广西广投海上风电开发有限责任公司
专项审计报告
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审计报告
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并所有者权益变动表 9-10
— 母公司所有者权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-37
广西广投海上风电开发有限责任公司 2023 年 5 月合并及母公司财务报表附注
一、 公司的基本情况
（一） 企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址
广西广投海上风电开发有限责任公司（以下简称“本公司”）成立于 2020 年 3
月 6 日，注册资本为 10,000.00 万元，广西能源集团有限公司、中国能源建设集团广
西电力设计研究院有限公司和广西农村投资集团有限公司分别认缴出资 6,000.00 万
元、2,000.00 万元和 2,000.00 万元，持股比例分别为 60%、20%和 20%；截至 2023
年 5 月 31 日，各股东累计缴纳出资 23,200.00 万元，其中广西能源集团有限公司实
际缴纳出资 13,920.00 万元、中国能源建设集团广西电力设计研究院有限公司实际缴
纳出资 4,640.00 万元、广西农村投资集团有限公司实际缴纳出资 4,640.00 万元。
本公司的统一社会信用代码 91450100MA5PAXPK6D，法定代表人姚若军，注册地
址位于南宁市洪胜路 5 号丽汇科技工业园标准厂房综合楼 1117-67 号房。
（二） 企业的业务性质和主要经营活动
本公司定位为电力、热力生产和供应业。经营范围主要包括：风力发电（凭许可
证在有效期内经营，具体项目以审批部门批准的为准）；海上风力发电专用设备制造
（仅限分支机构）；工程管理服务，海洋工程建筑，电力工程施工（以上三项凭资质
证经营）；机电设备租赁；海上风电设备的检测和维修；售电业务（凭许可证在有效
期内经营，具体项目以审批部门批准的为准）；风力发电的技术推广、技术咨询服务
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
（三） 母公司以及集团总部的名称
本公司的控股股东为广西能源集团有限公司，最终控制人为广西投资集团有限公
司。
本公司设有董事会，对公司重大决策和日常工作实施管理和控制。
（四） 财务报告的批准报出
本公司财务报告已经本公司总经理办公会批准，批准报出日为 2023 年 10 月 12
日。
（五） 营业期限
本公司营业期限从 2020 年 3 月 6 日至无固定期限。
二、 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁
布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注四“重要会计政策和会计估计”所
述会计政策和估计编制。
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三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的
财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、 重要会计政策和会计估计
（一） 会计期间
本公司会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日，本期会计期间为 1 月 1 日至 5 月
（二） 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（三） 记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、其他权益工具投
资等以公允价值计量外，以历史成本为计价原则。
（四） 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款，现金流量
表之现金等价物系指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且
价值变动风险很小的投资。
（五） 金融资产和金融负债
（1）金融资产分类、确认依据和计量方法
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资
产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①管
理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规
定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支
付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以
摊余成本进行后续计量。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产，按照实际利
率法摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益。本公
司分类该类的金融具体包括：应收账款、应收票据、其他应收款等。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标
又以出售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金
流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允
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价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的，此
类金融资产，除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产
利息之外，所产生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，
之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际
利率计算确定，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，
自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息
收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金
融资产，在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产。该指定一经作出，不得撤销。本公司指定的以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交
易费用计入初始确认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期
损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得
转入当期损益。当其终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综
合收益中转出，计入留存收益。指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
权益性工具投资。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产之外的金融资产。本公司将其分类两位以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交
易费用直接计入当期损益。此类金融资产的利得或损失，计入当期损益。
本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资
产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为能够消除或显著减少会计错配，本公司将下列金融资产指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司在改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重
分类。
（2）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流
量的合同权利终止；②金融资产发生转移，本公司转移了金融资产所有权上几乎所有
风险和报酬；③金融资产发生转移，本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有风险和报酬，且未保留对该金融资产控制的。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转
移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认
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部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转
移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累
计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和，与分
摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
（3）预期信用损失
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
①以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务
工具投资；②租赁应收款；③合同资产；④应收款项。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与
预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司对于下列各项目，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量
其损失准备：①《企业会计准则第 14 号-收入准则》规范的交易形成应收款项或合同
资产损失准备，无论该项目是否包含重大融资成分（管理层选择：或：只包括不包含
重大融资成分的应收款项或合同资产，不包含包括重大融资成分的应收款项或合同资
产）。②应收融资经营租赁款（管理层选择）；③应收经营租赁款。
除上述项目外，对其他项目，本公司按照下列情形计量损失准备：本公司对应收
账款、应收票据和合同资产采用简化方法计提预期信用损失，即按照该应收账款、应
收票据和合同资产整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对应收账款、应收票据和合同资产以外的预期信用损失计提范围内其他项目，按
照减值三阶段计提损失准备，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风
险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信
用损失及其变动：①如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加或已发生违
约，公司应当按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准
备。②如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，公司应当按照相当于
该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当
前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金
额，则将差额确认为减值利得。但是，该转回后的准备金额不应当小于 0。
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对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，即其他债权资
产，形成的损失准备在其他综合收益中确认其损失准备，不应减少该金融资产在资产
负债表中列示的账面价值。
发行的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承
诺和财务担保合同，形成的损失准备在预计负债中确认其损失准备。
本公司对于处于信用风险显著上升或已发生损失的金融资产或金融重大的客户
的金融资产进行单项计提减值准备，公司对未进行单项评估的金融资产，基于其信用
风险特征，将其划分为不同组合进行组合计提。
组合确定的依据
报表项目 组合类型 确定组合依据
金融投资 金融投资 按照科目划分
政府债权 债务人为各级政府
应收账款 非政府债权-集团内 按照非各级政府的债务人，分
非政府债权-关联方 为集团内客户、关联方客户、
非政府职权-集团外 集团外客户
政府债权 债务人为各级政府
合同资产 非政府债权-集团内 按照非各级政府的债务人，分
非政府债权-关联方 为集团内客户、关联方客户、
非政府债权-集团外 集团外客户
日常经常活动中应收取的员工
低风险类 借支款、社会保险费、公积金
等风险极低的其他应收
政府债权 债务人为各级政府款项
其他应收款（不含预 非政府债权-借款-集团内 款项性质为企业间借款，按照
收账款） 非政府债权-借款-关联方 借款人分为集团内客户、关联
非政府债权-借款-集团外 方客户、集团外客户
非政府债务人，且款项性质为
非政府债权-普通其他应收款 普通往来款；诉讼费；押金及
保证金
融资租赁款 长期应收款为融资租赁项目
长期应收款 其他长期应收款-集团内 款项性质为非融资租赁项目，
其他长期应收款-关联方 按客户分为集团内客户、关联
其他长期应收款-集团外 方客户、集团外客户
委托贷款-集团内 融资方为集团内客户
其他资产-委托贷款 委托贷款-关联方 融资方为关联方客户
委托贷款-集团外 融资方为集团外客户
客户类型属于对公客户，亦可
对公贷款
发放贷款及垫款 根据所属行业进行细分
个人贷款 客户类型属于个人客户
应收代偿款 应收代偿款 按照科目划分
应收票据-集团内
按客户分为集团内客户、关联
应收票据 应收票据-关联方
方客户、集团外客户
应收票据-集团外
应收款项融资 应收票据-集团内 按照科目划分，按客户分为集
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应收票据-关联方 团内客户、关联方客户、集团
应收票据-集团外 外客户
应收账款-集团内
应收账款-关联方
应收账款-集团外
表外担保-集团内
按客户为集团内客户、关联方
表外担保 表外担保-关联方
客户、集团外客户
表外担保-集团外
按组合计提坏账准备的计提方法
金融投资、应收账款、合同资产、其他应收
款-政府债权、其他应收款-借款、长期应收
按照评级映射模型计提减值准备
款-非融资租赁、其他资产-委托贷款、应收
票据、应收款项融资、表外担保
普通其他应收款、应收代偿款 按照滚动率模型计提减值准备
长期应收款-融资租赁（租赁公司）、发放
按照 Wilsion 统计模型计提减值准备
贷款及垫款（小贷公司）
分组为集团内的应收账款、应收票据、应收
款项融资、合同资产、其他应收款、长期应
结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前
收款、其他资产-委托贷款、表外担保等，
瞻性信息，预期信用损失率为 0。
其他应收款-低风险类，国债、政策性金融
债
（1） 金融负债分类、确认依据和计量方法
除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：①以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债
的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。②不符合
终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。③不属
于以上①或②情形的财务担保合同，以及不属于以上①情形的以低于市场利率贷款的
贷款承诺。
本公司将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负
债的，按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
（2） 金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解
除的部分。本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并
同时确认新金融负债。本公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改
的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新
金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场
的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并
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且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为
三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经
调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观
察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用
第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对
公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。
本公司对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允
价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该
范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当
估计。
本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满
足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本公司具有抵销已
确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本公司计划以净额结
算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地
避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的
定义。有些金融工具虽然没有明确的包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，
但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或
可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，
是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所
有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后
者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用
或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或
需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的
金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量
（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为
金融负债。
本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员
和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而
承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算
的义务，则该工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损
失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。
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金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注
销时，本公司作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
（六） 合同资产
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决
于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付
其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将
该收款权利作为合同资产。
合同资产的预期信用损失的确定方法，参照上述(五)金融资产和金融负债相关内
容描述。
会计处理方法，本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期
信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，本公司将其差额确认为减值损失，
借记“资产减值损失”，贷记“合同资产减值准备”。相反，本公司将差额确认为减
值利得，做相反的会计记录。
本公司实际发生信用损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销的，根
据批准的核销金额，借记“合同资产减值准备”，贷记“合同资产”。若核销金额大
于已计提的损失准备，按其差额借记“资产减值损失”。
（七） 固定资产
本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。
固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备和其他，按其取得
时的成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税
费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支
出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但
合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确
认条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固
定资产确认条件的，于发生时计入当期损益。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固
定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本
或当期费用。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
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序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进
行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费
后的金额计入当期损益。
（八） 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施
工费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备
的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包
括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，
按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固
定资产原值差异进行调整。
（九） 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资
产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达
到预定可使用或可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利
率，确定资本化金额。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指 1 年以上）的购建或
者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等
资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间
连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（十） 非金融长期资产减值
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本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有
限的无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本公
司将进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每期末均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的
资产组或资产组组合为基础测试。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，
上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资
产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较
高者。
出现减值的迹象如下：
计的下跌；
在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额
等；
（十一）职工薪酬
本公司的职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的
各种形式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也
属于职工薪酬。
内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。本公司
的短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工
伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期
带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。
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本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据
职工提供服务的受益对象计入当期损益或相关资产成本。短期薪酬为非货币性福利的，
按照公允价值计量。
除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，属于短期薪酬和辞退福利的除外。
本公司的设定提存计划，是指按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和
失业保险以及企业年金等，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴
纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司建立企业年金，企业年金资金由本公司和个人共同缴纳。公司缴纳部分按
上期工资总额的 8%提取，从本公司的成本中列支，个人缴费部分按职工本人当年基
本养老保险缴费基数的 2%缴纳，由本公司在职工工资中代扣代缴。
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归
属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划义务现值
减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负
债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两
项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二
个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债
或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入
当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入
其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两
者的差额，确认结算利得或损失。
者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。对于职工虽然没有与本公司解除劳动
合同，但未来不再为本公司提供服务，不能为本公司带来经济利益，本公司承诺提供
实质上具有辞退福利性质的经济补偿的，如发生“内退”的情况，在其正式退休日期
之前应当比照辞退福利处理，在其正式退休日期之后，按照离职后福利处理。
本公司向职工提供辞退福利的，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或
裁减建议所提供的辞退福利时、本公司确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费
用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
对于辞退福利预期在年度报告期间期末后十二个月内不能完全支付的辞退福利，
实质性辞退工作在一年内实施完毕但补偿款项超过一年支付的辞退计划，本公司选择
恰当的折现率，以折现后的金额计量应计入当期损益的辞退福利金额。
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工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提
存计划的有关规定进行会计处理。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定
受益计划条件的，本公司按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福
利净负组成部分：服务成本；其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；重新计
量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。总净额计入当期损益或相关资产
成本。
（十二）政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助在
本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标
准拨付的补助，或对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预
计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按
照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。
本公司的政府补助区分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其
中，与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资
产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补
助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本公司按照上述区分原则进行判断，难以
区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。
确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照平均年
限法分期计入损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的
相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递
延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补
偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。与日常活动
相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活
动无关的政府补助，计入营业外收支。
本公司取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政
将贴息资金直接拨付给本公司两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：
供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政
策性优惠利率计算相关借款费用（或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实
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际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。
递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用）。
本公司已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进
行会计处理：
（十三）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司
评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部
经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别对各项单独租
赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分
分拆后进行会计处理。
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
使用权资产按照成本进行初始计量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开
始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)，发生的初始直接费
用以及为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本。本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理
确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折
旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量，折现率
为租赁内含利率。无法确定租赁内含利率的，本公司采用增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计
入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新确定租赁付款额，并按变动后租
赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：对购买选择权、续租选择
权或终止租赁选择权的评估结果发生变化、续租选择权或终止租赁选择权的实际行使
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情况与原评估结果不一致等导致租赁期变化；根据担保余值预计的应付金额发生变动，
或者用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。
在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权
资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入
当期损益。
本公司已选择对短期租赁(租赁期不超过 12 个月的租赁)和低价值资产租赁不确
认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计
入当期损益或相关资产成本。
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有
权最终是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的
资产，对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁应用上述短
期租赁的简化处理，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
融资租赁下，在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止
确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为
应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。未纳入
租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁下，在租赁期内各个期间，本公司采用直线法（或其他系统合理的方法）
，
将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。与经营租赁有关的初始直接费用资本化，
在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊，分期计入当期损益。未计入租赁收
款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
五、 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
（一） 会计政策变更及影响
无。
（二） 会计估计变更及影响
无。
（三） 重要前期差错更正及影响
无。
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六、 税项
（一） 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 增值额 6%、9%、13%
城市维护建设税 流转税额 7%
教育费附加 流转税额 3%
地方教育费附加 流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
（二） 税收优惠及批文
无。
七、 财务报表重要项目的说明
下 列 所 披 露 的 财 务 报 表 数 据 ， 除 特 别 注 明 之 外 ，“ 期 初 ” 系 指 2023
年 1 月 1 日 ， “ 期 末 ” 系 指 2023 年 5 月 31 日 ， “ 本 期 ” 系 指 2023 年
（一） 货币资金
项目 期末余额 期初余额
银行存款 117,295,788.89 166,628,399.66
（二） 预付款项
期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
年）
合计 101,513,344.00 100.00 0.00 0.00 0.00 0.00
占预付款项合计
债务人名称 账面余额 的比例（%） 坏账准备
中国电建集团华东勘测设计研究院有
限公司
广州华申建设工程管理有限公司 1,390,000.00 1.37 0.00
深圳绿源餐饮管理有限公司 5,544.00 0.01 0.00
深圳市科智管理咨询有限公司 117,800.00 0.12 0.00
合计 101,513,344.00 100.00 0.00
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（三） 其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款项 91,449,874.58 44,504,556.52
(1) 按坏账准备计提方法分类披露其他应收账款
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
预期信 账面价值
金额 比例(%) 金额 用损失
率(%)
按组合计提坏账准
备的其他应收账款
其中：正常风险组合 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
低风险组合 91,449,874.58 100.00 0.00 0.00 91,449,874.58
合计 91,449,874.58 100.00 0.00 0.00 91,449,874.58
（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
预期信 账面价值
金额 比例(%) 金额 用损失
率(%)
按组合计提坏账准
备的其他应收账款
其中：正常风险组合 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
低风险组合 44,504,556.52 100.00 0.00 0.00 44,504,556.52
合计 44,504,556.52 100.00 0.00 0.00 44,504,556.52
(2) 按账龄披露其他应收款项
账龄 期末余额 期初余额
小计 91,449,874.58 44,504,556.52
减：坏账准备 0.00 0.00
合计 91,449,874.58 44,504,556.52
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(3) 其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
期信用损失(未 信用损失(已发
期信用损失
发生信用减值) 生信用减值)
期初余额 0.00 0.00 0.00 0.00
本期计提 0.00 0.00 0.00 0.00
本期转回 0.00 0.00 0.00 0.00
本期转销 0.00 0.00 0.00 0.00
本期核销 0.00 0.00 0.00 0.00
其他变动 0.00 0.00 0.00 0.00
期末余额 0.00 0.00 0.00 0.00
(4) 其他应收款账面余额变动如下
第一阶段 第二阶段 第三阶段
账面余额 整个存续期预期 整个存续期预 合计
未来 12 个月预
信用损失(未发 期信用损失(已
期信用损失
生信用减值) 发生信用减值)
期初余额 0.00 44,504,556.52 0.00 44,504,556.52
期初余额在本期 0.00 0.00 0.00 0.00
--转入第二阶段 0.00 0.00 0.00 0.00
--转入第三阶段 0.00 0.00 0.00 0.00
--转回第二阶段 0.00 0.00 0.00 0.00
--转回第一阶段 0.00 0.00 0.00 0.00
本期新增 0.00 209,156,402.39 0.00 209,156,402.39
本期转回 0.00 162,211,084.33 0.00 162,211,084.33
其他变动 0.00 0.00 0.00 0.00
期末余额 0.00 91,449,874.58 0.00 91,449,874.58
(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项
占其他应收
坏账
债务人名称 款项性质 账面余额 账龄 款项合计的
准备
比例（%）
广西投资集团有限
关联方往来 41,292,674.58 1 年以下（含） 45.15 0.00
公司结算中心
防城港市公共资源
保证金 50,001,200.00 1 年以下（含） 54.68 0.00
交易中心
个人 个人往来款 156,000.00 1 年以下（含） 0.17 0.00
合计 — 91,449,874.58 — 100.00 0.00
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（四） 其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
期末留抵税额 3,546,504.95 2,420,233.75
（五） 固定资产
项目 期末账面价值 期初账面价值
固定资产 329,134.96 134,201.32
固定资产情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
账面原值合计 254,351.43 238,249.59 0.00 492,601.02
其中：电子设备 126,684.45 0.00 0.00 126,684.45
办公设备 127,666.98 238,249.59 0.00 365,916.57
累计折旧合计 120,150.11 43,315.95 0.00 163,466.06
其中：电子设备 74,488.30 18,341.16 0.00 92,829.46
办公设备 45,661.81 24,974.79 0.00 70,636.60
固定资产净值合计 134,201.32 — — 329,134.96
其中：电子设备 52,196.15 — — 33,854.99
办公设备 82,005.17 — — 295,279.97
固定资产减值合计 0.00 0.00 0.00 0.00
其中：电子设备 0.00 0.00 0.00 0.00
办公设备 0.00 0.00 0.00 0.00
固定资产账面价值 134,201.32 — — 329,134.96
其中：电子设备 52,196.15 — — 33,854.99
办公设备 82,005.17 — — 295,279.97
（六） 在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 95,375,759.20 49,522,687.71
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
广西海上
风电示范 95,375,759.20 0.00 95,375,759.20 49,522,687.71 0.00 49,522,687.71
项目
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本期
本期 工程累
本期 其中：本期利 利息
转入 计投入 工程 利息资本化 资金
工程名称 预算数 期初余额 本期增加 其他 期末余额 息资本化金 资本
固定 占预算 进度 累计金额 来源
减少 额 化率
资产 比例（%）
（%）
银行
广西海上
借款、
风电示范 9,761,730,000.00 49,522,687.71 45,853,071.49 0.00 0.00 95,375,759.20 0.98 0.00 866,977.83 -156,987.97 —
自有
项目
资金
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（七） 应付账款
账龄 期末余额 期初余额
合计 117,800.00 117,800.00
债权单位名称 期末余额 未偿还原因
北京莱维塞尔科技有限公司 117,800.00 项目正在进行
（八） 应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 15,886.71 4,585,778.87 4,587,926.78 13,738.80
离职后福利-设定提存计划 0.00 446,100.98 446,100.98 0.00
合计 15,886.71 5,031,879.85 5,034,027.76 13,738.80
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 0.00 3,867,461.77 3,867,461.77 0.00
职工福利费 0.00 74,334.00 74,334.00 0.00
社会保险费 0.00 191,223.48 191,223.48 0.00
其中：医疗保险费及生育保险费 0.00 179,056.63 179,056.63 0.00
工伤保险费 0.00 12,166.85 12,166.85 0.00
住房公积金 0.00 373,150.00 373,150.00 0.00
工会经费和职工教育经费 15,886.71 79,609.62 81,757.53 13,738.80
合计 15,886.71 4,585,778.87 4,587,926.78 13,738.80
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 0.00 432,582.51 432,582.51 0.00
失业保险费 0.00 13,518.47 13,518.47 0.00
合计 0.00 446,100.98 446,100.98 0.00
（九） 应交税费
项目 期初余额 本期应交 本期已交 期末余额
个人所得税 41,972.85 127,311.77 135,276.36 34,008.26
印花税 73,685.30 1,064,967.93 1,134,904.72 3,748.51
合计 115,658.15 1,192,279.70 1,270,181.08 37,756.77
（十） 其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息 222,222.22 0.00
其他应付款 290,096.86 231,858.61
合计 512,319.08 231,858.61
项目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长
期借款利息
款项性质 期末余额 期初余额
个人往来款 132,000.00 213,333.00
社保、公积金 0.81 0.00
代收代付 4,006.40 1,144.00
其他 154,089.65 17,381.61
合计 290,096.86 231,858.61
（十一）一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 0.00 12,532,083.33
（十二）长期借款
借款类别 期末余额 期初余额 期末利率区间（%）
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借款类别 期末余额 期初余额 期末利率区间（%）
信用借款 133,130,000.00 50,032,083.33 —
减：一年内到期的长期借款 0.00 12,532,083.33 —
其中：信用借款 0.00 12,532,083.33 —
一年后到期的长期借款 133,130,000.00 37,500,000.00 —
（十三）长期应付职工费用
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他长期福利 57,495.32 0.00 0.00 57,495.32
（十四）实收资本
期初余额 期末余额
本期
投资者名称 所占比 本期增加 所占比
投资金额 减少 投资金额
例（%） 例（%）
广西能源集团有限
公司
中国能源建设集团
广西电力设计研究 16,400,000.00 8.12 30,000,000.00 0.00 46,400,000.00 20.00
院有限公司
广西农村投资集团
有限公司
合计 202,000,000.00 100.00 30,000,000.00 0.00 232,000,000.00 100.00
（十五）未分配利润
项目 本期金额 上期金额
上期期末数 -1,360,703.16 -1,393,375.85
本期期初余额 -1,360,703.16 -1,393,375.85
本期增加数 1,999.77 32,672.69
其中：本期净利润转入 1,999.77 32,672.69
本期期末余额 -1,358,703.39 -1,360,703.16
（十六）其他收益
项目 本期金额 上期金额
稳岗补贴 0.00 22,226.90
个人所得税手续费返还 1,999.77 1,955.22
其他 0.00 8,490.57
合计 1,999.77 32,672.69
（十七）现金流量表
广西广投海上风电开发有限责任公司 2023 年 5 月合并财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
净利润 1,999.77 0.00
加：资产减值准备 0.00 0.00
信用减值损失 0.00 0.00
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 0.00 0.00
使用权资产折旧 0.00 0.00
无形资产摊销 0.00 0.00
长期待摊费用摊销 0.00 0.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 0.00 0.00
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 0.00 0.00
财务费用（收益以“－”号填列） 0.00 0.00
投资损失（收益以“－”号填列） 0.00 0.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 0.00 0.00
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 0.00 0.00
存货的减少（增加以“－”号填列） 0.00 0.00
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -46,945,318.06 -29,626,902.00
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 551,340.71 73,275.54
其他 0.00 0.00
经营活动产生的现金流量净额 -46,391,977.58 -29,553,626.46
债务转为资本 0.00 0.00
一年内到期的可转换公司债券 0.00 0.00
融资租入固定资产 0.00 0.00
现金的期末余额 117,295,788.89 166,628,399.66
减：现金的期初余额 166,628,399.66 165,546.48
加：现金等价物的期末余额 0.00 0.00
减：现金等价物的期初余额 0.00 0.00
现金及现金等价物净增加额 -49,332,610.77 166,462,853.18
广西广投海上风电开发有限责任公司 2023 年 5 月合并财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
现金 117,295,788.89 166,628,399.66
其中：库存现金 0.00 0.00
可随时用于支付的银行存款 117,295,788.89 166,628,399.66
可随时用于支付的其他货币资金 0.00 0.00
现金等价物 0.00 0.00
期末现金及现金等价物余额 117,295,788.89 166,628,399.66
八、 或有事项
无。
九、 母公司主要财务报表项目说明
（一）长期股权投资
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
对子公司投资 122,400,000.00 30,600,000.00 0.00 153,000,000.00
本年增减变动 减值准
被投资单位 年初余额 减少 年末余额 备年末
追加投资 其他 余额
投资
一、子公司
广西广投北部
湾海上风力发 122,400,000.00 30,600,000.00 0.00 0.00 153,000,000.00 0.00
电有限公司
十、 资产负债表日后事项
无。
广西广投海上风电开发有限责任公司 2023 年 5 月合并财务报表附注
十一、 关联方关系及其交易
（一） 关联方关系
控股股东及最终控制方
控股股东及最终 注册资本（万 持股比 表决权
注册地 业务性质
控制方名称 元） 例（%） 比例（%）
广西能源集团有 水电资源和火电资源的
南宁市 607,928.502 60.00 60.00
限公司 投资、开发和经营
广西投资集团有
南宁市 投资管理 2,300,000.00 —— ——
限公司
（二） 关联方往来余额
关联方（项目） 期末余额 期初余额
控股股东及最终控制方
其中：广西能源集团有限公司 0.00 44,500,876.06
受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业
其中：广西投资集团有限公司结算中心 41,117,603.88 0.00
广西广投智慧服务集团有限公司 0.00 3,680.46
合计 41,117,603.88 44,504,556.52
关联方（项目） 期末余额 期初余额
受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业
其中：广西广投智慧服务集团有限公司餐饮分公司 0.00 1,144.00
十二、 按照有关财务会计制度应披露的其他内容
无。
十三、 财务报表的批准
本公司 2023 年 5 月财务报表已经本公司总经理办公会批准。
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