证券代码：600766 证券简称：*ST 园城 公告编号：2023-087
烟台园城黄金股份有限公司
关于回复上海证券交易所对公司 2023 年三季度报告的
信息披露监管工作函公告
公司及董事会全体成员保证公告内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗
漏，并对其内容的真实、准确和完整承担个别及连带责任。
重要内容提示：
? 公司 2023 年三季度财务数据未经审计， 若公司 2023 年年度经审计的净
利润为负且营业收入低于 1 亿元，或经审计的期末净资产为负值，或公司 2023 年度
财务报告被出具保留意见、无法表示意见以及否定意见等类型的审计报告，或存在
《上海证券交易所股票上市规则》 (2023 年修订)第 9.3.11 条规定的其他情形，公
司股票可能被上海证券交易所终止上市。
烟台园城黄金股份有限公司（以下简称“公司”）于 2023 年 11 月 3 日收到上
海证券交易所上市公司管理二部下发的《关于烟台园城黄金股份有限公司 2023 年三
季度报告的信息披露监管工作函问询函》（上证公函【2023】3350 号）（以下简称
“《问询函》”），根据《问询函》的要求，本公司就《问询函》的相关问题，逐
项进行了认真核查及分析说明，现就《问询函》所列问题回复内容公告如下：
问题一：公司经营业绩情况。公司前三季度实现营业收入 1.27 亿元， 同比增
长 189%，其中第三季度实现营业收入 4871 万元，同比增长 29.22%。前三季度实
现净利润 661 万元，较上年同比增长 847%，其中第三季度实现净利润 560 万元。
请公司：
（1）区分商品业务类别， 进一步列示前三季度营业收入、营业成本、毛利率，
并进一步说明收入确认方法。如存在总额法与净额法混合的情况，请区别列示。
公司回复：
（1）、按商品业务类别对公司前三季度营业收入、营业成本、毛利率分别列示
如下：
（金额单位：万元）
产品类别 总额法收入 净额法收入 收入小计 营业成本 毛利率
建 材 1,412.32 1,412.32 1,383.14 2.07%
煤 炭 9,545.12 9,545.12 9,474.42 0.74%
燃料油 34.23 34.23 100.00%
租 赁 34.67 34.67 227.47 -556.04%
酒水饮料 1,664.95 1,664.95 820.94 50.69%
合 计 12,657.07 34.23 12,691.30 11,905.97 --
如上表所示，公司建材、煤炭、酒水饮料的销售采用了总额法确认营业收入，
燃料油销售采用了净额法确认营业收入。公司营业收入确认是在充分考虑合同签订
形式、商品交付过程、结算及双方权利义务等合同主要条款约定的具体情况下，严
格按照企业会计准则规定做出的。
公司在建材、煤炭、酒水饮料购销业务中，承担了主要责任人的角色，①负有
向客户提供商品的首要责任，②转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险，③
有权自主决定所交易商品的价格，故采用了总额法确认营业收入；公司在燃料油贸
易业务中，采用的是客户自提，采用了净额法确认营业收入。
（2）、分季度列示净利润的主要来源，补充说明净利润大幅增长且集中在第三
季度的主要原因。
公司回复：
分季度按商品业务类别列式商品销售利润如下表：
（金额单位：万元）
产品类别 一季度 二季度 三季度 合计
建 材 5.78 22.52 0.88 29.18
煤 炭 7.37 44.09 19.24 70.70
燃料油 6.54 10.32 17.37 34.23
租 赁 -55.79 -75.83 -61.18 -192.80
酒水饮料 0 0 844.01 844.01
合 计 -36.1 1.1 820.32 785.32
如上表所示，公司本年净利润大幅增长且集中在第三季度的主要原因是公司在
第三季度新增了酒水饮料贸易利润所致。利润较高的主要原因是集中采购、分批销
售，公司从源头直接进货，减少了中间环节，且一次集中进货数量较大，取得了供
应商优惠价供货。
（3）结合《上海证券交易所上市公司自律监管指南第 2 号——业务办理》第七
号《财务类退市指标：营业收入扣除》判断公司是否存在应当扣除的营业收入，如
有，请列示扣除相关影响后的营业收入和净利润金额，并结合相关财务数据，充分
提示可能存在的退市风险。
公司回复：
扣除相关影响后的营业收入和净利润金额如下表：
（金额单位：万元）
项 目 本 年 度 具体扣除情况
营业收入金额 12,691.30
营业收入扣除项目合计金额 1,699.62
营业收入扣除项目合计金额占营业
收入的比重
如出租固定资产、无形资产、包装物，
销售材料，用材料进行非货币性资产
交换，经营受托管理业务等实现的收
入，以及虽计入主营业务收入，但属
于上市公司正常经营之外的收入
营业收入扣除后金额 10,991.68
归属于上市公司的净利润 661.05
非经常性损益 11.68
扣除非经常性损益后归属于上市公
司的净利润
公司 2023 年三季度财务数据未经审计， 若公司 2023 年年度经审计的净利润为
负且营业收入低于 1 亿元，或经审计的期末净资产为负值，或公司 2023 年度财务报
告被出具保留意见、无法表示意见以及否定意见等类型的审计报告，或存在《上海
证券交易所股票上市规则》 (2023 年修订)第 9.3.11 条规定的其他情形，公司股票
可能被上海证券交易所终止上市。
问题二：公司业务开展情况。请公司：
（1）补充披露前五大客户和供应商信息，
包括主要业务范围、与公司或控股股东及关联方之间否存在关联关系，并明确是否
为本季度新增客户。(2)结合各类业务采购、销售模式， 与主要供应商和客户权利
义务约定情况， 说明上述贸易业务收入确认时点及政策是否符合《企业会计准则》
的规定， 是否存在以总额法代替净额法核算的情形。
公司回复：
(1)、补充披露前五大客户和供应商信息，包括主要业务范围、与公司或控股股
东及关联方之间否存在关联关系，并明确是否为本季度新增客户。
本年度煤炭业务主要客户工商信息如下：
公司名称 烟台环海煤炭有限公司 法定代表人 明建涛
注册资本 1000 万元 成立时间 2009/10/29
煤炭批发；木材、钢材、建筑材料、金属材料（不含贵金属）、化工产品
经营范围 （不含行政许可项目）、日用百货、机电产品（不含小轿车）、五金交电
的销售。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)
刘爱民（59.5%）
明建涛（执行董事兼
总经理）
明建涛（27%）
股东名称&持股比例 管理层姓名&职务
何继光（10.5%）
何继光（监事）
施建福（3%）
鉴微知著（文昌）供应链管
公司名称 法定代表人 庞瑞利
理有限公司
注册资本 5000 万元 成立时间 2022/11/29
供应链管理服务；销售代理；建筑材料销售；煤炭及制品销售；金属矿石
经营范围 销售；石油制品销售（不含危险化学品）；机械设备销售；五金产品批发；
五金产品零售；建筑装饰材料销售；通讯设备销售；
庞瑞利（执行董事兼
北京鉴微知著智能科技有 总经理）
股东名称&持股比例 管理层姓名&职务
限公司（100%）
李一默（监事）
公司名称 日照启祥商贸有限公司 法定代表人 刘兵
注册资本 500 万元 成立时间 2020/11/16
劳动保护用品销售；日用品销售；五金产品零售；家用电器销售；建筑材
料销售；服装服饰零售；皮革销售；家居用品销售；食品销售（仅销售预
经营范围
包装食品）；煤炭及制品销售。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照
依法自主开展经营活动）
刘兵（52%）
刘兵（执行董事兼总
经理）
股东名称&持股比例 张洁（24%） 管理层姓名&职务
王金祥（24%） 王金祥（监事）
江苏省镔鑫钢铁集团
公司名称 法定代表人 陈彬
有限公司
注册资本 200000 万元 成立时间 2008/2/2
定尺钢板和高层钢结构箱型柱、大型 H 类重钢结构和大跨度管结构生
产；钢压延加工；定尺钢板和高层钢结构箱型柱、大型 H 类重钢结构
和大跨度管结构销售；钢铁冶炼； Φ10-50mm HRB400、HRB400E、
HRB500、HRB500E 热轧带肋钢筋，Φ6-22mm HPB300 热轧光圆钢筋和Φ
经营范围
肋钢筋生产与销售；物流信息咨询服务；自营和代理各类商品和技术
的进出口业务，但国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
连云港赣榆众诚投资
陈彬（执行董事）
股东名称&持股比 有限公司（87.37%）
管理层姓名&职务
例
林金良（总经理）
陈家榕（12.63%） 陈楠（监事）
山东道恩润禾电力燃
公司名称 法定代表人 刘伟
料有限公司
注册资本 2000 万元 成立时间 2009/9/15
煤炭及制品销售;石灰和石膏销售;水泥制品销售;石油制品销售（不含
危险化学品）;建筑材料销售;专用化学产品销售（不含危险化学品）;
非金属矿及制品销售;煤制品制造;生物质燃料加工;生物质成型燃料
经营范围
销售;普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）;装
卸搬运;货物进出口。（除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自
主开展经营活动）许可项目:道路货物运输（不含危险货物）。
道恩集团有限公司 刘伟（董事长）
股东名称&持股比
（100%） 管理层姓名&职务
例
王可友（董事）
宋慧东（监事）
本年度煤炭贸易主要供应商工商信息如下：
秦皇岛市鲁秦煤炭有限公
公司名称 法定代表人 杨红梅
司
注册资本 2000 万元 成立时间 2017/8/3
煤炭、焦炭、金属制品、建材、五金工具、电气设备、文具用品、体育用品、
经营范围 未列入危险化学品名录的燃料油销售；货物仓储（不含危险化学品）；企业
贸易咨询服务。
杨红梅（执行董事兼总
股东名称&持股比 经理）
杨红梅（100.00%） 管理层姓名&职务
例
李美平（监事）
榆林华电煤炭运销有限公
公司名称 法定代表人 张振全
司
注册资本 1000 万元 成立时间 2015/4/21
煤炭的运输、储存、购销；节能燃烧技术研发应用；物流配送信息平台开发；
货物装卸服务；资产受托管理；煤炭设备销售；房屋出租；物业管理服务；
经营范围
信息咨询服务；招投标代理服务；煤炭技术开发、咨询服务。（依法须经批
准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
张振全（董事长）
股东名称&持股比 华电煤业集团运销有限公
管理层姓名&职务 贺晨飞（总经理）
例 司（100%）
梁可（监事）
日照市洲腾国际贸易有限
公司名称 法定代表人 滕博文
公司
注册资本 1000 万元 成立时间 2015/9/1
炭、焦炭、矿产品（国家专控除外）、初级农产品、钢材、五金建材、化工
经营范围 产品（化学危险品及易制毒化学品除外）、电子设备批发零售,普通货物进
出口（依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动
滕博文（执行董事兼总
滕博文（80%）
股东名称&持股比 经理）
管理层姓名&职务
例
周昆霖（20%） 周昆霖（监事）
公司名称 安徽亘鸿贸易有限公司 法定代表人 王西兵
注册资本 1180 万元 成立时间 2016/8/4
煤炭及制品销售;建筑材料销售;轻质建筑材料销售;建筑用石加工;建筑用
钢筋产品销售;建筑用金属配件销售;建筑工程用机械销售;建筑砌块销售;
经营范围 建筑工程机械与设备租赁;非金属矿及制品销售;五金产品零售;水泥制品销
售;石灰和石膏销售;砼结构构件销售;电线、电缆经营;金属矿石销售;金属
材料销售
王西兵（执行董事兼总
股东名称&持股比 王西兵（80%）
管理层姓名&职务 经理）
例
杨连钞（20%） 杨连钞（监事）
凯甄能源邯郸市有限公
公司名称 法定代表人 马静娟
司
注册资本 10000 万元 成立时间 2002/3/22
煤炭及其制品、钢材、生铁、铁精粉、铁矿石、铝矿石、铝粉、焦炭、
经营范围 焦粉、焦粒、水泥、石子、水渣、钢渣、五金交电、建材（不含木材）、
办公用品、环境保护专用设备、电线电缆、金属制品、机械设备的销售
马静娟（执行董事，
股东名称&持股 马静娟（70%）
管理层姓名&职务 经理）
比例
马紫阳（30%） 马紫阳（监事）
环海煤炭小股东施建福系本公司独立董事，不参与公司日常经营管理，同时其
在环海煤炭持股比例低于 5%，根据《上海证券交易所股票上市规则（2023 年 2 月修
订）》的通知（上证发〔2023〕31 号）（以下简称“通知”）之 6.3.3 上市公司的
关联人包括关联法人（或者其他组织）和关联自然人规定，环海煤炭不属于通知中
关联法人的范畴。
公司及控股股东等关联方与以上煤炭贸易客户及供应商之间不存在关联关系、
大额资金往来或其他业务往来，不存在关联交易非关联化的情形。
上述客户中，只有镔鑫钢铁为三季度新增客户，其它皆为老客户。
二、本年度建材业务主要客户和供应商工商信息如下：
本年度建材贸易主要客户工商信息如下：
上海高也供应链管理有
公司名称 法定代表人 郑晨
限公司
注册资本 1000 万元 成立时间 2017/8/4
供应链管理；从事货物及技术的进出口业务；纺织原料及产品、化工原
料及产品（除危险化学品、监控化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品、易
制毒化学品））、金属材料及制品、煤炭、焦炭、日用百货、五金交电、
经营范围
木材、建筑材料、铁矿产品、水泥制品、机械设备及配件、汽车配件、
电子产品、食用农产品的批发及零售；仓储服务（除危险品及专项规定）；
商务信息咨询。
股东名称&持股比 郑晨（执行董事）
郑晨（100.00%） 管理层姓名&职务
例
盛丽君（监事）
青岛新华友建工集团股份
公司名称 法定代表人 于忠福
有限公司
注册资本 37000 万元 成立时间 1998/4/10
工业与民用建筑安装工程设计、施工；自有资金对外投资；设备租赁。楼宇
自动化系统工程，净化空调工程，污水处理工程，弱电工程设计、施工，室
内外装饰工程；建筑科技开发、技术转让、技术咨询、技术服务。货物及技
术进出口；水利水电工程，电力工程，市政公用工程，公路工程，园林绿化
经营范围
工程，消防工程，幕墙工程，钢结构工程设计、施工。建筑设备，机电设备
（不含汽车），暖通设备，仪器仪表，水处理设备的销售、安装及维修维护。
混凝土预制构件；金属门窗；体育场地设施；防水防腐工程；城市道路照明；
环保工程。
于忠福（32%） 于忠福（董事长兼总经
股东名称&持股比 杨建新（20.15%） 理）
管理层姓名&职务
例 青岛市顺杰贸易有限公司
石国强（董事）
（20%）
公司名称 烟台泰桦钢材有限公司 法定代表人 吴俣从
注册资本 1000 万元 成立时间 2014/6/4
钢材、建材、化工产品、木材、五金交电、日用百货、机电产品（不含
经营范围 小轿车）的销售（依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营
活动）
吴俣从（执行董事兼
股东名称&持股比
吴俣从（100%） 管理层姓名&职务 总经理）
例
祖吉伟（监事）
公司名称 青岛福林宏工贸有限公司 法定代表人 葛玉洁
注册资本 5000 万元 成立时间 2011/4/14
机械设备安装工程施工；建筑工程施工；装饰装潢工程施工；销售：建筑材
料、装饰装潢材料、木材、钢材、铝合金制品、木制品、家具、工艺品、包
经营范围 装材料、厨房设备、卫生洁具、照明设备、陶瓷制品、五金交电、机械设备、
电子产品、沙石；保洁服务（不含高处作业）；装卸服务；货物进出口、技
术进出口
股东名称&持股比 葛玉洁（60%） 管理层姓名&职务 葛玉洁（执行董事兼总
例 经理）
姜春华（40%） 姜春华（监事）
青岛浦汇新材料科技有限
公司名称 法定代表人 郑晨
公司
注册资本 1000 万元 成立时间 2020/8/24
一般项目:新材料技术推广服务;技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、
技术转让、技术推广;软件开发;信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）;
经营范围 海洋服务;海洋工程关键配套系统开发;海洋环境服务;金属材料销售;建筑
材料销售;建筑用金属配件销售;建筑工程机械与设备租赁;办公用品销售;
日用百货销售;煤炭及制品销售。
郑晨（执行董事兼经
股东名称&持股比 郑晨（95%）
管理层姓名&职务 理）
例
崔琪香（5%） 崔琪香（监事）
公司名称 烟台市顺鼎商贸有限公司 法定代表人 朱铭岩
注册资本 606 万元 成立时间 2013/12/18
建筑装饰材料、钢材、木材、普通机械设备、五金交电、电线电缆、日用百
经营范围 货、办公用品及耗材、家具、家用电器、电子产品的批发、零售（依法须经
批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动）
朱铭岩（执行董事兼总
股东名称&持股比 朱铭岩（99.01%）
管理层姓名&职务 经理）
例
陈月华（0.99%） 陈月华（监事）
烟台广海供应链管理有限
公司名称 法定代表人 刘美红
公司
注册资本 100 万元 成立时间 2021/11/8
供应链管理服务；金属材料销售；建筑装饰材料销售；化工产品销售（不含
许可类化工产品）；塑料制品销售；金属制品销售；日用百货销售；五金产
经营范围
品批发；五金产品零售；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批
的项目）
刘美红（执行董事兼经
股东名称&持股比 刘美红（99%）
管理层姓名&职务 理）
例
王淑春（1%） 王淑春（监事）
本年度建材贸易主要供应商工商信息如下：
辽宁诚磊大宗物资贸易有
公司名称 法定代表人 邵丹
限公司
注册资本 1000 万元 成立时间 2018/4/8
金属材料、建筑材料、装饰材料、铁矿石、废钢、生铁、铁粉、焦炭、煤炭、
五金交电、机械设备及配件、电子产品及配件、管材管件、电线电缆、汽车、
汽车用品及配件、橡胶制品、轮胎、塑料制品、计算机软硬件及辅助设备、
经营范围
通讯器材、日用百货、办公用品、体育用品、劳保用品、工艺品销售;仓储
服务;装卸服务;经济信息咨询服务;车辆信息配载及咨询服务;技术推广服
务;机械设备租赁;配送代理服务
股东名称&持股比 吴瑶（53%） 邵丹（执行董事、经理）
管理层姓名&职务
例
邵丹（47%） 吴瑶（监事）
辽宁衡冶钢铁贸易有限公
公司名称 法定代表人 张丽
司
注册资本 2888 万元 成立时间 2019/1/15
金属材料销售，建筑材料销售，建筑装饰材料销售，耐火材料销售，建筑用
钢筋产品销售，金属结构销售，五金产品批发，五金产品零售，电子产品销
经营范围
售，针纺织品及原料销售，针纺织品销售，日用百货销售，农副产品销售，
木材采运，木材加工。
张丽（执行董事兼总经
股东名称&持股比
张丽（100%） 管理层姓名&职务 理）
例
李久成（监事）
公司名称 青岛君之道商贸有限公司 法定代表人 于家伟
注册资本 2500 万元 成立时间 2018/2/2
非金属矿及制品销售；木材销售；建筑材料销售；国际货物运输代理；国际
船舶代理；劳务服务（不含劳务派遣）；汽车新车销售；新能源汽车整车销
经营范围 售；法律咨询（不含依法须律师事务所执业许可的业务）；汽车零配件批发；
技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；国内货
物运输代理；报关业务；进出口代理；货物进出口；技术进出口。
于家伟（执行董事兼总
于家伟（80%）
股东名称&持股比 经理）
管理层姓名&职务
例
于波（20%） 于波（监事）
烟台金宏供应链管理有限
公司名称 法定代表人 王恩丽
公司
注册资本 500 万元 成立时间 2020/4/15
供应链管理；建筑材料、钢材、五金交电、普通机械设备、机电产品、电线
经营范围 电缆、电子产品、通讯器材、环保设备、塑料制品、金属制品、日用百货、
劳保用品的批发、零售。
王恩丽（执行董事兼总
股东名称&持股比 王恩丽（50%）
管理层姓名&职务 经理）
例
王长香（50%） 杜绍安（监事）
公司名称 辽宁振航贸易有限公司 法定代表人 綦显东
注册资本 1600 万元 成立时间 2022/12/2
金属材料销售,建筑材料销售,建筑装饰材料销售,耐火材料销售,建筑用钢
筋产品销售,金属结构销售,五金产品批发,五金产品零售,电子产品销售,针
经营范围
纺织品及原料销售,日用百货销售,农副产品销售,劳务服务（不含劳务派
遣）,金属制品修理
綦显东（51%）
綦显东（执行董事，经
大连福宏企业管理有限公
股东名称&持股比 理）
司（31.5%） 管理层姓名&职务
例
大连浦格咨询管理合伙企
王慧娟（监事）
业（17.5%）
公司及控股股东等关联方与以上钢材客户及供应商之间不存在关联关系、大额
资金往来或其他业务往来，不存在关联交易非关联化的情形。
三季度无新增客户。
三、本年度燃料油贸易主要客户及供应商工商信息：
本年度燃料油贸易主要客户工商信息如下：
公司名称 山东金鼎石油有限公司 法定代表人 崔振辉
注册资本 15000 万元 成立时间 2008/9/24
化工产品(不含危险品)、橡塑制品、普通机械设备及配件、汽车零部件、
照明电器、农畜产品、金属材料、办公用品、服装鞋帽、电子产品、劳
保用品、包装材料、五金机电、鲜海产品、石油制品销售（不含危险化
经营范围 学品）、化工产品销售（不含许可类化工产种品）、成品油批发（不含
危险化学品）、燃料油（闭杯闪点≥61 度）批发、原料油、沥青（不含
危险化学品）、白油、轻循环油、润滑油、建筑材料、五金交电、焦炭
的批发，塑料、橡胶、石油技术研发，普通货物仓储服务（不含危险化
种学品等需许可审批的项目），机械设备租赁（除依法须经批准的项目
外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：省际普通货船运输，
省内船舶运输（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营
活动，具体经营项目以审批结果为准）。山东金鼎石油有限公司目前的
经营状态为在营（开业）企业。收起 复制燃料油（闭杯闪点大于 61 度）、
润滑油的批发、零售。
崔振辉（99%） 崔振辉（执行董事兼总经理）
股东名称&持股比例 管理层姓名&职务
胡梅（1%） 宋利伟（监事）
本年度燃料油贸易主要供应商工商信息如下：
公司名称 中国石化燃料油销售有限公司 法定代表人 杨军泽
注册资本 376,866.1 万元 成立时间 2010/5/27
成品油：煤油，石油气[液化的]（城镇燃气除外），柴油[闭杯闪点≤60°C]，
汽油：其他化学品：天然气[富含甲烷的]（城镇燃气除外），石脑油；甲基
叔丁基醚，粗苯，含易燃溶剂的合成树脂、油漆、辅助材料、涂料等制品[闭
杯闪点≤60°C]，石油原油（危险化学品经营许可证有效期至 2021 年 12 月
零售；水路运输代理；人力资源服务；销售Ⅲ类医疗器械；销售燃料油（不
含危险化学品）、润滑油、沥青、金属材料、机电设备、船用零配件、建筑
材料、五金交电（不含电动自行车）、日用品、针纺织品、服装鞋帽、花卉、
钟表、眼镜、箱包、家具（不从事实体店铺经营）、乐器、玩具、灯具（不
经营范围
从事实体店铺经营）、工艺品、首饰、文化用品、体育用品、厨房及卫生间
用具（不从事实体店铺经营）、I 类、II 类医疗器械、化肥、新鲜水果、新
鲜蔬菜、未经加工的干果、坚果、煤炭(不得在北京地区开展实物煤的交易、
储运活动）、电子产品、合成纤维纺制绳、缆；批发石油制品、化工产品（不
含危险化学品和一类易制毒化学品）；仓储服务；油库的规划、设计；施工
总承包；经济信息咨询（不含中介）；技术应用研究、计算机软件开发、计
算机技术培训；货物进出口、技术进出口、代理进出口；船舶清洁服务；设
计、制作、代理、发布广告；燃气经营；汽车装饰服务；洗车服务（不含传
统洗车）；票务代理；物业管理；会议及展览服务；以下项目仅限分支机构
经营：船舶设备的修理和安装、船舶废旧料回收。（市场主体依法自主选择
经营项目，开展经营活动；人力资源服务、销售Ⅲ类医疗器械、零售烟草；
成品油批发；销售食品；出版物零售；水路运输代理。以及依法须经批准的
项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市
产业政策禁止和限制类项目的经营活动。
注：中国石化燃料油销售有限公司山东分公司系中国石化燃料油销售有限公司分公
司。
公司及控股股东等关联方与以上燃料油客户及供应商之间不存在关联关系、大
额资金往来或其他业务往来，不存在关联交易非关联化的情形。
(2)结合各类业务采购、销售模式， 与主要供应商和客户权利义务约定情况， 说
明上述贸易业务收入确认时点及政策是否符合《企业会计准则》的规定， 是否存在
以总额法代替净额法核算的情形。
公司回复：
公司在贸易业务中的权利与义务：产品流转及交付情况、收入确认的依据如下：
产品流转 收入确认
产品 收入核 与主要供应商权利义 与主要客户权利义务约定
及交付情 依据及政
算方式 务约定情况 情况
类别 况 策
①交货时间及方式条 煤炭由供 公司在煤
煤炭 总额法 ①交货时间及方式条款
款 应商采用 炭交付给
交（提）货时间为收到 交货时间按合同约定；交 航运方式 客户取得
货款后两日内，交货时 货地点为：烟台西港/烟台 发货至秦 结算单确
间以船舶靠泊时间为 港；交货方式为：客户到 皇 岛 港 认收入。
准，自离港（秦皇岛） 港自提。所有权转移时点： 口，公司
港时货权及风险即转 货物在秦皇岛港进行抽样 自秦皇岛
移至买方 检测并进行水尺称重，货 港口提货
物热值经检测后，双方在 运输至烟
烟台西港/烟台港办理移交 台西港/
手续后所有权即转移。 烟台港，
客户自行
从烟台西
港/烟台
港港口提
取，公司
承担秦皇
岛港至烟
台西港/
烟台港运
输过程中
货物毁损
②验收及售后条款约 灭失的风
②验收及售后条款
定 险及运输
煤炭质量以双方共同 货物的验收条件：煤质以 费用，货
委托第三方检验机构 双方共同委托第三方检验 物均已交
检验报告结果为准并 报告结果为准。发热量每 付并签署
作为最终结算依据。煤 笔合同约定基准发热量高 交接单和
发热量每比合同约定 低 1kcal/kg，结算单价相应 结算单
基 准 发 热 量 高 低 增减（合同价/基准发热量
应增减（合同价/基准
发热量）元/吨。其他
煤质无奖罚。
③结算方式及期限条
③结算方式及期限条款
款
本合同签订后，买方按 双方按第三方检测报告，
合同以现汇方式支付 进行煤款结算。客户需在
甲方煤款，双方按第三 10 个工作日内按照双方确
方化验报告，进行煤款 认的结算单以现汇方式支
结算，余款多退少补 付尾款。
①交货时间及方式条
①交货时间及方式条款
款
卖方运送至买方指定地点
验收合格，货物所有权转
买方采用汽运、火运 移至买方
公司与供
方式至卖方指定的煤
应商交
厂提货，卖方负责装
接，并采
车，装车后货权及风
用汽运、
险即转移至买方
火运等方
式将货物
运送至客
②验收及售后条款约 户指定地 公司在煤
②验收及售后条款
定 点，公司 炭交付给
由运输至到货地第三 煤质以到货地双方认可的 承担运输 客户取得
方检测机构检测结果 第三方检测报告结果为准 过程中货 结算单确
作为验收、结算依据 并作为最终结算依据 物毁损灭 认收入。
失的风险
和运输费
用，货物
均已交付
③结算方式及期限条 并签署交
③结算方式及期限条款
款 接单和结
算单
合同签订，买方根据预 煤炭产品价格以《量价确
估提货量，分批次预付 认函》的形式确认该品种
货款，最终实际提货量 当期价格，并作为煤炭结
和总价款按照双方确 算依据
认的结算单为准，货款
多退少补
①交货时间及方式条 本公司从 公司在钢
①交货时间及方式条款
款 供应商拿 材交付给
建材 总额法 采购合同约定为付款 公司通常向客户预收部分 货后将货 客户，且
后提货 货款后发货 物直接送 取得客户
达客户指 签字的提
本公司承运。双方在指 由公司合作物流单位将货 定地点， 货单时确
定地点对货物规格、数 物直接送达客户指定地 货物交 认收入。
量及质量确认装车后， 点。货物自供应商仓库出 付，所有
货物所有权转移，所有 库后所有权即转移至公 权发生转
权转移后的全部风险 司，货物运抵客户指定地 移，双方
由本公司承担。 点，经客户对货物规格、 分别和公
数量及质量确认后，货物 司签署货
所有权转移至客户，所有 物交接
权转移后的全部风险由客 单。
户自行承担。
②验收及售后条款 ②验收及售后条款
货物的验收条件均为：
货物的验收条件均为：货
货物按照国家标准验
物按照国家标准验收。如
收。如有质量异议，客
有质量异议，客户应在收
户应在收到货后 5 个
到货后 5 个工作日内或需
工作日内或需方应在
方应在提货之日起 5 个工
提货之日起 5 个工作
作日内书面提出，逾期视
日内书面提出，逾期视
为符合约定。若五日内经
为符合约定。若五日内
权威部门检测不合格，公
经权威部门检测不合
司立即联系钢厂妥善处
格，公司立即联系钢厂
理。
妥善处理。
③结算方式及期限条
③结算方式及期限条款
款
盘螺数量以过磅为准， 盘螺数量以过磅为准，螺
螺纹钢以检尺为准。交 纹钢以检尺为准。客户对
货方式为自提，款到提 货物验收完成后 5-10 个工
货。 作日内，双方根据实际结
算重量办理结算手续，并
由客户支付订单尾款。同
时，针对与公司合作期限
较长、信誉较好客户，公
司采取按月结算方式。对
于逾期未付款项，公司按
照每天每吨具体金额加收
资金占用费，并根据客户
实际付款日期和逾期天
数，重新调整钢材每吨最
终结算价格。
①交货时间及方式条
①交货时间及方式条款
款
客户自提，货物自供应商
仓库出库后装入承油运输
自油品装入承油运输 工具时所有权即转移至客
工具时转移至需方，所 户，所有权转移后的全部
有权转移后的运输途 风险由客户自行承担。
中的全部风险由需方
自行承担。
②验收及售后条款约
②验收及售后条款
定
货物的验收条件均为：供
应商提供油样与化验报告 客户自
双方在交货时共同取
质量符合出库标准，如有 提，货物 公司在燃
样化验，留样封存。如
质量异议，客户有权退货。 交付，所 油交付给
对油品质量有异议，乙
有权发生 客户取得
方应在油样保存后三
燃料油 净额法 转移，双 已盖章供
十日内提出，并将封存
方分别和 油凭证确
油样送交双方共同认
公司签署 认燃料油
可的质量检验机构，检
货物交接 销售收入
验结果作为最终认定
单。
依据。如不符合合同约
定，检验费用由供方承
担，否则由公司承担，
三十天内未提出异议，
视为合格。
③结算方式及期限条
③结算方式及期限条款
款
信用销售，信用期限 燃料油数量以过磅为准，
部油款后提货 15-30 日内，双方根据实际
结算重量办理结算手续，
并由客户支付全部货款。
总额法确认依据：1、公司承担了向客户转让商品的主要责任。贸易业务中，公
司分别同供应商和客户独立签署交易合同，在下游客户对货物数量、质量签收确认
前，由公司负有向下游客户提供指定品牌、规格、数量商品的主要责任。
品交付的所有风险。商品货权转移至公司后，交易过程中若出现产品数量、质量不
满足客户需求的情况，公司需向客户承担首要赔偿责任，该赔付与上游供应商向公
司的赔付不存在因果关系；交易过程中若出现采购商品规格、品质不符合下游客户
要求的情况，而上游供应商不存在数量、质量等违约问题时，公司承担整体订单损
失而非仅损失订单毛利部分，公司直接承担商品交付的所有风险。 B. 商品所有权
转移前发生损毁或灭失的风险。商品到达客户指定地点前发生损毁或灭失，由公司
直接承担全部风险。
当期波动情况和市场供给需求、与客户确定协商每批次商品的定价方式，公司有权
根据自身需求自主选择供应商和客户，并根据客户订单总额、预收货款情况、预计
物流成本、货物交付周期及销售回款时间等因素合理设置订单利润空间，自主决定
所交易商品的价格。
几乎全部货款，在向下游客户销售时，部分订单发货前公司未收取全部货款，剩余
尾款需在货物运抵客户指定地点且办理完相应结算手续后收取，公司承担了结算过
程中客户违约或无法支付尾款的信用风险。
综上所述，公司贸易业务收入确认时点及政策符合《企业会计准则》的规定，
不存在以总额法代替净额法核算的情形。
问题三：公司资产负债表情况。根据公司 2023 年 9 月 30 日与 2023 年 6 月 30
日资产负债表的对比情况， 请公司补充说明： (1)公司货币资金规模从 3.07 亿元
下降至 1.45 亿元的具体原因。 (2)公司应收账款规模从 30.9 万元上升至 163 万元
的具体原因，并具体列示前五大欠款方、账龄情况、坏账计提情况。(3)其他应收款
从 205 万元下降至 30 万元的主要原因。
公司回复：
(1)公司货币资金规模从 3.07 亿元下降至 1.45 亿元的具体原因。
资产负债列示货币资金具体组成如下表：
（金额单位：万元）
项 目 2023 年 9 月 30 日 2023 年 6 月 30 日
库存现金 - -
银行存款 4,135.24 4,711.22
其他货币资金 10,400.00 26,000.00
合 计 14,535.24 30,711.22
如上表所示，公司货币资金规模下降的主要原因是其他货币资金减少，公司“其
他货币资金”主要核算的是银行承兑汇票保证金，银行承兑汇票到期兑付后，“其
他货币资金”和“应付票据”相应减少，三季度公司银行承兑汇票到期兑付导致 “其
他货币资金”减少 1.56 亿元。
(2)公司应收账款规模从 30.9 万元上升至 163 万元的具体原因，并具体列示前
五大欠款方、账龄情况、坏账计提情况。
公司回复：
三季度末应收账款核算的前五大欠款方、帐龄及坏账计提情况如下表：
（单位：元）
客户名称 金额 坏帐准备 账面价值 账龄
青岛新华友建工集团
股份有限公司
烟台市家家悦超市有
限公司
其他零星 90,809.30 6,870.70 83,938.60 1-3 年
合计 1,722,076.92 88,434.08 1,633,642.84 --
应收账款从 30.9 万元上升至 163 万元的主要原因是青岛新华友建工集团期末欠
公司货款未付所致，公司会严格按照合同约定及时催收欠款。
(3)其他应收款从 205 万元下降至 30 万元的主要原因。
公司回复：
经会计差错更正，半年报中其他应收款余额为 15.59 万元，三季度末余额为 30
万元，上升 14.41 万元，上升的主要原因是期末应收未收银行承兑保证金利息增加
所致。
特此公告。
烟台园城黄金股份有限公司
首页
微信公众号
证券之星APP
