江苏菲沃泰纳米科技股份有限公司
对外投资管理办法
第一章 总则
第一条 为加强江苏菲沃泰纳米科技股份有限公司（以下简称
“公司”）投资管理，规范投资行为，防范投资风险，提高投资效益，
根据《中华人民共和国公司法》
《中华人民共和国证券法》
《企业内部
控制基本规范》
《企业会计准则》及其他法律、法规和规范性文件，
以及《江苏菲沃泰纳米科技股份有限公司章程》
（以下简称“《公司章
程》
”）的规定，制定本办法。
第二条 本办法所称的投资是指公司为获取未来收益而将一定
数量的货币资金、股权、以及经评估后的实物或无形资产作价出资，
进行的各种形式的投资活动。
第三条 按照投资期限的长短，公司对外投资分为短期投资和长
期投资。
（一）短期投资主要指:公司购入的能随时变现且持有时间不超
过一年（含一年）的投资,包括股票、债券、基金、委托理财等；
（二）长期投资主要指:公司超过一年不能随时变现或不准备变
现的各种投资,包括债券投资、股权投资和其他投资等。包括但不限
于下列类型:
（1）公司独立兴办的企业或独立出资的经营项目；
（2）公司与其他境内外独立法人实体及自然人成立合资、合作
公司；
（3）参股、并购其他境内外独立法人实体；
（4）经营资产出租、委托经营或与他人共同经营；
（5）为满足生产经营需要进行的固定资产投资及开发项目。
（6）单独或联合其他有关方发起、设立产业投资基金。
第四条 公司合并报表范围内的子公司（以下简称“子公司”）
所有股权、债券、基金等非固定资产投资外的投资项目及开发项目均
需报公司总部审批。
子公司不得开展并购重组范畴的资本运作，但可以向公司总部建
议。子公司拟进行固定资产投资单次或累计投资金额占其最近一期经
审计净资产 5%及以上的均需报公司总部审批。
第五条 公司投资必须符合公司的发展战略，坚持成本效益原
则，达到合理投资收益标准，为公司全体股东谋求最大利益。
（一）遵守国家法律、法规，符合国家产业政策；
（二）符合公司发展战略及经营规划，突出公司主营业务，原则
上不进行非主业投资（主业范围以《公司章程》为准）；
（三）严格执行决策程序，科学决策，规范管理，控制风险；
（四）缩短投资层级，加强投资管控，原则上不进行孙公司以下
投资。
（五）必须坚持效益优先的原则；有利于加快公司持续、协调发
展，提高核心竞争力和整体实力，促进股东价值最大化；有利于促进
资源的有效配置，提升资产质量，有利于防范经营风险，提高投资收
益，维护股东权益。有利于依法规范运作，提高工作效率，落实管理
责任。
（六）公司必须使用自有资金作为风险投资的资金来源，不得使
用募集资金直接或间接进行风险投资。
第六条 本办法适用于公司及其子公司的一切对外投资业务。
境外投资按照法律、法规和规范性文件的规定参照本办法执行。
第二章 投资管理的组织机构和职责
第七条 公司总经理为对外投资实施的主要负责人，负责对新项
目实施的人、财、物进行计划、组织、监控，并应及时向董事会汇报
投资进展情况，提出调整建议等，以利于董事会及股东大会及时对投
资作出修订。
第八条 公司财务部门负责对外投资项目进行财务管理、投资效
益评估，负责协同相关方面办理出资手续、工商登记、税务登记、银
行开户等工作。
第九条 公司董事会审计委员会及其所领导的审计部门负责对
对外投资项目进行审计。
公司可以聘请法律顾问对对外投资项目的协议、合同和重要相关
信函、章程等进行法律审核。
第十条 公司董事会应当定期了解重大投资项目的执行进展和
投资效益情况，如出现未按计划投资、未能实现项目预期收益、投资
发生较大损失等情况，公司董事会应当查明原因，及时采取有效措施，
并追究有关人员的责任。
第三章 投资管理的审批权限
第十一条 公司对外投资的审批应严格按照《公司法》及其他相
关法律、法规和《公司章程》
、《股东大会议事规则》和《董事会议事
规则》等规定的权限及程序履行审批手续。
第十二条 公司股东大会的相关职责
公司投资达到下列标准之一的，由公司股东大会审批：
(一) 交易涉及的资产总额（同时存在账面值和评估值的，以高
者为准）占公司最近一期经审计总资产的 50%以上；
(二) 交易的成交金额（包括支付的交易金额和承担的债务及费
用）占公司市值的 50%以上；
(三) 交易标的（如股权）的最近一个会计年度资产净额占公司
市值的 50%以上；
(四) 交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的营业收入
占公司最近一个会计年度经审计营业收入的 50%以上，且超过 5000
万元；
(五) 交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的
(六) 交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的净利润占
公司最近一个会计年度经审计净利润的 50%以上，且金额超过 500 万
元。
若公司尚未盈利，可以豁免适用上述净利润指标，下述董事会审
议事项涉及净利润指标时亦同。
第十三条 公司董事会的相关职权
公司投资达到下列标准之一的，应由公司董事会审议：
（一）交易涉及的资产总额（同时存在账面值和评估值的，以高
者为准）占公司最近一期经审计总资产的 10%以上；
（二）交易的成交金额占公司市值的 10%以上；
（三）交易标的（如股权）的最近一个会计年度资产净额占公司
市值的 10%以上；
（四）交易标的（如股权）最近一个会计年度相关的营业收入占
公司最近一个会计年度经审计营业收入的 10％以上，且超过 1000 万
元；
（五）交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的
（六）交易标的（如股权）最近一个会计年度相关的净利润占公
司最近一个会计年度经审计净利润的 10%以上，且超过 100 万元。
上述事项若同时达到股东大会审议权限标准的，还应当提交股东
大会审议通过。未达到董事会审议权限标准的上述事项，由总经理决
定。
第四章 投资决策程序
第十四条 公司管理层根据企业发展战略、宏观经济环境和市场
状况制定投资规划并形成投资方案（计划书）。公司管理层在制定投
资方案过程中可听取公司战略委员会意见，并通报公司总经理决定是
否立项。
重大投资方案立项后由公司投资部门会同相关业务部门提出投
资项目建议，编制项目建议书或委托具备资质的中介机构编写可行性
研究报告。
第十五条 投资项目建议书或可行性研究报告经公司投资部门
负责人初步审核后，组织相关部门对资料进行会审；公司投资部门将
附有会审意见的全套材料报分管副总经理审核。
第十六条 经分管副总经理审核后的投资项目材料按照规定的
审批权限报请总经理，公司总经理通过对项目建议书的审慎审查，认
为可行的，提交董事会战略委员会对投资进行事前审查，董事会战略
委员会审议通过后，按照审批权限依次提交董事会或股东大会进行审
批。
公司董事会战略委员会组织对项目建议书进行审查，应当认真分
析投资前景，充分关注投资风险以及相应的对策。
第十七条 投资项目经批准后由公司投资部门组织落实投资合
同文件。投资合同应明确出资时间、金额、方式、双方权利义务和违
约责任等内容。
第十八条 公司投资部门组织公司律师对投资合同进行审查后，
负责办理合同的签字盖章手续。
第十九条 财务部门在投资合同生效后，进行投资款项的支付与
账务处理。根据合同和项目实际进度，财务部门应严格控制资金投入
和投入时间。公司投资部门负责跟踪投资实施进度。
第五章 投资内控要求
第二十条 公司投资总量须与资产总量相适应，累计对外投资总
规模不得超过公司最近一期经审计净资产的 70%。
第二十一条 投资项目申请书需备齐以下资料：投资项目申请报
告或建议书；投资项目可行性研究报告；投资方式及资金来源；被投
资企业的资产负债及经营状况；有关合作单位的资信情况；政府或主
管部门的有关文件等。涉及并购的，应事先进行尽职调查，并提供尽
职调查报告。
第二十二条 公司投资部门等相关部门对投资建议项目进行分
析和论证时，应对被投资企业资信情况进行调查或实地考察，并关注
被投资企业管理层或实际控制人的能力、资信等情况。投资项目如有
其他投资者的，应根据情况对其他投资者的资信情况进行了解或调
查。
第二十三条 公司投资部门自行或委托具有相应资质的专业机
构对投资项目出具可行性研究报告，重点对投资项目的目标、规模、
投资方式、投资的风险与收益等进行评价，形成评估（评审）报告。
评估（评审）报告应当全面反映评估人员的意见，并由所有评估（评
审）人员签章。
第二十四条 董事会对投资项目的审议程序为：查询项目基本情
况，比较选择不同的投资方案；对项目的疑点、风险隐患等提出质询；
在权限范围内对方案决策审批；超出权限范围的，提出最终决策方案、
建议等，上报公司股东大会决策审批。
第二十五条 董事会对投资项目的审议内容包括但不限于：
（一）拟投资项目是否符合国家有关法律法规和相关调控政策，
是否符合公司主业发展方向和投资的总体要求，是否有利于公司的长
远发展。
（二）拟订的投资方案是否可行，主要的风险是否可控，是否采
取了相应的防范措施。
（三）公司是否具有相应的资金能力和项目监控能力。
（四）拟投资项目的预计经营目标、收益目标等是否能够实现，
公司的投资利益能否保证，所投入的资金能否收回等。
第二十六条 公司董事会在权限范围内经集体讨论后，签署审批
意见。
第二十七条 公司投资实行集体决策，严禁任何个人擅自决定投
资或者改变集体决策意见。
第二十八条 子公司需进行投资业务时，由子公司自行或委托专
业机构对其投资项目进行可行性论证，经子公司按规定程序审议通过
后，编制投资项目申请书，上报公司投资部门。审批权限和流程按本
办法执行。
第六章 投资执行内控要求
第二十九条 根据总经理、董事会或股东大会的审批意见，公司
投资部门会同相关部门拟定投资实施方案，明确出资时间、金额、出
资方式及责任人员等内容。
第三十条 投资实施方案及方案的变更，应当经分管副总经理初
审。如有投资方式、金额、合作方等重大变更，需重新履行审批程序。
第三十一条 总经理授权公司投资部门组织实施投资方案。公司
投资部门分别执行投资谈判和合同签订工作；财务部门按照投资合同
中投资双方协商确定的价格结算、支付投资款项，或者移交投资实物
资产。
第三十二条 投资业务合同需由公司律师提出评审意见，并经公
司法定代表人授权后签订。公司实际控制人或控股股东对上述事项有
相应规定和要求的，按其规定和要求履行相关程序。
第三十三条 以委托投资方式进行的投资，由公司投资部门对受
托企业的资信情况和履约能力进行调查，签订委托投资合同，明确双
方的权利、义务和责任，并采取相应的风险防范和控制措施。
第三十四条 公司可以用现金、实物资产、无形资产等向其他单
位投资，但不得以国家规定不得用于投资的其他财产进行投资。
第三十五条 经批准实施后的投资项目应由派驻人员或委托的
承办人员向公司投资部门报齐全部资料，公司投资部门应做好投资项
目的备案工作。
第七章 投资（持有期间）管理内控要求
第三十六条 公司财务部门应当加强对投资项目的财务控制，根
据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台
账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善
保管投资合同或协议、出资证明等资料。
财务部门定期（每年至少一次）与公司投资部门核对投资台账信
息的准确性。
第三十七条 公司财务部门应加强对投资项目减值情况的定期
检查和归口管理，减值准备的计提标准和审批程序，按照公司会计政
策有关规定执行。
第三十八条 公司财务部门负责投资有关权益证书的管理，指定
专门人员保管权益证书，建立详细的记录。未经授权人员不得接触权
益证书。
公司财务部门根据审批决议、投资协议、资金审批单以及银行回
单确认长期股权投资，制作会计凭证，财务主管据上述支持性文件对
会计凭证进行审核。投资持有期间，公司财务部门按照会计准则及公
司会计政策进行会计核算。
第三十九条 公司财务部门及时收取应获得的股利、利息及其他
各项权益；定期与被投资企业核对有关账目，保证投资的安全、完整。
第四十条 公司投资收益的核算应符合国家统一的会计制度规
定，投资取得的分红、股利以及其他收益，均纳入公司会计核算体系。
第四十一条 被投资企业股权结构等发生变化的，公司投资部门
应及时取得被投资企业的相关文件，办理相关产权变更手续，反映股
权变更对本公司的影响。
第四十二条 对所投资的企业，公司按持股比例和与其他股东的
约定选派（或推荐）董事、监事和其他高管人员，代表公司行使权利。
公司管理层确定子公司董事（执行董事）、监事、高管人员的人
选，公司人力资源管理部门根据批准文件（会议纪要或决议）下发外
派的董事（执行董事）、监事和高级管理人员的任命文件。
第四十三条 公司建立外派董事、监事及高级管理人员定期述职
机制。外派董事、监事及高级管理人员需在每年的规定时间到公司总
部述职。书面述职报告抄送公司投资部门备案。
第四十四条 公司审计部门根据公司要求定期开展对外派专职
董事、监事和高级管理人员的管理审计及必要的任中和离任审计。审
计结果作为人员绩效评定及职务任免的依据之一。
第四十五条 公司投资部门应将投资相关文档按投资项目分类
保管，各个投资项目需建立投资项目档案，所需保留的文件包括项目
前期可行性分析、项目建议书（可行性研究报告）
、投资项目的审批
文件、尽职调查报告、评估报告、投资方案、投资协议、出资证明等
文档。
第四十六条 子公司定期向公司财务部门报送当期月报、季报、
半年报及年报，包括资产负债表、现金流量表、利润表等；财务部门
对被投资企业财务报表进行分析，评估被投资企业的经营和财务状
况。
第四十七条 对以实施战略管控或财务管控为主的子公司，外派
专职董事、监事和高管人员需根据公司要求定期（至少每半年）向分
管副总、总经理报告被投资公司生产经营、财务情况，遇到突发事件
应建立特别报告机制。书面定期报告同时抄送公司投资部门备案。
第四十八条 公司建立投资项目后评估机制。由公司监事会或财
务、审计部门牵头组织成立工作小组或聘请外部专业机构，对重大投
资项目实施后评估，编制项目后评估报告，在报告中对项目的开展情
况及经济效益等作出综合评价。
第八章 投资处置内控要求
第四十九条 投资的处置包括投资的收回、转让、核销等。公司
管理层提出处置建议并报请公司总经理同意后，由公司投资（或财务）
部门牵头，相关部门配合制定处置方案。需要进行资产评估的，委托
具有相应资质的外部机构对资产进行评估，合理确定处置价格。拟订
的处置方案按金额大小根据第三章规定的审批权限履行审批流程，重
大投资处置分别提请董事会或股东大会审议，经批准后方可实施。
公司投资部门会同公司财务部门按照经审批的投资处置方案和
处置价格进行投资处置，处置过程及结果要以书面形式上报公司管理
层。
公司监事会全程监督投资处置过程，发现投资损失的，对造成投
资损失的原因进行调查。对因为个人原因造成投资决策失误或投资损
失的，按照《公司章程》的相关规定追究相关人员的责任。
第五十条 公司核销投资，应取得因被投资企业破产等原因不能
收回投资的法律文书和证明文件。
第五十一条 公司财务部门应当认真审核与投资处置有关的审
批文件、会议记录、资产回收清单等相关资料，对应收回的投资资产，
要及时足额收取并及时入账，规范核算，并按照规定及时进行投资处
置的会计处理，确保资产处置真实、合法。
第九章 监督检查
第五十二条 按照公司董事会战略委员会及监事会布置，安排或
指定相关部门负责投资项目的监督检查。
第五十三条 投资内部控制监督检查的内容主要包括：
（一）投资业务相关岗位设置及人员配备情况。重点检查岗位设
置是否科学、合理，是否存在不相容岗位混岗的现象，以及人员配备
是否合理。
（二）投资业务授权审批制度的执行情况。重点检查分级授权是
否合理，投资的授权批准手续是否健全、是否存在越权审批等违反规
定的行为。
（三）投资业务的决策情况。重点检查投资决策过程是否符合规
定的程序。
（四）投资的执行情况。重点检查各项资产是否按照投资方案投
出；投资期间获得的投资收益是否及时进行会计处理，以及投资权益
证书和有关凭证的保管与记录情况。
（五）投资的处置情况。重点检查投资资产的处置是否经过集体
决策并符合授权批准程序；资产的回收是否完整、及时；资产的作价
是否合理。
（六）投资的会计处理情况。重点检查会计记录是否真实、完整。
第十章 附则
第五十四条 本办法由公司董事会负责解释与修订。
第五十五条 本办法未尽事宜，或者与法律、法规、规范性文件
或《公司章程》的有关规定不一致的，以法律、法规、规范性文件或
《公司章程》的有关规定为准。
第五十六条 本办法经公司股东大会审议通过之日起生效。
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