证券代码：300266 证券简称：兴源环境 公告编号：2023-109
兴源环境科技股份有限公司
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
兴源环境科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2023 年 12 月 29 日召开
第五届董事会第十八次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的
议案》。根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披
露（2020 年修订）》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板
上市公司规范运作》的相关规定，公司对前期会计差错更正调整相关财务数据，
现将具体情况公告如下：
一、前期差错更正事项概述
本公司于 2023 年 12 月 29 日收到中国证券监督管理委员会浙江监管局下发
的《行政处罚事先告知书》(浙处罚字 2023]32 号)，根据《行政处罚事先告知书》
载明:兴源环境全资子公司杭州中艺生态环境工程有限公司(以下简称“中艺生
态”)于 2016 年 2017 年在长兴县美丽城镇(标段一、标段二)PPP 项目、温州洞
头区本岛海洋生态廊道整治修复工程 PPP 项目中存在虚增项目收入及成本等情
况，导致兴源环境 2016 年至 2022 年年报财务数据及相关披露存在虚假记载。其
中，2016 年年报虚增营业收入 9,063.09 万元、虚增利润总额 2,202.07 万元，
影响 2016 年至 2022 年年报相关资产及负债科目金额，年报资产负债金额存在虚
假记载。
公司自 2023 年 5 月对上述所涉问题进行了持续梳理及查证，结合对子公司
中艺生态相关两个 PPP 项目在各报告期的实际已完成工程量的查证情况，经公司
整不会导致公司已披露的相关定期报告出现盈亏性质的改变。
二、前期差错更正对财务报表和经营成果的影响
（1）对 2016 年度合并资产负债表、合并利润表更正的情况
单位：人民币元
受影响的报表项目
更正前金额 更正后金额 更正金额
存货 1,787,218,197.79 1,696,587,319.41 -90,630,878.38
流动资产合计 4,056,335,244.07 3,965,704,365.69 -90,630,878.38
资产总计 6,028,814,464.47 5,938,183,586.09 -90,630,878.38
应付账款 1,473,568,011.68 1,404,957,846.68 -68,610,165.00
流动负债合计 2,889,268,939.94 2,820,658,774.94 -68,610,165.00
负债合计 3,041,850,134.89 2,973,239,969.89 -68,610,165.00
未分配利润 461,826,493.56 439,805,780.18 -22,020,713.38
归属于母公司股东权益合计 2,887,217,109.74 2,865,196,396.36 -22,020,713.38
股东权益合计 2,986,964,329.58 2,964,943,616.20 -22,020,713.38
负债和股东权益总计 6,028,814,464.47 5,938,183,586.09 -90,630,878.38
营业收入 2,102,752,601.82 2,012,121,723.44 -90,630,878.38
营业成本 1,591,647,577.76 1,523,037,412.76 -68,610,165.00
营业利润 224,969,664.98 202,948,951.60 -22,020,713.38
利润总额 238,189,178.65 216,168,465.27 -22,020,713.38
净利润 186,974,968.37 164,954,254.99 -22,020,713.38
归属于母公司股东的净利润 185,781,672.68 163,760,959.30 -22,020,713.38
综合收益总额 186,974,968.37 164,954,254.99 -22,020,713.38
归属于母公司股东的综合收益 185,781,672.68 163,760,959.30 -22,020,713.38
（2）对 2017 年度合并资产负债表、合并利润表更正的情况
单位：人民币元
受影响的报表项目
更正前金额 更正后金额 更正金额
存货 3,985,912,085.24 3,627,204,569.62 -358,707,515.62
其他流动资产 80,737,649.50 83,248,676.81 2,511,027.31
流动资产合计 6,628,801,345.57 6,272,604,857.26 -356,196,488.31
资产总计 9,477,937,436.92 9,121,740,948.61 -356,196,488.31
应付账款 2,449,104,618.63 2,148,786,424.79 -300,318,193.84
流动负债合计 4,505,080,819.53 4,204,762,625.69 -300,318,193.84
负债合计 5,555,544,137.79 5,255,225,943.95 -300,318,193.84
未分配利润 779,571,285.67 723,692,991.20 -55,878,294.47
归属于母公司股东权益合计 3,771,103,914.95 3,715,225,620.48 -55,878,294.47
股东权益合计 3,922,393,299.13 3,866,515,004.66 -55,878,294.47
负债和股东权益总计 9,477,937,436.92 9,121,740,948.61 -356,196,488.31
营业收入 3,031,815,602.68 2,763,738,965.44 -268,076,637.24
营业成本 2,348,119,389.64 2,116,411,360.80 -231,708,028.84
营业利润 395,851,230.73 359,482,622.33 -36,368,608.40
利润总额 408,638,404.47 372,269,796.07 -36,368,608.40
所得税费用 47,761,655.19 45,250,627.88 -2,511,027.31
净利润 360,876,749.28 327,019,168.19 -33,857,581.09
归属于母公司股东的净利润 361,615,726.22 327,758,145.13 -33,857,581.09
综合收益总额 360,876,749.28 327,019,168.19 -33,857,581.09
归属于母公司股东的综合收益 361,615,726.22 327,758,145.13 -33,857,581.09
（3）对 2018 年度合并资产负债表、合并利润表更正的情况
单位：人民币元
受影响的报表项目
更正前金额 更正后金额 更正金额
存货 4,311,876,027.41 4,113,780,589.04 -198,095,438.37
流动资产合计 6,959,070,544.53 6,760,975,106.16 -198,095,438.37
资产总计 9,349,715,362.72 9,151,619,924.35 -198,095,438.37
应付账款 2,579,610,400.10 2,464,470,365.81 -115,140,034.29
流动负债合计 5,105,475,204.64 4,990,335,170.35 -115,140,034.29
受影响的报表项目
更正前金额 更正后金额 更正金额
负债合计 6,577,724,378.29 6,462,584,344.00 -115,140,034.29
未分配利润 -520,116,752.20 -603,072,156.28 -82,955,404.08
归属于母公司股东权益合计 2,470,534,870.77 2,387,579,466.69 -82,955,404.08
股东权益合计 2,771,990,984.43 2,689,035,580.35 -82,955,404.08
负债和股东权益总计 9,349,715,362.72 9,151,619,924.35 -198,095,438.37
营业收入 2,316,193,015.10 2,476,805,092.35 160,612,077.25
营业成本 1,934,309,783.97 2,119,487,943.52 185,178,159.55
营业利润 -1,258,352,348.35 -1,282,918,430.65 -24,566,082.30
利润总额 -1,259,082,347.16 -1,283,648,429.46 -24,566,082.30
所得税费用 12,537,196.19 15,048,223.50 2,511,027.31
净利润 -1,271,619,543.35 -1,298,696,652.96 -27,077,109.61
归属于母公司股东的净利润 -1,268,399,416.73 -1,295,476,526.34 -27,077,109.61
综合收益总额 -1,271,619,543.35 -1,298,696,652.96 -27,077,109.61
归属于母公司股东的综合收益 -1,268,399,416.73 -1,295,476,526.34 -27,077,109.61
（4）对 2019 年度合并资产负债表、合并利润表更正的情况
单位：人民币元
受影响的报表项目
更正前金额 更正后金额 更正金额
存货 5,537,259,561.76 5,350,790,425.25 -186,469,136.51
流动资产合计 8,415,169,243.64 8,228,700,107.13 -186,469,136.51
资产总计 10,635,786,140.09 10,449,317,003.58 -186,469,136.51
应付账款 2,827,009,297.44 2,723,495,565.01 -103,513,732.43
流动负债合计 5,805,820,271.21 5,702,306,538.78 -103,513,732.43
负债合计 7,820,748,167.10 7,717,234,434.67 -103,513,732.43
未分配利润 -247,674,369.72 -330,629,773.80 -82,955,404.08
归属于母公司股东权益合计 2,505,081,284.51 2,422,125,880.43 -82,955,404.08
股东权益合计 2,815,037,972.99 2,732,082,568.91 -82,955,404.08
负债和股东权益总计 10,635,786,140.09 10,449,317,003.58 -186,469,136.51
营业收入 2,073,582,091.26 2,085,208,393.12 11,626,301.86
受影响的报表项目
更正前金额 更正后金额 更正金额
营业成本 1,647,373,174.25 1,658,999,476.11 11,626,301.86
（5）对 2020 年度合并资产负债表、合并利润表更正的情况
单位：人民币元
受影响的报表项目
更正前金额 更正后金额 更正金额
其他非流动资产 5,016,821,613.92 4,832,351,741.82 -184,469,872.10
非流动资产合计 7,247,310,436.27 7,062,840,564.17 -184,469,872.10
资产总计 11,338,664,370.07 11,154,194,497.97 -184,469,872.10
应付账款 2,420,618,554.77 2,319,104,086.75 -101,514,468.02
流动负债合计 5,885,194,699.97 5,783,680,231.95 -101,514,468.02
负债合计 9,122,434,579.71 9,020,920,111.69 -101,514,468.02
未分配利润 -804,346,968.91 -887,302,372.99 -82,955,404.08
归属于母公司股东权益合计 1,919,683,249.92 1,836,727,845.84 -82,955,404.08
股东权益合计 2,216,229,790.36 2,133,274,386.28 -82,955,404.08
负债和股东权益总计 11,338,664,370.07 11,154,194,497.97 -184,469,872.10
营业收入 2,448,685,055.24 2,450,684,319.65 1,999,264.41
营业成本 2,306,049,141.35 2,308,048,405.76 1,999,264.41
（6）对 2021 年度合并资产负债表、合并利润表更正的情况
单位：人民币元
受影响的报表项目
更正前金额 更正后金额 更正金额
其他非流动资产 5,955,585,995.91 5,776,631,803.02 -178,954,192.89
非流动资产合计 7,619,521,811.14 7,440,567,618.25 -178,954,192.89
资产总计 11,923,156,613.24 11,744,202,420.35 -178,954,192.89
应付账款 2,517,932,260.63 2,421,933,471.82 -95,998,788.81
流动负债合计 6,331,277,322.50 6,235,278,533.69 -95,998,788.81
负债合计 9,728,842,516.39 9,632,843,727.58 -95,998,788.81
未分配利润 -836,934,551.00 -919,889,955.08 -82,955,404.08
归属于母公司股东权益合计 1,848,822,311.43 1,765,866,907.35 -82,955,404.08
受影响的报表项目
更正前金额 更正后金额 更正金额
股东权益合计 2,194,314,096.85 2,111,358,692.77 -82,955,404.08
负债和股东权益总计 11,923,156,613.24 11,744,202,420.35 -178,954,192.89
营业收入 2,336,336,465.82 2,341,852,145.03 5,515,679.21
营业成本 2,043,259,179.80 2,048,774,859.01 5,515,679.21
（7）对 2022 年度合并资产负债表、合并利润表更正的情况
单位：人民币元
受影响的报表项目
更正前金额 更正后金额 更正金额
其他非流动资产 6,120,067,972.27 5,941,113,779.38 -178,954,192.89
非流动资产合计 7,702,450,820.33 7,523,496,627.44 -178,954,192.89
资产总计 11,305,747,008.00 11,126,792,815.11 -178,954,192.89
应付账款 2,336,420,961.60 2,240,422,172.79 -95,998,788.81
流动负债合计 6,383,439,770.52 6,287,440,981.71 -95,998,788.81
负债合计 9,657,089,075.74 9,561,090,286.93 -95,998,788.81
未分配利润 -1,389,075,852.72 -1,472,031,256.80 -82,955,404.08
归属于母公司股东权益合计 1,311,134,491.97 1,228,179,087.89 -82,955,404.08
股东权益合计 1,648,657,932.26 1,565,702,528.18 -82,955,404.08
负债和股东权益总计 11,305,747,008.00 11,126,792,815.11 -178,954,192.89
（8）对 2023 年半年度合并资产负债表、合并利润表更正的情况
单位：人民币元
受影响的报表项目
更正前金额 更正后金额 更正金额
递延所得税资产 258,567,785.39 246,124,474.78 -12,443,310.61
非流动资产合计 7,578,630,221.60 7,566,186,910.99 -12,443,310.61
资产总计 10,723,202,398.74 10,710,759,088.13 -12,443,310.61
未分配利润 -1,630,016,548.47 -1,642,459,859.08 -12,443,310.61
归属于母公司股东权益合计 1,070,970,192.04 1,058,526,881.43 -12,443,310.61
股东权益合计 1,396,546,651.08 1,384,103,340.47 -12,443,310.61
负债和股东权益总计 10,723,202,398.74 10,710,759,088.13 -12,443,310.61
受影响的报表项目
更正前金额 更正后金额 更正金额
营业成本 515,916,229.24 432,960,825.16 -82,955,404.08
营业利润 -280,537,801.25 -197,582,397.17 82,955,404.08
利润总额 -285,768,668.61 -202,813,264.53 82,955,404.08
所得税费用 -31,860,231.51 -19,416,920.90 12,443,310.61
净利润 -253,908,437.10 -183,396,343.63 70,512,093.47
归属于母公司股东的净利润 -240,940,695.75 -170,428,602.28 70,512,093.47
综合收益总额 -253,908,437.10 -183,396,343.63 70,512,093.47
归属于母公司股东的综合收益 -240,940,695.75 -170,428,602.28 70,512,093.47
（9）对 2023 年三季度合并资产负债表、合并利润表更正的情况
单位：人民币元
受影响的报表项目
更正前金额 更正后金额 更正金额
递延所得税资产 261,042,631.90 248,599,321.29 -12,443,310.61
非流动资产合计 7,558,100,123.78 7,545,656,813.17 -12,443,310.61
资产总计 10,745,595,090.80 10,733,151,780.19 -12,443,310.61
未分配利润 -1,719,542,982.03 -1,731,986,292.64 -12,443,310.61
归属于母公司股东权益合计 981,735,714.27 969,292,403.66 -12,443,310.61
股东权益合计 1,300,593,728.58 1,288,150,417.97 -12,443,310.61
负债和股东权益总计 10,745,595,090.80 10,733,151,780.19 -12,443,310.61
营业成本 769,683,060.02 686,727,655.94 -82,955,404.08
营业利润 -388,036,761.94 -305,081,357.86 82,955,404.08
利润总额 -393,944,730.29 -310,989,326.21 82,955,404.08
所得税费用 -43,521,806.73 -31,078,496.12 12,443,310.61
净利润 -350,422,923.56 -279,910,830.09 70,512,093.47
归属于母公司股东的净利润 -330,467,129.31 -259,955,035.84 70,512,093.47
综合收益总额 -350,422,923.56 -279,910,830.09 70,512,093.47
归属于母公司股东的综合收益 -330,467,129.31 -259,955,035.84 70,512,093.47
（10）前期差错更正对各期合并现金流量表无影响。
前期差错更正对母公司财务报表无影响。
三、会计师事务所就更正事项的专项鉴证报告
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》
《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》
的要求，四川华信(集团)会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于兴源环境
科技股份有限公司前期差错更正专项说明的鉴证报告》
（川华信专（2023）第 1259
号），具体内容详见公司同日在巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）披露
的《关于兴源环境科技股份有限公司前期差错更正专项说明的鉴证报告》。
四、前期会计差错更正对相关子公司业绩承诺实现情况的影响
范围。根据公司与吴劼等 7 名中艺生态原股东签订的《盈利预测补偿协议书》，
吴劼等 7 名中艺生态原股东承诺，中艺生态 2015 年度、2016 年度和 2017 年度
扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润分别为人民币 9,200.00 万元、
公司对 2016-2017 年度会计差错进行调整后，经初步测算，中艺生态 2015
年度、2016 年度和 2017 年度扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润分
别为 9,437.48 万元、11,159.03 万元、13,607.82 万元，合计 34,204.33 万元。
按照《盈利预测补偿协议书》约定，中艺生态 2016 年、2017 年两个年度均未完
成业绩承诺指标，2015-2017 年的三年业绩承诺期未完成业绩承诺指标，即吴劼
等 7 名中艺生态中艺生态原股东需对上市公司进行补偿。
中艺生态 2015-2017 年度扣非后净利润数据为公司初步测算数据，后续追回
业绩承诺补偿的金额存在不确定性，因此该事项对公司利润的影响亦存在不确定
性。为切实维护公司及全体股东利益，公司将高度重视业绩承诺补偿的追讨工作，
拟安排专门队伍并聘请专业机构进行研判，切实推动相关工作有效开展。
五、董事会审计委员会、董事会、监事会关于会计差错更正的意见
董事会审计委员会认为：本次会计差错更正及追溯调整事项符合《企业会计
准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定和要求，
更正后的信息能够更加客观、准确地反映公司的财务状况和经营成果，不存在损
害公司及股东利益的情形。审计委员会全体委员同意本次前期会计差错进行更正
的事项，并同意将该议案提交公司董事会审议。
公司董事会认为：本次会计差错更正及追溯调整事项符合《企业会计准则第
《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的财务
数据及财务报表能够更加客观、准确地反映公司的财务状况和经营成果，董事会
同意本次前期会计差错更正及追溯调整事项。
公司监事会认为：本次会计差错更正及追溯调整事项符合《企业会计准则第
《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，本次会计差错
更正及追溯调整使公司财务报表能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经
营成果。本次事项的审议和表决程序符合法律法规及《公司章程》的有关规定，
监事会同意上述会计差错更正及追溯调整事项。
六、备查文件
特此公告。
兴源环境科技股份有限公司董事会
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