国海证券股份有限公司稽核审计工作制度
（经 2024 年 1 月 16 日公司第九届董事会第二十八次会议审议通过）
第一章 总 则
第一条 为规范国海证券股份有限公司（以下简称公
司）稽核审计工作，强化稽核审计监督力度，依据《证券公
司监督管理条例》《证券公司内部控制指引》《证券基金经
营机构董事、监事、高级管理人员及从业人员监督管理办法》
《证券公司内部审计指引》等法规及自律规则，制定本制度。
第二条 本制度所称的稽核审计，是指公司运用系统、
规范的方法，对各部门、分支机构及子公司（以下简称各单
位）的业务经营、风险管理、内控合规实施独立、客观的监
督、评价和建议，促进公司完善治理、稳健运行和价值提升，
实现公司目标。
第三条 公司党委加强对稽核审计工作的领导，强化对
稽核审计工作的战略谋划、顶层设计、统筹协调和督促落实。
第四条 公司建立稽核审计质量控制机制，通过明确审
计标准和业务规范，实施指导、监督、分级复核等方式，保
障稽核审计工作质量。
第五条 公司加强稽核审计文化建设和宣导，推行独
立、客观、公正、廉洁的稽核审计文化，建设忠诚、干净、
担当的稽核审计队伍，践行合规、诚信、专业、稳健的证券
行业文化。
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第二章 组织架构
第六条 公司董事会对稽核审计的独立性、有效性承担
最终责任。
董事会负责决定稽核审计部门的设置，批准稽核审计基
本制度、中长期规划和年度稽核审计计划，审议稽核审计部
门工作报告并对稽核审计工作的独立性、有效性和工作质量
进行考核、评价，督促管理层为稽核审计部门履行职责提供
必要保障。
第七条 董事会审计委员会根据董事会的授权，负责
审核稽核审计重要制度，审议稽核审计中长期规划、年度稽
核审计计划，督促稽核审计发现重大问题的整改，听取稽核
审计工作报告、考核评价稽核审计工作情况并提出相关建议
等。审计委员会相关职责未获董事会授权的，由董事会履行。
第八条 公司党委、董事会（或主要负责人）至少每年
组织一次会议听取稽核审计部门工作汇报，加强对稽核审计
工作规划、年度稽核审计计划、审计质量控制、发现问题整
改和审计廉洁监督等事项的管理。
第九条 公司监事会督促董事会完善稽核审计工作机
制和工作体系，并对董事会推进稽核审计工作机制和体系建
设、完善稽核审计履职保障等情况进行监督。
第十条 公司经营管理层保障稽核审计部门和稽核审
计人员依法依规独立履行职责，根据稽核审计发现的问题和
相关建议及时采取有效整改措施。
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第十一条 公司设立稽核审计部门独立履行稽核审计
职能，为稽核审计部门履行职责配备足够的稽核审计人员，
并提供充分的工作支持和履职保障。稽核审计人员数量原则
上不得少于公司员工人数（指最近一个完整年度报告期末公
司总部、分支机构、子公司的在职员工人数之和，不含离退
休职工及与公司或子公司存在委托合同关系的证券经纪人
等人员）的 5‰，且不得少于 5 人。子公司设立内部审计部
门或内部审计岗位的，稽核审计人员数量和占比与公司合并
计算。
第十二条 稽核审计部门至少每季度向董事会审计委
员会报告一次，内容包括稽核审计工作计划执行情况、发现
的问题、已采取的措施及整改落实情况等，并至少每年向其
提交一次稽核审计报告。
第十三条 公司通过分级管理的方式，对子公司的内部
审计工作进行管理、监督、考核。子公司所属行业法律法规
另有规定的，从其规定。
第三章 部门职责及人员管理
第十四条 稽核审计部门根据监管要求、发展规划、服
务担当等情况，在风险评估的基础上，确定稽核审计重点与
审计频度，编制中长期审计规划和年度稽核审计计划。
年度稽核审计计划包括但不限于稽核审计工作重点、具
体稽核审计项目。遇特殊情况需调整项目的，报经分管领导、
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董事长审批。
第十五条 稽核审计部门和稽核审计人员开展工作时，
应当廉洁从业，忠于职守，客观公正，严守稽核审计工作独
立性和保密性要求，不得参与可能影响稽核审计工作独立性
的工作。稽核审计人员与被稽核单位、被稽核对象或稽核审
计事项存在利益冲突的，应当在开展稽核审计工作前主动报
告并申请回避。
第十六条 稽核审计人员应当具备履行职责所需的专
业技能和从业经验。公司定期组织稽核审计人员培训且每年
不少于 1 次，根据监管机构、自律组织的有关要求，提升稽
核审计人员岗位胜任能力。
第十七条 稽核审计人员从事稽核审计工作应秉持诚
信合规、公正廉洁的道德操守，在履行职责时依规获取和使
用相关信息，对履职过程中知悉的国家秘密、工作秘密、商
业秘密、个人隐私和个人信息应当予以保密，不得泄露或者
向他人非法提供。
稽核审计人员不得利用职权谋取不正当利益，不得歪曲
事实、隐瞒稽核审计发现的问题，不得进行缺少证据支持的
判断，不得做误导性的或含混的陈述。
第十八条 公司对稽核审计部门和稽核审计人员建立科
学的考核机制，定期对稽核审计部门和稽核审计人员的工作
进行考核、评价和奖惩，并对考核机制的独立性作出安排。
稽核审计部门负责人的工作考核评价称职的，其薪酬收
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入总额应当不低于本公司其他同职级人员的中位数；稽核审
计部门的工作考核评价结果称职的，按照人均不低于公司总
部其他同职级人员平均水平的原则，确定稽核审计部门的薪
酬收入总额。
第十九条 稽核审计部门根据有关规定和公司要求，履
行职责原则上包括不限于以下内容：
（一）审计各单位贯彻落实国家发展战略、重大政策情
况；
（二）审计各单位发展规划、决策部署、重大措施以及
年度业务计划执行情况；
（三）审计各单位的财务收支及其有关经营活动；
（四）审计各单位固定资产投资项目；
（五）审计各单位的境外机构、境外资产和境外经济活
动；
（六）审计各单位经营管理和效益情况；
（七）审计公司内部管理的领导人员履行经济责任及廉
洁从业情况；
（八）评价各单位内部控制、合规管理、风险管理、反
洗钱管理的健全性和有效性；
（九）审计各单位的信息技术管理情况；
（十）协助公司主要负责人督促落实审计发现问题的整
改工作；
（十一）对子公司的内部审计工作进行指导、监督和管
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理；
（十二）法律法规、公司要求的其他稽核审计事项。
第二十条 监事会办公室的主要职责是：
（一）负责提出公司高级管理人员的内部离任审计/离
任审查和履职情况定期内部稽核建议；
（二）负责组织开展公司董事长、法定代表人、高级管
理人员外部离任审计和高级管理人员履职情况定期外部审
计；
（三）负责根据相关规定向监管部门报送稽核审计报
告。
第二十一条 人力资源部门的主要职责是：
（一）负责提出公司分支机构负责人、业务部门负责人
等关键岗位人员的离任审计建议；
（二）负责提出公司分支机构负责人强制离岗稽核及履
职情况定期内部稽核的建议；
（三）负责提出公司证券资产管理业务部门负责人以及
投资经理、证券自营业务投资经理、基金销售业务负责人的
离任审查建议；
（四）负责根据相关规定向监管部门报送稽核审计报
告。
第二十二条 各单位应当支持、配合稽核审计工作，接
受稽核审计时应如实反映情况和提供有关资料，并对所提供
信息的真实性负责。
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第二十三条 稽核审计部门应拥有履行职责所必要的
知情权、监督权和建议权，具体包括：
（一）要求被稽核单位报送发展规划、战略决策、重大
措施、内部控制、风险管理、财务收支等有关资料，以及必
要的计算机技术文档；
（二）检查有关经营管理活动、内部控制、合规管理、
风险管理、反洗钱管理的资料、文件和现场勘察实物；
（三）现场查看与稽核审计事项相关的操作流程、工作
环境；
（四）参加或列席公司有关会议，召开与稽核审计事项
有关的会议；
（五）参与研究制定有关的规章制度，提出制定稽核审
计规章制度的建议；
（六）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；
（七）就稽核审计事项中的有关问题，向有关单位和个
人开展调查和询问，取得相关证明材料；
（八）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，
及时向公司主要负责人报告，经同意后作出临时制止决定；
（九）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、
账簿、报表以及与经营管理活动、内部控制、合规管理、风
险管理有关的资料、文件，经公司批准后暂时封存；
（十）及时移送稽核审计工作中发现的案件线索和违规
违纪问题；
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（十一）提出改进经营管理、处理相关违规行为及追究
涉及人员责任、表彰或奖励相关单位与个人的建议；
（十二）提出对子公司内部审计部门负责人的任免建
议。
第四章 稽核审计内容
第二十四条 公司推进稽核审计全覆盖，分类别、重实
质地对被稽核单位实施定期或不定期、全面或专项审计。
第二十五条 稽核审计项目的类型包括常规稽核、专项
稽核、离岗稽核、履职稽核/审计、离任审计、离任审查、
评价及评估和其他稽核。
（一）常规稽核：指对各单位经营管理活动和内部控制
情况、财务收支情况等进行常态化的稽核；
（二）专项稽核：指对各单位特定的经营管理活动进行
专门性的稽核；
（三）离岗稽核：指分支机构负责人强制离岗期间，对
分支机构经营管理活动、合规管理情况、内部控制等情况进
行现场稽核；
（四）履职稽核/审计：指定期对公司高级管理人员及
分支机构负责人的履职情况进行内部稽核或外部审计；
（五）离任审计：指对离任的高级管理人员、分支机构
负责人及其他关键岗位人员任职期间经营管理绩效情况、合
规经营、内部控制等情况进行审计、评价；
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（六）离任审查：指根据监管要求，对投资经理、基金
销售业务负责人等岗位离任时进行审查、评价；
（七）评价及评估：指根据监管要求，对相关单位或相
关业务的内部控制有效性等情况进行评价、评估；
（八）其他稽核：指按照有关规定和公司要求开展的其
他类型的稽核，包括但不限于对各单位合规管理人员的履职
情况进行稽核。
第二十六条 公司分支机构负责人至少每 3 年强制离岗
一次，每次离岗时间不少于 10 个工作日,离岗期间由公司组
织进行离岗稽核。
第二十七条 公司定期开展证券经纪业务常规稽核审
计，对总部证券经纪业务部门和分支机构应当至少每三年进
行一次常规稽核审计。
第二十八条 公司定期组织对高级管理人员和分支机
构负责人的履职情况开展内部稽核或外部审计。
高级管理人员及分支机构负责人离任的，公司组织对其
进行离任审计。
第二十九条 分管证券资产管理业务的高级管理人员、
证券资产管理业务部门负责人及投资经理、证券自营业务投
资经理、基金销售业务负责人离任的，公司组织对其进行离
任审查。
第五章 工作程序
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第三十条 稽核审计项目工作程序原则上包括准备、实
施、报告、督促整改四个阶段。
第三十一条 稽核审计项目应组织风险评估工作，风险
评估贯穿项目全程。风险评估结果分为高、中、低三个级别，
如评估过程中不同内容呈现不同的风险级别，则最终风险评
估结果遵循从高原则。
第三十二条 准备阶段主要包括以下工作：
（一）稽核审计部门根据被稽核单位或被稽核事项的情
况组建稽核组，稽核组收集研究被稽核单位及被稽核事项的
相关资料，组织实施风险评估，制定项目工作方案。
（二）稽核审计部门原则上在实施稽核前向被稽核单位
下发稽核审计通知书。实施离任审计/离任审查、履职稽核/
审计时，还应向被稽核对象发出稽核审计通知书。采取突击
稽核方式的，稽核审计通知书可以在实施现场稽核时送达。
第三十三条 实施阶段主要包括以下工作：
（一）稽核组根据项目工作方案，运用核查、访谈、函
证、复核等方法，获取相关、可靠和充分的稽核证据，在稽
核审计工作底稿中完整准确记录工作过程和结论。
（二）稽核组在项目实施过程中应及时向部门负责人汇
报项目进度和发现的主要问题。实施工作完成后，稽核组应
形成事实确认书并与被稽核单位或被稽核对象充分沟通，被
稽核单位负责人或被稽核对象应在规定时间内对事实确认
书进行确认。
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第三十四条 报告阶段主要包括以下工作：
（一）稽核组在完成实施阶段工作后，及时撰写稽核审
计报告。稽核审计报告包括稽核目标、稽核范围、稽核发现、
稽核结论/审计评价/责任界定、整改要求、管理建议等内容，
做到客观、完整、清晰、简洁，具有建设性并体现重要性原
则。
（二）稽核组应就稽核审计报告向被稽核单位、被稽核
对象征求意见，被稽核单位、被稽核对象在规定时间内反馈
意见。属于离任审计/离任审查的，稽核组还应要求被稽核
对象对报告进行书面确认。
（三）稽核审计报告由稽核审计部门负责人审核后，报
经稽核审计部门分管领导、董事长或董事会批准。报告经批
准后，稽核审计部门、人力资源部门、监事会办公室按照报
告类型报送监管部门。
（四）报告出具后，被稽核单位或被稽核对象对报告仍
有异议的，可在报告出具之日起 3 个工作日内将相关情况书
面反馈至稽核审计部门，并提供相关证明材料。稽核审计部
门收到意见后组织进行评估，出具评估结果并按报告原审批
程序报批。
第三十五条 督促整改阶段主要包括以下工作：
（一）稽核审计部门向整改单位下达稽核审计报告，提
出稽核发现问题，明确整改要求及时限等，督促其整改并反
馈整改进展和结果。
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（二）整改单位应当及时整改稽核指出问题，并将整改
情况和整改证据书面反馈稽核审计部门。整改单位负责人为
整改的第一责任人。
（三）稽核审计部门建立整改问题清单和对账销号机
制，对整改单位整改落实情况进行持续跟踪。必要时可开展
后续稽核，评价稽核发现问题的整改进度及有效性，并提出
处理建议。
第三十六条 根据不同的稽核审计任务、内容和管理需
要，稽核审计工作可采取现场稽核和非现场稽核、通知稽核
和突击稽核、自主稽核和委托稽核等不同的稽核形式，也可
会同公司内外部有关单位进行联合审计。
第三十七条 除重大或涉密事项以外，经稽核审计部门
分管领导批准，公司可从外部聘请中介机构或调配不存在职
能冲突的非审计部门人员开展内部稽核审计工作，对其受托
开展的各项稽核审计业务进行指导、监督、检查和评价，并
对采用的审计结果负责。
第三十八条 公司在聘请外部中介机构开展内部稽核
审计工作时，应综合考虑中介机构的资质、专业能力、相关
经验、职业道德记录和社会声誉，按照公司服务采购相关规
定进行采购。
公司不得将内部稽核审计事项委托给正为公司提供外
部审计服务的会计师事务所及其关联机构，不得将内部稽核
审计事项委托给近三年内为公司和该事项提供过相关咨询
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服务的第三方及其关联机构。
第三十九条 公司依据相关法律法规和内部管理要求，
对稽核审计报告、工作底稿及相关资料等稽核审计档案的归
档、保存、调阅借用等进行管理。
第四十条 公司定期进行稽核审计质量自我评价，经分
管领导批准后可以委托适当的中介机构进行稽核审计质量
外部评估。
第六章 稽核审计结果运用
第四十一条 各单位应当及时对稽核审计发现的典型
性、普遍性、倾向性问题进行综合分析研究，完善有关制度、
流程，强化内部控制。
第四十二条 公司加强稽核审计与监事会、巡视巡察、
法律合规、风险管理、组织人事等其他内部监督力量的工作
统筹，减少重复检查，提高监督效能。
稽核审计部门及其他相关部门在董事会或审计委员会
的支持和监督下，做好与外部审计的协调工作。
第四十三条 稽核审计部门对于发现的违规事项，根据
公司规定视情况提请对责任人员进行问责处理；对于发现的
重大违纪违法情况，按照有关规定提请公司移交有权机关处
理。
第四十四条 被稽核单位的稽核结果、整改情况与该单
位的年度绩效考核挂钩；稽核结果、整改情况作为相关人员
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绩效考核、任免、晋升、奖惩的重要依据。
第七章 罚 则
第四十五条 被稽核单位或被稽核对象违反本制度的
行为包括但不限于在稽核审计工作中的以下情形：
（一）拒绝接受或者不配合稽核审计工作的；
（二）拒绝、拖延提供与稽核审计事项有关的资料，或
者提供资料不真实、不完整的；
（三）捏造或歪曲事实、诬告陷害他人的；
（四）拒不整改稽核审计发现问题的；
（五）整改不力、屡审屡犯的；
（六）违反有关规定或公司规定的其他情形。
公司稽核审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，
公司应及时采取保护措施，并对相关人员进行处理；涉嫌犯
罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。
第四十六条 稽核审计部门和稽核审计人员违反本制度
的行为包括但不限于在稽核审计工作中的以下情形：
（一）因故意或重大过失导致未发现问题并造成严重后
果的；
（二）隐瞒稽核审计查出的问题或者提供虚假稽核审计
报告的；
（三）泄露国家秘密或者商业秘密的；
（四）利用职权谋取私利的；
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（五）违反国家有关规定或公司规定的其他情形。
稽核审计部门和稽核审计人员遵循相关法律法规及公
司制度，在履行稽核审计职责时实施必要的稽核审计程序后
仍未能发现重大风险事项的，可免予问责。
第四十七条 因违反本制度需扣减考核分值的，按照公
司相关考核制度执行；因违反本制度规定需问责处理的，按
照公司相关问责制度执行。
第八章 附 则
第四十八条 本制度由董事会授权稽核审计部门负责
解释。
第四十九条 本制度实施期间，相关监管规则发生变化
的，从其规定。
第五十条 本制度所称“被稽核单位”是指属于稽核审
计监督范围的公司各部门、分支机构、子公司；“被稽核对
象”是指属于稽核审计监督范围的自然人；“整改单位”是
指需落实稽核审计整改的公司各部门、分支机构、子公司。
第五十一条 本制度经董事会批准之日起施行，2022
年 10 月 28 日公司第九届董事会第十八次会议审议通过的
《国海证券股份有限公司稽核审计工作制度（2022 年 10 月
修订）》（国海发〔2022〕269 号）同时废止。
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