目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—6 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 8 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页
（四）母公司利润表……………………………………………… 第 10 页
（五）合并现金流量表…………………………………………… 第 11 页
（六）母公司现金流量表………………………………………… 第 12 页
（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第 13 页
（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第 14 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—125 页
审 计 报 告
天健审〔2023〕2-281 号
益丰大药房连锁股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了益丰大药房连锁股份有限公司（以下简称益丰药房公司）财务报
表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及
相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了益丰药房公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2022
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于益丰药房公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)、五(二)1 及十四(一)2。
益丰药房公司主要从事医药零售及批发业务。2022 年度，益丰药房公司营
业收入为人民币 1,988,639.58 万元，较上年同期增长 29.75%。
鉴于营业收入为益丰药房公司关键业绩指标，可能存在益丰药房公司管理层
（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，
且本期收入规模增长较快，同时药品零售业务收入分散及零星、客单量大，产生
错报的固有风险较高，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 对信息系统数据进行交叉核对，包括：药品零售业务管理系统、SAP 信
息系统各类业务流程；
(3) 实施实质性分析程序，包括：本期各月收入、成本、毛利率波动分析，
与同行业毛利率对比分析，各期促销服务收入占营业收入的比重分析等；
(4) 对大额应收账款（主要系应收批发客户款项）、大额促销服务费收入、
大额批发销售收入实施函证程序，检查期后回款记录；
(5) 对零售收入进行合理性分析，包括：客单量与客单价、单笔交易前 1,000
名及单笔交易金额 10,000.00 元以上的交易金额对收入的影响；检查零售业务前
销售；
(6) 检查银行交易流水、银行对账单及未达账项调节表，核对销售回款；
(7) 抽取批发业务前 10 名客户销售明细账，与其销售合同或促销服务合同、
销售发票、销售清单（载有客户信息、商品名称等信息）、收款单据等进行核对；
对销售业务数据与财务账簿中的销售数量、金额进行核对分析；
(8) 对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期
间确认。
(9) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 商誉减值
相关信息披露详见财务报表附注三(十八)及五(一)17。
截至 2022 年 12 月 31 日，益丰药房公司商誉账面原值为人民币 419,022.33
万元，减值准备为人民币 229.96 万元，账面价值为人民币 418,792.37 万元。
当与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象时，以及每年年度终了，
管理层对商誉进行减值测试。管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组
合进行减值测试，相关资产组或资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量
现值计算确定。减值测试中采用的关键假设包括：详细预测期收入增长率、永续
预测期增长率、毛利率、期间费用率、折现率等。
由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值
确定为关键审计事项。
针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果，评价
管理层过往预测的准确性；
(3) 了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
(4) 评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；
(5) 评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是否
与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划、管理层使用的与
财务报表相关的其他假设等相符；
(6) 测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核
减值测试中有关信息的内在一致性；
(7) 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；
(8) 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估益丰药房公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
益丰药房公司治理层（以下简称治理层）负责监督益丰药房公司的财务报告
过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对益丰药房公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致益丰药房公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就益丰药房公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二三年四月二十六日
益丰大药房连锁股份有限公司
财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
益丰大药房连锁股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系湖南益丰大药房医药连
锁有限公司(以下简称益丰有限公司)，益丰有限公司系由湖南益丰医药投资管理有限公司、
朱荣共同出资组建，于 2008 年 6 月 20 日在常德市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南
省长沙市。公司现持有统一社会信用代码为 9143070067558223X2 的营业执照，注册资本
股份 A 股 3,095,200 股，无限售条件的流通股份 A 股 718,609,730 股。公司股票已于 2015
年 2 月 17 日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属医药零售行业。主要经营活动为药品、保健品、医疗器械以及与健康相关的日
用便利品等的连锁零售。
本财务报表业经公司 2023 年 4 月 26 日第四届董事会第二十四次会议批准对外报出。
本公司将石家庄新兴药房连锁有限公司(以下简称新兴药房公司)、江苏益丰大药房连锁
有限公司(以下简称江苏益丰公司)、上海益丰大药房连锁有限公司(以下简称上海益丰公司)、
江西益丰大药房连锁有限公司(以下简称江西益丰公司)、湖南益丰医药有限公司(以下简称
湖南益丰医药公司)、湖南九芝堂医药有限公司(以下简称九芝堂医药公司)等 123 家子公司
纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产
摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计
入其他综合收益。
(十) 金融工具
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）。
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合
同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2) 按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
用于正常经营的各类押金、
其他应收款——应收押金保
保证金和除门店收银备用金
证金组合
以外的备用金 参考历史信用损失经验，结合
其他应收款——应收医保款 账龄在12个月以内的医保预 当前状况以及对未来经济状
项组合 留金 况的预测，通过违约风险敞口
其他应收款——应收门店收 和整个存续期预期信用损失
门店收银备用金
银备用金组合 率，计算预期信用损失
其他应收款——应收合并范
本公司合并范围内关联往来
围内关联往来组合
参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状
除备用金、押金保证金、医
况的预测，通过违约风险敞口
其他应收款——账龄组合 保预留金及合并范围内关联
和未来12个月内或整个存续
往来以外的全部其他应收款
期预期信用损失率，计算预期
信用损失
(3) 采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票
票据类型 参考历史信用损失经验，结合
应收商业承兑汇票 当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口
应收账款——医保款项组合 账龄在12个月以内的医保款
和整个存续期预期信用损失
应收账款——合并范围内关 率，计算预期信用损失
本公司合并范围内关联往来
联往来组合
参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状
应收账款——账龄组合 账龄 况的预测，编制应收账款账龄
与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失
应收账款
账 龄
预期信用损失率(%)
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一) 存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
发出存货采用移动加权平均法。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
存货的盘存制度为永续盘存制。
按照一次转销法进行摊销。
(十二) 合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(十三) 长期股权投资
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
为改按成本法核算的初始投资成本。
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四) 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5 3.17-4.75
机器设备 年限平均法 10 5 9.50
办公设备 年限平均法 5 5 19.00
电子设备 年限平均法 3 5 31.67
运输工具 年限平均法 10 5 9.50
(十五) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十七) 无形资产
计量。
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限(年)
土地使用权 40-50
软 件 5-10
商 标 5-10
药品许可资质使用权 10
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八) 部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期
资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的
商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结
合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(十九) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十) 职工薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一) 预计负债
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二) 股份支付
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十三) 优先股、永续债等其他金融工具
根据金融工具相关准则、
《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》
（财会〔2014〕
所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始
确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为公司的
利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息
支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
(二十四) 收入
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
(1) 零售业务
公司医药零售业务属于在某一时点履行的履约义务，公司通过所属的各零售门店进行现
款销售(含银行卡)或医保刷卡销售，以将商品销售给零售客户，并收取价款或取得银行刷卡
回执单、医保刷卡回执单时确认销售收入的实现。
(2) 批发业务
公司医药批发业务属于在某一时点履行的履约义务，批发业务对象主要为医药商业公司，
公司在与购买方签订购销合同后，根据购买方提出的采购需求，将商品发送给购买方，一般
在收到经购买方签收的发货单，确认药品所有权上的主要风险和报酬转移，确认销售收入的
实现。
(3) 提供促销服务
公司提供促销服务业务属于在某一时段内履行的履约义务，公司提供促销服务的收入确
认方法为：公司在提供促销服务且收到款项或基本确定款项能够收到的情况下确认收入。
(二十五) 政府补助
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十六) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十七) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十八) 租赁
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额
现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作
为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照
确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变
租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照原租赁的折现率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。在租赁期的各个期间，公司按照原租赁的折现率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十九) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分：
(三十) 其他重要的会计政策和会计估计
与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处
理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股
票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减
留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购
买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）
累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十一) 重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会
计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计
政策变更对公司财务报表无影响。
于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政
策变更对公司财务报表无影响。
于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计
政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
销售西药、中成药等 13%
销售中药饮片等 9%
销售部分计生用品 免税
增值税 销售生物制品 3%
转租业务 5%
提供促销服务等应税劳务 6%
小规模纳税人的销售额 3%、免税
从价计征的，按房产原值一次减除 20%—
房产税 30%后余值的 1.2%计缴；从租计征的，按 1.2%；12%
租金收入的 12%计缴
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%、5%、1%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、20%、15%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
海南益丰互联网医院有限公司 15%
恒修堂药业有限公司(以下简称恒修堂药业公司) 15%
符合条件的小型微利企业 20%
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二) 税收优惠
根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政
部 税务总局公告 2021 年第 11 号），自 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对月销售
额 15 万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。根据《财政部 税务总局关于
对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第 15 号），自
增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，
免征增值税；适用 3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。同时《财政部 税务总
局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2021 年第 7
号）第一条规定的税收优惠政策，即湖北省增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售
收入，减按 1%征收率征收增值税；适用 3%预征率的预缴增值税项目，减按 1%预征率预缴增
值税，执行期限延长至 2022 年 3 月 31 日。公司符合上述条件的小规模纳税人本年度在规定
期间内享受上述免缴增值税政策。
(1) 根据《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税
〔2020〕31 号），对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按 15%的税
率征收企业所得税。公司下属子公司海南益丰互联网医院有限公司属于鼓励类产业企业，符
合相关条件，享受上述企业所得税优惠政策，本年度减按 15%税率缴纳企业所得税。
(2) 公司下属孙公司恒修堂药业公司于 2022 年 10 月 18 日被湖南省科学技术厅、湖南
省财政厅、国家税务总局湖南省税务局认定为高新技术企业,取得编号为 GR202243001098
的高新技术企业证书，有效期为三年（2022-2024 年）。恒修堂药业公司本年度减按 15%的
税率缴纳企业所得税。
(3) 根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》
（财政部 税务总局公告 2021 年第 12 号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万
元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
（财税〔2019〕
得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所
得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第 13 号），对小型微利企业年应纳
税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税
率缴纳企业所得税。公司符合条件的小型微利企业本年度享受上述企业所得税优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 294,708.93 175,738.19
银行存款 2,917,904,939.52 1,927,024,748.38
其他货币资金 1,194,319,556.21 993,450,617.60
合 计 4,112,519,204.66 2,920,651,104.17
(2) 其他说明
期末其他货币资金系银行承兑汇票保证金 1,194,289,340.85 元、政府平台保证金
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
其中：理财产品 50,045,139.45 152,187,726.03
合 计 50,045,139.45 152,187,726.03
(1) 明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 1,863,725,021.81 100.00 19,784,142.68 1.06 1,843,940,879.13
合 计 1,863,725,021.81 100.00 19,784,142.68 1.06 1,843,940,879.13
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 1,085,922,551.89 100.00 9,000,107.36 0.83 1,076,922,444.53
合 计 1,085,922,551.89 100.00 9,000,107.36 0.83 1,076,922,444.53
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
医保款项组合 1,476,409,816.89
账龄组合 387,315,204.92 19,784,142.68 5.11
小 计 1,863,725,021.81 19,784,142.68 1.06
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 387,315,204.92 19,784,142.68 5.11
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额
合 计 1,863,725,021.81
(3) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 其 转 其 期末数
计提 企业合并 核销
他 回 他
按组合计提
坏账准备
小 计 9,000,107.36 6,740,605.34 4,993,144.98 949,715.00 19,784,142.68
(4) 本期实际核销应收账款 949,715.00 元。
(5) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
武汉市医疗保险中心 164,689,110.02 8.84
南京市社会保险管理中心 116,585,667.41 6.26
无锡市社会保险基金管理中心 77,864,692.54 4.18
南昌市医疗保险事业管理处 59,355,589.79 3.18
上海市医疗保险事业管理中心 41,389,567.39 2.22
小 计 459,884,627.15 24.68
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 累计确认的 累计确认的
账面价值 账面价值
信用减值准备 信用减值准备
银行承兑汇票 1,784,671.86 10,163,116.22
合 计 1,784,671.86 10,163,116.22
(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
项 目 期末终止确认金额
银行承兑汇票 4,004,801.27
小 计 4,004,801.27
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期
不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该
等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄 减值 减值
账面余额 比例(%) 账面价值 账面余额 比例(%) 账面价值
准备 准备
合 计 225,472,636.75 100.00 225,472,636.75 91,090,175.31 100.00 91,090,175.31
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
海南葫芦娃药业有限公司 28,086,129.46 12.46
广西维威制药有限公司 20,948,944.67 9.29
汤臣倍健药业有限公司 13,016,627.18 5.77
唐山德生堂医药有限公司 11,300,000.00 5.01
广州诺金制药有限公司 10,625,018.90 4.71
小 计 83,976,720.21 37.24
(1) 明细情况
期末数
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备 4,732,849.80 1.09 4,732,849.80 100.00
按组合计提坏账准备 430,190,497.25 98.91 10,718,442.41 2.49 419,472,054.84
合 计 434,923,347.05 100.00 15,451,292.21 3.55 419,472,054.84
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备 4,732,849.80 1.45 4,732,849.80 100.00
按组合计提坏账准备 320,689,196.71 98.55 7,378,911.44 2.30 313,310,285.27
合 计 325,422,046.51 100.00 12,111,761.24 3.72 313,310,285.27
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
陈松进 4,732,849.80 4,732,849.80 100.00 预计无法收回
小 计 4,732,849.80 4,732,849.80 100.00
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
门店收银备用金组合 9,787,465.96
医保款项组合 226,096,928.31
押金保证金组合 121,624,037.91 6,081,201.93 5.00
账龄组合 72,682,065.07 4,637,240.48 6.38
其中：1 年以内 59,949,258.70 2,997,462.93 5.00
小 计 430,190,497.25 10,718,442.41 2.49
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额
合 计 434,923,347.05
(3) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 合 计
未来 12 个月
信用损失(未发 期信用损失(已
预期信用损失
生信用减值) 发生信用减值)
期初数 6,917,751.71 115,712.56 5,078,296.97 12,111,761.24
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -549,933.63 549,933.63
--转入第三阶段 -38,583.72 38,583.72
本期计提 2,274,601.39 472,804.78 977,931.57 3,725,337.74
本期企业合并转入 436,245.39 436,245.39
本期核销 822,052.16 822,052.16
期末数 9,078,664.86 1,099,867.25 5,272,760.10 15,451,292.21
(4) 本期实际核销其他应收款 822,052.16 元。
(5) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
门店收银备用金 9,787,465.96 20,129,605.84
医保预留金 226,096,928.31 159,619,772.96
押金保证金 121,624,037.91 104,374,584.69
其他 77,414,914.87 41,298,083.02
合 计 434,923,347.05 325,422,046.51
(6) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额的比例(%)
石家庄市医疗保险管理中心 医保预留金 30,596,108.22 1 年以内 7.03
无锡市社会保险基金管理中心 医保预留金 28,108,807.36 1 年以内 6.46
李振国 股权转让款 21,407,891.50 1 年以内 4.92 1,070,394.58
河北省医疗保障局基金结算中心 医保预留金 16,088,937.75 1 年以内 3.70
徐州市医疗保险基金管理中心 医保预留金 15,441,599.78 1 年以内 3.55
小 计 111,643,344.61 25.66 1,070,394.58
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 3,579,370,459.75 16,775,948.33 3,562,594,511.42 2,988,557,283.36 12,265,738.30 2,976,291,545.06
低值易耗品 20,429,336.91 20,429,336.91 17,007,540.73 17,007,540.73
原材料 24,639,891.30 24,639,891.30 39,668,391.23 39,668,391.23
在产品 987,864.06 987,864.06 3,456,024.67 3,456,024.67
包装物 5,897,672.34 5,897,672.34 4,190,135.50 4,190,135.50
合 计 3,631,325,224.36 16,775,948.33 3,614,549,276.03 3,052,879,375.49 12,265,738.30 3,040,613,637.19
(2) 存货跌价准备
本期增加 本期减少
项 目 期初数 企业合并 期末数
计提 转回或转销 其他
转入
库存商品 12,265,738.30 56,018,740.98 344,147.33 51,852,678.28 16,775,948.33
合 计 12,265,738.30 56,018,740.98 344,147.33 51,852,678.28 16,775,948.33
本期转回存货跌 本期转销存货跌价
项 目 确定可变现净值的具体依据
价准备的原因 准备的原因
相关产成品估计售价减去估计的销售 本期将已计提存货
库存商品
费用以及相关税费后的金额确定可变 跌价准备的存货售
现净值 出
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
待摊房租租赁税 44,047,274.78 44,047,274.78 35,165,428.59 35,165,428.59
待抵扣及待认证
增值税进项税
保证金及定期存
款利息
其他 2,661,007.73 2,661,007.73 2,814,682.82 2,814,682.82
合 计 310,439,549.32 310,439,549.32 311,078,535.48 311,078,535.48
(1) 分类情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对合营企业投资 5,249,115.35 5,249,115.35 5,260,528.35 5,260,528.35
合 计 5,249,115.35 5,249,115.35 5,260,528.35 5,260,528.35
(2) 明细情况
本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认 其他综合
追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
合营企业
泰州市益丰百姓人药
房连锁有限公司(以下 5,260,528.35 -11,413.00
简称泰州百姓人公司)
合 计 5,260,528.35 -11,413.00
(续上表)
本期增减变动
减值准备
被投资单位 其他权 宣告发放现金 计提减 期末数
其他 期末余额
益变动 股利或利润 值准备
合营企业
泰州百姓人公司 5,249,115.35
合 计 5,249,115.35
(1) 明细情况
本期从其他综合收益转入留存收
本期
项 目 期末数 期初数 益的累计利得和损失
股利收入
金额 原因
九芝堂股份有限公司 327,379,600.00
合 计 327,379,600.00
(2) 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因
期末公司持有九芝堂股份有限公司股份 37,160,000 股，收盘价 8.81 元/股。该项目属
于非交易性权益工具，因此将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工
具。
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
其中：权益工具投资 1,460,000.00 1,460,000.00
合 计 1,460,000.00 1,460,000.00
(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 办公设备 运输工具 合 计
账面原值
期初数 683,763,980.65 69,616,090.96 325,427,601.40 309,854,915.00 17,438,062.05 1,406,100,650.06
本期增加金额 320,638,007.38 6,037,351.66 87,724,070.60 73,662,163.78 3,823,225.61 491,884,819.03
本期减少金额 309,770.76 19,448,631.91 9,227,888.42 1,714,164.83 30,700,455.92
期末数 1,004,401,988.03 75,343,671.86 393,703,040.09 374,289,190.36 19,547,122.83 1,867,285,013.17
累计折旧
期初数 97,890,419.15 16,620,914.88 198,897,466.04 165,419,974.51 8,820,323.48 487,649,098.06
本期增加金额 48,926,312.74 6,374,392.94 72,015,718.01 52,265,045.12 2,617,623.78 182,199,092.59
本期减少金额 294,290.33 12,381,010.84 6,860,684.66 1,539,257.73 21,075,243.56
期末数 146,816,731.89 22,701,017.49 258,532,173.21 210,824,334.97 9,898,689.53 648,772,947.09
账面价值
期末账面价值 857,585,256.14 52,642,654.37 135,170,866.88 163,464,855.39 9,648,433.30 1,218,512,066.08
期初账面价值 585,873,561.50 52,995,176.08 126,530,135.36 144,434,940.49 8,617,738.57 918,451,552.00
(2) 经营租出固定资产
项 目 期末账面价值
房屋及建筑物 1,106,494.95
小 计 1,106,494.95
(3) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
益丰医药厂房 2-A 区、B 区 97,477,641.35 正在办理
益丰医药研发楼、办公楼 48,899,514.41 正在办理
江西益丰医药厂房 93,533,592.91 正在办理
小 计 239,910,748.67
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
益丰健康城 7,150,484.63 7,150,484.63 5,757,928.47 5,757,928.47
江苏益丰医药产品分拣
加工项目
上海益丰医药产业基地 179,823,716.99 179,823,716.99 122,159,137.15 122,159,137.15
江西益丰医药产业基地 65,981,137.45 65,981,137.45
益丰大药房第二总部项
目
湖北益丰医药产业基地 41,336,339.25 41,336,339.25 1,120,281.99 1,120,281.99
合 计 239,848,057.90 239,848,057.90 358,642,131.63 358,642,131.63
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
预算数
工程名称 期初数 本期增加 转入固定资产 转入无形资产 期末数
（万元）
益丰健康城 60,000.00 5,757,928.47 1,392,556.16 7,150,484.63
江苏益丰医药产品分拣加工项
目
上海益丰医药产业基地 25,000.00 122,159,137.15 57,664,579.84 179,823,716.99
江西益丰医药产业基地 15,000.00 65,981,137.45 29,980,047.70 95,961,185.15
益丰大药房第二总部项目 47,500.00 115,225,146.44 11,482,491.04 22,112,152.41 93,752,272.00 10,843,213.07
湖北益丰医药产业基地 35,000.00 1,120,281.99 40,216,057.26 41,336,339.25
小 计 219,500.00 358,642,131.63 154,883,077.55 179,924,879.28 93,752,272.00 239,848,057.90
(续上表)
工程累计投入占 利息资本 本期利息 本期利息资本
工程名称 工程进度(%) 资金来源
预算比例(%) 化累计金额 资本化金额 化率(%)
益丰健康城 1.19 2.00 自有资金
江苏益丰医药产
品分拣加工项目
上海益丰医药产
业基地
江西益丰医药产
业基地
益丰大药房第二
总部项目
湖北益丰医药产
业基地
小 计
项目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 5,321,754,638.99 5,321,754,638.99
本期增加金额 1,722,403,892.53 1,722,403,892.53
本期减少金额 1,174,794,009.97 1,174,794,009.97
期末数 5,869,364,521.55 5,869,364,521.55
累计折旧
期初数 2,094,461,406.32 2,094,461,406.32
本期增加金额 1,337,543,411.67 1,337,543,411.67
本期减少金额 996,262,528.78 996,262,528.78
期末数 2,435,742,289.21 2,435,742,289.21
账面价值
期末账面价值 3,433,622,232.34 3,433,622,232.34
期初账面价值 3,227,293,232.67 3,227,293,232.67
药品许可资质
项 目 土地使用权 软件 商标 合 计
使用权
账面原值
期初数 276,689,701.99 200,537,695.34 2,375,093.28 5,526,653.13 485,129,143.74
本期增加金额 96,815,120.86 29,646,883.21 106,091.88 126,568,095.95
本期减少金额 9,613,852.39 9,613,852.39
期末数 373,504,822.85 220,570,726.16 2,481,185.16 5,526,653.13 602,083,387.30
累计摊销
期初数 33,714,397.08 59,182,950.59 1,422,156.89 1,560,898.21 95,880,402.77
本期增加金额 10,781,293.90 19,689,463.44 125,444.78 552,665.32 31,148,867.44
本期减少金额 3,145,415.25 3,145,415.25
期末数 44,495,690.98 75,726,998.78 1,547,601.67 2,113,563.53 123,883,854.96
账面价值
期末账面价值 329,009,131.87 144,843,727.38 933,583.49 3,413,089.60 478,199,532.34
期初账面价值 242,975,304.91 141,354,744.75 952,936.39 3,965,754.92 389,248,740.97
期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 27.01%。
(1) 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
内部开发支出 其他 确认为无形资产 转入当期损益
O2O 健康云服务平
台建设
合 计 7,231,226.45 35,495,554.55 19,898,544.63 15,576,563.41 7,251,672.96
(2) 其他说明
O2O 健康云服务平台建设项目系以公司的会员客户为核心，满足会员的在线健康咨询、
轻问诊、慢病管理、病友交流等方面的需求。同时，通过对会员交易全过程的相关数据分析
建立大数据体系，对会员进行精准服务，指导其从用药、养生、生活习惯等多方面进行健康
管理，提高会员的在线体验。
项目于 2015 年 5 月启动，2015 年 7 月完成前期调研及立项工作，2015 年 8 月 14 日公
司第二届董事会第十一次会议通过正式开始实施。自 2015 年 8 月 1 日起，与项目相关的符
合资本化条件的支出计入开发支出。
(1) 商誉账面原值
被投资单位名称 本期增加 本期减少
期初数 期末数
或形成商誉的事项 企业合并 其他 处置 其他
新兴药房公司 1,067,133,311.81 1,067,133,311.81
武安市康健 大药房 门店业
务及资产
邢台市一泽 大药房 门店业
务及资产
阳光本草大 药房门 店业务
及资产
沧州市一合 堂药房 门店业
务及资产
石家庄慈皓 大药房 门店业
务及资产
康益德门店业务及资产 1,297,370.00 1,297,370.00
石家庄中京 大药房 门店业
务及资产
唐山裕祥园 店门店 业务及
资产
济世康大药 房门店 业务及
资产
三河市鹤仁 堂门店 业务及
资产
华北维世康 大药房 门店业
务及资产
华威大药房 门店业 务及资
产
衡水宏达恒 康大药 房有限
公司
邯郸市德一 堂药店 业务及
资产
河北康乐堂 大药房 业务及
资产
衡水众康为 民药房 有限公
司
沧州新兴五 洲大药 房连锁
有限公司
沧州新兴金 阳光大 药房连
锁有限公司
益丰新兴大 药房连 锁河北
有限公司(以下简称新兴河 4,997,579.01 4,997,579.01
北公司)
天津市益丰 仙鹤医 药销售
有限公司(以下简称天津仙 7,900,000.00 7,900,000.00
鹤公司)
邯郸市新兴 永康益 家医药
连锁有限公司(以下简称邯 22,950,000.00 22,950,000.00
郸新兴公司)
唐山新兴德 顺堂医 药连锁
有限公司(以下简称唐山新 107,100,000.00 107,100,000.00
兴德顺堂公司)
无锡九州医 药连锁 有限公
司(以下简称九州医药公
司)及无锡市九州大药房有 158,100,000.00 158,100,000.00
限公司(以下简称九州大药
房)
上海益丰上 虹大药 房有限
公司(以下简称上海上虹公 125,494,951.53 125,494,951.53
司)
江苏市民大 药房连 锁有限
公司(以下简称江苏市民公 125,079,027.86 125,079,027.86
司)
江西天顺大 药房医 药连锁
有限公司(以下简称江西天 39,000,000.00 39,000,000.00
顺公司)
新余益丰百 惠康大 药房连
锁有限公司(以下简称新余 28,800,000.00 28,800,000.00
百惠康公司)
泰州市博爱 大药房 连锁有
限公司(以下简称泰州益丰 29,090,846.10 29,090,846.10
公司)
兴化市益善 堂门店 业务及
资产
泰州百姓人 门店业 务及资
产
江苏一树药 业 门店 业务及
资产
如东益丰大 药房连 锁有限
公司(以下简称如东益丰公 24,058,466.53 24,058,466.53
司)
湖南欣百康 医药连 锁有限
公司门店业务及资产
浏阳市天顺 大药房 门店业
务及资产
衡阳大众健 康大药 房门店
业务及资产
祁东县国大 健康大 药房门
店业务及资产
湖北益丰广 生堂医 药连锁
有限公司(以下简称广生堂 30,410,738.87 30,410,738.87
公司)
荆州沙市区 心连心 大药房
门店业务及资产
湖北中杰医 药门店 业务及
资产
监利县同泽 大药房 门店 业
务及资产
长沙庆元堂 大药房 门店业
务及资产
江西采森门店业务及资产 21,568,983.00 21,568,983.00
南县世纪康 药房门 店业务
及资产
武汉厚德堂 门店业 务及资
产
武汉隆泰大 药房有 限公司
(以下简称武汉隆泰公司)
韶关市乡亲 大药房 医药连
锁有限公司(以下简称韶关 98,811,598.79 98,811,598.79
乡亲公司)
广东益丰益 荔康信 大药房
连锁有限公司(以下简称益 66,966,216.62 66,966,216.62
荔康信公司)
宁乡九芝堂 门店业 务及资
产
双峰永霁堂 门店业 务及资
产
利川同安门店业务及资产 18,800,000.00 18,800,000.00
孝感天盛门店业务及资产 12,380,000.00 12,380,000.00
广福堂门店业务及资产 25,722,500.50 25,722,500.50
上海杨浦益 丰大药 房有限
公司(以下简称杨浦益丰公 51,772,748.23 51,772,748.23
司)
上海普陀益 丰大药 房有限
公司(以下简称普陀益丰公 15,199,355.63 15,199,355.63
司)
苏州市粤海 大药房 有限公
司(以下简称苏州粤海公 72,409,550.90 72,409,550.90
司)
五洲大药房 门店业 务及资
产
上海益丰布 衣大药 房有限
公司(以下简称上海布衣公 24,592,341.70 24,592,341.70
司)
湖北益丰普 康大药 房医药
连锁有限公司
南通中至臣 大药房 门店业
务及资产
宿迁大盛医 药门店 业务及
资产
灌云康盛大 药房门 店业务
及资产
宿迁玖玖药 品超市 门店业
务及资产
宿迁佳和医 药门店 业务及
资产
开心大药房 门店业 务及资
产
江苏健康人 大药房 连锁有
限公司(以下简称健康人公 60,518,524.51 60,518,524.51
司)
盱眙百草堂 医药连 锁有限
公司(以下简称百草堂公 51,523,843.40 51,523,843.40
司)
淮安市济生 医药连 锁有限
公司(以下简称淮安济生公 39,466,506.83 39,466,506.83
司)
上海益丰隆 顺堂大 药房有
限公司(以下简称隆顺堂公 26,330,311.31 26,330,311.31
司)
南京益丰连 锁 大药 房有限
公司(以下简称南京益丰公 29,599,720.61 29,599,720.61
司)
岳阳益丰大 药房有 限公司
(以下简称岳阳益丰公司)
湖北益丰济 阳堂大 药房连
锁有限公司(以下简称济阳 11,056,673.83 11,056,673.83
堂公司)
泗洪县时代 医药连 锁有限
公司(以下简称泗洪时代医 37,390,726.94 37,390,726.94
药公司)
泗洪县益丰 济舟大 药房门
店业务及资产
武汉益丰爱 尔康大 药房有
限公司(以下简称爱尔康公 30,930,301.86 30,930,301.86
司)
岳阳华容益 康大药 房门店
业务及资产
长沙市泰来 森焱堂 门店 业
务及资产
徐州恩奇大 药房连 锁有限
公司(以下简称徐州恩奇公 23,400,000.00 23,400,000.00
司)
如东益丰本 草 药房 连锁有
限公司(以下简称如东益丰 39,991,285.36 39,991,285.36
本草公司)
苏州粤海永 熙堂医 药连锁
有限公司(以下简称粤海永 29,820,868.69 29,820,868.69
熙堂公司)
麻城市益丰 大药房 医药连
锁有限公司(以下简称麻城 15,549,776.06 15,549,776.06
益丰公司)
永州益丰罗 氏协和 大药房
连锁有限公司(以下简称益 27,950,000.00 27,950,000.00
丰罗氏协和公司)
永州市道县 人人康 大药房
门店业务及资产
平江县益丰 大药房 有限公
司(以下简称平江益丰公 8,437,083.42 8,437,083.42
司)
株洲正翔大 药房门 店业务
及资产
湖南国药控 股家家 康大药
房门店业务及资产
建湖人民大 药房及 建湖源
生堂大药房 门店业 务及资 17,000,000.00 17,000,000.00
产
丰县益丰恒 源药房 连锁有
限公司(以下简称丰县恒源 31,500,000.00 31,500,000.00
公司)
东台益丰开 心医药 有限公
司
江苏伍伍利 民医药 连锁店
门店业务及资产
苏州益丰粤 海同安 康大药
房连锁有限公司
盐城益丰金 源大药 房有限
公司(以下简称盐城金源)
徐州益丰药 房连锁 有限公
司(以下简称徐州益丰)
三槐堂门店业务及资产 7,000,000.00 7,000,000.00
汨罗天恒济 仁堂大 药房门
店业务及资产
株洲市石峰 区顺康 大药房
门店业务及资产
湖南众信大 药房药 品零售
连锁有限责 任公司 门店业 13,800,000.00 13,800,000.00
务及资产
湘潭四世堂大药房、春晓苑
中医诊所门店业务及资产
衡阳市健壹、康仁堂、世义
堂门店业务及资产
耒阳市四眼 井大药 房有限
公司门店业务及资产
湖南德海大 药房 门 店业务
及资产
江西益丰健 民大药 房连锁
有限公司(以下简称江西健 70,200,000.00 70,200,000.00
民公司)
鄱阳县湖城 健康开 心人大
药房门店业务及资产
玉山百草堂 门店业 务及资
产
赤壁益丰康 华大药 房连锁
有限公司(以下简称赤壁康 26,378,913.74 26,378,913.74
华公司)
浠水益丰大 药房连 锁有限
公司(以下简称浠水益丰公 25,845,000.00 25,845,000.00
司)
武汉益丰江 瀚大药 房连锁
有限公司(以下简称武汉江 28,352,879.88 28,352,879.88
瀚公司)
宜都益丰大 药房连 锁有限
公司(以下简称宜都益丰公 11,576,250.00 11,576,250.00
司)
安陆市益丰 大药房 连锁有
限公司(以下简称安陆市益 13,999,970.12 13,999,970.12
丰公司)
湖北益丰爱 尔康药 房连锁
有限公司(以下简称湖北爱 3,687,486.07 3,687,486.07
尔康公司)
巴东县国药 部门店 业务及
资产
黄冈同济堂 药房浠 水门店
业务及资产
随州好宜好 大药房 门店 业
务及资产
武汉益丰好 健康医 药连锁
有限公司(以下简称武汉好 31,071,780.29 31,071,780.29
健康公司)
随州市百姓 大药房 门店业
务及资产
湖北康华大 药房连 锁有限
公司门店业务及资产
九芝堂医药公司 102,064,935.48 102,064,935.48
合 计 3,720,189,138.10 470,034,161.50 4,190,223,299.60
(2) 商誉减值准备
被投资单位名称
期初数 本期计提 本期减少 期末数
或形成商誉的事项
韶关乡亲公司 2,299,554.25 2,299,554.25
合 计 2,299,554.25 2,299,554.25
(3) 商誉减值测试过程
新兴药房公司及其
九州医药公司及
项 目 并购项目资产组组 上海上虹公司 江苏市民公司
九州大药房
合
商誉账面余额① 1,503,581,547.65 158,100,000.00 125,494,951.53 125,079,027.86
商誉减值准备余额②
商誉账面价值③=①-② 1,503,581,547.65 158,100,000.00 125,494,951.53 125,079,027.86
未确认归属于少数股东权
益的商誉价值④
调整后的商誉账面价值⑤
=③+④
资产组的账面价值⑥ 128,080,381.42 25,865,069.74 3,229,206.11 3,571,888.13
包含整体商誉的资产组账
面价值⑦=⑤+⑥
包含商誉的资产组的可收
回金额⑧
减值损失⑨=⑧-⑦
其中：应确认的商誉减值
损失⑩=if(⑨>⑤,⑤,⑨)
被审计单位享有的股权份 70%、90.00%、
额⑾ 91.00%、100%
被审计单位应确认的商誉
减值损失⑿=⑾*⑩
(续上表)
泰州益丰公司、
兴化市益善堂门
江西天顺公司、新
店、泰州百姓人 欣百康药房门店
项 目 余百惠康公司资产 如东益丰公司
门店及江苏一树 业务及资产
组组合
药业门店资产组
组合
商誉账面余额① 67,800,000.00 90,153,932.45 24,058,466.53 55,000,000.00
商誉减值准备余额②
商誉账面价值③=①-② 67,800,000.00 90,153,932.45 24,058,466.53 55,000,000.00
未确认归属于少数股东权
益的商誉价值④
调整后的商誉账面价值⑤
=③+④
资产组的账面价值⑥ 20,490,560.68 9,416,283.09 4,625,725.07 1,092,444.53
包含整体商誉的资产组账
面价值⑦=⑤+⑥
包含商誉的资产组的可收
回金额⑧
减值损失⑨=⑧-⑦
其中：应确认的商誉减值
损失⑩=if(⑨>⑤,⑤,⑨)
被审计单位享有的股权份
额⑾
被审计单位应确认的商誉
减值损失⑿=⑾*⑩
(续上表)
广生堂公司、荆
州沙市区心连心
浏阳市天顺大药 衡阳大众健康大 祁东县国大健 大药房门店、湖
项 目 房门店业务及资 药房门店 康大药房门店 北中杰医药门店
产 业务及资产 业务及资产 及监利县同泽大
药房门店资产组
组合
商誉账面余额① 34,761,350.00 30,000,000.00 14,351,615.00 54,946,761.87
商誉减值准备余额②
商誉账面价值③=①-② 34,761,350.00 30,000,000.00 14,351,615.00 54,946,761.87
未确认归属于少数股东权益的商
誉价值④
调整后的商誉账面价值⑤=③+④ 34,761,350.00 30,000,000.00 14,351,615.00 62,549,446.59
资产组的账面价值⑥ 2,243,829.03 1,016,311.42 1,348,641.84 7,052,006.66
包含整体商誉的资产组账面价值
⑦=⑤+⑥
包含商誉的资产组的可收回金额
⑧
减值损失⑨=⑧-⑦
其中：应确认的商誉减值损失⑩
=if(⑨>⑤,⑤,⑨)
被审计单位享有的股权份额⑾ 100.00% 100.00% 100.00% 80.00%
被审计单位应确认的商誉减值损
失⑿=⑾*⑩
(续上表)
长沙市庆元堂大药 江西采森门店业 南县世纪康药房 武汉厚德堂门店
项 目
房门店业务及资产 务及资产 门店业务及资产 业务及资产
商誉账面余额① 11,252,750.00 21,568,983.00 2,500,000.00 13,826,081.00
商誉减值准备余额②
商誉账面价值③=①-② 11,252,750.00 21,568,983.00 2,500,000.00 13,826,081.00
未确认归属于少数股东权
益的商誉价值④
调整后的商誉账面价值⑤=
③+④
资产组的账面价值⑥ 588,927.46 15,474,764.61 123,775.58 119,922.08
包含整体商誉的资产组账
面价值⑦=⑤+⑥
包含商誉的资产组的可收
回金额⑧
减值损失⑨=⑧-⑦
其中：应确认的商誉减值损
失⑩=if(⑨>⑤,⑤,⑨)
被审计单位享有的股权份
额⑾
被审计单位应确认的商誉
减值损失⑿=⑾*⑩
(续上表)
宁乡九芝堂门店
项 目 武汉隆泰公司 韶关乡亲公司 益荔康信公司
业务及资产
商誉账面余额① 65,216,667.52 98,811,598.79 66,966,216.62 27,390,000.00
商誉减值准备余额② 2,299,554.25
商誉账面价值③=①-② 65,216,667.52 96,512,044.54 66,966,216.62 27,390,000.00
未确认归属于少数股东权
益的商誉价值④
调整后的商誉账面价值⑤=
③+④
资产组的账面价值⑥ 1,280,334.49 9,205,183.15 7,886,822.49 835,208.46
包含整体商誉的资产组账
面价值⑦=⑤+⑥
包含商誉的资产组的可收
回金额⑧
减值损失⑨=⑧-⑦
其中：应确认的商誉减值损
失⑩=if(⑨>⑤,⑤,⑨)
被审计单位享有的股权份
额⑾
被审计单位应确认的商誉
减值损失⑿=⑾*⑩
(续上表)
双峰永霁堂门店业 利川同安门店业 孝感天盛门店业 广福堂门店业务
项 目
务及资产 务及资产 务及资产 及资产
商誉账面余额① 3,660,000.00 18,800,000.00 12,380,000.00 25,722,500.50
商誉减值准备余额②
商誉账面价值③=①-② 3,660,000.00 18,800,000.00 12,380,000.00 25,722,500.50
未确认归属于少数股东权
益的商誉价值④
调整后的商誉账面价值⑤=
③+④
资产组的账面价值⑥ 93,745.24 420,832.19 514,303.67 325,358.27
包含整体商誉的资产组账
面价值⑦=⑤+⑥
包含商誉的资产组的可收
回金额⑧
减值损失⑨=⑧-⑦
其中：应确认的商誉减值损
失⑩=if(⑨>⑤,⑤,⑨)
被审计单位享有的股权份
额⑾
被审计单位应确认的商誉
减值损失⑿=⑾*⑩
(续上表)
五洲大药房门店
项 目 杨浦益丰公司 普陀益丰公司 苏州粤海公司
业务及资产
商誉账面余额① 51,772,748.23 15,199,355.63 72,409,550.90 23,914,105.00
商誉减值准备余额②
商誉账面价值③=①-② 51,772,748.23 15,199,355.63 72,409,550.90 23,914,105.00
未确认归属于少数股东权
益的商誉价值④
调整后的商誉账面价值⑤=
③+④
资产组的账面价值⑥ 1,037,576.07 248,299.75 2,437,402.18 108,112.39
包含整体商誉的资产组账
面价值⑦=⑤+⑥
包含商誉的资产组的可收
回金额⑧
减值损失⑨=⑧-⑦
其中：应确认的商誉减值损
失⑩=if(⑨>⑤,⑤,⑨)
被审计单位享有的股权份
额⑾
被审计单位应确认的商誉
减值损失⑿=⑾*⑩
(续上表)
南通中至臣大药
宿迁大盛医药门
项 目 上海布衣公司 荆州普康公司 房门店
店业务及资产
业务及资产
商誉账面余额① 24,592,341.70 33,477,084.46 19,463,435.00 7,988,130.00
商誉减值准备余额②
商誉账面价值③=①-② 24,592,341.70 33,477,084.46 19,463,435.00 7,988,130.00
未确认归属于少数股东权
益的商誉价值④
调整后的商誉账面价值⑤=
③+④
资产组的账面价值⑥ 23,207.72 3,517,256.36 336,524.01 567,425.19
包含整体商誉的资产组账
面价值⑦=⑤+⑥
包含商誉的资产组的可收
回金额⑧
减值损失⑨=⑧-⑦
其中：应确认的商誉减值损
失⑩=if(⑨>⑤,⑤,⑨)
被审计单位享有的股权份
额⑾
被审计单位应确认的商誉
减值损失⑿=⑾*⑩
(续上表)
宿迁玖玖药品超
灌云康盛大药房门 宿迁佳和医药门 开心大药房门店
项 目 市门店
店业务及资产 店业务及资产 业务及资产
业务及资产
商誉账面余额① 12,182,540.00 46,109,939.00 39,799,860.00 24,466,578.00
商誉减值准备余额②
商誉账面价值③=①-② 12,182,540.00 46,109,939.00 39,799,860.00 24,466,578.00
未确认归属于少数股东权
益的商誉价值④
调整后的商誉账面价值⑤=
③+④
资产组的账面价值⑥ 195,346.36 1,390,766.58 1,036,343.20 159,044.04
包含整体商誉的资产组账
面价值⑦=⑤+⑥
包含商誉的资产组的可收
回金额⑧
减值损失⑨=⑧-⑦
其中：应确认的商誉减值损
失⑩=if(⑨>⑤,⑤,⑨)
被审计单位享有的股权份
额⑾
被审计单位应确认的商誉
减值损失⑿=⑾*⑩
(续上表)
项 目 健康人公司 百草堂公司 淮安济生公司 隆顺堂公司
商誉账面余额① 60,518,524.51 51,523,843.40 39,466,506.83 26,330,311.31
商誉减值准备余额②
商誉账面价值③=①-② 60,518,524.51 51,523,843.40 39,466,506.83 26,330,311.31
未确认归属于少数股东权
益的商誉价值④
调整后的商誉账面价值⑤=
③+④
资产组的账面价值⑥ 7,877,898.38 6,013,143.56 5,240,297.68 825,075.49
包含整体商誉的资产组账
面价值⑦=⑤+⑥
包含商誉的资产组的可收
回金额⑧
减值损失⑨=⑧-⑦
其中：应确认的商誉减值损
失⑩=if(⑨>⑤,⑤,⑨)
被审计单位享有的股权份
额⑾
被审计单位应确认的商誉
减值损失⑿=⑾*⑩
(续上表)
泗洪时代医药公
司及泗洪县益丰
项 目 南京益丰公司 岳阳益丰公司 济阳堂公司
济舟大药房门店
业务及资产
商誉账面余额① 29,599,720.61 9,667,622.58 11,056,673.83 45,890,726.94
商誉减值准备余额②
商誉账面价值③=①-② 29,599,720.61 9,667,622.58 11,056,673.83 45,890,726.94
未确认归属于少数股东权
益的商誉价值④
调整后的商誉账面价值⑤
=③+④
资产组的账面价值⑥ 3,043,977.32 1,910,647.41 2,241,412.55 5,288,156.04
包含整体商誉的资产组账
面价值⑦=⑤+⑥
包含商誉的资产组的可收
回金额⑧
减值损失⑨=⑧-⑦
其中：应确认的商誉减值
损失⑩=if(⑨>⑤,⑤,⑨)
被审计单位享有的股权份
额⑾
被审计单位应确认的商誉
减值损失⑿=⑾*⑩
(续上表)
长沙市泰来森焱
华容益康大药房
项 目 爱尔康公司 堂大药房门店业 徐州恩奇公司
门店业务及资产
务及资产
商誉账面余额① 30,930,301.86 8,300,000.00 10,150,000.00 23,400,000.00
商誉减值准备余额②
商誉账面价值③=①-② 30,930,301.86 8,300,000.00 10,150,000.00 23,400,000.00
未确认归属于少数股东权
益的商誉价值④
调整后的商誉账面价值⑤=
③+④
资产组的账面价值⑥ 4,351,925.03 206,508.78 741,760.70 2,768,041.79
包含整体商誉的资产组账
面价值⑦=⑤+⑥
包含商誉的资产组的可收
回金额⑧
减值损失⑨=⑧-⑦
其中：应确认的商誉减值损
失⑩=if(⑨>⑤,⑤,⑨)
被审计单位享有的股权份
额⑾
被审计单位应确认的商誉
减值损失⑿=⑾*⑩
(续上表)
益丰罗氏协和公
司、永州市道县
项 目 如东益丰本草公司 粤海永熙堂公司 麻城益丰公司
人人康大药房门
店
商誉账面余额① 39,991,285.36 29,820,868.69 15,549,776.06 30,140,000.00
商誉减值准备余额②
商誉账面价值③=①-② 39,991,285.36 29,820,868.69 15,549,776.06 30,140,000.00
未确认归属于少数股东权
益的商誉价值④
调整后的商誉账面价值⑤=
③+④
资产组的账面价值⑥ 2,536,926.99 2,824,091.79 1,593,224.35 5,985,474.01
包含整体商誉的资产组账
面价值⑦=⑤+⑥
包含商誉的资产组的可收
回金额⑧
减值损失⑨=⑧-⑦
其中：应确认的商誉减值损
失⑩=if(⑨>⑤,⑤,⑨)
被审计单位享有的股权份
额⑾
被审计单位应确认的商誉
减值损失⑿=⑾*⑩
(续上表)
建湖人民大药房
湖南国药控股家
株洲正翔大药房 及建湖源生堂大
项 目 平江益丰公司 家康大药房门店
门店业务及资产 药房门店
业务及资产
业务及资产
商誉账面余额① 8,437,083.42 22,380,000.00 18,000,000.00 17,000,000.00
商誉减值准备余额②
商誉账面价值③=①-② 8,437,083.42 22,380,000.00 18,000,000.00 17,000,000.00
未确认归属于少数股东权益
的商誉价值④
调整后的商誉账面价值⑤=
③+④
资产组的账面价值⑥ 829,250.25 1,176,801.31 1,040,972.42 930,091.28
包含整体商誉的资产组账面
价值⑦=⑤+⑥
包含商誉的资产组的可收回
金额⑧
减值损失⑨=⑧-⑦
其中：应确认的商誉减值损
失⑩=if(⑨>⑤,⑤,⑨)
被审计单位享有的股权份额
⑾
被审计单位应确认的商誉减
值损失⑿=⑾*⑩
(续上表)
汨罗天恒等资产 新康健民等资产 安陆益丰等资产
项 目 东台益丰等资产组
组 组 组
商誉账面余额① 151,974,720.38 90,920,000.00 118,000,000.00 176,312,280.10
商誉减值准备余额②
商誉账面价值
③=①-②
未确认归属于少数股东权益
的商誉价值④
调整后的商誉账面价值⑤=③
+④
资产组的账面价值⑥ 8,338,541.92 3,008,261.57 8,484,957.76 15,077,722.70
包含整体商誉的资产组账面
价值 226,913,260.29 93,928,261.57 164,284,957.76 239,492,445.71
⑦=⑤+⑥
包含商誉的资产组的可收回
金额⑧
减值损失⑨=⑧-⑦
其中：应确认的商誉减值损失
⑩
=if(⑨>⑤,⑤,⑨)
被审计单位享有的股权份额 51.00%、60.00%、 60.00%、70.00%、
⑾ 100.00% 100%
被审计单位应确认的商誉减
值损失⑿=⑾*⑩
(续上表)
九芝堂
项 目
医药公司
商誉账面余额① 102,064,935.48
商誉减值准备余额②
商誉账面价值
③=①-②
未确认归属于少数股东权益
的商誉价值④
调整后的商誉账面价值⑤=
③+④
资产组的账面价值⑥ 140,997,232.39
包含整体商誉的资产组账面
价值 341,124,556.86
⑦=⑤+⑥
包含商誉的资产组的可收回
金额⑧
减值损失⑨=⑧-⑦
其中：应确认的商誉减值损
失⑩
=if(⑨>⑤,⑤,⑨)
被审计单位享有的股权份额
⑾
被审计单位应确认的商誉减
值损失⑿=⑾*⑩
资产组及资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量
根据公司批准的 5 年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率及预测期以后的现
金流量根据增长率推断得出。减值测试中采用的其他关键数据包括：商品毛利率及期间费用
率。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当
前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。减值测试中采用的关键参数如下表
所示：
关键参数
项 目
预测期 预测期增长率 预测期毛利率 预测期期间费用率 折现率
新兴药房公司及其并购项 2023 年-2027 年
目资产组组合 (后续为稳定期)
九州医药公司及九州大药 2023 年-2027 年
房 (后续为稳定期)
上海上虹公司 -2.36%-7.93% 39.62%-39.72% 26.94%-29.48% 13.60%
(后续为稳定期)
江苏市民公司 0.91%-9.93% 32.06%-34.16% 17.56%-21.09% 13.50%
(后续为稳定期)
江西天顺公司、新余百惠 2023 年-2027 年
康公司资产组组合 (后续为稳定期)
泰州益丰公司、兴化市益
善堂门店、泰州百姓人门 2023 年-2027 年
店及江苏一树药业门店资 (后续为稳定期)
产组组合
如东益丰公司 -4.69%-3.54% 40.05%-40.08% 27.28%-28.01% 13.50%
(后续为稳定期)
欣百康药房门店资产 0.98%-7.85% 43.26%-43.43% 28.49%-30.93% 13.60%
(后续为稳定期)
浏阳市天顺大药房门店资 2023 年-2027 年
产 (后续为稳定期)
衡阳大众健康大药房门店 2023 年-2027 年
资产 (后续为稳定期)
祁东县国大健康大药房门 2023 年-2027 年
店资产 (后续为稳定期)
广生堂公司、荆州沙市区
心连心大药房门店、湖北 2023 年-2027 年
中杰医药门店及监利县同 (后续为稳定期)
泽大药房门店资产组组合
长沙市庆元堂大药房门店 2023 年-2027 年
-1.91%-3.02% 36.37%-36.39% 29.60%-29.63% 13.60%
资产 (后续为稳定期)
江西采森门店资产 -2.12%-3.00% 36.73%-36.73% 24.38%-24.86% 13.70%
(后续为稳定期)
南县世纪康药房门店资产 3.06%-5.00% 41.05%-41.13% 25.33%-25.94% 13.60%
(后续为稳定期)
武汉厚德堂门店资产 -7.98%-3.00% 34.37%-34.37% 26.52%-26.61% 13.60%
(后续为稳定期)
武汉隆泰公司 -10.22%-3.01% 37.01%-37.02% 26.55%-26.69% 13.60%
(后续为稳定期)
韶关乡亲公司 -1.59%-3.34% 39.42%-39.45% 31.11%-31.71% 13.90%
(后续为稳定期)
益荔康信公司 -7.41%-3.13% 40.92%-40.94% 32.45%-34.18% 13.90%
(后续为稳定期)
宁乡九芝堂门店资产 0.10%-7.93% 36.87%-36.91% 25.10%-26.87% 13.60%
(后续为稳定期)
双峰永霁堂门店资产 2.34%-3.00% 31.07%-31.07% 22.83%-23.08% 13.60%
(后续为稳定期)
利川同安门店资产 -5.07%-3.00% 42.55%-42.55% 34.66%-34.72% 13.60%
(后续为稳定期)
孝感天盛门店资产 2.78%-3.00% 32.72%-32.72% 22.26%-22.58% 13.60%
(后续为稳定期)
广福堂门店资产 -0.72%-3.00% 38.52%-38.52% 27.08%-27.45% 13.60%
(后续为稳定期)
杨浦益丰公司 -14.36%-4.95% 36.23%-36.25% 25.83%-27.15% 13.60%
(后续为稳定期)
普陀益丰公司 1.36%-4.90% 39.45%-39.90% 30.69%-31.94% 13.60%
(后续为稳定期)
苏州粤海公司 -0.61%-3.00% 23.81%-23.81% 11.90%-11.95% 13.50%
(后续为稳定期)
五洲大药房门店资产 -9.43%-7.87% 38.08%-38.12% 22.98%-24.32% 13.60%
(后续为稳定期)
上海布衣公司 3.04%-7.93% 40.88%-41.89% 24.33%-26.98% 13.60%
(后续为稳定期)
荆州普康公司 -3.82%-3.00% 39.31%-39.32% 25.42%-26.11% 13.60%
(后续为稳定期)
南通中至臣大药房门店资 2023 年-2027 年
-6.26%-3.00% 34.70%-34.70% 20.55%-20.79% 13.50%
产 (后续为稳定期)
宿迁大盛医药门店资产 -9.73%-3.00% 34.06%-34.06% 23.26%-23.51% 13.50%
(后续为稳定期)
灌云康盛大药房门店资产 -13.20%-3.00% 39.51%-39.51% 29.64%-29.81% 13.50%
(后续为稳定期)
宿迁玖玖药品超市门店资 2023 年-2027 年
-9.67%-2.96% 37.53%-37.54% 25.00%-25.24% 13.50%
产 (后续为稳定期)
宿迁佳和医药门店资产 -10.33%-3.00% 24.21%-24.21% 18.50%-18.72% 13.50%
(后续为稳定期)
开心大药房门店资产 -9.01%-2.45% 37.21%-37.38% 24.58%-25.26% 13.50%
(后续为稳定期)
健康人公司 -5.84%-3.50% 40.52%-40.60% 30.59%-31.20% 13.50%
(后续为稳定期)
百草堂公司 -6.35%-3.61% 37.34%-37.43% 24.29%-25.28% 13.50%
(后续为稳定期)
淮安济生公司 -5.17%-3.77% 38.36%-38.44% 25.97%-26.99% 13.50%
(后续为稳定期)
隆顺堂公司 -1.67%-7.94% 37.47%-37.56% 25.37%-27.65% 13.60%
(后续为稳定期)
南京益丰公司 -22.88%-3.05% 36.52%-36.54% 30.80%-31.88% 13.50%
(后续为稳定期)
岳阳益丰公司 3.29%-8.79% 36.54%-36.59% 27.95%-28.76% 13.60%
(后续为稳定期)
济阳堂公司 3.04%-5.16% 33.62%-33.72% 23.12%-23.93% 13.60%
(后续为稳定期)
泗洪时代医药公司及泗洪
县益丰济舟大药房门店资 -1.91%-3.93% 38.73%-38.75% 28.60%-29.35% 13.50%
(后续为稳定期)
产
爱尔康公司 -2.10%-5.00% 37.27%-37.28% 30.48%-31.78% 13.60%
(后续为稳定期)
华容益康大药房门店资产 -4.01%-3.00% 39.00%-39.00% 21.68%-21.73% 13.60%
(后续为稳定期)
长沙市泰来森焱堂大药房 2023 年-2027 年
-1.89%-3.01% 39.10%-39.10% 29.08%-29.19% 13.60%
门店资产 (后续为稳定期)
徐州恩奇公司 1.17%-5.77% 39.82%-39.83% 28.21%-29.30% 13.50%
(后续为稳定期)
如东益丰本草公司 -1.85%-5.36% 35.95%-35.96% 26.00%-26.97% 13.50%
(后续为稳定期)
粤海永熙堂公司 -1.23%-5.34% 41.33%-41.40% 31.53%-32.43% 13.50%
(后续为稳定期)
麻城益丰公司 -2.23%-5.00% 42.01%-42.01% 33.08%-35.01% 13.60%
(后续为稳定期)
益丰罗氏协和公司、永州 2023 年-2027 年
-7.66%-8.09% 40.53%-40.55% 31.75%-35.75% 13.60%
市道县人人康大药房门店 (后续为稳定期)
平江益丰公司 3.17%-4.11% 37.43%-37.49% 29.67%-30.36% 13.60%
(后续为稳定期)
株洲正翔大药房门店资产 1.16%-4.00% 36.54%-36.54% 23.93%-24.25% 13.60%
(后续为稳定期)
湖南国药控股家家康大药 2023 年-2027 年
房门店资产 (后续为稳定期)
建湖人民大药房及建湖源 2023 年-2027 年
-8.86%-4.00% 39.94%-39.95% 27.29%-27.62% 13.50%
生堂大药房门店资产 (后续为稳定期)
东台益丰等资产组 3.16%-9.13% 34.07%-34.30% 24.21%-26.88% 13.60%
(后续为稳定期)
汨罗天恒等资产组 -38.40%-8.57% 37.39%-37.45% 25.99%-27.73% 13.70%
(后续为稳定期)
新康健民等资产组 -0.70%-6.11% 37.14%-37.18% 27.31%-28.36% 13.90%
(后续为稳定期)
安陆益丰等资产组 -23.10%-8.40% 39.69%-39.71% 27.92%-30.33% 13.70%
(后续为稳定期)
九芝堂医药公司 -1.59%-11.87% 23.66%-24.53% 18.89%-20.74% 13.70%
(后续为稳定期)
根据公司聘请的上海东洲资产评估有限公司于 2023 年 4 月 20 日出具的《益丰大药房连
锁股份有限公司拟对收购股权及门店资产形成的商誉进行减值测试所涉及的资产组组合可
回收价值资产评估报告》(东洲评报字〔2023〕0827 号)，上述包含商誉的资产组及资产组
组合均高于账面价值，商誉未发生减值。
如东益丰本草公司 2022 年度扣除非经常性损益后的净利润 438.55 万元，高于承诺数
项 目 期初数 本期增加 企业合并增加 本期摊销 其他减少 期末数
装修费 311,528,675.46 180,943,127.55 12,197,369.44 117,209,639.23 19,612,025.90 367,847,507.32
门面转让费 60,833,664.84 22,835,886.88 97,865.00 28,168,822.28 5,450.91 55,593,143.53
合 计 372,362,340.30 203,779,014.43 12,295,234.44 145,378,461.51 19,617,476.81 423,440,650.85
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 52,011,383.22 12,978,754.52 33,377,606.90 8,316,706.30
内部交易未实现利润 160,690,815.60 40,172,703.90 124,579,560.59 31,144,890.15
可抵扣亏损 26,211,434.84 6,552,858.71 55,290,704.94 13,822,676.24
股份支付费用 18,230,904.00 4,557,726.00 24,644,650.00 6,161,162.50
使用权资产折旧和利息调
整
公允价值变动 22,668,945.40 5,667,236.35
合 计 522,280,590.66 130,546,056.38 439,303,056.77 109,793,399.85
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 应纳税 应纳税 递延
递延所得税负债
暂时性差异 暂时性差异 所得税负债
非同一控制下企业
合并资产评估增值
合 计 94,841,175.08 23,710,293.77 8,650,784.06 2,162,696.01
(3) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 2,299,554.25 2,299,554.25
可抵扣亏损 209,786,601.13 124,648,526.66
合 计 212,086,155.38 126,948,080.91
(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
合 计 209,786,601.13 124,648,526.66
项 目 期末数 期初数
预付股权转让定金及门店收购定金 4,015,070.00 19,740,000.00
预付固定资产等长期资产购置款 3,215,428.45 8,647,114.31
合 计 7,230,498.45 28,387,114.31
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 5,082,931,546.02 3,538,975,403.70
合 计 5,082,931,546.02 3,538,975,403.70
项 目 期末数 期初数
货 款 1,677,740,647.28 1,266,572,636.99
合 计 1,677,740,647.28 1,266,572,636.99
项 目 期末数 期初数
房屋租赁费 6,078,020.28 6,958,965.92
合 计 6,078,020.28 6,958,965.92
项 目 期末数 期初数
货 款 60,685,079.13 41,097,319.31
合 计 60,685,079.13 41,097,319.31
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期企业合并转入 本期减少 期末数
短期薪酬 328,623,202.92 3,036,053,147.80 16,323,746.72 2,878,908,602.60 502,091,494.84
离 职 后 福利 — 设定 提
存计划
辞退福利 784,995.00 784,995.00
合 计 331,638,497.74 3,278,576,462.73 16,323,746.72 3,121,327,193.89 505,211,513.30
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期企业合并转入 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补
贴
职工福利费 153,170,145.75 42,091.86 153,212,237.61
社会保险费 1,249,665.61 144,410,831.58 144,021,432.24 1,639,064.95
其中：医疗保险费 1,130,668.81 132,365,135.23 132,007,594.23 1,488,209.81
工伤保险费 23,977.45 6,816,288.19 6,815,855.73 24,409.91
生育保险费 95,019.35 5,229,408.16 5,197,982.28 126,445.23
住房公积金 261,907.32 55,018,483.18 54,062,179.13 1,218,211.37
工会经费和职 工教育
经费
小 计 328,623,202.92 3,036,053,147.80 16,323,746.72 2,878,908,602.60 502,091,494.84
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期企业合并转入 本期减少 期末数
基本养老保险 2,911,056.86 232,536,803.33 232,439,144.86 3,008,715.33
失业保险费 104,237.96 9,201,516.60 9,194,451.43 111,303.13
小 计 3,015,294.82 241,738,319.93 241,633,596.29 3,120,018.46
项 目 期末数 期初数
增值税 74,241,847.97 45,785,129.28
企业所得税 176,872,984.12 148,827,648.29
代扣代缴个人所得税 17,702,027.25 9,892,072.91
城市维护建设税 5,701,728.68 3,455,917.49
印花税 2,588,532.43 723,022.51
房产税 882,378.65 530,728.59
土地使用税 1,171,212.38 1,172,941.31
教育费附加 2,506,587.86 1,524,798.02
地方教育附加 1,555,132.90 884,694.80
其 他 205,160.89 206,246.37
合 计 283,427,593.13 213,003,199.57
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
应付股利 7,707,033.01
其他应付款 752,478,266.35 408,178,411.44
合 计 760,185,299.36 408,178,411.44
(2) 应付股利
项 目 期末数 期初数
普通股股利 7,707,033.01
小 计 7,707,033.01
(3) 其他应付款
项 目 期末数 期初数
押金、质保金及保证金 92,653,750.96 45,669,240.92
工程及设备款 66,015,404.83 70,379,308.72
股权转让款及门店收购款 256,908,249.80 144,223,000.00
限制性股票回购义务 78,022,427.47 27,762,448.00
房屋租赁税 10,484,218.90 4,077,074.59
应付暂收款 64,232,999.54 42,187,521.22
其 他 184,161,214.85 73,879,817.99
小 计 752,478,266.35 408,178,411.44
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 92,923,245.47 4,212,982.80
一年内到期的租赁负债 1,184,876,580.03 931,435,191.73
合 计 1,277,799,825.50 935,648,174.53
项 目 期末数 期初数
待转销项税额 5,215,576.73 3,154,945.73
合 计 5,215,576.73 3,154,945.73
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
质押及保证借款 228,668,070.87 365,648,343.34
合 计 228,668,070.87 365,648,343.34
(2) 其他说明
项 目 期末数 上年年末数
即期或 1 年以内 92,783,893.40 128,193,919.80
利息 465,236.14 541,326.14
小 计 321,591,316.34 369,861,326.14
减：一年内到期的长期借款 92,923,245.47 4,212,982.80
一年以上到期的长期借款 228,668,070.87 365,648,343.34
公司于 2018 年向招商银行股份有限公司长沙分行借款 784,000,000.00 元，以其持有的
新兴药房公司 91%股权提供质押担保，期限为 7 年，期末借款本金余额为 203,218,080.20
元，利率为 4.99%(该借款利率于 2022 年 8 月 10 日由 5.29%下调)；公司于 2021 年招商银行
股份有限公司长沙分行借款 42,120,000.00 元，以江西益丰大药房连锁有限公司持有的江西
健民公司 65%的股权提供质押担保，期限为 3 年，期末借款本金余额为 37,908,000.00 元，
利率为 4.29%；公司于 2022 年 8 月 29 日向建设银行常德分行借款 80,000,000.00 元，以其
持有的九芝堂医药公司 51%的股权提供质押担保，期限为 7 年，期末借款本金余额为
项 目 期末数 期初数
尚未支付的租赁付款额 2,093,005,671.94 2,216,447,281.40
减：未确认融资费用 141,929,268.75 192,334,106.34
合 计 1,951,076,403.19 2,024,113,175.06
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期合并转入 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 50,310,990.71 4,884,949.99 529,660.47 54,666,280.23 政府补助
项 目 期初数 本期增加 本期合并转入 本期减少 期末数 形成原因
未实现售后租回损益 26,116.00 2,611.60 23,504.40 融资租赁
合 计 50,337,106.71 4,884,949.99 532,272.07 54,689,784.63
(2) 政府补助明细情况
本期计入当 与资产相关/
项 目 期初数 本期增加 本期合并转入 期末数
期损益[注] 与收益相关
益丰医药麓谷产业基地
项目建设补贴
新总部大楼建设及综合
性健康产业项目补贴
空港枢纽经济区产业发
展专项资金
节能减排项目典型示范
项目(地源热泵)
政府拆迁补助款 4,884,949.99 111,747.23 4,773,202.76 与资产相关
小 计 50,310,990.71 4,884,949.99 529,660.47 54,666,280.23
[注]政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注五(四)2 之说明
(1) 明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）
项 目 期初数 期末数
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 718,765,340.00 3,095,200.00 -155,610.00 2,939,590.00 721,704,930.00
(2) 其他说明
根据公司第四届董事会第十六、十八次会议决议和 2022 年第三次临时股东大会决议，
公司向高佑成等 241 名股权激励对象授予限制性股票共计人民币普通股（A 股）3,095,200
股，每股面值 1 元，授予价格为 25.01 元/股，截至 2022 年 9 月 29 日，公司已收到高佑成
等 241 名股权激励对象以货币资金缴纳的限制性股票认购款 77,410,952.00 元，其中计入实
收资本(股本)3,095,200.00 元，计入资本公积(股本溢价)74,315,752.00 元。上述注册资本
变更业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)验证，并由其出具《验资报告》(天健验〔2022〕
议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》，公司 2019 年限制性股票激励计划激励
对象中，李彬等 11 名激励对象因个人原因离职，不再具备激励对象资格，姚枚花等 5 名激
励对象 2021 年个人绩效考核未达解除限售条件，其当期限制性股票不予解锁；根据《2019
年限制性股票激励计划（草案）》(以下简称激励计划)相关规定，公司对李彬等 16 名激励
对象所持有的已获授但尚未解锁的限制性股票 155,610 股予以回购注销，减少股本
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价（股本溢价） 3,926,058,394.41 74,315,752.00 9,019,461.50 3,991,354,684.91
其他资本公积 62,185,565.00 23,159,834.00 85,345,399.00
合 计 3,988,243,959.41 97,475,586.00 9,019,461.50 4,076,700,083.91
(2) 其他说明
报表附注五(一)33(2)之说明。
务报表附注五(一)33(2)之说明；② 收购子公司少数股东股权减少 6,324,805.90 元，详见
本财务报表附注七(三)之说明。
付费用。
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
限制性股票 27,762,448.00 77,410,952.00 27,762,448.00 77,410,952.00
合 计 27,762,448.00 77,410,952.00 27,762,448.00 77,410,952.00
(2) 本期增加系对本期发行的限制性股票确认回购义务，本期减少系解锁的限制性股票
原确认回购义务的转回。
本期发生额
其他综合收益的税后净额 减：前期
计入其他
减：前
税后 综合收益
期计入
项 目 期初数 归属 当期转入 期末数
本期所得税前发生 其他综
减：所得税费用 税后归属于母公司 于少 留存收益
额 合收益
数股 （税后归
当期转
东 属于母公
入损益
司）
不能重分类进损
益的其他综合收 -22,668,945.40 -5,667,236.35 -17,001,709.05 -17,001,709.05
益
其中：其他权益
工具投资
-22,668,945.40 -5,667,236.35 -17,001,709.05 -17,001,709.05
公允价值
变动
其他综合收益合
-22,668,945.40 -5,667,236.35 -17,001,709.05 -17,001,709.05
计
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 108,480,125.50 23,585,921.52 132,066,047.02
合 计 108,480,125.50 23,585,921.52 132,066,047.02
(2) 本期增加系根据 2022 年度母公司净利润的 10%计提法定盈余公积。
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
期初未分配利润 2,693,579,088.57 1,987,818,725.87
加：本期归属于母公司所有者的净利润 1,265,609,879.99 887,884,497.85
减：提取法定盈余公积 23,585,921.52 16,255,210.65
应付普通股股利 215,582,919.00 165,868,924.50
期末未分配利润 3,720,020,128.04 2,693,579,088.57
(2) 其他说明
根据公司于 2022 年 5 月 31 日召开的 2021 年年度股东大会审议通过的 2021 年度利润分
配预案，以总股本 718,609,730 股为基数，向全体股东每股派发现金股利 0.30 元（含税）
共计派发现金股利 215,582,919.00 元。
(二) 合并利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 19,381,778,677.11 11,964,451,794.17 14,807,308,156.96 9,112,265,386.14
其他业务 504,617,158.84 61,112,247.88 518,997,109.13 30,552,654.61
合 计 19,886,395,835.95 12,025,564,042.05 15,326,305,266.09 9,142,818,040.75
其中：与客户
之间的合同产 19,858,689,940.70 12,000,409,612.27 15,296,880,538.79 9,114,019,192.68
生的收入
(2) 收入分解信息
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
中西成药 14,745,101,898.85 9,548,232,660.40 10,626,251,823.39 6,914,918,197.44
中 药 1,768,321,153.83 940,755,926.55 1,424,810,354.60 760,143,634.44
非药品 3,345,266,888.02 1,511,421,025.32 3,245,818,360.80 1,438,957,360.80
小 计 19,858,689,940.70 12,000,409,612.27 15,296,880,538.79 9,114,019,192.68
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
中 南 9,089,964,805.10 5,388,500,271.93 7,016,454,705.32 4,078,224,524.96
华 东 8,787,043,245.13 5,353,824,843.86 6,768,450,472.50 4,101,409,577.29
华 北 1,981,681,890.47 1,258,084,496.48 1,511,975,360.97 934,385,090.43
小 计 19,858,689,940.70 12,000,409,612.27 15,296,880,538.79 9,114,019,192.68
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 19,410,463,150.25 14,813,866,338.37
在某一时段内确认收入 448,226,790.45 483,014,200.42
小 计 19,858,689,940.70 15,296,880,538.79
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 41,097,319.31 元。
项 目 本期数 上年同期数
城市维护建设税 28,306,929.39 24,278,504.44
教育费附加 12,541,119.79 10,679,980.14
印花税 11,599,135.45 5,212,553.26
地方教育附加 8,310,156.82 7,149,892.74
房产税 6,792,490.80 5,466,770.11
土地使用税 2,607,832.17 2,318,308.49
车船税 20,964.25 42,847.00
其 他 76,855.08 153,710.16
合 计 70,255,483.75 55,302,566.34
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 2,544,910,435.32 2,117,312,642.93
房租及物业费用 1,336,577,503.80 1,121,413,206.10
广告促销及销售服务费用 342,346,432.05 248,981,925.64
长期待摊费用摊销 145,330,103.25 117,187,743.67
水电费 122,003,030.69 95,532,688.44
运杂费 120,778,550.92 106,609,230.06
折旧及摊销费 101,280,370.67 82,078,852.39
办公费 71,745,221.99 65,729,078.49
开办费 32,489,707.40 36,980,857.53
交通及差旅费 29,113,617.40 35,961,916.24
其 他 31,697,966.68 31,895,896.06
合 计 4,878,272,940.17 4,059,684,037.55
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 700,113,530.83 520,097,615.66
折旧费 57,398,130.97 36,551,884.35
业务招待费 53,748,498.67 34,802,577.37
咨询服务费 49,681,200.06 23,768,872.23
股份支付费用 23,159,834.00 19,273,171.25
无形资产摊销 10,464,335.57 12,232,131.24
低值易耗品摊销 3,358,650.27 5,427,367.29
其 他 6,136,479.93 5,170,066.73
合 计 904,060,660.30 657,323,686.12
项 目 本期数 上年同期数
无形资产摊销 14,650,300.67 11,717,083.58
直接材料 4,953,504.31 80,178.66
职工薪酬 4,360,748.41 3,503,621.57
折旧费 1,297,043.46 337,334.30
其他 48,042.15 4,315.64
合 计 25,309,639.00 15,642,533.75
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 165,208,532.62 168,986,235.16
减：利息收入 73,208,764.18 64,146,333.40
金融机构手续费 12,812,707.39 10,029,824.15
合 计 104,812,475.83 114,869,725.91
计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
与资产相关的政府补助[注] 417,913.24 544,058.24 417,913.24
与收益相关的政府补助[注] 32,290,672.58 32,928,229.77 32,290,672.58
增值税小规模纳税人减免税金 9,950,248.55 27,702,894.90
代扣代缴个人所得税手续费返还 1,202,328.42 970,566.99 1,202,328.42
合 计 43,861,162.79 62,145,749.90 33,910,914.24
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)2 之说明
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 -11,413.00
金融工具持有期间的投资收益 6,953,820.05 34,367,501.07
其中：分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
处置子公司的投资收益 -73,684.08
合 计 6,868,722.97 34,367,501.07
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 -10,465,943.08 -4,414,122.05
合 计 -10,465,943.08 -4,414,122.05
项 目 本期数 上年同期数
存货跌价损失 -56,018,740.98 -40,745,767.51
合 计 -56,018,740.98 -40,745,767.51
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
固定资产处置收益 2,825,230.77 948,297.38 2,825,230.77
使用权资产处置收益 20,341,910.73 5,900,830.71 20,341,910.73
合 计 23,167,141.50 6,849,128.09 23,167,141.50
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
政府补助[注] 111,747.23 111,747.23
赔偿款 909,588.31 1,062,334.33 909,588.31
收银长短款 2,534,863.24 2,081,171.62 2,534,863.24
无需支付的款项 805,134.58 2,112,720.54 805,134.58
罚款收入 1,430,741.72 1,708,292.00 1,430,741.72
固定资产报废收益 140,595.52 93,790.95 140,595.52
其 他 6,308,928.27 2,857,341.18 6,308,928.27
合 计 12,241,598.87 9,915,650.62 12,241,598.87
[注] 本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)2 之说明
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
对外捐赠 1,030,307.25 1,293,412.18 1,030,307.25
罚款及滞纳金 2,174,060.37 3,277,264.02 2,174,060.37
赔偿支出 4,497,464.89 3,105,453.94 4,497,464.89
无形资产报废损失 6,083,204.66 26,658.15 6,083,204.66
固定资产报废损失 4,387,408.50 1,499,753.21 4,387,408.50
其 他 2,115,064.12 1,674,534.35 2,115,064.12
合 计 20,287,509.79 10,877,075.85 20,287,509.79
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 464,346,001.57 382,525,236.18
递延所得税费用 -14,053,846.81 -35,368,300.74
合 计 450,292,154.76 347,156,935.44
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 1,877,487,027.13 1,337,905,739.94
按母公司适用税率计算的所得税费用 469,371,756.78 334,476,434.99
子公司适用不同税率的影响 -19,171,090.19 -4,731,800.56
调整以前期间所得税的影响 -3,435,177.34 -4,089,872.48
非应税收入的影响 -89,512,291.03
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 74,736,164.44 4,820,733.28
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏
-5,362,115.11 -1,846,767.45
损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用 450,292,154.76 347,156,935.44
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)36 之说明。
(三) 合并现金流量表项目注释
项 目 本期数 上年同期数
利息收入 57,680,036.65 80,050,957.06
政府补助 32,290,672.58 32,928,229.77
往来款及其他 69,919,617.47 84,619,365.68
合 计 159,890,326.70 197,598,552.51
项 目 本期数 上年同期数
与销售费用相关的现金支付 750,174,527.13 692,932,432.00
与管理费用相关的现金支付 109,566,178.66 67,558,713.46
与财务费用相关的现金支付 12,812,707.39 10,029,824.15
票据保证金 200,868,938.61 212,372,105.41
往来款及其他 81,114,634.22 49,210,424.33
合 计 1,154,536,986.01 1,032,103,499.35
项 目 本期数 上年同期数
赎回理财产品及结构性存款 710,000,000.00 2,205,000,000.00
收理财产品及结构性存款利息 9,096,406.63 49,001,610.62
合 计 719,096,406.63 2,254,001,610.62
项 目 本期数 上年同期数
购买理财产品及结构性存款支付的现金 610,000,000.00 1,573,000,000.00
预付门店及股权转让款 4,015,070.00 17,940,000.00
合 计 614,015,070.00 1,590,940,000.00
项 目 本期数 上年同期数
支付可转债发行费用 23,584.91
支付股权激励回购利息 129,873.11 54,342.02
限售性股票回购 2,850,265.60 1,690,164.00
支付经营房租 1,351,559,819.89 1,235,999,717.71
支付收购少数股东股权 10,230,000.00 2,500,000.00
合 计 1,364,769,958.60 1,240,267,808.64
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
净利润 1,427,194,872.37 990,748,804.50
加：资产减值准备 66,484,684.06 45,159,889.56
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
资产折旧
使用权资产折旧 1,254,123,985.22 1,047,549,523.46
无形资产摊销 27,324,571.55 24,052,398.75
长期待摊费用摊销 145,378,461.51 117,187,743.67
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
-23,167,141.50 -6,849,128.09
的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 10,330,017.64 1,432,620.41
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 165,208,532.62 169,729,957.38
投资损失（收益以“－”号填列） -6,868,722.97 -34,367,501.07
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -17,264,551.56 -35,119,212.33
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 21,547,597.76 -249,088.41
存货的减少（增加以“－”号填列） -459,394,401.53 -885,066,296.70
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
-1,013,307,787.54 -600,698,662.86
列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
列）
其他 23,159,834.00 19,273,171.25
经营活动产生的现金流量净额 3,920,267,304.15 2,149,969,972.35
补充资料 本期数 上年同期数
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 2,918,199,648.45 1,927,200,486.57
减：现金的期初余额 1,927,200,486.57 2,529,077,297.09
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 990,999,161.88 -601,876,810.52
(2) 本期支付的取得子公司的现金净额
项 目 本期数
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 392,048,222.47
其中：新兴河北公司 12,743,422.47
徐州益丰公司 16,954,800.00
新余百惠康公司 21,600,000.00
天津仙鹤公司 5,230,000.00
九芝堂医药公司 204,000,000.00
邯郸新兴公司 22,000,000.00
唐山新兴德顺堂公司 41,420,000.00
武汉好健康公司 3,400,000.00
株洲市石峰区顺康大药房门店业务及资产 6,000,000.00
湖南众信大药房药品零售连锁有限责任公司门店业务及资产 12,500,000.00
湘潭四世堂大药房、春晓苑中医诊所门店业务及资产 1,500,000.00
衡阳市健壹、康仁堂、世义堂门店业务及资产 1,700,000.00
耒阳市四眼井大药房有限公司门店业务及资产 5,200,000.00
湖南德海大药房门店业务及资产 3,660,000.00
江苏一树药业门店业务及资产 1,000,000.00
玉山百草堂门店业务及资产 22,500,000.00
随州市百姓大药房门店业务及资产 150,000.00
项 目 本期数
湖北康华大药房连锁有限公司门店业务及资产 1,300,000.00
永州市道县人人康大药房门店业务及资产 2,190,000.00
三槐堂门店业务及资产 7,000,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 20,675,168.77
其中：盐城金源公司 723,727.63
徐州益丰公司 1,089,688.10
九芝堂医药公司 18,861,753.04
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 79,183,000.00
其中：沧州金阳光大药房连锁有限公司 3,680,000.00
共青城丽涛投资合伙企业（有限合伙） 16,920,000.00
徐州恩奇医药连锁有限公司 3,700,000.00
江苏伍伍利民医药连锁有限公司 3,000,000.00
江苏开心医药连锁有限公司 5,993,000.00
苏州同安康大药房连锁有限公司 6,000,000.00
苏州永熙堂医药连锁有限公司 4,600,000.00
鄱阳县开心人大药房 9,800,000.00
随州好宜好大药房连锁有限公司 13,000,000.00
宜都广源大药房等 12 家药房、宜都市陆成广源诊所及宜 3,010,000.00
湖北爱尔康药房连锁有限公司 3,180,000.00
安陆市平安大药房医药连锁有限公司 4,200,000.00
黄冈同济堂药房连锁有限公司 2,100,000.00
取得子公司支付的现金净额 450,556,053.70
(3) 现金和现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
其中：库存现金 294,708.93 175,738.19
可随时用于支付的银行存款 2,917,904,939.52 1,927,024,748.38
可随时用于支付的其他货币资金
其中：三个月内到期的债券投资
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
现金等价物
(四) 其他
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 1,194,319,556.21 银行承兑汇票保证金、政府平台保证金
合 计 1,194,319,556.21
(1) 明细情况
本期新增补 期末 本期摊销
项 目 期初递延收益 本期合并转入 本期摊销 说明
助 递延收益 列报项目
益丰医药麓谷产业
基地项目建设补贴
新总部大楼建设及
长高新管发
综合性健康产业项 42,800,000.00 42,800,000.00 其他收益
〔2012〕33 号
目补贴
宁发改枢纽
空港枢纽经济区产
业发展专项资金
号
节能减排项目典型
示范项目（地源热 307,174.04 23,478.24 283,695.80 其他收益
泵）
营业外收
政府拆迁补助款 4,884,949.99 111,747.23 4,773,202.76
入
小 计 50,310,990.71 4,884,949.99 529,660.47 54,666,280.23
项 目 金额 列报项目 说明
《关于做好失业保险稳岗位提技能防
稳岗补贴、留工培训补助、扩岗补贴、
失业保险补贴
黄浦区重点企业产业扶持资金发放通
上海市黄浦区重点企业产业扶持资金 5,500,000.00 其他收益
知 2021-3-2-030
《关于组织开展服务业纾困发展专项
资金销售收入增量奖补申报的通知》
无锡市滨湖区奖补资金 2,711,600.00 其他收益 （锡发改服务〔2021〕1 号）、《关于
调整和完善滨湖区现代产业发展政策
的意见》（锡滨委发〔2018〕73 号）
《湖南省推进企业吸纳就业社会保险
补贴“直补快办”助力稳岗扩就业工
作方案的通知》、《关于切实加强就
业帮扶巩固拓展脱贫攻坚成果助力乡
社保补贴 1,301,808.20 其他收益
村振兴的实施意见》、《关于加大力
度助企纾困推动经济稳定健康运行若
干政策措施的通知》（锡政发〔2022〕
《人力资源社会保障部关于大力开展
培训补贴、就业补贴、以工代训 1,094,153.40 其他收益 以工代训工作的通知》（人社厅明电
〔2020〕29 号）
《江苏省政府关于进一步做好新形势
见习补贴 731,556.00 其他收益 下就业创业工作的实施意见》（苏政
发〔2015〕90 号）
七宝镇 2021 年扶持资金 690,000.00 其他收益
《关于印发<黄浦区节能减排降碳专
黄浦区节能减排项目 464,700.00 其他收益
项资金管理办法>的通知》
科技专项资金 453,000.00 其他收益 科技专项资金（返税）
《关于进一步扶持自主就业退役士兵
退役士兵增值税减免金额 344,946.43 其他收益 创业就业有关税收政策的通知》（财
税〔2019〕21 号）
《长沙高新区加强自主创新促进产业
高质量发展若干政策》（长高新管发
长沙高新区 2021 年度产业政策兑现 200,000.00 其他收益
〔2020〕33 号）及相关调整通知（长
高新管发〔2022〕2 号）
《石家庄市商务局关于举办石家庄市
石家庄市商务局电商促销奖励 200,000.00 其他收益
电商促销奖励活动的通知》
《上海市静安区使用地方教育附加专
地方教育附加金补贴 186,000.00 其他收益 项资金开展职工职业培训工作的实施
办法》（2022 年）
《长沙市人民政府办公厅关于印发
〈长沙市推动先进制造业高质量发展
新进规模企业补助 150,000.00 其他收益
若干政策〉的通知》
（长政办发〔2021〕
制造业高质量发展若干政策的实施细
则〉的通知》（长工信发〔2021〕30
号）
《市财政局 市商务局关于下达 2021
小进限政府补助 130,000.00 其他收益 年度小进限奖励资金的通知》(武财产
〔2022〕473 号)
静安区财政扶持 120,000.00 其他收益 静安区财政扶持兑现预拨款
《关于报送 2021 年电子商务建设专项
函》(冀商财函〔2021〕50 号)
《南昌市人民政府办公室关于印发促
进全市批零住餐行业经济高质量发展
的若干政策措施的通知》(洪府办发
〔2021〕41 号)
《关于做好 2021 年江苏省商务发展专
〔2021〕63 号）
《无锡市“齐心抗疫”稳企惠民纾困
停业补助 100,000.00 其他收益
补充政策》（锡政发〔2022〕13 号）
其他 967,975.62 其他收益
小 计 32,290,672.58
(2) 本期计入当期损益的政府补助金额为 32,820,333.05 元。
六、合并范围的变更
(一) 非同一控制下企业合并
股权取得 股权取得 股权取得 股权取得
被购买方名称
时点 成本 比例(%) 方式
新兴河北公司 2022 年 3 月 12,743,422.47 100.00
盐城金源公司 2022 年 3 月 38,250,000.00 51.00
徐州益丰公司 2022 年 3 月 19,954,845.02 100.00
新余百惠康公司 2022 年 3 月 30,400,000.00 80.00
股权转让
天津仙鹤公司 2022 年 3 月 8,000,000.00 100.00
九芝堂医药公司 2022 年 5 月 204,000,000.00 51.00
邯郸新兴公司 2022 年 7 月 25,200,000.00 90.00
唐山新兴德顺堂公司 2022 年 9 月 119,000,000.00 70.00
武汉好健康公司 2022 年 11 月 34,300,000.00 70.00
(续上表)
购买日的 购买日至期末 购买日至期末被
被购买方名称 购买日
确定依据 被购买方的收入 购买方的净利润
新兴河北公司 2022 年 3 月 24,425,381.68 333,901.24
盐城金源公司 2022 年 3 月 57,754,607.79 4,881,730.24
徐州益丰公司 2022 年 3 月 24,864,724.16 2,401,187.83
新余百惠康公司 2022 年 3 月 54,019,964.66 1,722,231.15
办妥财产交接
天津仙鹤公司 2022 年 3 月 手续，并实质 25,715,714.91 -3,447,720.46
控制被购买方
九芝堂医药公司 2022 年 5 月 590,556,516.54 17,712,717.96
邯郸新兴公司 2022 年 7 月 28,370,146.62 2,348,017.51
唐山新兴德顺堂公司 2022 年 9 月 79,616,782.66 7,849,741.82
武汉好健康公司 2022 年 11 月 6,614,056.73 439,609.50
(1) 明细情况
项 目 新兴河北公司 盐城金源公司 徐州益丰公司 新余百惠康公司
合并成本 12,743,422.47 38,250,000.00 19,954,845.02 30,400,000.00
现金 12,743,422.47 38,250,000.00 19,954,845.02 30,400,000.00
合并成本合计 12,743,422.47 38,250,000.00 19,954,845.02 30,400,000.00
减：取得的可辨认净
资产公允价值份额
商誉 4,997,579.01 37,634,283.13 22,985,583.59 28,800,000.00
(续上表)
唐山新兴德顺堂公
项 目 天津仙鹤公司 九芝堂医药公司 邯郸新兴公司
司
合并成本 8,000,000.00 204,000,000.00 25,200,000.00 119,000,000.00
现金 8,000,000.00 204,000,000.00 25,200,000.00 119,000,000.00
合并成本合计 8,000,000.00 204,000,000.00 25,200,000.00 119,000,000.00
减：取得的可辨认净
资产公允价值份额
商誉 7,900,000.00 102,064,935.48 22,950,000.00 107,100,000.00
(续上表)
项 目 武汉好健康公司
合并成本 34,300,000.00
现金 34,300,000.00
合并成本合计 34,300,000.00
减：取得的可辨认净
资产公允价值份额
商誉 31,071,780.29
(2) 其他说明
姓大药房连锁河北有限公司签订的《股权转让协议》，约定新兴药房公司收购老百姓大药房
连锁河北有限公司 100%的股权，股权转让价格为 1,588.00 万元增减交割日库存商品、医保
应收款、押金及房屋租金等调整金额。2022 年 3 月完成股权交割及工商变更登记手续。
有限公司、盐城润康金源大药房有限公司签订的《盐城金源大药房连锁有限公司及所属 11
家子公司、盐城润康金源大药房有限公司股权转让框架协议》，约定江苏益丰公司收购盐城
金源大药房连锁有限公司及盐城润康金源大药房有限公司 51.00%的股权，股权转让价格为
康源药房连锁有限公司签订的《徐州康源药房连锁有限公司股权转让框架协议》，约定江苏
益丰公司收购徐州康源药房连锁有限公司 100.00%的股权，股权转让价格为 2,300.00 万元
加上核定净资产。2022 年 3 月完成股权交割及工商变更登记手续。
春兰、张学田、江西百惠康大药房连锁有限公司签订的《江西百惠康大药房连锁有限公司重
组收购框架协议》，约定在 2021 年 11 月 10 日前由晋国、钟海波、杨春兰、张学田指定且
实际控制的第三方出资设立新余益丰百惠康医药连锁有限公司，并在 2021 年 12 月 31 日前
完成江西百惠康大药房连锁有限公司全部业务及相关资产注入新余益丰百惠康医药连锁有
限公司。在业务和资产注入后，江西赣西益丰大药房连锁有限公司收购晋国、钟海波、杨春
兰、张学田及指定第三方持有的新余益丰百惠康医药连锁有限公司 80.00%的股权，股权转
让价格为 2,880.00 万元加上核定净资产乘以 80.00%。2022 年 3 月完成股权交割及工商变更
登记手续。
贸有限公司、天津市仙鹤大药房连锁有限公司、天津市洪乐迪大药房有限公司、天津市盛堂
中医门诊有限公司签订的《天津市仙鹤大药房连锁有限公司、天津市洪乐迪大药房有限公司、
天津市生和堂中医门诊有限公司重组收购框架协议》，约定在 2021 年 12 月 31 日前由尹凤
艳、何凤洪、宋禹呈、刘蒙、天津市新好嘉商贸有限公司指定且实际控制的第三方出资设立
天津益丰仙鹤大药房连锁有限公司，并在 2022 年 1 月 31 日前完成天津市仙鹤大药房连锁有
限公司、天津市洪乐迪大药房有限公司、天津市盛堂中医门诊有限公司全部业务及相关资产
注入天津益丰仙鹤大药房连锁有限公司。在业务和资产注入后，公司收购尹凤艳、何凤洪、
宋禹呈、刘蒙、天津市新好嘉商贸有限公司及指定第三方持有的天津益丰仙鹤大药房连锁有
限公司 100.00%的股权，股权转让价格为 1,000.00 万元，实际交易价格根据交割日销售额、
门店数量等指标进行调整。2022 年 3 月完成股权交割及工商变更登记手续。
医药有限公司股权转让框架协议》，约定由公司收购九芝堂医药公司 51%的股权，股权转让
价格为 20,400.00 万元。2022 年 5 月完成股权交割及工商变更登记手续。
公司签订的《邯郸市永康益家医药连锁有限公司重组收购框架协议》，约定在 2022 年 4 月
并在 2022 年 5 月 30 日前完成邯郸市永康益家医药连锁有限公司全部业务及相关资产注入邯
郸市新兴永康益家医药连锁有限公司。在业务和资产注入后，公司收购王士英及指定第三方
持有的邯郸市新兴永康益家医药连锁有限公司 90.00%的股权，股权转让价格为 2,520.00 万
元。2022 年 7 月完成股权交割及工商变更登记手续。
商贸有限公司、唐山市德顺堂医药连锁有限公司签订的《唐山市德顺堂医药连锁有限公司重
组收购框架协议》，约定在 2022 年 3 月 31 日前由唐山市昱卓商贸有限公司、唐山市品特商
贸有限公司指定且实际控制的第三方出资设立唐山市新兴德顺堂医药连锁有限公司，并在
兴德顺堂医药连锁有限公司。在业务和资产注入后，公司收购唐山市昱卓商贸有限公司、唐
山市品特商贸有限公司及指定第三方持有的唐山市新兴德顺堂医药连锁有限公司 70.00%的
股权，股权转让价格为 11,900.00 万元。2022 年 9 月完成股权交割及工商变更登记手续。
王艳青、湖北好健康医药连锁有限公司签订的《湖北好健康医药连锁有限公司重组收购框架
协议》，约定在 2022 年 9 月 30 日前由徐祥海、杨辉亚、王艳青指定且实际控制的第三方出
资设立湖北益丰好健康大药房连锁有限公司，并在 2022 年 11 月 30 日前完成湖北好健康医
药连锁有限公司全部业务及相关资产注入湖北益丰好健康大药房连锁有限公司。在业务和资
产注入后，公司收购徐祥海、杨辉亚、王艳青及指定第三方持有的湖北益丰好健康大药房连
锁有限公司 70.00%的股权，股权转让价格为 3,430.00 万元。2022 年 11 月完成股权交割及
工商变更登记手续。
(3) 大额商誉形成的主要原因
大额商誉是由于合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额形成。
(1) 明细情况
新兴河北公司 盐城金源公司 徐州益丰公司
项 目 购买日 购买日 购买日 购买日 购买日 购买日
公允价值 账面价值 公允价值 账面价值 公允价值 账面价值
资产 14,201,971.40 14,201,971.40 18,839,771.99 18,839,771.99 8,052,025.04 8,052,025.04
货币资金 723,727.63 723,727.63 1,089,688.10 1,089,688.10
应收款项 1,980,230.98 1,980,230.98 2,640,901.07 2,640,901.07 3,324,314.62 3,324,314.62
其他应收款
预付款项 1,331,697.83 1,331,697.83 230,630.00 230,630.00 60,000.00 60,000.00
存 货 1,846,479.25 1,846,479.25 4,026,953.31 4,026,953.31 2,842,816.97 2,842,816.97
固定资产 749,598.42 749,598.42 202,051.21 202,051.21 530.97 530.97
使用权资产 6,162,115.94 6,162,115.94 3,901,196.96 3,901,196.96 734,116.30 734,116.30
无形资产 53,546.24 53,546.24
长期待摊费用 1,353,665.82 1,353,665.82 73,993.91 73,993.91
递延所得税资产 119,831.98 119,831.98 38,783.91 38,783.91 558.08 558.08
其他资产 604,804.94 604,804.94 7,001,533.99 7,001,533.99
负债 6,456,127.94 6,456,127.94 17,632,484.00 17,632,484.00 11,082,763.61 11,082,763.61
应付账款 4,925,429.50 4,925,429.50 4,767,360.84 4,767,360.84
预收款项 91.50 91.50 2,025.00 2,025.00
应付职工薪酬 492,654.66 492,654.66 264,079.23 264,079.23
应交税费 2,029.47 2,029.47 136,126.08 136,126.08 193,893.18 193,893.18
其他应付款 9,020,865.77 9,020,865.77 2,355,405.36 2,355,405.36
租赁负债 6,436,337.41 6,436,337.41 3,057,316.49 3,057,316.49
递延所得税负债
其他负债 17,761.06 17,761.06 3,500,000.00 3,500,000.00
净资产 7,745,843.46 7,745,843.46 1,207,287.99 1,207,287.99 -3,030,738.57 -3,030,738.57
减：少数股东权益 591,571.12 591,571.12
取得的净资产 7,745,843.46 7,745,843.46 615,716.87 615,716.87 -3,030,738.57 -3,030,738.57
(续上表)
新余百惠康公司 天津仙鹤公司 九芝堂医药公司
项 目 购买日 购买日 购买日 购买日 购买日 购买日
公允价值 账面价值 公允价值 账面价值 公允价值 账面价值
资产 2,000,000.00 2,000,000.00 100,000.00 100,000.00 596,012,646.71 499,985,725.06
货币资金 18,861,753.04 18,861,753.04
应收款项 168,091,485.96 168,091,485.96
其他应收款 2,000,000.00 2,000,000.00 100,000.00 100,000.00 6,533,492.61 6,533,492.61
预付款项 12,202,662.98 12,202,662.98
存 货 154,847,404.53 154,847,404.53
固定资产 140,298,726.57 29,060,070.78
使用权资产 76,048,952.43 76,048,952.43
无形资产 56,453.01 15,268,187.15
长期待摊费用 10,867,574.71 10,867,574.71
递延所得税资产 3,328,931.00 3,328,931.00
其他资产 4,875,209.87 4,875,209.87
负债 396,139,971.19 372,133,240.78
应付账款 129,999,488.32 129,999,488.32
预收款项 107,753.79 107,753.79
应付职工薪酬 15,487,256.92 15,487,256.92
应交税费 4,793,784.86 4,793,784.86
其他应付款 146,827,915.19 146,827,915.19
租赁负债 66,771,819.23 66,771,819.23
递延所得税负债 24,006,730.41
其他负债 8,145,222.47 8,145,222.47
净资产 2,000,000.00 2,000,000.00 100,000.00 100,000.00 199,872,675.52 127,852,484.28
减：少数股东权益 400,000.00 400,000.00 97,937,611.00 62,647,717.30
取得的净资产 1,600,000.00 1,600,000.00 100,000.00 100,000.00 101,935,064.52 65,204,766.98
(续上表)
邯郸新兴公司 唐山新兴德顺堂公司 武汉好健康公司
项 目 购买日 购买日 购买日 购买日 购买日 购买日
公允价值 账面价值 公允价值 账面价值 公允价值 账面价值
资产 2,500,000.00 2,500,000.00 17,000,000.00 17,000,000.00 13,602,864.33 13,602,864.33
货币资金
应收款项 0.30 0.30
其他应收款 2,500,000.00 2,500,000.00 17,000,000.00 17,000,000.00 4,550,000.00 4,550,000.00
预付款项
存 货 7,032,808.96 7,032,808.96
固定资产
使用权资产 2,020,055.07 2,020,055.07
无形资产
长期待摊费用
递延所得税资产
其他资产
负债 8,991,121.89 8,991,121.89
应付账款
预收款项
应付职工薪酬 79,755.91 79,755.91
应交税费 0.03 0.03
其他应付款 7,032,807.93 7,032,807.93
租赁负债 1,878,558.02 1,878,558.02
递延所得税负债
其他负债
净资产 2,500,000.00 2,500,000.00 17,000,000.00 17,000,000.00 4,611,742.44 4,611,742.44
减：少数股东权益 250,000.00 250,000.00 5,100,000.00 5,100,000.00 1,383,522.73 1,383,522.73
取得的净资产 2,250,000.00 2,250,000.00 11,900,000.00 11,900,000.00 3,228,219.71 3,228,219.71
(2) 可辨认资产、负债公允价值的确定方法
可辨认资产、负债公允价值系依据开元资产评估有限公司出具的《江苏益丰大药房连锁
有限公司拟收购盐城金源大药房连锁有限公司及盐城润康金源大药房有限公司所拥有的 26
家零售药店经营性资产组市场价值资产评估报告》(开元评报字〔2021〕990 号)、《徐州康
源药房连锁有限公司所拥有的 16 家零售药店经营性资产组价值咨询报告》(开元评咨字
〔2022〕0091 号)、
《江西百惠康大药房连锁有限公司零售药店经营性资产组价值咨询报告》
(开元评咨字〔2022〕0111 号)、《石家庄新兴药房连锁有限公司拟收购唐山市德顺堂医药
连锁有限公司拥有的 85 家零售药店经营性资产组市场价值资产评估报告》(开元评报字
〔2022〕0599 号)；上海东洲资产评估有限公司出具的《益丰大药房连锁股份有限公司下属
控股子公司——石家庄新兴药房连锁有限公司进行股权收购所涉及的了解老百姓大药房连
锁河北有限公司股东全部权益价值》（东洲咨报字〔2022〕第 1892 号）、《益丰大药房连
锁股份有限公司拟收购九芝堂股份有限公司所持有的湖南九芝堂医药有限公司 51%股权涉
及的湖南九芝堂医药有限公司股东全部权益价值估值报告》（东洲咨报字〔2022〕第 0900
号）、《益丰大药房连锁股份有限公司下属控股子公司——石家庄新兴药房连锁有限公司拟
进行股权收购所涉及的邯郸市永康益家医药连锁有限公司股东全部权益价值》（东洲咨报字
〔2022〕第 1893 号）。
(二) 非同一控制下业务合并
营业单位 营业单位 营业单位 营业单位
被购买方名称
取得时点 取得成本 取得方式 购买日
株洲市石峰区顺康大药房门店业务及
资产
湖南众信大药房药品零售连锁有限责
任公司门店业务及资产
湘潭四世堂大药房、春晓苑中医诊所
门店业务及资产
衡阳市健壹、康仁堂、世义堂门店业
务及资产
耒阳市四眼井大药房有限公司门店业
务及资产
湖南德海大药房门店业务及资产 2022 年 3 月 3,660,000.00 购买 2022 年 3 月
江苏一树药业门店业务及资产 2022 年 5 月 1,500,000.00 购买 2022 年 5 月
玉山百草堂门店业务及资产 2022 年 1 月 25,000,000.00 购买 2022 年 1 月
随州市百姓大药房门店业务及资产 2022 年 7 月 1,500,000.00 购买 2022 年 7 月
湖北康华大药房连锁有限公司门店业
务及资产
永州市道县人人康大药房门店业务及
资产
三槐堂门店业务及资产 2022 年 1 月 7,000,000.00 购买 2022 年 1 月
湖南众信大药房药品零 湘潭四世堂大药房、春晓
株洲市石峰区顺康大药 衡阳市健壹、康仁堂、世
项 目 售连锁有限责任公司门 苑中医诊所门店业务及
房门店业务及资产 义堂门店业务及资产
店业务及资产 资产
合并成本 7,680,000.00 13,800,000.00 1,500,000.00 1,700,000.00
现金 7,680,000.00 13,800,000.00 1,500,000.00 1,700,000.00
合并成本合计 7,680,000.00 13,800,000.00 1,500,000.00 1,700,000.00
减：取得的可辨认净资
产公允价值份额
商誉 7,680,000.00 13,800,000.00 1,500,000.00 1,700,000.00
(续上表)
耒阳市四眼井大药房有 湖南德海大药房门店业 江苏一树药业门店业务 玉山百草堂门店业务及
项 目
限公司门店业务及资产 务及资产 及资产 资产
合并成本 37,700,000.00 3,660,000.00 1,500,000.00 25,000,000.00
现金 37,700,000.00 3,660,000.00 1,500,000.00 25,000,000.00
合并成本合计 37,700,000.00 3,660,000.00 1,500,000.00 25,000,000.00
减：取得的可辨认净资
产公允价值份额
商誉 37,700,000.00 3,660,000.00 1,500,000.00 25,000,000.00
(续上表)
随州市百姓大药房门店 湖北康华大药房连锁有 永州市道县人人康大药
项 目 三槐堂门店业务及资产
业务及资产 限公司门店业务及资产 房门店业务及资产
合并成本 1,500,000.00 1,300,000.00 2,190,000.00 7,000,000.00
现金 1,500,000.00 1,300,000.00 2,190,000.00 7,000,000.00
合并成本合计 1,500,000.00 1,300,000.00 2,190,000.00 7,000,000.00
减：取得的可辨认净资
产公允价值份额
商誉 1,500,000.00 1,300,000.00 2,190,000.00 7,000,000.00
(三) 其他原因的合并范围变动
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例
湖南恒修堂信息科
技有限公司
长沙融创云文化传
媒有限公司
江西益丰大药房医
新设 2022 年 3 月 100.00%
药连锁有限公司
天津益丰大药房连
锁有限公司
耒阳市四眼井中医
诊所有限公司
[注 1]本公司持有湖南益丰医药公司 100.00%股权，湖南益丰医药公司持有恒修堂药业
公司 100.00%股权,恒修堂药业公司持有湖南恒修堂信息科技有限公司 100.00%股权
[注 2]本公司持有湖南益丰医药公司 100.00%股权，湖南益丰医药公司持有长沙融创云
文化传媒有限公司 100.00%股权
期初至处置日
公司名称 股权处置方式 股权处置时点 处置日净资产
净利润
无锡九州中桥门
注销 2022 年 6 月 -73,684.08
诊部有限公司
七、在其他主体中的权益
(一) 在重要子公司中的权益
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
湖南益丰医药公司 湖南 长沙 商业 100.00 同一控制下企业合并
江苏益丰公司 江苏 南京 商业 100.00 同一控制下企业合并
上海益丰公司 上海 上海 商业 93.00 同一控制下企业合并
江西益丰公司 江西 南昌 商业 100.00 设立
湖北益丰公司 湖北 武汉 商业 100.00 设立
江苏益丰公司 江苏 南京 商业 100.00 设立
新兴药房公司 河北 石家庄 商业 91.00 非同一控制下企业合并
九芝堂医药公司 湖南 长沙 商业 51.00 非同一控制下企业合并
少数股东 本期归属于少数股 本期向少数股东宣告分 期末少数股东权益
子公司名称
持股比例 东的损益 派的股利 余额
上海益丰公司 7.00% 5,998,954.26 30,039,499.66
新兴药房公司 9.00% 11,772,843.32 4,177,045.32 72,717,039.65
九芝堂医药公司 49.00% 5,278,470.82 103,216,081.83
(1) 资产和负债情况
子公司 期末数
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
上海益丰公司 1,313,578,073.50 708,984,752.78 2,022,562,826.28 1,262,820,183.27 292,507,059.56 1,555,327,242.83
新兴药房公司 1,297,673,313.25 765,952,221.82 2,063,625,535.07 1,053,253,337.51 177,237,470.71 1,230,490,808.22
九芝堂医药公司 504,086,560.44 224,896,717.81 728,983,278.25 421,994,223.52 96,343,989.78 518,338,213.30
(续上表)
子公司 期初数
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
上海益丰公司 721,946,300.62 734,617,724.54 1,456,564,025.16 757,556,411.79 315,152,466.40 1,072,708,878.19
新兴药房公司 938,741,742.11 585,732,467.79 1,524,474,209.90 645,145,232.65 139,295,994.27 784,441,226.92
九芝堂医药公
司[注]
[注]本期非同一控制下企业合并的控股子公司，故未披露资产和负债情况的期初数以及
损益和现金流量情况的上年同期数
(2) 损益和现金流量情况
子公司名称 本期数
经营活动现金流
营业收入 净利润 综合收益总额
量
上海益丰公司 1,957,321,361.15 94,682,637.91 94,682,637.91 148,388,553.50
新兴药房公司 1,888,604,658.36 141,475,207.73 141,475,207.73 187,502,414.52
九芝堂医药公司 590,556,516.54 17,712,717.96 10,772,389.43 36,328,901.91
(续上表)
上年同期数
子公司
名称 经营活动现金流
营业收入 净利润 综合收益总额
量
上海益丰公司 1,532,240,468.53 83,586,280.26 83,586,280.26 217,844,229.86
新兴药房公司 1,472,391,070.99 112,289,172.95 112,289,172.95 172,780,112.35
九芝堂医药公司
(二) 在合营企业或联营企业中的权益
持股比例(%) 对合营企业或联
主要 业务
合营企业名称 注册地 营企投资的会计
经营地 性质 直接 间接
处理方法业
泰州百姓人公司 江苏泰州 江苏泰州 商业 50.00 权益法核算
项 目 期末数/本期数 期初数/上年同期数
流动资产 11,282,488.78 11,773,206.13
其中：现金和现金等价物 14,622.54 16,178.00
非流动资产 367.08 3,629.57
资产合计 11,282,855.86 11,776,835.70
流动负债 784,625.16 1,255,604.30
非流动负债
负债合计 784,625.16 1,255,604.30
归属于母公司所有者权益 10,498,230.70 10,521,231.40
按持股比例计算的净资产份额 5,249,115.35 5,260,615.70
调整事项
商誉
对合营企业权益投资的账面价值 5,249,115.35 5,260,615.70
营业收入 13,798.92
财务费用 1,555.46 2,664.18
所得税费用 3,262.49 -3,502.81
净利润 -22,826.00 174.69
综合收益总额 -22,826.00 174.69
(三) 在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
子公司名称 变动时间 变动前持股比例 变动后持股比例
岳阳益丰公司 2022 年 7 月 70.00% 74.00%
如东益丰公司 2022 年 1 月 65.00% 80.00%
项 目 岳阳益丰公司 如东益丰公司
购买成本 630,000.00 9,600,000.00
现金 630,000.00 9,600,000.00
购买成本合计 630,000.00 9,600,000.00
减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额 338,817.93 3,566,376.17
差额 291,182.07 6,033,623.83
其中：调整资本公积 291,182.07 6,033,623.83
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
下都不会做出的让步。
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，
截至 2022 年 12 月 31 日，
本公司应收账款的 24.68%(2021 年 12 月 31 日：23.94%)源于余额前五名客户，本公司不存
在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款(含
一年内到期)
应付票据 5,082,931,546.02 5,082,931,546.02 5,082,931,546.02
应付账款 1,677,740,647.28 1,677,740,647.28 1,677,740,647.28
其他应付款 760,185,299.36 760,185,299.36 760,185,299.36
租赁负债(含
一年内到期)
小 计 10,978,401,792.22 11,272,923,705.64 8,929,668,852.35 1,976,678,072.93 366,576,780.36
(续上表)
上年年末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款(含
一年内到期)
上年年末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
应付票据 3,538,975,403.70 3,792,005,403.70 3,792,005,403.70
应付账款 1,266,572,636.99 1,266,572,636.99 1,266,572,636.99
其他应付款 408,178,411.44 408,178,411.44 408,178,411.44
租赁负债(含
一年内到期)
小 计 8,539,136,145.06 9,150,612,561.04 6,530,774,943.71 2,088,548,499.40 531,289,117.93
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风
险不重大。
九、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
流动金融资产
分类为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产
理财产品 50,045,139.45 50,045,139.45
权益工具投资 1,460,000.00 1,460,000.00
持续以公允价值计量的资产总
额
(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司持续和非持续第一层次公允价值计量项目的市价为交易所等活跃市场期末时点收
盘价确定。
(三) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
因公司权益工具投资的被投资单位的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，
所以公司按照投资成本作为公允价值的合理估计进行计量；其他权益工具投资根据公开市场
报价确定其公允价值。
公司将购买的保本浮动收益理财产品作为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融
资产，以预期现金流模型计量，根据本金加上截至资产负债表日的预期收益市场价值确定其
公允价值。
因银行承兑汇票期限较短，银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高
的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，所以公司按照其票面价值作为公允价值
的合理估计进行计量。
十、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
(1) 本公司的母公司
母公司对本 母公司对本
出资额
母公司名称 注册地 业务性质 公司的持股 公司的表决
(万元)
比例(%) 权比例(%)
宁波梅山保税港区厚
信创业投资合伙企业 宁波市 投资业 66,330.7289 21.74 21.74
（有限合伙）
(2) 本公司最终控制方是高毅。
本公司重要的合营企业详见本财务报表附注七之说明。
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
持有公司重要子公司九芝堂医药公司 49%的
九芝堂股份有限公司
股份
九芝堂医药贸易有限公司 九芝堂股份有限公司的子公司
湖南斯奇生物制药有限公司 九芝堂股份有限公司的子公司
成都九芝堂金鼎药业有限公司 九芝堂股份有限公司的子公司
海南九芝堂药业有限公司 九芝堂股份有限公司的子公司
牡丹江友搏药业有限责任公司 九芝堂股份有限公司的子公司
九芝堂（湖南）健康管理有限责任公司 九芝堂股份有限公司的子公司
(二) 关联交易情况
(1) 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
采购药品 36,266,882.38
九芝堂股份有限公司
采购水电费等 716,508.06
九芝堂医药贸易有限
采购药品 11,284,071.60
公司
湖南斯奇生物制药有
采购药品 2,052,604.92
限公司
成都九芝堂金鼎药业
采购药品 2,145,219.23
有限公司
海南九芝堂药业有限
采购药品 845,414.16
公司
牡丹江友搏药业有限
采购药品 529,110.12
责任公司
(2) 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
九芝堂医药贸易有限
销售药品 720,613.43
公司
九芝堂（湖南）健康
销售药品 10,870,296.16
管理有限责任公司
注：公司自 2022 年 6 月将九芝堂医药公司纳入合并财务报表范围，九芝堂股份有限公
司系九芝堂医药公司少数股东，持股 49%。上述与九芝堂股份有限公司及其子公司的购销关
联交易为 2022 年 6-12 月的交易金额
本公司及子公司作为被担保方
担保是否已
序号 担保方 融资银行 借款金额[注 2] 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
[注 1]
注 1]
[注 1]
注 1]
[注 1]
[注 1]
[注 1] 2022 年公司与银行新签授信协议，新协议将原授信协议变更为信用担保并取消
高毅先生为担保人，担保到期日为新授信合同生效日期
[注 2] 披露的借款金额为并购贷借款余额以及新授信合同生效前已开立的未到期银行
承兑汇票金额
公司承租情况
本期数
简化处理的短期租 确认使用权资产的租赁
租赁资产 赁和低价值资产租
出租方名称 赁的租金费用以及 支付的租金（不包括
种类
未纳入租赁负债计 未纳入租赁负债计 增加的租赁负 确认的利息
量的可变租赁付款 量的可变租赁付款 债本金金额 支出
额 额）
九芝堂股份有 房屋建筑 726,000.00 3,330,275.25 7,831.36
本期数
简化处理的短期租 确认使用权资产的租赁
租赁资产 赁和低价值资产租
出租方名称 赁的租金费用以及 支付的租金（不包括
种类
未纳入租赁负债计 未纳入租赁负债计 增加的租赁负 确认的利息
量的可变租赁付款 量的可变租赁付款 债本金金额 支出
额 额）
限公司 物
（续上表）
上年同期数
简化处理的短期租赁 确认使用权资产的租赁
租赁资产 和低价值资产租赁的
出租方名称
种类 租金费用以及未纳入 支付的租金（不包括 增加的租赁
确认的利息
租赁负债计量的可变 未纳入租赁负债计量 负债本金金
支出
租赁付款额 的可变租赁付款额） 额
单位：万元
项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬 1,984.27 1,748.76
(三) 关联方应收应付款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
九芝堂医药贸易有限
应收账款 144,343.95 7,217.20
公司
小 计 144,343.95 7,217.20
项目名称 关联方 期末数 期初数
应付账款
九芝堂股份有限公司 6,132,854.56
九芝堂医药贸易有限公司 5,715,711.24
湖南斯奇生物制药有限公司 1,136,507.89
成都九芝堂金鼎药业有限公司 1,446,954.52
海南九芝堂药业有限公司 285,708.43
牡丹江友搏药业有限责任公司 576,730.00
小 计 15,294,466.64
其他应付款
九芝堂股份有限公司 1,200.62
泰州百姓人公司 11,622,268.64 11,653,404.64
小 计 11,623,469.26 11,653,404.64
十一、股份支付
(一) 股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额
公司本期行权的各项权益工具总额 1,518,335 份
公司本期失效的各项权益工具总额 155,610 份
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范
元/股，履行期限：2022 年 10 月 19 日至 2024
围和合同剩余期限
年 10 月 18 日。
(二) 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日收盘价与限制性股票行权价的差额
可行权权益工具数量的确定依据 不适用
本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 23,159,834.00 元
十二、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
已签订的正在或准备履行的并购协议
生堂医药有限公司重组收购框架协议》，收购其重组分立的新公司 100%股权，其股权转让
价格为 11,300 万元，涉及 54 家门店和 8 家诊所，该项目股权交割手续已于 2023 年 3 月完
成。
连锁有限责任公司重组收购框架协议》，收购其重组设立的新公司 70%股权，其股权转让价
格为 6,300 万元，涉及 89 家门店，该项目股权交割手续已于 2023 年 3 月完成。
家药房的相关资产和业务，该项目于 2023 年 2 月完成资产交割手续，最终资产收购价格为
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
(一) 重要的非调整事项
企业合并
事项 1 至事项 3 见财务报表附注十二(一)。
总店等 11 家药店资产重组收购框架协议》，收购其重组设立的新公司 70%股权，其股权转
让价格为 854 万元，涉及 11 家门店，该项目股权交割手续正在进行中。
行 可转 债的相 关议 案，公 司拟 向不特 定对象 发行 可转 换公司 债券， 发行 总额 不超过
对象发行可转换公司债券事项尚处于上海证券交易所审核中。
(二) 资产负债表日后利润分配情况
经公司第四届董事会第二十四次会议审议通过的 2022 年度利润分配预案如下：以公司
实施 2022 年度权益分派股权登记日登记的总股本为基数分配利润与转增股本，向全体股东
每 10 股派发现金红利 4.00 元（含税），同时，以资本公积金转增股本方式向全体股东每
该预案尚需提交公司股东大会审议。
十四、其他重要事项
(一) 分部信息
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以行业分部
为基础确定报告分部。分别对零售业务、批发业务的经营业绩进行考核。与各分部共同使用
的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
行业分部
项 目 医药零售 医药批发 分部间抵销 合 计
主营业务收入 18,022,487,861.75 5,153,771,572.51 -3,794,480,757.15 19,381,778,677.11
主营业务成本 10,733,898,814.90 4,658,505,371.84 -3,427,952,392.57 11,964,451,794.17
资产总额 21,872,330,217.17 12,389,458,095.67 -13,222,901,672.80 21,038,886,640.04
负债总额 14,722,889,162.30 9,791,317,363.09 -12,596,786,872.20 11,917,419,653.19
(二) 租赁
(1) 使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14 之说明。
(2) 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之
说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额为零：
(3) 与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 本期数 上年同期数
租赁负债的利息费用 137,226,599.48 130,941,514.47
转租使用权资产取得的收入 27,705,895.25 29,424,727.30
与租赁相关的总现金流出 1,351,559,819.89 1,235,999,717.71
售后租回交易产生的相关损益 2,611.60 5,700.00
(4) 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说
明。
经营租赁
(1) 租赁收入
项 目 本期数 上年同期数
租赁收入 27,705,895.25 29,424,727.30
(2) 经营租赁资产
项 目 期末数 上年年末数
固定资产 1,106,494.95 1,223,039.03
使用权资产 47,706,832.64 82,026,025.79
小 计 48,813,327.59 83,249,064.82
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)12 之说明。
(3) 根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限 期末数 上年年末数
合 计 859,687.50 1,122,187.50
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
(1) 明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 347,871,670.08 100.00 3,232,236.49 0.93 344,639,433.59
合 计 347,871,670.08 100.00 3,232,236.49 0.93 344,639,433.59
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 279,775,320.10 100.00 1,677,587.29 0.60 278,097,732.81
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
合 计 279,775,320.10 100.00 1,677,587.29 0.60 278,097,732.81
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
医保款项组合 283,359,023.38
账龄组合 64,512,646.70 3,232,236.49 5.01
小 计 347,871,670.08 3,232,236.49 0.93
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 64,512,646.70 3,232,236.49 5.01
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额
合 计 347,871,670.08
(3) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
按组合计提
坏账准备
合 计 1,677,587.29 1,566,867.04 12,217.84 3,232,236.49
(4) 本期实际核销的应收账款情况
本期实际核销应收账款 12,217.84 元。
(5) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
衡阳市医疗保障局 36,097,005.43 10.38
益阳市医疗保障事务中心 23,266,568.48 6.69
常德市医疗保障事务中心 14,269,813.38 4.10
普康（杭州）健康科技有限公司 13,733,515.43 3.95
沅江市医疗保障事务中心 12,916,869.46 3.71
小 计 100,283,772.18 28.83
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
应收股利 68,563,059.65 26,082,488.70
其他应收款 747,795,719.34 927,662,357.40
合 计 816,358,778.99 953,744,846.10
(2) 应收股利
项 目 期末数 期初数
应收子公司股利 68,563,059.65 26,082,488.70
小 计 68,563,059.65 26,082,488.70
(3) 其他应收款
① 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 750,191,097.78 100.00 2,395,378.44 0.32 747,795,719.34
小 计 750,191,097.78 100.00 2,395,378.44 0.32 747,795,719.34
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 928,423,409.68 100.00 761,052.28 0.08 927,662,357.40
小 计 928,423,409.68 100.00 761,052.28 0.08 927,662,357.40
② 采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
押金保证金组合 20,953,340.98 1,047,667.05 5.00
医保款项组合 44,717,501.88
门店收银备用金组合 1,418,500.00
合并范围内关联往来组合 656,935,539.17
账龄组合 26,166,215.75 1,347,711.39 5.15
其中：1 年以内 25,378,203.74 1,268,910.19 5.00
小 计 750,191,097.78 2,395,378.44 0.32
账 龄 期末账面余额
小 计 750,191,097.78
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
项 目 未来 12 个月 小 计
信用损失(未发 信用损失(已发生
预期信用损失
生信用减值) 信用减值)
期初数 761,052.28 761,052.28
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -39,400.60 39,400.60
本期计提 1,594,925.56 39,400.60 1,634,326.16
本期核销
期末数 2,316,577.24 78,801.20 2,395,378.44
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金保证金 20,953,340.98 14,152,948.23
医保预留金 44,717,501.88 15,567,846.02
门店收银备用金 1,418,500.00 5,294,959.84
合并范围内关联往来 656,935,539.17 892,339,558.26
其他 26,166,215.75 1,068,097.33
小 计 750,191,097.78 928,423,409.68
占其他应收款余
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额的比例(%)
江西益丰大药房连锁有 合并范围内关联
限公司 往来
江苏益丰大药房连锁有 合并范围内关联
限公司 往来
湖南益丰医药控股有限 合并范围内关联
公司 往来
合并范围内关联
江苏益丰医药有限公司 97,058,768.57 1 年以内 12.94
往来
湖北益丰大药房连锁有 合并范围内关联
限公司 往来
小 计 542,750,940.01 72.35
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 2,597,255,329.68 2,597,255,329.68 2,385,925,329.68 2,385,925,329.68
合 计 2,597,255,329.68 2,597,255,329.68 2,385,925,329.68 2,385,925,329.68
(2) 对子公司投资
本期 本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加 期末数
减少 减值准备 期末数
江苏益丰公司 150,000,000.00 150,000,000.00
上海益丰公司 4,650,000.00 4,650,000.00
江西益丰公司 50,000,000.00 50,000,000.00
湖北益丰公司 50,000,000.00 50,000,000.00
湖南益丰医药公司 150,750,000.00 150,750,000.00
湖北益丰医药公司 100,000,000.00 100,000,000.00
江西益丰医药公司 100,000,000.00 100,000,000.00
武汉隆泰公司 66,646,000.00 66,646,000.00
韶关乡亲公司 109,000,000.00 109,000,000.00
广生堂公司 34,933,000.00 34,933,000.00
益荔康信公司 66,000,000.00 66,000,000.00
新兴药房公司 1,444,786,329.68 1,444,786,329.68
岳阳益丰公司 11,060,000.00 630,000.00 11,690,000.00
河北新兴药房连锁
有限公司
益丰罗氏协和公司 29,900,000.00 1,300,000.00 28,600,000.00
平江益丰公司 9,100,000.00 9,100,000.00
天津仙鹤公司 8,000,000.00 8,000,000.00
九芝堂医药公司 204,000,000.00 204,000,000.00
小 计 2,385,925,329.68 212,630,000.00 1,300,000.00 2,597,255,329.68
(二) 母公司利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 4,318,244,031.95 2,741,437,577.26 3,584,361,659.20 2,345,468,689.40
其他业务 200,697,945.64 28,918,642.76 243,211,074.19 11,021,070.64
合 计 4,518,941,977.59 2,770,356,220.02 3,827,572,733.39 2,356,489,760.04
其中：与客户之间
的合同产生的收入
(2) 收入分解信息
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
中西成药 3,269,821,916.47 2,143,512,791.53 3,072,637,658.63 1,969,307,068.19
中 药 483,648,720.19 260,839,332.51 330,230,200.31 274,515,980.50
非药品 760,373,000.56 360,696,757.33 419,067,225.45 107,345,723.95
小 计 4,513,843,637.22 2,765,048,881.37 3,821,935,084.39 2,351,168,772.64
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
中 南 4,513,843,637.22 2,765,048,881.37 3,821,935,084.39 2,351,168,772.64
小 计 4,513,843,637.22 2,765,048,881.37 3,821,935,084.39 2,351,168,772.64
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 4,331,835,742.58 3,584,945,121.99
在某一时段内确认收入 182,007,894.64 236,989,962.40
小 计 4,513,843,637.22 3,821,935,084.39
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 6,202,526.65 元。
项 目 本期数 上年同期数
无形资产摊销 14,487,756.37 11,596,602.97
合 计 14,487,756.37 11,596,602.97
项 目 本期数 上年同期数
成本法核算的长期股权投资收益 64,074,026.29 47,193,579.20
金融工具持有期间的投资收益 6,953,820.05 34,367,501.07
其中：分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
合 计 71,027,846.34 81,561,080.27
十六、其他补充资料
(一) 非经常性损益
非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部
分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，
符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政 32,820,333.05
府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准
备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损
益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交
易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融
负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、
衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权
投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变
动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性
调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 2,172,359.49
代扣代缴个人所得税
其他符合非经常性损益定义的损益项目 1,202,328.42
手续费返还
小 计 48,958,460.74
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 12,425,192.51
少数股东权益影响额（税后） 1,216,973.09
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 35,316,295.14
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 15.82 1.76 1.76
扣除非经常性损益后归属于公司普通
股股东的净利润
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 1,265,609,879.99
非经常性损益 B 35,316,295.14
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 1,230,293,584.85
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 7,481,306,065.48
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E1
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F1
第一期限售性股票解禁新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E2 24,912,182.40
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F2 6
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 215,582,919.00
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7
收购子公司少数股东的股权等原因造成资本公积
I1 -6,033,623.83
的增减
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 11
收购子公司少数股东的股权等原因造成资本公积
I2 -291,182.07
其他 的增减
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 5
股份支付增加资本公积 I3 23,159,834.00
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 2
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E1×
F1/K+E2×F2/K+E3
加权平均净资产 7,999,018,218.55
×F3/K-G×H/K+I×
J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 15.82%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 15.38%
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 1,265,609,879.99
非经常性损益 B 35,316,295.14
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 1,230,293,584.85
期初股份总数 D 717,091,395.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
可转债转股增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
第一期限售性股票解禁增加股份数 H 1,518,335.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 I 5
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K+H×I/K-J 717,724,034.58
基本每股收益 M=A/L 1.76
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 1.71
(2) 稀释每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 1,265,609,879.99
稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B
稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 1,265,609,879.99
非经常性损益 D 35,316,295.14
稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 E=C-D 1,230,293,584.85
发行在外的普通股加权平均数 F 717,724,034.58
限制性股票增加的普通股加权平均数 G 873,159.41
可转换公司债券增加的普通股加权平均数 H
稀释后发行在外的普通股加权平均数 I=F+G+H 718,597,193.99
稀释每股收益 M=C/I 1.76
扣除非经常损益稀释每股收益 N=E/I 1.71
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二〇二三年四月二十六日
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