宁波弘讯科技股份有限公司
（2023年10月制定）
第一章 总则
第一条 为规范宁波弘讯科技股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含
续聘、改聘，下同）会计师事务所的行为，切实维护股东利益，提
高财务信息质量，保证财务信息的真实性和连续性，根据中国证监
会的相关规定，制定本制度。
第二条 公司聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报
告的行为，应当遵照本制度履行选聘程序。聘任会计师事务所从事
除财务会计报告审计之外的其他法定审计业务，视重要性程度可比
照本制度执行。
第三条 公司选聘会计师事务所应当经董事会审计委员会（以下简称“审计
委员会”）提出建议后，报经董事会和股东大会审议决定。公司不
得在董事会、股东大会审议同意前聘请会计师事务所开展审计业务。
第四条 公司控股股东、实际控制人不得在公司董事会、股东大会审议前，
向公司指定会计师事务所，也不得干预审计委员会独立履行审核职
责。
第二章 会计师事务所的执业质量要求
第五条 公司选聘的会计师事务所应当至少同时具备下列条件：
(一) 具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中国证监会规
定的开展证券期货相关业务所需的执业资格；
(二) 具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控
制制度；
(三) 熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；
(四) 具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
(五) 认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有
良好的执业质量记录；
(六) 改聘会计师事务所的，新聘请的会计师事务所最近三年应未受
到与证券期货业务相关的行政处罚；
(七) 中国证监会规定的其他条件。
第三章 选聘作业分工
第六条 公司财务部作为会计师事务所选聘工作的发起单位，与审计部共同
依照公司对选聘会计师事务所的管理要求，协助审计委员会开展会
计师事务所的选聘工作，如收集整理有助于了解会计师事务所胜任
能力的有关资料、拟定会计师事务所审计业务工作开展有关的实施
细则、依公司选聘结果安排审计业务约定书的签订、对审计工作的
日常管理、收集对会计师事务所审计工作质量评估有关的信息以及
保持与会计师事务所日常沟通联络等。
第七条 上市公司审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工
作开展情况。审计委员会应当切实履行下列职责：
(一) 按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关
内部控制制度；
(二) 提议启动选聘会计师事务所相关工作；
(三) 审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
(四) 提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决
定；
(五) 监督及评估会计师事务所审计工作开展情况、相关业务约定书
的履行情况；
(六) 每年向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估报告及
审计委员会履行监督职责情况报告；
(七) 负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所的
其他事项。
第八条 公司证券部负责会计师事务所选聘相关信息的对外披露。
(一) 公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和
审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告；
(二) 公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披露会计师事务
所、审计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等
信息；
(三) 公司拟改聘会计师事务所的，将在改聘会计师事务所的公告中
详细披露解聘会计师事务所的原因、被解聘会计师事务所的陈述
意见（如有）、审计委员会意见、上一期年度财务报表的审计报
告意见类型、与前后任会计师事务所的沟通情况、审计委员会对
拟聘请会 计师事务所执业质量的调查情况及审核意见、拟聘请
会计师事务所近三年受到行政处罚的情况、会计师事务所的业务
收费情况等。
第四章 选聘会计师事务所程序
第九条 选聘会计师事务所选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招
标、邀请招标以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘
方式，保障选聘工作公平、公正进行。
（一）竞争性谈判：通过与三家以上（含三家）会计师事务所就服务
内容、服务条件、服务项目要求等进行谈判，并提供有关证明
资料与竞争性报价，最终选出符合质量标准、服务要求及价格
合理的综合评价最优的一家。
（二）公开招标：以公开招标的方式，明确投标条件，由具备相应资
质条件的会计师事务所参加公开竞聘。
（三）邀请招标：以投标邀请书的方式邀请特定具备相应资质条件会
计师事务所参加竞聘的方式。
（四）单一选聘：邀请某家具备相应资质条件的会计师事务所进行商
谈、参加选聘。
采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式等公开
选聘方式的，应当通过公司官网等公开渠道发布选聘文件，选
聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体评分标准等内
容，同时应确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件的
响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备
应聘材料。选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟选聘
会计师事务所和审计费用。
为保持审计工作的连续性，对符合公司选聘要求的会计师事务
所进行续聘，可不采用公开选聘的方式进行。
第十条 选聘会计师事务所作业流程：
(一) 审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通
知公司有关部门开展前期准备、调查、资料整理等工作；
(二) 参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送公
司有关部门进行初步审查、整理与评价，评价要素至少包括
审计费用报价、会计师事务所的资质条件、执业记录、质量
管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、
风险承担能力水平等，其中会计师事务所质量管理水平的分
值权重应不低于 40%，审计费用报价的分值权重应不高于 15%。
并形成书面报告后提交审计委员会；
(三) 审计委员会依据评价标准，对参与选聘的会计师事务所予以
客观评价，最终依评价办法得出结论后形成书面意见提交公
司董事会审议；
(四) 董事会审核通过后提交股东大会表决，公司按相关规定及时
进行信息披露。
第十一条 选聘会计师事务所的相关议案经股东大会审议通过后，公司方可与
相关会计师事务所签订相关业务约定书，聘期一年。
第十二条 审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，除依本制度选聘作业
流程作客观评分以外，还应对完成本年度审计工作情况及其审计质
量做出全面客观的评价。审计委员会达成肯定性意见的，提交董事
会通过后并召开股东大会审议；形成否定性意见的，应改聘会计师
事务所。
第十三条 公司更换会计师事务所，应当在被审计年度第四季度结束前完成选
聘工作。
第十四条 公司对会计师事务所提供的受聘文件，公司作出评价及决策的有关
资料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资
料的保存期限为选聘结束之日起至少 10 年。
第五章 改聘会计师事务所程序
第十五条 当出现以下情形时，公司应当改聘会计师事务所：
(一) 会计师事务所将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
(二) 会计师事务所执业质量出现重大缺陷，审计报告不符合审计工
作要求，存在明显审计质量问题的；
(三) 负责公司定期报告审计工作的会计师事务所，无故拖延审计工
作影响公司定期报告的披露时间，或者审计人员和时间安排难以
保障公司按期履行信息披露义务；
(四) 会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业务的资质或
能力，导致其无法继续按业务约定书履行义务；
(五) 会计师事务所要求终止与公司的业务合作。
除本条所述情形之外，公司不得在年报审计期间无故改聘执行年报
审计业务的会计师事务所。
第十六条 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应向前任会计师事务
所了解有关情况与原因。同时，应对拟聘请的会计师事务所的执业
质量情况认真调查，对其专业胜任能力、投资者保护能力、诚信状
况、独立性等做出合理评价，并在对改聘理由的充分性做出判断的
基础上，发表审核意见。
第十七条 董事会审议改聘会计师事务所议案时，独立董事应当明确发表
意见。
第十八条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，应发出股东大会会议通
知，并书面通知前任会计师事务所和拟聘请的会计师事务所参会。
前任会计师事务所认为需要在股东大会上陈述意见的，公司应为前
任会计师事务所在股东大会上陈述意见提供便利条件。
第十九条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员会应向
相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司
按照上述规定履行改聘程序。
第六章 其他规定
第二十条 公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平均工资水平
变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。
审计费用较上一年度下降 20%以上（含 20%）的，公司应当按要求在
信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和
变化原因。
第二十一条 公司审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
(一) 在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连
续两年变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事
务所；
(二) 拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚或
者多个审计项目正被立案调查；
(三) 拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
(四) 聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成
交价大幅低于基准价；
(五) 会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注
册会计师。
第二十二条 审计委员会发现公司在选聘会计师事务所存在违反本制度及相关
规定并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处
理：
(一) 根据情节严重程度，对相关责任人予以通报批评；
(二) 经股东大会决议，解聘会计师事务所造成违约经济损失由公
司直接负责人和其他直接责任人员承担；
(三) 情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处
分。
第七章 附则
第二十三条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律、行政法规、部门规章和
《公司章程》的有关规定执行。
第二十四条 本制度由公司董事会负责解释。
第二十五条 本制度自公司股东大会通过之日起生效并实施。
第二十六条 本制度生效后，若日后如与国家有关法律、行政法规、部门规章
或经修改后的《公司章程》相抵触时，以国家有关法律、行政法规、
部门规章和《公司章程》的规定为准。
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