.95
新建非生产工
程
新建辅助生产
项目
新建生产线工
程
总部研发大厦
和新材料项目
   合计         374,887,707.91           374,887,707.91 140,012,581.22          140,012,581.22
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                               财务报表附注
 ②重要在建工程项目变动情况
                                                                                  本期其
 项目名称            预算数                                                              他减少
                                 月 31 日           额              定资产金额                       月 31 日
                                                                                   金额
车间改造工程         109,810,058.00   23,065,005.45    63,614,306.51    24,826,239.77             61,853,072.19
新建生产线工
程
  合计           905,457,058.00 117,165,121.44 300,563,245.32       58,235,157.84 492,450.23 359,000,758.69
 （续上表）
                 工程累计                                            其中：本期            本期利息
                                                利息资本化
  项目名称           投入占预            工程进度                            利息资本化            资本化率        资金来源
                                                 累计金额
                 算比例(%)                                            金额              (%)
车间改造工程                  78.94         75.00%                                                    自筹
                                                                                              自筹、售
新建生产线工程                 41.50         40.00%     1,910,138.11      1,910,138.11        10.36 后回租借
                                                                                                 款
   合计                                            1,910,138.11      1,910,138.11
 ③ 在建工程的减值测试情况
 可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：
       项   目                          账面价值                       可收回金额                   减值金额
车间改造工程-车间一、车
间二、车间四生产线改造
          合计                               33,783,491.28           35,749,139.82
 （续上表）
               公允价值和处置
  项   目                                    关键参数                         关键参数的确定依据
               费用的确定方式
                                                                 ①重置成本：以建设工程造价、其前期
车间改造工程-        公允价值采用重                                           及其他费用及资金成本之和估算
车间一、车间         置成本法、处置 重置成本、处置费
                                                                 ②处置费用：包括与资产处置有关的
二、车间四生         费用为与处置资 用
                                                                 法律费用、相关税费、搬运费以及为使
产线改造           产有关的费用
                                                                 资产达到可销售状态所发生的直接费
                                                                 用等
  合计                   —                        —                                  —
 （3）工程物资
  项   目                          减值准
                 账面余额                           账面价值             账面余额         减值准备          账面价值
                                  备
新建生产线工         11,567,802.63               11,567,802.63 10,106,027.58                   10,106,027.58
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                      财务报表附注
    项   目                        减值准
                  账面余额                    账面价值           账面余额          减值准备       账面价值
                                  备
程
     合计          11,567,802.63          11,567,802.63 10,106,027.58             10,106,027.58
                项 目                        房屋及建筑物                            合计
一、账面原值：
二、累计折旧
（1）计提                                               3,957,416.85                3,957,416.85
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
    （1）无形资产情况
        项   目          土地使用权            专利权         非专利技术          软件及其他              合计
一、账面原值
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                     财务报表附注
      项    目          土地使用权              专利权          非专利技术     软件及其他             合计
（1）购置                 73,861,100.00                               492,272.83 74,353,372.83
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（4）在建工程转入                                                         987,869.24     987,869.24
（5）所有者投入                              39,500,000.00                            39,500,000.00
（1）处置
（2）其他                   860,444.00                                               860,444.00
二、累计摊销
（1）计提                  5,483,093.78 7,021,096.14                 4,861,248.98 17,365,438.90
（2）企业合并增加
（1）处置
（2）其他
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
账面价值
账面价值
   （2）期末无通过公司内部研发形成的无形资产。
   （3）未办妥产权证书的土地使用权情况
          项    目             2023 年 12 月 31 日账面价值                未办妥产权证书的原因
土地使用权（建成区 G8 号                                     1,869,533.04 办理产权资料尚在准备之中
鞍山七彩化学股份有限公司                                                           财务报表附注
          项    目       2023 年 12 月 31 日账面价值               未办妥产权证书的原因
地）
     （1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成 2022 年 12 月 31                                        2023 年 12 月 31
                                     本期增加              本期减少
  商誉的事项          日                                                     日
东营市天正化工有限公
司
绍兴上虞新利化工有限
公司
济宁市金泰利华化工科
技有限公司
          合计       151,207,884.05                                    151,207,884.05
     （2）商誉减值准备
     期末商誉不存在减值。
     （3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息
     本公司商誉均为收购上述公司股权时形成，将每一公司认定为一个资产组，期末商
誉所在资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。
     （4）可收回金额的具体确定方法
     可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：
                                                                        预测期的年
          项    目          账面价值               可收回金额            减值金额
                                                                          限
东营市天正化工有限公司               244,294,440.26    280,000,000.00                 5年
绍兴上虞新利化工有限公司              356,538,466.03    382,500,000.00                 5年
济宁市金泰利华化工科技有
限公司
     合计                   998,682,877.79   1,146,500,000.00                 —
     （续上表）
                                                                        稳定期的关
                                预测期内的参数的确               稳定期的关键参
 项    目        预测期的关键参数                                                 键参数的确
                                   定依据                     数
                                                                         定依据
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                  财务报表附注
                                   ①收入增长率、利润
                                   率：根据公司以前年
                                                                                稳定期收入
                                   度的经营业绩、增长
                                                                                增长率为
                                   率、行业水平以及管
东营市天      收入增长率 2%、                                           收入增长率 0%、         0%，利润
                                   理层对市场发展的预
正化工有      利润率 18.81%-20.78%、                                  利润率 18.85%、       率、折现率
                                   期
限公司       折现率 11.57%                                          折现率 11.57%        与预测期最
                                   ②折现率：反映当前
                                                                                后一年一致
                                   市场货币时间价值和
                                   相关资产组特定风险
                                   的税前利率
                                   ①收入增长率、利润
                                   率：根据公司以前年
                                   度的经营业绩、增长                                    稳定期收入
                                   率、行业水平以及管                                    增长率为
绍兴上虞      收入增长率 4.62%-4.74%、                                  收入增长率 0%、
                                   理层对市场发展的预                                    0%，利润
新利化工      利润率 3.59%-7.48%、                                    利润率 7.48%、
                                   期                                            率、折现率
有限公司      折现率 10.97%                                          折现率 10.97%
                                   ②折现率：反映当前                                    与预测期最
                                   市场货币时间价值和                                    后一年一致
                                   相关资产组特定风险
                                   的税前利率
                                   ①收入增长率、利润
                                   率：根据公司以前年
                                   度的经营业绩、增长                                    稳定期收入
济宁市金                               率、行业水平以及管                                    增长率为
          收入增长率 9%、                                           收入增长率 0%、
泰利华化                               理层对市场发展的预                                    0%，利润
          利润率 9.21%-13.23%、                                   利润率 13.23%、
工科技有                               期                                            率、折现率
          折现率 11.43%                                          折现率 11.43%
限公司                                ②折现率：反映当前                                    与预测期最
                                   市场货币时间价值和                                    后一年一致
                                   相关资产组特定风险
                                   的税前利率
 合计                —                   —                           —                —
  项   目                       本期增加
                  日                            本期摊销            其他减少              31 日
装修及改造费        23,920,818.50   3,702,751.36     7,591,717.72     436,929.34   19,594,922.80
环保填料           1,153,925.61   3,491,172.66     1,917,823.70                   2,727,274.57
REACH 注册
费
排污权使用费         1,126,380.00                     375,460.00                     750,920.00
厂区绿化费          5,073,178.13    761,467.90      1,357,402.24                   4,477,243.79
蒸汽管网使用
费
   合计         40,912,151.40   9,960,998.28    13,077,216.63     436,929.34   37,359,003.71
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                       财务报表附注
 （1）未经抵销的递延所得税资产
      项    目         可抵扣暂时性差         可抵扣暂时性差
                             递延所得税资产         递延所得税资产
                        异               异
资产减值准备                  25,372,022.30       3,805,803.36       16,582,582.60       2,487,387.39
信用减值准备                  10,596,160.09       1,494,872.97        4,647,934.71         565,773.77
内部交易未实现利润                9,508,525.97       1,423,333.89       17,025,200.29       2,553,819.87
政府补助                    26,601,255.56       4,290,188.35       25,852,010.64       3,877,801.60
可抵扣亏损                  257,330,388.63      44,043,459.77      159,609,177.43      26,349,847.92
其他非流动金融资产公
允价值变动
租赁负债                    19,343,145.23        4,005,611.71      21,576,842.29       4,537,521.05
公益捐赠                     1,415,000.00            212,250.00     1,415,000.00         212,250.00
       合计              350,439,858.05      59,316,524.09      246,987,376.54      40,626,195.89
 （2）未经抵销的递延所得税负债
   项      目
                 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产折旧一次
性扣除
其他非流动金融资
产公允价值变动
非同一控制企业合
并资产评估增值
使用权资产                 16,607,190.87       3,457,127.88         23,770,896.17       4,120,263.38
      合计             126,664,516.34      19,965,726.68        139,056,791.50      21,413,147.68
 （3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
                                   抵销后递延所得税                     抵销后递延所得税
               递延所得税资产和                           递延所得税资产和
                                    资产或负债于                       资产或负债于
  项    目       负债于 2023 年 12                      负债于 2022 年 12
               月 31 日互抵金额                         月 31 日互抵金额
                                       日余额                          日余额
递延所得税资产             8,824,348.93        50,492,175.16          4,120,263.38       36,505,932.51
递延所得税负债             8,824,348.93        11,141,377.75          4,120,263.38       17,292,884.30
 （4）未确认递延所得税资产明细
              项 目                       2023 年 12 月 31 日                 2022 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异                                                 21,808.62                      7,452.40
可抵扣亏损                                                8,606,486.00                  4,024,564.83
               合计                                    8,628,294.62                  4,032,017.23
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                       财务报表附注
 （5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
         年   份               2023 年 12 月 31 日        2022 年 12 月 31 日             备注
         合计                         8,606,486.00              4,024,564.83
 项   目
                账面余额         减值准备         账面价值          账面余额            减值准备       账面价值
预付工程
款、设备款
预付土地款        20,000,000.00              20,000,000.00 67,390,000.00               67,390,000.00
  合计         38,308,439.15              38,308,439.15 93,473,159.97               93,473,159.97
     项   目
                       账面余额                  账面价值                受限类型             受限原因
                                                                                 保证金、诉讼冻
货币资金                    12,272,911.11         12,272,911.11    保证金、冻结
                                                                                    结
                                                                                 抵押借款、售后
固定资产                   170,687,996.97       135,287,764.93         抵押
                                                                                   回租
                                                                                 抵押借款、质押
无形资产                    85,487,976.42        58,266,546.20         抵押
                                                                                   借款
在建工程                    11,979,972.25        11,979,972.25         抵押             售后回租
长期股权投资                 197,450,448.00       197,450,448.00         质押             质押借款
     合计                477,879,304.75       415,257,642.49          —                 —
 （续上表）
     项   目
                       账面余额                  账面价值                受限类型             受限原因
                                                                                 保证金、诉讼冻
货币资金                    34,636,626.99        34,636,626.99     保证金、冻结
                                                                                    结
固定资产                   113,177,513.99        58,310,526.39         抵押             抵押借款
无形资产                    56,450,905.29        43,444,190.37         抵押             抵押借款
长期股权投资                 197,450,448.00       197,450,448.00         质押             质押借款
     合计                401,715,494.27       333,841,791.75                   —               —
鞍山七彩化学股份有限公司                                              财务报表附注
       说明：2022 年 5 月 25 日，公司与上海浦东发展银行股份有限公司鞍山分行签
 订《贷款合同》，贷款金额壹亿元整，贷款期限为 2022 年 5 月 25 日至 2027 年 5
 月 24 日。公司将所持有子公司济宁市金泰利华化工科技有限公司的 65%股份质押
 给上海浦东发展银行股份有限公司鞍山分行。
 （1）短期借款分类
        项    目       2023 年 12 月 31 日           2022 年 12 月 31 日
质押借款                             8,006,645.83             8,009,666.67
抵押借款                            77,262,219.16            60,000,000.00
保证借款                            69,083,402.77           156,010,961.14
信用借款                                                     10,079,166.67
         合计                    154,352,267.76           234,099,794.48
 （2）本公司无已逾期未偿还的短期借款
         种   类        2023 年 12 月 31 日          2022 年 12 月 31 日
银行承兑汇票                          12,110,000.00            48,768,876.99
商业承兑汇票
         合计                     12,110,000.00            48,768,876.99
 （1）按性质列示
         项 目          2023 年 12 月 31 日          2022 年 12 月 31 日
货款                              56,880,517.16            74,366,085.75
设备款                             22,988,498.06            10,249,718.72
工程款                             44,023,066.78            25,447,092.91
其他                              15,110,824.31            11,008,245.10
            合计                 139,002,906.31           121,071,142.48
 （2）期末无账龄超过 1 年的重要应付账款
         项   目        2023 年 12 月 31 日          2022 年 12 月 31 日
预收商品款                            5,387,550.51             5,592,739.90
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                    财务报表附注
          项    目                2023 年 12 月 31 日                    2022 年 12 月 31 日
              合计                                5,387,550.51                    5,592,739.90
  （1）应付职工薪酬列示
          项   目                             本期增加            本期减少
一、短期薪酬                  21,076,711.91 197,971,175.71 203,596,820.55           15,451,067.07
二、离职后福利-设定提存计
划
三、辞退福利                                      2,196,075.71    2,196,075.71
四、一年内到期的其他福利
          合计            21,288,706.36 222,219,893.10 227,758,687.21           15,749,912.25
  （2）短期薪酬列示
          项   目                             本期增加            本期减少
一、工资、奖金、津贴和补贴 20,086,369.78 162,605,543.38 168,003,093.11                     14,688,820.05
二、职工福利费                    39,600.00    15,360,516.04      15,400,116.04
三、社会保险费                  459,908.67     11,675,686.50      11,936,656.77         198,938.40
 其中：医疗保险费                453,141.48     10,221,607.72      10,490,847.49         183,901.71
 工伤保险费                      6,767.19        1,454,078.78       1,445,809.28       15,036.69
四、住房公积金                    46,629.00        5,768,975.00       5,782,690.00       32,914.00
五、工会经费和职工教育经费            444,204.46         2,560,454.79       2,474,264.63      530,394.62
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
          合计           21,076,711.91 197,971,175.71 203,596,820.55            15,451,067.07
  （3）设定提存计划列示
      项   目                             本期增加               本期减少
                         日                                                        31 日
离职后福利：
       合计               211,994.45     22,052,641.68       21,965,790.95         298,845.18
鞍山七彩化学股份有限公司                                                  财务报表附注
         项   目       2023 年 12 月 31 日               2022 年 12 月 31 日
增值税                                2,032,630.04               5,895,788.97
企业所得税                              1,071,487.34               6,838,766.28
城市维护建设税                             139,791.68                 471,429.46
教育费附加                                83,002.52                 253,222.51
地方教育附加                               55,335.01                 168,815.03
代扣代缴个人所得税                           198,411.39                 544,424.88
土地使用税                               740,894.28                 323,709.15
房产税                                 786,474.51                 456,688.43
其他                                  282,680.88                 225,975.80
            合计                     5,390,707.65              15,178,820.51
 （1）分类列示
         项   目       2023 年 12 月 31 日               2022 年 12 月 31 日
应付利息
应付股利
其他应付款                            28,729,053.22               47,848,853.63
            合计                   28,729,053.22               47,848,853.63
 （2）其他应付款
 ①按款项性质列示其他应付款
        项    目    2023 年 12 月 31 日                2022 年 12 月 31 日
押金及保证金                    13,580,966.11                      18,688,674.29
应付代扣缴款项                        333,575.88                      235,121.22
股权激励回购义务                  13,560,902.02                      27,563,715.78
残疾人保障金                     1,239,046.64                       1,241,116.29
其他                              14,562.57                      120,226.05
            合计            28,729,053.22                      47,848,853.63
 ②期末账龄超过 1 年的重要其他应付款
        项    目   2023 年 12 月 31 日余额               未偿还或未结转的原因
滨海明昇化工有限公司                      7,333,636.00        未到期的保证金
股权激励回购义务                       13,560,902.02   股权激励回购义务尚未完结
        合计                     20,894,538.02
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                 财务报表附注
         项      目                 2023 年 12 月 31 日               2022 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款                                  496,231,456.26                  26,729,694.44
一年内到期的租赁负债                                      3,965,487.77                 3,298,427.16
一年内到期的长期应付款项                                  28,479,037.52
            合计                              528,675,981.55                  30,028,121.60
            项    目                2023 年 12 月 31 日               2022 年 12 月 31 日
已背书转让未终止确认的票据                               141,831,668.58                 134,748,657.79
待转销项税额                                           586,564.38                   727,056.15
            合计                              142,418,232.96                 135,475,713.94
        项    目             2023 年 12 月 31 日     2022 年 12 月 31 日        2023 年利率区间
质押借款                            80,104,444.44          99,131,944.44        4.75%
抵押借款                           360,419,319.45         350,401,770.83        4.13%
保证借款                           170,286,025.70         147,187,312.50     3.90%-4.75%
信用借款                            69,021,666.67          20,008,666.67     3.80%-3.90%
        小计                     679,831,456.26         616,729,694.44
减：一年内到期的长期借款                   496,231,456.26          26,729,694.44
        合计                     183,600,000.00         590,000,000.00
                     项 目                        2023 年 12 月 31 日       2022 年 12 月 31 日
租赁付款额                                                 21,471,658.49         24,728,770.91
减：未确认融资费用                                              2,128,513.26          3,151,928.62
                     小计                               19,343,145.23         21,576,842.29
减：一年内到期的租赁负债                                           3,965,487.77          3,298,427.16
                     合计                               15,377,657.46         18,278,415.13
 （1）分类列示
         项      目                2023 年 12 月 31 日               2022 年 12 月 31 日
长期应付款                                       41,586,787.40
专项应付款
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                              财务报表附注
                项     目                     2023 年 12 月 31 日                 2022 年 12 月 31 日
                 小计                                      41,586,787.40
减：一年内到期的长期应付款项                                           28,479,037.52
                 合计                                      13,107,749.88
     （2）按款项性质列示长期应付款
                项     目                     2023 年 12 月 31 日                 2022 年 12 月 31 日
售后回租借款                                                   41,586,787.40
                 小计                                      41,586,787.40
减：一年内到期的长期应付款项                                           28,479,037.52
                 合计                                      13,107,749.88
     项    目                         本期增加            本期减少                               形成原因
                                                                                   与资产相关、与收
 政府补助               25,852,010.64   3,098,800.00    2,349,555.08 26,601,255.56
                                                                                     益相关
     合计             25,852,010.64   3,098,800.00    2,349,555.08 26,601,255.56
                 项    目                      2023 年 12 月 31 日                 2022 年 12 月 31 日
应付投资款                                                    390,750,000.00
                 合计                                      390,750,000.00
     应付投资款系尚未缴纳的认缴投资款，参见五、10 所述。
                                           本次增减变动（+、一）
 项    目                       发行        公积金
                              新股         转股
股份总数 410,237,370.00                                      -2,133,047.00    -2,133,047.00 408,104,323.00
     本公司于 2023 年 5 月 19 日召开 2022 年度股东大会，审议通过了《关于回购注销
于变更注册资本及修订公司章程的议案》，注销回购限制性股票 2,133,047 股，注销后
公司总股本由 410,237,370 股变更为 408,104,323 股。公司于 2023 年 11 月 14 日完成工
商变更登记手续。
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                   财务报表附注
      项   目                                本期增加            本期减少
                             日                                                   日
股本溢价                     774,096,522.38                    11,869,766.76     762,226,755.62
其他资本公积                    43,922,965.38        40,405.66                      43,963,371.04
       合计                818,019,487.76        40,405.66   11,869,766.76     806,190,126.66
  本期减少股本溢价 11,869,766.76 元，系公司注销回购限制性股票所致，参见五、36
所述。
  本期其他资本公积增加 40,405.66 元，系公司处置投资的联营企业所致。
      项   目                                本期增加            本期减少
                             日                                                   日
库存股                      106,565,269.50                    14,002,813.76      92,562,455.74
  本期库存股减少 14,002,813.76 元，系公司注销回购限制性股票的库存股所致，参见
五、36 所述。
                                            本期发生金额
                                            减：前
                                     减：前
                                            期计入
 项 目                                        其他综       减：所      税后归 2023 年 12
           月 31 日 税前发生               其他综                  税后归属
                                            合收益       得税费      属于少 月 31 日
                                     合收益                  于母公司
                      额                     当期转        用       数股东
                                     当期转
                                            入留存
                                     入损益
                                             收益
将重分类进
损益的其他 179,953.74           -527.09                            -527.09           179,426.65
综合收益
其中：权益
法下可转损
                         -5,847.80                          -5,847.80             -5,847.80
益的其他综
合收益
外币财务报
表折算差额
  合计      179,953.74       -527.09                            -527.09           179,426.65
      项   目                                本期增加            本期减少
                             日                                                   日
安全生产费                      2,934,631.39    12,881,826.43   9,169,762.96       6,646,694.86
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                                财务报表附注
       项   目                                       本期增加                本期减少
                              日                                                              日
       合计                       2,934,631.39      12,881,826.43         9,169,762.96        6,646,694.86
  项    目                                     本期增加                               本期减少
法定盈余公积 77,097,872.90                             77,097,872.90                             77,097,872.90
   合计           77,097,872.90                    77,097,872.90                             77,097,872.90
                  项    目                                  2023 年度                      2022 年度
调整前上期末未分配利润                                                    385,691,735.24             469,028,083.77
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减
－）
调整后期初未分配利润                                                     385,691,735.24             469,148,697.03
加：本期归属于母公司所有者的净利润                                               11,002,468.40              -2,794,080.59
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利                                                                                    80,662,881.20
转作股本的普通股股利
期末未分配利润                                                        396,694,203.64             385,691,735.24
  项    目
                       收入                       成本                    收入                    成本
主营业务              1,197,542,136.35         889,237,036.58         1,159,078,966.47        871,697,740.64
其他业务                  20,280,344.98            10,420,414.53         49,473,766.48         20,580,200.36
   合计             1,217,822,481.33         899,657,451.11         1,208,552,732.95        892,277,941.00
  （1）主营业务收入按分解信息列示如下：
       项 目                                2023 年度                                    2022 年度
                                    收入                    成本                收入                  成本
按产品类型分类
 染颜料                             992,043,795.03      727,885,323.68     952,353,818.55     702,597,899.81
 中间体及材料单体                        205,498,341.32      161,351,712.90     206,725,147.92     169,099,840.83
           合计                1,197,542,136.35        889,237,036.58 1,159,078,966.47       871,697,740.64
按经营地区分类
鞍山七彩化学股份有限公司                                                               财务报表附注
         项 目                  2023 年度                            2022 年度
                        收入                  成本              收入               成本
内销                1,081,613,676.39    800,174,485.06 1,008,438,763.07     770,257,562.11
外销                   115,928,459.96     89,062,551.52   150,640,203.40    101,440,178.53
合计                1,197,542,136.35    889,237,036.58 1,159,078,966.47     871,697,740.64
按收入确认时间分类
在某一时点确认收入         1,197,542,136.35    889,237,036.58 1,159,078,966.47     871,697,740.64
          合计      1,197,542,136.35    889,237,036.58 1,159,078,966.47     871,697,740.64
  （2）履约义务的说明
  公司销售染、颜料及其染颜料中间体产品，根据销售合同约定均属于某一时点履行，
对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得控制权时点确认收入。
  （3）营业收入扣除情况
     项   目
               金额（万元）          具体扣除情况              金额（万元）                具体扣除情况
营业收入             121,782.25                             120,855.27
营业收入扣除项
目合计金额
营业收入扣除项
目合计金额占营
业收入的比重
（%）
一、与主营业务无
                 —                    —                 —                   —
关的业务收入
其他业务收入。如
出租固定资产、无
形资产、包装物，
销售材料，用材料
进行非货币性资                         销售原材料收                              销售原材料收
产交换，经营受托           2,028.03    入、受托加工费                    4,947.38 入、受托加工费
管理业务等实现                            收入等                                 收入等
的收入，以及虽计
入主营业务收入，
但属于上市公司
正常经营之外的
收入。
与主营业务无关
的业务收入小计
营业收入扣除后
金额
鞍山七彩化学股份有限公司                                 财务报表附注
         项   目   2023 年度                2022 年度
城市维护建设税                  2,419,197.71        1,980,238.82
教育费附加                    1,351,088.59        1,075,453.96
地方教育附加                    900,725.72          716,969.29
房产税                      3,011,164.93        2,593,808.74
土地使用税                    5,178,958.02        3,912,074.90
印花税                      1,009,643.27        1,048,275.93
其他                        457,795.80          213,618.46
         合计             14,328,574.04       11,540,440.10
        项    目   2023 年度                2022 年度
职工薪酬                    17,304,702.95       19,565,548.70
股权激励                                           905,815.06
运杂费                      1,360,622.82        1,631,869.03
包装费                     10,497,415.52       11,057,816.13
差旅费                      2,779,464.62          892,543.42
业务招待费                    2,063,541.32        3,500,831.84
租赁费                      2,536,692.97        2,323,306.83
出口业务费用                   4,117,932.05        3,348,004.75
咨询代理服务费                   420,728.71         1,383,818.24
其他                       4,072,040.82        3,304,447.39
         合计             45,153,141.78       47,914,001.39
        项    目   2023 年度                2022 年度
职工薪酬                    46,956,564.07       38,969,987.87
股权激励                                         5,742,855.09
折旧及摊销                   24,510,192.46       23,723,711.47
办公费                      3,619,630.58        5,000,034.16
招待费                      7,719,997.37        7,267,345.97
环评与检测费用                  4,977,697.93        3,488,425.06
差旅费                      1,788,073.27          819,407.72
水电汽费用                    3,124,431.69        2,326,512.46
中介机构费用                  10,297,417.35       11,368,240.29
鞍山七彩化学股份有限公司                                                        财务报表附注
           项   目                   2023 年度                    2022 年度
停工损失                                       22,979,808.11           31,321,263.74
残疾人保障金                                      1,727,753.45            1,663,788.47
其他                                          7,643,639.96           10,304,807.82
           合计                             135,345,206.24          141,996,380.12
           项   目                   2023 年度                    2022 年度
职工薪酬                                       33,845,466.79          39,124,896.88
材料                                         14,106,008.35          24,000,273.93
折旧及摊销                                      14,624,574.50           7,547,006.43
外委研发费用                                      8,753,149.34          10,308,561.85
股权激励                                                               2,413,576.72
其他                                          9,919,457.32           7,578,914.88
           合计                              81,248,656.30          90,973,230.69
           项   目                   2023 年度                    2022 年度
利息支出                                       35,903,104.51           29,876,656.85
     其中：租赁负债利息支出                            1,105,343.61            1,128,552.82
     减：利息收入                                 2,328,623.63            5,473,772.15
利息净支出                                      33,574,480.88           24,402,884.70
汇兑损失                                        5,977,302.48           30,209,168.03
     减：汇兑收益                                 5,856,156.60           38,386,337.50
汇兑净损失                                        121,145.88            -8,177,169.47
银行手续费                                        266,355.53              699,048.86
           合   计                           33,961,982.29           16,924,764.09
       项   目       2023 年度                2022 年度          与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政
府补助
  其中：与递延收益相
  关的政府补助
  直接计入当期损益的
  政府补助
二、其他与日常活动相
关且计入其他收益的项          5,120,745.88             147,181.10
目
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                 财务报表附注
    项   目              2023 年度                2022 年度           与资产相关/与收益相关
 其中：个税扣缴税款
 手续费
 进项税加计扣除                4,960,941.76
    合计                 10,667,768.96           5,008,986.76
                 项 目                                 2023 年度              2022 年度
权益法核算的长期股权投资收益                                          -3,040,934.70       1,222,832.09
处置长期股权投资产生的投资收益                                          7,030,975.83
处置交易性金融资产取得的投资收益                                                             -984,286.23
处置应收款项融资的投资收益                                               -3,342.80         -14,629.03
交易性金融资产持有期间取得的投资收益                                       2,607,997.22       4,406,700.53
                 合计                                      6,594,695.55       4,630,617.36
    产生公允价值变动收益的来源                                 2023 年度                 2022 年度
交易性金融资产                                                                      1,820,659.50
 其中：美元掉期业务                                                                   1,820,659.50
其他非流动金融资产                                               2,132,421.54         1,165,898.89
                合计                                      2,132,421.54         2,986,558.39
        项   目                          2023 年度                          2022 年度
应收账款坏账损失                                     -848,940.21                    -1,984,442.76
其他应收款坏账损失                                      -4,980,059.70                  -318,708.02
长期应收款坏账损失                                       -100,000.00
        合计                                     -5,928,999.91                -2,303,150.78
             项   目                               2023 年度                  2022 年度
存货跌价损失及合同履约成本减值损失                                   -10,654,997.34         -16,528,396.28
                合计                                  -10,654,997.34         -16,528,396.28
            项    目                               2023 年度                  2022 年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工
程、生产性生物资产及无形资产的处置利得                                      320,315.43               50,440.18
或损失
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                  财务报表附注
                项   目                        2023 年度                      2022 年度
 其中：固定资产                                             320,315.43                   50,440.18
                   合计                                320,315.43                   50,440.18
 （1）营业外收入明细
                                                                        计入当期非经常性
        项      目            2023 年度                  2022 年度
                                                                          损益的金额
与企业日常活动无关的政府补助                                         1,000,000.00
非流动资产毁损报废利得                          56,236.24              34,893.90             56,236.24
无需支付的款项                            670,506.04              918,661.60          670,506.04
其他                                 308,792.36              110,836.33          308,792.36
           合计                     1,035,534.64         2,064,391.83          1,035,534.64
 （2）与企业日常活动无关的政府补助
                                                                        与资产相关/与收益
     补助项目               2023 年度                  2022 年度
                                                                           相关
企业上市奖励资金                                             1,000,000.00         与收益相关
       合计                                            1,000,000.00
                                                                        计入当期非经常性
           项    目           2023 年度                  2022 年度
                                                                         损益的金额
捐赠支出                               630,000.00         3,059,280.00             630,000.00
非流动资产毁损报废损失                       1,030,262.92        2,878,072.44           1,030,262.92
诉讼相关费用                            1,881,916.24                               1,881,916.24
其他                                 624,735.55              438,008.05         624,735.55
           合计                     4,166,914.71        6,375,360.49           4,166,914.71
 （1）所得税费用的组成
       项    目                2023 年度                                    2022 年度
当期所得税费用                                   11,171,102.17                      5,918,575.08
递延所得税费用                                   -20,131,941.13                    -20,751,675.40
       合计                                  -8,960,838.96                    -14,833,100.32
 （2）会计利润与所得税费用调整过程
鞍山七彩化学股份有限公司                                                财务报表附注
                项   目             2023 年度               2022 年度
利润总额                                   8,127,293.73        -3,539,937.47
按法定/适用税率计算的所得税费用                       1,219,094.06         -530,990.62
子公司适用不同税率的影响                          -2,610,493.80        -1,041,749.49
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                       2,491,554.35        -1,165,178.04
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除                             -11,202,351.94       -12,947,529.43
其他
所得税费用                                 -8,960,838.96       -14,833,100.32
  其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的
调节情况详见附注五、39 其他综合收益。
  （1）与经营活动有关的现金
  ①收到的其他与经营活动有关的现金
        项   目           2023 年度                       2022 年度
利息收入                            2,328,623.63               5,473,772.15
政府补助                            5,999,268.00               4,128,013.37
应收采购退货款                         3,165,351.24               1,717,290.00
其他                               732,784.84                1,282,496.82
        合计                     12,226,027.71              12,601,572.34
  ②支付的其他与经营活动有关的现金
        项   目           2023 年度                       2022 年度
办公费、差旅费及招待费                    20,116,280.66              17,938,381.08
运输费、车辆费用及外销费用                   5,760,581.34               8,656,029.67
中介机构服务费                        15,849,367.43              14,584,628.01
对外捐赠、宣传费                        2,348,872.68               4,998,471.74
安全费、环评费及外委研发费                  11,318,461.76              12,462,973.93
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                             财务报表附注
             项    目                               2023 年度                         2022 年度
其他                                                           4,998,105.64                5,444,041.51
              合计                                           60,391,669.51                64,084,525.94
    （2）与投资活动有关的现金
    ①收到的其他与投资活动有关的现金
              项    目                              2023 年度                         2022 年度
 美元掉期交易                                                                                   900,913.77
               合计                                                                         900,913.77
    （3）与筹资活动有关的现金
    ①收到的其他与筹资活动有关的现金
             项    目                               2023 年度                         2022 年度
收到的售后回租的融资租赁款                                              50,000,000.00
              合计                                           50,000,000.00
    ②支付的其他与筹资活动有关的现金
             项    目                               2023 年度                         2022 年度
回购库存股                                                      14,002,813.76                79,001,553.72
支付租赁负债款                                                      4,659,429.23                4,673,984.47
支付融资租赁款                                                    12,410,300.00
              合计                                           31,072,542.99                83,675,538.19
    ③筹资活动产生的各项负债变动情况
 项 目                                                                                2023 年 12 月 31 日
短期借款 234,099,794.48 170,570,000.00        6,265,278.89 256,582,805.61                    154,352,267.76
长期借款 616,729,694.44 120,000,000.00 28,532,482.01         85,430,720.19                   679,831,456.26
长期应付
款
租赁负债      21,576,842.29                   2,425,732.17     4,659,429.23                   19,343,145.23
其他应付
款-股权
激励回购
义务
  合计     899,970,046.99 340,570,000.00 41,220,580.47 373,086,068.79                      908,674,558.67
鞍山七彩化学股份有限公司                                       财务报表附注
 （1）现金流量表补充资料
           补充资料               2023 年度            2022 年度
净利润                             17,088,132.69      11,293,162.85
加：资产减值准备                        10,654,997.34      16,528,396.28
信用减值损失                            5,928,999.91      2,303,150.78
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧                           3,957,416.85      3,687,274.54
无形资产摊销                          17,365,438.90      10,235,811.26
长期待摊费用摊销                        13,077,216.63      10,949,129.54
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                  -320,315.43         -50,440.18
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                974,026.68       2,843,178.54
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）              -2,132,421.54     -2,986,558.39
财务费用（收益以“－”号填列）                 35,903,104.51      29,876,656.85
投资损失（收益以“－”号填列）                  -6,594,695.55     -4,630,617.36
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）            -13,986,242.65    -25,209,480.11
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）             -6,151,506.55      4,444,984.65
存货的减少（增加以“－”号填列）                33,528,526.69     -63,002,075.81
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）         -145,760,237.43     -79,312,205.29
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）          -80,946,095.23      64,598,791.44
其他                                -499,633.37
经营活动产生的现金流量净额                    1,748,567.52      92,210,872.15
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
租入的资产（简化处理的除外）
不涉及现金收支的供应商融资安排（如适用）
现金的期末余额                        246,893,367.78     506,534,378.62
减：现金的期初余额                      506,534,378.62     298,549,255.92
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                   -259,641,010.84    207,985,122.70
 （2）现金和现金等价物构成情况
鞍山七彩化学股份有限公司                                                               财务报表附注
                    项   目                     2023 年 12 月 31 日       2022 年 12 月 31 日
一、现金                                                246,893,367.78       506,534,378.62
 其中：库存现金                                                    776.76             8,407.20
 可随时用于支付的银行存款                                       246,892,591.02       505,525,971.42
 可随时用于支付的其他货币资金                                                            1,000,000.00
二、现金等价物
 其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额                                      246,893,367.78       506,534,378.62
 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现
 金和现金等价物
   （1）外币货币性项目：
         项      目                                   折算汇率
                                    余额                                人民币余额
货币资金
  其中：美元                              7,076,087.53       7.0827            50,117,805.15
  欧元                                  253,320.13        7.8592             1,990,870.46
  瑞士法郎                                   8,092.36       8.4184               68,125.52
  港币                                 1,301,698.17       0.9062             1,179,639.15
  日元                               501,337,049.00       0.0502            25,173,637.24
应收账款
  其中：美元                              2,380,749.50       7.0827            16,862,134.51
其他应收款
  其中：美元                               545,709.69        7.0827             3,865,098.02
应付账款
  其中：美元                               147,450.52        7.0827             1,044,347.80
  欧元                                      350.00        7.8592                 2,750.72
   （2）境外经营实体说明
             公司名称                       主要经营地                        记账本位币
七彩化学（香港）有限公司                                  香港                        美元
研新股份有限公司                                      香港                        美元
HIFICHEM S.A.                              卢森堡                          欧元
   记账本位币选择依据：七彩化学（香港）有限公司和研新股份有限公司位于中国香
港，经营业务主要以美元计价和计算，因此确定美元为其记账本位币；HIFICHEM S.A.
鞍山七彩化学股份有限公司                                            财务报表附注
位于欧洲卢森堡，经营业务主要以欧元计价和计算，因此确定欧元为其记账本位币。
   （1）本公司作为承租人
   与租赁相关的当期损益及现金流
                    项   目                          2023 年度金额
本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用                                 1,509,991.40
租赁负债的利息费用                                              1,105,343.61
与租赁相关的总现金流出                                            6,296,858.65
   公司本期发生的售后租回业务，其标的资产的使用权与管理权没有发生改变，实质
为以资产抵押取得融资。公司所销售（租回）的资产，按照《企业会计准则第 14 号—
收入》判断，相关标的资产的控制权并没有发生转移，因此不属于销售。
   （2）本公司作为出租人
   ①经营租赁
   A.租赁收入
                    项   目                           2023 年度金额
租赁收入                                                     114,609.92
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
   B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年
度将收到的未折现租赁收款额总额
                    年   度                              金额
   六、研发支出
            项   目           2023 年度                2022 年度
职工薪酬                               33,845,466.79       39,124,896.88
材料                                 14,106,008.35       24,000,273.93
鞍山七彩化学股份有限公司                                                             财务报表附注
         项   目                  2023 年度                         2022 年度
折旧及摊销                                  14,624,574.50                     7,547,006.43
外委研发费用                                  8,753,149.34                 10,308,561.85
股权激励                                                                     2,413,576.72
其他                                      9,919,457.32                     7,578,914.88
          合计                           81,248,656.30                 90,973,230.69
其中：费用化研发支出                             81,248,656.30                 90,973,230.69
     资本化研发支出
  七、合并范围的变更
  本公司于 2023 年 4 月 6 日设立控股孙公司山东金泰利华新材料技术有限公司，认
缴注册资本为人民币 1,000.00 万元，本年度纳入合并报表范围。
  本公司于 2023 年 6 月 14 日设立控股孙公司海南鲁宁新材料贸易有限公司，认缴注
册资本为人民币 100.00 万元，本年度纳入合并报表范围。
  本公司于 2023 年 9 月 1 日设立全资子公司山东生彩生态科技有限公司，认缴注册
资本为人民币 1,000.00 万元，本年度纳入合并报表范围。
  本公司于 2023 年 12 月 14 日设立控股子公司鞍山惠友智能装备科技有限责任公司，
认缴注册资本为人民币 1,000.00 万元，本年度纳入合并报表范围。
  八、在其他主体中的权益
  （1）企业集团的构成
                                                        持股比例(%)
 子公司名称         注册资本     主要经营地   注册地       业务性质                             取得方式
                                                       直接        间接
东营市天正化工      1,500 万元                     生产、销                            非同一控制
                         东营     东营                     100.00
有限公司           人民币                         售                               下合并
上海庚彩新材料      1,000 万元
                         上海     上海        技术开发         100.00                 设立
科技有限公司         人民币
绍兴上虞新利化      3,062 万元                     生产、销                            非同一控制
                         绍兴     绍兴                     80.00
工有限公司          人民币                         售                               下合并
绍兴上虞大新色      375 万元人                      生产、销                            非同一控制
                         绍兴     绍兴                               72.00
彩化工有限公司         民币                         售                               下合并
辽宁七彩材料科      5,000 万元                     生产、销
                         鞍山     鞍山                     100.00                 设立
技有限公司          人民币                         售
七彩化学（香       500 万港币     香港     香港           贸易        100.00                 设立
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                                  财务报表附注
                                                                           持股比例(%)
  子公司名称            注册资本         主要经营地           注册地        业务性质                                  取得方式
                                                                          直接         间接
港）有限公司
研新股份有限公
司
辽宁天彩材料股          10,000 万元                                 生产、销
                                    鞍山           鞍山                                 60.00          设立
份有限公司              人民币                                      售
济宁市金泰利华
化工科技有限公                            济宁市          济宁市                       65.00
                    人民币                                     售                                   下合并
司
济宁金泰利华供
应链管理有限公                            济宁市          济宁市            贸易                   42.25
                    人民币                                                                         下合并
司
山东庚彩新材料          30,000 万元                                 生产、销
                                   济宁市          济宁市                      100.00                    设立
科技有限公司             人民币                                      售
HIFICHEM S.A.      3 万欧元           卢森堡          卢森堡            贸易                   100.00         设立
山东金泰利华新
材料技术有限公                            济宁市          济宁市        技术开发                     65.00          设立
                    人民币
司
海南鲁宁新材料           100 万元人
                                   三亚市          三亚市            贸易                   65.00          设立
贸易有限公司               民币
山东生彩生态科           1,000 万元                                 生产、销
                                   德州市          德州市                      100.00                    设立
技有限公司               人民币                                     售
鞍山惠友智能装
备科技有限责任                            鞍山市          鞍山市                       65.00                    设立
                    人民币                                     售
公司
    （2）重要的非全资子公司
                       少数股东的持             本期归属于少数              本期向少数股东宣 期末少数股东权
    子公司名称
                        股比例                股东的损益                告分派的股利    益余额
 绍兴上虞新利化工有
 限公司
 济宁市金泰利华化工
 科技有限公司
    （3）重要非全资子公司的主要财务信息
  子公司名称                                                                       非流动负
                 流动资产          非流动资产           资产合计            流动负债                            负债合计
                                                                                债
 绍兴上虞新利
 化工有限公司
 济宁市金泰利
 华化工科技有          93,168,704.24 160,322,601.15 253,491,305.39   69,180,172.33 20,911,073.30    90,091,245.63
 限公司
    （续上表）
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                                财务报表附注
 子公司名称                                                                        非流动负
                流动资产          非流动资产             资产合计          流动负债                           负债合计
                                                                                债
绍兴上虞新利
化工有限公司
济宁市金泰利
华化工科技有          87,798,091.72 118,012,216.31 205,810,308.03   58,638,852.04    972,487.06   59,611,339.10
限公司
 （续上表）
   子公司名称                                                                               经营活动现金流
                              营业收入                 净利润              综合收益总额
                                                                                          量
绍兴上虞新利化工有限
公司
济宁市金泰利华化工科
技有限公司
 （续上表）
   子公司名称                                                                               经营活动现金流
                              营业收入                 净利润              综合收益总额
                                                                                          量
绍兴上虞新利化工有限
公司
济宁市金泰利华化工科
技有限公司
 （1）重要的合营企业或联营企业
                                                                    持股比例(%)            对合营企业或联
合营企业或联营企
                     主要经营地           注册地         业务性质                                  营企业投资的会
  业名称                                                              直接         间接        计处理方法
联营企业
辽宁美彩新材料有
                       鞍山市           鞍山市        生产、销售              31.50                    权益法
限公司
 （2）重要联营企业的主要财务信息
       项   目
                              辽宁美彩新材料有限公司
流动资产                                             47,646,108.92
非流动资产                                           163,458,741.36
      资产合计                                      211,104,850.28
鞍山七彩化学股份有限公司                                                          财务报表附注
       项   目
                   辽宁美彩新材料有限公司
流动负债                             19,916,383.73
非流动负债                             4,406,361.96
      负债合计                       24,322,745.69
少数股东权益
归属于母公司股东权益                      186,782,104.59
按持股比例计算的净资产
份额
调整事项
——商誉
——内部交易未实现利润
——其他                            333,120,728.58
对联营企业权益投资的账
面价值
存在公开报价的联营企业
权益投资的公允价值
营业收入                             42,802.565.03
净利润                              -5,611,830.97
终止经营的净利润
其他综合收益                                 -18,564.44
综合收益总额                           -5,630,395.41
本期收到的来自联营企业
的股利
 （3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
           项 目
                                     度                             年度
联营企业：
       投资账面价值合计                           26,677,988.17              35,766,220.36
下列各项按持股比例计算的合计数
——净利润                                     -1,253,874.03               1,222,832.09
——其他综合收益
——综合收益总额                                  -1,253,874.03               1,222,832.09
 九、政府补助
 截至 2023 年 12 月 31 日，公司不存在按应收金额确认的政府补助情况。
鞍山七彩化学股份有限公司                                                               财务报表附注
                                 本期计
                                                  本期
资产负债表 2022 年 12 月 本期新增补 入营业 本期转入其                    2023 年 12 月 与资产/收
                                                  其他
 列报项目   31 日余额         助金额       外收入    他收益            31 日余额       益相关
                                                  变动
                                  金额
                                                                   与资产相
递延收益  20,102,010.64 3,098,800.00     2,349,555.08    20,851,255.56
                                                                     关
                                                                             与资产相
递延收益       5,150,000.00                                         5,150,000.00 关/与收益
                                                                             相关
递延收益        600,000.00                                           600,000.00 与 收 益 相
                                                                            关
  合计      25,852,010.64 3,098,800.00            2,349,555.08   26,601,255.56
     利润表列报项目                           2023 年度                    2022 年度
其他收益                                            5,547,023.08              4,861,805.66
营业外收入                                                                     1,000,000.00
财务费用                                                                           12,588.33
         合计                                     5,547,023.08              5,874,393.99
  十、与金融工具相关的风险
  本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
  本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊
销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行
情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
  本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
  信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应
收款及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等
鞍山七彩化学股份有限公司                     财务报表附注
于这些工具的账面金额。
  本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
  对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款及长期应收款，本公司设定
相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可
能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。
本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面
催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
  （1）信用风险显著增加判断标准
  本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定
量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用
风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
  当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
  （2）已发生信用减值资产的定义
  为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
  本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
鞍山七彩化学股份有限公司                       财务报表附注
事件所致。
  （3）预期信用损失计量的参数
  根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评
级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、
违约损失率及违约风险敞口模型。
  相关定义如下：
  违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
  违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率
为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
  违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及
前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信
用损失的关键经济指标。
  本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
  本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 23.83 %（比
较期：20.98%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其
他应收款总额的 97.40%（比较：97.59%）。
  流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
鞍山七彩化学股份有限公司                                                        财务报表附注
金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。
  截至 2023 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：
    项   目
短期借款           154,352,267.76
应付票据            12,110,000.00
应付账款           139,002,906.31
其他应付款           28,729,053.22
长期借款                             36,000,000.00    131,600,000.00   16,000,000.00
租赁负债                               4,241,368.11     4,327,418.26    6,808,871.09
长期应付款                            13,107,749.88
一年内到期的非流动负
债
    合计         862,870,208.84     53,349,117.99   135,927,418.26   22,808,871.09
  （续上表）
    项   目
短期借款         234,099,794.48
应付票据           48,768,876.99
应付账款         121,071,142.48
其他应付款          33,647,118.38     14,201,735.25
长期借款                            506,000,000.00                     84,000,000.00
租赁负债                              3,548,542.48     3,812,951.71    10,916,920.94
一年内到期的非流动      30,028,121.60
负债
    合计       467,615,053.93     523,750,277.73     3,812,951.71    94,916,920.94
  （1）外汇风险
  本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元、欧元、瑞士法郎、港币和日元计
价的购销业务有关，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。
  ①截至 2023 年 12 月 31 日，有关外币资产负债项目的主要外汇风险敞口情况参见
鞍山七彩化学股份有限公司                                              财务报表附注
附注五、61.外币货币性项目。
   本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施
规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
   ②敏感性分析
   于 2023 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元、
欧元、瑞士法郎、港币和日元升值或贬值 10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少
   （2）利率风险
   本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率
的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价
值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
   本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本
以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩
产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
   截至 2023 年 12 月 31 日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮
动利率计算的借款利率上升或下降 50 个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加
   （1）按金融资产转移方式分类列示
 金融资产转       已转移金融资   已转移金融资            终止确认情
                                                  终止确认情况的判断依据
  移的方式        产的性质     产的金额               况
                                                 由于应收票据中的银行承兑汇票
                                                 是由信用等级不高的银行承兑，
             应收票据中尚
                                                 已背书或贴现的银行承兑汇票不
背书           未到期的银行   141,831,668.58    未终止确认
                                                 影响追索权，票据相关的信用风
              承兑汇票
                                                 险和延期付款风险仍没有转移，
                                                    故未终止确认。
                                                 由于应收款项融资中的银行承兑
             应收款项融资                              汇票是由信用等级较高的银行承
背书           中尚未到期的   96,435,425.51       终止确认   兑，信用风险和延期付款风险很
             银行承兑汇票                              小，并且票据相关的利率风险已
                                                 转移给银行，可以判断票据所有
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                         财务报表附注
金融资产转             已转移金融资     已转移金融资            终止确认情
                                                                    终止确认情况的判断依据
 移的方式              产的性质       产的金额               况
                                                               权上的主要风险和报酬已经转
                                                                  移，故终止确认。
                                                               应收款项融资中的应收账款系公
                  应收款项融资
                                                               司持有的迪链收款凭证，贴现或
保理                中未到期的迪      122,500.00         终止确认
                                                               背书后迪链收款凭证持有人无权
                  链收款凭证
                                                                对公司追偿，故终止确认。
     合计               —      238,389,594.09           —                        —
     （2）转移而终止确认的金融资产情况
                                                                       与终止确认相关的利得或
          项   目           金融资产转移的方式                 终止确认金额
                                                                           损失
应收款项融资中尚
未到期的银行承兑                     背书                        96,435,425.51
汇票
应收款项融资中未
到期的迪链收款凭                     贴现                           122,500.00           -3,342.80
证
          合计                  —                        96,557,925.51           -3,342.80
     十一、公允价值的披露
     公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
     第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
     第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
     第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
价值
                  项   目            第一层次公 第二层次公                      第三层次公允
                                                                                       合计
                                   允价值计量 允价值计量                       价值计量
持续的公允价值计量
（一）应收款项融资                                           28,091,345.06                   28,091,345.06
（二）其他非流动金融资产                                                        131,984,506.29 131,984,506.29
          权益工具投资                                                    131,984,506.29 131,984,506.29
持续以公允价值计量的资产总额                                      28,091,345.06 131,984,506.29 160,075,851.35
鞍山七彩化学股份有限公司                                     财务报表附注
和重要参数的定性及定量信息
  以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资为应收票据，因剩余期
限较短，公允价值与账面价值相近。
和重要参数的定性及定量信息
  对于其他非流动金融资产中权益工具投资的公允价值，私募股权基金投资根据资产
负债表日的净资产价值确定其公允价值；非上市股权投资根据最近融资价格确定其公允
价值。
  十二、关联方及关联交易
  关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
                                        母公司对本公 母公司对本公
       母公司名称   注册地   业务性质     注册资本      司的持股比例 司的表决权比
                                          (%)    例(%)
鞍山惠丰投资集团有限
               鞍山市   投资零售     2000 万元    21.51   21.51
公司
  本公司的实际控制人为徐惠祥先生、徐恕先生、臧婕女士，其中，徐惠祥与臧婕为
夫妻关系（一致行动人），徐恕与徐惠祥为父子关系。徐惠祥先生、徐恕先生、臧婕女
士分别持有鞍山惠丰投资集团有限公司 72.50%、19.25%、8.25%的股份，徐惠祥先生直
接持有公司 15.49%股份，臧婕女士直接持有公司 7.31%股份，三人合计持有公司 44.32%
的股权。
  本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益
  （1）本公司重要的合营和联营企业情况
  本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益
  （2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余
鞍山七彩化学股份有限公司                                         财务报表附注
 额的其他合营或联营企业情况如下
        合营或联营企业名称                     与本公司关系
鞍山辉虹颜料科技有限公司                            联营企业
贵州微化科技有限公司                              联营企业
东营北港环保科技有限公司                            联营企业
华彩光能科技（云南）有限公司                          联营企业
         其他关联方名称                 其他关联方与本公司关系
徐惠祥及其财产共有人                         本公司实际控制人
鞍山惠丰瑞焓热力股份有限公司                 本公司母公司投资的其他公司
广东美联新材料股份有限公司                 公司持股 5%以上的股东控股的公司
营创三征（营口）精细化工有限公司              公司持股 5%以上的股东控股的公司
天津美联新材料有限公司                   公司持股 5%以上的股东控股的公司
陈建新及其财产共有人                       重要子公司的少数股东
绍兴智核环保科技有限公司                   重要子公司的少数股东关联方
张玉明及其财产共有人                       重要子公司的少数股东
济宁德凯生物科技有限公司                   重要子公司的少数股东关联方
 （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
 采购商品、接受劳务情况
    关   联   方       关联交易内容    2023 年度发生额         2022 年度发生额
鞍山惠丰瑞焓热力股份有限公司      采购蒸汽         16,326,914.14      17,474,114.43
东营北港环保科技有限公司        污水处理           904,941.60         694,739.82
鞍山辉虹颜料科技股份有限公司      采购原料              2,876.11         95,287.60
营创三征（营口）精细化工有限
                    采购原料           383,325.84         249,315.58
公司
                    采购设备           839,203.54        1,791,681.42
贵州微化科技有限公司
                    技术服务费                             198,490.57
济宁德凯生物科技有限公司        采购原料                              111,073.89
 出售商品、提供劳务情况
    关   联   方       关联交易内容    2023 年度发生额         2022 年度发生额
广东美联新材料股份有限公司        销售产品         1,071,969.04        814,292.03
天津美联新材料有限公司          销售产品          104,424.78
鞍山七彩化学股份有限公司                                                         财务报表附注
      关   联   方          关联交易内容           2023 年度发生额             2022 年度发生额
鞍山辉虹颜料科技股份有限公司             销售产品                   1,112,920.36      3,604,707.86
鞍山惠丰瑞焓热力股份有限公司            销售原材料                      3,393 .81
 （2）关联租赁情况
 本公司作为出租方：
  承租方名称            租赁资产种类
                                          入            收入
鞍山惠丰瑞焓热力股
                      土地                          114,609.92          114,609.92
份有限公司
 本公司作为承租方：
                简化处理的
                      未纳入租赁
          租赁资产种 短期租赁和                            承担的租赁
出租方名称                 负债计量的                            增加的使用
            类   低价值资产                      支付的租金 负债利息支
                      可变租赁付                             权资产
                租赁的租金                              出
                        款额
                  费用
绍兴智核环
保科技有限         仓库    363,302.76
公司
 （续上表）
                简化处理的
                      未纳入租赁
          租赁资产种 短期租赁和                            承担的租赁
出租方名称                 负债计量的                            增加的使用
            类   低价值资产                      支付的租金 负债利息支
                      可变租赁付                             权资产
                租赁的租金                              出
                        款额
                  费用
绍兴智核环
保科技有限         仓库    181,651.38
公司
 （3）关联担保情况
 本公司作为被担保方
                                                                  担保是否已经履
  担   保   方        担保金额           担保起始日            担保到期日
                                                                    行完毕
徐惠祥及其配偶臧婕          42,932.00 万元   2021/6/17         2028/3/16         否
徐惠祥及其配偶臧婕          15,000.00 万元   2022/11/16       2023/11/16         是
徐惠祥及其配偶臧婕          10,000.00 万元   2022/5/25         2027/5/24         否
徐惠祥及其配偶臧婕          6,750.00 万元    2022/3/24         2025/3/21         否
徐惠祥及其配偶臧婕          2,000.00 万元    2022/12/26        2024/6/25         否
鞍山七彩化学股份有限公司                                                          财务报表附注
                                                                   担保是否已经履
   担   保   方       担保金额           担保起始日            担保到期日
                                                                     行完毕
徐惠祥及其配偶臧婕          18,000.00 万元    2022/1/7          2024/4/7          否
徐惠祥及其配偶臧婕          5,000.00 万元    2022/11/1         2025/2/24          否
徐惠祥及其配偶臧婕          3,000.00 万元    2023/6/13         2025/6/27          否
徐惠祥及其配偶臧婕          2,000.00 万元    2023/6/13         2025/7/12          否
徐惠祥及其配偶臧婕          10,000.00 万元   2023/11/28        2025/11/28         否
  （4）关联方资产转让、债务重组情况
       关   联   方      关联交易内容            2023 年度发生额               2022 年度发生额
辽宁美彩新材料有限公司           联营企业股权                   21,000,000.00
鞍山辉虹颜料科技股份有限公
                        销售设备                      38,053.10
司
华彩光能科技（云南）有限公
                        销售车辆                        6,572.94
司
  公司于 2023 年 4 月 14 日召开第六届董事会第二十二次会议和第六届监事会第
二十次会议，审议通过了《关于转让参股公司股权暨关联交易的议案》，议案内容为：同
意公司将其持有的鞍山辉虹颜料科技有限公司 16.6667%股份，以合计人民币 2,100.00
万元转让给辽宁美彩新材料有限公司。
  （5）关键管理人员报酬
           项   目              2023 年度发生额                        2022 年度发生额
关键管理人员报酬                                  4,298,965.81               5,752,709.17
  （6）其他关联交易
  ①对外投资参股星空钠电暨关联交易事项
  公司于 2023 年 3 月 13 日召开第六届董事会第二十一次会议和第六届监事会第十九
次会议，审议通过了《关于对外投资参股星空钠电暨关联交易的议案》，议案内容为：公
司及其关联方广东美联新材料股份有限公司（以下简称“美联新材”）与辽宁星空钠电电
池有限公司（以下简称“标的公司”或“星空钠电”）于 2023 年 3 月 3 日在鞍山市签署
了《关于辽宁星空钠电电池有限公司之投资协议》，约定公司与美联新材以投资款总额
元，认缴标的公司新增注册资本 882.50 万元；前述双方的货币资金将使用自有或自筹资
金。本次关联交易完成后，公司及美联新材将各自持有星空钠电 7.50%的股权，星空钠
鞍山七彩化学股份有限公司                                财务报表附注
电成为公司参股公司。
     ②对参股公司辽宁美彩投资事项
     公司于 2023 年 3 月 13 日召开第六届董事会第二十一次会议和第六届监事会第十九
次会议，审议通过了《对参股公司辽宁美彩增加投资额暨关联交易的议案》，议案内容
为：
     A.增资暨关联交易事项
     公司与广东美联新材料股份有限公司（以下简称“美联新材”）向公司参股公司辽宁
美彩新材料有限公司（以下简称“美彩新材”或“标的公司”）追加资本金 75,000 万元
(全部计入资本公积)，由公司和美联新材按其持股比例实缴出资。其中，公司按原持股
比例 49%以货币方式向美彩新材追加投资人民币 36,750 万元；美联新材按原持股比例
新材对美彩新材的总投资额为 125,000 万元，其中 50,000 万元计入实收资本，75,000 万
元计入资本公积；公司对美彩新材的总投资额为 61,250 万元，对应美彩新材注册资本
元，对应美彩新材注册资本 25,500 万元，占标的公司注册资本的 51%；美彩新材每股出
资额的认缴价格由 1.00 元/股变更为 2.50 元/股。本次关联交易完成后，美彩新材仍为公
司参股联营公司。
     B.转让股权事项
     公司拟将其持有美彩新材 10%股权即 5,000 万元出资额转让给辽宁星空钠电电池有
限公司（以下简称“星空钠电”）。公司共计认缴美彩新材 24,500 万元出资额，对应投资
总额为 61,250 万元。公司至今尚未履行实缴出资义务，经双方协商，本次股权转让价格
为人民币 0 元，由星空钠电向美彩新材履行出资义务。美联新材拟对上述事项放弃本次
股份优先购买权。
     ③对参股公司辽宁美彩投资转让事项
次会议，审议通过了《关于转让参股公司股权暨关联交易的议案》，董事会同意公司于
鞍山七彩化学股份有限公司                                                    财务报表附注
或“乙方”）签署了《辽宁美彩新材料有限公司股权转让协议》，约定公司以 0 元价格向
上述受让方转让其持有未实缴的辽宁美彩新材料有限公司（以下简称“美彩新材”或“标
的公司”）7.5%的股权即 3,750.00 万元出资额，由受让方按 2.50 元/股出资额承担缴纳相
应认缴出资的股东出资义务。美彩新材其他股东同意放弃本次优先购买权。
  （1）应收项目
  项目名称     关联方
                   账面余额            坏账准备          账面余额           坏账准备
         广东美联新
应收账款     材料股份有      347,000.00       3,470.00     276,100.00      2,761.00
         限公司
         鞍山辉虹颜
应收账款     料科技有限                                   1,919,849.75    19,198.50
         公司
         天津美联新
应收账款     材料有限公       56,500.00          565.00
         司
         广东美联新
应收票据     材料股份有      280,000.00
         限公司
         鞍山辉虹颜
应收票据     料科技有限      804,475.00                    650,000.00
         公司
         贵州微化科
预付款项               3,400,000.00                  2,158,640.00
         技有限公司
         营创三征（营
预付款项     口）精细化工                                    23,080.00
         有限公司
         鞍山惠丰瑞
预付款项     焓热力股份     2,188,360.96
         有限公司
         华彩光能科
其他应收款    技（云南）有    9,000,000.00    450,000.00
         限公司
  注：本期期末广东美联新材料股份有限公司应收票据的余额中无出票人为广东美联
新材料股份有限公司的票据；本期期末鞍山辉虹颜料科技有限公司应收票据的余额中无
出票人为鞍山辉虹颜料科技有限公司的票据。
  注：本期期末其他应收款联营企业华彩光能科技（云南）有限公司（以下简称“华
彩光能”）的余额形成原因，系华彩光能 2023 年 9 月 17 日股东会决议，同意各股东按
鞍山七彩化学股份有限公司                                                   财务报表附注
同等比例减少出资额，华彩光能注册资本由 15,000 万元减少至 2,000 万元，减资后各
股东持股比例不变，华彩光能需在办理完成减资相关手续后，90 日内退还山东庚彩新
材料科技有限公司实缴出资金额 900 万元，华彩光能于 2023 年 12 月 7 日完成工商变
更减资手续。
  （2）应付项目
   项目名称         关联方        2023 年 12 月 31 日         2022 年 12 月 31 日
               鞍山惠丰瑞焓
应付账款           热力股份有限                                          2,593,030.65
               公司
               贵州微化科技
应付账款                                                             75,000.00
               有限公司
  十三、股份支付
           本期授予         本期行权        本期解锁                 本期失效
授予对象类别
          数量    金额    数量   金额      数量     金额        数量            金额
管理人员                                              993,197.00   9,422,011.27
生产人员                                              421,005.00   3,993,884.25
销售人员                                              169,575.00   1,608,681.42
研发人员                                              549,270.00   5,210,676.36
  合计                                             2,133,047.00 20,235,253.30
  （续上表）
                  期末发行在外的股票期权                 期末发行在外的其他权益工具
  授予对象类别                                      行权价格的范
               行权价格的范围      合同剩余期限                          合同剩余期限
                                                围
                                                           本激励计划的有
                                                           效期自限制性股
                                                           票首次授予登记
                                              性股票激励计
                                                           之日起至激励对
管理人员、生产人                                      划首次授予价
                                                           象获授的 限制
员、销售人员、研                                      格 12 元/股，
                                                           性股票全部解除
发人员                                           预留部分授予
                                                           限售或回购注销
                                               价格 12 元/
                                                           完毕之日止，最
                                                  股。
                                                           长不超过 60 个
                                                             月。
鞍山七彩化学股份有限公司                                            财务报表附注
授予日权益工具公允价值的确定方法                  授予日收盘价与授予价格之间的差额作
授予日权益工具公允价值的重要参数                     为限制性股票的公允价值
                                  根据最新取得的可行权职工人数变动等
可行权权益工具数量的确定依据
                                      后续信息作出最佳估计
本期估计与上期估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额                   26,554,575.12
山七彩化学股份有限公司 2021 年限制性股票激励计划（草案）〉及其摘要的议案》、
                                        《关
于〈鞍山七彩化学股份有限公司 2021 年限制性股票激励计划实施考核管理办法〉的议
案》以及《关于提请股东大会授权董事会办理公司 2021 年限制性股票激励计划有关事
项的议案》；公司第六届董事会第六次会议和第六届监事会第五次会议审议通过了《关
于调整 2021 年限制性股票激励计划首次授予激励对象名单及授予数量的议案》、《关于
向激励对象首次授予限制性股票的议案》。2021 年 9 月 13 日，公司第六届董事会第七次
会议和第六届监事会第六次会议审议通过了《关于向激励对象授予部分预留限制性股票
的议案》。
     公司于 2021 年 8 月 30 日向激励对象授予限制性股票 3,662,445.00 股，授予价格为
月后、24 个月后、36 个月后分三次解锁，每次解锁的限制性股票比例分别为授予总量
的 40%、30%、30%。
体股东每 10 股转增 7 股，上述股数相应调整，调整后授予限制性股票为 6,997,956.00
股。
审议通过了《关于 2021 年限制性股票激励计划首次授予部分第一个解除限售期及预留
授予部分第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》，同意对符合解除限售条件的 123
名首次授予激励对象可解除限售的共计 2,490,462.00 股限制性股票办理解除限售事宜，
对符合解除限售条件的 14 名预留授予激励对象可解除限售的共计 308,720.00 股限制性
股票办理解除限售事宜，本次解除限售的限制性股票上市流通日分别为 2022 年 9 月
鞍山七彩化学股份有限公司                                   财务报表附注
议，审议通过了《关于回购注销 2021 年限制性股票激励计划部分限制性股票及调整回
购数量、回购价格的议案》，同意公司回购注销 2021 年限制性股激励计划部分限制性股
票。鉴于获授限制性股票的激励对象中 3 人因离职已不具备激励对象资格，其已获授但
尚未解除限售的 67,320.00 股限制性股票应由公司回购注销；鉴于公司 2022 年业绩未达
到业绩考核目标条件，公司将对 134 名在职激励对象第二个解除限售期对应不得解除限
售的 2,065,727.00 股限制性股票予以回购注销。综上，本次合计回购注销限制性股票
人调整为 134 人（其中首次授予激励对象由 123 人调整为 120 人；预留授予激励对象为
    十四、承诺及或有事项
    截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
    资产负债表日存在的重要或有事项：
    （1）未决诉讼仲裁形成的或有事项
    ①与南通争妍合同纠纷诉讼
    公司于 2022 年 9 月 6 日在南通市海门区人民法院以合同纠纷对南通市争妍新材料
科技有限公司（以下简称“南通争妍”）提起民事诉讼，诉讼请求：要求南通争妍履行合
同义务及支付违约金，涉及争议金额共计 2,600 万元并承担本案诉讼费。案件于 2023 年
司送达一审判决书。公司不服一审判决，向江苏省南通市中级人民法院提起上诉。截至
    ②投资者与公司的诉讼纠纷
鞍山七彩化学股份有限公司                                                  财务报表附注
万元，截至 2024 年 2 月 6 日，上述两个案件尚在审理阶段，法院尚未作出判决。
  （2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债
   被担保单位名称       担保事项          金额              期限              备注
济宁市金泰利华化工科技
                  贷款      80,000,000.00 2023/8/24-2024/8/24    子公司
有限公司
      合计                  80,000,000.00
  截至资产负债表日，本公司无其他需要披露的重要或有事项。
  十五、资产负债表日后事项
  公司于 2022 年 12 月 30 日收到上海市高级人民法院送达的《诉讼服务告知书》
                                            《民
事起诉状》等法律文书。上海市高级人民法院已受理先尼科化工（上海）有限公司（以
下简称先尼科）以侵害技术秘密纠纷对公司提起民事诉讼，诉讼请求：停止侵害技术秘
密的行为；请求公司承担连带赔偿原告经济损失人民币 20,047 万元（包含案件费用）。
公司认为案涉技术工艺是基于合法合理渠道合作获得，并利用行业公开通用的技术常识，
在自有技术沉淀的基础上进一步自主研发，公司不存在侵害先尼科技术秘密的行为。本
案件涉及公司非公开发行募投项目《高色牢度高光牢度有机颜料及其中间体清洁生产一
期项目》中的 DPP 颜料产品，该产品生产线已经建设完成，共计投入 10,812.98 万元（不
含公用工程及相关税费）。
  本案在审理过程中，原告先尼科向上海市高级人民法院申请撤回对本公司的起诉。
公司于 2024 年 1 月 31 日收到上海市高级人民法院《民事裁定书》（（2022）沪知民初 9
号之二），法院裁定准许原告先尼科撤回对本公司的起诉。
  本案件自法院立案受理至法院裁定准许撤诉期间，一直未开庭审理。
  江苏海建股份有限公司（以下简称“原告”）于 2023 年 10 月 13 日在海安市人民法
院对济宁市金泰利华化工科技有限公司（以下简称“被告”）提起民事诉讼，诉讼请求：
（一）依法判决被告给付原告质保金 151,750.00 元及逾期利息(以 151,750.00 元为本金，
自 2023 年 9 月 7 日按 LPR 的 1.5 倍支付利息至实际给付之日)；（二）本案诉讼费，保
全费及保全保险由被告承担。
鞍山七彩化学股份有限公司                                                财务报表附注
  济宁市金泰利华化工科技有限公司（以下简称“反诉人”）于 2023 年 11 月 20 日对
江苏海建股份有限公司（以下简称“被反诉人”）提起反诉讼，诉讼请求：
                                （一）判令被
反诉人赔偿反诉人设备维修费 145,349.53 元及资金占用利息(以 145,349.53 元为基数，
自 2023 年 9 月 3 日起至实际付清之日，按 LPR 利率计算)；（二）判令被反诉人向反诉
人交付两台裂解炉的竣工图、产品质量证书、产品合格证书；
                          （三）反诉诉讼费由被反诉
人承担。
工科技有限公司于本判决发生法律效力之日起十日内给付原告(反诉被告)江苏海建股份
有限公司质保金 151,750.00 元及逾期付款利息（以 151,750.00 元为基数，自 2023 年 9
月 7 日起止实际给付之日止，按全国银行间同业拆借中心公布的同期贷款利率的 1.5 倍
的标准计算）；
      （二）原告（反诉被告）江苏海建股份有限公司于本判决发生法律效力之
日起十日内赔偿被告（反诉原告）济宁市金泰利华化工科技有限公司 20,000.00 元。
  截至 2024 年 2 月 6 日，本公司无其他需要披露的重要资产负债表日后事项。
  十六、其他重要事项
  截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
  十七、母公司财务报表主要项目注释
  （1）按账龄披露
           账   龄         2023 年 12 月 31 日         2022 年 12 月 31 日
 其中：6 个月内（含 6 个月）                162,255,912.01          134,640,027.95
 小计                              162,915,912.01          135,300,252.95
 减：坏账准备                            2,092,409.63            1,793,957.97
           合计                    160,823,502.38          133,506,294.98
鞍山七彩化学股份有限公司                                                             财务报表附注
  （2）按坏账计提方法分类披露
       类    别           账面余额                         坏账准备
                                                            计提比例         账面价值
                    金额           比例(%)          金额
                                                             (%)
按单项计提坏账准备           660,000.00       0.41      660,000.00     100.00
按组合计提坏账准备       162,255,912.01      99.59 1,432,409.63           0.88 160,823,502.38
组合 1 应收合并范围内
关联方
组合 2 应收其他客户     143,240,962.82      87.92 1,432,409.63           1.00 141,808,553.19
       合计       162,915,912.01     100.00 2,092,409.63           1.28 160,823,502.38
  （续上表）
    类      别           账面余额                         坏账准备
                                                            计提比例        账面价值
                   金额            比例(%)          金额
                                                             (%)
按单项计提坏账准备          660,000.00        0.49     660,000.00      100.00
按组合计提坏账准备       134,640,252.95      99.51 1,133,957.97           0.84 133,506,294.98
组合 1 应收合并范围
内关联方
组合 2 应收其他客户     113,393,772.13      83.81 1,133,957.97           1.00 112,259,814.16
       合计       135,300,252.95     100.00 1,793,957.97           1.33 133,506,294.98
  坏账准备计提的具体说明：
  ①于 2023 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款
   名    称
                账面余额             坏账准备            计提比例（%）               计提理由
浙江华欣新材料股                                                             经营不善，还款
份有限公司                                                                  能力下降
   合计            660,000.00       660,000.00                100.00
  （续上表）
   名 称
                账面余额             坏账准备             计提比例（%）              计提理由
浙江华欣新材料                                                              经营不善，还款
股份有限公司                                                                 能力下降
   合计            660,000.00       660,000.00                100.00
  ②于 2023 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备的应收账款
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                        财务报表附注
   账    龄                                                                                 计提比
                                            计提比例
                 账面余额         坏账准备                        账面余额             坏账准备            例
                                             （%）
                                                                                          （%）
 其中：6 个月
内（含 6 个   143,240,962.82 1,432,409.63             1.00 113,393,547.13 1,133,935.47            1.00
月）
（含 1 年）
    合计        143,240,962.82 1,432,409.63         1.00 113,393,772.13 1,133,957.97            1.00
   按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
   （3）坏账准备的变动情况
                                              本期变动金额
  类 别                                                                      其他变
                                                                            动
应收账款
坏账准备
   合计          1,793,957.97   298,451.66                                            2,092,409.63
   （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
                                                                                    应收账款坏
                                                         占应收账款和
                                                  应收账款和合                            账准备和合
                    应收账款期末            合同资产               合同资产期末
    单位名称                                          同资产期末余                            同资产减值
                      余额              期末余额               余额合计数的
                                                    额                               准备期末余
                                                          比例（%）
                                                                                      额
客户 1                  18,477,276.83               18,477,276.83             11.34     184,772.77
客户 2                   6,153,250.00                6,153,250.00              3.78        61,532.50
客户 3                   4,553,060.00                4,553,060.00              2.79        45,530.60
客户 4                   3,637,840.40                3,637,840.40              2.23        36,378.40
客户 5                   3,546,250.00                3,546,250.00              2.18        35,462.50
        合计            36,367,677.23               36,367,677.23             22.32     363,676.77
   （1）分类列示
鞍山七彩化学股份有限公司                                                             财务报表附注
        项   目           2023 年 12 月 31 日                     2022 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款                             288,299,585.85                      401,376,477.32
        合计                        288,299,585.85                      401,376,477.32
 （2）其他应收款
 ①按账龄披露
                账   龄             2023 年 12 月 31 日              2022 年 12 月 31 日
                 小计                       292,205,162.85              401,770,921.82
减：坏账准备                                        3,905,577.00               394,444.50
                 合计                       288,299,585.85              401,376,477.32
 ②按款项性质分类情况
        款项性质                2023 年 12 月 31 日                   2022 年 12 月 31 日
往来款                                    287,530,485.29                 393,882,031.86
押金和保证金                                       560,546.94                   887,107.21
应收采购退款                                   3,865,098.02                   6,934,719.71
其他                                           249,032.60                    67,063.04
            小计                         292,205,162.85                 401,770,921.82
减：坏账准备                                   3,905,577.00                     394,444.50
            合计                         288,299,585.85                 401,376,477.32
 ③按坏账计提方法分类披露
 A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
            阶   段           账面余额                  坏账准备                 账面价值
第一阶段                        288,340,064.83                40,478.98   288,299,585.85
第二阶段
第三阶段                          3,865,098.02          3,865,098.02
            合计              292,205,162.85          3,905,577.00      288,299,585.85
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                           财务报表附注
                                         计提比例
         类   别           账面余额                         坏账准备              账面价值            理由
                                          （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备              288,340,064.83         0.01        40,478.98 288,299,585.85
                                                                                       信用风险未
                                                                                       显著增加
         合计            288,340,064.83         0.01        40,478.98 288,299,585.85
                                    计提比例
     类   别           账面余额                            坏账准备               账面价值             理由
                                     （%）
按单项计提坏账准备            3,865,098.02          100.00    3,865,098.02
KS LABORATORIES                                                                        信用风险显著
CO.,LTD              3,865,098.02          100.00    3,865,098.02
                                                                                       增加
按组合计提坏账准备
项
      合计             3,865,098.02          100.00    3,865,098.02
   B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
             阶   段                      账面余额                  坏账准备                 账面价值
第一阶段                                    401,770,921.82            394,444.50       401,376,477.32
第二阶段
第三阶段
              合计                        401,770,921.82            394,444.50       401,376,477.32
                                         计提比例
         类 别             账面余额                         坏账准备              账面价值            理由
                                          （%）
 按单项计提坏账准备
 按组合计提坏账准备             401,770,921.82         0.10       394,444.50 401,376,477.32
                                                                                       信用风险未
                                                                                       显著增加
         合计            401,770,921.82         0.10       394,444.50 401,376,477.32
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                     财务报表附注
  本期坏账准备计提金额的依据：
  按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
  ④坏账准备的变动情况
  类   别
            月 31 日         计提         收回或转回            转销或核销       其他变动           月 31 日
其他应收款
坏账准备
  合计       394,444.50 3,511,132.50                                              3,905,577.00
  ⑤ 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                   占其他应收
  单位名称        款项的性质                                  账龄                           坏账准备
                                                                    例(%)
山东庚彩新材料
                往来款                         273,048,453.43 元,1-2        95.28
科技有限公司                       278,406,258.29
                                             年 5,357,804.86 元
                                                  元,2-3 年
上海庚彩新材料
                往来款            8,668,040.00 4,154,640.00 元,3 年           2.97
科技有限公司
                                              以上 3,000,000.00
                                                    元，
KS
             应收采购退
LABORATORIES                   3,865,098.02         3 年以上                1.32 3,865,098.02
CO.,LTD        款
上海张江高科技
                                           元，2-3 年 21,855.06
园区开发股份有          押金             495,896.94                               0.17      24,794.85
                                             元，3 年以上
限公司
辽宁天彩材料股
                往来款             456,187.00          1-2 年                0.16
份有限公司
      合计                     291,891,480.25                             99.90 3,889,892.87
  （1）长期股权投资情况
  项   目                       减值                                       减值准
              账面余额                      账面价值            账面余额                     账面价值
                              准备                                        备
对子公司投资      648,615,117.63            648,615,117.63 611,115,117.63          611,115,117.63
对联营、合营
企业投资
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                    财务报表附注
  项   目                        减值                                     减值准
               账面余额                    账面价值            账面余额                     账面价值
                               准备                                      备
   合计       1,050,674,572.34        1,050,674,572.34 636,348,536.13         636,348,536.13
   （2）对子公司投资
  被投资单位                         本期增加          本期减少
                                                                     备余额
东营市天正化工
有限公司
上海庚彩新材料
科技有限公司
绍兴上虞新利化
工有限公司
辽宁七彩材料科
技有限公司
七彩化学（香
港）有限公司
济宁市金泰利华
化工科技有限公 197,450,448.00                                197,450,448.00
司
绍兴上虞大新色
彩化工有限公司
辽宁天彩材料股
份有限公司
山东庚彩新材料
科技有限公司
山东生彩生态科
技有限公司
      合计       611,115,117.63 37,500,000.00           648,615,117.63
   （3）对联营、合营企业投资
                                                   本期增减变动
  投资单位                                                                其他综合 其他权益变
                                                                      收益调整   动
                                                        益
联营企业
鞍山辉虹颜料
科技有限公司
贵州微化科技
有限公司
辽宁美彩新材
料有限公司
    合计       25,233,418.50 3,000,000.00 13,928,618.51 -2,989,497.48 -5,847.80
鞍山七彩化学股份有限公司                                                                    财务报表附注
 （续上表）
                              本期增减变动
               宣告发放现                                        2023 年 12 月
  投资单位                        计提减值准                                            31 日减值准
               金股利或利                             其他             31 日
                                备                                                备余额
                 润
联营企业
鞍山辉虹颜料科技有
限公司
贵州微化科技有限公
司
辽宁美彩新材料有限
公司
      合计                                    390,750,000.00 402,059,454.71
  项   目
               收入                 成本                     收入                    成本
主营业务       850,706,122.66       698,977,389.04        783,450,663.34         655,503,482.29
其他业务           8,041,105.95       5,932,092.04          2,384,647.02           1,668,780.36
  合计       858,747,228.61       704,909,481.08        785,835,310.36         657,172,262.65
            项 目                                   2023 年度                 2022 年度
权益法核算的长期股权投资收益                                        -2,989,497.48              871,528.39
处置长期股权投资产生的投资收益                                       7,030,975.83
处置交易性金融资产取得的投资收益                                                                -984,286.23
处置应收款项融资的投资收益                                             -3,342.80              -14,629.03
交易性金融资产持有期间取得的投资收益                                    2,607,997.22             4,406,700.53
               合计                                     6,646,132.77             4,279,313.66
 十八、补充资料
           项    目                              2023 年度                       说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值
                                                    -653,711.25
准备的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营
业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定
的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府
补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业                              11,771,394.59
鞍山七彩化学股份有限公司                                     财务报表附注
            项   目             2023 年度           说明
务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生
的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融
负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用
费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各
项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资
成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并
日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性
费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益
产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份
支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，
应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地
产公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损
益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出              -2,157,353.39
其他符合非经常性损益定义的损益项目
         非经常性损益总额              14,507,353.03
减：非经常性损益的所得税影响数                 1,831,775.13
         非经常性损益净额              12,675,577.90
减：归属于少数股东的非经常性损益净额                170,848.81
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额            12,504,729.09
 ①2023 年度
鞍山七彩化学股份有限公司                                     财务报表附注
                    加权平均净资产             每股收益
      报告期利润
                     收益率（%）         基本每股收益      稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润              0.69         0.03       0.03
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润                      -0.09       -0.01       -0.01
 ②2022 年度
                    加权平均净资产             每股收益
      报告期利润
                     收益率（%）         基本每股收益      稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润              -0.17       -0.01       -0.01
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润                      -0.52       -0.02       -0.02
                            公司名称：鞍山七彩化学股份有限公司
                                       日期：2024 年 2 月 6 日

微信
扫描二维码
关注
证券之星微信
相关股票：
七彩化学
好投资评级：
好价格评级：
证券之星估值分析提示七彩化学盈利能力一般，未来营收成长性较差。综合基本面各维度看，股价偏高。 更多>>
下载证券之星
郑重声明：以上内容与证券之星立场无关。证券之星发布此内容的目的在于传播更多信息，证券之星对其观点、判断保持中立，不保证该内容（包括但不限于文字、数据及图表）全部或者部分内容的准确性、真实性、完整性、有效性、及时性、原创性等。相关内容不对各位读者构成任何投资建议，据此操作，风险自担。股市有风险，投资需谨慎。如对该内容存在异议，或发现违法及不良信息，请发送邮件至jubao@stockstar.com，我们将安排核实处理。
网站导航 | 公司简介 | 法律声明 | 诚聘英才 | 征稿启事 | 联系我们 | 广告服务 | 举报专区
欢迎访问证券之星！请点此与我们联系 版权所有： Copyright © 1996-年