光力科技股份有限公司
会计师事务所选聘制度
二〇二三年十二月
光力科技股份有限公司 会计师事务所选聘制度
第一章 总则
第一条 为规范光力科技股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含续聘、改
聘，下同）会计师事务所相关行为，提高财务信息质量，切实维护股东利益，根据《中
华人民共和国公司法》、
《中华人民共和国证券法》、
《国有企业、上市公司选聘会计师
事务所管理办法》等相关法律、法规、证券监督管理部门的相关要求及《光力科技股
份有限公司章程》
（以下简称《公司章程》）的规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据相关法律法规要求，聘任
会计师事务所对公司财务会计报告发表审计意见、出具审计报告的行为。公司聘任会
计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他法定审计业务的，视重要性程度可以
参照本制度执行。
第三条 公司选聘会计师 事务所应经 董事会审计 委员会（以 下简称“审 计委 员
会”）审核后，提交董事会审议，并由股东大会决定。
第四条 公司控股股东、实际控制人不得在公司董事会、股东大会审议前，向公
司指定会计师事务所，不得干预审计委员会独立履行审核职责。
第二章 会计师事务所执业质量要求
第五条 公司选聘的会计师事务所应当符合下列条件：
（一）具备《中华人民共和国证券法》规定的业务资质；
（二）具有良好的社会声誉，在承担公司审计业务中没有出现重大审计质量问题
和不良记录；
（三）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度；
（四）熟悉并认真执行国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；
（五）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
（六）中国证监会规定的其他条件。
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第三章 选聘会计师事务所程序
第六条 下列机构或人员可以向公司董事会提出选聘会计师事务所的议案：
（一）审计委员会；
（二）1/2以上的独立董事或1/3以上的董事；
（三）监事会。
第七条 审计委员会在选聘会计师事务所时承担如下职责：
（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控制制
度；
（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；
（五）监督及评估会计师事务所审计工作；
（六）每年向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估报告及审计委员会
履行监督职责情况报告；
（七）处理选聘会计师事务所工作的其他事项。
第八条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标、单
一选聘以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公
平、公正进行。
采用公开选聘方式的，应当通过公司官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应
当包含选聘基本信息、评价要素、具体评分标准等内容。公司应当依法确定选聘文件
发布后会计师事务所提交应聘文件的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选
聘信息、准备应聘材料。公司不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事
务所，不得为个别会计师事务所量身定制选聘条件。选聘结果应当及时公示，公示内
容应当包括拟选聘会计师事务所和审计费用。
第九条 选聘会计师事务所程序：
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（一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通知公司有关部
门开展前期准备、调查、资料整理等工作；
（二）通过公司官网等公开渠道发布选聘文件（如需），参加选聘的会计师事务
所在规定时间内，将相关资料报送内审部门进行初步审查、整理，形成书面报告后提
交审计委员会；
（三）审计委员会对参加竞聘的会计师事务所进行资质审查；
（四）审计委员会审核通过后，拟定承担审计事项的会计师事务所并报董事会 ；
（五）董事会审核通过后报公司股东大会批准，公司及时履行信息披露；
（六）根据股东大会决议，公司与会计师事务所签订《审计业务约定书》。
第十条 审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公开信
息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计协会查询等方式，调查有关会计师
事务所的执业质量、诚信情况，必要时可要求拟聘请的会计师事务所现场陈述。
第十一条 公司审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变更会
计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
（二）拟聘任的会计师事务所近3年因执业质量被多次行政处罚或者多个审计项
目正被立案调查；
（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅低于
基准价；
（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。
第十二条 选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计师
事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信
息安全管理、风险承担能力水平等。
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公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要素的得分。其中，
质量管理水平的分值权重应不低于40%，审计费用报价的分值权重应不高于15%。
公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量管理制度及实施情
况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识
别与整改等方面的政策与程序。
公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要求的所有会计师
事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价。
公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的，应当在选聘文件
中说明该最高限价的确定依据及合理性。
第十三条 在调查基础上，审计委员会应对是否聘请相关会计师事务所形成书面
审核意见。审计委员会审核同意聘请相关会计师事务所的，应提交董事会审议；审计
委员会认为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的，应说明原因。审计委员会的审
核意见应与董事会决议等资料一并归档保存。
第十四条 董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审议。董
事会审议通过选聘会计师事务所议案的，应提交股东大会审议。
第十五条 股东大会审议通过选聘会计师事务所议案的，公司与相关会计师事务
所签订《审计业务约定书》，聘请相关会计师事务所执行相关审计业务，聘期一年，
可以续聘。
第十六条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满5年
的，之后连续5年不得参与公司的审计业务。
审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公司提
供审计服务的期限应当合并计算。
公司若发生重大资产重组、子公司分拆上市，为公司提供审计服务的审计项目合
伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大资
产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。
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审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应当合并计算。
审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行股票或者向不特定对象公开发行
股票并上市审计业务的，上市后连续执行审计业务的期限不得超过两年。
第十七条 受聘的会计师事务所应当按照《审计业务约定书》的规定履行义务，
在规定时间内完成审计业务。
第十八条 审计工作完成后，公司审计委员会或审计委员会委托内部审计部门对
审计报告进行检查、验收、认定、符合要求后，支付审计费用。
第十九条 公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披露会计师事务所、审
计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息。
公司每年应当按 要求披露对 会计师事务 所履职情况 评估报告和审 计委员会对 会
计师事务所履行监督职责情况报告，涉及变更会计师事务所的，还应当披露前任会计
师事务所情况及上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任会计师事务所
的沟通情况等。
第二十条 审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对会计师完成本年度
审计工作情况及其执业质量做出全面客观的评价。审计委员会达成肯定性意见的，提
交董事会审议通过后召开股东大会审议；形成否定性意见的，应改聘会计师事务所。
第二十一条 在聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社
会平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。
审计费用较上一年度下降 20%以上（含 20%）的，公司应当按要求在信息披露文
件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。
第二十二条 公司和受聘会计师事务所对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关
决策资料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限
为选聘结束之日起至少10年。
第二十三条 公司和会计师事务所应当提高信息安全意识，严格遵守国家有关
信息安全的法律法规，认真落实监管部门对信息安全的监管要求，切实担负起信息安
全的主体责任和保密责任。公司在选聘时要加强对会计师事务所信息安全管理能力的
审查，在选聘合同中应设置单独条款明确信息安全保护责任和要求，在向会计师事务
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所提供文件资料时加强对涉密敏感信息的管控，有效防范信息泄露风险。会计师事务
所应履行信息安全保护义务，依法依规依合同规范信息数据处理活动。
第四章 改聘会计师事务所程序
第二十四条 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应对拟聘请的会计
师事务所的执业质量情况认真调查，对前任和拟聘请的会计师事务所的执业质量做出
合理评价，并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发表审核意见。
第二十五条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出股东大会会议通
知，前任会计师事务所可以在股东大会上陈述自己的意见，董事会应为前任会计师事
务所在股东大会上陈述意见提供便利条件。
第二十六条 除以下情形外，公司不得在年度报告审计期间改聘执行会计报表
审计业务的会计师事务所：
会计师事务所不予更换注册会计师；
第二十七条 公司拟改聘会计师事务所的，将在改聘会计师事务所的公告中详
细披露解聘会计师事务所的原因、被解聘会计师事务所的陈述意见（如有）、审计委
员会意见、上年度审计意见类型、与前后任会计师事务所的沟通情况等。
第二十八条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员会应
向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司按照上述规定履
行改聘程序。会计师事务所应当向公司股东大会说明公司有无不当情形。
第二十九条 公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完
成选聘工作。
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第五章 监督及处罚
第三十条 审计委员会应对选聘会计师事务所监督检查，其检查结果应涵盖在年
度审计评价意见中：
（一）有关财务审计的法律、法规和政策的执行情况；
（二）有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否符合国家和证券监督管理
部门有关规定；
（三）《审计业务约定书》的履行情况；
（四）其他应当监督检查的内容。
第三十一条 审计 委员 会发 现选 聘会 计师 事 务所 存在 违反 本制 度及 相关 规 定
并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理：
（一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通报批评；
（二）经股东大会决议，解聘会计师事务所造成违约经济损失由公司直接负责人
和其他直接责任人员承担；
（三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处分。
第三十二条 承担审计业务会计师事务所有下列行为之一且情节严重的，经股
东大会决议，公司不再选聘其承担审计工作：
（一）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构；
（二）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题；
（三）未按规定时间提交审计报告；
（四）未履行诚信、保密义务情节严重；
（五）违规买卖公司股票，或利用公司内幕信息为他人提供便利；
（六）其他违反本制度规定的。
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第三十三条 依据本制度规定实施的相关处罚，董事会应及时报告证券监管部
门。
第六章 附则
第三十四条 本制度自股东大会审议通过之日起实施，修改时亦同。
第三十五条 本制度未尽事宜，按国家有关法律、行政法规、规范性文件和《公
司章程》的规定执行；本制度与有关法律、法规、规范性文件以及《公司章程》的有
关规定不一致的，以有关法律、法规、规范性文件以及《公司章程》的规定为准。
第三十六条 本制度由公司董事会负责解释。
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