黄山永新股份有限公司
HUANGSHAN NOVEL CO.,LTD
（未经审计）
证券代码：002014
证券简称：永新股份
披露时间：2023 年 8 月 25 日
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 ?否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
编制单位：黄山永新股份有限公司
单位：元
项目 2023 年 6 月 30 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 762,839,957.88 900,054,954.19
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 223,000,000.00 312,667,932.54
衍生金融资产
应收票据
应收账款 563,525,487.11 539,931,338.74
应收款项融资 138,453,491.70 85,388,093.04
预付款项 37,228,227.66 10,405,711.53
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 11,700,579.13 6,275,364.45
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 335,320,253.83 343,618,894.67
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 6,539,382.59 34,667,948.50
流动资产合计 2,078,607,379.90 2,233,010,237.66
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
-1-
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 1,161,765,784.08 952,339,738.95
在建工程 34,212,565.78 252,201,697.91
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 82,316,655.71 83,269,967.26
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 29,783,107.23 24,639,338.06
其他非流动资产 6,841,858.53 27,291,561.27
非流动资产合计 1,314,919,971.33 1,339,742,303.45
资产总计 3,393,527,351.23 3,572,752,541.11
流动负债：
短期借款 324,191,614.39 465,905,643.02
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 144,336,608.56 200,653,367.42
应付账款 246,384,671.66 287,935,887.34
预收款项
合同负债 7,335,796.86 7,752,043.54
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 93,237,592.31 94,469,565.88
应交税费 29,988,443.27 25,058,765.63
其他应付款 78,950,735.02 69,148,711.14
其中：应付利息 34,531.46
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
-2-
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
一年内到期的非流动负债 4,795,193.40
其他流动负债 749,847.82 782,032.61
流动负债合计 925,175,309.89 1,156,501,209.98
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 169,921,650.36 45,666,423.09
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 42,247,513.08 45,785,764.03
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 212,169,163.44 91,452,187.12
负债合计 1,137,344,473.33 1,247,953,397.10
所有者权益：
股本 612,491,866.00 612,491,866.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 512,694,014.43 510,782,864.43
减：库存股 14,310,400.00 14,310,400.00
其他综合收益
专项储备 2,937,328.31 2,937,328.31
盈余公积 178,733,905.11 178,733,905.11
一般风险准备
未分配利润 920,100,209.94 988,078,366.87
归属于母公司所有者权益合计 2,212,646,923.79 2,278,713,930.72
少数股东权益 43,535,954.11 46,085,213.29
所有者权益合计 2,256,182,877.90 2,324,799,144.01
负债和所有者权益总计 3,393,527,351.23 3,572,752,541.11
法定代表人：孙毅 主管会计工作负责人：吴旭 会计机构负责人：吴旭
单位：元
项目 2023 年 6 月 30 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 503,308,629.13 645,227,760.51
交易性金融资产 30,000,000.00 190,000,000.00
衍生金融资产
应收票据
-3-
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
应收账款 373,725,025.62 347,236,549.84
应收款项融资 98,188,127.63 71,771,542.55
预付款项 12,689,335.21 5,067,717.51
其他应收款 157,775,590.65 73,517,828.06
其中：应收利息
应收股利 28,400,000.00
存货 148,001,935.76 176,759,525.52
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 2,915,741.07 5,251,014.83
流动资产合计 1,326,604,385.07 1,514,831,938.82
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 777,432,488.56 777,432,488.56
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 333,980,269.24 308,351,358.23
在建工程 877,263.04 23,635,007.27
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 4,300,989.30 4,499,347.86
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 18,489,598.87 13,345,829.70
其他非流动资产 3,622,650.94 3,550,604.26
非流动资产合计 1,138,703,259.95 1,130,814,635.88
资产总计 2,465,307,645.02 2,645,646,574.70
流动负债：
短期借款 269,832,682.09 322,820,901.36
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 109,564,445.23 188,203,151.08
应付账款 144,822,629.25 194,877,411.05
预收款项
合同负债 2,798,610.85 4,201,994.03
-4-
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
应付职工薪酬 67,308,359.37 65,662,428.28
应交税费 19,975,139.40 7,443,167.99
其他应付款 51,740,836.31 47,489,181.94
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 218,174.74 327,580.90
流动负债合计 666,260,877.24 831,025,816.63
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 13,612,379.64 16,205,856.36
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 13,612,379.64 16,205,856.36
负债合计 679,873,256.88 847,231,672.99
所有者权益：
股本 612,491,866.00 612,491,866.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 536,658,896.65 534,747,746.65
减：库存股 14,310,400.00 14,310,400.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 178,733,905.11 178,733,905.11
未分配利润 471,860,120.38 486,751,783.95
所有者权益合计 1,785,434,388.14 1,798,414,901.71
负债和所有者权益总计 2,465,307,645.02 2,645,646,574.70
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、营业总收入 1,605,223,450.38 1,533,014,131.47
其中：营业收入 1,605,223,450.38 1,533,014,131.47
利息收入
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黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 1,398,361,338.40 1,367,167,526.96
其中：营业成本 1,213,695,331.83 1,211,631,501.70
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 14,864,392.17 8,908,722.72
销售费用 28,695,706.06 24,980,484.42
管理费用 68,411,623.12 64,049,299.36
研发费用 71,469,498.13 64,736,453.69
财务费用 1,224,787.09 -7,138,934.93
其中：利息费用 7,582,406.16 7,295,199.10
利息收入 8,183,884.11 12,592,053.55
加：其他收益 4,993,095.93 9,874,623.47
投资收益（损失以“－”号填列） 3,502,186.60 1,039,710.47
其中：对联营企业和合营企业的投资收
益
以摊余成本计量的金融资产终
止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -1,220,406.19 -618,984.45
资产减值损失（损失以“-”号填列） -1,862,305.45
资产处置收益（损失以“-”号填列） -15,013.02 16,101.58
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 212,259,669.85 176,158,055.58
加：营业外收入 1,033,280.64 1,543,301.31
减：营业外支出 1,123,197.64 274,900.35
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 212,169,752.85 177,426,456.54
减：所得税费用 32,600,422.56 27,619,399.40
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 179,569,330.29 149,807,057.14
（一）按经营持续性分类
（二）按所有权归属分类
填列）
六、其他综合收益的税后净额
-6-
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 179,569,330.29 149,807,057.14
归属于母公司所有者的综合收益总额 177,018,589.47 147,500,551.18
归属于少数股东的综合收益总额 2,550,740.82 2,306,505.96
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.29 0.25
（二）稀释每股收益 0.29 0.25
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、营业收入 1,076,770,252.28 999,028,283.81
减：营业成本 835,331,513.80 807,999,113.56
税金及附加 7,511,326.24 4,095,462.11
销售费用 14,900,854.87 12,528,811.03
管理费用 45,323,387.81 46,719,160.96
研发费用 35,692,697.30 33,100,196.78
财务费用 -2,173,323.36 -6,974,021.44
其中：利息费用 6,341,427.01 6,730,079.37
利息收入 7,465,255.77 11,520,767.64
加：其他收益 2,596,900.05 4,861,382.97
投资收益（损失以“－”号填列） 110,697,176.01 5,544,195.84
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止
确认收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -1,370,515.32 -1,804,015.74
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列） 37,168.14
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 252,144,524.50 110,161,123.88
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黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
加：营业外收入 364,092.10 929,198.69
减：营业外支出 1,010,517.24 268,267.32
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 251,498,099.36 110,822,055.25
减：所得税费用 21,393,016.53 16,945,691.38
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 230,105,082.83 93,876,363.87
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 230,105,082.83 93,876,363.87
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
额
六、综合收益总额 230,105,082.83 93,876,363.87
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,585,322,438.49 1,498,729,141.03
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 27,015,429.90 1,196,348.94
收到其他与经营活动有关的现金 9,912,465.28 22,105,467.64
经营活动现金流入小计 1,622,250,333.67 1,522,030,957.61
购买商品、接受劳务支付的现金 1,219,002,007.62 861,004,116.37
客户贷款及垫款净增加额
-8-
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 177,648,156.36 162,802,649.74
支付的各项税费 103,369,205.23 68,134,257.51
支付其他与经营活动有关的现金 37,966,320.78 27,047,740.15
经营活动现金流出小计 1,537,985,689.99 1,118,988,763.77
经营活动产生的现金流量净额 84,264,643.68 403,042,193.84
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 387,123,262.55 90,000,000.00
取得投资收益收到的现金 2,443,034.66 1,684,596.33
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 16,830,391.64 3,920,593.40
投资活动现金流入小计 407,777,688.85 109,285,589.73
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
现金
投资支付的现金 209,000,000.00 90,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 299,487,714.06 283,377,692.94
投资活动产生的现金流量净额 108,289,974.79 -174,092,103.21
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 32,182,249.73 112,862,153.97
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 32,182,249.73 112,862,153.97
偿还债务支付的现金 12,042,388.72 89,610,163.17
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 256,753,286.26 261,851,059.76
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 5,100,000.00 2,480,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 268,795,674.98 351,461,222.93
筹资活动产生的现金流量净额 -236,613,425.25 -238,599,068.96
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,425,993.26 1,734,820.80
五、现金及现金等价物净增加额 -42,632,813.52 -7,914,157.53
加：期初现金及现金等价物余额 585,472,771.40 482,080,210.67
六、期末现金及现金等价物余额 542,839,957.88 474,166,053.14
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,005,760,652.94 929,470,396.72
收到的税费返还 209,880.04
收到其他与经营活动有关的现金 4,435,599.06 7,882,802.12
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黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
经营活动现金流入小计 1,010,196,252.00 937,563,078.88
购买商品、接受劳务支付的现金 917,526,179.59 448,949,583.84
支付给职工以及为职工支付的现金 110,427,765.39 99,036,564.55
支付的各项税费 37,908,028.31 29,830,283.46
支付其他与经营活动有关的现金 18,680,227.59 15,823,914.86
经营活动现金流出小计 1,084,542,200.88 593,640,346.71
经营活动产生的现金流量净额 -74,345,948.88 343,922,732.17
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 241,447,701.67 90,000,000.00
取得投资收益收到的现金 42,297,176.01 41,435,413.18
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 15,098,033.55 2,293,984.62
投资活动现金流入小计 300,222,911.23 147,409,297.80
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
现金
投资支付的现金 106,500,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 30,424,531.55 138,812,229.72
投资活动产生的现金流量净额 269,798,379.68 8,597,068.08
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 3,357,850.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 3,357,850.00
偿还债务支付的现金 86,471,588.26
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 249,715,796.68 259,303,269.72
支付其他与筹资活动有关的现金 -41,024.60 41,024.60
筹资活动现金流出小计 249,674,772.08 345,815,882.58
筹资活动产生的现金流量净额 -249,674,772.08 -342,458,032.58
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,383,689.35 1,566,792.92
五、现金及现金等价物净增加额 -52,838,651.93 11,628,560.59
加：期初现金及现金等价物余额 336,147,281.06 225,243,163.17
六、期末现金及现金等价物余额 283,308,629.13 236,871,723.76
- 10 -
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
本期金额
单位：元
归属于母公司所有者权益
其他权益工具 其 一
项目 他 般
综 风 其 少数股东权益 所有者权益合计
股本 优 永 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
其 合 险 他
先 续
他 收 准
股 债
益 备
一、上年期末余额 612,491,866.00 510,782,864.43 14,310,400.00 2,937,328.31 178,733,905.11 988,078,366.87 2,278,713,930.72 46,085,213.29 2,324,799,144.01
加：会计政策变
更
前期差错更
正
同一控制下
企业合并
其他
二、本年期初余额 612,491,866.00 510,782,864.43 14,310,400.00 2,937,328.31 178,733,905.11 988,078,366.87 2,278,713,930.72 46,085,213.29 2,324,799,144.01
三、本期增减变动金
额（减少以“－”号 1,911,150.00 -67,978,156.93 -66,067,006.93 -2,549,259.18 -68,616,266.11
填列）
（一）综合收益总额 177,018,589.47 177,018,589.47 2,550,740.82 179,569,330.29
（二）所有者投入和
减少资本
股
者投入资本
- 11 -
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
者权益的金额
（三）利润分配 -244,996,746.40 -244,996,746.40 -5,100,000.00 -250,096,746.40
-244,996,746.40 -244,996,746.40 -5,100,000.00 -250,096,746.40
的分配
（四）所有者权益内
部结转
（或股本）
（或股本）
额结转留存收益
留存收益
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额 612,491,866.00 512,694,014.43 14,310,400.00 2,937,328.31 178,733,905.11 920,100,209.94 2,212,646,923.79 43,535,954.11 2,256,182,877.90
上年金额
单位：元
项目 2022 年半年度
- 12 -
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
归属于母公司所有者权益
其他权益工具 其 一
他 般
综 风 其 少数股东权益 所有者权益合计
股本 优 永 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
其 合 险 他
先 续
他 收 准
股 债
益 备
一、上年期末余额 514,016,724.00 518,137,497.57 67,903,515.22 3,102,455.66 257,008,362.00 904,261,875.85 2,128,623,399.86 42,845,915.42 2,171,469,315.28
加：会计政策变
更
前期差错更
正
同一控制下
企业合并
其他
二、本年期初余额 514,016,724.00 518,137,497.57 67,903,515.22 3,102,455.66 257,008,362.00 904,261,875.85 2,128,623,399.86 42,845,915.42 2,171,469,315.28
三、本期增减变动金
-102,081,977.0
额（减少以“－”号 102,081,977.00 6,156,900.00 -107,704,393.32 -101,547,493.32 -413,494.04 -101,960,987.36
填列）
（一）综合收益总额 147,500,551.18 147,500,551.18 2,306,505.96 149,807,057.14
（二）所有者投入和
减少资本
股
者投入资本
者权益的金额
（三）利润分配 -255,204,944.50 -255,204,944.50 -2,720,000.00 -257,924,944.50
- 13 -
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
-255,204,944.50 -255,204,944.50 -2,720,000.00 -257,924,944.50
的分配
（四）所有者权益内 -102,081,977.0
部结转 0
（或股本）
（或股本） 0
额结转留存收益
留存收益
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额 616,098,701.00 524,294,397.57 67,903,515.22 3,102,455.66 154,926,385.00 796,557,482.53 2,027,075,906.54 42,432,421.38 2,069,508,327.92
- 14 -
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
本期金额
单位：元
其他权益工具 其他
项目 专项
股本 优先 永续 资本公积 减：库存股 综合 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
其他 储备
股 债 收益
一、上年期末余额 612,491,866.00 534,747,746.65 14,310,400.00 178,733,905.11 486,751,783.95 1,798,414,901.71
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 612,491,866.00 534,747,746.65 14,310,400.00 178,733,905.11 486,751,783.95 1,798,414,901.71
三、本期增减变动金额（减
少以“－”号填列）
（一）综合收益总额 230,105,082.83 230,105,082.83
（二）所有者投入和减少资
本
入资本
益的金额
（三）利润分配 -244,996,746.40 -244,996,746.40
-244,996,746.40 -244,996,746.40
分配
（四）所有者权益内部结转
- 15 -
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
股本）
股本）
转留存收益
收益
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额 612,491,866.00 536,658,896.65 14,310,400.00 178,733,905.11 471,860,120.38 1,785,434,388.14
上年金额
单位：元
其他权益工具 其他
项目 专项
股本 优先 永续 资本公积 减：库存股 综合 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
其他 储备
股 债 收益
一、上年期末余额 514,016,724.00 542,102,379.79 67,903,515.22 257,008,362.00 527,689,047.43 1,772,912,998.00
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 514,016,724.00 542,102,379.79 67,903,515.22 257,008,362.00 527,689,047.43 1,772,912,998.00
三、本期增减变动金额（减
少以“－”号填列）
（一）综合收益总额 93,876,363.87 93,876,363.87
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黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（二）所有者投入和减少资
本
入资本
益的金额
（三）利润分配 -255,204,944.50 -255,204,944.50
-255,204,944.50 -255,204,944.50
分配
（四）所有者权益内部结转 102,081,977.00 -102,081,977.00
股本）
股本）
转留存收益
收益
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额 616,098,701.00 548,259,279.79 67,903,515.22 154,926,385.00 366,360,466.80 1,617,741,317.37
- 17 -
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
三、公司基本情况
黄山永新股份有限公司(以下简称“永新股份”、“公司”或“本公司”)系经中华人民
共和国对外贸易经济合作部外经贸资二函【2001】820 号文和外经贸资审 A 字【2001】
第 0059 号批准证书批准，由原黄山永新装饰包装材料有限公司整体变更设立的中外
合资股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会证监发行字【2004】82 号通知核准，本公司 2004
年 6 月 21 日向社会公开发行人民币普通股 2,340 万股，发行后本公司注册资本为
所上市，证券代码为“002014”。2005 年 9 月 8 日本公司股权分置改革方案实施完
毕，公司原非流通股股东通过向流通股股东按每 10 股流通股支付 4 股股票对价，
共支付 936 万股股票给全体流通股股东，获得了其持有的非流通股的流通权。此
后，经 2006 年度股东大会审议通过，本公司于 2007 年 4 月 4 日向全体股东按每
经中国证券监督管理委员会证监发行字【2007】149 号通知核准，本公司 2007
年 7 月 17 日向证券市场不特定对象公开增发 A 股股票 1,194 万股；经 2007 年第
二次临时股东大会审议通过，公司以资本公积按每 10 股转增 2 股的比例转增股本
股票期权行权，公司增加股本 158.40 万股；2010 年 7 月 20 日本公司激励对象实
施第二次股票期权行权，公司增加股本 158.40 万股；经 2010 年度股东大会审议通
过，公司以资本公积按每 10 股转增 3 股的比例转增股本 4,223.52 万股(基数为
司增加股本 274.56 万股。
经中国证券监督管理委员会证监许可【2012】387 号通知核准，本公司 2012
年 7 月 2 日向证券市场特定对象非公开增发 A 股股票 3,140.75 万股；经 2012 年第
一次临时股东大会审议通过，公司以资本公积按每 10 股转增 5 股的比例转增股本
经中国证券监督管理委员会证监许可【2016】573 号通知核准，本公司 2016
- 18 -
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
年 3 月 31 日向控股股东黄山永佳(集团)有限公司(以下简称永佳集团)发行股份
永佳集团通过存续分立的方式将持有本公司的股权全部过户给黄山永佳投资有限
公司(以下简称永佳投资)，过户完成后，永佳投资为本公司控股股东。
经 2017 年度股东大会审议通过，公司以资本公积按每 10 股转增 5 股的比例
转增股本 16,787.2241 万股(基数为 33,574.4483 万股)。本次转增后本公司注册资本
为 50,361.6724 万元，股本为 50,361.6724 万元。
根据 2020 年第一次临时股东大会授权，公司于 2020 年 8 月 5 日召开的第七
届董事会第六次（临时）会议、第七届监事会第六次（临时）会议，审议通过了
《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，确定 2020 年 8 月 5 日为限制性股票
授予日，以 4.44 元/股的授予价格向 12 名激励对象授予 1,040.00 万股限制性股票，
公司增加注册资本 1,040.00 万元，增加股本 1,040.00 万元。
经 2021 年度股东大会审议通过，公司以盈余公积按每 10 股转增 2 股的比例
转增股本 10,208.1977 万股(基数为 51,040.9889 万股)。本次转增后本公司注册资本
为 61,609.8701 万元，股本为 61,609.8701 万元。
公司于 2022 年 10 月 27 日召开了第七届董事会第十八次（临时）会议和第七
届监事会第十七次（临时）会议，审议通过了《关于注销剩余回购股份并减少注
册资本的议案》，同意将存放在公司股票回购专用证券账户中的 360.6835 万股回购
股份予以注销，并相应减少注册资本。本次回购股份注销完成后，公司减少注册
资本 360.6835 万元，减少股本 360.6835 万元。
截至 2023 年 6 月 30 日止，公司注册资本及股本均为 61,249.1866 万元。
公司经营地址：安徽省黄山市徽州区徽州东路 188 号
公司法定代表人：孙毅
公司经营范围：生产和销售真空镀膜、多功能薄膜、彩印复合软包装材料、
纸基复合包装材料、新型医药包装材料、塑料制品、精细化工产品等高新技术产
品，以及产品的进出口业务；印刷装潢印刷品、其他印刷品，包装设计及技术服
务。
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2023 年 8 月 24 日决
议批准报出。
- 19 -
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
(1) 本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例（%）
序 号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
注：上述子公司具体情况详见“附注九、在其他主体中的权益”。
(2) 本公司本期合并财务报表范围未发生变化。
四、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则
及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此
本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——
外，
财务报告的一般规定》(2014 年修订)披露有关财务信息。
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公
司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
五、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务
按企业会计准则中相关会计政策执行。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公
司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
- 20 -
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司正常营业周期为一年。
本公司的记账本位币为人民币。
(1)同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控
制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并
前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计
政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净
资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积(资本
溢价或股本溢价)，资本公积(资本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的，依次冲减
盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注五、6(5)。
(2)非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其
公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同
的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被
购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业
合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及
在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后
合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合
并当期损益。
- 21 -
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注五、6(5)。
(3)企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证
券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(1) 合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权(或类
似表决权)本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排
决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享
有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被
本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构
化主体等)，结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定
性因素而设计的主体(注：有时也称为特殊目的主体)。
(2) 合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相
关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反
映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等
项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享
有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易
表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。
- 22 -
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
(3) 报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
(a)编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表
的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直
存在。
(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后
的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
(c)编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的
现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并
后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
(a)编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
(c)编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合
并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润
纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入
合并现金流量表。
- 23 -
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
(4) 合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有
者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方
法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本(或股本)、资本公
积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互
抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值
与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确
认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但
与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，
应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数
股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少
数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权
益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
(5) 特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少
数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合
并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调
整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未
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分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成
本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步
股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会
计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与
合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资
本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取
得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日
之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较
报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上
合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在
购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收
益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，
与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量
设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中
披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值
重新计量产生的相关利得或损失的金额。
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③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并
财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资
本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合
并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原
有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失
控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失
控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司
控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，
所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财
务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关
规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司
并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每
一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认
为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财
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务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入
丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多
次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
(a)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
(b)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
(c)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
(d)一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子
公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增
资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在
增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价
值变动风险很小的投资。
(1) 外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇
率折算为记账本位币。
(2) 资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。
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因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生
的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交
易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价
值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，
计入当期损益。
(3) 外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，
使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制
相应货币(记账本位币以外的货币)的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报
表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所
有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近
似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债
表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇
率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金
流量表中单独列报。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的
合同。
(1)金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
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①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债(或该部
分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替
换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认
原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条
款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新
的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买
卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交
付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
(2)金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流
量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的
相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则
金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相
关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不
考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价
格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司
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管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条
款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的
利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，
其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量
为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生
的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金
融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期
损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产
终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金
融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允
价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损
失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动
计入当期损益。
(3)金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
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①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负
债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失(包括利息
费用)计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其
他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损
失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户
发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款
偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担
保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认
金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同
义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交
付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地
形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用
于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还
是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果
是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。
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在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金
融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的
数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，
还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量(例如利率、某
种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变动，该合同分类为金融负债。
(4)衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公
允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价
值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影
响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，
直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一
个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不
是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合
同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存
在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍
生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值
无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产或金融负债。
(5)金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以
预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平
均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同
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现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，
对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用
调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生
的违约事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具
的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致
的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失
分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，
本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后
信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具
整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用
减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失
准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险
自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照
其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金
融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收
入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融
资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应
收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测
试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票
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据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金
融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将
应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
(a)应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1：银行承兑汇票
应收票据组合 2：商业承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失。本公司评估银行承兑汇票无收回风险，不计提预期信用损失；
商业承兑汇票预期信用损失的计提参照应收账款执行，应收商业承兑汇票的账龄
起点追溯至对应的应收账款账龄起始点。
(b)应收账款、其他应收款确定组合的依据如下：
组合 1：合并范围内公司应收款项
组合 2：其他第三方应收款项
对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对
照表，计算预期信用损失。
对于组合 1，除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款
项外，不对应收合并范围内公司的应收款项计提坏账准备；对于组合 2，本公司以
账龄作为信用风险特征组合，按信用风险特征组合对其他第三方应收款项计算预
期信用损失。
(c)合同资产确定组合的依据如下：
组合 1：合并范围内公司合同资产
组合 2：其他第三方合同资产
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对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失。
对于组合 1，除存在客观证据表明本公司将无法按合同资产的原有条款收回款
项外，不对应收合并范围内公司的合同资产计提坏账准备；对于组合 2，本公司以
账龄作为信用风险特征组合，按信用风险特征组合对其他第三方合同资产计算预
期信用损失。
(d)长期应收款确定组合的依据如下：
本公司将按合同约定收款期限在 1 年以上、具有融资性质的分期收款销售的
应收款项在长期应收款核算。
具有融资性质的分期收款确认的长期应收款根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差额计提坏账准备。
合同约定的收款期满日为账龄计算的起始日，长期应收款应转入应收账款，
按应收款项的减值方法计提坏账准备。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风
险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的
能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降
低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风
险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率
与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期
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内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考
虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或
经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或
技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生
显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响
违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的
免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的
合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过(含)30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信
用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信
用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著
增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明
虽然超过合同约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
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④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未
来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用
减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违
约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人
在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源
生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表
日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减
值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金
融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直
接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情
况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿
还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(6)金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
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B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同
权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转
移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资
产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产
的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，
且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资
产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损
益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中
对于终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金
融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确
认金融资产的一部分)之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应
终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工
具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
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融资产的情形)之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放
弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动
风险或报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认
所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业
应当继续确认该金融资产产生的收入(或利得)和该金融负债产生的费用(或损失)。
(7)金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时
满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相
关负债进行抵销。
(8)金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注五、10。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收
到或者转移一项负债所需支付的价格。
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黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场
的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市
场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最
有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或
者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其
公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生
经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生
经济利益的能力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值
技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一
种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值
的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为
公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观
察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察
输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对
相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中
取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所
使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层
次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入
值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层
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次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第
三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
(1) 存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程
中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、
在产品、产成品、周转材料等。
(2) 发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
(3) 存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年
度损益。
(4) 存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，
计提存货跌价准备，计入当期损益。在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠
证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营
过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可
变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变
现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存
货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为
其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金
额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料
按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料
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按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，
按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额
予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损
益。
(5) 周转材料的摊销方法
在领用时采用一次转销法。
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资
产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权
利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对
价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、9。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合
同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他
非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或
“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵
销。
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本
确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、
制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他
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成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认
为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时
计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于
超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损
合同有关的预计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计
提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营
业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业
周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营
业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个
正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
(1)持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
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售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购
买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管
部门批准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在
一年内完成”的规定条件，且短期(通常为 3 个月)内很可能满足持有待售类别的其
他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出
售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类
别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类
别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
(2)持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费
用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工
具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产
生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其
账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减
去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公
允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持
有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减
的商誉账面价值不得转回。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为
持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计
量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况
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下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
(3)列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持
有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。
持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负
债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，
以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本
公司的联营企业。
(1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控
制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方
或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或
一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这
些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能
够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享
有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，
但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投
资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以
及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的
股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及
可转换公司债券等的影响。
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当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%(含 20%)以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该
种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
(2)初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务
方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始
投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并
日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为
长期股权投资初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资
初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨
询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按
照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且
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换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税
费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；
若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税
费作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归
属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账
面价值之间的差额，计入当期损益。
(3)后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营
企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成
本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投
资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入
当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本
公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长
期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认
应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计
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政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投
资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与
联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于
本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的
未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成
控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权
益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公
允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当
在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允
价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超
过一年的单位价值较高的有形资产。
(1) 确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不
符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
(2) 各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法提折旧，按固
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定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折
旧率如下：
类 别 折旧方法 使用年限 净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋建筑物 年限平均法 20 年 3 4.85
机械设备 年限平均法 10 年 3 9.70
运输设备 年限平均法 4年 3 24.25
电子设备及其他 年限平均法 3-5 年 3 19.40-32.33
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减
值准备。每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进
行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
(1)在建工程以立项项目分类核算。
(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作
为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到
预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目
专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安
装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到
预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日
起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并
按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际
成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提折旧额。
(1) 借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用
在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
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②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，
停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
(2) 借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金
额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本
化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占
用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根
据一般借款加权平均利率计算确定。
(1) 无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
(2) 无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
计算机软件 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行
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复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无
形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确
定的无形资产使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债
表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿
命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销
金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已
计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺
在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定
的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，
估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
(3) 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶
段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
(4) 开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
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D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计
量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存
货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的
资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，
本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用
寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，
每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金
流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；
难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资
产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其
他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记
至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日
起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊
至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效
应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先
对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相
应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其
账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
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资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在
一年以上的各项费用。
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种
形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期
职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益
人等的福利，也属于职工薪酬。
(1) 短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬(工资、奖金、津贴、补贴)
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，
并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相
关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及
工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和
住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务
的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并
确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累
积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。
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本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
(2) 离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存
金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不
会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，
本公司参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)，将全部应缴存金额
以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计
变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务
的归属期间。本公司按照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期
限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将设定
受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成
本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计
划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低
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者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除
了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均
计入当期损益。设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息
收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
(a)精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益
计划义务现值的增加或减少；
(b)计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的
金额;
(c)资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净
额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合
收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这
些在其他综合收益中确认的金额。
(3) 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工
薪酬负债，并计入当期损益：①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减
建议所提供的辞退福利时；②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或
费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的
折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市
场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将辞退福利金额予以折现，以折现后的
金额计量应付职工薪酬。
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(4) 其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部
应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组
成部分：A.服务成本；B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；C.重新计
量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(1) 预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出本
公司；③该义务的金额能够可靠地计量。
(2) 预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综
合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表
日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最
佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(1) 股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
(2)权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑
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授予股份所依据的条款和条件(不包括市场条件之外的可行权条件)进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存
在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权
的公允价值。
(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等
后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工
具的最佳估计。
(4)股份支付计划实施的会计处理
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表
日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股
份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按
本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负
债。
③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以
权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以
权益结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量
的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本
或费用和资本公积。
(5)股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价
值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所
授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的
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增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之
间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式
修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该
变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
(6)股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满
足可行权条件而被取消的除外)，本公司将取消或结算作为加速可行权处理，立即
确认原本应在剩余等待期内确认的金额，并在取消或结算时支付给职工的所有款
项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的
部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购
支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
(1)一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本
无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收
入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经
济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约
义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义
务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不
包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司
按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不
确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合
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同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支
付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内
采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公
司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一
时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认
收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确
定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预
计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理
确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确
认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款
义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法
定所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得
该商品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
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销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因
向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退
还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除
收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项
资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本
的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上
述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供
质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本
公司按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保
证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公
司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相
对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确
认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了
一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本
公司承诺履行任务的性质等因素。
主要责任人与代理人
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，
来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让
商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收
对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费
的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方
的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分
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商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或
承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履
行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放
弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相
关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，
本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关
余额转为收入。
合同变更
本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款
反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行
会计处理；
②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务
与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将
原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务
与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的
组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当
期收入。
(2)具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
内销产品收入确认需满足以下条件：公司在销售产品发货后，取得客户产品
验收回单时确认商品销售收入的实现；
外销产品收入确认需满足以下条件：公司在销售产品发货后，完成出口报关
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以及取得海关提单时确认商品销售收入的实现。
(1)政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
① 本公司能够满足政府补助所附条件；
② 本公司能够收到政府补助。
(2)政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
(3)政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产
相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限
内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计
入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将
尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与
收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在
确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分
分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
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与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与
本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提
供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整
资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部
分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂
时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所
得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所
得税资产和递延所得税负债进行折现。
(1)递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对
所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所
得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣
暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
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本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同
时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额(才能)确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用
来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来
期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记
递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额
予以转回。
(2)递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税
的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递
延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，
并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，
其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除
外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(3)特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
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非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确
认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，通
常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计
入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：
其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整
法或对前期(重要)会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债
成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥
补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款
抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来
期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，
确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合
递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进
一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时
性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，
商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并
相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负
债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差
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异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合
并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相
关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确
认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算
确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递
延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与
股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。
(1)租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方
让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合
同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使
用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资
产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
(2)单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独
租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的
一项单独租赁：① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起
使用中获利；② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
(3)本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租
赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值
资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线
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法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公
司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
• 租赁负债的初始计量金额；
• 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受
的租赁激励相关金额；
• 承租人发生的初始直接费用；
• 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量
方法对该成本进行确认和计量，详见附注五、23。前述成本属于为生产存货而发
生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将
会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类
别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资
产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权
资产类别确定折旧率。
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
租赁付款额包括以下五项内容：
• 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
• 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
• 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
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• 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终
止租赁选择权；
• 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利
率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为
未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利
息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时
计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发
生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权
或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁
付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
(4)本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风
险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生
的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计
入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款
额在实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收
到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止
确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认
利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入
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当期损益。
(5)租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租
赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了
租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金
额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更
后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现
值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的
租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
• 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，
并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
• 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计
处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形
对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为
经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，
并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更
在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新
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议定合同的规定进行会计处理。
(6)售后租回
本公司按照附注五、25 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属
于销售。
①本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同
时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注五、9 对该金融负债进行会计
处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确
认相关利得或损失。
②本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确
认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注五、9 对该金融资产进行会计处理。
该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会
计处理，并对资产出租进行会计处理。
本公司根据有关规定，按具体标准提取安全生产费用。安全生产费用于提取
时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。提取的安全生产费
按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，
先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时
确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金
额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(1) 终止经营的认定标准
终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且
该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
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①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处
置的一项相关联计划的一部分；
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
(2) 终止经营的列示
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的
终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新
作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条
件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为
可比会计期间的持续经营损益列报。
(1)本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票
面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整
所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和
未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
(2)公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部
支出转作库存股成本。
(3)库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢
价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分
配利润。
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股
票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价
格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，
在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；
同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
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黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的
重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债
的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流
量特征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素
包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险
及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在
以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者
金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以
及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及
以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用
损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失
率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息
对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的
风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与
预期信用损失计算相关的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税
务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利
润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金
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额。
(1) 重要会计政策变更
本报告期内，本公司无重要会计政策变更。
(2) 重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
六、税项
税 种 计税依据 税 率
增值税 产品销售增加值 13%、9%、6%
城市维护建设税 应纳流转税税额 5%、7%
教育费附加 应纳流转税税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
(1)本公司的《高新技术企业证书》已于2022年12月31日到期，高新技术企业
申报材料已上报，等待最终审核结果，暂按15%的所得税税率申报缴纳企业所得税。
(2)广州永新被认定为广东省 2022 年度高新技术企业，已完成公示。按照《企
业所得税法》等相关法规规定，广州永新自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31
日三年内享受国家高新技术企业 15%的所得税税率。
(3)河北永新被认定为河北省 2021 年度高新技术企业，并获发《高新技术企业
证书》(证书编号：GR202113001142，有效期 3 年)。按照《企业所得税法》等相
关法规规定，河北永新自 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日三年内享受国家
高新技术企业 15%的所得税税率。
(4)永新包装被认定为安徽省 2021 年度高新技术企业，并获发《高新技术企业
证书》(证书编号：GR202134000167，有效期 3 年)。按照《企业所得税法》等相关
法规规定，永新包装自 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日三年内享受国家高新
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黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
技术企业 15%的所得税税率。
(5)新力油墨的《高新技术企业证书》已于 2022 年 12 月 31 日到期，高新技术
企业申报材料已上报，等待最终审核结果，暂按 15%的所得税税率申报缴纳企业
所得税。
(6)根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政
（财政部公告 2020 年第 23 号），自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31
策的公告》
日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。本条所
业务，且其主营业务收入占企业收入总额 60%以上的企业。陕西永新自 2021 年 1
月 1 日起享受西部地区的鼓励类产业企业 15%的所得税税率。
七、合并财务报表主要项目注释
(1) 账面余额
项 目 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
库存现金 108,166.05 104,636.34
银行存款 751,288,496.26 691,971,902.19
其他货币资金 11,443,295.57 207,978,415.66
合 计 762,839,957.88 900,054,954.19
其中：存放在境外的款项总额 - -
存放财务公司存款 - -
(2)银行存款期末余额中 20,855.67 万元为定期存单及利息。其他货币资金系子
公司办理银行承兑汇票存入的保证金。除此之外，货币资金期末余额中无其他因
抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
项 目 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产
其中：理财产品 223,000,000.00 312,667,932.54
合 计 223,000,000.00 312,667,932.54
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(1) 按账龄披露
账 龄 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
小 计 600,560,445.95 576,358,202.92
减：坏账准备 37,034,958.84 36,426,864.18
合 计 563,525,487.11 539,931,338.74
(2) 按坏账计提方法分类披露
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 8,120,416.29 1.35 8,120,416.29 100.00 -
按组合计提坏账准备 592,440,029.66 98.65 28,914,542.55 4.88 563,525,487.11
其中：其他第三方应收账款 592,440,029.66 98.65 28,914,542.55 4.88 563,525,487.11
合 计 600,560,445.95 100.00 37,034,958.84 6.17 563,525,487.11
(续上表)
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 7,933,965.16 1.38 7,933,965.16 100.00 -
按组合计提坏账准备 568,424,237.76 98.62 28,492,899.02 5.01 539,931,338.74
其中：其他第三方应收账款 568,424,237.76 98.62 28,492,899.02 5.01 539,931,338.74
合 计 576,358,202.92 100.00 36,426,864.18 6.32 539,931,338.74
坏账准备计提的具体说明：
①于 2023 年 6 月 30 日按单项计提坏账准备的应收账款
名 称 计提比例
应收账款 坏账准备 计提理由
（%）
单位 1 4,580,460.86 4,580,460.86 100.00 预计无法收回
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黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
单位 2 1,987,083.03 1,987,083.03 100.00 预计无法收回
单位 3 1,073,203.29 1,073,203.29 100.00 预计无法收回
单位 4 347,634.26 347,634.26 100.00 预计无法收回
单位 5 132,034.85 132,034.85 100.00 预计无法收回
合 计 8,120,416.29 8,120,416.29 100.00 —
②于 2023 年 6 月 30 日按其他第三方组合计提坏账准备的应收账款
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
合 计 592,440,029.66 28,914,542.55 4.88
(3)本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 转销或
日 计提 收回或转回 日
核销
应收账款坏账准备 36,426,864.18 608,094.66 37,034,958.84
合 计 36,426,864.18 608,094.66 37,034,958.84
(4)本期无实际核销的应收账款情况。
(5)按欠款方归集的期末前五名的应收账款情况
单位名称
额 比例(%) 日余额
单位 1 16,320,679.25 2.72 816,033.96
单位 2 13,511,676.76 2.25 675,583.84
单位 3 13,167,098.40 2.19 658,354.92
单位 4 10,125,039.07 1.69 506,251.95
单位 5 9,864,821.53 1.64 493,241.08
合 计 62,989,315.01 10.49 3,149,465.75
(6)本期因金融资产转移而终止确认的应收账款
项 目 金融资产转移的方式 终止确认金额 与终止确认相关的利得或损失
应收账款 出售 194,488,338.40 1,883,176.74
合 计 —— 194,488,338.40 1,883,176.74
注：摩根大通银行、花旗银行、德意志银行以及中国银行为本公司提供无追
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黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
索权的特定客户应收账款购买服务，本公司在收到银行应收账款购买款项时，终
止确认相应的客户应收账款。
(7)本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
(1)分类列示
项 目 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
应收票据 138,453,491.70 85,388,093.04
合 计 138,453,491.70 85,388,093.04
(2) 应收票据按减值计提方法分类披露
类 别 整个存续期预期信用损
计提减值准备的基础 减值准备
失率（%）
按单项计提坏账准备 - - -
按组合计提坏账准备 138,453,491.70 - -
其中：银行承兑汇票 138,453,491.70 - -
合 计 138,453,491.70 - -
（续上表）
类 别 整个存续期预期信用损
计提减值准备的基础 减值准备
失率（%）
按单项计提坏账准备 - - -
按组合计提坏账准备 85,388,093.04 - -
其中：银行承兑汇票 85,388,093.04 - -
合 计 85,388,093.04 - -
(3) 本期未计提应收款项融资减值准备。
(4) 期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 - -
合 计 - -
(5) 期末公司无因出票人未履约而将其应收票据转应收账款之情形。
(6) 应收款项融资期末余额较 2022 年末增长 62.15%，主要系本期票据收款增
加所致。
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黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
(1) 预付款项按账龄列示
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合 计 37,228,227.66 100.00 10,405,711.53 100.00
注：期末账龄超过 1 年的预付款项主要系结算尾款，无金额重要的预付款项
账龄超过 1 年的情况。
(2) 按预付对象归集的期末前五名的预付款项情况
占预付账款 2023 年 6 月 30
单位名称 2023 年 6 月 30 日
日余额的比例(%)
单位 1 4,079,657.28 10.96
单位 2 2,750,753.84 7.39
单位 3 2,685,212.72 7.21
单位 4 2,172,963.98 5.84
单位 5 2,120,516.62 5.70
合 计 13,809,104.44 37.10
(3) 预付款项期末余额较 2022 年末增长 257.77%，主要系备货需求预付材料款
增加所致。
(1) 分类列示
项 目 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 11,700,579.13 6,275,364.45
合 计 11,700,579.13 6,275,364.45
(2) 其他应收款
①按账龄披露
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黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
账 龄 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
小 计 13,669,099.08 7,631,572.87
减：坏账准备 1,968,519.95 1,356,208.42
合 计 11,700,579.13 6,275,364.45
②按款项性质分类情况
款项性质 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
保证金 5,295,000.00 6,760,000.00
员工借款及备用金 903,518.46 77,417.34
其他暂付款 7,470,580.62 794,155.53
小 计 13,669,099.08 7,631,572.87
减：坏账准备 1,968,519.95 1,356,208.42
合 计 11,700,579.13 6,275,364.45
③按坏账计提方法分类披露
A.2023 年 6 月 30 日坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 13,669,099.08 1,968,519.95 11,700,579.13
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合 计 13,669,099.08 1,968,519.95 11,700,579.13
未来 12 个月内的
类 别 账面余额 预期信用损失率 坏账准备 账面价值
(%)
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 13,669,099.08 14.40 1,968,519.95 11,700,579.13
其中：其他第三方 13,669,099.08 14.40 1,968,519.95 11,700,579.13
合 计 13,669,099.08 14.40 1,968,519.95 11,700,579.13
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黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
合 计 13,669,099.08 1,968,519.95 14.40
B. 2022 年 12 月 31 日坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 7,631,572.87 1,356,208.42 6,275,364.45
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合 计 7,631,572.87 1,356,208.42 6,275,364.45
未来 12 个月内的
类 别 账面余额 预期信用损失率 坏账准备 账面价值
(%)
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 7,631,572.87 17.77 1,356,208.42 6,275,364.45
其中：其他第三方 7,631,572.87 17.77 1,356,208.42 6,275,364.45
合 计 7,631,572.87 17.77 1,356,208.42 6,275,364.45
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
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账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
合 计 7,631,572.87 1,356,208.42 17.77
④坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 2022 年 12 月 31 日 收回或 转销或
计提 日
转回 核销
其他应收款坏账准备 1,356,208.42 612,311.53 - - 1,968,519.95
合 计 1,356,208.42 612,311.53 - - 1,968,519.95
⑤按欠款方归集的期末前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准备 2023
款项 2023 年 6 月 30
单位名称 账龄 余额的比例 年 6 月 30 日余
性质 日余额
(%) 额
单位 1 保证金 5,130,000.00 1 年以内 37.53 256,500.00
单位 2 保证金 1,470,000.00 1至3年 10.75 368,000.00
单位 3 保证金 1,000,000.00 1 年以内 7.32 50,000.00
单位 4 保证金 500,000.00 3至4年 3.66 250,000.00
单位 5 保证金 400,000.00 1 年以内 2.93 20,000.00
合 计 — 8,500,000.00 — 62.19 944,500.00
⑥本期无涉及政府补助的其他应收款。
⑦本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑧本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
(3) 其他应收款期末余额较 2022 年末增长 86.45%，主要系先行支付未到结算
期所致。
(1) 存货分类
存货种类
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 138,007,131.28 12,302,261.20 127,643,591.16 10,439,955.75
产成品 182,242,270.32 9,435,950.58 188,187,858.18 9,435,950.58
在产品 32,607,426.58 131,864.34 32,475,562.24 44,436,331.74 131,864.34 44,304,467.40
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周转材料 4,333,501.77 - 4,333,501.77 3,358,884.26 - 3,358,884.26
合 计 357,190,329.95 21,870,076.12 363,626,665.34 20,007,770.67
(2) 存货跌价准备
存货种类 2023 年6 月30 日
日 计提 其他 转回或转销 其他
原材料 10,439,955.75 1,862,305.45 - - -
产成品 9,435,950.58 - - - - 9,435,950.58
在产品 131,864.34 - - - - 131,864.34
合 计 20,007,770.67 1,862,305.45 - - -
项 目 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
待摊费用 6,539,382.59 3,186,344.13
待抵扣进项税额 - 27,602,831.04
预缴所得税 - 3,878,773.33
合 计 6,539,382.59 34,667,948.50
其他流动资产期末余额较 2022 年末减少 2,812.86 万元，主要系子公司永新新
材料待抵扣进项税退回所致。
(1) 分类列示
项 目 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
固定资产 1,161,765,784.08 952,339,738.95
固定资产清理 - -
合 计 1,161,765,784.08 952,339,738.95
(2) 固定资产
①固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合 计
一、账面原值
日
其中：购置 135,991.17 3,676,540.94 - 1,862,811.26 5,675,343.37
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在建工程转
入
其中：处置或报废 43,800.00 718,232.49 - 320,325.21 1,082,357.70
日
二、累计折旧
日
其中：计提 13,868,555.51 53,200,770.07 354,620.52 2,756,903.67 70,180,849.77
其中：处置或报废 22,250.40 649,745.70 - 285,791.06 957,787.16
日
三、减值准备
- - - - -
日
其中：处置或报废 - - - - -
- - - - -
日
四、账面价值
日账面价值
日账面价值
②期末无计提减值准备的固定资产情况。
③期末无通过融资租赁租入和经营租赁租出的固定资产情况。
④期末未办妥产权证的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
永新包装房产 92,048,083.10 正在办理中
永新股份房产 3,206,363.28 无法办理
河北永新房产 1,364,549.32 无法办理
合 计 96,618,995.70 —
(1) 分类列示
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项 目 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
在建工程 34,212,565.78 252,201,697.91
工程物资 - -
合 计 34,212,565.78 252,201,697.91
(2) 在建工程情况
①在建工程情况
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
年产 5 亿个瓶外盖注塑
制品项目
年产 8000 吨新型功能
- - - 243,871.07 - 243,871.07
膜材料项目
年 产 33000 吨 新 型
BOPE 薄膜项目
VOC 二期治理项目 - - 23,635,007.27 - 23,635,007.27
年产 8000 吨新型复合
片材生产线技改项目
年产 22000 吨新型功能
膜材料扩建项目
在安装设备 762,370.66 - 762,370.66 4,991,665.45 - 4,991,665.45
建筑工程 5,561,793.79 - 5,561,793.79 3,522,284.67 - 3,522,284.67
其他零星工程 - - 84,822.58 - 84,822.58
合 计 34,212,565.78 - 34,212,565.78 252,201,697.91 - 252,201,697.91
②重要在建工程项目本期变动情况
本期其他
预算金额 2022 年 12 月 31 转入固定资产/ 2023 年 6 月 30
项目名称 本期增加金额 减少金
(万元) 日 无形资产金额 日
额
年产5 亿个瓶外盖注
塑制品项目
年产 8000 吨新型功
能膜材料项目
年产 33000 吨新型
BOPE 薄膜项目
VOC 二期治理项目 3,000.00 23,635,007.27 646,170.03 24,281,177.30 - -
年产 8000 吨新型复
合片材生产线技改 3,675.00 2,314,197.63 6,116.50 - - 2,320,314.13
项目
年产22000 吨新型功
能膜材料扩建项目
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合 计 — 243,602,925.21 31,997,084.31 247,711,608.19 - 27,888,401.33
(续上表)
工程累计投 利息/汇兑损益 其中：本期利
工程 本期利息资
项目名称 入占预算比 资本化累计 息/汇兑损益 资金来源
进度(%) 本化率(%)
例(%) 金额 资本化金额
年产 5 亿个瓶外盖注塑
制品项目
年产 8000 吨新型功能 自有资金、借
膜材料项目 款
年 产 33000 吨 新 型 自有资金、借
BOPE 薄膜项目 款
VOC 二期治理项目 81.20 80.00 - - - 自有资金
年产 8000 吨新型复合
片材生产线技改项目
年产 22000 吨新型功 自有资金、借
能膜材料扩建项目 款
合 计 — — - — —
③期末公司在建工程未发生减值情形，故未计提在建工程减值准备。
(3) 在建工程期末余额较 2022 年末下降 86.43%，主要系达到使用状态转入固
定资产所致。
(1) 无形资产情况
项 目 土地使用权 软件及其他 合 计
一、账面原值
其中：购置 - 247,787.61 247,787.61
二、累计摊销
其中：计提 980,498.97 220,600.19 1,201,099.16
三、减值准备
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四、账面价值
(2) 期末无通过公司内部研发形成的无形资产。
(3) 期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。
(1)未经抵消的递延所得税资产
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备/信用减值准备 57,790,843.27 8,698,653.27 57,790,843.27 8,698,653.27
政府补助 45,785,764.03 6,867,864.60 45,785,764.03 6,867,864.60
销售服务费等 92,734,392.13 13,910,158.82 58,442,597.65 8,766,389.65
可抵扣亏损 2,754,625.34 688,656.34 2,754,625.34 688,656.34
股权激励 17,010,240.00 2,551,536.00 17,010,240.00 2,551,536.00
合 计 216,075,864.77 32,716,869.03 181,784,070.29 27,573,099.86
(2)未经抵销的递延所得税负债
项 目 应纳税暂时性差 应纳税暂时性差
递延所得税负债 递延所得税负债
异 异
交易性金融资产公允价值变动 477,932.54 71,689.88 477,932.54 71,689.88
货币资金-利息收入 19,080,479.45 2,862,071.92 19,080,479.45 2,862,071.92
合 计 19,558,411.99 2,933,761.80 19,558,411.99 2,933,761.80
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项 目 债于 2023 年 6 月 30 产或负债于 2023 年 6 债于 2022 年 12 月 31 产或负债于 2022 年 12
日互抵金额 月 30 日余额 日互抵金额 月 31 日余额
递延所得税资产 -2,933,761.80 29,783,107.23 -2,933,761.80 24,639,338.06
递延所得税负债 -2,933,761.80 - -2,933,761.80 -
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项 目 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
预付长期资产购置款 6,841,858.53 27,291,561.27
合 计 6,841,858.53 27,291,561.27
其他非流动资产期末余额较 2022 年末下降 74.93%，主要系预付的设备已到公
司所致。
(1) 短期借款分类
项 目 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
信用借款 324,191,614.39 381,444,828.59
质押借款 - 84,460,814.43
合 计 324,191,614.39 465,905,643.02
(2) 短期借款期末余额较 2022 年末下降 30.42%，主要系短期借款融资方式到
期还款所致。
种 类 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 144,336,608.56 200,653,367.42
合 计 144,336,608.56 200,653,367.42
期末公司无已到期未支付的票据情况。
(1)按性质列示
项 目 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
应付材料款 208,736,171.79 222,987,594.42
应付工程设备款 13,348,090.94 27,303,293.70
应付运费 16,449,752.10 28,355,722.40
其他 7,850,656.83 9,289,276.82
合 计 246,384,671.66 287,935,887.34
(2)期末无金额重要的应付账款账龄超过 1 年的情况。
项 目 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
预收商品款 7,335,796.86 7,752,043.54
- 87 -
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
项 目 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
合 计 7,335,796.86 7,752,043.54
(1) 应付职工薪酬列示
项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、短期薪酬 93,482,235.36 155,165,404.03 157,040,726.15 91,606,913.24
二、离职后福利-设定提存计划 871,893.24 12,670,608.34 11,981,208.02 1,561,293.56
三、辞退福利 115,437.28 - 46,051.77 69,385.51
合 计 94,469,565.88 167,836,012.37 169,067,985.94 93,237,592.31
(2) 短期薪酬列示
项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 93,128,931.88 129,731,809.94 135,098,879.56 87,761,862.26
二、职工福利费 - 11,913,637.16 8,545,372.04 3,368,265.12
三、社会保险费 319,703.48 5,899,620.01 5,899,620.01 319,703.48
其中：1、医疗保险费 312,682.04 5,554,664.70 5,554,664.70 312,682.04
四、住房公积金 - 6,467,546.00 6,467,546.00 -
五、工会经费和职工教育经费 33,600.00 1,152,790.92 1,029,308.54 157,082.38
合 计 93,482,235.36 155,165,404.03 157,040,726.15 91,606,913.24
(3) 设定提存计划列示
项 目 本期增加 本期减少
日 日
基本养老保险 455,404.88 10,690,000.38 10,690,000.38 455,404.88
失业保险费 7,021.44 352,740.98 352,740.98 7,021.44
企业年金 409,466.92 1,627,866.98 938,466.66 1,098,867.24
合 计 871,893.24 12,670,608.34 11,981,208.02 1,561,293.56
项 目 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
增值税 5,219,137.95 14,230,443.01
企业所得税 16,058,615.92 5,344,116.53
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黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
个人所得税 4,144,608.76 2,107,190.34
土地使用税 934,442.76 966,472.33
城建税 259,693.50 885,626.71
房产税 1,280,780.05 600,890.24
教育费附加 135,221.22 492,815.54
地方教育费附加 122,818.27 328,543.64
其 他 1,833,124.85 102,667.29
合 计 29,988,443.27 25,058,765.63
(1) 分类列示
项 目 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
应付利息 34,531.46 -
应付股利 - -
其他应付款 78,916,203.56 69,148,711.14
合 计 78,950,735.02 69,148,711.14
(2) 其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
销售服务费 42,133,035.97 45,159,930.64
投资共建款 4,300,000.00 4,300,000.00
保证金 5,207,000.00 1,222,149.60
其他待付款 6,061,894.77 3,881,969.52
其他暂收款 7,061,472.82 431,861.38
限制性股票以及员工持股计划回购义务 14,152,800.00 14,152,800.00
合 计 78,916,203.56 69,148,711.14
②账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 2023 年 6 月 30 日 未偿还或结转的原因
黄山市财政局共建房产拨款 4,300,000.00 办理产证后结转
项 目 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款 - 4,795,193.40
合 计 - 4,795,193.40
- 89 -
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
一年内到期的非流动负债期末余额较 2022 年末减少 479.52 万元，主要系借款
到期归还所致。
项 目 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
待转销项税 749,847.82 782,032.61
合 计 749,847.82 782,032.61
项 目 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日 2023 年利率区间
信用借款 169,921,650.36 50,461,616.49 1.20%-1.30%
小 计 169,921,650.36 50,461,616.49 ——
减：一年内到期的长期借款 - 4,795,193.40 ——
合 计 169,921,650.36 45,666,423.09 ——
长期借款期末余额较 2022 年末增长 272.09%，主要系公司子公司永新新材料
和永新包装新增长期设备借款所致。
(1) 递延收益情况
项 目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 6 月 30 日 形成原因
政府补助 45,785,764.03 1,016,500.00 4,554,750.95 42,247,513.08 财政拨款
合 计 45,785,764.03 1,016,500.00 4,554,750.95 42,247,513.08 —
(2) 涉及政府补助的项目
与资产相
本期计入营
负债项目 业 2023 年6 月30 日
日 补助金额 收益金额 动 /与收益
外收入金额
相关
与资
绿色包装材料项目生产线
购置项目
关
与资
高阻隔医药软包材料技术
研究与服务平台项目
关
与资
年产 16,000 吨合软包装材
料项目生产线购置项目
关
与资
大气污染防治项目 3,571,004.31 - - 332,142.67 - 3,238,861.64 产相
关
- 90 -
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
与资
年产 5000 吨氧化物镀膜新
材料技术改造项目
关
与资
高清柔板印刷技术改造项
目
关
与资
研发设备补助 926,268.01 - - 120,000.00 - 806,268.01 产相
关
与资
绿色环保型油墨技术改造
(一期)搬迁升级项目
关
与资
料技改项目
关
与资
年产 3000 吨保护膜包装材
料项目
关
与资
异型易撕面膜包装袋技术
改造项目
关
高密抗菌面膜及妇婴用品 与资
包装袋产业化技术改造项 466,666.67 - - 80,000.00 - 386,666.67 产相
目 关
与资
功能性软包装工程实验项
目
关
与资
彩印复合包装技改项目 458,119.31 - - - - 458,119.31 产相
关
与资
年产 6000 吨高阻隔膜技术
改造项目
关
与资
无残留低能耗无溶剂复合
包装材料技术改造项目
关
与资
WHCPP 流延机设备购置 258,333.34 - - 50,000.00 - 208,333.34 产相
关
与资
年产 13000 吨新型功能性
包装材料项目
关
与资
生产设备购置补助项目 720,569.92 - - - - 720,569.92 产相
关
与资
鼎捷 ERP 应用系统项目 173,684.17 - - - - 173,684.17 产相
关
与资
外贸发展加工贸易专项资
金项目-固定资产补助
关
- 91 -
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
年产 1.8 万吨无菌食品包 与资
装材料生产线技术改造项 3,499,999.88 - - 250,000.02 - 3,249,999.86 产相
目 关
与资
年产 4000 吨高阻隔医药包
装复合材料技术改造项目
关
与资
新型工业化发展专项资金
项目
关
与资
年产 5 千吨单一材质可回
收包装复合材料技改项目
关
与资
三重一创政策项目资金 9,271,491.51 - - 308,773.62 - 8,962,717.89 产相
关
年产 5000 吨可回收包装复 与资
合材料及智能物流中心技 1,849,999.97 - - 75,000.00 - 1,774,999.97 产相
改项目 关
与资
重点污染源防治项目 VOC
治理项目
关
与收
研发补助项目 48,611.11 - - - - 48,611.11 益相
关
与资
其他零星补助 336,174.99 - - 50,450.00 - 285,724.99 产相
关
合 计 45,785,764.03 1,016,500.00 - 4,554,750.95 - 42,247,513.08 —
项 目
日 发行新股 送股 盈余公积转股 其他 小计 日
股份总数 612,491,866.00 - - - - - 612,491,866.00
项 目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 6 月 30 日
股本溢价 496,176,025.56 - - 496,176,025.56
其他资本公积 14,606,838.87 1,911,150.00 - 16,517,988.87
合 计 510,782,864.43 1,911,150.00 - 512,694,014.43
项 目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 6 月 30 日
库存股 14,310,400.00 - - 14,310,400.00
- 92 -
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
项 目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 6 月 30 日
安全生产费 2,937,328.31 - - 2,937,328.31
合 计 2,937,328.31 - - 2,937,328.31
公司子公司新力油墨按照《企业安全生产费用提取和使用管理办法》相关规
定，每年提取和使用安全生产费用。
项 目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 6 月 30 日
法定盈余公积 178,733,905.11 - - 178,733,905.11
合 计 178,733,905.11 - - 178,733,905.11
项 目 2023 半年度 2022 年度
调整前上期末未分配利润 988,078,366.87 904,261,875.85
调整期初未分配利润合计数(调增+，调减-) - -
调整后期初未分配利润 988,078,366.87 904,261,875.85
加：本年归属于母公司所有者的净利润 177,018,589.47 362,828,955.63
减：提取法定盈余公积 - 23,807,520.11
应付普通股股利 244,996,746.40 255,204,944.50
期末未分配利润 920,100,209.94 988,078,366.87
经 2022 年度股东大会审议通过，本公司以实施利润分配方案时股权登记日的
总股本为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 4.00 元（含税），上述股利已于
(1) 分类
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,535,755,311.94 1,177,968,692.12 1,490,780,796.65 1,197,776,255.23
其他业务 69,468,138.44 35,726,639.71 42,233,334.82 13,855,246.47
合 计 1,605,223,450.38 1,213,695,331.83 1,533,014,131.47 1,211,631,501.70
(2) 主营业务(分产品)
产品类别
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
- 93 -
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
产品类别
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
彩印包装材料 1,249,832,032.47 913,533,814.59 1,192,356,115.98 943,454,343.13
镀铝包装材料 22,876,489.30 22,456,211.85 28,252,393.65 26,716,239.20
塑料软包装薄膜 190,718,979.36 188,077,697.16 200,592,008.71 172,312,878.89
包装印刷材料 72,327,810.81 53,900,968.52 69,580,278.31 55,292,794.01
合 计 1,535,755,311.94 1,177,968,692.12 1,490,780,796.65 1,197,776,255.23
(3) 主营业务(分地区)
地区名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 营业成本
国 内 1,329,186,057.31 1,038,568,849.29 1,319,070,152.50 1,069,845,698.77
国 外 206,569,254.63 139,399,842.83 171,710,644.15 127,930,556.46
合 计 1,535,755,311.94 1,177,968,692.12 1,490,780,796.65 1,197,776,255.23
(4) 公司前五名客户的营业收入情况
占公司报告期全部营
项 目 营业收入
业收入的比例(%)
单位 1 63,013,033.00 4.10
单位 2 48,516,147.12 3.16
单位 3 47,044,246.10 3.06
单位 4 40,505,460.06 2.64
单位 5 37,431,697.03 2.44
合 计 236,510,583.31 15.40
项 目 2023 半年度 2022 半年度
城建税 3,280,988.15 2,452,301.61
教育费附加 1,551,888.38 1,325,154.27
土地使用税 1,750,158.42 1,487,878.78
房产税 2,392,064.37 1,261,826.67
地方教育费附加 1,339,855.46 883,436.18
水利基金 1,015,377.17 964,413.08
印花税 3,531,367.59 530,833.28
其 他 2,692.63 2,878.85
合 计 14,864,392.17 8,908,722.72
- 94 -
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
税金及附加同比增长 66.85%，主要系印花税和房产税增加所致。
项 目 2023 半年度 2022 半年度
职工薪酬 4,311,201.53 1,968,096.37
销售服务费 21,908,313.55 21,991,479.92
出口费用 0.00 -
其 他 2,476,190.98 1,020,908.13
合 计 28,695,706.06 24,980,484.42
项 目 2023 半年度 2022 半年度
职工薪酬 50,379,665.25 46,011,259.77
折旧费 4,680,293.81 4,198,617.65
差旅费 664,469.87 340,283.99
业务招待费 1,739,396.16 1,046,941.70
车辆费用 460,021.85 478,514.45
综合服务费 1,886,792.40 1,886,792.40
中介机构费 2,348,979.99 2,010,370.42
其 他 6,252,003.79 8,076,518.98
合 计 68,411,623.12 64,049,299.36
项 目 2023 半年度 2022 半年度
职工薪酬 16,795,401.60 15,151,529.91
材料费 42,787,273.96 38,811,248.79
水电费 3,212,253.74 3,169,815.38
折旧费 5,834,659.21 4,973,912.47
设计费 2,622,258.39 2,497,062.27
其 他 217,651.23 132,884.87
合 计 71,469,498.13 64,736,453.69
项 目 2023 半年度 2022 半年度
利息支出 7,582,406.16 7,295,199.10
- 95 -
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
减：利息收入 8,183,884.11 12,592,053.55
利息净支出 -601,477.95 -5,296,854.45
汇兑净损失 418,215.68 -2,680,196.32
银行手续费及其他 1,408,049.36 838,115.84
合 计 1,224,787.09 -7,138,934.93
财务费用同比增加 836.37 万元，主要系利息和汇兑损失增加所致。
与资产相关/
项 目 2023 半年度 2022 半年度
与收益相关
一、计入其他收益的政府补助 4,993,095.93 9,874,623.47 ——
其中：与递延收益相关的政府补助 4,554,750.95 6,052,652.40 与资产相关
与递延收益相关的政府补助 - - 与收益相关
直接计入当期损益的政府补助 438,344.98 3,821,971.07 与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入其他
- - ——
收益的项目
合 计 4,993,095.93 9,874,623.47 ——
其他收益同比下降 49.44%，主要系本期收到政府补助减少所致。
项 目 2023 半年度 2022 半年度
理财产品收益 3,502,186.60 1,039,710.47
合 计 3,502,186.60 1,039,710.47
投资收益同比增长 236.84%，主要系本期购买的理财产品到期，收益增加所致。
项 目 2023 半年度 2022 半年度
应收账款坏账损失 -608,094.66 -172,404.50
其他应收款坏账损失 -612,311.53 -446,579.95
合 计 -1,220,406.19 -618,984.45
信用减值损失同比增长 97.16%，主要系应收账款坏账损失增加所致。
项 目 2023 半年度 2022 半年度
存货跌价损失 -1,862,305.45 -
合 计 -1,862,305.45 -
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黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
资产减值损失同比增加 186.23 万元，主要系存货跌价损失计提金额增加所致。
项 目 2023 半年度 2022 半年度
固定资产处置利得 -15,013.02 16,101.58
合 计 -15,013.02 16,101.58
计入非经常性
项 目 2023 半年度 2022 半年度
损益的金额
质量赔款及罚款收入 1,033,280.64 1,543,301.31 1,033,280.64
合 计 1,033,280.64 1,543,301.31 1,033,280.64
计入非经常性损
项 目 2023 半年度 2022 半年度
益的金额
非流动性资产报废损失 1,079,913.85 121,041.91 1,079,913.85
捐赠支出 - 100,000.00 -
其 他 43,283.79 53,858.44 43,283.79
合 计 1,123,197.64 274,900.35 1,123,197.64
营业外支出同比增长 308.58%，主要系固定资产报废损失增加所致。
项 目 2023 半年度 2022 半年度
当期所得税费用 37,744,191.73 32,583,672.16
递延所得税费用 -5,143,769.17 -4,964,272.76
合 计 32,600,422.56 27,619,399.40
(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2023 半年度 2022 半年度
政府补助 4,454,844.98 16,324,171.35
赔款及其他 5,457,620.30 5,781,296.29
合 计 9,912,465.28 22,105,467.64
(2) 支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2023 半年度 2022 半年度
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黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
销售服务费 21,491,813.60 14,140,289.27
保险费 7,626,509.20 5,026,893.60
综合服务费 2,000,000.00 2,000,000.00
中介机构费 2,489,918.79 2,130,992.65
业务招待费 1,843,759.93 1,046,941.70
差旅费 704,338.06 344,027.12
车辆费用 473,822.51 492,869.88
办公费 564,549.23 -
其 他 771,609.46 1,865,725.93
合 计 37,966,320.78 27,047,740.15
(3) 收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 2023 半年度 2022 半年度
利息收入 16,830,391.64 3,920,593.40
合 计 16,830,391.64 3,920,593.40
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 2023 半年度 2022 半年度
净利润 179,569,330.29 149,807,057.14
加：资产减值准备 1,862,305.45 -
信用减值损失 1,220,406.19 618,984.45
固定资产折旧 66,424,497.99 59,788,124.98
无形资产和长期待摊费用摊销 1,201,099.16 1,166,504.83
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收
益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 974,127.92 121,041.91
公允价值变动损失(收益以“－”号填列) - -
财务费用(收益以“－”号填列) -16,830,391.64 -3,903,868.63
投资损失(收益以“－”号填列) -3,513,925.73 -1,039,710.47
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -5,143,769.17 -4,964,272.76
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -
存货的减少(增加以“－”号填列) 28,274,463.79 -22,593,504.65
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -101,869,048.61 -58,008,017.22
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黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) -67,973,069.75 282,052,360.28
其 他 - -
经营活动产生的现金流量净额 84,264,643.68 403,042,193.84
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
现金的期末余额 542,839,957.88 474,166,053.14
减：现金的期初余额 585,472,771.40 482,080,210.67
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -42,632,813.52 -7,914,157.53
注：“其他”项目系受限货币资金、专项储备的变动以及股份支付。
(2) 现金和现金等价物构成情况
项 目 2023 年 6 月 30 日 2022 年 6 月 30 日
一、现金 542,839,957.88 474,166,053.14
其中：库存现金 108,166.05 84,729.64
可随时用于支付的银行存款 542,731,791.83 474,081,323.50
可随时用于支付的其他货币资金 - -
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 542,839,957.88 474,166,053.14
项 目 2023 年 6 月 30 日 受限原因
货币资金-银行存款 208,556,704.43 投资的定期存单及利息
货币资金-其他货币资金 11,443,295.57 银行承兑汇票保证金
固定资产-房屋建筑物 13,374,294.27 办理票据抵押
无形资产-土地使用权 14,061,437.67 办理票据抵押
八、合并范围的变更
本公司本期合并范围未发生变更。
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黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
九、在其他主体中的权益
(1) 企业集团的构成
持股比例%
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
河北永新 河北石家庄 河北石家庄 工业生产 100.00 - 设立
广州永新 广东广州 广东广州 工业生产 66.00 - 合并
永新包装 安徽黄山 安徽黄山 工业生产 100.00 - 设立
新力油墨 安徽黄山 安徽黄山 工业生产 100.00 - 合并
陕西永新 陕西咸阳 陕西咸阳 工业生产 100.00 - 设立
永新新材料 安徽黄山 安徽黄山 工业生产 100.00 - 设立
(2) 重要的非全资子公司
本期归属于少数股东 本期向少数股东宣 期末少数股东权益
子公司名称 少数股东持股比例
的损益 告分派的股利 余额
广州永新 34.00% 2,550,740.82 5,100,000.00 44,343,104.99
(3) 重要非全资子公司的主要财务信息
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
广州永新 122,144,826.89 87,699,962.77 209,844,789.66 72,312,858.78 7,111,033.85 79,423,892.63
(续上表)
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
广州永新 137,493,484.00 92,055,608.34 229,549,092.34 85,246,184.06 6,384,190.13 91,630,374.19
(续上表)
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
广州永新 141,925,441.50 7,502,178.88 7,502,178.88 -5,533,542.05
(续上表)
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
广州永新 155,031,029.52 6,783,841.07 6,783,841.07 8,610,718.22
- 100 -
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
本公司无合营及联营企业。
十、公允价值披露
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允价
合 计
价值计量 价值计量 值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 - - 223,000,000.00 223,000,000.00
（二）应收款项融资 - - 138,453,491.70 138,453,491.70
持续以公允价值计量的资产总额 - - 361,453,491.70 361,453,491.70
定性及定量信息
(1)交易性金融资产为购买的理财产品，以预期收益率预测未来现金流量，不
可观察估计值是预期收益率。
(2)应收款项融资剩余期限较短，账面价值与公允价值相近，采用账面价值作
为公允价值。
十一、关联方关系及其交易
注册资本 母公司对本公司的持 母公司对本公司的表
母公司名称 注册地 业务性质
(万元) 股比例(%) 决权比例(%)
永佳投资 安徽黄山 实业投资 2,000.00 31.28 31.28
本公司最终控制方：黄山供销集团有限公司。
本公司子公司的情况详见“附注九、在其他主体中的权益”。
其他关联方名称 公司简称 其他关联方与本公司关系
黄山华塑新材料科技有限公司 华塑科技 实际控制人控制
黄山贝诺科技有限公司 贝诺科技 实际控制人控制
黄山全晟密封科技有限公司 黄山全晟 实际控制人控制
黄山华辐科技有限公司 黄山华辐 永佳集团控制
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黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
黄山源点新材料科技有限公司 源点新材料 永佳集团控制
黄山天马铝业有限公司 天马铝业 永佳集团控制
黄山中泽新材料有限公司 中泽新材料 永佳集团控制
黄山市华兴商务管理有限公司 华兴商务 永佳集团控制
安徽省屯溪高压阀门有限公司 屯溪高压阀门 永佳集团控制
黄山尚傅科技有限公司 黄山尚傅 永佳集团控制
黄山精工凹印制版有限公司 黄山精工 永佳集团参股
黄山三夏精密机械有限公司 三夏机械 永佳集团参股
注 1：永新股份现有部分董事同时担任黄山永佳集团股份有限公司（简称“永
佳集团”）董事，故将永佳集团认定为其他关联人；
注 2：上述关联方信息仅列示与公司发生关联交易的关联公司名称。
(1) 采购商品、接受劳务情况表
关联方 关联交易类型 关联交易内容 2023 半年度 2022 半年度
中泽新材料 采购商品 材料 19,186,846.46 15,661,973.10
黄山精工 采购商品 凹印版辊 12,216,608.99 12,699,770.51
华兴商务 接受劳务 服务 1,886,792.40 1,886,792.40
天马铝业 采购商品 材料 1,119,716.81 1,407,000.00
源点新材料 采购商品 材料 5,086,399.65 7,990,487.42
黄山尚傅 采购商品 材料 1,922,278.76
三夏机械 采购商品 设备、材料 73,584.07 2,473,157.52
(2) 销售商品、提供劳务情况表
关联方 关联交易类型 关联交易内容 2023 半年度 2022 半年度
源点新材料 销售商品 材料 2,907,112.08 964,695.95
黄山精工 销售商品 材料、废品废料 458,050.44 326,945.74
(1) 应收项目
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 华塑科技 - - 64,000.00 3,200.00
应收账款 黄山精工 - - 14,608.00 730.40
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预付款项 三夏机械 1,092,150.94 - - -
(2) 应付项目
项目名称 关联方 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
应付账款 黄山精工 2,340,468.11 510,357.43
应付账款 中泽新材料 6,081,620.55 10,134,845.94
应付账款 天马铝业 373,670.29 668,175.79
应付账款 三夏机械 - 508,895.51
应付账款 黄山尚傅 502,500.00 327,949.06
应付账款 源点新材料 1,704,390.82 634,823.74
十二、股份支付
（一）股份支付总体情况
项 目 2023 半年度 2022 半年度
公司本期授予的各项权益工具总额 - -
公司本期行权的各项权益工具总额 - -
公司本期失效的各项权益工具总额 - -
公司期末发行在外的股份期权行权价格的
- -
范围和合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权价
详见其他说明 详见其他说明
格的范围和合同剩余期限
其他说明：
公司向激励对象授予限制性股票
(1)股票来源
公司向激励对象定向发行公司 A 股普通股股票作为激励对象获授限制性股票
的来源。
(2)限制性股票的授予情况
A.授予日：2020 年 8 月 5 日。
B.授予对象及数量：向孙毅、鲍祖本等 12 名激励对象授予 1,040 万股限制性
股票。
C.授予价格：4.44 元/股
D.激励计划的解锁安排
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本激励计划授予的限制性股票自首次授予登记完成之日起满 12 个月后，应在
未来 36 个月内分三次解除限售。解除限售期及各期解除限售时间安排如下：
解除限售
解除限售期 解除限售时间
比例
第一个解除限 自限制性股票授予登记完成之日起 12 个月后的首个交易日起至限制性股票授予登记
售期 完成之日起 24 个月内的最后一个交易日当止。
第二个解除限 自限制性股票授予登记完成之日起 24 个月后的首个交易日起至限制性股票授予登记
售期 完成之日起 36 个月内的最后一个交易日当日止。
第三个解除限 自限制性股票授予登记完成之日起 36 个月后的首个交易日起至限制性股票授予登记
售期 完成之日起 48 个月内的最后一个交易日当日止。
在上述约定期间内未申请解除限售的限制性股票或因未达到解除限售条件而
不能申请解除限售的该期限制性股票，公司将按本计划规定的原则回购激励对象
相应尚未解除限售的限制性股票予以注销。
E.限制性股票的解锁条件
(a)公司业绩考核要求
本激励计划授予限制性股票的解除限售考核年度为 2020-2022 年三个会计年
度，每个会计年度考核一次，各年度公司业绩考核目标如下表所示：
解除限售期 解除限售时间
第一个解除限售期 以 2019 年净利润值为基数，2020 年净利润增长率不低于 13.00%。
第二个解除限售期 以 2019 年净利润值为基数，2021 年净利润增长率不低于 27.69%。
以 2019 年净利润值为基数，2022 年净利润增长率不低于 44.29%或 2020-2022 年三个
第三个解除限售期
会计年度实现的净利润总额不低于 10.36 亿元。
注：上述“净利润”、“净利润增长率”指标均以归属于上市公司股东的净利润，并剔除本次及其他股权
激励计划、员工持股计划股份支付费用影响的数值作为计算依据。
(b)个人业绩考核要求
激励对象的个人绩效考核按照公司现行薪酬与考核的相关规定组织实施，激
励对象当年实际可解除限售的限制性股票数量与其个人上一年度的绩效考核挂钩，
具体比例依据激励对象个人绩效考核结果，划分为优秀、良好、合格、不合格四
挡，分别对应不同的解除限售比例，具体如下：
个人年度考核结果 优秀 良好 合格 不合格
个人解除限售比例 100% 80% 0
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若当年度公司业绩考核达标，激励对象个人当年实际解除限售额度＝个人当
年计划解除限售额度×个人解除限售比例。
(3)限制性股票的授予对公司业绩的影响
按照《企业会计准则第 11 号—股份支付》的规定，公司将在限售期的每个资
产负债表日，根据最新取得的可解除限售人数变动、业绩指标完成情况等后续信
息，修正预计可解除限售的限制性股票数量，并按照限制性股票授予日的公允价
值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。本计划授予的限制性股
票对各期会计成本的影响如下表所示：
单位：万元
年 度 2020 年度 2021 年度 2022 年度 2023 年度 合计
金 额 1,255.28 2,233.58 848.68 254.82 4,592.36
(4)限制性股票的解锁情况
截至期末，公司限制性股票尚有 499.20 万股处于锁定期。
(二)以权益结算的股份支付情况
项 目 2023 半年度 2022 半年度
限制性股票：按照 B-S 模型确定。
授予日权益工具公允价值的确定方法 员工持股计划：员工持股计划经股东大会审批决议日的股票平均
价。
限制性股票：根据激励计划中权益工具的授予条件的规定，在授
予条件已经成就时确定可行权的权益工具数量。
可行权权益工具数量的确定依据
员工持股计划：根据《第一期员工持股计划（草案）》的规定，
在授予条件已经成就时确定可行权的权益工具数量。
本期估计与上期估计有重大差异的原因 —— ——
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 1,911,150.00 6,156,900.00
(三)以现金结算的股份支付情况
本期无以现金结算股份支付情况。
(四)股份支付的修改、终止情况
本期无股份支付的修改、终止情况。
十三、承诺及或有事项
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截止 2023 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项及或有事项。
十四、资产负债表日后事项
截至 2023 年 8 月 24 日止，本公司无需要披露的其他资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
(一)分部信息
本公司以业务板块为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。
经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够
在日常活动中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的
经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的
财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
装印刷材料(油墨)的生产与销售，其中包装材料确认的收入、资产以及贡献的利润
所占比重均超过 90%，包装印刷材料所占相应比重低于 10%，基于公司现有的情
况，公司无需进行分部信息披露。
(二)截至 2023 年 6 月 30 日止，本公司无其他应披露的重要事项。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(1)按账龄披露
账 龄 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
小 计 399,004,190.25 371,597,656.25
减：坏账准备 25,279,164.63 24,361,106.41
合 计 373,725,025.62 347,236,549.84
(2)按坏账计提方法分类披露
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类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 6,699,578.74 1.68 6,699,578.74 100.00 -
按组合计提坏账准备 392,304,611.51 98.32 18,579,585.89 4.74 373,725,025.62
组合 1：合并范围内公司 7,119,789.85 1.78 - - 7,119,789.85
组合 2：其他第三方 385,184,821.66 96.54 18,579,585.89 4.82 366,605,235.77
合 计 399,004,190.25 100.00 25,279,164.63 6.34 373,725,025.62
（续上表）
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 6,502,658.30 1.75 6,502,658.30 100.00 -
按组合计提坏账准备 365,094,997.95 98.25 17,858,448.11 4.89 347,236,549.84
组合 1：合并范围内公司 9,008,811.53 2.42 - - 9,008,811.53
组合 2：其他第三方 356,086,186.42 95.83 17,858,448.11 5.02 338,227,738.31
合 计 371,597,656.25 100.00 24,361,106.41 6.56 347,236,549.84
坏账准备计提的具体说明：
①于 2023 年 6 月 30 日按单项计提坏账准备的应收账款
名 称 计提比例
应收账款 坏账准备 计提理由
（%）
单位 1 4,580,460.86 4,580,460.86 100.00 预计无法收回
单位 2 1,987,083.03 1,987,083.03 100.00 预计无法收回
单位 3 132,034.85 132,034.85 100.00 预计无法收回
合 计 6,699,578.74 6,699,578.74 100.00 ——
②于 2023 年 6 月 30 日按合并范围内公司组合计提坏账准备的应收账款
子公司名称
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
广州永新 6,953,411.17 - -
河北永新 166,378.68 - -
合 计 7,119,789.85 - -
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③于 2023 年 6 月 30 日按其他第三方公司组合计提坏账准备的应收账款
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
合 计 385,184,821.66 18,579,585.89 4.82
(3)本期坏账准备的变动情况
类 别
日 计提 收回或转回 转销或核销 日
应收账款坏账准备 24,361,106.41 918,058.22 25,279,164.63
合 计 24,361,106.41 918,058.22 25,279,164.63
(4)本期无核销的应收账款情况。
(5)按欠款方归集的期末前五名的应收账款情况
占应收账款余额 坏账准备 2023 年 6
单位名称 2023 年 6 月 30 日
的比例(%) 月 30 日余额
单位 1 16,320,679.25 4.09 816,033.96
单位 2 13,511,676.76 3.39 675,583.84
单位 3 13,167,098.40 3.30 658,354.92
单位 4 10,125,039.07 2.54 506,251.95
单位 5 9,864,821.53 2.47 493,241.08
合 计 62,989,315.01 15.79 3,149,465.75
(6)本期因金融资产转移而终止确认的应收账款
项 目 金融资产转移的方式 终止确认金额 与终止确认相关的利得或损失
应收账款 出售 142,736,566.40 1,117,804.29
合 计 — 142,736,566.40 1,117,804.29
注：摩根大通银行、花旗银行、德意志银行以及中国银行为本公司提供无追
索权的特定客户应收账款购买服务，本公司在收到银行应收账款购买款项时，终
止确认相应的客户应收账款。
(7)本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
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黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
(1) 分类列示
项 目 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
应收利息 - -
应收股利 28,400,000.00 -
其他应收款 129,375,590.65 73,517,828.06
合 计 157,775,590.65 73,517,828.06
(2) 应收股利
①分类
被投资单位 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
新力油墨 20,000,000.00 -
广州永新 8,400,000.00 -
合 计 28,400,000.00 -
②应收股利期末余额较 2022 年末增加 2,840.00 万元，系子公司分配股利所致。
(3) 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
小 计 130,567,637.70 74,257,418.01
减：坏账准备 1,192,047.05 739,589.95
合 计 129,375,590.65 73,517,828.06
②按款项性质分类情况
款项性质 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
往来款 120,945,896.79 69,000,000.00
保证金 3,340,000.00 4,730,000.00
其他暂付款 6,281,740.91 527,418.01
小 计 130,567,637.70 74,257,418.01
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黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
减：坏账准备 1,192,047.05 739,589.95
合 计 129,375,590.65 73,517,828.06
③按坏账计提方法分类披露
A.2023 年 6 月 30 日坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 130,567,637.70 1,192,047.05 129,375,590.65
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合 计 130,567,637.70 1,192,047.05 129,375,590.65
未来 12 个月内
类 别 账面余额 的预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率(%)
按单项计提坏账准备 - - - - —
按组合计提坏账准备 130,567,637.70 0.91 1,192,047.05 129,375,590.65 —
组合 1：合并范围内公司 120,945,896.79 - - 120,945,896.79 —
组合 2：其他第三方 9,621,740.91 12.39 1,192,047.05 8,429,693.86 —
合 计 130,567,637.70 0.91 1,192,047.05 129,375,590.65 —
单位名称
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
永新新材料 114,786,392.82 - -
永新包装 6,159,503.97
合 计 120,945,896.79 - -
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
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合 计 9,621,740.91 1,192,047.05 12.39
B.2022 年 12 月 31 日坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 74,257,418.01 739,589.95 73,517,828.06
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合 计 74,257,418.01 739,589.95 73,517,828.06
未来 12 个月内
类 别 账面余额 的预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率(%)
按单项计提坏账准备 - - - - —
按组合计提坏账准备 74,257,418.01 1.00 739,589.95 73,517,828.06 —
组合 1：合并范围内公司 69,000,000.00 - - 69,000,000.00 —
组合 2：其他第三方 5,257,418.01 14.07 739,589.95 4,517,828.06 —
合 计 74,257,418.01 1.00 739,589.95 73,517,828.06 —
单位名称
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
永新新材料 69,000,000.00 - -
合 计 69,000,000.00 - -
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
合 计 5,257,418.01 739,589.95 14.07
④坏账准备的变动情况
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黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
本期变动金额
类 别 2022 年 12 月 31 日 收回或 转销或核 2023 年 6 月 30 日
计提
转回 销
其他应收款坏账准备 739,589.95 452,457.10 - - 1,192,047.05
合 计 739,589.95 452,457.10 - - 1,192,047.05
⑤本期无实际核销的其他应收款情况
⑥按欠款方归集的期末前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准备 2023
单位名称 款项性质 账龄 总额的比例 年 6 月 30 日余
余额
(%) 额
单位 1 往来款 114,786,392.82 1 年以内 87.91 -
单位 2 往来款 6,159,503.97 1 年以内 4.72 -
单位 3 保证金 1,470,000.00 1至3年 1.13 368,000.00
单位 4 保证金 400,000.00 1 年以内 0.31 20,000.00
单位 5 保证金 400,000.00 1 年以内 0.31 20,000.00
合 计 — 123,215,896.79 — 94.38 408,000.00
⑦本期无涉及政府补助的其他应收款。
⑧本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
⑩其他应收款期末余额较 2022 年末增长 77.60%，主要系公司应收子公司款项
增加所致。
(1) 长期股权投资账面价值
被投资单位 减值 减值
账面成本 账面价值 账面成本 账面价值
准备 准备
对子公司投资 777,432,488.56 - 777,432,488.56 777,432,488.56 - 777,432,488.56
合 计 777,432,488.56 - 777,432,488.56 777,432,488.56 - 777,432,488.56
(2) 长期股权投资明细
本期计
被投资单位 本期增加 本期减少 2023 年 6 月 30 日 30 减值准备
日 减值准
余额
备
广州永新 28,634,764.24 - - 28,634,764.24 - -
- 112 -
黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
河北永新 127,592,269.53 - - 127,592,269.53 - -
永新包装 418,764,053.47 - - 418,764,053.47 - -
新力油墨 52,441,401.32 - - 52,441,401.32 - -
陕西永新 50,000,000.00 - - 50,000,000.00 - -
永新新材料 100,000,000.00 - - 100,000,000.00 - -
合 计 777,432,488.56 - - 777,432,488.56 - -
(1) 分类
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 989,584,341.72 764,367,277.91 919,485,736.14 741,120,546.10
其他业务 87,185,910.56 70,964,235.89 79,542,547.67 66,878,567.46
合 计 1,076,770,252.28 835,331,513.80 999,028,283.81 807,999,113.56
(2) 主营业务(分产品)
产品类别
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
彩印包装材料 987,209,601.10 761,979,865.89 915,899,144.78 737,298,907.44
镀铝包装材料 851,363.74 850,112.93 2,240,785.34 2,482,374.77
塑料软包装薄膜 1,523,376.88 1,537,299.09 1,345,806.02 1,339,263.89
合 计 989,584,341.72 764,367,277.91 919,485,736.14 741,120,546.10
(3) 主营业务(分地区)
地区名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 营业成本
国内 824,758,035.56 663,554,827.98 795,678,264.80 655,547,619.15
国外 164,826,306.16 100,812,449.93 123,807,471.34 85,572,926.95
合 计 989,584,341.72 764,367,277.91 919,485,736.14 741,120,546.10
(4) 公司前五名客户的营业收入情况
占公司本年全部营
项 目 营业收入
业收入的比例(%)
单位 1 63,013,033.00 5.85
单位 2 41,362,062.12 3.84
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黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
占公司本年全部营
项 目 营业收入
业收入的比例(%)
单位 3 40,505,460.06 3.76
单位 4 32,983,673.81 3.06
单位 5 32,562,435.53 3.02
合 计 210,426,664.52 19.53
项 目 2023 半年度 2022 半年度
理财产品收益 797,176.01 264,195.84
成本法核算的长期股权投资收益 109,900,000.00 5,280,000.00
合 计 110,697,176.01 5,544,195.84
投资收益同比增长 1896.63%，主要系子公司分红款增加所致。
十七、补充资料
项 目 金 额 说 明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备冲销部分 -15,013.02 ——
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标
准定额或定量享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产、交易性金融负债、
衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、 3,502,186.60 ——
衍生金融资产、其他非流动金融资产、交易性金融负债、衍生金融
负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 - ——
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -89,917.00 ——
其他符合非经常性损益定义的损益项目 - ——
非经常性损益总额 8,390,352.51 ——
减：非经常性损益的所得税影响数 1,258,552.88 ——
非经常性损益净额 7,131,799.63
减：归属于少数股东的非经常性损益净额 274,680.59 ——
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 6,857,119.04 ——
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
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黄山永新股份有限公司 2023 年半年度财务报告
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 8.03% 0.29 0.29
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东
的净利润
黄山永新股份有限公司
二〇二三年八月二十四日
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