宁波杉杉股份有限公司
会计师事务所选聘制度
第一章 总 则
第一条 为规范宁波杉杉股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含新聘、
续聘、改聘）会计师事务所的行为，切实维护股东利益，提高审计工作和财务信
息的质量，根据有关法律法规及公司制度的有关规定，制定本制度。
第二条 公司根据相关法律法规要求，聘任会计师事务所对财务会计报告、
内部控制等发表审计意见、出具审计报告的行为，应当遵照本制度，履行选聘程
序。公司聘任会计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他法定审计业务的，
可比照本制度执行。
第三条 公司聘用或解聘会计师事务所，应当经董事会审计委员会（以下简
称“审计委员会”）审议同意后，提交董事会审议，并由股东大会决定。董事会
不得在股东大会决定前委托会计师事务所开展工作。
第四条 公司控股股东、实际控制人不得向公司指定会计师事务所，不得干
预审计委员会、董事会及股东大会独立履行审核职责。
第二章 会计师事务所执业质量要求
第五条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：
（一）具有独立的法人资格，具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善
的内部管理和控制制度；
（二）具备中国证券监督委员会、国家行业主管部门规定的开展证券期货相
关业务所需的执业资格和条件；
（三）具有财政部门颁发的《会计师事务所执业证书》；
（四）负责公司财务报表审计工作及签署公司审计报告的注册会计师近三年
没有因证券期货违法执业受到监管机构的行政处罚；
（五）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策，具有完成审
计任务和确保审计质量的注册会计师；
（六）符合国家法律法规、规章或规范文件要求的其他条件。
第三章 会计师事务所的选聘程序
第六条 选聘会计师事务所应当经董事会审计委员会审议同意后，提交董事
会审议，并由股东大会决定。
第七条 审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情
况。审计委员会应当切实履行下列职责：
（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控
制制度；
（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；
（五）监督及评估会计师事务所审计工作；
（六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估
报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
（七）负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他事
项。
第八条 公司财务资金部等相关部门协助审计委员会进行会计师事务所的选
聘、审计工作质量评估及对审计等工作进行日常管理；拟订相关工作制度、安排
审计业务约定书的签订与执行、配合会计师事务所完成约定的工作、收集整理对
会计师事务所工作质量评估的相关信息、与会计师事务所日常沟通联络以及协助
提供内、外部管理机构需要的与会计师事务所相关的其它信息。公司证券事务部
负责会计师事务所选聘等相关信息的对外披露。
第九条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标
以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、
公正进行。
（一）竞争性谈判：通过与两家以上（含两家）会计师事务所就服务内容、
服务条件、服务项目要求等进行谈判，并提供有关证明资料与竞争性报价，最终
选出符合质量标准、服务要求及价格合理的综合评价最优的一家。
（二）公开招标：以公开招标的方式，明确投标条件，由具备相应资质条件
的会计师事务所参加公开竞聘。
（三）邀请招标：以投标邀请书的方式邀请特定具备相应资质条件会计师事
务所参加竞聘的方式。
（四）其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式：范围广泛、形
式不限，公司应要求受聘会计师事务所提交其具备胜任能力的详细说明及相关选
聘资料。
采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过公司官
网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体
评分标准等内容，同时应确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件的响应
时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。选聘结果应
当及时公示，公示内容应当包括拟选聘会计师事务所和审计费用。
第十条 公司应当对会计师事务所的选聘文件进行评价，并对参与评价人员
的评价意见予以记录并保存。
选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计师事务所
的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息
安全管理、风险承担能力水平等。其中，质量管理水平的分值权重应不低于 40%，
审计费用报价的分值权重应不高于 15%。
第十一条 选聘会计师事务所程序：
（一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件、要求、评价要素及标
准，并通知公司财务资金部等相关部门开展前期准备、调查、资料整理等工作；
（二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关文件报送公司，公司
相关部门人员应当对每个有效的文件单独评价、打分，汇总各评价要素的得分，
根据文件中的评分办法规定确定初评结果并报审计委员会审核；
（三）审计委员会对初评结果进行审核，并向董事会提出拟选聘会计师事务
所及审计费用的建议；
（四）董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审议，董
事会审议通过后，提交股东大会决定；
（五）股东大会根据公司相关制度规定，对董事会提交的选聘会计师事务所
议案进行审议。股东大会审议通过选聘会计师事务所议案的，公司与相关会计师
事务所签订业务约定书，聘请相关会计师事务所执行相关审计业务。聘期一年，
可以续聘。
第十二条 聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会
平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。
审计费用较上一年度变化超过 20%以上（含 20%）的，公司应当按要求在信息披
露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。
第十三条 续聘下一年度会计师事务所时，审计委员会应对会计师事务所完
成本年度的工作情况及其执业质量做出全面客观的评价。审计委员会达成肯定性
意见的，提交董事会审议通过后并提交股东大会审议，审议通过后双方续签业务
约定书；形成否定性意见的，应改聘会计师事务所，改聘程序按照本制度选聘程
序相关条款执行。
第四章 改聘会计师事务所特别规定
第十四条 当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所：
（一）会计师事务所执业质量出现重大缺陷；
（二）负责公司定期报告审计工作的会计师事务所，无故拖延审计工作影响
公司定期报告的披露时间，或者审计人员和时间安排难以保障公司按期履行信息
披露义务；
（三）会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业务的资质或能力，
导致其无法继续按业务约定书履行义务；
（四）会计师事务所要求终止与公司的业务合作。
第十五条 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，对拟聘请的会计师
事务所的执业质量情况认真调查，对双方的执业质量做出合理评价，并在对改聘
理由的充分性做出判断的基础上，发表审核意见。
第十六条 公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，应当在董事会决议后及
时通知会计师事务所。公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，或者会计
师事务所提出辞聘的，会计师事务所可以陈述意见。公司应当为会计师事务所在
股东大会上陈述意见提供便利条件。
第十七条 公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完
成改聘工作。除第十四条所述情况外，公司不得在审计期间改聘执行审计业务的
会计师事务所。
第五章 信息披露、监督及其他
第十八条 公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披露会计师事务所、
审计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息。
公司每年应当按要求披露审计委员会对会计师事务所履职情况评估报告和
审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告，涉及变更会计师事务所的，
还应当披露前任会计师事务所情况及上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、
与前后任会计师事务所的沟通情况等。
第十九条 审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变
更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
（二）拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚或者多个审
计项目正被立案调查；
（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅
低于基准价；
（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。
第二十条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规定并
造成严重后果的，应及时报告董事会。承担公司审计业务会计师事务所有下列行
为之一且情节严重的，经股东大会决议，公司不再选聘其承担审计工作：
（一）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
（二）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；
（三）其他证明会计师事务所不能胜任审计工作的情形或违反本制度规定的
行为。
第二十一条 注册会计师违反《中华人民共和国注册会计师法》等有关法律
法规，弄虚作假，出具不实或虚假内容审计报告的，由公司审计委员会通报有关
部门依法予以处罚。
第二十二条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务
满 5 年的，之后连续 5 年不得参与公司的审计业务。
审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公
司提供审计服务的期限应当合并计算。
公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为其提供审计服务的审计项目合
伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重
大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。
第二十三条 公司和受聘会计师事务所对选聘、应聘、评审、受聘文件和相
关决策资料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保
存期限为选聘结束之日起至少 10 年。
第二十四条 公司和会计师事务所应当提高信息安全意识,严格遵守国家有
关信息安全的法律法规，认真落实监管部门对信息安全的监管要求，切实担负起
信息安全的主体责任和保密责任。公司在选聘时要加强对会计师事务所信息安全
管理能力的审查，在选聘合同中应设置单独条款明确信息安全保护责任和要求，
在向会计师事务所提供文件资料时加强对涉密敏感信息的管控，有效防范信息泄
露风险。会计师事务所应履行信息安全保护义务，依法依规依合同规范信息数据
处理活动。
第六章 附则
第二十五条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、规范性文件以及
《宁波杉杉股份有限公司章程》等有关规定执行。本制度与有关法律、法规、规
范性文件以及《宁波杉杉股份有限公司章程》等有关规定不一致的，以有关法律、
法规、规范性文件以及《宁波杉杉股份有限公司章程》等规定为准。
第二十六条 本制度由公司董事会负责解释。
第二十七条 本制度自公司股东大会审议通过之日起生效，修改时亦同。
宁波杉杉股份有限公司董事会
首页
微信公众号
证券之星APP
