西藏中鑫投资有限公司
中兴财光华审会字（2023）第 318249 号
审计报告
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司所有者权益变动表 5-8
财务报表附注 9-65
审计报告
中兴财光华审会字（2023）第 318249 号
西藏中鑫投资有限公司：
一、审计意见
我们审计了西藏中鑫投资有限公司（以下简称西藏中鑫公司）财务报表，包
括 2023 年 7 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年 1-7 月的合并及公司利润
表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了西藏中鑫公司 2023 年 7 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于西藏中鑫公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
西藏中鑫公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估西藏中鑫公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算西
藏中鑫公司、终止运营或别无其他现实的选择。
西藏中鑫公司治理层（以下简称治理层）负责监督西藏中鑫公司的财务报告
过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对西藏中鑫公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致西藏中鑫公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表
是否公允反映相关交易和事项。
（6）就西藏中鑫公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
中兴财光华会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国•北京 2023 年 10 月 17 日
财务报表附注
一、 公司基本情况
西藏中鑫投资有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由贾立
新、沈达共同投资组建的有限责任公司，于 2011 年 04 月 26 日在西藏拉萨
经济技术开发区工商行政管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为
本公司的实际控制人为贾立新。
法定代表人：贾立新。
营业期限：2011-04-26 至 2061-05-31
公司注册地：青海省格尔木市藏青工业园区 2 区 14 号办公楼
公司经营范围为：矿产业投资、矿产品加工及销售（依法需经批准的
项目,经相关部门批准后方可经营该项目）。
本公司 2023 年 1-7 月纳入合并范围的子公司共 1 户，详见本附注六
“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变
化。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事
项，按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后颁布的《企业会计准则——基本
准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释
及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基
础。除部分金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果
发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
公司自本报告期末起至少 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营
能力的重大事项。
三、公司主要会计政策、会计估计
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司
营成果和现金流量。
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计
年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金
等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负
债的流动性划分标准。
本公司以人民币为记账本位币。
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体
的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合
并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该
控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，
在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其
他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日
期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合
并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值
总额）的差额，调整资本公积（资本溢价）；资本公积（资本溢价）不足以
冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损
益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为
非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其
他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买
方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对
被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证
券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用
以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权
益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购
买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整
或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得
的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被
购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得
的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的
计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所
得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进
一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵
扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资
产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于
印发企业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计
准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标
准（参见本附注三、6（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属
于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、11“长期股权
投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合
并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价
值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其
相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益
计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收
益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该
股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计
入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益
的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新
计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转
为购买日所属当期投资收益）。
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥
有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并
且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及
全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了
变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司
开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对
于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表
的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整
合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其
自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利
润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间
不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要
的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资
产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵
销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作
为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下
单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表
中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的
亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少
数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，
对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原
有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控
制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导
致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按
照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号—
—金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、11“长
期股权投资”或本附注三、8“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，
需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子
交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合
以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会
计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他
至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一
并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分
别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见
本附注三、11、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有
子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股
权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之
前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在
合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制
权当期的损益。
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以
及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、
易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益
工具的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产
或金融负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：①对于以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接
计入当期损益；②对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。金融资产和金融负债的后续计量取决于其分类。
金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性
的：①取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内
出售或回购；②初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部
分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；③属于衍生工具，但
符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具
除外。
（1）债务工具
债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具
的分类和后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产
的合同现金流量特征。不能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；能够通过现金流量特征测试
的，其分类取决于管理金融资产的业务模式，以及是否将其指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
①以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合
同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排
相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其
变动计入当期损益。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收
入。此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直
接计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融
资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生
的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时
并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。此类金
融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利
得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融
资产终止确认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期
损益。此类金融资产列示为其他债权投资。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为
以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工
具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，分类为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产或其他非流动金融
资产。
（2）权益工具
权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具
投资以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但
本公司管理层指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指
定为以公允价值计量且其变动计入综合收益的，列示为其他权益工具投
资，相关公允价值变动不得结转至当期损益，且该指定一经作出不得撤
销。相关股利收入计入当期损益。其他权益工具投资不计提减值准备，终
止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转
出，计入留存收益。
（3）金融负债
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融
负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以
下条件之一时，金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债：①该项指定能够消除或显著减少会计错配；②
根据正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融
负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部
以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经作出，不得撤销。
指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身
信用风险变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允
价值变动，计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收
益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
（4）金融资产和金融负债的终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所
有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该
金融负债（或该部分金融负债）。
（5）金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失
准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失
的加权平均值。信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的
所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短
缺的现值。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价
一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资
产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、
当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本公司按照下列
方法确定相关金融工具的预期信用损失：
①对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收
取的现金流量之间差额的现值；
②对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预
期收取的现金流量之间差额的现值；
③对于未提用的贷款承诺，信用损失为在贷款承诺持有人提用相应贷
款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差
额的现值。本公司对贷款承诺预期信用损失的估计，与其对该贷款承诺提
用情况的预期保持一致；
④对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用
损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务
人或任何其他方收取的金额之间差额的现值；
⑤对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减
值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估
计未来现金流量的现值之间的差额。
对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，
考虑合理且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认
后是否显著增加，按照三阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确
认后未显著增加的，处于第一阶段，按照该金融工具未来 12 个月内的预期
信用损失计量损失准备；信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信
用减值的，处于第二阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计
量损失准备；自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，按照该
金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。处于第一阶段和第二
阶段的金融工具，按照其账面余额和实际利率计算利息收入；处于第三阶
段的金融工具，按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收入。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将
自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其
利息收入按照金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。
损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于
持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失
或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
A.对于应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按
照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
当单项应收票据和应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的
信息时，本公司依据信用风险特征，将应收票据和应收账款划分为若干组
合，在组合基础上计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当
前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期
信用损失率，计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行
商业承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的企业
本公司按照简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处
理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金
流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以
合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收账
款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性
信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
关联方组合 应收本公司合并范围内关联方款项
B.当单项其他应收款、长期应收款无法以合理成本取得评估预期信用损
失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为
若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
关联方组合 应收本公司合并范围内关联方款项
对于应收租赁款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失
率，计算预期信用损失。除应收租赁款之外的划分为组合的其他应收款和
长期应收款，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可
执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和
清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债
表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不
予相互抵销。
（8）金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易
中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允
价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估
值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支
持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在
相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时，使用不可观察输入值。
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、库存商品。
（2）存货取得和发出的计价方法
本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价。
原材料、库存商品等发出时采用月末一次加权平均法计价。
（3）存货跌价准备计提方法
本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公
司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的
影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货可变现净值的确认方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）
而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下
两个条件的，划分为持有待售类别：（1）某项非流动资产或处置组根据类
似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将
在一年内完成。（有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售
的，已经获得批准。）
本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预
计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能
满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日划分为持有待售类别。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动
资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将
账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产
减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待
售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，
再根据处置组中适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、
处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比
例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的
净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认
的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类
别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额
增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用
《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当
期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计准则第 42 号——持
有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分
为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，
持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司
不再将其继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移
除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，
按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进
行调整后的金额；（2）可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确认的利
得或损失计入当期损益。
本部分所指的长期股权投资，是指本公司对被投资单位具有控制、共
同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共
同控制或重大影响的长期股权投资，作为交易性金融资产或其他权益工具
投资核算，其会计政策详见附注三、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且
该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重
大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，
但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合
并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期
股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转
让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被
合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子
交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交
易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投
资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权
投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合
并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出
的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多
次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，
应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原
持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算
的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介
费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始
计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付
的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议
约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价
值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资
直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资
能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股
权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的
原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长
期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够
对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回
投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中
包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有
被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投
资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益
和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长
期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算
应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净
损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份
额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对
被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计
期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位
的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司
与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务
的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部
交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业
或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取
得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成
本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公
司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账
面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资
产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计
处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价
值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此
外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义
务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润
的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享
额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照
新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净
资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收
益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公
司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资
产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧
失对子公司控制权的，按本附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中
所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实
际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核
算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投
资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确
认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算
的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认
和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关
资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权
益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个
别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益
法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施
加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于
本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认
和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用
权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损
益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所
有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进
行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影
响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共
同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法
核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权
益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收
益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如
果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资
并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综
合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
（1）固定资产的确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有
的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成
本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）固定资产分类及折旧政策
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时
开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折
旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计
残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
使用年限
类别 折旧方法 残值率% 年折旧率%
（年）
房屋及建筑物 年限平均法 20 3 4.85
机器设备 年限平均法 5 3-5 19.00-19.40
运输设备 年限平均法 4 3-5 23.75-24.25
电子设备及其他 年限平均法 3-5 3-5
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值
准备累计金额计算确定折旧。
每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方
法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用
寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（3）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明
符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本。固定资产在定期大修
理间隔期间，照提折旧。
本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项
必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及
其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借
款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者
生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达
到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资
本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银
行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本
化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数
乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借
款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般
借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才
能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资
产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并
且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建
或生产活动重新开始。
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取
对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，
如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权
利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生
变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
（1）本公司作为承租人
合同中同时包含多项单独租赁的，将合同予以分拆，分别各项单独租
赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，将租赁和非租赁
部分进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的
相对比例分摊合同对价。租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的
期间。
①使用权资产
使用权资产是指本公司可在租赁期内使用租赁资产的权利。本公司租
赁资产的类别主要包括房屋建筑物等。
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，包
括：A.租赁负债的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款
额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C.发生的初始直接
费用；D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但属于为生产存货而发生的，适
用《企业会计准则第 1 号——存货》。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计
量，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式作出决定，以直线
法对使用权资产计提折旧，并对已识别的减值损失进行会计处理。本公司
按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面
价值。
②租赁负债
租赁负债反映本公司尚未支付的租赁付款额的现值。本公司按照租赁
期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产
的权利相关的款项，包括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励
的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款
项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；C.本公司合理确定将
行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；D.租赁期反映出本公司将行使
终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；E.根据本公司提供
的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；
无法确定租赁内含利率时，采用增量借款利率作为折现率，以同期银行贷
款利率为基础，考虑相关因素调整得出增量借款利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息
费用，并计入当期损益，但应当资本化的计入相关资产成本。
当购买选择权、续租选择权、终止租赁选择权的评估结果发生变化，
续租选择权、终止租赁选择权实际行使情况与原评估结果不一致，根据担
保余值预计的应付金额发生变动，用于确定租赁付款额的指数或比率发生
变动，或者实质固定付款额发生变动时，重新计量租赁负债。
③租赁的变更
当租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范
围，且增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的
金额相当时，该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理。未作为单独租
赁进行会计处理的，分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，重新计量
租赁负债。
④短期租赁和低价值资产租赁
本公司将在租赁期开始日租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权
的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过 40,000.00
元的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原
租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择
不确认使用权资产和租赁负债，将租赁付款额在租赁期内各个期间按照直
线法或其他系统合理的方法计入相关的资产成本或当期损益。
⑤售后租回交易
对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的
规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，
按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形
成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；不属
于销售的，继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负
债。
（2）本公司作为出租人
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁，实质上转移了
与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，此外为
经营租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转
租赁进行分类。
①融资租赁
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确
认融资租赁资产。对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作
为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始
日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
租赁收款额，是指本公司因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应
向承租人收取的款项，包括：A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款
额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变
租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选
择权；D.承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承
租人将行使终止租赁选择权；E.由承租人、与承租人有关的一方以及有经济
能力履行担保义务的独立第三方向本公司提供的担保余值。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收
入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生
时计入当期损益。
②经营租赁
租赁期内各个期间，本公司采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确
认为租金收入。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当
期损益。
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进
行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收
款额。
（3）售后租回交易
对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的
规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，
根据适用的会计准则对资产购买和资产处置进行会计处理；不属于销售
的，不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。
本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判
断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反
映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限
内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确
定的无形资产，不作摊销。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊
销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变
更处理。
本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，
将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
公司无形资产摊销方法如下：
类别 摊销方法
采矿权 按年开采矿石量摊销
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、
以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期
股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值
迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、
使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否
存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计
提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用
后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允
价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃
市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用
包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可
销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在
持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折
现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属
的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最
小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价
值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试
结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面
价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资
产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价
值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部
分。
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其
中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险
费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、
非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生
的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货
币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本
养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资
产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿
接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关
系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福
利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并
计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职
工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社
会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照
设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预
计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计
量，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。
货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳
估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方
补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的
补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投
入资本无关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即
在客户取得相关商品或服务（简称商品）的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单
项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项
履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不
包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性
消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大
融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应
付金额确定交易价格，该交易价格与合同承诺的对价之间的差额，在合同
期间内采用实际利率法摊销。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于
在某一时点履行履约义务：①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公
司履约所带来的经济利益；②客户能够控制本公司履约过程中在建的商
品；③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整
个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该时段内按照履约进度
确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得
到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直至履约进度能够合理确
定。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权
时点确认收入。
销售矿产为本公司实现收入的主要方式，在遵循上述收入确认一般原
则的情况下，公司确认收入的具体方法是：公司根据签订的销售合同的约
定发运，在客户过磅签字确认后确认收入。
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不
包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助为
货币 性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计
量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能
确认政府补助。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资
产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资
产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之
外的政府补助。
与资产相关的政府补助，采用总额法，确认为递延收益，在相关资产
使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益，相关资产在使用寿命结
束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额
转入资产处置当期的损益，已确认的政府补助需要退回的，冲减相关递延
收益账面余额，超出部分计入当期损益。
与收益相关的政府补助，采用总额法，用于补偿公司已发生的相关成
本费用或损失时，直接计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失时，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入
当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不
同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补
助。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益
或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收
支。
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作
为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值
与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递
延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会
计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初
始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此
外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如
果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的
未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情
况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可
抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差
异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合
营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不
是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应
纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司
以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他
可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来
抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所
得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规
定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则
减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，
减记的金额予以转回。
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商
誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有
者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应
纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得
出。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的
暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税
暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）商誉的初始确认，或者具有以下
特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且
交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公
司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转
回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵
减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款
抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该
可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公
司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条
件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转
回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照
预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日
预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如
果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产
的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所
得额时，减记的金额予以转回。
(1) 企业会计准则变化引起的会计政策变更
公司自 2023 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16
号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免
的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首
次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执
行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认
的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，
按照该规定和《企业会计准则第 18 号——所得税》的规定，将累积影响数调
整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。具体调
整情况如下：
受重要影响的报表项目 影响金额 备 注
递延所得税资产 10,050.00
受重要影响的报表项目 影响金额 备 注
递延所得税负债 10,204.32
未分配利润 -154.32
所得税费用 270.66
四、 税项
税 种 计税依据 税率%
增值税 应税收入 13、9
城市维护建设税 应纳流转税额 7、5
教育费附加 应纳流转税额 3
地方教育附加 应纳流转税额 2
企业所得税 应纳税所得额 15、25[注 1]
注 1：不同企业所得税税率纳税主体的情况说明
纳税主体名称 税率%
班戈县蓝天发展有限公司（以下简称蓝天公司） 25
本公司 15
根据《财政部、税务总局、国家发展改革委关于延续西部大开发企业
所得税政策的公告》（财政部、税务总局、国家发展改革委公告 2020 年第
中，本期公司适用该优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，期初指 2023 年 1 月 1 日，期末指 2023 年
项 目 期末数
库存现金 10,000.00
银行存款 474,203.71
合 计 484,203.71
（1）以摊余成本计量的应收账款
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 7,536,143.74 376,807.19 7,159,336.55
（2）坏账准备
组合——账龄组合
整个存续期预
项 目 账面余额 坏账准备
期信用损失率%
（3）坏账准备的变动
本期减少
项 目 期初数 本期增加 转销或 期末数
转回
核销
应收账款坏账准
备
（1）账龄分析及百分比
期末数
账 龄
金 额 比例%
项 目 期末数
其他应收款 769,256.07
（1）其他应收款情况
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
其他应收款 1,286,130.44 516,874.37 769,256.07
①坏账准备
未来 12 月内
项 目 账面余额 预期信用损失 坏账准备 理由
率%
组合计提：
未来很可能
账龄组合 1,286,130.44 40.19 516,874.37
收回
②坏账准备的变动
第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 合计
内预期信用 信用损失(未发生 信用损失(已发生
损失 信用减值) 信用减值)
额
期初余额在本期
—转入第一阶
段
—转入第二阶
段
—转入第三阶
段
本期计提 40,497.26 40,497.26
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
额
③其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末数
应收暂付款 897,080.94
往来款 156,065.50
押金及保证金 232,984.00
合 计 1,286,130.44
期末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 154,419.39 154,419.39
库存商品 574,937.43 574,937.43
合 计 729,356.82 729,356.82
项 目 期末数
待抵扣进项税 1,025,394.82
待摊销费用 213,889.95
合 计 1,239,284.77
项 目 期末数
固定资产 2,935,057.44
固定资产情况
房屋 机器 运输
项 目 电子及其他设备 合 计
及建筑物 设备 设备
一、账面原值
（1）购置 1,292,788.56 577,451.61 349,788.60 2,220,028.77
（2）在建工程转入
（3）其他
（1）处置或报废 345,461.16 345,461.16
（2）其他
房屋 机器 运输
项 目 电子及其他设备 合 计
及建筑物 设备 设备
二、累计折旧
（1）计提 7,095.20 89,518.89 72,400.31 24,436.09 193,450.49
（2）其他
（1）处置或报废 220,419.59 220,419.59
（2）其他
三、减值准备
（1）计提 34,502.40 34,502.40
（2）其他
（1）处置或报废
（2）其他
四、账面价值
项 目 期末数
在建工程 8,043,085.55
（1）在建工程情况
期末数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
打包箱房 476,577.49 476,577.49
期末数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
电力工程 1,241,154.75 1,241,154.75
竖井 1,722,986.14 1,722,986.14
水平定向井工程 698,570.20 698,570.20
液体矿 3,809,457.35 3,809,457.35
水菱镁晒场厂房 94,339.62 94,339.62
合 计 8,043,085.55 8,043,085.55
（2）重要在建工程项目本年变动情况
本期增加 本期减少 期末数
其中：利
工程名称 期初数 其中：利息 转入固 其他
金额 余额 息资本化
资本化金额 定资产 减少
金额
打包箱房 476,577.49 28,913.98 476,577.49 28,913.98
电力工程 1,241,154.75 27,562.50 1,241,154.75 27,562.50
竖井 1,722,986.14 69,077.27 1,722,986.14 69,077.27
水平定向井工 698,570.20 698,570.20
程
液体矿 3,809,457.35 3,809,457.35
水菱镁晒场厂 94,339.62 94,339.62
房
合 计 8,043,085.55 125,553.75 8,043,085.55 125,553.75
项 目 房屋建筑物
一、账面原值
项 目 房屋建筑物
二、累计折旧
三、减值准备
四、账面价值
项 目 采矿权
一、账面原值
（1）购置
（2）其他
（1）处置
（2）其他
二、累计摊销
项 目 采矿权
（1）摊销 13,021.60
（2）企业合并增加
（1）处置
（2）其他
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
企业合并
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 期末数
减少
装修费 94,919.59 10,559.04 84,360.55
（1）递延所得税资产明细
期末数
项 目 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
信用减值准备 72,771.08 376,807.19
未实现内部交易 272,477.06 1,816,513.76
租赁负债 139,235.96 928,239.73
合 计 484,484.10 3,121,560.68
（2）递延所得税负债明细
期末数
项 目
递延所得税负债 应纳税暂时性差异
使用权资产 185,322.47 1,235,483.10
合 计 185,322.47 1,235,483.10
（3）未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数
可抵扣暂时性差异 516,874.37
可抵扣亏损 8,759,608.40
合 计 9,276,482.77
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数
合 计 8,759,608.40
项 目 期末数
水菱镁（改扩建） 8,233,913.99
液体矿 19,854,194.23
合 计 28,088,108.22
项 目 期末数
合 计 9,723,063.76
（1）应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 563,512.78 3,170,927.43 3,295,493.25 438,946.96
二、离职后福利-设定提存
计划
合 计 563,512.78 3,236,244.01 3,358,339.95 441,416.84
（2）短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
补贴
其中：医疗保险费 27,510.72 26,462.96 1,047.76
工伤保险费 1,386.25 1,337.81 48.44
生育保险费 1,939.44 1,864.68 74.76
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
经费
合 计 563,512.78 3,170,927.43 3,295,493.25 438,946.96
（3）设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合 计 65,316.58 62,846.70 2,469.88
税 项 期末数
企业所得税 321,508.78
城市维护建设税 40,225.42
教育费附加 17,239.46
地方教育附加 11,492.98
个人所得税 698,456.94
合 计 1,088,923.58
项 目 期末数
其他应付款 76,342,126.12
（1）按款项性质列示其他应付款
项 目 期末数
拆借款 76,179,352.09
往来款 95,802.62
应付暂收款 38,147.25
其他 28,824.16
合 计 76,342,126.12
项 目 期末数
一年内到期的租赁负债 454,864.11
项 目 期末数
租赁付款额 950,132.58
减：未确认融资费用 21,892.85
小 计 928,239.73
减：一年内到期的租赁负债（附注五、18） 454,864.11
合 计 473,375.62
股东名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数
贾立新 30,380,000.00 30,380,000.00
何月胜 8,750,000.00 8,750,000.00
天铁实业股份
有限公司
合 计 50,000,000.00 50,000,000.00
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产费 21,810.20 72,000.00 45,143.40 48,666.80
项 目 金额 提取或分配比例
期初未分配利润 -33,096,492.19
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -6,721,637.66
减：提取法定盈余公积
期末未分配利润 -39,818,129.85
本期数
项 目
收入 成本
主营业务 3,827,985.17 2,185,344.91
项 目 本期数
城市维护建设税 1,955.08
教育费附加 1,173.05
地方教育附加 782.03
资源税 223,259.06
印花税 42,172.09
车船税 7,134.15
合 计 276,475.46
项 目 本期数
职工薪酬 45,257.63
广告费 24,923.00
市场推广费 1,475.00
折旧及摊销费 2,575.82
合 计 74,231.45
项 目 本期数
职工薪酬 2,144,758.68
中介机构费及咨询费 154,823.52
业务招待费 930,180.20
物业水电费 32,418.68
差旅费 311,731.63
行政办公费 180,161.56
折旧及摊销费 212,296.27
停工损失 72,705.39
其他 23,968.82
合 计 4,063,044.75
项 目 本期数
利息费用 4,998,547.01
减：利息收入 3,226.25
手续费 3,052.01
合 计 4,998,372.77
财务费用中本年度确认租赁负债利息费用为 6,736.17 元（上一年度为
项 目 本期数
与收益相关：
个税手续费返还 1,852,488.05
项 目 本期数
应收账款信用减值损失 358,112.50
其他应收款信用减值损失 40,497.26
合 计 398,609.76
项 目 本期数
固定资产减值准备 34,502.40
项 目 本期数 计入当期非经常性损益的金额
处置未划分为持有待售的非流动资
-73,935.38 -73,935.38
产产生的利得或损失
其中：固定资产 -73,935.38 -73,935.38
项 目 本期数 计入当期非经常性损益
对外捐赠支出 20,000.00 20,000.00
项 目 本期数
当期所得税费用 320,470.76
递延所得税费用 -299,315.95
合 计 21,154.81
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期数
净利润 -6,465,198.47
加：信用减值损失 398,609.76
资产减值损失 34,502.40
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折
旧
使用权资产折旧 173,060.32
无形资产摊销 13,021.60
长期待摊费用摊销 10,559.04
资产处置损失（收益以“－”号填列） 73,935.38
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 4,998,547.01
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -474,434.10
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 175,118.15
存货的减少（增加以“－”号填列） -729,356.82
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -4,143,921.10
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
其他 26,856.60
经营活动产生的现金流量净额 -3,621,656.46
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
确认使用权资产的租赁
现金的期末余额 484,203.71
减：现金的期初余额 1,964,165.56
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -1,479,961.85
（2）现金和现金等价物的构成
项 目 期末数
一、现金 484,203.71
其中：库存现金 10,000.00
可随时用于支付的银行存款 474,203.71
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 484,203.71
六、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
蓝天公司 西藏班戈县 西藏班戈县 采矿业 85 设立
七、 关联方及其交易
最终控制方对本公司 最终控制方对本公司
自然人姓名
的持股比例(%) 的表决权比例(%)
贾立新 60.76 60.76
本公司的最终控制方为贾立新。
本公司所属的子公司详见附注六“在子公司中的权益”。
其他关联方名称 与本公司的关系
西藏阿里沃尔鑫矿业开发有限公司 受同一实际控制人控制
西藏大德材料科技集团有限公司 受同一实际控制人控制
西藏兆德镁业有限公司 受同一实际控制人控制
（1）销售货物
关联方名称 关联交易内容 本期金额（不含税）
西藏大德材料科技集团有限公司 水菱镁 3,827,985.17
（2）关联方资产转让
关联方名称 关联交易内容 本期金额（不含税）
西藏兆德镁业有限公司 转让生产线 2,876,106.20
西藏大德材料科技集团有限公司 转让设备 51,106.19
合 计 2,927,212.39
（3）关联方资金拆借
本期计提利 本期归还 期末余额
关联方 期初余额 本期拆入
息
拆入：
贾立新 47,243,530.55 23,818,456.94 5,117,364.60 76,179,352.09
西藏兆德镁业
有限公司
西藏大德材料
科 技 集 团 有 限 9,500,000.00 9,500,000.00
公司
（1）应收项目
期末数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备
（1）应收账款
西藏兆德镁业有限公司 3,250,000.00 162,500.00
西藏大德材料科技集团
有限公司
（2）其他应收
款
西藏阿里沃尔鑫矿业开
发有限公司
贾立新 698,456.94 349,228.47
（2）应付项目
期末数
项目名称 关联方名称
账面余额
其他应付款
贾立新 76,179,352.09
西藏阿里沃尔鑫矿业开发有限公司 95,802.62
八、承诺及或有事项
截至 2023 年 7 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
根据《西藏自治区矿业权出让收益征收管理实施办法》，公司需缴纳采
矿权出让收益，采矿权出让收益由资源厅聘请评估机构，根据评估结果比
照现行的采矿权出让收益基准价就高确定最终需要缴纳的权益金，权益金
的缴纳方式可以一次性缴纳，也可以分期缴纳，但首期缴纳金额需要达到
权益金总额的 20%。由于未来出让收益评估的基准日还无法确定，基准价也
可能会随着时间的推移重新修订，因此目前无法准确估计采矿权出让收
益。
根据目前水菱镁矿采矿权出让收益基准价（原则上每两年更新一次），
露天开采为 1.4 元/吨，采矿权范围内累计查明水菱镁矿（332）类别矿石量
为 4,632.37 万吨，经测算公司最低应缴纳的采矿权出让收益为 5,836.79 万
元。
九、资产负债表日后事项
截止审计报告日，本公司无应披露的重大资产负债表日后非调整事
项。
十、其他重要事项
截至 2023 年 7 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十一、母公司财务报表主要项目注释
项 目 期末数
其他应收款 4,173,193.00
（1）其他应收款情况
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
其他应收款 4,683,067.37 509,874.37 4,173,193.00
①坏账准备
项 目 账面余额 未来12月内预期信用损失率% 坏账准备 理由
组合计提：
未来极可能
账龄组合 1,176,130.44 43.35 509,874.37
收回
关联方组合 3,506,936.93
合 计 4,683,067.37 10.89 509,874.37
②坏账准备的变动
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信用
减值准备 未来12个月内 合计
用损失(未发生信用 损失(已发生信用减
预期信用损失
减值) 值)
期初余额在本期
—转入第一阶段
—转入第二阶段
—转入第三阶段
本期计提 88,549.34 88,549.34
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
③其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末数
往来款 3,663,002.43
应收暂付款 787,080.94
押金保证金 232,984.00
合 计 4,683,067.37
（1）长期股权投资分类
期末数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 7,214,945.00 7,214,945.00
（2）对子公司投资
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
蓝天公司 7,214,945.00 7,214,945.00
本期数
项 目
收入 成本
主营业务 3,827,985.17 2,806,466.64
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