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《董事会审计委员会实施细则》
修订时间：2023 年 12 月
目 录
第一章 总 则
第一条 为强化董事会决策功能，确保董事会对经理层的有效监督，完善公司治
理结构，根据《中华人民共和国公司法》、《上市公司治理准则》、《奥飞娱乐股份有
限公司章程》（以下简称“公司章程”）及其他有关规定，公司特设立董事会审计委
员会，并制定本实施细则。
第二条 董事会审计委员会是董事会按照股东大会决议设立的专门 工作机构，
主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作。
第二章 人员组成
第三条 审计委员会委员由3名董事组成，其中独立董事过半数，且至少有一名
独立董事为专业会计人士并担任召集人。
第四条 审计委员会委员由董事长、二分之一以上独立董事或者全 体董事的三
分之一提名，并由董事会选举产生。
第五条 审计委员会设主任委员（召集人）一名，由独立董事委员担任，负责主
持委员会工作；主任委员在委员内选举，并报请董事会批准产生。但审计委员会成
员应当为不在公司担任高级管理人员的董事。
第六条 审计委员会任期与董事会任期一致，委员任期届满，连选可以连任。期
间如有委员不再担任公司董事职务，自动失去委员资格，并由委员会根据上述第三
至第五条规定补足委员人数。
董事会任期届满未及时改选，在改选出的董事就任前，原作为审计委员会委员
的董事仍应当依照法律、行政法规、部门规章、公司章程和本规则的规定履行职务。
第七条 公司设立内部审计部门，对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务
信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。内部审计部门对审计委员会负责，向
审计委员会报告工作。
内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部
门合署办公。
第三章 职责权限
第八条 审计委员会负责审核公司财务信息及其披露、监督及评估内外部审计
工作和内部控制，下列事项应当经审计委员会全体成员过半数同意后，提交董事会
审议：
（一）披露财务会计报告及定期报告中的财务信息、内部控制评价报告；
（二）聘用或者解聘承办上市公司审计业务的会计师事务所；
（三）聘任或者解聘上市公司财务负责人；
（四）因会计准则变更以外的原因作出会计政策、会计估计变更或者重大会计
差错更正；
（五）法律、行政法规、中国证监会规定和本章程规定的其他事项。
第九条 审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时，应当履行以下主要职
责：
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二）审阅公司年度内部审计工作计划；
（三）督促公司内部审计计划的实施；
（四）指导内部审计部门的有效运作。公司内部审计部门须向审计委员会报告
工作，内部审计部门提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情
况须同时报送审计委员会；
（五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；
（六）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间
的关系。
第十条 审计委员会对董事会负责，委员会的提交议案提交董事会决定；审计委
员会应配合监事会的监事审计活动。
委员会就其职责范围内事项向董事会提出审议意见，董事会未采纳的，公司应
当披露该事项并充分说明理由。
第四章 决策程序
第十一条 财务部负责做好审计委员会决策的前期准备工作，提供 公司有关方
面的书面资料：
（一）公司相关财务报告；
（二）内外部审计机构的报告；
（三）外部审计合同及相关工作报告；
（四）公司对外披露信息情况；
（五）公司重大关联交易审计报告；
（六）其他相关事宜。
第十二条 审计委员会会议，对财务部、内审部等部门提供的报告进行评议，并
将相关书面决议材料呈报董事会讨论：
（一）外部审计机构工作评价，外部审计机构的聘请及更换；
（二）公司内部审计制度是否已得到有效实施，公司财务报告是否全面真实；
（三）公司对外披露的财务报告等信息是否客观真实，公司重大的关联交易是
否合乎相关的法律法规；
（四）公司内部财务部门、审计部门包括其负责人的工作评价；
（五）其他相关事宜。
第十三条 审计委员会应当督导内部审计部门至少每半年对下列事项进行一次
检查，出具检查报告并提交审计委员会。检查发现公司存在违法违规、运作不规范
等情形的，应当及时向深圳证券交易所报告：
（一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易、提
供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况；
（二）公司大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际
控制人及其关联人资金往来情况。
审计委员会应当根据内部审计部门提交的内部审计报告及相关资料，对公司内
部控制有效性出具书面的评估意见，并向董事会报告。董事会或者审计委员会认为
公司内部控制存在重大缺陷或者重大风险的，董事会应当及时向深圳证券交易所报
告并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或者重大风险、已
经或者可能导致的后果，以及已采取或者拟采取的措施。
第十四条 审计委员会应当根据内部审计部门出具的评价报告及相关资料，对
与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况出具年度内部
控制自我评价报告。内部控制自我评价报告至少应当包括下列内容：
（一）董事会对内部控制报告真实性的声明；
（二）内部控制评价工作的总体情况；
（三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
（四）内部控制缺陷及其认定情况；
（五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；
（六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
（七）内部控制有效性的结论。
第五章 议事规则
第十五条 审计委员会会议分为例会和临时会议，例会每年至少召开四次，每季
度召开一次，两名及以上委员提议，或者召集人认为有必要时，可以召开临时会议，
会议召开前三天须通知全体委员。但经全体委员一致同意，可以豁免前述通知期。
会议由主任委员主持，主任委员不能出席时可委托其他一名委员（独立董事）主持。
第十六条 审计委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行 ，每一名委
员有一票表决权，会议做出的决议，必须经全体委员的过半数通过。
审计委员会成员中若与会议讨论事项存在利害关系，须予以回避。因审计委员
会成员回避无法形成有效审议意见的，相关事项由董事会直接审议。
审计委员会委员可以亲自出席会议，也可以委托其他委员代为出席会议并行使
表决权。每位委员至多可以接受一名委员的委托，接受两名以上委员的委托，视为
无效委托。
审计委员会委员既不亲自出席会议，亦未委托其他委员代为出席会议的，视为
未出席相关会议。审计委员会委员连续两次不出席会议的，视为不能适当履行其职
权。公司董事会可以撤销其委员职务。
第十七条 审计委员会会议可以采取现场会议、通讯会议、现场与通讯相结合的
方式召开。委员会会议在保障委员充分表达意见的前提下，可以采取电话、传真、
电子邮件等其他方式作出决议，并由参会委员签字。如采用通讯表决方式，则委员
会委员在会议决议上签字者即视为出席了相关会议并同意会议决议内容。
第十八条 财务部成员可列席审计委员会会议，必要时可邀请公司董事、监事及
其他高级管理人员列席会议。
第十九条 如有必要，审计委员会可以聘请中介机构为其决策提供专业意见，费
用由公司支付。
第二十条 审计委员会会议的召开程序、表决方式和会议通过的议 案必须遵循
有关法律、法规、公司章程及本办法的规定。
第二十一条 审计委员会会议应当有记录，出席会议的委员应当在 会议记录上
签名，会议记录由公司董事会秘书保存。
第二十二条 审计委员会会议通过的议案及表决结果，应以书面形 式报公司董
事会。
第二十三条 出席会议的所有人员均对会议所议事项有保密义务， 不得擅自披
露有关信息。
第六章 附 则
第二十四条 本实施细则由董事会制定并修改，本实施细则自董事 会决议通过
之日起试行。
第二十五条 本实施细则未尽事宜，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执
行；本细则如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的公司章程相抵触
时，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行，并立即修订，报董事会审议通
过。
第二十六条 本细则解释权归属公司董事会。
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二〇二三年十二月
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