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内部审计工作制度修订对照表
(2024 年 1 月)
序
原文 修订后
号
第六条 公司应当在董事会下设立审计 第六条 公司应当在董事会下设立审计委
委员会,制定《董事会审计委员会实施细 员会,制定《董事会审计委员会议事规则实
则》。审计委员会成员应当全部董事组成, 施细则》。审计委员会成员应当全部由不在
委员,且至少应有一名独立董事为会计专 立董事应占应过半数以上并担任主任委员,
业人士。 且至少应有一名独立董事为会计专业人士
并担任主任委员。
第二十四条 公司董事会或者其审计委 第二十四条 公司董事会或者其审计委员
员会应当根据内部审计部门出具的评价 会应当根据内部审计部门出具的评价报告
报告及相关资料,对与财务报告和信息披 及相关资料,对与财务报告和信息披露事务
露事务相关的内部控制制度的建立和实 相关的内部控制制度的建立和实施情况出
施情况出具年度内部控制自我评价报告。 具年度内部控制自我评价报告。内部控制自
内部控制自我评价报告至少应当包括下 我评价报告至少应当包括下列内容:
列内容: (一)董事会对内部控制报告真实性的声
(一)董事会对内部控制报告真实性的声 明;
明; (二)内部控制评价工作的总体情况;
(二)内部控制评价工作的总体情况; (三)内部控制评价的依据、范围、程序和
(三)内部控制评价的依据、范围、程序 方法;
和方法; (四)内部控制缺陷及其认定情况;
(四)内部控制缺陷及其认定情况; (五)对上一年度内部控制缺陷的整改情
(五)对上一年度内部控制缺陷的整改情 况;
况; (六)对本年度内部控制缺陷拟采取的整改
(六)对本年度内部控制缺陷拟采取的整 措施;
改措施; (七)内部控制有效性的结论。
(七)内部控制有效性的结论。 公司董事会应当在审议年度报告的同时,对
公司董事会应当在审议年度报告的同时, 内部控制自我评价报告形成决议。监事会和
对内部控制自我评价报告形成决议。监事 独立董事应当对内部控制自我评价报告发
会和独立董事应当对内部控制自我评价 表意见,保荐机构或独立财务顾问(如有)
报告发表意见,保荐机构(如有)应当对 应当对内部控制自我评价报告进行核查,并
内部控制自我评价报告进行核查,并出具 出具核查意见。
核查意见。
第二十六条 公司应当在年度报告披露的 第二十六条 公司应当在年度报告披露的同
证监会规定条件的媒体上披露内部控制 会规定条件的媒体上披露内部控制自我评
自我评价报告和内部控制审计报告或者 价报告和内部控制审计报告或者内部控制
内部控制鉴证报告(如有)。 鉴证报告(如有)。
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