浙江东望时代科技股份有限公司
会计师事务所选聘制度
第一章 总则
第一条 为规范浙江东望时代科技股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含
续聘、改聘，下同）会计师事务所的行为，提升审计质量，切实维护股东利益，
根据《中华人民共和国公司法》
《中华人民共和国会计法》
《国有企业、上市公司
选聘会计师事务所管理办法》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号—
—规范运作》和《公司章程》等规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据相关法律法规要求，
聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报告和内部控制报告
的行为。公司聘任会计师事务所从事其他法定审计业务的，视重要程度可参照本
制度执行。
第三条 公司选聘会计师事务所应当经董事会审计委员会（以下简称“审计
委员会”）审议通过后，提交董事会审议，并由股东大会决定。
公司不得在股东大会审议通过前聘请会计师事务所开展审计业务。
第四条 公司控股股东、实际控制人不得在股东大会审议通过前，向公司指
定会计师事务所，也不得干预审计委员会独立履行审核职责。
第二章 会计师事务所执业质量要求
第五条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：
（一）具备国家行业主管部门和中国证券监督管理委员会（以下简称“中国
证监会”）规定的开展证券期货相关业务所需的执业资格；
（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制；
（三）会计师事务所拥有的注册会计师人数与标的所需注册会计师人数相
适应，并具备与委托审计业务相适应的执业经验；
（四）熟悉并认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有
良好的社会声誉和执业质量记录；
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（五）能够对所知悉的公司信息和商业秘密保密；
（六）中国证监会规定的其他条件。
第三章 选聘会计师事务所程序
第六条 审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情
况。审计委员会应当切实履行下列职责：
（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控
制制度；
（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；
（五）监督及评估会计师事务所审计工作；
（六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估
报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
（七）负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘会计师事务所
的其他事项。
第七条 公司内部审计、财务管理等相关部门负责协助审计委员会进行会计
师事务所的选聘和审计工作质量评估工作，并协助审计委员会对会计师事务所审
计等其他工作进行日常管理。
第八条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标
以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、
公正进行。
采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过公司官
网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体
评分标准等内容。公司在选聘过程中不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应
聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定制选聘条件。
第九条 选聘会计师事务所的一般程序如下：
（一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通知公司有
关部门开展前期准备、调查、资料整理等工作；
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（二）采用公开选聘方式的，公司应当通过公司官网等公开渠道发布选聘文
件；
（三）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送公司，审计
委员会对拟选聘的会计师事务所进行资质审查和调研；
（四）审计委员会审核通过后，将拟选聘会计师事务所的有关议案提交董事
会审议；
（五）董事会审议通过后提交公司股东大会审议，公司按相关规定及时履行
信息披露；
（六）股东大会审议通过后，公司与会计师事务所签订审计业务约定书。
第十条 审计委员会应当细化选聘会计师事务所的评价标准，自行或委托第
三方专业机构对会计师事务所的应聘文件进行评价，对参与评价人员的评价意见
予以记录并保存。
审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公开信息或
者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式调查拟选聘会计
师事务所的执业质量、诚信情况，必要时可以要求拟选聘的会计师事务所现场陈
述。
选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计师事务所
的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息
安全管理、风险承担能力水平等。公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打
分，汇总各评价要素的得分。其中，质量管理水平的分值权重应不低于 40%，审
计费用报价的分值权重应不高于 15%。
第十一条 公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要
求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列公式计
算审计费用报价得分：
审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准价）×审
计费用报价要素所占权重分值
第十二条 公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的，
应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。
第十三条 公司在选聘时要加强对会计师事务所信息安全管理能力的审查，
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在选聘合同中应设置单独条款明确信息安全保护责任和要求，在向会计师事务所
提供文件资料时加强对涉密敏感信息的管控，有效防范信息泄露风险。
第十四条 聘任期内，公司可根据消费者物价指数、社会平均工资水平变化
以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。当年审计费用较上
一年度下降 20%以上（含 20%）的，应当及时向公司主管部门报送有关情况说明。
第十五条 公司连续聘任同一会计师事务所原则上不超过 8 年。公司因业务
需要拟继续聘用同一会计师事务所超过 8 年的，应当综合考虑会计师事务所前期
审计质量、股东评价、监管部门意见等情况，在履行法人治理程序及内部决策程
序后，可适当延长聘用年限，但连续聘任期限不得超过 10 年。
公司应当按照公司主管部门要求报送有关年报会计师事务所选聘情况。
第十六条 公司对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当妥善归
档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之日
起至少 10 年。
第四章 改聘会计师事务所特别规定
第十七条 当出现以下情况且经股东大会同意的，公司应当改聘会计师事务
所：
（一）会计师事务所执业质量出现重大缺陷；
（二）负责公司定期报告审计工作的会计师事务所，无故拖延审计工作影响
公司定期报告的披露时间，或者审计人员和时间安排难以保障公司按期履行信息
披露义务；
（三）会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业务的资质或能力导
致其无法继续按业务约定书履行义务；
（四）会计师事务所将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
（五）会计师事务所泄漏执业过程中获知的商业秘密和业务资料；
（六）会计师事务所要求终止与公司的业务合作；
（七）违反法律、法规和审计业务约定书的其他行为。
除发生本条所述情况外，公司不得在资产负债表日后改聘执行年报审计业务
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的会计师事务所。
第十八条 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应约见前任和拟聘
请的会计师事务所，对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调查，对双方
的执业质量做出合理评价，并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发表审
核意见。
第十九条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出股东大会会议通
知，并书面通知前任会计师事务所和拟聘请的会计师事务所参会。前任会计师事
务所可以在股东大会上陈述自己的意见，董事会应为前任会计师事务所在股东大
会上陈述意见提供便利条件。
第二十条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员会应
向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司按照前述规
定履行改聘程序。
第二十一条 公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前
完成选聘工作。
第五章 监督与信息披露
第二十二条 审计委员会应当督促会计师事务所诚实守信、勤勉尽责，严格
遵守业务规则和行业自律规范，督促会计师事务所严格履行审计业务约定书相关
规定。
第二十三条 审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变
更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
（二）拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚或者多个
审计项目正被立案调查；
（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅
低于基准价；
（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。
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第二十四条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规定
并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理：
（一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通报批评；
（二）经股东大会决议，改聘会计师事务所造成违约经济损失由公司直接负
责人和其他直接责任人员承担；
（三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处分。
第二十五条 公司应当做好会计师事务所选聘相关信息的对外披露工作，包
括但不限于：
（一）公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披露会计师事务所、审
计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息；
（二）公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和审计
委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告；
（三）公司拟改聘会计师事务所的，公司应当披露前任会计师事务所情况及
上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任会计师事务所的沟通情况
等；
（四）公司当年审计费用较上一年度下降 20%以上（含 20%）的，应当按要
求在信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。
第六章 附 则
第二十六条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、规范性文件以及
《公司章程》的有关规定执行。本制度与有关法律、法规、规范性文件以及《公
司章程》的有关规定不一致的，以有关法律、法规、规范性文件以及《公司章程》
的规定为准。
第二十七条 本制度由公司董事会负责解释。
第二十八条 本制度自公司董事会审议通过后生效，修改时亦同。本制度实
施后，相关法律法规和中国证监会有关规定变动的，遵照相关法律法规和中国证
监会有关规定执行并及时修订。
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