目 录
一、审计报告………………………………………………………… 第 1—3 页
二、财务报表………………………………………………………… 第 4—7 页
（一）资产负债表……………………………………………………第 4 页
（二）利润表…………………………………………………………第 5 页
（三）现金流量表……………………………………………………第 6 页
（四）所有者权益变动表……………………………………………第 7 页
三、财务报表附注……………………………………………………第 8—29 页
四、资质证书…………………………………………………………第 30—33 页
审 计 报 告
天健审〔2023〕14-25 号
新疆粤水电能源有限公司：
一、审计意见
我们审计了民乐县锦世羊湖滩光伏发电有限公司（以下简称羊湖滩发电公司）
财务报表，包括 2023 年 4 月 30 日的资产负债表，2023 年 1-4 月的利润表、现
金流量表、所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了羊湖滩发电公司 2023 年 4 月 30 日的财务状况，以及 2023 年 1-4 月
的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于羊湖滩发电公司，并履行了职业
道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表
审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
羊湖滩发电公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编
制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财
务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
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在编制财务报表时，管理层负责评估羊湖滩发电公司的持续经营能力，披露
与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、
终止运营或别无其他现实的选择。
羊湖滩发电公司治理层（以下简称治理层）负责监督羊湖滩发电公司的财务
报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对羊湖滩发电公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审
计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果
披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获
第 2 页 共 33 页
得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致羊湖滩发电公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二三年六月十四日
第 3 页 共 33 页
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资 产 负 偾 表
会企01表
汛了 J`r∶
、 昧护翱茉数 朋初数 负偾和所有者杈益 期末数 朔初数
^
流动资产 : 、 流动负偾 :
货币资佥 l 8,073。 15 短期借款
交易性金融资产 交易性金融负偾
衍生佥融资产 衍生佥融负偾
应收票据 应付票据
应收账款 应付账款 8 252,639,839 07 231,824,441 97
应收款顼融资 预收款顼
预付款项 231,750,00 467,174 21 合同负偾
其他应收款 18,092,275,19 20,270,lB7,94 应付职工薪酬 6,029,58
⒛
存货 应交税费 】 577,095,41 l,OlO,546 01
n
合同资产 4 24,451,684,90 20,639,650.24 其他应付款 268.00
持有待售资产 持有符售负偾
-年 内到期的非流动资产 -年 内到期的非流动负偾
其他流动资产 5 26,0?l,607.65 5,571,145,9z 其他流动负偾
流动资产合计 68,855,390.89 47,085,863.26 流动负偾合计 254,217,202.48 232,841,O17,56
非流动负债 :
长期借款
应付偾券
其中:优 先股
永续偾
租赁负偾
非流动资产 : 长期应付款
债权投资 长期应付职工薪酬
其他债权投资 预计负偾
长期应收款 递延收益
长期股权投资 递延所得税负偾
其他权益工具投资 其他非流动负债
其他非流动金融资产 非流动负偾合计
投资性房地产 负偾合计 217,202,48 232,841,017,56
固定资产 6 296,6【 0,320 05 62,‘ 42,964 16 所有耆权益 (或 股东杈益):
在建工程 ? 232,861,281,42 实收资本 (或 股本) 65,030,000。 00 65,030,000,00
生产性生物资产 其他杈益工具
油气资产 英中:优 先股
使用杈资产 永续偾
无形资产 资本公积 41,859,22?.58 41,859,227.58
开发支出 减:库 存股
商誉 其他综合收益
长期待摊费用 专项储备
递延所得税资产 盈余公积 265,986.37 265,986.37
其他非流动资产 未分配利润 4,093,294.51 2,393,877.33
非流动资产合计 296,610,B20,05 295,304,245,58 所有者权益合计 I11,248,sO8,J‘ L
资产 {▲ 亠 彐 365,465,710,94 342,390,10β ,84 菹总计 365,4s5,710,
ˉ
法定代表人 :
:.:;ˉ tr 主管会计工作的负贵人 : 丁 啊
氵
会计机构负
印军 印元
印登 第 4页 共
利 润 表
zO23年 ⒈4月
会
企 一
表 一
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、
、∶
-、 营业收入
箩胛
(:∶
ˉ
∵
∷
∽俨
’
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/
`
注释
号 本期数
∫ 上期数
ˉ
减:营 业成本 2,126,607.89 l,943,992.95
税金及附加 2,710,16 139,z30,82
销售贫用
管理费用 80,076,12 148:777.53
研发贫用
财务贫用 580.74 1,402.81
其中:利 息贫用
利息收入 194,26 308.20
加:其 他收益
“
投资收益 (损 失以 -” 号填列)
其中:对 联营企业和合营企业的投资收益
以摊佘成本计至的金融资产终止确认收益
“
净敞口套期收益 (损 失以 -” 号填列 )
“
公允价值变动收益 (损 失以 -” 号填列 冫
“
信用减值损失 (损 失以 -” 号填列 〉
“
资产减值损失 〈 损失以 -” 号填列 〉
“
资产处置收益 〈 损失以 -” 号填列)
二、营业利润 (亏 损以 “-” 2,265,889,58
号填列〉 3,544,984.93
加:膂 业外收入 l,500,00
减:营 业外支出
三、利润总额 (亏 损总额以 “-” 号填列〉 2,265,889.58 3,546,484,93
减 :所 得税费用 5 566,472,40 886,621.23
“
四、净利润 〈
诤亏损以 -” 号填列 ) l,69θ ,417.18 2,659,863.70
(-)符 续经营狰利润 (挣 亏损以 “-” 号填列 ) 1,699,417.I8 2,659,863,70
(二 )终 止经营净利润 (净 亏损以 “-” 号填列 )
五、其他综合收益的税后净额
(-〉 不能重分类进损益的其他综合收益
(二 )将 重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额 1,699,417.18 2,659,863.70
七、每股收益 :
-)基 本每股收益
〈
(二 )稀 释舾 益 : 陌 逮
法定代表人 : 巳 tr
一 主管会计工作的负责 扌 邢 会计机构负责人 :
… J氵 J、
印登 印军 页 印元
现 佥 流 I表
会企Os表
单位 :人 民币元
潞号
编制单位 :
上期数
经营活动产生的现金流量 :
销售商品、提供劳务收到的现金 l,804,257,47 1,674,858,50
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 21,301,062.96 18,0么 4,562.32
经营活动现金流入小计 23,105,320.43 19,718,920.82
购买商品、接受劳务支付的现金 49,808.76 10,O15。 04
支付给职工以及为职工支付的现金 36,755.94 113,663.99
支付的各项税费 l,102,006.79 795,430。 03
支付其他与经营活动有关的现金 19,172,785.71 22,744,930。 05
经营活动现金流出小计 20,361,357.20 23,664,039.11
经营活动产生的现金流量诤额 2,743,963.23 -3,945,118.29
投资活动产生的现金流量 :
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金挣额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建圃定资产 、无形 资产和其他长期资产支付的现金 2,873,645。 03 917,126,76
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 2,873,645.03 917,126.76
投资活动产生的现金流量净额 -2,873,645。 03 -917,126.76
筹资活动产生的现金流量 :
吸收投资收到的现金 5〗 000,000.00
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 5,000,000。 00
偿还债务支付的现金
分配股利 、利润或偿付利息艾付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额 5,000,000,00
四
汇率变动对现金及现金等价物的影响
五
现金及现金等价物诤增加额 -⒒ 29,681.80 137,754.95
加 : 余额 137,754.95
法定代表人 : 主管会计工作的负贵人 : 会计机构负责人
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民乐县锦世羊湖滩光伏发电有限公司
财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
民乐县锦世羊湖滩光伏发电有限公司（以下简称公司或本公司）系由甘肃锦世化工有限
责任公司投资设立，于 2014 年 11 月 20 日在民乐县市场监督管理局登记注册，现持有统一
社会信用代码为 91620722MA71BA4F6B 的营业执照，注册资本 6,503.00 万元。
本公司经营范围：光伏发电（凭有效批准文件经营）。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
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(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(六) 金融工具
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
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计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
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(4) 金融资产和金融负债的终止确认
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
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(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合
同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司
运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融
资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简
化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公
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司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，
按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合
其他应收款——账龄组合 账龄 当前状况以及对未来经济状况
的预测，通过违约风险敞口和
未来 12 个月内或整个存续期
其他应收款——关联方组合 款项性质 预期信用损失率，计算预期信
用损失
(3)按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状况
应收账款——账龄组合 账龄 的预测，编制应收账款账龄与
整个存续期预期信用损失率对
照表，计算预期信用损失
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项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状况
合同资产——电费结算款组合 款项性质 的预测，通过违约风险敞口和
整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失
应收账款
账 龄
预期信用损失率（%）
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(七) 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
项 目 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 25 4.00
通用设备 年限平均法 5 0.00、5.00 20.00-19.00
专用设备 年限平均法 25 4.00
其他设备 年限平均法 5 0.00、5.00 20.00-19.00
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(八) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(九) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十) 部分长期资产减值
对固定资产、在建工程等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可
收回金额。
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若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(十一) 职工薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
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进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十二) 收入
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
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金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
(十三) 政府补助
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(十四) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项
列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
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作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(十五) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
四、税项
主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税 入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣 13%
的进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 5%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
五、财务报表项目注释
(一) 资产负债表项目注释
项 目 期末数 期初数
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项 目 期末数 期初数
银行存款 8,073.15 137,754.95
合 计 8,073.15 137,754.95
账龄分析
期末数
账 龄
账面余额 比例（%） 减值准备 账面价值
合 计 231,750.00 100.00 231,750.00
期初数
账 龄
账面余额 比例（%） 减值准备 账面价值
合 计 467,174.21 100.00 467,174.21
(1) 明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 18,092,275.19 100.00 18,092,275.19
合 计 18,092,275.19 100.00 18,092,275.19
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 20,270,137.94 100.00 20,270,137.94
合 计 20,270,137.94 100.00 20,270,137.94
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(2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
关联方组合 18,092,275.19
合 计 18,092,275.19
期末数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
电费[注] 24,451,684.90 24,451,684.90
合 计 24,451,684.90 24,451,684.90
期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
电费 20,639,650.24 20,639,650.24
合 计 20,639,650.24 20,639,650.24
[注]余额系尚未取得国网甘肃省电力公司结算凭证的暂估收入、电费补贴款债权。
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
待认证
进项税
合 计 26,071,607.65 26,071,607.65 5,571,145.92 5,571,145.92
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 其他设备 合 计
账面原值
期初数 28,072,001.06 152,568.49 36,082,343.95 70,028.61 64,376,942.11
本期增加金额 236,244,155.03 236,244,155.03
在建工程转入 236,244,155.03 236,244,155.03
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本期减少金额
期末数 28,072,001.06 152,568.49 272,326,498.98 70,028.61 300,621,097.14
累计折旧
期初数 842,160.03 7,065.60 1,082,470.32 2,282.00 1,933,977.95
本期增加金额 561,440.02 4,710.39 1,509,127.40 1,521.33 2,076,799.14
计提 561,440.02 4,710.39 1,509,127.40 1,521.33 2,076,799.14
本期减少金额
期末数 1,403,600.05 11,775.99 2,591,597.72 3,803.33 4,010,777.09
账面价值
期末数账面价值 26,668,401.01 140,792.50 269,734,901.26 66,225.28 296,610,320.05
期初数账面价值 27,229,841.03 145,502.89 34,999,873.63 67,746.61 62,442,964.16
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 账面 减值 账面 减值
账面余额 账面价值
余额 准备 价值 准备
发电项目
合 计 232,861,281.42 232,861,281.42
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
本期转入
工程名称 期初数 本期增加 期末数
固定资产
合 计 232,861,281.42 3,382,873.61 236,244,155.03
账龄情况
项 目 期末数 期初数
合 计 252,639,839.07 231,824,441.97
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(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少
短期薪酬 6,029.58 21,762.36 27,791.94
离职后福利—设定提存计划 8,964.00 8,964.00
合 计 6,029.58 30,726.36 36,755.94
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 18,228.00 18,228.00
社会保险费 6,029.58 3,534.36 9,563.94
其中：医疗保险费 5,109.78 2,995.20 8,104.98
工伤保险费 919.80 539.16 1,458.96
小 计 6,029.58 21,762.36 27,791.94
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 8,641.44 8,641.44
失业保险费 322.56 322.56
小 计 8,964.00 8,964.00
项 目 期末数 期初数
企业所得税 1,453,093.63 886,621.23
代扣代缴个人所得税 162.32 85.32
印花税 123,839.46 123,839.46
合 计 1,577,095.41 1,010,546.01
款项性质 期末数 期初数
应付服务费 268.00
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款项性质 期末数 期初数
合 计 268.00
(1) 明细情况
本期 本期
投资者名称 期初数 期末数
增加 减少
甘肃锦世化工有限责任公司 65,029,500.00 65,029,500.00
陈元国 500.00 500.00
合 计 65,030,000.00 65,030,000.00
(2) 其他说明
公司原注册资本 5,000,000.00 元，以货币资金实缴。根据公司 2021 年 9 月 20 日股东
会决议，增加注册资本 60,030,000.00 元，由甘肃锦世化工有限责任公司以其拥有的民乐县
羊湖滩 9 兆瓦光伏并网发电项目资产缴足。根据兰州天正资产评估事务所 2022 年 3 月 4 日
出具的《资产评估报告》（兰天评字〔2022〕09 号），上述资产评估值为 70,506,126.68
元(其中，固定资产 64,376,942.11 元，进项税 6,129,184.57 元)。公司计入实收资本
根据公司 2022 年 12 月 31 日股东会决议，公司股东甘肃锦世化工有限责任公司决定将
以 前 年 度 补 贴 款 债 权 31,383,100.90 元 作 为 出 资 投 入 至 本 公 司 ， 计 入 资 本 公 积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价 41,859,227.58 41,859,227.58
合 计 41,859,227.58 41,859,227.58
(2) 其他说明
资本溢价具体情况详见五(一)12 之说明。
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项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 265,986.37 265,986.37
合 计 265,986.37 265,986.37
项 目 金 额 提取或分配比例
调整前上期末未分配利润 2,393,877.33
加：本期净利润 1,699,417.18
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
期末未分配利润 4,093,294.51
(二) 利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 4,475,864.49 2,126,607.89 5,778,389.04 1,943,992.95
合 计 4,475,864.49 2,126,607.89 5,778,389.04 1,943,992.95
(2) 主营业务收入/主营业务成本
本期数
项 目
收入 成本 利润
电费 4,475,864.49 2,126,607.89 2,349,256.60
合 计 4,475,864.49 2,126,607.89 2,349,256.60
上期数
项 目
收入 成本 利润
电费 5,778,389.04 1,943,992.95 3,834,396.09
合 计 5,778,389.04 1,943,992.95 3,834,396.09
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项 目 本期数 上期数
城市维护建设税 1,355.08 7,695.68
教育费附加 813.05 4,617.41
地方教育附加 542.03 3,078.27
印花税 123,839.46
合 计 2,710.16 139,230.82
项 目 本期数 上期数
职工薪酬 79,808.12 147,914.32
差旅费 863.21
办公费 268.00
合 计 80,076.12 148,777.53
项 目 本期数 上期数
减：利息收入 194.26 308.20
加：手续费及其他 775.00 1,711.01
合 计 580.74 1,402.81
项 目 本期数 上期数
当期所得税费用 566,472.40 886,621.23
合 计 566,472.40 886,621.23
(三) 现金流量表项目注释
补充资料 本期数 上期数
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补充资料 本期数 上期数
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 1,699,417.18 2,659,863.70
加：资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 2,076,799.14 1,933,977.95
使用权资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益 以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益 以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以"-"号填列） -21,899,209.42 -15,565,007.41
经营性应付项目的增加（减少以"-"号填列） 20,866,956.33 7,026,047.47
其他
经营活动产生的现金流量净额 2,743,963.23 -3,945,118.29
(2) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 8,073.15 137,754.95
减：现金的期初余额 137,754.95
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -129,681.80 137,754.95
项 目 期末数 期初数
(1) 现金 8,073.15 137,754.95
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项 目 期末数 期初数
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 8,073.15 137,754.95
可随时用于支付的其他货币资金
(2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
(3) 期末现金及现金等价物余额 8,073.15 137,754.95
六、关联方关系及其交易
(一) 关联方关系
关联方名称 与本公司的关系
甘肃锦世化工有限责任公司 母公司
韩登仑持有公司股东甘肃锦世化工有限责任公司 100%股权，系本公司最终实际控制人。
(二) 关联方交易情况
应收关联方款项
期末数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备
其他应收款 甘肃锦世化工有限责任公司 18,092,275.19
小 计 18,092,275.19
七、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至 2023 年 4 月 30 日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
截至 2023 年 4 月 30 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
八、资产负债表日后事项
截至本财务报告日，本公司不存在需要披露的重大资产负债表日后事项中的非调整事项。
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纰踯
鎏〓
九、其他0要 I项
截至资产负债表 日,本 公司不存在需要披露的其他重要事顼 。
帘月烈
臣
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仅为民乐县锦世羊湖滩光伏发电有限公司 2023 年 1-4 月审计报告之目
的而提供文件的复印件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）是
合法经营，未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第
三方传送或披露。
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仅为民乐县锦世羊湖滩光伏发电有限公司 2023 年 1-4 月审计
报告之目的而提供文件的复印件，仅用于说明天健会计师事务所
（特殊普通合伙）具有执业资质，未经本所书面同意，此文件不得
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用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
仅为民乐县锦世羊湖滩光伏发电有限公司 2023 年 1-4 月审计报告之目的
而提供文件的复印件，仅用于说明张恩虎是中国注册会计师，未经本人
书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
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仅为民乐县锦世羊湖滩光伏发电有限公司 2023 年 1-4 月审计报告之目
的而提供文件的复印件，仅用于说明刘彬是中国注册会计师，未经本人
书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
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