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董事会审计委员会实施细则
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董事会审计委员会实施细则
第一章 总则
第一条 为加强苏州科德教育科技股份有限公司（以下简称“公
司”）董事会决策功能，做到事前审计、专业审计，确保董事会对经
理层的有效监督，完善公司法人治理结构，根据《中华人民共和国公
司法》、《上市公司治理准则》、《公司章程》及其他有关规定，公
司特设立董事会审计委员会，并制定本实施细则。
第二条 董事会审计委员会是经公司股东大会批准设立的董事会
专门工作机构，对董事会负责，主要负责公司内、外部审计的沟通、
监督和核查工作。
第二章 人员组成
第三条 审计委员会成员由 3 名董事组成，独立董事占多数，委
员中至少有一名独立董事为专业会计人士。审计委员会成员应当为不
在公司担任高级管理人员的董事。
第四条 审计委员会委员由董事长、二分之一以上独立董事或者
全体董事的三分之一提名，并由董事会选举产生。委员在任期内出现
不适合任职的情形时，该委员应主动辞职或由公司董事会予以撤换。
第五条 审计委员会设主任委员（召集人）一名，由具备会计或
财务管理相关的专业经验的独立董事委员担任，负责主持委员会工作；
主任委员在委员内选举，并报请董事会批准产生。
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第六条 审计委员会任期与董事会一致，委员任期届满，连选可
以连任。期间如有委员不再担任公司董事职务，自动失去委员资格，
并由委员会根据上述第三至第五条规定补足委员人数。
第七条 审计委员会下设审计中心为日常办事机构，负责日常工
作联络和会组织等工作。
第三章 职责权限
第八条 审计委员会的主要职责权限：
（一）监督及评估外部审计机构工作，提议聘请或者更换外部审
计机构；
（二）监督及评估内部审计工作；
（三）审阅公司的财务报告并对其发表意见；
（四）监督及评估公司的内部控制;
（五）协调管理层、内部审计部门及相关部门与外部审计机构的
沟通；
（六）公司董事会授权的其他事宜及相关法律法规中涉及的其他
事项。
审计委员会应当就其认为必须采取的措施或者改善的事项向董
事会报告，并提出建议。
第九条 公司聘请或更换外部审计机构，应当经审计委员会形成
审议意见并向董事会提出建议后，董事会方可审议相关议案。
第十条 审计委员会应当审阅公司的财务会计报告，对财务会计
报告的真实性、准确性和完整性提出意见，重点关注公司财务会计报
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告的重大会计和审计问题，特别关注是否存在与财务会计报告相关的
欺诈、舞弊行为及重大错报的可能性，监督财务会计报告问题的整改
情况。
第十一条 审计委员会向董事会提出聘请或更换外部审计机构的
建议，审核外部审计机构的审计费用及聘用合同，不应受上市公司主
要股东、实际控制人或者董事、监事及高级管理人员的不当影响。
第十二条 审计委员会成员应当勤勉尽责，切实有效地监督、评
估公司内外部审计工作，促进公司建立有效的内部控制并提供真实、
准确、完整的财务报告。审计委员会应当督促外部审计机构诚实守信、
勤勉尽责，严格遵守业务规则和行业自律规范，严格执行内部控制制
度，对公司财务会计报告进行核查验证，履行特别注意义务，审慎发
表专业意见。
第十三条 审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时，应当
履行下列主要职责：
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二）审阅公司年度内部审计工作计划；
（三）督促公司内部审计计划的实施；
（四）指导内部审计部门的有效运作，公司内部审计部门应当向
审计委员会报告工作，内部审计部门提交给管理层的各类审计报告、
审计问题的整改计划和整改情况应当同时报送审计委员会：
（五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问
题等；
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（六）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部
审计单位之间的关系。
公司应当为审计委员会提供必要的工作条件，配备专门人员或者
机构承担审计委员会的工作联络、会议组织、材料准备和档案管理等
日常工作。审计委员会履行职责时，公司管理层及相关部门应当给予
配合。
审计委员会认为必要的，可以聘请中介机构提供专业意见，有关
费用由公司承担。
第十四条 审计委员会应当督导内部审计部门至少每半年对下列
事项进行一次检查，出具检查报告并提交审计委员会。检查发现公司
存在违法违规、运作不规范等情形的，应当及时向深圳证券交易所报
告并督促公司对外披露：
（一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍
生品交易等高风险投资、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投
资等重大事件的实施情况；
（二）公司大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控
股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。
审计委员会应当根据内部审计部门提交的内部审计报告及相关
资料，对公司内部控制有效性出具书面评估意见，并向董事会报告。
第十五条 公司应当在年度报告中披露审计委员会年度履职情况，
主要包括审计委员会会议的召开情况和履行职责的具体情况。
第十六条 审计委员会就其职责范围内事项向公司董事会提出审
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议意见，董事会未采纳的，公司应当披露该事项并充分说明理由。
第四章 决策程序
第十七条 内部审计部门负责做好审计委员会决策的前期准备工
作，提供公司有关方面的书面资料：
（一）公司相关财务报告及财务资料；
（二）内外部审计机构的工作报告；
（三）外部审计合同及相关工作报告；
（四）公司重大关联交易审计报告；
（五）其他相关事宜。
第十八条 审计委员会对内部审计部门提供的报告进行评议，并
将相关书面决议材料呈报董事会讨论：
（一）外部审计机构工作评价，外部审计机构的聘请及更换；
（二）公司内部审计制度是否已得到有效实施，公司财务报告是
否全面真实；
（三）公司重大的关联交易是否合乎相关法律法规；
（四）公司内财务部门、审计部门包括其负责人的工作评价；
（五）公司内部控制制度及执行情况的评价；
（六）其他相关事宜。
第五章 议事规则
第十九条 审计委员会会议分为例会和临时会议，例会每年至少
召开四次，每季度召开一次，于召开前五天通知全体委员；临时会议
由审计委员会委员提议召开，于会议召开 24 小时通知全体委员。会
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议由主任委员主持，主任委员不能出席时可委托其他一名委员（独立
董事）主持。
第二十条 审计委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举
行；每一名委员有一票的表决权；会议做出的决议，必须经全体委员
的过半数通过。
第二十一条 审计委员会会议表决方式为举手表决或投票表决；
临时会议在保障委员充分表达意见的前提下，可以用视频、电话、传
真、电子邮件进行并作出决议，并由参会委员签字。
第二十二条 内部审计部门人员可列席审计委员会会议，必要时
亦可邀请公司董事、监事及其他高级管理人员列席会议。
第二十三条 审计委员会会议的召开程序、表决方式和会议通过
的议案必须遵循有关法律、法规、
《公司章程》及本实施细则的规定。
第二十四条 审计委员会会议应当有记录，出席会议的委员应当
在会议记录上签名；会议记录由公司董事会秘书保存。
第二十五条 审计委员会会议通过的议案及表决结果，应以书面
形式报公司董事会。
第二十六条 出席会议的委员及列席会议的人员均对会议所议事
项有保密义务，不得擅自披露有关信息。
第六章 附则
第二十七条 本实施细则自董事会审议通过之日起生效实施，修
改时亦同。
第二十八条 本实施细则未尽事宜，按国家法律、法规、部门规
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章、规范性文件和《公司章程》的有关规定执行；本细则如与国家法
律、法规、部门规章、规范性文件或《公司章程》相抵触的，按国家
法律、法规、部门规章、规范性文件和《公司章程》的规定执行。
第二十九条 本细则由公司董事会负责制定、修订和解释。
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二〇二三年十月
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