广东惠云钛业股份有限公司 2023 年半年度财务报告全文
广东惠云钛业股份有限公司
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一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 ?否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
编制单位：广东惠云钛业股份有限公司
单位：元
项目 2023 年 6 月 30 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 354,706,089.38 553,009,762.38
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 41,313,650.00 51,743,650.00
衍生金融资产
应收票据 236,624,464.31 218,174,918.38
应收账款 126,712,718.61 69,720,928.26
应收款项融资 34,743,294.25 39,376,133.43
预付款项 45,659,317.68 66,121,488.86
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 745,494.47 436,069.81
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 264,848,582.53 361,405,176.78
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 7,527,656.99 7,497,410.88
流动资产合计 1,112,881,268.22 1,367,485,538.78
非流动资产：
发放贷款和垫款
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债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 632,041,482.52 625,420,268.45
在建工程 557,702,286.55 300,266,729.20
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 129,243,024.34 95,147,180.82
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 20,273,295.82 20,739,290.32
其他非流动资产 78,796,659.71 38,834,192.09
非流动资产合计 1,418,056,748.94 1,080,407,660.88
资产总计 2,530,938,017.16 2,447,893,199.66
流动负债：
短期借款 349,809,756.96 298,359,416.73
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 64,696,038.79 71,065,930.07
应付账款 102,763,662.10 105,339,561.52
预收款项 314,701.54 1,411,128.49
合同负债 7,875,630.51 30,397,336.08
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 7,363,405.55 10,344,119.06
应交税费 3,021,919.51 8,034,272.25
其他应付款 1,974,021.62 1,997,008.20
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
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一年内到期的非流动负债 4,153,505.02 589,096.25
其他流动负债 152,891,144.52 121,416,571.50
流动负债合计 694,863,786.12 648,954,440.15
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 45,590,400.00 22,700,000.00
应付债券 414,953,485.06 402,205,562.06
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 12,272,026.64 13,419,497.00
递延所得税负债 15,334,336.71 17,686,444.68
其他非流动负债
非流动负债合计 488,150,248.41 456,011,503.74
负债合计 1,183,014,034.53 1,104,965,943.89
所有者权益：
股本 400,001,042.00 400,000,000.00
其他权益工具 66,295,983.69 66,297,512.59
其中：优先股
永续债
资本公积 381,013,776.03 381,003,718.61
减：库存股
其他综合收益
专项储备 4,853,274.51 4,247,649.15
盈余公积 50,941,255.42 50,941,255.42
一般风险准备
未分配利润 444,616,074.94 440,245,421.45
归属于母公司所有者权益合计 1,347,721,406.59 1,342,735,557.22
少数股东权益 202,576.04 191,698.55
所有者权益合计 1,347,923,982.63 1,342,927,255.77
负债和所有者权益总计 2,530,938,017.16 2,447,893,199.66
法定代表人：何明川 主管会计工作负责人：赖庆妤 会计机构负责人：赖庆妤
单位：元
项目 2023 年 6 月 30 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 351,796,062.48 546,587,625.31
交易性金融资产 41,313,650.00 51,743,650.00
衍生金融资产
应收票据 211,448,333.17 211,102,252.55
应收账款 117,354,090.06 61,089,595.82
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应收款项融资 52,359,601.19 33,430,803.76
预付款项 42,227,923.09 61,856,943.03
其他应收款 18,233,529.86 429,897.38
其中：应收利息
应收股利
存货 251,272,970.90 357,032,803.97
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 7,344,070.03 7,386,826.33
流动资产合计 1,093,350,230.78 1,330,660,398.15
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 35,252,423.76 25,252,423.76
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 10,488,549.39 10,924,250.79
固定资产 572,498,906.93 561,886,760.12
在建工程 557,240,407.09 299,804,849.74
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 100,243,076.74 92,265,792.32
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 19,922,302.62 19,693,872.46
其他非流动资产 78,796,659.71 38,834,192.09
非流动资产合计 1,374,442,326.24 1,048,662,141.28
资产总计 2,467,792,557.02 2,379,322,539.43
流动负债：
短期借款 348,888,756.96 291,282,565.03
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 64,696,038.79 71,065,930.07
应付账款 98,821,384.63 91,659,171.53
预收款项 1,232,701.54 1,411,128.49
合同负债 5,320,643.04 27,352,875.83
应付职工薪酬 6,160,254.36 9,069,657.96
应交税费 2,077,581.20 777,912.54
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其他应付款 79,803,549.93 92,111,269.39
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 4,153,505.02 589,096.25
其他流动负债 152,015,146.15 121,825,255.71
流动负债合计 763,169,561.62 707,144,862.80
非流动负债：
长期借款 45,590,400.00 22,700,000.00
应付债券 414,953,485.06 402,205,562.06
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 10,524,776.64 11,564,247.00
递延所得税负债 15,334,336.71 17,686,444.68
其他非流动负债
非流动负债合计 486,402,998.41 454,156,253.74
负债合计 1,249,572,560.03 1,161,301,116.54
所有者权益：
股本 400,001,042.00 400,000,000.00
其他权益工具 66,295,983.69 66,297,512.59
其中：优先股
永续债
资本公积 388,032,323.14 388,022,265.72
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 50,941,255.42 50,941,255.42
未分配利润 312,949,392.74 312,760,389.16
所有者权益合计 1,218,219,996.99 1,218,021,422.89
负债和所有者权益总计 2,467,792,557.02 2,379,322,539.43
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、营业总收入 860,521,701.30 810,175,360.30
其中：营业收入 860,521,701.30 810,175,360.30
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 851,365,629.84 737,689,295.19
其中：营业成本 795,025,528.66 687,136,021.96
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利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 2,496,572.56 3,521,025.39
销售费用 2,882,294.88 2,480,528.74
管理费用 23,921,887.48 23,982,730.01
研发费用 23,580,344.47 21,705,447.23
财务费用 3,459,001.79 -1,136,458.14
其中：利息费用 6,004,765.95 3,867,471.39
利息收入 2,039,956.21 3,123,488.00
加：其他收益 2,505,339.82 2,014,127.65
投资收益（损失以“－”号填
列）
其中：对联营企业和合营
企业的投资收益
以摊余成本计量的
金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”
号填列）
公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填
-2,247,865.06 -168,259.16
列）
资产减值损失（损失以“-”号填
列）
资产处置收益（损失以“-”号填
列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 12,092,709.15 74,153,063.58
加：营业外收入 200.00
减：营业外支出 1,058,559.34 5,353,282.37
四、利润总额（亏损总额以“－”号填
列）
减：所得税费用 -1,347,181.17 9,945,654.92
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 12,381,530.98 58,854,126.29
（一）按经营持续性分类
号填列）
号填列）
（二）按所有权归属分类
（净亏损以“-”号填列）
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填列）
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
额
综合收益
变动
变动
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
合收益
合收益的金额
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 12,381,530.98 58,854,126.29
归属于母公司所有者的综合收益总
额
归属于少数股东的综合收益总额 10,877.49
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.0309 0.1471
（二）稀释每股收益 0.0297 0.1471
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：何明川 主管会计工作负责人：赖庆妤 会计机构负责人：赖庆妤
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、营业收入 818,008,885.54 731,305,145.59
减：营业成本 761,399,439.44 638,630,759.72
税金及附加 2,382,910.57 2,765,159.24
销售费用 2,952,081.21 2,480,528.74
管理费用 20,488,118.98 20,800,322.18
研发费用 23,580,344.47 21,705,447.23
财务费用 3,467,192.83 -1,172,419.89
其中：利息费用 5,994,450.24 3,795,140.07
利息收入 2,017,614.78 3,081,202.32
广东惠云钛业股份有限公司 2023 年半年度财务报告全文
加：其他收益 2,259,357.26 1,858,657.28
投资收益（损失以“－”号填
列）
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”
号填列）
公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填
-2,273,553.46 -475,905.29
列）
资产减值损失（损失以“-”号填
列）
资产处置收益（损失以“-”号填
列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 6,666,554.35 47,492,036.45
加：营业外收入 200.00
减：营业外支出 1,058,288.91 5,348,162.37
三、利润总额（亏损总额以“－”号填
列）
减：所得税费用 -2,580,538.14 3,147,797.65
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 8,189,003.58 38,996,076.43
（一）持续经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
额
综合收益
变动
变动
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
合收益
合收益的金额
六、综合收益总额 8,189,003.58 38,996,076.43
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七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 610,955,331.19 690,405,272.37
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 8,676,936.12 11,664,863.77
收到其他与经营活动有关的现金 3,465,735.03 3,916,235.48
经营活动现金流入小计 623,098,002.34 705,986,371.62
购买商品、接受劳务支付的现金 501,025,883.79 604,684,742.80
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 52,415,698.59 56,171,243.01
支付的各项税费 23,653,898.50 17,260,743.13
支付其他与经营活动有关的现金 7,455,871.60 10,363,062.85
经营活动现金流出小计 584,551,352.48 688,479,791.79
经营活动产生的现金流量净额 38,546,649.86 17,506,579.83
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 50,000,000.00 20,000,000.00
取得投资收益收到的现金 446,460.02 150,743.84
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 50,490,270.02 20,413,593.84
购建固定资产、无形资产和其他长
期资产支付的现金
投资支付的现金 39,570,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 316,488,052.45 83,152,698.15
广东惠云钛业股份有限公司 2023 年半年度财务报告全文
投资活动产生的现金流量净额 -265,997,782.43 -62,739,104.31
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收
到的现金
取得借款收到的现金 223,611,841.10 254,729,714.00
收到其他与筹资活动有关的现金 3,634,313.64
筹资活动现金流入小计 227,246,154.74 254,729,714.00
偿还债务支付的现金 184,340,870.50 133,460,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 7,745,000.00 1,060,000.00
筹资活动现金流出小计 205,750,618.02 179,566,726.07
筹资活动产生的现金流量净额 21,495,536.72 75,162,987.93
四、汇率变动对现金及现金等价物的
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -205,378,673.00 32,213,272.97
加：期初现金及现金等价物余额 552,659,762.38 314,401,069.96
六、期末现金及现金等价物余额 347,281,089.38 346,614,342.93
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 533,875,099.92 604,587,832.20
收到的税费返还 7,461,513.71 11,664,863.77
收到其他与经营活动有关的现金 3,142,579.89 3,864,366.08
经营活动现金流入小计 544,479,193.52 620,117,062.05
购买商品、接受劳务支付的现金 497,357,569.19 588,512,514.01
支付给职工以及为职工支付的现金 45,152,965.54 49,372,686.67
支付的各项税费 14,947,707.33 11,708,389.67
支付其他与经营活动有关的现金 -38,180,456.62 -38,000,885.65
经营活动现金流出小计 519,277,785.44 611,592,704.70
经营活动产生的现金流量净额 25,201,408.08 8,524,357.35
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 50,000,000.00 20,000,000.00
取得投资收益收到的现金 446,460.02 150,743.84
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 50,490,270.02 20,413,593.84
购建固定资产、无形资产和其他长
期资产支付的现金
投资支付的现金 49,570,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 299,630,700.50 81,298,538.75
投资活动产生的现金流量净额 -249,140,430.48 -60,884,944.91
三、筹资活动产生的现金流量：
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吸收投资收到的现金 254,729,714.00
取得借款收到的现金 223,611,841.10
收到其他与筹资活动有关的现金 3,634,313.64
筹资活动现金流入小计 227,246,154.74 254,729,714.00
偿还债务支付的现金 184,340,870.50 133,460,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
现金
支付其他与筹资活动有关的现金 7,745,000.00 1,060,000.00
筹资活动现金流出小计 205,750,618.02 179,566,726.07
筹资活动产生的现金流量净额 21,495,536.72 75,162,987.93
四、汇率变动对现金及现金等价物的
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -201,866,562.83 25,085,209.89
加：期初现金及现金等价物余额 546,237,625.31 310,314,824.21
六、期末现金及现金等价物余额 344,371,062.48 335,400,034.10
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本期金额
单位：元
少数股东
归属于母公司所有者权益 所有者权益合计
权益
其他权益工具 其 一
项目
他 般
减：
优 永 综 风 其
股本 资本公积 库存 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
先 续 其他 合 险 他
股
股 债 收 准
益 备
一、上年年
末余额
加：会
计政策变更
前
期差错更正
同
一控制下企
业合并
其
他
二、本年期
初余额
三、本期增
减变动金额
（减少以 1,042.00 -1,528.90 10,057.42 605,625.36 4,370,653.49 4,985,849.37 10,877.49 4,996,726.86
“－”号填
列）
（一）综合
收益总额
（二）所有 1,042.00 -1,528.90 10,057.42 9,570.52 9,570.52
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者投入和减
少资本
投入的普通
股
益工具持有
者投入资本
付计入所有
者权益的金
额
（三）利润
-8,000,000.00 -8,000,000.00 -8,000,000.00
分配
余公积
般风险准备
者（或股 -8,000,000.00 -8,000,000.00 -8,000,000.00
东）的分配
（四）所有
者权益内部
结转
积转增资本
（或股本）
积转增资本
（或股本）
积弥补亏损
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益计划变动
额结转留存
收益
合收益结转
留存收益
（五）专项
储备
取
-2,044,416.10 -2,044,416.10 -2,044,416.10
用
（六）其他
四、本期期
末余额
上年金额
单位：元
归属于母公司所有者权益
少
其他权益工 其 一 数
项目 具 他 般 股
减： 所有者权益合计
综 风 其 东
股本 优 永 资本公积 库存 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
其 合 险 他 权
先 续 股
他 收 准 益
股 债 益 备
一、上年年
末余额
加：会
计政策变更
前
期差错更正
广东惠云钛业股份有限公司 2023 年半年度财务报告全文
同
一控制下企
业合并
其
他
二、本年期
初余额
三、本期增
减变动金额
（减少以 -441,479.13 18,854,126.29 18,412,647.16 18,412,647.16
“－”号填
列）
（一）综合
收益总额
（二）所有
者投入和减
少资本
入的普通股
工具持有者
投入资本
计入所有者
权益的金额
（三）利润
-40,000,000.00 -40,000,000.00 -40,000,000.00
分配
公积
风险准备
-40,000,000.00 -40,000,000.00 -40,000,000.00
（或股东）
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的分配
（四）所有
者权益内部
结转
转增资本
（或股本）
转增资本
（或股本）
弥补亏损
计划变动额
结转留存收
益
收益结转留
存收益
（五）专项
-441,479.13 -441,479.13 -441,479.13
储备
（六）其他
四、本期期
末余额
本期金额
单位：元
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其他权益工具 减： 其他
项目
股本 优先 永续 资本公积 库存 综合 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
其他 股 收益
股 债
一、上年年末
余额
加：会计
政策变更
前期
差错更正
其他
二、本年期初
余额
三、本期增减
变动金额（减
少以“－”号填
列）
（一）综合收
益总额
（二）所有者
投入和减少资 1,042.00 -1,528.90 10,057.42 9,570.52
本
的普通股
具持有者投入
资本
入所有者权益
的金额
（三）利润分
-8,000,000.00 -8,000,000.00
配
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积
（或股东）的 -8,000,000.00 -8,000,000.00
分配
（四）所有者
权益内部结转
增资本（或股
本）
增资本（或股
本）
补亏损
划变动额结转
留存收益
益结转留存收
益
（五）专项储
备
（六）其他
四、本期期末
余额
上期金额
单位：元
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项目 其他权益工具 减：库 其他综
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 存股 合收益
一、上年年末余
额
加：会计政
策变更
前期差
错更正
其他
二、本年期初余
额
三、本期增减变
动金额（减少以 -1,003,923.57 -1,003,923.57
“－”号填列）
（一）综合收益
总额
（二）所有者投
入和减少资本
的普通股
具持有者投入资
本
入所有者权益的
金额
（三）利润分配 -40,000,000.00 -40,000,000.00
积
-40,000,000.00 -40,000,000.00
（或股东）的分
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配
（四）所有者权
益内部结转
增资本（或股
本）
增资本（或股
本）
补亏损
划变动额结转留
存收益
益结转留存收益
（五）专项储备 0.00 0.00
（六）其他
四、本期期末余
额
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三、公司基本情况
广东惠云钛业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为云浮市惠沄钛白有限公司。经云浮市对外贸 易经济
合作局云外经贸资字[2003]22 号文批准，于 2003 年 9 月 28 日成立。
云浮市惠沄钛白有限公司召开股东会，通过了整体变更设立为股份有限公司的决议。根据发起人协议及公司章 程，云
浮市惠沄钛白有限公司整体变更为广东惠云钛业股份有限公司，注册资本为人民币 30,000 万元人民币，各发起人以其拥有
的截至 2011 年 12 月 31 日止的净资产折股投入。本公司于 2012 年 5 月 7 日办理了工商登记手续。
根据本公司 2019 年 5 月 27 日召开的 2019 年第三次临时股东大会决议，公司申请首次公开发行股票。经 2020 年 7 月
于同意广东惠云钛业股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》的核准，本公司首次公开发行人民币普通股 10,000 万股，
面值为 1 元。发行后，本公司累计发行股本总额 40,000 万股，公司注册资本为人民币 40,000 万元。本公司股票于 2020 年 9
月 17 日在深圳证券交易所上市。
经中国证券监督管理委员会《关于同意广东惠云钛业股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册 的批 复 》
（证监许可〔2022〕1829 号）同意，公司于 2022 年 11 月 23 日向不特定对象发行可转换公司债券 4,900,000 张，每张面值
为人民币 100 元，募集资金总额为人民币 490,000,000 元。经深圳证券交易所同意，公司发行的可转换公司债券于 2022 年
截至 2023 年 6 月 30 日止，本公司股本总额为 400,001,042 股。
本公司股票代码：300891，股票简称：惠云钛业。
本公司统一社会信用代码：914453007545211876。
本公司注册地址：云浮市云安区六都镇；总部地址：云浮市云安区六都镇；实际控制人为钟镇光、汪锦秀夫妇。
本公司属精细化工行业，公司主要从事钛白粉产品的研发、生产和销售，主要产品为金红石型钛白粉、锐钛型 钛白粉
系列产品。
本公司本期纳入合并范围的子公司共 5 户，详见本附注“九、在其他主体中的权益”。本报告期纳入合并财务报表范
围的主体较上期相比，增加 1 户，合并范围变更主体的具体信息详见本附注“八、合并范围的变更”。
本财务报表业经公司董事会于 2023 年 8 月 29 日批准报出。
合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的子公司共 5 户，具体包括：
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%）
云浮市业华化工有限公司 全资子公司 1 100 100
云浮市惠云钙业有限公司 全资子公司 1 100 100
云浮惠云新材料有限公司 全资子公司 1 100 100
四川研佳岩矿业有限公司 控股子公司 1 60 60
惠云（广州）国际贸易有限公司 全资子公司 1 100 100
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四、财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、 企业会
计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上， 结合中
国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规
定，编制财务报表。
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，
本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、 现金流
量等有关信息。
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。本报告期为 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 6 月 30 日。
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个营业周期。 本报告期为 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 6 月 30 日。
采用人民币为记账本位币。
揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
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本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而 形成的
商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 （或发
行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整 资本公
积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理；
不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上 合并日
进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合 并日之
前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理 ，直至
处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的 被投资
单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项 投资时
转入当期损益。
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本 公司的
日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价 值的差
额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于 合并中
取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的 交易进
行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的 股权投
资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益 法核算
而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 合并日
之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之 和，作
为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值 变动应
全部转入合并日当期的投资收益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为 企业合
并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并 财务报
表。
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报 表， 将
整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本 企业集
团整体财务状况、经营成果和现金流量。
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所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政 策、会
计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、 合并现
金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同 一交易
的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项 目下、
合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该 子公司
期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最 终控制
方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业 务合并
当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳 入合并
现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即 以目前
的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于 同一控
制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初 留存收
益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司 或业务
自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合 并现金
流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公 司按照
该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被 购买方
的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的， 与其相
关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负 债或净
资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表 ；该子
公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧 失控制
权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有 子公司
自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公 司股权
投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为 当期投
资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件 以及经
济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
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处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司 并丧失
控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的 差额，
在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权 的情况
下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开 始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调
整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享 有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资 本公积
中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排 分为共
同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但 有确凿
证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营
安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（4）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（5）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（6）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前， 仅确认
因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减
值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易 产生的
损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值
损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按 上述原
则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般 从购买
日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
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外币业务交易在初始确认时，采用其他方法确定的即期汇率的近似汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本 化条件
的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量 的外币
非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记 账本位
币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金 融负债
摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其
他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采 用实际
利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融
资产)。
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大 融资成
分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资 产相关
交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关 金融资
产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且 管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本 公司分
类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、 修改产
生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
实际利率计算确定其利息收入。
金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在 信用减
值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且 管理该
金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公 允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
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本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外， 其余公
允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收 益中转
出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报 为其他
债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年 以内的
其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且 其变动
计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他 综合收
益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利 的权利
已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损 益。本
公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产 的目的
主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际 存在短
期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公 允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相 关的股
利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为 以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公 允价值
计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相 关的股
利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的 定义，
在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值 计量且
其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易 费用直
接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变 动计入
当期损益的金融负债。
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满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于 集中管
理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被 指定且
为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具） ，按照
公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允 价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债：
进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其 他综合
收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收 益会造
成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊 余成本
进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损 失的合
同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同， 在初始
确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条 款实质
上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止 确认原金融负债，同时确认一项 新金融
负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的 比例，
对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或 承担的
负债）之间的差额，应当计入当期损益。
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务
单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形），则
根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
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在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移 区分为
金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部
分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各 自的相
对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本 身的限
售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市 场上出
售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人 、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下 适用并
且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负 债特征
相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下 ，使用
不可观察输入值。
本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以预期信 用损失
为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照 原实际
利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。 其中，
对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失 的金额
计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失 的累计
变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期 损益。
即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额 ，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评 估相关
金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来 12 个月
内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金
融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内
预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
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金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其 变动计
入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入 其他综
合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期 资产负
债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12
个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始 确认日
发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应 用金融
工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始 确认后
并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较 长时期
内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视 为具有
较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融 资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况 以及未
来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具 类型、
信用风险评级、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
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本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权 平均金
额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未 来经济
状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种 减记构
成相关金融资产的终止确认。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的 净额在
资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“10、金融工具”之“6.金融工具减值”。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定 组合的
依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
信用风险极低的银 承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未
行承兑汇票 约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现 来经济状况的预期计量预期信用损失。
金流量义务的能力很强。
其他应收票据组合 除上述外存在一定程度信用损失风险的出票人出具的 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未
银行承兑汇票；承兑人为非银行金融机构，其信用损 来经济状况的判断，通过违约风险敞口和整 个存
失风险高于银行承兑汇票。 续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“10、金融工具”之“6.金融工具减值”。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定 组合的
依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
账龄组合 相同账龄的应收账款具有类似信用风险特征 按账龄与整个存续期预期信用损失
率，计算预期信用损失
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“10、金融工具”之“6.金融工具减值”。
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
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本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6、金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确 定组合
的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
合并报表范围内关 纳入合并报表范围内的往来款的未来现金 流量现值 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
联方组合 与以账龄为信用风险特征的其他应收款组 合的未来 经济状况的预期计量预期信用损失
现金流量现值存在显著差异
账龄组合 除上述组合之外相同账龄的其他应收款具 有类似信 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
用风险特征 经济状况的预测，按账龄与未来十二个月内或整个
存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳 务过程
中耗用的材料和物料等。主要包括在途物资、原材料、包装物、低值易耗品及零配件、在产品、产成品（库存商品 ）、发
出商品等。
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法 计价。
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和 用于出
售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税 费后的
金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去 至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同 而持有
的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可 变现净
值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准 备；与
在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则 合并计
提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准 备金额内转回， 转回的
金额计入当期损益。
存货盘存制度为永续盘存制。
（1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
（2）包装物采用一次转销法进行摊销。
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资 产。本
公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“10、金融工具”之“6.金融工具减值”。
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本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为 合同履
约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客
户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司 不取得
合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或 按照履
约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让 该相关
商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计 提的资
产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准，且获得确定的购买承诺，预
计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够 严厉的
违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净 额的，
应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计 提持有
待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况 下的初
始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减 去出售
费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产 、由保
险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
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（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得 长期股
权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身 权益工
具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交 换换入
的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加 可靠；
不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资 成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投 资调整
长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资 单位宣
告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金 、信托
公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股 权投资
的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确 认投资
收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享 有的部
分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基 础，对
被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的 比例计
算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。 其次，
长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认 投资损
失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按 预计承
担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认 预计负
债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
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（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的 权益 性
投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号—
—金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始 投资成
本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日 可辨认
净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的 权益性
投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的，
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直 接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计
入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企 业会计
准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当
期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相 关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股 权能够
对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算 进行调
整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股 权不能
对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会
计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权 投资，
在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的 部分进
行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为 一揽子
交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合 并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权
能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法 核算进
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行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的， 调整留
存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对
价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差 额，
计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时 转为当
期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投 资并丧
失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，
确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要 经过分
享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作 为合营
企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同 经营，
本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起 共同控
制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大 影响：
（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
投资性房地产计量模式
成本法计量
折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准 备增值
后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决 议，明
确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归 属于该
资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提 折旧或
摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：
类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧（摊销）率（%）
房屋建筑物 20 10 4.50
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自 用房地
产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转 换时，
以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地 产。投
资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
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（1） 确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产
在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直
接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价
值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为
基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间
按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用
寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时
计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报
废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 10-20 5%-10% 4.50%-9.5%
机器设备 年限平均法 3-20 5%-10% 4.50%-31.67%
运输设备 年限平均法 5-10 0%-10% 9%-20%
电子设备 年限平均法 3-5 0%-10% 18%-33.33%
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求
（3） 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
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开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。
最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可
归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各
个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产
所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资
产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出 构成，
包括工程用物资成本、人工成本、缴纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工
程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成
本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成
本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产 成本；
其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的 固定资
产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承
担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工 时停止
借款费用资本化。
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符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本
化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款 费用继
续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益 ）及其
辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借 款应予
资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁
期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减
值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
（1） 计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、办公软件。
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。 购买无
形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的 账面价
值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交 换换入
的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上
述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的 企业吸
收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使 用的其
他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
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本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计 寿命及
依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 32.75-68 年 法定使用年限
办公软件 5年 技术更新换代程度
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的 调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复 核后仍
为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
（2） 内部研究开发支出会计政策
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有 实质性
改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无
形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认
为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资 产为基
础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回 金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者 确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回 金额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后 会计期
间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内， 系统地
分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合 。在对
包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的， 先对不
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包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损 失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊 的商誉
的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值 损失。
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用。长期待摊费用在
受益期内按直线法分期摊销。
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
（1） 短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离 职后福
利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受 益对象
计入相关资产成本和费用。
（2） 离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和 福利，
短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等； 在职工
为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
（3） 辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职 工的补
偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时 两者孰
早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时 ，本公
司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
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本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时 间价值
影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围 的中间
值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同 的，如
或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按 各种可
能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独 确认，
确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的
期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（ 2）
期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的 无风险
利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股
份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认 已得到
服务相对应的成本费用。
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行 权的权益
工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期 内的每
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个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服 务计入
相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立
即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务 或达到
规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估 计为基
础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的 每个资
产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认
的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的， 本公司
将其作为授予权益工具的取消处理。
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以
法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工
具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金
或其他金融资产的衍生工具合同除外。
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的
合同义务；
（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身
权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其 他金融
资产结算该金融工具。
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益
的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或
损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求
本公司收入主要来源于钛白粉产品及其副产品的销售业务，产品分类为：锐钛型钛白粉、金红石型钛白粉、硫 酸及其
他产品。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易 价格确
认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
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本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某 一时段
内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度， 在一段
时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过
程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计 至今已完
成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法 是根据
公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的 ，按照
已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
钛白粉产品及其副产品销售业务属于在某一时点履行的履约义务。
（1）国内销售收入
按购货方要求将产品交付购货方，同时经与购货方对产品数量与质量无异议进行确认，购货方在送货单上签字 确认，
产品控制权转移；以购货方在送货单上签收的日期为收入确认时点。
（2）出口销售收入
根据与购货方达成出口销售合同规定的要求生产产品，经检验合格后通过海关报关出口，取得出口报关单，产品控制
权转移；以报关单出口日期为收入确认时点。
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政 府补助
划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的 政府补
助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确 认政府
补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公 允价值
不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下 ，本公
司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
项目 核算内容
采用总额法核算的政府补助类别 除政府贴息外的其他政府补助
采用净额法核算的政府补助类别 政府贴息
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收 益的，
在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损 失的期
间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外 收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的， 以实际
收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余 额的，
冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
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递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于 资产负
债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额 为限，
确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产 生的递
延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或 可抵扣
亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差 异在可
预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏
损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在
可预见的未来很可能不会转回。
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主
体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额 结算当
期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
（1） 经营租赁的会计处理方法
自 2021 年 1 月 1 日起适用
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多 项已识
别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计 处理，
非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时 ，合并
为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
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短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值
较低的租赁。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间 按照直
线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注 29 使用权资产及 35 租赁负债。
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几 乎全部
风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
（2）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发 生的与
经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益； 取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
（2） 融资租赁的会计处理方法
本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几 乎全部
风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现 值之和
作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量 的可变
租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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安全生产费
本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入 “专项储备”科目。使用提 取的安
全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过 “在建工程”科目归集所发生的支出， 待安全
项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额 的累计
折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
（1） 重要会计政策变更
□适用 ?不适用
（2） 重要会计估计变更
?适用 □不适用
会计估计变更的内容和原因 审批程序 开始适用的时点 备注
七水硫酸亚铁为硫酸法生
产钛白粉过程产生的副产
品，在与主产品分离后无需
进一步加工即可对外销售，
最初七水硫酸亚铁市场需求
较少，销售价格较低，公司
为简化核算将七水硫酸亚铁
按固定价格 1 元/吨分摊生
产成本。随着近年来新能源
产业发展，七水硫酸亚铁可
用于生产新能源材料磷酸
铁，市场需求旺盛，销售价
格逐年上升，其销售收入占
云钛业股份有限公司（以下
比亦逐年攀升，为了更加客
简称“公司”）召开第四届董
观、公允地反映公司的财务
事会第十九次会议，审议通
状况与经营成果，根据《财 2023 年 01 月 01 日
过了《关于会计估计变更的
政部关于印发<企业产品成
议案》。根据有关规定，本
本核算制度（试行）>的通
次会计估计变更事项无需提
知》规定并结合公司目前的
交股东大会审议。
实际情况，公司拟对副产品
七水硫酸亚铁的成本分配方
法进行变更，选择相对销售
价格分配法进行副产品成本
分配。
容
公司副产品七水硫酸亚铁
的成本分配方法变更前采用
固定单位成本分配法，本次
变更后采用相对销售价格分
配法。
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（3） 2023 年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关情况
□适用 ?不适用
六、税项
税种 计税依据 税率
销售货物；销售水、蒸汽等；应税销
增值税 售服务；出租 2016 年 4 月 30 日前取 13%、9%、6%、5%
得的不动产
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育费附加 实缴流转税税额 2%
按照房产原值的 70%（或租金收入）
房产税 1.2%、12%
为纳税基准
土地使用税 土地面积 2 元/㎡
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
云浮市业华化工有限公司 25%
云浮惠云新材料有限公司 20%
云浮市惠云钙业有限公司 20%
四川研佳岩矿业有限公司 20%
惠云（广州）国际贸易有限公司 20%
（1）根据《广东省科学技术厅 广东省财政厅 国家税务总局 广东省税务局关于公布广东省 2021 年第一批、第二批高新
技术企业名单的通知》（粤科函高字〔2022〕145 号）本公司被认定为 2021 年高新技术企业，证书号 GR202144000725，
可享受高新技术企业所得税优惠政策期限为 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日。
（2）根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》税收优惠相关规定，本公司
享受研发费用加计扣除、综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入、购置用于环境保护专 用设备
的投资额抵免所得税额的税收优惠。
（3）根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财政部 税务总局公告 2023 年第 6 号）
第一条规定对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业
所得税。执行期限为 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日。本公司之子公司云浮惠云新材料有限公司、云浮市惠云钙业有
限公司、四川研佳岩矿业有限公司、惠云（广州）国际贸易有限公司享受此优惠。
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七、合并财务报表项目注释
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行存款 347,281,089.38 552,659,762.38
其他货币资金 7,425,000.00 350,000.00
合计 354,706,089.38 553,009,762.38
因抵押、质押或冻结等对
使用有限制的款项总额
其他说明
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 0 350,000.00
开立信用证保证金 7,425,000.00 0
合计 7,425,000.00 350,000.00
单位：元
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
其中：
银行理财产品 31,743,650.00 21,743,650.00
结构性存款 9,570,000.00 30,000,000.00
其中：
合计 41,313,650.00 51,743,650.00
其他说明：
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
（1） 应收票据分类列示
单位：元
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项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 236,623,464.31 204,654,983.36
商业承兑票据 1,000.00 13,519,935.02
合计 236,624,464.31 218,174,918.38
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
类别
计提 计提
金额 比例 金额 金额 比例 金额
比例 比例
其
中：
按组
合计
提坏
账准 236,937,728.44 100.00% 313,264.13 0.13% 236,624,464.31 219,275,895.60 100.00% 1,100,977.22 0.50% 218,174,918.38
备的
应收
票据
其
中：
信用
风险
极低
的银 230,672,445.87 97.36% 230,672,445.87 197,256,351.18 89.96% 197,256,351.18
行承
兑汇
票
其他
应收
票据
组合
合计 236,937,728.44 100.00% 313,264.13 236,624,464.31 219,275,895.60 100.00% 1,100,977.22 0.50% 218,174,918.38
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
信用风险极低的银行承兑汇票 230,672,445.87
其他应收票据组合 6,265,282.57 313,264.13 5.00%
合计 236,937,728.44 313,264.13
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 ?不适用
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
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本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
其他应收票据
组合
合计 1,100,977.22 787,713.09 313,264.13
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用 ?不适用
（3） 期末公司已质押的应收票据
单位：元
项目 期末已质押金额
银行承兑票据 38,756,108.27
合计 38,756,108.27
（4） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 154,595,903.80
商业承兑票据 1,000.00
合计 154,596,903.80
（5） 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元
项目 期末转应收账款金额
其他说明
（6） 本期实际核销的应收票据情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收票据性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收票据核销说明：
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（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
类别
计提比 计提比
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单
项计
提坏
账准 4,444,367.95 3.21% 4,444,367.95 100.00% 4,444,367.95 5.66% 4,444,367.95 100.00%
备的
应收
账款
其
中：
按组
合计
提坏
账准 134,031,710.22 96.79% 7,318,991.61 5.46% 126,712,718.61 74,030,706.18 94.34% 4,309,777.92 5.82% 69,720,928.26
备的
应收
账款
其
中：
合计 138,476,078.17 100.00% 11,763,359.56 8.49% 126,712,718.61 78,475,074.13 100.00% 8,754,145.87 11.16% 69,720,928.26
按单项计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
上海林强化工有限公
司
上海四极化工科技有
限责任公司
广州正通化工科技有
限公司
合计 4,444,367.95 4,444,367.95
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 ?不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
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合计 138,476,078.17
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
单项计提坏账
准备的应收账 4,444,367.95 4,444,367.95
款
按组合计提预
期信用损失的
应收账款（账
龄组合）
合计 8,754,145.87 3,009,213.69 11,763,359.56
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
第一名 12,100,000.00 8.74% 605,000.00
第二名 11,784,141.60 8.51% 589,207.08
第三名 11,025,961.89 7.96% 551,298.09
第四名 9,638,707.78 6.96% 481,935.39
第五名 8,967,667.53 6.48% 448,383.38
合计 53,516,478.80 38.65%
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（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 34,743,294.25 39,376,133.43
合计 34,743,294.25 39,376,133.43
应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用 ?不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用 ?不适用
其他说明：
本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长，公允价值与账面 价值相
若。
本公司认为，所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，因此未计提减值准备。
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
合计 45,659,317.68 66,121,488.86
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
占预付款项总额的比例
单位名称 期末余额 预付款时间 未结算原因
(%)
第一名 25,009,263.63 54.77% 1 年以内 预付材料款未到货
第二名 6,278,288.19 13.75% 1 年以内 预付材料款未到货
第三名 3,556,035.52 7.79% 1 年以内 预付材料款未到货
第四名 2,085,798.22 4.57% 1 年以内 预付材料款未到货
第五名 2,021,680.00 4.43% 1 年以内 预付材料款未到货
合计 38,951,065.56 85.31%
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（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
其他说明：
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 745,494.47 436,069.81
合计 745,494.47 436,069.81
（1） 应收利息
单位：元
项目 期末余额 期初余额
单位：元
是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
其他说明：
□适用 ?不适用
（2） 应收股利
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
□适用 ?不适用
其他说明：
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（3） 其他应收款
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金及保证金 643,462.73 497,848.40
备用金借款 221,780.08 25,000.00
其他 392.00 6,997.29
合计 865,634.81 529,845.69
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
在本期
本期计提 26,364.46 26,364.46
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 ?不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
合计 865,634.81
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
其他应收款 93,775.88 26,364.46 120,140.34
合计 93,775.88 26,364.46 120,140.34
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其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
第一名 保证金 200,000.00 1 年以内/1-2 年 23.10% 15,000.00
第二名 备用金借款 110,000.00 1 年以内 12.71% 5,500.00
第三名 保证金 100,000.00 1-2 年 11.55% 10,000.00
第四名 保证金 70,000.00 1 年以内 8.09% 3,500.00
第五名 保证金 69,720.00 1 年以内 8.05% 3,486.00
合计 549,720.00 63.50% 37,486.00
单位：元
预计收取的时间、金
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
额及依据
其他说明：
本期无涉及政府补助的其他应收款。本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。本期无转移其他应收款且继续
涉入形成的资产、负债的金额。
其他说明：
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公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
原材料 100,598,607.94 100,598,607.94 78,275,895.44 5,140,592.94 73,135,302.50
在产品 22,098,638.97 22,098,638.97 52,436,746.13 170,361.05 52,266,385.08
库存商品 88,622,822.13 3,087.86 88,619,734.27 190,736,931.88 5,261,898.22 185,475,033.66
发出商品 17,412,880.57 17,412,880.57 17,319,583.49 17,319,583.49
在途物资 12,775,763.00 12,775,763.00 7,461,558.00 7,461,558.00
包装物 2,098,716.85 2,098,716.85 2,834,728.03 2,834,728.03
低值易耗品及
零配件
合计 264,851,670.39 3,087.86 264,848,582.53 371,978,028.99 10,572,852.21 361,405,176.78
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 5,140,592.94 5,140,592.94
在产品 170,361.05 170,361.05
库存商品 5,261,898.22 5,258,810.36 3,087.86
合计 10,572,852.21 10,569,764.35 3,087.86
（3） 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4） 合同履约成本本期摊销金额的说明
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：
单位：元
项目 变动金额 变动原因
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
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□适用 ?不适用
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
项目 本期计提 本期转回 本期转销/核销 原因
其他说明
单位：元
项目 期末账面余额 减值准备 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间
其他说明
单位：元
项目 期末余额 期初余额
重要的债权投资/其他债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
其他说明：
单位：元
项目 期末余额 期初余额
所得税多缴税额 542,381.28 6,795,996.08
增值税进项税留抵税额 6,785,343.09 701,414.80
零债资金 199,932.62
合计 7,527,656.99 7,497,410.88
其他说明：
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
重要的债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
减值准备计提情况
单位：元
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 ?不适用
其他说明：
单位：元
累计在其
他综合收
本期公允 累计公允
项目 期初余额 应计利息 期末余额 成本 益中确认 备注
价值变动 价值变动
的损失准
备
重要的其他债权投资
单位：元
其他债权 期末余额 期初余额
项目 面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 ?不适用
其他说明：
（1） 长期应收款情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
坏账准备减值情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 合计
未来 12 个月预期信用 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用
广东惠云钛业股份有限公司 2023 年半年度财务报告全文
损失 损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
值) 值)
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 ?不适用
（2） 因金融资产转移而终止确认的长期应收款
（3） 转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明
单位：元
本期增减变动
期初余 期末余
权益法 宣告发 减值准
被投资 额（账 其他综 额（账
追加投 减少投 下确认 其他权 放现金 计提减 备期末
单位 面价 合收益 其他 面价
资 资 的投资 益变动 股利或 值准备 余额
值） 调整 值）
损益 利润
一、合营企业
二、联营企业
其他说明
单位：元
项目 期末余额 期初余额
分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
指定为以公允
其他综合收益 价值计量且其 其他综合收益
确认的股利收
项目名称 累计利得 累计损失 转入留存收益 变动计入其他 转入留存收益
入
的金额 综合收益的原 的原因
因
其他说明：
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
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（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
□适用 ?不适用
（2） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用 ?不适用
（3） 未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
其他说明
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 632,041,482.52 625,420,268.45
合计 632,041,482.52 625,420,268.45
（1） 固定资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 合计
一、账面原值：
金额
（1）购
置
（2）在
建工程转入
（3）企
业合并增加
金额
（1）处
置或报废
二、累计折旧
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金额
（1）计
提
金额
（1）处
置或报废
三、减值准备
金额
（1）计
提
金额
（1）处
置或报废
四、账面价值
价值
价值
（2） 暂时闲置的固定资产情况
单位：元
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
（3） 通过经营租赁租出的固定资产
单位：元
项目 期末账面价值
（4） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
其他说明
（5） 固定资产清理
单位：元
广东惠云钛业股份有限公司 2023 年半年度财务报告全文
项目 期末余额 期初余额
其他说明
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 557,702,286.55 300,266,729.20
合计 557,702,286.55 300,266,729.20
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
年产 8 万吨塑
料级金红石型
钛白粉后处理
技改项目
循环经济技术
改造项目
研发中心建设
项目
信息化运营中
心建设项目
钛石膏存贮场
工程
金红石型钛白
粉初品技改工 224,701,300.47 224,701,300.47 125,629,109.99 125,629,109.99
程
钛石膏资源综
合利用技术改 6,452,299.99 6,452,299.99 5,744,335.39 5,744,335.39
造项目
电机节能改造
（蒸汽、工业 1,348,340.24 1,348,340.24 1,348,340.24 1,348,340.24
水计量管理）
钛白二厂给排
水系统改造
钛白一厂污水
处理站至长尾
坑地块场地回
填土
办公楼新路新
建大门等配套 3,126,209.06 3,126,209.06 2,454,296.14 2,454,296.14
设施
钛白二厂后处
理车间甲线提
高分散性技改
项目
智能仓储中心
建设项目
钛白稀酸浓缩 7,796,025.01 7,796,025.01 1,296,299.16 1,296,299.16
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技术改造项目
其他零星工程 4,660,654.20 4,660,654.20 4,441,367.08 4,441,367.08
亚铁综合利用
研发中试线项 57,306,139.83 57,306,139.83
目
煅烧回转窑尾
气余热利用技
改项目（二
厂）
合计 557,702,286.55 557,702,286.55 300,266,729.20 300,266,729.20
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
本
期
其 工程累 工
其中：本
项目 本期转入固 他 计投入 程 利息资本化
预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额 利息资本
名称 定资产金额 减 占预算 进 累计金额
金额
少 比例 度
金
额
年产 8
万吨
塑料
级金
红石
型钛 264,080,000.00 29,405,729.51 42,198,795.20 73,451.34 71,531,073.37 59.02% 65%
白粉
后处
理技
改项
目
循环
经济
技术 100,721,500.00 33,768,795.48 11,855,778.69 1,096,802.29 44,527,771.88 85.82% 80%
改造
项目
研发
中心
建设
项目
信息
化运
营中
心建
设项
目
钛石
膏存
贮场
工程
金红
石型
钛白
粉初
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品技
改工
程
钛石
膏资
源综
合利
用技
术改
造项
目
钛白
二厂
给排
水系
统改
造
智能
仓储
中心 59,655,600.00 9,640,437.58 14,515,772.70 24,156,210.28 40.49% 75% 1,502,120.08 1,258,653
建设
项目
变电 25,800,000.00 2,221,432.87 21,179,179.89 14,189,631.89 9,210,980.87 90.70% 98%
站
电机
节能
改造
（蒸
汽、 4,000,000.00 1,348,340.24 1,348,340.24 33.71% 40%
工业
水计
量管
理）
钛白
稀酸
浓缩
技术
改造
项目
亚铁
综合
利用
研发 75,000,000.00 57,565,427.43 259,287.60 57,306,139.83 76.75% 90%
中试
线项
目
合计 1,172,272,800.00 282,220,793.25 280,549,377.43 21,042,467.68 541,727,703.00 11,253,170.77 9,429,231
（3） 本期计提在建工程减值准备情况
单位：元
项目 本期计提金额 计提原因
其他说明
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（4） 工程物资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
其他说明：
（1） 采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用 ?不适用
（2） 采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
单位：元
项目 合计
一、账面原值
二、累计折旧
（1）计提
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
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（1）处置
四、账面价值
其他说明：
（1） 无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 办公软件 合计
一、账面原值
金额
（1）购
置
（2）内
部研发
（3）企
业合并增加
金额
（1）处
置
二、累计摊销
金额
（1）计
提
金额
（1）处
置
三、减值准备
广东惠云钛业股份有限公司 2023 年半年度财务报告全文
金额
（1）计
提
金额
（1）处
置
四、账面价值
价值
价值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
其他说明
截止 2023 年 6 月 30 日，本公司无形资产无尚未办妥产权证的情况；土地使用权抵押情况详见本章节附注“81、所有
权或使用权受到限制的资产”，以及本章节附注“十四/1、重要承诺事项” 。
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 内部开发 确认为无 转入当期 期末余额
其他
支出 形资产 损益
合计
其他说明
（1） 商誉账面原值
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 企业合并形成 期末余额
的事项 处置
的
合计
广东惠云钛业股份有限公司 2023 年半年度财务报告全文
（2） 商誉减值准备
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 期末余额
的事项 计提 处置
合计
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测
期等）及商誉减值损失的确认方法：
商誉减值测试的影响
其他说明
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
其他说明
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 12,199,601.89 1,841,765.92 20,521,751.18 3,145,174.53
内部交易未实现利润 -968,123.74 -145,218.56 2,606,791.05 391,018.66
可抵扣亏损 119,781,984.64 17,983,927.34 110,442,305.25 16,582,975.44
固定资产原值与计税
基础差异
政府补助 1,058,750.00 264,687.50 1,141,250.00 285,312.50
可以结转以后年度税
前扣除的公益性捐赠
合计 133,992,747.24 20,273,295.82 136,659,334.22 20,739,290.32
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
新生产线试运行亏损 1,740,065.96 261,009.88 2,354,206.88 353,131.02
可转债税会差异 73,893,570.08 11,084,035.51 87,631,104.61 13,144,665.69
固定资产加速折旧 26,595,275.44 3,989,291.32 27,924,319.82 4,188,647.97
合计 102,228,911.48 15,334,336.71 117,909,631.31 17,686,444.68
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（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 20,273,295.82 20,739,290.32
递延所得税负债 15,334,336.71 17,686,444.68
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
其他说明
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付广东财政
代收费专户土 1,253,288.00 1,253,288.00 1,253,288.00 1,253,288.00
地受让款项
预付工程及设
备款
合计 78,796,659.71 78,796,659.71 38,834,192.09 38,834,192.09
其他说明：
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
保证借款 184,145,001.96 131,840,031.36
信用借款 30,000,000.00
抵押及保证借款 162,610,000.00 128,400,000.00
未到期应付利息 325,163.75 1,042,533.67
已贴现未到期票据 2,729,591.25 7,076,851.70
合计 349,809,756.96 298,359,416.73
短期借款分类的说明：
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（2） 已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元
借款单位 期末余额 借款利率 逾期时间 逾期利率
其他说明
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其中：
其中：
其他说明：
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
单位：元
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 64,696,038.79 71,065,930.07
合计 64,696,038.79 71,065,930.07
本期末已到期未支付的应付票据总额为元。
（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付材料款 37,643,040.73 63,772,738.79
应付运输费用 2,544,698.92 4,138,302.14
应付工程设备款 59,677,679.15 32,169,100.26
其他 2,898,243.30 5,259,420.33
合计 102,763,662.10 105,339,561.52
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
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其他说明：
截止 2023 年 6 月 30 日，本公司无账龄超过一年的重要应付账款。
（1） 预收款项列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收货款 314,701.54 1,411,128.49
合计 314,701.54 1,411,128.49
（2） 账龄超过 1 年的重要预收款项
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收货款 7,875,630.51 26,345,636.08
预收土地补偿款 4,051,700.00
合计 7,875,630.51 30,397,336.08
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元
变动金
项目 变动原因
额
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 10,344,119.06 47,368,528.94 50,349,242.45 7,363,405.55
二、离职后福利-设定
提存计划
合计 10,344,119.06 50,749,639.51 53,730,353.02 7,363,405.55
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
和补贴
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其中：医疗保险
费
工伤保险
费
育经费
合计 10,344,119.06 47,368,528.94 50,349,242.45 7,363,405.55
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 3,381,110.57 3,381,110.57
其他说明：
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 890,827.19 3,576,498.23
企业所得税 372.97 3,259,082.20
个人所得税 133,158.80 181,315.81
城市维护建设税 1,193.55 187,057.17
印花税 319,652.02 565,296.19
教育费附加（含地方） 852.53 133,612.28
环境保护税 130,144.48 129,620.38
电力基金 213.02 1,789.99
应交房产税 1,134,742.45
应交土地使用税 410,762.50
合计 3,021,919.51 8,034,272.25
其他说明
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 1,974,021.62 1,997,008.20
合计 1,974,021.62 1,997,008.20
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（1） 应付利息
单位：元
项目 期末余额 期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元
借款单位 逾期金额 逾期原因
其他说明：
（2） 应付股利
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明，包括重要的超过 1 年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（3） 其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
押金及保证金 105,149.22 23,300.00
预提费用 1,762,654.76 1,811,968.51
其他 106,217.64 161,739.69
合计 1,974,021.62 1,997,008.20
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
其他说明
截止 2023 年 6 月 30 日，无账龄超过一年的重要其他应付款。
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 3,010,198.06 425,762.92
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一年内到期的应付债券 1,143,306.96 163,333.33
合计 4,153,505.02 589,096.25
其他说明：
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收货款待转销项税 1,023,831.97 3,424,932.68
已背书未终止确认的银行承兑汇票 151,867,312.55 117,991,638.82
合计 152,891,144.52 121,416,571.50
短期应付债券的增减变动：
单位：元
按面值
债券名 发行日 债券期 发行金 期初余 本期发 溢折价 本期偿 期末余
面值 计提利
称 期 限 额 额 行 摊销 还 额
息
合计
其他说明：
（1） 长期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
保证借款 25,656,000.00
抵押及保证借款 22,900,000.00 23,100,000.00
未到期应付利息 44,598.06 25,762.92
减：一年内到期的长期借款 -3,010,198.06 -425,762.92
合计 45,590,400.00 22,700,000.00
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
（1） 应付债券
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可转换公司债券 416,096,792.02 402,368,895.39
减：一年内到期的应付债券 -1,143,306.96 -163,333.33
合计 414,953,485.06 402,205,562.06
（2） 应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元
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债 发 债 本 本
券 行 券 期 按面值计 期 其他减少
面值 发行金额 期初余额 溢折价摊销 期末余额
名 日 期 发 提利息 偿 （债转股）
称 期 限 行 还
惠 2年
云 490,000,000.0 11 6 490,000,000.0 402,368,895.3 979,996.5 13,739,219.5
-991,319.39 416,096,792.02
转 0 月 年 0 9 1 1
债 23
日
合 490,000,000.0 402,368,895.3 979,996.5 13,739,219.5
-- -991,319.39 416,096,792.02
计 0 9 1 1
（3） 可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
本次发行的可转债期限为发行之日起 6 年，即自 2022 年 11 月 23 日至 2028 年 11 月 22 日。第一年 0.4%、第二年
发行的可转债到期后 5 个交易日内，公司将按债券面值的 115%（含最后一期利息）的价格赎回未转股的可转债。
本次可转换公司债券发行面值总额 490,000,000.00 元，发行费用共计 11,588,780.39 元。参照同类债券的市场利率为实
际利率计算应付债券负债的现值计入应付债券，权益现值部分计入其他权益工具，发行费用在债券的负债现值和权益现值
之间分摊。分摊后负债成分公允价值 400,079,298.14 元，权益成分公允价值 78,331,921.47 元，同时确认递延所得税负债
本次发行的可转换公司债券的初始转股价格为 10.80 元/股。在本次发行的可转换公司债券存续期间，当公司股票在任
意连续 30 个交易日中至少有 15 个交易日的收盘价低于当期转股价格的 85%（不含 85%）时，公司董事会有权提出转股价
格向下修正方案并提交公司股东大会审议表决。本次发行的可转债转股期自可转债发行结束之日（2022 年 11 月 29 日）起
满六个月后的第一个交易日起至可转债到期日止，即 2023 年 5 月 29 日至 2028 年 11 月 22 日止（如遇法定节假日或休息日
延至其后的第一个工作日；顺延期间付息款项不另计息）。
（4） 划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
其他金融工具划分为金融负债的依据说明
其他说明
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明
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单位：元
项目 期末余额 期初余额
（1） 按款项性质列示长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
（2） 专项应付款
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
其他说明：
（1） 长期应付职工薪酬表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
计划资产：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
单位：元
项目 期末余额 期初余额 形成原因
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
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单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 13,419,497.00 1,147,470.36 12,272,026.64
合计 13,419,497.00 1,147,470.36 12,272,026.64
涉及政府补助的项目：
单位：元
本期计入 本期计入 本期冲减 与资产相
本期新增
负债项目 期初余额 营业外收 其他收益 成本费用 其他变动 期末余额 关/与收益
补助金额
入金额 金额 金额 相关
硫钛联产
钛白粉工
艺清洁生 162,499.98
产综合改
造项目
科研中心
与资产相
改扩建项 870.30 870.30 0.00
关
目
金红石钛
白粉技术 150,000.00
改造项目
省节能降
与资产相
耗专项资 249,999.76 62,500.02 187,499.74
关
金
省部产学
与资产相
研合作专 252,134.71 34,382.04 217,752.67
关
项资金
治污保洁
和节能减 与资产相
排专项资 关
金
省级重金
属污染防 与资产相
治专项资 关
金
节能降耗 1,141,250.0 1,058,750.0 与资产相
专项资金 0 0 关
生态文明
建设专项 457,147.98
资金
中小企业
提质增效 与资产相
转型升级 关
项目
合计
其他说明：
单位：元
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项目 期末余额 期初余额
其他说明：
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 400,000,000.00 1,042.00 1,042.00 400,001,042.00
其他说明：
本公司于 2022 年 11 月发行可转换公司债券，可转换债券持有者于本期行使转股权，股本增加 1,042.00 股。
（1） 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
本公司 2022 年 11 月 23 日发行可转换公司债券 490.00 万张，每张面值 100 元，本报告期因转股减少 113 张债券，转股
数量为 1,042 股，截至 2023 年 6 月 30 日，“惠云转债”剩余可转债金额为 489,988,700 元，剩余债券 4,899,887 张。其他权益
工具本期增减变动情况详见附注七、注释 46 应付债券。
（2） 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
惠云转债 4,900,000.00 66,297,512.59 113 1,528.90 4,899,887 66,295,983.69
合计 4,900,000.00 66,297,512.59 113 1,528.90 4,899,887 66,295,983.69
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
本次发行可转换公司债券引起的其他权益工具增减变动情况及原因详见附注“七、注释 46 应付债券”。
其他说明：
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢
价）
合计 381,003,718.61 10,057.42 381,013,776.03
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
本期股本溢价增加系本公司 2022 年发行的可转换公司债券在本期发生转股，转股对应的溢价人民币 10,057.42 元。
单位：元
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
单位：元
本期发生额
减：前期 减：前期
项目 期初余额 本期所得 计入其他 计入其他 税后归属 期末余额
减：所得 税后归属
税前发生 综合收益 综合收益 于少数股
税费用 于母公司
额 当期转入 当期转入 东
损益 留存收益
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 4,247,649.15 2,814,584.26 2,208,958.90 4,853,274.51
合计 4,247,649.15 2,814,584.26 2,208,958.90 4,853,274.51
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 50,941,255.42 50,941,255.42
合计 50,941,255.42 50,941,255.42
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
单位：元
项目 本期 上期
调整后期初未分配利润 440,245,421.45 466,074,273.34
加：本期归属于母公司所有者的净利
润
应付普通股股利 8,000,000.00 40,000,000.00
期末未分配利润 444,616,074.94 440,245,421.45
调整期初未分配利润明细：
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单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 859,518,762.72 794,944,796.08 798,129,213.51 675,725,879.32
其他业务 1,002,938.58 80,732.58 12,046,146.79 11,410,142.64
合计 860,521,701.30 795,025,528.66 810,175,360.30 687,136,021.96
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
商品类型 860,521,701.30 860,521,701.30
其中：
金红石型钛白粉 712,939,550.83 712,939,550.83
锐钛型钛白粉 36,931,083.09 36,931,083.09
硫酸 6,092,455.01 6,092,455.01
其他产品 103,555,673.79 103,555,673.79
其他业务 1,002,938.58 1,002,938.58
按经营地区分类
其中：
内销 633,415,326.30 633,415,326.30
出口 227,106,375.00 227,106,375.00
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分
类
其中：
在某一时点转让 860,521,701.30 860,521,701.30
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计 860,521,701.30 860,521,701.30
与履约义务相关的信息：
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。本公司钛白粉产品及其副产品销售业务属 于在某
一时点履行的履约义务。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 7,875,630.51 元，其中，
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其他说明
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 84,177.81 711,413.99
教育费附加 60,126.94 508,152.85
房产税 1,150,184.86 1,072,034.81
土地使用税 410,762.50 366,851.26
车船使用税 8,942.90 7,679.12
印花税 466,548.02 494,387.53
环境保护税 236,804.30 195,771.14
电力基金 79,025.23 164,734.69
合计 2,496,572.56 3,521,025.39
其他说明：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 1,620,991.90 1,371,720.60
运输费 13,761.49 80,654.01
差旅及业务招待费 238,263.21 151,360.93
广告宣传费和展览费 209,763.68
车辆费用 28,092.39 24,918.47
办公费 101,687.83 35,890.66
报关费用 88,569.30 115,545.37
销售佣金 385,126.53 565,194.42
折旧及摊销 9,765.42 28,474.67
样品费 11,241.39 9,766.06
其他 175,031.74 97,003.55
合计 2,882,294.88 2,480,528.74
其他说明：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 13,818,260.66 14,013,865.87
业务招待费 1,494,551.72 2,188,904.13
折旧及摊销 4,120,314.96 3,247,550.02
差旅费 401,836.77 186,019.03
修理费 277,310.57 347,486.73
聘请中介机构费 911,381.16 1,324,165.29
办公费 588,287.46 618,595.01
汽车费用 496,046.06 378,368.36
保险费 430,363.30 390,968.32
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宣传费 63,986.61 267,283.69
其他 1,319,548.21 1,019,523.56
合计 23,921,887.48 23,982,730.01
其他说明
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 6,903,596.17 6,805,574.45
直接投入 16,070,169.71 13,834,923.85
折旧及摊销费 318,539.60 257,303.78
其他 288,038.99 807,645.15
合计 23,580,344.47 21,705,447.23
其他说明
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 6,004,765.95 3,867,471.39
减：利息收入 2,039,956.21 3,123,488.00
汇兑损益 -848,064.17 -2,162,916.87
银行手续费 342,256.22 282,475.34
合计 3,459,001.79 -1,136,458.14
其他说明
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
代扣代缴个人所得税手续费返还 52,510.75 50,393.55
差别电价电费收入专项资金 30,612.24
省级重金属污染防治专项资金 25,500.00 25,500.00
节能降耗专项资金 82,500.00 82,500.00
硫钛联产钛白粉工艺清洁生产综合改
造项目
科研中心改扩建项目 870.30 23,488.41
金红石钛白粉技术改造项目 150,000.00 150,000.00
省节能降耗专项资金 62,500.02 62,500.02
省部产学研合作专项资金 34,382.04 34,382.04
治污保洁和节能减排专项资金 62,500.02 62,500.02
生态文明建设专项资金 457,147.98 457,147.98
中小企业提质增效转型升级项目 109,570.02 109,570.02
云安区财政局用人单位吸纳就业困难
人员岗位补助
博士工作站建设补贴 500,000.00
区财政社保专户拨付用人单位吸纳困
难就业人员社会保险补贴
收到区财政社保专户拨付新型学徒制
培训补贴
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收到市财政局拨付企业“首席技师”奖
励
企业招用退役士兵及建档立卡贫困人
口就业扣减增值税优惠
广东省社会保险基金管理局 2023 年一
次性扩岗补贴
用人单位吸纳脱贫人口就业补助 6,744.34
云浮市云安区财政局就业资金专户 2
云安区第八批岗位补贴
合计 2,505,339.82 2,014,127.65
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产在持有期间的投资收
益
应收款项融资贴现收益 -323,780.48 -329,613.86
合计 122,679.54 -178,870.02
其他说明
损失以“-”号列示。
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他说明
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
其他说明：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
应收款项预期信用损失 -2,247,865.06 -168,259.16
合计 -2,247,865.06 -168,259.16
其他说明
损失以“-”号列示。
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
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其他说明：
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
处置土地使用权 2,556,483.39
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
其他营业外收入 200.00 200.00
合计 200.00 200.00
计入当期损益的政府补助：
单位：元
补贴是否 与资产相
是否特殊 本期发生 上期发生
补助项目 发放主体 发放原因 性质类型 影响当年 关/与收益
补贴 金额 金额
盈亏 相关
其他说明：
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
对外捐赠 180,000.00 1,000,000.00 180,000.00
赞助费 210,000.00 155,119.77 210,000.00
其他 3.56 536.95 3.56
非流动资产报废损失 668,555.78 4,197,625.65 668,555.78
合计 1,058,559.34 5,353,282.37 1,058,559.34
其他说明：
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 538,932.31 10,215,943.73
递延所得税费用 -1,886,113.48 -270,288.81
合计 -1,347,181.17 9,945,654.92
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
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项目 本期发生额
利润总额 11,034,349.81
按法定/适用税率计算的所得税费用 1,655,152.48
子公司适用不同税率的影响 198,538.07
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 129,899.33
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
亏损的影响
研发费加计扣除影响 -3,537,051.67
环保设备投资及综合利用资源抵免税收优惠 -9,435.42
安全生产费纳税调整影响 151,406.34
所得税费用 -1,347,181.17
其他说明：
详见附注
（1） 收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 2,039,956.21 3,123,488.00
补贴收入 1,268,908.71 792,747.48
收往来款及其他 156,870.11
合计 3,465,735.03 3,916,235.48
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2） 支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付期间费用等 7,444,570.82 10,228,062.85
往来款及其他 11,300.78 135,000.00
合计 7,455,871.60 10,363,062.85
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3） 收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
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（4） 支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5） 收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
银行承兑汇票保证金 350,000.00
募集资金活期利息 3,284,313.64
合计 3,634,313.64
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
（6） 支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付公开发行可转债中介费 120,000.00 1,060,000.00
支付开立信用证保证金 7,425,000.00
支付可转债转股零债资金备用金 200,000.00
合计 7,745,000.00 1,060,000.00
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
量：
净利润 12,381,530.98 58,854,126.29
加：资产减值准备 2,247,865.06 168,259.16
固定资产折旧、油气资产折
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧
无形资产摊销 1,536,962.79 1,366,257.80
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失（收益以“－”号填
列）
固定资产报废损失（收益以
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
“－”号填列）
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财务费用（收益以“－”号填
列）
投资损失（收益以“－”号填
-122,679.54 178,870.02
列）
递延所得税资产减少（增加以
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
-2,352,107.97 -92,121.14
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填
列）
经营性应收项目的减少（增加
-52,903,615.64 32,936,770.07
以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少
-61,254,164.94 60,604,263.73
以“－”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 38,546, 649.86 17,506,579.83
活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 347,281,089.38 346,614,342.93
减：现金的期初余额 552,659,762.38 314,401,069.96
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -205,378,673.00 32,213,272.97
（2） 本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元
金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（3） 本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元
金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
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（4） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 347,281,089.38 552,659,762.38
可随时用于支付的银行存款 347,281,089.38 552,659,762.38
三、期末现金及现金等价物余额 347,281,089.38 552,659,762.38
其他说明：
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
单位：元
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 7,425,000.00 开立信用证保证金
应收票据 38,756,108.27 开具银行承兑汇票质押
固定资产 38,039,617.44 银行融资抵押
无形资产 17,980,304.33 银行融资抵押
合计 102,201,030.04
其他说明：
资产抵押情况详见本章节附注十四/1、重要承诺事项 。
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 3,656,295.17 7.0827 25,896,277.64
欧元 1,736,043.55 7.8771 13,674,988.65
港币
应收账款
其中：美元 1,620,311.50 7.2258 11,708,046.83
欧元 1,530,400.00 7.8771 12,055,113.84
港币
长期借款
其中：美元
欧元
港币
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其他说明：
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额 备注
货币资金
其中：美元 3,656,295.17 7.0827 25,896,277.64
其中：银行存款 2,556,295.17 7.2258 18,471,277.64
其他货币资金 1,100,000.00 6.7500 7,425,000.00 开立信用证保证金
（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选
择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用 ?不适用
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：
（1） 政府补助基本情况
单位：元
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
计入递延收益的政府补助 递延收益 1,147,470.36
计入其他收益的政府补助 1,268,908.71 其他收益 1,268,908.71
（2） 政府补助退回情况
□适用 ?不适用
其他说明：
八、合并范围的变更
（1） 本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元
购买日至 购买日至
被购买方 股权取得 股权取得 股权取得 股权取得 购买日的 期末被购 期末被购
购买日
名称 时点 成本 比例 方式 确定依据 买方的收 买方的净
入 利润
其他说明：
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（2） 合并成本及商誉
单位：元
合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金
额
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
（3） 被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
递延所得税负债
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
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（4） 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是 ?否
（5） 购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6） 其他说明
（1） 本期发生的同一控制下企业合并
单位：元
合并当期 合并当期
构成同一
企业合并 期初至合 期初至合 比较期间 比较期间
被合并方 控制下企 合并日的
中取得的 合并日 并日被合 并日被合 被合并方 被合并方
名称 业合并的 确定依据
权益比例 并方的收 并方的净 的收入 的净利润
依据
入 利润
其他说明：
（2） 合并成本
单位：元
合并成本
--现金
--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
（3） 合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元
合并日 上期期末
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
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借款
应付款项
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照权
益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是 ?否
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是 ?否
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
本期公司新设全资子公司惠云（广州）国际贸易有限公司。
九、在其他主体中的权益
（1） 企业集团的构成
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
云浮市业华化
云浮市云安区 云浮市云安区 制造业 100.00% 设立
工有限公司
云浮市惠云钙
云浮市云安区 云浮市云安区 制造业 100.00% 设立
业有限公司
云浮惠云新材
云浮市云安区 云浮市云安区 制造业 100.00% 设立
料有限公司
四川研佳岩矿 有色金属矿采
成都市新都区 成都市新都区 60.00% 设立
业有限公司 选业
惠云（广州）
国际贸易有限 广州市天河区 广州市天河区 批发业 100.00% 设立
公司
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
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持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2） 重要的非全资子公司
单位：元
本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益余
子公司名称 少数股东持股比例
的损益 分派的股利 额
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
期末余额 期初余额
子公
司名 非流 非流 非流 非流
流动 资产 流动 负债 流动 资产 流动 负债
称 动资 动负 动资 动负
资产 合计 负债 合计 资产 合计 负债 合计
产 债 产 债
单位：元
本期发生额 上期发生额
子公司名
称 综合收益 经营活动 综合收益 经营活动
营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 现金流量
其他说明：
（4） 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5） 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
（1） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2） 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额
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差额
其中：调整资本公积
调整盈余公积
调整未分配利润
其他说明
（1） 重要的合营企业或联营企业
持股比例 对合营企业或
合营企业或联 联营企业投资
主要经营地 注册地 业务性质
营企业名称 直接 间接 的会计处理方
法
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2） 重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产
其中：现金和现金等价物
非流动资产
资产合计
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司股东权益
按持股比例计算的净资产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对合营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的合营企业权益投资的
公允价值
营业收入
财务费用
所得税费用
净利润
终止经营的净利润
其他综合收益
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综合收益总额
本年度收到的来自合营企业的股利
其他说明
（3） 重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产
非流动资产
资产合计
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司股东权益
按持股比例计算的净资产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的联营企业权益投资的
公允价值
营业收入
净利润
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自联营企业的股利
其他说明
（4） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
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其他说明
（5） 合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6） 合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元
本期未确认的损失（或本期
合营企业或联营企业名称 累积未确认前期累计的损失 本期末累积未确认的损失
分享的净利润）
其他说明
（7） 与合营企业投资相关的未确认承诺
（8） 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
持股比例/享有的份额
共同经营名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险 ，主要
包括信用风险、流动性风险、市场风险。董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政 策和相
关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结 果上报
本公司的审计委员会。
（一）信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策， 并且不
断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担 保的可
能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收 账款余
额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式 ，以确
保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资 产计提
了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用 风险敞
口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除本章节附注十四/1、重要承诺事项所载本公司作出的财务担保外， 本公司
没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行 具备较
高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根 据各知
名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的 应收账
款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本 公司根
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据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、
国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。
截止 2023 年 6 月 30 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目 账面余额 减值准备
应收票据 236,937,728.44 313,264.13
应收账款 138,476,078.17 11,763,359.56
应收款项融资 34,743,294.25 ---
其他应收款 865,634.81 120,140.34
合计 411,022,735.67 12,196,764.03
本公司的主要客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。
截至 2023 年 6 月 30 日，本公司应收账款的 38.65%（2022 年 12 月 31 日：33.96%）源于余额前五名客户，本公司不存
在重大的信用集中风险。
（二）流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下 属成员
企业各自负责其现金流量预测。公司财务部基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和 长期的
资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备 用资金
的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行 与商业
票据相关的义务提供支持。截止 2023 年 6 月 30 日，本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度 12.03 亿元，其中：已
使用授信额度的借款余额为 38,420.88 万元、开具承兑汇票余额 6,469.60 万元、信用证借款余额 1,110.22 万元，应收票据贴
现未到期余额 272.96 万元。
截止 2023 年 6 月 30 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
期末余额
项目
短期借款 349,809,756.96 --- --- --- 349,809,756.96
应付票据 64,696,038.79 --- --- --- 64,696,038.79
应付账款 102,763,662.10 --- --- --- 102,763,662.10
其他应付款 1,974,021.62 --- --- --- 1,974,021.62
长期借款（含一年以内） 3,010,198.06 27,631,200.00 17,959,200.00 --- 48,600,598.06
应付债券 3,674,915.25 4,083,239.17 63,045,212.73 520,612,993.75 591,416,360.90
合计 525,928,592.78 31,714,439.17 81,004,412.73 520,612,993.75 1,159,260,438.43
（三）市场风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交 易（外
币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元和欧元）依然存在汇率风险。本公司财务部负责监控公司外币交易 和外币
资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。
（1）本年度公司签署的远期外汇合约或货币互换合约。
（2）截止 2023 年 6 月 30 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额详见本章节附注七/82。
（3）敏感性分析
截止 2023 年 6 月 30 日，对于本公司各类美元及欧元金融资产和美元及欧元金融负债，如果人民币对美元及欧元升值
或贬值 10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约 538.34 万元（2022 年上半年约 633.91 万元)。
本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金 融负债
使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利 率计息
的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
（1）本报告期公司无利率互换安排。
（2）截止 2023 年 6 月 30 日，本公司无浮动利率的长期带息债务合同。
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价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、 权益工
具价格以及其他风险变量的变化。
十一、公允价值的披露
单位：元
期末公允价值
项目 第一层次公允价值计 第二层次公允价值计 第三层次公允价值计
合计
量 量 量
一、持续的公允价值
-- -- -- --
计量
其变动计入当期损益 41,313,650.00 41,313,650.00
的金融资产
量且其变动计入当期 34,743,294.25 34,743,294.25
损益的金融资产
持续以公允价值计量
的资产总额
二、非持续的公允价
-- -- -- --
值计量
期末交易性金融资产系保本浮动利率型短期银行理财产品及结构性存款，考虑到投资本金与公允价值相差较小，以投
资本金确定其公允价值。对于持有双重目标的应收票据，其剩余期限不长，采用票面金额确定其公允价值。
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债和长期借
款。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
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十二、关联方及关联交易
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
本企业的母公司情况的说明
本企业最终控制方是钟镇光、汪锦秀夫妇。
本企业最终控制方是。
其他说明：
本企业子公司的情况详见附注本章节九/（1）在子公司中的权益。
本企业重要的合营或联营企业详见附注。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
其他说明
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
钟镇光 股东、董事长
张盛广 间接持股 5%以上股东
陈豪杰 董事
其他董事、监事、高级管理人员等 关键管理人员
其他说明
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
是否超过交易额
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额
度
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
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关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2） 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
本期确认的托
委托方/出包方 受托方/承包方 受托/承包资产 受托/承包起始 受托/承包终止 托管收益/承包
管收益/承包收
名称 名称 类型 日 日 收益定价依据
益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包方 受托方/承包方 委托/出包资产 委托/出包起始 委托/出包终止 托管费/出包费 本期确认的托
名称 名称 类型 日 日 定价依据 管费/出包费
关联管理/出包情况说明
（3） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
本公司作为承租方：
单位：元
简化处理的短期 未纳入租赁负债
租赁和低价值资 计量的可变租赁 承担的租赁负债 增加的使用权资
支付的租金
出租方 租赁资 产租赁的租金费 付款额（如适 利息支出 产
名称 产种类 用（如适用） 用）
本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发
生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额
关联租赁情况说明
（4） 关联担保情况
本公司作为担保方
单位：元
担保是否已经履行完
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
本公司作为被担保方
单位：元
担保是否已经履行完
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
钟镇光 美元 1,210 万元 2021 年 09 月 13 日 注 否
钟镇光 240,000,000.00 2021 年 04 月 01 日 债务期满 3 年 否
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钟镇光 270,000,000.00 2022 年 03 月 09 日 债务期满 3 年 否
钟镇光 120,000,000.00 2022 年 09 月 02 日 债务期满 3 年 否
钟镇光 80,000,000.00 2022 年 01 月 01 日 债务期满 2 年 否
钟镇光 200,000,000.00 2022 年 06 月 30 日 债务期满 3 年 否
关联担保情况说明
注：汇丰银行担保“终止日”指就每一保证人而言，以下日期孰早：银行收到保证人的终止通知后满一（1）个日历月之
日；和银行据保证书向保证人索偿日或银行不时自行确定的其它日期。
（1）本公司股东钟镇光与中国建设银行股份有限公司云浮市分行签订最高额保证合同，为本公司自 2021 年 4 月 1 日
至 2027 年 4 月 1 日期间与中国建设银行股份有限公司云浮市分行签订的融资合同提供 24,000 万元连带责任保证担保。截止
（2）本公司股东钟镇光与中国农业银行股份有限公司云浮支行签订最高额保证合同，为本公司自 2022 年 3 月 9 日至
证期间为自融资合同期限届满之日起三年。同时由本公司资产提供抵押担保，情况详见附注十四（1）。截止 2023 年 6 月
（3）本公司股东钟镇光与广发银行股份有限公司云浮支行签订最高额保证合同，为本公司于 2022 年 9 月 2 日与广发
银行股份有限公司云浮支行签订的授信额度合同提供 12,000 万元最高额保证担保。截止 2023 年 6 月 30 日，本公司在该银
行短期借款余额 117,982,500.49 元,开具银行承兑汇票余额 26,846,578.79 元。
（4）本公司股东钟镇光与中国银行股份有限公司云浮分行签订最高额保证合同，为本公司自 2022 年 1 月 1 日至 2027
年 12 月 31 日期间与中国银行股份有限公司云浮分行签订的融资合同提供 8,000 万元连带责任保证担保，保证期间为自融资
合同期限届满之日起两年。截止 2023 年 6 月 30 日，本公司在该银行短期借款余额 25,156,000.00 元、长期借款余额
（5）本公司股东钟镇光与中信银行股份有限公司广州分行签订最高额保证合同，为本公司自 2020 年 6 月 30 日至 2025
年 6 月 30 日期间与中信银行股份有限公司广州分行签订的融资合同提供 20,000 万元连带责任保证担保，保证期间为自融资
合同期限届满之日起三年。截止 2023 年 6 月 30 日，本公司在该银行短期借款余额 21,102,155.87 元。
（6）本公司股东钟镇光于 2021 年 9 月 13 日与汇丰银行（中国）有限公司云浮支行签订保证书，为本公司与该银行签
订的授信合同提供美元 1,210 万元（按期末汇率折算人民币 77,145,970.00 元）的连带责任保证担保。截止 2023 年 6 月 30
日，本公司在该银行短期借款余额 19,904,345.60 元。
（5） 关联方资金拆借
单位：元
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
拆出
（6） 关联方资产转让、债务重组情况
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
（7） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
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关键管理人员薪酬 1,976,725.45 1,798,785.97
（8） 其他关联交易
（1） 应收项目
单位：元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（2） 应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
十三、股份支付
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
十四、承诺及或有事项
资产负债表日存在的重要承诺
资产负债表日存在的重要承诺
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本公司于 2022 年 6 月投资设立云浮市惠云钙业有限公司，公司认缴出资 1000 万元人民币，持股比例 100%，截止 2023
年 6 月 30 日，本公司暂未实缴出资；
本公司于 2022 年 6 月投资设立控股子公司四川研佳岩矿业有限公司，注册资本 2000 万元人民币，公司认缴出资 1200
万元人民币，持股比例 60%，截止 2023 年 6 月 30 日，已实缴出资 600 万元人民币；
本公司于 2023 年 3 月投资设立全资子公司惠云（广州）国际贸易有限公司，注册资本 1000 万元人民币， 持股比例
（1）本公司以原值 13,207,553.50 元、净值 6,304,826.40 元的房屋建筑物及原值 1,885,502.39 元、净值 1,328,350. 64 元的
国有土地使用权作为抵押物，为本公司向中国建设银行股份有限公司云浮市分行的融资提供抵押担保，截止 2023 年 6 月 30
日，短期借款余额 5,000 万元、长期借款余额 2,290 万元，开具银行承兑汇票余额 18,296,960.00 元。该借款同时由关联方提
供连带责任保证担保情况详见附注“十二、5、（4）”。
（2）本公司以原值 51,484,806.30 元、净值 31,734,791.04 元的房屋建筑物及原值 20,280,414.78 元、净值 16.651,953.69
元的国有土地使用权作为抵押物，为本公司向中国农业银行股份有限公司云浮分行的融资提供抵押担保。截止 2023 年 6 月
带责任保证担保情况详见附注“十二、5、（4）”。
（3）本公司在广发银行股份有限公司云浮支行质押应收票据 38,756,108.27 元，为本公司开具银行承兑汇票提供担保。
截止 2023 年 6 月 30 日，本公司在该银行短期借款余额 117,982,500.49 元,开具银行承兑汇票余额 26,846,578.79 元。
除存在上述承诺事项外，截止 2023 年 6 月 30 日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
十五、资产负债表日后事项
单位：元
对财务状况和经营成果的影
项目 内容 无法估计影响数的原因
响数
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十六、其他重要事项
（1） 追溯重述法
单位：元
受影响的各个比较期间报表
会计差错更正的内容 处理程序 累积影响数
项目名称
（2） 未来适用法
会计差错更正的内容 批准程序 采用未来适用法的原因
（1） 非货币性资产交换
（2） 其他资产置换
单位：元
归属于母公司
项目 收入 费用 利润总额 所得税费用 净利润 所有者的终止
经营利润
其他说明
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
（2） 报告分部的财务信息
单位：元
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项目 分部间抵销 合计
（3） 公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因。
（4） 其他说明
十七、母公司财务报表主要项目注释
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
类别
计提比 计提比
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单
项计
提坏
账准 4,444,367.95 3.46% 4,444,367.95 100.00% 4,444,367.95 6.40% 4,444,367.95 100.00%
备的
应收
账款
其
中：
按组
合计
提坏
账准 124,180,522.27 96.54% 6,826,432.21 5.50% 117,354,090.06 64,945,093.09 93.60% 3,855,497.27 5.94% 61,089,595.82
备的
应收
账款
其
中：
合计 128,624,890.22 100.00% 11,270,800.16 8.76% 117,354,090.06 69,389,461.04 100.00% 8,299,865.22 11.96% 61,089,595.82
按单项计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
上海林强化工有限公
司
上海四极化工科技有
限责任公司
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广州正通化工科技有
限公司
合计 4,444,367.95 4,444,367.95
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 124,180,522.27 6,826,432.21
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 ?不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
合计 128,624,890.22
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
单项计提预期
信用损失的应 4,444,367.95 4,444,367.95
收账款
按组合计提预
期信用损失的
应收账款（账
龄组合）
合计 8,299,865.22 2,970,934.94 11,270,800.16
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
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（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
第一名 19,839,923.50 15.42% 991,996.18
第二名 11,784,141.60 9.16% 589,207.08
第三名 11,690,735.49 9.09% 584,536.77
第四名 10,309,544.47 8.02% 515,477.22
第五名 9,746,286.98 7.58% 487,314.35
合计 63,370,632.04 49.27%
（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 18,233,529.86 429,897.38
合计 18,233,529.86 429,897.38
（1） 应收利息
单位：元
项目 期末余额 期初余额
单位：元
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是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
其他说明：
□适用 ?不适用
（2） 应收股利
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
□适用 ?不适用
其他说明：
（3） 其他应收款
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金借款 216,780.08 25,000.00
押金及保证金 608,868.40 470,848.40
其他 392.00 500.00
关联往来款 17,500,000.00
合计 18,326,040.48 496,348.40
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
在本期
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本期计提 26,059.60 26,059.60
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 ?不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
合计 18,326,040.48
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提预
期信用损失的 66,451.02 26,059.60 92,510.62
其他应收款
合计 66,451.02 26,059.60 92,510.62
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
广东惠云钛业股份有限公司 2023 年半年度财务报告全文
第一名 关联往来款 17,500,000.00 1 年以内 95.49% 0.00
第二名 保证金 200,000.00 1 年以内/1-2 年 1.09% 15,000.00
第三名 备用金借款 110,000.00 1 年以内 0.60% 5,500.00
第四名 保证金 100,000.00 1-2 年 0.55% 10,000.00
第五名 保证金 70,000.00 1 年以内 0.38% 3,500.00
合计 17,980,000.00 98.11% 34,000.00
单位：元
预计收取的时间、金
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
额及依据
其他说明：
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 35,252,423.76 35,252,423.76 25,252,423.76 25,252,423.76
合计 35,252,423.76 35,252,423.76 25,252,423.76 25,252,423.76
（1） 对子公司投资
单位：元
期初余额 本期增减变动 期末余额
减值准备期
被投资单位 （账面价 计提减值准 （账面价
追加投资 减少投资 其他 末余额
值） 备 值）
云浮市业华
化工有限公 18,252,423.76 18,252,423.76
司
云浮惠云新
材料有限公 1,000,000.00 9,000,000.00 10,000,000.00
司
四川研佳岩
矿业有限公 6,000,000.00 6,000,000.00
司
惠云（广
州）国际贸 1,000,000.00 1,000,000.00
易有限公司
合计 25,252,423.76 10,000,000.00 35,252,423.76
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
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本期增减变动
期初余 期末余
权益法 宣告发 减值准
投资单 额（账 其他综 额（账
追加投 减少投 下确认 其他权 放现金 计提减 备期末
位 面价 合收益 其他 面价
资 资 的投资 益变动 股利或 值准备 余额
值） 调整 值）
损益 利润
一、合营企业
二、联营企业
（3） 其他说明
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 812,693,668.10 756,557,379.82 718,216,084.20 626,318,236.40
其他业务 5,315,217.44 4,842,059.62 13,089,061.39 12,312,523.32
合计 818,008,885.54 761,399,439.44 731,305,145.59 638,630,759.72
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
商品类型 818,008,885.54
其中：
金红石型钛白粉 712,939,550.83
锐钛型钛白粉 36,931,083.09
其他产品 62,823,034.18
其他业务 5,315,217.44
按经营地区分类
其中：
内销 590,902,510.54
出口 227,106,375.00
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分
类
其中：
按合同期限分类
其中：
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按销售渠道分类
其中：
合计 818,008,885.54
与履约义务相关的信息：
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。本公司钛白粉产品及其副产品销售业务属于
在某一时点履行的履约义务。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 5,320,643.04 元，其中，
其他说明：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产在持有期间的投资收
益
应收款项融资贴现收益 -60,990.90 -136,807.75
合计 385,469.12 13,936.09
十八、补充资料
?适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益（包括已计提资
产减值准备的冲销部分）
计入当期损益的政府补助（与公司正
常经营业务密切相关，符合国家政策
规定、按照一定标准定额或定量持续
享受的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益 446,460.02
除上述各项之外的其他营业外收入和
-389,803.56
支出
其他符合非经常性损益定义的损益项
目
减：所得税影响额 723,560.54
合计 3,726,363.35
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
?适用 □不适用
本报告期其他符合非经常性损益定义的损益金额 88,960.75 元，分别系代扣代缴个人所得税手续费返还 52,510.75 元以
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及企业享受招用退役士兵及建档立卡贫困人口就业扣减增值税税收优惠 36,450 元。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项
目的情况说明
□适用 ?不适用
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净
利润
扣除非经常性损益后归属于
公司普通股股东的净利润
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 ?不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 ?不适用
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应
注明该境外机构的名称
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