深圳大宇精雕科技有限公司
审计报告及财务报表
二○二二年度
深圳大宇精雕科技有限公司
二〇二二年度审计报告及财务报表
目 录
内 容 页 次
一、审计报告 1-3
二、已审财务报表
三、财务报表附注 1-133
广东诚安信会计师事务所（特殊普通合伙）
GUANGDONG CHENGANXIN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
诚信审[2023]0750 号
审计报告
深圳大宇精雕科技有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了深圳大宇精雕科技有限公司及其子公司（以下简称大宇
精雕）的财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并
及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规
定编制，公允反映了大宇精雕 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状
况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报
告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些
准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大宇精
雕，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证
据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
大宇精雕管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定
诚信审[2023]0750 号深圳大宇精雕科技有限公司 2022 年审计报告
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编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控
制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估大宇精雕的持续经营能力，披
露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理
层计划清算大宇精雕、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督大宇精雕的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重
大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高
水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存
在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独
或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则
通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保
持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的合并财务报表重大错报风
险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证
据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗
漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错
报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的
并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露
的合理性。
诚信审[2023]0750 号深圳大宇精雕科技有限公司 2022 年审计报告
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（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获
取的审计证据，就可能导致对大宇精雕持续经营能力产生重大疑虑的事
项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在
重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财
务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。
我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情
况可能导致大宇精雕不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价
财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就大宇精雕中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审
计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团
审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项
进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
广东诚安信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
谢园保（项目合伙人）
中国·广州 中国注册会计师：
林华龙
二 O 二三年四月二十日
诚信审[2023]0750 号深圳大宇精雕科技有限公司 2022 年审计报告
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合并资产负债表
编制单位：深圳大宇精雕科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注五 年末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 （一） 58,129,835.14 67,227,393.55
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 （二） 20,088,293.71 60,976,826.94
应收账款 （四） 56,239,164.02 221,591,835.27
应收款项融资 （三） 24,241,949.61 6,847,150.79
预付款项 （五） 2,878,567.80 36,572,131.69
其他应收款 （六） 49,022,464.52 27,691,513.63
其中：应收利息
应收股利
存货 （七） 93,079,316.11 97,787,568.78
合同资产 （八） 1,325,194.60 2,211,500.50
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 （九） 11,455,971.48 32,634,581.90
其他流动资产 （十） 9,254,429.95 6,137,771.24
流动资产合计 325,715,186.94 559,678,274.29
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 （十一） 4,866,895.06 42,958,020.44
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 （十二） 3,935,746.53 9,647,843.73
在建工程 （十三） 8,225,585.06
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 (十四） 3,125,579.06 7,335,910.10
无形资产 （十五） 40,098,516.86 48,139,221.46
开发支出
商誉 （十六） 3,701,521.14
长期待摊费用 （十七） 4,137,832.44 5,577,213.26
递延所得税资产 （十八） 11,078,324.05 36,038,558.36
其他非流动资产
非流动资产合计 67,242,894.00 161,623,873.55
资产总计 392,958,080.94 721,302,147.84
报表 第 1 页
合并资产负债表（续）
编制单位：深圳大宇精雕科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注五 年末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款?? （十九） 5,000,000.00 5,005,881.95
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 （二十） 5,495,153.97 19,778,093.15
应付账款 （二十一） 71,169,479.57 145,692,108.70
预收款项
合同负债 （二十二） 27,278,560.99 19,647,197.69
应付职工薪酬 （二十三） 17,621,462.47 8,921,211.06
应交税费 （二十四） 5,328,058.14 14,952,739.40
其他应付款 （二十五） 242,469,918.02 80,760,328.26
其中：应付利息 567,572.22
应付股利 120,000,000.00
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 （二十六） 3,203,858.63 4,251,348.28
其他流动负债 （二十七） 3,546,212.93 1,606,659.43
流动负债合计 381,112,704.72 300,615,567.92
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 （二十八） 3,203,858.65
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 （二十九） 7,762,294.94 742,384.82
递延收益 （三十） 2,301,500.03 3,631,558.85
递延所得税负债 （十八） 765.00
其他非流动负债
非流动负债合计 10,063,794.97 7,578,567.32
负债合计 391,176,499.69 308,194,135.24
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或 股本） （三十一） 26,847,194.00 26,847,194.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 （三十二） 60,852,026.79 60,852,026.79
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 （三十三） 13,423,597.00 13,423,597.00
未分配利润 （三十四） -99,341,236.54 311,985,194.81
归属于母公司股东权益合计 1,781,581.25 413,108,012.60
少数股东权益
股东权益合计 1,781,581.25 413,108,012.60
负债和股东权益总计 392,958,080.94 721,302,147.84
报表 第 2 页
母公司资产负债表
编制单位：深圳大宇精雕科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注十一 年末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 25,474,568.22 30,396,612.72
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 （一） 13,046,644.67 11,536,002.08
应收账款 （三） 70,886,618.39 189,944,089.50
应收款项融资 （二） 11,182,408.91 6,847,150.79
预付款项 2,002,154.83 33,244,363.98
其他应收款 （四） 255,654,215.73 158,714,420.72
其中：应收利息
应收股利
存货 26,133,805.40 54,300,798.59
合同资产 1,220,985.00
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 11,455,971.48 14,472,210.19
其他流动资产
流动资产合计 415,836,387.63 500,676,633.57
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 4,866,895.06 31,205,905.99
长期股权投资 （五） 41,882,608.00 100,000,000.00
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 3,573,845.34 3,951,295.27
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 239,876.87 637,200.95
无形资产 218,516.86 712,229.58
开发支出
商誉
长期待摊费用 701,302.30 935,223.94
递延所得税资产 7,908,689.51 30,897,239.48
其他非流动资产
非流动资产合计 59,391,733.94 168,339,095.21
资产总计 475,228,121.57 669,015,728.78
报表 第 3 页
母公司资产负债表 （续）
编制单位：深圳大宇精雕科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注十四 年末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款??
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 4,340,266.97 10,776,749.00
应付账款 117,954,173.01 142,659,713.35
预收款项
合同负债 5,144,219.16 16,870,208.42
应付职工薪酬 11,232,397.44 5,947,521.00
应交税费 3,798,797.96 3,514,225.02
其他应付款 230,390,310.77 69,361,400.29
其中：应付利息 567,572.22
应付股利 120,000,000.00
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 242,661.91 403,540.11
其他流动负债 668,748.49 1,235,764.90
流动负债合计 373,771,575.71 250,769,122.09
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 242,661.91
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 88,365.61 76,130.71
递延收益 2,301,500.03 3,314,313.80
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 2,389,865.64 3,633,106.42
负债合计 376,161,441.35 254,402,228.51
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或 股本） 26,847,194.00 26,847,194.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 60,852,026.79 60,852,026.79
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 13,423,597.00 13,423,597.00
未分配利润 -2,056,137.57 313,490,682.48
股东权益合计 99,066,680.22 414,613,500.27
负债和股东权益总计 475,228,121.57 669,015,728.78
报表 第 4 页
合并利润表
编制单位：深圳大宇精雕科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注五 本年发生额 上年发生额
一、营业总收入 52,192,708.08 131,208,931.21
其中：营业收入 （三十五） 52,192,708.08 131,208,931.21
二、营业总成本 123,415,063.01 182,789,462.90
其中：营业成本 （三十五） 45,274,331.90 93,708,825.62
税金及附加 （三十六） 45,914.39 2,508,131.91
销售费用 （三十七） 14,707,292.57 30,528,091.98
管理费用 （三十八） 34,031,017.60 31,850,349.48
研发费用 （三十九） 28,898,797.74 22,603,564.57
财务费用 （四十） 457,708.81 1,590,499.34
其中：利息费用 2,704,826.38 2,617,161.66
利息收入 1,388,170.88 672,459.75
加：其他收益 （四十一） 3,080,084.62 5,464,022.24
投资收益（损失以“－”号填列） （四十二） -2,160,000.00 -9,683,172.22
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“－”号填列）*
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益 （损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列） （四十三） -102,970,091.47 -45,285,708.00
资产减值损失 （损失以“－”号填列） （四十四） -84,278,664.96 -52,239,324.12
资产处置收益（损失以“－”号填列） （四十五） -2,766,416.64 21,355.55
三、营业利润（亏损以“－”号填列） -260,317,443.38 -153,303,358.24
?加：营业外收入 （四十六） 483,982.79 266,460.12
减：营业外支出 （四十七） 6,330,174.33 1,689,032.87
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -266,163,634.92 -154,725,930.99
减：所得税费用 （四十八） 25,162,796.43 -18,259,341.29
五、净利润（净亏损以“－”号填列） -291,326,431.35 -136,466,589.70
（一）按经营持续性分类
（二）按所有权归属分类
六、其他综合收益的税后净额
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备 （现金流量套期损益的有效部分 ）
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 -291,326,431.35 -136,466,589.70
（一）归属于母公司股东的综合收益总额 -291,326,431.35 -136,466,589.70
（二） 归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
报表 第 5 页
母公司利润表
编制单位：深圳大宇精雕科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注十一 本年发生额 上年发生额
一、营业收入 （六） 42,169,130.27 50,319,419.65
减：营业成本 （六） 41,294,574.95 48,669,387.85
税金及附加 25,849.44 81,205.04
销售费用 6,261,156.19 13,711,056.56
管理费用 14,371,980.36 7,189,320.08
研发费用 11,758,010.79 5,864,613.92
财务费用 1,435,509.41 1,530,479.57
其中：利息费用 2,506,222.22 2,470,113.05
利息收入 58,109.24 624,850.25
加：其他收益 1,061,679.22 4,928,477.52
投资收益（损失以“－”号填列） -2,160,000.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 （损失
以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益 （损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列） -57,039,582.60 -40,973,488.35
资产减值损失 （损失以“－”号填列） -80,158,025.72 -37,393,117.32
资产处置收益（损失以“－”号填列） 46,129.66 145,567.24
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -171,227,750.31 -100,019,204.28
?加：营业外收入 472,031.79 49,786.64
减：营业外支出 1,802,551.56 205,877.66
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -172,558,270.08 -100,175,295.30
减：所得税费用 22,988,549.97 -15,551,461.48
四、净利润（净亏损以"－"号填列） -195,546,820.05 -84,623,833.82
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） -195,546,820.05 -84,623,833.82
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额 -195,546,820.05 -84,623,833.82
报表 第 6 页
合并现金流量表
编制单位：深圳大宇精雕科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注 本年发生额 上年发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 144,097,965.89 195,428,956.07
收到的税费返还 1,666,475.65 343,883.84
收到其他与经营活动有关的现金 59,537,841.42 124,924,361.90
经营活动现金流入小计 205,302,282.96 320,697,201.81
购买商品、接受劳务支付的现金 71,333,482.41 114,341,917.46
支付给职工以及为职工支付的现金 43,141,568.84 41,619,308.10
支付的各项税费 8,109,403.39 11,371,433.82
支付其他与经营活动有关的现金 74,048,024.53 136,618,898.70
经营活动现金流出小计 196,632,479.17 303,951,558.08
经营活动产生的现金流量净额 8,669,803.79 16,745,643.73
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 60,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 98,000.00 272,622.72
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 9,018,145.01 7,083,630.67
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 9,018,145.01 7,083,630.67
投资活动产生的现金流量净额 -8,920,145.01 -6,811,007.95
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 5,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 50,000,000.00
筹资活动现金流入小计 55,000,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3,341,469.45 1,209,809.83
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 4,337,000.00 84,449,600.00
筹资活动现金流出小计 7,678,469.45 85,659,409.83
筹资活动产生的现金流量净额 -7,678,469.45 -30,659,409.83
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 32,628.47 -5,017.37
五、现金及现金等价物净增加额 -7,896,182.20 -20,729,791.42
加：期初现金及现金等价物余额 55,358,834.08 76,088,625.50
六、期末现金及现金等价物余额 47,462,651.88 55,358,834.08
报表 第 7 页
母公司现金流量表
编制单位：深圳大宇精雕科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注 本年发生额 上年发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 70,898,949.20 126,182,765.97
收到的税费返还 124,832.37 343,883.84
收到其他与经营活动有关的现金 58,102,142.13 99,533,524.68
经营活动现金流入小计 129,125,923.70 226,060,174.49
购买商品、接受劳务支付的现金 21,509,827.17 46,973,223.53
支付给职工以及为职工支付的现金 21,721,839.79 19,478,472.99
支付的各项税费 24,400.01 572,605.59
支付其他与经营活动有关的现金 92,297,732.49 168,858,643.68
经营活动现金流出小计 135,553,799.46 235,882,945.79
经营活动产生的现金流量净额 -6,427,875.76 -9,822,771.30
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 60,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 98,000.00 1,638,951.34
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 118,178.00 136,815.84
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 118,178.00 136,815.84
投资活动产生的现金流量净额 -20,178.00 1,502,135.50
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 50,000,000.00
筹资活动现金流入小计 50,000,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3,136,983.34 1,068,643.17
支付其他与筹资活动有关的现金 428,400.00 80,420,000.00
筹资活动现金流出小计 3,565,383.34 81,488,643.17
筹资活动产生的现金流量净额 -3,565,383.34 -31,488,643.17
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 32,628.47 -5,017.37
五、现金及现金等价物净增加额 -9,980,808.63 -39,814,296.34
加：期初现金及现金等价物余额 24,788,220.61 64,602,516.95
六、期末现金及现金等价物余额 14,807,411.98 24,788,220.61
报表 第 8 页
合并所有者权益变动表
编制单位：深圳大宇精雕科技有限公司 金额单位：人民币元
本年数
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 26,847,194.00 60,852,026.79 13,423,597.00 311,985,194.81 413,108,012.60 413,108,012.60
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 26,847,194.00 60,852,026.79 13,423,597.00 311,985,194.81 413,108,012.60 413,108,012.60
三、本期增减变动金额 （减少以“－
-411,326,431.35 -411,326,431.35 -411,326,431.35
”号填列）
（一）综合收益总额 -291,326,431.35 -291,326,431.35 -291,326,431.35
（二）股东投入和减少资本
（三）利润分配 -120,000,000.00 -120,000,000.00 -120,000,000.00
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额 26,847,194.00 60,852,026.79 13,423,597.00 -99,341,236.54 1,781,581.25 1,781,581.25
报表 第 9 页
合并所有者权益变动表
编制单位：深圳大宇精雕科技有限公司 金额单位：人民币元
上年数
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 26,847,194.00 60,852,026.79 13,423,597.00 448,451,784.51 549,574,602.30 549,574,602.30
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 26,847,194.00 60,852,026.79 13,423,597.00 448,451,784.51 549,574,602.30 549,574,602.30
三、本期增减变动金额（减少以“－
-136,466,589.70 -136,466,589.70 -136,466,589.70
”号填列）
（一）综合收益总额 -136,466,589.70 -136,466,589.70 -136,466,589.70
（二）股东投入和减少资本
（三）利润分配
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额 26,847,194.00 60,852,026.79 13,423,597.00 311,985,194.81 413,108,012.60 413,108,012.60
报表 第 10 页
母公司所有者权益变动表
编制单位：深圳大宇精雕科技有限公司 金额单位：人民币元
本年数
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 26,847,194.00 60,852,026.79 13,423,597.00 313,490,682.48 414,613,500.27
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 26,847,194.00 60,852,026.79 13,423,597.00 313,490,682.48 414,613,500.27
三、本期增减变动金额（减少以“－
-315,546,820.05 -315,546,820.05
”号填列）
（一）综合收益总额 -195,546,820.05 -195,546,820.05
（二）股东投入和减少资本
（三）利润分配 -120,000,000.00 -120,000,000.00
（四）股东权益内部结转
益
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额 26,847,194.00 60,852,026.79 13,423,597.00 -2,056,137.57 99,066,680.22
报表 第 11 页
母公司所有者权益变动表
编制单位：深圳大宇精雕科技有限公司 金额单位：人民币元
上年数
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 26,847,194.00 60,852,026.79 13,423,597.00 398,114,516.30 499,237,334.09
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 26,847,194.00 60,852,026.79 13,423,597.00 398,114,516.30 499,237,334.09
三、本期增减变动金额 （减少以“－
-84,623,833.82 -84,623,833.82
”号填列）
（一）综合收益总额 -84,623,833.82 -84,623,833.82
（二）股东投入和减少资本
（三）利润分配
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额 26,847,194.00 60,852,026.79 13,423,597.00 313,490,682.48 414,613,500.27
报表 第 12 页
深圳大宇精雕科技有限公司
财务报表附注
深圳大宇精雕科技有限公司
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
深圳大宇精雕科技有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）
，
成立于 2010 年 11 月 30 日。系由雷万春、何锋、张太巍共同出资
设立的有限责任公司。现持有统一社会信用代码为
公司类型：有限责任公司
公司注册资本：人民币 2,684.7194 万元
公司实收资本：人民币 2,684.7194 万元
公司法定代表人：陈武
公司注册地址：深圳市龙岗区龙城街道尚景社区龙城大道 99
号西门正中时代广场 1201。
主要经营项目：自动化数控设备及其耗材、自动化控制设备的
技术开发及购销；国内贸易（法律、行政法规、国务院决定规定在
登记前须经批准的项目除外）；货物进出口、技术进出口（法律、
行政法规禁止的项目除外；法律、行政法规限制的项目须取得许可
后方可经营）；自动化数控设备的生产加工；软件的技术开发与购
销。
本财务报表业经公司董事会于 2023 年 04 月 20 日批准报出。
财务报表附注 第 1 页
深圳大宇精雕科技有限公司
财务报表附注
(二) 公司历史沿革及出资情况
根据雷万春、何锋、张太巍于 2010 年 9 月 28 日签署《深圳大
宇精雕科技有限公司章程》约定，公司设立时注册资本为 100 万元，
实收资本 50 万元。2010 年 11 月 17 日，深圳长江会计师事务所（普
通合伙）出具长江验字[2010]第 455 号《验资报告》。
设立时股权结构如下：
股东 认缴注册资本 实缴注册资本 持股比例(%)
雷万春 550,000.00 275,000.00 55.00
张太巍 225,000.00 112,500.00 22.50
何锋 225,000.00 112,500.00 22.50
合计 1,000,000.00 500,000.00 100
纳的实收资本进行审验并出具深安汇会验字[2012]196 号《验资报
告》。2012 年 5 月 21 日，公司在深圳市市场监督管理局办理完毕
实收资本工商变更登记手续。
本次实收资本变更后股权结构如下：
股东 认缴注册资本 实缴注册资本 持股比例(%)
雷万春 550,000.00 550,000.00 55.00
张太巍 225,000.00 225,000.00 22.50
何锋 225,000.00 225,000.00 22.50
合计 1,000,000.00 1,000,000.00 100
财务报表附注 第 2 页
深圳大宇精雕科技有限公司
财务报表附注
增加注册资本至 500 万元，新增的 400 万元注册资本由股东雷万春
认缴 300 万元、肖代英认缴 100 万元。2012 年 6 月 11 日，深圳安
汇会计师事务所对本次新增注册资本进行审验并出具深安汇会验字
[2012]248 号《验资报告》。2012 年 6 月 21 日，公司在深圳市市场
监督管理局办理完毕本次增资变更工商登记手续。
本次增资完成后，公司股权结构如下：
股东 认缴注册资本 实缴注册资本 持股比例(%)
雷万春 3,550,000.00 3,550,000.00 71.00
张太巍 225,000.00 225,000.00 4.50
何锋 225,000.00 225,000.00 4.50
肖代英 1,000,000.00 1,000,000.00 20.00
合计 5,000,000.00 5,000,000.00 100
本由 500 万元增加至 645.16 万元，新增的 145.16 万元注册资本由
深圳市向日葵朝阳投资合伙企业（有限合伙）
（以下简称“向日葵”）、
卫平伟认缴出资；同意向日葵、卫伟平合计投入 2,000.00 万元，其
中：向日葵投资 1,555 万元，其中 112.90 万元作为本次认缴的新增
注册资本，1,442.10 万元计入资本公积；卫伟平投资 445.00 万元，
其中 32.26 万元作为本次认缴的新增注册资本，412.74 万元计入资
本公积。2012 年 7 月 26 日，深圳鹏达会计师事务所对本次新增注
册资本进行审证并出具深鹏达会验字[2012]123 号《验资报告》，
资变更工商登记手续。
本次增资完成后,公司股权结构如下：
财务报表附注 第 3 页
深圳大宇精雕科技有限公司
财务报表附注
股东 认缴注册资本 实缴注册资本 持股比例(%)
雷万春 3,550,000.00 3,550,000.00 55.025
向日葵 1,129,000.00 1,129,000.00 17.50
肖代英 1,000,000.00 1,000,000.00 15.50
卫伟平 322,600.00 322,600.00 5.00
张太巍 225,000.00 225,000.00 3.4875
何锋 225,000.00 225,000.00 3.4875
合计 6,451,600.00 6,451,600.00 100
春将其持有大宇精雕 2.5%的股权以 225.00 万元价格转让给陈武；
股东雷万春将其持有大宇精雕 2.5%的股权以 16.13 万元价格转让给
雷波；股东雷万春将其持有大宇精雕 2.5%的股权以 16.13 万元价格
转让给雷万友；其他股东同意放弃优先受让权。2013 年 3 月 15 日，
雷万春与雷万友签订《股权转让协议书》。广东省深圳市公证处于
述股权转让事宜进行公证。2013 年 3 月 15 日，雷万春与雷波签订
《股权转让协议书》。广东省深圳市公证处于 2013 年 3 月 15 日出
具(2013 )深罗证字第 3951 号《公证书》，就上述股权转让事宜进
行公证。2013 年 3 月 15 日，雷万春与陈武签订《股权转让协议书》
。
广东省深圳市公证处于 2013 年 3 月 15 日出具(2013)深罗证字第
大宇精雕注册资本增加至 2,500.00 元，新增的 1,854.84 万元注册
资本通过以大宇精雕资本公积转增资本方式由各股东按其持股比例
财务报表附注 第 4 页
深圳大宇精雕科技有限公司
财务报表附注
同比例增资，并相应修改公司章程。2013 年 3 月 31 日，深圳捷信
会计师事务所对本次资本公积转增注册资本事宜进行审验并出具深
捷信（内）验资报字(2013)第 003 号《验资报告》。2013 年 4 月 1
日，公司在深圳市市场监督管理局办理完毕本次股权转让及增资变
更工商登记手续。
本次股权转让与增资完成后， 公司股权结构如下：
股东 认缴注册资本 实缴注册资本 持股比例(%)
雷万春 11,881,250.00 11,881,250.00 47.525
向日葵 4,375,000.00 4,375,000.00 17.50
肖代英 3,875,000.00 3,875,000.00 15.50
卫伟平 1,250,000.00 1,250,000.00 5.00
张太巍 871,875.00 871,875.00 3.4875
何锋 871,875.00 871,875.00 3.4875
雷万友 625,000.00 625,000.00 2.50
陈武 625,000.00 625,000.00 2.50
雷波 625,000.00 625,000.00 2.50
合计 25,000,000.00 25,000,000.00 100
本增加至 2,551.0204 万元，
新增的 51.0204 万元注册资本山唐水花、
杜晋钧认缴出资，本次唐水花投资 100 万元，其中 25.5102 万元作
为本次认缴的新增注册资本，74.4898 万元计入资本公积，杜晋钧
投资 100 万元，其中 25.5102 万元作为本次认缴的新增注册资本，
务所对本次新增注册资本进行审验并出具出具深捷信（内）验资报
字(2013)第 005 号《验资报告》。2013 年 4 月 25 日，公司在深圳
财务报表附注 第 5 页
深圳大宇精雕科技有限公司
财务报表附注
市市场监督管理局办理完毕本次增资变更登记手续。
本次增资完成后，公司股权结构如下：
股东 认缴注册资本 实缴注册资本 持股比例(%)
雷万春 11,881,250.00 11,881,250.00 46.5744
向日葵 4,375,000.00 4,375,000.00 17.15
肖代英 3,875,000.00 3,875,000.00 15.19
卫伟平 1,250,000.00 1,250,000.00 4.90
何锋 871,875.00 871,875.00 3.4178
张太巍 871,875.00 871,875.00 3.4178
雷万友 625,000.00 625,000.00 2.45
陈武 625,000.00 625,000.00 2.45
雷波 625,000.00 625,000.00 2.45
杜晋钧 255,102.00 255,102.00 1.00
唐水花 255,102.00 255,102.00 1.00
合计 25,510,204.00 25,510,204.00 100
其所持有大宇精雕 0.25%的股权以 25 万元价格转让给李智亮，股东
张太巍将其所持有大宇精雕 0.25%的股权以 25 万价格转让给李智亮，
其他股东同意放弃优先受计权。2013 年 5 月 24 日，张太巍与李智
亮签订《股权转让协议》。广东省深圳市公证处于 2013 年 6 月 5
日出具(2013)深罗证字第 7887 号《公证书》，就上述股权转让事宜
进行公证。2013 年 5 月 24 日，雷万春与李智亮签订《股权转让协
议》。广东省深圳市公证处于 2013 年 6 月 5 日出具 (2013)深罗证
字第 7886 号《公证书》，就上述股权转让事宜进行公证。2013 年 6
月 8 日，公司在深圳市场监督管理局办理完毕本次股权转让变更工
商登手续。
财务报表附注 第 6 页
深圳大宇精雕科技有限公司
财务报表附注
本次股权转让完成后，公司股权结构如下 ：
股东 认缴注册资本 实缴注册资本 持股比例(%)
雷万春 11,817,474.00 11,817,474.00 46.3244
向日葵 4,375,000.00 4,375,000.00 17.15
肖代英 3,875,000.00 3,875,000.00 15.19
卫伟平 1,250,000.00 1,250,000.00 4.90
何锋 871,875.00 871,875.00 3.4178
张太巍 808,100.00 808,100.00 3.1678
雷万友 625,000.00 625,000.00 2.45
陈武 625,000.00 625,000.00 2.45
雷波 625,000.00 625,000.00 2.45
杜晋钧 255,102.00 255,102.00 1.00
唐水花 255,102.00 255,102.00 1.00
李智亮 127,551.00 127,551.00 0.50
合计 25,510,204.00 25,510,204.00 100
加至 2,684.7194 万元，新增的 133.6990 万元由青岛金石灏汭投资
有限公司（以下简称“青岛金石”) 认缴出资，本次青岛金石投资
务所（特殊普通合伙）深圳分所对本次新增注册资本进行审验并出
具 XYZH/2013SZA2016 号《验资报告》。2013 年 10 月 28 日，公司
在深圳市市场监管理局办理完毕本次增资变更工商登记手续。
本次增资完成后，公司股权结构如下：
股东 认缴注册资本 实缴注册资本 持股比例(%)
雷万春 11,817,474.00 11,817,474.00 44.0175
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股东 认缴注册资本 实缴注册资本 持股比例(%)
向日葵 4,375,000.00 4,375,000.00 16.2959
肖代英 3,875,000.00 3,875,000.00 14.4335
卫伟平 1,250,000.00 1,250,000.00 4.656
青岛金石 1,336,990.00 1,336,990.00 4.98
张太巍 808,100.00 808,100.00 3.01
何锋 871,875.00 871,875.00 3.2476
陈武 625,000.00 625,000.00 2.328
雷万友 625,000.00 625,000.00 2.328
雷波 625,000.00 625,000.00 2.328
杜晋钧 255,102.00 255,102.00 0.9502
唐水花 255,102.00 255,102.00 0.9502
李智亮 127,551.00 127,551.00 0.4751
合计 26,847,194.00 26,847,194.00 100
雷万春、肖代英、卫伟平、何峰、雷万友、雷波、张太魏、陈
武、杜晋菌、唐水花、李智亮、向日葵、青岛金石与松德机械股份
有限公司（于 2015 年 3 月 6 日改名为
“松德智慧装备股份有限公司”
，
于 2020 年 8 月 5 日改名为“福能东方装备科技股份有限公司”， 以
下简称“福能东方”）分别于 2014 年 8 月 15 日、2014 年 10 月 20
日签署了《发行股份购买资产协议书》、《发行股份及支付现金购
买资产协议书之补充协议》。2014 年 12 月 16 日中国证监会印发《关
于核准松德机械股份有限公司向雷万春等发行股份购买资产并募集
配套资金的批复》（证监许可[2014]1357 号）核准福能东方向雷万
春、肖代英、卫伟平、何峰、雷万友、雷波、张太魏、陈武、杜晋
菌、唐水花、李智亮、向日葵、青岛金石发行股份购买大宇精雕 100%
股权，
根据深圳市市场监督管理局于 2014 年 12 月 18 日出具的[2014]
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第 6755338 号《变更（备案）通知书》，雷万春、肖代英、卫伟平、
何峰、雷万友、雷波、张太魏、陈武、杜晋菌、唐水花、李智亮、
向日葵、青岛金石所持大宇精雕 100%股权已全部过户至福能东方名
下。
本次股权转让完成后，公司股权结构如下：
股东 认缴注册资本 实缴注册资本 持股比例(%)
福能东方 26,847,194.00 26,847,194.00 100
(三) 合并财务报表范围
截至 2022 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公
司如下：
序号 子公司名称 以下简称
本公司子公司的相关信息及本报告期合并范围变化情况详见
本附注“六、在其他主体中的权益”。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释
及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。
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根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制
为基础。本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，
则按照相关规定计提相应的减值准备。
(二) 持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未
发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报
表系在持续经营假设的基础上编制。
三、 重要会计政策及会计估计
本公司及各子公司从事智能制造设备生产。本公司根据实际生
产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，针对各类交易和事项
制定了若干项具体会计政策和会计估计，主要包括：预期信用损失
的确定、存货的计价方法、折旧与摊销、收入确认、递延所得税资
产确认等。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完
整地反映了本公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以
及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
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(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债
（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合
并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计
量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值
（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资
本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被
购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益
性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净
资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得
的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在
合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或
有负债在购买日按公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企
业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证
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券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本
公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过
参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投
资方的权力影响其回报金额。
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政
策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和
现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影
响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该
部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，
在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要
的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股
东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表
中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东
分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所
享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
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在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳
入合并财务报表，同时对合并报表的期初数和比较报表的相关项目
进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一
直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，
在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与
合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较
报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，
以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基
础自购买日起纳入合并财务报表。因追加投资等原因能够对非同一
控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的
股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与
其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方
的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下
的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，
对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进
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行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去
按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他
综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时
转为当期投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合
以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时
是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司
并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置
价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财
务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制
权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失
控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧
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失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额
之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资
本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或
合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债
表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关
负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认
共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认
共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
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（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经
营发生的费用。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、
（十四）长期股权投资”。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已
知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务和外币报表折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金
额折合成人民币记账。资产负债表日外币货币性项目余额按资产负
债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资
本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费
用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇
率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用
发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发
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生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差
额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(十) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金
融负债或权益工具。
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金
流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融
资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资
产：
业务模式是以收取合同现金流量为目标；
合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息
的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息
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的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投
资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如
果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为摊余成
本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
（2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以
公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行
管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
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（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应
收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关
交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及
本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易
价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差
额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务
工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始
计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进
行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损
失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他
综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益
工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关
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交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，
公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他
综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易
性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值
进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价
值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易
性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交
易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允
价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损
益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账
款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值
进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额
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计入当期损益。
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
（1）收取金融资产现金流量的合同权利终止；
（2）金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬转移给转入方；
（3）金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融
资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控
制。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，
采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金
融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入
当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允
价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整
体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自
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的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允
价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工
具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，
所收到的对价确认为一项金融负债。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金
融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负
债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条
款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负
债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终
止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确
认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价
值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与
终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行
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分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价
值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。
在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和
其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的
交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关
可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可
行的情况下，才使用不可观察输入值。
本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。
本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评
级、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特
征详见本附注 “三、（十）7、相关金融工具的单项评估标准和组
合信用风险特征”。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预
测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应
收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加
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权金额，确认预期信用损失。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司
按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其
损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，
本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减
值损失或利得计入当期损益。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生
违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的
信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险
自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为
该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公
司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》（2017）规范的交
易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公
司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失
准备。
对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预
财务报表附注 第 24 页
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期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分
收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
（1）应收票据
本公司对单项评估信用风险的的应收票据单独确定其信用损
失，选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准
备。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分
证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，
在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
出票人具有较高的信用评级，历史上未发生
无信用风险银 参考历史信用损失经
票据违约，信用损失风险极低，在短期内履
行承兑汇票 验，结合当前状况以
行其支付合同现金流量义务的能力很强。
及对未来经济状况的
低信用风险商 出票人具有较高的信用评级，历史上未发生
预期计量坏账准备
业承兑汇票 票据违约，且未逾期承兑。
（2）应收账款、合同资产、其他应收款
本公司对单项评估信用风险的应收账款单独确定其信用损失，
选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分
证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，
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在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
除已单独计量损失准备的应收款外，本公司
账龄与整个存 根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄 按账龄与整个存续期
续期预期信用 段划分的具有类似信用风险特征的应收款预 预期信用损失率对照
损失组合 期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定 表计提
损失准备。
参考历史信用损失经
验，结合当前状况以
关联方组合 关联方应收账款
及对未来经济状况的
预期计量坏账准备
(十一)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票
据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为
应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。
其相关会计政策参见本附注 “三、（十）金融工具”。
(十二)存货
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、
处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材
料和物料等。主要包括原材料、在产品、产成品（库存商品）、发
出商品等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本
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和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
原材料：通用件、标准件发出时采用加权平均法计价；对于不
能替代使用的机加工件、定制件以及提供劳务的成本，采用个别计
价法确定发出存货的成本；库存商品：发出时按个别计价法结转成
本。
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当
存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净
值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发
生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存
货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售
费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材
料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的
金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的
存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多
于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售
价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、
单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区
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生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且
难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经
消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存
货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
采用永续盘存制。
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法；
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十三)合同资产
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债
表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服
务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因
素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列
示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价
的权利作为应收款项单独列示。
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本
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附注 “三、（十）6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法”
及“（十）7、相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征”
。
(十四)长期股权投资
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且
该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能
决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被
投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的
权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联
营企业。
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，
在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股
权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公
积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收
益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，
按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的
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长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减
留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投
资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，
按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始
投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价
款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券
的公允价值作为初始投资成本。
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符
合持有待售的条件。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未
发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现
金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初
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始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，
计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长
期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股
利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被
投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其
他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账
面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者
权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允
价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按
照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确
认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位
发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损
失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营
企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营
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企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担
额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入
当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法
核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础按相应比例结转，其他所有者权益
变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重
大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权
益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在
编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或
重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采
用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位
控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的
其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧
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失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取
得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益
变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属
于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控
制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所
处置的股权对应得长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务
报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转人丧失
控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行
会计处理。
(十五)固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，
并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足
下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始
计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流
入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部
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分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损
益。
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、
预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固
定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使
用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以
不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分
别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的
折旧政策。能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，
在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时
能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两
者中较短的期间内计提折旧。各类固定资产折旧方法、折旧年限、
残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 50 5.00 1.90
机器设备 年限平均法 10 5.00 9.50
运输设备 年限平均法 8 5.00 11.88
办公设备及其他 年限平均法 5 5.00 19.00
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利
益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的
处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
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(十六)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安
装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预
定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状
态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。所建造的在建工程
已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使
用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计
的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产
的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，
但不调整原已计提的折旧额。
(十七)借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的
购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，
在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者
生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性
房地产和存货等资产。
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点
的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
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借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合
资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债
务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建
或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者
可销售状态时，借款费用停止资本化。
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中
断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项
中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断
期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活
动重新开始后借款费用继续资本化。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借
款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资
金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后
的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借
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款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘
以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借
款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以
资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外
的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十八)使用权资产
“三、（三十）租赁”。
(十九)无形资产
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；外购无形资
产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。对于使用寿命有限的
无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资
产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，
不予摊销。
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项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 产权证规定年限
软件及知识产权 3-8 年 合理预计
行复核的程序
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期
末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，
在每个会计期间继续进行减值测试
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段
支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创
性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知
识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、
装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足
下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可
行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
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（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无
形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将
在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无
形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。
以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已
资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项
目达到预定用途之日起转为无形资产。无法区分研究阶段支出和开
发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十)长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资
产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额
计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去
处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较
高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单
项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚
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未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每
年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面
价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊
至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组
或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或
者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，
如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉
的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回
金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊
至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资
产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比
例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十一) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊
期限在一年以上的各项费用。
各项费用的摊销期限及摊销方法为：
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项目 摊销方法 摊销年限
厂房装修 直线法 3-5 年
(二十二) 合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债
表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向
客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合
同资产和合同负债以净额列示。
(二十三) 职工薪酬
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短
期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提
取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期
间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入
当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失
业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴
纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相
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关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划
产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相
关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形
成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受
益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项
的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告
期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受
益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司
债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资
产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计
划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会
计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原
计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务
现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的
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劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。本公
司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动
关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞
退福利的重组相关的成本或费用时。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是
指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出
工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自
内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工
支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计
处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日
至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，
确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福
利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之
外的其他所有职工福利。本公司向职工提供的其他长期职工福利，
符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外
按照设定受益计划进行会计处理。
(二十四) 租赁负债
租赁负债的确定方法及会计处理方法，参见本附注 “三、
（三
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十）租赁”。
(二十五) 预计负债
公司涉及诉讼、债务担保、质量保证金、重组事项时，如该等
事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量
的，确认为预计负债。
事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计
负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行
初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确
定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过
对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能
性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，
最佳估计数分别下列情况处理：
或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算
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确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿
金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额
不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确
凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳
估计数对该账面价值进行调整。
(二十六) 收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或
服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主
导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按
照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交
易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务
的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收
取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户
的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价
格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资
成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过
在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
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的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，
本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的
应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交
易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，
属于在某一时点履行履约义务：
的经济利益。
本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司
在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照
履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司
考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履
约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本
公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确
定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品
或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控
制权时，本公司考虑下列迹象：
本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或
服务负有现时付款义务。
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本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该
商品的法定所有权。
本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即
客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
客户已接受该商品或服务等。
(二十七) 合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无
形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成
本确认为一项资产：
该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同
取得成本确认为一项资产。与合同成本有关的资产采用与该资产相
关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得
成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，
本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
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价；
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产
账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，
但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资
产在转回日的账面价值。
(二十八) 政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性
资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其
他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除
与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府文件
明确补助资金用于购买固定资产或无形资产，或用于专门借款的财
政贴息，或不明确但与补助资金与可能形成企业长期资产很相关的。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：不符合与
资产相关的认定标准的政府补助，均认定与收益相关。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划
分为与资产相关或与收益相关的判断依据：详见本附注“五、（三
十）递延收益”及“五、（四十六）营业外收入”项目注释。
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对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条
件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除
此之外，政府补助均在实际收到时确认。政府补助为货币性资产的，
按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公
允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采
用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类
或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方
法。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延
收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收
益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本
费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的
期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；
与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用
或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计
入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司
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日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面
价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关
递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益
的，直接计入当期损益。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别
进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性
优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为
借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款
费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的
贴息冲减相关借款费用。
(二十九) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计
入所有者权益（包括其他综合收益）的交易或者事项产生的所得税
外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基
础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可
能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能
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够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以
很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所
得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
商誉的初始确认；
既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额
（或可抵扣亏损）的交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差
异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回
的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公
司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时
性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据
税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率
计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。
如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延
所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能
获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、
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清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后
的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足
以下条件时以抵销后的净额列示：
纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债
的法定权利；
递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对
同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但
在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉
及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取
得资产、清偿负债。
(三十)租赁
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项
已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始
日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
（1）初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利
确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负
债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，
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本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用承租人增量借款利率作为折现率。
（2）后续计量
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规
定对使用权资产计提折旧（详见本附注“三、十五固定资产”），
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁
资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两
者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期
内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入
租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相
关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计
的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、
购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况
发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁
负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已
调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入
当期损益。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）
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和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产
和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的
方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（1）经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内
各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租
赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融
资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁
期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之
和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的
利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款
额在实际发生时计入当期损益。
(三十一) 终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，
且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要
经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主
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要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营
的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益
列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原
来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经
营损益列报。
(三十二) 重要会计政策和会计估计的变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
财政部于 2021 年 12 月 30 日发布《企业会计准则解
释第 15 号》(财会[2021]35 号，以下简称“解释 1
无需提交公司
董事会和股东 [注 1]
于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发
大会审议。
过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”
及“关于亏损合同的判断”的规定。
财政部于 2022 年 11 月 30 日发布《企业会计准则解
释第 16 号》(财会[2022]31 号，以下简称“解释 1
“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利 董事会和股东 [注 2]
的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金 大会审议。
结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会
计处理”的规定。
注 1：执行解释 15 号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生
重大影响；
注 2：执行解释 16 号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生
重大影响。
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本期未发生重要会计估计变更事项。
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率（%）
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基
增值税 础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税 13、9、6
额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 7、5
教育费附加 按实际缴纳的流转税为基数计缴 3
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税为基数计缴 2
企业所得税 按应纳税所得额计缴 25、15
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
大宇精雕 15%
江西大宇 15%
深圳银浩 15%
昆山中立德 15%
广东大宇 15%
重庆大宇 25%
(二) 税收优惠
（1）根据《深圳市认定机构 2022 年认定的第二批高新技术企
业备案名单》显示，大宇精雕被认定为高新技术企业，取得证书日
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期为 2022 年 12 月 19 日、证书编号 GR202244206630 的高新技术企
业证书。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，大宇精雕
（2）
深圳银浩于 2020 年 12 月 11 日取得《高新技术企业证书》
，
证书编号为 GR202044200408，有效期：三年。根据国家对高新技
术企业的相关税收优惠政策，深圳银浩自获得高新技术企业认定当
年起三年内享受 15%的所得税税率的税收优惠。即深圳银浩自 2020
年度、2021 年度、2022 年度企业所得税适用税率为 15%。
（3）昆山中立德于 2020 年 12 月 2 日取得《高新技术企业证
书》，证书编号为 GR202032004045；根据国家对高新技术企业的
相关税收优惠政策，昆山中立德自获得高新技术企业认定当年起三
年内享受 15%的所得税税率的税收优惠。即昆山中立德自 2020 年
度、2021 年度、2022 年度企业所得税适用税率为 15%。
（4）根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财
政部、税务总局、国家发展改革委公告 2020 年第 23 号)的规定，
自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在赣州市的鼓励类
产业的内资企业和外商投资企业减按 15%的税率征收企业所得税，
江西大宇注册地为赣州市信丰县，江西大宇 2022 年度企业所得税
适用税率为 15%。
（5）根据《广东省 2022 年第一批高新技术企业名单》显示，
广东大宇被认定为高新技术企业，取得证书日期为 2022 年 12 月
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华人民共和国企业所得税法》的规定，广东大宇 2022 年度、2023
年度、2024 年度企业所得税适用税率为 15%。
（1）根据《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发
展若干政策的通知》（国发[2011]4 号）、《财政部、国家税务总
局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100 号）的规定，
增值税一般纳税人所销售产品软件部分实际税负超过 3%部分享受
即征即退优惠政策。大宇精雕、深圳银浩、昆山中立德 3 家公司自
产销售的产品是嵌入式软件产品，分别核算嵌入式软件与计算机硬
件、机器设备等的销售额，可享受软件产品增值税优惠政策，符合
享受软件增值税即征即退的相关规定。
五、 合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，年初指 2022 年 1 月 1 日，年末
指 2022 年 12 月 31 日，上年年末指 2021 年 12 月 31 日，本年指
(一) 货币资金
项目 年末余额 上年年末余额
库存现金 7,212.00 8,562.00
银行存款 58,070,335.77 61,230,071.71
其他货币资金 52,287.37 5,988,759.84
合计 58,129,835.14 67,227,393.55
其中：存放在境外的款项总额
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资
金汇回受到限制的货币资金明细如下：
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项目 年末余额 上年年末余额
银行承兑汇票保证金 52,287.37 5,988,759.84
政府监管户 10,043,431.29 5,879,799.63
法院冻结银行存款 571,464.60
合计 10,667,183.26 11,868,559.47
受限资金详见附注五、（五十）。
(二) 应收票据
项目 年末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 13,701,867.47
商业承兑汇票 20,709,581.14 49,834,593.32
减：坏账准备 621,287.43 2,559,633.85
合计 20,088,293.71 60,976,826.94
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
按组合计提预期信
用损失的应收票据
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票 20,709,581.14 100.00 621,287.43 3.00 20,088,293.71
合计 20,709,581.14 100.00 621,287.43 3.00 20,088,293.71
（续）
上年年末余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
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计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合 计提预期 信
用损失的应收票据
其中：银行承兑汇票 13,701,867.47 21.57 405,056.02 2.96 13,296,811.45
商业承兑汇票 49,834,593.32 78.43 2,154,577.83 4.32 47,680,015.49
合计 63,536,460.79 100.00 2,559,633.85 4.03 60,976,826.94
本年变动情况
上年年末
类别 收回或 核 其他 年末余额
余额 计提
转回 销 变动
按组合计提预期信用
损失的应收票据
其中：银行承兑汇票 405,056.02 -405,056.02
商业承兑汇票组合 2,154,577.83 -1,533,290.40 621,287.43
合计 2,559,633.85 -1,938,346.42 621,287.43
项目 年末已质押金额
银行承兑汇票
商业承兑汇票 13,450,149.14
减：坏账准备 403,504.47
合计 13,046,644.67
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票
商业承兑汇票 1,265,910.00
减：坏账准备
合计 1,227,932.70
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项目 年末转应收账款金额
商业承兑汇票 2,014,950.94
合计 2,014,950.94
(三) 应收款项融资
项目 年末余额 上年年末余额
应收票据 24,241,949.61 6,847,150.79
合计 24,241,949.61 6,847,150.79
本公司视日常资金管理的需要将部分银行承兑汇票进行了贴
现和背书，管理银行承兑汇票的业务模式既包括收取合同现金流量
为目标又包括出售为目标，期末，本公司将部分银行承兑票据
益的金融资产，列报应收款项融资。上述银行承兑汇票公允价值与
票面价值无重大差异。
应收款项融资为信用等级较高的银行承兑的汇票，其信用风险
和延期风险很小，逾期违约率极低，不计提坏账准备。
项目 年末已质押金额
银行承兑汇票 11,182,408.91
合计 11,182,408.91
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(四) 应收账款
项目 年末余额 上年年末余额
小计 196,831,571.01 287,277,613.29
减：坏账准备 140,592,406.99 65,685,778.02
合计 56,239,164.02 221,591,835.27
（此页以下空白）
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年末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 计提 计提
账面价值 账面价值
金额 比例（%） 金额 比例 金额 比例（%） 金额 比例
（%） （%）
按单项计提坏账准
备
按组合计提坏账准
备
其中：
账龄与整个存续期
预期信用损失组合
合计 196,831,571.01 100.00 140,592,406.99 71.43 56,239,164.02 287,277,613.29 100.00 65,685,778.02 22.86 221,591,835.27
（此页以下空白）
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（1）按单项计提坏账准备：
年末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
安徽盛德宝新材料科技有限公司 36,250,000.00 36,250,000.00 100.00
仙游县元生智汇科技有限公司 24,548,800.00 20,986,824.74 85.49
重庆市中光电显示技术有限公司 16,346,778.63 16,346,778.63 100.00
厦门飞越达光学有限公司 13,222,600.00 13,222,600.00 100.00
惠州市泽宏科技有限公司 11,053,884.84 11,053,884.84 100.00
惠州市美铠光学科技有限公司 9,218,810.00 9,218,810.00 100.00
湖南锐祺科技有限公司 4,321,589.33 3,460,888.99 80.08
江西瀚鑫科技有限公司 4,000,000.00 3,470,338.25 86.76
深圳市美铠光学科技有限公司 3,499,910.00 3,499,910.00 100.00
江西惠和科技有限公司 2,761,200.00 2,694,992.28 97.60
江西合力盛科技有限公司 2,620,000.00 2,620,000.00 100.00
贵州世雄光电实业有限公司 1,945,800.00 1,945,800.00 100.00
安徽晶睿光电科技有限公司 1,446,948.68 1,446,948.68 100.00
东莞市联旺光学科技有限公司 1,098,000.00 998,000.00 90.89
浙江宇鑫光学科技有限公司 434,747.00 434,747.00 100.00
厦门驭达光电有限公司 225,000.00 225,000.00 100.00
江西红映科技有限公司深圳分公
司
惠州市泽宏科技有限公司东莞清
溪分公司 10,200.00 10,200.00 100.00
合计 133,114,268.48 127,995,723.41 96.15
注 1：上述客户应收账款本公司管理层估计其可收回性较小，
对其根据可回收性计提的坏账准备。
（2）按组合计提坏账准备：
财务报表附注 第 64 页
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账龄与整个存续期预期信用损失组合：
年末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 63,717,302.53 12,596,683.58 19.77
（此页以下空白）
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本年变动金额
类别 上年年末余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项计提坏账准备 35,721,264.10 108,493,032.21 16,218,572.90 127,995,723.41
按组合计提坏账准备 29,964,513.92 -22,291,204.64 2,067,724.46 6,991,098.76 12,596,683.58
账龄与整个存续期预
期信用损失组合
合计 65,685,778.02 86,201,827.57 18,286,297.36 6,991,098.76 140,592,406.99
（此页以下空白）
财务报表附注 第 66 页
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项目 核销金额
北海晶源光电科技有限公司 5,900,000.00
安徽田升光电科技有限公司 3,473,300.00
南阳华祥光电科技有限公司 2,955,000.00
浙江昱鑫光电科技有限公司 1,369,250.00
东莞泰禾光学科技有限公司 1,008,990.18
惠州市三元光电技术有限公司 680,000.00
江华瑶族自治县华讯电子科技有限公司 546,307.00
中环高科(天津)股份有限公司 490,518.80
永州市福星电子科技有限公司 383,778.00
深圳市康泰龙焊割设备有限公司 323,000.00
江西瀚鑫科技有限公司 240,000.00
深圳市源成隆科技有限公司 169,200.00
东莞维迪光电器材有限公司 135,400.00
其他客户 611,553.38
合计 18,286,297.36
年末余额
单位名称 占应收账款合计
应收账款 坏账准备
数的比例（%）
安徽盛德宝新材料科技有限公司 36,250,000.00 18.42 36,250,000.00
仙游县元生智汇科技有限公司 24,548,800.00 12.47 20,986,824.74
重庆市中光电显示技术有限公司 16,346,778.63 8.30 16,346,778.63
深圳市合力泰光电有限公司(深圳市
比亚迪电子部品件有限公司)
麻城雄宇智能设备有限公司 14,215,510.40 7.22 3,917,355.20
合计 105,707,531.30 53.70 80,655,282.02
财务报表附注 第 67 页
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(五) 预付款项
年末余额 上年年末余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 2,878,567.80 100.00 36,572,131.69 100.00
账龄超过一年且金额重要的预付款项：无。
(六) 其他应收款
项目 年末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款项 49,022,464.52 27,691,513.63
合计 49,022,464.52 27,691,513.63
（1）按账龄披露
项目 年末余额 上年年末余额
财务报表附注 第 68 页
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项目 年末余额 上年年末余额
小计 91,590,181.11 55,492,428.37
减：坏账准备 42,567,716.59 27,800,914.74
合计 49,022,464.52 27,691,513.63
（此页以下空白）
财务报表附注 第 69 页
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（2）按坏账计提方法分类披露
年末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 计提比 账面价值
金额 金额 金额 比例（%） 金额
（%） （%） 例（%）
按单项计提坏账准备 41,458,468.98 45.27 41,458,468.98 100.00 32,525,147.50 58.61 22,650,928.29 69.64 9,874,219.21
按组合计提坏账准备 50,131,712.13 54.73 1,109,247.61 2.21 49,022,464.52 22,967,280.87 41.39 5,149,986.44 22.42 17,817,294.43
其中：
账龄与整个存续期预
期信用损失组合
关联方组合 43,465,886.58 47.46 43,465,886.58 9,986,409.90 18.00 9,986,409.90
合计 91,590,181.11 100.00 42,567,716.59 46.48 49,022,464.52 55,492,428.37 100.00 27,800,914.73 50.10 27,691,513.64
（此页以下空白）
财务报表附注 第 70 页
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按单项计提坏账准备：
年末余额
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
河源美德贸易有限公司 32,358,468.98 32,358,468.98 100.00 收回的可能性较低
深圳市时代智光科技有
限公司
合计 41,458,468.98 41,458,468.98 100.00
按组合计提坏账准备：
其中：①账龄与整个存续期预期信用损失组合
年末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 6,665,825.55 1,109,247.61 16.64
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失（未发 期信用损失（已
期信用损失
生信用减值） 发生信用减值）
上年年末余额 5,149,986.45 22,650,928.29 27,800,914.74
上年年末余额在本
—— —— —— ——
年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
财务报表附注 第 71 页
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--转回第一阶段
本年计提
本年转回
本年转销
本年核销
企业合并增加
年末余额
（4）本年计提、转回或收回的坏账准备情况
本年变动金额
类别 上年年末余额 收回或 转销或 年末余额
计提 其他
转回 核销
按单项计提坏账准备 22,650,928.29 14,257,540.69 4,550,000.00 41,458,468.98
按组合计提坏账准备 5,149,986.45 509,261.16 -4,550,000.00 1,109,247.61
账龄与整个存续期预
期信用损失组合
合计 27,800,914.74 14,766,801.85 42,567,716.59
（5）本年无核销的其他应收款项
（6）按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 上年年末账面余额
关联方欠款 43,465,886.58 9,986,409.90
备用金及保证金款项 1,437,055.48 1,554,171.00
非关联单位往来及其他 46,687,239.05 43,785,168.95
应收退税款 166,678.52
合计 91,590,181.11 55,492,428.37
（7）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款项年
坏账准备年末
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 末余额合计数的比
余额
例（%）
福能东方装备科技股份 1 年以内、
关联方欠款 42,977,520.44 46.92
有限公司 1-2 年
财务报表附注 第 72 页
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占其他应收款项年
坏账准备年末
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 末余额合计数的比
余额
例（%）
非关联单位
河源美德贸易有限公司 32,358,468.98 2-3 年 35.33 32,358,468.98
往来及其他
深圳市时代智光科技有 非 关 联 单 位
限公司 往来及其他
智子自动化（深圳）有 非 关 联 单 位
限公司 往来及其他
江西宇瀚智慧装备科技 非 关 联 单 位
有限公司 往来及其他
合计 89,214,659.84 97.41 42,348,804.74
（8）本年无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项。
（9）本年无转移其他应收款项且继续涉入形成的资产、负债。
(此页以下空白)
财务报表附注 第 73 页
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(七) 存货
年末余额 上年年末余额
存货跌价准备/合 存货跌价准备/合
项目
账面余额 同履约成本减值 账面价值 账面余额 同履约成本减值 账面价值
准备 准备
原材料 20,809,690.08 14,365,473.65 6,444,216.43 24,565,941.20 10,623,747.70 13,942,193.50
在产品 41,706,145.39 20,216,632.54 21,489,512.85 41,089,244.98 14,015,792.66 27,073,452.32
库存商品 84,199,293.58 51,463,217.99 32,736,075.59 51,609,478.19 17,592,011.83 34,017,466.36
发出商品 40,405,706.14 7,996,194.90 32,409,511.24 29,308,732.56 6,770,105.96 22,538,626.60
合同履约成本 163,430.00 163,430.00 - 215,830.00 215,830.00
合计 187,284,265.19 94,204,949.08 93,079,316.11 146,789,226.93 49,001,658.15 97,787,568.78
（此页以下空白）
财务报表附注 第 74 页
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本年增加金额 本年减少金额
上年年末余
项目 企业合 其 年末余额
额 计提 转回或转销
并增加 他
原材料 10,623,747.70 6,516,826.58 2,775,100.63 14,365,473.65
在产品 14,015,792.66 6,200,839.88 20,216,632.54
库存商品 17,592,011.83 34,046,449.20 175,243.04 51,463,217.99
发出商品 6,770,105.96 4,192,152.96 2,966,064.02 7,996,194.90
合同履约成本 163,430.00 163,430.00
合计 49,001,658.15 51,119,698.62 5,916,407.69 94,204,949.08
本公司将设备于实现销售之前发生的运费作为合同履约成本在存
货中核算，期初合同履约成本 215,830.00 元，已随设备验收实现销售
而结转到主营业务成本 52,400.00 元，期末合同履约成本 163,340.00
元。
(八) 合同资产
年末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
销售合
同相关
合计 1,613,180.00 287,985.40 1,325,194.60 2,348,650.00 137,149.50 2,211,500.50
财务报表附注 第 75 页
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年末余额
账面余额 坏账准备
类别 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,366,180.00 84.69 40,985.40 3.00 1,325,194.60
其中：
账龄与整个存续期预
期信用损失组合
合计 1,613,180.00 100.00 287,985.40 17.85 1,325,194.60
（续）
上年年末余额
账面余额 坏账准备
类别 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 2,348,650.00 100.00 137,149.50 5.84 2,211,500.50
其中：
账龄与整个存续期预期
信用损失组合
合计 2,348,650.00 100.00 137,149.50 5.84 2,211,500.50
按组合计提减值准备：
账龄与整个存续期预期信用损失组合：
年末余额
项目
合同资产 减值准备 计提比例（%）
合计
财务报表附注 第 76 页
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上年年末 本年 本年转销/ 合并
项目 本年计提 年末余额
余额 转回 核销 增加
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 137,149.50 -96,164.1 40,985.40
账龄与整个存续期预
期信用损失组合
合计 137,149.50 150,835.9 287,985.40
注：在合同义务中，公司已履行安装调试义务，但仍存在履行完附期
限的质量保证义务才能获得全部合同款项无条件收款的权利。因此将附带
质量保证义务的合同款项重分类到合同资产。
(九) 一年内到期的非流动资产
款项性质 年末余额 上年年末余额
分期收款销售商品 11,455,971.48 32,634,581.90
合计 11,455,971.48 32,634,581.90
(十) 其他流动资产
款项性质 年末余额 上年年末余额
待抵扣进项税额 8,414,429.95 4,727,669.08
预缴所得税 1,410,102.16
合同取得成本 840,000.00
合计 9,254,429.95 6,137,771.24
(十一)长期应收款
年末余额 上年年末余额 折现率
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 区间
分期收款销 4%-4.2
售商品
财务报表附注 第 77 页
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减：未实现
融资收益
合计 6,145,869.56 1,278,974.50 4,866,895.06 47,780,702.23 4,822,681.79 42,958,020.44 /
本公司采用的折现率按给予客户的付款期限，参照同期银行贷款利率。
本年变动金额
转到一年内
项目 上年年末余额 收回或 转销或 年末余额
计提 到期的非流
转回 核销
动资产
分期收款销售商品 4,822,681.79 3,939,808.47 7,483,515.76 1,278,974.50
合计 4,822,681.79 3,939,808.47 7,483,515.76 1,278,974.50
(十二)固定资产
项目 年末账面余额 上年年末账面余额
固定资产 3,935,746.53 9,647,843.73
固定资产清理
合计 3,935,746.53 9,647,843.73
（此页以下空白）
财务报表附注 第 78 页
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计
（1）上年年末余额 1,930,000.00 4,862,109.91 5,822,756.63 3,611,185.69 16,226,052.23
（2）本年增加余额 24,778.76 107,787.62 74,479.19 207,045.57
—购置 24,778.76 107,787.62 74,479.19 207,045.57
—企业合并增加
（3）本年减少金额 4,065,181.74 811,920.00 1,932,233.18 6,809,334.92
—处置或报废 4,065,181.74 811,920.00 1,932,233.18 6,809,334.92
（4）年末余额 1,930,000.00 821,706.93 5,118,624.25 1,753,431.70 9,623,762.88
（1）上年年末余额 330,094.22 1,474,181.07 3,331,022.33 1,442,910.88 6,578,208.50
（2）本年增加金额 36,669.96 281,570.51 621,389.58 968,039.93 1,907,669.98
—计提 36,669.96 281,570.51 621,389.58 968,039.93 1,907,669.98
—企业合并增加
（3）本年减少金额 1,269,463.58 771,324.00 1,316,171.27 3,356,958.85
—处置或报废 1,269,463.58 771,324.00 1,316,171.27 3,356,958.85
（4）年末余额 366,764.18 486,288.00 3,181,087.91 1,094,779.54 5,128,919.63
（1）上年年末余额
财务报表附注 第 79 页
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计
（2）本年增加金额 223,917.81 122,800.31 212,378.60 559,096.72
（3）本年减少金额
（4）年末余额
（1）年末账面价值 1,563,235.82 111,501.12 1,814,736.03 446,273.56 3,935,746.53
（2）上年年末账面价值 1,599,905.78 3,387,928.84 2,491,734.30 2,168,274.81 9,647,843.73
（此页以下空白）
财务报表附注 第 80 页
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(十三)在建工程
项目 年末账面余额 上年年末账面余额
在建工程 8,225,585.06
工程物资
合计 8,225,585.06
年末余额 上年年末余额
项目 账面 减值
账面余额 减值准备 账面余额 账面价值
价值 准备
大宇智能
装备及机 22,227,820.18 22,227,820.18 8,225,585.06 8,225,585.06
器人产业
园
合计 22,227,820.18 22,227,820.18 8,225,585.06 8,225,585.06
（此页以下空白）
财务报表附注 第 81 页
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本年 工程累 利息 本年
本年 其中：
转入 计投入 资本 利息
预算数 上年年末余 本年增加金 其他 工程 本年利
项目名称 固定 年末余额 占预算 化累 资本 资金来源
（万元） 额 额 减少 进度 息资本
资产 比例 计金 化率
金额 化金额
金额 （%） 额 (%)
大宇智能装备及
机器人产业园
合计 54,865.45 8,225,585.06 14,002,235.12 22,227,820.18
（此页以下空白）
财务报表附注 第 82 页
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项 目 本年计提金额 计提原因
大宇智能装备及机器人产业园 22,227,820.18 产业园土地将退还
合 计 22,227,820.18
(十四)使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
账面原值
（1）年初余额 11,546,241.14 11,546,241.14
（2）本年增加金额
—购置
—企业合并增加
（3）本年减少金额
（4）年末余额 11,546,241.14 11,546,241.14
累计摊销
（1）年初余额 4,210,331.04 4,210,331.04
（2）本年增加金额 4,210,331.04 4,210,331.04
—计提 4,210,331.04 4,210,331.04
—企业合并增加
（3）本年减少金额
（4）年末余额 8,420,662.08 8,420,662.08
减值准备
（1）年初余额
（2）本年增加金额
（3）本年减少金额
（4）年末余额
（1）年末账面价值 3,125,579.06 3,125,579.06
（2）年初账面价值 7,335,910.10 7,335,910.10
财务报表附注 第 83 页
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(十五)无形资产
项目 土地使用权 专利权等知识产权 合计
账面原值
（1）上年年末余额 51,364,973.21 1,580,506.49 52,945,479.70
（2）本年增加金额
—购置
—企业合并增加
（3）本年减少金额
（4）年末余额 51,364,973.21 1,580,506.49 52,945,479.70
累计摊销
（1）上年年末余额 3,937,981.33 868,276.91 4,806,258.24
（2）本年增加金额 1,027,299.48 493,712.72 1,521,012.20
—计提 1,027,299.48 493,712.72 1,521,012.20
—企业合并增加
（3）本年减少金额
（4）年末余额 4,965,280.81 1,361,989.63 6,327,270.44
减值准备
（1）上年年末余额
（2）本年增加金额 6,519,692.40 6,519,692.40
（3）本年减少金额
（4）年末余额
（1）年末账面价值 39,880,000.00 218,516.86 40,098,516.86
（2）上年年末账面价值 47,426,991.88 712,229.58 48,139,221.46
财务报表附注 第 84 页
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(十六)商誉
被投资单位名称或形成商
上年年末余额 本年增加 本年减少 年末余额
誉的事项
账面原值
深圳市银浩自动化设备有
限公司
小计 8,117,392.00 8,117,392.00
减值准备
深圳市银浩自动化设备有
限公司
小计 4,415,870.86 3,701,521.14 8,117,392.00
账面价值 3,701,521.14 -3,701,521.14
（1）深圳银浩资产组：（万元）
深圳银浩公允价值 深圳大宇合并报
项目 深圳银浩账面金额 与原账面金额差额 表反映的账面金
的净值 额
非流动资产 50.99 50.99
其中：固定资产 14.95 14.95
无形资产
长期待摊费用 36.04 36.04
不含商誉的资产组合计 50.99 50.99
商誉 811.74
减：商誉减值准备 811.74
未确认的归属于少数股东
权益的商誉价值
含商誉的资产组合计 50.99
财务报表附注 第 85 页
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值测试的影响
商誉减值测试时，以资产组预计未来现金流量现值确定可回收
价值。资产组预计未来现金流量的现值通常采用收益法，即按照资
产组在持续使用过程中和最终处置时所产生预计未来现金流量，选
择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计未来现金流
量的预测是在特定资产组现有管理、运营模式前提下，以资产组当
前状况为基础，一般只考虑资产组内主要资产经简单维护在剩余使
用寿命内可能实现的未来现金流量，不包括主要资产在将来可能发
生的、尚未做出承诺的改良、重置有关的现金流量；对资产组内次
要资产则应根据资产组合需要，在主要资产剩余使用寿命内根据次
要资产的剩余使用寿命考虑将来可能发生的改良、重置有关的现金
流量。
（1）深圳银浩：深圳银浩本期期末资产组的认定范围，是其
形成商誉的资产组涉及的资产，该资产组与购买日所评估的资产组
一致。评估范围包括固定资产、无形资产、长期待摊费用等(不包
含非经营性资产及非经营性负债、溢余资金、付息负债)。公司评
估了商誉的可收回金额，可收回金额是按照资产组的预计未来现金
流量的现值确定。减值测试中采用的关键假设包括：销售收入、毛
利率、收入增长率、生产成本及其他相关费用。现金流预测所用的
息税前折现率 11.79%，管理层按照 5 年的详细预测期和后续预测
期预计资产组未来现金流量。经测算，深圳银浩本期需要计提商誉
减值 3,701,521.14 元。
(十七)长期待摊费用
财务报表附注 第 86 页
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上年年末余 合并 其他减
项目 本年增加金额 本年摊销金额 年末余额
额 增加 少金额
装修工程 5,577,213.26 489,752.20 1,929,133.02 4,137,832.44
合计 5,577,213.26 489,752.20 1,929,133.02 4,137,832.44
(十八)递延所得税资产和递延所得税负债
年末余额 上年年末余额
项目 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性差 递延所得税资
差异 产 异 产
资产减值准备 49,138,807.65 7,539,109.62
信用减值准备 104,234,677.90 16,244,112.42
内部交易未实现利润 1,982,913.00 297,436.95
可抵扣亏损 73,855,493.65 11,078,324.05 78,361,331.20 11,754,199.68
预计负债 742,384.82 177,983.14
使用权资产 119,296.87 25,716.55
合计 73,855,493.65 11,078,324.05 234,579,411.44 36,038,558.36
年末余额 上年年末余额
项目 应纳税暂时性 应纳税暂时
递延所得税负债 递延所得税负债
差异 性差异
合同履约成本 5,100.00 765.00
合计 5,100.00 765.00
款项性质 年末账面余额 上年年末账面余额
可抵扣暂时性差异 315,060,970.50
可抵扣亏损 164,306,026.81 27,723,517.34
合计 479,366,997.31 27,723,517.34
财务报表附注 第 87 页
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年份 年末余额 备注
合计 164,306,026.81
(十九)短期借款
项目 年末余额 上年年末余额
信用借款 5,000,000.00 5,000,000.00
短期借款应付利息 5,881.95
合计 5,000,000.00 5,005,881.95
(二十)应付票据
种类 年末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 8,508,816.65
商业承兑汇票 5,495,153.97 11,269,276.50
合计 5,495,153.97 19,778,093.15
本年无已到期未支付的应付票据。
(二十一) 应付账款
项目 年末余额 上年年末余额
材料、商品采购款 71,169,479.57 145,692,108.70
运费
应付关联方
合计 71,169,479.57 145,692,108.70
财务报表附注 第 88 页
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项目 年末余额 未偿还或结转的原因
背靠背业务，需等客户付款给
深圳市信利康供应链管理有限公司 16,073,832.95
本公司后方可支付给供应商
深圳市宝盛自动化设备有限公司 12,980,000.00 诉讼中，未结算
合计 29,053,832.95
(二十二) 合同负债
项目 年末余额 上年年末余额
销售合同相关 27,278,560.99 19,647,197.69
合计 27,278,560.99 19,647,197.69
(二十三) 应付职工薪酬
项目 上年年末余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 8,921,128.46 46,811,214.72 41,384,575.73 14,347,767.45
离职后福利-设定提存
计划
辞退福利 4,250,891.53 977,187.20 3,273,704.33
合计 8,921,211.06 52,677,724.82 43,977,473.41 17,621,462.47
上年年末余
项目 本年增加 本年减少 年末余额
额
（1）工资、奖金、津贴
和补贴
（2）职工福利费 1,639,122.55 1,639,122.55
（3）社会保险费 9.31 700,057.32 700,057.32 9.31
其中：医疗保险费 9.31 623,935.27 623,935.27 9.31
工伤保险费 29,731.41 29,731.41
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上年年末余
项目 本年增加 本年减少 年末余额
额
生育保险费 46,390.64 46,390.64
重大疾病保险费
（4）住房公积金 549,730.25 549,730.25
（5）工会经费和职工教
育经费
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
合计 8,921,128.46 46,811,214.72 41,384,575.73 14,347,767.45
项目 上年年末余额 本年增加 本年减少 年末余额
基本养老保险 76.00 1,571,448.20 1,571,540.11 -15.91
失业保险费 6.60 44,170.37 44,170.37 6.60
合计 82.60 1,615,618.57 1,615,710.48 -9.31
(二十四) 应交税费
项目 年末余额 上年年末余额
增值税 4,265,591.87 11,658,261.86
城市维护建设税 491,392.62 1,146,042.62
教育费附加及地方教育附加 355,224.07 813,501.15
企业所得税 23,314.95
个人所得税 176,919.63 1,295,490.61
印花税及其他 15,615.00 39,443.16
合计 5,328,058.14 14,952,739.40
(二十五) 其他应付款
项目 年末余额 上年年末余额
应付利息 567,572.22
应付股利 120,000,000.00
财务报表附注 第 90 页
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项目 年末余额 上年年末余额
其他应付款项 121,902,345.80 80,760,328.26
合计 242,469,918.02 80,760,328.26
项目 年末余额 上年年末余额
应付拆借资金利息 567,572.22
合计 567,572.22
项目 年末余额 上年年末余额
普通股股利 120,000,000.00
合计 120,000,000.00
（1）按款项性质列示
项目 年末余额 上年年末余额
应付关联方款项 116,248,335.75 56,025,551.59
预提费用 1,377,699.64 1,338,297.24
应付其他款项 4,276,310.41 1,898,146.09
应付控股股东借款 20,000,000.00
应付关联方借款利息 1,498,333.34
合计 121,902,345.80 80,760,328.26
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 年末余额 未偿还或结转的原因
福能东方装备科技股份有限公司 115,634,236.41 关联方往来
合计 115,634,236.41
(二十六) 一年内到期的非流动负债
项目 年末余额 上年年末余额
一年内到期的租赁负债 3,203,858.63 4,251,348.28
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项目 年末余额 上年年末余额
合计 3,203,858.63 4,251,348.28
(二十七) 其他流动负债
项目 年末余额 上年年末余额
待转销项税额 3,546,212.93 1,606,659.43
合计 3,546,212.93 1,606,659.43
(二十八) 租赁负债
本年增加
到期
项 目 年初余额 本年 合并增加 本年减少 年末余额
新增租赁 期限
利息 /其他
租赁付款额 7,695,000.00 4,694,600.00 3,000,400.00
未确认融资费用 239,793.07 443,251.70 -203,458.63
小计 7,455,206.93 4,251,348.30 3,203,858.63
减：一年内到期
的租赁负债
合计 3,203,858.65 3,203,858.65
(二十九) 预计负债
项目 上年年末余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
产品质量保证 742,384.82 455,647.34 286,737.48
工程停工及
违约支出 7,475,557.46 7,475,557.46 土地闲置
合计 742,384.82 7,475,557.46 455,647.34 7,762,294.94
(三十)递延收益
项目 上年年末余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助-与资产相关 3,631,558.85 1,330,058.82 2,301,500.03
合计 3,631,558.85 1,330,058.82 2,301,500.03
财务报表附注 第 92 页
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涉及政府补助的项目：
本年新增补助 本年计入当期 与资产相关/
负债项目 上年年末余额 其他变动 年末余额
金额 损益金额 与收益相关
多自由度机器人等柔性工业机器人研制关键环
节提升 1
玻璃三维成型设备项目 347,399.93 154,400.04 192,999.89 与资产相关
智能精雕关键技术工程实验室 2,380,000.00 510,000.00 1,870,000.00 与资产相关
面向 3C 行业高效智能一体化机器人精雕机研发
与产业化配套资金
金)
玻璃三维成型设备研发 60,000.10 39,999.96 20,000.14 与资产相关
合计 3,631,558.85 1,330,058.82 2,301,500.03
（此页以下空白）
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(三十一) 实收资本
项目 上年年末余额 本年增加 本年减少 年末余额
福能东方装备科技股
份有限公司
合计 26,847,194.00 26,847,194.00
(三十二) 资本公积
项目 上年年末余额 本年增加 本年减少 年末余额
资本溢价（股本溢价） 34,016,806.00 34,016,806.00
其他资本公积 26,835,220.79 26,835,220.79
合计 60,852,026.79 60,852,026.79
(三十三) 盈余公积
项目 上年年末余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 13,423,597.00 13,423,597.00
合计 13,423,597.00 13,423,597.00
(三十四) 未分配利润
项目 本年金额 上年金额
调整前上年年末未分配利润 311,985,194.81 448,451,784.51
调整年末未分配利润合计数（调增+，调减—）
调整后年初未分配利润 311,985,194.81 448,451,784.51
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -291,326,431.35 -136,466,589.70
减：应付普通股股利 120,000,000.00
年末未分配利润 -99,341,236.54 311,985,194.81
(三十五) 营业收入和营业成本
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本年金额 上年金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 50,729,337.26 44,636,922.29 128,423,517.08 93,191,554.35
其他业务 1,463,370.82 637,409.61 2,785,414.13 517,271.27
合计 52,192,708.08 45,274,331.90 131,208,931.21 93,708,825.62
营业收入明细：
项目 本年金额 上年金额
客户合同产生的收入 50,729,337.26 128,423,517.08
售后服务物料等其他收入 1,380,802.02 2,785,414.13
租赁收入 82,568.80
合计 52,192,708.08 131,208,931.21
(三十六) 税金及附加
项目 本年金额 上年金额
城市维护建设税 -221,354.25 944,901.03
教育费附加及地方教育附加 -141,210.02 679,227.07
土地使用税 366,515.50 733,030.98
印花税 34,223.16 143,232.83
车船税 7,740.00 7,740.00
合计 45,914.39 2,508,131.91
(三十七) 销售费用
项目 本年金额 上年金额
办公费 64,986.34 79,435.78
差旅费 1,077,409.62 1,825,387.99
售后服务费 1,180,553.05 1,791,970.04
业务招待费 -999,404.24 5,021,343.64
包装及运输费 46.00 83,601.61
职工薪酬 8,298,950.27 16,779,948.34
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项目 本年金额 上年金额
展销及广告宣传费
汽车费 36,180.87 89,090.97
折旧与摊销 698,236.44 712,648.50
销售佣金 3,374,000.00 3,860,507.00
其他 976,334.22 284,158.11
合计 14,707,292.57 30,528,091.98
(三十八) 管理费用
项目 本年金额 上年金额
办公费 523,392.24 1,022,935.50
职工薪酬 20,040,814.25 10,379,357.98
折旧与摊销 4,373,765.44 2,896,527.66
差旅费 361,822.23 900,266.21
业务招待费 1,102,713.45 2,098,761.02
咨询费等中介费 3,054,293.36 2,429,202.90
住宿及会务费
停工费 1,944,510.49
其他 2,629,706.14 12,123,298.21
合计 34,031,017.60 31,850,349.48
(三十九) 研发费用
项目 本年金额 上年金额
职工薪酬 15,716,745.50 9,384,975.78
直接材料 10,960,786.25 11,097,983.66
折旧 921,055.64 746,904.77
委外研发费用 33,319.42
其他相关费用 1,300,210.35 1,340,380.94
合计 28,898,797.74 22,603,564.57
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(四十)财务费用
项目 本年金额 上年金额
利息费用 2,704,826.38 2,617,161.66
减：利息收入 1,388,170.88 672,459.75
加：汇兑损益 -32,628.47 2,113.91
现金折扣、手续费及其他 -1,024,569.92 -714,882.27
租赁资产利息 198,251.70 358,565.79
合计 457,708.81 1,590,499.34
(四十一) 其他收益
项目 本年金额 上年金额
政府补助 3,104,812.66 5,201,047.99
代扣个人所得税手续费 43,361.66 24,738.58
增值税即征即退 -68,089.70 238,235.67
债务重组利得
合计 3,080,084.62 5,464,022.24
计入其他收益的政府补助
与资产相关/
补助项目 本年金额 上年金额
与收益相关
Delta 并联机器人 76,175.02 与资产相关
OGS 触摸屏盖板智能自动化切割设备产业化 623,918.83 与资产相关
多自由度机器人等柔性工业机器人研制关
键环节提升 1
玻璃三维成型设备研发 194,400.00 194,400.00 与资产相关
专项资金）
高新技术企业奖励 150,000.00 与收益相关
小升规培育奖励 350,000.00 与收益相关
深圳市中小企业服务局 2020 年小型微型企 430,000.00 与收益相关
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与资产相关/
补助项目 本年金额 上年金额
与收益相关
业培育项目资金
智能精雕关键技术工程实验室补助 510,000.00 170,000.00 与资产相关
深圳市战略性新兴产业发展专项资金 2020
-470,000.00 与收益相关
年第四批新兴产业资金
其他 135,810.84 8,157.58 与收益相关
面向 3C 行业高效智能一体化机器人精雕机
研发与产业化配套资金研发补助
面向 3C 行业高效智能一体化机器人精雕机
研发与产业化配套资金
资金
发明专利补助 3,000.00 与收益相关
发明专利资助 3,500.00 与收益相关
禅城区南庄镇促进小微工业企业上规模发
展扶持资金
合计 3,104,812.66 5,201,047.99
(四十二) 投资收益
项目 本年金额 上年金额
债务重组利得
债务重组损失 -2,160,000.00 -9,683,172.22
财务报表附注 第 98 页
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项目 本年金额 上年金额
合计 -2,160,000.00 -9,683,172.22
(四十三) 信用减值损失
项目 本年金额 上年金额
应收票据坏账损失 1,938,346.42 3,935,055.86
应收账款坏账损失 -86,201,827.57 -19,057,403.15
其他应收款坏账损失 -14,766,801.85 -24,808,744.74
长期应收款坏账损失 -3,939,808.47 -5,354,615.97
合计 -102,970,091.47 -45,285,708.00
(四十四) 资产减值损失
项目 本年金额 上年金额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -51,119,698.62 -49,874,838.53
商誉减值损失 -3,701,521.14 -4,415,870.86
合同资产减值损失 -150,835.90 2,051,385.27
在建工程减值损失 -22,227,820.18
固定资产减值损失 -559,096.72
无形资产减值损失 -6,519,692.40
合计 -84,278,664.96 -52,239,324.12
(四十五) 资产处置收益
计入当期非经常性损
项目 本年金额 上年金额
益的金额
固定资产处置收益 -2,766,416.64 21,355.55 -2,766,416.64
合计 -2,766,416.64 21,355.55 -2,766,416.64
(四十六) 营业外收入
财务报表附注 第 99 页
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计入当期非经常
项目 本年金额 上年金额
性损益的金额
与日常活动无关的政府补助
盘盈利得 22,249.69
奖励收入 190,400.00
其他 483,982.79 53,810.43 483,982.79
合计 483,982.79 266,460.12 483,982.79
(四十七) 营业外支出
计入当期非经常
项目 本年金额 上年金额
性损益的金额
对外捐赠
非流动资产毁损报废损失 13,245.20 26,799.40 13,245.20
往来款核销损失 1,757,778.88 6,300.00 1,757,778.88
非常损失 203,052.43 203,052.43
诉讼及违约支出 4,311,412.34 4,311,412.34
税收滞纳金 42,180.47 42,180.47
其他 2,505.01 1,655,933.47 2,505.01
合计 6,330,174.33 1,689,032.87 6,330,174.33
(四十八) 所得税费用
项目 本年金额 上年金额
当期所得税费用 203,327.12 213,067.31
递延所得税费用 24,959,469.31 -18,472,408.60
合计 25,162,796.43 -18,259,341.29
项目 本年金额
财务报表附注 第 100 页
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项目 本年金额
利润总额 -266,163,634.92
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 -66,540,908.73
子公司适用不同税率的影响 16,306,076.51
调整以前期间所得税的影响 222,879.98
非应税收入的影响 -137,251.27
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 242,023.76
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
抵扣亏损的影响
坏账准备核销所得税影响
研发费用加计扣除的影响 -4,334,819.67
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 25,162,796.43
(四十九) 现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
净利润 -291,326,431.35 -136,466,589.70
加：信用减值损失 102,970,091.47 45,285,708.00
资产减值准备 84,278,664.96 52,239,324.12
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧、投资性房地产折旧、使用权资产折旧
无形资产摊销 1,521,012.20 1,330,687.16
长期待摊费用摊销 1,929,133.02 1,077,948.72
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 2,766,416.64
-21,355.55
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 13,245.20 26,799.40
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -
财务费用（收益以“－”号填列） 727,607.30 1,903,407.76
财务报表附注 第 101 页
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补充资料 本年金额 上年金额
投资损失（收益以“－”号填列） 2,160,000.00 9,683,172.22
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 24,960,234.31 -18,472,198.60
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -765.00 -210.00
存货的减少（增加以“－”号填列） -40,495,038.26 -38,588,969.75
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 160,591,064.78 87,549,130.97
-47,543,432.50
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 6,666,260.72
其他
经营活动产生的现金流量净额 8,669,803.79 16,745,643.73
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额 47,462,651.88 55,358,834.08
减：现金的年初余额 55,358,834.08 76,088,625.50
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -7,896,182.20 -20,729,791.42
项目 年末金额 上年年末金额
一、现金 47,462,651.88 55,358,834.08
其中：库存现金 7,212.00 8,562.00
可随时用于支付的银行存款 47,455,439.88 55,350,272.08
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 47,462,651.88 55,358,834.08
其中：母公司或集团内子公司使用受限
制的现金和现金等价物
财务报表附注 第 102 页
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(五十)所有权或使用权受到限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
货币资金 10,095,718.66 汇票保证金、政府监管户
货币资金 571,464.60 冻结资金
应收票据 13,046,644.67 借款抵押
应收账款 83,040,625.80 借款质押
应收款项融资 11,182,408.91 借款质押
一年内到期的非流动资产 11,455,971.48 借款质押
长期应收款 4,866,895.06 借款质押
无形资产 39,880,000.00 借款质押
合计 174,139,729.18
(五十一) 外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金 44.64
其中：美元 6.41 6.9641 44.64
(五十二) 政府补助
计入当期损益或冲减相关 计入当期
资产负债 成本费用损失的金额 损益或冲
种类 金额 表列报项 减相关成
目 本年金额 上年金额 本费用损
失的项目
合机
Delta 并联机器人 递延收益 76,175.02 其他收益
OGS 触 摸 屏 盖 板 智 递延收益 623,918.83 其他收益
财务报表附注 第 103 页
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计入当期损益或冲减相关 计入当期
资产负债 成本费用损失的金额 损益或冲
种类 金额 表列报项 减相关成
目 本年金额 上年金额 本费用损
失的项目
能自动化切割设备
产业化
多自由度机器人等
柔性工业机器人研 242,413.77 递延收益 242,413.77 290,896.56 其他收益
制关键环节提升 1
玻璃三维成型设备
项目
补助款（龙岗科技 6,000.00 递延收益 6,000.00 6,000.00 其他收益
发展专项资金）
面向 3C 行业高效智
能一体化机器人精
雕机研发与产业化
配套资金
智能精雕关键技术
工程实验室
计入当期损益或冲减相关成本 计入当期损
费用损失的金额 益或冲减相
种类 金额
关成本费用
本年金额 上年金额
损失的项目
高新技术企业奖励 150,000.00 其他收益
深圳市中小企业服务局
项目资金
财务报表附注 第 104 页
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财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本 计入当期损
费用损失的金额 益或冲减相
种类 金额
关成本费用
本年金额 上年金额
损失的项目
计划
小升规培育奖励 350,000.00 其他收益
工代训”补贴
其他 135,810.84 135,810.84 8,157.58 其他收益
面向 3C 行业高效智能一体
化机器人精雕机研发与产 2,700,000.00 其他收益
业化配套资金研发补助
资助第一批资助资金
发投入激励
术扶持项目资助
发明专利补助 3,000.00 3,000.00 其他收益
发明专利资助 3,500.00 3,500.00 其他收益
模奖励资金补助
上规模奖补资金
禅城区南庄镇促进小微工
业企业上规模发展扶持资 100,000.00 100,000.00 其他收益
金
财务报表附注 第 105 页
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六、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
主要经营 业务性 持股比例（%）
子公司名称 注册地 取得方式
地 质 直接 间接
重庆智慧大宇科
重庆市 重庆市 制造业 100.00 投资设立
技有限公司
江西大宇精雕科
江西信丰 江西信丰 制造业 100.00 投资设立
技有限公司
深圳市银浩自动 非同一控制下
广东深圳 广东深圳 制造业 100.00
化设备有限公司 企业合并
昆山中立德智能 非同一控制下
江苏昆山 江苏昆山 制造业 100.00
科技有限公司 企业合并
广东大宇智能设
广东佛山 广东佛山 制造业 100.00 投资设立
备有限公司
七、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
母公司对
母公司对本
本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的表决
持股比例
权比例(%)
(%)
福能东方 佛山禅城区季华
装备科技股 六路 17 号五座 机械制造 100.00 100.00
万元
份有限公司 3301-3310 室
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“六、在其他主体中的权益”。
财务报表附注 第 106 页
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(三) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
佛山市公用事业控股有限公司 福能东方装备科技股份有限公司的控制方
中山松德科技投资有限公司 福能东方装备科技股份有限公司控制的企业
中山大宇智能装备有限公司 福能东方装备科技股份有限公司控制的企业
中山大宇晶石达智能装备有限公司
福能东方装备科技股份有限公司控制的企业
（2021 年 7 月 28 日注销）
东莞市超业精密设备有限公司 福能东方装备科技股份有限公司控制的企业
超业精密设备（佛山）有限公司 福能东方装备科技股份有限公司控制的企业
佛山福能智造科技有限公司 福能东方装备科技股份有限公司控制的企业
广东福能私募基金管理有限公司 福能东方装备科技股份有限公司控制的企业
广州启升商业有限公司 福能东方装备科技股份有限公司控制的企业
广东福能东方技术研发有限公司 福能东方装备科技股份有限公司控制的企业
仙游县元生智汇科技有限公司 福能东方装备科技股份有限公司的联营企业
福能东方装备科技股份有限公司主耍股东雷万
深圳市盛大林科技有限公司
春之弟雷波曾持股
福能东方装备科技股份有限公司主要股东雷万
江西智汇雨装备科技有限公司
春之女婿刘和鑫持股
(四) 关联交易情况
（1）采购商品和接受劳务
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
中山大宇晶石达智能装备有限公司 采购货物 178,769.86
福能东方装备科技股份有限公司 利息支出 1,456,988.89 1,498,333.34
中山松德科技投资有限公司 利息支出 749,233.33 876,944.46
东莞市超业精密设备有限公司 利息支出
（2）销售商品或提供劳务
财务报表附注 第 107 页
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关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
销售货物
东莞市超业精密设备有限公司 104,424.79
利息收入
北京华懋伟业精密电子有限公司 60,000.00
本公司作为被担保方：
（1）2021 年 3 月，福能东方与中国银行股份有限公司佛山分
行签订了编号为 GBZ476630120216488 的最高额保证合同，为中国
银行股份有限公司佛山分行自 2021 年 3 月 1 日至 2026 年 12 月 31
日期间与广东大宇签署的借款、贸易融资、保函、资金业务及其它
授信业务合同提供连带责任保证，最高额为 10,000,000.00 元，保
证期间为主合同确定的债权到期之日起三年。
本公司作为担保方：
（2）2020 年 11 月，本公司与佛山公用事业控股有限公司（以
下简称“佛山公控”）签订编号为 DBGFD20201103 号的保证担保合
同，为福能东方与佛山公控签订编号为 JKGF20201103 号的借款合
同提供保证担保，担保期限为该借款履行期限届满之日起三年。
（ 3 ） 2020 年 11 月 ， 重 庆 大 宇 与 佛 山 公 控 签 订 编 号 为
DYDBGCF20201103 号抵押担保合同，以权证编号为渝（2018）渝北
区不动产权第 000798813 号的土地使用权为福能东方与佛山公控
签订编号为 JKGF20201103 号的借款合同提供抵押担保。2021 年 11
月签订补充协议书约定借款期限延期至 2022 年 11 月 14 日，对应
抵押期限相应延长。
（ 4 ） 2020 年 11 月 ， 本 公 司 与 佛 山 公 控 签 订 编 号 为
财务报表附注 第 108 页
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YSZYGD20201103 号的应收账款质押合同，以①截至合同签订之日，
本公司因对外销售货物及提供服务而产生的所有应收账款；和②自
合同签订之日起至合同担保的主债务结清之日期间，本公司因对外
销售货物及提供服务而产生的所有应收账款为福能东方与佛山公
控签订编号为 JKGF20201103 号的借款合同提供质押担保。
（5）2020 年 12 月，本公司、东莞市超业精密设备有限公司
（以下简称“东莞超业”）与佛山公控签订保证担保合同，为福能
东方与佛山公控签订的 200,000,000 元借款提供担保，保证期间为
自保证合同生效之日起至主债务履行期限届满后另加三年。
（6）2020 年 12 月，本公司与中国农业银行股份有限公司佛
山 城 郊 支 行 （ 2021 年 更 名 为 佛 山 季 华 支 行 ） 签 订 编 号 为
公司佛山城郊支行与福能东方自 2020 年 12 月 9 日起至 2023 年 10
月 23 日止办理约定的各类业务所形成的债权提供担保，最高额为
之日起二年。
（7）2020 年 12 月，佛山公控与中国农业银行股份有限公司
佛 山 城 郊 支 行 （ 2021 年 更 名 为 佛 山 季 华 支 行 ） 签 订 编 号 为
行股份有限公司佛山城郊支行自 2020 年 12 月 31 日起至 2021 年
为 40,932,000 元，保证期间为主合同约定的债务履行期限届满之
日起二年。同时，本公司、东莞超业与佛山公控签订反担保保证合
财务报表附注 第 109 页
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同，本公司、东莞超业以全部财产在保证担保的最高限额
（8）2021 年 2 月，佛山公控与兴业银行股份有限公司佛山分
行签订编号为兴银粤保字(黄歧）第 20210209001 号的最高额保证
合同，为福能东方与兴业银行股份有限公司佛山分行在 2021 年 2
月 9 日至 2022 年 2 月 8 日止连续发生的债务提供担保，最高额为
本公司、东莞超业与佛山公控签订反担保保证合同，本公司、东莞
超业以全部财产在保证担保的最高限额 6,288,000 元内向佛山公
控提供反担保。
（9）2021 年 7 月，佛山公控与招商银行股份有限公司佛山分
行签订编号为 757XY202102138103 的最高额不可撤销担保书，为福
能东方与招商银行股份有限公司佛山分行签订的《授信协议》在授
信额度内向本公司提供的贷款及其他授信本金余额之和提供连带
保证担保，最高额为 22,749,000 元，保证期间为自本担保书生效
之日起至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或贵行受让的应收
账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。任一项具体授信
展期，则保证期间延续至展期期间届满后另加三年止。同时，本公
司、东莞超业与佛山公控签订反担保保证合同，本公司、东莞超业
以全部财产在保证担保的最高限额 22,749,000 元内向佛山公控提
供反担保。
（10）2021 年 7 月，佛山公控与中国建设银行股份有限公司
东莞市分行签订了编号为[2021]8800-8110-009 的最高额保证合
财务报表附注 第 110 页
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同，为中国建设银行股份有限公司东莞市分行与东莞超业自 2021
年 7 月 12 日至 2022 年 3 月 16 日期间签订的人民币/外汇资金借款
合同、银行承兑协议、信用证开证合同、出具保函协议及其它授信
业务提供连带责任保证，最高限额为人民币 16,000,000 元。保证
期间为主合同项下的债务履行期限届满日后三年。同时，本公司与
佛山公控签订反担保保证合同，本公司以全部财产在保证担保的最
高限额 16,000,000 元内向佛山公控提供反担保。
（11）2021 年 9 月，佛山公控与广州银行股份有限公司佛山
分行签订编号为 2021 佛分分营高保字第 0918003 号的最高额保证
合同，为广州银行股份有限公司佛山分行与福能东方签署的编号为
高额为 11,370,000 元，保证期间为每个单项协议签订之日至该笔
债务履行期限届满之日起三年。同时，本公司、东莞超业与佛山公
控签订反担保保证合同，本公司、东莞超业以全部财产在保证担保
的最高限额 11,370,000 元内向佛山公控提供反担保。
（12）2021 年 10 月，佛山公控与上海浦东发展银行股份有限
公司佛山分行签订编号为 ZB1253202100000040 的最高额保证合同，
为上海浦东发展银行股份有限公司佛山分行自 2021 年 10 月 28 日
至 2021 年 11 月 28 日止内与福能东方办理各类融资业务所发生的
债权提供保证担保，最高额为 14,518,000 元，保证期间为每笔债
权合同债务履行期届满之日起至该债权合同约定的债务履行期届
满之日后两年止。同时，本公司、东莞超业与佛山公控签订反担保
保证合同，本公司、东莞超业以全部财产在保证担保的最高限额
财务报表附注 第 111 页
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（13）2021 年 7 月，本公司与招商银行股份有限公司佛山分
行签订编号为 757XY202102138102 的最高额不可撤销担保书，为福
能东方与招商银行股份有限公司佛山分行签订的《授信协议》在授
信额度内向福能东方提供的贷款及其他授信本金余额之和提供连
带保证担保，最高额为 100,000,000.00 元，担保到期日为 2023
年 6 月 1 日。
（14）2021 年 2 月，本公司与兴业银行股份有限公司佛山分
行签订编号为兴银粤保字(黄歧）第 20210209002 号的最高额保证
合同，为福能东方与兴业银行股份有限公司佛山分行在 2021 年 2
月 9 日至 2023 年 7 月 20 日止连续发生的债务提供担保，最高额为
（15）2021 年 2 月，广东大宇与兴业银行股份有限公司佛山
分行签订编号为兴银粤保字(黄歧）第 20210209004 号的最高额保
证合同，为福能东方与兴业银行股份有限公司佛山分行在 2021 年
为 30,000,000.00 元，保证期间为债务履行期限届满之日起三年。
（16）2021 年 9 月，本公司与广州银行股份有限公司佛山分
行签订编号为 2021 佛分分营高保字第 0918001 号的最高额保证合
同，为广州银行股份有限公司佛山分行与福能东方签署的编号为
高额为 50,000,000.00 元，保证期间为每个单项协议签订之日至该
笔债务履行期限届满之日起三年。
财务报表附注 第 112 页
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关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
放款，2021 年 6 月
福能东方装备科技股
份有限公司
元 ， 2021 年 9 月
本期未发生关联方资产重组情况。
本期未发生关联方债务重组情况。
(五) 关联方应收应付款项
年末余额 上年年末余额
项目 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款
福能东方装备科
技股份有限公司
广东福能东方技
术研发有限公司
上年年末账面余
项目名称 关联方 年末账面余额
额
其他应付款
福能东方装备科技股份有限公司 116,248,335.75 57,657,817.63
中山松德科技投资有限公司 20,000,000.00
财务报表附注 第 113 页
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八、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
本公司本报告期末无需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
（1）或有负债
（此页以下空白）
财务报表附注 第 114 页
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其中：未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响
①截至本财务报表批准报出日，本公司起诉其他公司主要事项如下：
原告 被告 诉讼项目
案由 案号 判决（调解）结果 是否结案
（申请人） （被申请人） 情况说明
（2022）惠仲案字
合同纠纷 深圳大宇 惠州市美铠光学科技有限公司 仲裁中 未结案 仲裁中
第 622-1 号
（2022）深国仲受 一审判决深圳大宇部分
合同纠纷 深圳大宇 深圳市美铠光学科技有限公司 未结案 深圳大宇已申请执行
安徽盛德宝新材料科技有限公司、 （2022）粤 0604 民
合同纠纷 广东大宇 未判决 未结案 一审审理中
洪光、李斌 初 31924 号
安徽盛德宝新材料科技有限公司、 （2022）粤 0604 民
合同纠纷 广东大宇 未判决 未结案 一审审理中
洪光 初 31928 号
与安徽盛德宝新材料科技有限公 （2022）粤 0604 民
合同纠纷 广东大宇 未判决 未结案 一审审理中
司、洪光、李斌 初 31985 号
（2022）赣 0828 民
合同纠纷 深圳大宇 江西惠和科技有限公司 一审判决深圳大宇胜诉 未结案 江西惠和提起上诉
初 2262 号
（此页以下空白）
财务报表附注 第 115 页
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②截至本财务报表批准报出日，其他公司起诉本公司主要事项如下：
原告 被告 诉讼项目
判决（调解） 是否
案由 （被申请 判决书号
（申请人） 结果 结案 情况说明
人）
（2020）粤 0307 民初
广东香山衡器 1005 号
合同 （2020）粤 03 民终 未结 二审审理
集团股份有限 深圳大宇 未判决
纠纷 27382 号 案 中
公司 （2021）粤 0307 民初
惠州市美铠光
合同 （ 2022 ） 惠 仲 案 字 第 未结
学科技有限公 深圳大宇 仲裁中 仲裁中
纠纷 622 号 案
司
东莞市大震网 深圳大宇
合同 （2022）粤 1972 民初 一审判决深 未结
印器材有限公 深圳大宇 已提起上
纠纷 14672 号 圳大宇败诉 案
司 诉
与关联方相关的担保事项详见本附注“七、关联方及关联交易”
部分相应内容。
（2）或有资产
无
九、 资产负债表日后事项
(一) 重要的非调整事项
本公司本报告期末无需要披露的重要非调整事项。
(二) 利润分配情况
本年无利润分配事项。
(三) 销售退回
本年公司在资产负债表日后未发生重要销售退回。
(四) 划分为持有待售的资产和处置组
本报告期未发生持有待售的资产和处置组事项。
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十、 其他重要事项
（一）前期会计差错更正
无。
（二）债务重组
债务人 债务重组方式 债权账面价值 债务重组损失
江西瀚鑫科技有限公司 修改条款 2,160,000.00 2,160,000.00
（三）其他事项
本期未发生需要披露的其他事项。
十一、母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收票据
项目 年末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 4,190,283.78
商业承兑汇票 13,450,149.14 8,382,440.04
减：坏账准备 403,504.47 1,036,721.74
合计 13,046,644.67 11,536,002.08
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用
损失的应收票据
财务报表附注 第 117 页
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年末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提预期信
用损失的应收票据
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票 13,450,149.14 100.00 403,504.47 3.00 13,046,644.67
合计 13,450,149.14 100.00 403,504.47 3.00 13,046,644.67
（续）
上年年末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提预期信用
损失的应收票据
按组合计提预期信
用损失的应收票据
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票 8,382,440.04 66.67 911,013.23 10.87 7,471,426.81
合计 12,572,723.82 100.00 1,036,721.74 8.25 11,536,002.08
本年变动情况
上年年末
类别 收回或 核 其他 年末余额
余额 计提
转回 销 变动
单项计提预期信用
损失的应收票据
按组合计提预期信
用损失的应收票据
其中：银行承兑汇票 125,708.51 -125,708.51
商业承兑汇票 911,013.23 -507,508.76 403,504.47
财务报表附注 第 118 页
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本年变动情况
上年年末
类别 收回或 核 其他 年末余额
余额 计提
转回 销 变动
合计 1,036,721.74 -633,217.27 403,504.47
项目 年末已质押金额
银行承兑汇票 13,450,149.14
商业承兑汇票
减：坏账准备 403,504.47
合计 13,046,644.67
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 16,771,308.77
商业承兑汇票 1,265,910.00
减：坏账准备 37,977.30
合计 16,771,308.77 1,227,932.70
项目 年末转应收账款金额
商业承兑汇票 650,000.00
合计 650,000.00
(二) 应收款项融资
项目 年末余额 上年年末余额
应收票据 11,182,408.91 6,847,150.79
合计 11,182,408.91 6,847,150.79
财务报表附注 第 119 页
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本公司视日常资金管理的需要将部分银行承兑汇票进行了贴
现和背书，管理银行承兑汇票的业务模式既包括收取合同现金流量
为目标又包括出售为目标，期末，本公司将部分银行承兑票据
收益的金融资产，列报应收款项融资。上述银行承兑汇票公允价值
与票面价值无重大差异。
应收款项融资为信用等级较高的银行承兑的汇票，其信用风险
和延期风险很小，逾期违约率极低，不计提坏账准备。
项目 年末已质押金额
银行承兑汇票 11,182,408.91
合计 11,182,408.91
票据
(三) 应收账款
项目 年末余额 上年年末余额
财务报表附注 第 120 页
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项目 年末余额 上年年末余额
小计 154,201,936.19 248,054,499.34
减：坏账准备 83,315,317.80 58,110,409.84
合计 70,886,618.39 189,944,089.50
（此页以下空白）
财务报表附注 第 121 页
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年末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值 计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额
例（%） 例（%）
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
准备
其中：
账龄与整个存续
期预期信用损失 30,058,308.47 19.49 6,351,479.23 21.13 23,706,829.24 141,777,158.72 57.15 23,069,145.74 16.27 118,708,012.98
组合
关联方组合 42,161,244.08 27.34 42,161,244.08 65,201,716.52 26.29 65,201,716.52
合计 154,201,936.19 100.00 83,315,317.80 54.03 70,886,618.39 248,054,499.34 100.00 58,110,409.84 23.43 189,944,089.50
（此页以下空白）
财务报表附注 第 122 页
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（1）按单项计提坏账准备：
年末余额
名称 计提比例
账面余额 坏账准备
（%）
仙游县元生智汇科技有限公司
重庆市中光电显示技术有限公司
厦门飞越达光学有限公司
惠州市美铠光学科技有限公司
湖南锐祺科技有限公司
江西瀚鑫科技有限公司
深圳市美铠光学科技有限公司
江西惠和科技有限公司
贵州世雄光电实业有限公司
安徽晶睿光电科技有限公司
浙江宇鑫光学科技有限公司
厦门驭达光电有限公司
惠州市泽宏科技有限公司东莞清溪分
公司
合计 81,982,383.64 76,963,838.57 93.88
注 1：上述客户应收账款本公司管理层估计其可收回性较小，
对其根据可回收性计提了账款账面余额的 50%至 100%的坏账准备。
（2）按组合计提坏账准备：
账龄与整个存续期预期信用损失组合：
年末余额
项目
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
财务报表附注 第 123 页
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年末余额
项目
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 30,058,308.47 6,351,479.23 21.13
关联方组合
年末余额
项目
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 42,161,244.08
（此页以下空白）
财务报表附注 第 124 页
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本年变动金额
类别 上年年末余额 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提坏账准备 35,041,264.10 35,041,264.10 41,922,574.47 76,963,838.57
按组合计提坏账准备 23,069,145.74 23,069,145.74 -16,717,666.51 6,351,479.23
账龄与整个存续期预期信用损失组合 23,069,145.74 23,069,145.74 -16,717,666.51 6,351,479.23
合计 58,110,409.84 58,110,409.84 25,204,907.96 83,315,317.80
（此页以下空白）
财务报表附注 第 125 页
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按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
年末余额
占应收账款合
单位名称
应收账款 计数的比例 坏账准备
（%）
江西大宇精雕科技有限公司 42,033,075.86 27.26
仙游县元生智汇科技有限公司 24,548,800.00 15.92 20,986,824.74
重庆市中光电显示技术有限公司 16,346,778.63 10.60 16,346,778.63
深圳市合力泰光电有限公司(深圳市比 14,346,442.27 9.30 3,154,323.45
亚迪电子部品件有限公司)
厦门飞越达光学有限公司 13,222,600.00 8.57 13,222,600.00
合计 110,497,696.76 71.65 53,710,526.82
(四) 其他应收款
项目 年末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款项 255,654,215.73 158,714,420.72
合计 255,654,215.73 158,714,420.72
（1）按账龄披露
项目 年末余额 上年年末余额
财务报表附注 第 126 页
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项目 年末余额 上年年末余额
小计 297,392,087.59 186,001,462.03
减：坏账准备 41,737,871.86 27,287,041.31
合计 255,654,215.73 158,714,420.72
（此页以下空白）
财务报表附注 第 127 页
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（2）按坏账计提方法分类披露
年末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 计提 计提
比例 账面价值 比例 账面价值
金额 金额 比例 金额 金额 比例
（%） （%）
（%） （%）
按单项计提坏账准备 41,458,468.98 13.94 41,458,468.98 100.00 32,525,147.50 17.49 22,650,928.29 69.64 9,874,219.21
按组合计提坏账准备 255,933,618.61 86.06 279,402.88 0.11 255,654,215.73 153,476,314.53 82.51 4,636,113.02 3.02 148,840,201.51
其中：
账龄与整个存续期预
期信用损失组合
关联方组合 251,826,722.66 84.68 251,826,722.66 143,282,655.39 77.03 143,282,655.39
合计 297,392,087.59 100.00 41,737,871.86 14.03 255,654,215.73 186,001,462.03 100.00 27,287,041.31 14.67 158,714,420.72
（此页以下空白）
财务报表附注 第 128 页
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按单项计提坏账准备：
年末余额
名称 计提比
账面余额 坏账准备 计提理由
例（%）
河源美德贸易有限公司 32,358,468.98 32,358,468.98 100.00 收回的可能性较低
深圳市时代智光科技有
限公司
合计 41,458,468.98 41,458,468.98 100.00
按组合计提坏账准备：
账龄与整个存续期预期信用损失组合：
年末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 4,106,895.95 279,402.88 6.80
关联方组合：
年末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 251,826,722.66
财务报表附注 第 129 页
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（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失（未发 期信用损失（已
期信用损失
生信用减值） 发生信用减值）
上年年末余额 4,636,113.02 22,650,928.29 27,287,041.31
上年年末余额在本
—— —— —— ——
年
--转入第二阶段
--转入第三阶段 4,550,000.00 22,650,928.29 -27,200,928.29
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 193,289.86 14,257,540.69 14,450,830.55
本年转回
本年转销
本年核销
企业合并增加
年末余额 279,402.88 41,458,468.98 41,737,871.86
（4）本年计提、转回或收回的坏账准备情况
本年变动金额
上年年末余
类别 收回或 转销或 年末余额
额 计提 其他
转回 核销
按单项计提
坏账准备
按组合计提
坏账准备
其中：账龄与
整个存续期
预期信用损
失组合
合计 27,287,041.31 14,450,830.55 41,737,871.86
财务报表附注 第 130 页
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（5）本年无核销的其他应收款项
（6）按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 上年年末账面余额
应收退税款 166,678.52
关联方欠款 251,826,722.66 143,282,655.39
备用金及保证金款项 712,600.00 820,100.00
非关联单位往来及其他 44,852,764.93 41,732,028.12
合计 297,392,087.59 186,001,462.03
（7）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收
款项年末余 坏账准备年
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的 末余额
比例（%）
广东大宇智能 1 年以内、
关联方欠款 219,570,842.09 73.83
设备有限公司 1-2 年
河源美德贸易 非关联单位
有限公司 往来及其他
深圳市银浩自
动化设备有限 关联方欠款 24,793,903.30 1 年以内 8.34
公司
深圳市时代智
非关联单位
光科技有限公 9,100,000.00 4-5 年 3.06 9,100,000.00
往来及其他
司
重庆智慧大宇 1 年以内、
关联方欠款 7,170,279.17 2.41
科技有限公司 1-5 年
合计 292,993,493.54 98.52 41,458,468.98
（8）本年涉及政府补助的其他应收款项为应收即征即退税款。
（9）本年无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项。
（10）
本年无转移其他应收款项且继续涉入形成的资产、负债。
财务报表附注 第 131 页
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(五) 长期股权投资
年末余额 上年年末余额
项目 减值
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值
准备
对子公
司投资
合计 100,000,000.00 58,117,392.00 41,882,608.00 100,000,000.00 100,000,000.00
本年 本年 本年计提减 减值准备年
被投资单位 上年年末余额 年末余额
增加 减少 值准备 末余额
重庆智慧大宇
科技有限公司
江西大宇精雕
科技有限公司
深圳市银浩自
动化设备有限 30,000,000.00 30,000,000.00 8,117,392.00 8,117,392.00
公司
广东大宇智能
设备有限公司
合计 100,000,000.00 100,000,000.00 58,117,392.00 58,117,392.00
(六) 营业收入和营业成本
本年金额 上年金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 37,866,124.16 37,661,661.32 47,435,668.44 47,965,294.08
其他业务 4,303,006.11 3,632,913.63 2,883,751.21 704,093.77
合计 42,169,130.27 41,294,574.95 50,319,419.65 48,669,387.85
财务报表附注 第 132 页
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法定代表人：陈武 主管会计工作负责人：林子坤 会计机构负责人：唐倩
深圳大宇精雕科技有限公司
（加盖公章）
二○二三年四月二十日
财务报表附注 第 133 页
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