江苏菲沃泰纳米科技股份有限公司
关联交易管理办法
第一章 总则
第一条 为保证江苏菲沃泰纳米科技股份有限公司（以下简称
“公司”或“上市公司”）与关联方之间的关联交易符合公平、公正、
公开的原则，确保公司的关联交易行为不损害公司和非关联股东的合
法权益，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》
（以下简称“《证券法》”）
《上市公司治理准则》
《上海证券交易所科
创板股票上市规则》
（以下简称“《股票上市规则》”）
《企业会计准则
第 36 号——关联方披露》等有关法律、法规、规范性文件及《江苏
菲沃泰纳米科技股份有限公司章程》
（以下简称“《公司章程》
”）的有
关规定，制定本办法。
第二条 公司与关联方之间的关联交易行为除遵守有关法律、法
规、规范性文件和《公司章程》的规定外，还需遵守本办法的有关规
定。
第二章 关联方和关联关系
第三条 公司的关联人，指具有下列情形之一的自然人、法人或
其他组织：
（一）直接或者间接控制公司的自然人、法人或其他组织；
（二）直接或间接持有公司 5%以上股份的自然人；
（三）公司董事、监事或高级管理人员；
（四）本条第（一）项、第（二）项和第（三）项所述关联自然
人关系密切的家庭成员，包括配偶、年满 18 周岁的子女及其配偶、
父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶
的父母；
（五）直接持有公司 5%以上股份的法人或其他组织；
（六）直接或间接控制公司的法人或其他组织的董事、监事、高
级管理人员或其他主要负责人；
（七）由本条第（一）项至第（六）项所列关联法人或关联自然
人直接或者间接控制的，或者由前述关联自然人（独立董事除外）担
任董事、高级管理人员的法人或其他组织，但公司及其控股子公司除
外；
（八）间接持有公司 5%以上股份的法人或其他组织；
（九）中国证监会、上海证券交易所或者公司根据实质重于形式
原则认定的其他与公司有特殊关系，可能导致公司利益对其倾斜的自
然人、法人或其他组织。
在交易发生之日前 12 个月内，或相关交易协议生效或安排实施
后 12 个月内，具有前款所列情形之一的法人、其他组织或自然人，
视同公司的关联方。
公司与本条（一）项所列法人或其他组织直接或间接控制的法人
或其他组织受同一国有资产监督管理机构控制的，不因此而形成关联
关系，但该法人或其他组织的法定代表人、总经理、负责人或者半数
以上董事兼任公司董事、监事或者高级管理人员的除外。
第四条 公司董事、监事、高级管理人员，持股 5%以上的股东、
实际控制人及其一致行动人，应当将其与公司存在的关联关系及时告
知公司。
第五条 公司的关联董事包括下列董事或者具有下列情形之一
的董事：
（一）为交易对方；
（二）为交易对方的直接或者间接控制人；
（三）在交易对方任职，或者在能够直接或者间接控制该交易对
方的法人或其他组织、该交易对方直接或者间接控制的法人或者其他
组织任职；
（四）为与本条第（一）项和第（二）项所列自然人关系密切的
家庭成员（具体范围参见第三条第（四）项的规定）；
（五）为与本条第（一）项和第（二）项所列法人或者组织的董
事、监事或高级管理人员关系密切的家庭成员（具体范围参见第三条
第（四）项的规定）
；
（六）中国证监会、上海证券交易所或者公司基于实质重于形式
原则认定的其独立商业判断可能受到影响的董事。
第六条 公司的关联股东包括下列股东或者具有下列情形之一
的股东：
（一）为交易对方；
（二）为交易对方的直接或者间接控制人；
（三）被交易对方直接或者间接控制；
（四）与交易对方受同一自然人、法人或者其他组织直接或者间
接控制；
（五）因与交易对方或者其关联人存在尚未履行完毕的股权转让
协议或者其他协议而使其表决权受到限制或影响的股东；
（六）中国证监会或者上海证券交易所认定的可能造成公司利益
对其倾斜的股东。
第七条 公司董事、监事及高级管理人员有义务关注公司是否存
在被关联方挪用资金等侵占公司利益的问题。如发现异常情况，及时
提请公司董事会采取相应措施。
第八条 公司发生因关联人占用或转移公司资金、资产或其他资
源而给公司造成损失或可能造成损失的，公司董事会应及时采取诉
讼、财产保全等保护性措施避免或减少损失，并追究有关人员的责任。
第三章 关联交易
第九条 本制度所称“关联交易”
，是指公司或者其合并报表范
围内的子公司等其他主体与公司关联人之间发生的交易，包括本办法
第三章规定的交易和日常经营范围内发生的可能引致资源或者义务
转移的事项，包括但不限于：
（一）购买或者出售资产；
（二）对外投资（购买银行理财产品的除外）；
（三）转让或受让研发项目；
（四）签订许可使用协议；
（五）提供担保；
（六）租入或者租出资产；
（七）委托或者受托管理资产和业务；
（八）赠与或者受赠资产；
（九）债权、债务重组；
（十）提供财务资助；
（十一）上海证券交易所认定的其他交易。
第十条 公司发生关联交易，应当保证关联交易的合法性、必要
性、合理性和公允性，保持公司的独立性，不得利用关联交易调节财
务指标，损害公司利益，不得以任何方式隐瞒关联关系。公司关联交
易应当依照有关规定严格履行决策程序和信息披露义务。
第十一条 公司应采取有效措施防止关联人以垄断采购和销售
业务渠道等方式干预公司的经营，损害公司利益。关联交易应当具有
商业实质，价格应当公允，原则上不偏离市场独立第三方的价格或者
收费标准等交易条件。
第十二条 公司进行关联交易应当签订书面协议，明确交易双方
的权利义务及法律责任，明确关联交易的定价政策。协议的签订应当
遵循平等、自愿、等价、有偿的原则，协议内容应当明确、具体、可
执行。
第十三条 公司应采取有效措施防止股东及其关联方以各种形
式占用或转移公司的资金、资产及其他资源。
第四章 关联交易的决策
第十四条 公司与关联自然人拟发生的成交金额在 30 万元以上
的交易（公司提供担保除外），应当提交董事会审议。
公司不得直接或者间接向董事、监事、高级管理人员提供借款。
第十五条 公司与关联法人拟发生的成交金额占公司最近一期
经审计总资产或市值 0.1%以上，且超过 300 万元的交易（公司提供
担保除外），应当提交董事会审议。
第十六条 公司与关联人发生的交易金额（提供担保除外）占公
司最近一期经审计总资产或市值 1%以上的交易，且超过 3,000 万元，
应当提供评估报告或审计报告，并提交股东大会审议。与日常经营相
关的关联交易可免于审计或者评估。
出现前款情形时，公司应当提供交易标的最近一年又一期财务报
告的审计报告；交易标的为股权以外的非现金资产的，应当提供评估
报告。经审计的财务报告截止日距离审计报告使用日不得超过 6 个
月，评估报告的评估基准日距离评估报告使用日不得超过 1 年。
前款规定的审计报告和评估报告应当由具有执行证券、期货相关
业务资格的证券服务机构出具。
公司为关联人提供担保的，应当具备合理的商业逻辑，不论数额
大小，均应当在董事会审议通过后及时披露，并提交股东大会审议。
公司为控股股东、实际控制人及其关联方提供担保的，控股股东、实
际控制人及其关联方应当提供反担保。
第十七条 公司与关联自然人发生的成交金额低于人民币 30 万
元的关联交易事项，以及与关联法人发生的成交金额低于人民币 300
万元或低于公司最近一期经审计总资产或市值 0.1%的关联交易事项，
由总经理审议决定。如总经理与该关联交易审议事项有关联关系，该
关联交易由董事会审议决定。
第十八条 公司与关联人共同投资，向共同投资的企业增资、减
资时，应当以公司的投资、增资、减资金额作为计算标准，适用《股
票上市规则》及本办法的相关规定。
第十九条 公司拟放弃向与关联人共同投资的公司同比例增资
或优先受让权的，应当适用放弃权利的相关规定。不涉及放弃权利情
形，但可能对公司的财务状况、经营成果构成重大影响或者导致上市
公司与该主体的关联关系发生变化的，公司应当及时披露。
公司因放弃增资权或优先受让权将导致公司合并报表范围发生
变更的，应当以公司拟放弃增资权或优先受让权所对应的公司的最近
一期末相关财务指标作为计算基础，适用《股票上市规则》的相关规
定。
第二十条 公司应当审慎向关联方提供财务资助或委托理财；确
有必要的，应当以发生额作为披露的计算标准，在连续 12 个月内累
计计算，适用第十六条。
已经按照第十六条履行相关义务的，不再纳入相关的累计计算范
围。
第二十一条 公司进行下列关联交易的，应当按照连续十二个月
内累计计算的原则，计算关联交易金额，适用本办法的规定：
（一）与同一关联人进行的交易；
（二）与不同关联人进行的交易标的类别相关的交易。
上述同一关联人，包括与该关联人受同一实际控制人控制，或者
存在股权控制关系，或者由同一自然人担任董事或高级管理人员的法
人或其他组织。
已经按照本章规定履行相关义务的，不再纳入累计计算范围。
第二十二条 公司与关联人进行日常关联交易时，按照下列规定
披露和履行审议程序：
（一）公司可以按类别合理预计日常关联交易年度金额，履行审
议程序并披露；实际执行超出预计金额，应当按照超出金额重新履行
审议程序并披露；
（二）公司年度报告和半年度报告应当分类汇总披露日常关联交
易；
（三）公司与关联人签订的日常关联交易协议期限超过 3 年的，
应当每 3 年重新履行相关审议程序和披露义务。
第二十三条 公司与关联人发生的下列交易，可以免予按照关联
交易的方式审议和披露：
（一）一方以现金方式认购另一方公开发行的股票、公司债券或
企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；
（二）一方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票、公司债
券或企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；
（三）一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者薪酬；
（四）一方参与另一方公开招标或者拍卖，但是招标或者拍卖难
以形成公允价格的除外；
（五）公司单方面获得利益的交易，包括受赠现金资产、获得债
务减免、接受担保和资助等；
（六）关联交易定价为国家规定的；
（七）关联人向公司提供资金，利率水平不高于中国人民银行规
定的同期贷款基准利率，且公司对该项财务资助无相应担保的；
（八）公司按与非关联人同等交易条件，向董事、监事、高级管
理人员提供产品和服务的；
（九）上海证券交易所认定的其他交易。
第二十四条 上海证券交易所可以根据实质重于形式的原则，将
公司与相关方的交易认定为关联交易。公司应当按照本办法的规定履
行审议程序和披露义务。
第二十五条 公司应当披露的关联交易应当经公司全体独立董
事过半数同意后，提交董事会审议并及时披露。
第二十六条 公司董事会审议关联交易事项时，关联董事应当回
避表决，也不得代理其他董事行使表决权。
该董事会会议由过半数的非关联董事出席即可举行，董事会会议
所作决议须经非关联董事过半数通过。出席董事会会议的非关联董事
人数不足三人的，公司应当将交易提交股东大会审议。
第二十七条 公司股东大会审议关联交易事项时，关联股东应当
回避表决，也不得代理其他股东行使表决权。
第五章 关联交易定价
第二十八条 公司进行关联交易应当签订书面协议，明确关联交
易的定价政策。关联交易执行过程中，协议中交易价格等主要条款发
生重大变化的，公司应当按变更后的交易金额重新履行相应的审批程
序。
第二十九条 公司关联交易定价应当公允，参照下列原则执行：
（一）交易事项实行政府定价的，可以直接适用该价格；
（二）交易事项实行政府指导价的，可以在政府指导价的范围内
合理确定交易价格；
（三）除实行政府定价或政府指导价外，交易事项有可比的独立
第三方的市场价格或收费标准的，可以优先参考该价格或标准确定交
易价格；
（四）关联事项无可比的独立第三方市场价格的，交易定价可以
参考关联方与独立于关联方的第三方发生非关联交易价格确定；
（五）既无独立第三方的市场价格，也无独立的非关联交易价格
可供参考的，可以合理的构成价格作为定价的依据，构成价格为合理
成本费用加合理利润。
第三十条 公司按照前条第（三）项、第（四）项或者第（五）
项确定关联交易价格时，可以视不同的关联交易情形采用下列定价方
法：
（一）成本加成法，以关联交易发生的合理成本加上可比非关联
交易的毛利定价。适用于采购、销售、有形资产的转让和使用、劳务
提供、资金融通等关联交易；
（二）再销售价格法，以关联方购进商品再销售给非关联方的价
格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成
交价格。适用于再销售者未对商品进行改变外型、性能、结构或更换
商标等实质性增值加工的简单加工或单纯的购销业务；
（三）可比非受控价格法，以非关联方之间进行的与关联交易相
同或类似业务活动所收取的价格定价。适用于所有类型的关联交易；
（四）交易净利润法，以可比非关联交易的利润水平指标确定关
联交易的净利润。适用于采购、销售、有形资产的转让和使用、劳务
提供等关联交易；
（五）利润分割法，根据公司与其关联方对关联交易合并利润的
贡献计算各自应该分配的利润额。适用于各参与方关联交易高度整合
且难以单独评估各方交易结果的情况。
第三十一条 公司关联交易无法按上述原则和方法定价的，应当
说明该关联交易价格的确定原则及其方法，并对该定价的公允性作出
说明。
第六章 附则
第三十二条 本办法未尽事宜，或者与法律、法规、规范性文件
或《公司章程》的有关规定不一致的，依照有关法律、法规、规范性
文件和《公司章程》的有关规定执行。
第三十三条 本办法由公司董事会负责解释。
第三十四条 本办法经公司股东大会审议通过之日起生效。
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