第一章 总则
第一条 为加强广州视源电子科技股份有限公司(以下简称公司)内部审计
工作管理，提高审计工作质量，实现公司内部审计工作规范化、标准化，依据《中
华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律、法规和《广
州视源电子科技股份有限公司章程》(以下简称《公司章程》)的有关规定，并参
照《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》，
结合公司的实际情况，制定本制度。
第二条 内部审计是指公司内部审计部门或人员对公司、控股子公司以及
具有重大影响的参股公司的内部控制和风险管理的有效性，财务信息的真实性和
完整性以及经营活动的效率和效果等进行的独立、客观的监督和评价活动。
第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及
其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：
(一)遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
(二)提高公司经营的效率和效果；
(三)保障公司资产的安全；
(四)确保公司公开的信息真实、准确、完整和公平。
第四条 内部审计部门依照国家法律、法规和规章以及《公司章程》，遵循
客观性、政策性和预防为主的原则，对本公司及控股、参股公司的经营活动和内
部控制进行独立的审计监督。
第五条 公司董事会应当对内部控制制度的建立、健全和有效实施负责，重
要的内部控制制度应当经董事会审议通过。
公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确
和完整。
第二章 一般规定
第六条 公司在董事会下设立审计委员会，制定董事会审计委员会议事规
则。审计委员会成员应当全部由不在公司担任高级管理人员的董事组成，其中独
立董事应过半数，且至少应有一名独立董事为会计专业人士并担任主任委员。
第七条 公司应当建立内部审计制度，并设立内部审计部门，对公司内部控
制制度的建立和实施、公司财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。
内部审计部门对审计委员会负责，向审计委员会报告工作，内部审计部门提
交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况须同时报送审计委
员会。
内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务
部门合署办公。
第八条 公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置专职人员
从事内部审计工作，且专职人员应不少于 2 人。
第九条 内部审计部门的负责人必须为专职，由董事会或审计委员会提名，
由董事会任免。公司应当掌握内部审计部门负责人的学历、职称、工作经历、与
公司控股股东及实际控制人是否存在关联关系等情况。
第十条 公司各内部机构或职能部门、控股子公司以及具有重大影响的参
股公司应当配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。
第三章 审计机构和审计人员
第十一条 内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。公司
应当严格内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计机构通过多种途径开展继
续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。
内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。
第十二条 根据审计具体项目需要，公司内部审计部门可临时性聘任一定
数量的兼职审计人员，包括审计专业以外的专家和专业人员，作为特邀审计员参
加特定审计项目的实施工作。
第十三条 审计人员应当依法审计、忠于职守、客观公正、坚持原则、廉洁
奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。审计人员在
执行审计工作时，应保持应有的职业谨慎。
第十四条 内部审计人员应树立风险管理意识，并通过定期或不定期参加
业务培训提高从事审计工作的专业知识和能力。
第十五条 内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进
行有效的沟通。
第四章 职责和总体要求
第十六条 审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时，应当履行以下
主要职责：
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二）审阅公司年度内部审计工作计划；
（三）督促公司内部审计计划的实施；
（四）指导内部审计部门的有效运作。公司内部审计部门须向审计委员会报
告工作，内部审计部门提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整
改情况须同时报送审计委员会；
（五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；
（六）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之
间的关系。
第十七条 内部审计部门应当履行以下主要职责：
(一)对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控
制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
(二)对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资
料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合
规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露
的预测性财务信息等；
(三)协助公司建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主
要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
(四)至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的
执行情况以及内部审计工作中发现的问题。
第十八条 公司应当根据自身经营特点和实际状况，制定公司内部控制自
查制度和年度内部控制自查计划。
第十九条 内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实
际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有
效性进行评价。
第二十条 内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务
相关的所有业务环节，包括但不限于销货及收款、采购及付款、存货管理、固定
资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披
露事务管理等。内部审计部门可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业
务环节进行调整。
第二十一条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可
靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、
完整地记录在工作底稿中。
内部审计部门应当建立工作底稿制度，并依据有关法律、法规的规定，建立
相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间。
第五章 具体实施
第二十二条 内部审计部门每季度应当向董事会或者审计委员会至少报告
一次内部审计工作情况和发现的问题，并至少每年向其提交一次内部审计报告。
内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制
定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。
内部审计部门在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应
当及时向董事会或者审计委员会报告。
第二十三条 审计委员会应当督导内部审计部门至少每半年对下列事项进
行一次检查，出具检查报告并提交审计委员会。检查发现公司存在违法违规、运
作不规范等情形的，应当及时向深圳证券交易所报告：
（一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易等
高风险投资、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情
况；
（二）公司大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控股股东、实
际控制人及其关联人资金往来情况。审计委员会应当根据内部审计部门提交的内
部审计报告及相关资料，对公司内部控制有效性出具书面的评估意见，并向董事
会报告。董事会或者审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或者重大风险的，
董事会应当及时向深圳证券交易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部
控制存在的重大缺陷或者重大风险、已经或者可能导致的后果，以及已采取或者
拟采取的措施。
第二十四条 公司董事会或者其审计委员会应当根据内部审计部门出具的
评价报告及相关资料，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立
和实施情况出具年度内部控制评价报告。内部控制评价报告至少应当包括下列内
容：
（一）董事会对内部控制报告真实性的声明；
（二）内部控制评价工作的总体情况；
（三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
（四）内部控制缺陷及其认定情况；
（五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；
（六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
（七）内部控制有效性的结论。
公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制评价报告形成决议。监
事会应当对内部控制评价报告发表意见，保荐机构或独立财务顾问（如有）应当
对内部控制评价报告进行核查，并出具核查意见。
第二十五条 如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非标准审计报告、
保留结论或者否定结论的鉴证报告（如有），或者指出公司非财务报告内部控制
存在重大缺陷的，公司董事会、监事会应当针对所涉及事项作出专项说明，专项
说明至少应当包括下列内容：
（一）所涉及事项的基本情况；
（二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；
（三）公司董事会、监事会对该事项的意见；
（四）消除该事项及其影响的具体措施。
第二十六条 公司应当在年度报告披露的同时，在深圳证券交易所 网站和符
合中国证监会规定条件的媒体上披露内部控制评价报告和内部控制审 计报告或
者内部控制鉴证报告（如有）。
第六章 奖励和处罚
第二十七条 内部审计部门和审计人员工作做出显著成绩的，公司给予肯
定、表彰和奖励。
内部审计部门对遵守财经法规、在公司生产经营管理方面有突出贡献的被审
计单位或个人，可由内部审计部门负责人提出表扬和奖励的建议，经审核后，由
审计委员会向公司董事会提出相应建议。
第二十八条 内部审计人员违反本制度，有下列行为之一，构成犯罪的依法
追究刑事责任；未构成犯罪的给予公司行政处分：
(一)利用职权谋取私利的；
(二)弄虚作假、徇私舞弊的；
(三)玩忽职守，给国家或公司造成损失的；
(四)泄露国家秘密和公司商业机密的。
第二十九条 对违反本制度，有下列行为之一的被审计对象，由公司根据情
节轻重给予行政处分、经济处罚或提请有关部门处理：
(一)拒绝提供凭证、账簿、会计报表、证明材料和其他资料的；
(二)阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计工作的；
(三)弄虚作假、隐瞒事实真相的；
(四)拒不执行审计结论、决定的；
(五)违反财经法规，造成严重损失浪费的；
(六)打击报复审计工作人员或检举人的。
第七章 附则
第三十条 本制度由公司董事会负责解释。
第三十一条 本制度自公司董事会审议通过之日起施行。
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