东莞市照洲投资有限公司
审计报告
大华审字[2023]0016232 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
东莞市照洲投资有限公司
审计报告及财务报表
（2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日止）
一、 审计报告 1-3
二、 已审财务报表
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
所有者权益变动表 5-6
财务报表附注 1-42
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
审 计 报 告
大华审字[2023]0016232号
东莞发展控股股份有限公司：
一、审计意见
我们审计了东莞市照洲投资有限公司(以下简称照洲投资公司)
财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日的资产负债
表，2022 年度、2021 年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动
表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了照洲投资公司 2022 年 12 月 31 日、2021 年 12
月 31 日的财务状况以及 2022 年度、2021 年度的经营成果和现金流
量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于照洲投资公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
大华审字[2023]0016232 号审计报告
照洲投资公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使
财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，照洲投资公司管理层负责评估照洲投资公司
的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持
续经营假设，除非管理层计划清算照洲投资公司、终止运营或别无其
他现实的选择。
治理层负责监督照洲投资公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
的并非对内部控制的有效性发表意见。
大华审字[2023]0016232 号审计报告
露的合理性。
获取的审计证据，就可能导致对照洲投资公司持续经营能力产生重大
疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结
论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表
非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致照洲投资公司不能持续经营。
否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
吴建初
中国·北京 中国注册会计师：
张亚平
二〇二三年六月二日
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截至 2022 年 12 月 31 日止前二个年度
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一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式
东莞市照洲投资有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由广东照洲投资有限公
司 于 2006 年 12 月 28 日 投 资 设 立 的 有 限 责 任 公 司 。 现 持 有 统 一 社 会 信 用 代 码 为
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司注册资本为人民币 1,000.00 万元，注册地址：东莞市
南城区会展北路 6 号鸿发大厦 17 楼 05 室，母公司为广东鸿发投资集团有限公司。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属资本市场服务业，经营范围为：以自有资金进行投资及相关咨询（不含证券和
期货）。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2022
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年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日的财务状况、2022 年度、2021 年度的经营成果和现金流
量等有关信息。
(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。本报告期为 2021 年 1 月 1 日至 2022
年 12 月 31 日。
(三)营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(六)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
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（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
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资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
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本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
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场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
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利和义务单独确认为资产或负债。
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
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公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资
产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以
预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产以及租赁应收款，本公司运用简化
计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
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际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
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下都不会做出的让步；
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用
风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
间差额的现值。
量之间差额的现值。
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
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件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(七)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（六）6.金融
工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独
确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史
信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款
划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有 参考历史信用损失经验，结合当前
余额百分比组 类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失 状况以及对未来经济状况的预测，
合 率为基础，结合现时情况确定计提坏账准备的 通过违约风险敞口和整个存续期预
计提比例 期信用损失率，计算预期信用损失
(八)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（六）6.金
融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单
独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
公司根据以前年度与之相同或相类似的、具 参考历史信用损失经验，结合当前状况
余额百分比组 有类似信用风险特征的其他应收款组合的实 以及对未来经济状况的预测，通过违约
合 际损失率为基础，结合现时情况确定计提坏 风险敞口和未来 12 个月或整个存续期预
账准备的计提比例 期信用损失率，计算预期信用损失
(九)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（六）6.金融
工具减值。
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(十)长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
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营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
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后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
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置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
(十一)固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
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计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
电子设备 年限平均法 5年 0.00 20.00
家具用具 年限平均法 5年 0.00 20.00
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
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当期损益。
(十二)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(十三)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
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本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；除了社会基本养老保险、失业保险之外，自 2009 年 6 月 3 日起，
选择加入本公司企业年金实施方案的在职职工，退休时可领取相关待遇。在职工为本公司提
供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或
相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的
退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险
费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部
退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条
件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的
差异于发生时计入当期损益。
(十四)政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
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本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
项目 核算内容
采用总额法核算的政府补助类别 除政策性优惠贷款贴息外的其他政府补助
采用净额法核算的政府补助类别 政策性优惠贷款贴息
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(十五)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
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时性差异的应纳税所得额。
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税
负债或是同时取得资产、清偿债务。
(十六)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁
部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计
处理。
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
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在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与
租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转
移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按
照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
格；
终止租赁选择权需支付的款项；
财务报表附注 第 21 页
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截至 2022 年 12 月 31 日止前二个年度
财务报表附注
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与
租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入
租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并
根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不
同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收
租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计
处理；同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资
产。
(十七)重要会计政策、会计估计的变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
本公司自 2021 年 2 月 2 日起执行财政部 2021 年发布的《企业会计准则解释第 14 号》 --- （1）
号，以下简称“解释 15 号”），本公司自发布之日起施行“关于资金集中管理相关列
报”内容，自 2022 年 1 月 1 日起执行“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或 --- （2）
者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判
断”。
本公司自 2022 年 12 月 13 日起执行财政部 2022 年发布的《企业会计准则解释第 16
号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及 --- （3）
“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”。
会计政策变更说明：
（1）执行企业会计准则解释第 14 号对本公司的影响
以下简称“解释 14 号”），自 2021 年 2 月 2 日起施行（以下简称“施行日”）。
本公司自施行日起执行解释 14 号，执行解释 14 号对本报告期内财务报表无重大影
响。
财务报表附注 第 22 页
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截至 2022 年 12 月 31 日止前二个年度
财务报表附注
（2）执行企业会计准则解释第 15 号对本公司的影响
号，以下简称“解释 15 号”），其中“关于资金集中管理相关列报”内容自发布之日起施
行，“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对
外销售的会计处理（以下简称‘试运行销售’）”和“关于亏损合同的判断”内容自 2022
年 1 月 1 日起施行。
本公司自施行日起执行解释 15 号，执行解释 15 号对可比期间财务报表无重大影响。
（3）执行企业会计准则解释第 16 号对本公司的影响
号，以下简称“解释 16 号”），解释 16 号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生
的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自 2023 年 1 月 1 日起施
行，允许企业自发布年度提前执行，本公司本年度未提前施行该事项相关的会计处理；
“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企
业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起
施行。
本公司自施行日起执行解释 16 号，执行解释 16 号对本报告期内财务报表无重大影
响。
本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率 备注
增值税 其他应税销售服务行为 6% ---
企业所得税 应纳税所得额 25% ---
五、财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
库存现金 --- ---
银行存款 46,549.05 1,324,068.89
财务报表附注 第 23 页
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截至 2022 年 12 月 31 日止前二个年度
财务报表附注
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
其他货币资金 --- ---
合计 46,549.05 1,324,068.89
本公司在报告期内不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
注释2．预付款项
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 --- --- 44,970.00 100.00
单位名称 预付款时间 未结算原因
日 的比例(%)
东莞市泰丰贸易有限公司 44,970.00 100.00 2021 年 货物未到
合计 44,970.00 100.00 --- ---
注释3．其他应收款
账龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
小计 69,497,565.76 379,862,887.70
减：坏账准备 4,169,853.95 22,791,773.26
合计 65,327,711.81 357,071,114.44
款项性质 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
关联方往来款 68,819,149.80 369,126,410.92
股权转让款 --- 10,000,000.00
备用金 600,000.00 602,000.00
其他 78,415.96 134,476.78
合计 69,497,565.76 379,862,887.70
财务报表附注 第 24 页
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截至 2022 年 12 月 31 日止前二个年度
财务报表附注
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 69,497,565.76 4,169,853.95 65,327,711.81 379,862,887.70 22,791,773.26 357,071,114.44
第二阶段 --- --- --- --- --- ---
第三阶段 --- --- --- --- --- ---
合计 69,497,565.76 4,169,853.95 65,327,711.81 379,862,887.70 22,791,773.26 357,071,114.44
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提预期信用损失的其
--- --- --- --- ---
他应收款
按组合计提预期信用损失的
其他应收款
其中：余额百分比组合 69,497,565.76 100.00 4,169,853.95 6.00 65,327,711.81
合计 69,497,565.76 100.00 4,169,853.95 6.00 65,327,711.81
续：
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提预期信用损失的其
--- --- --- --- ---
他应收款
按组合计提预期信用损失的
其他应收款
其中：余额百分比组合 379,862,887.70 100.00 22,791,773.26 6.00 357,071,114.44
合计 379,862,887.70 100.00 22,791,773.26 6.00 357,071,114.44
（1）余额百分比组合
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 69,497,565.76 4,169,853.95 6.00
续：
财务报表附注 第 25 页
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截至 2022 年 12 月 31 日止前二个年度
财务报表附注
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 379,862,887.70 22,791,773.26 6.00
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备
整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 22,791,773.26 --- --- 22,791,773.26
期初余额在本期 --- --- --- ---
—转入第二阶段 --- --- --- ---
—转入第三阶段 --- --- --- ---
—转回第二阶段 --- --- --- ---
—转回第一阶段 --- --- --- ---
本期计提 --- --- --- ---
本期转回 18,464,180.96 --- --- 18,464,180.96
本期转销 --- --- --- ---
本期核销 157,738.35 --- --- 157,738.35
其他变动 --- --- --- ---
期末余额 4,169,853.95 --- --- 4,169,853.95
续：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备
整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 641,810.70 --- --- 641,810.70
期初余额在本期 --- --- --- ---
—转入第二阶段 --- --- --- ---
—转入第三阶段 --- --- --- ---
—转回第二阶段 --- --- --- ---
—转回第一阶段 --- --- --- ---
本期计提 22,149,962.56 --- --- 22,149,962.56
本期转回 --- --- --- ---
财务报表附注 第 26 页
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截至 2022 年 12 月 31 日止前二个年度
财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备
整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
本期转销 --- --- --- ---
本期核销 --- --- --- ---
其他变动 --- --- --- ---
期末余额 22,791,773.26 --- --- 22,791,773.26
项目 2022 年度 2021 年度
实际核销的其他应收款 157,738.35 ---
占其他应收款期
单位名称 款项性质 账龄 末余额的比例
(%)
简坚辉 备用金 600,000.00 5 年以上 0.86 36,000.00
广州鸿游旅游产业有限责任
其他 25,986.90 1 年以内 0.04 1,559.21
公司
东莞市鸿仁建筑劳务分包有
其他 11,338.80 1 年以内 0.02 680.33
限公司
广东鸿发投资集团有限公司 关联方往来款 68,819,149.80 1 年以内 99.02 4,129,148.99
广东鸿丰水泥有限公司 其他 18,978.94 1 年以内 0.03 1,138.74
合计 --- 69,475,454.44 --- 99.97 4,168,527.27
续：
占其他应收款
单位名称 款项性质 账龄 期末余额的比
例(%)
简坚辉 备用金 600,000.00 5 年以上 0.16 36,000.00
广东鸿发投资集团有限公司 关联方往来款 369,126,410.92 1 年以内 97.17 22,147,584.65
代收代付员工款-员工社保 其他 101,753.78 1 年以内 0.03 6,105.23
代收代付员工款-公积金 其他 32,723.00 1 年以内 0.01 1,963.38
东莞市宝路通工程机械设备
股权转让款 10,000,000.00 2至3年 2.63 600,000.00
有限公司
合计 --- 379,860,887.70 --- 100.00 22,791,653.26
财务报表附注 第 27 页
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截至 2022 年 12 月 31 日止前二个年度
财务报表附注
注释4．其他流动资产
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
待抵扣进项税 30,001.02 565.86
合计 30,001.02 565.86
注释5．长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 权益法确认的 其他综合收益
投资损益 调整
联营企业 --- --- --- --- ---
东莞市新照投资有限公司 302,483,887.91 --- --- 55,982,338.09 ---
合计 302,483,887.91 --- --- 55,982,338.09 ---
续：
本期增减变动
被投资单位 其他权益 宣告发放现金 计提减值
其他 31 日 期末余额
变动 股利或利润 准备
联营企业 --- --- --- --- --- ---
东莞市新照投资有限公司 --- -90,650,782.84 --- --- 267,815,443.16 ---
合计 --- -90,650,782.84 --- --- 267,815,443.16 ---
本期增减变动
被投资单位 权益法确认的 其他综合收益
日 追加投资 减少投资
投资损益 调整
联营企业 --- --- --- --- ---
东莞市新照投资有限公司 340,630,265.34 --- --- 66,920,777.25 ---
合计 340,630,265.34 --- --- 66,920,777.25 ---
续：
本期增减变动
被投资单位 其他权益 宣告发放现金 计提减值准
其他 31 日 期末余额
变动 股利或利润 备
联营企业 --- --- --- --- --- ---
东莞市新照投资有限公司 --- -105,067,154.68 --- --- 302,483,887.91 ---
合计 --- -105,067,154.68 --- --- 302,483,887.91 ---
注释6．固定资产
财务报表附注 第 28 页
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截至 2022 年 12 月 31 日止前二个年度
财务报表附注
项目 电子设备 家具用具 合计
一. 账面原值
二. 累计折旧
处置或报废 --- --- ---
三. 减值准备
四. 账面价值
续：
项目 电子设备 家具用具 合计
一.账面原值 --- --- ---
二.累计折旧 --- --- ---
三.减值准备 --- --- ---
财务报表附注 第 29 页
东莞市照洲投资有限公司
截至 2022 年 12 月 31 日止前二个年度
财务报表附注
项目 电子设备 家具用具 合计
四.账面价值 --- --- ---
注释7．应付职工薪酬
项目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
短期薪酬 258,074.07 1,065,448.38 1,193,954.45 129,568.00
离职后福利-设定提存计划 --- 114,183.38 114,183.38 ---
合计 258,074.07 1,179,631.76 1,308,137.83 129,568.00
续：
项目 2021 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
短期薪酬 510,262.12 4,204,840.73 4,457,028.78 258,074.07
离职后福利-设定提存计划 --- 320,383.72 320,383.72 ---
合计 510,262.12 4,525,224.45 4,777,412.50 258,074.07
项目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
工资、奖金、津贴和补贴 253,354.07 975,777.25 1,099,563.32 129,568.00
职工福利费 --- 20,004.00 20,004.00 ---
社会保险费 --- 20,717.13 20,717.13 ---
其中：基本医疗保险费 --- 15,059.06 15,059.06 ---
工伤保险费 --- 1,128.15 1,128.15 ---
生育保险费 --- 4,529.92 4,529.92 ---
住房公积金 4,720.00 48,950.00 53,670.00 ---
合计 258,074.07 1,065,448.38 1,193,954.45 129,568.00
续：
项目 2021 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
工资、奖金、津贴和补贴 500,107.12 3,956,142.51 4,202,895.56 253,354.07
职工福利费 --- 50,643.50 50,643.50 ---
社会保险费 --- 67,414.72 67,414.72 ---
其中：基本医疗保险费 --- 50,221.16 50,221.16 ---
工伤保险费 --- 2,069.55 2,069.55 ---
财务报表附注 第 30 页
东莞市照洲投资有限公司
截至 2022 年 12 月 31 日止前二个年度
财务报表附注
项目 2021 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
生育保险费 --- 15,124.01 15,124.01 ---
住房公积金 10,155.00 130,640.00 136,075.00 4,720.00
合计 510,262.12 4,204,840.73 4,457,028.78 258,074.07
项目 本期增加 本期减少
日 日
基本养老保险 --- 110,616.72 110,616.72 ---
失业保险费 --- 3,566.66 3,566.66 ---
合计 --- 114,183.38 114,183.38 ---
续：
项目 2021 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少
日
基本养老保险 --- 310,344.84 310,344.84 ---
失业保险费 --- 10,038.88 10,038.88 ---
合计 --- 320,383.72 320,383.72 ---
注释8．应交税费
税费项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
个人所得税 --- 8,426.38
合计 --- 8,426.38
注释9．其他应付款
款项性质 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
股权转让款 --- 5,620,000.00
关联方往来款 --- 400,000,000.00
其他 --- 70,637.00
合计 --- 405,690,637.00
单位名称 2021 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因
麦慧兰 1,000,000.00 未支付
麦淦坤 4,620,000.00 未支付
合计 5,620,000.00 ---
注释10．实收资本
财务报表附注 第 31 页
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截至 2022 年 12 月 31 日止前二个年度
财务报表附注
本期 本期
投资者名称 所占比例 所占比例
投资金额 增加 减少 投资金额
(%) (%)
广东鸿发投资集团有限公司 8,900,000.00 89.00 --- --- 8,900,000.00 89.00
简坚辉 1,100,000.00 11.00 --- --- 1,100,000.00 11.00
合计 10,000,000.00 100.00 --- --- 10,000,000.00 100.00
续：
本期 本期
投资者名称 所占比例 所占比例
投资金额 增加 减少 投资金额
(%) (%)
广东鸿发投资集团有限公司 8,900,000.00 89.00 --- --- 8,900,000.00 89.00
简坚辉 1,100,000.00 11.00 --- --- 1,100,000.00 11.00
合计 10,000,000.00 100.00 --- --- 10,000,000.00 100.00
注释11．盈余公积
项目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
法定盈余公积 5,000,000.00 --- --- 5,000,000.00
合计 5,000,000.00 --- --- 5,000,000.00
续：
项目 2021 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
法定盈余公积 5,000,000.00 --- --- 5,000,000.00
合计 5,000,000.00 --- --- 5,000,000.00
注释12．未分配利润
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
期初未分配利润 239,967,469.65 199,920,622.00
加：本期净利润 78,122,667.39 40,046,847.65
期末未分配利润 318,090,137.04 239,967,469.65
注释13．税金及附加
项目 2022 年度 2021 年度
印花税 5,000.00 ---
合计 5,000.00 ---
注释14．管理费用
财务报表附注 第 32 页
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截至 2022 年 12 月 31 日止前二个年度
财务报表附注
项目 2022 年度 2021 年度
职工薪酬及福利费 1,179,279.79 4,525,224.47
业务招待费 327,164.00 149,535.56
保险费 485,849.06 ---
其他 18,107.09 69,325.09
合计 2,010,399.94 4,744,085.12
注释15．财务费用
项目 2022 年度 2021 年度
利息支出 --- ---
减：利息收入 9,332.19 22,922.70
汇兑损益 --- ---
银行手续费 336.00 3,160.20
合计 -8,996.19 -19,762.50
注释16．其他收益
产生其他收益的来源 2022 年度 2021 年度
政府补助 13,250.00 ---
个税手续费返还款 1,344.76 355.58
合计 14,594.76 355.58
与资产相关/
项目 2022 年度 2021 年度
与收益相关
一次性留工补助 13,250.00 --- 与收益相关
合计 13,250.00 --- ---
注释17．投资收益
项目 2022 年度 2021 年度
权益法核算的长期股权投资收益 55,982,338.09 66,920,777.25
合计 55,982,338.09 66,920,777.25
注释18．信用减值损失
项目 2022 年度 2021 年度
坏账损失 18,464,180.96 -22,149,962.56
合计 18,464,180.96 -22,149,962.56
财务报表附注 第 33 页
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截至 2022 年 12 月 31 日止前二个年度
财务报表附注
注释19．营业外收入
项目 2022 年度 2021 年度
核销应付款 5,667,957.33 ---
合计 5,667,957.33 ---
注释20．现金流量表附注
项目 2022 年度 2021 年度
财务费用 9,332.19 22,922.70
政府补助 13,250.00 ---
其他 36,285.25 14,198.46
合计 58,867.44 37,121.16
项目 2022 年度 2021 年度
往来款 607,321.18 63,013.54
财务费用 336.00 3,160.20
管理费用 325,271.09 143,860.65
其他 39,938.77 109,736.66
合计 972,867.04 319,771.05
项目 2022 年度 2021 年度
关联资金拆借 391,777,261.12 102,873,704.00
合计 391,777,261.12 102,873,704.00
项目 2022 年度 2021 年度
关联资金拆借 91,470,000.00 472,000,114.92
合计 91,470,000.00 472,000,114.92
项目 2022 年度 2021 年度
关联资金拆借 --- 502,505,320.50
合计 --- 502,505,320.50
财务报表附注 第 34 页
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截至 2022 年 12 月 31 日止前二个年度
财务报表附注
项目 2022 年度 2021 年度
关联资金拆借 400,000,000.00 232,271,709.73
合计 400,000,000.00 232,271,709.73
注释21．现金流量表补充资料
项目 2022 年度 2021 年度
净利润 78,122,667.39 40,046,847.65
加：信用减值损失 -18,464,180.96 22,149,962.56
资产减值准备 --- ---
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 --- ---
使用权资产折旧 --- ---
无形资产摊销 --- ---
长期待摊费用摊销 --- ---
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
--- ---
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） --- ---
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） --- ---
财务费用（收益以“－”号填列） --- ---
投资损失（收益以“－”号填列） -55,982,338.09 -66,920,777.25
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） --- ---
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） --- ---
存货的减少（增加以“－”号填列） --- ---
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -84,142.69 380,905.71
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -5,827,569.45 -712,791.96
其他 --- ---
经营活动产生的现金流量净额 -2,235,563.80 -5,055,853.29
债务转为资本 --- ---
一年内到期的可转换公司债券 --- ---
融资租入固定资产 --- ---
现金的期末余额 46,549.05 1,324,068.89
减：现金的期初余额 1,324,068.89 205,567.65
加：现金等价物的期末余额 --- ---
减：现金等价物的期初余额 --- ---
财务报表附注 第 35 页
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截至 2022 年 12 月 31 日止前二个年度
财务报表附注
项目 2022 年度 2021 年度
现金及现金等价物净增加额 -1,277,519.84 1,118,501.24
项目 2022 年度 2021 年度
一、现金 46,549.05 1,324,068.89
其中：库存现金 --- ---
可随时用于支付的银行存款 46,549.05 1,324,068.89
可随时用于支付的其他货币资金 --- ---
二、现金等价物 --- ---
其中：三个月内到期的债券投资 --- ---
三、期末现金及现金等价物余额 46,549.05 1,324,068.89
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 --- ---
注释22．所有权或使用权受到限制的资产
项目 受限原因
日 日
长期股权投资 267,815,443.16 302,483,887.91 股权质押
合计 267,815,443.16 302,483,887.91 ---
注释23．政府补助
政府补助种类 2022 年度 计入当期损益的金额 备注
计入其他收益的政府补助 13,250.00 13,250.00 详见附注五注释 16
合计 13,250.00 13,250.00 ---
六、在其他主体中的权益
(一)在合营安排或联营企业中的权益
主要经营 业务 持股比例(%)
合营企业或联营企业名称 注册地 会计处理方法
地 性质 直接 间接
东莞市新照投资有限公司 广东省东 广东省 商务服
（以下简称新照投资） 莞市 东莞市 务业
财务报表附注 第 36 页
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截至 2022 年 12 月 31 日止前二个年度
财务报表附注
项目
新照投资
流动资产 50,014,093.11
非流动资产 754,933,841.47
资产合计 804,947,934.58
流动负债 38,726,375.63
非流动负债 7,306,007.04
负债合计 46,032,382.67
少数股东权益 ---
归属于母公司股东权益 758,915,551.91
按持股比例计算的净资产份额 265,620,443.17
调整事项 2,194,999.99
—商誉 ---
—内部交易未实现利润 -0.01
—其他 2,195,000.00
对联营企业权益投资的账面价值 267,815,443.16
存在公开报价的权益投资的公允价值 ---
营业收入 293,853,841.34
净利润 159,949,537.41
终止经营的净利润 ---
其他综合收益 ---
综合收益总额 159,949,537.41
企业本期收到的来自联营企业的股利 90,650,782.84
续：
项目
新照投资
流动资产 100,916,888.32
非流动资产 799,229,789.87
资产合计 900,146,678.19
流动负债 39,216,785.95
非流动负债 2,961,641.05
负债合计 42,178,427.00
少数股东权益 ---
归属于母公司股东权益 857,968,251.19
按持股比例计算的净资产份额 300,288,887.92
调整事项 2,194,999.99
财务报表附注 第 37 页
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截至 2022 年 12 月 31 日止前二个年度
财务报表附注
项目
新照投资
—商誉 2,195,000.00
—内部交易未实现利润 ---
—其他 -0.01
对联营企业权益投资的账面价值 302,483,887.91
存在公开报价的权益投资的公允价值 ---
营业收入 345,556,136.28
净利润 191,202,220.72
终止经营的净利润 ---
其他综合收益 ---
综合收益总额 191,202,220.72
企业本期收到的来自联营企业的股利 105,067,154.68
七、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的
风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公
司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公
司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委
员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风
险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一） 信用风险
一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。本公司于每个资产负债表日审核每一
单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。
本报告期末公司相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
财务报表附注 第 38 页
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财务报表附注
项目
账面余额 减值准备 账面余额 减值准备
其他应收款 69,497,565.76 4,169,853.95 379,862,887.70 22,791,773.26
合计 69,497,565.76 4,169,853.95 379,862,887.70 22,791,773.26
（二） 流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司基于各成员企业的现金
流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储
备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，
以满足短期和长期的资金需求。
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按
合同剩余期限列示如下：
期末余额
项目
即时偿还 1 个月以内 1-3 个月 3 个月-1 年 1-5 年 5 年以上 合计
财务担保 --- --- --- --- --- 800,000,000.00 800,000,000.00
合计 --- --- --- --- --- 800,000,000.00 800,000,000.00
（三） 市场风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环
境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不
利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排
来降低利率风险。
本年度公司无利率互换安排。
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品
价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
财务报表附注 第 39 页
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财务报表附注
八、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
对本公司 对本公司的
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 的持股比 表决权比例
(万元)
例(%) (%)
实业投资、项目开发与经营，水电安
广东鸿发投资集 广东 装；销售：建筑材料、路桥涵洞施工机
团有限公司 东莞 械设备、五金电器；企业管理咨询、财
务咨询。
(二)公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注六（一）在合营安排或联营企业中的权益。
(三)其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系
简坚辉 公司法定代表人、股东
广州鸿游旅游产业有限责任公司 受同一控制方控制
广东鸿丰水泥有限公司 受同一控制方控制
东莞市宝臻投资有限公司 受同一控制方控制
东莞市鸿泰物业管理有限公司 简坚辉的好友麦丽娥、麦美娥控制的公司
东莞市宝路通工程机械设备有限公司 简坚辉的好友麦旭明控制的公司
(四)关联方交易
（1）本公司应收关联方款项
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
关联方
名称 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应
简坚辉 600,000.00 36,000.00 600,000.00 36,000.00
收款
其他应 广州鸿游旅游产业有
收款 限责任公司
其他应 广东鸿发投资集团有
收款 限公司
其他应 东莞市宝路通工程机
--- --- 10,000,000.00 600,000.00
收款 械设备有限公司
其他应 广东鸿丰水泥有限公
收款 司
财务报表附注 第 40 页
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财务报表附注
（2）本公司应付关联方款项
项目名称 关联方 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
其他应付款 东莞市鸿泰物业管理有限公司 --- 18,720.00
其他应付款 东莞市宝臻投资有限公司 --- 400,000,000.00
（1）本公司作为担保方
担保是否已
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
广东鸿发投资集团有限公司 800,000,000.00 2020-11-19 2031-12-31 否
合计 800,000,000.00 --- --- ---
关联担保情况说明：2020 年 11 月，广东鸿发投资集团有限公司拟向北京金融资产交
易所备案挂牌发行总金额不超过 8 亿元的“华兴银行-广东鸿发集团 2020 年度第一期应收
账款债权融资计划”。广东华兴银行股份有限公司作为本次债权融资计划的债权代理人，
依据《华兴银行-广东鸿发集团 2020 年度第一期应收账款债权融资计划》的约定，代表债
权融资计划持有人签署质押协议、行驶质权、监管质押权利。2020 年 11 月 19 日，本公司
与广东华兴银行股份有限公司签订《华兴银行-广东鸿发集团 2020 年度第一期应收账款债
权融资计划最高额股权质押担保协议》，本公司为广东鸿发投资集团有限公司自 2020 年
民币 8 亿元整的债权融资计划提供最高额质押担保，承担担保责任。质押财产为本公司依
法拥有的东莞市新照投资有限公司 35%的股权（对应股权份额金额为 350 万元）及该股权
派生权益。
（1）向关联方拆入资金
关联方 说明
拆入金额 拆入偿还金额 利息金额
东莞市宝臻投资有限公司 --- 400,000,000.00 --- 无息往来
小 计 --- 400,000,000.00 --- ---
续：
关联方 说明
拆入金额 拆入偿还金额 利息金额
广东鸿发投资集团有限公司 2,505,320.50 132,271,709.73 --- 无息往来
东莞市宝臻投资有限公司 500,000,000.00 100,000,000.00 --- 无息往来
小 计 502,505,320.50 232,271,709.73 --- ---
财务报表附注 第 41 页
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财务报表附注
（2）向关联方拆出资金
关联方 说明
拆出金额 拆出收回金额 利息金额
广东鸿发投资集团有限公司 91,470,000.00 391,777,261.12 --- 无息往来
小 计 91,470,000.00 391,777,261.12 --- ---
续：
关联方 说明
拆出金额 拆出收回金额 利息金额
广东鸿发投资集团有限公司 472,000,114.92 102,873,704.00 --- 无息往来
小 计 472,000,114.92 102,873,704.00 --- ---
九、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
本公司不存在需要披露未披露的重大承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日止，本公司无应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
东莞市照洲投资有限公司
（公章）
二〇二三年六月二日
财务报表附注 第 42 页
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